15347

Анализ АХД. Полный с выводами

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности пред-приятия...

Русский

2013-06-13

1.22 MB

9 чел.

СОДЕРЖАНИЕ

[1] Форма № 4

[2] ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

В процессе анализа решаются следующие задачи:

  1.  изучение данных о формировании финансового результата и использовании прибыли;
  2.  исследование динамики показателей прибыли и рентабельности предприятия;
  3.  выявление и измерение влияния основных факторов, воздействующих на финансовый результат;
  4.  выявление резервов и их использование для повышения прибыли и рентабельности предприятия.

Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.


1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности  организации ОАО «Вымпел» 

1. Оценить состав, структуру и динамику разделов Бухгалтерского баланса за 2001 год (табл. 1).

2. Проанализировать динамику состава и структуры капитала, отражающих имущественное положение ОАО «Вымпел», указать возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества. Данные об имущественном положении отразить в табл. 2.

3. Проанализировать и оценить динамику, состав и структуру источников формирования капитала. Указать влияние изменений в структуре источников на финансовое состояние. Данные о составе и структуре капитала привести в табл. 3, используя для анализа информацию приложения к табл. 3 и табл. 4.

  1.   Рассчитать стоимость чистых активов организации; проанализировать их состав и динамику. Выявить факторы, повлиявшие на изменение
    рентабельности чистых активов, и оценить их (табл. 5 и табл. 6).
  2.   Рассчитать показатели ликвидности и оценить их динамику. Сгруппировать активы организации по уровню их ликвидности, а обязательства - по срочности оплаты, обосновать экономический смысл сложившихся неравенств (табл. 7, приложение 1 и 2 к табл. 7 и табл. 8).
  3.   Используя результаты расчета коэффициента общей ликвидности
    в табл. 7, оценить степень удовлетворительности (неудовлетворительности) структуры баланса по состоянию на конец 2001 г. Расчеты представить в табл. 9.

7. Дать оценку динамике оборотных активов, сгруппированных по степени риска. Указать влияние изменений в динамике каждой группы на ликвидность предприятия. Данные группировки оборотных активов привести в табл. 10.

8. По данным годового баланса (ф. № 1) и «Приложения к балансу» (ф. № 5) заполнить табл. 11 и табл. 12, проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по се уменьшению.

9.Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения с предыдущим годом объема реализации и среднегодовых остатков оборотных средств. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 13.

  1.   Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику и воздействие на финансовое состояние предприятия (табл. 14).
  2.   Используя показатели, представленные в табл. 15 и табл. 16, оценить рентабельность капитала ОАО «Вымпел», вложенного в активы предприятия, а также сформированного за счет собственных источников. Рассчитать влияние основных факторов на рентабельность всех активов и рентабельность собственного капитала.
  3.   Используя данные годового отчета ф. № 4, проанализировать движение денежных потоков в целом по предприятию за год и по основным видам деятельности, указав их влияние на финансовое состояние и платежеспособность ОАО «Вымпел». Результаты анализа отразить в аналитической записке, используя данные табл. 21.
  4.   По данным годового отчета (ф. № 2) проанализировать динамику и состав доходов и расходов организации, финансовых результатов деятельности. Указать причины, повлиявшие на прирост финансового дохода от всей хозяйственной деятельности ОАО «Вымпел» за 2001 г. По элементам формирования доходов, расходов и прибыли отчетного года (табл. 17, табл. 18, табл. 19, табл. 20 и приложение к табл. 18).
  5.   Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и
    данные, приведенные в табл. 18, проанализировать влияние факторов на
    изменение прибыли от продаж. Рассчитать показатели рентабельности
    продаж и рентабельности полных затрат, оценить их динамику.
  6.   Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности продаж товаров, продукции, работ, услуг.
  7.   Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и
    данные табл. 20, рассчитать «критический» объем продаж, запас финансовой прочности и долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж. Расчеты представить в табл. 20.
  8.   Рассчитать уровень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов организации. Дать комплексную оценку интенсификации
    хозяйствования (табл. 22 и 23).
  9.  Дать итоговую оценку деловой активности ОАО «Вымпел» в
    2001 г. исходя из показателей финансового состояния и финансовых результатов, обобщенных в табл. 24. Привести рекомендации по стабилизации финансово – хозяйственной деятельности, повышения доходности и рентабельности деятельности


2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вымпел» за 2002 г.

Форма 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2002  Тыс.руб.

АКТИВ

Код стр.

на начало года

на конец года

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы (04, 05)

110

120

101

  в том числе:

 

 

 

  организационные расходы

111

120

101

  патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), и иные аналогичные с перечисленными права и активы

112

0

0

Основные средства (01, 02, 03)

120

20 047

19 609

  в том числе:

 

 

 

  земельные участки и объекты природопользования

121

0

0

  здания, машины, оборудование и другие основные средства

122

20 047

19 609

  другие виды основных средств

123

0

0

Незавершенное строительство (07, 08, 61)

130

0

0

Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)

140

584

580

  в том числе:

 

 

 

  инвестиции в дочерние общества

141

0

0

  инвестиции в зависимые общества

142

0

0

  инвестиции в другие организации

143

0

0

  займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

0

0

  прочие долгосрочные финансовые вложения

145

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

ИТОГО по разделу 1

190

20 751

20 290

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

15 395

17 451

  в том числе:

 

 

 

  сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

211

4 357

2 318

  животные на выращивании и откорме (11)

212

 

 

  затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

945

1 411

  готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)

214

10 041

13 650

  товары отгруженные (45)

215

0

0

  расходы будущих периодов (31)

216

33

30

  прочие запасы и затраты

217

19

42

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

994

938

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

229

81

  в том числе:

 

 

 

  покупатели и заказчики (62, 76)

231

150

0

  векселя к получению (62)

232

0

0

  задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

0

0

  авансы выданные (61)

234

0

0

  прочие дебиторы

235

79

81

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

13 114

8 330

  в том числе:

 

 

 

  покупатели и заказчики (62, 76)

241

12 820

7 613

  векселя к получению (62)

242

0

0

  задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

0

0

  задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)

244

0

0

  авансы выданные (61)

245

0

502

  прочие дебиторы

246

294

215

Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)

250

0

120

  в том числе:

 

 

 

  займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

0

0

  собственные акции, выкупленные у акционеров

252

0

0

  прочие краткосрочные финансовые вложения

253

0

120

Денежные средства

260

861

216

  в том числе:

 

 

 

  касса (50)

261

61

4

  расчетные счета (51)

262

575

116

  валютные счета (52)

263

206

85

  прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

19

11

Прочие оборотные активы

270

0

0

ИТОГО по разделу 2

290

30 593

 27 136  

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

51 344

47 426

ПАССИВ

Код стр.

На начало года

На гонец года

1

2

3

4

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

Уставный капитал (85)

410

43

243

Добавочный капитал (87)

420

25 181

25 118

Резервный капитал (86)

430

9

9

  в том числе:

 

 

 

  фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

9

9

  фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

432

0

0

Фонд социальной сферы (88)

440

2 048

2 048

Фонды накопления и фонд потребления(88)

441

0

0

Целевые финансирования и поступления (96)

450

5 000

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

8 511

6 206

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

0

0

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

0

2 750

Непокрытый убыток отчетного года

475

0

0

ИТОГО по разделу 3

490

40 792

36 374

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

Заемные средства (92, 95)

510

0

0

  в том числе:

 

 

 

  кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

0

0

  прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

0

0

Прочие долгосрочные пассивы

520

0

0

ИТОГО по разделу 4

590

0

0

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

Заемные средства (90, 94)

610

0

2 500

  в том числе:

 

 

 

  кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

0

2 500

  прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

0

 

Кредиторская задолженность

620

10 047

8 149

  в том числе:

 

 

 

  поставщики и подрядчики (60, 76)

621

6 401

4 660

  векселя к уплате (60)

622

0

0

  задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

0

0

  задолженность перед персоналом организации (70)

624

543

950

  задолженность перед государственным внебюджетным фондом (69)

625

366

420

  задолженность перед бюджетом (68)

626

2 208

1 740

  авансы полученные (64)

627

241

252

  прочие кредиторы

628

288

127

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

94

56

Доходы будущих периодов (83)

640

0

282

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

650

411

65

Прочие краткосрочные пассивы

660

0

0

ИТОГО по разделу 5

690

10 552

11 052

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

51 344

47 426

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

код стр.

На начало года

На конец года

Арендованные основные средства

910

 

 

в том числе по лизингу

920

 

 

Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение

930

 

 

Товары, принятые на комиссию

940

492

4004

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

950

 

 

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

 

 

Износ жилищного фонда

970

452

470

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

 

 

Материалы, принятые на переработку

990

4479

6660

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

код стр.

За отчетный период

За аналогичный период

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда об их взыскании

210

6

8

4

19

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

 

 

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

 

 

 

 

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

156

200

276

336

Снижение себестоимости материально - производственных запасов на конец отчетного периода

250

 

 

 

 

Списание дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

2190

3512

 

260

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ОАО «ВЫМПЕЛ»

За 2001 год

тыс. руб.

      

Код стр.

на начало года

на конец года

1

2

3

4

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей)

10

41 532

36 953

  в том числе от продажи:

 

 

 

Сельскохозяйственной продукции

11

39 928

36 727

Промышленной продукции

12

1 050

226

Товаров

13

554

0

Прочая реализация

14

0

0

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

25 105

18 046

  в том числе проданных:

 

 

 

Сельскохозяйственной продукции

21

23 631

17 804

Промышленной продукции

22

954

242

Товаров

23

520

0

Прочая реализация

24

0

0

Валовая прибыль (строки 010-020)

29

16 427

18 907

Коммерческие расходы

30

560

340

Управленческие расходы

40

8 124

6 920

Прибыль (убыток) от продажи (строки 010-020-030-040)

50

7 743

11 647

II Операционные доходы и расходы

 

 

 

Проценты к получению

60

63

15

Проценты к уплате

70

462

0

Доходы от участия в других организациях

80

120

35

Прочие операционные доходы

90

250

1 810

Прочие операционные расходы

100

1 464

2 650

III Внереализационные доходы и расходы

 

 

 

Внереализационные доходы

120

2 352

280

Дотации и компенсации из бюджетов всех уровней

125

0

0

Внереализационные расходы

130

3 720

615

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

4 882

10 522

Количество прибыльных организаций

141

0

0

Сумма прибыли в прибыльных организациях

142

0

0

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

2 092

3 950

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

2 790

6 572

IV Чрезвычайные доходы и расходы

 

 

 

Чрезвычайные доходы

170

202

100

в т.ч. компенсация из бюджета

175

0

0

Чрезвычайные расходы

180

242

566

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (160+170-180))

190

2 750

6 106

СПРАВОЧНО

Дивидинты приходящиеся на одну акцию

 

 

 

по привилегированным, руб.

201

 

 

по обычным, руб

202

16

26

Предлагаемые в следующем отчетном году суммы дивидентов приходящиеся на одну акцию

 

 

 

по привилегированным, руб.

203

 

 

по обычным, руб

204

18

Х

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

код стр.

За отчетный период

За аналогичный период

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда об их взыскании

210

6

8

4

19

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

 

 

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

 

 

 

 

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

156

200

276

336

Снижение себестоимости материально - производственных запасов на конец отчетного периода

250

 

 

 

 

Списание дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

2190

3512

 

260

Форма № 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило в отчетном году

Израсходовано (использовано) в отчетном году

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

          I.  КАПИТАЛ                               Уставный (складочный) капитал

010

43

200

 

243

Добавочный капитал

020

25181

 

(63)

25118

Прирост стоимости имущества по переоценке

021

 

 

 

 

Резервный фонд

030

9

 

 

9

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

040

 

2750

 

2750

Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего

050

8511

 

(2305)

6206

в том числе:                               источник финансирования капитальных вложений              производственного назначения

051

 

 

 

 

Непокрытый убыток прошлых лет

052

 

 

(948)

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода - всего

055

 

 

 

 

Фонд социальной сферы

060

2048

 

 

2048

Целевые финансирование и поступления всего

070

5000

12000

(17000)

 

В том числе:

 

 

 

 

 

из бюджета

071

5000

12000

(17000)

 

из внебюджетных фондов

072

 

 

 

 

Итого по разделу I

079

40792

14520

(19368)

36374

II. Резервы предстоящих расходов - всего

080

411

1340

(1686)

65

в том числе:                              на отпуска

081

120

220

(315)

25

на ремонт основных средств

082

291

1120

(1371)

40

на страхование

083

 

 

 

 

на вознаграждение по             итогам года

084

 

 

 

 

прочие (расшифровать)

085

 

 

 

 

Итого по разделу II

089

411

1340

(1686)

65

III. Оценочные резервы - всего

090

 

 

 

 

в том числе:                             по сомнительным долгам

091

 

 

 

 

под ценные бумаги

092

 

 

 

 

Итого по разделу III

099

 

 

 

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный  год

За предыдущий год

1

2

3

4

Величина капитала на начало отчетного периода

100

40792

40894

Увеличение капитала - всего

110

14950

9204

в том числе:                                                                                за счет дополнительного выпуска акций

111

200

 

за счет переоценки активов

112

 

 

за счет прироста имущества

113

 

 

за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)

114

 

 

за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности    относятся непосредственно на  увеличение  капитала

115

14750

9204

прочие поступления

116

 

 

Уменьшение капитала - всего

120

(19368)

(9306)

в том числе:                                                                               за счет уменьшения номинала акций

121

 

 

за счет уменьшения количества акций

122

 

 

за счет реорганизации юридического лица  (разделение,выделение)

123

 

 

за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала

124

19368

9306

прочие выбытия

125

 

 

Величина капитала на конец отчетного периода

130

36374

40792

Справки

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

Чистые активы

150

 

40209

 

35783

 

 

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

 

за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год

1

2

3

4

5

6

Получено на:                расходы по обычным видам деятельности - всего

160

12000

7000

 

 

в том числе:                              по льготным категориям граждан

161

12000

7000

 

 

прочие (расшифровать)

162

 

 

 

 

Капитальные вложения во внеоборотные активы

170

 

 

 

 

в том числе:                              строительство объектов

171

 

 

 

 

приобретение оборудования

172

 

 

 

 

прочие (расшифровать)

173

 

 

 

 

На цели, связанные с чрезвычайными обстоятельствами

180

 

 

 

 

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

тыс. руб.

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

Остаток денежных средств на начало года

10

861

 

 

Поступило денежных средств - всего

20

51167

56812

235

120

в том числе:

 

выручка от продажи товаров, продукции. Работ и услуг

30

40760

40760

 

 

выручка от продажи основных средств и иного имущества

40

235

235

 

авансы, полученные от покупателей

50

12

12

 

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

60

12000

12000

 

 

Безвозмездно

70

40

40

 

кредиты полученные

80

4000

4000

 

 

займы полученные

85

 

 

 

дивиденты, проценты по финансовым вложениям

90

120

 

120

Прочие поступления

110

 

 

Направлено денежных средств - всего

120

57812

55176

2128

508

в том числе:на оплату приобретенных товаров, работ и услуг

130

13843

13843

 

на оплату труда

140

15560

15560

 

 

отчисления во внебюджетные фонды

150

5986

5986

 

на выдачу подотчетных сумм

160

30

30

 

 

на выдачу авансов

170

502

502

 

на оплату долевого участия в строительстве

180

 

 

 

 

на оплату оборудования и транспортных средств

190

948

 

948

 

на финансовые вложения

200

508

 

 

508

на выплату процетнов по ценным бумагам

210

1180

 

1180

 

на расчеты с бюджетом

220

17293

17293

 

 

на оплату по кредитам

230

1962

1962

 

 

Прочие выплаты

250

 

 

 

 

остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

216

 

 

 

СПРАВОЧНО:

 

Из строки 020 поступило по наличному расчету - всего

270

160

 

 

 

втом числе:

 

 

 

 

 

по расчетам с юридическими лицами

280

60

 

 

 

с физическими лицами

290

100

 

 

 

из них с применением контроль - кассовых аппаратов

291

100

 

 

 

бланки строгой отчетности

292

 

 

 

 

Наличные денежные средства:

 

 

 

 

 

поступило из банка в кассу организации

295

15590

 

 

 

сдано в банк из кассы организации

296

160

 

 

 

Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

тыс. руб.

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

код стр.

Остаток на начало отчетного года

Получено

Погашено

Остаток на конец отчетного года

Долгосрочные кредиты

110

 

 

 

 

втом числе не погашенные в срок

111

 

 

 

Долгосрочные займы

120

 

 

 

 

втом числе не погашенные в срок

121

 

 

 

Краткосрочные кредиты

130

 

4000

1500

2500

втом числе не погашенные в срок

131

 

 

 

Краткосрочные займы

140

 

 

 

 

втом числе не погашенные в срок

141

 

 

 

 

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наиемнование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

краткосрочная

210

13114

58383

63167

8330

в том числе просроченная

211

10490

29650

33476

6664

из нее длительностью свыше 3 месяцев

212

152

6151

6198

105

долгосрочная

220

229

 

148

81

в том числе просроченная

221

 

 

из нее длительностью свыше 3 месяцев

222

 

 

 

 

из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

 

 

Кредиторская задолженность

 

 

 

 

 

краткосрочная

230

10047

66106

68004

8149

в том числе просроченная

231

2009

26442

26821

1630

из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

1406

7926

8517

815

долгосрочная

240

 

 

 

 

в том числе просроченная

241

 

 

из нее длительностью свыше 3 месяцев

242

 

 

 

 

из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

 

 

Обеспечения:

 

 

 

 

 

полученные

250

 

 

в том силе от третьих лиц

251

 

 

 

 

выданные

260

4000

4000

в том числе третьим лицам

261

 

 

 

 

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код.стр.

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

Движение векселей

 

 

 

 

 

Векселя выданные

262

118

250

308

60

в том числе просроченные

263

 

 

 

 

Векселя полученные

264

 

 

 

в том числе просроченные

265

 

 

 

 

Дебиторская задалженность по поставляемой продукции по фактической себестоимости

266

10490

13006

16332

7164

3. Перечень организаций - дебиторов имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код.стр.

Остаток на конец года

 

 

всего

в том числе длительностью свыше 3 месяцев

 

270

 

 

 

271

 

 

 

272

 

 

 

273

 

 

 

274

 

 

 

275

 

 

4. Перечень организаций - кредиторов имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код.стр.

Остаток на конец года

 

 

всего

в том числе длительностью свыше 3 месяцев

 

280

 

 

 

281

 

 

 

282

 

 

 

283

 

 

 

284

 

 

 

285

 

 

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

код стр.

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года

Нематериальные активы

 

 

 

 

 

Права на объекты интеллектуальной собственности

310

26

20

46

в том числе права возникающие

 

 

 

 

 

из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

16

20

36

из патентов на изобретения, промышленные образцы

312

10

 

 

10

из прав ноу - хау

313

 

 

Права на пользование обособленными природными объектами

320

 

 

 

 

Организационные расходы

330

 

 

деловая репутация организации

340

 

 

 

 

Прочие

349

163

28

21

170

Итого

350

189

48

21

216

Основные средства

 

 

 

земельные участки и объекты природопользования

360

 

 

 

 

Здания

361

24107

 

24107

Сооружения

362

1520

 

340

1180

Машины и оборудование

363

16751

580

734

16597

Транспортные средства

364

4196

952

 

4288

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

2873

118

46

2945

Рабочий скот

366

 

 

 

 

Продуктивный скот

367

 

 

Многолетние насаждения

368

 

 

 

 

Другие виды основных средств

369

 

 

 

 

Итого

370

 

 

 

 

в том числе производственные

371

49617

790

1120

46287

непроизводственные

372

2830

 

 

2830

Доходы вложения в материальные ценности

 

 

 

 

 

Имущество для лизинга

381

 

 

 

Имущество представляемое по договору лизинга

382

 

 

 

 

Прочие

383

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

код стр.

на начало отчетного года

на конец отчетного года

Из стр 371 графы 3 и 6 передано в аренду - всего

387

69

320

в том числе здания

288

69

320

сооружения

389

 

 

 

390

 

 

переведено в консервацию

392

 

 

Амортизация амортизируемого имущества

 

29469

29623

нематериальных активов

393

69

115

основных средств - всего

394

29400

29508

в том числе зданий и сооружений

395

7230

7250

машин, оборудования, транспортных средств

396

2070

20198

доходных вложений в материальные ценности

398

 

 

СПРАВОЧНО

 

 

 

результат по индексации в связи с переоценкой основных средств первоначальной стоимости

401

 

 

Амортизация амортизируемого имущества

402

 

 

Имущество находящееся в залоге

403

4000

4000

Стоимость амортизируемого имущество по которому амортизация не начисляется - всего

404

2950

2970

в том числе нематериальных активов

405

132

132

основных средств

406

2818

2838

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя

код стр.

Остаток на начало года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец года

Собственные средства организации - всего

410

 

948

948

 

Прибыль остающаяся в распоряжении организации

411

948

948

 

Привлеченные средства - всего

420

 

 

 

 

в том числе кредиты банков

421

 

 

заемные средства

422

 

 

 

 

долевое участие

423

 

 

из бюджета

424

 

 

 

 

из внебюджетных фондов

425

 

 

прочие

426

 

 

 

 

Всего собственных и привлеченных средств

430

948

948

 

СПРАВОЧНО:

 

 

 

 

 

Незавершенное строительство

440

 

 

Инвестиции в дочерние общества

450

 

 

 

 

Инвестиции в зависимые общества

460

 

 

 

 

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

код стр.

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Паи и акции других организаций

510

580

580

 

 

Облигации и другие долговые обязательства

520

4

 

 

Предоставленные займы

530

 

 

 

 

Прочие

540

 

320

СПРАВОЧНО:

 

 

 

 

 

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

 

 

 

 

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

код стр.

за отчетный год

за предыдущий год

Материальные затраты

610

11669

 

20359

 

в том числе

 

 

 

 

 

 

611

 

 

 

 

 

612

 

 

 

 

 

613

 

 

 

 

Затраты на оплату труда

620

15690

 

8058

 

Отчисления на социальные нужды

630

6040

 

2971

 

Амортизация

640

1068

 

1621

 

Прочие затраты

650

3800

 

3857

 

в том числе

 

 

 

 

 

 

651

 

 

 

 

 

652

 

 

 

 

 

653

 

 

 

 

Итого по элементам затрат

660

38267

 

36866

 

Изменение остатков незавершенного производства

670

-434

 

-12

 

расходов будущих периодов

680

-3

 

18

 

резервов предстоящих расходов

690

-345

 

120

 

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

код стр.

Причитается по расчету

Израсходовано

перечислено в фонды

отчисления в государственные внебюджетные фонды

 

 

 

 

 

в Фонд социального страхования

710

690

 

420

273

в Пенсионный фонд

720

4550

 

 

4508

в Фонд занятости

730

565

 

 

551

на медицинское страхование

740

235

 

 

234

Отчисления в негосударственные пенсионные фонды

750

 

 

 

 

Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий

755

 

 

 

 

Среднеспичоная численность работников

760

1750

 

 

 

денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

770

1870

 

 

 

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

780

1142

 

 

 


3. Разработочные и вспомогательные таблицы

Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса ОАО "Вымпел" за 2001 г., тыс руб.

Таблица 1

АКТИВ

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

ПАССИВ

На начало года

На конец года

Изменение (+, -)

Раздел 1 Внеоборотные активы

20 751

20 290

-461

Раздел 3 Капитал и резервы

40792

36374

-4 418

То же в % к итогу

40,42%

42,78%

2,37%

То же в % к итогу

79,45%

76,70%

-2,75%

Раздел 2 Оборотные активы

30 593

27 136

-3 457

Раздел 4 Долгосрочные обязательства

 

 

 

То же в % к итогу

59,58%

57,22%

-2,37%

То же в % к итогу

 

 

 

 

 

 

Раздел 5 Краткосрочные обязательства

10552

11052

500

 

 

 

 

То же в % к итогу

20,55%

23,30%

2,75%

Валюта баланса, всего (А)

51 344

47 426

-3 918

Валюта баланса, всего (П)

51344

47 426

-3 918

То же в % к итогу

100

100

 

То же в % к итогу

100

100

 

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.

Раздел I “Внеоборотные активы”.

Изменение (+, -): 20751-20290=-461 т. руб.

% к итогу на начало года: (20751/51344)*100=40,42%

% к итогу на конец года: (20290/47426)*100=42,78%

Изменение (+, -) : 47426-51344=-3918

Аналитическая записка к таблице № 1.

Оценивая стоимость имущества организации ОАО “Вымпел”, можно отметить следующее: валюта баланса на конец отчётного периода, по сравнению с началом года, уменьшилась на 3918 т. руб..  К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 42,78%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 2,37%. Оборотные активы соответственно уменьшились на 4418 т. руб., а по удельному весу произошло их сокращение на 2,75%.  Резкое снижение оборотных активов может негативно сказаться на деятельности организации и повлиять на его финансовую устойчивость. Следует заметить, что к концу года доля собственного капитала превышает долю заёмного капитала, что свидетельствует о крепком финансовом положении организации ОАО “Вымпел”.

Таблица 2.

Состав, структура и динамика активов организации

Таблица 2

Остатки по балансу тыс. руб.

Структура активов, %

статьи баланса

начало года

конец года

отклонение

начало года

конец года

откл-е

I Внеоборотные активы в т.ч.

20 751

20 290

-461

40,42

42,78

2,37

1.1 нематериальные активы

120

101

-19

0,23

0,21

-0,02

1.2 основные средства

20 047

19 609

-438

39,04

41,35

2,30

1.3. долгосрочные финансовые вложения

584

580

-4

1,14

1,22

0,09

прочие внеоборотные активы

0

0

 

 

 

 

II Оборотные активы в т.ч.

30 593

27 136

-3 457

 

 

 

2.1  запасы

15 395

17 451

2 056

29,98

36,80

6,81

2.2 налог на добавленную стоимость по преоретенным ценностям

994

938

-56

1,94

1,98

0,04

2.3 дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты

229

81

-148

0,45

0,17

-0,28

2.4 дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

13 114

8 330

-4 784

25,54

17,56

-7,98

2.5 краткосрочные финансовые вложения

0

120

120

0,00

0,25

0,25

2.6 денежные средства и их эквиваленты

861

216

-645

1,68

0,46

-1,22

Итого активов

51 344

47 426

-3 918

100,0

100

0,00

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.

Показатель 1 “Внеоборотные активы”.

Изменение (+, -): 20751-20290=4761 т. руб.

Структура активов, % на начало года: (20751/51344)*100=40,42%

Структура активов, % на конец года: (20290/47426)*100=42,78%

Изменение (+, -) структуры активов, %: 42,78-40,42=+2,37%

Аналитическая записка к таблице № 2.

Как свидетельствуют данные таблицы, к концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства – 39,04% и нематериальные активы – 0,23%. В оборотных активах преобладают к концу года запасы ; на дебиторскую задолженность приходится 0,45%; денежные средства составляют 1,68%. При этом следует отметить, что хотя удельный вес запасов в оборотных активах и занимает на конец года значительную долю 6,81%. Удельный вес дебиторской задолженности в активах уменьшился на 7,98%, а денежных средств увеличился на 0,46%. Всё это, конечно, отражается на финансовом положении организации ОАО “Вымпел”, которая имеет на конец года свободные денежные средства и в любое время по своему усмотрению может пустить их в оборот либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции (долгосрочные или краткосрочные), чтобы получить новые доходы на вложенные средства.

Таблица 3.

Состав, структура и динамика собственного и заемного капиталов

Таблица 3

Показатель

         Остатки по балансу тыс. руб.

 

 

Структура собственного и заемного капитала %

статьи баланса

начало года

конец года

отклонение

начало года

конец года

отклонение

темп роста

1. Капитал и резервы, всего

40 792

36 374

-4 418

79,45

76,70

-2,75

96,5

1.1 уставный капитал

43

243

200

0,08

0,51

0,43

611,8

1.2 добавочный капитал

25 181

25 118

-63

49,04

52,96

3,92

108,0

1.3 резервный капитал

9

9

0

0,02

0,02

0

0,0

1.4. фонд социальной сферы

2 048

2 048

0

3,99

4,32

0,33

108,3

1.5 Целевые финансирования и поступления

5 000

0

-5 000

9,74

0

-9,74

0,0

1.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет

8 511

6 206

-2 305

16,58

13,09

-3,49

78,9

1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года

0

2 750

2 750

0,00

5,80

5,80

0,0

2. Обязательства - всего

10 552

11 052

500

20,55

23,30

2,75

113,4

2.1 Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0,0

2.2 Краткосрочные обязательства

0

2 500

2 500

0,00

5,27

5,27

0,0

2.2.1 Кредиторская задолженность

10 047

8 149

-1 898

19,57

17,18

-2,39

87,8

2.2.2 Задолженность участника по выплате доходов

94

56

-38

0,18

0,12

-0,07

64,5

2.2.3 Доходы будущих периодов

0

282

282

0

0,59

0,59

0,0

2.2.4 Резервы предстоящих расходов и платежей

411

65

-346

0,80

0,14

-0,66

17,1

2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства и займы

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого собственного и заемного капитала

51 344

47 426

-3 918

100

100

0

100

Приложение к таблице 3

Оценка факторов изменение капитала организации

Показатель

Остаток на начало года

Поступило в отчетном году

Израсходованно в отчетном году

Остаток на конец года

Изменение капитала, %

на конец года по сравнению с началом

израсходовано в % к поступившим средствам

израсходовано в % к имеющимся средствам

1. Уставный капитал

43

200

0

243

465,12

0,00

0,00

2. Добавочный капитал

25181

0

63

25118

-0,25

х

-0,25

3. Резервный фонд

9

0

0

9

0,00

х

0,00

4. Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего в том числе:

8511

0

2305

6206

27,08

х

-27,08

4.1 за счет финансирования капитальных вложений

0

0

0

0

х

х

0,00

5. Нераспределенная прибыль отчетного года

0

2 750

0

2750

х

х

0,00

6. Фонд социальной сферы

2048

0

0

2048

0,00

х

0,00

7. Целевые финансирования и поступления из бюджета

5000

12000

17000

0

-100

-141,67

-340,00

8. Резервы предстоящих расходов и платежей - всего в том числе:

411

1340

1686

65

-84,18

-125,82

-410,22

8.1. резерв на ремонт ОС

120

220

1371

25

-79,17

-143,18

-262,50

8.2. резерв на выплату вознагрождения по итогам года

291

1120

0

40

-86,25

-122,41

-471,13

9. Оценочные резервы

0

0

0

0

0

0

0

Итого капитала

41203

17 630

21054

36439

-11,56

-129,24

51,10

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.

Показатель 1 “Капитал и резервы”.

Отклонение (+, -): 36374-40792=-4418 т. руб.

Структура собственного и заёмного капитала, % на начало года: (40792/51344)*100=79,45%

Структура собственного и заёмного капитала, % на конец года: (36374/47426)*100=76,70%

Отклонение (+, -) структуры собственного и заёмного капитала, %: 79,45%-76,70%=2,75%

Аналитическая записка к таблице № 3.

В конце отчётного года по сравнению с его началом произошли существенные изменения в структуре источников формирования имущества организации ОАО “Вымпел”. Так, собственный капитал к концу года уменьшился на 4418 т. руб. Уменьшение собственного капитала на 3918 т. руб. произошло за счёт увеличения резервного капитала на 21054 т. руб.  

Таблица 4.

Оценка динамики и структуры статей пассива баланса

Таблица 4

Пассив баланса

На начало года

На конец года

Отклонения за отчетный период

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.руб.

в % к итогу

1. Собственный основной и прочий капитал

41 203

80,25

36 721

77,43

-4482

114,40

2. Заемный капитал

10 141

19,75

10 705

22,57

564

-14,40

2.1. долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0

0

0,00

2.2 краткосрочные обязательства

10 141

19,75

10 705

22,57

564

-14,40

2.2.1 заемные средства (кредиты и займы)

0

0,00

2 500

5,27

2500

-63,81

2.2.2 кредиторская задолженность

10 047

19,57

8 149

17,18

-1898

48,44

2.2.3 прочие краткосрочные обязательства

94

0,18

56

0,12

-38

0,97

Всего источников формирования имущества

51 344

100,00

47 426

100,00

-3918

100,00

3. Коэффициент соотношения собственного капитала (финансовый леферидж), %

24,61

х

29,15

х

-12,58

x

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.

Изменение капитала.

Отклонения за отчетный период 36721-41203=-4482 т. руб.:

Собственный капитал на начало года в % к итогу

(41203/51344)*100=80,25%

Собственный капитал на конец года в % к итогу

(36721/47426)*100=77,43%

Отклонения за отчетный период

(-4482/-3918)*100=114,40

Аналитическая записка к таблице № 4.

По итогам произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что собственный капитал изменился в сторону увеличения, если на начало года он составлял 2378 т. руб., то к концу года он составил 4429 т. руб. На увеличение собственного капитала повлияло увеличение резервного капитала на 20 т. руб. (что является положительным фактором для кредиторов), который используется в качестве источников покрытия убытков.

Нераспределённая прибыль прошлых лет, которая является источником финансовых средств, участвует в формировании резервного капитала, в финансировании капитальных вложений, также оказала своё влияние, однако, в сторону уменьшения  собственного капитала. За счёт чего собственный капитал на конец года снизился на 684 т. руб.

Значительную роль в увеличении собственного капитала занимает нераспределённая прибыль отчётного года, которая по итогам года составила 2734 т. руб.

Следует отметить, что на конец года собственный капитал увеличился на 2051 т. руб., что является положительным результатом деятельности организации ОАО “Вымпел”.

Таблица 5.

Расчет чистых активов ОАО "Вымпел" за 2001 год

Таблица 5

Показатель

Код строки ф. №1 и ф.№2

На начало года тыс. руб.

На конец годы тыс.руб.

Изменение (+, -) тыс. руб.

Темп роста %

1. Нематериальные активы

110

120

101

-19

84,17

2. Основные средства

120

20 047

19 609

-438

97,82

3. Незавершенное строительство

130

0

0

0

0

4. Долгосрочные финансовые вложения

140

584

580

-4

99,32

5. Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0,00

6. Запасы

210

15 395

17 451

2056

113,35

7. Дебиторская задолженность

230+240-224

13 343

8 411

-4932

63,04

8. Краткосрочные финансовые вложения

250-252

0

120

120

0

9. Денежные средства

260

861

216

-645

25,09

10. Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0,00

11. Итого активов для расчета чистых активов

Сумма п.п. 1-10

50 350

46 488

-3862

92,33

12. Целевые финансирование и поступления

450

5 000

0

-5000

0

13. Заемные средства

590+610

0

2 500

2500

0

14. Кредиторская задолженность

620

10 047

8 149

-1898

81,11

15. Задолженность участникам по выплате доходов

630

94

56

-38

59,57

16. Резервы предстоящих расходов

650

411

65

-346

15,82

17. Прочие краткосрочные пассивы

660

0

0

0

0

18. Итого пассивов, исключаемые из стоимости активов

Сумма п.п. 12-17

15 552

10 770

-4782

69,25

19. Стоимость чистых активов по данным ф. №1

п.п. 11-18

34 798

35 718

920

102,64

20. Стоимость чистых активов по данным ф. №3

150

40 209

35 783

-4426

88,99

21. Отклонение

п.п 19-20

-5 411

-65

5346

13,65

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.

Показатель 1 “Нематериальные активы”.

Изменение (+, -): 10-8=+2

Темп роста, %: (10/8)*100=125%

И т. д.

Аналитическая записка к таблице № 5.

В результате произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что активы организации ОАО “Вымпел” на конец отчётного периода увеличились на 1068 т. руб. Если на начало года они составляли 5812 т. руб., то на конец отчётного периода они составили 6880 т. руб. Увеличение активов, главным образом, произошло за счёт увеличения незавершённого строительства на 669 т. руб. Если на начало года незавершённое строительство составляло 731 т. руб., то на конец отчётного периода оно значительно возросло и составило 1400 т. руб. На увеличение активов оказало существенное влияние увеличение запасов на 152 т. руб. Если на начало года запасы составляли 1848 т. руб., то на конец года они составили 2000 т. руб. Активы также увеличились за счёт увеличения основных средств на 105 т. руб. Если на начало отчётного периода они составляли 2195 т. руб., то к концу года они составили 2300 т. руб. Увеличение активов произошло и за счёт увеличения денежных средств предприятия на 96 т. руб. Если на начало года они составляли 174 т. руб., то на конец года они составили 270 т. руб.

Теперь перейдём к анализу обязательств организации ОАО “Вымпел”. Итак, обязательства организации к концу отчётного периода сократились на 988 т. руб. Если в начале года они составляли 3454 т. руб., то к концу года они составили 2466 т. руб. На их уменьшение повлияло сокращение кредиторской задолженности на 790 т. руб., которая на начало года составляла 2306 т. руб., а на конец – 1516 т. руб. На уменьшение обязательств оказало влияние уменьшения краткосрочных кредитов и займов на 193 т. руб. Если на начало года они составляли 1128 т. руб., то на конец года он  составили 935 т. руб.

На конец отчётного периода, по сравнению с началом года, сумма чистых активов увеличилась на 2056 т. руб., на конец года составила 4414 т. руб., тогда как на начало года составляла 2358 т. руб. Сумма чистых активов рассчитывается как разность суммы активов и суммы обязательств, принимаемых к расчёту: на начало года (5812-3454=2358 т. руб.), на конец года (6880-2466=4414 т. руб.). Это говорит о том, что в распоряжении организации ОАО “Вымпел” остались активы, которые не пошли на покрытие обязательств.

Таблица 6.

Показатели использования чистых активов и расчет влияния факторов на изменение их рентабельности

Таблица 6

Показатель

Обозначение

Отчетный год

Предыдущий год

Изменение (+, -)

темп роста %

1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг тыс руб

N

41 532

36 953

-4579

88,97

2. Среднегодовая стоимость чистых активов тыс. руб

ЧА

37 996

36 000

-1996

94,75

3. Среднегодовая стоимость активов тыс. руб

А

49 385

48 000

-1385

97,20

4. Чистая прибыль (после налогообложения) тыс. руб стр 160

Р

2 790

6 572

3782

235,56

5. Рентабельность чистых активов %

Сча

0,07

0,18

0,11

248,62

6. Рентабельность продаж %

Сn

0,07

0,18

0,11

264,74

7. Коэффициент оборачиваемости активов

L

0,84

0,77

-0,07

91,54

8. Доля активов на 1 руб чистых активов коэффициент

d

1,30

1,33

0,03

102,58

9. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности ЧА

Рча

0,07

0,18

0,11

х

в том числе за счет изменения

х

х

х

х

х

9а рентабельности продаж %

х

х

х

-0,57

х

9б коэффициентов оборачиваемости активов

х

х

х

-0,12

х

9в доли активов на 1 руб чистых активов

х

х

х

0,7

х

9г баланс отклонений %

х

х

х

1,394

х

Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”, формы № 2 “Отчёт о прибылях и убытках” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.

Показатель 3 “Среднегодовая стоимость чистых активов”.

(40209+35783)/2=37996 т. руб.

Изменение (+, -): 36000-37996=1996 т. руб.

Показатель 4 “Среднегодовая стоимость активов”.

(51344+47426)/2=49385 т. руб.

Изменение (+, -): 48000-49385=-1385 т. руб.

Показатель 5 “Рентабельность чистых активов, %”.

Предыдущий год: (1632/2200)*100=74,1818%

Отчётный год: (2735/3386)*100=80,7738%

Изменение (+, -): 80,7738-74,1818=+6,592%

Показатель 6 “Коэффициент соотношения чистых активов и заёмного капитала”.

Предыдущий год: 2200/3200=0,6875

Отчётный год: 3386/2942,5=1,1507

Изменение (+, -): 1,1507-0,6875=+0,4632

Показатель 7 “Оборачиваемость заёмного капитала”.

Предыдущий год: 29670/3200=9,2719

Отчётный год: 33304/2942,5=11,3183

Изменение (+, -): 11,3183-9,2719=+2,0464

Показатель 8 “Рентабельность продаж, %”.

Предыдущий год: (1632/29670)*100=5,5005%

Отчётный год: (2735/33304)*100=8,2122%

Изменение (+, -): 8,2122-5,5005=+2,7117%

Показатель 5 “Рентабельность чистых активов, %”.

Для расчёта влияния факторов на показатель рентабельности чистых активов воспользуемся следующей факторной моделью:

рЧА=Р/ЧА=Р/N*N/ЗК:ЧА/ЗК=(z*y)/x.

Представим данную модель в виде трёхфакторной мультипликативной модели:

рЧА=z*y*1/x, где 1/x=ЗК/ЧА

1)       Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности чистых

    активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

.

∆Рчах1 = Рчах1 – Рча0 = 0,77-0,07=0,7

∆Рчах2 = Рчах2 – Рчах1 = 0,196-0,77=-0,574

∆Рчах3 = Рчах3 – Рчах2 = 0,076-0,196=-0,12

∆Рча = 0,7+(-0,574)+(-0,12) =1,394

Рчах1=0,18*(0,77/0,18)=0,77

Рчах2=0,18*(0,84/0,77)=0,196

Рчах3=0,07*(0,84*/0,77)=0,076

Аналитическая записка к таблице № 6.

В результате проделанных расчётов, хотелось бы сделать вывод о том, что за отчётный год прибыль увеличилась с 1632 т. руб. до 2735 т. руб., т.е. на 1103 т. руб., за счёт роста выручки от продаж на 3634 т. руб. Среднегодовая стоимость чистых активов  увеличилась на 1186 т. руб. В свою очередь, среднегодовая стоимость заёмного капитала снизилась на 257,5 т. руб. и на конец года составила 2942,5 т. руб. К концу отчётного периода также возросла рентабельность чистых активов на 6,592% и составила на конец отчётного периода 80,7738%. Коэффициент соотношения чистых активов и заёмного капитала к концу отчётного периода возрос на 0,4632, что свидетельствует о повышении устойчивости организации ОАО “Вымпел”. Оборачиваемость заёмного капитала увеличилась на 2,0464. Если на начало года она составляла 9,2719, то к концу года она увеличилась до 11,3183. Также выросла рентабельность продаж на 2,7117%, что говорит об эффективности работы организации ОАО “Вымпел”.

Таблица 7

Динамика показателей ликвидности оборотных активов

Таблица 7

Показатель

На 01.01.01

На 01.04.01.

На 01.07.01

На 01.10.01.

На 01.01.02

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,59

1,62

1,42

2,10

1,65

2. Коэффициент текущей реальной ликвидности

0,80

0,82

0,62

0,30

0,46

3. Коэффициент промежуточной ликвидности

1,44

1,57

1,02

0,85

0,88

4. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,08

0,09

0,06

0,05

0,03

5. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами

2,90

0,02

0,02

0,02

0,02