12034

Использование корреспондентских международных банковских счетов в Туран-Алем банке

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

СОДЕРЖАНИЕ [1] ВВЕДЕНИЕ [2] ГЛАВА I. МЕЖБАНКОВСКИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ. [3] Значение необходимость банков и виды банковкорреспонденто

Русский

2013-04-23

483.5 KB

16 чел.

?

СОДЕРЖАНИЕ

[1] ВВЕДЕНИЕ

[2] ГЛАВА I. МЕЖБАНКОВСКИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ.

[3] Значение, необходимость банков и виды банков-корреспондентов.

[4] 1.2. Характеристика корреспондентских отношений.

[5] 1.3. Корреспондентские счета и порядок их ведения.

[6] 1.4.  Виды операций и их учет по корреспондентским счетам

[7] ГЛАВА II. МЕЖДУНАРОДНЫЕ МЕЖБАНКОВСКИЕ И КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ В РК ПРИ ПЕРЕХОДЕ В РЫНОЧНЫЕ ОТНОШЕНИЯ

[8] 2.1.Корреспондентские счета в международном департаменте банка.

[9] 2.2.Отчеты по международным корреспондентским банковским счетам "Туран-Алем" банка..

[10] 2.3. Использование корреспондентских международных  банковских счетов в "Туран-Алем" банке.    

[11] Другие услуги оказываемые международными банками-корреспондентами.

[12] 2.5.Аккаунтинг, связанный с осуществлением международного корреспондентского бэнкинга.

[13] ГЛАВА  III.  ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ  И  ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

[14] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[15] СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

[16] ПРИЛОЖЕНИЕ

[16.0.1] Д О Г О В О Р

ВВЕДЕНИЕ

В своей работе я хотела  бы рассмотреть основные принципы установления и развития международных корреспондентских  отношений  в Казахстане, определение их финансового положения, стабильности и рассмотрение вопроса о целесообразности установления таких отношений.

За основу мною были взяты принципы и опыт работы, используемые в ОАО " Туран Алем Банк"  г. Алматы, который является одним из крупнейших банков в Казахстане и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских отношений, как на территории  Казахстана, так и за её пределами.

Поскольку банковский бизнес в Казахстане  сравнительно молод, то, находясь в стадии становления и интенсивного развития, порядок установления корреспондентских отношений основывается в основном на зарубежном опыте, проверенном  годами, при этом учитываются национальные особенности банковского дела в Казахстане.

Поэтому в выбранной мной теме  я раскрою именно эти принципы установления корреспондентских отношений между банками внутри страны. А, также учитывая, что в настоящее время казахстанские коммерческие банки получили самостоятельный выход на международный банковский рынок, и активно развивают объем предоставляемых услуг своим клиентам. А также хотела бы выделить основные формы расчетов между банками,   для обслуживания внешнеторговых операций. К числу таких операций относятся переводные, инкассовые и аккредитивные операции. Они являются проверенным, действенным инструментом проведения платежей. Правила проведения таких операций, регулируются принятыми в международной практике  правилами и нормами.

Несмотря на возможность казахстанских  коммерческих банков устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками и проводить указанные операции напрямую, многие банки пользуются для их осуществления услугами третьих банков, находящихся также на территории Казахстана. Это связанно в первую очередь, как упоминалось выше, со становлением банковского дела в Казахстане, и многие зарубежные банки из-за отсутствия полной и достоверной информации о состоянии того или иного казахстанского кредитного учреждения, предпочитают проводить операции через известные им банки, с которыми имеется опыт работы и чья репутация известна на мировом рынке. Число таких банков в Казахстане пока невелико. Также на эти банки делается ставка и внутри страны. Наиболее достойные банки уполномочиваются Правительством РК, Министерством финансов РК или Национальным банком РК на проведение тех или иных операций, вследствие чего другие банки вынуждены обращаться к уполномоченным банкам для осуществления таких операций. Также ряд банков, как правило, из числа уполномоченных, специализируется на проведении тех или иных операций и, соответственно имеет определенные льготы для их проведения (например, снижение тарифных ставок, увеличение процентных ставок уплачиваемым по счетам, предоставление отсрочки платежа и т.д.), что создает дополнительную привлекательность для их проведения через такие банки.

И так рассмотрим основные принципы и нормы установления корреспондентских отношений между казахстанскими коммерческими банками в сравнении с имеющейся практикой установления таких отношений с иностранными банками, а также основные формы и правила осуществления операций между банками для обслуживания внешнеторговой деятельности казахстанских предприятий.

ГЛАВА I. МЕЖБАНКОВСКИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ.

  1.  Значение, необходимость банков и виды банков-корреспондентов. 

 Банк  - финансовое предприятие, производящее операции с вкладами, кредитами и платежами.

 Национальный банк заинтересован в укреплении межбанковского рынка.  Средства,  добавленные национальным банком в банковскую систему или изъятые из нее,  распределяются как внутри, так и вне  межбанковского  рынка.  Таким образом, операции  по  резервам банка влияют на ставку процента,  по которой торгуются фонды на  межбанковском рынке. Межбанковская ставка процента отражает спрос на кредиты по всей экономике и,  таким  образом,  является  самой  важной ставкой процента  в  экономике.  Более  того,  так как межбанковский рынок является основным источником краткосрочной  ликвидности для банков, возможность системного риска, распространяющаяся на всю экономику из-за проблем на данном рынке, является самой важной заботой центрального банка.

Межбанковский  рынок обеспечивает возможность институтам,  имеющим временно свободные средства, получать прибыль на эти остатки. Этот рынок также позволяет занимать средства в тот же  день,  когда  в  этом  возникает потребность для удовлетворения требований резерва, поддержания остатков для клиринга  или  выполнения  обязательства по платежам,  не допуская овердрафта по счетам в национальном банке.   

 Таким   образом,  межбанковский    рынок способствует распределению средств по всей банковской системе, увеличивая ее эффективность  и  снижая  уровень  беспроцентных банковских активов.

Он также  обеспечивает  ликвидность банковской системы.  Депозитарные институты  с  излишком  средств (например, сберегательные институты), которые имеют стабильную депозитную базу, но испытывают сильный кредитный  спрос,  могут заработать  проценты  на  свои  остатки путем кредитования  институтов, имеющих  потенциальный  дефицит  данных   средств.

Институты, которые  сталкиваются  с нехваткой средств как временно, так и на более длительный  период,  могут  использовать межбанковский рынок для устранения нехватки средств,  не обращаясь в национальный банк.

Межбанковский рынок также  служит  для  ускорения  потока платежей через национальный банк.  Как  показано  в разделе о системе платежей, некоторые институты имеют обязательства осуществлять оплату за различные услуги почти каждый день,  включая клиринг чеков и поставку ценных бумаг, в то время как другие институты будут ожидать платежей.  Активно функционирующий межбанковский рынок  позволяет  участникам  иметь   доступ   к средствам при  необходимости удовлетворения потребности в платежах.

Еще одно преимущество межбанковского рынка состоит в том, что он  обеспечивает  равновесную  цену или ставку процента по кредитам на одни сутки.  Эта межбанковская ставка процента является базовой ставкой, с которой тесно связаны ставки процента на других денежных рынках,  и  может  служить  основой  при установлении цен  по другим депозитам и ценным бумагам.  Таким  образом, межбанковский рынок может рассматриваться как  основа всего краткосрочного денежного рынка.

И, наконец, межбанковская ставка процента является  важным показателем или целью политики национального банка.  Так как  эта ставка процента  отражает  баланс между спросом и предложением  на краткосрочные фонды,  а национальный банк  может  влиять  на предложение данных  фондов  через  рычаги монетарной политики, национальный банк может влиять на эту ставку процента.  Межбанковский рынок может, таким образом, быть основным каналом влияния монетарной политики на всю экономику.

Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и банк-корреспондент без счета.

При   выборе   иностранных   корреспондентов   предпочтение отдается  национальным  центральным и  крупным коммерческим банкам, а также отделениям  крупных иностранных банков в  данной стране, по обязательствам   которых  их   главные  конторы   подтвердили  свою ответственность. При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций, которые собирается осуществлять коммерческий банк.

Предложения  об  установлении  корреспондентских отношений, подготовленные   соответствующими  подразделениями   банка,  должны содержать  данные  о   финансовом  положении  и  кредитоспособности банка,  особенностях  его   деятельности  и  месте  в кредитной  системе  страны,  об  условиях  выполнения им банковских операций  и  другие  сведения,  необходимые  для  решения вопроса о целесообразности  установления   корреспондентских  отношений.  При подготовке  предложений   должны  быть,  в   частности,  изучены  и проанализированы баланс банка, тариф  комиссионных ставок, данные о размере  процентных ставок  по счетам,  данные печати  и материалы, полученные  в  необходимых  случаях   по  запросам  от других банков-корреспондентов.

В настоящее время по информации периодической печати (в частности газеты “Коммерсант Дейли”, "Панорама", "Деловая неделя", "Казахстанская правда", "Банковское дело" и других) большое количество коммерческих организаций на территории РК, в т.ч. и банков, связанно с различными криминальными структурами или подотчетно им. В этой связи в крупных банках создаются соответствующие подразделения (отделы или управления по обеспечению безопасности банковской деятельности) в функции которых на ряду с прочим входит и проверка информации о банках и вынесение заключения о целесообразности установления корреспондентских отношений с тем или иным банком. Банки, в которых такие подразделения не созданы по тем или иным причинам вынуждены прибегать для получения такого заключения к услугам сторонних фирм или основываться только на данных периодической печати.

Из вышесказанного следует, что на сегодняшний день солидные банки, намеревающиеся продолжать и расширять работу, как на внутреннем, так и на внешнем банковском рынке, дорожат понятием “деловой репутации банка”, т.к. потеря доверия со стороны своих основных партнеров, в числе которых могут оказаться и государственные или Правительственные органы (в случае если банк является уполномоченным на проведение тех или иных операций) и корреспондентов может привести к реальным потерям для банка, а в отдельных случаях также к его банкротству.

Корреспондентские    отношения    оформляются   заключением межбанковского корреспондентского соглашения  в форме двустороннего договора или обмена письмами.

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется  альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный  (телексный) ключ и другие необходимые контрольные  документы.  На  каждый банк,  с  которым установлены  корреспондентские  отношения,  ведется  досье.  В  нем хранятся  подлинные  (первые)  экземпляры  распоряжений  о  порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентских  отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе  и  другие  документы   и  переписка, касающиеся  отношений  с  данным  банком.

В случае необходимости, на основании балансовых данных, для банка-корреспондента рассчитывается и устанавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала) банка, в зависимости от необходимости,  целей  и опыта проведения операций с банком, а также от нормативов устанавливаемых национал банком.

Основными, устанавливаемыми в настоящее время, являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по  документарным операциям относится  к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контр гарантий, акцептов и других денежных обязательств.

Для главной  конторы банка  и его филиалов и отделений устанавливается единый лимит по  документарным  операциям. Обязательства, принятые от отделений, которым  не  установлен  отдельный  лимит,  включаются  в лимит, установленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.

Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал,  пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов  и  объема  расчетных  операций, осуществляемых с ними.  Лимиты могут доводиться  до сведения банка-корреспондента.

Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов    в    пределах    свободного    остатка   лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница  между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

Для   осуществления расчетов  банки  могут открывать  друг другу корреспондентские  счета (счета "Ностро" и "Лоро"), что оформляется распоряжением по банку.

Корреспондентским  соглашением,  предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или  открытие счета в одном из банков, определяются:

а)  вид  и  валюта  открываемых  счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств  со счетов в другие страны; право  конверсии  средств  на  счетах  в  другую  валюту;  перечень поступлений и  платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления  кредита в  форме овердрафта или иной форме; лимит такого  кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б)  перечень  учреждений  и  филиалов банка, которым  предоставляется  право  совершать  операции  по  счетам  с указанием их точного адреса,  номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядок  расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения  и исполнения  аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок  осуществления  инкассовых,  переводных  и  иных  расчетных операций);

г)   порядок   взимания   комиссионного   вознаграждения  и возмещения  почтовых, телеграфных и  иных  расходов,  применения переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Для  учета   средств  банка и учета расчетов, проводимых   по этим   счетам,  на   балансе  банка   открываются  активные   счета - для средств  находящихся   на  счетах  в иностранных и международных банках - № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ. ”Ностро", в казахстанских  банках - № 080 “счета у банков-резидентов РК в иностранной валюте”. По дебету  этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу казахстанских и иностранных юридических и физических лиц,  суммы процентов, начисленные банками на  кредитовые  остатки  по  этим  счетам.  По кредиту этих счетов, проводятся  суммы  иностранной  валюты,  причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных   аккредитивов,  по   оплате  денежных   переводов,  по перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов, начисленных банками на дебетовые  остатки по счетам, суммы  комиссии  и  почтово-телеграфных  расходов,  причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.

Для  учета  средств  в  иностранной  валюте,  принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в казахстанских  банках  на балансе  последних открываются  счета №  073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ. ”Лоро". Для казахстанских банков - счет № 081 “Счета банков-резидентов РК в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов   проводятся   суммы   иностранной  валюты, зачисляемые   на   счета банков, открытые в казахстанских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользу  владельцев  счетов.  По дебету  счетов  проводятся  суммы иностранной  валюты, выплачиваемые  наличными или  перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-корреспондентов   производятся   платежи  в  пользу казахстанских  организаций и граждан.

Корреспондентские  отношения с банками  могут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае   по   договоренности   между   банками  расчетные  операции отражаются  по  счетам,  открытым  в  других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это, как  правило, сопряжено  с дополнительными  сложностями:  требуются дополнительные   гарантии,  расчеты   проводятся  с  использованием третьих банков,  что ведет к  задержкам в осуществлении  платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

Прекращение  корреспондентских отношений,  а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме.

1.2. Характеристика корреспондентских отношений.

Корреспондентские    отношения   -    традиционная   форма банковских  связей,  используемая  в  основном  при  обслуживании  внешней   торговли и включающая в себя  совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь  означает, что банки,   обменявшись   контрольными   документами (альбомами  образцов  подписей  лиц,  уполномоченных  подписывать банковскую  документацию  и  ключом  для  идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции  по поручению друг друга в пределах установленных  друг другу лимитов на проведение тех или иных операций.  Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и процедуры на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт,  аккредитивные  операции,  выплата переводов,  выдача и прием гарантий, инкассирование  документов и т.п. При необходимости для удобства  расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений  между  банками  экспортера  и  импортера  имеет  важное значение,   поскольку   позволяет   осуществлять   без  задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков  и, соответственно, дополнительных расходов.

Увеличение  объемов  международных  банковских  операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали    изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как один из инструментов снижения рисков и важнейший источник получения дополнительной прибыли.

Значение  корреспондентских отношений  возросло в  связи  с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг.

В  рамках  работы  по  развитию корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют,  с какими банками, в каких областях  и  на  каких  условиях  развивать  операции.  Эта  работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов  банков,  защите от  риска неплатежа  по операциям    с   корреспондентом,   совершенствование   условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Таким  образом,  понятие  "корреспондентские отношения" в настоящее время  вышло за традиционные  рамки только договоренности между   банками   о   порядке   совершения   взаимных   операций  и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских  взаимоотношений, работу по совершенствованию   практики  международных   расчетов,  качество банковского   обслуживания    клиентуры.   

Под   корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие  проведение  между   банками  взаимных  операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени.  Понятие  "корреспондентские  отношения"  включает  формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.

Если   раньше   установление   корреспондентских  отношений предполагало  получение  чисто  технической  возможности проведения расчетов с тем  или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь  в рамках  корреспондентских отношений становится возможным извлечение  дополнительной  прибыли,  в  частности  путем получения оперативной  информации  о  движениях  средств на корреспондентских счетах, снижении или отмене ставок комиссионного вознаграждения по тем или иным операциям и т.д.

 До  недавнего  времени   международные  расчеты  казахстанских предприятий и организаций осуществлялись только через корреспондентскую сеть Внешэкономбанка, насчитывающую около 3000 банков-корреспондентов в 133 странах. Особенно удобным    представлялось   использование    сети   совзагранбанков (Ost-West Handelsbank AG, Франкфурт/Майн; Donau Bank, Вена; Moscow Narodny  Bank Ltd,  Лондон и  др.), так  как эти банки обеспечивали наилучшие   условия  расчетов   по  экспортно-импортным   операциям внешнеторговых организаций  бывшего СССР. Однако  в настоящее время в связи с тем, что Внешэкономбанк является специализированным банком, уполномоченным Правительством на обслуживание внешнего долга бывшего СССР, казахстанские  коммерческие банки имеющие генеральную лицензию Банка Казахстана на проведение банковских операций, получили самостоятельный выход на международный рынок банковских услуг и создают свои собственные корреспондентские сети за рубежом. Некоторые из них открывают филиалы за границей. Это способствует постепенной  интеграции  казахстанских  коммерческих банков в мировую банковскую систему.

1.3. Корреспондентские счета и порядок их ведения.

Основой взаимоотношений между банками является  счет. Осуществляя расчеты,  банки должны иметь счет в одном или нескольких банках.  На этом счете находят отражение  все операции, совершаемые между банками по поручению их  клиентов  и фиксируемые записями в дебет и кредит счета.  Владелец счета  должен постоянно знать его состояние,  поэтому по каждому дню,  в течение которого была совершена хотя бы  одна проводка,  составляется выписка, которая  высылается держателю счета  по почте,  телексу или через систему СВИФТ.  Последнему передается также и авизо о совершении соответствующей  операции,  которое содержит подробную информацию  о приказодателе и бенефициаре,  с тем чтобы банк мог  правильно отнести получение платежа.

Все корреспондентские счета, как упоминалось выше, делятся  на  счета  "Ностро"  и счета "Лоро".  Счет "Ностро"  -  это текущий  счет,  открытый на имя банка у банка-корреспондента.  Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка-корреспондента.  Для контроля за состоянием своего  счета  "Ностро"  банк  заводит  на  своем  балансе "внутренний корреспондирующий счет",  на котором он со своей  стороны отражает все движения по своему счету "Ностро".

Например, клиент поручает  своему банку  - " Туран Алем Банк" Казахстан - снять с его счета и перечислить бенефициару в Астане,  определенную  сумму в немецких  марках  через Астанабанк, Астана.    Перечисляемая   сумма   записывается   в   дебет   счета банка-приказодателя и в  кредит  внутреннего  корреспондирующего счета Астанабанк, Астана. " Туран-Алем Банк" выдает Астанебанк платежное поручение соответственно  приказу  своего  клиент.  Астанабанк дебетует ведущийся у него счет " Туран-Алем "банка в немецких  марках  и перечисляет указанную сумму в  соответствии  с распоряжением получателю платежа.  По получении выписки за день банк "Туран-Алем" банк контролирует исполнение своего распоряжения.  При этом должны совпасть обе записи -  в кредит внутреннего корреспондирующего счета  и в дебет счета,  ведущегося в Астанабанк, Астана.  Подобный  контроль существенно упрощается,  если при отдаче распоряжения "Туран-Алем" банк задает  некоторый условный номер (референс),  который будет содержаться  также и в выписке Астанабанка, что облегчает сведение сумм.

Наряду  с функцией  контроля  внутренний   корреспондирующий счет весьма  важен для распоряжения  своим счетом в  немецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет "Туран-Алам" банку оперативно распоряжаться своим счетом,  не допускать превышения установленных кредитных лимитов и своевременно пополнять свои активы.

Обычно по корреспондентским счетам не платят процентов  ( в некоторых странах это законодательно запрещено )  или уровень процентов не очень высок,  а кроме того за  ведение счета и совершение  операций по счету банки могут взимать комиссию.  Поэтому  банки  стремятся поддерживать на своих счетах "Ностро"  минимальные остатки, предпочитая размещать валютные средства на мировом рынке ссудных  капиталов, особенно на еврорынке. Чтобы привлечь средства, банки применяют различные схемы размещения  остатков  на корреспондентских счетах на  рынке евровалют. Например, весь остаток по счету или средства, превышающие определенный "рабочий" остаток, могут размещаться в депозит на срок "овернайт".

C  другой  стороны,  остаток на счете должен быть  достаточен для того,  чтобы  удовлетворить  все  возможные  платежные  требования.  В случае  отсутствия  или   нехватки  средств   на   счете   банк  может предоставлять  своему  корреспонденту  краткосрочный   кредит  ("овердрафт"),  однако проценты  по  такому  кредиту достаточно  высоки, а в некоторых странах предоставление овердрафта запрещено  законодательно, и банк  в  этом  случае  не  сможет  осуществить  платеж  до поступления необходимых средств на счет.

Ежемесячно итоги по счету "Ностро" и "внутреннему корреспондирующему счету"  сверяются. Для этого составляется раккорд, в котором отражаются несквитованные (т.е. суммы по которым имеются расхождения между данными указанными в выписке и данными по “внутреннему корреспондирующему счету”) по  выпискам и внутреннему  учету суммы, которые в дальнейшем подлежат урегулированию.

Важную  роль  при проведении  операций  по  счету  играет понятие валютирования. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь не  означает,  что  зачисленная сумма находится  в распоряжении владельца счета со  дня внесения  записи.  Решающим  моментом является здесь валютирование, т.е. дополнительная отметка о дате рядом с проведенной  суммой  в выписке счета.  Таким образом,  владелец счета имеет право распоряжаться ей немедленно,  однако деньги переходят в его собственное распоряжение  с  начислением  соответствующих  процентов лишь со  дня валютирования.  Если владелец счета  распоряжается поступившей суммой до  наступления даты  валютирования,  то  в этом  случае  - при отсутствии иного обеспечения счета - он идет на превышение кредита, за что и обязан платить соответствующие проценты банку-кредитору.

Причины расхождения между операционным днем и  днем валютирования могут быть  различными.  В  качестве примера  можно привести следующий случай. Банк “"Турам-Алем Банк” с целью кредитования своего счета в немецких марках направляет в Deutsche Bank   чеки, подлежащие оплате в  марках  в различных учреждениях  Германии.  Запись  в  кредит счета осуществляется   согласно  правилам  в   день  поступления   чеков  во Франкфурт.  Однако Deutsche  Bank   не в состоянии осуществить валютирование в один день с внесением записи,  поскольку  он должен взыскать соответствующий эквивалент с других учреждений через  Немецкий Федеральный банк  (Deutsche Bundesbank)  по истечении минимум  одного  дня с момента выставления требований филиалам Немецкого Федерального банка - центральным  банкам  земель.   Таким  образом,  возникает  сдвиг  даты валютирования по сравнению с датой внесения записи.

Итог по ведущимся счетам подводится в конце  каждого квартала. За каждый отчетный  период обороты  по счетам разносятся  по дням валютирования,  сальдируются и  показываются в виде дебетового  или кредитового оборота на каждый день валютирования в штафеле  процентов. С учетом начального  штафельного сальдо штафель  процентов дает возможность проследить динамику сальдо по данному  счету в разбивке  по дням валютирования.  В собственно заключительном счете показываются суммы, рассчитанные  на  основании процентных  чисел,  каждая  в отдельности  и с указанием процентных ставок.  Кроме того, заключительный счет содержит данные относительно прочих,  согласованных с корреспондентом условий,  как то почтовые и накладные расходы.  Сальдо  заключительных  статей перерасчитывается  непосредственно  со  счетом  корреспондента,  т.е.  отражается  в качестве статьи учета в выписке из счета.  Во многих банках существует положение,  что сальдо счета на 31 декабря считается подтвержденным со стороны корреспондента,  если последний не опротестовал его в письменном виде в установленные сроки.       

1.4.  Виды операций и их учет по корреспондентским счетам

1) Учет и оформление валютных неторговых операций.

Неторговые   операции  -   это  операции   не  связанные  с коммерческой   деятельностью  предприятий,   организаций,  граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличии  соответствующей лицензии могут выполнять следующие   операции  неторгового   характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных  документов  в   иностранной  валюте; оплачивать   денежные  аккредитивы   иностранных  банков  и выставлять  на иностранные  банки аналогичные  аккредитивы; производить  оплату денежных  переводов, поступающих  из-за границы,  а  также  осуществлять  переводы  за  границу  по поручению  граждан  и  организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам.

Денежный   аккредитив (аккредитивное  письмо,  дорожный аккредитив) представляет  собой  банковский  денежный  документ, выставленный  банком-эмитентом в  адрес определенного  иностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве  суммы в  течение определенного  срока в соответствии с оговоренными в аккредитиве условиями.

Денежные  аккредитивы, выставленные в  пользу иностранных юридических и физических лиц, находящихся  в Казахстане, и высланные в адрес банка без предварительной  договоренности между банками об их оплате,  называются аккредитивными  письмами. Аккредитивные  письма могут быть покрытыми и непокрытыми (обеспеченными и необеспеченными), отзывными и безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам не  подлежит. Аккредитив может быть оплачен только  в  течение  срока,  указанного  в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву  производятся  в  соответствии  с  содержащимися  в нем условиями ( против расписки получателя, против тратты ).

По  каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного  гражданина,  заводится  специальное  досье.  В  досье указываются  все основные  реквизиты аккредитива  и его  условия, а также  производятся записи  о выплатах  по аккредитиву  и остатках. Здесь же  хранится оригинал аккредитивного письма,  все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформлении  операции  по  выплате  тенге  по дорожному аккредитиву  выписывается расходный  кассовый ордер  с указанием  в тексте   ордера  номера   аккредитива,  наименования   иностранного банка-эмитента,   реквизитов  паспорта   получателя  и   содержащий следующие записи по счетам:  Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным  аккредитивам" К  030 "Касса  в тенге";  Д 060- лицевой счет   "Тратты,  расписки   по  оплаченным   аккредитивам"  К   960 "Операционные  и разные  доходы  банка"  на сумму  комиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник   подписывает   расходный   кассовый   ордер,   отметку  в аккредитиве о  выплаченной сумме, а  также передаточную надпись  на тратте, после чего причитающаяся сумма тенге выплачивается клиенту через кассу.

Суммы  покрытых  аккредитивов  учитываются  по балансовому счету  №   071.  Суммы  непокрытых  аккредитивов,   а  также  суммы аккредитивов, по  которым предоставлено право  списывать фактически выплаченные  суммы  со   счета  иностранного  банка,  учитываются на внебалансовом счете № 9940 "Аккредитивы в иностранной валюте".

Списание  средств  с  внебалансового  счета производится по мере  использования аккредитива.  Неиспользованные в  течение срока действия аккредитива остатки по кумулятивным безотзывным и отзывным аккредитивам,   в    том   числе   револьверным,    списываются   с внебалансового счета № 9940 при закрытии аккредитива.

За поступлением возмещения  по аккредитивам устанавливается контроль.  По получении возмещения дебетуется счет "Ностро" или "Лоро" соответствующего банка и производится списание суммы платежа с балансового  счета  №  060  (лицевой  счет  " Расписки, тратты по оплаченным денежным аккредитивам, отосланные на инкассо").

Уполномоченные   банки   могут   открывать   по  поручениям учреждений  и  организаций  страны  денежные  аккредитивы  в пользу учреждений  страны  за  границей  с  использованием  в  иностранных банках-корреспондентах.  Денежные аккредитивы  открываются за  счет средств текущих валютных счетов организаций-приказодателей.

Открытые аккредитивы учитываются  на внебалансовом счете № 9940.  По  мере  выплат  с  аккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на сумму произведенного  платежа с приложением расписки в двух  экземплярах.  Работник  банка  относит  эту  сумму в кредит соответствующего  счета   "Ностро"  или  "Лоро" и дебетует  счет клиента-приказодателя. Один  экземпляр расписки (второй  остается в досье) высылается клиенту-приказодателю  с одновременным списанием суммы платежа с внебалансового счета № 9940 и досье аккредитива.

Переводы в иностранной валюте, поступающие  из-за границы, принимаются  к  исполнению  при  наличии  валютного покрытия. Суммы переводов могут быть выплачены  получателю  в иностранной валюте (наличными  или  путем  выдачи  платежных  документов ) , наличными тенге,   перечислены  во   вклад  в   сберегательный  либо   иной уполномоченный банк,  зачислены на счет в  иностранной валюте или в тенге на счета казахстанских  организаций, торгующих или оказывающих услуги   за  иностранную   валюту  в   соответствии  с  действующим законодательством.

Выплата перевода производится в соответствии с действующим законодательством по предъявлении  получателем паспорта или другого документа, удостоверяющего его личность.

После  установления  личности  переводополучателя  работник банка  выписывает  кассовый  расходный  ордер,  в качестве которого используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный валютный ордер,  и регистрирует его  в кассовом журнале.  На ордере оформляется расписка  получателя в получении суммы  перевода. В тех случаях,  когда иностранный  банк запрашивает  расписку в получении перевода,  переводополучатель  расписывается  также  на специальном бланке,   присланном    иностранным   банком,   либо    на   бланке уполномоченного банка.

Выплаченная   по  переводу   сумма  отражается   по  дебету балансового счета N 071 и кредиту балансового счета N 030("Касса"), либо   кредиту  счета   N  060   ("Наличная  иностранная  валюта"). Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").

Сумма возвращенного  за границу перевода  относится в дебет счета N 071 и кредит  счета банка-корреспондента N 072, от которого поступил  перевод.  Одновременно  банку-корреспонденту выписывается кредитовое авизо с указанием наименования получателя перевода, даты и номера  его  кредитового  авизо,  суммы  перевода  и  причины его возврата.

Уполномоченные банки, обладающие необходимыми корреспондентскими    связями, при согласии соответствующих банков-корреспондентов, могут принимать на инкассо: наличную    иностранную   валюту,    покупка   которой   не предусмотрена  бюллетенем  курсов  иностранных  валют  Национального банка Казахстана; наличную  иностранную  валюту,  разрешенную  к  покупке, но вызывающую сомнение в платежности (поврежденную, ветхую); платежные документы, вызывающие сомнение в платежности;  иностранные банкноты, ввоз-вывоз которых запрещен; дорожные  чеки иностранных  банков, по  которым истек  срок действия или отсутствуют контрольные материалы;   банковские  чеки,  выставленные   иностранными  банками  на другие иностранные банки;        личные  чеки, выставленные  на иностранные банки; еврочеки,  выставленные без  предъявления гарантийной карты или  по  гарантийной  карте,   срок  действия  которой  истек,  или выписанные  на  сумму,  превышающую   сумму  лимита,  указанного  в гарантийной карте; вкладные  книжки  по  вкладам,  находящимся  в  иностранных банках и иных кредитных учреждениях  и другие платежные документы с платежом в иностранных банках.

Принятые ценности приходуются на  внебалансовый счет N 9937 ("Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо").  Принятая на инкассо иностранная   валюта   отсылается    на   инкассо   соответствующим иностранным  банкам  при  сопроводительных  письмах  с  приложением описей иностранной валюты. Отосланная на инкассо валюта списывается с внебалансового счета N 9937 и приходуется на внебалансовый счет N 9936 ("Документы и ценности, отосланные на инкассо"). По получении платежа от иностранного банка за реализованную  иностранную  валюту,  отосланную  на  инкассо, сумма валюты зачисляется  в кредит счета  N 1768 прочих  кредиторов, т.е. дебет  счета N  072 или  N 073  с одновременным  списанием суммы  с внебалансового  счета  N  9936.  Клиенту  направляется  извещение о поступлении   платежа.   При    выплате   клиенту   возмещения   за инкассированные   ценности  производится   следующее  бухгалтерское оформление  операций:  Д  076  К  030,  060  (  за  инкассированные платежные  документы)  ,  Д  176  К  030,  060 ( за инкассированную валюту)  и Д 076, 176  К 960 (на сумму комиссии ).

2) Учет и оформление экспортно-импортных операций.

Международные  расчеты по  экспортно-импортным операциям  с иностранными банками-корреспондентами  осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода.

  1.  Инкассо

Упрощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора)  своему  банку  получить  от   импортера  (плательщика, должника) непосредственно или через другой  банк определенную сумму или  подтверждение  того,   что   эта   сумма  будет   выплачена  в установленные сроки.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле.  При этом инкассо используется как в расчетах на условиях платежа наличными,  так и в расчетах в счет коммерческого кредита.

Расчеты  в    форме   инкассо   осуществляются  следующим образом. После заключения контракта, в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки  будут производиться расчеты, экспортер совершает в соответствии с его  условиями отгрузку товара.  Получив от перевозчика транспортные  документы, экспортер подготавливает комплект  документов (в который  входят также счета, другие документы, при необходимости- финансовые документы, например переводные  векселя,  выписываемые  экспортером  на импортера, если последнему предоставлен коммерческий кредит) и представляет его при инкассовом поручению  своему банку.  В соответствии с Правилами экспортер,    выставляющий   документы    на   инкассо,  называется доверителем,   банк,  которому   доверитель  поручает  операцию  по инкассированию, - банком-ремитентом.

Банк-ремитент  действует  в   соответствии с  инструкциями доверителя,  содержащимися  в   инкассовом  поручении. Проверив  по внешним    признакам    соответствие    представленных   документов перечисленным  в  инкассовом  поручении,  банк-ремитент отсылает их вместе  с поручением  банку-корреспонденту страны  импортера. В инкассовом поручении  банк экспортера обычно указывает инструкции в отношении перевода  средств, полученных от импортера, а также,  при необходимости,  -  в  отношении векселей,  акцептованных импортером (если  таковые  направляются при  инкассовом  поручении).  Получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий  банк), представляет их импортеру  (плательщику) для проверки с целью получения от него платежа (или акцепта тратт, в зависимости  от  инструкций, содержащихся  в  поручении).  При этом инкассирующий   банк   может  сделать   представление   плательщику непосредственно или через другой банк. Банк, делающий представление документов  плательщику,  называется  представляющим банком.  Если в банке   организован  отдел,   осуществляющий  контроль  за  выдачей документов  ответственному  заказчику,  то  банк  страны импортера, участвующий  в   операции  по  выполнению   инкассового  поручения, направляет  извещение плательщику  о том,  что получено  инкассовое поручение с документами и  с просьбой оплатить указанные документы. Документы  выдаются   плательщику  только  против   платежа.  После получения  платежа от  импортера инкассирующий банк  переводит выручку банку-ремитенту по СВИФТу или по телеграфу (телексу) - в зависимости от инструкций; получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

В   инкассовом   поручении   могут   быть  следующие  виды инструкций в отношении документов:  1) выдать документы плательщику против  платежа;  2)  выдать  документы  плательщику против акцепта (тратт);  3)  выдать  документы  без  оплаты.  Расчеты по инкассо, предусматривающему  выдачу документов  против платежа,  рассмотрены выше.   Второй   вид   инструкций   применяется   при  расчетах  по коммерческому  кредиту. В  этом случае  импортер получает документы после  акцепта  переводного  векселя  (тратты),  направленного  при инкассовом  поручении.  Посредством  акцепта  импортер принимает на себя  обязательство совершить  платеж в  обусловленный срок.  В тех случаях, когда предоставленный импортеру краткосрочный коммерческий кредит (обычно на срок до трех месяцев) не обеспечивается векселем, банки на  основании инструкций доверителя  могут выдавать документы плательщику без оплаты. При этом экспортер, как правило, добивается от импортера выставления банковской гарантии в обеспечение платежей по  контракту. Документы  могут быть  выданы без  оплаты, также под письменное обязательство плательщика совершить   платеж   в определенный срок.

Банки, участвующие  в расчетах по инкассо,  выступают в роли посредников  и не  несут  никакой  ответственности за  неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны  представить импортеру документы или  тратты к оплате (к акцепту)  или же  направить  документы  (тратты) другому  банку для представления к оплате (акцепту).  В случае неплатежа или неакцепта банк импортера должен известить об этом доверителя или его банк.

Расчеты  за   экспортированные  товары  в   форме  инкассо производятся  на  основании  документов,  оговоренных  сторонами  в контракте. К ним относятся:

а)  счет-фактура,  или   коммерческий  счет.  Выписывается поставщиком  или  экспортером  и  содержит  наименование товара или оказанных  услуг,  цену,  количество  поставленного товара (услуг), наименование  валюты платежа,  сумму экспортной  выручки, ссылку на номер  и  дату  контракта  и  дополнение  к  нему,  ссылку на номер инкассового  поручения,  дату,  способ  и  место  отгрузки товара и другие данные в отношении товара (услуг);

б) отгрузочные документы,  удостоверяющие отправку товаров (коносаменты,  ж/д.  накладные,  авто-  или авианакладные, почтовые квитанции, акты  сдачи-приемки и другие  документы, предусмотренные контрактом);

в)  страховые полисы,  подтверждающие заключение  договора страхования (  в случае, если  страхование товара в  соответствии с условиями отгрузки осуществляет экспортер);

г)    различного     рода    сертификаты,    спецификации, свидетельства, подтверждающие количество,  качество товара и другие свидетельства комплектности, предусмотренной контрактом;

д)  таймщит -  документ, подтверждающий  продолжительность погрузки или разгрузки  судна в порту за подписью  капитана судна и представителя фрахтователя;

е) другие документы, предусмотренные контрактом.

После  проверки  и  оформления  инкассового  поручения его первый  экземпляр, счета-фактуры,  отгрузочные документы  сдаются в экспедицию  банка, которая  отсылает их  инобанкам в  установленном порядке.

Отосланные   документы    до   получения   платежа/акцепта приходуются на внебалансовых счетах:

99360  -  "Товарные  документы   и  тратты  по  инкассовым операциям в  счет коммерческого кредита, отосланные  за границу для получения платежа наличными и акцепта тратт".

99361  - "Акцептные  тратты, векселя  в счет коммерческого кредита, отосланные инобанкам для  оплаты и находящиеся на хранении у иностранного банка".

99362  - "Товарные  документы, чеки,  тратты и  векселя по инкассовым   операциям   без   рассрочки   платежа,  отосланные  за границу для оплаты".

99376  - "Товарные,  расчетные и  другие документы  в счет коммерческого  кредита,  не   оформленного  векселями  и  траттами, отосланные иностранным банкам для получения платежа".

Инкассовое поручение  может быть снято с  учета только при получении платежа и/или акцепта, предусмотренных условиями инкассо, либо  при  возврате  документов  инкассирующим  банком  с указанием причины,   либо   при   получении   соответствующих  инструкций  от экспортера   (при   извещении   банка-импортера).   При   получении платежного   поручения   или    кредит-авизо   в   оплату   инкассо ответственный   исполнитель   проверяет   соответствие   платежного поручения  инструкциям  инкассо   (сумма,  валюта  платежа,  способ авизования), производит запись по  балансу, дебетуя счет инобанка и кредитуя  счет экспортера, указанный в 4-м экземпляре инкассового поручения  (в  соответствии  с   действующим  в  банке  техническим порядком зачисления экспортной выручки).

Если  оплата инкассо  произведена полностью  и не нарушены прочие  условия,   инкассо  после  оплаты  снимается   с  учета  по внебалансовому  счету, о  чем в  журнале регистрации  ответственный исполнитель делает соответствующую запись.

Операции по инкассо за импортированные товары и полученные услуги  начинаются с  того,  что  инкассовые документы  поступают в представляющий и инкассирующий банк.

Получив   от   банка-ремитента   инкассовые   поручения  и документы,  экспедиция  инкассирующего  банка  в момент поступления проставляет  на   инкассовом  поручении  штамп   с  указанием  даты поступления  документов.  От  этой  даты  исчисляется  срок  оплаты инкассовых  документов.  Затем  инкассовые  документы передаются на исполнение ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель, приняв документы, производит их регистрацию  либо  в  специальном  журнале,  либо  в автоматическом режиме в разрезе стран и банков. Если   учет   документов   в   банке  автоматизирован,  то ответственный исполнитель вносит следующие реквизиты: страна, банк, номер и дата инкассо, валюта, сумма, срок оплаты. Если  учет  в  банке  не  автоматизирован,  то регистрация инкассовых  поручений  производится  в  специальных регистрационных журналах,  в  которых  исполнитель  ведет  учет  этих  поручений по странам, внутри стран - по банкам.

Если документы акцептированы и  клиент не имеет причин для отказа от оплаты, то в банк за три рабочих дня до наступления срока платежа   представляется  заявление   на  перевод   на  стандартном бланке  (в  четырех   экземплярах,  заполненных  под  копирку)  с указанием  необходимых  реквизитов.  Кроме  основных  реквизитов  в  случае представления заявления на перевод в оплату инкассо делается ссылка на  номер и дату  инкассо, а также  указывается за чей  счет относится комиссия инкассирующего банка.

Проверив правомочность заявления на перевод и правильность его  заполнения,  исполнитель  подбирает  инкассо  из  картотеки  и начинает его разметку.

На  основании  первого  экземпляра  заявления  на  перевод печатается  мемориальный  ордер  в  пяти  экземплярах для отражения произведенного  платежа  по  балансу  банка.  В мемориальном ордере указывается вид операции, затем в  дебете - счет клиента, в кредите - счет банка-корреспондента, затем указывается шифр валюты платежа, сумма  валюты и  шифр операции  (какой отдел  сделал операцию  и по какой  стране).  В  мемориальном  ордере  указываются  сумма взятой комиссии  и сумма  телеграфных расходов.  Проверенный и подписанный мемориальный ордер  отправляется в вычислительный  центр. Отражение по балансу может также производиться в автоматическом режиме.

Второй   экземпляр   заявления    на   перевод   требуется исполнителю  для составления  платежной телеграммы,  а если  платеж будет   отправлен   воздушной   почтой   -   платежного   поручения установленной   формы.   В   платежной   телеграмме  (или  почтовом поручении)   дается  полная   информация  иностранному   банку  для осуществления  платежа, то  есть наименование  перевододателя и его банка,   указывается   сумма   платежа,   номер   и  дата  инкассо, наименование   банка,  выставившего   инкассовое  поручение.  Затем указываются платежные инструкции  банку-плательщику: "Дебетуйте наш счет сроком...", если расчеты  с иностранным банком производятся по счетам "Ностро". Если расчеты с банком плательщиком производятся по счетам  "Лоро", то  сообщается, что  был кредитован соответствующий корреспондентский    счет   иностранного    банка.   Кроме    того, перечисляется,   какие  были   произведены  удержания   по  данному переводу.

4)Банковский перевод.

Банковский  перевод  представляет  собой простое поручение коммерческого    банка   своему    банку-корреспонденту   выплатить определенную  сумму  денег  по  просьбе  и  за  счет перевододателя иностранному   получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

Банк   переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися  в платежном поручении.  Так, в платежном поручении может   содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или   против  представления   расписки (документарный или условный перевод).

В  разделе  "Условия  платежа"  внешнеторгового  контракта должно  быть  указано,  что  расчеты  за  поставленный  товар будут производиться  в  форме  банковского   перевода.  При  этом  должен содержаться   подробный   перечень   документов,   направляемый  от экспортера импортеру  (по виду  и количеству). Кроме  того, должны быть указаны банковские  реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка  экспортера, адрес) а также  в какие сроки будет производиться платеж.

Банки начинают принимать участие в этой форме расчетов при предоставлении  в  банк  импортера  соответствующего  поручения  на оплату  контракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции  банка  до  момента  представления платежного поручения). Таким   образом,  банки   несут  минимальную   ответственность  при банковском  переводе  и,  следовательно,  взимают  при  этой  форме расчетов  минимальную   комиссию.  Так,  при   банковском  переводе комиссию,    как    правило,    взыскивает    банк    импортера с переводополучателя, и размер ее определяется в Тарифе комиссионного вознаграждения коммерческого  банка по работе с  клиентами (размер ее определяется  самим банком и  является либо фиксированным,  либо выражается  в промилле,  процентах и т.д.). Банк импортера,  приняв платежное  поручение  от  клиента-импортера,  направляет  от своего имени  платежное поручение  в соответствующий  банк экспортера  тем способом,  какой указан  в  поручении  клиента: по  почте, телексу, системе СВИФТ (SWIFT). В настоящее время в международной банковской практике  применяется  направление   платежных  поручений  либо  по телексу,  либо по  каналам системы  СВИФТ.

По   получении  платежного   поручения  банк   экспортера проверяет его подлинность (например, по телеграфному ключу) и делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Коммерческий    банк    выполняет    платежные   поручения иностранных  банков-корреспондентов  о  выплате  средств  в  пользу переводополучателей   -   клиентов   своего   банка   или  клиентов банков-корреспондентов  этого коммерческого  банка внутри  страны - при  условии указания  в  платежном  поручении одного  из следующих способов возмещения выплачиваемых сумм:

а)  зачисление суммы  перевода на  счет "Ностро"   в банке перевододателя;

б) зачисление  суммы перевода на  счет "Ностро" в  третьем банке;

в)  предоставление права  дебетовать суммой  перевода счет "Лоро" банка перевододателя в коммерческом банке.

На   каждое   платежное   поручение   иностранного   банка составляется  мемориальный ордер  по установленной  форме, то  есть дебетуется счет  "Ностро" банка в том  банке, от которого поступило платежное поручение, и кредитуется распределительный счет клиента.

Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном  счете до предоставления им  указанных в поручении документов  в установленные  сроки (например,  в течение  15 дней с даты   поступления   поручения).   При   неполучении документов у иностранного банка-перевододателя   запрашиваются   инструкции  в отношении перевода.

Чеки,   выставленные   иностранными   банками   в   пользу казахстанских организаций  с платежом в  Казахстанском коммерческом банке (банковские  чеки), оплачиваются  им в  порядке, установленном  для исполнения  платежных  поручений  иностранных  банков  при  условии предоставления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.

Коммерческий     банк     выполняет     поручения    своих клиентов-предприятий  и   организаций,  имеющих  в   банке  текущий валютный балансовый  счет, на перевод  валюты за границу  в оплату стоимости   импортированного   товара,   товарных   документов  или документов  об  оказании  услуг;  в  качестве  авансовых  платежей, предусмотренных  условиями  внешнеторговых   контрактов;  в  оплату простых  и  переводных  векселей  за  купленные  в кредит товары; в погашение задолженности образовавшейся в результате перерасчетов, и на другие цели  связанные с импортом и экспортом  товаров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.

Перевод   средств   за   границу   по  поручению  клиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, в  частности, указываются: сумма  перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью),  способ выполнения перевода (воздушной почтой,   по    телеграфу   или   системе    СВИФТ),   наименование переводополучателя  и  его  точный   адрес,  а  также  номер  счета переводополучателя  в  его   банке,  наименование  банка,  клиентом которого является  переводополучатель, цель и  назначение перевода, номер и дата внешнеторгового  контракта, наименование товара, номер счета  клиента, с  которого должна  быть списана  сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода. На  заявлении  на  перевод  обязательно указывается способ передачи платежного  поручения за границу.  Перевод по телексу  или каналам СВИФТ производится за  счет перевододателя и путем списания суммы  стоимости  сообщения  со  счета  клиента  в  соответствии  с установленным  тарифом  взимания  такого  рода  расходов  в  каждом конкретном банке.

Ответственный  исполнитель должен  выполнить заявление  на перевод  в  установленный  срок  и  после  исполнения  предоставить перевододателю копию заявления на перевод с распиской об исполнении. При  наличии банков-корреспондентов  за границей заявление на  перевод до  момента исполнения  визируется работником,  который занимается   ведением   валютной   позиции   по   счетам   "Ностро" коммерческого   банка   в   иностранных   банках.   Этот  сотрудник проставляет  наименование иностранного  банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод.

На  основании  данных,  содержащихся  в заявлении клиента, составляется  почтовое  платежное  поручение,  телексное  платежное поручение или сообщение по системе  СВИФТ по форме МТ100. Телексные сообщения   снабжаются   переводным   ключом. Почтовые  платежные поручения выписываются на бланках  установленной формы. телексные и почтовые поручения подписываются  двумя уполномоченными работниками банка. В  платежном поручении иностранному  банку сообщается способ возмещения  выплаченных по  переводу сумм:  как правило, разрешение дебетовать  счет  "Ностро"  у  банка-плательщика , реже иностранные банки  открывают  счета  "Лоро"  в  коммерческих  банках, то есть в сообщении будет содержаться инструкция о кредитовании счета "Лоро".

В день  направления платежного поручения  в банке делается соответствующая   запись   по   балансу   либо   в   форме  выписки мемориального ордера, либо в автоматическом режиме, а именно: сумма платежного  поручения списывается  со счета  клиента и  кредитуется по  счету  "Ностро"   в  банке-корреспонденте.  Сумма  взыскиваемой комиссии в соответствии с  действующим тарифом списывается со счета клиента и кредитуется счету доходов банка, сумма телексных расходов или расходов за сообщение СВИФТ  списывается также со счета клиента и кредитуется  по  счету  доходов   банка.  В  мемориальном  ордере обязательно  проставляется  срок  валютирования.  После  завершения исполнения  заявления  на  перевод  оригинал  его,  а  также  копия мемориального ордера и платежного  поручения за границу скалываются вместе  и  поступают  в  архив  "Документы  дня",  где  исполненные документы брошюруются по датам исполнения.

5)  Документарный аккредитив.

Документарный  аккредитив   представляет   собой  денежное обязательство  банка,  выставляемое   на  основании  поручения  его клиента   -   импортера   в   пользу   экспортера.  Банк,  выдавший обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Это обязательство является условным, так как его реализация связана с  выполнением экспортером определенных  требований (прежде всего   с  представлением   в  банк   предусмотренных  аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий).

Расчеты  в форме  документарного аккредитива  производятся следующим образом:

Стороны (экспортер и импортер)  заключают контракт, в котором  определяют,  что  платежи   за  поставленный  товар  будут производиться  в  форме   документарного  аккредитива.  Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по  аккредитиву), которое фактически   повторяет все условия  раздела контракта,  касающегося порядка  платежей. В  этой связи  при заключении  контракта следует  обратить внимание  на то, чтобы  основные  условия  будущего  аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:

а) наименование банка, в  котором будет открыт  аккредитив (предпочтение   отдается   банкам,    являющимся   корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименование авизующего и исполняющего банка;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия  исполнения платежа (по  предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е)    перечень   документов,    против   которых    должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

В  ряде  случаев  контрагенты  могут  согласовать проформу аккредитива,  которая  становиться  неотъемлемой  частью контракта, т.е. подготовить  примерный текст будущего  аккредитива, на который будет опираться  приказодатель-импортер  при  предъявлении  своего заявления или  поручения на открытие аккредитива  в банке. Конечно, желательно, чтобы эта проформа  была согласована, по возможности, с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

После заключения контракта  экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера. Получив  такое   извещение,  покупатель  направляет   своему  банку поручение  (заявление)   на  открытие  аккредитива, в  котором указывает все необходимые его  условия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется   приказодателем.   Банк, открывающий  аккредитив  (банк-эмитент),   действует  на  основании инструкций приказодателя.

После  открытия  аккредитива,  в  котором  банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, он направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При  этом  банк-эмитент   направляет  аккредитив  бенефициару,  как правило,  через  банк,  обслуживающий   последнего,  в  задачу которого  входит  авизование  (извещение)  аккредитива  экспортеру. Такой  банк  называется  авизующим   банком.  Получив  от  эмитента аккредитив,  авизующий  банк  по  внешним  признакам  проверяет его подлинность  и  передает  бенефициару.  Авизующий  банк  также получает экземпляр аккредитивного письма  или телекса, поскольку он уполномочен на  прием от бенефициара документов  по аккредитиву, их проверку  и отсылку  банку-эмитенту, а  в ряде  случаев назначается эмитентом   в   качестве   исполняющего   аккредитив   банка,  т.е. уполномачивается на  платеж, негоциацию (покупку)  или акцепт тратт экспортера.

Получив  аккредитив, бенефициар  проверяет его  на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может  известить свой  банк об  условиях принятия  аккредитива (или даже  о  его  непринятии)  и  затребовать  у приказодателя внесения необходимых изменений в его условия.  Если же бенефициар согласен с условиями открытого  в его пользу  аккредитива, он в  установленные сроки  совершает  отгрузку  товара и,  получив  транспортные документы  от перевозчика,  представляет  их вместе  с другими требуемыми   аккредитивом  документами   (счетами,  спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк.

После проверки  банк экспортера отсылает документы (и тратты, если условиями  аккредитива предусмотрено их представление) банку эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет  выручку  бенефициару,   импортер  же,  получив  от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Различаются следующие виды аккредитивов:

- отзывные и безотзывные;

- подтвержденные и неподтвержденные;

- трансферабельные (переводные);

- револьверные(возобновляемые);

- покрытые и непокрытые.

Убедившись,   что  получаемый   аккредитив  отвечает  всем  требованиям  и  является  оперативным  инструментом,  ответственный исполнитель  в течение  трех дней  обязан авизовать  бенефициара об открытии  в его  пользу экспортного  аккредитива. Все  аккредитивы, выставленные   в  пользу   российских  экспортеров   и  авизованные уполномоченным  банком,  регистрируются  в  книге  по установленной форме, и каждому аккредитиву присваивается номер.

В практике работы  "Туран-Алем"банка аккредитивы иностранных банков   учитываются   на   внебалансовом   счете   "Аккредитивы  в иностранной валюте  по экспортным операциям". Каждый  день в отдел, занимающийся   экспортными  аккредитивами, поступает  позиционная ведомость  оборотов и  остатков лицевых  счетов, в  которой ведется учет аккредитивов по следующим реквизитам:

1. Номер аккредитива по нумерации уполномоченного банка;

2. Признак аккредитива.  Признак аккредитива характеризует банк, открывший аккредитив.

3. Признак условий аккредитива.

4. Код валюты.

5. Код клиента.

6. Срок действия аккредитива.

7. Дата последней операции по данному аккредитиву.

8. Сумма  в иностранной валюте  (приход, расход, исходящий остаток).

9. Сумма исходящего остатка в тенге.

На каждый аккредитив открывается досье. Досье одновременно служит и лицевым счетом  аккредитива, который ведется в иностранной валюте.  На  досье  делаются  записи  о  произведенных операциях по данному  аккредитивуи неиспользованном  остатке, а  также пометки о начислении  и  взыскании  комиссии.  В  досье подшивается экземпляр аккредитива для авизующего банка.

Документарные  аккредитивы  предусматривают  осуществление платежа   бенефициару   против   представления   последним  в  банк предусмотренных условиями аккредитива документов.

Организация-экспортер, отгрузив товар, представляет в банк необходимые   документы   при   сопроводительном  письме-поручении. Исполнитель проверяет  правильность его оформления и  наличие в нем всех  требуемых  реквизитов:  номера  аккредитива  банка-эмитента и авизующего банка, наименование  банка, открывшего аккредитив, суммы и срока действия  аккредитива, перечня приложенных  документов и их количества, номера счета бенефициара,  на который следует зачислить причитающуюся экспортную выручку,  суммы документов, наличие печати и подписей директора и главного бухгалтера.

Обязательным    документом,    предусмотренным   условиями аккредитива, является  коммерческий счет. Если иное  не оговорено в условиях  аккредитива, коммерческие  счета должны  быть выписаны на имя приказодателя аккредитива,  причем наименование приказодателя в счете  должно быть  идентично наименованию  в условиях аккредитива. Обязательными реквизитами счета являются:  его номер, дата и сумма, номер  аккредитива,  грузополучатель,  номер  и  дата транспортного документа,  место  отгрузки  и  место  назначения  товара, описание товара (например, стоимость, цена  за единицу, маркировка, упаковка и т.п.) должно строго соответствовать описанию их в аккредитиве. Во всех  других документах  описание товара  может быть  дано в  общих выражениях, не  противоречащих друг другу.  Обязательным реквизитом счета является также указание условий поставки товара (СИФ,ФОБ,КАФ).

Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами    являются:   при железнодорожных   перевозках -железнодорожная  накладная  и  ее  дубликат,  при  авиаперевозках - авианакладная;   при   автодорожных   перевозках   -   автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

К числу  документов, дающих качественную  и количественную характеристику  товара, относятся:  спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве.

Если   аккредитив  предусматривает   представление  тратты бенефициара,   которая   подлежит   отсылке   иностранному   банку, необходимо  удостовериться в  том,  что  данная тратта  приложена к документам   и  что   все  ее   реквизиты  соответствуют   условиям аккредитива и требованиям вексельного законодательства.

Страховые  документы,  если они   требуются,  должны  быть такими, как  определено в аккредитиве,  и должны быть  выданы и/или подписаны страховыми компаниями или  морскими страховщиками, или их агентами.   Страховые  документы   отражают  взаимоотношения  между страховщиком  и  страхователем.   Роль  страховщика  заключается  в возмещении   убытков,  понесенных   страхователем  при  наступлении страхового  случая.  К  страховым  документам  относятся: страховой полис, страховой сертификат.

После  того как  все представленные  документы проверены и обнаружено  соответствие  их  друг  другу  и  условиям аккредитива, документы готовятся для отправки иностранному банку:

1.  В  досье  делается   запись  "Выплата"  (если  условия аккредитива предусматривают дебет  счета  "Лоро"  или  клирингового счета, или счета покрытия и зачисление бенефициару средств в момент представления  документов)   или  "Рамбурс"  (если   возмещение  от инобанка  поступит через  какой-либо  срок),  и в  графе "Списание" записывается сумма документов.

2.  Начисляется  комиссия  за  негоциацию  документов  плюс почтовые  расходы  в  зависимости  от  веса  комплекта документов в соответствии  с  действующим   тарифом  международной  почты,  плюс телеграфные   расходы  и   расходы  за   СВИФТ  (если  предусмотрен телеграфный рамбурс или телеграфное уведомление банка-эмитента).

3.Выводится новый остаток в досье.

4. Оформляется сопроводительное письмо иностранному банку. Основными реквизитами письма являются:  дата, наименование банка, в адрес   которого   направляются    документы,   номер   аккредитива иностранного   банка,  номер   аккредитива  уполномоченного  банка, перечень  документов, которые  отправляются инобанку,  наименование бенефициара,   сумма  документов,   рамбурсные  инструкции,   сумма начисленной комиссии,  если согласно условиям  аккредитива комиссия относится за счет инобанка, количество листов в приложении.

Уполномоченный  банк получает  возмещение по аккредитивам, открытым иностранными  банками в пользу  российских бенефициаров, в соответствии с рамбурсными инструкциями банка-эмитента.

Независимо от  способа исполнения аккредитивов  платежи по ним  производятся  уполномоченным  банком  бенефициару только после получения возмещения от иностранного банка.

1.  По аккредитивам,  предусматривающим право  дебетования счета   "Лоро"    или   клирингового   счета    или   использование предварительного покрытия:

При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции:  "Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №... " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае)  обязательно указывается, что данное письмо следует  рассматривать как  дебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").

В  момент представления  документов делается бухгалтерская запись  по дебету  счета №  073 "Лоро"  (клирингового счета,  счета покрытия) в кредит счета клиента.

Сроком    валютирования   является    дата   представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особо  отметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следить  за наличием необходимых для проведения расчетов сумм  на счете, в  противном случае возможен  овердрафт по счету.  При  отсутствии  или  недостатке  средств  на счете "Лоро", необходимо для совершения  платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.

2.  По аккредитивам,  предусматривающим почтовый  рамбурс, уполномоченный банк,  отсылая документы в  соответствии с условиями аккредитива,    направляет     почтовое    рамбурсное    требование банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. При  этом, если уполномоченный банк  связан с рамбурсирующим  банком  счетами,  уполномоченный  банк  либо  просит  полномочие на дебетование  счета "Лоро"  инобанка: "Пожалуйста уполномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либо  просит кредитовать  счет "Ностро"  у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас"

При  получении  платежа  от  иностранного  банка  делается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.

Карточка  по  внебалансовому  счету  "Товарные документы и тратты  по  экспортным  аккредитивам,  отосланным  за  границу  для акцепта и оплаты" дается в расход.

Аккредитивы  за   импортируемые  в  нашу   страну  товары, полученные  услуги  открываются  банками  по поручению организаций, осуществляющих  внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов.    Последние     представляют    в    соответствующее подразделение   уполномоченного   банка   заявление   на   открытие импортного  аккредитива  по  установленной  форме.  В  заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер  счета  клиента  -   приказодателя  аккредитива,  с  которого списывается  сумма  иностранной  валюты  под  открытие аккредитива, номер  счета, с  которого списывается  комиссия и  другие накладные расходы  банка (почтово-телеграфные  расходы), наименование и сумма иностранной  валюты  цифрами  и  прописью,  наименование авизующего банка,  наименование  исполняющего  банка,  наименование  и   адрес бенефициара на  иностранном языке, срок  действия аккредитива, срок отгрузки,  наименование товара,  условия поставки  товара, перечень необходимых  для  оплаты   документов,  порядок  оплаты  банковской комиссии  и  расходов  и  другие  реквизиты, строго соответствующие условиям кредита.

Первым этапом  работы с заявлением  на открытие импортного аккредитива  после  подачи  его  в  банк  приказодателем и проверки правильности его оформления является определение способа исполнения данного аккредитива и установление авизующего и исполняющего банков. При  этом аккредитив  может быть  размечен и  на другой иностранный банк,  нежели  тот,  который  указан  приказодателем  аккредитива в заявлении   на  его   открытие,  исходя   из  финансовых  интересов уполномоченного банка. Однако такое изменение возможно только после получения  согласия  приказодателя  аккредитива  при  условии,  что последний  согласовал данный  вопрос с  бенефициаром и  получил его согласие  на  изменение  авизующего и  исполняющего  банков,  о чем делается  соответствующая отметка  на бланке  заявления на открытие аккредитива   с   указанием    фамилии   и   должности   сотрудника организации-прказодателя  аккредитива,  с  которым  был  согласован данный  вопрос.  Произведя  все  необходимые  действия  по разметке аккредитива,  то   есть  указав  авизующий   и  исполняющий  банки, сотрудник, произведший  разметку, возвращает его  сотруднику отдела импортный аккредитивов банка-эмитента.

Для   отражения   открытия   аккредитива   по  бухгалтерии составляется мемориальный ордер.  В мемориальном ордере указывается номер   аккредитива,   по    дебету   проставляется   номер   счета приказодателя   аккредитива,   с   которого   списывается  валютное покрытие,  по  кредиту  указывается  номер  балансового  счета,  по которому  учитывается  данный  аккредитив  на  балансе банка, затем проставляется  код   иностранной  валюты,  в   которой  открывается аккредитив,  сумма  иностранной  валюты. При  введении  данной  информации  в  ЭВМ, сотрудником вычислительного центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту   в   рубли   по   текущему   валютному  курсу.  Открываемые уполномоченными банками аккредитивы  могут учитываться по следующим балансовым счетам:

"Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";

"Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу";

"Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";

"Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок";

" Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам,  покрытым при их открытии по клирингу";

"Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческого кредита";

"Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".

Аккредитив  считается  открытым  после  того,  как сделана бухгалтерская  запись  по  счетам  и  отослано  сообщение  в  адрес иностранного  банка,  причем  даты   этих  двух  документов  должны совпадать.  В  адрес  авизующего  иностранного  банка  направляется заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номера  аккредитива,   его  полных  условий,   способа  платежа  по аккредитиву,  места  исполнения  и  места  истечения срока действия аккредитива.

Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранение  в  документы  дня,  копия  остается  в досье аккредитива, другая  копия  возвращается   приказодателю  аккредитива  вместе  с выпиской  по  лицевому  счету  в  качестве  подтверждения  открытия аккредитива.  В аккредитивном  досье имеются  все графы  и колонки, необходимые  для  четкого  и  правильного  ведения  аккредитива, а именно:  номер  аккредитива,  вид  аккредитива,  срок его действия, место  истечения,  отметка   о  пролонгации,  номер  аккредитивного балансового  счета,  код   инвалюты,  сумма  открытия  аккредитива, наименование  авизующего,  исполняющего  и  рамбурсирующего банков, наименование   приказодателя   аккредитива,   номер   его  текущего валютного счета, с которого открыт  аккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия изменениях, всей переписке,  ведущейся по аккредитиву,  порядок оплаты расходов по аккредитиву, отметка о проценте  покрытия аккредитива, а также о сумме первоначального платежа - в  полной сумме или с окончательным расчетом.  На  внутренней  стороне  аккредитивного  досье  делаются отметки  о движении  суммы по  аккредитиву: по  кредиту указываются суммы открытия  и увеличений аккредитива,  по дебету- суммы  выплат или уменьшений  аккредитива на конкретную  дату, в графе  "Остаток" выводится остаток  средств на аккредитиве  на эту дату.  Увеличение суммы   аккредитива  производится   аналогично  процессу   открытия аккредитива.

Получив от  иностранного банка документы  и убедившись в их полном   соответствии   условиям   аккредитива,   сотрудник  отдела импортных  аккредитивов  банка-эмитента   производит  их  оплату  с аккредитива.  При  проверке   представленных  к  оплате  документов сотрудник  банка  обращает  особое  внимание  на  их  комплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как  правило, авизующий банк при  высылке документов в адрес  банка-эмитента  в  своем  сопроводительном  авизо  указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.

При  выполнении  платежа  с  аккредитива  сотрудник отдела импортных  аккредитивов по  дебетовой стороне  аккредитивного досье записывает    сумму    платежа     в    иностранной    валюте,    в графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего  платежа, в  графе  "Комиссия  и расходы"  указывает сумму расходов,   которую  следует   возместить  иностранному   банку  за совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлению  платежа по  внутреннему бухгалтерскому  учету сотрудник отдела импортных аккредитивов  делает соответствующие бухгалтерские записи   путем   составления   мемориального   ордера.  При  оплате документов начисляется  комиссия с суммы  платежа в соответствии  с тарифом комиссионного вознаграждения  банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счета  приказодателя аккредитива и зачисляется на  счет  доходов  банка,  так   же  как  и  комиссия  за  открытие аккредитива.

В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплату  данной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном  авизо,  при  котором  иностранный  банк  выслал документы  в  адрес  банка-эмитента,  с  указанием  рамбурсирующего банка,  через  который   следует  произвести  платеж.  Банк-эмитент переводит  средства,  инструктируя   рамбурсирующий  банк  оплатить причитающуюся  сумму  по  назначению   в  пользу  авизующего  банка, указывая  при  этом  срок валютирования, то  есть дату,  на которую рамбурсирующий    банк    может    списывать    сумму   платежа   с корреспондентского   счета   банка-эмитента   у   себя.   При  этом банк-эмитент  извещает  о  платеже  авизующий  банк и инструктирует рамбурсирующий  банк  сделать  это  самостоятельно.  В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет  в авизующем банке, он на основании инструкций авизующего  банка может уполномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.

ГЛАВА II. МЕЖДУНАРОДНЫЕ МЕЖБАНКОВСКИЕ И КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ В РК ПРИ ПЕРЕХОДЕ В РЫНОЧНЫЕ ОТНОШЕНИЯ

2.1.Корреспондентские счета в международном департаменте банка. 

При переходе  рыночные отношение в РК текущие счета в международном департаменте отечественного коммерческого банка могут открываться иностранными правительствами, коммерческими банками и промышленно-торговыми фирмами из других стран, а также индивидуальными клиентами. Кроме того, отечественные правительственные агентства, коммерческие банки, фирмы, физические лица-резиденты, активно вовлеченные в международный бизнес, поддерживают текущие счета в международных департаментах банков, поскольку им требуется осуществлять международные валютные платежи и получать поступления от экспорта или других операций.1 Также они заинтересованы в консультациях банковских работников, имеющих большой опыт в проведении международных операций. Такие счета являются счетами до востребования, по которым в некоторых странах не разрешается платить проценты. Однако в таких случаях депозиторы могут открыть различного типа срочные депозиты, которые с определенностью принесут процентный доход, если, конечно, целью открытия счета является инвестиционное использование денег.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА,            ТИПА "ЛОРО".

Депозиты до востребования (текущий операционный счет), поддерживаемые иностранным банком-корреспондентом в отечественном банке, в различных странах могут называться по-разному. Например, в США такие счета называют счетами "Due to". В других странах их называют счетом "востро" (от лат. vostro — "ваш"), который поддерживается иностранным банком в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны, или даже в национальной валюте иностранного банка. Примером такого счета будет, с казахстанской точки зрения, счет в долларах (или тенге), который может поддерживать "Lloyds Bank" во Внешторгбанке РК в Алмате или, что более распространено, таким счетом для "Lloyds Bank" будет, скажем, долларовый счет, поддерживаемый в нем Внешторгбанком РК. Наконец, для "City Bank" (крупнейшего американского банка) примером таких счетов будут долларовые счета многочисленных казахстанских и восточноевропейских банков (равно как и западноевропейских), поддерживаемые в его "книгах".

Кроме того, часто такого типа счета определяют как корреспондентский счет "лоро" (от лат. Lora — "их"). В Казахстане чаще всего применяют именно это название, хотя эквилентность лоро-счета ("их" счета) и востро счета ("вашего" счета) соответствует лишь второму (из перечисленных трех) значению понятия "лоро-счет". Его первое же значение — это счет третьего банка в банке-корреспонденте данного кредитного учреждения (например, долларовый счет английского "National Westminster Bank" в "Bank of New York", при том, что последний является корреспондентом некоторого казахстанского банка, который осуществляет переводы на этот счет английского банка). Однако при всех лингвистических и практических оттенках терминов, обозначающих этот тип корреспондентского счета, заметим, что чаще всего коммерческие банки правильно "маркируют" свою корреспонденцию (в том числе пользуясь более однозначными терминами, такими, как "ваш" счет, "наш" счет, "их" счет), а следовательно, не происходит существенных задержек переводов по этой причине.

С открытием счета "лоро" можно зафиксировать начало корреспондентских межбанковских отношений. Ведущие коммерческие банки из индустриально развитых стран поддерживают лоро-счета, принадлежащие банкам со всего мира. В первую очередь подобные счета открывают крупные и средние коммерческие банки из развивающихся стран, а также региональные банки из развитых стран, так как большая часть мировой торговли и финансов деноминируется в долларах США, немецких марках, японских иенах и других сильных валютах, а они, как правило, не имеют международной филиальной сети. В то же время крупные банки из международных денежных центров осуществляют платежи и другие операции корреспондентского типа через свои зарубежные филиалы и дочерние банки, что значительно (по меркам срочности операций на денежном и форексном рынках) ускоряет платежи и поступления, повышая их надежность.

Также заметим, что крупные региональные коммерческие банки из развитых стран реже устанавливают прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, так как предпочитают осуществлять международные операции, опираясь на корреспондентские счета, открываемые ими в отечественных крупнейших банках из международных денежных центров. Так, например, скорее всего поступит крупный региональный банк (с активами в 10—20 млрд. дол.) из Сент-Луиса или Миннеаполиса.

В целом такие счета полезны не только для банков-владельцев, но и для поддерживающих их коммерческих банков. При этом, имея такой счет, первые банки-корреспонденты могут делать прямые платежи в пользу других стран, получать поступления в иностранной валюте, проводить расчеты по траттам в рамках открытого аккредитива. Технически открыть такие счета в ведущих коммерческих банках мира весьма буднично и недолго (можно сказать, это является рутинной процедурой). Причем лоро-счета чаще всего прибыльны для банка, в котором они открыты и поддерживаются. Так, счета "лоро" представляют собой депозиты до востребования для этого банка, а доходы от их использования как денежного ресурса (в виде процентного спреда) плюс комиссионные за операции, проводимые по этим счетам, как правило, превышают затраты банка-реципиента по операционному обслуживанию таких счетов "лоро".

МЕЖДУНАРОДНЫЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА ТИПА "НОСТРО"

Счет, поддерживаемый отечественным банком в иностранном банке за рубежом, называют "ностро" (от лат. nostro — "наш") счетом. Ностро-счет также обозначают как "Due from account".Такой счет, так же как и лоро-счет, может быть деноминирован в трех типах валют:

а) в валюте иностранного государства, в банке которого открыт

этот счет, либо

б) в валюте третьей страны, либо

в) в отечественной валюте банка, которому этот счет принадлежит.

        Чаще всего лоро-счет деноминируется в валюте государства, резидентом которого является банк-держатель этого счета. Управление счетом "лоро" находится под контролем иностранного (по отношению к банку-держателю) валютного трейдера (т.е. работника банка-владельца счета).

Аккаунтинговые записи по ностро-счету международный департамент отечественного банка обычно поддерживает в своих собственных бухгалтерских книгах как в иностранной валюте, так и в ее отечественно-валютном эквиваленте. Это необходимо, потому что консолидированная (как по отечественным, так и по международным операциям) отчетность любого коммерческого банка официально представляется денежным и налоговым властям в валюте той страны, в которой он зарегистрирован. При этом консолидированная отчетность может быть представлена широкой публике, заинтересованным контрагентам (другим банкам, фирмам, институциональным инвесторам), международным финансовым институтам, рейтинговым агентствам в любой конвертируемой иностранной валюте или даже в корзине валют (типа ЭКЮ или СДР).

Используя бухгалтерские записи, международный департамент коммерческого банка отражает операции, когда он фактически получает инвалютные поступления (извещения о кредитовании своего счета от иностранного банка-держателя этого счета) или когда он осуществляет платежи в иностранной валюте по этому счету (направляя соответствующее послание в банк-держатель счета с требованием дебетовать этот счет в пользу некоторой третьей стороны). В то же время банк-владелец счета будет рассчитывать и в отечественной валюте эквивалент такой операции, и осуществлять соответствующие аккаунтинговые записи для своей офици альной финансовой отчетности. В силу этого ностро-счет также называют двух валютным счетом.

Крупные коммерческие банки из индустриально развитых стран с сильной валютой, как правило, не открывают ностро-счета для каждого лоро-счета, поддерживаемого в них самих зарубежными банками. Например, ведущие американские банки имеют значительно больше долларовых лоро-счетов в своих книгах от иностранных банков, чем ностро-счетов, которые они поддерживают за границей в недолларовой валюте. Это происходит по вполне естественной причине, связанной с важной ролью американских долларов в мировом бизнесе, а также с теми экстенсивными международными корреспондентскими отношениями, которые установили и поддерживают ведущие американские банки. Крупный американский банк может поддерживать один или два ностро-счета в отдельной стране, тогда как в его книгах могут быть открыты несколько сотен лоро-счетов, деноминированных в долларах, банками этой страны. Приблизительно то же самое можно сказать и о ведущих немецких банках, поддерживающих корреспондентские лоро-счета, открытые в их книгах многими банками со всего мира.

На решение международного департамента коммерческого банка о географическом расположении его ностро-счетов и о величине остатков на них воздействуют многие факторы. Как правило, ностро-счета открываются в тех странах, в валютах которых клиенты банка должны осуществлять платежи и получать поступления. Кроме того, банк откроет ностро-счета в тех странах, валюты которых необходимы для торговой деятельности инвалютных трейдеров самого банка на форексном и денежном рынках. Банк, как правило, не склонен иметь излишние инвалютные ностро-счета, по крайней мере, больше чем это необходимо ему для обслуживания определенных ранее двух базовых целей. Общие принципы управления банковскими ностро-счетами базируются на технике международного денежного менеджмента, в общем аналогичной той, которую использует и международная промышленно-торговая фирма. Ей присущи минимизация неработающих (или низко доходных) остатков и размещение временно избыточных текущих средств в форме краткосрочных инвестиций в инструменты денежного рынка. При этом, выбирая подходящие инструменты для краткосрочных международных инвестиций, коммерческий банк будет руководствоваться критериями доходности и риска, придавая большое значение валютной деноминации и ликвидности такого инструмента.

В этом смысле отечественный коммерческий банк должен поддерживать достаточные остатки на своих ностро-счетах, чтобы быстро удовлетворять неожиданно появляющиеся потребности в платежах клиентов или собственных трейдеров. В то же время он будет избегать овердрафта этих счетов, за который нужно уплачивать повышенный процент. Однако банк не должен терять доход, поддерживая избыточные неработающие остатки на ностро-счетах, которые либо не приносят процента (как, например, счета в банках США, где запрещены платежи процентов по текущим счетам), либо приносят минимальный из возможных доход (как в большинстве развитых стран). Кроме того, поддержание активов в иностранной валюте может быть рисковым, так как иностранная валюта может девальвироваться (понизиться в цене) либо относительно отечественной валюты, либо относительно других ведущих валют, в которых банк осуществляет платежи.

Именно поэтому, поддерживая валютную позицию (а остаток на ностро-счете в иностранной валюте при прочих равных условиях является открытой "длинной" валютной позицией банка-владельца такого счета), коммерческий банк должен осуществлять необходимые операции по хеджированию валютного риска, что требует работы специально обученного персонала банка и дополнительных операционных издержек, связанных с проведением хед-жинговых сделок. Выгоды от покрытия валютного риска и сопутствующие ему дополнительные издержки будут учитываться банковским менеджментом банка-владельца ностро-счета при общем взвешивании доходности, риска и издержек, связанных с поддержанием того или иного остатка на данном счете. Кроме того, будет учитываться и портфельный эффект такого остатка в общем контексте всех остатков по различным инвалютным ностро-счетам, а также в контексте планируемых платежей и поступлений в различных валютах в рамках некоторого планового горизонта.

2.2.Отчеты по международным корреспондентским банковским счетам "Туран-Алем" банка..

Бухгалтерский (или аккаунтинговый) отдел международного  коммерческого банка "Туран-Алем" банк, подготавливает и рассылает всем своим клиентам периодические (например, в конце каждого рабочего дня) отчеты по операциям и остаткам на текущих счетах, в том числе отчеты по лоро-счетам всем своим банкам-корреспондентам, как зарубежным, так и отечественным, владеющим такого типа счетами. Эти отчеты обычно представляются в упрощенной стандартной форме и сопровождаются (в случае отчетов за более продолжительные периоды, например, за месяц) пояснительной запиской. В свою очередь, международный департамент данного коммерческого банка также будет получать отчеты от иностранных банков-корреспондентов по своим ностро-счетам, поддерживаемым в этих банках.

Цифры и операции, содержащиеся в таких отчетах, должны согласовываться с соответствующими собственными записями международного департамента банка. Однако на практике часто' обнаруживаются расхождения между отчетами по счету, полученными от банка-корреспондента, с одной стороны, и записями международного департамента данного банка, с другой. В таких случаях для коррекции расхождений будет осуществляться необходимая межбанковская корреспонденция (переписка), которая может продолжаться весьма длительное время.

В целом аккаунтинговые записи и отчеты по ностро-счетам банка (так же, как и по лоро-счетам, которые он поддерживает в своих книгах от других банков) почти никогда не бывают полностью свободными от некоторых ошибок и несоответствий. Именно поэтому происходит последующая межбанковская переписка по типу: "мы дебетовали — вы не кредитовали" или "мы кредитовали — вы не дебетовали" соответствующие валютные позиции. Безотносительно ко времени, необходимому для внесения таких коррекцией, они все же должны быть сделаны для того, чтобы предотвратить потери банка. Однако такого рода ошибки и несоответствия в расчетах не оказывают значительного общего негативного; эффекта на международные корреспондентские банковские oneрации.    

                                             

2.3. Использование корреспондентских международных  банковских счетов в "Туран-Алем" банке.    

ОАО " Банк Туран - Алем "приглашает к сотрудничеству казахстанские компании, заинтересованные экспортные страховые агентства к привлечению финансирования. В настоящее время многие компании и фирмы в Казахстане для развития своего бизнеса покупают оборудование и технологии в странах Западной и Восточной Европы, Америки, Азиатско-тихоокеанского региона.2 Это происходит в силу объективных причин отсутствия производства всего необходимого технологического оборудования, как для крупных предприятий, так и для малого и среднего бизнеса. Однако в случае решения развить проект, связанный с поставкой оборудования из других стран, основной трудностью для казахстанских предпринимателей является отсутствие средне- и долгосрочного финансирования по приемлемым ставкам .вознаграждения.

"БанкТуранАлем" предлагает решение данной проблемы посредством привлечения международных экспортных страховых агентств. На сегодняшний день банк активно работает с рядом ведущих экспортных страховых агентств стран Западной и Восточной Европы, а также США и Кореи. В настоящее время ведутся переговоры с агентствами Японии и других стран Европы по привлечению дополнительных  источников финансирования.                               

Экспортные страховые и кредитные агентства - это финансовые учреждения страны-экспортера, которые предоставляют страховое покрытие или гарантии (либо Упрямое кредитование) по кредитам коммерческих банков своей страны, которые в свою очередь предоставляются Банку ТуранАлем для кредитования казахстанского импортера. При этом, учитывая минимизацию рисков для иностранного банка,предоставляющего кредит, и производственный или инвестиционный характер I проектов, ставки вознаграждения по кредиту для казахстанского конечного заемщика являются достаточно приемлемыми и значительно ниже, чем по коммерческим кредитам.

Проекты казахстанского заемщика могут быть краткосрочными (до 2 лет), среднесрочными (до 5 лет) и долгосрочными (свыше 5 лет). Причем по средне- и долгосрочным кредитам (проектам) 15 % от стоимости проекта заемщик должен быть в состоянии оплатить в виде авансового платежа, так как экспортное агентство [обеспечивает страховым покрытием 85 % стоимости проекта. При этом, в случае (необходимости и желания казахстанского заемщика, БанкТуранАлем может обеспечить кредитование из своих собственных средств данных 15 % проекта.

Стремясь обеспечить потребности казахстанских фирм и компаний, как корпоративного, так и малого и среднего бизнеса, в финансировании и развитии проектов различного срока реализации, связанных с поставками инвестиционных товаров, а также в поиске партнеров в других странах, ОАО "БанкТуранАлем" приглашает к взаимовыгодному и плодотворному сотрудничеству все заинтересованные компании независимо от размеров бизнеса.

Сотрудничество между ОАО «Банк ТуранАлем» и Экспортно-импортным банком Кореи продолжает укрепляться

"Банк ТуранАлем" и Экспортно-импортный банк Кореи подписали соглашение по увеличению размера существующей кредитной линии до 8 миллионов долларов США для целей финансирования импорта инвестиционных товаров.

"БанкТуранАлем" является первым из казахстанских банков, для которого Экспортно-импортный банк Кореи установил кредитную линию для финансирования импорта инвестиционных товаров в 1997 году. Это явилось закономерным результатом длительного и плодотворного сотрудничества между двумя финансовыми институтами, а также обусловлено стремлением Банка ТуранАлем расширять эффективное внешнеторговое сотрудничество Казахстана.

Финансирование проектов в рамках этой кредитной линии может осуществляться сроком до 5-10 лет и обычно покрывает 85% стоимости. Однако последнее обычно не является препятствием для казахстанского контрагента с точки зрения изыскания средств под остальные 15% стоимости проекта: в случае необходимости данную сумму Банк ТуранАлем кредитует из своих собственных средств. Процентные ставки, которые при этом взимаются, являются достаточно приемлемыми для одобренных средне- и долгосрочных проектов. В настоящее время, по признанию представителей Экспортно-импортного банка Кореи, Банк ТуранАлем лидирует среди казахстанских банков второго уровня по объемам кредитования рентабельных проектов в рамках данной кредитной линии. За годы сотрудничества за счет средств кредитной линии

Банк ТуранАлем профинансировал поставки в Казахстан оборудования для завода по переработке риса, а также автомобилей, автобусов для городских маршрутов, сельскохозяйственной техники и др. Со стороны Кореи поставщиками выступали ведущие корейские корпорации, такие как Daewoo, Hyundai, LG. Общий объем освоения данной линии на сегодняшний день превысил 7 миллионов долларов США.

Активно осваивая средства линии кредитования Экспортно-импортного банка Кореи, ОАО "Банк ТуранАлем" преследует интересы и потребности казахстанских фирм в финансировании проектов, связанных с импортом товаров корейского производства, а также цели дальнейшего развития и укрепления корейско-казахстанских двухсторонних торговых отношений. В этих целях и рассматривая развитие корпоративного, малого и среднего бизнеса как один из своих приоритетов, Банк ТуранАлем всегда рад рассмотреть интересные и рентабельные проекты как корпоративного, так и малого и среднего бизнеса и приглашает к сотрудничеству.

При установлении корреспондентских отношений между двумя банками достаточно открыть лишь один счет для того, чтобы осуществлять практически все возможные валютные операции.

Такого одного счета (являющегося для банка-держателя лоро-счетом, а для банка-владельца ностро-счетом) достаточно для трансферта фондов из одной страны в другую или для платежей, которые нужно сделать фактически в любой стране в любой валюта (хотя это и может повлечь за собой различные операционные расходы). Обычно такой счет будет лоро-счетом, открытым коммерческим банком из развивающейся страны в банке, который базируется в индустриально развитой стране. После того как счет открыт, коммерческие банки будут использовать его для осуществления международных операций, соответственно начисляя на него или списывая с него определенные суммы денег (т.е. кредитуя или дебетуя этот счет).

Предположим, что европейский (например, казахстанский) банк купил долларовые туристские чеки, предоставленные ему американским туристом, уплатив эквивалент в локальной валюте (в данном случае — в казахстанской тенге). После этого банку требуется осуществить клиринг чека и получить дополнительные доллары в виде фондов, пригодных для использования, на своем ностро-счете в корреспондентском банке, скажем, в Нью-Йорк-сити. Для того чтобы сделать это, казахстанский банк отошлет чек в банк, в котором он имеет долларовый ностро-счет, поместив там этот чек на депозит, точно так же, как физическое лицо помещает на депозит в банке чеки для того, чтобы получить кредит на свой чековый (текущий) банковский счет.

Далее, после того как необходимые долларовые фонды поступят на ностро-счет (будут кредитованы на этот счет), о чем будет получено соответствующее уведомление, российский банк может посылать распоряжения нью-йоркскому банку-корреспонденту, инструктируя его осуществить платеж в пользу какого-либо резидента США или неамериканской компании или банка (например, по заявке одного из своих клиентов или для покрытия обязательств по операции на форексном или денежном рынке, осуществляемой одним из валютных дилеров банка). Международные платежи нью-йоркский банк будет осуществлять посредством  дебетования соответствующего корреспондентского лоро-счета казахстанского банка и, возможно, отсылки соответствующих инструкций в третий банк, в котором конечный получатель поддерживает текущий счет.

Продолжая рассматривать этот пример, заметим, что американский банк, наоборот, использует лоро-счет, открытый в его книгах иностранным банком-корреспондентом, кредитуя его поступлениями по инкассо и аккредитивам, а также дебетуя его на сумму платежей, которые требует сделать иностранный банк.   

Такой лоро-счет может быть также использован для платежей в пользу резидентов третьих стран. Так, после того, как европейский (в данном случае российский банк-корреспондент) банк пришлет инструкцию с распоряжением осуществить такой платеж, американский банк дебетует лоро-счет этого банка на долларовый эквивалент платежа в иностранной валюте. Далее он, в свою очередь, проинструктирует третий банк-корреспондент сделать необходимый платеж посредством дебетования счета американского банка в этой валюте.

Базовым является тот факт, что если европейский (в данном случае казахстанский) банк открыл счет в американском банке, имеющем активный международный департамент, то первый получит глобальный доступ практически к любой валюте и любому финансовому рынку для удовлетворения практически всех своих потребностей и может предоставить своим клиентам финансирование практически во всем мире. В свою очередь, это верно, если американский банк откроет счет "ностро" в одном из европейских банков. Однако коммерческие банки из развитых стран, как правило, действуют в других развитых странах через свои филиалы или дочерние банки, т.е. для своих потребностей они предпочитают использовать собственную международную филиальную, а не корреспондентскую сеть. Именно поэтому преимуществом глобального доступа к мировым финансовым рынкам, открывая ностро-счета в банках-корреспондентах из развитых стран, пользуются в основном банки развивающихся и слаборазвитых стран. При этом банки—держатели таких счетов также получают выгоду, увеличивая свою депозитную базу.

Через корреспондентский банковский счет проходят крупные объемы валютных трансферов, что иногда приводит к неправильному исполнению межбанковских инструкций. Если это случается, то банк, сделавший ошибку, должен компенсировать другому банку те доходы, которые последний потерял, так как фонды временно не находились в его распоряжении. Это означает, что первый банк должен возместить второму банку альтернативную срочную стоимость денег, задержанных из-за неадекватного исполнения корреспондентских инструкций, а также небольшие штрафные комиссионные.

  1.  Другие услуги оказываемые международными банками-корреспондентами. 

В целом отечественный банк из какой-либо страны действует как своеобразное "окно" для иностранного банка-корреспондента на свой внутренний рынок. Так, предположим, клиент немец" кого (или казахстанского) банка желает купить ценные бумаги американских фирм или правительственных агентств. Тогда немецкий банк попросит содействия американского банка-корреспондента, отослав ему корреспондентское послание с соответствующими инструкциями. Последний направит соответствующий заказ в адрес брокерской фирмы и осуществит платеж на ее счет, дебетуя лоро-счет немецкого банка-корреспондента. Далее, получив в свое распоряжение ценные бумаги, американский банк отошлет их своему банку-корреспонденту или будет использовать их в интересах последнего.

При обслуживании международной торговли отечественный коммерческий банк некоторой развитой страны может оказывать дополнительные услуги иностранному банку-корреспонденту (например, из развивающейся страны), представляя своих клиентов иностранным фирмам, связанным с банком-корреспондентом, или помогая последним, также по просьбе иностранного банка-корреспондента, наладить контакт или устроить встречу с потенциальными отечественными продавцами или покупателями их продукции. Равным образом банк-корреспондент из развивающейся страны может оказывать подобные дополнительные услуги коммерческому банку из развитой страны.

Отечественный казахстанский коммерческий банк, осуществляющий торговлю на международных инвалютном (форексном) или евро-долларовом (денежном) рынке, может использовать свой долларовый счет для расчетов по операциям посредством получения кредитования или осуществления дебетования своего лоро-счета, поддерживаемого в американском (или европейском) банке-корреспонденте. Кроме того, отечественный казахстанский банк может использовать этот счет для трансфера фондов, если, предположим, один из его местных клиентов является дочерней фирмой или другим аффилиированным подразделением американской корпорации, которая, в свою очередь, является клиентом американского банка-корреспондента.

Международные корпорации, осуществляя менеджмент своих текущих валютных активов (международный денежный менеджмент), переводят свои валютные излишки на некоторый центральный корпоративный счет, с которого фонды могут быть инвестированы или другим образом быстро использованы родительской компанией. С точки зрения корпоративных казначеев, в последние десятилетия важность такой практики централизованной мобилизации валютных средств компании значительно увеличилась в связи с возможностью получения дополнительных доходов от временно избыточных валютных ресурсов. В ином случае эти излишки будут оставаться неработающими — либо не принося ничего, либо принося минимальный процент на текущих счетах. Банк, который помогает корпорации в быстром трансфере избыточных остатков через корреспондентские банковские долларовые счета, вероятно, будет получать от этой компании в качестве компенсации заявки на проведение других операций, например в местной валюте (кредиты, андеррайтинг и трастовые услуги), что явится дополнительным источником банковской прибыли. Также такой клиент будет продолжать поддерживать свои счета в этом банке, предоставляя последнему денежные ресурсы.

Кроме того, очень важно использовать в международных торговых финансах зарубежный банк-корреспондент. Следует отметить, что малый банк-корреспондент из развивающейся страны часто рассматривает свои крупные банки-корреспонденты из развитых стран как источники международного кредита.

Наконец, международные корреспондентские отношения между банками также предоставляют возможности для отечественного или иностранного банка-корреспондента купить участие в кредитах, которые один из них предоставляет; быть приглашенным в кредитные синдикаты и группы андеррайтеров; доступа для клиентов одного банка-корреспондента к новым инвестиционным продуктам капитального рынка в стране другого банка-корреспондента.

2.5.Аккаунтинг, связанный с осуществлением международного корреспондентского бэнкинга. 

Итак, операции между банками-корреспондентами осуществляются через соответствующие корреспондентские текущие банковские счета. При этом лоро-счета иностранных банков, выраженные в национальной валюте банка-держателя таких счетов, относятся в финансовом отчете последнего к депозитам наряду с депозитами, поддерживаемыми в банке корпорациями, правительственными агентствами и физическими лицами. Лоро-счета перечисляются в пассивной части баланса банка-держателя как обязательства. Центральные банки в большинстве стран мира требуют, чтобы против таких депозитов в отечественных офисах банка (в виде определенной процентной доли) поддерживались минимальные обязательные резервы на резервном счете в центральном банке. Точно так же резервные требования распространяются на все другие отечественные остатки на текущих счетах в банке. Против депозитов, в том числе и счетов "лоро", в заграничных филиалах банков или в так называемых "оффшорно-оншорных" единицах' банка (типа международных банковских единиц в США), денежные власти обычно не требуют поддержания обязательных резервных остатков на счете в отечественном центральном банке.

Наоборот, корреспондентские инвалютные ностро-счета в финансовой отчетности банков—владельцев таких счетов перечисляются в активной части их балансов как требования. В соответствии с базельскими требованиями о нормативе достаточности капитала банка в развитых странах и в ряде развивающихся (определяемом как отношение собственных средств банка к активам, взвешенным с учетом риска), счета "ностро", деноминированные в конвертируемых валютах и имеющие срочность в 1 год и менее, взвешиваются с коэффициентом 0,2 без дифференцирования по странам, в которых эти счета размещены. Соответственно избыточные (неработающие) остатки на ностро-счетах невыгодны не только с точки зрения международного денежного менеджмента банка-владельца, но и с точки зрения дополнительных издержек по привлечению или поддержанию капитальных фондов для удовлетворения норматива достаточности капитала.

Итак, можно сказать, что установление международных корреспондентских банковских отношений является жизненно важным для банков во всем мире. Межбанковские корреспондентские отношения позволяют малому банку получить помощь от крупного иностранного банка-корреспондента в форме кредита или в форме обслуживания международных операций как самого банка, так и его клиентов. В свою очередь, крупные международные банки могут получить доступ к локальным рынкам в развивающихся странах, используя свои корреспондентские отношения с банками—резидентами этих стран. Это дает возможность проводить операции по диверсификации рисков (как своих, так и клиентских), по получению высоких доходов на новых финансовых рынках. Таким образом, международный корреспондентский бэнкинг обоюдно выгоден как для крупных банков из развитых стран, так и для малых банков из развивающихся стран.

Кроме того, развитие международных корреспондентских банковских отношений является жизненной необходимостью для банков, осуществляющих валютные операции, в силу того что именно сеть корреспондентских счетов, поддерживаемых банками из различных стран, обеспечивает функционирование международной системы платежей, т.е. она играет ту роль, которую на внутренних рынках играет централизованная система платежей через центральный банк. На международной арене не существует и не ожидается в обозримом будущем появления наднационального центрального банка. Следовательно, существование международной сети корреспондентских банковских счетов останется решающим фактором поддержания системы валютных платежей между странами.

В целом коммерческие банки из различных стран мира становятся корреспондентами друг друга для того, чтобы получить доступ к локальным иностранным рынкам (как к крупным и развитым, так и к малым и новым), а также к иностранным валютам. Целью получения такого доступа является необходимость производить расчеты по международным торговым операциям клиентов, а также осуществление взаимодействия с локальным иностранным банком, который может предоставлять различные услуги своему банку-корреспонденту. Так, крупные международные банки с разветвленной корреспондентской сетью по всему миру получают выгоду от доходов по увеличивающимся депозитным остаткам (которые они аккумулируют в виде счетов "лоро"), возможностей для торговли на инвалютных и денежных рынках в больших объемах и обхода ограничений, связанных с существованием временных зон, национального регулирования. Кроме того, существенными являются доходы в форме комиссионных за многие не кредитные услуги, оказываемые банкам-корреспондентам.

ГЛАВА  III.  ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ  И  ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

Придавая  особое  значение  корреспондентским  отношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за их  ведением и дальнейшим совершенствованием  в целях достижения такого уровня их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты банковского бизнеса  и способствовали бы росту  прибыли.  Важнейшим условием  эффективной деятельности этих подразделений является их оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися  международными  расчетами, валютными  неторговыми операциями  и дилингом, а также доступ к международной финансовой информации. Принципом  корреспондентских отношений становится в первую очередь  предоставление друг  другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг,   включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в   организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях   укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться бесплатно.

Для  банков  в  условиях   колебания  процентных  ставок  и валютных курсов является  необходимостью рациональное использование средств на корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатков  на своих  счетах у  других банков, с  одной стороны, и максимально  выгодного   использования  средств  на   счетах  своих корреспондентов у себя, с другой стороны.

Используя   достижения   научно-технического   прогресса, крупнейшие  банки  стали   создавать  различные  автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в рамках  корреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , "  Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) ,  " Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем .

В 1977  году начала функционировать система  СВИФТ ( SWIFT: Society  of Worldwide  Interbank Financial  Telecommunications ), созданная  239 банками  для обмена  финансовой информацией. СВИФТ получил в  банковских кругах широкое признание и в настоящее время является одной из основных систем, использование которой дает большой  эффект, благодаря  возможности быстро связываться  с иностранными   банками-корреспондентами   и   получать  необходимые сведения,  а  также  оперативно   решать  различные  вопросы,  не затрачивая дополнительного времени на  почтовую переписку. Большое значение имеет также использование  телексов, телефаксов и системы " Reuters  ",  дающей оперативную  информацию о  состоянии дел  на международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из лидирующих ролей претендует компьютерная сеть “Интернет”, также дающая широкий круг возможностей для обмена информацией и получением необходимых данных.

Некоторые  банки,  в  том  числе   из  средних,  стали специализироваться  на переводе  средств между  своей клиентурой  и банками-корреспондентами.  Примером   может  служить  французский банк  "l'Europeenne  de  Banque",  который,  являясь членом организации  СВИФТ,  принял  на   себя  переводное  обслуживание международных  операций  ряда  французских  и  итальянских банков и фирм.

Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуется  также  и  тем,  что  конкуренция  у  банков, ведущих корреспондентские счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной является  предоставляемая информация, которая в современных условиях  стала товаром на  рынке банковских услуг  и используется  для достижения оптимальных условий ведения счетов.

Проблема  остатков  на  счетах  тесно  связана  с  вопросом стоимости  банковских  услуг,  предоставляемых  корреспондентам. Обычно эти остатки ( может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком, ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходов  и получения прибыли. В условиях  невысоких процентных ставок имеет место  определенная   взаимовыгодность отношений:   один  банк   получает  средства,  которые   мог  бы использовать  с   выгодой  для  себя,   другой  -  услуги  своего корреспондента, стоимость  которых была  приемлемой для  банков и которую можно  было снижать за  счет увеличения объема  операций по счету.  Однако  в  период резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов   поддержание  беспроцентных  остатков  стало невыгодным для  банков и начался отток  средств с корреспондентских счетов.

В результате  банки стали пересматривать  основу построения доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее комиссиями. Несмотря на последовавшее  понижение ставок на рынке, тенденция  к  переводу  операций  по  корреспондентским  счетам  на комиссионную основу сохраняется.

Комиссии   обладают   теми   преимуществами, что они уплачиваются  сразу, имеют стабильный характер и не подвержены  изменениям  под влиянием  колебаний ставок  и валютных  курсов. У некоторых банков на базе комиссий проводится  80  -  90  %  операций  по  корреспондентским  счетам. Комиссионную  основу  все  более   широко  используют  также  банки Голландии, Швеции, Бельгии,  Великобритании и России. Следует, однако, отметить, что ряд банков  ФРГ и  Швейцарии все еще использует в основном систему  минимальных   остатков и только 30 %  их стали применять комиссии.

Большое значение в  современных  условиях приобретает, с одной стороны, повышение эффективности использования собственной филиальной  сети  из  отделений,  представительств,  агентств и дочерних   учреждений  (например,   английский  Midland   Bank располагает сетью из 177 таких учреждений) и, с другой стороны, оптимизация корреспондентской сети. Подразделения, ответственные за  корреспондентские  отношения,  должны  постоянно  следить  за целесообразностью поддержания отношений с тем или иным корреспондентом  и не  допускать  неплатежей  и овердрафтов, если последние не предусмотрены   корреспондентскими  соглашениями, наличием достаточного  количества счетов в различных валютах (это позволяет  избежать  расходов,  связанных  с  конверсией  валют и курсовыми  разницами, при условии отсутствия комиссии за ведения счета и достаточного объёма операций), оптимальным  распределении средств  между счетами   в   разных   банках   одной   страны   ( одно  время  в "Туран-Алем" банке  широко  практиковалось  использование  центральных счетов, по  которым  объем  операций  и  размещенных средств был наибольшим в данной стране. Это имело некоторые удобства, однако, например, когда  в 1992 году на  счет в Credit Lyonnais,  Париж был наложен  арест,  объем  средств  "Туран-Алем" банка  в других банках Франции оказался очень незначительным и банк понес потери.)

Таким образом, основными направлениями работы  по совершенствованию   корреспондентских   отношений с банками являются: выделение в организационной структуре банков специальных подразделений занимающихся непосредственно корреспондентскими   отношениями, широкое внедрение средств автоматизации  и компьютеризации,  контроль за рациональным использованием  средств на  корреспондентских счетах, оптимизация корреспондентской сети за границей и внутри страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В  настоящее  время,  в  условиях  происходящих  в Казахстане экономических  реформ, большое внимание уделяется усилению международных связей  казахстанских  производственных  предприятий  и организаций.  Корреспондентские  отношения  между  банками как внутри страны так и за рубежом являются важнейшим  инструментом международных экономических связей.  В связи  с этим  огромное значение  приобретает расширение и совершенствование корреспондентских связей казахстанских коммерческих   банков между собой, а также  с иностранным  банками,   приведение  их  в  соответствие  с нормами международной  банковской практики, увеличение объема предоставляемых  услуг и иностранных операций,  а  также  поиск  новых форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов. Поэтому выбор банка-корреспондента как за рубежом, так и внутри страны осуществляется очень тщательным образом и выбирается в зависимости от нужд банка или его клиента, для проведения тех или иных операций. В связи с угрозами неплатежей, банкротства и постоянно меняющейся экономической ситуации в стране банки вынуждены, в рамках установленных корреспондентских отношений, анализировать финансовое положение, собирать информацию о деятельности и друг друга, об объёме предоставляемых услуг и их стоимости и оперативно реагировать на все происходящие изменения, создавая друг другу здоровую конкуренцию и постоянно совершенствуя и увеличивая спектр предоставляемых услуг.

В заключении к данной дипломной работе мне хотелось бы рассмотреть перспективы управления ликвидностью в Казахстане на примере слияния «Алембанка» и «Туранбанка».

Согласно Постановлению Правительства на основании слияния этих банков возник и начал функционировать с 1 марта 1997 г. банк «ТуранАлем».

Решение Правительства о слиянии было обусловлено следующими причинами:

  1.  Ненадежное состояние банков (Туранбанка и Алембанка), то есть невыполнение ими пруденциальных нормативов в течении нескольких месяцев, а также неудовлетворительное состояние активных и пассивных операций, в том числе плохое состояние кредитного портфеля; а величина отрицательного капитала Алембанка составила 4,6 млрд. тенге, а Туранбанка 4,8 млрд. тенге.
  2.  Второй причиной слияния явилось то, что и Туранбанк и Алембанк занимают значительное место в банковской структуре Республики Казахстан. Следовательно их ликвидация нанесла бы непоправимый ущерб экономике Казахстана.

Поэтому Правительство решило объединить их и выкупить акции у акционеров банка. Таким образом, Банк ТуранАлем является 100% государственным банком и государство будет оказывать ему финансовую помощь на стадии становления. Затем банк будет приватизирован.

Документы, приложенные к этому диплому, относятся в основном к Туранбанку, так как Банк ТуранАлем только начал свою работу.

ЗАО «Банк ТуранАлем» приступил к деятельности с 1 марта 1997 года.

15 января 1997 года постановлением Правительства произошло слияние банков страны - «Алембанка» и «Туранбанка». Возникла новая государственная банковская структура - «Банк ТуранАлем».

По словам председателя правления Ержана Татишева на пресс-конференции 7 марта 1997 г., за полтора месяца было завершено организационное строение банка, проведен анализ балансов, сокращено число филиалов и работников. Объявленный уставный фонд составляет 4,7 млрд. тенге. Ликвидированы задержки по текущим операциям клиентов. Сейчас одна из главных задач банка - возместить просроченные задолженности.

«Банк ТуранАлем» намерен сосредоточить работу в отраслевых промышленных предприятиях. Как сказал Е. Татишев ими получена лицензия на проведение операций с золотом и другими ценными металлами. Судя по всему, столь обширные планы нового банка будут подкреплены и рядом правительственных мер. Одна из них - рекомендация нефтяным, газовым и транспортным объединениям, государственным холдинговым и акционерным компаниям перевести расчетные и иные счета в «Банк ТуранАлем».

Новая банковская структура представляет собой закрытое акционерное общество, которое с течением времени будет приватизировано. После 10 марта в банке начала работу группа специалистов Европейского банка реконструкции и развития.

По словам одного из руководителей ЕБРР Д. Хэкстера в «Банк ТуранАлем» делаются особенно крупные вложения, с тем, чтобы превратить его в один из лучших с учетом того, чтобы он мог с успехом проводить международные операции.

ЕБРР подтвердил свою готовность участвовать в проекте «Банк ТуранАлем» в части его рекапитализации, оказания консалтинговых услуг и технической помощи. Кроме того, ЕБРР проявил интерес к консультированию и приватизации банка в дальнейшем.

В соответствии с законом о бюджете на 1997 год для рекапитализации банков выделено 90 млн. долларов США. Вся эта сумма поступит в «Банк ТуранАлем».

Теперь более подробно об основных приоритетах и показателях работы банка.

Прежде всего основным приоритетом на рынке банковских услуг правление «Банка ТуранАлем» наметило проведение безрисковых операций, позволяющих получать стабильные доходы. В частности помимо других, банком была получена лицензия на проведение операций с драгоценными металлами, на рынке которых планируется «активная работа».

Кроме этого, банком достигнута устойчивая платежная стабилизация. Это значит, что сегодня не существует проблем задержек платежей во всех филиалах «Банка ТуранАлем». Нет сложностей и с выплатой депозитов и процентов по ним. Банк оказывает населению налично-кассовые услуги - выдает зарплату, проводит валютные операции и т.д.

Сформирован хороший пакет ГКО - практически безрисковый источник доходов - общей стоимостью более 20 млн. долларов США. Объем портфеля государственных ценных бумаг «Банка ТуранАлем» сопоставим с объемами самых крупных банков - участников рынка.

К концу 1997 г. операции с государственными ценными бумагами на вторичном рынке должны стать основным инструментом денежно-кредитной политики. В соответствии с этим банк намерен проводить новую денежную политику, отвечающую требованиям и процедурам кредитования. В данном направлении банк ориентируется на отраслевые промышленные предприятия Республики. При этом львиная доля работающих активов придется на операции с ценными бумагами. Причем банком планируется активное участие не только на казахстанском рынке ГКО, но и на рынках ближнего зарубежья (в частности на российском рынке).

Также в соответствии с законом Правительство сначала выкупило 100% пакета акций, принадлежавшего акционерам. Затем была объявлена новая эмиссия на сумму 4700 млн. тенге, которую полностью оплатило Правительство. Сегодня идет подготовка нового проспекта эмиссии, размер которой будет доведен до 7 млрд. тенге. Она тоже будет оплачена правительством и войдет в госпакет. Таким образом, приобретая акции новых эмиссий «Банка ТуранАлем», Правительство оказывает ему финансовую помощь. Эти деньги пойдут на финансовое становление банка.

После того, как начнется разгосударствление банка часть акций, возможно, будет размещено на отечественном фондовом рынке. Но основной пакет, скорее всего, будет предложен стратегическому институциональному инвестору.

Вообще за время, прошедшее с момента объединения Туранбанка и Алембанка, было сделано много позитивных шагов. Во-первых, определилась структура филиальной сети. На сегодня действует 63 филиала, из них 21 был объединен в результате слияния. Во втором квартале целесообразность существования некоторых региональных отделений, возможно, будет снова пересмотрена.

Во-вторых, была изменена внутренняя структура банка. Создано много управлений, которые позволят «Банку ТуранАлем» быстро и эффективно развиваться - это управление пассивами и активами банка, управление бюджетного планирования, управление по работе с нематериальными активами и т.д. Для работы в них пришли опытные специалисты, как из внутреннего состава банка, так и приглашенные «со стороны». В то же время произошло сокращение штата на 900 человек, до 3100 штатных единиц. В новый состав правления вошли 8 человек.

Созданы новые эффективные механизмы контроля. Более четко разграничена деятельность back-office и front-office.

В-третьих, «Банк ТуранАлем» недавно стал финансовым агентом Минфина по размещению НСО. Причем у банка довольно крупный пакет облигаций - на сумму 100 млн. тенге. Это подтверждает, что в банке установилась положительная динамика развития.

Кроме того, подписано Агентское соглашение с Минфином РК по обслуживанию кредитов по иностранным кредитным линиям Канады, Пакистана и Бангладеш.

В планах банка - расширение деятельности в области торгового финансирования экспорта-импорта, увеличение объемов банковских операций, дальнейшая работа по карточкам Visa, Master Card.

Итак, как видно на примере «Банка ТуранАлем», управление ликвидностью и платежеспособностью становится все более актуальной для банковской системы Республики Казахстан. Вследствие  этого банки должны больше уделять внимания своей надежности, управлению активами и пассивами с учетом финансовых условий на денежном рынке. Ликвидность также можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоко ликвидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников.

Наряду с этим, поскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице Национального банка Республики Казахстан, давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

Таким образом, банкам желательно использовать свои потенциальные возможности для повышения уровня ликвидности и платежеспособности с помощью средств, методов и рекомендаций, описанных в данной дипломной работе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности», 1995 г.
  2.  Указ Президента РК имеющий силу закона от 26. 12. 95. № 2732 (с изменениями и дополнениями внесёнными в ЗРК № 154-1 от 11. 07. 97 г. и № 436-1 от 16. 07. 99 г.) "О бухгалтерском учёте".
  3.  Положение Национального банка Республики Казахстан «О пруденциальных нормативах», 1995 г.
  4.  Назарбаев Н. Казахстан - 2030. Послание Президента страны народу Казахстана. Алматы: , 1997. - Стр. 133.
  5.  Банки и банковские операции. Учебник/ Под ред.Жукова Е.Ф. - М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
  6.  Брокеры и регистраторы на рынке ценных бумаг. Пособия для подготовки специалистов к государственной аттестации. Алматы: Информационное агенство  финансовых рынков "ИРБИС",-2000.-225 с.
  7.  Ю.А. Григорьев "Практика внешнеэкономической деятельности" , Москва "Паимс" 1993
  8.  «Деловая неделя», №№ 1-12, 1997 г., № 21(399) от 26 мая 2000 г.
  9.  Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. Банковское дело. М.: «Финансы и статистика», 1996. - 480 с.
  10.  Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. Банковский портфель-2. - М.: «СОМИНТЕК», 1994. - 752 с.
  11.  К.Р. Макконел, С.Л. Брю "Экономикс" ,  Москва "Республика" 1992
  12.  Мамыров Н. К., Ихданов Ж. Государственное регулирование экономики в условиях Казахстана (теория, опыт, проблемы). Учеб. пособие. — Алматы: Экономика, 1998. — С. 248.                       
  13.  Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М ., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
  14.  И.Я.Носкова Международные валютно-кредитные отношения - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995
  15.  Нургазиева Л.А. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте: (Учебное пособие). - Алматы: Экономика, 2000. -92с.
  16.  Общая теория денег и кредита. Учебник/ Под ред. Жукова Е.Ф. - М., Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.
  17.  Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Научн. ред. д-р. эконом. наук, профессор В.В.Круглов. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 432 с.
  18.  «Панорама», №№ 50-52, 1996 г., №№ 1-12, 1997 г.
  19.  Попов С. Г. Внешнеэкономическая деятельность фирмы. Особенности менеджмента и маркетинга. Учебное пособие. - Изд. 2-е, доп. — М.: Издательство "Ocь,-89", 1999 г. - 288 с.
  20.  Спиридонов И.А. Мировая экономика: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1999. - 256 с.
  21.  В.Е.Черкасов, Л.А.Плотицина Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты - М., МЕТАИНФОРМ, 1995.
  22.  Эдвин Дж. Долан. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. - 496 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Г_____________                 "____"  _______________199__г.

Корреспондентское соглашение

Банк      "Туран-Алем"               (в дальнейшем именуется "банк А") в лице председателя правления . действующего на основании устава, и банк.

(в дальнейшем именуется "банк В") в лице председателя -, действующего на основании устава,  правления. заключили между собой нижеследующий договор о корреспондентских отношениях.

1. Банку В открывается на балансе банка А корреспондентский счет "Лоро". Банку А открывается на балансе банка В корреспондентский счет "Лоро".

2. Банк А и банк В производят по счету корреспондента операции исключительно по поручению и за счет корреспондента. Все операции по корреспондентским счетам "Лоро" осуществляются в пределах имеющихся кредитовых сальдо по этим счетам, кроме операций, особо оговариваемых корреспондентами в каждом отдельном случае.

3. По корреспондентским счетам совершаются безналичные операции и выдача наличных денег в соответствии с действующими на этот счет правилами Национального банка РК.

4. Корреспонденты обмениваются нотариально заверенными карточками с образцами подписей должностных лиц, которым предоставлено право осуществлять операции по корреспондентскому счету, а также с образцом оттиска печати. Все документы по корреспондентским счетам скрепляются первой и второй подписями комитента и оттиском его печати и принимаются к исполнению комиссионером только при соблюдении этого условия.

5. При передаче денежных документов по телеграфу подписи и печать комитента должны быть заверены должностными лицами отделения связи в установленном порядке.

6. О совершении каждой операции по корреспондентскому счету комиссионер обязан направить авизо комитенту не позднее следующего дня после совершения операции.

7. За совершение операций по корреспондентскому счету начисляется оборотная комиссия в пользу комиссионера в размере ___ % с оборота по дебету и ____ % с оборота по кредиту этого счета. Начисление комиссии производится одновременно с проводкой документа по дебету или по кредиту корреспондентского счета.

8. На первое число каждого месяца корреспонденты производят выверку расчетов по корреспондентским счетам при наличии операций по этим счетам за истекший месяц. Комиссионер, ведущий счет "Лоро", не позднее второго числа каждого месяца направляет по почте своему комитенту выписку из его лицевого счета за истекший месяц. Выписка заверяется подписью главного бухгалтера банка-комиссионера и оттиском его печати. Не позднее двух дней по получении выписки комитент обязан телеграфом подтвердить комиссионеру сальдо по своему корреспондентскому счету или указать на допущенные ошибки в ведении счета. Телеграмма с подтверждением сальдо по корреспондентскому счету заверяется подписью главного бухгалтера и печатью банка-комитента.

Примечание

В дальнейшем по тексту договора при необходимости могут употребляться термины, которые однозначно понимаются сторонами следующим образом:

а) корреспонденты — стороны настоящего договора;

б) комитент—сторона настоящего договора, по чьему поручению и за чей счет совершаются операции по корреспондентскому счету "Лоро" в банке-корреспонденте;

в) комиссионер — сторона настоящего договора, совершающая операции по корреспондентскому счету "Лоро" по поручению и за счет другой стороны, т.е. по поручению и за счет комитента.

9. Срок действия настоящего договора с

по _____________________ . По обоюдному согласию сторон договор может быть продлен. В случае, если договор не будет продлен, стороны обязаны урегулировать расчеты по корреспондентским счетам в пятнадцатидневный срок.

10. Договор может быть расторгнут досрочно или изменен по обоюдному согласию сторон до истечения срока его окончания. Стороны обязуются обо всех предполагаемых изменениях условий настоящего договора и о его расторжении обоюдно предупредить друг друга за 14 дней.

11. Настоящий договор составлен в двух экземплярах. Один экземпляр договора хранится в банке А. Другой экземпляр договора хранится в банке В.

12. Адреса и реквизиты сторон.

Банк А_________________________________________

Банк В_________________________________________

Подписи и печати сторон

Банк А________________________

Банк В________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к корреспондентскому соглашеижю от

г_______________________      "____"___________________199__г.

между банком А и банком В

Настоящее приложение является неотъемлемой частью корреспондентского соглашения от __________________________ между банком А и банком В.

При совершении операций по корреспондентским счетам "Лоро" корреспонденты используют при телеграфных переводах кодовое слово "сотрудничество". Наличие слова "сотрудничество" в начале текста телеграммы комитента о совершении операций по корреспондентскому счету означает приказ комитента комиссионеру не производить операций, названных в тексте телеграммы вплоть до получения на этот счет письменного указания комитента.

Настоящее приложение составлено в двух экземплярах. Один экземпляр приложения хранится в банке А, второй экземпляр — в банке В.

Подписи сторон

Банк А___________________

Банк В_____________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 3.

С О Г Л А Ш Е Н И Е

об установлении корреспондентских отношений между

Банком "Туран-Алем" банком и

Коммерческим  банком “                                                   ”

    Банк "Туран-АЛЕМ" банк , в дальнейшем именуемый "Туран-Алем"банк, и Коммерческий банк “______           ”, в дальнейшем  именуемый "Корреспондент",  с подписанием  настоящего соглашения устанавливают между собой корреспондентские отношения на следующих условиях:

    1.  Корреспондент представляет  в "Туран-Алем" банк  нотариально заверенные  копии Устава  и лицензии  Национального банка Республика Казахстан  на право  совершения банковских  операций в  иностранной валюте, нотариально заверенные карточки (альбом) с образцами подписей  уполномоченных лиц,  и телексные  (СВИФТ) ключи,  а также иные документы по  просьбе "Туран-Алем" банка в  случае возникновения такой необходимости.

"Туран-Алем" банк  направляет   Корреспонденту  свои  контрольные документы по дополнительной договоренности сторон.      В  дальнейшем стороны  обязуются регулярно  предоставлять друг другу информацию, касающуюся их  деятельности (годовые отчеты, данные балансов), в формах, предусмотренных Центральным банком Республики Казахстан.

    2. Каждая из сторон несет полную ответственность за надлежащее использование контрольных документов. Сторона, получившая поручение другой стороны, оформленное в точном соответствии с представленными контрольными документами, рассматривает такое поручение как подлинное  и  не несет ответственности за  возможную фактическую неправомочность данного поручения.

    3.  В  рамках  данного   соглашения  стороны  могут  открывать корреспондентские   счета,   а   также   проводить   документарные, гарантийные,  депозитные,  конверсионные  и  другие виды банковских операций в пределах установленных лимитов, о суммах которых стороны могут  информировать  друг  друга.   Указанные  лимиты  могут  быть изменены сторонами  по их собственному усмотрению  без извещения об этом корреспондента.

Для установления  лимита на проведение  операций, а также  для открытия   счета  Корреспондент   представляет  в   банк заверенный  налоговыми   органами  развернутый  баланс   по  форме, предоставляемой  в Национальный  банк РК, а также расшифровку по счетам доходов и расходов.

Для осуществления вышеперечисленных операций могут заключаться отдельные  соглашения  и  договоры,  являющиеся неотъемлемой частью настоящего соглашения.

4. Операции, подразумевающие  возникновение обязательств одной стороны  перед другой  (аккредитивы, гарантии,  и другие  подобного рода  операции),  а  также   поручения  на  осуществление  платежей принимаются  сторонами  к  исполнению  на  основании  документов на бумажных носителях  (почтовых поручений) или  ключеванных телексных (СВИФТ)  сообщений в  суммах, не  превышающих эквивалента  00.000,00 долларов США на одну операцию.  Операции на суммы, превышающие указанный предел, осуществляются  на основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщения  или, в случае оформления  документом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИФТом).

Депозитные,  конверсионные операции  и операции  купли-продажи ценных  бумаг осуществляются  уполномоченными на  заключение сделок сотрудниками  посредством  системы  "Рейтер-дилинг"  или,  в случае необходимости, оформляются двусторонними договорами.

    5.  Порядок  расчетов  по  операциям,  осуществляемым в рамках настоящего соглашения,  определяется действующей банковской практикой  и  подлежит  предварительному  согласованию  между сторонами с оформлением, в случае необходимости, в виде дополнения к настоящему соглашению.

Суммы  комиссионного  вознаграждения  за  проведение указанных операций  определяются действующими  Тарифами комиссионного вознаграждения  сторон.   Сторона,  направляющая  поручение,   тем  самым подтверждает  свое  согласие  на   уплату  комиссии  и  расходов  в размерах, определенных Тарифом.

    6.  Стороны  по  настоящему   соглашению  при  его  выполнении руководствуются действующим законодательством РК, международными  банковскими  правилами  и  обычаями, международными договорами, соглашениями, а также иными нормативными актами.

   7.  Споры, возникающие  в  связи  с настоящим  соглашением, при не достижении договоренности между сторонами подлежат рассмотрению в соответствии с действующим законодательством РК.

   8. Изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме  за подписью уполномоченных лиц  сторон и являются неотъемлемой частью настоящего соглашения.

    9. Переписка  ведется  на русском и английском языках.

  10.  Соглашение   вступает  в  силу   после  его  подписания   и представления контрольных документов,  оговоренных в п.1 настоящего соглашения.    Соглашение  заключено  на  неопределенный  срок  и  может  быть расторгнуто по  инициативе любой из сторон  при условии уведомления другой стороны не менее, чем за 1 месяц.

   Обязательства сторон,  вытекающие из настоящего  соглашения, но не  завершенные к  моменту его  расторжения, должны  быть исполнены сторонами полностью независимо от прекращения действия соглашения.

   11. Совершено в  г.Алмате  "____"_____________199__г. на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

"Туран-Алем" банк

КБ “                                ”

 

(подписи и должности уполномоченных лиц)                                 Печать

(подписи и должности уполномоченных лиц) Печать

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.

Д О Г О В О Р

Об открытии и порядке ведения корреспондентского счета в свободно конвертируемой валюте.

Банк "Туран-Алем"банк , в дальнейшем именуемый  "Туран-Алем" банк,  и Коммерческий банк “___________                  ”,  в дальнейшем  именуемый  "Корреспондент",   в  рамках  Соглашения  об установлении  корреспондентских  отношений  от  "   "__________ 199_ г., договорились о нижеследующем:

    1.  "Туран-Алем" банк  открывает  на  имя Корреспондента валютный счет (в дальнейшем именуемый "Счет").

2.  Валюта Счета

Код валюты

доллары США

001

английские фунты стерлингов

003

французские франки

009

немецкие марки

048

"Туран-Алем"банк  открывает на  имя Корреспондента  счета в иных свободно конвертируемых валютах или  закрывает имеющиеся на основании  дополнительных запросов  Корреспондента, содержащих  ссылку на данный  договор,  без   оформления  соответствующим  дополнением  к договору. Указанные запросы направляются  в адрес "Туран-Алем" банка в письменной форме за подписью уполномоченных лиц.

          3. "Туран-Алем" банк проводит  банковские операции  по поручению Корреспондента за счет средств, находящихся на Счете.

Лимит остатка средств на Счете не предусмотрен.

4. "Туран-Алем" банк  проводит  все  операции  только в пределах остатка средств  на Счете. "Туран-Алем" банк  не несет ответственности за  невыполнение  поручений  Корреспондента,  если  сумма поручения превышает  сумму  остатка  средств  на  Счете.  В случае недостатка средств на Счете "Туран-Алем" банк  извещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

"Туран-Алем" банк выполняет поручения Корреспондента в превышение суммы остатка по счету за  счет конверсии средств со счетов Корреспондента  в  других  валютах,  по  согласованию  с Корреспондентом. Конверсия  осуществляется на  условиях, оговоренных  в п.6  данного Договора.

В случае возникновения овердрафта по Счету Корреспондент обязуется погасить его и уплатить соответствующие овердрафтные проценты.

5. "Туран-Алем" банк выполняет поручения Корреспондента, если они оформлены  от  имени   Головного  офиса  Корреспондента.  Поручения филиалов (отделений) Корреспондента принимаются к исполнению, только если они подтверждены Головным офисом.

6.   "Туран-Алем" банк  выполняет   поручения  Корреспондента  на осуществление конверсии средств на  Счете в другую свободно конвертируемую валюту.  Конверсия осуществляется по  курсу международного рынка на день совершения операции.

7.  Перечень поступлений  и платежей,  которые могут осуществляться  по Счету:  поступления и  платежи по  всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов. Поручения Корреспондента на перевод средств со Счета за границу выполняются с учетом внутренних нормативных   документов   "Туран-Алем" банка,   определяющих  порядок перевода  средств  в  пользу   бенефициаров  на  территории  бывших Республик Союза ССР.

8. Порядок  и сроки высылки  выписок со Счета  и подтверждения правильности  сальдо Счета:  выписки высылаются  "Туран-Алем" банком в адрес  Корреспондента  по  мере  совершения  операций. Сальдо Счета считается подтвержденным, если Корреспондент в течение 30 календарных  дней  со  дня  получения  выписки  не сообщит своих замечаний.

Корреспондент подтверждает сальдо Счета на 1 января каждого года.

9.  Порядок взимания  комиссий и почтово-телекоммуникационных расходов: комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взымаются по  действующему  Тарифу  комиссионного  вознаграждения "ТУРАН-Алем"банка.

10. Процентные ставки: в  соответствии с действующими ставками, устанавливаемыми во "Туран-Алем" банке.

Проценты на  суммы остатков менее 100.000,00  долларов США или эквивалента в другой  СКВ не начисляются.

"Туран-Алем"банк

КБ “                           ”

 

(подписи и должности уполномоченных лиц)                                 Печать

(подписи и должности уполномоченных лиц) Печать

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5.

"____"               199__ г        

Балансовый номер

счета

                                           

          .

Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е  № _____/         .

о порядке расчетов и ведении счетов

КБ "                            " во "Туран-Алем" банке

в свободно конвертируемой валюте

 

Почтовый адрес:

Телефон:          Телефакс:

Телекс:           СВИФТ:

          

Учреждения   банка-корреспондента,  имеющие   право  совершать операции по счету: согласно образцам подписей Корреспондента.

1.   Наименование   и   вид   счета:  текущий  валютный  счет Корреспондента во " Туран-Алем"банке.

2. Валюта счета                                      код валюты

доллары США             -    001

3. Лимит остатка средств на счете - не предусмотрен. Овердрафт не допускается. В случае недостатка средств на счете "Туран-Алем" банк извещает об этом Корреспондента по телексу (СВИФТ) за его счет.

   Поручения Корреспондента  в превышение суммы  остатка по счету могут  быть выполнены  только за  счет конверсии  средств со счетов Корреспондента в других валютах на условиях, оговоренных в п.4 данного Распоряжения.

4.  Право  и  условия  конверсии  средств  на  счете в другую свободно  конвертируемую  валюту:  право  предоставлено.  Конверсия осуществляется  Управлением  корреспондентских  счетов Департамента международных  расчетов  и  корреспондентских  счетов  по поручению Корреспондента  по курсу  международного рынка  на день  совершения операции.

5. Право  перевода средств за границу  предоставлено (с учетом внутренних  нормативных  документов  "Туран-Алем" банка,  определяющих порядок перевода средств в пользу бенефициаров на территории бывших Республик Союза ССР).

6. Перечень  поступлений и платежей,  которые могут осуществляться  по счету: поступления и  платежи по  всем видам операций в форме аккредитивов, инкассо, переводов.

7. Любые операции,  подразумевающие возникновение обязательств Корреспондента  перед  "Туран-Алем"банком  (аккредитивы,  гарантии, и другие подобного рода операции), а также поручения на осуществление платежей  принимаются "Туран-Алем"банком к  исполнению на основании документов   на   бумажных   носителях   (почтовых  поручений)  или ключеванных  телексных (СВИФТ)  сообщений в  суммах, не превышающих эквивалента  5.000,00 долларов  США на  одну операцию.  Операции на суммы,  превышающие указанный  предел, осуществляются  на основании ключеванного телексного (СВИФТ) сообщения  или, в случае оформления документом на бумажном носителе, подлежат подтверждению ключеванным телексом (СВИФТом).

8. Порядок  и сроки высылки выписок  со счета и подтверждения правильности сальдо счета: выписки высылаются/выдаются "Туран-Алем"банком в  адрес Корреспондента по мере  совершения операций. Сальдо счета  считается подтвержденным,  если Корреспондент  в течение  30 календарных  дней  со  дня   получения  выписки  не  сообщит  своих замечаний.  Корреспондент  подтверждает  сальдо  счета  на 1 января каждого года.

9.  Порядок взимания  комиссий и почтово-телекоммуникационных расходов:  комиссии и почтово-телекоммуникационные расходы взимаются по  действующему  Тарифу  комиссионного  вознаграждения "Туран-Алем"банком В  случае  невозможности  взимания  комиссии  за обслуживание счета в  связи с недостатком  средств на нем  Управление корреспондентских счетов соответственно извещает Корреспондента и Управление корреспондентских отношений.  В случае непоступления  от Корреспондента средств  в оплату комиссии  за обслуживание такого  счета или иных   соответствующих  инструкций,   Управление  корреспондентских отношений  принимает меры  по  закрытию  указанного счета  с начала следующего квартала.

10. Процентные ставки: в соответствии с действующими ставками, устанавливаемыми в "Туран-Алем"банком

 Начальник Управления

корреспондентских отношений    

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6.

"____" апреля 1999 г.                                                    Балансовый номер счёта

                                                                                                      0810.....

Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е  № 97-    /        .

О закрытии счета КБ”                      

во "Туран-Алем"банком

                                  

1. Закрыть на  балансе "Туран-Алем" банком корреспондентский счет № 0810...., открытый на имя КБ“             ”, Москва  в долларах США (код валюты 001), немецких марках (код 048) и индийских рупиях (код 245). С     апреля 1999 года операции по счету не проводить.

2. Управлению корреспондентских  счетов провести выверку расчетов и оформить закрытие счетов в указанной валюте.

3. Остатки средств на счетах в долларах США и индийских рупиях использовать для оплаты комиссии "Туран-Алем" банка за ведение счета в 1 квартале 2000  года.

          4. Распоряжение от “    “_____________2000 __г.  № 9__-___/___ считать утратившим силу.

5. Исключить КБ”_____________”, Москва из списка банков-корреспондентов "Туран-Алем" банка с __ апреля 1999 года.

6. Управлению банковских телекоммуникаций аннулировать контрольные документы с указанным банком.

Основание: письмо "Туран-Алем"банка от “  “________199_г.  №___/1102

                     письмо  корреспондента  от “  “_______199_г. № _______

Начальник Управления

корреспондентских отношений

Таблица

Данные баланса "Туран-Алем" банка. млн. тенге

Дата

31.12.1998 г.

01.02.1999 г.

Обязательства до востребования

94,871

68,811

Ликвидные активы

28,047

1,507

Капитальные вложения

54,139

11,768

Привлеченные средства (Суммарные обязательства)

118,408

332,266

Валюта баланса

496,920

384,811

Активы, работающие

22,333

203,693

Обязательства по депозитам (Срочные обязательства)

23,296

263,455

Таблица

Расчет коэффициентов ликвидности  "Туран-Алем" банка.

Показатель

Формула расчета

Значение

  1.  

Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности

ЛА/ОВ

29,56%

2,19%

  1.  

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам

(ЛА-ОВ)/СрО

-286,85%

-25,55%

  1.  

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам

(ЛА+КВ-ОВ)/СрО

-54,45%

-21,08%

  1.  

Показательный коэффициент ликвидности

ЛА/ВБ

5,64%

0,39%

  1.  

Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности

Ликвидные активы

Привлеченные средства

или ЛА/СО

23,69%

0,45%


Таблица

Выполнение пруденциальных нормативов "Туран-Алем" банка.

Собственный капитал (К)

Сумма

Сформир.

К1 = KI / (A-П)

Сумма активов,

Спец.

К2 = K / (Aр-Пс)

Сумма нал. денеж-

Обязатель

К4 = А1 / О

KI

KII

K=KI+KII

всех активов (А)

провизии (П)

факт.

план не менее 0,04

откл. (+/-)

взвешенных по степени риска (Ар)

резервы(Пс)

факт.

план не менее 0,08

откл. (+/-)

ных средств и быстрореал активов (А1)

ства банка (О)

факт.

план не менее 0,2

откл. (+/-)

01.08.98

-104062

18082

-104062

359848

537

-0,29

0,04

-0,33

295828

537

-0,35

0,08

-0,43

49724

244576

0,20

0,2

0

01.09.98

-104484

20698

-104484

337111

537

-0,31

0,04

-0,35

296931

537

-0,35

0,08

-0,43

28699

208556

0,14

0,2

-0,06

01.10.98

-119037

20698

-119037

404492

537

-0,29

0,04

-0,33

295517

537

-0,40

0,08

-0,48

44356

165877

0,27

0,2

0,07

01.11.98

-120505

20690

-120505

366434

537

-0,33

0,04

-0,37

287801

537

-0,42

0,08

-0,50

21740

128740

0,17

0,2

-0,03

01.12.98

-126147

20690

-126147

353679

537

-0,36

0,04

-0,40

272164

537

-0,46

0,08

-0,54

24092

83526

0,29

0,2

0,09

Таблица  Собственный капитал "Туран-Алем" банка тыс. тенге

Наименования статей

№ счета

1.08.98

1.09.98

1.10.98

1.11.98

1.12.98

Капитал первого уровня

-104062

-101967

-119037

-120505

-126147

  1.  

Уставный фонд

010п

13628

14910

15036

15035

15035

Резервный фонд

011п

0

0

0

0

0

Спец.фонд

012п

883

804

825

820

820

Фонд накопления и потребления

016п

0

0

0

0

0

Фонд, направляемый на производственное развитие

018п

11252

10882

11141

11141

11141

Прибыль и убытки прошлого года

981

0

0

0

0

0

Выкупленные акции

034а

0

0

0

0

0

Нематериальные активы

925а

0

0

0

0

0

Превышение расходов над доходами

96а-97п

0

1375

1847

3314

4194

Несформированные провизии

128942

128901

143367

143367

148129

Участие банка в собственном капитале

066а, 069а, 191а

0

0

0

0

0

Износ МБП

883

804

825

820

820

1 Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Научн. ред. д-р. эконом. наук, профессор В.В.Круглов. - М.: ИНФРА-М, 1998. - См. стр. 276.

2 Деловая неделя 21(399)26 мая 2000г-с6


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

20713. Числовые ряды. Признаки сходимости 58 KB
  12 Числовые ряды.–некоторые действительные числа называется числовым рядом. называются членами ряда. аn – nый общий член ряда.
20714. Абсолютно и условно сходящиеся ряды 81.5 KB
  Абсолютно и условно сходящиеся ряды. Рассмотрим ряд где a1a2an – произвольные числа. Составим ряд 2. Опр: Ряд 1 наз.
20715. Степенные ряды. Теорема Абеля 71 KB
  Функциональный ряд вида : 1 где некоторые действительные числа называется степенным рядом по степеням . Числа называются коэффициентами степенного ряда. Функциональный ряд вида : 2 где некоторые фиксированные числа называется степенным рядом по степеням называется центром сходимости степенного ряда называются коэффициентами степенного ряда.
20716. Метрические пространства 68 KB
  Определим действительнозначную функцию ОПР: Если: 1аксиома неотрицательности; 2 аксиома тождественности; 3 аксиома симметрии; 4 аксиома треугольника; то называется расстоянием или метрикой определенной на множестве М. Перечисленные аксиомы называются аксиомами расстояния. 1 1я аксиома выполнена; 2 2я аксиома выполнена; 3 4Для ее проверки составим: Пусть4я аксиома выполнена.к 2 аксиома не выполняется не следует что х=у то данная пара метрическим пространством не является.
20717. ПОЛНЫЕ МЕТРИЧЕСКИЕ ПРОСТРАНСТВА 57 KB
  Чтобы разобраться в этом вопросе рассмотрим понятие фундаментальной последовательности на R’. Определение: последовательность {xn} называется фундаментальной если выполняется Пример. ТЕОРЕМАпринцип сходимости Коши Для сходимости последовательности необходимо и достаточно чтобы она была фундаментальной. Понятие фундаментальной последовательности переносится на метрические пространства.
20718. Формула и ряд Тейлора. Биномиальный ряд 130.5 KB
  Формула и ряд Тейлора. Биномиальный ряд. Теорема о разложении функции в ряд Тейлора: пусть функция имеет в некотором интервале производные до порядка включительно а точка находится внутри этого интервала. Используя эту теорему можно сделать следующий вывод: если функция имеет на некотором отрезке производные всех порядков раз они имеются все то каждая из них будет дифференцируемой и поэтому непрерывной то можно написать формулу Тейлора для любого значения .
20720. Линейные дифференциальные уравнения второго порядка с постоянными коэффициентами 72.5 KB
  Вопрос о том является ли это решение общим приводит к понятию линейной независимости системы частных решений линейно независимых функций 1 и фундаментальной системы решений 2. Совокупность всех линейнонезависимых частных решений уравнения называется фундаментальной системой решений этого уравнения тогда есть общее решение для уравнения . Таким образом для решения нужно: найти частные решения; выяснить их линейную независимость ; найти общее решение согласно .
20721. Мощность множества. Арифметика счетной мощности 59.5 KB
  Пусть A – некоторое счетное мнво тогда по определению A N.Из всякого бесконечного мнва можно выделить счетное подмново.Сумма конечного числа счетных мнв есть счетное мнво. Сумма счетного числа конечных мнв есть счетное мнво.