11922

Анализ кредитования юридических лиц в коммерческом банке ОАО «УРАЛСИБ»

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Активная работа коммерческих банков в области кредитования осуществляется в двух основных направлениях. Задачей первого направления является привлечения в банк денежных средств извне путем их «дешевой покупки» с использованием различных финансовых инструментов...

Русский

2015-02-19

620.5 KB

39 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ…………………………………..………………………………. 1.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКАГО КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ………………........................................................... 11

1.1. Сущность, формы и основные принципы кредитования…………….11

1.2. Организация кредитного процесса в коммерческом банке………....27

1.3.Современные методы оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования……………………………………………………………….36

2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ

ОАО «УРАЛСИБ»……………………………………………………………45

2.1. Общая характеристика коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ»……45

2.2. Кредитная политика и анализ экономических показателей деятельности коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» за период 2007-2008 гг.……………………………………………………………..…….................... 53

2.3. Кредитный портфель и кредитные продукты, услуги Банка ОАО «УРАЛСИБ»  за период 2007-2008 гг.                  …………………………...56

2.4. Кредитование юридических лиц по методике банка ОАО «УРАЛСИБ» напримере ГК «СТРОИТЕЛЬ»……………………………………………….64

2.5.Пути совершенствования банковского кредитования в коммерческом банке ОАО «УРАЛСИБ»…………………………………………………….75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………79

ЛИТЕРАТУРА…………………………………………………………..…….82

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 Расшифровка основных статей финансовой отчетности…….…………………………………...……………………..…….84

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 Анализ дебиторской и кредиторской

задолженности …………………………………………………………………..91

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 Протокол проверки параметров кредитной сделки, Клиента, его бизнеса, участников сделки на соответствие требованиям продукта………………………………………………………………..…………92

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4  Проект решения кредита ……………………………93

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 Проект решения Бизнес – гарантия…………………96

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 Бухгалтерский баланс организации

ООО «Строитель» Форма №1 по ОКУД…………………..………………..98

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 Решение банка о предоставлении кредита…………101

ВВЕДЕНИЕ

Тема дипломной работы актуальна, поскольку банковская система, являясь неотъемлемой частью экономической системы любой страны, занимает стратегическое положение в экономике, что определяется ее целями, задачами, функциями, а также воздействием на другие системы. Любой сбой в функционировании банковской системы затронет интересы всех хозяйствующих субъектов.

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Активная работа коммерческих банков в области кредитования  осуществляется в двух основных направлениях. Задачей первого направления является привлечения в банк денежных средств извне путем их «дешевой покупки» с использованием различных финансовых инструментов, то задачей второго направления является передача вовне аккумулированные денежные средства с целью получения прибыли, т.е. «дорогая продажа».

          Важную роль в деятельности любого коммерческого банка играет кредитование юридических лиц.

Цель дипломной работы является анализ кредитования юридических лиц в коммерческом банке ОАО «УРАЛСИБ» и разработка рекомендаций по его совершенствованию в области кредитования юридических лиц банком.

В соответствии с поставленной целью были сформированы следующие задачи:

- рассмотреть основные характеристики кредитования юридических лиц в коммерческих банках;

- рассмотреть организацию кредитного процесса юридических лиц в коммерческих банках;

- рассмотреть современные методики кредитования юридических лиц в коммерческих банках;

- проанализировать основные экономические показатели кредитования юридических лиц в банке ОАО «УРАЛСИБ».

- провести анализ кредитного портфеля банка ОАО «УРАЛСИБ»;

- сформировать рекомендации по совершенствованию процесса кредитования юридических лиц ДО «Таганрогский» филиал ОАО «УРАЛСИБ».

Практическая значимость дипломной работы заключается в анализе операций в части кредитного портфеля в коммерческом банке ДО «Таганрогский» филиал ОАО «УРАЛСИБ» и формирование рекомендаций по совершенствованию банковского кредитования юридических лиц.

Теоретической базой дипломной работы является труды и работы отечественных ученых: О. И. Лаврушенной, В. В. Ковалева, Г. Г. Коробова, В. В. Кувшинова, И. Д. Мамонова, В. П. Астахова, Н. И. Валенцева, С. Коробейникова и других.

Нормативной базой дипломной работы является законодательные акты РФ: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 №395-1 (с последующими дополнениями и изменениями), Федеральный закон от 29.05.92 №2872-1 «О залоге» (с последующими изменениями и дополнениями), Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с последующими изменениями и дополнениями), Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с последующими изменениями и дополнениями), Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (с последующими изменениями и дополнениями), Положение Банка России от 26.06.98 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (с последующими изменениями и дополнениями), Положение Банка России от 31.08.98 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с последующими изменениями и дополнениями), Положение Банка России от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с последующими изменениями и дополнениями) (далее – Положение №283-П).

1. Теоретические аспекты банковского кредитования юридических лиц

1.1. Сущность, формы и основные принципы кредитования

 

Кредит – это сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению денежных средств виде ссуды на определенных условиях. Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита коммерческий кредит, банковский кредит, потребительский кредит, лизинговый кредит, ипотечный кредит, международный и государственный кредит. Отнесение государственного кредита к кредитным отношениям вызывает сомнение у многих финансистов, которые рассматривают государственный кредит как часть финансовой системы.

Под системой кредитования понимают три основополагающих составляющие: объекты кредита, обеспечение кредита, субъекты кредитования. Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования - это доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что означает с латинского «credo» означает «верю».1 

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические, либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться, порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

Классификация кредита осуществляется по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда2.

Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

 Банковский кредит один из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Представляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми  организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков.

- Сроки погашения: онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом; краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования; краткосрочные кредиты получили доминирующий характер на рынке ссудного капитала, характеризуются следующими отличительными признаками: более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; ставкой процента. Обратно пропорциональной сроку возврата ссуды; обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера; среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций; долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики.

- Способ погашения: ссуды, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента; ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе - в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

- Способ взимания ссудного процента: ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер; ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок); ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику.

- Наличие обеспечения: доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно - за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений; обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков; ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стропы кредитора, а также органы государственной власти любого уровня.

-   Целевое назначение: ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется; целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

-  Категории потенциальных заемщиков: аграрные ссуды; коммерческие ссуды; ссуды посредникам на фондовой бирже; ипотечные ссуды владельцам недвижимости; межбанковские ссуды.

Коммерческий кредит одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а следовательно извлечения заложенной в них прибыли3.Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В настоящие время векселя часто принимают на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы4.

На практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит  главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

Государственный кредит – это форма кредита в которой принимает  участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

- конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;

- коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

 В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Международный кредит – это совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. Классифицируется по нескольким базовым признакам:

- по характеру кредитов - межгосударственный, частный;

- по форме - государственный, банковский, коммерческий;

- по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта.

 Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.5

Следует отметить, что существует и институциональное определение кредитной системы, отражающее совокупность кредитных институтов. Организационная структура кредитной системы сложна и неоднородна. В большинстве зарубежных стран она включает в себя три уровня, которые регламентируются национальным законодательством: центральный банк, коммерческие банки и другие специальные кредитно-финансовые учреждения. Задача коммерческого банка - в большей мобилизации свободных денежных средств и их размещении в оптимальные активы. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено рядом объективных причин.

Банки, заимствуя свободные средства клиентов, сразу берут на себя обязательство по обеспечению своевременного возврата этих средств. Любой банк должен создавать для себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:

- общая величина мобилизованных в КБ источников средств;

- структура и стабильность источников кредитного потенциала;

- уровень обязательных резервов, установленных ЦБ РФ;

- режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности банка;

- общая сумма и структура обязательств банка.

Все источники кредитного потенциала делятся на собственные и заемные. Исходя из принципа ликвидности заемные средства банка состоят из краткосрочных и долгосрочных.

В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость.  Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду.

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. К принципам кредитования относятся6: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированности, обеспеченность и платность:

-качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в короткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка первостепенное значение;

-цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов за учебу. Если речь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных обязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды;7

-возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом;

-срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является  предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика. Он выступает той мерой, за переделами которой  количественное изменения во времени переходят в качественные, если нарушаются срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, и он теряет свое подлинное назначения, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банков и состоянии денежного обращения в стране. Сроки кредита должны устанавливаться с учетом характера и сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования у заемщиков реальных источников погашения кредита. Они могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).8 На сегодняшний момент этому принципу кредитования придается особое значения: во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста; во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют выкладывать им привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения; в-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенные процентов за просроченные ссуды. С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность;9

-дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Кредитоспособность является составной частью платежеспособности, так как платежеспособность представляет собой способность(возможность) и готовность (желание) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать все денежные обязательства, включая и кредитные. Под кредитоспособностью же понимается способность и готовность потенциального заемщика вернуть в установленный срок и в полном объеме только кредитные долги, т.е. основную сумму долга и проценты.

Оценка кредитоспособности юридических лиц, испрашивающих кредит, проводимая банкам и до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банка убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение юридическими лицами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности юридических лиц, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основе возвратности и платности. Способность вернуть кредитный долг определяется исходя из анализа балансовых данных заемщика, его отчетов: о прибыли и убытках, о движении денежных средств, о состоянии имущества и др., а также на основе оценки перспективности его бизнеса, занимаемого положения в нем, предстоящих объемов продаж, денежных потоков, рентабельности производства и т.д;  

-принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.10 Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика. Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

-базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

-средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

-средняя процентная ставка уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

-структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

-спрос на кредит со стороны юридических лиц (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

-действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственными облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.);

-срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;

-стабильность денежного обращения в стране (чем выше, тем инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Таким образом, банк, осуществляя кредитование юридических лиц подвергает   себя огромному риску не возврат кредита и поэтому необходимо разработать эффективную кредитную политику которая поможет банку избежать риска не возврата кредита.

1.2 Организация кредитного процесса в коммерческом банке

 

 Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной политики банка, на стратегический план его развития.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е. в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определения того уровня риска, который может взять на себя банк с целью достижения запланированного уровня рентабельности. При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

-наличие собственного капитала (чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

-точность оценки рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

-стабильность депозитов (учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса, если вдруг все вкладчики захотят ликвидировать свои депозиты);

-состояние экономики страны в целом, так как экономические спады и подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

-денежно – кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;

-квалификация и опыт банковского персонала (от них зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной политики банка).

Меморандум о кредитной политике определяет:

-цель кредитной политики на текущий год – предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства;

-главные принципы формирования кредитного портфеля банка – выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;

-организацию кредитования – планируемые к разработке и внедрению в практику новых видов кредитов, форм и методов кредитования ; порядок установления филиалам банка лимитов кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельными лицами банка и его руководящими органами; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитно – расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;

-обеспечения ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска – предпочтительные формы обеспечения (в том числе залогового) и возвратность банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий, методики по оценки кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию за баланс непогашенной, безнадежной ко взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисный период;

-процентную политику по ссудам – в зависимости от вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости  привлеченных банком кредитных ресурсов.

Для реализации этого документа банки должны разрабатывать регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения: по кредитованию юридических и физических лиц, о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка. Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

-о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками для получения кредита, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;

-о порядке рассмотрения кредитных заявок;

-о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

-о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

-о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;

-об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.

Располагая вышеперечисленными документами, работники кредитного отдела банка могут приступать к выполнению кредитных операций. Кредитные операции составляют существенную часть активных операций, осуществляемых российскими банками. Для многих банков они являются самым важным источником дохода. Существует тенденция к увеличению доли кредитных операций в совокупности активных операций, осуществляемых коммерческими банками. По мере совершенствования законодательства и увеличения делового опыта коммерческих банков все разнообразней становятся предоставляемые ими виды кредитных услуг.

Процесс кредитования юридических лиц является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьёзными ошибками и просчётами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Исходя из проведённых исследований, руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В меморандуме излагаются основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношения кредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентские активы и т.д.; следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является положение «О порядке выдачи кредитов», где отражается:

-  организация кредитного процесса;

- перечень требуемых документов от заёмщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

- правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка ко второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды. Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:

- под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории. Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма (образование, опыт работы), моральных качеств и т.п.;

- способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров;

-  капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: его достаточность, которая анализируется на основе требований ЦБ РФ к минимальному уровню уставного фонда и коэффициентов финансового левериджа11; степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска;

-  к условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика;

- последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка, нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде отвечают стандартам банка, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки: оценка делового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют приём заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования к заявке на кредит идёт получение и подбор необходимой документации.

Для получения кредита заемщики, как правило, предоставляют в банк следующие документы:

- устав;

- бухгалтерскую и статистическую отчетность;

- бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

-устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

- свидетельство о регистрации предприятия;

- кредитную заявку;

- другие документы по усмотрению банка.  

При положительном решении о выдаче кредита представляются следующие документы:

- заявление на выдачу кредита;

- документ из налогового органа о постановке на учет.

Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и заемщика (или уполномоченными ими лицами).

Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком, в том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие ему договоры.

Досье хранится не менее 5 лет с момента погашения кредита, после чего передается в архив.

Здесь сотрудник кредитного подразделения обязан провести экономический анализ представленной документации, сформировать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития экономики. Во избежание ошибок, допущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает, использование максимально формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяет составить полную картину кредитуемой сделки.

На основе проведённого анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования,  срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. Гипертрофированное этого вопроса объясняется отсутствием практически действующего механизма обращения судебного взыскания на недобросовестного заёмщика. Пока в России кредитор не будет видеть реальной возможности взыскать свои средства через арбитраж, до тех пор одним из показателей профессионализма кредитных работников будет являться наличие навыков работы с обеспечением.

Необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определённой хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Именно второе место вопроса с обеспечением после экономического анализа отличает банковское кредитование от ссудных операций небанковских кредитных учреждений, например, от ломбардов. Правда, в существующей российской банковской практике надо отметить, что вопрос обеспечения выходит зачастую на первое место. Это происходит, вероятно, из-за повышенной рискованности кредитуемых банками операций, наличия большого количества рисков в банковском рыночном пространстве, отсутствием качественных, высоко надежных с длительной кредитной историей заёмщиков. Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита. Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег. Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надёжным заёмщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определённого времени. Опытный работник банка может ещё на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведёт к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;

- увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени;

- повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

- средства будут заморожены в непродуктивных активах;

- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Таким образом,  процесс кредитования юридических лиц в коммерческих банках является, трудоемкой работай. Ведь от того как правильно проведут сотрудники банка оценку кредитоспособности заемщика зависит, получит ли банк прибыль или нет.

1.3. Современные методы оценки кредитоспособности субъектов хозяйствования

В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого многообразия являются:

- различная степень доверия к количественным (т.е. поддающимся измерению) и качественным (т.е. поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;

- особенности индивидуальной культуры кредитования (кредитной культуры) и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;

-использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельным инструментам;

-многообразие факторов, оказывающих влияния на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

-  результат оценки кредитоспособности заемщика, принимающий различные формы,- некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.

  Как отмечается в работе Базельского комитета по банковскому надзору, «за 10 лет банки достигли значительного прогресса в повышении эффективности систем рейтинговой оценки». Результаты данной оценки используются в таких основных областях управления рисками, как установка лимитов кредитования, определение уровня процентной ставки, формирования резервов на возможные потери по ссудам и.т.д.

Как сказано ранние, основным показателем кредитоспособности заемщика является его кредитный рейтинг. При присвоении кредитного рейтинга банки ранжируют заемщика по различным классам.

В последнее время увеличилось количество классов рейтинговой оценки, причем крупные банки используют большее количество классов по сравнению с не большими кредитными организациями. Это объясняется, с одной стороны, тем, что крупные банки работают с большими, сложными кредитными портфелями и, следовательно, подвержены значительному кредитному риску, с другой стороны, расширенными возможностями использования материальных и человеческих ресурсов при внедрения систем оценки. Тем не менее необходимо помнить о том, что чрезмерное  увлечение классов может привести к усложнению работы банков, нивелировать уровень кредитного риска, соответствующего каждому данному классу кредитоспособности.12 

Согласно мировому опыту различают три основных способа моделирования уровня кредитоспособности заемщика:

- статистическая модель оценки кредитоспособности;

- модели ограничены экспертной оценки;

- модели непосредственно экспертной оценки.

Такие различия обусловлены приоритетностью использования количественных (расчет финансовых коэффициентов) и качественных (личные мнения банковских специалистов) способов анализа. На практике различия между моделями несколько нивелируются, что объясняется одновременным применением этих методов. Так, информация, используемая при статических методах анализа, первоначально обрабатывается банковскими работниками, поэтому несет на себе некоторый отпечаток субъективизма. Наблюдаются отличия и оценках того, какие факторы являются качественными, а какие – количественными. Например, в некоторых случаях такие качественные факторы, как кредитная история, качества менеджмента заемщика, отраслевые особенности или географическое местоположения, получили количественную оценку в баллах и в дальнейшим использовались в количественных расчетах.

Статические модели оценки кредитоспособности представляют собой процесс присвоения кредитного рейтинга исключительно на основе количественного, статистического анализа. Лишь небольшое количество банков полагаются в полной мере на статистические модели. Подобные модели основаны на расчете кредитного рейтинга по определенной формуле, включающей как количественные факторы - финансовые коэффициенты, так и некоторые качественные факторы, но стандартизированные и приведенные к количественному значению аспекты деятельности заемщика, например, отраслевые особенности, кредитная история.

Процесс функционирования статистической модели проходит в три этапа. На первом этапе определяются переменные (как правило финансовые коэффициенты), оказывающие влияния на значения кредитного рейтинга.

На втором этапе, но основе статистических данных прошлых периодов определяется влияния каждого фактора на уровень кредитоспособности, что находит соответствующее отражение в весе коэффициента.

На третьем этапе текущие переменные взвешиваются по степени влияния, и определяется некое значения рейтинга, выраженное в баллах. Различные баллы соответствуют различным классам кредитоспособности заемщика. Экономические расчеты в данном случае проводятся с применением программных средств и минимальным действием человеческого фактора. Такие системы оценки используются в основном для анализа кредитоспособности малых и средних предприятий.13 

Модели ограниченные экспертной оценки основаны на применении статистических методах с последующей корректировкой на основании неких качественных параметров. Например, балльное значение рейтинга может быть с корректировано на несколько баллов в зависимости  от мнения кредитного экономиста. Также банк может установить максимальное количество баллов для оценки качественных параметров, ограничивая тем самым влияния субъективных факторов на итоговое значения рейтинга. По оценкам Базельского комитета, около 20 % банков используют данную модель при анализе кредитоспособности крупных предприятий.14

Модель непосредственно экспертной оценки используются 50 % банков при определении кредитоспособности крупных и средних заемщиков. При такой оценки определить влияния того или иного фактора на величину кредитного рейтинга практически не предоставляется возможным. Экономисты рассчитывают финансовый коэффициенты, но значения интерпретируются индивидуально по каждому заемщику.

Как показывает мировой опыт банковского дела, банки присваивают кредитные рейтинг большинству (96 %) крупных и средних предприятий. Это объясняется высокими показателями кредитного риска по данной группе заемщиков. Однако работа в этом направлении должна идти только в сторону увеличения доли предприятия с присвоенным кредитным рейтингом. Необходимо добиваться 100%-ного охвата крупных предприятий и повышения доли банков с присвоенным  рейтингом.

Большинство банков не ограничивается определением кредитного рейтинга заемщика и вероятностью его дефолта. Далее определяется уровень возможного убытка в случае дефолта по конкретному виду актива, а изучаются обеспечения, предоставленное заемщиком, и другие возможности уменьшения кредитного риска. В этом случае рейтинг отражает не только уровень кредитного риска заемщика, но и величину риска по определенным активным операциям.

В отечественной и в особенности в мировой практике накоплен достаточно опыт  оценки финансового положения предприятия-заемщиков. Обращение к  опыту модели непосредственно экспертной оценки  может быть полезным в современных условиях, так как можно с уверенностью говорить о том факте, что определение кредитоспособности клиента носит в каждой кредитной организаций индивидуальный, субъективный характер и в общих рекомендаций не достаточно. К сожалению, приходится констатировать, что детальный алгоритм определения рейтинга кредитоспособности является своеобразным ноу-хау конкретного банка (рейтинговой организации). Мы не можем с уверенностью говорить о степени влияния отдельных факторов на значение рейтинга. Хотя в случае использования модели непосредственной экспертной оценки вопрос о степени влияния факторов остается в любом случае открытым. Поэтому ограничимся рассмотрением совокупности факторов, принимаемых во внимание при определении кредитного рейтинга. Приведем некоторые выработанные с годами методики оценки кредитоспособности заемщика:

Американская методика «Dun&Bradstreet» - кредитное досье на заемщика, составляемое компанией «Dun&Bradstreet», состоит из следующих разделов:15 

-идентификация предприятия в этом разделе находят свое отражение название компании, юридический и фактический адрес, телефоны, год образования, форма собственности, число работающих, сумма уставного капитала и сфера деятельности;

-результат кредитного анализа. В данном разделе указываются присвоенный предприятию кредитный рейтинг, максимальная сумма кредита, которая может быть предоставлена данному  заемщику, среднее количество дней допущенной просроченной задолженности, количество баллов, присвоенное предприятию по специальной школе «D&B»;  

-общественная информация. Информация публичного характера, такая, как рассмотрение дел о предприятии в судах, обзор основных подписанных договоров (основное внимание уделяется договорам залога);

-банки. Перечень открытых счетов предприятия с краткой характеристикой банков, которые ведут его расчетно-кассовое обслуживание;

-состав директоров. Сведения о составе совета директоров, менеджерах высшего звена, секретарях;

-финансовая информация. Приводятся данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату;

-сравнение финансовых показателей. Дается сравнение основных финансовых показателей и ключевых коэффициентов(выручка от реализации за минусом НДС, чистая прибыль, собственный капитал, основные средства, оборотные активы, краткосрочные пассивы, оборотный капитал, долгосрочные пассивы) за три года. На основе указанных коэффициентов заемщику присваивается рейтинг «D&B», затем определяется максимально возможная сумма кредита, т.е. лимиты кредитования;

-расчетная политика. На основе среднестатистических отраслевых данных «D&B» определяет среднюю продолжительность просроченной задолженности и присваивает предприятию определенное количество баллов;

-структура предприятия. В данном указывается сведения об акционерах предприятия, филиалах, подразделениях, системах управления.

Таким образом, согласно рассмотренной выше методике составления кредитного досье компании присваивается кредитный рейтинг на основе коэффициентов прибыльности, ликвидности, левериджа и оборачиваемости. Данная методика еще раз свидетельствует об основной проблеме рейтинговой оценки  предприятий – подбор оптимальных  весов для коэффициентов, входящих в рейтинг, и критериальные значения рейтинга, с помощью которых определяется принадлежность заемщика к той или иной группе надежности.

Американский метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства. Цель данной модели – выработка простого, оперативного и точного метода заблаговременного выделения компаний, испытывающих финансовые затруднения и близких к банкротству. В основе методики формирования модели лежит распределения предприятий на два класса: предприятия  - потенциальные банкроты и прочие предприятия (считается, что эта группа - стабильна функционирующие организаций). Данный метод анализа является преобладающим и наиболее широко используемым при оценки кредитоспособности заемщика. В основе данной методики - линейная  связь между финансовыми показателями и фактом банкротства.16

Методика кредитного скоринга австрийского банка «Кредитанштальт». При оценки кредитоспособности заемщика банк использует три балансовых показателя, рассчитанных на основе бухгалтерской отчетности (эффективность капитала, коэффициент ликвидности, акционерный капитал). Алгоритм присвоения кредитных рейтингов ведущими мировыми рейтинговыми агентствами до недавнего времени не раскрывался. Однако недавно под давлением общественности и участников рынка рейтинговые агентства  были вынуждены обнародовать основные критерии определения кредитного рейтинга. Сформулированные, ниже факторы позволяют выявить основные области оценки кредитоспособности заемщика рейтинговыми агентствами. Качественные факторы: анализ и прогноз развития отрасли; технологические нововведения в отрасли; положения предприятия на рынке отрасли; оценка уровня менеджмента; ассортимент выпускаемой продукции; конкуренция; барьеры по вступлению в отрасль; административное регулирование; диверсификация деятельности; структура собственности, степень зависимости от собственников; структура затрат.

Количественные факторы: показатели денежного потока и ликвидность; структура капитала предприятия; показатели прибыльности; финансовая независимость.

Присвоение кредитного рейтинга в данном случае представляет собой модель непосредственной экспертной оценки, поскольку реальный вклад каждого показателя в значение рейтинга определяется по усмотрению агентства.

Французская методика. Процесс определения кредитоспособности заемщика во Франции  включает в себя три блока:

- общая финансово-экономическая оценка предприятия;

- прикладная оценки кредитоспособности, специфическая для каждого банка;

- обращения в картотеку банка Франции.

Что касается первого блока, то речь идет о характере деятельности предприятия, особенностях его работы, а также о факторах производства. Два других блока изучаются с точки зрения следующих аспектов: трудовых ресурсов; производственные ресурсы; финансовых ресурсов; экономической среды.

Методика, используемая некоторыми австралийскими банками. Банки, работающие в Австралии, при присвоении кредитного рейтинга заемщику определяются на информацию внутренних и внешних источников.  Существуют четыре основные группы факторов, участвующих расчете рейтинга: финансовые коэффициенты, рассчитанные по бухгалтерской отчетности заемщика; показатели денежного потока; оценка менеджмента заемщика; отраслевые особенности деятельности заемщика.17

Определение рейтинга, как правило, предусматривает использование 2 – 3 показателей из каждой группы. Внутренние рейтинговые шкалы многих банках приведены в соответствие со шкалами рейтинговых агентств «Moodys» и «Standard & Poors», что позволяет сравнивать рейтинги различных заемщиков. Каждому значению рейтинга соответствует вероятность дефолта заемщика данного класса. Сопоставление такой вероятности и уровня возможного убытка по отдельным активным операциям позволяет с эффективностью управлять величиной кредитного риска.

Обобщенная методика американских банков. Большинство банков США учитываю следующие факторы при оценки кредитоспособности заемщика: анализ финансовой отчетности заемщика. Особое внимание уделяется денежному потоку заемщика, его способности своевременно отвечать по принятым на себя обязательствам; анализ отрасли деятельности заемщика. Подверженность отрасли экономическим циклам. Текущее состояние отрасли и прогноз ее развития в течение периода кредитования; качество финансовой отчетности заемщика; наличие у заемщика кредитного рейтинга, присвоенного рейтинговыми агентством; оценка уровня менеджмента заемщика; размеры компании заемщика; возможность свободного выхода на финансовый рынок заимствований.18

В практике американских банков часто применяется «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначается словами, начинающимися на букву «си»: character (характер заемщика); capacity (финансовые возможности); capital (капитал); collateral (обеспечение); conditions (общие экономические условия).

Метод А-счета. Метод был разработан Джоном Аргенти. В основу данного метода положен не только анализ сложившееся на предприятий финансовых коэффициентов, но и следующие факторы: недостатки, ошибки и симптомы.

Особенность российской практики кредитования юридических лиц. Главным инструментом кредитного механизма, способным сконцентрировать временно свободные денежные средства на центральных направлениях экономического и социального развития страны, является кредитование юридических лиц. Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.

Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов:

- коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

- коэффициент доли дебиторской задолженности показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность активов: коэффициент текущей ликвидности (покрытия) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности); коэффициент срочной ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

Коэффициенты, характеризующие рентабельность: коэффициент рентабельности продаж отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов; коэффициент рентабельности производственных фондов отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.

Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств: коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств; коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.

В целом можно отметить, что практика оценки кредитоспособности  клиентов банка нуждается в значительном улучшении. Это касается как качества анализа кредитной заявок, оценок источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, так и совершенствования методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышения квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс.

2. Анализ кредитования юридических лиц на примере банка ОАО «УРАЛСИБ»

2.1. Общая  характеристика коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ»

Банк ОАО «УРАЛСИБ» – один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, банк ОАО «УРАЛСИБ» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

На сегодняшний день банк ОАО «УРАЛСИБ» входит в «пятерку» лидеров отечественного банковского сектора по основным финансовым показателям.

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг банк ОАО «УРАЛСИБ»  насчитывает:

45- филиалов;

453- точки продаж;

2674- банкомата;

7300- платежных терминалов.

По данным РБК. Рейтинг на 1 июля 2010 года банк ОАО «УРАЛСИБ» вошел в ТОР-10 самых крупных банков России по объему чистых активов, поднявшись за первую половину 2010 года с 13-го места на 10-е. Размер чистых активов банка на 1 июля 2010 года составляет 461 млрд. рублей. Кроме того, банк ОАО «УРАЛСИБ» вошел в "десятку" банков-лидеров по объёму кредитов, выданных физическим лицам, а также по объему депозитов физических и юридических лиц.

В соответствии с рейтингом журнала "Профиль", по итогам первого полугодия 2010 года банк ОАО «УРАЛСИБ» занимает 6-е место по объему кредитов, выданных частным лицам, и 7-е место - по объему привлеченных депозитов от частных лиц. По остаткам на счетах корпоративных клиентов банк находится на 9-м месте, и на 11-м месте по прибыльности.

Банк осуществляет операции в соответствии со следующими видами лицензий:

  •  Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от 20.09.2005г. на право совершения банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.
  •  Лицензия Центрального Банка Российской Федерации № 2275 от
  •  20.09.2005г. на совершение банковских операций с драгоценными металлами.
  •  Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06473-000100 от 07.03.2003г.
  •  Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06461-100000 от 07.03.2003г.
  •  Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06466-010000 от 07.03.2003г.
  •  Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг № 103-06470-001000 от 07.03.2003г.

Основными целями банка являются:

  •  содействие инвестиционной и коммерческой активности в экономике Российской Федерации;
  •  содействие становлению и развитию частного предпринимательства;
  •  получение оптимального размера прибыли от использования собственных и привлеченных средств;
  •  увеличение клиентской базы;
  •  расширение видов операций и услуг, оказываемых клиентам.

В процессе своей деятельности банк всемерно способствует экономическому и социальному развитию региона, с приоритетом для своих акционеров, укреплению денежного обращения, покупательной способности рубля.

Задачами банка является:

  •  комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание основной, инвестиционной и внешнеэкономической деятельности своих клиентов;
  •  эффективное использование кредитных ресурсов через проведение активной процентной и депозитной политики, экономического влияния на производственно-финансовую деятельность клиентов.

Основными видами предоставляемых банком ОАО «УРАЛСИБ» услуг являются:

  •  переводы денежных средств по России и за рубеж;
  •  расчетно-кассовое обслуживание;
  •  валютно-обменные операции;
  •  вклады в долларах США, валютные переводы;
  •  операции с векселями;
  •  кредиты физическим лицам;
  •  кредиты юридическим лицам;
  •  ипотечное кредитование;
  •  вклады в рублях;
  •  открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
  •  другие банковские услуги.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Банка ОАО «УРАЛСИБ» обладает рядом следующих преимуществ:  

-является принципиальным членом международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide (т.е., используя свой собственный процессинговый центр, производит и обслуживает карты без помощи посторонних компаний, что обеспечивает наивысшую степень безопасности и качества проводимых операций);

         -имеет развитую инфраструктуру обслуживания держателей карт в России;

         -предоставляет возможность выпуска к одному картсчету нескольких карт;

         -обеспечивает информационную поддержку держателей карт по телефонам круглосуточной службы поддержки;

         -регулярно проводит акции с вручением подарочных сертификатов на бесплатное открытие международной банковской карты;

         -является постоянным участником стимулирующих программ, проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCard Worldwide.

Также банк ОАО «УРАЛСИБ»  предлагает удобный сервис по приему платежей и осуществлению переводов в рублях и иностранной валюте в любую точку мира в минимальные сроки.

Банк ОАО «УРАЛСИБ» оказывет различный спектор услуг такие как переводов и платежей, включающей в себя собственную сеть банка, сеть банков корреспондентов и сеть систем денежных переводов и платежей, обеспечивает конфиденциальность, надежность. В банке ОАО «УРАЛСИБ» можно купить и продать паи паевых инвестиционных фондов семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящиеся под управлением ЗАО "Управляющей Компании «УРАЛСИБ»:

  •  ОПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Первый»;
  •  ИПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Отраслевых инвестиций»;
  •  ИПИФ акций «ЛУКОЙЛ Фонд Перспективных вложений»;
  •  ОПИФ смешанных инвестиций «ЛУКОЙЛ Фонд Профессиональный»;
  •  ОПИФ облигаций "ЛУКОЙЛ Фонд Консервативный".

Основной целью банка, как и всех кредитных учреждений является получение прибыли.

В банке ОАО «УРАЛСИБ» бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Центрального банка РФ по вопросам ведения бухгалтерского учета, Учетной политики банка.

Принятая Учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменения в Учетную политику могут быть внесены в течение текущего года при изменении законодательства Российской Федерации или нормативных актов Центрального банка РФ.

Банком соблюдаются следующие принципы ведения бухгалтерского учета: «непрерывность деятельности», «постоянство правил бухгалтерского учета», «осторожность», «отражение доходов и расходов по кассовому методу», «своевременность отражения операций», «раздельное отражение активов и пассивов», «преемственность входящего баланса», «приоритет содержания над формой», «открытость».

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях.

Операции по счетам в иностранной валюте производятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу Центрального банка РФ и в соответствующей иностранной валюте. Драгоценные металлы отражаются в двойной оценке – в рублях и учетных единицах драгоценных металлов. Аналитический учет всех совершаемых операций организован в соответствии с характеристикой каждого счета. Лицевые счета нумеруются в соответствии с утвержденной схемой.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется банком дополнительно и оговаривается в договорах.

Вывод

2.2. Кредитная политика и анализ экономических показателей деятельности коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» за период

2007-2008 гг.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику. Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. 

 Кредитная политика  банка ОАО «УРАЛСИБ» представляют собой документ, являющийся составной частью общей стратегии развития банка и определяющий курс, которого придерживается банк в области кредитно-финансовой деятельности, а именно, определяет основные принципы, параметры и другие основополагающие аспекты кредитной работы.

Целями кредитной политики являются:

- максимизация прибыльности кредитных операций;

- контроль кредитных рисков;

- долговременный рост стоимости бизнеса банка.

Кредитная политика ориентирована на получение прибыли в долгосрочной перспективе и предполагает оказание кредитных услуг, способствующих долгосрочному развитию бизнеса клиентов банка.

Основные принципы предоставления кредитов:

- допустимый уровень риска. Для достижения цели наилучшего размещения ресурсов при обеспечении приемлемого уровня риска банк придерживается умеренно-консервативной кредитной политики. Банк стремится поддерживать высокое качество кредитных активов. Качественный кредит предполагает стабильное финансовое положение клиента, достаточность его капитала, должное качество, как общего, так и финансового менеджмента, а также стремление клиента продолжать бизнес и обслуживать обязательства. При этом к числу стабильных (устойчивых) активов относятся те кредиты, которые не только в данных условиях обеспечены от риска залогами, гарантиями и т. д., но и обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий и изменении условий ведения бизнеса. При выдаче кредитов банк руководствуется правилом: кредит предоставляется, в первую очередь, из соображений качества заемщика и качества кредитуемой сделки, и только во вторую очередь, из соображения наличия обеспечения. Исключения возможны только в случае предоставления клиентом высококлассного обеспечения;

- прибыльность и цена кредита. Предоставляемые кредиты должны быть максимально эффективны для банка, что означает, что предполагаемый доход от кредитной операции должен превышать вероятные убытки от ее проведения. При этом банк стремится максимально увеличить данный чистый доход, проводя гибкую процентную политику, при которой стоимость кредита должна соответствовать предполагаемой (расчетной) степени риска. При проведении перекрестных продаж (когда помимо кредитов клиенту продаются иные банковские продукты) общая доходность (эффективность) от операций с клиентом должна учитывать совокупный риск, связанный с данным клиентом;

- ограничения концентрации риска. Банк стремится наращивать кредитный портфель в пределах разумных лимитов. Рост должен контролироваться таким образом, чтобы избежать неприемлемой концентрации риска, в том числе: по заемщикам – ограничивается лимитом на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков; лимит создан с целью снижения потерь от непредвиденных рисков, присущих деятельности заемщика (группы заемщиков), либо от преднамеренного отказа заемщика (группы заемщиков) от исполнения обязательств перед банком; по отраслям – ограничивается лимитами на отрасли экономики; отраслевые лимиты служат для повышения прогнозируемости кредитного риска при реализации различных сценариев развития экономики и минимизация возможных потерь банка;                                                                                                                                                                                   по регионам – ограничивается общим лимитом кредитования филиала (отделения); региональные лимиты созданы для ограничения рисков, присущих отдельным региональным экономикам; по крупным кредитным рискам – ограничивается лимитом на крупных заемщиков; лимит на одного заемщика обеспечивает достаточную диверсификацию в случае, если количество крупных кредитов невелико, в связи с этим необходимо ограничить концентрацию крупных кредитных рисков;

- клиентская политика.  Политика банка направлена на создание с течением времени устойчивых, партнерских отношений с клиентурой. Прибыльность отношений с клиентом следует максимизировать путем перекрестных продаж предлагаемых банком продуктов для обеспечения оптимального отношения риска и доходности для каждого отношения банк-клиент. В кредитной работе банк придерживается правила не осуществлять кредитование сделок в случае отсутствия перспективы дальнейшей работы с клиентом или возможности тиражировать тот или иной вид специализированных сделок с другими клиентами. Исключением могут выступать высокодоходные операции, риск по которым перекрывается высококлассным обеспечением, и которые не требуют отвлечения значительных ресурсов. В концептуальном плане проводимая банком кредитная политика должна увязываться с политикой банка по привлечению целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных;

- срок кредитования. Формирование кредитного портфеля по срокам производится банком при условии соблюдения приемлемого соответствия срочности активов и пассивов банка. При потребительском кредитовании, а также при выдаче долгосрочных кредитов корпоративным клиентам, как правило, предусматривается поэтапный график погашения кредита;

- валюта кредита. Кредиты предоставляются как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. При этом в целях минимизации валютных рисков обязательным является соблюдение оптимального соотношения между валютными активами и пассивами. В целях минимизации кредитных рисков кредиты в иностранной валюте предоставляются преимущественно экспортно-ориентированным клиентам.

Задачами банка является: комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание основной, инвестиционной и внешнеэкономической деятельности своих клиентов; эффективное использование кредитных ресурсов через проведение активной процентной и депозитной политики, экономического влияния на производственно-финансовую деятельность клиентов.

 Основными видами предоставляемых банком ОАО «УРАЛСИБ» услуг являются: переводы денежных средств по России и за рубеж, расчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, вклады в долларах США, валютные переводы, операции с векселями, кредиты физическим лицам, кредиты юридическим лицам, ипотечное кредитование, вклады в рублях, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и другие банковские услуги.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами. Результаты деятельности банка ОАО «УРАЛСИБ» по итогам 2007-2008 гг.

Чистая прибыль за 2008 год составила 1,2 млн. руб. Прибыль до налогообложения составила 2,1 млн. руб. в 2008 г. В отчетном году Банк нарастил кредитный портфель, увеличив его с начала года на 9,6 % до уровня 221,2 млрд. руб. Наблюдаться положительная динамика по средствам клиентов, прирост которых составил 5,3 %. Общий объём средств клиентов составил 226,3 млн. руб. Проанализируем динамику прибыли и убытка банка за 2007-2008 гг. построив таблицу 2.1.

         Таблица  2.1.

Прибыли и убытки Банка ОАО «УРАЛСИБ»

Отчёт о прибылях и убытках

2008

год

2007

год

Темп прироста

 %

млн руб.

1

2

3

4

Чистый процентный доход

26334

16680

57,9

Прочий непроцентный доход

4501

5167

-12,9

Расходы на создание (доходы от восстановления) резервов

- 10131

- 1204

741,1

Чистый операционный доход

20704

20643

0,3  

Операционные расходы

18564

16934

9,6

Прибыль/убыток до налогообложения

2140

3709

- 42,3

Продолжение таблицы  2.1

Чистая прибыль/убыток

1201

2290

- 47,6

Основной причиной увеличения чистой прибыли является рост чистых операционных доходов, которые составили за 2008 год 20,7 млн. руб., прирост 0,3 % к результату за 2007 год. Операционные расходы в 2008 г. составили 18,5 млн. руб. произошло увеличение на 9,6 % по сравнению с 2007 г. Расходы на создание резервов в 2008 г. уменьшились на  10,1 млн. руб.

 Рассмотрим анализ основных балансовых показателей банка ОАО «УРАЛСИБ» за период 2007-2008 гг. данные приведены в таблице 2.2

Таблица  2.2

Анализ балансовых показателей Банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2007-2008 гг.

Балансовые показатели

2008

год

2007

год

Темп прироста

%

млн руб.

1

2

3

4

Активы

446268

374714

19,1

Собственные средства

48209

48242

- 0,1

Кредитный портфель (gross)

277994

239404

16,1

Корпоративный кредитный портфель

193397

175588

10,1

Средства клиентов

226360

215012

5,3

Средства корпоративных клиентов

161603

144377

11,9

Средства частных клиентов

64757

70635

- 8,3

Портфель ценных бумаг

41292

47379

- 12,8

За 2008 г. активы Банка увеличились на 19,1 % до 446,2 млн. руб., основным фактором роста активов послужило наращивание кредитного портфеля. В 2008 г. кредитный портфель увеличился на 16,1% и составляет  277,9 млн. руб.. При этом объем кредитов корпоративным клиентам увеличился до 193,3 млн. руб. на 10,1 %. Средства клиентов  в 2008 г. составили 226,3 млн. руб., показав прирост в 5,3 %. При этом объем средств физических лиц ууменьшились на 8,3% до 64,7 млн. руб., а средств корпоративных клиентов - на 11,9 % до 161,6 млн. руб. Итак, по результатам проведенного анализа полученные финансовые результаты позволяют банку занимать устойчивое положение на рынке банковских услуг.

2.3. Кредитный портфель и кредитные продукты, услуги Банка ОАО «УРАЛСИБ» за период 2007 – 2008 гг.

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам для расчета объема кредитного портфеля. Проанализируем динамику кредитного портфеля банка за исследуемый период, построив таблицу 2.3

Таблица  2.3

Анализ динамики кредитного портфеля банка «УРАЛСИБ»

Показатели

Год

Абсолютное отклонение

Темп

прироста %

2008

2007

1

2

3

4

5

Объем кредитного портфеля, (тыс.руб.)

266703286

231553259

35150027

15,18

Доля кредитного портфеля совокупных активов (валюте баланса)

59,76

65,06

-5,3

9,18

Актив баланса (тыс. руб.)

446268000

355907390

90360610

25,38

Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении, свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают, данные таблицы 2.3 анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля в динамики за два года, что позволяет положительно оценить его поведения на рынке. Растущие показатели темпа прироста кредитного портфеля в 2008 году увеличился на 15,18 % свидетельствуют о наличий в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса на рынке, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.

В анализируемом банке происходит уменьшение доли кредитного портфеля в 2008 г. на 9,18 %. Анализируя динамику кредитного портфеля за период, следует выявить внутренние факты, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей. Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности19 кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфель, тем менее рисковыми будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной. Проведем данный анализ с помощью таблицы 2.4.

Таблица  2.4

Структура кредитного портфеля по типу заемщика

Статья кредитного портфеля

2007

2008

Тыс. руб.

Уд. вес.

Тыс. руб.

Уд. вес.

1

2

3

4

5

Кредиты, выданные банком

29102221

12,57

30931792

11,60

В том числе:

Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям

431503

0,19

267200

0,10

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям

134342996

58,02

147714950

55,39

Кредиты, предоставленные индивидуальными предпринимателям

7889392

3,41

8601221

3,23

Кредиты физическим лицам

59787147

25,82

79188123

29,69

Итого кредитный портфель

231553259

100

266703286

100

В представленной выше в  таблице 2.4, в банке основу кредитного портфеля составляют кредиты юридическим лицам – 55,39 % в 2008 г., хотя их доля сократилась с 58,02 %  в 2007 г. В результате чего, можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежелание банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.

Следующая крупная группа – это кредиты физическим лицам, их доля в портфеле составляет 29,69 % в 2008 г., причем в динамике этот показатель возрастает с 25,82 % в 2007 г.

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности Российских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске  по сравнению с кредитованием физических лиц, во – первых потому, что предприятия имеют более надежную финансовую отчетность, а, во – вторых возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка. Методика определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип осторожности, т. е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки.

Проанализируем качество кредитного портфеля в таблице 2.5, взяв некоторые данные из годовых отчетов банка ОАО «УРАЛСИБ».

Таблица  2.5

Качество кредитного портфеля.

Статьи кредитного портфеля

2007

2008

Темп роста %

млрд. руб.

млрд. руб.

%

1

2

3

4

Кредиты юридическим лицам, брутто, в.т.ч.

175,6

193,4

10,14

«просроченные» кредиты

4,5

5

11,11

Доля просроченных кредитов

2,56

2,59

1,17

Резервы на возможные потери

7,4

11,6

56,76

Кредиты физическим лицам, брутто, в.т.ч.

«просроченные» кредиты

63,8

3,9

84,6

4,4

32,60

12,82

Доля просроченных кредитов

4,61

6,9

49,67

Резервы на возможные потери

2,9

4,3

48,28

 

В анализируемом банке, как видно из таблицы 2.5 в 2008 г. объем резервов на возможные потери по ссудам клиентов юридических лиц вырос на 56,76 %  и составил 11,6 млрд. руб. При этом объем просроченных кредитов вырос на 11,11 % и составил 5 млрд. руб. при росте кредитного портфеля на 10,14 %. Объем резервов на возможные потери по ссудам клиентов – юридических лиц вырос на 48,28 % до 4,3 млрд. руб. Объем просроченных кредитов вырос на 12,82 % и составил 6,9 млрд. руб. при росте кредитного портфеля на 32,6 %. В целом уровень просроченной задолженности примерно такой же, как среднем по российским банкам, ее рост связан с ухудшением состояния экономики страны и мировых экономических систем.

 Проанализировав кредитный портфель банка ОАО «УРАЛСИБ» можно перейти к рассмотрению второй части вопроса  кредитные продукты и услуги, предоставляемые банком ОАО «УРАЛСИБ».

Условия кредитования юридических лиц в банке ОАО «УРАЛСИБ» представлены в программе «Кредитование корпоративным  клиентам».  Программа представляет собой 6 видов кредита, которые отличаются  условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами. В банке УРАЛСИБ можно воспользоваться  кредитом на пополнение оборотного капитала. Гибкие условия финансирования и  индивидуальный подход к клиентам позволят оперативно и на максимально выгодных условиях удовлетворить потребности  бизнеса.

Рассмотренными подробнее кредит на пополнение оборотных средств в таблице 2.6.

Таблица  2.6

Кредит на пополнение оборотных средств

Параметр кредитования

Условия выполнения

1

2

Валюта

Российский рубль, доллары США, Евро

Сумма кредита

От 100 до 500 000 долларов США (до 1 000 000 долларов США - для Москвы)

Срок кредитования

До 1 года

Обеспечение

Недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте (доля может достигать 100%), личное имущество

Поручительство

В качестве Поручителей в обязательном порядке должны выступать: физические лица - основные владельцы бизнеса клиента; юридические лица - компании Холдинга клиента, которые осуществляют основную финансово-хозяйственную деятельность и являются собственниками основных активов бизнеса клиента

Режим погашения

По кредитам до 50 000 долларов: ежемесячные аннуитетные платежи; от 50 000 до 200 000 долларов: проценты - ежемесячно; основной долг - равными долями, либо с учетом фактора сезонности; возможна отсрочка до 3 месяцев; по кредитам от 200 000-до 500 000 (до 1 000 000-Москва): проценты - ежемесячно; основной долг - возможен индивидуальный график погашения

Овердрафт – предоставляется предприятияю для использования его платежных документов при временном отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах клиента. Овердрафт позволяет одновременно покрывать сразу несколько кассовых разрывов по счету и оперативно управлять собственной ликвидностью. Рассмотрим основные параметры кредитования овердрафта в таблице 2.7.

Таблица  2.7

Параметры кредитования овердрафта

Параметры кредитов

Условия кредитования

1

2

Сумма

от 100 тыс. руб., но не более 50% от среднемесячного оборота по расчетному счету

Срок

до 12 месяцев

Валюта

рубли

Обеспечение

без обеспечения или поручительство

Погашение процентов

ежемесячно

        Виды  овердрафтов:

-«Овердрафт с обнулением»- клиенту необходимо в течение срока работы договора овердрафта полностью погашать задолженность по основному долгу, так чтобы срок непрерывной задолженности  не превышал установленного значения. Рассмотрим виды кредитного продукта «овердрафта  с обнуление» которые  приведены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Виды овердрафт с обнулением

Наименование типа кредитного продукта

Максимальный срок непрерывной задолженности

1

2

Тип 1А "короткий"

7 календарных дней

Тип 1B "стандартный"

14 календарных дней

Тип 1C "оптимальный"

21 календарных дней

Тип 1D "премиум"

28 календарных дней

    - «Овердрафт непрерывный»- клиенту необходимо в течение срока работы договора овердрафта полностью погашать задолженность по каждому полученному  траншу, так чтобы срок пользования  каждым траншем не превышал установленного значения. Рассмотрим виды кредитного продукта «овердрафт непрерывный» в таблице 2.9.

Таблице  2.9

Виды овердрафт непрерывный

Наименование типа кредитного продукта

Максимальный срок непрерывной задолженности

1

2

Тип 2А "короткий"

7 календарных дней

Тип 2B "стандартный"

14 календарных дней

Тип 2C "оптимальный"

21 календарных дней

Тип 2D "премиум"

30 календарных дней

     -«Овердрафт эксклюзивный» – в  течение срока работы договора овердрафта у клиента отсутствуют обязательства  по погашению ссудной задолженности. Погашение задолженности осуществляется в конце срока договора овердрафта. Данный тип овердрафта предоставляется  клиентам, с которыми Банк успешно  сотрудничает не менее года.

Внутрироссийские  гарантии банка УРАЛСИБ являются надежным обеспечением обязательств клиента, возникающих перед различными контрагентами  в ходе осуществления финансово-хозяйственной  деятельности. Гарантии банка «УРАЛСИБ»  принимаются крупными государственными и частными компаниями, банками, таможенными, налоговыми органами и могут служить  обеспечением самого широкого круга  обязательств клиента на территории Российской Федерации. Основные параметры кредитования внутрироссийских гарантии приведены в таблице 2.10.

     Виды  гарантий:

     -конкурсные (тендерные) гарантии;

     -гарантии перед таможенными органами, в т.ч.: акцизные гарантии; гарантии  уплаты таможенных пошлин, налогов;

     -гарантии перед налоговыми органами, в т.ч.: гарантии предоставления  документов, подтверждающих  особенность освобождения от  уплаты акциза (для экспортеров);

     -гарантия использования федеральных специальных марок в соответствии с их назначением;

     -гарантии исполнения различных обязательств по коммерческим договорами, контрактами;

    -гарантии возврата авансового  платежа;

     -платежные гарантии;

     -гарантия возврата кредита;

    -гарантия в пользу владельцев  ценных бумаг открытого акционерного  общества.

    Таблица  2.10

Параметры кредитования внутрироссийских гарантии

Параметры кредитов

Условия кредитования

1

2

Срок

до 18 месяцев. Соглашение о  выдаче банковских гарантий может заключаться  на срок до 3 лет.

Валюта

российский рубль, Евро

Обеспечение

товары в обороте, оборудование, автотранспорт, векселя Банка и т.п., поручительство физических и юридических лиц.В отдельных случаях Гарантии могут  предоставляться без обеспечения. По каждой сделке структура обеспечения  определяется индивидуально - в зависимости  от конкретных параметров сделки.

Порядок предоставления

единовременное предоставление гарантии по договору о выдаче банковской гарантии или неоднократное предоставление гарантий в рамках соглашения о выдаче банковских гарантий

     Преимущества  использования гарантий:

-не происходит отвлечения денежных средств из оборота; 

- использование гарантий банка позволяет избежать депонирования денежных средств;

 -защита интересов контрагентов  по договорам (контрактам);

-поставщик защищен от риска неплатежа покупатель;

-от риска невыполнения либо не надлежащего выполнения  условий договора (контракта);

  -возможность получения товарного  кредита поставщика;

 -гарантии банка могут служить основанием для предоставления поставщиками отсрочек по уплате денежных средств за поставленные товар, выполненные  работы, оказанные услуги;

  -низкая стоимость финансирования;

  -вознаграждение Банка по Гарантиям существенно ниже стоимости 

финансирования  в денежной форме.

Инвестиционное  финансирование. В планы бизнеса входит строительство, реконструкция, приобретение помещений  или объектов недвижимости, приобретение или модернизация оборудования, проведение монтажных или пуско-наладочных работ, рефинансирование ранее реализованных  инвестиционных проектов. С помощью кредитных продуктов инвестиционного финансирования, предлагаемых банком УРАЛСИБ, клиент с легкостью справляется с решением данных задач.

  Инвестиционный  кредит - финансирование в денежной форме путем предоставления единовременного кредита или невозобновляемой кредитной линий. Параметры кредитования невозобновляемой кредитной линий рассмотрим в таблицы 2.11.

Таблица  2.11

Параметры кредитования кредитной линии ОАО «УРАЛСИБ»

Параметры кредитов

Условия кредитования

1

2

Валюта

Российский рубль, доллары США.

Срок кредитования

до 6 лет.

Продолжение таблицы  2.11

Обеспечение

оборудование, недвижимость, ценные бумаги (имеющиеся или приобретаемые  за счет кредита), до момента приобретения/создания активов в залог могут быть приняты товары в обороте, поручительство компаний группы клиента осуществляющих основную финансово-хозяйственную  деятельность и компаний, являющихся собственниками основных активов бизнеса. 

Порядок предоставления

единовременный кредит, невозобновляемая кредитная линия, возобновляемая кредитная линия.

Современные технологии кредитования корпоративных клиентов:

-Вексельный кредит - это форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной выплаты ему указанной в векселе суммы, за вычетом процентов за время с момента учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии. Свои права по векселю при этом векселедержатель передает банку посредством индоссамента. Привлечение средств на векселя в ОАО Банк «УРАЛСИБ» осуществляется на договорной основе. В банке ОАО «УРАЛСИБ» применяют два вида вексельных кредитов: учет векселей и предоставление кредита не в виде денежных средств, а в виде векселей банка-кредитора.

-Лизинг - это один из наиболее эффективных на сегодняшний день финансовых инструментов, предоставляющих предпринимателям и организациям возможность получить в пользование, а в последующем и в собственность современное оборудование, повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции, оптимизировать налоговые издержки.

Лизинг - кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в виде какого-либо имущества с условием возвратности, срочности и платности. «По своей экономической сути лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал». Договор лизинга является договором особого рода, сочетающего в себе элементы договора аренда и кредитного договора. Предоставляя основной капитал, лизингодатель требует возвратить его или его остаточную стоимость в установленное время обратно (принцип возвратности и срочности), получая при этом за свою услугу вознаграждение (принцип платности).

-Факторинг - это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. Возможно заключение договора факторинга, по которому такой организации передается право требования возврата выданного кредита. В таком случае банк не только рефинансирует требование своего клиента, но и принимает на себя риск возможного неплатежа. В мировой практике факторинговые компании являются обычно дочерними структурами коммерческих банков, что связано с мобилизацией ими крупных денежных сумм, которые они могут получить от «родительских банков» на условиях льготного кредитования.

-Синдицированные (консорциальные) кредиты. Цель данного продукта - привлечение к компании Клиента внимания прямых инвесторов и создание условий для использования компанией современных инструментов привлечения ресурсов. Интерес к синдицированному кредитованию проявляют как сами банки, так и регулирующие органы. Банк России в своем программном документе «Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации» называет синдицированные кредиты среди инструментов, которые должны использоваться для управления рисками банков. Под синдицированными и аналогичными им ссудами в данном случае подразумеваются ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом. В таком договоре должно быть определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства.

2.4.Кредитование юридических лиц по методике банка ОАО «УРАЛСИБ» напримере ГК «СТРОИТЕЛЬ»

Наиболее важное направление деятельности банка ОАО «УРАЛСИБ» является кредитование юридических лиц. Кредитование юридических лиц является  наиболее массовым и приоритетным клиентским сегмент банка. Рассмотрим  оформления и выдачу кредита по методики коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ» на примере предприятия ГК «СТРОИТЕЛЬ» (ООО «СТРОИТЕЛЬ», ООО «СТРОИТЕОТ-КОМ»). По методики банка ОАО «УРАЛСИБ» нужно будет рассчитать следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент автономии; коэффициент соотношения заемных и собственных средств; коэффициент маневренности собственного капитала. Рассмотрим краткую характеристику предприятия.

 ООО «СТРОИТЕЛЬ» - это розничная сеть, товарами бытовой химии для дома. Магазины этой компании предлагают синтетические моющие средства и обои.

ООО «СТРОИТЕЛЬ» 20.08.2011 г. подала заявку в Банк «УРАЛСИБ» на получения кредита в размере 10 000 000 руб. сроком на 36 месяцев, под 12.25 % годовых, цель кредита финансирование оборотного капитала, обеспечение недвижимое имущество организации, погашение процентов ежемесячно, погашение основной суммы долга в конце срока. Банк ОАО «УРАЛСИБ» принял заявку на рассмотрения.

Проведем финансовый анализ деятельности коммерческой организации ООО «СТРОИТЕЛЬ». Проанализируем баланс в динамике за два квартала 2011 года таблица 2.12;2.13

Таблица  2.12

                   Горизонтальный анализ (тыс.руб.)

Статьи баланса

На 01.04.2011 года тыс. руб.

На 01.07.2011 года тыс. руб.

Изменение тыс. руб

Изменение %

1

2

3

4

5

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

62303

63511

- 1208

98,09%

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

62303

63511

- 1208

   98,09%

II.Оборотные активы

Запасы

14376

19077

- 4701

     75,35%

в том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивания и откорм

затраты в незавершенном производстве

1305

1277

+ 28

102,2%

Готовая продукция и товары для перепродажи

133

17801

- 17668

0,75%

Товары отгружены

Расходы будущих периодов

Прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том  числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении  12 месяцев после отчетной даты)

11884

232

11652

51,22%

в том  числе покупатели и заказчики

31

-31

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

1980

624

+ 1356

317,3%

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

15302

19933

- 4631

76,77%

Баланс

77605

83445

- 5840

93%

III.Капитал и резервы

Уставный капитал

61683

62459

- 776

98,76%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

61683

62459

- 776

98,76%

IV.Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V.Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

15000

20401

- 5401

73,53%

Кредиторская задолженность

923

585

+ 338

157,8%

в том числе:

Поставщики и подрядчики

923

585

+ 338

157,8%

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Прочие кредиты

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V.

15923

20986

- 5063

75,87%

Баланс

77605

86445

- 5840

93%

Валюта баланса предприятия на 01.04.2011г. составила 77605 тыс. руб. на 01.07.2011 г. произошло увеличение на 5840 тыс. руб. Сумма оборотных средств предприятия на 01.04.2011г. составило 15302 тыс. руб. 01.07.2011г.  произошло увеличение оборотных средств на 4631 тыс. руб. и составляют 19933 тыс.руб.

       Общая  сумма денежных средств 01.04.2011г.  составила 1980 тыс. руб., мы видим, что  на 01.07.2011г.  произошло уменьшение денежных средств на 1356 тыс. руб. и составляет на 01.07.2011г. денежные средства 624 тыс.руб. Отсюда можно сделать вывод, что данное предприятие имеется необходимую сумму денежных средств чтобы платить по своим обязательствам. Рассмотрим финансовые показатели предприятия в таблицы 2.13.

Таблица  2.13

Расчет финансовые показатели по методики банка ОАО «УРАЛСИБ»

Коэффициент

Формула

Расчет коэффициента на 01.04.2011

Расчет на коэффициента 01.07.2011

Нормативный показател

1

2

3

4

5

текущей ликвидности

1,77

0,95

1,2-2,5

быстрой ликвидности

0,87

4

0,7-1,0

автономии

0,79

0,08

соотношения заемных и собственных средств

0,26

0,34

маневренности собственного капитала

- 1

- 1,7

0,2

Собственный капитал на 01.04.2011г. составил (- 1) и на 01.07.2011г.

(-1,7) эти цифры говорят о том, что вложение в оборотные средства не дают предприятию хорошего финансового результата для дальнейшей деятельности предприятия (организации).

Проанализирова финансовые показатели предприятия ООО «СТРОИТЕЛЬ» можно сказать, что предприятие имеет задатки перспективного развития своей деятельности. Банк решил предоставить предприятию ООО «СТРОИТЕЛЬ» кредит в размере 10 000 000 рублей.

2.5. Пути совершенствования банковского кредитования в коммерческом банке ОАО «УРАЛСИБ»

Проведенный анализ показал, что в исследуемом банке кредитование является основой роста дохода банков. Рост активов связан с ростом кредитного портфеля банка. Портфель достаточно диверсифицирован, в динамике наблюдается рост портфеля в целом и рост его составляющих, что говорит о правильной кредитной политике банка. В то же время 2008 год стал достаточно тяжелым для банковской системы, что не могло не сказаться на качестве кредитного портфеля. В банке наблюдается рост просроченных кредитов, как в абсолютном, так и относительном выражении.

Совершенствование практики кредитования может быть достигнуто за счет следующего. Во многих российских банках сейчас делается ставка на сегмент. Следовательно, при правильном выделении целевого клиентского сегмента, определении его ключевых потребностей, разработке сервисной модели с максимальным удобством обслуживания и разработке продуктов с учетом особенностей и ожиданий предприятий, можно увеличить кредитный портфель и доходность кредитных операций. Кредитование юридических лиц имеет перспективы. Что касается кредитования физических лиц, необходимо проводить более тщательную оценку кредитоспособности клиентов, учитывая размер кредита на каждого члена семьи, размер текущих кредитов. К тому же, принимая во внимание сложившуюся обстановку, банк скорее всего будет делать упор на качестве кредитного портфеля, нежели на его росте, продолжая дальнейшую работу с «плохими» кредитами.

Одним из направлений в развитии кредитования можно считать финансирование коммерческих кредитов – учет векселей. Поскольку на данный момент существует дефицит банковских кредитных ресурсов из-за закручивания банками гаек при выдаче кредитов, этот недостаток средств компенсируется расширением коммерческого кредита. При коммерческом кредите поставщик самостоятельно оценивает риски кредитуемого предприятия, так как, поставляя товар с отсрочкой платежа, он уверен в сбыте конечного товара, а следовательно, и в платежеспособности покупателя. Причем, как правило, коммерческие кредиты складываются в цепочки от поставщика к поставщику, то есть каждый поставщик цепочки делегирует оценку риска продажи конечного продукта покупателю своей продукции (товара, услуги). Оформив коммерческий кредит векселем покупателя, поставщик получает инструмент, позволяющий решать текущие проблемы предприятия, путем либо увеличения товарного оборота, либо получения финансирования. Это, в свою очередь, позволяет предприятию располагать текущей ликвидностью, решая вопросы выплаты зарплаты, обслуживания банковских кредитов, расчетов с монополистами, своевременной уплаты налогов и т.д. Как правило, поставщики и покупатели не рассматривают отсрочку платежа как коммерческий кредит, то есть вознаграждение за предоставление кредита просто включается в цену поставляемой продукции. Хотя, если руководствоваться статьей 823 ГК РФ, проценты за использование коммерческого кредита желательно в договоре выделять отдельно. Благодаря этому при досрочной продаже векселя, описывающего коммерческий кредит, держатель векселя не будет относить полностью дисконт на убытки. Именно это является одной из основных причин, вызывающих отрицательные эмоции финансовой службы предприятия при операциях с векселями.

Функции банка при финансировании коммерческих кредитов заключаются в кредитовании:

- кооперации отрасли посредством учета векселей отраслеобразующего предприятия;

- непосредственно векселедателя с целью выполнения им своих обязательств в условиях отсутствия синхронности между платежами и поступлениями.

Операция по финансированию коммерческих кредитов (по учету векселей) не является альтернативой обычному кредитованию, скорее дополняет его в части кредитования на пополнение оборотных средств предприятий. При этом:

- во-первых, благодаря финансированию под векселя, выписанные в рамках товарных сделок, осуществляется целевое использование средств. Кредит выдается после товарных поставок. На усмотрение банка могут приниматься к учету векселя, выданные в качестве авансовых платежей, но в рамках определенных контрактов;

- во-вторых, риск невозврата кредита распределяется между векселедателем (авалистом) и индоссантами, несущими субсидиарную ответственность. При этом вместо залога банк имеет возможность обращать взыскание на все имущество всех предприятий, участвующих в расчетах по векселю;

- в-третьих, платежи банка при учете векселей, как и возврат сумм при погашении векселей, происходят дискретно, что позволяет банку при ухудшении финансового состояния векселедателя прекратить учет в любой момент по своему усмотрению, а векселедателю проще координировать финансовые потоки с целью своевременного погашения векселей;

- в-четвертых, если судебные решения по кредитным договорам выносятся в порядке искового производства, то по требованиям, основанным на протесте векселей, действует институт судебного приказа, что не требует серьезной доказательной базы и даже, по усмотрению суда, присутствия сторон;

- в-пятых, обслуживание кредита распределяется между поставщиками и покупателем, что позволяет рассматривать сегодняшние процентные ставки по кредитам приемлемыми для бизнеса.

При существующем дефиците кредитных ресурсов банк в состоянии выставить жесткие требования как к векселедателю (авалисту), так и к векселям.

Выставляя требования по учету векселей, банк не только осуществляет решение собственных задач, но и оказывает влияние на процессы, происходящие в кредитуемой отрасли.

Риски, сопутствующие операциям с векселями, можно условно разделить на три группы:

- кредитные риски (отсутствие регулярного раскрытия информации о векселедателе и выпущенных векселях);

- риски документарной формы (подделка документа (зеркальные векселя, подделка подписи, бланка); недействительность подписи, подпись неуполномоченного лица; дефекты формы);

- риски процесса погашения (невозможность либо несвоевременность предъявления векселя к протесту; нарушение процедуры предъявления).

Минимизация рисков подразумевает проведение комплекса мероприятий, связанных с выработкой необходимых и достаточных мер с целью недопущения финансовых потерь. В первую очередь необходимо создание выверенной модели обращения векселей, основанной на экономических интересах участников товарной сделки и позволяющей банку определить уязвимые места с точки зрения рисков. В зависимости от модели определяются параметры учета, требования к векселям.

Грамотная политика по управлению доходами и расходами, оценка кредитных и других рисков позволит избежать или минимизировать действие различных негативных рыночных факторов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Изучив теоретические основы современных методов кредитования юридических лиц и рассмотрев систему кредитования юридических лиц в коммерческом банке было выявлено, что банковский кредит представляет собой денежную ссуду, которая предоставляется заемщику на заранее оговоренных условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Кредит могут оформить юридические лица и индивидуальные предприниматели, созданные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившие с банком договор

Кредитные операции играют важное значение среди активных операций Банка. В целом содержание прав и обязанностей сторон по договору кредитования банком юридических лиц сводится к следующему.

Банк обязан предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные договором. В случае возникновения необходимости досрочного погашения кредита заемщиком банк обязан подробно проинформировать его о фактах и причинах, вызвавших данную ситуацию.  Проценты за пользование кредитом должны начисляться ежемесячно на установленную дату, о чем заемщик должен незамедлительно уведомляться. Банк обязан информировать заемщика обо всех изменениях в нормативно-правовой базе, которые могут повлиять на условия договора.

Одновременно заемщик обязуется использовать выданный кредит только на цели, предусмотренные в договоре, возвратить кредит в обусловленный договором срок, своевременно уплачивать проценты за пользование кредитом (либо предоставить банку право самостоятельно списывать соответствующие суммы со своего расчетного счета). Заемщику необходимо своевременно предоставлять в банк баланс и другие документы, необходимые для осуществления контроля за ссудой, а также обеспечить банку возможность доступа к первичным отчетным и бухгалтерским документам по вопросам, касающимся выданной ссуды. Кроме того, по всем значительным вопросам, решение по которым может существенно повлиять на его статус и финансовое положение, заемщик обязан заблаговременно информировать банк.

Банк вправе производить проверку обеспечения выданного кредита, его целевого использования, в т.ч. на месте (у заемщика). В случае нарушения заемщиком условий договора, а также при выявлении недостоверности предоставляемой заемщиком информации, либо существенном ухудшении его финансового состояния, банк вправе прекращать выдачу новых ссуд конкретному заемщику и досрочно требовать возврата старых. В случае пролонгации кредита банк вправе взимать с заемщика комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации. 

В банке ОАО «УРАЛСИБ» большое внимание уделяется вопросам минимизации кредитных рисков. Банк постоянно работает в направлении совершенствования методики оценки рисков, для чего используются такие формы, как повышение квалификации экспертов, изучение материалов зарубежных банков и других финансовых органов. Для снижения степени риска, банк постоянно отслеживает ситуацию в стране, использует возможности портфельных инвестиций, с тем, чтобы снизить концентрацию ссуд в конкретной отрасли экономики и на одних и тех же сроках платежей по займам. Это также повышает степень ликвидности банка. Однако, в рассматриваемом банке, кредитная политика предполагает ограничения в части кредитования реальных производственных предприятий, а так же неохотно осуществляются долгосрочные вложения в проекты. Можно сделать вывод, что ОАО «УРАЛСИБ» сохраняет общие тенденции рынка кредитования в России.

ЛИТЕРАТУРА

1. Ануфриев В. Синдицирование: нужен четкий план действий.//Банковское дело в Москве. 2002. №12.

2. Астахов В. П. Кредитные операции.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.

3. Банковское дело. Под редакцией Лаврушина В.И.- М.: Финансы и статистика, 2001.

4. Васильев М. Развитие операций кредитования для обслуживания финансовых рынков.//Рынок ценных бумаг. 2001. №24.

5. Иванов К.Г. Кредитные операции.//Бухгалтерия и банки. 2003. № 7-8.

6. Ильинский И.В. Россия на пути к созданию института кредитных историй.//Банковское дело. 2003. №7.

7. Киевский В. Малому бизнесу - большие кредиты.// Национальный банковский журнал. 2007. №3.

8. Коробейникова С. Малый бизнес - большие проблемы.// Росбалт. 20.03.2007.

9. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономисть, 2007.

10. Кувшинов В.В. Методика оценки надежности российских банков на основании официальных данных консолидированного баланса и прочей косвенной информации. // Финансовый директор. 2003. №12.

11. Операции коммерческих банков. Учебник.- М.: 2000.

12. Рогожкин А. Крупнейшие банки на рынке кредитования малого и среднего бизнеса в 2006 году.// Российская газета. 07.03.2007.

13. Сибиряков А.И. Коммерческий банк сегодня. - М.: 2002.

14. Тарачев В.А. Кредитные риски и развитие банковской системы.//Деньги и кредит. 2003. №6.

15. Фетисов Г.Г. К вопросу об устойчивости банковской системы.//Финансы. 2003. №2.

16. Чернов А. Кредиты упаковывают в пластик.// Город N. 2005. №19.

17. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

18.http://bank.uralsib.ru/

19.http://www.emoney.ru/publish/s05.htm Электронные деньги: миф или реальность

20.http://ru.wikipedia.org/wik Электронные деньги.

21. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие,/Под ред. Е.Ф. Жуков, М.: ЮНИТИ, 1997.

22. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмет): Учебник / Под.ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002

23.Банковское дело. Экспресс курс. Учебное пособие / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина.- 3-е изд. перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. 24.Банковское дело. Учебник / О.И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. -8-е изд. стер. - М.: КНОРУС, 2009.

24.Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.-М.: Логос, 2005.

25.Капаева Т.И. "Учет в банках" : Учебник. – М.: "Форум: ИНФРА-М", 2008г.

26.Комплексный анализ финансово – экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина.-СПб.: Питер, 2003.

27. Щербакова Г.Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/ Галина Щербакова.-М.:Вершина, 2006.

28. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.- учеб.пособие/ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л.-М.: Магистр, 2007.

29. www.bankuralsib.ru/moscow Годовой отчет за 2008 г.

30. www.bankuralsib.ru/moscow Годовой отчет за 2007 г.

31. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007.

32. Галицкий В.Ю. «Кредиты и займы. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение», М.: Термика-М, 2005

33. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ», М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

34. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. -М.: Финансы и статистика, 2003.

35. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

36. Современный финансово-кредитный словарь/ Под. Ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. - 2-е изд., доп. - М. ИНФРА-М, 2002.

37. Федеральный закон "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", от 10.07 02 (с изменениями от 29.12.06).-Правовая Система Гарант, 2007 г.

38. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изменениями от 29.12.2006 Г.).- Правовая Система Гарант, 2007 г.

39. Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой, 2003.

40. Банковское дело /Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 1997.

41. Банковская система и проблемы кредитования экономики/Мировая экономика и международные отношения, 2005, №10.

42. Банковский менеджмент. Краткий курс /Под ред. Т.В. Никитина, С.-П.: 2001.

43. http://www.bankdelo.ru

44. http://www.kredits.ru

45. http://www.expert.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

Расшифровка основных статей финансовой отчетности

ООО «СТРОИТЕЛЬ» (ГК «СТРОИТЕЛЬ» ООО «СТРОИТЕЛЬ-КОМ, ООО «СТРОИТЕЛЬ»)

Расшифровки основных статей финансовой отчетности

Дебиторская задолженность

 

руб.

Наименование дебитора

вид задолженности

дата возникновения

дата

по офиц. отчетности

по упр. отчетности

в т.ч. просроченная

Прочие (поставщики)

авансы

июнь 2011г.

200 863

 

 

Прочие (покупатели)

за товар

июнь 2011г.

31 548

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

232 411

0

0

Комментарии:

Дебиторская задолженность принадлежит ООО "СТРОИТЕЛЬ", просроченной задолженности нет

 

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

 

руб.

Наименование кредитора

вид задолженности

дата возникновения

дата

по офиц. отчетности

по упр. отчетности

в т.ч. просроченная

ЗАО "Южтехмонтаж"

аренда цеха

июнь 2011г.

153 936

 

 

ИФНС

налоги

июнь 2011г.

391 811

 

 

ПФР  России

 

июнь 2011г.

39 600

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

0

0

585 347

0

0

Комментарии:

Кредиторская задолженность принадлежит полностью ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ". На сегодняшний день задолженность по аренде погашена. Налоги уплачены в августе 2011г. Просроченной задолженности нет.

 

 

 

 

 

 

Основные средства

 

руб.

вид имущества

описание

местонахождение

дата

по офиц. отчетности

по упр. отчетности

в т.ч. просроченная

ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ"

оборудование

Машина сварочная для ПВХ ORION

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

310 600

 

 

оборудование

Пила двухголовочная для резки штапика ORCA

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

180 200

 

 

оборудование

Пила дисковая настольная GAMMA

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

376 350

 

 

оборудование

Пила с пневмоподачей лезвия METEOR

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

316 000

 

 

оборудование

Станок автоматический для обработки торца  импоста POLAR-3

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

270 500

 

 

оборудование

Станок пневматический копировально-фрезерный GALAXY-2

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

290 500

 

 

оборудование

прочее оборудование  и оснастка цеха по производству м/пл конструкций

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

818 030

 

 

авторанспорт

Погрузчик фронтальный SUNWARD SML 2810

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

500 000

 

 

авторанспорт

POWERCAT PC 50

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

1 090 000

 

 

авторанспорт

Грузовой -Самосвал

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

660 000

 

 

авторанспорт

Автопогрузчик CPCD25N-RW10

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

350 000

 

 

авторанспорт

Погрузчик фронтальный SUNWARD SML 2810

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

550 000

 

 

авторанспорт

Мини эксковатор BOBCAT 323

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

450 000

 

 

авторанспорт

Грузовой-Самосвал CAMC HN 4250P36C2M (2 ед)

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

3 360 000

 

 

авторанспорт

Прицеп СЗАП 93282

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

600 000

 

 

авторанспорт

Прицеп ТОНАР  9523

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

640 000

 

 

авторанспорт

Полуприцеп МАЗ -975800-047

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

500 000

 

 

авторанспорт

Автомобиль Mersedes Benz CLK 350CDI

 Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

1 800 000

 

 

Кабинет руководителя

Комплект мягкой кожанной мебели, офисная мебель, сейф,тевизор Ж/К, компьютер -2 шт,

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Бакинская, 77.

300 000

 

 

Кабинет бухгалтера

компьютер - 2 шт., столы офисные -2 шт, кресла кож. - 2шт., стилаж,

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Бакинская, 77.

150 000

 

 

Кабинет менеджера и юриста

компьютер - 2 шт., столы офисные -2 шт, кресла кож. - 2шт., стилаж-2 шт., принтер-факс, телевизор Ж/К, кресла кож.-2 шт, стулья -6 шт.

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Бакинская, 77.

200 000

 

 

Кабинет для персонала

холодильник, телевизор Ж/К, кухня со встроенной техникой, кондиционер, микроволновая печь, стол обеденный -2 шт., обеденные стулья - 6шт

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Бакинская, 77.

175 000

 

 

недвижимость

торгово-офисное помещение  общей площадью 352,6кв.м.; Литера Б, цокольный этаж, номера на поэтажном плане: 3,4,5,6,7,8; Литера Б2, 1 этаж, номер на поэтажном плане: 17

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Кленовая, 23.

4 630 000

 

 

недвижимость

торгово-офисное помещение  общей площадью 368,2кв.м.; Литера Б, цокольный этаж, номера на поэтажном плане: 1,2,9,10,11,12,13,14; Литера Б1, 1 этаж, номер на поэтажном плане: 15.

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Кленовая, 23.

2 898 000

 

 

недвижимость

нежилое помещение, офис, общей площадью 691,6 кв.м., номера на поэтажном плане 1, 2, 3, 4, 5, 6. 7, 8, 9, 10, 11, этажность: цокольный.

Ростовская область, г. Таганрог, ул. Лизы Чайкиной, 64-6.

8 700 000

 

 

ООО "СТРОИТЕЛЬ"

недвижимость

– торгово-офисное помещение  общей площадью 384 кв.м.; Литера А, цокольный этаж, номера на поэтажном плане: 11,12,13,14,15,16,17; Литера А1, 1 этаж, номер на поэтажном плане: 18; литера А3, 1 этаж, номер помещения на поэтажном плане: 21.

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

8 720 000

 

 

недвижимость

торгово-офисное помещение  общей площадью 680,9 кв.м.; Литера А, цокольный этаж, номера на поэтажном плане: 1,1а,1б,1г,2,2а,3,5,6,9,10,11,12,13,14,15; Литера а, 1 этаж, номера на поэтажном плане: 16,17.

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

15 460 000

 

 

Кабинет бухгалтера

3 стола, 4 серванта, 2 кож кресла., шифонер, 2 офисных стульев, кондиционер, телевизор Ж/К, 2 компьютера, 2 принтера,факс, сканер,2 телефона,сейф

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

250 000

 

 

Кабинет руководителя

2 стола,офисная стенка, мягкий диван, компьютер, телевизор Ж/К, телефон-факс, сейф,принтер,3 кож.кресла, кондиционер

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

350 000

 

 

Кабинет для персонала

холодильник, телевизор Ж/К, кухня со встроенной техникой, кондиционер, микроволновая печь, стол обеденный -2 шт., обеденные стулья - 6шт., стиральная машина

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

200 000

 

 

Торговый зал

Система видеонаблюдения,плазменный телевизор, компьютер, место кассира, кинопроектор, диваны -2шт., столы - 6 шт., муз.центр,принтер, складские стилажи -50 шт., металические стилажи- 100 шт., выставочные стилажи - 80 шт

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

2 000 000

 

 

Склад

Стилажи -100шт.

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

250 000

 

 

оборудование

Конвейер ленточный

Ростовская обл., г.Таганрог, пер.3-й Новый, 48.

125 729

 

 

недвижимость

офис  общей площадью 172,1кв.м., номера на поэтажном плане: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10. Этаж: цокольный. Литера А,а.

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Бакинская, 77.

3 420 000

 

 

Слобода А.Д.

транспорт

Кран автомобильный КС-55713-1 на шасси КамАЗ 53215-15,   рег. знак H061CB 61/rus, 2005 г.в

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

1 890 000

 

 

транспорт

Автобетоносмеситель  69361N на шасси КамАЗ 53229R,

Ростовская обл., г.Таганрог, ул.Котлостроителей, 39.

730 000

 

 

Итого:

63 510 909

0

0

Комментарии:

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

 

руб.

Форма инвестиций

наименование объекта инвестирования

местонахождение

дата

по офиц. отчетности

по упр. отчетности

в т.ч. просроченная

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

0

0

0

Комментарии:

 

 

 

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

 

ед.изм.

Форма инвестиций

наименование объекта инвестирования

местонахождение

дата

по офиц. отчетности

по упр. отчетности

в т.ч. просроченная

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

0

0

0

Комментарии:

 

Кредитные продукты

в ОАО "УРАЛСИБ"

кредитный продукт

валюта

Процентная ставка

сумма/макс. лимит

текущая задолженность/размер обязательств

просроченная задолженность на 40725

срок договора

обеспечение

01.04.

11

01.07.

11

начало

окончание

Бизнес-Оборот

рубли

13,5

15 000 000

3 000 000

4 000 000

0

29.10.2010

29.10.2013

коммерческая недвижимость и автотранспорт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

15 000 000

3 000 000

4 000 000

0

40 480

41 576

0

Комментарии (обслуживание кредитных сделок, наличие фактов просрочек с указанием сумм, сроков, реструктуризаций, в т.ч. пролонгаций в течение предшествующих 12 мес. и т.п.):

За период кредитования платежи выплачивались своевременно и в полном объеме.

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ООО «СТРОИТЕЛЬ» (ГК «СТРОИТЕЛЬ» ООО «СТРОИТЕЛЬ-КОМ, ООО «СТРОИТЕЛЬ»)

Анализ дебиторской задолженности:

 

Наименование дебитора

Сумма задолженности

Доля, %

Сумма  просрочки

Срок просрочки

Примечание (за что образована, аванс)

Дата

Дата

01.04.2011

01.07.2011

 

ООО "СТРОИТЕЛЬ"

 

 

 

 

 

 

1

LIMONTA SPA

4 462 875,96

200 863,00

86%

 

 

аванс

2

ИП Матюха Сергей Анатольевич

182 940,00

0,00

0%

 

 

аванс

3

ООО "Аверс-трейд"

955 332,00

0,00

0%

 

 

аванс

4

ООО "Оптимал-Базис"

984 562,10

0,00

0%

 

 

аванс

5

ООО"Евро Декор и К"

5 294 625,08

0,00

0%

 

 

аванс

Прочие (указать количество)

 

3 798,86

31 546,00

14%

 

 

товар

Итого:

 

11 884 134,00

232 409,00

100%

0,00

 

 

Анализ кредиторской задолженности :

 

Наименование дебитора

Сумма задолженности

Доля, %

Сумма  просрочки

Срок просрочки

Примечание (за что образована, аванс)

Дата

Дата

01.04.2011

01.07.2011

 

ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ"

 

 

 

 

 

 

1

МРСК ЮГА РОСТОВЭНЕРГО

757 021,00

0,00

0%

 

 

услуги

2

ООО "НПП Таганрогэкспертгаз"

47 706,00

0,00

0%

 

 

услуги

3

ИФНС России по г.Таганрогу

50 755,00

391 463,58

67%

 

 

налог на имущество, налоги за 2 кв.

4

ППФР России по г.Таганрогу

67 518,00

39 600,00

7%

 

 

налоги по з/п

5

ЗАО "Южтехмонтаж"

0,00

153 936,42

26%

 

 

аренда

Прочие (указать количество)

 

 

 

0%

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

Протокол проверки параметров кредитной сделки, Клиента, его бизнеса, участников сделки на соответствие требованиям продукта

В случае утвердительного ответа необходимо поставить отметку напротив соответствующего вопроса:

1. Выполнение базовых требований, предъявляемых к Бизнесу Клиента:

1.1.

Клиент соответствует параметрам сегментации ЦКС МБ по размеру годовой выручки

ДА

1.2.

Целью осуществления Бизнеса является коммерческая деятельность, извлечение прибыли

ДА

1.3.

Место осуществления основного бизнеса Клиента соответствует Базовым требованиям

ДА

1.4.

Срок фактического существования бизнеса составляет не менее 6 месяцев

ДА

1.5.

Отрасль -сфера Бизнеса Клиента не относится к некредитуемым отраслям

ДА

2. Выполнение базовых требований, предъявляемых к Заемщику:

2.1.

Организационно-правовая форма соответствует Базовым требованиям

ДА

2.2.

Структура капитала соответствует Базовым требования

ДА

2.3.

Средняя численность работников соответствует Базовым требованиям

ДА

3. Выполнение требований, предъявляемых к Юридическим лицам - Участникам сделки   (в том числе к Заемщику)

3.1.

Участник сделки является  резидентом РФ

ДА

3.2.

Место регистрации соответствует Базовым требованиям

ДА

3.3.

У участников сделки отсутствует отрицательная кредитная история перед Банками, другими кредитными организациями, лизинговыми компаниями,  просроченная задолженность свыше 30 дней по действующим кредитам, а также текущая просроченная задолженность

ДА

3.4.

В отношении Участников сделки и руководителей отсутствуют текущие судебные преследования (судебные иски), способные привести к устойчивой неплатежеспособности клиента, разорению, банкротству, отзыву лицензии и т.п.

ДА

3.5.

Требования, предъявляемые  к взаимоотношениям участников сделки с органами государственной власти соответствуют Базовым требованиям

ДА

3.6.

Требования, предъявляемые по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, соответствуют Базовым требованиям

ДА

3.7.

У Участников сделки отсутствует картотека к расчетным счетам в банках по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» за исключением случаев, когда задолженность является реструктуризированной, формальной или фактически урегулированной (что подтверждается соответствующими док-ми)

ДА

3.8.

Участники сделки не признаны несостоятельными (банкротами).
В отношении Участников сделки не инициирована процедура банкротства и (или) ликвидации, а также не имеются признаки банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»

ДА

3.9.

Отсутствует информация о нарушении законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

ДА

4. Выполнение требований, предъявляемых к Физическим лицам - Участникам сделки

4.1.

Физические лица, являющиеся фактическими владельцами, учредителями Бизнеса Клиента являются резидентами РФ

ДА

4.2.

Выполняется требование по наличию хотя бы у одного фактического владельца/учредителя бизнеса постоянной регистрации в соответствии с Базовыми требованиями

ДА

4.3.

Возраст фактического владельца/учредителя соответствует Базовым требованиям

ДА

4.4.

У участников сделки отсутствует отрицательная кредитная история перед Банками, другими кредитными организациями, лизинговыми компаниями,  просроченная задолженность свыше 30 дней по действующим кредитам, а также текущая просроченная задолженность

ДА

4.5.

У физических лиц, являющихся фактическими владельцами, учредителями Бизнеса Клиента отсутствует судимость, возбужденных уголовных дел за корыстные, тяжкие и особо тяжкие преступления

ДА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФИО, должность, подпись

 

 

                                        ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

                                       Проект решения кредита

ПРОЕКТ РЕШЕНИЯ  

от _______________

Вопрос:

О предоставлении кредитного продукта

Бизнес-Оборот

ООО "СТРОИТЕЛЬ" (ГК "СТРОИТЕЛЬ", ООО "СТРОИТЕЛЬ" ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ")

Региональная Дирекция:

 

Инициирующая ТП:

ДО "Таганрогский"

Подразделение:

Отдел продаж МБ

Сотрудник кредитной службы:

Старший кредитный инспектор Михина Т.Г.

Проект решения:

1

Наименование Клиента

ООО "СТРОИТЕЛЬ" (ГК "СТРОИТЕЛЬ", ООО "СТРОИТЕЛЬ" ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ")

2

Категория продукта

нетиповой

3

Цель кредитования

Финансирование оборотного капитала (закуп обоев) у поставщиков по договорам:  ООО "Аверс-трейд" по  Договору поставки №ДОГ-03007 от 09.03.2011; ООО"Оптимал-Базис" по Договору поставки №ОБМ-МАР01 от 11.03.2011г.; ООО "Алтын Ай-Сервис"  по Договору №70/11от 22.04.2011г.; Фирма Zambaiti Parati Spa по Контракту №ZAM 24052011 от 01.07.2011г.; ООО "Евро Декор и К" по Договору №22/02/11/Сот 22.02.2011г.;Фабрика Лимонта СПА по Договору купли-продажи № 0103/9 от 01.03.2011г. и закупки товаров у других поставщиков.

4

Форма кредита

Возобновляемая кредитная линия

5

Сумма

10000000 (Десять миллионов ) рублей

6

Срок кредитования

36 месяцев

7

Внутренний срок транша

6 месяцев

8

Срок отсрочки погашения основного долга

нет

9

Период выборки

нет

10

Порядок погашения кредита

График снижения лимита

11

Проценты за пользование Кредитом

12,25%

12

Комиссии

 

13

Залог

 

 

 

14

Поручительство

 

 

 

15

Условия по страхованию

 

 

 

16

Условие предоставления денежных средств

 

17

Условие по проведению оборотов в банке

 

18

Дополнительные условия

 

 

 

19

Санкции при нарушении условий договора

 

20

Подлинность подписей при оформлении протоколов о крупности сделок осуществлена следующим способом:

 

21

Категория качества, процент резервирования

ПОС №, процент резервирования                                                                               категория качества, процент резервирования

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5

Проект решения Бизнес – гарантия

ПРОЕКТ РЕШЕНИЯ  

от _______________

Вопрос:

О предоставлении кредитного продукта

Бизнес-Гарантия

ООО "СТРОИТЕЛЬ" (ГК "СТРОИТЕЛЬ", ООО "СТРОИТЕЛЬ" ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ")

Региональная Дирекция:

 

Инициирующая ТП:

ДО "Таганрогский"

Подразделение:

Отдел продаж МБ

Сотрудник кредитной службы:

Старший кредитный инспектор Михина Т.Г.

Проект решения:

1

Наименование Клиента

ООО "СТРОИТЕЛЬ" (ГК "СТРОИТЕЛЬ", ООО "СТРОИТЕЛЬ" ООО "СТРОИТЕЛЬ-КОМ")

2

Категория продукта

нетиповой

3

Вид гарантии, характер и содержание обязательства обеспечиваемого гарантией

 

 

 

4

Бенефициар

 

5

Сумма

10000000 (Десять миллионов ) рублей

6

Общий срок действия соглашения

36 месяцев

7

Срок действия гарантии

6 месяцев

8

Комиссии

 

9

Залог

 

 

 

10

Поручительство

 

 

 

11

Условия по страхованию

 

 

 

12

Условие по проведению оборотов в банке

 

13

Дополнительные условия

 

 

 

14

Санкции при нарушении условий договора

 

15

Подлинность подписей при оформлении протоколов о крупности сделок осуществлена следующим способом:

 

16

Категория качества, процент резервирования

ПОТ №, процент резервирования                                                                                        категория качества, процент резервирования

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6

Бухгалтерский баланс организации ООО «Строитель» Форма №1 по ОКУД

Статьи баланса

Код

пок.

На 01.04.2011г. тыс. руб.

На

01.07.2011г.

тыс. руб.

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

62303

63511

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

62303

63511

II.Оборотные активы

Запасы

210

14376

19077

в том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Животные на выращивания и откорм

212

затраты в незавершенном производстве

213

1305

1277

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

133

17801

Товары отгружены

215

Расходы будущих периодов

216

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том  числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении  12 месяцев после отчетной даты)

240

11884

232

в том  числе покупатели и заказчики

241

-

31

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1980

624

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

15302

19933

Баланс

300

77605

83445

III.Капитал и резервы

Уставный капитал

410

61683

62459

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательство

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

470

ИТОГО по разделу III

490

61683

62459

IV.Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V.Краткосрочные обязательства

Займы  кредиты

610

15000

20401

Кредиторская задолженность

620

923

585

в том числе:

Поставщики и подрядчики

621

923

585

Задолженность перед персоналом организации

622

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Задолженность по налогам и сборам

624

Прочие кредиты

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V.

690

15923

20986

Баланс

700

77605

86445

1 Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.

2 Деньги, кредит, банки / Под общ. ред. проф. Г.И. Кравцовой. - Мн.: Мисанта, 2008

3 Деньги, кредит, банки / Под общ. ред. проф. Г.И. Кравцовой. - Мн.: Мисанта, 2008.

4 Общая теория денег и кредита / Под ред. Е.Ф. Жукова - М.: Юнити, 2005.

5  Деньги, кредит, банки. Под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: ЮНИТИ, 2009.

6 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.

7 Банковское дело /Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 1997.

8 Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./Под ред. Г.Белоглазовой,Л.Кроливецкой.Питер,2008.

9 Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. О. И. Лаврушина, М.: Финансы и статистика, 2002.

10 Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./Под ред. Г.Белоглазовой,Л.Кроливецкой.Питер,2008

11 Леверидж – это процесс управления активами и пассивами предприятия, организации или учреждений с целью привлечения прибыли. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./Под ред. Г.Белоглазовой,Л.Кроливецкой.Питер,2008

12 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

13 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

14 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

15 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

16 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

17 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

18 Банковское дело. Учебник для вузов 3-е издание/ Под. ред. О.И. Лаврушина.

19 Дифференцированность – это различный подход к кредитованию отдельных категорий заемщиков.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

54594. О каких уроках мечтают дети? 43 KB
  Педагоги Григорьевской средней школы Нытвинского района Пермской области во время осенних каникул откликнулись на предложение учащихся самостоятельно подготовить и провести такие уроки о которых мечтают дети. Учащиеся назвали эти уроки Уроками Будущего в настоящем где учителями добровольно стали ученики средних общеобразовательных школ села Григорьевское Нытвинского района Пермской области и №639 ЮАО г. Было предложено 10 уроков: Урок Радости Урок Здоровья Урок танца Урок Сна Урок Игры Урок рисования Урок психологии Урок...
54595. Правда о Святом Царе Иоанне Васильевиче (Грозном) 1.45 MB
  Речь Царя Иоанна Васильевича перед Собором епископов русских. 50 Царь грядет У гроба Грознаго Царя А. Деяния великого Царя и жидовские козни. Через 387 лет в этом храме 15 марта 1917 года в день насильственного отрешения от Власти последнего Русского Царя Николая II умученного от жидов 417 июля 1918 года в Екатеринбурге произошло явление иконы Божией Матери Державная.
54596. Наші обереги 145 KB
  Перевірка наявності студентів на виховній годині вияснення причин відсутності. У світлицю з піснею Добрий день вам люди добрі заходять студенти в українських національних костюмах. Студент: А покажіть як піч розпалювати. Чи не так Студент: Так справжньою гордістю оселі є піч.
54597. Державні та народні символи України. Український рушник у житті людини 163.5 KB
  Державні та народні символи України. Ознайомити дітей з національними та народними символами України; формувати національну свідомість школярів; виховувати почуття любові до своєї землі. Державний прапор України Герб Гімн Конституція України Епіграф: Хто зберіг любов до краю І не зрікся роду Тільки той віддав всю душу Все що зміг народу.
54598. Обмін речовин. Харчування і здоровя 75.5 KB
  Мета: інтегровано розглянути багатоаспектну проблему Харчування і здоров'я з боку різних навчальних дисциплін; систематизувати знання учнів про етапи обміну речовин раціональне харчування і норми харчування; встановити основні умови нормального харчування; виявити причини недостатнього харчування та ожиріння; показати шкідливість для здоров'я хімічного та радіаційного забруднення їжі; навчити учнів проводити антропометричні виміри визначати нормальнувагу тіла; виробляти практичні навички виконувати хімічний...
54599. Товар и его свойства: полезность и цена 19.14 KB
  Товар – это тип организации общественного производства, при котором экономические отношения между людьми осуществляются через рынок, куплю-продажу их труда.
54600. Страны Зарубежной Европы 70 KB
  Зарубежная Европа по отношению к странам СНГ занимает территорию в 54 млн. Эта страна опережает все страны Европу по запасам гидроэнергии. Страна расположена на самом обширном из европейских архипелагов Великобритания. Католическая страна с однородным национальным составом развитой угольной промышленностью и черной металлургией имеет старый район текстильной промышленности является крупным производителем ржи и картофеля Польша.
54601. Теория потребительского поведения, Механизм, организующий поведение потребителя 20.02 KB
  Действия, непосредственно связанные с обретением, потреблением и избавлением от продуктов, услуг, идей, включая процессы принятия решений, предшествующих этим и следующим за ними действиями, характеризуют поведение потребителя.
54602. Символіка орнаменту й кольору в народній творчості. Писанка – вид народного мініатюрного живопису України 4.83 MB
  Обладнання: роздатковий матеріал для учнів; писанки з різною символікою; шаблони писанок графітовий і кольорові олівці фломастери папір клей ПВА. Чудові чарівні прекрасні – такими епітетами нагороджують шанувальники оригінальні зразки народного мініатюрного розпису писанки. Майстерність художнього вивершення української писанки багатство сюжетних і орнаментальнодекоративних композицій неповторність кольорових гам – усе це поєднує давнє традиційне і вічно молоде рукомесництво котре не поступається перед знаменитими китайськими та...