10746

Экономические риски коммерческого банка на примере ОАО АКБ Росбанк

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Выпускная квалификационная работа на тему: Экономические риски коммерческого банка Специальность 080105 Финансы и кредит Содержание Введение Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ОАО АКБ Росбанк Краткая характеристика ОАО А...

Русский

2013-04-01

17.56 MB

395 чел.

Выпускная квалификационная работа

на тему: «Экономические риски коммерческого банка»

Специальность - 080105 «Финансы и кредит»

Содержание

Введение

Глава 1. Организационно-экономическая  характеристика ОАО АКБ «Росбанк» - 6 -

1.1. Краткая характеристика ОАО АКБ «Росбанк - 6 -

 1.2. Диагностика финансовых показателей деятельности банка - 17 -

Глава 2. Анализ практики управления финансовыми рисками в ОАО АКБ «Росбанк» - 21 -

2.1. Практика  управления  финансовыми рисками  в  ОАО АКБ «Росбанк» - 21 -

2.2. Оценка кредитного портфеля банка - 38 -

Глава 3. Обзор зарубежного опыта управления финансовыми рисками - 49 -

3.1. Зарубежный опыт управления банковскими рисками - 49 -

3.2. Роль ЦБ России в регулировании эффективности функционирования коммерческих банков - 51 -

3.3. Проблемы применения зарубежных методик в российской банковской практике риск-менеджмента - 56 -

Глава 4. Развитие системы управления финансовыми рисками ОАО АКБ «Росбанк» - 59 -

4.1. Предложения по совершенствованию управления финансовыми рисками - 59 -

4.2. Разработка  скоринговой   модели   оценки   потенциальных  заемщиков - 66 -

4.3. Экономическая эффективность внедрения предложенных рекомендаций - 74 -

Заключение - 79 -

Список литературы - 85 -

Приложение 1 

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6 

Приложение 7

Приложение 8 

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13


Введение

B любой сфере деятельности наряду с возможностью получить прибыль всегда существует опасность потерь (риск). В последнее время кредитные организации стали уделять все большее внимание вопросу анализа банковских рисков, в целом. Зачастую выживание банка в современных экономических условиях зависит от его способности своевременно идентифицировать и справиться с разнообразными банковскими рисками, которые представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Оперируя в данной среде и не обладая всей полнотой информации о контрагентах, коммерческие банки вынуждены принимать риск в повседневной деятельности. 

Система банковских рисков включает значительное число их видов, представленное в различных классификациях. Основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск.

Как показывают многочисленные примеры, недооценка риска ведет к фатальным последствиям и наиболее значимые виды риска (финансовые риски) могут привести не только к серьезному ухудшению финансового состояния кредитной организации, но и порой к потере капитала и банкротству. По статистике не менее 80% банкротств кредитных организаций во всем мире связывают именно с отсутствием развитой системы оценки рисков. Эксперты в последнее время отмечают повышение рисков банковской системы России в условиях недостаточной отраслевой стабильности экономики, которое протекает на фоне ужесточения норм к экономической деятельности банков со стороны ЦБ РФ. В этой связи, все более актуальными становятся вопросы построения эффективной системы управления финансовыми рисками банка и изменения механизмов принятия решений, которые должны позволять оценить, какие риски и в каком объеме может принять на себя кредитная организация, определить, оправдывает ли ожидаемая доходность соответствующий риск. На основе этого должны быть разработаны и претворены в жизнь мероприятия, которые позволяют снизить влияние фактора риска.

Кредитный риск - это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Управление этим риском - ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. На величину кредитного риска могут оказывать влияние как макро-, так и микроэкономические факторы. Особенно важно иметь эффективную систему управления кредитным риском в условиях финансового кризиса, жёсткой конкуренции среди множества кредитных учреждений и банковских продуктов, а также нестабильности и несовершенства банковского законодательства. Именно с этими проблемами и сталкиваются современные российские банки в своей деятельности.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, или по всему кредитному портфелю банка (совокупный кредитный риск). Поэтому банку важно разработать кредитную политику - документально оформленную схему организации и систему контроля над кредитной деятельностью.

Главным требованием к формированию кредитного портфеля является сбалансированность последнего, которая должна компенсировать повышенный риск по одним ссудам надёжностью и доходностью других ссуд. 

Кредитные операции банков сами по себе являются рисковыми, поэтому управление кредитными рисками должно быть нацелено на их снижение. 

B современных условиях функционирования российских банков необходимо учитывать развитие внешних источников информации о кредитоспособности заёмщиков, зарубежный опыт корпоративного управления рисками и оценки платёжеспособности потенциальных банковских клиентов.

Предметом исследования в данной работе является теория и практика управления финансовыми рисками коммерческого банка, объектом исследования выступает ОАО АКБ «Росбанк».

Целью данной работы как раз является освещение потенциально возможных способов оценки рисков, а также недостатков ныне существующих систем. 

Ввиду того, что в последнее время вложения в кредиты являются основным источником прибыли банков, особое внимание было уделено вопросам анализа кредитного риска на примере ОАО «Нижегородская сотовая связь» и проблемам управления им. 

В связи с этим, был осуществлен анализ существующих методик кредитного анализа (анализа финансового состояния предприятия ОАО «Нижегородская сотовая связь») и сделаны выводы о необходимости разработки Банком своей собственной методики оценки кредитного риска путем составления кредитного рейтинга заемщика, основанной на системах экспертных и балльных оценок, с целью создания резервов на возможные потери, адекватных фактическим рискам, а также соответствующих международным стандартам финансовой отчетности. 

При написании дипломной работы была рассмотрена возможность внедрения в банковской практике скоринговых систем в качестве перспективного метода оценки кредитного риска. 

Также в одном из разделов дипломной работы был проведен анализ недостатков организационной структуры управления кредитными рисками, которые характерны, к сожалению, для большинства российских банков, и по результатам анализа сформулированы общие рекомендации по совершенствованию системы управления кредитными рисками для банка, с целью дальнейшего использования их в практической работе.


Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ОАО АКБ «Росбанк» 

  1.  Краткая характеристика ОАО АКБ «Росбанк

ОАО АКБ «Росбанк» —частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). В своей деятельности банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Участниками Банка могут быть юридические и (или) физические лица.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры отвечают по обязательствам общества в пределах личного вклада в капитал. 

Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, внутренние структурные подразделения:  дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России и наделять их необходимыми полномочиями в пределах и в порядке, установленных законодательством РФ и настоящим Уставом.

Банк создан без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Организационная структура банка представлена на рис.1.

Рисунок 1Организационнаяструктура ОАО АКБ «Росбанк»

Основным (высшим) органом управления ОАО АКБ «Росбанк» является собрание акционеров банка.

Основной орган управления банка решает стратегические задачи деятельности банка, а именно:

  1.  принимает решение об оснований банка;
  2.  утверждает акты, документы деловой политики банка;
  3.  принимает устав банка;
  4.  рассматривает и утверждает отчет о работе банка;
  5.  рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;
  6.  принимает решения в части формирования фондов банка;
  7.  выбирает членов исполнительных и контрольных органов в банке и выбирает директора (председателя правления) банка.

Высший орган управления банка реализует свои функции и задачи непосредственно через исполнительные, а также контрольные органы, которые целиком подотчетны ему.

Исполнительные и контрольные органы банка укомплектованы высококвалифицированными банковскими работниками. Председатель правления банка в соответствии с Уставом избирается высшим органом управления банка и является членом его исполнительного органа.

Права, обязанности и ответственность председателя правления банка утверждены в Уставе банка. Председатель правления банка:

  1.  представляет банк;
  2.  исполняет решения высшего органа управления банка, заботится об их проведении в жизнь;
  3.  поддерживает инициативу работников банка и вносит предложения по совершенствованию деятельности банка;
  4.  организует и руководит трудовым коллективом банка;
  5.  отвечает за законность работы банка перед органом управлении банка.

Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой правления и ревизионной комиссии банка в ОАО АКБ «Росбанк» существует Совет Банка (Правление). 

Члены совета из своего состава большинством голосов выбирают председателя совета банка и его заместителей. Члены совета банка не могут быть одновременно членами правления или членами ревизионной комиссии банка.

Совет банка решает стратегические, задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже одного раза в год. В своей работе совет руководствуется действующим законодательством и нормативными актами.

Организационная структура ОАО АКБ «Росбанк» включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. 

Основанная в 1864 году, Сосьете Женераль сегодняэто одна из ведущих европейских банковских групп:

Банковская группа Сосьете Женераль сегодня:

  •  одна из крупнейших финансовых групп в зоне евро
  •  основана в 1864 году во Франции
  •  33 млн клиентов по всему миру
  •  более 157 000 сотрудников, 120 национальностей в 85 странах
  •  рейтинги Аа 2 Moody’s; A+ Fitch, A+ S&P
  •  «Лучший банк в Центральной и Восточной Европе» по оценке журнала Euromoney 

Результаты деятельности группы в 2011 году:

  •  консолидированная прибыль: 3,9 млрд евро
  •  прибыльность после уплаты налогов: 9,8%
  •  высокий уровень достаточности капитала (Tier One Ratio, Basel II): 10,6%

Деятельность Группы включает в себя 3 основных направления:

  •  Банковские услуги для частных клиентов и специализированные финансовые услуги;
  •  Услуги для корпоративных клиентов и инвестиционный банкинг;
  •  Управление активами и Private banking

История Сосьете Женераль в России началась в конце XIX века. В 1880-90 годы Сосьете Женераль входит в консорциум банков, который выпускал во Франции знаменитые облигации Русского займа. Стремясь расширить свое присутствие в России, в 1901 году группа открыла в Санкт-Петербурге дочернее предприятиеСеверный Банк. Через девять лет он, в результате слияния с Русско-Китайским Банком, был преобразован в Русско-Азиатский банк.

На начало 1914 г. ресурсы Русско-Азиатского банка насчитывали 629 млн. рублей, что составляло около 14% от общего объема ресурсов всех российских коммерческих банков.

Рисунок 2Филиальная сеть Сосьете Женераль в 1910-17 гг

В 1973 г. группа Сосьете Женераль возобновила свою деятельность в России, открыв Представительство в Москве. 

Расширяя свое присутствие в России, Сосьете Женераль в 2004 году открыла дочерние структуры Rusfinance и ALD Automotive, в 2005 году был приобретен банк ДельтаКредит. В 2006 году состоялись две сделки, итогом которых стало приобретение группой 20% минус 1 акция Росбанка. Был заключен опцион на приобретение еще 30% плюс 2 акции Росбанка до конца 2008 года, который был реализован в феврале 2008 года.

В феврале 2010 года группа Societe Generale объявила о планах консолидации ее активов в России для повышения узнаваемости Группы на российском рынке клиентами, партнерами и рынком в целом. 

На первом этапе во втором полугодии 2010 года было осуществлено увеличение уставного капитала Росбанка. На втором этапе в январе 2011 года 100%-ми дочерними компаниями Росбанка стали специализированные банки Группы DeltaCredit (ипотечное кредитование) и Русфинанс (потребительское кредитование). Третий этап завершился 30 июня, когда Московское ГТУ Банка России выдало Росбанку документы, подтверждающие завершение реорганизации Росбанка в форме присоединения к нему BSGV. Объединенный банк работает под названием «Росбанк» и использует корпоративную символику группы Societe Generaleкрасно-черный квадрат с белой полосойфирменный знак группы Societe Generale во всем мире.

Торговый знак принадлежит ОАО АКБ «РОСБАНК».

Росбанкчастный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. 

Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Raitings и Moody’s Investor Service.В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан лучшим финансовым институтом России по версии авторитетного британского журнала «The Banker».

Таблица 2Рейтинги ОАО АКБ «Росбанк»

Рейтинговое агентство

Рейтинг

Значение

Moody's Investor Service

Долгосрочный

Baa2

Краткосрочный

Prime-2

Финансовой устойчивости

D

Национальный

Aaa.ru

Fitch Ratings

Рейтинг дефолта эмитента (РДЭ)

BBB+

Краткосрочный

F2

Индивидуальный

D

Поддержки

2

Национальный

AAA(rus)

Рейтинг устойчивости

bb-

Стандартные кредитные программы для корпоративных клиентов:

  •  Кредитование в режиме овердрафта по рублевому счету:

Овердрафт представляет собой форму краткосрочного кредитования, когда Банк осуществляет платежи со счета клиента при отсутствии или недостаточности на данном счете денежных средств.

  •  Сумма лимита овердрафта:

Определяется расчетным путем и составляет до 30% от суммы среднемесячных "чистых" поступлений денежных средств на текущий счёт клиента в Банке за последние 3 месяца, но не более 50% от минимальных месячных поступлений на счет клиента за последние 3 месяца.

  •  Срок действия лимита овердрафта

Срок действия лимита овердрафта до 1 года. 

  •  Кредиты под залог векселей Росбанка:

При кредитовании под залог собственных векселей потенциальный заемщик может приобрести векселя в Росбанке специально для залоговой операции либо передать в залог имеющиеся у него векселя, самостоятельно купленные на рынке либо полученные в расчетах с контрагентами.

  •  Срок кредитованиядо 3 лет.

Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте. Валюта кредита и валюта закладываемого векселя могут отличаться.

  •  Сумма кредита определяется расчетным путем исходя из рыночной стоимости закладываемого векселя на дату выдачи или дату погашения кредита.
  •  Кредиты под обеспечение денежными средствами, размещенными в депозит в Росбанке :

Кредиты предоставляются юридическим лицам под поручительство юридических лиц, разместивших в Росбанке депозит.

  •  Срок кредита, как правило, устанавливается Банком на несколько дней короче срока депозита.
  •  Валюта кредита и валюта депозита могут отличаться.
  •  Сумма кредита определяется расчетным путем: сумма депозита уменьшается на сумму процентов за пользование кредитом и на величину штрафных (повышенных) процентов, которые начисляются на просроченную задолженность в случае ее возникновения. 
  •  Кредиты под залог ценных бумаг, размещенных в депозитарии Росбанка: 

Кредиты под залог ценных бумаг предоставляются Росбанком юридическим лицам в рублях РФ и иностранной валюте. 

  •  Сумма кредита определяется расчетным путем, исходя из рыночной стоимости ценных бумаг и величины залоговых дисконтов.
  •  Требования к обеспечению

Ценные бумаги, оформляемые в залог, должны принадлежать залогодателю на праве собственности, быть свободны от обременений и требований третьих лиц.

Кредитование малого бизнеса:

Росбанк предлагает различные программамы кредитования малого бизнеса.

Таблица 3Программы кредитования малого бизнеса

Параметры

Сумма кредита, руб.

Срок кредитования

Ставка* кредитования

Комиссии

Обеспечение

Кредит предприятию

.000- 40.000.000

-60 мес.

от 9,5 до 14,5%

,3 - 1,5% единовременно

Залог оборудования, имущества, недвижимости

Кредит руководителю

.000- 1.000.000

-36 мес.

%

Без комиссий

БЕЗ ЗАЛОГА

Коммерческая ипотека

.000.000- 40.000.000

-60 мес.

от 9,5 до 14,5%

,3 - 1,5% единовременно

Приобретаемый объект недвижимости

Овердрафт

от 100.000

-12 мес.

%

Без комиссий

Для клиентов банка

БЕЗ ЗАЛОГА

*Специальное предложение для добросовестных заемщиков: при наличии положительной кредитной истории в Банке при повторном кредитовании клиент получает льготы в виде снижения ставки по кредиту.

Дополнительно можно воспользоваться следующими программам кредитования:

  •  Кредит под залог приобретаемого недвижимого имущества (Коммерческая ипотека)
  •  Коммерческая ипотека - это кредит Росбанка на цели приобретения объекта коммерческой недвижимости при условии передачи недвижимости в залог Банку.

Таблица 4Условия предоставления кредита

Сумма кредита

.000.000.000.000 рублей

Срок кредита

до 5 лет

Объем финансирования

до 80% от стоимости объекта

Ставка, %годовых

от 9.5 до 14.5%

Комиссия за оформление сделки,  единовременно 

,3,5% от суммы кредита

Обеспечение

приобретаемый объект недвижимости

  •  Лизинговые операции:
  •  Срок принятия решения о финансировании составляет 5 рабочих дней* с момента предоставления полного пакета документов.

* при сумме финансирования до 1.5 млн. рублей

Таблица 5Условия предоставления лизинга

Параметры

Автомобили новые

Автомобили с пробегом*

Спецтехника новая

Оборудование новое

Сумма финансирования**

000000 000 рублей

Максимальная стоимость предмета лизинга (с НДС)

500 000 рублей

Вознаграждение за организацию сделки

рублей

Аванс

%

-30 %

-45%

-45%

Срок

–месяцев

-36 месяцев

–месяцев

-60 месяцев

Остаточная стоимость

%

Эффект годового удорожания***

от 4,2 %

Балансодержатель

Лизинговая компания/Лизингополучатель

Вознаграждение за окончание договора

,5 % от суммы договора

рублей

,5 % от суммы договора

  •  Из списка специальных предложений компаний РБ Лизинг, БСЖВ Лизинг, СЖ Финанс
  •  ** Максимальную сумму финансирования для Вашего региона уточняйте у менеджера Банка
  •  *** При стоимости предмета лизинга 16 млн. рублей и авансе 45%

Кредитование Физических лиц:

Таблица 6Условия предоставления кредита «Просто Деньги»

Кредит предназначен

Для физических лиц

Валюта

Рубли

Сумма кредита

000000 рублей

Срок кредита

- 60 месяцев

Процентные ставки

,40 - 24,40% в рублях

Таблица 7Процентные ставки, % годовых 

Срок кредита

Со страхованием жизни и здоровья заёмщика (% годовых)

Без страхования жизни и здоровья заёмщика (% годовых)

3 - 24 месяцев

,40

,40

25 - 60 месяцев

,40

,40

  •  Требования к заемщику
  •  Граждане РФ.
  •  В возрасте от 22 до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин.
  •  Имеющие постоянную регистрацию в регионе оформления кредита или временную регистрацию в регионе оформления кредита и постоянную в регионе присутствия одного из подразделений Банка.
  •  Имеющие непрерывный стаж на последнем месте работы:
    •  не менее 3 мес. при наличии постоянной регистрации в регионе оформления кредита;
    •  не менее 12 мес. при наличии временной регистрации в регионе оформления кредита и постоянной регистрации в регионе присутствия одного из подразделений Банка.
      1.2. Диагностика финансовых показателей деятельности банка

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности Нижегородского отделения ОАО АКБ «Росбанк».

В таблице (Приложение 1) представим динамику активов банка за период 2009-2011гг. Данные таблицы  свидетельствуют о том, что в целом к концу 2011 года по сравнению с 2009 г. наблюдается увеличение (на 78,9,0 %) активов организации, что свидетельствует о хорошей деловой активности. Большую часть средств, полученных за год, организация направляла на пополнение средств в кредитных организациях, их приросттыс.руб. (прирост более, чем в 7,5 раз), прочих активов на 18455 тыс.руб. ( прирост более, чем в 2,5 раза), наиболее ликвидной части активовденежных средств на 86,3 %. Вместе с тем, наблюдается сокращение чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажина 6,6%.

Из таблицы следует, что стоимость актива организации за 2009-2011 гг. возросла на 1533308 тыс.руб. главным образом, за счет увеличения чистой ссудной задолженности на 1265813 тыс.руб., основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 60619 тыс.руб.

В таблице (Приложение 2) представим данные анализа структуры активов банка за 2009-2011гг. Данные таблицы  свидетельствуют о том, что в структуре активов организации произошли изменения. В частности, если в 2009 году чистая ссудная задолженность составляла 69,6 % всего имущества, то на конец 2011 года, ее доля увеличилась на 5,7% % и стала составлять 75,3 %. Произошло сокращение доли чистых вложений в торговые ценные бумаги с 12,2% до 9,9% (на 2,9%), средств кредитных организаций в Центральном банке РФ с 4,5% до 2,5% (на 2,0%).Несмотря на произошедшие изменения, большую часть в структуре активов продолжает составлять чистая ссудная задолженность 75,3%, чистые вложения в торговые ценные бумаги 9,9%., наименьшую - требования по получению процентов (0,1%), средства в кредитных организациях (0,7%) и прочие активы (0,7%).

В таблице (Приложение 3) отразим результаты анализа динамики пассивов банка за 2009-2011гг. Из данных таблицы видно, что в 2011 году банком было привлечено ресурсов на сумму 3477596 тыс. руб., что на 1533308 тыс.руб. больше по сравнению с 2009 г., на 940416 тыс.руб. по сравнению с 2010 г.

Увеличение общей суммы источников средств организации за 2009-2011 гг. на 78,9 % происходило главным образом за счет обязательств. Их прирост за анализируемый период составил 1383583 тыс.руб., темп роста 78,1 %, причем положительный темп роста наблюдается по всем статьям обязательств. Наибольший рост наблюдается в средствах кредитных организаций - более чем 2,3 раза, прочих обязательств,1%.

Собственный капитал увеличился на 149706 тыс.руб. (темп роста 86,3%). Положительным моментом в его динамике является рост средств акционеров в 59 раз, прибыли за отчетный периодна 101,2%, фондов и неиспользованной прибыли прошлых летна 80,7%, отрицательнымсокращение от переоценки основных средствна 77,3%.

В таблице в Приложении 4 отразим результаты анализа структуры пассивов банка за 2009-2011гг. Из таблицы следует, что ресурсы банка включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день.

Основными источниками формирования имущества организации является привлеченный капитал, однако за 2009-2011гг. его доля в структуре источников формирования имущества незначительно уменьшилась с 91,1 % до 90,7 %. 

Следует отметить, что за рассматриваемый период значительных изменений в структуре заемных средств банка не произошло. Большую часть всех заемных средств составляют депозиты до востребования - средства клиентов (некредитных организаций). Однако, их доля к концу 2011 года по сравнению с 2009 г. снизилась на 2,5%. Меньшую часть - резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 0,1 %.

В составе собственных средств банка преобладает доля фонда и неиспользованной прибыли прошлых лет,3 %

Согласно рисунку 3, собственный капитал банка за три анализируемых года увеличился незначительно, его удельный вес в общей стоимости финансовых ресурсов банка на конец 2011 года составил 9,3 %, привлеченные средства соответственно составили 91,7 %.

Рисунок 3Динамика и соотношение собственных и привлеченных средств Нижегородского отделения ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

Общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Представим диаграмму валюты баланса банка на рисунке 4.

Рисунок 4Динамика валюты баланса Нижегородского отделения

ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2011 гг.

Анализируя гистограмму динамики валюты баланса можно отметить, что на протяжении рассматриваемого периода валюта баланса росла, причем максимальный объем валюты приходится на 2010 годутыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 78,9%.


Глава 2. Анализ практики управления финансовыми рисками в ОАО АКБ «Росбанк»

2.1. Практика управления финансовыми рисками в ОАО АКБ «Росбанк»

Банковская система России по состоянию на 01.01.2012 года состоит из 1253 кредитных учреждений, суммарные активы банковской системы составили 9,75 трлн. рублей, собственный капитал,32 трлн. рублей. Структура банковской системы России представлена в Приложении 7 (табл. 1)

Система управления кредитными рисками в банках России в данной работе оценивается по осредненным макро показателям всей банковской системы в сравнении с реализацией показателей управления кредитными рисками в отдельно взятом коммерческом банке (АКБ «Росбанк»).

Анализ состояния кредитного банковского рынка России по состоянию на начало 2012 года, проведенный Центробанком России показал, что структура активов и пассивов кредитных организаций по срочности на протяжении 2011 года характеризуется «удлинением» совокупного кредитного портфеля банковского сектора. Объем ссуд, предоставленных на срок свыше 1 года, продолжал расти более высокими темпами (60,4%), чем совокупная ссудная задолженность (40,0%). 

В результате продолжился рост доли средне и долгосрочной (свыше 1 года) составляющей ссудного портфеля: на 01.01.12 она составила 49,7% от общей величины ссудной задолженности (на 01.01.11,4%). Одновременно сократилась доля краткосрочной ссудной задолженности, в том числе предоставленной на срок до 30 днейс 7,8% на 01.01.11 до 6,4% на 01.01.12.

Аналогичные изменения произошли в структуре привлеченных депозитов кредитных организаций. В 2011 году темпы роста депозитов, привлеченных на срок свыше 1 года, росли более высокими темпами (57,2%), чем общий объем депозитов клиентов (50,7%). Доля депозитов, привлеченных на срок свыше 1 года, на 01.01.12 составила 54,9% от общей величины привлеченных депозитов (на 01.01.11,7%). Одновременно несколько увеличилась доля депозитов, привлеченных на срок до 30 дней,с 14,5% на 01.01.11 до 15,6% на 01.01.12.

Увеличение доли средне и долгосрочных компонентов кредитных вложений и привлеченных депозитов наблюдалось по всем группам кредитных организаций. Наиболее долгосрочная структура привлеченных депозитов и ссудной задолженности сложилась в группе банков, контролируемых государством: доля депозитов клиентов сроком свыше 1 года составила 69,3% всех привлеченных депозитов, а доля выданных на аналогичный срок ссуд,0%. У всех остальных групп кредитных организаций доля долгосрочной составляющей в депозитах клиентов и выданных клиентам ссуд была ниже, чем в среднем по банковскому сектору.

Отношение депозитов клиентов к выданным ссудам (коэффициент покрытия) характеризуется изменением наблюдавшейся в 2010 году тенденции к снижению значения коэффициента покрытия. На 01.01.12 депозиты клиентов на 70,2% обеспечивали покрытие выданных им ссуд, что несколько выше значения коэффициента покрытия на 01.01.11,2% (68,0% на 01.01.10). На 01.01.12 наибольшее значение коэффициента покрытия (82,2%) было в группе банков, контролируемых государством. Наименьшее значение коэффициента покрытия (43,8%) сложилось в группе средних и малых банков.

Кредитный риск банковского сектора России в 2012 году остается умеренным. При росте кредитов и прочих размещенных средств на 42,7% объем просроченной ссудной задолженности за 2011 год вырос на 23,4% и на 01.01.12 составил 76,4 млрд. рублей. Вместе с тем ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности снизился с 1,4 до 1,2%.

Уровень кредитного риска российских банков продолжает определяться в первую очередь качеством кредитов нефинансовым предприятиям и организациям, на долю которых приходится 43,8% совокупных активов банковского сектора на 01.01.12 (или более 2/3 от общего объема выданных кредитов).

В кредитах нефинансовым предприятиям и организациям удельный вес просроченной задолженности на 01.01.12 составил 1,3% против 1,5% на начало года. По рублевым кредитам этот показатель практически не изменился (1,6% на 01.01.11, 1,5% на 01.01.12), а по кредитам в иностранной валюте сократился (с 1,4 до 0,8%). В 2011 году значительно увеличился удельный вес просроченной задолженности по кредитам в иностранной валюте сельскому хозяйству (с 0,5% на 01.01.11 до 2,3% на 01.01.12). В то же время доля просроченной задолженности по кредитам в иностранной валюте строительству упала с 6,5% на 01.01.11 до 1,1% на 01.01.12.

Быстрыми темпами в 2011 году росла просроченная задолженность по кредитам физическим лицам. Ее удельный вес в общем объеме кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличился за год с 1,4% на 01.01.11 до 1,9% на 01.01.12. При этом удельный вес просроченной задолженности по рублевым кредитам физическим лицам увеличился с 1,3% на 01.01.11 до 2,0% на 01.01.12, а по кредитам в иностранной валютеснизился соответственно с 1,6% до 1,3%.

По результатам мониторинга рисков кредитования нефинансовых предприятий и организаций среди 200 крупнейших по величине активов банков России по состоянию на 01.01.12 выявлен 41 банк с потенциально высоким уровнем кредитного риска. Их доля в совокупных активах банковского сектора составляет 17,7%. 

Качество кредитного портфеля банков России характеризуется следующими показателями. По состоянию на 01.01.12 доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности банковского сектора составляла 48,2%, доля неработающих ссуд (проблемных и безнадежных) —,2% (на 01.01.11,9 и 3,8% соответственно), что существенно ниже уровня кредитного риска, характерного для формирования предпосылок кризиса «плохих долгов».

По итогам 2011 года количество кредитных организаций, кредитные портфели которых более чем наполовину состояли из стандартных ссуд, составило 480. Удельный вес таких банков в совокупных активах банковского сектора составляет 33,6%. Для сравнения, по итогам 2010 года количество таких кредитных организаций составило 460, их удельный вес в совокупных активах банковского сектора,8%.

Концентрация кредитных рисков банков России характеризуется следующими показателями нормативов риска. По итогам 2011 года ни одна кредитная организация не нарушила норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) (на начало 2011 годаодна).

За 2011 год величина крупных кредитных требований (кредитных рисков) по банковскому сектору выросла с 2298,2 до 2978,1 млрд. рублей, или на 29,6%, при приросте ссудной задолженности в целом на 42,7%. В результате удельный вес крупных кредитов в активах банковского сектора снизился с 32,2% на 01.01.11 до 30,5% на 01.01.12. Наибольшим значением показателя доли крупных кредитных рисков характеризовались средние и малые банки Московского региона,6%, а наименьшимбанки, контролируемые государством,,8%.

Кредитные риски, связанные с акционерами и инсайдерами характеризуются следующим. По состоянию на 01.01.12 норматив Н9.1 (максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) рассчитывало 479 кредитных организаций (500 на 01.01.11). 

Норматив Н10.1, ограничивающий совокупную величину кредитов и займов, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, на 01.01.12 рассчитывали 936 кредитных организаций (932 на 01.01.11). На конец 2011 года данный норматив не нарушил ни один банк, на начало 2011 года были зафиксированы 2 кредитные организациинарушители.

Сегодня перспективы выживания банков на рынке все более и более определяются успешным управлением и внедрением технологий. ОАО АКБ Росбанк, являясь универсальным коммерческим банком, проводит взвешенную экономическую политику, обеспечивающую рентабельное и, в тоже время, безопасное ведение банковского дела. 

Для адекватной оценки, контроля и минимизации кредитных рисков в ОАО АКБ Росбанке действует утвержденный порядок проведения операций, включающий в себя соответствующие правила и процедуры, утвержденные полномочия по принятию решений и лимиты по объему проводимых операций. 

Единая культура кредитования в банке строится на: 

  1.  Разработке, реализации и внедрении единых стандартов кредитования во всех филиалах банка;
  2.  обучении сотрудников стандартам и инструкциям;
  3.  указании обязательных аналитических процедур для всех кредитов;
  4.  установлении процедуры распределения полномочий, нормативов и внутрибанковских лимитов кредитования;
  5.  определении основных требований к кредитному мониторингу. 

Предоставление кредитов в ОАО АКБ Росбанке производится при обязательном соблюдении принципов возвратности, срочности, платности и целевого характера, а также наличия реального и ликвидного обеспечения, гарантирующего возврат заемщиком кредитов и уплату процентов.

В АКБ «Росбанк» для анализа кредитных рисков в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года254П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» используется следующий перечень информации для анализа финансового положения заемщика:

. Данные официальной отчетности (официальные документы).

.1. Для заемщика юридического лица (за исключением кредитных организаций):

  •  годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности;
  •  публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (форма N 1 «Бухгалтерский баланс»; форма N 2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату).

1.2. Для заемщика юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

  •  сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ322/610 (с изменениями), (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 декабря 2002 года, N 51; от 11 августа 2003 года N 32), копия которой может быть представлена в кредитную организацию;
  •  свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.

1.3. Для заемщика кредитной организации:

  •  годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о годовом отчете кредитной организации;
  •  публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний отчетный год и текущий год годовая и квартальная), составленная в соответствии с Указанием Банка России, а также форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Указанием Банка России N 1376У, и форма отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России N 205П .

1.4. Для заемщика физического лица:

  •  заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;
  •  иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:

.1. отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;

.2. бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;

.4.ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента

.5. данные о движении денежных средств;

.6. данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

.7. справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями.

Рисунок 5Структура стандартных кредитов ОАО АКБ «Росбанк»

На рисунке 5 представлена общая структура заемщиков в кредитном портфеле АКБ «Росбанк».

Комплексная оценка эффективности применения в АКБ «Росбанк» стандартной методики оценки кредитоспособности заемщиков представлена в Приложении 8 рис.1 в структурировании кредитов по классам риска.

Как показывает анализ графиков в Приложении 8 рис.2 , наиболее уязвимым местом в кредитном менеджменте АКБ «Росбанк» с точки зрения обеспечения минимизации кредитного риска является администрирование следующих категорий кредитозаемщиков:

а) Кредиты, предоставленные физ. лицам в инвестиционную деятельность:

  •  весовая доля в «безнадежных» кредитах,39%;
  •  весовая доля в «проблемных» кредитах,25%;
  •  весовая доля в «сомнительных» кредитах,91%;

б) Кредиты, предоставленные физ.лицам в текущую деятельность:

  •  весовая доля в «безнадежных» кредитах,12%;
  •  весовая доля в «проблемных» кредитах,16%;
  •  весовая частица в «сомнительных» кредитах,09%;

в) Кредиты, предоставленные юр. лицам по учтенным векселям:

  •  весовая доля в «безнадежных» кредитах,57%;
  •  весовая доля в «проблемных» кредитах,51%;
  •  весовая доля в «сомнительных» кредитах,95%;

г) Кредиты, предоставленные юр. лицам по внутренним торговым операциям:

  •  весовая доля в «безнадежных» кредитах,12%;
  •  весовая доля в «проблемных» кредитах,65%;
  •  весовая частица в «сомнительных» кредитах,25%;

Суммарная доля «безнадежных»+ «проблемных»+ «сомнительных» кредитов в портфеле АКБ «Росбанк» состоянием на 01.01.2012 года составляет всего 15,2%, а доля «безнадежные»+ «проблемные» кредиты уменьшилась за 2010год с 3,8% до 3,2%.

При кредитовании ОАО АКБ Росбанк большое внимание уделяет диверсификации рисков, связанных с предоставлением крупных кредитов. Так, совокупная величина крупных кредитов, выданных Банком, не превышает норматива, установленного ЦБ РФ. При предоставлении кредитов, гарантий учитываются требования ЦБ РФ по соблюдению норматива максимального риска на одного заемщика. 

Оперативный контроль за исполнением лимитов по операциям на финансовых рынках осуществляет подразделение бэк-офиса банка, за исполнением лимитов по кредитованию корпоративных клиентов - кредитное подразделение банка (еженедельно или ежемесячно филиалы присылают отчет по кредитным сделкам). 

В связи со слиянием ОАО АКБ «Росбанк» и ЗАО «БСЖВ» филиалы осуществляют свою деятельность основываясь на процедурах взаимодействия между отделами, а также Положениях и Указаниям ЦБРФ. 

В России число критериев оценки качества ссуд кредитного портфеля пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБРФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

Вторая группа–«недостаточны обеспеченные ссуды» охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

Третья группанеобеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

ссуды, возвращаемые в срок;

–ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

–ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

–ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

–ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К I группе рискастандартные ссуды») относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.

К II группенестандартные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К III группесомнительные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30% от величины ссуд.

К IV группепроблемные ссуды») относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75% от величины выданных ссуд.

К V группебезнадежные ссуды») относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100% от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

На шестом этапе, если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. 

На седьмом этапе управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

На заключительном (восьмом) этапе управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу.

В Приложении 7 табл.1 представлен анализ кредитного портфеля и резервирования кредитных рисков ОАО АКБ «Росбанк» в 2010годах.

Анализ данных, приведенных в Приложении 7 табл.1 показывает, что при выдаче кредита (категории «Стандартные», «Нестандартные») кредитный менеджмент в ОАО АКБ «Росбанк» проводит политику эффективности покрытия кредита залогами и гарантиями на уровне 90%. Повышение риска кредита не сопровождается соответствующим увеличением степени покрытия, а наоборот, залоги и гарантии постепенно обесцениваются и для уровня «безнадежных кредитов» составляют 6%. Таким образом, уровень рискового резервирования для таких кредитов приближается к 100%.

В 2011 году в ОАО АКБ «Росбанк» было разработано положение «Элементы кредитной политики, определяющие подход клиентских подразделений банка к оценке качества потенциальных заемщиков», которое было рекомендовано филиалам в качестве инструмента предварительной оценки привлекательности клиентов банка в качестве заемщиков и определения возможного уровня процентных ставок по кредитам (см. Табл. 8 и 9). 

Таблица 8Основные  критерии классификации факторов риска

              Рейтинг

 Фактор

)

)

)

А)

Характеристика отрасли: 

Стабильная устоявшаяся отрасль, монополия или олигополия, оказывающая существенное влияние на национальную и возможно мировую экономику. Состояние отрасли неподвержено влиянию внешних факторов.

Стабильная или растущая отрасль с ограниченной конкуренцией и достаточной важностью для экономики. Отрасль умеренно подвержена воздействию внешних факторов, имеет благоприятный баланс спроса и предложения. 

Отрасль характеризуется высоким уровнем конкуренции. Отрасль вошла в стадию нарастания проблем и спада, компании уязвимы к воздействию внешних факторов, экономических циклов, технологических изменений. 

Б)

Характеристика Компании заемщика

Крупные либо средние компании по абсолютным и относительным показателям, занимают или монопольное положение в отрасли. Компании используют инновации в области производства и маркетинга, продукция их пользуется неизменно высоким спросом. Показатели финансового состояния компаний значительно лучше среднеотраслевых, они обладают реальным доступом к публичным и частным займам и рынку акций. Желательный срок работы компании на рынке не менее 5 лет.

Стабильные или растущие компании, пользуются уважением в отрасли, имеют средние или несколько ниже средних размеры с адекватной долей рынка. Показатели финансового состояния средние по отрасли, придерживаются политики поддержания избыточного объема задолженности в нормальные периоды времени. Желательный опыт работы компании не менее 2 лет. 

Типичные компании отрасли, средние, мелкие с нестабильной долей рынка. Они имеют локальный масштаб деятельности, ограниченную номенклатуру производимой продукции и услуг. Финансовые показатели значительно ниже среднеотраслевых. Компании имеют неопределенное будущее.

В) Характеристика обеспечения

- высоко ликвидные ценные бумаги 

- гарантии и поручительства первоклассных банков 

- объекты недвижимости (жилой и нежилой) в городах с населением свыше 1 млн. человек;

- имущественные комплексы;

- пакеты акций предприятий, котирующихся на известных торговых площадях. 

- оборудование и транспортные средства;

- пакеты акций действующих предприятий, не котирующихся на известных торговых площадках;

- ТМЦ на складе. 

.

- ТМЦ в обороте;

- Права аренды, доли в предприятиях, доли в инвестиционных контрактах;

- денежные средства, планируемые к получению.

Г)Уровень взаимодействия с ОАО АКБ Росбанк

Ежемесячные обороты по счетам в ОАО АКБ Росбанк превышают испрашиваемый лимит задолженности, при условии что обороты по счетам открытым в ОАО АКБ Росбанк составляют не менее 50 % от оборотов по всем счетам заемщика.

Ежемесячные обороты по счетам в ОАО АКБ Росбанк соответствуют размеру испрашиваемого лимита задолженности, обороты по счетам открытым в ОАО АКБ Росбанк составляют 25 - 50% от оборотов по всем счетам заемщика.

Ежемесячные обороты по счетам в ОАО АКБ Росбанксоставляют менее 25% от оборотов по всем счетам или размер ежемесячных оборотов составляет менее 50% от испрашиваемого лимита задолженности.

Д) Характеристика кредитной истории

Безупречная кредитная история. Масштабы предыдущих заимствований сопоставимы с запрашиваемым лимитом задолженности.

Кредитная история компании в целом положительна, но имеются незначительные нарушения. Размеры предыдущих кредитов существенно меньше испрашиваемого. 

Кредитная история компании отрицательна, имеется информация о случаях недобросовестного исполнения компанией своих обязательств по кредитам.

Таблица 9Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности

                           Рейтинг

Фактор

Высокий

уровень

не ниже:

Средний

уровень

не ниже:

Уровень ниже среднего 

не ниже:

Низкий уровень

Отрасль

А

В

С

Любые

Компания-заемщик

А

В

В

С

Обеспечение

А

В

С

Любые

Взаимодействие с ОАО АКБ Росбанк

А

В

С

Любые

Кредитная история

А

В

В

С

При сочетании факторов «С, В, В, С, В» и «С, В, С, С, В» заемщики должны быть отнесены к среднему и низкому уровню кредитоспособности соответственно. Неприемлемым для Банка в рамках данного документа является кредитование клиентов, попадающих в категорию «низкое качество».

Определим кредитный рейтинг ЗАО «Нижегородская сотовая связь» при помощи методики оценки кредитного риска, основанной на системах экспертных и бальных оценок.

ЗАО Нижегородская сотовая связь (НСС) готовит финансовую отчетность в соответствии с РСБУ. Аудит отчетности компании осуществляет ЗАО КПМЖ (замечаний к отчетности за 2010-2011 нет)

ЗАО НСС является дочерней компанией ОАО Ростелеком, ведущей отечественной телекоммуникационной компании, которая владеет еще рядом сотовых операторов. 

Структура активов соответствует деятельности Компании, поскольку большая часть активов (72 % на 1 октября 2011) сконцентрирована в части Основных фондов, которая является обычной для коммуникационных компаний. На последнюю отчетную дату основные средства составляли 123 млн. евро, в основном состоя из функционирующего оборудования (83% статьи) и незавершенного строительства (9%). В основном, основные средства состоят из: базовых станций, центров коммутации для мобильной связи, компьютеров и другого специализированного телекоммуникационного оборудования. Накопленная амортизация основных средств составляет 54% для основного оборудования, что является приемлемым для коммуникационной компании. Компания практикует обязательное страхование всего телекоммуникационного оборудования.

В 2011 году Ростелеком провел глубокий анализ всего своего «сотового бизнеса» и выработал программу развития для своих дочерних операторов, которая включает большие вложения в развитие инфраструктуры. Запланированные инвестиции в основные фонды НСС  в 2012 году составляют 5 млрд. руб.(123 млн. евро), из которых приобретение оборудования  и строительно-монтажные работы составляют 72% и 19% соответственно. Компания планирует профинансировать 37% инвестиций за счет собственных средств (на октябрь 2011 года денежные средства на расчетом счете и депозиты составляли 1,2 млрд. руб. или 30 млн. евро, ожидаемая чистая прибыть и амортизация в 2012 году прогнозируется в сумме 1,8 млрд. руб. или 44 млн. евро). Остальное будет профинансировано за счет кредитов банков в сумме 3,2 млрд. руб. или 77 млн. евро.

Далее проведем SWOT анализ предприятия (табл. 10)

Таблица 10SWOT анализ ЗАО НСС

Возможности

Угрозы

Внешняя среда

  •  Ожидается дальнейший рост рынка связи;
  •  Активное развитие услуг с высокой добавленной стоимостью (GPRS, EDGE и Wi-Fi);
  •  Рост средней выручки на одного пользователя как результат роста уровня доходов населения. 
  •  Жесткая конкуренция с операторами «большой тройки». Фактор, снижающий риск: сильные позиции на региональных рынках за счет лучшего качества связи и большей зоны покрытия. 
  •  Появление новых технологий. Фактор, снижающий риск: Компания постоянно проводит мониторинг потребностей потребителей и предоставляет все современные услуги. 

Сильные стороны

Слабые стороны

Компания:

Производство, маркетинг, менеджмент

  •  Сильные рыночные позиции в регионах присутствия;
  •  Большая зона покрытия в регионах присутствия;
  •  Лояльная клиентская база;
  •  Широкая линейка конкурентных тарифов, адаптированная под разные группы потребителей;
  •  Поддержка материнской компании (разработка стратегии развития, система менеджмента, техническая поддержка);
  •  Консолидация сотовых операторов, подконтрольных Ростелекому, обеспечит эффект синергии от единого роуминга, использования одного брэнда, объединения биллинговых систем;
  •  Возможность технической интеграции услуг мобильной связи с другими услугами Ростелекома (будет доступно после объединения операторов).
  •  Более высокая стоимость роуминга по сравнению с операторами «большой тройки». Фактор, снижающий риск: лучшее качество связи и большая зона покрытия на реональных рынках.
  •  Более слабый и малоизвестный брэнд по сравнению с операторами «большой тройки». Фактор, снижающий риск: Компания на постоянной основе проводит рекламные кампании продвигая свой брэнд; с 2013 года Компания будет работать под более сильным и известным брэндом Ростелекома. 

Финансовое состояние

  •  Отсутствие финансового долга;
  •  Значительный собственный капитал;
  •  Высокая ликвидность;
  •  Растущие продажи;
  •  Высокая доходность.
  •  Снижение доходности по валовой прибыли. Фактор, снижающий риск: тем не менее Компания смогла по результатам 9 мес. 2011г. повысить рентабельность по чистой прибыли за счет улучшения баланса прочих доходов и расходов, а также получения процентных доходов от размещения депозитов. 
  •  Выплата высоких дивидендов в 2010году. Фактор, снижающий риск: в остальные годы размер дивидендов не превышал 10% истой прибыли, полученной за предыдущий год.

Заключение:

Финансовое состояние НСС может быть оценено как очень хорошее:

  •  Высокая доля собственного капитала в валюте баланса;
  •  Отсутствие финансового долга;
  •  Положительная динамика продаж;
  •  Высокая доходность;
  •  Стабильная рыночная позиция на местном рынке, благодаря высокому уровню сервиса и хорошо проработанной маркетинговой стратегии;
  •  Кризисно-стойкий бизнес: в 2009 году НСС потеряла лишь 1% продаж;
  •  Положительная кредитная история в Росбанке с 2005 года. Компания должным образом выполнила все обязательства согласно предыдущим кредитным договорам, включая обязательства по товарообороту и финансовые ковенанты;
  •  Принадлежит Ростелекому. 

В рамках стратегии развития Ростелекома НСС планирует реализовать крупномаштабную инвестиционную программу в 2012 году и привлечь на эти цели инвестиционное банковское финансирование. В соответствии с нашими оценками долговая нагрузка при этом будет оставаться на приемлемом уровне: отношение долга к EBITDA по итогам 2012 года составит 1-1,2. 

Используя «Основные критерии классификации факторов риска» и на основании информации о предприятии, изложенной выше, а так же исходя из финансового состояния предприятия, мы получаем следующее сочетание факторов: А, А, А, В, А. Полученная группа факторов и «Классификация заемщиков по общему уровню кредитоспособности» говорят о высоком уровне кредитоспособности ЗАО «Нижегородская сотовая связь». 

Так как оценка риска, в большей части, - это субъективное суждение, то невозможно формализовать все параметры, оцениваемые в процессе кредитного анализа и унифицировать ожидаемые результаты. Тем не менее, система классификации кредитных рисков предназначена содействовать кредитным экспертам банка в оценке уровня риска кредитов. 

2.2. Оценка кредитного портфеля банка

В соответствии с ежегодно принимаемой Кредитной политикой банка ОАО АКБ «Росбанк» кредиты подразделяются на корпоративные и розничные. Учитывая требования клиентской политики Банка на 2012 год, в корпоративной части заемщиков выделяются следующие классы по размеру совокупной задолженности клиента: крупныесвыше 750 миллионов рублей, средниеот 100 миллионов до 750 миллионов рублей, малыеменее 100 миллионов рублей. 

Проведём анализ корпоративных и розничных кредитов Нижегородского отделения банка за 2010-2011гг. и представим результаты в таблице 11.

Таблица 11Корпоративные и розничные кредиты банка в 2010-2011гг., млн.руб.

 

г.

г.

Абсолютное изменение, млн.руб.

Темп роста, %

Темп прироста, %

Корпоративные кредитыкрупные

25 657

852

805

,41

,41

Корпоративные кредиты - средние

38 683

599

084

,66

,66

Корпоративные кредиты - малые

16 194

702

-6 508

,33

-28,67

Ипотечные кредиты

7 914

372

-1 458

,44

-15,56

Другие кредиты физическим лицам

6 196

807

-3 611

,18

-36,82

Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)

94 644

332

-4 688

,28

-4,72

За вычетом резерва под обесценение кредитно портфеля

9439

682

,42

98,42

Итого кредитов и авансов клиентам

85 205

575

-9 370

,09

-9,91

Анализ показал, что общий объём кредитов до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля снизился на 4,72% по сравнению с 2010г.  Объём выданных кредитов за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля в 2011г. снизился на 9,91%. При этом наблюдался рост объёмов выданных кредитов крупным и средним корпоративным клиентамна 17,41% и 8,66% соответственно. Снижение объёмов кредитов малым корпоративным клиентам снизился на 28,67%. В 2011г. отмечается значительное падение объёмов в секторе розничного кредитования. В частности, объём ипотечных кредитов снизился на 15,56%, других кредитовна 36,82%.

Далее в таблице 12 представим данные по изменению резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2010 года.

Таблица 12Анализ  изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в 2010г., млн. руб.

Корпоративные кредиты - крупные

Корпоративные кредиты - средние

Корпоративные кредиты - малые

Ипотечные кредиты

Другие кредиты физическим лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2007г.

303

Отчисления в резерв под обесценение в течение года

429

Средства, списанные в течение года как безнадёжные

-

-

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2008г.

732

Таким образом, общий резерв под обесценение кредитного портфеля в 2010г. составил 4757 млн. руб.  Максимальным объём резервов приходился на малых корпоративных клиентовмлн. руб. и средних корпоративных клиентовмлн.руб. При этом в течение года 244 млн. руб. выданных кредитных ресурсов было списано в качестве безнадёжных. Из них 134 млн.руб.кредиты средним корпоративным клиентам, 106 млн.руб.малым корпоративным клиентам и 4 млн.руб. физическим лицам. Значительный объём невозвратов по кредитам в 2010г. может быть объяснён последствиями мирового финансового кризиса, который негативно отразился на деятельности многих российских предприятий и уровне доходов населения.

Ниже в таблице 13 представим данные по изменению резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2011 года.

Таблица 13Анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в 2011г., млн. руб.

Корпоративные кредиты - крупные

Корпоративные кредиты - средние

Корпоративные кредиты - малые

Ипотечные кредиты

Другие кредиты физическим лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2008г.

732

Отчисления в резерв под обесценение в течение года

899

Средства, списанные в течение года как безнадёжные

-

-

(65)

-

(5)

(70)

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2009г.

1631

Таким образом, суммарный объём резервов под обесценение кредитного портфеля в 2011г. составил 9439 млн.руб., т.е. увеличился по сравнению с 2010г. на 4682 млн.руб.

По результатам анализа можно отметить, что наибольший объём резервов под обесценение кредитного портфеля в 2011г. был выделен по кредитам средним корпоративным клиентаммлн. руб. Далее в порядке убывания следуют малые корпоративные клиентымлн.руб., крупные корпоративные клиентымлн.руб. и розничный сегмент. Кроме того, в течение года 70 млн. руб. выданных кредитных средств было списано как безнадёжные, в т.ч. по кредитам малым корпоративным клиентаммлн.руб. и по кредитам физическим лицаммлн.руб.

Необходимо отметить, что сумма невозвратов по кредитам в 2011г. по сравнению с 2010г. существенно снизилась (более, чем в три раза). Это свидетельствует о положительных тенденциях в деятельности банка и повышении эффективности управления кредитными ресурсами.

Далее проанализируем структуру кредитного портфеля банка по отраслям экономики и представим результаты анализа в таблице 14 

Таблица 14Структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики в 2010-2011гг.

2011

г.

Сумма, млн.руб.

%

Сумма, млн.руб.

%

Торговля

20198

Производство

19507

Физические лица

14110

Государственные и общественные организации

11862

Строительство

7830

Финансы

6087

Транспорт и связь

5068

Сельское хозяйство

3823

Прочее

6159

Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)

94644

В число государственных и общественных организаций не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия. По состоянию на 31 декабря 2011 года у Банка было 17 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов, равной или превышающей 750 миллионов рублей (на 31 декабря 2010 года Банк имел 17 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов, равной или свыше 750 миллионов рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляла 25 657 миллионов рублей, или 27,1% кредитного портфеля до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля (в 2010 году совокупная сумма этих кредитов составляла 21 852 миллиона рублей, или 22,0% кредитного портфеля).

Рисунок 6Структура  кредитного портфеля в 2011г.

Далее проведём анализ услуг Нижегородского отделения банка по ожидаемым срокам погашения выданных кредитов в 2010г. Данные для анализа представим в таблице 15. Отметим, что в качестве исходных данных принимаются дисконтированные показатели, поскольку в процессе анализа банк использует именно ожидаемые их значения. На рисунке 8 представим анализ структуры кредитов по срокам погашения в 2010г. 

Таблица 15Анализ  услуг по кредитованию по ожидаемым срокам погашения в 2010г., млн.руб.

До востребования и менее 1 мес.

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

Свыше 12 месяцев

Итого

Кредиты 

Рисунок 7Анализ  структуры кредитов по ожидаемым срокам погашения в 2010г., %

Результаты анализа показали, что в 2010г. наибольшая доля выданных кредитов приходилась на кредиты со сроком погашения от 1 до 6 месяцев%, а также свыше 12 месяцев%. Минимальная доляна кредиты до востребования и со сроком погашения менее 1 месяца%.

Далее в таблице 16 и на рис.8 отразим данные по анализу структуры кредитных ресурсов по срокам погашения в 2011г.

Таблица 16Анализ услуг по кредитованию по ожидаемым срокам погашения в 2011г., млн.руб.

До востребования и менее 1 мес.

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

Свыше 12 месяцев

Итого

Кредиты и авансы клиентам

Рисунок 8Анализ структуры кредитов по ожидаемым срокам погашения в 2011г., %

В соответствии с результатами проведённого анализа в 2011г. наибольшую долю составляли кредиты на срок свыше 12 месяцев%, а также от 6 до 12 месяцев%.  Минимальная доля приходилась на кредиты до востребования и сроком менее 1 месяца%. Следует отметить, что относительная стабилизация экономической и финансовой ситуации в стране привела к большей равномерности кредитов по срокам погашения.

Проведённый анализ показал, что в 2011г. нижегородское отделения ОАО АКБ «Росбанк» продемонстрировало относительно низкие финансовые результаты деятельностиснижение процентного дохода, чистой прибыли и рентабельности. Во многом это было связано с уменьшением объёмов кредитования одновременно с расширением деятельности по обслуживанию депозитов. 

В таблице 17 приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2011 года.

Таблица 17Анализ  кредитов по кредитному качеству в 2011г., млн.руб.

Корпоративные кредиты - крупные

Корпоративные кредиты - средние

Корпоративные кредиты - малые

Ипотечные кредиты

Другие кредиты физическим лицам

Итого

Непросроченные и необесценённые

Просроченные, но необесценённые

-

Обесценённые на коллективной основе (общая сумма)

-

-

Обесценённые индивидуально

За вычетом резерва под обесценение

(1631)

(4129)

(2660)

(449)

(570)

(9439)

Итого кредитов и авансов клиентам

Далее на рисунке 9. представим структуру кредитов банка по кредитному качеству в 2011г.

Рисунок 9Структура  кредитов банка по кредитному качеству в 2011г.

Таким образом, в 2011г. доля непросроченных и необесценённых кредитов составляла 90%, что на 6,6% ниже, чем в 2010г. Это свидетельствует о снижении эффективности управления кредитной задолженностью и росте объёмов просроченных и обесценённых кредитов. Просроченные, но необесценённые кредиты составили в 2011г. 1%, обесценённые на коллективной основе%, обесценённые индивидуально%. В целом в 2010г. качество кредитного портфеля банка ниже, чем в 2010г.

Далее в таблице 19 представим данные о залоговом обеспечении по выданным кредитам по состоянию на 31 декабря 2011 года.

Таблица 19Залоговое обеспечение по кредитам в 2011г., млн.руб.

Корпоративные кредиты - крупные

Корпоративные кредиты - средние

Корпоративные кредиты - малые

Ипотечные кредиты

Другие кредиты физическим лицам

Итого

Необеспеченные кредиты

Кредиты обеспеченные:

объектами жилой недвижимости

-

-

-

другими объектами недвижимости

-

-

оборудованием, товарно-материальными ценностями, автотранспортом

-

ценными бумагами (векселями, акциями)

денежными депозитами

-

-

государственными гарантиями и гарантиями субъектов РФ

-

-

-

прочими гарантиями и поручительствами третьих лиц

прочими активами (прочие виды имущества, права)

Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)

На рисунке 10. отразим структуру кредитов банка по критерию обеспеченности.

Рисунок 10Структура  кредитов по критерию обеспеченности в 2011г.

В соответствии с результатами анализа в 2011г. 81% кредитов банка относились к категории обеспеченных, 19% - не обеспеченных. Таким образом, в 2011г. значительно возросла доля необеспеченных кредитовна 16%, что в целом является неблагоприятным показателем деятельности.

Рассмотрим более подробно категорию обеспеченных кредитов и отразим их структуру на рисунке 11.

Рисунок 11Структура  обеспеченных кредитов в 2011г.

Таким образом, в 2011г. в категории обеспеченных кредитов наибольшую долю составляли кредиты, обеспеченные объектами нежилой недвижимости,5%, а также прочими гарантиями и поручительствами третьих лиц,9%. Минимальную долюкредиты, обеспеченные ценными бумагами и денежными депозитами,3% и 1,2% соответственно.

Подводя итог главы, необходимо отметить, что Нижегородский филиал ОАО АКБ «Росбанк» является универсальным коммерческим банком и ему присущ весь спектр типичных банковских рисков, в том числе и финансовых. В его организационной структуре присутствует риск-менеджер, который подчиняется непосредственно управляющему филиала, в его должностные обязанности входит контроль за финансовыми и операционными рисками. 


Глава 3. Обзор зарубежного опыта управления финансовыми рисками

3.1. Зарубежный опыт управления банковскими рисками

Неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянного обновления способов управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Многие страны начинают понимать, что укрепление банковской системы - это совместная задача ряда ключевых партнёров, ответственных за управление различными аспектами финансовых и операционных рисков. 

В табл.20 представлено, как организовать партнёрство в управлении риском, когда каждый ключевой участник имеет чётко определённую ответственность за конкретные показатели по каждой области риска.

Таблица 20Партнёрство  в системе банковского корпоративного управления

Области управления финансовым и другими видами риска

Ключевые участники и виды ответственности

Структура баланса

Структура отчёта о прибылях и убытках

Риск платёжеспособности и достаточность капитала

Кредитный риск

Риск ликвидности

Процентный риск

Рыночный риск

Bалютный риск

Операционный риск

Системные

Законодательные и регулирующие органы

Устанавливают систему регулирования, включая пределы допустимого риска и другие параметры управления риском, тем самым проводят оптимизацию управления риском в банковском секторе

Органы надзора

Проводят мониторинг финансовой жизнеобеспеченности и эффективности управления риском. Проверяют соблюдение положений регулирования

Институциональные

Акционеры

Назначают советы, менеджеров и аудиторов

Совет директоров

Вырабатывает политику управления риском и другие направления политики банка. Несёт основную ответственность за бизнес

Исполнительный менеджмент

Создаёт системы для реализации политики, включая управление риском, в повседневных операциях

Комитет по аудиту /

Внутренние аудиторы

Проверяют соблюдение политики совета

Внешние аудиторы

Выражают мнение и проводят оценку политики управления риском

Общественность / потребители

Инвесторы / депозиторы

Осознают ответственность и настаивают на должном предоставлении информации. Несут ответственность за собственные решения

Рейтинговые агентства и

средства массовой информации

Информируют общественность и привлекают внимание к скрытым сторонам риска

Аналитики

Анализируют информацию с учётом риска и консультируют клиентов


3.2. Роль ЦБ России в регулировании эффективности функционирования коммерческих банков

Инструкция ЦБР110-И устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков :

  •  достаточности собственных средств (капитала) банка;
  •  ликвидности банков;
  •  максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  •  максимального размера крупных кредитных рисков;
  •  максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
  •  совокупной величины риска по инсайдерам банка;
  •  использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу К) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается на уровне не более 25%.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива H10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

В соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» классификация ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

  •  соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
  •  комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
  •  своевременность классификации ссуды и (или) формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирования резерва (далее портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде. При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее проценты по ссуде).

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды (табл.21, 22).

Таблица 21Величина  расчетного резерва по классифицированным ссудам

 Категория качества

Наименование

Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде

I категория качества (высшая)

Стандартные

%

II категория качества

Нестандартные

от 1% до 20%

III категория качества

Сомнительные

от 21% до 50%

IV категория качества

Проблемные

от 51% до 100%

V категория качества (низшая)

Безнадежные

%

Таблица 22Размер отчислений в резервный фонд к сумме ссуды (в %)

Состояние обеспеченности и качество гарантии

Соблюдение сроков

Ссуды

обеспеченные

недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная

не обеспеченные и не гарантированные к возврату

Срочные

Просроченные до 30 дней

Просроченные от 30 до 60дней

Просроченные от 60 до 180 дней

Просроченные свыше 180 дней


3.3. Проблемы применения зарубежных методик в российской банковской практике риск-менеджмента

В настоящее время Банк России, при формировании ограничений банковских рисков, ориентируется на опыт банковских систем развитых стран. 

С целью стимулирования должного управления рисками надзорные органы многих стран ввели определенные требования к достаточности капитала. Принципы базельского комитета подчеркивают обязанность органа банковского надзора устанавливать минимальные требования к достаточности капитала банков.

Во всех странах, применивших стандарт достаточности капитала, показатели достаточности капитала с учетом риска существенно возросли. 

Кроме этого, для эффективного управления кредитным риском, иностранные банки используют систему сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. Например, во Франции такая система позволяет получить информацию о заемщике и о уже имеющейся у него общей суммы кредитов. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправе обратиться за услугами к этой службе. 

В нашей стране работа по созданию системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается. Американские корпорации (в частности «Дан и Брэдстрит») готовы предложить России услуги по оценке финансового положения заемщика, маркетинговые исследования на региональном и отраслевом уровнях, страновые справочники с полным обзором экономической ситуации, налогового регулирования. 

Проблема заключается в том, что предприятия и организации-клиенты коммерческих банков не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезно затрудняет сбор нужных сведений. На Западе отказ от предоставления подобной информации является важным показателем, характеризующим данную компанию с отрицательной стороны.

Предполагается, что коммерческие банки России, желающие получить информацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационную сеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанные секунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциального заемщика.

Моральные риски российской системы страхования вкладов очевидны. Часть коммерческих банков получают реальную возможность проводить рискованную политику за счет вкладчиков из малоимущих социальных слоев. В настоящее время озабоченность проблемой морального риска особенно сильна в кругу российских банков, имеющих рейтинг стабильных и добросовестных, которые не желают оплачивать издержки по выплате компенсаций вкладчикам недобросовестных банков.

Проблема морального риска в российских банках существует с недавнего времени. Зарубежный опыт борьбы с моральным риском имеет явную перспективу внедрения в российскую практику.

Зарубежные и отчасти отечественные банки вводят должность «риск-менеджера», чтобы управлять всеми возможными рисками. Риск-менеджмент будет включать в себя и определенное управление финансами предприятий, с которыми у банка установились тесные партнерские отношения, а также участие в антикризисном управлении предприятиями, в которые банк собирается вложить средства.

Подводя итог всего вышеизложенного, опыт регулирования банковских систем зарубежных стран наглядно показывает несостоятельность подхода, делающего акцент на выделение приоритетных сфер банковской деятельности. Установление Банком России единых требований к банкам по соблюдению обязательных нормативов для создания условий устойчивого развития и стабильного функционирования банковского сектора в настоящее время представляется оправданным. Зарубежные партнеры, в частности американские корпорации, готовы предоставить России помощь в управлении рисками.


Глава 4. Развитие системы управления финансовыми рисками ОАО АКБ «Росбанк» 

4.1. Предложения по совершенствованию управления финансовыми рисками

Результаты проведённого анализа деятельности Нижегородского отделения ОАО АКБ «Росбанк» свидетельствуют о достаточно устойчивом финансовом положении банка. 

Анализ качества кредитного портфеля нижегородского отделения ОАО АКБ «Росбанк» выявил тот факт, что в банке недостаточное внимание уделяется управлению кредитными рисками. Банку необходимо ввести следующие дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

  •  изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;
  •  усиление обеспеченности кредитов: 
  •  достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;
  •  операционной доходностью бизнеса;
  •  залогами ликвидных активов;
  •  гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;
  •  повышение уровня и качества контроля со стороны банка за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:
  •  снижение лимита максимальной долговой нагрузки;
  •  введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом.

В рамках антикризисной стратегии управления проблемной задолженностью банку можно предложить систему мер, направленных на повышение эффективности возвратного процесса. 

Меры, предпринимаемые банком, могут быть превентивными (на этапе одобрения выдачи кредита) и текущими (в отношении действующих кредитов).

В качестве превентивных мер, улучшающих качество кредитного портфеля банка, можно рекомендовать следующие:

. При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, наряду с традиционным финансово-экономическим анализом, крайне желательно проведение психологического анализа заемщика (руководства предприятия-заемщика). Кредитный инспектор опирается большей частью на анализ производственно-финансового (социально-бытового) положения потенциального заемщика и ничтожно мало времени уделяет психологическому собеседованию/анализу, поскольку в дальнейшем при обслуживании долга большее, если не решающее, значение имеет именно «человеческий фактор». Целесообразно при подаче клиентом заявления на получение кредита, в целях определения «благонадежности» и «морального здоровья» заемщика, проводить собеседование с участием психолога.

. В случае выдачи кредита под залог ценных бумаг размер ссуды часто ограничивается оценочной стоимостью залога, но не финансовыми потоками (доходом) заемщика. Когда заемщик испытывает финансовые трудности, ему не из чего погашать основной долг по кредиту, проценты и штрафы, вследствие чего кредит погашается посредством реализации залога, т.е. продажи ценных бумаг, а клиент пополняет список потенциально неблагонадежных заемщиков. Меры, осуществляемые банком ОАО АКБ «Росбанк» в отношении действующих кредитов, могут быть следующими:

. Введение и поддержание функционирования системы банковских руководителей-кураторов и персональных менеджеров, способных обеспечить решение комплекса вопросов взаимодействия клиента (особенно крупного) и банка.

Закрепление за клиентом персонального менеджера увеличивает эффективность обслуживания, скорость реагирования на возникающие вопросы или сложности, чем существенно снижаются операционные риски и риск возникновения непонимания между клиентом и "случайно" призванным для решения конкретной (разовой) проблемы сотрудником банка.

. Создание типовой «матрицы признаков проблемности» (в рамках общей системы стратегического управления кредитным процессом в банке). Банку целесообразно использовать детализированную группировку признаков, позволяющих быстро и эффективно выявить и классифицировать проблемные кредиты. Если кредитный сотрудник добросовестно выполняет свою работу и обращает внимание на всевозможные причины возникновения проблем с возвратом кредита, то в какой-то степени он «перестраховывается».

. Создание типовой «матрицы наиболее вероятного поведения заемщика». В этом случае должны быть разработаны основные (типовые, базовые) сценарии возможного развития ситуации после получения заемщиком кредита. Подобная матрица может служить эффективной подсказкой для кредитного сотрудника. Подсказки полезны не только при достижении нижних «сигнальных» границ показателей (при ухудшении качества сделки), но и при достижении верхних сигнальных границ (при непредвиденном улучшении показателей деятельности заемщика, при образовании необъяснимой сверхприбыли и пр.), поскольку факторы, повлекшие получение непредвиденной прибыли, в настоящем времени могут инициировать финансовый дефицит и даже банкротство компании в будущем.

. Создание типовой «матрицы действий банка». Кредитной организации целесообразно закрепить алгоритм действий, описывающий ряд стратегических, тактических и оперативных мер, предпринимаемых и адекватных тому или иному типовому сценарию развития ситуации, в особенности в случае возникновения проблемных сделок (в идеале - на стадии возникновения начальных признаков проблемности). 

Документирование процессов и алгоритмов необходимо, прежде всего, в целях сохранения ценного опыта кредитных сотрудников и обучения новых в минимально возможные сроки. 

5. Создание программного комплекса, помогающего кредитному сотруднику принять своевременное, квалифицированное и взвешенное решение. Использование вышеописанных матриц естественным образом наталкивает на мысль о создании программного обеспечения (ПО), позволяющего на их основе давать «подсказки» кредитному сотруднику. Механизм действия данного ПО класса «экспертно-аналитической обучаемой и самообучающейся рекомендующей системы» предполагается следующий: после ввода основных формализованных показателей по конкретной сделке (показатели финансово-хозяйственной деятельности заемщика, внешние показатели отрасли деятельности заемщика и др.) в базу данных системы, программа сопоставив введенные фактические данные с типовыми (архивными, базовыми) данными матрицы признаков проблемности сделок, матрицы наиболее вероятного поведения заемщика и матрицы действий банка, определяет текущее состояние сделки и выдает: статическую оценку наличествующего положения, признаки проблемности сделки и перечень возможных мер по улучшению качества сделки, а также оценку динамическую - опасные тенденции (степень, скорость и возможное время приближения тех или иных показателей к критическому уровню).

После этого в процесс управления сделкой активно вовлекается кредитный специалист-эксперт, который, подробно изучив состояние сделки/заемщика, предлагает индивидуальный план-проект по улучшению качества кредита, применимый и оптимальный для конкретной анализируемой ситуации.

Задачи программного средства при первичном рассмотрении, например для заемщиков - юридических лиц, можно сформулировать следующим образом:

  •  обработка/расчет данных кредитного портфеля банка (объем, пропорции, концентрация рисков, оценка рисков и др.);
  •  анализ каждой отдельной сделки (соответствие графику погашений, другие индикаторы возможных проблем), выявление собственно проблемных сделок;
  •  проведение анализа показателей финансово-хозяйственной (производственной) деятельности заемщика, данных балансов, другой, находящейся в распоряжении банка, отчетности, по предварительно выявленным проблемным сделкам;
  •  сопоставление внешних и внутренних факторов, влияющих на обслуживание заемщиком конкретной сделки, совокупности сделок с этим заемщиком и сделок иных заемщиков, связанных с проблемной сделкой;
  •  сопоставление состояния сделки со сценариями поведения заемщика; «предугадывание» наиболее вероятного поведения заемщика;
  •  выбор оптимально приемлемого направления действий банка на основе наиболее вероятного поведения заемщика и степени проблемности сделки;
  •  выявление влияния данной сделки и связанной с ней группы сделок на портфель однородных кредитов и кредитный портфель банка в целом;
  •  прогнозирование совокупного влияния проблемных кредитов на интегральные (агрегированные) показатели банка. 

Проведённый анализ показал, что в кредитной деятельности отделения существуют значительные проблемы в области просроченной задолженности по кредитам. Утраченная выгода по просроченным кредитам в 2011г. составляла более 31%. Это факт позволяет утверждать, что банку необходимо усовершенствовать систему управления просроченной задолженностью с целью повышения эффективности процесса кредитования и повышения доходности кредитных операций.

Внедрение автоматизированной системы позволит наиболее эффективно решить данную задачу, минимизируя риски и повышая рентабельность кредитных операций.

Отделению ОАО АКБ «Росбанк» предлагается автоматизировать процесс кредитования путём внедрения модуля «Кредитование» компании SAP.

Это позволит:

. Управлять рентабельностью кредитных операций.

Компонент «Управление рентабельностью» (Profitability Management) позволяет моделировать денежные потоки, рассчитывать различные финансовые показатели (затраты, доходы и т.п.) и получать трансфертные ставки, отражающие экономическую эффективность (рентабельность) каждого кредитного инструмента за любой период времени.

2. Управлять резервами.

Показатели резервирования, рассчитанные в приложении, позволяют оценить возможные потери по заключаемым сделкам. Кроме того, предоставляется возможность оценить достаточность собственного капитала с учетом возможных потерь. Под возможными потерями понимаются ожидаемые и непредвиденные потери. 

. Управлять лимитами.

Компонент «Управление лимитами» (Limit Management) содержит централизованные функции управления лимитами, позволяющие устанавливать лимиты кредитных рисков и осуществлять их мониторинг в режиме реального времени. При этом обеспечивается гибкая настройка структуры лимитов в соответствии с существующей в банке методикой.

. Управлять рисками.

Компонент «Управление рисками» (Risk Management) обеспечивает управление рисками с помощью различных методик расчета и сценариев моделирования. Используются исходные данные, предоставляемые решением SAP for Banking, а также внешними системами.

Результаты анализа и моделирования демонстрируются с помощью разнообразных гибко настраиваемых форм отчетности.

. Управление активами и пассивами.

Компонент «Управление активами и пассивами» (Asset Liability Management) обеспечивает анализ, контроль и планирование структуры активов и пассивов, а также ликвидности для любых заданных периодов. При этом используются различные методы: анализ разрывов (gap analysis), прогнозное моделирование структуры активов и пассивов.

Функциональный блок «Управление кредитными операциями» интегрирован с приложениями стратегического управления банком, что позволяет построить глобальную многоуровневую систему поддержки принятия решений. Данные оперативного анализа доступны на стратегическом уровне управления и могут быть использованы, например, для контроля фактического выполнения планов.

Использование предложенной автоматизированной системы позволит банку более эффективно управлять финансовыми рисками и снизить долю просроченных кредитов.


4.2. Разработка скоринговой модели оценки потенциальных заемщиков

В России все большее распространение наряду с традиционными методами оценки кредитоспособности физических лиц (на основе логического методас помощью экспертных оценок кредитных специалистов) получает скоринг-кредитование.

Сегодня известно достаточно много методик кредитного скоринга. Одной из самых популярных является модель Дюрана. Дюран выделил группы факторов, позволяющие максимально определить степень кредитного риска, и коэффициенты для различных факторов, характеризующих кредитоспособности физического лица: пол, возраст, срок проживания в данной местности, профессия, работа, занятость.

В упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель, чем он выше, тем выше надежность клиента.

Среди преимущества скоринговых систем выделяют снижение уровня невозврата кредита, быстроту и объективность в принятии решений, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.

Основной недостаток скоринговой системы оценки кредитоспособности физических лицее низкая адаптируемость.

В США в целях оценки кредитоспособности заемщика используют правило «», в основу которого положены следующие критерии риска:

1. репутация клиентаCustomer character;

. платежеспособностьCapacity to pay;

3. капиталCapital;

. обеспечение ссудыCollateral;

. экономическая конъюнктура и ее перспективыCurrent business condition and goodwill.

В Великобритании применяют методику анализа кредитоспособности заемщика под названием «Parts», включающая оценку следующих критериев:

. цель кредитаPurpose;

. размер ссудыAmount;

. погашение задолженностиRepayment;

. срокTerm;

. обеспечение ссудыSecurity.

В Японии, кроме общепринятых, применяют коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала, отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.)

Французская методика включает три блока:

. общая финансово-экономическая оценка предприятия;

. прикладная оценка кредитоспособности;

. обращение в картотеку Банка Франции.

В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT, основными целями которого являются: