10857

ОБОСНОВАНИЕ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО КУЕДИНСКИЙ МЯЯСОКОМБИНАТ

Дипломная

Финансы и кредитные отношения

Себестоимость продукции (работ, услуг) является комплексным показателем, на основании которого можно судить об эффективности использования предприятием различных видов ресурсов, а также об уровне организации труда на предприятии. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства.

Русский

2014-11-30

155.59 KB

35 чел.

Введение

1. СНИЖЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ – ИСТОЧНИК ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ.

1.1 Понятие себестоимости продукции и факторы, влияющие на снижение себестоимости продукции

1.2 Общая характеристика предприятия ООО «Куединский мясокомбинат»

1.3 Характеристика деятельности и структура управления ООО «Куединский мясокомбинат»

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КУЕДИНСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»

2.1. Финансовый анализ ООО «Куединский мясокомбинат»

2.1.1. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса

2.1.2 Анализ финансовых результатов ООО «Куединский мясокомбинат»

2.1.3. Оценка ликвидности и платежеспособности.

2.1.4. Оценка  финансовой устойчивости предприятия.

2.1.5. Оценка рентабельности.

2.1.6 . Оценка деловой активности.

2.2 Анализ себестоимости продукции

2.2.1 Анализ себестоимости продукции на примере пельменей по-домашнему и хинкали грузинские.

2.2.2. Анализ себестоимости на единицу произведенной продукции

2.2.3 Анализ выпуска и реализации продукции (пельмени по-домашнему и хинкали грузинские).

2.2.4 Анализ финансовых результатов по продукции (пельменей по - домашнему и хинкали грузинские.)

3. ОБОСНОВАНИЕ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО»КУЕДИНСКИЙ МЯЯСОКОМБИНАТ» 

3.3.1 Пути снижения себестоимости на примере отдельного вида продукции.

3.3.2 Финансовые  вопросы проекта автоматизации цеха

3.3.3 Финансовый  эффект от проекта.

ВВЕДЕНИЕ

Главный мотив деятельности любой фирмы в рыночных условиях максимизация прибыли. Реальные возможности реализации этой стратегической цели во всех случаях ограничены издержками производства и спросом на выпускаемую продукцию.

Спрос во многом определяется ценой товара или услуги. В связи с этим актуализируется проблема снижения затрат на производство и реализацию этой продукции, снижения издержек производства. То есть все большую актуальность приобретает проблема снижение себестоимости.

Себестоимость продукции (работ, услуг) является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы (предприятия), отражающих эффективность использования ресурсов; результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии; совершенствование организации труда, производства и управления. Несмотря на либеризацию, на многих участках экономики в связи с переходом на рыночные отношения (установление свободных продажных цен, отмена плановых заданий и т. д.), принятие нового стандарта по бухгалтерскому учету о расходах коммерческой организации, государство продолжало регламентировать состав тех затрат, которые можно включать в себестоимость продукции, и тех, что включению в себестоимость продукции (работ, услуг) не подлежат. Если последние все же произведены, то должны быть отнесены в уменьшение собственных источников организации (например, прибыли, оставшейся в ее распоряжении) или не должны приниматься при налогообложении прибыли.

Поэтому, с одной стороны, достоверно исчисленный показатель себестоимости обеспечивает правильность формирования финансового результата деятельности организации - прибыли (убытка) от реализации продукции. Прибыль в условиях рыночной экономики - основная цель деятельности коммерческих организаций. По мере развития в экономике страны конкуренции, демонополизации, свободной системы ценообразования будет возрастать роль себестоимости как важнейшего фактора, влияющего на рост массы прибыли.

С другой стороны, фактическая прибыль организации, исчисляемая как разница между фактической выручкой от реализации и фактической себестоимостью, служит базой для формирования объекта обложения налогом на прибыль.

С переходом к рынку ситуация изменяется. В условиях хозяйственной самостоятельности и обособленности предприятий, сложности их ориентации в рыночных условиях существенно возрастает роль учета и анализа как единого инструмента для принятия различных управленческих решений.

Между себестоимостью продукции и ценами на нее существует тесная взаимосвязь. На базе себестоимости строятся цены. В свою очередь, цены на средства производства оказывают большое влияние на себестоимость продукции, которая изготовляется с использованием этих средств производства. Эта взаимосвязь учитывается при планировании, анализе себестоимости продукции и установлении цен на нее.

В себестоимости продукции отражаются текущие затраты предприятия по основным направлениям его деятельности: выполнению подготовительных работ, осуществлению работ, непосредственно связанных с производством и управлением этим процессом, совершенствованию техники, технологии и организации производства, а также по стандартизации и повышению качества продукции, улучшению условий труда, охране природы.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами (издержками) по ее производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, может быть представлена схемой: «Затраты — объем производства— прибыль».

Составляющие этой схемы должны находиться под постоянным вниманием и контролем.

Объектом исследования данной дипломной работы является ООО «Куединский мясокомбинат». Находится предприятие по адресу: Пермский край , Куединский район, п. Куеда  ул. Гагарина 103.

Цель данной работы - повышения финансовых результатов  путем снижения себестоимости продукции.

Также в работе выдвигаются следующие задачи:

- определение понятия снижения себестоимости,

- рассмотрение факторов, влияющих на резервы снижение себестоимости,

- анализ снижения себестоимости конкретных видов продукции,

- рассмотрение инвестиционного проекта по автоматизации цеха полуфабрикатов.

1. СНИЖЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ – ИСТОЧНИК ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ.

1.1 Понятие себестоимости продукции и факторы, влияющие на снижение себестоимости продукции

При осуществлении хозяйственно-производственной деятельности на любом предприятии естественным образом потребляются сырье, материалы, топливо, энергия, работникам выплачивается заработная плата, отчисляются платежи на их социальное и пенсионное страхование, начисляется амортизация, а также осуществляется еще ряд необходимых затрат. Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации продукции (работ, услуг), что обеспечивает непрерывность производственного процесса. Чтобы подсчитать сумму всех расходов предприятия, их нужно привести к единому знаменателю, то есть представить в денежном выражении. Таким показателем и является себестоимость.

Себестоимость продукции (работ, услуг) является комплексным показателем, на основании которого можно судить об эффективности использования предприятием различных видов ресурсов, а также об уровне организации труда на предприятии. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции.

В себестоимость включают все затраты предприятия на производство и сбыт данной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов.

Себестоимость продукции или услуги - один из важнейших экономических показателей деятельности предприятий, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции или услуги себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция или предлагаемые услуги.

Структура себестоимости имеет ряд составляющих. Основным среди них является оплата труда.

В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда работников предприятия (заработная плата).

Расходы предприятий, включаемые в себестоимость продукции, делятся на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся затраты, непосредственно связанные с изготовлением продукции и учитываемые прямым путем по ее отдельным видам: стоимость основных материалов, топлива и энергии на технологические нужды, заработная плата основных производственных расходов и др. К косвенным расходам относятся затраты, которые невозможно или нецелесообразно прямо относить на себестоимость конкретных видов продукции: расходы цеховые, общепроизводственные по содержанию и эксплуатации оборудования.

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность производственного предприятия. Себестоимость продукции - это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт. В себестоимости как в обобщающем экономическом показателе находят свое отражение все стороны деятельности предприятия: степень технологического оснащения производства и освоения технологических процессов; уровень организации производства и труда, степень использования производственных мощностей; экономичность использования материальных и трудовых ресурсов и другие условия и факторы, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность.

Себестоимость продукции (работ, услуг) показывает, во что обходится каждой организации производство и реализация продукции (работ, услуг), насколько разнообразны производимые при этом затраты. Однако исчисление себестоимости может варьироваться под воздействием следующих факторов:

а) в зависимости от степени готовности продукции и ее реализации различают себестоимость валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции;

б) в зависимости от количества продукции - себестоимость единицы продукции, всего объема выпущенной продукции;

в) в зависимости от полноты включения текущих расходов в себестоимость объекта калькулирования - полную фактическую себестоимость и сокращенную (усеченную) себестоимость;

г) в зависимости от оперативности формирования себестоимости - фактическую (историческую, «посмертную») или нормативную, плановую.

Таким образом, видно, что в теории и практике учета существует не одно понятие себестоимости, и необходимо каждый раз уточнять, о каком именно из показателей идет речь.

Определение (исчисление) величины затрат, приходящихся на единицу продукции, называется калькулированием себестоимости, а ведомость (регистр), в котором производится расчет себестоимости,- калькуляцией.

Калькулирование себестоимости выпускаемой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) - один из основных вопросов бухгалтерского учета. С одной стороны, достоверный и детальный расчет себестоимости необходим внутренним пользователям бухгалтерской информации-администрации, учредителям, собственникам. Эти данные позволяют определить, насколько выгоден тот или иной вид деятельности в определенных экономических условиях, эффективна ли существующая система организации производственного процесса, что можно и нужно изменить, в каком направлении развиваться. С другой стороны, состав производственных затрат организации - один из важнейших показателей, необходимых для расчета и уплаты обязательных налоговых платежей, прежде всего - налога на прибыль. Ошибки в расчете себестоимости могут привести к серьезным налоговым последствиям.

Анализ себестоимости позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости.

Планирование и учет себестоимости ведется по элементам затрат и калькуляции затрат. Регулировка по элементам затрат необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость и т. д., трудоемкость, фондоемкость и установить влияние научно-технического прогресса на структуру затрат.

Затраты:

1) сырье, материалы - материальные,

2) ЗП - на оплату труда и социальные нужды,

3) амортизация ОС,

4) затраты прочие

Удельный вес каждого элемента затрат к общей схеме себестоимости сравниваем с планом, с прошлым годом и т. д.

Группировка затрат по назначению, т. е. по статьям калькуляции указывает: куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для начисления себестоимости отдельных видов изделий в многокомплектном производстве. Основные статьи калькуляции: сырье, материалы, возвратные отходы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная ЗП производственных рабочих, отчисление на социальное страхование, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, обще производственные и общехозяйственные расходы коммерческие расходы потери от брака.

Различают затраты прямые и косвенные. Прямые относятся на объект калькуляции прямо, а косвенные - путем распределения нескольких видов продукции, пропорционально соответствующей базе.

При анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения чаще всего используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

На фактическое снижение себестоимости, могут влиять  следующие факторы:

Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения

затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

При улучшении использования основных фондов снижение себестоимости может происходить в результате повышения надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов.

Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

Улучшение использования природных ресурсов. Этот фактор может включать в себя изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. Данные факторы снижения себестоимости и резервы могут суммироваться в окончательных выводах, и определять суммарное влияние всех факторов на снижение общей величины затрат на единицу продукции.

1.2 Общая характеристика предприятия ООО «Куединский мясокомбинат»

ООО «Куединский мясокомбинат» находится в районном поселке Куеда Пермского края, который расположен на границе с Республикой Башкортостан. Из архивных документов следует, что в 1948 году он значился как Куединский убойный пункт. В 1956 году произошло объединение хозрасчетных единиц убойного пункта и птицекомбината, и был организован Куединский птицекомбинат, с численностью 70 человек.

С 1 января 1962 г. произошло объединение с Куединским маслозаводом, и было создано предприятие - Куединский мясомолкомбинат. В апреле  1963 г. в результате реорганизации образовался Куединский цех Чайковского мясокомбината, а с 1 марта 1976 года - Куединский филиал Чернушинского мясокомбината.

1 марта 1991 года был издан приказ Агропромышленного комитета Пермской области за № 80 «О выделении Куединского убойного пункта» по состоянию на 01.01.1991 г. Филиал был преобразован в мясокомбинат «Куединский».

Решением малого Совета Пермского областного Совета народных депутатов за № 289 от 26.03.1992 г. «О передаче перерабатывающих и обслуживающих предприятий агропромышленного комплекса из областной собственности в муниципальную собственность» мясокомбинат «Куединский» был передан в муниципальную собственность районов.

Земское Собрание Куединского района Пермской области Решением №163 от 29.09.2005 г. «О согласии на участие МУП Мясокомбинат «Куединский» в создании совместного предприятия разрешает администрации района дать согласие  МУП мясокомбинат «Куединский» выступить учредителей совместного предприятия с ООО «Восход» в форме общества с ограниченной ответственностью  с долей в уставном капитале 50%.   Внести в качестве вклада в уставной капитал имущество предприятия с условием продажи МУП «мясокомбинат Куединский» ООО «Восход» в течении месяца по цене не ниже первоначальной ее стоимости с перечислением суммы от реализации в местный бюджет.

21 октября 2005 г. был заключен договор № 27 купли-продажи в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Куединский мясокомбинат», и договор купли-продажи от 10 ноября 2005 г.о продаже в собственность имущества.    

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», статьи 19 Устава МО «Куединский район», Земское собрание выносит решение №172 от 22.11.2005 г. «О ликвидации муниципального предприятия мясокомбинат «Куединский».  

ООО «Куединский мясокомбинат» зарегистрирован 5 октября 2005 года.

В настоящее время ООО  «Куединский мясокомбинат» включает следующие подразделения :

1) мясожировой цех, осуществляющий приемку, забой и переработку скота. В цехе вырабатывается следующая продукция: мясо говядина, свинина, конина, субпродукты I и II категорий, жир, натуральная колбасная оболочка, обработка шкур, фасовка продукции.

2) Обвалочный цех, цех обвалки занимается изготовлением фаршей, фасовкой продукции, а также готовит мясо для выработки колбас, полуфабрикатов.

3) колбасный цех, изготовление колбасных изделий

4) цех по изготовлению полуфабрикатов, пельменей, холодца.

5) Консервный цех, изготовление мясных консервов. Изготовление мясных деликатесов

6) холодильник, емкостью 120 т., где производится приемка мяса,  субпродуктов, жира  полуфабрикатов на хранение, а так же реализация     продукции.

7) экспедиция колбасного цеха  

8) компрессорная, которая вырабатывает холод и подает его в холодильник.

9) котельная, вырабатывающая горячую воду и пар для производственных и хозяйственных нужд.

10) столовая, обеспечивающая горячее питание работников.

11) прачечная.

12) материальный склад.

13) артезианская скважина.

14) блок очистных сооружений сточных вод с жироловкой.

15) Ремонтная бригада, услуги по ремонту оборудования

16) Автотранспорт, транспортное обслуживание

17) Отдел корпоративного контроля, охрана, контроль отпускаемой продукции

18) Бухгалтерский отдел

19) Инженерная служба

20) Отдел кадров

21) Служба электриков

Место нахождения ООО «Куединский мясокомбинат»: 617700, Пермский край, п. Куеда, ул. Гагарина, 103.

1.3 Характеристика деятельности и структура управления ООО «Куединский мясокомбинат»

Предметом деятельности Общества являются:

  1. закуп скота от сельскохозяйственных и иных предприятий и от населения;
  2. забой скота, переработка мясопродуктов;
  3. реализация мяса, мясопродуктов и сырья после забоя;
  4. торгово-закупочная деятельность;
  5. оказание услуг общественного питания;
  6. торгово-закупочная деятельность с созданием собственных торговых точек, продуктами питания, товарами народного потребления;
  7.  оптовая торговля в т.ч. торговля выносная, в павильонах, киосках, на лотках и других временных сооружениях;
  8. внешняя торговля/ осуществление экспортно-импортных сделок, включая бартерные;
  9. деятельность по производству и реализации товаров народного потребления и продукции производственного - технического назначения;
  10. автотранспортная деятельность по перевозке пассажиров и грузов;
  11. а также любые иные виды деятельности, не запрещенные законом.

Органами управление Обществом является директор Общества. Высшим огранном управления Общества является Общее собрание участников Общества.

Общество имеете собственную производственно техническую базу (административное и производственные помещения) строительные базы, ремонтные бригады, автотранспорт, инвентарь и многое другое.

Управление организацией осуществляется в соответствии с Уставом. ООО «Куединский мясокомбинат» возглавляет директор, назначенный на должность советом директоров, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его  состояние и деятельность перед учредителями и трудовым коллективом.

Директор представляет организацию во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом, заключает договора,  издает приказы по организации,  в соответствии с законодательством принимает и увольняет работников, открывает в банках счета организации.

Общее число сотрудников мясокомбината составляет около 600 человек.

Организационная структура управления включает в себя установление вертикали власти и подразумевает также установление власти руководством отдела или подразделения над отделом и установление власти руководством предприятия над предприятием. Этим достигается качество управления и принятия оперативных решений, что положительно отражается на качестве предоставляемых услуг. Возникающие в процессе деятельности неопределённости решаются, по возможности, на уровне соответствующего отдела. При невозможности устранить неопределённость или какую-либо проблему на уровне отдела или подразделения она переходит на рассмотрение к руководству предприятия.

Особое внимание уделяется соответствию уровня образования сотрудников и занимаемой ими должности. Такой вид контроля позволяет повысить оперативность и эффективность принимаемых решений, что, в свою очередь, позитивно влияет на качество выполнения поставленных задач и на работу мясокомбината в целом.

Генеральный директор

Реализация         Бухгалтерия      Производственный         Инженерный

                                                                   отдел                   отдел

Менеджеры          Гл. бухгалтер       Зам. директора по         Главный инженер

                                                  Производству

Контролеры     Бухгалтера, кассир              

Кладовщики        Отдел кадров                            Прораб                    ремонтная  

                                                                                                              бригада

                                                                    Строительная

                                                                    бригада

гл. инженера          Бухгалтера по   Снабженец                                                                                            

                                 производству     «по сырью»      Гл. энергетик

     

Технологи           Кладовщик            Ветеринары       Мастер по

                                                                                      измерительным  

                                                                                      приборам

  Мастера цехов         контрольно

                                                                                                        

Рабочие                    Грузчики                                        Электрики

                                                   

Рис.1.1 Структура управления ООО «Куединский мясокомбинат»

При существующей структуре управления руководителю ООО «Куединский мясокомбинат» непосредственно подчиняются: главный бухгалтер, главный инженер, Зам. директора по производству, менеджеры.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КУЕДИНСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»

2.1 Финансовый анализ ООО «Куединский мясокомбинат»

2.1.1. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса.

Таблица 2.1. Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

на 31 декабря 2013 года

На 31 декабря 2012года

На 31 декабря 2011 года

абсолютные отклонения

абсолютные отклонения

относительное отклонение

относительное отклонение

тыс.

руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс.

руб.

% к итогу

гр.2-гр.4

Гр.3-гр.5*100%

гр.4-гр.6)

Гр.5-гр.7*100%

гр.8/гр.4*100%, %

гр.10/гр.6*100%, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

 

I.Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

0

0

43

0

43

0

0

0

0

0

0

0

Результаты исследований и разработок

Основные средства

26656

28,1

27707

26,8

30087

50,9

-1051

1,3

-2380

-24,1

-0,04

-0,08

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

41638

43,9

41638

40,3

0

0

41638

3,6

41638

40,3

0

0

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

1354

1,4

1354

1,3

1354

2,9

0

0,1

0

-1,6

0

0

ИТОГО по разделу I

69648

73,5

70742

68,5

31484

53,3

-1094

5,0

39258

15,2

-0,02

1,2

II.Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

17135

18,1

26060

25,2

4387

7,4

-8925

-7,1

21673

17,8

-0,3

4,9

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

7443

7,9

4736

4,6

2912

4,9

2707

3,3

1824

-0,3

0,6

0,6

Финансовые вложения

17

0

17

0

0

0

0

0

17

0

0

0

Денежные средства

502

0,5

1664

1,6

20255

34,3

-1162

-1,1

-18591

-32,7

-0,7

-0,9

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

25097

26,5

32477

31,5

27554

46,7

-7380

-5,0

4923

-1,25

-0,2

0,2

БАЛАНС

94745

100 %

103219

100 %

59038

100%

-8474

0

44181

0

-0,08

0,8

Выводы по анализу  актива баланса:

На   основе аналитической табл. 2.1. можно сделать следующие выводы:

На  рассматриваемом  предприятии валюта  баланса  за  3  года снизилась на 100,08% (100,0 – (-0,8)), что свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия.

Так же за 3 года уменьшилась стоимости имущества на -8474 руб.,(7.1%) это на 52655 тыс. руб. меньше чем в  предыдущем году. Уменьшение стоимости  сопровождалось внутренними изменениями в активе: уменьшение стоимости внеоборотных  активов на -1094 руб.(5.0%),это на 40352 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году, и   произошло снижение оборотных средств на -7380 руб. (5.0%), это на 12303 тыс. руб. меньше чем 2012 году. Снижение стоимости внеоборотных активов в целом произошло вследствие снижения финансовых вложений на 3,6%. Это меньше на 36,7% с предыдущим годом. Повышение  основных средств на 1,3% не повлияло на общую тенденцию уменьшения. Наиболее крупное увеличение, на 3,3 пунктов, наблюдается в дебиторской задолженности. На 2011 год она составляла (4.9%), а к 2013г. Поднялалсь до (7.9%). Это самый высокий показатель динамики относительно других статей актива баланса.

На  основе общей оценки актива баланса выявлено снижение  производственного потенциала предприятия.

Таблица 2.2. Анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

на 31 декабря 2013год

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Абсолютное отклонение

Абсолютное отклонение

относительное отклонение

относительное отклонение

тыс.

руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс.

руб.

% к итогу

гр.2-гр.4

Гр.3-гр.5*100%

гр.4-гр.6)

Гр.5-гр.7*100%

гр.8/гр.4*100%, %

гр.10/гр.6*100%, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

7200

0

7200

0

7200

0

0

0

0

0

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7363

7,8

6118

5,9

5014

8,5

1245

1,9

1104

-2,6

0,1

0,2

ИТОГО по разделу III

14563

15,4

13318

12,9

12214

20,7

1245

2,5

1104

-7,8

0,09

0,09

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Резервы по условные обязательства

Прочие обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

47823

50,5

48862

47,3

26900

45,6

-1039

3,2

21962

1,7

-0,02

0,8

Кредиторская задолженность

32359

34,2

41039

39,8

6744

11,4

-8680

-5,6

34295

28,4

-0,3

5,1

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

0

0

0

0

13180

22,3

0

0

-13180

-22,3

0

-1

ИТОГО по разделу V

80182

84,6

89901

87,1

46824

79,3

-9719

-2,5

43077

7,8

-0,1

0,9

БАЛАНС

94745

100 %

103219

100 %

59038

100%

-8474

0%

44181

0 %

-0,09

0,8

Выводы по анализу пассива баланса:

Как следует из расчетов представленных в таблицы 2.2 в 2013 году по сравнению с 2012 и 2011 годами, произошли следующие изменения: Уменьшение пассивов ООО " Куединский мясокомбинат" произошло на

-8474 тыс. рублей., это на 52655тыс. руб. меньше чем в 2012 году. Уменьшение произошло в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств (на -9719 тыс. руб.). Уставный капитал не изменился. Предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Заемные средства снизились на -0,02 %, что свидетельствует о том, что компании не хватает собственных средств для расчетов по обязательствам. В составе кредиторской задолженности произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на (-5,6%). В 2013 год наблюдался  рост кредиторской задолженности. Все задолженности являются текущими и своевременно погашаются.

Таблица 2.3  Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

На 31 декабря 2013 год

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Изменения по структуре(-,+)

Изменения по структуре(-,+)

тыс.руб.

Удельный вес %

тыс. руб.

Удельный вес %

тыс. руб.

Удельный вес %

(гр.5-гр3),%

(гр.7-гр5),%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

 

 

 

 

 

I.Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

0

0

43

0

43

0,1

0

-0,1

Результаты исследований и разработок

Основные средства

26656

28,1

27707

26,8

30087

51

+1,3

-24,2

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

41638

43,9

41638

40,3

0

0

+3,6

+40,3

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

1354

1,4

1354

1,3

1354

2,3

+,01

-1

ИТОГО по разделу I

69648

73,5

70742

68,5

31484

53,3

+5,0

+15,2

II.Оборотные активы

 

 

 

 

 

Запасы

17135

18,1

26060

25,2

4387

7,4

-7,1

+17,8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

7443

7,9

4736

4,6

2912

4,9

+3,3

-0,3

Финансовые вложения

17

0

17

0

0

0

0

0

Денежные средства

502

0,5

1664

1,6

20255

34,3

-1,1

-32,7

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

25097

26,5

32477

31,5

27554

46,7

-5,0

-15,2

БАЛАНС

94745

100%

103219

100 %

59038

100 %

0%

0 %

Выводы:

На основании анализа данных приведенных в таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: в 2013 году по отношению к 2012 году удельный вес внеоборотных активов снизился на 5 пунктов. В общей структуре активов внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес – 73,5%., как и в предыдущих годах. Удельный вес запасов в структуре активов занимает 18,1%, это ниже на (-7.1%.) чем в 2012 году. Значительная доля сырья и материалов в структуре активов объясняется особенностями производственной деятельности компании. Удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов составляет 7,9%, что по отношению к 2012 году повысилась  на +3,3. Удельные веса остальных активов незначительны.

Таблица 2.4 анализ динамики и структуры  пассива баланса ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

На 31 декабря 2013 год

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Изменения по структуре(-,+)

Изменения по структуре(-,+)

тыс.

руб.

Удельный вес % к итогу

тыс. руб.

Удельный вес % к итогу

тыс.

руб.

Удельный вес % к итогу

(гр.5-гр3),%

(гр.7-гр5),%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

7200

0

7200

0

7200

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

7363

7,8

6118

5,9

5014

8,5

+1,9

-2,6

ИТОГО по разделу III

14563

15,4

13318

12,9

12214

20,7

+2,5

-7,8

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Резервы по условные обязательства

Прочие обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

47823

50,5

48862

47,3

26900

45,6

+3,2

+1,7

Кредиторская задолженность

32359

34,2

41039

39,8

6744

11,4

-5,6

+28,4

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

0

0

0

0

13180

22,3

0

-22,3

ИТОГО по разделу V

80182

84,6

89901

87,1

46824

79,3

-2,5

+7,8

БАЛАНС

94745

100%

103219

100 %

59038

100 %

0%

0%

Выводы:

Несмотря на то, что в 2013 году по сравнению с 2012 и 2011 доля собственного капитала не увеличилась. Доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами. Несмотря на то, что сумма кредиторской задолженности уменьшилась на -5,6 пунктов, ее доля в заемном капитале составляет более 50%, что является отрицательным показателем. Удельные веса остальных составляющих пассива незначительны.

2.1.2 Анализ финансовых результатов ООО «Куединский мясокомбинат»

Таблица 2.5 Анализ финансовых результатов ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

на 31 декабря 2013год

На 31 декабря 2012 года

На 31 декабря 2011 года

Абсолютное отклонение

Абсолютное отклонение

относительное отклонение

относительное отклонение

тыс.

руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс.

руб.

% к итогу

гр.2-гр.4

Гр.3-гр.5*100%

гр.4-гр.6)

Гр.5-гр.7*100%

гр.8/гр.4*100%-, %

Гр10/гр.6*100%, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Выручка

220773

100%

200025

100 %

150798

100 %

20748

0%

49227

0%

0,1

0,3

Себестоимость продаж

200693

90,9

157494

78,7

142784

94,7

43199

12,2

14710

-16

0,2

9,3

Валовая прибыль (убыток)

20080

9,1

42531

21,3

8014

5,3

-22451

-12,2

34517

16

-1,1

0,8

Коммерческие расходы

5877

2,7

28581

14,3

1838

1,2

-22704

-11,6

26743

13,1

-3,9

0,9

Управленческие расходы

6903

31,3

6003

3

2225

1,5

900

28,3

3778

1,5

0,1

0,6

Прибыль (убыток) от продаж

7300

3,3

7947

4

3951

2,6

-647

-0,7

3996

1,4

-0,09

0,5

Доходы от участия в других организациях

 

 

 

 

 

 

Проценты к получению

Проценты к уплате

4085

1,9

6877

3,4

2242

1,5

-2792

-1,3

 4635

1,9

-0,7

0,7

Прочие доходы

410

0,2

926

0,5

538

0,3

-516

0,2

388

0,2

-1,3

0,7

Прочие расходы

2071

0,9

690

0,3

772

0,5

1381

0,6

-82

-0,2

0,7

-0,1

Прибыль (убыток) до налогообложения

1554

0,7

130

0

1475

1

248

0,1

-169

-1

0,2

-1,3

Текущий налог на прибыль

309

0,1

202

0,1

229

0,2

107

0,05

-27

-0,1

0,4

-0,1

Чистая прибыль (убыток)

1245

0,6

1104

0,6

1246

0,8

141

0,06

-142

-0,2

0,1

-0,1

Выводы:

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют, что финансовым результатом от продаж продукции, работ, услуг на предприятии  ООО «Куединский мясокомбинат» является прибыль. При этом наблюдается повышение данного показателя на 248 тыс.руб., или на 0,1 %. Размер валовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим значительно снизился на --22451тыс. руб., т. е. снизился более чем в -12,2 раза.

Темп роста выручки (0,1%), это меньше чем в предыдущие года, опережают темп роста себестоимости (0,2,%). Коммерческих (-3,9%) и управленческих (0,1%) расходы понижены.

Наблюдается снижение уровней расходов в структуре выручки. Это свидетельствует об ухудшении финансовых результатов деятельности.

Диаграмма 2,1 финансовые результаты ООО «куединский мясокомбинат»

2.1.3. Оценка ликвидности и платежеспособности.

Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Куединский мясокомбинат». Для этого выделим в активе баланса:

А1-наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2-быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 1 года и прочие оборотные активы);

А3-медленно реализуемые активы (запасы и НДС по ним);

А4-трудно реализуемые активы (внеоборотные активы и дебиторская задолженность больше 1 года.

В пассиве баланса выделим:

П1-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и ссуды не погашенные в срок);

П2-краткосрочные пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность);

П3-долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);

П4-постоянные пассивы (собственный капитал).

Показатели ликвидности представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Куединский мясокомбинат».

Статья актива

Период 2013 год

Период 2012год

Период 2011год

Статья пассива

Период 2013год

Период 2012год

Период 2011 год

Платежный недостаток

(-), излишек(+).

     

Платежный недостаток

(-), излишек(+).

     

За период 2012год

За период 2011 года

За период  2010 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9=2-6

10=3-7

11=4-8

А1

502

1664

20255

П1

14563

13318

12214

-14061

-11654

8041

А2

17

17

0

П2

32359

41039

6744

-32342

-41022

-6744

А3

24578

30796

7299

П3

0

0

0

24578

30796

7299

А4

69648

70742

31484

П4

14563

13318

12214

55085

57424

19270

Баланс

94745

103219

59038

Баланс

94745

103219

59038

0

0

0

А1

0,5

1,6

34,3

П1

15,4

12,9

90,7

14,9

11,3

56,4

А2

0,02

0,02

12,4

П2

34,2

39,8

11,4

34,2

39,8

-1

А3

25,9

29,8

0

П3

0

0

0

-25,9

-29,8

0

А4

73,5

68,5

53,3

П4

15,4

12,9

20,7

-58,1

-55,6

-32,6

Баланс

100%

100%

100%

Баланс

100%

100%

100%

0

0

0

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

На начало года: А1<П1; А2=П2; А3>П3; А4>П4

На конец года: А1<П1; А2=П2; А3>П3; А4>П4

Из таблицы 2.6 видно, что выполняются все условия, кроме А2<П2, это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.е. краткосрочные обязательства превышают краткосрочную дебиторскую задолженность.

Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

  

Таблица 2.7 Анализ платежеспособности. ООО «Куединский мясокомбинат».

Показатели

Порядок расчета

Норма

Период 2013 год

Период 2012 год

Период 2011 год

Отклонение

(-,+)

Отклонение

(-,+)

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

min 0,1-0,2

0,006

0,02

0,4

-0,02

-0,4

2.Коэфффициент промежуточной ликвидности

min 1

0,09

0,07

0,5

0,02

-0,4

3.Коэффициент текущей ликвидности

min 2

0,3

0,4

0,6

-0,1

-0,2

Выводы:   

Коэффициент текущей ликвидности, величина данного коэффициента на конец отчетного периода 0,3, что не удовлетворяет ограничение. Это обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств у ООО «Куединский мясокомбинат» недостаточно для обеспечения платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности также не удовлетворяет ограничение. Так как полученный результат коэффициента абсолютной ликвидности на конец периода находится ниже предела допустимых значений, из этого следует, что свободных денежных средств у предприятия ООО «Куединский мясокомбинат» нет. В этих условиях текущая платежеспособность предприятия зависит от дебиторов.

Структуру баланса можно считать неудовлетворительной, так как коэффициенты ликвидности  не удовлетворяют нормальным ограничениям.

2.1.4. Оценка  финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.8 Анализ финансовой устойчивости предприятия

ООО «Куединский мясокомбинат.

Коэффициенты

Норма

Период 2013 год

Период 2012 год

Период 2011 год

отклонение

отклонение

1. Коэффициент автономии

Ка=стр.1300/стр.1700

0,5

0,2

0,1

0,2

0,1

-0,1

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Ксзс = стр.1400+стр.1500/стр.1300

< 0,5

5,5

6,8

3,8

-1,3

3,0

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Kосс =  стр.1300 - стр.1100/

стр.1200

0,6 - 0,8

-2,2

-1,8

-0,7

-0,4

-1,1

4. Коэффициент маневренности

Kмсс = стр.1300 - стр.1100/

стр.1300

0,2-0,5

-3,8

-4,3

-1,6

0,5

-2,7

5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

стр.1200 / стр.1100

0,4

0,5

0,9

-0,1

-0,4

Выводы:

Коэффициент автономии для анализируемого предприятия меньше нормативного значения, на притяжение 3 лет, это говорит о зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота и поэтому оценивается отрицательно.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, отражает незначительный спад (-1,3 пункта) за 2013 год  по отношению к 2012 и 2011 году, но все равно сохраняется тенденция к увеличению доли обязательств предприятия в структуре баланса, а значит, повышении финансовой зависимости предприятия от заемных источников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показал значение меньше нормативного, на протяжении всего анализируемого периода,  это говорит  о том, что предприятие находится на грани банкротства.

 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показал резкое снижение этого коэффициента, это является следствием изменения структуры внеоборотных и оборотных активов предприятия.

Коэффициент маневренности

Имеет низкие значения, что отрицательно характеризуют финансовое состояние предприятия ООО «Куединский мясокомбинат».

Таким образом, можно сделать вывод о низкой ликвидности баланса, о низкой способности предприятия выполнять свои краткосрочные (текущие) обязательства, т.е. расплачиваться по “выставленным счетам”.

2.1.5. Оценка рентабельности.

Таблица 2.9   Оценка рентабельности ООО «Куединский мясокомбинат.

Показатели рентабельности

порядок расчета

Период 2013 год

Период 2012 год

Период 2011год

отклонение

отклонение

1.Рентабельность продаж

КРП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж *100%

0,03

0,04

0,03

-0,01

+ 0,01

2.Рентабельность основной деятельности (затрат)

Rод=ПР/З

0,5


0,3

0,9

+0,2

-0,6

4.Рентабельность внеоборотных активов

Rосн. = Чп/ внеоборотные активы*100%

0,02

1,6

1,9

-15,8

-0,3

5.Рентабельность собственного капитала

Rск =ЧП/СК

0,2

0,2

0,2

0

0

Выводы:

В текущем году по сравнению с предыдущими произошло понижение показателя рентабельности  продаж -0,01%. Рентабельность собственного капитала осталась неизменной. Повышение показателей рентабельность основной деятельности (+0,2%)и рентабельность внеоборотных активов(-15,8%).

В целом произошло снижение эффективности использования источников финансирования внеоборотных средств предприятия.

2.1.6 . Оценка деловой активности.

Таблица 2.10. Анализ деловой активности.

Показатели

формула

Период 2013 год

период    2012 г.

период  2011 г

отклонение

отклонение

1Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

7,7

7,6

5,8

+0,3

+1,8

2Длительность одного оборота оборотного капитала

Т об. Кап.=Д* /В

46,8

47,4

62,1

-

0,6

-14,7

3коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К об.д.з.=В/ДЗ ср

36,3

52,3

39,4

-16

+12,9

4Средний срок оборота дебиторской задолженности

Т об. Кд.з.=Д* /В

9,9

6,9

9,2

+3,0

-2,3

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К об.к.з.=В/КЗ ср

6,0

8,4

6,3

-2,4

+2,1

6 Продолжительность оборота кредиторской задолженности

Т об. Кк.з.=Д* /В

60,0

42,9

57,1

+17,1

-14,2

7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

К ск = В / СКср

30,7

27,8

20,9

+2,9

+6,9

Выводы:

Из данных таблицы видно.· Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности 52,3 раз в 2012 году до 36,3  раз в 2013году, привело к увеличению среднего срока её оборота на 3,0 дня. Это показывает, что сроки товарного кредита в эти периоды увеличились. Также увеличилась оборачиваемость кредиторской задолженности на 60,0 раз ы 2013 году по сравнению с 2012 году 42,9 раз. увеличению среднего срока её оборота на 17,1 дня.  Увеличение длительности одного оборота кредиторской задолженности свидетельствует об увеличение срока коммерческого кредита, предоставляемого предприятию

В связи с повышением всех этих факторов увеличивается и коэффициент оборачиваемости оборотных средств в целом: за 2012год он повысился с 7,6 раза до 7,7 раза, а в 2013 году, Это положительная тенденция.

Увеличение оборачиваемости собственного капитала ООО «Куединский мясокомбинат» с 27,8 раза в 2012 году до 30,7 раза в 2013 году свидетельствует об использовании части собственного капитала.

Динамика показателей оборачиваемости ООО «Куединский мясокомбинат» наглядно демонстрирует уменьшение деловой активности предприятия, что существенным образом отражено и в уменьшении величин его выручки и прибыли.

Основные выводы. 

ООО «Куединский мясокомбинат» создано как коммерческая организация в целях извлечения прибыли.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие находится на пути преодоления кризисного состояния, в целом деятельность предприятия показывает умеренный рост деловой активности, позитивную тенденцию по многим показателям, однако имеются и отрицательные моменты, поэтому предприятию необходимо срочно предпринять меры по их устранению.

Общая стоимость имущества предприятия (или валюта баланса) снизилась за отчетный период на 100,08% %

В отчётном периоде произошёл спад стоимости имущества организации. Спад  активов в основном был обусловлен уменьшением  внеоборотных  активов на -1094 руб.(5.0%)и оборотных активов, которые уменьшились на 7380 руб. (5.0%).

Удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов составляет 7,9%, что по отношению к 2011 году увеличилось  на +3,3. Следует отметить, что его увеличение  является отрицательным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует об оттоке денежных средств дебиторами и увеличению длительности возврата средств.

Руководству организации  следует поддерживать рациональную политику по выбору деловых партнеров, тщательно оценивать их финансовые состояния и платежеспособность.

Негативным моментом является рост запасов сырья и готовой продукции, при отстающем темпе роста доходов от реализации и основных средств. Руководству предприятия не следует допускать роста данного показателя, ввиду того, что это приведет к увеличению расходов на их хранение. Необходимо провести рациональную сбытовую политику, снизить цены на готовую продукцию, перепродать ее, иначе они могут испортиться. Хотя по сравнению с 2012 годом этот показатель снизился на (-7,1%)

Спад денежных средств является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Уменьшение пассивов ООО " Куединский мясокомбинат" произошло на -8474 тыс. рублей. Уменьшение произошло в основном за счет уменьшения краткосрочных обязательств (на -9719 тыс. руб.).  Уставный капитал не изменился. Предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. В составе кредиторской задолженности произошло снижение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на (-5,6%). Все задолженности являются текущими и своевременно погашаются.

Темп роста выручки (0,1%), это меньше чем в предыдущие года, опережают темп роста себестоимости (0,2,%). Коммерческих (-3,9%) и управленческих (0,1%) расходы понижены.

Наблюдается снижение уровней расходов в структуре выручки. Это свидетельствует об ухудшении финансовых результатов деятельности.

Ликвидность баланса не выполняется – наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств из-за чрезмерного размера кредиторской задолженности. В краткосрочном периоде у предприятия возникают проблемы ликвидности или неплатежеспособности.

Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, собственного капитала и заёмных источников недостаточно для покрытия запасов и затрат. Предприятие не привлекает долгосрочные заёмные средства для улучшения финансового состояния, а использует краткосрочные обязательства. Следует привлечь долгосрочный заёмный капитал, т.к. краткосрочные кредиты обходятся предприятию дороже.

Предприятию на ближайший период  грозит банкротство, так как присутствуют его признаки.

В отчётном 2013 году предприятие получило чистую прибыль, в размере 1245 тыс. рублей, что на 0,1% больше чем в предыдущем, что свидетельствует о небольшом подеме деловой активности организации и является положительным моментом его деятельности.

В целом за отчетный период финансовое состояние организации ухудшилось по сравнению с предыдущим периодом, и остается кризисным, поэтому предприятию необходимо срочно принимать меры, по решению проблем ликвидности, привлечению долгосрочного заемного капитала, проведению рациональной сбытовой политики, искать новые резервы и пути снижения себестоимости продукции.

2.2 Анализ себестоимости продукции

2.2.1 Анализ себестоимости продукции на примере пельменей по-домашнему и хинкали грузинские.

В настоящее время в структуре затрат на производство продукции наиболее весомой статьей являются материальные затраты (до половины всех затрат), затраты на оплату труда составляют примерно четверть, отчисления на социальные нужды (социальный налог) – до 10%, амортизация – 5-6% всех затрат. В материальных затратах высок удельный вес расходов на сырье и материалы (около 35%), топливо (более 20%), оплата работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями (более 25%).

Предприятия составляет таблицы прямых затрат на производство и себестоимости продукции. Анализ таких таблиц, заполненных по данным предприятия, позволяет оценить затраты на производство 1тонну (далее по тексту т.), соотнести затраты между отдельными фазами производственного процесса, между статьями расходов.

Таким образом, в сравнительном анализе себестоимости продукции оцениваются виды затрат по годам с определением того, какие из них занимают наибольший удельный вес в общих затратах. Отражаются изменения удельного веса расхода на топливо и энергию, изменение общехозяйственных расходов и другие затраты.

Таблица 2.11- Структура затрат на 1 т. пельмени по-домашнему и хинкали грузинские тыс. руб.

Статьи калькуляции

Структура затрат, тыс. руб.

Пельмени по домашнему

Хинкали грузинские

2012 год

2013 год

Отклонения (+,-)

2012 год

2013 год

Отклонения (+,-)

Сырье и материалы

159347

163211

+3864

125652

160019

+34367

Покупные изделия услуги сторонних предприятий и организаций

38193

55889

+17696

39258

60125

+20867

Топливо и энергия на технологические цели

18782

21113

+2331

12413

29992

+17579

. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

955000

955200

+200

952500

954300

+1800

Отчисления на социальное страхование

20917

23854

-2937

21751

23919

+2168

Отчисления в фонд занятости

7334

6798

-536

9425

6695

-2730

Отчисления в инновационный фонд

12003

12593

+1590

19547

13872

-5675

Расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования

11255

12142

+887

12030

12042

-1988

Общепроизводственные расходы

52214

62142

+9928

47819

49212

+1393

Общехозяйственные расходы

50192

44174

+6018

23301

33479

+10178

Коммерческие расходы

31358

38348

+6990

46981

57401

+10420

Полная себестоимость продукции

1356595

1395464

+38869

1310677

1401056

+90379

Таблица 2.12. - Структура затрат на 1 т. пельмени по-домашнему и хинкали грузинские. в %

Статьи калькуляции

Структура затрат, %

Пельмени по домашнему

Хинкали грузинские

2012 год

2013 год.

Отклонения (+,-)

2012 год

2013 год

Отклонения (+,-)

Сырье и материалы

11,8

11,7

-0,1

9,6

11,4

+1,8

Покупные изделия услуги сторонних предприятий и организаций

2,8

4,0  

+1,2

3,0

4,3

+1,3

Топливо и энергия на технологические цели

1,4

1,5

+0,1

0,9

2,1

+1,2

. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

70,4

68,5

-1,9

72,7

68,1

-4,6

Отчисления на социальное страхование

1,5

1,7

+0,2

1,7

1,7

0

Отчисления в фонд занятости

0,5

0,5

0

0,7

0,5

-0,2

Отчисления в инновационный фонд

0,9

0,9

0

1,5

0,9

-0,6

Расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования

0,8

0,9

+0,1

0,9

1,0

+0,1

Общепроизводственные расходы

3,8

4,4

+0,6

3,6

3,5

-0,1

Общехозяйственные расходы

3,7

3,2

-0,5

1,8

2,4

+0,6

Коммерческие расходы

2,4

2,7

+0,3

3,6

4,1

+0,5

Полная себестоимость продукции

100

100

100

100

Таким образом, себестоимость за 2013 год по пельменям повысилась на +38869 тыс. руб. На данное повышение себестоимости по пельменям по-домашнему повлияли:

1. повышением материальных затрат: сырья и материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на +3864  тыс. руб.;

2. увеличение услуг производственного характера сторонних предприятий и организаций на +17696  тыс. руб.

3. Увеличение произошло  по всем статьям расходов большая часть пришлась на общепроизводственные расходы  на +9928 тыс. руб.

Себестоимость 2013 года по сравнению с себестоимостью 2012 года на Хинкали грузинские, повысилась на +78355тыс. руб. За счет повышение статей расходов на материальные затраты  +34367 тыс. руб.  

Увеличение услуг производственного характера сторонних предприятий и организаций на +90379 тыс. руб. Повышение произошло в общехозяйственных расходах на +10178, и коммерческих расходах на +10420 тыс. руб.

2.2.2. Анализ себестоимости на единицу произведенной продукции

 Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости проанализируем отчетные калькуляции по пельменям по-домашнему и хинкали грузинские, сравнивая 2013 год уровень затрат на 1т с 2012 годом.

Вначале проведем анализ себестоимости на 1 т пельменей по-домашнему.

Исходные данные для анализа себестоимости 1 т пельменей по домашнему представлены в таблице 2.13

Таблица 2.13 - Исходные данные для анализа себестоимости 1 т пельменей по-домашнему

Показатель  

Значение показателя  

Изменения

2012 год

2013 год

Объем выпуска пельменей по-домашнему, т

25,8

22,8

-3,0

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

954556

1076296

+121740

Сумма переменных затрат на 1т пельменей по -домашнему, тыс. руб.

18935

19575  

+640

Себестоимость 1 т, тыс. руб.

59499,8

54087,7

+688,4

Полная себестоимость тыс. руб.

1356595

1395464

+78355

Рассчитаем себестоимость 1 т пельменей по- домашнему по формуле:

(,..)

где  С− себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;

З общ. − полная себестоимость продукции, тыс. руб.;

VВП  − объем выпуска продукции, т.

Себестоимость 1 т пельмене  по -домашнему по себестоимости 2012 года:

С2012= 1356595/25,8=54087,7

Себестоимость 1 кг пельменей по - домашнему по себестоимости 2013 года:

С2013=1395464/22,8=59499,8

Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости т. Пельменей по-домашнему рассчитаем с помощью факторной модели:

С=А/VBП+b

где – C себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;

A − сумма постоянных затрат, тыс. руб.;

b− сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.;

VBП− объем выпуска продукции, тыс. т.

Используя модель и данные таблицы 2.13 произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1 т пельменей по-домашнему  методом цепной подстановки:

плановая себестоимость пельменей по домашнему:

С0=954556/22,5+18935=61359,7 тыс. руб.

Плпновая себестоимость на фактический выпуск пельменей по-домашнему:

Сп1=954556/22,8+18935=60801,5 тыс. руб.

плановая себестоимость фактического выпуска пельменей по-домашнему при фактических постоянных затратах:

Сп2=1076296/22,8+18935=66140,9 тыс. руб.

фактическая себестоимость пельменей по-домашнему:

С1=1076296/22,8+19575=66780,9 тыс. руб.

Изменение себестоимости 1 т. Пельменей по-домашнему за счет влияния отдельных факторов определим по формулам:

За счет изменения  объема производства пельменей по- домашнему:

∆СVBПп10=60801,5-61359,7=-558,2 тыс. руб.

За счет изменения суммы постоянных затрат:

∆САп2п1=66140,9-60801,5=5339,4 тыс. руб.

За счет изменения суммы переменных затрат:

∆Сb1п2=66780,9-66140,9=640 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости 1 т пельменей по-домашнему составляет:

С общ=С20132012= 59499,8-54087,7=+5412,1 тыс. руб.

Исходные данные для анализа себестоимости 1 т хинкали Грузинские представлены в таблице 2.14

Таблица 2.14 - Исходные данные для анализа себестоимости 1 т хинкали грузинские

Показатель  

Значение показателя  

Изменения

2012 год

2013 год

Объем выпуска хикале грузинских, т

14,276

13,1

-1,2

Сумма постоянных затрат, тыс. р.

934625

1133397

+198772

Сумма переменных затрат на 1 т хинкале грузинские тыс. руб.

44094,5

50321,5

+6227

Себестоимость 1 т, тыс. р.

91809,8

106950,8

+429,3

Полная себестоимость тыс. руб.

1310677

1401056

+47264

Рассчитаем себестоимость 1 т хинкали грузинские  по формуле:

- себестоимость 1 т хинкале по себестоимости 2012 года и по себестоимости 2013 года:

 С2012  =1310677/14,276=91809,8 тыс. руб.

С2013=1401056/13,1=106950,8 тыс. руб.

Используя факторную модель и данные таблицы 2.14 произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1 т. Хинкали грузинские методом цепной подстановки:

плановая себестоимость хинкали грузинские:

С0=934625/14,276+44094,5=109562,8 тыс. руб.

Плановая себестоимость на фактический выпуск хинкали грузинские:

Сп1=934625/13,1+44094,5=115439,9 тыс. руб.

плановая себестоимость фактического выпуска хинкали грузинские при фактических постоянных затратах:

Сп2=1133397/13,1+44094,5=130613,3 тыс. руб.

фактическая себестоимость пельменей по-домашнему:

С1=1133397/13,1+50321,5=136840,3 тыс. руб.

Изменение себестоимости 1 т. хинкали грузинские за счет влияния отдельных факторов определим по формулам:

За счет изменения  объема производства хинкали грузинские:

∆СVBПп10=115439,9-109562,8=+5877,1 тыс. руб.

За счет изменения суммы постоянных затрат:

∆САп2п1=130613,3-136840,3=-6227 тыс. руб.

За счет изменения суммы переменных затрат:

∆Сb1п2=136840,3-130613,3=+6227тыс. руб.

Общее изменение себестоимости 1 т хинкале грузинские составляет:

С общ=С20132012= 106950,8 -91809,8 =+15141

Результаты анализа себестоимости на 1 т пельменей по-домашнему и 1т хинкале грузинские оформим в виде таблицы:

Таблица 2.15- Расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1т пельменей по-домашнему  и хинкале грузинские

Вид продукции  

Себестоимость , тыс.р.

Изменение себестоимости,

тыс. руб.

2012 год

2013 год

общее

В том числе за счет

VBП

A

b

Пельмени по-домашнему

1356595

1395464

+5412,1

-558,2

+5339,4

+640

Хинкале грузинские

1310677

1401056

+15141

+5877,1

-6227

+6227

Как видно из данных таблицы 2.15, по проанализированным видам изделий, в 2013 году произошло повышение себестоимости  по сравнению с 2012 годом. Повышение составило по пельменям +5412,1 тыс. руб. и соответственно по хинкали +15141 тыс. руб.

Таким образом на повышение себестоимости 1 т. пельменей по-домашнему в 2013 году повлияло главным образом повышения постоянных затрат на +5339,4 тыс. руб. и на увеличение себестоимости хинкали грузинские повлияло повышение переменных  затрат на +6227 тыс. руб.

2.2.3 Анализ выпуска и реализации продукции (пельмени по-домашнему и хинкали грузинские).

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

Для этого необходимо рассчитать базисные и цепные темпы роста (по сравнению с предыдущим годом). Данные показатели приведены в таблице 2.16 и диаграмме 2.2

Таблица 2.16 - Динамика производства и реализации продукции

показатель

Ед.измерения

2012 год

2013 год

отклонения

Объем производства пельменей по-домашнему

т

25,8

22,8

-3,0

Объем производства продукции в денежном выражении

Тыс. руб.

Стоимость 1кг=85руб.

В 2012году

1кг=89руб в 2013 году

25,8*85000=

2193000

22,8*89000=

2029200

-163800

Объем производства хинкали грузинские

т

14,276

13,1

-1,2

Объем производства продукции в денежном выражении

Тыс. руб.

Стоимость

1кг=77 руб. в 2012 году

1 кг =78 руб. в 2013 году

14,276*77000=1099252

13,1*78000=1021800

-77452

Диаграмма 2,2 объем производства и реализация продукции в денежном выражении

На диаграмме видно, что объем производства и реализация продукции в денежном выражении за 2013 год уменьшился.

2.2.4 Анализ финансовых результатов по продукции (пельменей по - домашнему и хинкали грузинские.)

наименования

Пельмени по-домашнему

Хинкали грузинские

Выручка

2029200

1021800

себестоимость

1395464

1401056

Прибыль

933329

-161918,5

Чистая прибыль (убыток)

890084

-206404,5

Рентабельность продаж

0,4

-0,2

3. ОБОСНОВАНИЕ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КУЕДИНСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»

3.3.1 Пути снижения себестоимости на примере отдельного вида продукции.

Во втором разделе был проведен анализ финансовых результатов предприятия и  себестоимости продукции, выявлены сильные и слабые стороны предприятия в области производства пельменей по-домашнему и хинкале грузинские. Была выявлена проблема повышения себестоимости анализируемой  продукции. Чтобы решить проблему снижения себестоимости предприятию предложено расширить ассортимент новой единицей продукции, хинкали грузинские (автоматной лепки). Так же в дальнейшем будет расширен ассортимент и пельменей по- домашнему автоматной лепки.  

Персонал, обслуживающий новую технологическую линию, предлагается включить в состав цеха по производству продукции, подчинения руководству предприятия в соответствии с трудовыми договорами и уставом предприятия. Ответственность за технологическую линию лежит на инженере по производству.

Спрос на хинкали грузинские  не подвержен сезонности, поэтому ее производство предлагается осуществлять равными объемами в течение всего года. Реализация продукции планируется через сеть фирменных магазинов и оптовых покупателей.

При выборе оборудования для производства продукции учитывалось то, что оно должно быть куплено при оптимальном соотношении цены и качества.

В настоящее время мощность предприятия составляет 80 кг хинкали  в сутки. Задействовано 12 человек рабочего персонала. С приобретением нового оборудования мощность составит –110 кг. Увеличение вроблтки на 30 кг.

С учетом всех условий было решено остановиться на предложении российской компании "Agnelli ". Технологическая линия предназначена для производства хинкали, пельменей. Представители торгового предприятия обязуются произвести монтаж, технологический пуск линии, а также обучение специалистов в области обслуживания, эксплуатации  оборудования (стоимость данных мероприятий включена в контракт).

Технологическая линия КМЗ-0208 занимает 200 кв.м площади, ее мощность составляет 100 кВт.

Общая стоимость закупаемого оборудования представлена в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Расчет потребности в инвестициях

Наименование приобретенного оборудования

Стоимость тыс. руб.

Технологическая линия КМЗ-0208

1,733,140

Итого приобретено основных фондов

1,733,140

Монтаж, обучение производственного персонала

1,679

Всего инвестиций

1,734,819

Технические характеристики технологической линии КМЗ - 0208 представлены в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Технические характеристики технологической линии КМЗ - 0208

Производительность:

1500 шт./час

Потребляемая мощность:

100 кВт

Вес изделия (в зависимости от исполнения):

40~60 / 50~110

Габариты аппарата:

1700х700х1700 (мм)

Вес аппарата:

330 кг

Напряжение питания:

380 В

 

Планируется реализовывать всю продукцию, что будет производиться. В обеспечении производства сырьем и другими материально-техническими ресурсами есть своя специфика. Основную долю в себестоимости продукции занимает сырье.

В таблице 3.3 представлены производственные мощности линии и объемы производства за период осуществления проекта.

Таблица 3.3 - Производство продукции в год

Продукция

Производительность в день, кг

Производство готовой продукции в год,

дней

т

Хинкали грузинские

110

352

38,7

Поставщиками сырья для мясокомбината являются колхозы и местные жители. Количество закупаемого сырья позволяет максимально загрузить производственные мощности технологической линии.

Исходя из возможности, ассортимента и времени производства каждого вида продукции, разработан план выпуска продукции при работе в две смены (таблица 3.4). Согласно проекту при 8-часовой рабочей смене оборудование будет использоваться в течение 7 часов в смену, в остальное время будут осуществляться подготовка оборудования к работе, мойка и чистка, ремонтные и профилактические работы.

Производственные мощности линии, трудовой потенциал предприятия, объемы поставок сырья и емкость рынка позволяют выйти на объемы производства, представленные в таблице 3.4

Таблица 3.4 - Рабочая нагрузка технологической линии в неделю

Продукция

Время производства в неделю, дней.

Общая выработка продукции в неделю, т

Время использования линии в неделю, ч.

Хинкале грузинские

7

0,77

56

Для обслуживания линии будут привлечены 8 работников. Штатное расписание персонала с распределением трудовых функций, представленное в таблице 3.5, учитывает требования к продолжительности рабочей смены, необходимости установления выходных дней для обслуживающего персонала.

Таблица 3.5 - Штатное расписание персонала, обслуживающего технологическую линию

Должность

Функции

Количество, человек

Мастер цеха

Выработка продуктов, фасовка, взвешивание

2

Оператор Технологической линии КМЗ-0208

Наладка оборудования, проверка технического состояния, контроль технологических параметров

4

Подсобный работник 3-го разряда

Выполнение подсобных работ

2

Всего

8

В соответствии с загрузкой линии, а также с учетом поступающих заявок на готовую продукцию целесообразно установить следующие часы работы линии: с 8 00 до 17 00 – 2 через 2 дня.  Четыре работников  будут сокращенны, выплата выходного пособия, и среднемесячная заработная плата за 2 месяца  будет включена в издержи производства.

С учетом рецептуры, определяются затраты на производство 1 т продукции (таблица 3.6).

Таблица 3.6 - Расчет стоимости сырья и материалов на производство 1 т хинкале грузинских

Наименование продукта

Кол-во (кг)

Цена (руб.)

сумма

Говядина 1 сорт

90

258

23220

лук

52

15

780

мука

493,76

15

7406,4

Перец черный молотый

4

148

592

петрушка

1,5

141

211,5

Свинина п/ж

200

192

38400

соль

5

8

40

Яйцо шт.

210

3,4

714

итого

71363,9

Согласно штатному расписанию определяется фонд заработной платы по категориям работников. Полученные данные представлены в таблице 3.8

Таблица 3.8 - Расчет фонда заработной платы по проекту

Категории работников

Количество, чел.

Заработная плата за месяц

Тыс. руб.

Фонд заработной платы в год, тыс. руб.

Мастер цеха

2

 7800

187,200

Оператор Технологической линии КМЗ-0208

4

6600

316,800

Подсобный работник

2

  5600

134,400

Итого

638,400

Стоимость одного кг хинкали грузинские в магазине 78 руб. стоимость 1 т. составит 78*1000=78000 тыс. руб. рассчитаем выручку за год.

продукция

Объем производства за год. тонн.

Цена 1т. тыс. руб.

Выручка тыс. руб. За  год

Хинкали грузинские

38,7

78000

3,018,600

3.3.2 Финансовые  вопросы проекта автоматизации цеха

Выручка от реализации хинкали грузинские 3018600 тыс. руб. в год. текущие затраты без амортизации 1177491,65 тыс. руб. (включительно выплата выходного пособия, и среднемесячная заработная плата за 2 месяца сокращенным работникам). Стоимость линии 1734819 тыс. руб. амортизационный период 10 лет. Планируется взять кредит для покупки оборудования сроком на 3 года (36 месяцев). Ставка налога 20%, собственный капитал составит 40%, стоимость 20% . Краткосрочный кредит 60% стоимость 15%.

Для реализации проекта необходимы денежные средства в размере 1734819 тыс. руб., которые будут направлены на приобретение технологического оборудования и оплату различного рода услуг в соответствии с расчетами, приведенными в таблице 3,10     

Таблица 3.10 - Расчет потребности в инвестициях и источниках финансирования, тыс. руб.

Всего инвестиций

1734819

Из них кредитные ресурсы

1134819

собственные ресурсы

600 000

Источником финансирования данного проекта будет является кредит который планируется открыть в ОАО «Российский сельскохозяйственный банк (Россельхозбанк). Кредит планируется взять  сроком на 36 месяцев (3 года). Погашение кредита будет осуществляться равными взносами в конце каждого месяца (Таблица 3.11).

Месяцы

Оплата кредита

2014

2015

2016

основного долга

процентов

основного долга

процентов

основного долга

процентов

Январь

31523

13282

31523

8852

31523

4432

Февраль

31523

12912

31523

8482

31523

4062

Март

31523

12542

31523

8112

31523

3692

Апрель

31523

12172

31523

7752

31523

3322

Май

31523

11802

31523

7382

31523

2952

Июнь

31523

11432

31523

7012

31523

2582

Июль

31523

11062

31523

6642

31523

2212

Август

31523

10702

31523

6272

31523

1842

Сентябрь

31523

10332

31523

5902

31523

1482

Октябрь

31523

9962

31523

5532

31523

1112

Ноябрь

31523

9592

31523

5162

31523

742

Декабрь

31523

9222

31523

4802

31523

370

Всего погашено кредита –

Всего погашено процентов –

11348219

245720

График реализации проекта, представленный ниже показывает, что к середине 2016 года предприятие должно освоить и выйти на полную мощность выпуска продукции на новом оборудовании.

Реализация проекта предполагала выполнение согласованных во времени мероприятий, начиная от принятия инвестиционного решения и подготовительных работ до промышленного производства и погашения задолженностей перед заемщиками.

Реализация и осуществление проекта проходило в соответствии с календарным планом (Таблица 3.11).

Таблица 3.11 - Календарный план реализации проекта в 2015 г

Мероприятия

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Разработка бизнес - идеи

*

*

*

разработка договора по поставке оборудования

*

*

подписание договора

*

подготовка помещения для установки оборудования

*

*

*

закупка и установка оборудования

1734819

обучение персонала

1679

налаживание оборудования, выпуск пробных партий продукции.

*

*

3.3.3 Финансовый  эффект от проекта.

Рассчитаем амортизацию Ам=1734819/10=173481,9

Таблица 3,12 Движение денежных средств

Чистые потоки денежных средств, тыс. руб.

2014

2015

2016

2017

Операционная деятельность

Выручка от реализации

3,018,600

3,018,600

3,018,600

Текущие затраты без учета амортизации

-1,177,491,65

-1,177,491,65

-1,177,491,65

Налог на имущество

и прочие налоги

исключение налог на прибыль)

-20

-20

-20

Налог на прибыль 20%

-289170,3

-299792,3

-301412,7

Итого от операционной деятельности

+1,551,918,05

+1,541,296,05

+1,539,675,65

Инвестиционная деятельность

Инвестиционные затраты

-1,734,819

0

0

0

Итого от инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

Собственный капитал

+600,000

Заемный капитал

+1134819

-378273

-378273

-378273

Выплата процентов

-135014

-81904

-28802

Выплата дивидендов

-245214,78

-253712,39

-262208,71

Итого от финансовой деятельности

0

-758501,78

-713889,39

-669283,71

Чистый поток денежных средств СF 

+793416,27

+827406,66

+870391,94

Ставка дисконтирования, %

Дисконтированный СF

Дисконтированный поток нарастающим итогом

Итого

2015год:

3018600-1177491,65-20-173481,9(Ам)-135014(%)=1532592,42*0,2=306518,48 (налоги)

ЧП=1532592,42-306518,48=1226073,94 тыс. руб.

1226073,94*0,2=245214,78 (дивиденды)

2016 год:

3018600-1177491,65-20-173481,9(Ам)-81904(%)=1585702,45*0,2=317140,49 (налоги)

ЧП= 1585702,45-317140,49=1268561,96 тыс. руб.

1268561,96*0,2=253712,39 (дивиденды)

2017 год:

3018600-1177491,65-20-173481,9(Ам)- 28802(%)=1638804,45*0,2=327760,89

(налоги)

ЧП=1638804,45-327760,89=1311043,56 тыс. руб.

1311043,56*0,2=262208,71 (дивиденды)

СF= 1334101,1+173481,9=1507583

П=3018600-1177491,65-173481,9=1667626,45*0,2=333525,29

ЧП=1667626,45-333525,29=1334101,1

    WACC=0.6*15%(1-0.2)+0.4*20%=15,4%

K1=16%

NPV1=1507583*PVA3:12-1734819=1507583*2,283-1734819=1706992,9 тыс. руб.

PI=1507583*2,283/1734819=1,9 руб./руб.

NPV2=1507583*PVF13:35—1734819=-587699,9 тыс. руб.

IRR= 15%*1706992.9/(1706992.9+(-587699.9))*35%-15%=104.6%

Tок=1+1283781/1734819=1,74 года

PP=1+(1734819-1283781)/1734819=1.3 года

Выводы:

1) NPV–положительный больше на 1706992,9  тыс. руб.

2) PI – больше на 1,9 руб./руб. это означает что, проект экономически выгоден.

3) IRR – 104,6% больше чем 15% это означает что, проект выгоден и принесет прибыль.                                                                                                                         4) PP- срок окупаемости проекта наступит через 1,3 года.                                     Сделав выводы по данным расчётам, считаю проект эффективным для инвестиции.    

Если проект запустить в реализацию произойдут изменения в финансовых результатах предприятия что видно из таблицы 3,13

Таблица 3.13 Изменение финансовых результатов

До проекта

После проекта

отклонения

Выручка

1021800

3018600

+1996800

Себестоимость

1401056

1248855,55

-152200,45

Прибыль

-161918,5

327760,89

+489679,4

Чистая прибыль

-206404,5

1311043,56

+1517448,06

Рентабельность

продаж

-0,2

0,4

+0,6


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

84113. ПРИНЦИПЫ ПРАВОВОГО ГОСУДАРСТВА 34.33 KB
  Права человека положены в основу системы сдержек и противовесов правового режима ограничения для государства не допуская тем самым излишнего регулирующего вторжения последнего в частную жизнь. Индивидуальные права представляют все одну общую черту: они ограничивают права государства – писал в начале XX в. То есть власть государства можно ограничить прежде всего правами человека и гражданина которые выступают своеобразным проявлением власти личности волей гражданского общества составляют главную часть права вообще.
84115. Функции теории государства и права 23.5 KB
  Гносеологическая гносеология учение о познание связана с познанием ТГП сущности содержания и форм государственно-правовых явлений. Эвристическая ТГП не только познаёт бытие но и открывает новые закономерности в государственно-правовых явлениях. Прогностическая предсказательная на основе полученных данных ТГП прогнозирует развитие государства и права в будущем их проблемы. Понятия и концепция ТГП заимствуется отраслевыми и специальными юридическими науками.
84116. Место теории государства и права в системе юридических наук 21.88 KB
  Теория государства и права в системе юридических наук. Теория государства и права как общетеоретическая отрасль юридической науки. Историко-правовые науки к которым относятся история государства и права России зарубежных стран история политических и правовых учений.
84117. Взаимосвязь теории государства и права с общественными науками 21.54 KB
  Теория государства и права в системе гуманитарных наук. Прежде всего теория государства и права связана с историей изучающей прошлое человечества во всей его конкретности и многообразии. Так выясняя причины происхождения государства и права и исследуя их поступательное развитие теория государства и права опирается на конкретные данные исторической науки.
84118. Общенаучные и частные методы изучения государства 23.46 KB
  Философские методы определяют подход к изучению государства и права в целом. 2 Идеализм связывают существование государства и права либо с объективным разумом объективные идеалисты либо с сознанием человека его переживаниями субъективными и осознанными усилиями субъективные идеалисты. Не внешние факторы определяют развитие государства и права а внутреннее духовное начало. 5 Аксиологический анализ государства и права как специальных ценностей которые регулируют поведение отдельных личностей.
84119. Характеристика общественной власти и социальных норм первобытного общества 22.37 KB
  Исторически первой формой организации догосударственного общества являлась родовая община. Таким образом род был одновременно древнейшим социальным институтом и самой первой формой организации догосударственного общества. не отделенной от общества и не политической.
84120. Закономерности возникновения государства и права и его формы 22.03 KB
  Формы возникновения государств: восточные раннеклассовые государства и западные. Восточный путь возникновения государства. Западный путь возникновения государства.
84121. Теории происхождения государства в прошлой и современной науке о государстве 27.12 KB
  Одной из первых теорий происхождения государства и права была теологическая объясняющая их возникновение божественной волей. В то же время она отстаивает идеи незыблемости вечности государства необходимости всеобщего подчинения государственной воле как власти от Бога но вместе о тем и зависимости самого государства от божественной воли которая проявляется через церковь и другие религиозные организации. Глава этой семьи становится главой государства монархом.