1341

Экономический анализ фирмы Престиж

Курсовая

Экономическая теория и математическое моделирование

Отклонение в стоимости материалов. Предполагаемый пробег автомобиля. Повышающий коэффициент для расчета амортизации. Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей. Пособие по временной нетрудоспособности.

Русский

2012-11-16

436.5 KB

63 чел.

Пояснительная записка

Для выполнения работы практической работы вариант - 6, для расчета заработной платы вариант – 16.

Справочная информация для выполнения курсовой работы:

1. Одна условная единица (1 у.е.)   -8000 руб.

  2. Среднемесячная базовая величина (для расчетов курсовой работы) за январь текущего года расчетного года 100 000 руб. (с учетом существующей на текущий период времени).

  З. Цена 1 л топлива (Наименование топлива   Н-80) (стоимость без учета НДС)   7200 руб.

  4. Отклонение в стоимости материалов (без топлива), подлежащее списанию в себестоимость составляет -6  %

  5. Рентабельность продукции для расчета цены реализации– 25 %.

  6. Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 600 000 км (для расчета амортизации)

  7. Линейная норма расхода топлива 10 л /на 100 км пробега (для расчета количества сожженного в отчетном месяце топлива) (для расчета амортизации по автомобилю).

  8. Повышающий коэффициент для расчета амортизации   методом уменьшаемого остатка - 2.5.

  9.  Предполагаемый объем работы в часах электродрели  (ресурс) 10 000 час (для расчета амортизации),

  10.  Количество часов работы электродрели в отчетном месяце 360   час (для расчета амортизации).

  11.  Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей (ресурс - для расчета амортизации по нематериальным активам)

 3 000   штук.

12.Количество изделий, выпущенных с использованной технологии раздвижения дверей в отчетном месяце(для расчета амортизации по нематериальным активам) 60 штук.

13.Количество детей у Сергеева для расчета алиментов- 2.

14.Размер премии рабочим  из ФОТ – 30%.

15.Рамер премии администрации из ФПМ (прибыли) 25% (для составления расчетной ведомости по заработной плате)

16.Пособие по временной нетрудоспособности с 3 января по 18 января(включительно) 2011г.(выходные по общему календарю Республики Беларусь)

17.Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника АНДРЕЕВА за товары приобретенные в кредит – 140 базовых величин.

18.Ставка взносов в Белгосстрах 0,6%.

19.Для переоценки валютного счета на конец отчетного месяца 1$ - 1.08 у.е.

20.Учетной политикой организации предусмотрена реализация продукции «по факту оплаты», т.е. реализованной считается продукция, за которую поступили деньги от покупателей и заказчиков.

Для выполнения практического задания мне понадобились следующие данные:

Баланс фирмы «Престиж» на 01.01.2011г.

 Баланс фирмы «Престиж» на 01.01.2012

Актив

Пассив

I Внеоборотные активы

Руб.

III Источники собственных средств

Руб.

Основные средства (01)

256`000`000

Уставный капитал (80)

640`000`000

Амортизация ОС (02)

73`600`000

Резервный фонд (82)

50`536`000

Остаточная стоимость ОС

182`400`000

Добавочный фонд (83)

68`616`000

Нематериальные активы (04)

60`400`000

Нераспределенная прибыль (84)

786`496`000

Амортизация нематериальных активов (05)

8`080`000

ИТОГО по разделу III

1`545`648`000

Остаточная стоимость нематериальных активов

52`320`000

Оборудование к установку (07)

2`640`000

IVДолгосрочные обязательства

Вложения во внеоборотные активы (08)

5`440`000

Долгосрочные кредиты банка (67)

25`600`000

ИТОГО по разделу I

242`800`000

ИТОГО по разделу IV

25`600`000

II Оборотные активы

V Краткосрочные обязательства

Запасы (10)

117`504`000

Расчеты с поставщиками (60)

57`600`000

Отклонение в стоимости (16)

19`760`000

Краткосрочные кредиты банка (66)

30`400`000

Расходы будущих периодов (97)

1`840`000

Расчеты по налогам и сборам (68)

8`224`000

Товары (41)

5`824`000

Расчеты по соц. Страхованию (69)

5`520`000

Готовая продукция (43)

4`640`000

Расчеты по оплате труда(70)

12`400`000

Касса (50)

1`000`000

Расчеты с дебиторами и кредиторами (76)

71`728`000

Расчетный счет (51)

1`319`200`000

Резерв предстоящих расходов (96)

24`488`000

Валютные счета (52)

56`000`000

ИТОГО по разделу V

210`360`000

Финансовые вложения (58)

12`240`000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

800`000

ИТОГО по разделу II

1`538`808`000

БАЛАНС:

1`781`608`000

БАЛАНС:

1`781`608`000

Вариант для расчета производственно-хозяйственной деятельности фирмы «Престиж» в у.е.:

Производственно-хозяйственная деятельность

Сумма, в у.е

2.1

107,0

2.2

249,0

2.3

137,0

2.4

149,0

6.1

65,0

6.2

111,0

6.3

229,0

7

388 л

10

74

11

511

12

105

14

48

16.1

2 фл

16.2

8 шт

16.3

5 м

21

495

25

50

28.1

750,0

30

85

31

85

32

50%

33

129,0

34

116,0

35

60,0

36

42,0

Перечень материалов на складе организации на 1 января 2011г.

Материалы

Ед. изм.

Кол-во

Цена за ед., руб.

Стоимость мат. на 1 января, руб.

Кол-во мат., пер. в пр-во

Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. Республики Беларусь

ДСП ламинированное

кв.м

170

96000

16320000

23

2208000

Окантовка пластмасс.

м

200

20000

4000000

29

580000

Полкодержатели пл.

м

280

17600

4928000

36

633600

Штангодержатели

м

90

11200

1008000

13

145600

Уплотнитель самокл.

м

250

14400

3600000

25

360000

Ручки для ящика выдвижного

шт.

60

16800

1008000

12

201600

Шурупы с дюбелями

шт.

540

4000

2160000

51

204000

Силикон

фл.

130

56000

7280000

3

168000

Компл. направл. на ящ.

м

190

36000

6840000

15

540000

Штанги металич.

м

120

52000

6240000

17

884000

Двери зеркальные

шт.

31

1240000

38440000

4

4960000

Двери с ДСП

шт.

22

720000

15840000

2

1440000

ДВП ламинированное

кв.м

50

120000

6000000

18

2160000

Уголки крепежные

шт.

120

4000

480000

21

84000

Вешалки металич.

шт.

100

9600

960000

18

172800

Отклонение в стоимости материалов

Х

Х

Х

Х

Х

884496

Итого:

Х

Х

Х

115104000

287

15626096

Данные о количестве материалов, переданных в производство, в натуральных показателях:

Наименование материалов

Ед. изм.

6

ДСП ламинированное

кв.м

23

Окантовка пластмасс.

м

29

Полкодержатели пл.

м

36

Штангодержатели

м

13

Уплотнитель самокл.

м

25

Ручки для ящика выдвижного

шт.

12

Шурупы с дюбелями

шт.

51

Силикон

фл.

3

Компл. направл. на ящ.

м

15

Штанги металич.

м

17

Двери зеркальные

шт.

4

Двери с ДСП

шт.

2

ДВП ламинированное

кв.м

18

Уголки крепежные

шт.

21

Вешалки металич.

шт.

18

Перечень основных средств организации на 01.01.2011г.

Перечень основных средств в организации на 01.01.2011г.

Наименование основных средств

СПИ (Ресурс)

Период расчета

Метод нач. аморт.

Норма аморт. %

Первонач. стоим. на 1.01 в у.е.

Перв. стоим. в руб.

Износ на 1.01 в у.е.

Износ на 1.01 в руб.

Сумма аморт. за месяц

Норма отчислений на К.Р. %

Сумма отчислений На К.Р.

Основные средства основного производства

Деревообр. ст-к

10

1

10

2520

20160000

1020

8160000

168000

4

67200

Деревообр. ст-к

11

4

3

13,6

3550

28400000

620

4960000

207595

4

94667

Металлореж. ст-к

9

1

11,1

1620

12960000

520

4160000

119880

5

54000

Металлореж. ст-к

12

3

1

8,3

2520

20160000

310

2480000

139440

5

84000

Шлифовальн. ст-к

8

2

2

8,3

1960

15680000

360

2880000

181627

8

65333

Шлифовальн. ст-к

10

2

3,6

2160

17280000

260

2080000

208800

8

115200

Электродрель

15

1

6,6

1730

13840000

650

5200000

76120

6

69200

Эл. перфоратор

7

1

14,3

1390

11120000

650

5200000

132513

6

55600

Эл. перфоратор

8

1

12,5

1500

12000000

360

2880000

125000

6

60000

Итого:

Х

Х

Х

Х

19150

Х

4750

38000000

1358975

Х

665200

Основные средства общехозяйственного назначения

Автомобиль

18

1

5,5

4580

36640000

1930

15440000

167933

Х

Х

ПЭВМ

6

3

2

14,3

1480

11840000

530

4240000

141093

Х

Х

Наименование  основных средств

СПИ(РЕСУРС)

Период расчёта

Метод нач. аморт.

Норма аморт. %

Первонач. Стоим. На 1.01 в у.е.

первонач. Стойм.

В руб.

Износ на 01.01 в у.е.

Износ на 01.01

в руб.

Сумма аморт.

За месяц

Норма отчислений на К.Р. %

Сумма отчислений на К.Р.

офисная мебель

12

 

1

8,3 

3590 

28720000 

870

6960000 

 198646

Х

Х

Факс

7

4

2

 14,2

 1530

 12240000

540

 4320000

109140 

Х

Х

Коппир.аппарат

9

5

3

 49,95

1870

 14960000

580

 4640000

 100241

Х

Х

ИТОГО:

Х

Х

Х

Х

12850

 102000000

4450

 35600000

 408027

Х

Х

ВСЕГО:

 

 

 

 

 32000

 256000000

9200

 73600000

717053 

Х

Х

Методы начисления амортизации:

1-линейный метод

2-метод суммы чисел лет

3-метод уменьшаемого остатка

4-производительный

Для расчета первоначальной стоимости потребовалась таблица:

Первоначальная (амортизируемая) стоимость основных средств

Деревообрабатывающий станок:

На = (1/10)*100% =10%

Сумма за месяц = (первоначальная стоимость * На/100 )/12=( 20160000*10/100)/12=168000

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=267200

Деревообрабатывающий станок:

На=(1/11*100%)*1,5=13,6

1 год = 28400000*13,6%=3862400

2 год= (28400000-3862400)*13,6%=3337114

3 год = (28400000-3862400-3337114) * 13,6% =2883266

4 год = (28400000-3862400-3337114-2883266) * 13,6% = 2491142/12 =207595

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=94667

Металлорежущий станок:

На= 1/9 *100% = 11,1%

Сумма амортизации за месяц =(первоначальная стоимость * На/100 )/12=( 12960000*11,1%/100)/12 = 119880

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=54000

Металлорежущий станок:

На= 1/12 *100% = 8,3%

Сумма амортизации за месяц =(первоначальная стоимость * На/100 )/12=( 20160000*8,3%/100)/12 = 139440

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=84000

Шлифовальный станок:

На = 5/36*100% = 13,9%

Ам = 15680000*13,9% = 2179520

Сумма амортизации за месяц = 2179520 /12 = 181627

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=65333

Шлифовальный станок:

На= 8/55 *100% =14,5%

Ам = 17280000*14,5% = 2505600

Сумма амортизации за месяц = 2505600/12 = 208800

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=115200

Электродрель:

На = 1/15 *100% = 6,6%

Сумма амортизации за месяц = 13840000*6,6%/12 = 76120

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=69200

Эл. перфоратор:

На = 1/7 *100% = 14,3%

Сумма амортизации за месяц= 11120000*14,3% /12= 132513

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=55600

Эл. перфоратор:

На= 1/8*100% = 12,5%

Сумма амортизации за месяц= 12000000*12,5%/12=125000

Сумма отчислений на К.Р.= первоначальная стоимость * на Норму К.Р./12=60000

Автомобиль:

На = 1/18*100% = 5,5%

Сумма амортизации за месяц= 36640000*5,5%/12=167933

ПЭВМ:

На =3/21 *100%=14,3%

Сумма амортизации за месяц: 11840000*14,3%/12 = 141093

Офисная мебель:

На=1/12*100%=8,3%

Сумма амортизации за месяц= 28720000*8,3%/12=198646

Факс:

На = 3/28*100%=10,7%

Сумма амортизации за месяц=12240000*10,7%/12 =109140

 

Расчет нематериальных активов:

Для расчета нематериальных активов мне потребовались следующие таблицы:

Наименование нематериальных активов

Амортизируемая стоимость, у.е.

Амортизируемая стоимость, руб.

Сумма амортизации на 01.01. (у.е.)

Сумма амортизации на 01.01. (руб.)

Метод начисления амортизации

Срок полезного использования (ресурс)

Норма амортизации, % (объем)

Сумма амортизации за месяц (руб)

Нематериальные активы основного производства

Право пользования землей

2697

21576000

179

1432000

1

20

5%

89900

Технология раздвижения дверей

3250

26000000

111

888000

1

10

10%

216667

Итого:

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

306567

Нематериальные активы общехозяйственного назначения

Лицензия

255

2040000

45

360000

1

5

20%

34000

ПК «Галактика»

1348

10784000

675

5400000

3

7

21,5%

45212

Итого:

Х

Х

Х

5760000

Х

Х

Х

79212

Всего

7550

-

1010

8080000

Х

Х

Х

385779

Методы начисления амортизации:

1-линейный метод

2-метод суммы чисел лет

3-метод уменьшаемого остатка

4-производительный

Первоначальная стоимость нематериальных активов:

Наименование

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Право п/землей

2695

2693

2735

2698

690

2697

2758

2704

2712

2700

Технология

3245

3260

3231

3247

3237

3250

3156

3232

3236

3210

Лицензия

240

255

230

250

265

255

290

270

260

280

ПК"Галактика"

1370

1342

1354

1355

1353

1348

1346

1344

1342

1360

ИТОГО

7550

7550

7550

7550

7550

7550

7550

7550

7550

7550

Расчет амортизации нематериальных активов:

Право пользования землей:

На = 1/20*100% = 5%

Сумма амортизации за месяц= 21576000*5%/12=89900

Технология раздвижения дверей:

На=1/10*100% = 10%

Сумма амортизации за месяц= 26000000*10%/12=216667

Лицензия:

На=1/5*100%=20%

Сумма амортизации за месяц=2040000*20%/12=34000

ПК «Галактика»:

На = (1/7*100%) *1,5=21,5%

Амортизация:

1 год=10784000*21,5%=2318560

2 год = (10784000-2318560) *21,5=1820070

3 год = (10784000-2318560-1820070)*21,5 = 1428755

4 год = (10784000-2318560-1820070-1428755) *21,5%=1121572

5 год = (10784000-2318560-1820070-1428755-1121572) * 21,5% = 880434

6 год = (10784000-2318560-1820070-1428755-1121572-880434) * 21,5% = 691140

7 год = (10784000-2318560-1820070-1428755-1121572-880434-691140) *21,5% = 542546/12=45212

Для расчета заработной платы работников нам понадобились следующие данные:

Данные о работниках:

У работника СЕРГЕЕВА удерживают алименты на __2_(кол-во детей) в размере 33%.

Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника АНДРЕЕВА за товары, приобретенные в кредит 140 базовых велечин за год. Исходя из этого определить сумму ежемесячных удержаний и отразить в расчётной ведомости по заработной плате.

У работниц СМИРНОВОЙ – 2 детей в возрасте до 18 лет (для расчёта подоходного налога).

Рабочий НИКИТИН отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН), выдано Никитину лечебным учреждением  с 17.01 по 26.01. включительно. Для расчёта оплаты по больничному листу (условно0 среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу и количеству рабочих дней в январе взять из календаря текущего года.

У ПЕТРЕНКО удержано из зарплаты _______ рублей в счёт погашения задолженности по недостаче .Для определения суммы удержаний необходимо выполнить пункты 16 и 17 табл.2.

Рабочим начислена премия на ФОТ за январь в размере 30% за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется.

Администрации предприятия начислена премия из прибыли в размере 25% от фактически отработанного времени.

Количество рабочих дней в месяце -20 ( по календарю января текущего года).

Составить расчетную ведомость по заработной плате. При составлении расчетной ведомости произвести начисление всех налогов, отчислений и взносов по существующим ставкам.

На основании расчетной ведомости отразить бухгалтерскими проводками все виды начислений и удержаний по заработной плате.

Базовая величина с 2012 года в размере 100000 руб.

Для начисления заработной платы мне потребовалось заполнить штатное расписание:

Штатное расписание

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Оклад своего варианта (в СБВ)

Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)

Администрация

1

Сергеев-директор

32,6 

3260000 

2

Андреев-экономист

29,2 

 2920000

3

Смирнова-бухгалтер

 28,7

 2870000

Рабочие

4

Никитин(штатный сотрудник)

 20,8

 2080000

5

Сидоров(штатный сотрудник)

 18,2

 1820000

6

Петренко(штатный сотрудник)

 20,9

 2090000

7

Антонов(штатный сотрудник)

 19,4

 1940000

8

Бобро(совместитель)

 18,6

 930000

 

Начисление заработной платы:

Администрация :

Сергеев:

Премия = 3260000*25% = 815000

Итого начислено: 3260000+815000 = 4075000

Подоходный налог = (4075000-246000-246000) *12 % =429960

Пенсионный фонд = 4075000*1% = 45050

Алименты= (4075000-429960) *33% = 1202863

Итого удержано = 429960+45050+1202863 = 1667873

Итого к выдаче = 4075000-1667873 = 2397127

Андреев :

Премия = 2920000*25%=730000

Итого начислено = 2920000+730000 = 3650000

Подоходный налог=3650000*12% = 438000

Пенсионный фонд = 3650000*1% = 36500

По исполнительным листам = (140*100000) /12 = 1166667

Итого удержано = 438000+36500+1166667 = 1641167

Итого к выдаче = 3650000-1641167 = 2008833

Смирнов:

Премия = 2870000*25% = 717500

Итого начислено = 2870000+717500 = 3587500

Подоходный налог = (3587500 – 246000-246000) *12% = 371460

Пенсионный фонд = 3587500*1% =35875

Итого удержано = 371460+35875 = 407435

Итого к выдаче = 3587500 – 407435 = 3180165

Никитин:

Среднедневная заработная плата = (2500000+2500000)/(22+21) = 116279

Заработная плата за отработанное время = (2080000/21)*13 = 1287619

ПВН:

Пн   Вт   Ср   Чт   Пт   Сб   Вс   Пн   Вт   Ср

17   18   19    20   21    22   23     24    25   26

5-80%

3-100%

ПВН  за 5 дней = 116279*5*80% = 465116

ПВН за 3 дня = 116279*3*100% = 348837

Итого ПВН  =  465116+348837 = 813953

Премия = 1287619*30% = 386286

Итого начислено = 1287619+813953+386286 = 2487858

Подоходный налог = (2487858-440000) *12% = 245743

Пенсионный фонд = (2487858 – 813953) *1% = 16739

Итого удержано = 245743+16739 = 262482

Итого к выдаче = 2487858-262482=2225376

Сидоров:

Премия= 1820000*30% = 546000

Итого начислено = 1820000+546000 = 2366000

Подоходный налог = (2366000-440000) *12 %= 231120

Пенсионный фонд  = 2366000*1% = 23660

Итого удержано = 231120+23660= 254780

Итого к выдаче = 2366000-254780= 2111220

Петренко

Премия = 2090000*30% = 627000

Итого начислено = 2090000+627000= 2717000

Подоходный налог = 2717000*12% = 326040

Пенсионный фонд = 2717000*1% =27170

Недостача = 144400

Итого удержано = 326040+27170+144400 = 497610

Итого к выдаче = 2717000-497610=2219390

Антонов :

Премия = 1940000*30% = 582000

Итого начислено = 1940000+582000 = 2522000

Подоходный налог = (2522000-440000) *12% = 249840

Пенсионный фонд = 2522000*1% = 25220

Итого удержано = 249840+25220 = 275060

Итого к выдаче = 2522000-275060= 2246940

Бобров:

Подоходный налог =(930000-440000) *12% =58800

Пенсионный фонд = 930000*1% =9300

Итого удержано = 58800+9300=68100

Итого к  выдаче = 930000-68100=861900

Для выплаты заработной платы в бухгалтерии составляется платежная ведомость на выплату заработной платы:

Платежная ведомость №_____

на выдачу заработной платы

за январь 2011г.

№

п/п

              Фамилия Имя Отчество

        Сумма

      к выплате

       Подпись

1

2

3

4

5

6

7

8

Сергеев

Андреев

Смирнова

Никитин

Сидоров

Петренко

Антонов

Бобров

2397127

2008833

3180165

2225376

2111220

2219390

2246940

861900

ИТОГО по ведомости                                                  17250951

По настоящей платежной ведомости выплачено

Семнадцать миллионов двести пятьдесят тысяч девятьсот пятьдесят один рубль

(сумма прописью)

Выплату произвел кассир __________________________

Бухгалтер _____________________

Так же составляется ведомость:

Ведомость

Расчета заработной платы сотрудников фирмы за январь  месяц 2011г.

Ф.И.О

К-во

Отр.

дней

Начислено

Удержания

Сумма

к

выплате

За

факт.

отра-

ботан-

ное

время

Пре-

мия

из

ФОТ

Пре-мия из

(ФМП)

прибыли

ПВН

Всего:

Подо-

ходный

налог

Взносы

в

пенс.

фонд

Али-менты

Сумм

недостачи

материал.

За товары,   

приобре-

тенные в

кредит

Всего:

Администрация

Сергеев,

директор

21

3260000

-

815000

-

4075000

429960

45050

1202863

-

-

1677873

2397127

Андреев,

экономист

21

2920000

-

730000

-

3650000

438000

36500

-

-

1166667

1641167

2008833

Смирнова,

бухгалтер

21

2870000

-

717500

-

3587500

371460

35875

-

-

-

407335

3180165

Итого:

9050000

-

2262500

-

11312500

1239420

117425

1202863

-

166667

3726375

7586125

Рабочие основного производства

Никитин,

штатник

13

1287619

386286

-

813953

2487858

245743

16739

-

-

-

262782

2225376

Сидоров,

штатник

21

1820000

546000

-

-

2366000

231120

23660

-

-

-

254780

2111220

Петренко,

штатник

21

2090000

627000

-

-

2717000

326040

27170

-

144400

-

497610

2219390

Антонов,

штатник

21

1940000

582000

-

-

2522000

249840

25220

-

-

-

275060

2246940

Бобров,

совместитель

21

930000

-

-

-

930000

58800

9300

-

-

-

68100

861900

Итого:

8067619

2141286000

-

813953

11022858

1111543

102089

1202863

144400

-

1358032

9664826

Всего:

17117619

2141286

2262500

813953

22335358

2350963

219514

1202863

144400

1166667

5084407

17250951

Для расчетов налогов используется следующая таблица ( ФСЗН – 34%, БГСХ – 0,6%)

Налоги, отчисления и взносы от ФОТ

ФСЗН

Белгосстрах

Администрация

3846250

67875

Рабочие основного пр-ва

3471028

61253

Всего:

7317278

129128

Для расчетов дивидендов я использовала следующую таблицу:

перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей

Показатели

Наименование организации

Банк (обслуживающий организацию)

Расчетный счет №

Поминальная стоимость акций

Годовой процент

Сукма начисленных дивидендов

Сумма к перечислению

Фирма «Престиж» «Беларусбанк» код№. ХХХХХХХХХХХ XX

680000

50%

340000

340000

Бухгалтер______________________

Цену продукции я рассчитывала по формуле:

Цена = (себестоимость + управленческие расходы)*1,25*1,2

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Выручка *18%

Налог на дивиденды:

Сумма дивидендов*12%

НДС = начисленная сумма *20%

Хозяйственные операции за месяц

№ П\п

Содержание хозяйственных операций

Проводки

Сумма

Дебет

Кредит

Часть

Общее

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

1

Организация занимается производством и установкой корпусной мебели

20

20

10

16

14741600

884496

В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)

1.1

ДСП ламинированное

20

10

2208000

1.2

окантовка пластмассовая

20

10

580000

1.3

полкодержатели пластмассовые

20

10

633600

1.4

штангодержатели

20

10

145600

1.5

уплотнитель самоклеящийся

20

10

360000

1.6

ручки для ящика выдвижного

20

10

201600

1.7

шурупы с дюбелями

20

10

204000

1.8

Силикон

20

10

168000

1.9

комплект направляющих на ящики выдвижные

20

10

540000

1.10

штанги металлические

20

10

884000

1.11

двери зеркальные

20

10

4960000

1.12

двери с ДСП

20

10

1440000

1.13

ДВП ламинированное

20

10

2160000

1.14

уголки крепежные

20

10

84000

1.15

вешалки металлические выдвижные

20

10

172800

1.16

списать отклонение в стоимости материалов (% отклонений взять из справочной информации по заданию руководителя курсового проекте)

20

16

884496

2

Начислено сторонним организациям за (задание по вариантам в табл. 2.1):

20

18

60

60

5136000

1027200

2.1

проведение техн. обсл. производственного 2оборудования сторонней организацией

(без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

856000

171200

2.2

начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

1992000

398400

2.3

паровое отопление на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

1096000

219200

2.4

электроэнергию на технологические цели (Без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

1192000

238400

3

За январь начислена амортизация основных средств

организации (табл. 4)

Задание по вариантам в табл. 4.1'

20

26

02

02

1358975

1085716

3.1

в январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведении ремонтов основных средств основного производства (таблица 4) Задание по вариантам в таблиие 4.1

20

96

665200

4

Начислена амортизация нематериальных активов

организации (табл. 5)

Задание по вариантам в табл. 5.1'

20

26

05

05

306567

79212

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства

организации (по табл. 6)

Задание по вариантам а табл. 6.1 *

20

20

69

70

70

70

20

20

70

70

70

68

69

73

69

76

8067619

2141286

813953

1111543

102089

144400

3471028

61253

6

Акцептованы счета сторонних организаций за {задание по вариантам в табл. 2.1):

-

-

-

-

6.1

Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС из табл. 2.1)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

60

60

520000

104000

6.2

Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

60

60

880000

177600

6.3

Охрану территорий и помещений в ночное время (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

60

60

1832000

366400

7

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо

Задание по вариантам, в табл. 2.1 указано количество топлива в литрах

10/бак

60

2793600

8

Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать)"

20

10/бак

2721600

9

Начислена заработная плата администрации организации (по табл. 6)

Задание, по варианта л: в табл. 6.1

26

26

70

70

70

70

26

26

70

70

68

69

76

76

69

76

9050000

2262500

1239420

117425

1202863

1166667

3846250

67875

10

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание, по вариантам в табл. 2.1

26

71

592000

11

С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам

60

51

4088000

12

С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов

60

51

840000

13

Авиабилеты оприходованы

10

60

840000

14

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

71

10

384000

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

26

71

384000

16

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание но вариантам в табл. 2.1)':

94

10

288800

16.1

силикон

112000

16.2

вешалки металлические

76800

16.3

окантовка пластмассовая

100000

17

50 % суммы недостачи (определенной в п. 16) удержать с материально ответственного лица (Петренко)

73

94

144400

18

Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)

84

94

144400

19

Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)

08

66

658667

20

С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств

66

51

658667

21

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)

10

60

3960000

22

НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах рассчитать по ставке 20%)

18/1

60

792000

23

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)

55

66

4752000

24

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

60

55

792000

25

После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

76

10

400000

26

Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию

76

18/2

80000

27

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

51

76

480000

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)

08

60

6000000

28.2

Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам

18

60

1200000

29

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные ословные средства

60

51

7200000

29.1

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию

01

08

6658667

29.2

Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам

18/2

18/1

1200000

30

С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций

60

51

680000

31

Поступили акции на сумму

58

60

680000

32

3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды

по акциям за прошедший год в размере50% годовых

51

91

340000

33

На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)

51

90

90

68

1032000

172000

34

На расчетный счет организации поступили операционные доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)

51

90

928000

35

С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)

90

51

480000

36

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

90

51

336000

37.1

До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов

90/р

26

20599533

37.2

Списать

производственную

себестоимость

продукции

(на реализацию

или на склад)

43

20

39555624

38.1

Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции2

90/р

62

43

90/р

39555624

90232736

38.2

Определить налоги из

выручки, НДС и рассчитать

отпускную цену продукции

90/р

68

15038789

38.3

Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки в бюджет, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукций3

90/р

99

15038790

39

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

51

62

90232736

40

На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ - _ у.е. (руб. Республики Беларусь)

52

90

4480000

произвести переоценку валютного счета на 31.01.20__ г.

списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством

41

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

60

51

10072800

41.1

проведение технического обслуживания производственного оборудования

1027200

41.2

текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)

2390400

41.3

паровое отопление

1315200

41.4

электроэнергию

1430400

41.5

обучение сотрудников

624000

41.6

информационные услуги

1057600

41.7

охрану территорий и помещений в ночное время

2198400

42

Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками

18/2

18/1

1675200

43

Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной НДС»

68

18/2

3587200

44

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь

69

51

5520000

45

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

50

51

12400000

46

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь

70

50

12400000

47

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации – физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации от реализации продукции за отчетный месяц)

84

75

9023274

48

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход

75

68

1082793

49

Списывается сальдо операционных доходов и расходов (аналитический учет по видам)

90

99

5452000

50

Списывается сальдо внереализационных доходов и расходов (аналитический учет по видам)

91

99

340000

51

Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством

99

68

3688342

№ счета

Сальдо на начало

Сальдо на начало

Дебетовый оборот

Кредитовый оборот

Сальдо на конец

Сальдо на конец

01

256000000

6658667

 262658667

02

73600000

2444691

71155309

05

8080000

385779

7694221

07

2640000

2640000

08

5440000

6658667

5440000

10

117504000

4800000

15814400

106489600

16

19760000

884496

18875504

18/1

3667200

3667200

18/2

3667200

3667200

20

39555624

39555624

26

20599533

20599533

41

5824000

5824000

43

4640000

39555624

39555624

4640000

50

1000000

12400000

12400000

1000000

51

1319200000

93012736

42275467

134276329

52

56000000

4480000

60480000

58

12240000

680000

12920000

60

57600000

27632800

25281600

52587638

66

30400000

658667

35152000

67

25600000

70

12400000

17484407

22335358

17250951

71

800000

384000

976000

208000

73

144400

144400

75

1082793

9023274

7940481

80

640000000

640000000

82

50536000

50536000

83

68616000

68616000

84

786496000

9167674

777328326

90

6440000

6440000

91

340000

340000

10/бак

2793600

2721600

72000

90/р

90232736

90232736

97

1840000

1840000

04

60400000

60400000

68

8224000

3587200

22332887

26969687

69

5520000

6333953

7536792

6722839

76

71728000

480000

2978658

747328326

96

24488000

665200

25153200

99

20830790

20830790

94

288800

288800

Итого

1781608000

1781608000

405447443

405447443

1828914570

1828914570

 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

61435. Конспект уроков русского языка 46.49 KB
  Прогнозируемые результаты: Учащиеся опознают сложные предложения и определяют их роль в речи; употребляют в речи и конструируют как синтаксические синонимы сложносочинённые предложения с различными союзами а также сложноподчинённые и бессоюзные сложные предложения.
61438. География мирового хозяйства 14.13 KB
  Поскольку существуют мировое капиталистическое хозяйство и мировое социалистическое хозяйство развитие которых подчинено принципиально различным закономерностям постольку необходимо подвергать анализу тенденции развития не только...
61439. Экономическая и социальная география как наука, её место в системе географических наук 87.73 KB
  Экономическая и социальная география мира – общественная географическая наука, изучающая развитие экономики и размещение населения в мире в целом, в отдельных регионах и странах.
61441. Фізико-географічне положення Північної Америки 26.39 KB
  Порівняти фізикогеографічне положення Північної та Південної Америки. Зясувати вплив ФГП на природу Північної Америки. Вивчити географічну номенклатуру берегової лінії Північної Америки.