14168

Анализ перестраховочной деятельности страховой компании

Дипломная

Налоговое регулирование и страхование

Введение В процессе осуществления деятельности страховая компания подвергается риску нехватки средств для выполнения обязательств по выплатам. Страховщики используют различные способы управления этим риском. С одной стороны страховщик может повысить тарифы ужес

Русский

2013-05-27

701 KB

41 чел.

Введение

В процессе осуществления деятельности страховая компания подвергается риску нехватки средств для выполнения обязательств по выплатам. Страховщики используют различные способы управления этим риском. С одной стороны, страховщик может повысить тарифы, ужесточить отбор договоров страхования, отказывая в страховании клиентам, характеризующимся высокой вероятностью возникновения убытков по страховому полису. Такие меры могут привести к потере рынка и к переходу страхователей в другие страховые компании. Другим способом управления риском является перестрахование договоров, заключающееся в передаче части ответственности по принятым рискам другим страховым компаниям (перестраховщикам). Такая передача производится за определенную плату, подобно тому, как страхователь уплачивает взнос страховой компании за передачу ей собственного риска. Основой определения перестраховочной защиты являются обычаи делового международного оборота, традиции и сложившаяся практика страховщика, что оставляет большую степень свободы при выборе решения о перестраховании. Многочисленные методы и рекомендации по принятию решения о размере собственного удержания и выборе видов перестрахования не дают оценки оптимальности такого решения. Перед страховщиком стоит задача выбора оптимальной перестраховочной программы, которая бы с одной стороны обеспечивала достаточный уровень прибыльности страховых операций, с другой - снизила бы их убыточность. Вопросы, связанные с перестрахованием, рассматривались в актуарной литературе. Главным образом решалась задача определения стоимости перестраховочной защиты, т.е. суммы, которую страховая компания должна перечислить перестраховщику за оказание услуг перестрахования. В этих работах, перестраховочная защита чаще всего представляла собой перестрахование превышения потерь. Авторы статей и публикаций, исходя из принципа финансовой эквивалентности страховщика и перестраховщика, определяли стоимость защиты, а также вероятность разорения страховой компании.

Актуальность данной работы заключается в том, что перестрахование не только защищает страховщиков, но и влечет за собой защиту служащих страховых компаний от потери работы, акционеров компаний от понижения прибыли. Для страхователя это означает возможность сохранения прежнего уровня ставок страхования до тех пор, пока изменения, ведущие к увеличению убытков, не изменят свой внезапный характер на постоянный. И, наконец, государству гарантируется поступление налогов от страховой деятельности.

Целью данной работы является анализ перестраховочной деятельности страховой компании и предложения по ее усовершенствованию.

Объектом исследования является страховая компания ОАО СК «ХХХ».

Задачи:

  •  рассмотреть экономическую сущность и виды перестрахования;
  •  проанализировать российский рынок перестрахования;
  •  дать характеристику регулирования перестраховочной деятельности
  •  проанализировать операции перестрахования объекта исследования и дать рекомендации по их усовершенствованию.

Экономическая сущность перестрахования, основные виды перестрахования и особенности в России рассмотрены в первой главе. Показано, что перестрахование позволяет, используя финансовые возможности перестраховщика, принимать страховые риски, значительно превосходящие собственные финансовые ресурсы, а так же показаны главное различие между основными видами перестрахования, которое состоит в принципе погашения обязательств по договорам, например, выплаты могут производиться в фиксированных пропорциях или в установленных пределах с заранее определенной очередностью. Для предотвращения возможных финансовых потерь компания формирует перестраховочную защиту, то есть принимает решение о выборе видов перестрахования, а также о величине собственной части риска (так называемом размере собственного удержания) по каждому виду. Отметим, что страховая компания предпочитает использовать комплексную защиту портфеля, состоящую из нескольких видов перестрахования одновременно. Комплексная защита предполагает разделение ответственности по страховому полису на несколько частей и перестрахование каждой из них одним видом перестрахования. Такой вид комплексной защиты получил название перестраховочной программы.

Во второй главе дается общая характеристика исследуемого объекта и характеризуется его общее финансовое состояние.

В третей главе дается анализ по операциям перестрахования компании и в четвертой, предложения по их усовершенствованию.


1 Понятие перестрахования и его сущность

1.1 Сущность и теоретические основы перестрахования

Перестрахование - это система финансовых и договорных отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик принимая риск на страхование, часть ответственности по нему с учетом своих финансовых возможностей и условий существующих договоров, передает на согласованных условиях другим страховщикам. То есть перестрахование достигается защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев, а так же и то, что оплата суммы страхового возмещения осуществляется коллективно всеми участниками договора перестрахования. Первичный страховщик может взять на свой счет лишь определенную часть заключенных им договоров страхового исхода из условий финансовой устойчивости и обеспеченности его страхового портфеля. Необходимость и объемы перестрахования первичных рисков перестраховщика определяются следующими факторами:

  •  величина и состав страхового портфеля;
  •  вид риска;
  •  страховые ресурсы;

экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми компаниями созданного первичного страхового фонда. Существует два способа перестрахования:

  1.  сострахование.

Договор страхования


При состраховании основной страховщик, получивший крупный риск, который превышает его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка просто делится с другим страховщиком, определенными долями ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск. Участвующие в состраховании страховщики получают часть страховой премии и несут соответственно долю ответственности по возможным убыткам. Этот метод применяется страхователями редко и относится к дружественным страховым компаниям, компаниям внутри концернов или в виде дружеского акта по отношению к партнеру.

  1.  перестрахование.

Схема передачи страхового риска:

Первичное страхование риска Вторичное страхование риска Третичное страхование риска

Перестрахование Ретроцессия

Цедент (страховщик, перестрахователь) – это страховщик, передающий риск в перестрахование.

Цессионер (цессионарий, перестраховщик) – это страховщик, принимающий риск в перестрахование.

Ретроцедент – это страховщик или перестраховщик, передающий принятый в перестрахование риск в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Ретроцессия – это процесс дальнейшей передачи ране принятого на страхование риска.

Ретроцессионарий – это перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Собственное удержание – это часть страховой суммы, в пределах которой страховщик несет ответственность по застрахованным рискам.

Эксцедент – это часть страховой суммы, которая превышает собственное удержание.

Квота – это доля участия страховщика в перестраховании.

Лимит ответственности – это сумма, ограничивающая имущественную ответственность перестрахователя по договору.

Приоритет – это сумма, в пределах которой несет ответственность цедент по договору страхования.

Перестрахование - при нем цедент удерживает на свою ответственность лишь определенную, соответствующую его финансовым возможностям, долю от каждого возможного страхового случая, которая называется удержанием. Все что превышает лимит собственного удержания, передается в перестрахование.

Условия передачи рисков в перестрахование принципиально отличаются от сострахования, поскольку риски приобретены цедентом, и он может распоряжаться ими по собственному усмотрению, то передача рисков происходит за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригиналом или перестраховой комиссией, которая удерживается цедентом. Перестрахование доли страховой премии по этим рискам, кроме того, как правило, по благополучным, перспективным рискам цедент требует от цессионера участия в их будущей прибыли (тантьема). Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне прибыльным делом, т.к. страховщик кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несет других расходов по приобретению страхования (содержание аппарата сотрудников, реклама и т.д.). Существуют страховые компании, которые специализируются только на приеме в перестрахование чужих рисков и даже не прибегают к традиционному страхованию.[1, ст.26]

Различные формы перестрахования:

- Факультативное перестрахование.

При этом перестраховании цедент решает самостоятельно будет ли он передавать риск полностью или его часть в перестрахование и самостоятельно выбирает страховщика. Он не имеет ни каких обязательств к цессионерам, которым он предлагает риск, со своей стороны цессионер, так же не имеет ни каких обязательств перед цедентом, он может принять риск полностью или частично, может выдвинуть встречное условие или отказаться от приема риска.

- Договорное (облигаторное) перестрахование.

Здесь стороны вступают в юридические взаимоотношения, заключая между собой письменный договор о передачи и принятии рисков перестрахования (долгосрочные договоры по участию в перестраховании пересматриваются ежегодно). Обычно, в договорах перестрахования участвуют несколько компаний, каждая из которых берет в перестрахование лишь не большую долю предлагаемого эксцедента. Любая передающая компания нуждается в перестраховой защите на весь период своей практической деятельности. Поэтому страховой портфель ее предложений о перестраховании действует с различными вариациями из года в год и обычно в конце года пересматривается.

- Факультативно-облигаторное перестрахование.

Его еще называют договором «открытого покрытия». Оно дает цеденту свободу принятия решений в отношении каких ресурсов и каком размере следует передать перестраховщику (цессионеру). Цессионер в свою очередь обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Для цессионера этот договор может быть не выгодным и небезопасным, т.к. цедент, проведя антиселекцию рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование только самые небезопасные риски, поэтому такие договоры заключаются с цедентами, которые пользуются полным доверием.

- Облигаторно - факультативное перестрахование.

Является обязательным для цедента и необходим для цессионера. Наиболее часто встречается между головной компанией и филиалами. Цессионер выбирает себе самые выгодные риски, т.к. это дает возможность контролировать политику цедента, то эта форма является не желательной для отдельных страховых компаний.

Существующие договоры перестрахования можно разделить на две группы, в зависимости от распределения ответственности по рискам, между сторонами договора:

  1.  на базе страховой суммы – перестрахование суммы (пропорциональное перестрахование);
  2.  на базе ущерба – перестрахование ущерба (непропорциональное перестрахование).

Пропорциональное перестрахование.

При этом цессионер страхует часть страхового портфеля цедента и здесь страховая премия, ответственность и ущерб делятся пропорционально между цессионером и цедентом.

Три формы:

  •  квотный договор.

Цессионер берет на себя определение доли и квоты, во всех рисках цедента. Квоты устанавливаются для всех ущербов, их величина и тяжесть не имеют значения, однако, установленная верхняя граница участия цессионера в покрытии ущерба. Доля может быть выражена в определенном проценте или оговоренной определенной сумме. (ех: собственное удержание цедента 30% от страховой суммы, лимит 200 000, следовательно, 70% идет в перестрахование цессионеру.

  1.  Риск 100 000 – собственное удержание цедента – 30 000, а перестрахование у цессионера – 70 000.
  2.  Риск равен 370 000 – собственное удержание цедента – 111 000, цессионеру должна предоставляться сумма в размере – 259 000, но так как лимит составляет 200 000, то 59 000 остаются за пределами договора, т.е. у цедента).

Этот вид договора характерен тем, что каждый риск даже очень маленький, который цедент мог удержать сам, обязательно перестраховывается. По этим договорам устанавливается комиссия от 20-40% и обычно принимается тантьема. Договор не требует больших затрат по его обслуживанию, но излишние передачи рисков и соответствующих частей премий не способствует выравниванию страхового портфеля у цедента. Квотный договор является благоприятным для большого количества однородных рисков.

  •  эксцедентный;

Этот договор обеспечивает выравнивание нестабильного страхового портфеля. Для этой цели цедент определяет величину собственного удержания, т.е.

всякий риск, превышающий собственное удержание делится в пропорции:

Собственное удержание

Эксцедент

Недостатки договора:

  •  большие затраты на обслуживание;
  •  т.к. цедент устанавливает собственное удержание самостоятельно и дифференцирует его по группам рисков, то, оставив себе, небольшие риски передаст в перестрахование большие риски, чего естественно опасается цессионер.

Сумма эксцедента, обычно, выражается в несколько раз выше собственного удержания (Сумма эксцедента равна 10 долей (линий), емкость договора 11 долей. Договор состоит из десятикратного собственного удержания равного 5 000 ед. для одной группы риска. При страховом случае:

  1.  5 000 ед. – передача по договору не производится;
  2.  50 000 ед. – передается 45 000 ед.;
  3.  70 000 ед. – передается 50 000 ед., а остальные 15 000 перестраховывается по другому договору)
  •  квотно-эксцедентный.

Предусматривает собой комбинацию квотного и эксцедентного договоров перестрахования.

Устанавливается эксцедент в зависимости от определенной квоты, от собственного удержания, свыше уровня удержания применяется эксцедент, который фиксируется в абсолютном выражении.

Непропорциональное перестрахование.

Здесь участие цессионера определяется исключительно величиной ущерба. Ответственность цессионера начинается только в том случае, если имеет место превышения установленного для цедента приоритета (собственного удержания).

Вознаграждение цессионера, как правило, свободно калькулируется. Здесь нет прямой зависимости структуры договора от страховой суммы. Платой за предоставление покрытия также является часть оригинальной премии, но эта часть не зависит от доли участия цессионера по договору.

Цедент сам платит убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит уплате цессионером, который также устанавливает лимит.

Два вида:

  •  договор эксцедента отдельного ущерба (Excess of Loss).

Цессионер отвечает по отдельным ущербам, в случае если сумма ущерба превышает приоритет, участие цессионера в ущербе ограничивается максимальной суммой.

  •  договор эксцедента убыточности (Stop Loss).

Цессионер покрывает часть годового ущерба, если убытки превышают согласованный приоритет, участие цессионера всегда ограничивается максимальной суммой.

Премия перестрахования ущерба, как правило, устанавливается в процентах от годовой премии, которую получает цедент из части своего страхового портфеля переданного на перестрахование.

В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в принятии иностранных рисков для покрытия или продажи страховых гарантий. Пассивное перестрахование означает передачу своих рисков иностранным перестраховщикам или приобретение страховых гарантий.

В практике страхового дела принято обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование, как ведущее активное перестрахование, а принимающее риск – как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование. Передача риска есть передача ответственности, прием риска – принятие ответственности .

На практике часто активное и пассивное перестрахование проводятся одним и тем же страховым обществом одновременно. В результате страховое общество может выступать одновременно в трех функциях: прямого страховщика, перестраховщика и цедента.

Многочисленные взаимосвязи, которые проявляются на международном перестраховочном рынке осуществляются по принципу так называемого «обмена интересами». Это означает, что активное и пассивное перестрахование, осуществляемое перестраховщиком, должно быть уравновешено за данный промежуток времени. Иными словами, «интерес переданный в перестрахование», измеряны величиной оплаченного перестраховочного взноса, должен быть приблизительно равен «интересу, взамен полученному», или величине перестраховочного взноса, полученного за предоставленные перестраховочные гарантии. [2].


1.2 Регулирование операций по перестрахованию

Перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Перестраховщик принимает на себя обязательства в той или иной форме участвовать в обеспечении страховых выплат. Поэтому с развитием мирового и российского перестраховочного хозяйства все более актуально становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценки платежеспособности перестраховщиков. Главная сложность в решении этой задачи состоит в том, что границы перестраховочного рынка гораздо шире национального законодательства, так как в одном перестраховочном договоре могут принимать участие перестраховщики из разных стран, в каждой из которых существуют свои национальные особенности в страховом законодательстве о платежеспособности страховщиков.

В целом, можно выделить следующие основные системы контроля за финансовой устойчивостью перестрахования:

1. «Английская» система – контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика обеспечивается по тем же показателям, что и у компании прямого страхования. При этом, при расчете размеров технических резервов в качестве базового показателя используется чистая страховая премия, исчисляемая за вычетом премии, переданной в перестрахование.

2. «Германская» система – контроль за финансовой устойчивостью перестраховщика не проводится. Финансовый контроль сосредоточен на обеспечении платежеспособности прямого страховщика. При определении размеров технических резервов также используется показатель чистой премии, однако в функции страхового надзора входит контроль за тем, насколько компания-перестраховщик надежна с точки зрения ее финансовой устойчивости и готовности выполнять свои обязательства, а также контроль за условиями перестрахования. В соответствии со своими полномочиями, страховой надзор имеет право потребовать изменить страховщика.

3. «Французская» система, при которой финансовый контроль сосредоточен исключительно на обеспечении платежеспособности страховщика прямого страхования, однако при определении размера страховых резервов, используется показатель брутто-страховой премии за вычетом расходов на ведение дел, в том числе и та ее часть, которая передается в перестрахование.[2]

Отечественное законодательство в вопросах регулирования и контроля за финансовой устойчивостью перестрахования крайне ограничено, лишь в нескольких статьях закона РФ определены нормы, не регулирующие, но лишь обозначающие место перестраховочных операций на страховом рынке. В частности установлено, что для проведения исключительно перестраховочных операций необходима специальная лицензия Департамента страхового надзора, установлен размер уставного капитала специализированной перестраховочной компании.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 года №172 ФЗ, введенным в действие с 17.01.2004 года страховые организации, осуществляющие исключительно перестрахование и страхование в сочетании с перестрахованием (т.е. принимающие риски в перестрахование), обязаны иметь минимальный размер уставного капитала не менее 120 млн. рублей.

Кроме того, условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденным приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994 года п. 36 установлено, что максимальная ответственность по отдельному риску по договору страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.

К собственным средствам страховщика относятся:

  1.  Уставный капитал
  2.  Добавочный капитал
  3.  Резервный капитал
  4.  Резервные фонды
  5.  Нераспределенная прибыль
  6.  Промежуточный итог
  7.  Нематериальные активы (-)
  8.  Непокрытые убытки (-)
  9.  Итого собственные средства

В общем, и целом, необходимо отметить, что в России еще не сформировалась законодательная база, четко регулирующая перестраховочную деятельность. Скорее всего, с ростом объемов страхового рынка, и, следовательно, объемов перестраховочных операций, экономические реалии вынудят разработать такую нормативную базу. На основании имеющихся, на данный момент прогнозов развития страхового рынка можно заключить, что необходимость создания полного правового обеспечения перестраховочной деятельности остро встанет примерно через 1-3 года, то есть проблема очень актуальна для российской экономики и права. [3]

1.3 Российское законодательство о перестраховании

Статья 967 Гражданского кодекса Российской Федерации так определяет перестрахование [3, «Гражданский кодекс РФ»]:

  1.   Риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
  2.   К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
  3.   При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.
  4.   Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования.

Перестрахование с точки зрения его сущности является ни чем иным, как тем же страхованием, но несколько другого порядка. Оно предопределено наличием договора прямого, оригинального страхования и основано на нем. Несомненно, что без страхования перестрахования существовать бы не могло.

Таким образом, самое простое определение перестрахования это «страхование страховщиков», из чего следует, что:

происходит осуществление деятельности, предотвращающей для страховых компаний наступление слишком большого ущерба, могущего существенно повлиять на осуществление компаний страховых операций. Следовательно, перестрахование является эффективным инструментом обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний.

для страховой компании появляется возможность переложить часть ответственности по оригинальному риску на другого страховщика или профессионального перестраховщика.

Эти две функции перестрахования – уровневое распределение ответственности и обеспечение финансовой устойчивости перестраховщика видоизменяются, приобретают различные черты и новые особенности, но были и остаются основополагающими и определяют назначение перестрахования в целом.

Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации», ст. 13 дает следующее определение:

«Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)». [4]

Если сравнить эти два определения, то становится очевидно, что законодатель дает разные толкования одному и тому же процессу передачи (распределения) возможных убытков по договору(-ам) страхования между страховщиком (перестрахователем) и перестраховщиком(-ами).

Определение, данное в Законе, ближе к истине, так как многие специалисты, говоря о «риске выплаты», акцентируют свое внимание не на слове «риск», а на слове «выплата» и низводят понимание перестрахования до следующего: если по договору страхования была выплата, то и страховой случай по договору перестрахования наступил, а, следовательно, и перестраховщик должен выплатить страховое возмещение по договору перестрахования. [5]

Такое толкование может привести к абсолютно неправомерным выводам, самый известный из которых был сделан юристами ответчика в нашумевшем судебном деле между «Инфостом» и «Военно-страховой компанией»: если выплата страхового возмещения по договору страхования произведена по истечении срока действия договора перестрахования, то перестраховщик не должен оплачивать такой убыток, даже если он произошел в течение срока действия договоров страхования и перестрахования.

Поясню, что в простейшем случае договора перестрахования (так называемый факультативный пропорциональный договор), согласно существующей практике, сроки страхования и перестрахования совпадают.

Таким образом, если убыток по договору страхования произойдет в последние дни действия договоров страхования и перестрахования, страховщик не успеет до окончания периода страхования и перестрахования произвести выплату страхового возмещения (поскольку на расследование обстоятельств страхового события и составление необходимых документов требуется время), а, следовательно, в соответствии с указанной выше логикой, перестраховщик оплачивать убыток не будет.

Этот очень интересный и совершенно неожиданный для всех перестраховщиков вывод был сделан юристами компании-перестраховщика, перед которыми стояла задача – отказать в выплате страхового возмещения по договору перестрахования любым способом.

Этот вывод явно противоречит даже тому, что перестраховочную премию перестраховщик получил, в этом простейшем случае договора перестрахования, пропорционально доле ответственности по договору страхования, принятой им в перестрахование.

Однако, несмотря наряд серьезных аргументов против, уже существует реальная юридическая практика, суды принимают решения, подтверждающие такую позицию перестраховщика.

Таким образом, подтверждается тезис о том, что перестрахование как институт взаимоотношений, недостаточно описан в законодательстве РФ. Однако если обратиться к континентальному европейскому праву, например, к законодательству Германии, то мы видим, что там вопросы правового перестрахования в законодательстве вообще не рассматриваются, а отнесены к области обычаев делового оборота и договорного права. Например, в параграфе 186 Закона о договоре страхования, «Law concerning Insurance Contract»/VVG, прямо указано, что «условия настоящего закона не применяются к морскому страхованию и перестрахованию».

Большинство российских правоведов и считает договор перестрахования разновидностью договора страхования, тогда как это в корне неверно.

Конечно, перестрахование и страхование имеют родственную природу, однако, как уже указывалось выше, перестрахование одновременно играет роль некой финансовой гарантии, а если говорить о так называемом финансовом перестраховании (которое на российском рынке не распространено), то это в отдельных случаях почти банковская услуга и связь ее со страхованием довольно условна.[6]

Более того, поскольку перестрахование неразрывно связано со страхованием, можно сделать следующий вывод, что существует некий финансово-экономический институт, одной частью которого является страхование, а другой – перестрахование, и нельзя утверждать, что одна из них играет главенствующую, а вторая – подчиненную роль.

В подтверждение вышесказанного приведу простейший пример:

Если какая-либо страховая компания приступает к страхованию многомиллиардного риска, то первым делом решается вопрос о возможности его перестрахования, и только потом, после согласования условий будущего договора перестрахования с перестраховщиками, компания может заключать договор страхования этого объекта.

Более того, зачастую условия такого договора страхования определяются общемировыми стандартами, разработанными крупнейшими перестраховщиками, а не наоборот.

В противном случае страховая компания встает на путь, ведущий к банкротству, так как договор страхования можно заключить любой, а вот перестраховать можно только риск, соответствующий мировым стандартам и ситуации на рынке перестрахования.

Итак, европейский законодатель на основании более чем столетнего опыта пришел к выводу, что институт перестрахования достаточно сложен, многогранен, более того, находится в постоянном развитии, поэтому для его описания либо нужно иметь достаточно объемистый и постоянно обновляемый и пополняемый документ, либо, что и было сделано, отнести его к сфере, регулируемой обычаями делового оборота, а все разбирательства по перестрахованию перенести в третейские суды.

Как ни странно, подобный же вывод был сделан Всероссийским союзом страховщиков (далее – ВСС), когда несколько лет назад при нем был создан третейский суд для урегулирования возможных споров по страхованию и перестрахованию.

Данная единодушная поддержка этого третейского суда, призванного помочь в сложных ситуациях и разгрузить арбитражные суды, омрачается только одним фактом: по моей информации, ни одно дело в него так и не поступило.

То, что крупнейшие перестраховочные общества мира сосредоточены именно в континентальной части Европы, по-моему, доказывает, что для перестрахования основой основ служит безусловное исполнение обычаев делового оборота, договорных условий, а не наличие подробно разработанного законодательства по перестрахованию.

Вопросы, обсуждаемые в этой статье, так или иначе характерны даже для английского и американского права. Поэтому можно говорить о глобальных проблемах, связанных с правильным описанием и толкованием договоров перестрахования.

Хотелось бы еще раз отметить, что существует срок страхования (перестрахования) как период несения риска (если страховое событие наступило в этот период, то производится выплата страхового возмещения по договорам страхования и перестрахования) и существует срок действия договора страхования (перестрахования), который начинается обычно одновременно со сроком страхования/перестрахования и продолжается до тех пор, пока будут существовать заявленные или неурегулированные (находящиеся на рассмотрении) претензии или возникнут какие-либо другие последствия, вытекающие из этих договоров.

При этом в договорах перестрахования обычно указывается только период несения риска (срок перестрахования), поэтому у специалиста, не знакомого со спецификой такого рода договоров, могут возникать вопросы: почему премия по договору перестрахования (перестраховочная премия) оплачивается после окончания срока страхования и/или перестрахования (указанного, как правило, как срок действия договора) или почему убытки оплачиваются даже через пять-десять, а бывает и более лет после окончания этого срока?

В договорах перестрахования (и страхования тоже) в соответствии с практикой период несения риска (период страхования или перестрахования) обычно называется периодом (сроком) действия договора, однако, как уже говорилось выше, никогда окончание его не означает для перестрахователя и перестраховщика (да и для страхователя и страховщика в отношении договора страхования тоже) освобождения от своих обязанностей по договору.

Срок страхования (перестрахования) означает только то, что страховое событие, от наступления которого застрахован объект, должно произойти в течение этого периода времени.[7, стр.96]

Характерным примером служит договор факультативного перестрахования грузов. Срок страхования и перестрахования, как правило, начинается и заканчивается одновременно с началом и окончанием перевозки, которая зачастую может длиться несколько часов или дней. Понятно, что за такой срок не только урегулировать возможные претензии, но и даже оплатить страховую премию (не говоря уже о премии по договору перестрахования) чрезвычайно затруднительно.

Таким образом, особенностью договоров перестрахования (да и страхования тоже) является то, что стороны обязаны исполнять свои обязательства (в том числе по оплате страховой и перестраховочной премии и убытков), даже если срок перестрахования (страхования) истек.

Другой типичной проблемой для договора перестрахования является определение страхового случая.

В законодательстве такого определения нет, и, к сожалению, многие специалисты идут по простому и формальному пути, если написано в п. 1 ст. 967 ГК РФ: «Риск выплаты... может быть застрахован», то это и является страховым случаем по договору перестрахования.

Вследствие этого получило широкое хождение следующее, абсолютно не выдерживающее никакой критики, определение: «Страховым случаем по договору перестрахования является выплата перестрахователем страхового возмещения страхователю».

В первую очередь прошу обратить внимание на то, что в ГК указано: «Риск выплаты... может быть застрахован...», а не «Выплата страхового возмещения... может быть застрахована...».

Ведь очевидно, что это разные по смыслу фразы: первая говорит о возможности выплаты по договору страхования, а значит, и принципиальной возможности страхования этого риска, из второй же можно сделать вывод, что сама выплата является тем самым страховым событием, на случай которого и заключается договор перестрахования.

Но нужно разобраться, что такое страховой случай. С застрахованным объектом происходит нечто, его обычно называют страховым событием, которое впоследствии (после расследования обстоятельств и получения всех необходимых документов) может быть квалифицировано страховщиком как «страховой» или «нестраховой случай».

Но даже если событие признано (в соответствии с условиями заключенного договора страхования) страховым случаем, это еще не означает, что страховщик выплатит страховое возмещение, так как существуют встречные обязательства страхователя: уплатить страховую премию, сообщить достоверную информацию об объекте и т.п. Кроме того, страховой случай должен наступить в течение периода несения страховщиком риска (срока страхования). Вместе с тем в договоре (правилах) страхования, как правило, существуют исключения из страхового покрытия, например, наступление страхового случая в результате воздействий ядерного взрыва, военных действий и пр. (ст. 964, п. 1 ГК РФ). Выплаты страхового возмещения может не быть и в том случае, если размер убытка не превосходит размера франшизы, указанной в договоре страхования (полисе). Следовательно, нельзя говорить об эквивалентности понятий «страховой случай» и «выплата страхового возмещения». Наличие страхового случая – это необходимое, но недостаточное условие выплаты страхового возмещения.

Однако из сказанного вовсе не становится ясно, что такое страховой случай по договору перестрахования. Приведу пример. Здание было застраховано от пожара, и данный договор был передан в перестрахование. Произошло стихийное бедствие, и здание пострадало в результате наводнения, страховщик, тем не менее, исходя из рекламных целей, произвел выплату страхового возмещения. Наступил ли страховой случай по договору перестрахования? Очевидно, что нет, хотя выплата перестрахователем была произведена.

Если рассматривать понятие страхового случая по договору перестрахования, то ясно, что для выплаты перестраховщиком страхового возмещения по договору перестрахования необходимо наличие условий, обязательных для признания страховщиком страхового события по договору страхования страховым случаем.

Поскольку, как мы уже знаем, наличие страхового случая по договору страхования еще не означает автоматического произведения страховщиком выплаты страхового возмещения, то и наличие страхового случая по договору перестрахования не означает автоматической выплаты страхового возмещения по нему.

Если следовать аналогии со страхованием, то страховщик, в свою очередь, также обязан выполнить свои встречные обязательства по договору перестрахования, более того, для выплаты страхового возмещения перестраховщиком необходимо, чтобы произошедшее событие удовлетворяло всем условиям договора перестрахования (а эти условия не обязательно должны быть идентичны условиям, указанным в договоре страхования).[7, стр.49]

Таким образом, на основании того, что договор перестрахования нельзя рассматривать как абсолютно самостоятельный договор, никоим образом не связанный с договором страхования, считаю, что для любого договора перестрахования страховым случаем (страховым или застрахованным риском) является то же самое событие, в случае наступления которого по оригинальному договору страхования страховщик обязуется произвести выплату страхового возмещения.

Это утверждение можно также косвенно подтвердить тем, что в договорах имущественного страхования (к которым законодатель отнес договоры перестрахования) выплата страхователем какого-либо убытка, как правило, не является сама по себе страховым случаем для страховщика.

Страховым же случаем считается неблагоприятное событие (например, пожар, стихийное бедствие и пр.), указанное в договоре страхования и перестрахования, с наступлением которого и наступает обязанность страховщика и перестраховщика произвести выплату страхового возмещения.

Вместе с тем, говоря о перестраховании, необходимо признать, что многочисленные существующие виды и типы договоров перестрахования делают определение этого понятия крайне сложным.

Простейший пример. Договор факультативного пропорционального перестрахования фактически по своей природе, условиям действия и даже внешнему виду чрезвычайно близок к обычному договору сострахования. Это и понятно, так как в этом договоре перестраховщик участвует в риске на условиях, соответствующих условиям договора страхования. Так, если он несет половину риска (его доля ответственности 50 процентов от страховой суммы по договору страхования), то он должен получить половину от общей страховой премии (за вычетом перестраховочной комиссии) и будет оплачивать половину любого убытка, подлежащего оплате по договору страхования.

Конечно же, юридически это совсем не договор сострахования. Страхователь не может обратиться к перестраховщику за выплатой страхового возмещения, нет никаких юридических взаимоотношений между ним и перестраховщиком. Более того, перестраховщик не может выплатить страхователю ничего, пока перестрахователь (он же страховщик) не выполнит всех своих обязанностей по договору перестрахования (оплатит премию, сообщит об убытке, рассмотрит претензию, рассчитает убыток, примет решение о выплате страхового возмещения и направит перестраховщику все необходимые документы.

Другой тип договора перестрахования — договор эксцедента убыточности представляет собой другую крайность — это фактически некая финансовая гарантия перестрахователю со стороны перестраховщика возместить его убытки, если убыточность по всему портфелю рисков (например, по страхованию сельхозугодий от града) превысит определенную величину (например, ПО процентов). Однако в любом случае эта убыточность перестрахователя связана с неким событием(-ями), в данном случае с градом, по договору(-ам) страхования, которое(-ые), по-моему, и должно считаться страховым случаем по договору перестрахования.[6, стр.173]

Понятно, что определить и описать всю гамму договоров перестрахования достаточно сложно, но рассматривать страховой случай по договору перестрахования без связи со страховым случаем по договору страхования представляется неправомерным.

Говоря о необходимости правильного толкования ГК, приведу еще один пример. В ч. 2 ст. 967 сказано:

«К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные настоящей главой, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное».[3]

Некоторые правоприменители понимают эту фразу следующим образом: договор перестрахования – это договор страхования предпринимательского риска.

Но это не так! Законодатель, понимая очевидную сложность описания отношений по перестрахованию, указал, что к договорам перестрахования применяются правила, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, а это означает совсем другое.

Более того, стороны по договору перестрахования имеют право договориться об ином. Таким образом, наше законодательство, следуя принципу «свободы договора», разрешает применять те самые обычаи делового оборота и договорные условия, на которых, как указывалось выше, держится и работает вся система континентального да и общемирового перестрахования.[7, стр.114]


2 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности страховой компании ОАО СК «ХХХ»

2.1 Положение ОАО СК «ХХХ» в отрасли

ОАО СК «ХХХ» осуществляет свою деятельность на страховом рынке Российской Федерации уже более десяти лет, при этом уже более трех лет Общество осуществляет страховую деятельность на большей части субъектов Российской Федерации используя территориально обособленные подразделения (на 01.01.2007 зарегистрировано 109 филиалов, 3 представительства, более 40 агентств и отделений в Санкт-Петербурге, более 150 отделений и агентств филиалов.

До 15 марта 2006г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии №3425Д на право проведения страховой и перестраховочной деятельности. С 15 марта 2006г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии С № 1582 78 на право проведения страховой деятельности по 80 залицензированным правилам страхования и лицензии П№ 1582 78 на право проведения перестраховочной деятельности..

Страховая компания «ХХХ» в 2006 году продолжала удерживать прочные позиции в рейтингах среди крупнейших российских страховых компаний по общему объему страховой премии, отдельным отраслям и видам страхования и по итогам 2006 года заняла:

22 место в рейтинге крупнейших страховых компаний России по величине активов на 1 июля 2006 г. (Центр экономического анализа «Интерфакс»)

8 место в рейтинге страховых компаний – лидеров по темпам прироста бизнеса в РФ в I полугодии 2006 г. (журнал «Финанс», № 40 (177), 16.10.2006 г.)

37 место в рейтинге крупнейших компаний Северо-Запада России по объему реализации продукции (журнал «Эксперт Северо-Запад», № 41 (295), 06.11.2006 г.)

13 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по взносам (с учетом входящего перестрахования) в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

6 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по результатам деятельности по ОСАГО в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

12 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию водного транспорта в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

11 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию грузов в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

4 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности грузоперевозчиков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

14 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности предприятий - источников повышенной опасности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

14 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию профессиональной ответственности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

7 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию строительно-монтажных рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

10 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию финансовых рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)

18 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков имущества в I полугодии 2006 г. по данным агентства «Росбизнесконсалтинг» (страхование имущества юридических лиц – 12 место, страхование имущества физических лиц – 18 место)

12 место в рейтинге крупнейших российских автостраховщиков в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)

20 место в рейтинге крупнейших компаний на российском рынке медстрахования в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)

9 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков выезжающих за рубеж в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)

15 место в рейтинге крупнейших российских компаний по страхованию от несчастных случаев и болезней в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)

Страховая компания «ХХХ» является действительным членом Всероссийского союза страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, Национального Союза страховщиков ответственности, Российской Ассоциации Страховщиков Ответственности Владельцев Автотранспорта, Санкт-Петербургского Союза страховщиков, Санкт-Петербургской Торгово-Промышленной палаты, членом Российского антитеррористического страхового пула, Российского ядерного страхового пула, Пула по страхованию рисков субъектов отношений по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, Финско-российской Торгово-промышленной палаты.

В 2006 году продолжился процесс диверсификации бизнеса ОАО СК «ХХХ». Общество продолжало политику развития долгосрочных отношений с клиентами и заключения новых крупных договоров страхования. Исторически приоритетным направлением деятельности общества было и остается имущественное страхование. ОАО СК «ХХХ» обеспечивает своим страхователем комплексную страховую защиту по различным видам страхования, осуществляя, как правило, страхование имущества, ответственности. Те виды страхования, которыми непосредственно ОАО СК «ХХХ» не может предложить, осуществляют другие страховые организации, входящие в страховую группу «ХХХ»: обязательное медицинское страхование проводит ООО «Страховая медицинская компания «ХХХ», страхование жизни осуществляет ООО «Общество страхования жизни «ХХХ».

Общество стало активно участвовать в открытых конкурсах на размещение государственного заказа на заключение договоров страхования и достигло определенных результатов по данному направлению, в том числе Общество получило возможность по итогам открытых конкурсов заключить государственный контракт на страхование с ГУ «Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования», Комитетом финансов СПб, Территориальным управлением Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в городе Санкт – Петербурге, ГУ – Отделение Пенсионного фонда РФ по Санкт – Петербургу и Ленинградской области, Государственным комитетом по статистике Санкт – Петербурга и Ленинградской области, Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных г. Москва, а также по более 20 государственных контрактов по регионам.

В 2006 году Общество прошло аккредитацию в целом ряде кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

ОАО СК «ХХХ» с 20 декабря 2001 г. является членом Российского антитеррористического страхового пула, что позволяет предоставлять Страхователям покрытие от террористических рисков по различным имущественным видам страхования в пределах емкости пула. Емкость пула по состоянию на 01 января 2007 г. составляет 1’438’728’710.00 рублей, собственное удержание ОАО СК «ХХХ» - 15’000’000,00 рублей.

2.2 Организационная структура ОАО СК «ХХХ»

Организационная структура ОАО СК «ХХХ, показана на схеме 2.1.

Организационная структура филиала ОАО СК «ХХХ»

Заместитель директора работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие функциональные обязанности:

осуществляет руководство вопросами страховой деятельности в филиале и реализует деловую стратегию и тактику страховщика по развитию всех лицензированных видов страхования;

организует работу по своевременному заключению и возобновлению договоров страхования и перестрахования в пределах установленных лимитов для филиала;

несет ответственность за выполнение прогноза поступления страховых премий и финансовые результаты работы коллектива;

принимает меры к укомплектованию должностей страховых агентов и обеспечивает проведение занятий по их профессиональной подготовке и повышению квалификации;

контролирует работу по организации выплат страховых сумм и возмещений, своевременному предъявлению регрессных исков, правильность оформления необходимых документов;

организует систему продаж страховых полисов страхового общества по нетрадиционным каналам сбыта и возглавляет работу по страхованию юридических лиц;

представляет страховой филиал в государственных, общественных и других организациях, судах и арбитраже, по вопросам страховой деятельности, обеспечивая правовую защиту интересов общества;

обеспечивает пропаганду страховых продуктов по каналам массовой информации с учетом сохранности сведений и информации, составляющих коммерческую тайну;

следит за ведением делопроизводства в филиале в соответствии с номенклатурой;

осуществляет прием посетителей по вопросам страхования;

планирует и обеспечивает проведение в установленные сроки ревизий работы страховых агентов и штатных специалистов, имеющих в подотчете бланки строгого учета;

обеспечивает сохранность имущества и документации филиала, переданной в архив;

обеспечивает противопожарное состояние и охрану здания филиала;

в отсутствие директора филиала исполняет его обязанности и несет ответственность за деятельность филиала в районе.

Главный бухгалтер работает под руководством главного бухгалтера страхового общества и директора филиала.

В соответствии с трудовым законодательством выполняет следующие функции:

Осуществляет организацию бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности филиала;

Обеспечивает правильное документальное отражение на счетах бухгалтерского учёта проведение страховых операций и контроль за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

Несет ответственность за правильность расходования фонда оплаты труда, соблюдение штатной дисциплины, выплат комиссионного вознаграждения, своевременность выплат страховых сумм и возмещения при наступлении страховых событий;

Обеспечивает полный бухгалтерский учёт основных и оборотных средств филиала, материальных ценностей, бланков строгого учёта. Организует проведение инвентаризации денежных средств, основных фондов, бланков строгой отчётности;

Контролирует взыскание дебиторской и кредиторской задолженности в установленные сроки, соблюдение платежной, кассовой и расчётной дисциплины;

Обеспечивает составление и представление в установленные сроки квартальных и годового бухгалтерских отчетов филиала в страховое общество, отчета по труду;

Обеспечивает полноту и своевременность сдачи собранных страховых премий;

Несет ответственность за своевременное проведение расчетов по налогам с бюджетом, пенсионным фондом, фондом социального страхования;

Следит за соблюдением установленного лимита денежной наличности в кассе;

Организует делопроизводство и ведение книг бухгалтерского учета и хранение документов в архиве.

Ведущий специалист по прогнозированию работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

осуществляет экономическое прогнозирование развития страхования в районе и разрабатывает баланс доходов и расходов филиала на год с разбивкой по кварталам, бизнес-план;

своевременно, в срок до 25 числа последнего месяца предыдущего квартала, доводит прогнозные задания на квартал по количественным и качественным показателям до страховых агентов;

обеспечивает аналитическую и статистическую обработку учетно-отчетных данных о финансовой деятельности филиала;

составляет годовой статистический отчет об операциях государственного страхования по филиалу и несет ответственность за достоверность отраженных в нем операций и своевременность представленного материала;

подготавливает и анализирует показатели выполнения прогнозов поступления страховых премий страховыми агентами и в целом по филиалу по указанию директора филиала и на отчетные даты, своевременно передает их в страховое общество и бухгалтерию филиала для премирования служащих;

вносит предложения директору филиала по совершенствованию организации труда страховых агентов, сбалансированности их страхового портфеля, пересмотра границ закрепленного участка и набора дополнительной численности;

ведет журналы учета форма № 260, 261, 262, 263, 264, 265, 279, 289, 290, 114, 114-а, 116, 116-а, 291, 164;

принимает участие в проведении занятий по повышению квалификации специалистов и страховых агентов;

составляет отчеты 1-гс, 6-гс, 3-гс, 7-гс, годовой отчет об операциях государственного страхования и ведет делопроизводство по экономической службе в соответствии с номенклатурой.

Заместитель главного бухгалтера работает под непосредственным руководством главного бухгалтера и директора филиала.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим видам учета и подготавливает ее к счетной обработке;

ведет журнально-ордерный учет основных средств и материальных ценностей;

обрабатывает денежные документы филиала, производит расчет за предоставленные услуги и составляет ежемесячный баланс;

ведет лицевые счета по заработной плате служащих филиала и начисляет все виды заработной платы, оформляя на нее документацию;

ежемесячно проводит расчет и перечисления налогов в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды и несет ответственность за правильное их удержание и своевременное перечисление;

обеспечивает строгое соблюдение финансовой, кассовой и расчетной дисциплины в филиале;

принимает отчеты от страховых агентов по собранным страховым платежам, проверяет полноту и своевременность их сдачи в кредитные учреждения и несет ответственность за правильность оформления документации;

ведет делопроизводство бухгалтерской документации в соответствии с номенклатурой и передает дела для хранения в архив;

в период отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.

Экономист – кассир ведет кассу, получает и выдает зарплату:

ведет сводную ведомость по приходу страховых платежей;

ведет книги ф. 24, 25;

выдает и списывает квитанционный материал;

ведет журнал ф. 1;

составляет справки об остатках бланков строгой отчетности.

Инспектор работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора (начальника отдела выплат);

принимает в филиале от страхователей заявления и др. документы на выплату страхового возмещения;

оформляет документы и проводит расчеты на выплату страховых событий;

составляет справки школьников;

гасит документы после выплаты по травмам;

пишет отказной материал страхователям по делам, которым было отказано в выплате;

организует подбор страховых агентов;

ведет документацию по оформлению на работу и увольнению;

оформление приказов, справок, ходатайств, характеристик, представлений;

оформляет ежегодные трудовые отпуска;

оформляет личные дела служащих, трудовые книжки;

оформляет документы для назначения различных видов пенсий служащим и представляет их в отделы социальной защиты г. Саранска;

планирует и организует работу по повышению квалификации служащих и страховых агентов;

ведет регистрацию писем, заявлений, и жалоб граждан по кадровым вопросам;

ведет табель учета рабочего времени;

организует и контролирует работу по делопроизводству;

обеспечивает составление установленной статистической отчетности по кадрам в фирму;

осуществляет связь с районным военным комиссариатом по учету и бронированию военнообязанных служащих филиала;

оформляет служебные удостоверения и ведет их учет на служащих филиала;

предъявляет регрессные иски и письма о добровольной выплате, ведет журнал ф.60.

Менеджер работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

возглавляет работу по проведению имущественного и личного страхования на закрепленном участке по приказу директора филиала и ведет учетно-аналитическую работу по имеющемуся портфелю договоров;

принимает активное участие в формировании агентской сети участка и осуществляет контроль за работой страховых агентов по проведению обязательного и добровольного страхования физических и юридических лиц в соответствии с правилами и инструкциями;

готовит бизнес-план на год по закрепленному участку и несет ответственность за ходом его выполнения;

разрабатывает квартальные планы организационных мероприятий по развитию страхования

ведет постоянный контроль и еженедельно анализирует экономические показатели выполнения квартального прогноза поступления страховых платежей на закрепленном участке и несет ответственность за его выполнение в количественных и качественных показателях;

проводит ревизии страховым агентам в соответствии с инструкцией и планом их проведения, несет ответственность за их качество;

оказывает практическую помощь страховым агентам в деле заключения новых и возобновлении ранее действующих договоров страхования, формируя их страховой портфель;

дает разъяснения и консультации клиентам страхового филиала по условиям договоров личного и имущественного страхования, участвуя в осмотре имущества, принимаемого на страхование;

обеспечивает сохранность служебной документации и коммерческой тайны;

осуществляет проверку правильности и своевременности заключения и возобновления договоров страхования при приеме отчетов от страховых агентов, оформление ими страховой документации, периодичность отчетности;

проводит занятия со служащими филиала по изучению страхового законодательства, правил и инструкций, ведет подготовку страховых агентов;

изучает и обобщает итоги работы страховых агентов по отдельным видам страхования, распространяет среди них передовые формы работы со страхователями, вносит предложения по совершенствованию оплаты труда агентов.

Специалист по компьютеризации работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

осуществляет ввод информации о заключенных договорах страхования после приема менеджером и экономистом;

осуществляет ввод базы данных потенциальных клиентов;

несет полную ответственность за полноту и правильность ввода информации по заключенным договорам;

вносит в компьютер данные в случае выплат по договорам страхования;

готовит справки и необходимые отчеты, запрашиваемые вышестоящей организацией.

Проведенный анализ структуры управления страховой деятельностью показал, что она имеет свои преимущества и недостатки.

Основное преимущество это оперативность в урегулировании убытков.

Недостатками данной структуры является: выполнение одним специалистом разнородных функций не связанных между собой (менеджер, занимается развитием агентской сети и вводом в компьютер отчетов от страховых агентов) и зачастую однородные функции выполняются разными специалистами (расчет выплат страхового возмещения производит и заместитель директора и инспектор). Для устранения имеющихся недостатков и приведение структуры управления в состояние, отвечающее современным требованиям, необходимо принять 1-2 специалистов по урегулированию убытков, которые будут принимать заявления по убыткам, определять сумму ущерба и выяснять причины наступления события нанесшего ущерб застрахованному имуществу или здоровью личности, а также анализировать убытки, определять тарифную политику. Давать заключения о вероятности наступления страхового события по крупным рискам и определять перечень мероприятий, направленных на предупреждение гибели имущества.

Данная структура управления не может существовать без хорошо налаженной компьютерной сети между всеми структурными подразделениями страхового филиала. В связи с этим, необходима полная компьютеризация всех страховых операций. А для этого нужно принять еще одного специалиста по компьютеризации, имеющего образование и опыт работы на компьютере, и приобрести компьютер класса «PENTIUM» с полной укомплектовкой периферийным оборудованием. Также необходимо приобрести и установить внешний модем и специальные программы по учету страховых операций.

В настоящее время оборачиваемость документов в среднем составляет 10 дней. После компьютеризации оборачиваемость документов составит 2-3 дня, и соответственно своевременно будут приниматься управленческие решения.

Поскольку организация страхового рынка дело новое, требуется большое количество хороших специалистов. Для этого необходимо создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров. Для всех штатных работников, квалификационные требования: высшее образование или средне – специальное образование.

2.3 Основные финансовые показатели ОАО СК «ХХХ»

На протяжении 14 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО СК «ХХХ». Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. Постоянный рост собственных средств, свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к ОАО СК «ХХХ» со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.


Диаграмма 2.1. Динамика величины собственных средств и чистой прибыли 2003-2006 г.

В настоящее время уставный капитал «Русского мира» составляет 500 млн. руб.

Диаграмма 2.2. Динамика уставного капитала 2002-2006 г.

Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ей своего устойчивого нынешнего финансового состояния и позиций на страховом рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности «Русского мира».

Общая величина страховых резервов ОАО СК «ХХХ» на 01.01.2007 года составила 3 461 млн. руб. Их доля в структуре бухгалтерского баланса составляет 61%.

Платежеспособность страховой компании определяется по методике Европейского экономического сообщества как сопоставление фактического размера маржи платежеспособности ( МПф ) и нормативного (МП н), при этом должно соблюдаться условие МПф: > или =МП н, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими- либо обязательствами.

МПф = уставный (складочного) капитала + добавочный капитала + резервн. капитал + нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет - непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал -собственных акций, выкупленных у акционеров - нематериальных активов - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

МП н = 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.[8, стр. 94]

В таблице 2.1. представлены значения фактического размера маржи платежеспособности и нормативного размера маржи платежеспособности, а также абсолютные и относительные соотношения между этими величинами в 2002 – 2006 годах (в тыс. руб.)


Табл. 2.1. Платежеспособность организации.

Наименование показателя

Тыс. руб.

2002

2003

2004

2005

2006

Фактический размер маржи платежеспособности

233589

604917

659405

686787

1553673

Нормативный размер маржи платежеспособности

143687

240656

357818

476263

599976

Отклонение фактического размера маржи платеже способности от нормативного

89 902

364261

301587

210524

953697

Отношение фактического размера маржи к нормативному (с 2002 года норматив ― не менее 1.3)

1,6

2,5

1,8

1,4

2,6

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, воспользовавшись методикой Capital Adequacy Ratio или CAR необходимо рассчитать уровень платежеспособности ( Ун ) по формуле :

Ун = (МПф - МП н) / МП н *100% = 158,96 %

Данное значение необходимо соотнести с данными таблицы.

Таблица 2.2. Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами CAR

Значение показателя CAR, %

Уровень покрытия

Менее 0

0 – 25

26 – 50

51 – 75

Более 75

Недостаточный

Нормальный

Хороший

Надежный

Отличный

Следовательно, уровень покрытия собственного капитала Отличный.

В течение 2006 года финансово-хозяйственная деятельность ОАО СК «ХХХ» была рентабельной. Убытков по итогам 2006 года страховая компания не имеет. В таблице 2.3 приведена динамика показателя рентабельности основной деятельности, определяемого как отношение результата от операций по страховой деятельности (стр. 070 + стр. 170, ф.2) к собранным страховым премиям (стр. 011 + стр. 081, ф.2), за последние шесть лет.

Табл. 2.3. Рентабельность основной деятельности

Наименование показателя

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Рентабельность основной деятельности

4.9%

7.0%

8.6%

2.8%

6.1%

12%

Валовая прибыль по итогам осуществления страховых операций и финансово-хозяйственной деятельности в 2006 году составила 103 585 тыс. руб., чистая прибыль по итогам 2006 года составила 91 152 тыс. руб. Сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей, причитающихся к уплате в бюджет, составила 12 433 тыс. руб.

В 2006 году величина доходов страховой компании «ХХХ» составила 4 206 021 тыс. руб. 93,5% доходов получено за счет поступления страховых и перестраховочных платежей (премии, комиссионные по перестрахованию, тантьемы).

Структура доходов Общества представлена в таблице 2.4.

Табл.2.4. Структура доходов в 2006 году

Статьи дохода

2006 год, тыс. руб.

Поступление страховых платежей

3 857 324

Доходы от инвестиций

104 681

Сальдо от выбытия ценных бумаг

37 003

Комиссионные и тантьемы по договорам перестрахования

74 866

Прочие доходы

132 147

Итого доходов

4 206 021

 

Объем премий по прямому страхованию и принятому перестрахованию в 2006 году составил 3 857 324 тыс. руб. (приводятся данные по подписанным премиям). Структура взносов представлена в таблице 2.5.


Табл. 2.5. Страховые премии по отраслям и видам страхования в 2006 году, тыс. руб.

Виды страхования

Страховые премии

Добровольное страхование

2 497 111

Страхование жизни

0

Личное, кроме жизни

624 657

- от несчастных случаев

145 008

- ДМС

479 649

Имущественное

1 762 480

- страхование грузов

205 110

- страхование автотранспорта

719 327

- страхование судов

21 440

- страхование имущества юр. лиц, ТМЦ и т.п.

609 815

- страхование имущества физ. Лиц

46 338

- СМР

129 939

- страхование фин. рисков выезжающих за рубеж

30 511

Ответственность

109 973

- ответственность владельцев автотранспортных средств

4 241

- ответственность грузоперевозчиков

37 820

- ответственность судовладельцев

19 325

- ИПО, АТО, ГТС

16 649

- прочие виды ответственности

31 939

Обязательное страхование

1 299 472

- ОСАГО

1 296 937

- ОПНС

2 534

Виды страхования

Принято в перестрахование

60 741

ИТОГО

3 857 324

Изменение структуры страховых премий представлено в таблице 2.6.

Табл. 2.6. Изменение структуры страхового портфеля 2002 – 2006 годах

Отрасли страхования

2002

2003

2004

2005

2006

Добровольное

100%

78%

68%

66%

66%

Личное

20%

21%

13%

11%

16%

Имущества

66%

50%

51%

53%

46%

Ответственности

14%

7%

4%

2%

3%

Обязательное

22%

32%

34%

34%

Наблюдается стабилизация структуры страхового портфеля в части разделения на добровольные и обязательные виды страхования.

Внутри добровольных видов страхования структура портфеля изменилась за счет увеличения доли добровольного медицинского страхования, обусловленного привлечением крупных страхователей – юридических лиц.

Одним из направлений деятельности Общества и источников получения доходов является инвестиционная деятельность. Инвестиционный портфель формируется на принципах диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности вложений. Основными направлениями инвестиционной деятельности являются следующие виды активов: государственные и муниципальные ценные бумаги, банковские векселя, депозитные вклады и сертификаты, корпоративные акции и облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и включенные в котировальные листы А (первого и второго уровня) и Б.

Общий доход по инвестициям за 2006 год и составил 141 684 тыс. руб. Распределение доходов по видам вложений представлено в таблице 2.7.

Табл. 2.7. Доходы по инвестициям в 2006 году (в тыс. руб.)

Статьи инвестиционных доходов

За 2006 год

Доля в доходах по инвестициям, %

Доходы от операций с государственными ценными бумагами

2783

2%

Проценты по векселям

8667

6%

Доходы по депозитным вкладам

8 666

6%

Проценты по договорам займа

527

0.37%

Дивиденды

1544

1.09%

Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений

82 494

58%

Прочие доходы по инвестициям

37 003

26%

Всего

141 684

100%


Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений, определяются для целей бухгалтерского учета как разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, и не являются фактическим доходом компании по инвестициям до тех пор, пока эти активы не проданы.

Общая сумма расходов СК «ХХХ» в 2006 году составила 4102 435 тыс. рублей. Структура расходов компании представлена в таблице 2.8.

Табл. 2.8. Расходы в 2006 году (тыс. руб.)

Наименование статьи

2002

2003

2004

2005

2006

% в структуре расходов 2006 года

Премии, переданные в перестрахование

346 689

637 807

479 103

1 030 476

752 601

18.37%

Нетто - выплаты

329 571

306 343

903 024

1 088 853

1480 234

36.13%

Размер отчислений в страховые резервы с учетом доли перестраховщиков

355 366

436 189

693 688

614 280

696 878

17.08%

Отчисления от страховых премий

900

11 387

23 732

33 454

40 682

0.99%

Расходы по ведению страховых операций

40 781

140 267

271 181

364 511

416 230

10.16%

Управленческие расходы

45 787

61 306

130 525

193 801

380 488

9.29%

Расходы по инвестициям

-

563

4 236

6 633

23189

0.35%

Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями

10 931

19335

82471

124087

312 133

7,62%

Всего

1 130 025

1 613 197

2 587 960

3 456 095

4102 435

100%

Доля расходов, приходящихся на обеспечение основной деятельности компании (перестраховочная защита, страховые выплаты, формирование резервов, расходы на ведение страховых операций) составляют в сумме 83 % всех расходов.

Для анализа итогов основной деятельности страховых организаций используется показатель уровня выплат, оценивающий, сколько в среднем возвращается страхователю с каждого внесенного рубля премии. Динамика уровня выплат в компании в 2002 – 2006 годах приведена в таблице 2.9.

Табл. 2.9. Показатели уровня страховых выплат СК «ХХХ» в 2002 – 2006 годах

Уровень выплат по отраслям

Личное

Имущественное

Ответственность

ОСАГО

2002

20.40%

69.00%

14.80%

-

2003

16.70%

28.70%

31.70%

4.90%

2004

29.80%

41.30%

33.00%

37.30%

2005

45.66%

32.02%

13.70%

44.25%

2006

44.52%

32.60%

13.82%

52.40%

Всего в 2006 году было выплачено по договорам страхования и входящего перестрахования 1566540 тыс. руб., нетто – выплаты (за минусом доли возмещения перестраховщиками – 86 306 тыс. руб.) составили 1480 234 тыс. руб.

Структура страховых выплат представлена в таблице 2.10.

Табл. 2.10. Страховые выплаты по отраслям и видам страхования в 2006 году (тыс. руб.)

Виды страхования

тыс. руб.

Добровольное страхование

869710

Страхование жизни

1 563

Личное, кроме жизни

278967

- от несчастных случаев

8943

- ДМС

269 285

-прочие виды личного

739

Имущественное

573978

- страхование грузов

33 529

- страхование автотранспорта

467182

- страхование судов

5420

- страхование имущества юр. лиц, ТМЦ и т.п.

46548

- страхование имущества физ. Лиц

14915

- СМР

382

- страхование фин. рисков выезжающих за рубеж

6 002

Ответственность

15 202

- ответственность владельцев автотранспортных средств

2 538

- ответственность грузоперевозчиков

9 047

- ответственность судовладельцев

2310

- ИПО, АТО, ГТС

415

- прочие виды ответственности

892

Обязательное страхование

679 634

Входящее перестрахование

17 196

ИТОГО

1566 540

В целом же на основе анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО СК «ХХХ» можно сделать вывод, что компания находиться в устойчивом состояний и платежеспособность находится на надежном уровне. Поэтому ей и присвоен рейтинг «А+» рейтинговым агентством Эксперт – РА.


3 Анализ операций по перестрахованию ОАО СК «ХХХ»

3.1 Российский рынок перестрахования

Формирование российского перестраховочного рынка началось в конце 1988 года, когда наряду с принадлежавшими государству Ингосстрахом и Госстрахом были созданы независимые страховые организации. Понятно, что появление компаний, не имевших финансовых гарантий государства и значительных собственных средств, поставило задачу приобретения перестраховочной защиты и способствовало, таким образом, появлению особого перестраховочного рынка.

Для упрощения оценки емкости рынка перестрахования в РФ, исследователи абстрагировались от таких видов страхования, как все виды обязательного страхования, добровольное личное страхование, страхование ответственности, считая, что по сравнению с имущественным страхованием эти виды слабо перестраховываются в целом, в то время, как 92% общей премии у отечественных перестраховых компаний составляют имущественные риски.[9, стр.15]

Развитие национального перестраховочного рынка напрямую зависит от развития общей системы страховых отношений. Перестраховочный бизнес по своей природе интернационален. Однако выход за пределы внутреннего страхового рынка не всегда совпадает с проводимой государством политикой зашиты национальных интересов. В этой связи возникает задача разумного и гибкого сочетания интересов зарождающегося рынка отечественного перестрахования с возможностью получения надежной перестраховочной защиты на мировых рынках. Отечественный рынок перестрахования интегрирован в мировой значительно существеннее, чем принято полагать [8,с.55].

Количество специализированных перестраховочных компаний за время существования российского рынка колебалось весьма значительно (см. таблицу3.1).

Существенное влияние на численность перестраховщиков оказывали два фактора. Первый из них — это повышение требований к минимальному размеру уставного капитала. Другой — законодательный запрет на совмещение операций по перестрахованию и прямому страхованию. Именно этим в основном объясняется резкий рост числа перестраховщиков по итогам 2006 года. Впрочем, принятыми вскоре после вступления в силу Закона поправками запрет на совмещение был перенесен на 1июля 2008года.

Таблица3.1 Количество специализированных перестраховщиков и их доля в общей численности компаний на страховом рынке (на конец года)

2003

2004

2005

2006

2007

2008 прогноз

Количество

24

31

40

52

41

30

Доля, %

1,8

2,2

2,8

4,1

3,8

4,0

Таблица подготовлена по данным Департамента страхового надзора Минфина РФ и ФССН

По состоянию на 01.01.2007 в Едином государственном реестре субъектов страхового дела значилась 41 компания, исключительной деятельностью которой является перестрахование. Кроме того, в обзор включены сведения о страховой компании «РЕСО-Ре», которая формально имеет лицензию не только на перестрахование, но и на прямое страхование. Однако в 2005 году эта компания проводила только перестраховочные операции. На ее специализацию в сфере перестрахования указывает и название, а лицензии на прямое страхование достались ей в наследство от страховой компании, на базе которой и был сформирован новый перестраховщик. [10, стр.3]

Можно предположить, что появление новых игроков на перестраховочном рынке мало вероятно. Сказываются и высокий (по российским меркам) порог вхождения на рынок, и ужесточение позиции надзора по оплате уставного капитала. А более реалистичным представляется существенное сокращение числа перестраховщиков.

Так, с начала 2006 года лицензий лишись уже четыре перестраховочные компании: ООО «ПК «Отто Ре», ООО «СК «Нексия эксперт М», ООО «Профессиональная перестраховочная защита» и ООО

«Международное ПО». Кроме того, приостановлено действие лицензии у ООО «Норма Ре».

Этот скорбный список могут пополнить и другие перестраховщики. Основанием для отзыва лицензии могут стать не только нарушения законодательства в их деятельности. Значительное число компаний еще не решило проблему увеличения уставного капитала и может не уложиться в отведенный для этого срок: до 1июля 2006года повысить свой уставный капитал до 2/3 от установленного минимального размера (подробнее об этом в разделе3 обзора).[9, стр.16]

Весьма показательно географическое распределение российских перестраховщиков (см. таблицу3.2). Более 70% (29 компаний) зарегистрировано в Центральном федеральном округе. При этом почти у всех местом регистрации значится столица. Налицо централизация бизнеса. Подтверждением данной тенденции служит и такой факт: все перестраховщики Сибирского и Дальневосточного федеральных округов уже обзавелись, а некоторые и давно, европейским или московским филиалом. Не оставлен без внимания и Санкт-Петербург.


Таблица3.2. Распределение перестраховщиков по федеральным округам

Наименование

Количество перестраховщиков

Доля в общей численности, %

Центральный федеральный округ

29

70,7

в том числе Москва

26

63,5

Северо-Западный федеральный округ

2

4,8

Южный федеральный округ

Приволжский федеральный округ

3

7,3

Уральский федеральный округ

1

2,4

Сибирский федеральный округ

3

7,3

Дальневосточный федеральный округ

3

7,3

Итого:

41

100

Таблица по данным ФССН

Все-таки по своей сути перестраховочный бизнес имеет трансграничный характер, в том числе и глобального масштаба. Поэтому при нынешнем развитии информационных технологий физическое присутствие перестраховщика на каком-либо региональном рынке не является обязательным. Хотя постоянное присутствие своих представителей в центрах финансовой и деловой жизни страны многие перестраховщики считают вполне оправданным. [11.стр.25]

Не замечены в территориальной экспансии только те нестоличные перестраховщики, что входят в страховые группы, предприятия которых и обеспечивают им большую часть бизнеса. Нужно отметить и встречное движение: столичные перестраховщики открывают свои филиалы и представительства в других регионах: Поволжье, Урал, Сибирь, Дальний Восток.

Нетрудно заметить, что по организационно-правовой форме перестраховщики разделились на два неравных лагеря: ООО и ОАО. Не сильно погрешив против истины, можно сказать, что противостоят два типа ведения бизнеса, две философии.

Все ОАО являются рыночно ориентированными компаниями, и такой статус, за редким исключением, свидетельствует о высокой степени их публичности. В том числе это касается как информационной открытости, так и открытости для новых инвестиций. Почти все ОАО активны на рекламном рынке, имеют собственные PR-службы. Не редкость в перестраховщиках, созданных в форме ОАО, собственный аналитический отдел и эксперт, которые отслеживают тенденции развития. [10 cтр.10]

Таблица 3.3. Распределение перестраховщиков по организационно-правовым формам

Вид

Количество компаний

Доля в общей численности, %

ООО

33

78

ЗАО

2

5

ОАО

7

17

Другая противоположность — ООО. Можно сказать, что это перестраховщики «сами в себе». Их бизнес ограничен узким кругом клиентов, зачастую связанных с компанией еще и формальными узами (материнские компании, общие акционеры и т.п.). Во многом выбор при создании перестраховщика в пользу ООО был обусловлен еще и упрощенной процедурой формирования уставного капитала и всех дальнейших его трансформаций. Поэтому неслучайно, что практически все ООО уже решили вопрос наращивания уставного капитала до требуемых законом размеров, а ОАО, наоборот, испытывают с этим трудности из-за низкой инвестиционной привлекательности перестраховочной деятельности, с точки зрения непрофессионалов, либо они из-за растянутости во времени формальных процедур попадают в цейтнот.

Всего два перестраховщика, созданные в виде ЗАО, занимают промежуточные позиции, поскольку входят в одноименные страховые группы, и такая форма учреждения удобнее для кэптивных, по сути, компаний. Хотя перспективы, и весьма хорошие, для работы на открытом рынке у них есть, и рано или поздно они придут к необходимости превращения в ОАО.[9, стр.12]

3.2 Основные направления перестрахования в ОАО СК «ХХХ»

Общество является универсальной страховой компанией, осуществляет страховые и перестраховочные операции по весьма широкому спектру направлений деятельности практически по любому виду страхования в рамках добровольного классического страхования, обеспечив надежную и экономическую перестраховочную защиту по рискам, превышающим лимиты собственного удержания, и располагает для этого необходимым набором лицензий, практическим опытом, финансовыми ресурсами и перестраховочными возможностями. Общество традиционно ориентируется на предоставление страховых услуг крупным корпоративным клиентам, вне зависимости от их отраслевой специализации и географического положения, однако, в 2006 г. усилилась тенденция по наращиванию объема массовых продаж страховых услуг населению, а также предприятиям малого и среднего бизнеса.

Перестрахование – передача части принятых на себя рисков другим страховщикам (перестраховщикам) и принятие в перестрахование различных рисков от других страховых организаций. Это направление имеет большое значение, так как позволяет сбалансировать страховой портфель, защитить его от катастрофических последствий крупных страховых случаев, обеспечить финансовую устойчивость страховой компании.[12, Перестраховочная защита реализуется, во-первых, взвешенным подходом к определению размера собственного удержания ответственности по единичному риску (как правило, в пределах 5 – 8% от размера собственных средств), во-вторых, – тщательным подбором партнеров по перестрахованию, в-третьих, – контролем над схемами последующего размещения рисков перестраховщиками с тем, чтобы исключить кумуляцию рисков у кого-либо из них. Другие страховые организации без боязни перестраховывают в ОАО СК «ХХХ» различные риски, поскольку уверены, что Общество всегда исполняет свои договорные обязательства, постоянно увеличивая уровень облигаторной защиты.

При размещении рисков среди перестраховщиков и получении рисков в перестрахование приоритет отдается крупным российским и зарубежным страховым и перестраховочным компаниям.

Страховая компания «ХХХ» имеет систему договоров облигаторного перестрахования, обеспечивающих надежную защиту имущественных интересов страхователей. Основными партнерами-перестраховщиками компании «ХХХ» являются Швейцарское перестраховочное общество, Partner Re, Швейцария, Ганноверское перестраховочное общество, крупные российские страховые компании и перестраховочные общества. В июле 2003 г. ОАО СК «ХХХ» прошла полную проверку и получила аккредитацию лондонского брокера Willis Limited как надежная стабильно развивающаяся страховая компания, рекомендуемая для работы на российском рынке.

Любые имущественные объекты, страхуемые от огня и сопутствующих рисков, а также строительно-монтажные риски, включая ответственность перед третьими лицами и строительно-монтажное оборудование, автоматически защищены договором облигаторного перестрахования с общим лимитом 40’000’000.00 USD. Договор размещен через перестраховочного брокера AON, Германия. Лидером-Перестраховщиком является компания Partner Re, Швейцария. Среди остальных участников такие иностранные компании как Hannover Re (Ганноверское перестраховочное общество), Converium, Германия, Корейская Перестраховочная компании, Польское Перестраховочное общество и другие. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» по имущественным видам страхования составляет 500’000.00 USD.

Портфель ОАО СК «ХХХ» по страхованию

  •  Водных судов и ответственности судовладельца и
  •  Грузов и ответственности перевозчика защищен общим договором облигаторного перестрахования с лимитом
  •  3’000’000.00 USD для водных судов и ответственности судовладельца
  •  2’000’000.00 USD для грузов и ответственности перевозчика

Данный договор размещен на европейском рынке (через лондонского брокера Benfield). Лидером-Перестраховщиком является AXA Re, Франция, другие участники данного договора это Hannover Re (Ганноверское перестраховочное общество) и Swiss Re (Швейцарское перестраховочное общество).

Риски по передвижному оборудованию и железнодорожному транспорту покрываются пропорциональным облигаторным договором с лимитом 52’000’000.00 рублей. Договор размещен на российском рынке, собственное удержание ОАО СК «ХХХ» составляет 10%. Участниками в данной программе выступают такие компания как ОАО «СОГАЗ», ООО «Группа Ренессанс страхование», ОАО «Транссиб Ре» и другие.

Портфель страхования от несчастного случая защищен пропорциональным договором перестрахования с лимитом 20’000’000.00 рублей на одного Застрахованного. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» – 3’000’000.00 рублей. Перестраховщиками данного договора по выступают российские страховые и перестраховочные компании такие как ОАО СК «Пари», Европейский филиал ПАО «Находка Ре», ОАО «Транссиб Ре», ООО «Юнити Ре», ЕО «Рига Ре» и другие.

В связи с развитием программ ипотечного страхования данный портфель ОАО СК «ХХХ» защищен договором непропорционального облигаторного перестрахования с лимитом 1’000’000.00 USD по риску и 3’000’000.00 USD по событию. Настоящее покрытие включает также договоры страхования инвестиций и договоры страхования риска утраты права собственности. Все договоры, страховая сумма по которым превышает собственной удержание ОАО СК «ХХХ» - 200’000.00 USD по риску и 500’000.00 USD по событию, перестрахованы среди таких компаний как ОАО «Транссиб Ре», ОАО «СОГАЗ», ООО «Юнити Ре», ЕО «Рига Ре», ООО «Первая страховая компания» и другие.

Для средств наземного транспорта, стоимость которых превышает 100’000.00 USD, разработана перестраховочная программа с лимитом 200'000,00 USD. Собственное удержание ОАО СК «ХХХ» 100’000.00 USD по каждому транспортному средству. Перестраховщиком по данной программе является ЗАО «СО Прогресс Нева» с долей 100%.

Риски со страховыми суммами, превышающими лимиты облигаторных договоров, размещаются на международном перестраховочном рынке у таких перестраховочных компаний как Swiss Re (Швейцария), Munich Re (Германия), Gen Re (США), Partner Re (Швейцария), SCOR (Франция), Transatlantic Re (США), Converium Re (Германия) или на лондонском перестраховочном рынке через таких брокеров Willis Limited, Cooper Cay, Marsh и другие.

Выбор перестраховочных программ осуществляется с учетом надежности перестраховочной защиты и пожеланий страхователей таким образом, чтобы обеспечить оптимальную для страхователя страховую программу.

3.3 Анализ операций по перестрахованию ОАО СК «ХХХ»

Для того чтобы начать анализ, определим сначала показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты. К их числу следует отнести коэффициент зависимости от перестрахования (Кз.пс.). Он рассчитывается как отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему объему страховых взносов (определяет финансовую устойчивость в пределах от 5 до 50%);

К з.пс= ПСП / СП*100%,

Где ПСП – сумма премий, переданных в перестрахование (стр.082, ф.№2) = 752601 тыс. руб.

СП – общая сумма полученных премий (стр.081, ф.№2) = 3857324 тыс. руб.

Влияние степени участия перестраховщиков в операциях страховой организации на ее финансовое состояние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным им договорам страхования. Крайние границы К з.пс означают: при К з.пс>50% страховщик полностью зависит от перестраховщика по страховым выплатам; при

К з.пс<5% данная страховая организация практически не имеет гарантий финансовой устойчивости.

В нашем случае К з.пс = 19,51%, следовательно компания финансово устойчива, и независима от перестраховщиков.

По данным отчетности страховой компании, а именно формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №10 «Отчет об операциях перестрахования» за 2006 год проведем анализ перестраховочных операций.

Указанная отчетность свидетельствует, что страховая организация занимается операциями как по приему рисков в перестрахование (пассивное перестрахование), так и по передаче рисков в перестрахование (активное перестрахование).

По данным отчета формы №10 за 2005 и 2006 года проведем сравнительный анализ показателей, связанных с операциями перестрахования и выведем финансовый результат, для чего сведем данные отчета формы №10 в таблицу 3.4.


Таблица 3.4.Сравнительный анализ финансовых результатов операций перестрахования.

№ п/п

Показатели

2005

2006

Отклонения 2006 к 2005 г.

в абс. сумме

в %

1.

Передано страховой премии по договорам, переданным в перестрахование

1030479

752601

-277878

73,0

2.

Возмещение по договорам, переданным в перестрахование

131288

86306

-44982

65,7

3.

Комиссионные вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование

270716

315230

44514

116,4

4.

Получено страховой премии по договорам, принятым в перестрахование

1545820

857324

-688496

55,5

5.

Комиссионное вознаграждение по договорам, принятым в перестрахование

28041

74866

46825

267,0

6.

Возмещение по договорам, принятым в перестрахование

12362

51743

39381

418,6

7.

Финансовый результат

876942

379650

-497292

43,3

Финансовый результат по операциям перестрахования как в 2005 году, так и в 2006 году принес страховой компании прибыль. Причем в 2006 году результат по сравнению с 2005 годом уменьшился на 56,7%, если в 2005 году он составлял 876942 тысяч рублей, то в 2006 году – 379650 тысяч рублей, следовательно, компания стала меньше передавать и принимать риски в перестрахование.

Доля перестраховщиков в возмещении убытков по договорам, переданным в перестрахование сократилась на 44982 тысяч рублей, и одновременно увеличилась сумма возмещения по договорам, принятым в перестрахование на 39381 тысяч рублей.

Данные таблицы 3.5. показывают, договора, какого вида страхования более всего перестраховывались.


Таблица 3.5. Анализ показателей договоров перестрахования.

Виды перестрахования

Страховые премии полученные

Уплаченные комиссионные вознаграждения

Страховые премии переданные в перестрахование

Полученные комиссионные вознаграждения

Возмещение убытков по принятым

Возмещение убытков по переданным

Итого финансовый результат

1) Личное страхование

-

-

-

-

-

-

-

2) Имущественное страхование

685859,2

59892,8

602080,8

252256

41394,4

69044,8

303792

а) имущество граждан

155543,13

11229,9

112890,2

47298

7761,45

12945,9

83905,53

б) строений граждан

35517,77

748,66

7526,01

3153,2

517,43

863,06

30741,93

в) другое имущество

42977,58

5645,51

86847,08

37246,2

8252,73

11724,66

-6235,88

г) автотранспортных средств граждан

171464,8

14973,2

150520,2

63064

10348,6

17261,2

75948

д) имущества с/х товаропроизводителей

0

0

0

0

0

0

0

е) от огня

37855,58

523,51

81725,08

32124,2

3130,73

6602,66

-11357,88

ж) автотранспортных средств принадлежащим юридическим лицам

112676,93

7486,6

75260,1

31532

5174,3

8630,6

64918,53

з) грузов

0

0

0

0

0

0

0

и) водных и морских судов

0

0

0

0

0

0

0

к) воздушных судов

0

0

0

0

0

0

0

л) строительно-монтажных рисков

129823,41

8983,92

90312,12

37838,4

6209,16

10356,72

72513,33

3) Страхование ответственности

171464,8

14973,2

150520,2

63064

10348,6

17261,2

75948

а) владельцы транспортных средств

137171,84

11978,56

120416,2

50451,2

8278,88

13808,96

60758,4

б) авиаперевозчика

0

0

0

0

0

0

0

в) аудиторов

0

0

0

0

0

0

0

г) деятельности таможенного перевозчика

0

0

0

0

0

0

0

д) деятельности нотариуса

0

0

0

0

0

0

0

е) за вред

0

0

0

0

0

0

0

ж) организацией, эксплуатирующих опасные объекты

34292,96

2994,64

30104,04

12612,8

2069,72

3452,24

15189,6

з) прочие виды ответственности

0

0

0

0

0

0

0

Итого:

857324

74866

752601

315320

51743

86306

379740

Страховая компания более всего перестраховывала договора страхования имущества, по которым и получен наибольший отрицательный результат в размере 11357,88 тысячи рублей - от огня и 6235,88 – другое имущество.

Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 11,7% (таблица 3.6.).

Таблица 3.6. Доходы и расходы по операциям перестрахования.

Показатели

2005

2006

Отклонение

сумма тыс.руб.

уд.вес, %

сумма тыс.руб.

уд.вес, %

в сумме

в уд. весе, %

1. Объем поступивших страховых премий

3304841

-

3857324

-

552483

-

2. Передано в перестрахование

1030476

31,2

752601

19,5

-277875

-11,7

3. Принято в перестрахование

1545820

46,8

857324

22,2

-688496

-24,5

4. Выплачено страхового возмещения (оплаченные убытки)

1088595

-

1478671

-

390076

-

5. Доля перестраховщиков в оплаченных убытках

131288

12,06

86306

5,84

-44982

-6,2

6. Оплачены убытки по договорам принятым в перестрахование

12362

1,14

51743

3,50

39381

2,4

Удельный вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т.е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 24,5%. Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2006 году уменьшился по сравнению с 2005 годом на 6,2%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование увеличилась на 2,4%..

Таким образом, проведенный анализ операций перестрахования показал положительный результат от этого вида деятельности в 2005-2006 гг., что говорит об эффективности перестрахования, однако следует отметить отрицательную динамику в получаемом финансовом результате от операций перестрахования за этот период. Объяснением этому служит уменьшение клиентской базы страховой компании, либо нежелание брать на себя риски в перестрахование, что, соответственно, повлекло снижение объемов самих операций перестрахования и, как следствие этого, падение финансового результата.


4 Пути совершенствования перестрахования в ОАО СК «ХХХ»

В последние годы наблюдался определенный рост количественных показателей российского страхового рынка. За 2004-2006 гг. общий сбор страховых премий увеличился на 35,7%, в том числе в 2006 г. – на 22,7%.

1. На основе анализа качественных характеристик динамики страховых операций можно констатировать, что она не была в заметной степени обусловлена внутриотраслевыми факторами развития реального страхования. В целом, страхование в стране пока развивается инерционным путем, пассивно следуя за колебаниями макроэкономической конъюнктуры.

2. Сложность ситуации на отечественном страховом рынке и, прежде всего, недостаточная развитость, неустойчивость и неудовлетворительные темпы роста клиентской воспроизводственной базы реального страхования обусловливают проблемы развития отечественного перестрахования. В условиях ограниченности клиентской базы отечественных страховщиков рост капитализации отечественных поставщиков перестраховочных услуг и увеличение емкости размещаемых за рубежом перестраховочных программ защиты их портфелей приводят к обострению конкурентной борьбы за передел узкого рынка. Это ведет к демпингу, к снижению эффективности перестраховочных операций и, в конечном счете, – к подрыву доверия к отечественному перестрахованию в целом, что, в свою очередь, существенно ограничивает возможности импортозамещения в перестраховочной деятельности. Очевидно, что отечественный перестраховочный рынок нуждается в расширении своей воспроизводственной базы за счет вовлечения в сферу своего обслуживания новых групп потребителей.

3. Проблемы, обусловленные недостаточной развитостью экономических основ современного отечественного перестрахования и, прежде всего, - его воспроизводственной базы, усугубляются недостатками в сфере государственного управления перестраховочной деятельностью.

Прежде всего, следует отметить недостатки в области регулирования перестраховочных операций. В настоящее время, вследствие необоснованного подхода налоговых органов к вопросу формирования резерва заявленных убытков (РЗУ) по договорам перестрахования возникла серьезная угроза устойчивости отечественных поставщиков перестраховочных услуг, их способности выполнять обязательства перед своими клиентами. Реализация такого подхода способна подорвать надежность и инвестиционную привлекательность российских перестраховщиков и, фактически, привести к гибели перестраховочного сектора отечественного страхового рынка.

4. На рынке все более остро заявляет о себе проблема кумуляции рисков при осуществлении перестраховочных операций. По мере развития страховых и перестраховочных отношений ее актуальность будет нарастать. Эта проблема, также как и проблема «кассового убытка», требует согласованных действий участников рынка и, возможно, нормативного регулирования со стороны государства.

В процессе своей деятельности ОАО СК «ХХХ» осуществляет передачу полученных премий в перестрахование другим перестраховщикам в пределах норматива свободных активов. В данном случае можно предложить провести расчет величины финансового результата (табл. 4.1), который получит страховая компания в том случае, если размер полученных премий передаваемых перестраховщикам будет максимально уменьшен в пределах установленного норматива достаточности свободных активов.

Для проведения данного расчета определим величину свободных активов по формуле:

Свободные активы фактические = Итого по разделу II баланса – Нематериальные активы


Таблица 4.1. Расчет финансового результата в зависимости от величины премии, не переданной перестрахование

Показатели, тыс. руб.

Премии, не переданные в перестрахование, %

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Свободные активы, фактические

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

1555168

Минимальный норматив свободных активов

85732,4

85732,4

85732,4

85732,4

85732,4

102878.9

120025,36

137171,8

154318,2

171464,8

Страховые премии, полученные по договорам перестрахования

857324

857324

857324

857324

857324

857324

857324

857324

857324

857324

Страховые премии, переданные в перестрахование

752601

668978,7

585356,4

501734,1

418111,8

334483,5

250867,2

167244,9

83622,6

0

Финансовый результат

104723

188345,3

271967,6

355589,9

439212,2

522840,5

606456,8

690079,1

773701,4

857324

Рентабельность, %

0,12

0,22

0,32

0,41

0,51

0,61

0,71

0,80

0,90

1,00


Норматив свободных активов рассчитаем как определенный процент (не менее 0,5) от суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступившим за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента (0,2).

По данным расчетов в таблице 4.1 определили, что минимальная величина норматива свободных активов не превышает общей величины свободных активов фактических, что позволит ОАО СК «ХХХ» оставлять до 100% сумм обязательств (рисков) по договорам перестрахования в своем распоряжении.

Таблица 4.2. Анализ финансового результата от вложения в депозит прибыли, полученной от операций по перестрахованию.

Показатели

Премии, не переданные в перестрахование, %

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Финансовый результат до вложения в депозит тыс.руб.

104723

188345,3

271967,6

355589,9

439212,2

522840,5

606456,8

690079,1

773701,4

857324

Процентная ставка %

24

24

24

24

24

24

24

24

24

24

Доход от вложений тыс. руб.

25133,5

45202,3

65272,2

85341,6

105410,9

125481,7

145549,6

165619

185688,3

205758

Итого финансовый результат тыс. руб.

129857

233547

337239

440932

544623

648322

752006

855698

959389

1063082


Таким образом, полученные суммы обязательств будут выступать как дополнительные свободные ресурсы, которые можно будет направить на получение дополнительного дохода. К примеру, можно разместить средства на депозит в банке под 24% годовых, полученный финансовый результат для каждого процентного соотношения передачи премий в перестрахование отображен в таблице 4.2.

Результат от вложений - увеличение прибыли на 24% для каждого процентного соотношения премий, не переданных в перестрахование.


Выводы

Система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное – страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению с взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по крупным единичным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование – необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов.

В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными капиталами и другими активами, обеспечивающими не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое положение, при котором широкое использование перестрахования становится совершенно необходимым. Необходимость перестраховочной защиты очевидно для всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

Однако в большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование.

В настоящее время почти все страховые компании России нуждаются в перестраховании. Перестрахование является необходимым, прежде всего в случае опасных и крупных рисков на взаимных началах или в специализированных перестраховочных обществах. Развитие перестрахования поможет максимально использовать емкость национального страхового рынка.

Возможными мерами по совершенствованию перестраховочных операций в ОАО СК «ХХХ» могут быть:

  •  повышение размера свободных активов, что позволит увеличить размер экономически обоснованного уровня суммы оставляемого на собственном удержании и сократить часть ответственности, подлежащей передаче в перестрахование, что в свою очередь приведет к «экономии» страховой премии, так как она останется у цедента, увеличение уставного капитала за счет внесения взносов учредителями компаний, за счет внесения увеличения в уставный капитал нераспределенной прибыли, увеличение нераспределенной прибыли;
  •  оставлять как можно больше премий у себя по менее рискованным видам страхования;
  •  ввести перестраховочную программу по личному страхованию, связанную с крупными рисками;
  •  обеспечение условий для расширения клиентской базы поставщиков перестраховочных услуг путем активного их включения в реализацию новой социально-экономической политики компании;
  •  заключать договорные отношения по перестрахованию с такими организациями, которые бы не только принимали в перестрахование, но и сами бы передавали риски в перестрахование, то есть отношения сторон в перестраховании были бы эквивалентными.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: «Феникс», 2006, с.384.
  2.  Шарифьянова З.Ф. Перестрахование. Учебное пособие, 2004.
  3.  Гражданский кодекс РФ (часть 2, М.: 1997) // КонсультантПлюс 1992-2008.
  4.  Федеральный Закон «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.92г. 4015-1 (с изм. от 29.11.2007 г.) // КонсультантПлюс 1992-2008.
  5.  «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ», утвержденных приказом Росстрахнадзора №02-02/08 от 19.05.1994 г.
  6.  Архипов А.П. – кандидат экономических наук, директор Учебно-методического центра ООО «Холдинговая компания «Росгосстрах». Учебное пособие. – М.:, 2003, с.432.
  7.  Дэвид Бланд Страхование: принципы и практика. М.: «Финансы и статистика», 2000.
  8.  Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. Серия «Учебники для вузов». Спб: Питер, 2002, с.256.
  9.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».
  10.  Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов-на-Дону: Феникс, 1999, с.576.
  11.  Деева А.И. Финансы: Учебное пособие / А.И. Деева. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2004, с.416
  12.  Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. Серия «Высший балл». Ростов-на-Дону: Феникс, 2003, с.384.
  13.  Сплеухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.
  14.  Рейтман Л.И. Страховое дело. Учебник. Москва, 1992.
  15.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 6 выпуск, статья «Страховой рынок России».
  16.  Теоретический и научно-практический журнал «Финансы», 2007, 12 выпуск, статья «Основные направления взаимодействия стран СНГ в страховании».
  17.  Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование – М.,1999 г.
  18.  Камынкина М.Г., Солнцева Е.Е. Перестрахование – М., 2004г. с.395
  19.  Пфайффер К. Введение в перестрахование – М., 2000г. с.576
  20.  Измайлов В. Определение оптимальных условий квотного договора перестрахования //Страховое дело - № 11,2000.
  21.  http://financial-analysis.ru/methodses/methodses.html
  22.  http://symixins.narod.ru/silibr3.htm
  23.  http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=40015
  24.  http://dalrado.narod.ru/insur/kozlov.htm
  25.  http://www.geocities.com/freework777/FinStrah.htm#_Toc86551092


Страхователь

Промышленное

предприятие

Страховщик №1 (60%)

траховщик №3 (10%)

Страховщик №2 (30%)

Страхователь

Страховщик

Перестрахователь

Цедент

Ретроцессионарий

Перестраховщик

Цессионарий

Цессионер

Ретроцедент

  1.  

 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

49904. Использование нейронных сетей при моделировании цен на подержанные автомобили 564.5 KB
  Что такое нейронные сети Зачем нужны нейросети и нейрокомпьютеры Примеры использования нейросетей Чем обусловлено рождение новой науки. НЕЙРОСЕТИ: ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Что такое нейронные сети Прежде всего когда мы говорим о нейронных сетях то чаще имеем в виду искусственные нейронные сети. Некоторые из них моделируют биологические нейронные сети некоторые нет.
49906. Использование нейронных сетей для прогнозирования моделей цифрового фотоаппарата фирмы Nikon 649.5 KB
  Искусственные нейронные сети Нейронные сети –- это набор нейронов соединенных между собой. Нейронные сети и нейрокомпьютеры это одно из направлений компьютерной индустрии в основе которого лежит идея создания искусственных интеллектуальных устройств по образу и подобию человеческого мозга. Искусственный нейронные сети в значительной мере заимствуют принципы работы головного мозга.
49907. Игра “Восемь ферзей” 86 KB
  В результате выполнения указанной процедуры получим следующий словарь предметной области: Поле для игры в шахматы TField €œАтрибуты Координата Х Координата Y Цвет клетки Ферзи Действия нарисоваться Pint€...
49908. Зведення та опорядження 5ти поверхового будинку 893.02 KB
  Основні вказівки по технології ведення монтажний робіт 10.Вибір вантажозахватних пристроїв При виборі кранів для виконання будівельних монтажних робіт необхідно визначити монтажні характеристики конструкцій які зводяться ; за технікомонтажними характеристиками підібрати кран. Додаток 9 № Назва Галузь застосування Ескіз Вантажопідйомність т Маса кг Технологічна висота м 1 2 3 4 5 6 7 1 Строп з чотирьох віток Монтаж сходових майданчиківплит перекриття і покриття 5 7 9 10 44 48 56 91 45 2 Строп з 4х віток дві з яких подовжені Монтаж...
49910. Методы локализации неисправностей на аппаратуре СВ и РМ 739.72 KB
  Задано внешнее проявление неисправности: В кабине 49Л6 на экране ЭЛТ БИВ АРМ отображается только таблично знаковая информация. Краткое описание тракта прохождения сигнала Тракт прохождения сигнала при отображении информации в режиме ЛУПА x2 и ЛУПА x4 включает следующие устройства: БИВ БГЗ ЦВУ Опишем предназначение и состав устройств участвующих в тракте прохождения данных: Блок индикатора вспомогательный БИВ предназначен для отображения справочной вспомогательной информации а также вторичной радиолокационной информации в режиме...
49911. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА МЫШЛЕНИЯ ЧЕЛОВЕКА 2.08 MB
  Можно сделать вывод что задача успешно решена то есть с помощью нейронной сети мы можем однозначно определить доминирующий тип мышления испытуемого а так же понять на сколько развиты другие типы мышления данного человека. Целью данной работы является попытка использования нейронных сетей в психологии а точнее для определения типа мышления человека. На основе полученных результатов можно будет сказать какие профессии предпочтительнее для данного человека с тем или иным типом мышления.
49912. Определение вероятности получить работу с помощью нейросетевых технологий 372 KB
  Методы искусственного интеллекта позволили создать эффективные компьютерные программы в самых разнообразных, ранее считавшихся недоступными для формализации и алгоритмизации, сферах человеческой деятельности, таких как медицина, биология, социология, культурология, политология, экономика, бизнес, криминалистика и т.п. идеи обучения...