15347
Анализ АХД. Полный с выводами
Курсовая
Бухгалтерский учет и финансовый аудит
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности пред-приятия...
Русский
2013-06-13
1.22 MB
11 чел.
СОДЕРЖАНИЕ
[1] Форма № 4 [2] ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
ВВЕДЕНИЕ
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.
В процессе анализа решаются следующие задачи:
Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.
Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Вымпел»
1. Оценить состав, структуру и динамику разделов Бухгалтерского баланса за 2001 год (табл. 1).
2. Проанализировать динамику состава и структуры капитала, отражающих имущественное положение ОАО «Вымпел», указать возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества. Данные об имущественном положении отразить в табл. 2.
3. Проанализировать и оценить динамику, состав и структуру источников формирования капитала. Указать влияние изменений в структуре источников на финансовое состояние. Данные о составе и структуре капитала привести в табл. 3, используя для анализа информацию приложения к табл. 3 и табл. 4.
7. Дать оценку динамике оборотных активов, сгруппированных по степени риска. Указать влияние изменений в динамике каждой группы на ликвидность предприятия. Данные группировки оборотных активов привести в табл. 10.
8. По данным годового баланса (ф. № 1) и «Приложения к балансу» (ф. № 5) заполнить табл. 11 и табл. 12, проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по се уменьшению.
9.Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения с предыдущим годом объема реализации и среднегодовых остатков оборотных средств. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 13.
2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вымпел» за 2002 г.
Форма 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На 1 января 2002 Тыс.руб.
АКТИВ |
Код стр. |
на начало года |
на конец года |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
120 |
101 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
организационные расходы |
111 |
120 |
101 |
|||||
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), и иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
0 |
0 |
|||||
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
20 047 |
19 609 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
0 |
0 |
|||||
здания, машины, оборудование и другие основные средства |
122 |
20 047 |
19 609 |
|||||
другие виды основных средств |
123 |
0 |
0 |
|||||
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
0 |
0 |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |
140 |
584 |
580 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
инвестиции в дочерние общества |
141 |
0 |
0 |
|||||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
0 |
0 |
|||||
инвестиции в другие организации |
143 |
0 |
0 |
|||||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
0 |
0 |
|||||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
0 |
0 |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|||||
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
20 751 |
20 290 |
|||||
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|||||
Запасы |
210 |
15 395 |
17 451 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
211 |
4 357 |
2 318 |
|||||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|||||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
945 |
1 411 |
|||||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
214 |
10 041 |
13 650 |
|||||
товары отгруженные (45) |
215 |
0 |
0 |
|||||
расходы будущих периодов (31) |
216 |
33 |
30 |
|||||
прочие запасы и затраты |
217 |
19 |
42 |
|||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
994 |
938 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
229 |
81 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
покупатели и заказчики (62, 76) |
231 |
150 |
0 |
|||||
векселя к получению (62) |
232 |
0 |
0 |
|||||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
0 |
0 |
|||||
авансы выданные (61) |
234 |
0 |
0 |
|||||
прочие дебиторы |
235 |
79 |
81 |
|||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
13 114 |
8 330 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
12 820 |
7 613 |
|||||
векселя к получению (62) |
242 |
0 |
0 |
|||||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
0 |
0 |
|||||
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
0 |
0 |
|||||
авансы выданные (61) |
245 |
0 |
502 |
|||||
прочие дебиторы |
246 |
294 |
215 |
|||||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |
250 |
0 |
120 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
0 |
0 |
|||||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
0 |
0 |
|||||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
120 |
|||||
Денежные средства |
260 |
861 |
216 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
касса (50) |
261 |
61 |
4 |
|||||
расчетные счета (51) |
262 |
575 |
116 |
|||||
валютные счета (52) |
263 |
206 |
85 |
|||||
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
19 |
11 |
|||||
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
|||||
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
30 593 |
27 136 |
|||||
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
51 344 |
47 426 |
|||||
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На гонец года |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|||||
Уставный капитал (85) |
410 |
43 |
243 |
|||||
Добавочный капитал (87) |
420 |
25 181 |
25 118 |
|||||
Резервный капитал (86) |
430 |
9 |
9 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
9 |
9 |
|||||
фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
|||||
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
2 048 |
2 048 |
|||||
Фонды накопления и фонд потребления(88) |
441 |
0 |
0 |
|||||
Целевые финансирования и поступления (96) |
450 |
5 000 |
0 |
|||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
8 511 |
6 206 |
|||||
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
0 |
0 |
|||||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0 |
2 750 |
|||||
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
0 |
0 |
|||||
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
40 792 |
36 374 |
|||||
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|||||
Заемные средства (92, 95) |
510 |
0 |
0 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
0 |
0 |
|||||
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
0 |
0 |
|||||
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
0 |
0 |
|||||
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
0 |
0 |
|||||
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|||||
Заемные средства (90, 94) |
610 |
0 |
2 500 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
0 |
2 500 |
|||||
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
0 |
|
|||||
Кредиторская задолженность |
620 |
10 047 |
8 149 |
|||||
в том числе: |
|
|
|
|||||
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
6 401 |
4 660 |
|||||
векселя к уплате (60) |
622 |
0 |
0 |
|||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
0 |
0 |
|||||
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
543 |
950 |
|||||
задолженность перед государственным внебюджетным фондом (69) |
625 |
366 |
420 |
|||||
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
2 208 |
1 740 |
|||||
авансы полученные (64) |
627 |
241 |
252 |
|||||
прочие кредиторы |
628 |
288 |
127 |
|||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
94 |
56 |
|||||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
0 |
282 |
|||||
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
650 |
411 |
65 |
|||||
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
0 |
0 |
|||||
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
10 552 |
11 052 |
|||||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
51 344 |
47 426 |
|||||
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
||||||||
Наименование показателя |
код стр. |
На начало года |
На конец года |
|||||
Арендованные основные средства |
910 |
|
|
|||||
в том числе по лизингу |
920 |
|
|
|||||
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
930 |
|
|
|||||
Товары, принятые на комиссию |
940 |
492 |
4004 |
|||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
950 |
|
|
|||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
|||||
Износ жилищного фонда |
970 |
452 |
470 |
|||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
|||||
Материалы, принятые на переработку |
990 |
4479 |
6660 |
|||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
||||||||
Наименование показателя |
код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период |
|||||
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|||||
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
210 |
6 |
8 |
4 |
19 |
|||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
|
|
|||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
|
|
|
|
|||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
156 |
200 |
276 |
336 |
|||
Снижение себестоимости материально - производственных запасов на конец отчетного периода |
250 |
|
|
|
|
|||
Списание дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
2190 |
3512 |
|
260 |
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ОАО «ВЫМПЕЛ»
За 2001 год
тыс. руб.
|
Код стр. |
на начало года |
на конец года |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей) |
10 |
41 532 |
36 953 |
||||||
в том числе от продажи: |
|
|
|
||||||
Сельскохозяйственной продукции |
11 |
39 928 |
36 727 |
||||||
Промышленной продукции |
12 |
1 050 |
226 |
||||||
Товаров |
13 |
554 |
0 |
||||||
Прочая реализация |
14 |
0 |
0 |
||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
25 105 |
18 046 |
||||||
в том числе проданных: |
|
|
|
||||||
Сельскохозяйственной продукции |
21 |
23 631 |
17 804 |
||||||
Промышленной продукции |
22 |
954 |
242 |
||||||
Товаров |
23 |
520 |
0 |
||||||
Прочая реализация |
24 |
0 |
0 |
||||||
Валовая прибыль (строки 010-020) |
29 |
16 427 |
18 907 |
||||||
Коммерческие расходы |
30 |
560 |
340 |
||||||
Управленческие расходы |
40 |
8 124 |
6 920 |
||||||
Прибыль (убыток) от продажи (строки 010-020-030-040) |
50 |
7 743 |
11 647 |
||||||
II Операционные доходы и расходы |
|
|
|
||||||
Проценты к получению |
60 |
63 |
15 |
||||||
Проценты к уплате |
70 |
462 |
0 |
||||||
Доходы от участия в других организациях |
80 |
120 |
35 |
||||||
Прочие операционные доходы |
90 |
250 |
1 810 |
||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
1 464 |
2 650 |
||||||
III Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
||||||
Внереализационные доходы |
120 |
2 352 |
280 |
||||||
Дотации и компенсации из бюджетов всех уровней |
125 |
0 |
0 |
||||||
Внереализационные расходы |
130 |
3 720 |
615 |
||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
140 |
4 882 |
10 522 |
||||||
Количество прибыльных организаций |
141 |
0 |
0 |
||||||
Сумма прибыли в прибыльных организациях |
142 |
0 |
0 |
||||||
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
2 092 |
3 950 |
||||||
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
2 790 |
6 572 |
||||||
IV Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
||||||
Чрезвычайные доходы |
170 |
202 |
100 |
||||||
в т.ч. компенсация из бюджета |
175 |
0 |
0 |
||||||
Чрезвычайные расходы |
180 |
242 |
566 |
||||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (160+170-180)) |
190 |
2 750 |
6 106 |
||||||
СПРАВОЧНО |
|||||||||
Дивидинты приходящиеся на одну акцию |
|
|
|
||||||
по привилегированным, руб. |
201 |
|
|
||||||
по обычным, руб |
202 |
16 |
26 |
||||||
Предлагаемые в следующем отчетном году суммы дивидентов приходящиеся на одну акцию |
|
|
|
||||||
по привилегированным, руб. |
203 |
|
|
||||||
по обычным, руб |
204 |
18 |
Х |
||||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
|||||||||
Наименование показателя |
код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период |
||||||
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||||||
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
210 |
6 |
8 |
4 |
19 |
||||
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
|
|
||||||
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
|
|
|
|
||||
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
156 |
200 |
276 |
336 |
||||
Снижение себестоимости материально - производственных запасов на конец отчетного периода |
250 |
|
|
|
|
||||
Списание дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
2190 |
3512 |
|
260 |
Форма № 3
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано (использовано) в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. КАПИТАЛ Уставный (складочный) капитал |
010 |
43 |
200 |
|
243 |
Добавочный капитал |
020 |
25181 |
|
(63) |
25118 |
Прирост стоимости имущества по переоценке |
021 |
|
|
|
|
Резервный фонд |
030 |
9 |
|
|
9 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
040 |
|
2750 |
|
2750 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего |
050 |
8511 |
|
(2305) |
6206 |
в том числе: источник финансирования капитальных вложений производственного назначения |
051 |
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
052 |
|
|
(948) |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода - всего |
055 |
|
|
|
|
Фонд социальной сферы |
060 |
2048 |
|
|
2048 |
Целевые финансирование и поступления всего |
070 |
5000 |
12000 |
(17000) |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
из бюджета |
071 |
5000 |
12000 |
(17000) |
|
из внебюджетных фондов |
072 |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
079 |
40792 |
14520 |
(19368) |
36374 |
II. Резервы предстоящих расходов - всего |
080 |
411 |
1340 |
(1686) |
65 |
в том числе: на отпуска |
081 |
120 |
220 |
(315) |
25 |
на ремонт основных средств |
082 |
291 |
1120 |
(1371) |
40 |
на страхование |
083 |
|
|
|
|
на вознаграждение по итогам года |
084 |
|
|
|
|
прочие (расшифровать) |
085 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
089 |
411 |
1340 |
(1686) |
65 |
III. Оценочные резервы - всего |
090 |
|
|
|
|
в том числе: по сомнительным долгам |
091 |
|
|
|
|
под ценные бумаги |
092 |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
099 |
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Величина капитала на начало отчетного периода |
|||||
100 |
40792 |
40894 |
|||
Увеличение капитала - всего |
110 |
14950 |
9204 |
||
в том числе: за счет дополнительного выпуска акций |
111 |
200 |
|
||
за счет переоценки активов |
112 |
|
|
||
за счет прироста имущества |
113 |
|
|
||
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение) |
114 |
|
|
||
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала |
115 |
14750 |
9204 |
||
прочие поступления |
116 |
|
|
||
Уменьшение капитала - всего |
120 |
(19368) |
(9306) |
||
в том числе: за счет уменьшения номинала акций |
121 |
|
|
||
за счет уменьшения количества акций |
122 |
|
|
||
за счет реорганизации юридического лица (разделение,выделение) |
123 |
|
|
||
за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала |
124 |
19368 |
9306 |
||
прочие выбытия |
125 |
|
|
||
Величина капитала на конец отчетного периода |
130 |
36374 |
40792 |
||
Справки |
|||||
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Чистые активы |
150 |
|
40209 |
|
35783 |
|
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
||
|
за отчетный год |
за предыдущий год |
за отчетный год |
за предыдущий год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего |
160 |
12000 |
7000 |
|
|
в том числе: по льготным категориям граждан |
161 |
12000 |
7000 |
|
|
прочие (расшифровать) |
162 |
|
|
|
|
Капитальные вложения во внеоборотные активы |
170 |
|
|
|
|
в том числе: строительство объектов |
171 |
|
|
|
|
приобретение оборудования |
172 |
|
|
|
|
прочие (расшифровать) |
173 |
|
|
|
|
На цели, связанные с чрезвычайными обстоятельствами |
180 |
|
|
|
|
тыс. руб.
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма |
Из нее |
||
по текущей деятельности |
по инвестиционной деятельности |
по финансовой деятельности |
|||
Остаток денежных средств на начало года |
10 |
861 |
|
|
|
Поступило денежных средств - всего |
20 |
51167 |
56812 |
235 |
120 |
в том числе: |
|
||||
выручка от продажи товаров, продукции. Работ и услуг |
30 |
40760 |
40760 |
|
|
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
40 |
235 |
235 |
|
|
авансы, полученные от покупателей |
50 |
12 |
12 |
|
|
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
60 |
12000 |
12000 |
|
|
Безвозмездно |
70 |
40 |
40 |
|
|
кредиты полученные |
80 |
4000 |
4000 |
|
|
займы полученные |
85 |
|
|
|
|
дивиденты, проценты по финансовым вложениям |
90 |
120 |
|
120 |
|
Прочие поступления |
110 |
|
|
||
Направлено денежных средств - всего |
120 |
57812 |
55176 |
2128 |
508 |
в том числе:на оплату приобретенных товаров, работ и услуг |
130 |
13843 |
13843 |
|
|
на оплату труда |
140 |
15560 |
15560 |
|
|
отчисления во внебюджетные фонды |
150 |
5986 |
5986 |
|
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
30 |
30 |
|
|
на выдачу авансов |
170 |
502 |
502 |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
|
|
|
|
на оплату оборудования и транспортных средств |
190 |
948 |
|
948 |
|
на финансовые вложения |
200 |
508 |
|
|
508 |
на выплату процетнов по ценным бумагам |
210 |
1180 |
|
1180 |
|
на расчеты с бюджетом |
220 |
17293 |
17293 |
|
|
на оплату по кредитам |
230 |
1962 |
1962 |
|
|
Прочие выплаты |
250 |
|
|
|
|
остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
216 |
|
|
|
СПРАВОЧНО: |
|
||||
Из строки 020 поступило по наличному расчету - всего |
270 |
160 |
|
|
|
втом числе: |
|
|
|
|
|
по расчетам с юридическими лицами |
280 |
60 |
|
|
|
с физическими лицами |
290 |
100 |
|
|
|
из них с применением контроль - кассовых аппаратов |
291 |
100 |
|
|
|
бланки строгой отчетности |
292 |
|
|
|
|
Наличные денежные средства: |
|
|
|
|
|
поступило из банка в кассу организации |
295 |
15590 |
|
|
|
сдано в банк из кассы организации |
296 |
160 |
|
|
|
Форма № 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
тыс. руб.
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
Остаток на начало отчетного года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец отчетного года |
Долгосрочные кредиты |
110 |
|
|
|
|
втом числе не погашенные в срок |
111 |
|
|
|
|
Долгосрочные займы |
120 |
|
|
|
|
втом числе не погашенные в срок |
121 |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
130 |
|
4000 |
1500 |
2500 |
втом числе не погашенные в срок |
131 |
|
|
|
|
Краткосрочные займы |
140 |
|
|
|
|
втом числе не погашенные в срок |
141 |
|
|
|
|
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ |
|||||
Наиемнование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец года |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
краткосрочная |
210 |
13114 |
58383 |
63167 |
8330 |
в том числе просроченная |
211 |
10490 |
29650 |
33476 |
6664 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
212 |
152 |
6151 |
6198 |
105 |
долгосрочная |
220 |
229 |
|
148 |
81 |
в том числе просроченная |
221 |
|
|
||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 |
|
|
|
|
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 |
|
|
||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
краткосрочная |
230 |
10047 |
66106 |
68004 |
8149 |
в том числе просроченная |
231 |
2009 |
26442 |
26821 |
1630 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
1406 |
7926 |
8517 |
815 |
долгосрочная |
240 |
|
|
|
|
в том числе просроченная |
241 |
|
|
||
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
242 |
|
|
|
|
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 |
|
|
||
Обеспечения: |
|
|
|
|
|
полученные |
250 |
|
|
||
в том силе от третьих лиц |
251 |
|
|
|
|
выданные |
260 |
4000 |
4000 |
||
в том числе третьим лицам |
261 |
|
|
|
|
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2 |
|||||
Наименование показателя |
Код.стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Остаток на конец года |
Движение векселей |
|
|
|
|
|
Векселя выданные |
262 |
118 |
250 |
308 |
60 |
в том числе просроченные |
263 |
|
|
|
|
Векселя полученные |
264 |
|
|
|
|
в том числе просроченные |
265 |
|
|
|
|
Дебиторская задалженность по поставляемой продукции по фактической себестоимости |
266 |
10490 |
13006 |
16332 |
7164 |
3. Перечень организаций - дебиторов имеющих наибольшую задолженность |
|||||
Наименование организации |
Код.стр. |
Остаток на конец года |
|||
|
|
всего |
в том числе длительностью свыше 3 месяцев |
||
|
270 |
|
|
||
|
271 |
|
|
||
|
272 |
|
|
||
|
273 |
|
|
||
|
274 |
|
|
||
|
275 |
|
|
||
4. Перечень организаций - кредиторов имеющих наибольшую задолженность |
|||||
Наименование организации |
Код.стр. |
Остаток на конец года |
|||
|
|
всего |
в том числе длительностью свыше 3 месяцев |
||
|
280 |
|
|
||
|
281 |
|
|
||
|
282 |
|
|
||
|
283 |
|
|
||
|
284 |
|
|
||
|
285 |
|
|
||
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
Права на объекты интеллектуальной собственности |
310 |
26 |
20 |
46 |
|
в том числе права возникающие |
|
|
|
|
|
из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства, на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
16 |
20 |
36 |
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы |
312 |
10 |
|
|
10 |
из прав ноу - хау |
313 |
|
|
||
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
|
|
|
|
Организационные расходы |
330 |
|
|
||
деловая репутация организации |
340 |
|
|
|
|
Прочие |
349 |
163 |
28 |
21 |
170 |
Итого |
350 |
189 |
48 |
21 |
216 |
Основные средства |
|
|
|
||
земельные участки и объекты природопользования |
360 |
|
|
|
|
Здания |
361 |
24107 |
|
24107 |
|
Сооружения |
362 |
1520 |
|
340 |
1180 |
Машины и оборудование |
363 |
16751 |
580 |
734 |
16597 |
Транспортные средства |
364 |
4196 |
952 |
|
4288 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
2873 |
118 |
46 |
2945 |
Рабочий скот |
366 |
|
|
|
|
Продуктивный скот |
367 |
|
|
||
Многолетние насаждения |
368 |
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
369 |
|
|
|
|
Итого |
370 |
|
|
|
|
в том числе производственные |
371 |
49617 |
790 |
1120 |
46287 |
непроизводственные |
372 |
2830 |
|
|
2830 |
Доходы вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
Имущество для лизинга |
381 |
|
|
|
|
Имущество представляемое по договору лизинга |
382 |
|
|
|
|
Прочие |
383 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3 |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
||
Из стр 371 графы 3 и 6 передано в аренду - всего |
387 |
69 |
320 |
||
в том числе здания |
288 |
69 |
320 |
||
сооружения |
389 |
|
|
||
|
390 |
|
|
||
переведено в консервацию |
392 |
|
|
||
Амортизация амортизируемого имущества |
|
29469 |
29623 |
||
нематериальных активов |
393 |
69 |
115 |
||
основных средств - всего |
394 |
29400 |
29508 |
||
в том числе зданий и сооружений |
395 |
7230 |
7250 |
||
машин, оборудования, транспортных средств |
396 |
2070 |
20198 |
||
доходных вложений в материальные ценности |
398 |
|
|
||
СПРАВОЧНО |
|
|
|
||
результат по индексации в связи с переоценкой основных средств первоначальной стоимости |
401 |
|
|
||
Амортизация амортизируемого имущества |
402 |
|
|
||
Имущество находящееся в залоге |
403 |
4000 |
4000 |
||
Стоимость амортизируемого имущество по которому амортизация не начисляется - всего |
404 |
2950 |
2970 |
||
в том числе нематериальных активов |
405 |
132 |
132 |
||
основных средств |
406 |
2818 |
2838 |
||
4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
Остаток на начало года |
Начислено (образовано) |
Использовано |
Остаток на конец года |
Собственные средства организации - всего |
410 |
|
948 |
948 |
|
Прибыль остающаяся в распоряжении организации |
411 |
948 |
948 |
|
|
Привлеченные средства - всего |
420 |
|
|
|
|
в том числе кредиты банков |
421 |
|
|
||
заемные средства |
422 |
|
|
|
|
долевое участие |
423 |
|
|
||
из бюджета |
424 |
|
|
|
|
из внебюджетных фондов |
425 |
|
|
||
прочие |
426 |
|
|
|
|
Всего собственных и привлеченных средств |
430 |
948 |
948 |
|
|
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
440 |
|
|
||
Инвестиции в дочерние общества |
450 |
|
|
|
|
Инвестиции в зависимые общества |
460 |
|
|
|
|
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||
Паи и акции других организаций |
510 |
580 |
580 |
|
|
Облигации и другие долговые обязательства |
520 |
4 |
|
|
|
Предоставленные займы |
530 |
|
|
|
|
Прочие |
540 |
|
320 |
||
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
|
|
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги |
550 |
|
|
|
|
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
за отчетный год |
за предыдущий год |
||
Материальные затраты |
610 |
11669 |
|
20359 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
611 |
|
|
|
|
|
612 |
|
|
|
|
|
613 |
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
620 |
15690 |
|
8058 |
|
Отчисления на социальные нужды |
630 |
6040 |
|
2971 |
|
Амортизация |
640 |
1068 |
|
1621 |
|
Прочие затраты |
650 |
3800 |
|
3857 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
651 |
|
|
|
|
|
652 |
|
|
|
|
|
653 |
|
|
|
|
Итого по элементам затрат |
660 |
38267 |
|
36866 |
|
Изменение остатков незавершенного производства |
670 |
-434 |
|
-12 |
|
расходов будущих периодов |
680 |
-3 |
|
18 |
|
резервов предстоящих расходов |
690 |
-345 |
|
120 |
|
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ |
|||||
Наименование показателя |
код стр. |
Причитается по расчету |
Израсходовано |
перечислено в фонды |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
в Фонд социального страхования |
710 |
690 |
|
420 |
273 |
в Пенсионный фонд |
720 |
4550 |
|
|
4508 |
в Фонд занятости |
730 |
565 |
|
|
551 |
на медицинское страхование |
740 |
235 |
|
|
234 |
Отчисления в негосударственные пенсионные фонды |
750 |
|
|
|
|
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий |
755 |
|
|
|
|
Среднеспичоная численность работников |
760 |
1750 |
|
|
|
денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг |
770 |
1870 |
|
|
|
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации |
780 |
1142 |
|
|
|
3. Разработочные и вспомогательные таблицы
Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса ОАО "Вымпел" за 2001 г., тыс руб. |
|||||||
Таблица 1 |
|||||||
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+, -) |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+, -) |
Раздел 1 Внеоборотные активы |
20 751 |
20 290 |
-461 |
Раздел 3 Капитал и резервы |
40792 |
36374 |
-4 418 |
То же в % к итогу |
40,42% |
42,78% |
2,37% |
То же в % к итогу |
79,45% |
76,70% |
-2,75% |
Раздел 2 Оборотные активы |
30 593 |
27 136 |
-3 457 |
Раздел 4 Долгосрочные обязательства |
|
|
|
То же в % к итогу |
59,58% |
57,22% |
-2,37% |
То же в % к итогу |
|
|
|
|
|
|
Раздел 5 Краткосрочные обязательства |
10552 |
11052 |
500 |
|
|
|
|
|
То же в % к итогу |
20,55% |
23,30% |
2,75% |
Валюта баланса, всего (А) |
51 344 |
47 426 |
-3 918 |
Валюта баланса, всего (П) |
51344 |
47 426 |
-3 918 |
То же в % к итогу |
100 |
100 |
|
То же в % к итогу |
100 |
100 |
|
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.
Раздел I “Внеоборотные активы”.
Изменение (+, -): 20751-20290=-461 т. руб.
% к итогу на начало года: (20751/51344)*100=40,42%
% к итогу на конец года: (20290/47426)*100=42,78%
Изменение (+, -) : 47426-51344=-3918
Аналитическая записка к таблице № 1.
Оценивая стоимость имущества организации ОАО “Вымпел”, можно отметить следующее: валюта баланса на конец отчётного периода, по сравнению с началом года, уменьшилась на 3918 т. руб.. К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 42,78%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 2,37%. Оборотные активы соответственно уменьшились на 4418 т. руб., а по удельному весу произошло их сокращение на 2,75%. Резкое снижение оборотных активов может негативно сказаться на деятельности организации и повлиять на его финансовую устойчивость. Следует заметить, что к концу года доля собственного капитала превышает долю заёмного капитала, что свидетельствует о крепком финансовом положении организации ОАО “Вымпел”.
Таблица 2.
Состав, структура и динамика активов организации |
||||||
Таблица 2 |
||||||
Остатки по балансу тыс. руб. |
Структура активов, % |
|||||
статьи баланса |
начало года |
конец года |
отклонение |
начало года |
конец года |
откл-е |
I Внеоборотные активы в т.ч. |
20 751 |
20 290 |
-461 |
40,42 |
42,78 |
2,37 |
1.1 нематериальные активы |
120 |
101 |
-19 |
0,23 |
0,21 |
-0,02 |
1.2 основные средства |
20 047 |
19 609 |
-438 |
39,04 |
41,35 |
2,30 |
1.3. долгосрочные финансовые вложения |
584 |
580 |
-4 |
1,14 |
1,22 |
0,09 |
прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
|
|
|
|
II Оборотные активы в т.ч. |
30 593 |
27 136 |
-3 457 |
|
|
|
2.1 запасы |
15 395 |
17 451 |
2 056 |
29,98 |
36,80 |
6,81 |
2.2 налог на добавленную стоимость по преоретенным ценностям |
994 |
938 |
-56 |
1,94 |
1,98 |
0,04 |
2.3 дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты |
229 |
81 |
-148 |
0,45 |
0,17 |
-0,28 |
2.4 дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
13 114 |
8 330 |
-4 784 |
25,54 |
17,56 |
-7,98 |
2.5 краткосрочные финансовые вложения |
0 |
120 |
120 |
0,00 |
0,25 |
0,25 |
2.6 денежные средства и их эквиваленты |
861 |
216 |
-645 |
1,68 |
0,46 |
-1,22 |
Итого активов |
51 344 |
47 426 |
-3 918 |
100,0 |
100 |
0,00 |
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.
Показатель 1 “Внеоборотные активы”.
Изменение (+, -): 20751-20290=4761 т. руб.
Структура активов, % на начало года: (20751/51344)*100=40,42%
Структура активов, % на конец года: (20290/47426)*100=42,78%
Изменение (+, -) структуры активов, %: 42,78-40,42=+2,37%
Аналитическая записка к таблице № 2.
Как свидетельствуют данные таблицы, к концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства 39,04% и нематериальные активы 0,23%. В оборотных активах преобладают к концу года запасы ; на дебиторскую задолженность приходится 0,45%; денежные средства составляют 1,68%. При этом следует отметить, что хотя удельный вес запасов в оборотных активах и занимает на конец года значительную долю 6,81%. Удельный вес дебиторской задолженности в активах уменьшился на 7,98%, а денежных средств увеличился на 0,46%. Всё это, конечно, отражается на финансовом положении организации ОАО “Вымпел”, которая имеет на конец года свободные денежные средства и в любое время по своему усмотрению может пустить их в оборот либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции (долгосрочные или краткосрочные), чтобы получить новые доходы на вложенные средства.
Таблица 3.
Состав, структура и динамика собственного и заемного капиталов |
|||||||||
Таблица 3 |
|||||||||
Показатель |
Остатки по балансу тыс. руб.
|
Структура собственного и заемного капитала % |
|||||||
статьи баланса |
начало года |
конец года |
отклонение |
начало года |
конец года |
отклонение |
темп роста |
||
1. Капитал и резервы, всего |
40 792 |
36 374 |
-4 418 |
79,45 |
76,70 |
-2,75 |
96,5 |
||
1.1 уставный капитал |
43 |
243 |
200 |
0,08 |
0,51 |
0,43 |
611,8 |
||
1.2 добавочный капитал |
25 181 |
25 118 |
-63 |
49,04 |
52,96 |
3,92 |
108,0 |
||
1.3 резервный капитал |
9 |
9 |
0 |
0,02 |
0,02 |
0 |
0,0 |
||
1.4. фонд социальной сферы |
2 048 |
2 048 |
0 |
3,99 |
4,32 |
0,33 |
108,3 |
||
1.5 Целевые финансирования и поступления |
5 000 |
0 |
-5 000 |
9,74 |
0 |
-9,74 |
0,0 |
||
1.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
8 511 |
6 206 |
-2 305 |
16,58 |
13,09 |
-3,49 |
78,9 |
||
1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года |
0 |
2 750 |
2 750 |
0,00 |
5,80 |
5,80 |
0,0 |
||
2. Обязательства - всего |
10 552 |
11 052 |
500 |
20,55 |
23,30 |
2,75 |
113,4 |
||
2.1 Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
||
2.2 Краткосрочные обязательства |
0 |
2 500 |
2 500 |
0,00 |
5,27 |
5,27 |
0,0 |
||
2.2.1 Кредиторская задолженность |
10 047 |
8 149 |
-1 898 |
19,57 |
17,18 |
-2,39 |
87,8 |
||
2.2.2 Задолженность участника по выплате доходов |
94 |
56 |
-38 |
0,18 |
0,12 |
-0,07 |
64,5 |
||
2.2.3 Доходы будущих периодов |
0 |
282 |
282 |
0 |
0,59 |
0,59 |
0,0 |
||
2.2.4 Резервы предстоящих расходов и платежей |
411 |
65 |
-346 |
0,80 |
0,14 |
-0,66 |
17,1 |
||
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства и займы |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Итого собственного и заемного капитала |
51 344 |
47 426 |
-3 918 |
100 |
100 |
0 |
100 |
||
Приложение к таблице 3 |
|||||||||
Оценка факторов изменение капитала организации |
|||||||||
Показатель |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Израсходованно в отчетном году |
Остаток на конец года |
Изменение капитала, % |
||||
на конец года по сравнению с началом |
израсходовано в % к поступившим средствам |
израсходовано в % к имеющимся средствам |
|||||||
1. Уставный капитал |
43 |
200 |
0 |
243 |
465,12 |
0,00 |
0,00 |
||
2. Добавочный капитал |
25181 |
0 |
63 |
25118 |
-0,25 |
х |
-0,25 |
||
3. Резервный фонд |
9 |
0 |
0 |
9 |
0,00 |
х |
0,00 |
||
4. Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего в том числе: |
8511 |
0 |
2305 |
6206 |
27,08 |
х |
-27,08 |
||
4.1 за счет финансирования капитальных вложений |
0 |
0 |
0 |
0 |
х |
х |
0,00 |
||
5. Нераспределенная прибыль отчетного года |
0 |
2 750 |
0 |
2750 |
х |
х |
0,00 |
||
6. Фонд социальной сферы |
2048 |
0 |
0 |
2048 |
0,00 |
х |
0,00 |
||
7. Целевые финансирования и поступления из бюджета |
5000 |
12000 |
17000 |
0 |
-100 |
-141,67 |
-340,00 |
||
8. Резервы предстоящих расходов и платежей - всего в том числе: |
411 |
1340 |
1686 |
65 |
-84,18 |
-125,82 |
-410,22 |
||
8.1. резерв на ремонт ОС |
120 |
220 |
1371 |
25 |
-79,17 |
-143,18 |
-262,50 |
||
8.2. резерв на выплату вознагрождения по итогам года |
291 |
1120 |
0 |
40 |
-86,25 |
-122,41 |
-471,13 |
||
9. Оценочные резервы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Итого капитала |
41203 |
17 630 |
21054 |
36439 |
-11,56 |
-129,24 |
51,10 |
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”.
Показатель 1 “Капитал и резервы”.
Отклонение (+, -): 36374-40792=-4418 т. руб.
Структура собственного и заёмного капитала, % на начало года: (40792/51344)*100=79,45%
Структура собственного и заёмного капитала, % на конец года: (36374/47426)*100=76,70%
Отклонение (+, -) структуры собственного и заёмного капитала, %: 79,45%-76,70%=2,75%
Аналитическая записка к таблице № 3.
В конце отчётного года по сравнению с его началом произошли существенные изменения в структуре источников формирования имущества организации ОАО “Вымпел”. Так, собственный капитал к концу года уменьшился на 4418 т. руб. Уменьшение собственного капитала на 3918 т. руб. произошло за счёт увеличения резервного капитала на 21054 т. руб.
Таблица 4.
Оценка динамики и структуры статей пассива баланса |
||||||
Таблица 4 |
||||||
Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Отклонения за отчетный период |
|||
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к итогу |
|
1. Собственный основной и прочий капитал |
41 203 |
80,25 |
36 721 |
77,43 |
-4482 |
114,40 |
2. Заемный капитал |
10 141 |
19,75 |
10 705 |
22,57 |
564 |
-14,40 |
2.1. долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
2.2 краткосрочные обязательства |
10 141 |
19,75 |
10 705 |
22,57 |
564 |
-14,40 |
2.2.1 заемные средства (кредиты и займы) |
0 |
0,00 |
2 500 |
5,27 |
2500 |
-63,81 |
2.2.2 кредиторская задолженность |
10 047 |
19,57 |
8 149 |
17,18 |
-1898 |
48,44 |
2.2.3 прочие краткосрочные обязательства |
94 |
0,18 |
56 |
0,12 |
-38 |
0,97 |
Всего источников формирования имущества |
51 344 |
100,00 |
47 426 |
100,00 |
-3918 |
100,00 |
3. Коэффициент соотношения собственного капитала (финансовый леферидж), % |
24,61 |
х |
29,15 |
х |
-12,58 |
x |
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.
Изменение капитала.
Отклонения за отчетный период 36721-41203=-4482 т. руб.:
Собственный капитал на начало года в % к итогу
(41203/51344)*100=80,25%
Собственный капитал на конец года в % к итогу
(36721/47426)*100=77,43%
Отклонения за отчетный период
(-4482/-3918)*100=114,40
Аналитическая записка к таблице № 4.
По итогам произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что собственный капитал изменился в сторону увеличения, если на начало года он составлял 2378 т. руб., то к концу года он составил 4429 т. руб. На увеличение собственного капитала повлияло увеличение резервного капитала на 20 т. руб. (что является положительным фактором для кредиторов), который используется в качестве источников покрытия убытков.
Нераспределённая прибыль прошлых лет, которая является источником финансовых средств, участвует в формировании резервного капитала, в финансировании капитальных вложений, также оказала своё влияние, однако, в сторону уменьшения собственного капитала. За счёт чего собственный капитал на конец года снизился на 684 т. руб.
Значительную роль в увеличении собственного капитала занимает нераспределённая прибыль отчётного года, которая по итогам года составила 2734 т. руб.
Следует отметить, что на конец года собственный капитал увеличился на 2051 т. руб., что является положительным результатом деятельности организации ОАО “Вымпел”.
Таблица 5.
Расчет чистых активов ОАО "Вымпел" за 2001 год |
|||||
Таблица 5 |
|||||
Показатель |
Код строки ф. №1 и ф.№2 |
На начало года тыс. руб. |
На конец годы тыс.руб. |
Изменение (+, -) тыс. руб. |
Темп роста % |
1. Нематериальные активы |
110 |
120 |
101 |
-19 |
84,17 |
2. Основные средства |
120 |
20 047 |
19 609 |
-438 |
97,82 |
3. Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4. Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
584 |
580 |
-4 |
99,32 |
5. Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
6. Запасы |
210 |
15 395 |
17 451 |
2056 |
113,35 |
7. Дебиторская задолженность |
230+240-224 |
13 343 |
8 411 |
-4932 |
63,04 |
8. Краткосрочные финансовые вложения |
250-252 |
0 |
120 |
120 |
0 |
9. Денежные средства |
260 |
861 |
216 |
-645 |
25,09 |
10. Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
11. Итого активов для расчета чистых активов |
Сумма п.п. 1-10 |
50 350 |
46 488 |
-3862 |
92,33 |
12. Целевые финансирование и поступления |
450 |
5 000 |
0 |
-5000 |
0 |
13. Заемные средства |
590+610 |
0 |
2 500 |
2500 |
0 |
14. Кредиторская задолженность |
620 |
10 047 |
8 149 |
-1898 |
81,11 |
15. Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
94 |
56 |
-38 |
59,57 |
16. Резервы предстоящих расходов |
650 |
411 |
65 |
-346 |
15,82 |
17. Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
0 |
0 |
0 |
0 |
18. Итого пассивов, исключаемые из стоимости активов |
Сумма п.п. 12-17 |
15 552 |
10 770 |
-4782 |
69,25 |
19. Стоимость чистых активов по данным ф. №1 |
п.п. 11-18 |
34 798 |
35 718 |
920 |
102,64 |
20. Стоимость чистых активов по данным ф. №3 |
150 |
40 209 |
35 783 |
-4426 |
88,99 |
21. Отклонение |
п.п 19-20 |
-5 411 |
-65 |
5346 |
13,65 |
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.
Показатель 1 “Нематериальные активы”.
Изменение (+, -): 10-8=+2
Темп роста, %: (10/8)*100=125%
И т. д.
Аналитическая записка к таблице № 5.
В результате произведённых расчётов можно сделать вывод о том, что активы организации ОАО “Вымпел” на конец отчётного периода увеличились на 1068 т. руб. Если на начало года они составляли 5812 т. руб., то на конец отчётного периода они составили 6880 т. руб. Увеличение активов, главным образом, произошло за счёт увеличения незавершённого строительства на 669 т. руб. Если на начало года незавершённое строительство составляло 731 т. руб., то на конец отчётного периода оно значительно возросло и составило 1400 т. руб. На увеличение активов оказало существенное влияние увеличение запасов на 152 т. руб. Если на начало года запасы составляли 1848 т. руб., то на конец года они составили 2000 т. руб. Активы также увеличились за счёт увеличения основных средств на 105 т. руб. Если на начало отчётного периода они составляли 2195 т. руб., то к концу года они составили 2300 т. руб. Увеличение активов произошло и за счёт увеличения денежных средств предприятия на 96 т. руб. Если на начало года они составляли 174 т. руб., то на конец года они составили 270 т. руб.
Теперь перейдём к анализу обязательств организации ОАО “Вымпел”. Итак, обязательства организации к концу отчётного периода сократились на 988 т. руб. Если в начале года они составляли 3454 т. руб., то к концу года они составили 2466 т. руб. На их уменьшение повлияло сокращение кредиторской задолженности на 790 т. руб., которая на начало года составляла 2306 т. руб., а на конец 1516 т. руб. На уменьшение обязательств оказало влияние уменьшения краткосрочных кредитов и займов на 193 т. руб. Если на начало года они составляли 1128 т. руб., то на конец года он составили 935 т. руб.
На конец отчётного периода, по сравнению с началом года, сумма чистых активов увеличилась на 2056 т. руб., на конец года составила 4414 т. руб., тогда как на начало года составляла 2358 т. руб. Сумма чистых активов рассчитывается как разность суммы активов и суммы обязательств, принимаемых к расчёту: на начало года (5812-3454=2358 т. руб.), на конец года (6880-2466=4414 т. руб.). Это говорит о том, что в распоряжении организации ОАО “Вымпел” остались активы, которые не пошли на покрытие обязательств.
Таблица 6.
Показатели использования чистых активов и расчет влияния факторов на изменение их рентабельности |
|||||
Таблица 6 |
|||||
Показатель |
Обозначение |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+, -) |
темп роста % |
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг тыс руб |
N |
41 532 |
36 953 |
-4579 |
88,97 |
2. Среднегодовая стоимость чистых активов тыс. руб |
ЧА |
37 996 |
36 000 |
-1996 |
94,75 |
3. Среднегодовая стоимость активов тыс. руб |
А |
49 385 |
48 000 |
-1385 |
97,20 |
4. Чистая прибыль (после налогообложения) тыс. руб стр 160 |
Р |
2 790 |
6 572 |
3782 |
235,56 |
5. Рентабельность чистых активов % |
Сча |
0,07 |
0,18 |
0,11 |
248,62 |
6. Рентабельность продаж % |
Сn |
0,07 |
0,18 |
0,11 |
264,74 |
7. Коэффициент оборачиваемости активов |
L |
0,84 |
0,77 |
-0,07 |
91,54 |
8. Доля активов на 1 руб чистых активов коэффициент |
d |
1,30 |
1,33 |
0,03 |
102,58 |
9. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности ЧА |
Рча |
0,07 |
0,18 |
0,11 |
х |
в том числе за счет изменения |
х |
х |
х |
х |
х |
9а рентабельности продаж % |
х |
х |
х |
-0,57 |
х |
9б коэффициентов оборачиваемости активов |
х |
х |
х |
-0,12 |
х |
9в доли активов на 1 руб чистых активов |
х |
х |
х |
0,7 |
х |
9г баланс отклонений % |
х |
х |
х |
1,394 |
х |
Данные для расчёта данной таблицы берутся из формы № 1 “Бухгалтерский баланс”, формы № 2 “Отчёт о прибылях и убытках” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.
Показатель 3 “Среднегодовая стоимость чистых активов”.
(40209+35783)/2=37996 т. руб.
Изменение (+, -): 36000-37996=1996 т. руб.
Показатель 4 “Среднегодовая стоимость активов”.
(51344+47426)/2=49385 т. руб.
Изменение (+, -): 48000-49385=-1385 т. руб.
Показатель 5 “Рентабельность чистых активов, %”.
Предыдущий год: (1632/2200)*100=74,1818%
Отчётный год: (2735/3386)*100=80,7738%
Изменение (+, -): 80,7738-74,1818=+6,592%
Показатель 6 “Коэффициент соотношения чистых активов и заёмного капитала”.
Предыдущий год: 2200/3200=0,6875
Отчётный год: 3386/2942,5=1,1507
Изменение (+, -): 1,1507-0,6875=+0,4632
Показатель 7 “Оборачиваемость заёмного капитала”.
Предыдущий год: 29670/3200=9,2719
Отчётный год: 33304/2942,5=11,3183
Изменение (+, -): 11,3183-9,2719=+2,0464
Показатель 8 “Рентабельность продаж, %”.
Предыдущий год: (1632/29670)*100=5,5005%
Отчётный год: (2735/33304)*100=8,2122%
Изменение (+, -): 8,2122-5,5005=+2,7117%
Показатель 5 “Рентабельность чистых активов, %”.
Для расчёта влияния факторов на показатель рентабельности чистых активов воспользуемся следующей факторной моделью:
рЧА=Р/ЧА=Р/N*N/ЗК:ЧА/ЗК=(z*y)/x.
Представим данную модель в виде трёхфакторной мультипликативной модели:
рЧА=z*y*1/x, где 1/x=ЗК/ЧА
1) Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности чистых
активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:
.
∆Рчах1 = Рчах1 Рча0 = 0,77-0,07=0,7
∆Рчах2 = Рчах2 Рчах1 = 0,196-0,77=-0,574
∆Рчах3 = Рчах3 Рчах2 = 0,076-0,196=-0,12
∆Рча = 0,7+(-0,574)+(-0,12) =1,394
Рчах1=0,18*(0,77/0,18)=0,77
Рчах2=0,18*(0,84/0,77)=0,196
Рчах3=0,07*(0,84*/0,77)=0,076
Аналитическая записка к таблице № 6.
В результате проделанных расчётов, хотелось бы сделать вывод о том, что за отчётный год прибыль увеличилась с 1632 т. руб. до 2735 т. руб., т.е. на 1103 т. руб., за счёт роста выручки от продаж на 3634 т. руб. Среднегодовая стоимость чистых активов увеличилась на 1186 т. руб. В свою очередь, среднегодовая стоимость заёмного капитала снизилась на 257,5 т. руб. и на конец года составила 2942,5 т. руб. К концу отчётного периода также возросла рентабельность чистых активов на 6,592% и составила на конец отчётного периода 80,7738%. Коэффициент соотношения чистых активов и заёмного капитала к концу отчётного периода возрос на 0,4632, что свидетельствует о повышении устойчивости организации ОАО “Вымпел”. Оборачиваемость заёмного капитала увеличилась на 2,0464. Если на начало года она составляла 9,2719, то к концу года она увеличилась до 11,3183. Также выросла рентабельность продаж на 2,7117%, что говорит об эффективности работы организации ОАО “Вымпел”.
Таблица 7
Динамика показателей ликвидности оборотных активов |
|||||
Таблица 7 |
|||||
Показатель |
На 01.01.01 |
На 01.04.01. |
На 01.07.01 |
На 01.10.01. |
На 01.01.02 |
1. Коэффициент текущей ликвидности |
1,59 |
1,62 |
1,42 |
2,10 |
1,65 |
2. Коэффициент текущей реальной ликвидности |
0,80 |
0,82 |
0,62 |
0,30 |
0,46 |
3. Коэффициент промежуточной ликвидности |
1,44 |
1,57 |
1,02 |
0,85 |
0,88 |
4. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,08 |
0,09 |
0,06 |
0,05 |
0,03 |
5. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами |
2,90 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
Приложение к таблице 7 |
|||||
Показатели о составе оборотных активов используемых для оценки платежеспособности |
|||||