16138

Экономическая преступность в финансово-кредитной системе

Книга

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

P.C. CATУEB ДА. ШРАЕР. Н.Ю. ЯСЬКОВА Экономическая преступность в финансовокредитной системе Центр экономики и маркетинга Москва ББК 667.402 67.40465.29093 С21 УДК 330 Библиотека хозяйственного руководителя Зарегистрирована в Государственном ...

Русский

2013-06-20

2.07 MB

27 чел.

P.C. CATУEB, ДА. ШРАЕР. Н.Ю. ЯСЬКОВА

Экономическая преступность

в финансово-кредитной системе

Центр экономики и маркетинга

Москва


ББК 667.402 (67.404)-65.290-93 С21

УДК 330

Библиотека хозяйственного руководителя

Зарегистрирована   в   Государственном   комитете   Российской   Федерации по печати

Учредитель и издатель — Центр экономики и маркетинга Регистрационное свидетельство № 013368 от 24.02.95 г.

С21 Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000-272 с.

Экономические преступления, как реакция на противоречия развития и объективное отставание законодательной базы от динамично изменяющейся рыночной среды, явление одинаково присущее всем странам. Данная книга написана не как настольная книга для финансовых мошенников и аферистов. Она служит предупреждением для представителей деловой среды, являющихся возможными жертвами экономических преступлений.

Впервые рассмотрена социально-правовая характеристика способов и методов совершаемых преступлений во взаимосвязи с личностью преступников и использованием методов криминалистики при выявлении и расследовании преступлений. Проанализированы перспективы развития финансово-кредитной системы в аспекте предупреждения новых видов экономических преступлений.

Предназначена для руководителей предприятий и финансовых менеджеров, бухгалтеров, аудиторов, юристов и консультантов, налоговых инспекторов и полицейских, работников правоохранительных органов, кредитно-финансовых учреждений.

Лицензия на издательскую деятельность ЛР № 020660 от 27 ноября 1997 г.

Библиотека   хозяйственного   руководителя   распространяется   по   подписке и в розницу по свободной цене.

ББК 67.402 (67.404)-65.290-93

С 21

ISBN 5-85873-063-7

© Кол. авторов, 2000. © Центр экономики и маркетинга, 2000.


ВВЕДЕНИЕ

Сегодня становится все более очевидным, что при сохранении прежних критериев прогресса, он уже не сможет выступать в качестве универсальной категории, объединяющей человечество. В прежних измерениях, касающихся материального успеха, технико-экономического развития стремление к прогрессу уже не объединяет, а разъединяет человечество, порождая неравенство экономических возможностей, ухудшение снабжения продовольствием, безработицу, насилие, создавая реальную экономическую, продовольственную, экологическую, личную, политическую угрозу безопасности человека. Экологическая ниша "технологического человека" заполнена. С 1960 по 1991 г. доля наиболее богатых 20% населения в общих доходах планеты возросла с 70% до 85%, а доля наиболее бедных 20% упала с 2,3% до 1,4%.1 На долю тех, кто не успел (а среди них такие гиганты, как Россия, Индия, Китай) выпала объективная необходимость выбора пути. Либо мир должен быть преобразован геополитически так, чтобы незападное большинство стало донором, предложив свои ресурсы потребительской цивилизации западного меньшинства, либо миру предстоит преобразование ценностного типа: новая система установок, оценок и приоритетов.

Исторически сложилось так, что существенные коррективы вносятся обществом именно в процессе преодоления кризисов: так было в период "великой депрессии", создавшей резервную систему, так произошло с "энергетическим" кризисом, породившем механизмы регулирования и квотирования энергоресурсов, так и в настоящее время разразившийся финансовый кризис способствует созданию новой финансовой архитектуры. Ее сущность: создание барьеров для оттока капитала и инвестиций из развивающихся стран; разработка механизмов замораживания долгов; борьба с коррупцией.

Вместе с тем, все страны независимо от уровня развития столкнулись с проблемой криминализации финансовой сферы. «Благие намерения» переустройства мира натолкнулись на действие преступных механизмов увода и отмывки денег. «Дань», которую вносит мир преступной среде по экспертным оценкам перевалила десятки миллиардов долларов США в ежегодном измерении. По данным Следственного комитета при МВД России количество экономических преступлений выросло только за 1999 г. no-сравнению с 1998г. на 23,9% и составило 30,8 ты-

1 Human Development Report 1994, p.36

3


сячи. В их структуре доминируют хищения и мошеннические операции в кредитно-финансовой системе, на рынке ценных бумаг, на потребительском рынке, в топливно-энергетическом комплексе, в сфере незаконного оборота алкогольной продукции. Сложность расследования отдельных видов экономических преступлений приводит к тому, что, к примеру, 34,7% из оконченных расследованием дел о присвоении и растрате в прошлом году было прекращено. Что касается расследования уголовных дел о мошенничестве, то из 20,5 тысяч прекращено каждое третье за отсутствием состава или события преступления. Из оконченных в 1999 г. 2438 уголовных дел о незаконном предпринимательстве, банковской деятельности, лжепредпринимательстве только 36,6% направлены в суд. По коммерческому подкупу в суд направлено лишь каждое третье дело. Совокупный ущерб только по расследованным уголовным делам превысил в 1999 г. 15 млрд. руб.

Абсолютно реально встал вопрос: сможет ли человечество обуздать волну преступности, захлестывающую мир? Совместимы ли нынешние модели жизнедеятельности с развертыванием сущностных сил человека или они обрекают его на физическую деградацию, духовное обнищание, нравственную ущербность? Насколько исторически оправдана криминализация общества, отдельных стран и народов? Как с задачей противостояния преступности справляется законодательная база? Что необходимо изменить в обществе и в какой приоритетной последовательности?

Нет ни одной общественно-политической силы, не ставящей этих вопросов. Пока на них нет ответов, ибо практика демонстрирует невероятную адаптивность мошеннических схем, их диверсификацию, преобразование в интернациональные, диффузию в органы власти, техничность и квалифицированность. В известной степени это объясняется разобщенностью поиска методов противостояния преступной деятельности, в некотором смысле неверной оценкой ее истинных причин, нескоординированностъю действий по предупреждению правонарушений и др.

Вместе с тем, следует отметить усиление превентивных мер борьбы с экономической преступностью, принимаемых в настоящее время в Российской Федерации. Понимая, что конечной целью мошенников является присвоение и размещение похищенного в зонах экономической и политической стабильности, недоступных правоохранительным органам, несомненно важно пресечь возможность вывоза валюты из страны. Первым шагом в создании предупредительной системы борьбы с вывозом капитала явилось указание ЦБ № 500 от 12 февраля 1999 г. Его смысл в организации банковского контроля за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций. Главное, что в этом указании перечислены признаки "подозрительных"


валютных операций, наличие которых дает право банку уведомить органы валютного контроля. Указанием № 634-У от 26 августа 1999 г. Банк России определил порядок установления корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в офшорных зонах. Также приняты меры по расширению сотрудничества Банка России с Федеральной службой валютного контроля. И результаты принятых мер не замедлили сказаться: по данным Банка России утечка валюты из России сократилась с 25 млрд. долл. США, в 1998 г. до 15 млрд. долл. США в прошлом году.

В целях закрепления достигнутого успеха целесообразно расширить превентивную систему борьбы с экономическими преступлениями, распространив ее на все стадии общественного производства.

Авторы книги исходили из понимания объективного характера причин, вызывающих преступные действия; отсутствия критериев выбора конкретных мер экономического и административного регулирования; игнорирования методов прогнозирования возможных способов совершения преступлений; разрыва между правовыми мерами предупреждения и пресечения преступных действий и действующей законодательной базой. Именно поэтому специалисты различных областей объединили свои усилия: понимание экономических процессов и закономерностей позволило критически взглянуть на правовое регулирование, выявить проблемы требующие первоочередного решения, спрогнозировать наиболее вероятные процессы, способы и методы совершения преступлений.

Проводимые в России реформы коснулись в первую очередь финансово-кредитной системы. Именно переход от централизованных, жестко контролируемых методов регулирования товарно-денежных отношений к косвенно контролируемым отношениям договорного типа в отсутствии традиций и сформировавшейся этики бизнеса в финансово-кредитной сфере породили лавинообразный рост правонарушений. Практическое отсутствие гарантийных механизмов на фоне невозможности квалифицировать совершенные деяния, спонтанное, хаотичное становление финансовых компаний и коммерческих банков, неподготовленность квалифицированных кадров, экономическая малограмотность населения фактически спровоцировали депозитные, аккредитивные, гарантийные и др. мошеннические схемы. Самым распространенным и наносящим наибольший экономический ущерб посвящен коллективный труд авторов.

Впервые в отечественной практике социально-правовая характеристика преступлений рассмотрена во взаимосвязи с криминалистическим обеспечением деятельности правоохранительных органов и. тенденциями изменения способов и методов совершения преступлений.


Фактический материал, представленный в книге, охватывает примеры совершенных, расследованных, доказанных суду преступных действий. Имея в виду продолжительность следствия и судопроизводства, последние примеры относятся по факту совершения преступлений в основном к 1996—1997 гг. Приговоры суда по ним вынесены в 1998-1999 гг. Факты их совершения могут считаться доказанными, а виновные наказанными. Что касается описания ряда преступных схем, некоторые детали в них изменены, сохранена анонимность в целях соблюдения тайны следствия по делам, находящимся в производстве.

В книге нашли отражение нормативные документы, в том числе международного типа, мало известные специалистам и читателям. Приведен также проект Федерального Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем". Его обсуждение претворяет работу вновь избранного состава Государственной Думы РФ.

Понимая невозможность одновременного рассмотрения всего спектра вопросов пресечения преступности в финансово-кредитной системе, авторы сконцентрировали свое внимание на наиболее острых проблемах, проанализировав методы их решения на конкретных примерах, не касаясь проблем коррупции, налоговых преступлений, нарушений таможенных норм и правил и др.

Данная книга является первым этапом долгосрочного проекта Международного центра управления активами по обеспечению устойчивого развития России XXI века. Проект предусматривает разработку теории устойчивого развития, его принципов и системы показателей, критериев и методов. В рамках проекта предполагается исследование проблем налогообложения, включая систематизацию способов и методов ухода от налогов в контексте соответствия системы налогообложения требованиям обеспечения устойчивого развития. Серьезного изучения также требует система методов централизованного регулирования и обслуживающей их действие правовой базы. Ясно, что экономические преступления пронизывают всю систему экономических отношений общества и объективные изъяны нынешней экономической стратегии способствуют их возникновению. Во взаимосвязанности и взаимосогласованности мер политического, экономического и правового регулирования с позиции их соответствия основным критериям устойчивого развития с точки зрения авторов лежит истинное решение вопросов борьбы с экономическими преступлениями.

6


ГЛАВА I СОЦИАЛЬНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ

1.1. Организация финансово-кредитной деятельности в России

на этапе перехода к рыночной экономике.

Социально-экономические последствия становления

финансово-кредитной системы.

Неблагополучная ситуация, сложившаяся в экономике России, проходящей стадию внедрения рыночных методов регулирования и структурной перестройки народного хозяйства, отразилась на формировании и функционировании финансово-кредитной системы страны. Особую роль в переходе к экономике рыночного типа играет ее основа - банковская система, призванная служить стабилизатором хозяйственных процессов за счет осуществления межрегионального и межотраслевого перераспределения денежного капитала.

Коммерческие банки равно как производственные предприятия - необходимый элемент рыночной системы хозяйствования. Взаимодействие предприятий и банков основывается на нормах российского законодательства. При этом важнейшим фактором, предопределяющим характер взаимоотношений представителей производственного и финансового капитала, является договорный характер их взаимоотношений. Условия сотрудничества могут существенно отличаться, предоставляя свободу выбора, маневр и в равной степени, создавая объективную основу для возможных отклонений от законодательно установленных норм и правил. Принципиальная направленность последних может быть сведена к обеспечению:

  •  признания равенства прав участников кредитно-финансовых отношений;
  •  неприкосновенности собственности;
  •  свободы предпринимательства и договора;
  •  недопустимости произвольного вмешательства в коммерческую деятельность;
  •  восстановления нарушенных прав и судебной защите.

При этом, и предприятия и банк свободны в установлении своих прав и обязанностей и определении любых условий договора.

В этой связи представляется актуальным рассмотрение современного состояния кредитно-денежной системы Российской Федерации как одного из важнейших рычагов углубления процессов перехода к рыночной экономике, характеристики происходящих в ней негативных процессов, их влияния на социально-экономические сферы государства.

Структура финансово-кредитной системы, несмотря на нес-формированность рыночной системы хозяйствования современной России, по существу сложилась. В ее составе законодательные и исполнительные органы власти: специальные комиссии и комитеты Государственной Думы и Совета Федерации РФ, Центробанк РФ, Минэкономики и Министерство финансов РФ, Федеральная комиссия по ценным бумагам. Наряду с государственными, сложилась система коммерческих финансово-кредитных организаций и учреждений: биржи, банки, финансовые, инвестиционные и страховые компании, кредитные союзы, потребительские общества, многообразные общественные организации и некоммерческие партнерства и др. Их многофункциональность призвана обеспечить структурные изменения в направлении от централизованной, государственно-монополизированной кредитно-финансовой системы к мобильной, динамично развивающейся, объединяющей интересы государственного, промышленного и финансового капитала, системе кредитных учреждений. В СССР основу финансово-кредитной системы составляла система исключительно государственных учреждений. Банки являлись частью государственного аппарата и предназначались для контроля и надзора за экономической деятельностью предприятий и организаций, что по существу обеспечивало единство экономических интересов государства и банков и вело к сращиванию государственного аппарата с банковским. Любое кредитование осуществлялось на базе директивного распределения ресурсов сверху.1

Начавшиеся в 1985 г. политические и социально-экономические преобразования затронули и кредитно-денежную систему. Однако процесс ее реформирования в известной мере проходил спонтанно в рамках организационных мер, обеспе-чивающих общую динамику экономических изменений.

Рыночная экономика поставила новые задачи перед финансово-кредитной системой страны. Соответственно возникла необходимость и в формировании новых ее функций. И прежде всего изменения коснулись банковской системы. Все функции банков могут быть сведены к следующим видам услуг. Прежде всего, банк аккумулирует денежные средства и накопления, принимая на себя обязательства по их хранению. Это дает ему возможность осуществлять кредитно-финансовые и другие операции.

Банковская деятельность представляет собой специфическую форму предпринимательства, связанную с привлечением денежных ресурсов и распределением ссудных капиталов. Их экономи-

1 Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. - М.: Изд-во БЕК, 1996. С. 27.


ческие интересы сводятся к получению прибыли, получаемой за счет разницы в процентных платежах по вкладам и кредитам.

Трудность регулирования и контроля банковской деятельности заключается в том, что функции не только банков, но и их основных конкурентов — небанковских организаций финансово-кредитной системы - динамично изменяются. Финансовые, брокерские и страховые компании по перечню услуг пытаются приблизиться к банкам. Банки же в современных условиях оказывают брокерские, лизинговые, трастовые и иные услуги. Вместе с тем*, в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" даются следующие определения основных понятий.

Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как • основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация базируется на любой форме собственности как хозяйственное общество.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

В условиях инвестиционного кризиса, обострения противоречий экономических интересов производственного и банковского капитала их разрешение лежит в сфере приобретения крупных пакетов акций перспективных предприятий и контроля их деятельности. В результате образуются финансово-промышленные группы, холдинги и различные объединения. Российские банки, чтобы вписаться в действующие правовые нормы, проводят аналогичные операции через принадлежащие им фирмы и компании. И в этой ситуации промышленные предприятия в лице банка имеют не только финансового, но и производственного партнера, а в некоторых случаях, конкурента.

По характеру выполняемых операций банки подразделяются на эмиссионные и коммерческие.

Функция эмиссионного регулирования в нашей стране возложена на Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Банк России обладает монопольным правом выпуска в обращение и изъятия из оборота наличных денежных знаков в форме банкнот и монет, определения их достоинства, отличительных признаков, порядка уничтожения, правил перевозки, хранения и инкассации. Главная его задача - укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. В этих целях он формирует и реализует денежно-кредитную политику; регулирует денежное обращение, проводит меры по его стабилизации; обеспечивает устойчивость и покупательную способность рубля; организует межбанковские расчеты и кассовое обслуживание; обеспечивает развитие системы коммерческих банков, осуществляет надзор за их деятельностью; защищает интересы вкладчиков банков; лицензирует банковскую деятельность1. Банк России может также проводить с банками следующие операции: предоставлять централизованные кредиты; вести счета банков-корреспондентов; покупать, продавать, хранить государственные ценные бумаги, чеки, векселя, иностранную валюту; осуществлять кассовое исполнение государственного бюджета; обслуживать государственный долг и пр.2

Коммерческие банки наряду с общими для любого коммерческого предприятия чертами, имеют ряд специфических особенностей. В частности, коммерческие банки в соответствии с Законами РФ "О Центральном банке (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", Методическими указаниями ЦБ РФ "О создании и деятельности банков на территории РСФСР", письмом ЦБ РФ "О порядке регистрации и лицензирования коммерческих банков" и другими нормативными актами приобретают статус юридического лица после утверждения их уставов в ЦБ РФ с выдачей лицензий на совершение банковских операций и получением свидетельств регистрационной палаты.

Необходимо заметить, что ст. 11 Закона "О банках и банковской деятельности" запрещается использовать для формирования уставного капитала привлеченные средства (в частности, за счет кредитов банка), а также средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Кроме того, указанными нормативными актами предъявляются определенные требования к руководству и персоналу кредит-

1  О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 28 апреля 1995 г. № 66-ФЗ. Ст. 3, 4.

2   О  Центральном  банке  Российской  Федерации  (Банке  России):  Федеральный закон от 28 апреля 1995 г. № 66-ФЗ. Ст. 8, 10.

11


ных учреждений, которые совершенно не обязательны для ответственных должностных лиц и работников обычных коммерческих предприятий и организаций. Например, председатель правления и его заместители, главный бухгалтер должны иметь соответствующее образование и определенный стаж работы по специальности, не иметь судимости.

Коммерческие банки могут осуществлять, в соответствии с полученной в Банке России лицензией, строго ограниченный перечень банковских операций. К ним относятся:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение указанных в пункте 1 привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Кредитная организация, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В этой же статье данного закона совершенно четко записано: "Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью". Таким образом, характерным признаком, отличающим кредитную организацию от других коммерческих структур, является наличие у нее специ-

12


альной лицензии Банка России на выполнение банковских операций.

Отдельные виды банковских операций могут осуществляться кредитными учреждениями, не являющимися банками (в дальнейшем по тексту небанковские кредитные учреждения). Небанковские кредитные учреждения оперируют в относительно узких сферах рынка ссудного капитала, либо ориентируются на обслуживание определенных типов клиентуры. Аккумулируя временно свободные денежные средства, эти учреждения размещают их на коммерческой основе в банках, приобретают ценные бумаги, выдают кредиты и т.п.

Российская система небанковских кредитных учреждений по существу еще только складывается. Она включает как государственные структуры - Фонд содействия занятости, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд государственного социального страхования (Росгосстрах), дорожные и экологические фонды, так и коммерческие страховые, торговые предприятия, ломбарды и пр.

Небанковские кредитные учреждения России, выполняя отдельные банковские операции, должны руководствоваться требованиями Банка России. С другой стороны, специализируясь на инвестиционных, страховых и иных операциях, эти учреждения подпадают под действие законов и требования соответствующих ведомств. Помимо ведения счетов клиентов, оказания им различных финансовых услуг кредитные учреждения также контролируют обоснованность платежей, законность снятия наличности, правильность оформления валютных сделок и т.д.

Банковская система является важнейшей составной частью кредитной системы России. Функционирование кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее оргструктуры, организационно-правовых форм, входящих в нее институтов, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

По видам обслуживаемых клиентов банки классифицируются на промышленные, сельскохозяйственные, торговые.

В зависимости от формы собственности банки могут быть государственными, акционерными, кооперативными, частными, муниципальными, паевыми, коммунальными, смешанными, международными.

По национальной принадлежности банки подразделяются на российские, иностранные, совместные.

В соответствии со сроками предоставления кредитов банки осуществляют краткосрочное, средне- и долгосрочное кредитование.

По функциям и характеру деятельности банки подразделяются на депозитные, универсальные и специализированные.

13


Наиболее распространенным типом банковских учреждений в России являются акционерные универсальные банки, осуществляющие помимо традиционных банковских операций, операции с ценными бумагами, лизинг, факторинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя их круг.

В последнее десятилетие развитие получили международные банки, образованные с целью регулирования валютных и кредитно-финансовых отношений. В их числе: Международный валютный фонд (МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР) и его филиалы (Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация), Банк международных расчетов, региональные международные банки развития развивающихся стран, Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР).

В то же время реформенный период в России характеризуется практически отсутствием ипотечных (земельных), инвестиционных и инновационных банков и, как следствие, блокировкой функции развития народного хозяйства.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд. Особенностью деятельности инвестиционных банков является их ориентация на обслуживание эмиссионно-учредительской деятельности промышленных компаний и участие в ней. В некоторых странах инвестиционным банкам запрещается принимать вклады, их пассивы формируются за счет собственной эмиссионной деятельности (выпуска ценных бумаг) и межбанковского кредита. Они выступают в качестве организаторов первичного и вторичного обращения ценных бумаг третьих лиц, гарантами эмиссии, посредниками и кредиторами при осуществлении фондовых операций.

Молодость российской банковской системы и ее ориентация на быстрый количественный рост не могли не отразиться на качественных показателях ее деятельности. По числу банков на миллион жителей Россия опережает ряд развитых стран (например, Канаду, Великобританию, Японию), заметно уступая лишь Германии и США. В то же время экономический потенциал большинства отечественных банков удручающе мал. Даже в относительно благополучный в финансовом отношении 1996 г. величина активов среднего российского банка составляла лишь 54 млн. долл., что в 20 раз меньше показателей среднего венгерского банка, в 30 — чешского и почти в 900 — японского. Сбербанк РФ, лидирующий среди российских банков по размеру активов, занимает по этому показателю лишь 237-ю строчку в мировой банковской табели о рангах - списке одной тысячи крупнейших банков, ежегодно публикуемом авторитетным лон-

14


донским журналом "The Banker". Сбербанк РФ в 10 раз меньше крупнейших китайских банков, в 15—20 раз - крупнейших японских банков1.

Апогеем процесса регистрации коммерческих банков был 1994 г. Их численность достигла 2457. Но в последующем начался обратный процесс. Согласно официальным данным Банка России, за 1997 и 1998 гг. число действующих в стране банков сократилось с 2457 до 1847. Количество действующих на 1 апреля 1999 г. банков составило 14332. К началу 2001 г. по многочисленным заявлениям Банка России может остаться около 600 банков.

В настоящее время кредитные учреждения страны практически обрели свой коммерческий облик, но процесс формирования кредитно-денежной системы рыночного типа не прекратился. Процесс слияния банковского и промышленного капитала во многом предопределяет облик будущей кредитно-финансовой системы, проявляясь в тотальном захвате наиболее рентабельных предприятий. Например, КБ "Менатеп" купил контрольный пакет акций нефтяной компании "ЮКОС"; АКБ "СБС" совместно с АО "ЛОГО-ВАЗ"- "Сибнефть"; "ОНЭКСИМ банк" - нефтяную компанию "Сиданко", АО "Связьинвест", АО "Норильскникель"; финансово-промышленная группа "Альфа" приобрела пакеты целого ряда перспективных компаний, в т.ч. 40 % акций Тюменской нефтяной компании.3 Кроме того, указанные и другие подобные финансовые компании проявляют интерес к не менее доходной сфере предпринимательства и важным источникам коммуникативной информации — телевидению, радио, печати ("четвертой власти").

Далеко не всегда конвергенция банковского капитала проходит без нарушения закона. Чего стоит история с приобретением акций фирмы "Консто" банком "Деловая Россия".4 Мало того, что в 1996 г. банком был захвачен склад "Консто" с конфискованной правоохранительными органами алкогольной продукцией, банк вынуждая фирму продавать конфискат по демпинговым ценам и в конце концов решил завладеть уполномоченной структурой. Для этого, владельца нашли в Германии и вынудили выдать банку доверенность на продажу акций "Консто". Акции были "проданы" девяти подставным фирмам. Затем фирмы продавали акции друг другу, пока не те оказались у учредителей и дочерних компаний банка "Деловой России".

Вместе с тем, отметим, что фондовый рынок в России по существу созданный в 1994 г., функционировал достаточно кор-

1  Эксперт. 1996. № 38. С.6

2  Госкомстат РФ. Социально-экономическое положение России,  январь-март 1999 г. Выпуск 3, с. 208

3 По данным журнала "Эксперт". 1997, № 24, с. 5. ' "Московский Комсомолец" от 20.01.2000 г.

15


ректно, отсеивая на законных основаниях аферы и "не подавая руки" нечистоплотным в финансовом отношении компаниям.

В то же время, очевидно, что участия финансового капитала в решении производственных и социально ориентированных задач явно недостаточно. И дело не столько в низком, по сравнению с потребностями хозяйства, уровне накопления денежных ресурсов. Проблема заключается в значительной деформированности структуры балансов российских банков, ориентированных на работу в условиях высокой инфляции и значительной долларизации экономики. Наиболее вопиющий структурный перекос — беспрецедентно высокая по мировым меркам (до 50% баланса и выше) доля неработающих активов, прежде всего средств на корсчетах в Банке России (сверх обязательных резервов) и в банках-корреспондентах. Причем доля кредитов в банковских активах в 1992-1995 гг. неуклонно снижалась. Сегодня она составляет (по 100 крупнейшим банкам) лишь 25%, а на реально "работающие" ссуды приходится, по оценкам специалистов, не более 2/3 этого количества. Остальное — просроченная задолженность и набежавшие на нее проценты, вероятность взыскания которых близка к нулю1. Традиционные банковские функции (привлечение депозитов и размещение кредитов) все больше вытеснялись спекулятивными операциями, основанными на сравнительно дешевых ресурсах. Даже крупнейшие российские банки похожи сегодня скорее на крупные расчетные центры, обслуживающие текущие нужды ограниченного числа распределенных между ними клиентов из элиты реального сектора. Все это свидетельствует о том, что к сожалению, российская банковская система сегодня вряд ли готова к решению задач по выводу экономики из кризиса. В стране не сложилась система подготовки и отбора квалифицированных и элементарно честных банковских кадров. В результате банковского бума возник дефицит сотрудников, что позволило влиться в банковские структуры лицам с криминальными наклонностями из государственных банков и просто преступным элементам, стремящимся обогатиться, используя несовершенство существующей финансовой системы.

Анализ экономической ситуации, сложившейся в кредитно-финансовой системе, оценка основных показателей экономического положения страны в переходный период дают основание для выводов об усилении и других негативных тенденций в экономике. Непосредственно по вине банков, нарушающих основные принципы организации расчетов, не осуществляющих контроль за прохождением платежных документов, связанных с товаропе-редвижением, резко замедлились расчеты, следовательно, замедлилось поступление выручки организациям, налоговых платежей

1 По данным журнала '"Эксперт". 1996. № 38. С. 27.

16


в бюджет, наблюдается необязательность в погашении банковских кредитов.

Следует отметить, что кризисная ситуация сложилась в экономике страны достаточно давно, но она имела латентный характер. Уже с конца 80-х гг. банковская система СССР, а затем Российской Федерации, ощущая нарастание инфляционных процессов, ставила задачей сдерживание роста безналичной и наличной денежной массы.

Возникавший дефицит наличных денег и право банка распоряжаться имеющейся наличностью зачастую объективно вынуждали предпринимателей на дачу взяток за получение необходимого объема наличности. Практика деятельности контролирующих и ревизионных органов свидетельствует о распространенности фактов получения со своих расчетных счетов юридическими лицами крупных сумм наличных денег при содействии банковских работников, действующих из корыстных побуждений. Как свидетельствует анализ работы правоохранительных органов, эти явления получили распространенность в период развития кооперативного движения (с 1988 по 1992 г.), утратив свою остроту с ростом объемов наличных денег в обороте.

Среди комплекса причин, обусловивших чрезвычайную напряженность в денежном обращении, наиболее актуальными являются следующие:

  •  несовершенство законодательства и, в частности, системы безналичных взаиморасчетов;
  •  ослабление, а в некоторых случаях отсутствие надлежащего контроля со стороны Банка России за деятельностью коммерческих банков ( в части проведения ими операций с наличными денежными средствами);
  •  половинчатость мер государственного регулирования коммерческой деятельности;
  •  противоправная деятельность коммерческих структур, в т.ч. банковских, по удержанию и нецелевому использованию ресурсов, полученных в качестве кредитов, предоплат по различным договорам финансово-хозяйственной деятельности, паевых взносов, временной финансовой помощи, совместной деятельности и др.

Указанные негативные процессы, а также постоянное запаздывание применения государственных мер по нормализации расчетов между предприятиями привело к обвальной, практически неконтролируемой эмиссии наличности. Если за 30 лет (1961-1990  гг.) было выпущено 133,8 млрд. руб., то только за один 1991  г. - 137,3 млрд. руб., что привело к тому, что сумма наличных денег в обращении почти удвоилась, составив 267,9 млрд. руб., или 15% от общей денежной массы, и со второго полугодия 1992  г. кредитно-денежная эмиссия, выразившаяся в увеличении денежных вливаний в экономику, стала своего рода катализатором повышения цен (за год в 35 раз)1.

Повышение цен, в свою очередь, требовало новых и новых вливаний в экономику. В июне 1996 г. эмиссия в России была самой высокой за годы перехода к рынку - Банк России выпустил в обращение 10 млрд. 484 млн. деноминированных руб.2 И если в последующие годы эмиссия строго контролировалась, ситуация с постоянно дразнящей криминальные элементы наличностью усугублялась массированным завозом наличной валюты. Согласно данным Банка России уполномоченные банки ввезли в Россию в 1997 г. более 6,95 млрд. долл. США, в 1998 г. — 16 млрд. 127 млн. 650 тыс. долл. США3. Таким образом, необходимость компенсационного механизма погашения дефицита наличности, позволила существенно укрепить позиции доллара на внутреннем российском рынке, как средства накопления и платежа. А рост наличности в условиях ненадлежащего контроля за ее использованием стал очень привлекательной мишенью для преступников.

С 1991 г. предприятия и иные юридические лица перешли на расчеты через расчетно-кассовые центры вместо расчетов по системе межфилиальных оборотов. Предполагалось, что это нововведение должно было ускорить и улучшить порядок расчетов, но вместо ускорения расчетов и усиления контроля за деятельностью новых самостоятельных банков возник кризис в платежном обороте как в наличной, так и в безналичной формах. Причинами многомиллиардных задержек в выплате заработной платы явились не только отсутствие наличных денег в кассах банков, но и замедление поступления денег на расчетные счета предприятий за оказанные услуги и за отгруженные готовую продукцию и сырье. При этом, задержка платежей в период с 1992 по 1994 гг. варьировалась от одного до четырех месяцев. В результате на 1 января 1996 г. взаимные неплатежи превысили 280 трлн. руб., из них более 110 трлн. руб. приходились на предприятия топливно-энергетического комплекса. В 1996 г. ежемесячные прямые потери от неплатежей составили для российских предприятий не менее 11—14 трлн. руб., для федерального бюджета — не менее 2 трлн. руб., внебюджетные фонды недополучали около 2 трлн. руб.4 Общая сумма безнадежных долгов монополистам к 1999 г. составила более 90 трлн. руб. Взаимные неплатежи истощили оборотные средства и подорвали налогооблагаемую базу предприятий. Задержки с заработной платой и налоговыми платежами обострили практически все социально-

1  Банковские расчеты, 1995,  1, С. 80.

2 Информация "Интерфакс" // Коммерсантъ-DAILY, 1996, № 183.

3  "Капитал" № 5 1999

4   Концепция коллегии Министерства топлива и энергетики РФ.  Протокол 14 от 13 октября 1995 г.

18


экономические проблемы России. Причины неплатежей имели комплексный характер, связанный со слабостью государственного регулирования, инвестиционным кризисом, несовершенством рас-четно-платежной системы, отсутствием платежеспособного спроса и конкурентоспособных предложений, издержками кредитной, ценовой и налоговой политики, побочными следствиями антиинфляционных мер, несовершенством законодательной базы и др. Ситуация осложнялась спекулятивным захватом вексельных рынков необеспеченными суррогатами предъявительских ценных бумаг мелких эмитентов. Это вело к усугублению проблемы неплатежей за счет оттяжки свободных денежных средств необеспеченными и фиктивными векселями, что объективно приводило к вытеснению с рынка обеспеченных фондовых инструментов.

На обострение кризиса неплатежей не могли не повлиять структурная перестройка экономики, сокращение ассигнований на развитие отраслей промышленности и капитальное строительство, перелив капитала в отрасли, обеспечивающие его мобильный оборот, либерализация цен, особенно в отношении энергоресурсов. Провоцирующим фактором неплатежей оказалась также хроническая задолженность федерального бюджета перед предприятиями военно-промышленного, агропромышленного комплексов и другими хозяйствующими субъектами.

Обострилась проблема защищенности банковских расчетов от различного рода мошенничеств. Только за первое полугодие 1993 г. после появления фальшивых авизо, в московских РКЦ было выявлено подложных авизо на сумму около 160 млрд. руб. Фальшивые авизо (одно из направлений мошенничеств, явление, вполне закономерное на начальном этапе реализации реформ рыночной экономики, в случае потери контроля над ситуацией со стороны органов власти) большинству были известны как "чеченские" авизо. Причина появления такого сленгового словосочетания в следующем. В феврале-марте 1992 г. оперативными работниками Управления по борьбе с экономическими преступлениями Чеченской республики были реализованы оперативные материалы в отношении руководителей нескольких фирм, использовавших в корыстных целях фальшивые почтовые авизо в 1991г. в Москве и других городах СССР. При реализации оперативных материалов, в целях быстрого и полного процессуального закрепления их результатов, широко использовалась помощь Государственного управления по борьбе с экономическими преступлениями МВД РФ, так как доступ к документам различных банков и РКЦ, носящим следы преступлений, для оперативных работников Управления по борьбе с экономическими преступлениями МВД Чеченской Республики был затруднителен. В связи с тем, что указанная форма мошенничества являлась. До этого момента неизвестной преступной деятельностью и первым оперативным аппаратом по борьбе с экономическими преступлениями, выявившим мошенников такого рода, было Управление по борьбе с экономическими преступлениями МВД Чеченской Республики, в материалах, представленных для представителей средств массовой информации, фигурировали, разумеется, оперативные работники МВД Чеченской Республики и подозреваемые - лица чеченской национальности. Результатом неполного анализа журналистами этих материалов явились тенденциозные статьи, в которых мошенничества с фальшивыми авизо связывали только с лицами чеченской национальности, тогда как это преступное явление имело массовый и интернациональный характер. Таким образом, латентно сложился один из факторов, предрасполагающий к возникновению чрезвычайных ситуаций социально-политического характера. И незамедлительно после того, как аппаратам, призванным бороться с преступлениями такого характера, стали известны механизмы совершения указанного банковского мошенничества и методики выявления и раскрытия этого преступления, возник "вал" выявления фальшивых авизо в регионах нашей страны и странах СНГ. С учетом этого были созданы условия по предупреждению и выявлению на начальном этапе фальшивых авизо. Принятые меры касались совершенствования банковских расчетов по платежам и предполагали внедрение модемной компьютерной техники, систем кодирования информации в авизо, повторных запросов и ответов между региональными РКЦ, а также укрепление оперативных позиций в финансовых и банковских учреждениях подразделений МВД и УВД, контроль налоговых и иных ревизионных служб на подозрительно высокую рентабельность кредитно-финансовых учреждений и большие суммы платежей и перечислений и т.д. Брешь в экономике и социальной сфере, как следствие указанного финансового мошенничества, была весьма ощутимой: произошло усиление инфляционных процессов вследствие появления свободных денег, не подтвержденных активами банков, теневой сектор экономики получил мощную финансовую подпитку, фантастически быстро обогатился определенный социальный круг на фоне общего безденежья и обнищания большей части населения. А по прошествии времени мы можем констатировать, что расслоение общества и регионов привело к возникновению глубоких противоречий, впоследствии трансформировавшихся в этнические конфликты, политические и профсоюзные забастовки и т.д.

Введенная система межбанковских расчетов оказалась питательной средой для роста финансовых нарушений криминальной направленности. Так, сотрудники региональных РКЦ, независимо от строгого указания Банка России о зачислении платежей, превышающих определенную сумму, на счет № 902 "невыясненные суммы" (телеграмма ЦБ РФ от 30 ноября 1992 г. № 253-92) за вознаграждение переводили сомнительные платежи крупных размеров на корреспондентские счета банков, которые далее поступали на расчетные счета коммерческих фирм, переводились в наличные суммы денег и затем в долевых соотношениях оседали в руках конкретных мошенников. Распространение получили необоснованно продолжительные задержки больших объемов платежей, которые "прокручивались" в течение 1-2 месяцев через коммерческие банки, реализуясь в качестве коротких кредитов под очень высокие проценты. При обращении в судебные инстанции подобные иски не принимались к рассмотрению, поскольку РКЦ ГУ ЦБ РФ не являются юридическими лицами.

В финансовой сфере, в том числе с участием иностранных компаний и специалистов, в это время налаживалась работа цивилизованного рынка ценных бумаг, создавались условия фондовой торговли. Пик активности в становлении фондового рынка пришелся на период обслуживания им проходящих в России процессов приватизации. Для предотвращения нарушений и мошенничества в России, в течение 1992—1993 гг. был принят ряд законодательных актов, регулирующих правоотношения, связанные с использованием приватизационных чеков1.

В течение года, после введения в действие указанных нормативных актов, количество чековых инвестиционных фондов стремительно увеличилось. Приватизационные чеки стали главным объектом сделок и на биржевом фондовом рынке. Ваучеры являлись наиболее популярными для торговли ценными бумагами, поскольку обладали высокой ликвидностью, а следовательно, были наиболее интересными для перекупщиков активов. Вместе с тем, при всем положительном, что принесла массовая выдача приватизационных чеков, процесс этот повлек ряд негативных явлений. Произошло распыление прежде монолитного капитала, усиливались инфляционные процессы, был реализован передел собственности фактически в пользу финансовых спекулянтов, впоследствии перепродавших свои долги, в том числе дельцам теневой экономики.

В связи с выявлением крупных афер со стороны ложных чековых инвестиционных фондов и акционерных обществ (например, хищение 400 тыс. ваучеров акционерным обществом "Амарис" и другими фондами в Санкт-Петербурге в 1993 г.), Госкомимущество России опубликовал обращение ко всем владельцам приватизационных чеков, в котором обратил внимание на факты обмана при проведении обменных операций с ними. Было разъяснено, что вкладывать ваучеры следует только в чековые инвестиционные фонды, которые имеют государственную лицензию. Сотрудники фондов, работающие с чеками, обязаны знакомить граждан с лицензиями и другими документами, под-

1 О развитии системы приватизационных чеков в РФ: Указ Президента РФ от 14 октября 1992 г. N 1229 // Экономика и жизнь. 1992. № 43.

21


тверждающими компетентность и законность их деятельности. Специальным Указом Президент России утвердил "Положение о порядке обращения и погашения приватизационных чеков", в котором "в целях упорядочения порядка обращения и погашения приватизационных чеков" определены условия их купли-продажи, погашения, проверки подлинности и уничтожения погашенных чеков.1 Но все эти меры были приняты "пост-фактум". Меры предупредительного характера возможных правонарушений не были предусмотрены заранее.

Не вызывает сомнения, что проблемы российской экономики принципиально не могут быть решены без использования высокоорганизованного фондового рынка. Однако, стихийный характер его развития привел к тому, что уже к началу 1994 г. на рынке ценных бумаг сложилась критическая ситуация, когда отдельные представители финансового бизнеса, пользуясь несовершенством законодательства, занялись ничем не обеспеченной эмиссией ценных бумаг (акций, векселей и пр.). Как показал анализ, наиболее рискованными для физических и юридических лиц оказались операции по инвестированию средств в ценные бумаги и представление денежных займов трастовым компаниям2. Именно ценные бумаги использовались мошенническими фирмами, поскольку для выпуска векселей, акций и заключения трастовых договоров не требовались ни государственная регистрация, ни получение лицензий.

Чрезвычайная обстановка сложилась в результате "сберегательного" ажиотажа в гг. Москве, Санкт-Петербурге, Самаре, Новосибирске и т.д. Исчезли фирмы, собирающие деньги у населения под обещание выплатить высокие проценты. Только в Москве в 1994 г. пропал ряд компаний, например: "Независимый нефтяной концерн", "Импульсинвест", "АРС", "Фин-Форт-Трейдинг". Другое, печально прославившееся своей "пирамидальной" деятельностью акционерное общество "МММ", заслуживает занесения в книгу рекордов Гиннеса по масштабам причиненного ущерба юридическим и физическим лицам, хотя ее руководитель С.Мавроди не понес уголовной ответственности в силу несовершенства уголовного законодательства, статьям которого не знакома диспозиция мошеннической "пирамидальной" деятельности. Надо заметить, что само по себе финансовое "пирамидо-строение" вовсе не обязательно взрывоопасно; если "пирамида" служит первой стадией аккумулирования средств, которые затем

1  О мерах по регулированию порядка обращения и погашения приватизационных чеков: Указ Президента РФ от 12 февраля 1993 г. № 216 // Российская газета. 1993. 2 марта.

2  Траст - передача имущества и имущественных прав,  принадлежащих на правах собственности, на определенный срок доверительному собственнику. Ст. 1, 2. О доверительной собственности (трасте): Указа Президента РФ 2296 от 24 декабря 1993 г. // Ст. 1, 2. Экономика и жизнь. 1994. № 5.

22


вкладываются в рентабельное производство, то все выплаты, в конце концов, осуществляются за счет вполне реальной прибыли. Если же такой перспективы нет, то "пирамида" обрушивается, погребая под своими обломками светлые мечты вкладчиков, последних, наиболее массовых "призывов".

С формальной точки зрения проводимый курс реформ достиг своей цели: произошла глобальная и во многом необратимая трансформация системы экономических отношений в сторону рынка. Но вместе с тем, окончательно выяснилось, что развитие рыночных отношений является необходимым, но недостаточным условием для повышения эффективности экономики.

В свою очередь, следствия рыночных реформ, проводимых в самых худших формах, явились причиной возникновения негативных социальных процессов, касающихся жизни и здоровья россиян. Процесс перераспределения власти и капитала стал приоритетной целью для лиц, ответственных за проведение реформ, тогда как время требовало неформального и мобилизованного подхода к стратегическому целеполаганию (создание объективно благоприятных условий для развития личности человека)1.

Главная задача реформ, заключающаяся в развитии социальной системы, не была решена в связи с тем, что в постановке режиссеров-реформаторов она получила второстепенную, потесненную процессами криминализации, роль. Криминализация экономики в конечном счете вылилась в калейдоскопе мошеннических схем вывоза капитала, нанесшим непоправимый ущерб платежному балансу страны. Внешний государственный долг в 1999 г. оценивался в 150 млрд. долл. США, из них 80 млрд. долл. США советский долг и 70 млрд. долл. США собственно российский долг2. Таким образом, Россия вышла на первое место в мире по государственному долгу. При этом обслуживание внешнего долга приближается по величине к объему бюджета страны, составляя 17,5 млрд. долл. США, из которых 9,5 млрд. долл. США российские долги, 8 млрд. долл. США долги СССР3. Увеличение внешней задолженности происходит в условиях интенсивного вывоза капитала за рубеж. По оценкам экспертов, вывезенные за годы реформ финансовые средства варьируются от 100 до 400 млрд. долл. США, по оценке Госдумы РФ эта сумма составляет более 200 млрд. долл. США, Минэкономики считает, что вывоз капитала за годы реформ составил 230 млрд. долл. США, Всемирный банк - 60 млрд. долл. США, МВФ - 50 млрд. долл. США4.

1  Локосов В.В., Орлова И. Пятилетка N 13. Взлеты и падения. - М.: Academia, 1996. С. 23

2  "Деловой экспресс" № 5 1999 г.

3  "Капитал" № 5 1999г.

4 "Деловой экспресс" № 6 1999 г

23


Затянувшийся период лихорадочных попыток реформирования, кризисное состояние экономики в целом не могли не отразиться на состоянии криминогенной ситуации в финансовой и банковской системах. Существенное ослабление государственных контролирующих и ревизионных органов привело к отсутствию эффективных средств системно-правового контроля за законностью происхождения банковского капитала, за деятельностью юридических и физических лиц на финансовом рынке.

С началом либерализации цен, проведенной без достаточной подготовки к их росту, стала ощущаться острая нехватка наличных денег, в том числе из-за отсутствия необходимых запасов денежных знаков и использования в обороте ограниченным крутом лиц наличных денег. Нелегальный денежный оборот только в Москве в 1996 г. составил около 60 трлн. руб. При этом у отдельных структур он достигал 25 млрд. руб. в день1. К 1999 г. в сфере теневого оборота оказалось более 120 млрд. руб. (в сопоставимых ценах превысив уровень 1996 г. более чем вдвое)2.

Практически, при совершении всех экономических преступлений, используются расчетные счета юридических лиц в банке, посредством которых и переводятся безналичные деньги в наличные, т.е. в категорию денег не контролируемых государством. Использование наличных денег в качестве оборотных средств приводит к возникновению неблагоприятной тенденции в экономической и социальной сфере государства. В экономической сфере - это ускорение инфляционных процессов. В социальной сфере — это резкое увеличение контраста между социальными слоями по признакам материальной обеспеченности денежными ресурсами, драгоценностями, престижными автомобилями, "домами"-виллами и пр. В I квартале 1999 г. по данным Госкомстата РФ на долю 10% наиболее обеспеченного населения приходилось 40,7% общего объема денежных доходов (в I квартале 1998 г. -32,5%), а на долю 10% наименее обеспеченного населения — 2,7% (2,5%)3. Причем, стремительная дифференциация в доходах не имеет под собой объективных оснований, приводя к недовольству общественности по поводу этой ситуации, трансформирующегося в различные формы протеста населения организованного и неорганизованного характера (недоверие, пассивность, невыполнение решений Правительства, митинги, забастовки, правонарушения и пр.). Проводимые в переходный период реформы, привели к неравномерности развития, как социальных групп, так и территорий, что также является фактором обострения со-

1  Московский комсомолец 1997. № 9. 17 января.

2  "Деловой экспресс" № 9 1999 г.

3  Госкомстат РФ. Социально-экономическое положение России,  январь-март 1999 г. 3 ч., с. 226

24


циальной напряженности и провоцирования регионального сепаратизма1.

Стоит заметить, что социальная напряженность в тех или иных экономических структурах страны зависит, как от внешних условий деятельности, так и от качества управления ими. Эффективное управление способно снижать социальную напряженность даже при отрицательном воздействии внешних факторов.

Наличие крупных инвестиций заметно снижает социальную напряженность. Опыт показывает, что социальную напряженность (безработицу, задержки зарплаты) удается нейтрализовывать наиболее эффективно в тех странах, где структурная перестройка на макроуровне проводится с привлечением прямых иностранных инвестиций, а также, где мелкий и средний бизнес находит наиболее активную поддержку со стороны государства.

Одной из стран, в которой была реализована указанная экономическая концепция, является послевоенная Германия. Творцом германского "эконо-мического чуда" был первый министр экономики и второй канцлер ФРГ Людвиг Эрхард. Осуществленные под его руководством денежная и экономическая реформы позволили Германии не только относительно быстро преодолеть послевоенную разруху, но и догнать лидеров мировой экономики и прочно занять среди них место. Успех послевоенных реформ Германии был предопределен во многом эффективным функционированием кредитно-финансовой системы.

Первоочередные меры создания кредитно-финансовой системы России, касаются прежде всего деятельности коммерческих банков, содержания и направленности их работы; усиления государственного контроля; пересмотра, а в ряде случаев подготовки новых законодательных и подзаконных актов, направленных на совершенствование банковской системы.

Приоритетными направлениями преобразования банковской системы, с нашей точки зрения, должны стать:

разработка и оперативное внедрение нормативной базы предупредительного характера в отношении возможных правонарушений;

подготовка квалифицированных высоконравственных кадров, формирование на их основе кадрового костяка кредитно-финансовой системы;

создание действенной системы учета и контроля деятельности кредитно-финансовых учреждений;

реализация преимуществ информационных технологий, освоение новых коммуникационных сетей и систем, внедрение эффективных систем защиты банковской информации;

1 Локосов В.В., Орлова И.Б., Пятилетка № 13. Взлеты и падения. - М.: Academia, 1996.

25


разработка и реализация мер государственного регулирования, адекватных требованиям обеспечения устойчивого развития.

Это будет способствовать сужению посреднических, спекулятивных операций, осуществляемых банками с чисто меркантильными целями, равно как изменению системы рефинансирования деятельности всех секторов народного хозяйства.

Обеспечение стабильности и надежности функционирования кредитно-финансовой системы в настоящее время видится не столько в повышении нормы обязательных финансовых резервов коммерческих банков и укреплении правовых основ их деятельности, сколько в эффективной организации деятельности грамотно подобранных высококвалифицированных кадров, честно исполняющих свои обязанности, а также в обеспечении оперативности, достоверности, надежности, конфиденциальности и корректности платежей и расчетов.

Для решения вышеназванных задач следует сориентировать работу аппаратов органов внутренних дел на борьбу с преступлениями, как индивидуального, так и организованного характера, совершаемыми в финансово-кредитной системе.

В основу деятельности органов внутренних дел могут быть положены следующие направления:

укрепление оперативных позиций в учреждениях кредитно-финансовой системы, совершенствование методических основ выявления и раскрытия в них организованных финансовых преступлений;

выявление и борьба с коррупцией в органах власти и управления, а также в правоохранительной системе;

организация эффективного взаимодействия с местными органами власти и управления, общественными и профсоюзными организациями в принятии своевременных мер по предупреждению и пресечению чрезвычайных ситуаций социального характера, возникающих вследствие нестабильной экономики на федеральном и региональном уровнях.

В целом, общая направленность мер обеспечения становления российской банковской системы в современных условиях может характеризоваться, как репродукция системы экономических отношений, адекватных требованиям устойчивого развития, проводимая совместно с системой мер по последовательной ликвидации нелегитимных экономических отношений, складывающихся в кредитно-финансовой сфере.

26


1.2. Уголовно-правовая характеристика новых видов преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе и характеристика личности типичного преступника, совершающего их

Общеизвестно, что нарушения законодательно закрепленных норм функционирования кредитно-финансовой системы приобрели угрожающий и массовый характер, дестабилизировали экономические и социальные сферы России. Как ранее отмечалось по существу расширенного воспроизводства нелегитимных экономических отношений, остановить этот процесс можно было бы, в первую очередь, при помощи соответствующих норм права, регулирующих деятельность участников экономического рынка. В этом направлении проводится систематическая работа. В течение 1994-1999гг. произошли существенные изменения в правовой базе, регулирующей отношения в кредитно-финансовой системе.

Во-первых, был принят один из основополагающих гражданско-правовых актов - Гражданский кодекс РФ (21 октября 1 994 г.).

Во-вторых, были приняты такие важные Федеральные законы, как Закон "Об акционерных обществах" (25 декабря 1995 г.), Закон "О рынке ценных бумаг" (25 апреля 1996 г.).

В-третьих,   принят   новый   Уголовный   кодекс   РФ   (24   мая

1996  г.). В нем нашли отражение уголовно-правовые нормы, относящие  некоторые виды деятельности в финансово-кредитной системе   к   разряду   преступлений.   Они   закреплены   в   гл.   2.2 "Преступления в сфере экономической деятельности". С 1 января

1997   г.  установлена уголовная  ответственность  за такие виды преступлений, как незаконная банковская деятельность (ст. 172), лжепредпринимательство   (ст.   173),   легализация   ("отмывание") денежных  средств  или  иного  имущества,   приобретенных  незаконным путем (ст. 174), незаконное получение кредита (ст. 176), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177), заведомо ложная реклама (ст. 182), незаконное получение   или   разглашение   сведений,   составляющих   коммерческую или банковскую тайну (ст.   183),  злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссия) (ст.  185), изготовление или сбыт поддельных  денег  или  ценных  бумаг  (ст.   186),   изготовление  или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт или иных платежных документов (ст. 187), неправомерные действия при банкротстве (ст.  195), преднамеренное банкротство (ст.  196), фиктивное   банкротство   (ст.   197),   злоупотребление   полномочиями (ст. 201), коммерческий подкуп (ст. 204) и др. Глава 23 Уголовного кодекса посвящена преступлениям против интересов службы коммерческих  и  иных  организаций.   К  сожалению,   улучшение правовой базы не повлекло изменений в системе исполнения на-

27


казаний. Несмотря на новые нормы, проблемы остались старые: нерасторопность судебной системы, нескоординированность действий правоохранительных органов, неконкретность формулировки состава преступлений, расплывчатость мер ответственности, предусмотренных действующим законодательством.

Указанные нормы целесообразно рассматривать в аспекте правонарушений, совершаемых в процессе функционирования финансово-кредитной системы, сердцевиной которой является платежный механизм. Он по существу обеспечивает товарно-денежный обмен и от того насколько эффективно, зависит результативность функционирования экономической системы страны в целом. Платежный механизм базируется на системе расчетов, которые осуществляются в двух формах денежного оборота: на-лично-денежные и безналичные расчеты. Основной частью денежного оборота являются безналичные расчеты. В структуре денежной массы России доля наличных средств по состоянию на 1.04.99 г. составила 39%, в абсолютной цифре 187 млрд. руб.1 Осуществление безналичных расчетов требует открытия расчетных счетов юридическими лицами.

Начало реформенного периода характеризовалось возникновением группы престижных банков и обслуживание в них являлось необходимой частью имиджа коммерческих структур. При проведении операций по открытию расчетных счетов отдельные руководители кредитных учреждений использовали различные способы незаконного вознаграждения, создавая искусственные преграды клиентам. При этом, нередко открытие расчетных счетов за вознаграждение осуществлялось без надлежащего юридического оформления, в том числе при отсутствии документов, определяющих статус клиентов банка, копий правомочно утвержденных уставов и пр. В новом Уголовном кодексе РФ такое деяние квалифицируется по ст. 204 "Коммерческий подкуп". Анализ показывает, что указанное деяние предшествует, как правило, более серьезным экономическим преступлениям. Иными словами, оно выполняет обеспечивающие функции совершения более тяжкого преступления. Например, хищения с использованием фальшивого авизо, проведения ложных сделок купли-продажи, либо сокрытия следов преступлений таких, как перевод денег на расчетный счет подставной фирмы для их последующего обналичивания, аферы по типу "финансового сговора" и др.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основе расчетных документов. При безналичных расчетах используются: платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения и другие виды платежных документов.

1  Госкомстат РФ. Социально-экономическое положение России,  январь-март 1999 г., 3 ч., с. 208

28


Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же либо в другом банке.1 Платежными поручениями могут производиться расчеты по любым сделкам, а также налоговые платежи государству. В сложившейся практике низкой платежной дисциплины у нас в стране, поставщики товаров зачастую не заинтересованы в применении платежа по факту отгрузки продукции, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать оформление расчетных документов по тем или иным причинам. В связи с этим, в настоящее время преобладают расчеты в форме предоплаты. В то же время, такая форма не выгодна покупателю, так как поставщики товаров, получив предоплату, зачастую задерживают отгрузку продукции, используя предоплату в своей хозяйственной деятельности, нанося прямой ущерб покупателям лишая их прибыли. Умышленная задержка отгрузки продукции, либо задержка оплаты могут содержать состав преступления, квалифицируемый по ст. 165 Уголовного кодекса РФ "Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием".

Кроме того, такая форма расчетов нередко используется в целях хищения чужого имущества. Поставщики, получив предоплату, скрываются от покупателей. В этом случае деяние будет подпадать под действие ст. 159 Уголовного кодекса РФ ошенничество".

В настоящее время в нашей стране действует единая форма организации межбанковских расчетов - централизованная сеть корреспондентских отношений через систему межфилиальных оборотов, для чего банки открывают корреспондентские счета в РКЦ Банка России. Такая форма расчетов оказалась наиболее слабым и уязвимым звеном для криминальной среды. Начиная с 1991 г. на территории РФ совершено значительное количество преступлений в форме незаконного присвоения денежных сумм в особо крупных размерах путем использования подложных кредитовых авизо. Этому способствовала в определенной степени многоступенчатость системы безналичных расчетов между организациями, провоцирующая длительные, несомненно искусственные, задержки в проведении операций по перечислению денежных средств, объективно создавая благоприятную почву для систематических нарушений порядка составления и отправки авизо.

1 Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, п. 3.1 (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37)

29


Возникновению этого вида хищений способствовала непродуманность структурной перестройки в экономике страны, ориентация экономики на рыночные отношения без предварительной проработки возможных негативных последствий, несовершенство правовой базы, отсутствие эффективного контроля, криминализация коммерческих структур - эти и другие обстоятельства создали благоприятную ситуацию для осуществления хищений с применением фальшивых платежных документов.

Не выдерживающая нагрузки инфраструктура банков, наличие в их составе недобросовестных служащих способствовали совершению преступлений лицами, хорошо информированными о порядке взаиморасчетов коммерческих и государственных предприятий. Несовершенство системы контроля, отсутствие защиты банковской системы связи, противоречивые указания Банка России, пытавшегося корректировать деятельность своих подразделений, привели к разбалансировке банковского механизма. Только в 1992 г. Банк России направил в адрес своих подразделений около 40 указаний, каждое из которых разъясняло или отменяло предыдущее. Телефонограммой от 24.03.92 г. Банком России в целях совершенствования банковской деятельности по внутригосударственным и межгосударственным безналичным расчетам с 1.04.92 г. был изменен порядок прохождения авизо и запрещено осуществление межбанковских расчетов, минуя РКЦ. В этой связи все кредитовые и дебетовые авизо стали поступать на счет № 911 в РКЦ Банка России. Не справляясь с нахлынувшим потоком документов, Банк России 20.05.92 г. приказом № 10 обязал коммерческие банки направить в РКЦ экономистов-бухгалтеров для обработки скопившихся платежных документов. У преступников возникла возможность, внедрившись в РКЦ, совершать хищения денежных средств путем представления в учреждения Банка России подложных платежных документов. Так, в г. Москве, воспользовавшись возможностью направления в РКЦ № 5 бухгалтеров-экономистов, фактическим отсутствием контроля за их деятельностью, участники преступной группы Д.Л.Федорова похищали оригиналы кредитовых авизо, заменяя их фальшивыми. Изготовленные документы передавались в РКЦ Банка России деньги зачислялись на счета открытых в Москве лжепредприятий. В общей сложности этой группой составлено 50 фальшивых платежных документов на сумму в 5 млрд. руб. Похищенные деньги конвертировались и направлялись в Венгрию. Указанное дело было одним из первых, возбужденных по этому способу хищений. Повышенная общественная опасность этого способа хищений заключается в изъятии крупных денежных сумм непосредственно у государства в лице Банка России.

Проведенное исследование ряда уголовных дел и анализ уголовной статистики установили, что хищения с применением

30


фальшивых авизо ежегодно причиняют значительный материальный ущерб государству. Наибольший ущерб был нанесен в 1994 г., он составил 256 млрд. 362 млн. руб.1 Затем, значительная часть этих средств была "отмыта" путем покупки валюты и переведена за границу. По оценкам экспертов, вывезенные за годы реформ (1986- 1999гг.) финансовые средства оцениваются в интервале от 100 до 400 млрд. долл. США2.

В соответствии со ст. 174 Уголовного кодекса РФ "Легализация ("отмывание") денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, ответственность определяется как "совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности". Социальная обусловленность установления уголовной ответственности за данное деяние связана с тем, что "отмывание" денежных средств, имеющих незаконный источник происхождения, нарушает экономические интересы юридических, физических лиц, а также государства, стимулируя инфляцию за счет бесконтрольного вовлечения в оборот необеспеченной денежной массы. "Отмывание" денег незаконного происхождения подрывает также основы честного бизнеса, создавая феномен отягощения финансовых отношений дополнительными рисками и издержками (например, связанными с вымогательством взяток государственными должностными лицами контролирующих государственных служб); деформирует естественные структурные изменения в экономике, искажает целевое воздействие государственных органов управления на экономическое развитие, так как способствует направлению денежных средств не на создание социально полезных объектов, а на извлечение сверхприбыли посредством уголовнонаказуемой экономической деятельности3.

Указанная норма хотя и имеет широкое распространение, но создана законодателем, к сожалению, таким образом, что не может применяться самостоятельно, ей должна предшествовать Другая норма Уголовного кодекса. Иными словами, "ей обязателен тандем с какой-либо иной нормой, предусматривающей ответственность за материальный ущерб, нанесенный в результате

1  Синилов Г.К., Болотский Б.С. Основные тенденции развития криминогенной ситуации в сфере экономики и меры по ее нейтрализации // Тезисы и материалы выступления  на международном семинаре  "За честный бизнес",  - М., 4-6 января 1994. С.З

2   Локосов   В.В.,   Орлова  И.   Пятилетка  N   13.   Взлеты   и   падения.   -М. Academia, 1996. С. 27.

3   Л.Д.Гаухман,  С.В.Максимов.  Уголовный  кодекс  Российской  Федерации. Общий комментарий. Сравнительная таблица: Научно практическое пособие. -М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1996. С. 37.

31


корыстного либо корыстно-насильственного преступления"1. Вместе с тем, для борьбы с нарушениями в платежной системе, необходимо, чтобы работники правоохранительных органов последовательно уяснили себе порядок и различные тонкости расчетов по платежным поручениям. Это позволит им своевременно устанавливать факты неправильного прохождения авизо и других платежных документов, выявлять лиц, участвовавших в их оформлении, организовать обработку, осмотр и выемку документов, а также получать другие доказательства нарушения законодательства.

Следующей формой расчетов является аккредитив. Отличительный признак расчетов по аккредитивам состоит в том, что платеж совершается не по месту нахождения покупателя, как это имеет место при расчетах платежными поручениями, а по месту нахождения поставщика.

Чаще всего на практике используются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, пп. 5.1.-5.5. (Приложение к письму Центрального банка РФ от 9 июля 1992 г. № 14 в редакции телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992 г. № 230-92, письма ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37) следующие виды аккредитивов:

  •  покрытые (депонированные). При открытии этих аккредитивов банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств;
  •  непокрытые (гарантированные). При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке поставщика путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента;
  •  отзывные. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласования поставщика, в пользу которого он открыт;
  •  безотзывные. Безотзывной аккредитив не может быть изменен и аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Мошеннические действия при аккредитивной форме расчетов осуществляются следующим образом. Покупатель через свой банк выставляет отзывной депонированный аккредитив в банке поставщика. Получая товар в определенном по договору с поставщиком месте (где он уже будет недосягаем для поставщика), отзывает аккредитив без согласования с ним, причиняя, таким образом, прямой ущерб поставщику.

1 Аминов Д.И.,  Ревин В.  Преступность в  кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. - М.: Изд-во "Брандес", 1997. - С.67.

32


Другой вариант мошенничества может быть связан с безотзывным депонированным аккредитивом: поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, товарно-транспортные документы), раскрывает аккредитив, затем получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Нередки случаи сговора с банковскими работниками, хотя этот вид экономических преступлений трудно доказуем. И все ,-^':и причины, как правило, кроются в халатности банка при пр< * jp-ке документов, предоставляемых в целях раскрытия аккредитива, что безусловно требует законодательного закрепления норм ответственности кредитно-финансовых учреждений за упущения при обработке финансовой документации. Первые шаги в этом направлении уже сделаны. Приняты превентивные меры по усилению валютного контроля со стороны банков. Указанием ЦБ от 12 февраля 1999 г. № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства", банк, через который клиент проводит валютные операции, обязан получить у этого клиента документы, подтверждающие, что совершаемая операция не имеет целью банальный вывоз капитала из страны. В этом же указании были перечислены семь признаков "подозрительных" валютных операций, о проведении которых следует уведомлять органы валютного контроля. К числу подозрительных относились, в частности, любые сделки с компаниями из офшорных зон, включенных в "черный список" из сорока наименований.

Аккредитивная мошенническая схема может быть проиллюстрирована следующим примером: в марте 1996 г. в белгородское ИЧП "Кронверк" обратился представитель украинского ООО "Аллоксан". Он предложил предприятию купить крупную партию фуражного ячменя на 1,33 млрд. руб., а оплатить товар с помощью безотзывного аккредитива, выставленного в Линат-банке. В "Кронверке" согласились на эти условия, но оговорили, что при раскрытии аккредитива в Москве будет присутствовать их представитель, который должен произвести акцепт.

Договор на поставку ячменя стороны заключили 19 марта 1996 г. после чего был выставлен вышеупомянутый аккредитив. Осуществлять акцепт ИЧП "Кронверк" уполномочило менеджера белгородского ООО "Агентство ' "Линкор" Павла Воропаева. Однако в оговоренный срок (20 дней) ИЧП "Кронверк" ячменя не получило, а из Линат-банка пришло уведомление, что аккредитив раскрыт: деньги получены представителями ООО ллоксан".

Когда адвокаты "Кронверка" стали выяснять в банке основания раскрытия аккредитива, оказалось, что оно сделано после

ЗЗак. 306                                        33


получения письма из фирмы "Агро Холдинг" (головная организация ронверка").В письме было указано, что аккредитив в пользу ООО "Аллоксан" выставлен именно "Агро Холдингом", а не ИЧП "Кронверк". В этом же письме сообщалось об изменении уполномоченного покупателя. Вместо Павла Воропаева был заявлен некий Игорь Калашников.

В ходе дальнейшего расследования адвокаты "Кронверка" выяснили, что господин Калашников при раскрытии аккредитива предоставил в банк договор, в котором покупателем значилось ТОО "Агро Холдинг". Любопытно, что представленные "Аллок-саном" документы были оформлены с явными нарушениями. Так, в дубликате железнодорожной накладной в качестве получателя груза было указано некое АО "Курская реал база хлебопродуктов"; количество зерна, означенное в счете-фактуре, оказалось существенно ниже оговоренного объема, указанного в договоре. В Басманном УВД г. Москвы по данному факту было возбуждено уголовное дело"1.

Рис. 2. Схема необоснованного раскрытия аккредитива

Аккредитивный вид мошенничества показан на рисунке 2. Платежным средством другого рода, обслуживающем физических лиц, являются распространенные в мире пластиковые кар-

1 Соковнин А. Аккредитив был раскрыт по подложным документам  // Коммерсантъ-DAILY. 1996. 177. 18 октября

34


точки, предназначающиеся для оплаты покупок с собственного банковского счета. Широко распространены пластиковые карточки двух видов - кредитные и дебетовые. Кредитная карта предполагает лимит кредита, предоставляемого банком клиенту в течение некоторого (небольшого) промежутка времени, причем суммы заранее оговорены. Таким образом, клиент, имеющий счет в банке, оплачивает товары и услуги деньгами эмитентов карточек, т.е. в кредит. Оплачивая счета (чеки) на ту или иную кредитную карточку, компания-эмитент в дальнейшем предъявляет их для оплаты держателю кредитной карточки, который, в свою очередь оплачивает их компании либо отказывается от оплаты по причине несоблюдения им договора с эмитентом этой карты, дающей право так поступать (например, несоответствие подписи в карте подписи ее держателя).

Более распространенной в системе банков России является дебетовая карточка, которая предполагает внесение приобретающим ее клиентом на свой счет в банк определенной суммы, в рамках которой он может впоследствии осуществлять свои расходы.

Пластиковая карточка является собственностью выпустившего ее банка-эмитента. Она может быть использована для приобретения товаров и получения услуг только законным держателем карточки, чье имя указано на лицевой стороне карточки, а образец подписи - на ее оборотной стороне, и только тогда, когда данные предъявленного документа, удостоверяющего личность, совпадают с данными на карточке. Карточка не имеет покупательной способности и юридической силы, если она будет передана ее держателем для использования кому-либо, что отражено в договоре между банком-эмитентом и держателем карточки. Каждая карточка перед тем, как она выдается клиенту, проходит стадию персонализации, когда в ее память заносится индивидуальная информация, связанная с банком-эмитентом и клиентом-будущим держателем пластиковой карты.

Порядок предоставления услуг и организация расчетов по кредитным картам следующие. При предоставлении услуг в торговой точке клиент предъявляет кредитную карту оператору (кассиру), который проводит авторизацию карточки клиента. Авторизация карты заключается в проверке по списку утраченных (арестованных) карт, ее платежеспособности, идентификации владельца карты и т.п. Для этого оператор связывается по телефону, выделенным каналам связи либо телекоммуникационным системам с центром, где ведется счет клиента. Расчетные центры на свой запрос в платежные системы получают код авторизации, который представляет собой ответ банка-эмитента кредитной карты.

После авторизации карта вставляется в специальное устройство (импринтер), в который вкладываются три бланка счета (слипа). В слипах расписывается держатель кредитной карточки.

35


Если подпись соответствует образцу подписи на кредитной карточке, то оплата считается произведенной. Дальнейшее движение слипов происходит следующим образом: первый экземпляр слипа выдается клиенту, второй через расчетный центр отправляется в банк, третий экземпляр остается в торговой точке. На основании документов осуществляется списание денежных средств с одних счетов и зачисление на другие.

Надо заметить, что в большинстве случаев именно на стадии авторизации пластиковой карты и оформления покупки совершаются злоупотребления, связанные со сбытом изготовленных или поддельных кредитных, либо расчетных карт, что квалифицируется по ст. 187 Уголовного кодекса РФ. Отягчающим ответственность признаком данного преступления является совершение деяния неоднократно или организованной группой. Проиллюстрируем это на конкретных примерах по материалам уголовных дел. Например, 2 июля 1996 г. Следственным управлением ГУВД г. Москвы было возбуждено уголовное дело № 137041 в отношении Ж.Даниленко - кассира ресторана "Шатл-Д", которая в период с 23 июня по 15 июля 1995 г. с использованием поддельной кредитной карточки Amerikan Express на имя иностранного гражданина Винко Каледина совершила хищение свыше 6 тыс. долл. США. В ходе расследования данного дела было установлено, что действовала организованная преступная группа, которая в целях завладения денежными средствами компании Amerikan Express и банка Union Bank of Switzerland, соответственно, эмитентов кредитных карточек Amerikan Express и Master Card\Evro Card изготовила на компьютерном оборудовании поддельные кредитные карточки с определенными номерами на имена иностранных граждан. Кроме того, в ходе расследования было установлено, что указанным способом они в разных местах приобрели товар и получили услуги на 20 тыс. долл. США.

В том случае, если в целях хищения вверенного чужого имущества работником конкретной точки торговли, общественного питания и иных услуг используется похищенная либо утерянная карточка -это деяние, по нашему мнению, подпадает под действие ст. 160 Уголовного кодекса РФ, так как в данном случае отсутствуют признаки изготовления и подделки карточки, а также признаки мошенничества. Нередко бывают случаи, когда предъявляется кредитная либо дебетовая карта к оплате лицом, не являющимся ее владельцем, в результате чего оператор по причине невнимательности обслуживает клиента. Данные действия предъявителя карты, не являющегося ее владельцем, по нашему мнению должны квалифицироваться по ст. 159 Уголовного кодекса РФ. В случае, если у него был сговор с оператором (кассиром), это деяние, по нашему мнению, должно быть квалифицировано в зависимости от ущерба по ч. 2 либо ч. 3

36


~l

ст. 160 Уголовного кодекса РФ. Мошенническое завладение чужим имуществом и присвоение имеют сходство в способе достижения цели, в качестве которого выступают обман или злоупотребление доверием. Отличие заключается в субъектах преступления. Если при мошенничестве имущество находится во владении другого лица, то при присвоении это имущество вверено виновному. В связи с этим мошенник добивается передачи имущества с помощью обмана. При присвоении виновный сам завладевает имуществом, а обман применяется, либо для сокрытия преступления, либо как подготовительные действия - для введения в заблуждение других лиц. Поскольку субъекты этих преступлений имеют различное отношение к чужому имуществу, то для обмана они используют различные приемы, исходя из имеющихся у них возможностей. В подтверждение сказанного рассмотрим следующий пример. 17 июля 1997 г. Следственным управлением ГУВД г. Москвы было возбуждено уголовное дело за № 137044 по ч. 3 ст. 147 Уголовного кодекса РСФСР в отношении Г. Зверкова, который в июле 1995 г. с помощью поддельных кредитных карт завладел денежными средствами различных коммерческих предприятий. В ходе расследования был установлен ряд эпизодов, в том числе и такой: 17 июля 1996 г. Г.Б.Зверков в магазине "Фея домашнего очага" предъявил для оплаты за приобретенные покупки кредитную карту "Золотая "Visa". Поскольку ни кредитная карта, ни поведение указанного гражданина не вызвали подозрения у работников этого магазина, то документы, удостоверяющие личность, они не потребовали. Ему были выданы товар, кассовый чек и первый экземпляр слипа.

Новизна ряда явлений, сопутствующих проведению рыночных реформ ставит принципиально иные задачи перед экономическими структурами. В соответствии с ними возникают потребности в научной организации труда, адекватной сложности стоящих задач, имея в виду, что мошенники при совершении преступлений используют новые технологии, атрибуты новейшей техники. Речь идет, в том числе, о закономерном процессе компьютеризации деятельности экономических структур. В частности, кредитно-денежная система России для того, чтобы повысить качество, безопасность и скорость своего функционирования, активно использует компьютерную технику. Соответственно мошенникам необходима определенная техника, опыт и навыки работы на ней, чтобы получить незаконный доступ к компьютерной системе соответствующего кредитного учреждения.

В рассматриваемой сфере преступления совершаются в виде неправомерного доступа к компьютерной информации (ст. 272 Уголовного кодекса РФ) и созданием вредоносных программ для ЭВМ (ст. 273 Уголовного кодекса РФ). В том случае, если преступник осуществил несанкционированный доступ к компьютер-

37


ной информации кредитного учреждения и совершил хищение, причинив определенный ущерб, деяние будет квалифицировано по ст. 159 и 272 Уголовного кодекса РФ.

Компьютерные преступления имеют свои отличительные особенности:

высокую латентность, сложность сбора доказательств по установленным фактам в ходе предварительного следствия;

трудность доказательства виновности в суде по подобным делам;

"интернациональность" компьютерных преступлений;

высокий ущерб, наносимый единичным преступлением;

вполне определенный контингент лиц, совершающих преступления в сфере компьютерной информации. Это, как правило, высококвалифицированные программисты, специалисты в области телекоммуникационных систем, системные и банковские программисты. Например, к лишению свободы на четыре с половиной года, а также конфискации имущества был приговорен 27-летний московский хакер - сотрудник банка "Российский кредит". Такой приговор по его делу вынес Головинский межмуниципальный суд. Дело в том, что предприимчивый администратор программного обеспечения по ведению карточных счетов начал кредитовать сам себя. Мошеннику удалось ввести ложную информацию в текстовый файл о кредите, перечисленном на его счет. Для начала программист перевел себе сумму в 6,5 тыс. долл. США. Эти же деньги мошенник вычел из ежедневного сводного отчета финансовых поступлений в банк. Наличные удалось без труда снять по "смарт-карте" в пункте обслуживания одного из центральных отделений банка, где он работал раньше. Компьютерщик был схвачен службой безопасности собственного банка".1

Хищения с использованием компьютерной техники, подложных кредитных карточек, программного обеспечения компьютеров являются в Российской Федерации еще достаточно редким явлением.

В то же время, основная доля правонарушений приходится на базовые операции банка - выдачу кредитов и ссуд. Для понимания их объективной основы рассмотрим основные направления деятельности коммерческих банков.

Всю совокупность основных видов банковской деятельности можно подразделить на:

пассивные операции;

активные операции;

консультационное обслуживание клиентов;

нетрадиционные виды деятельности.

1 За ограбление банка впервые в России осужден хакер // Московский комсомолец.1996. 25 декабря

38


К пассивным операциям относится деятельность по формированию финансовых ресурсов, состоящих из собственных средств банка (акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль), привлеченных ресурсов (депозиты и средства на контокоррентных и корреспондентских счетах) и эмитированных средств.

Принципиальная модель формирования банковских ресурсов показана на рис.3.

Отчисления из текущей прибыли

Резервный капитал

Собственный

капитал

банка

Депозиты

Депозиты (срочные, до востребования); Текущие счета

Рис. 3. Модель формирования банковских ресурсов

В российском законодательстве правовые нормы, регламентирующие деятельность банков по привлечению средств во вклады, содержатся в следующих статьях Гражданского кодекса РФ:

Статья 834. Договор банковского вклада.

Статья 835. Право на привлечение денежных средств во вклады.

Статья 836. Форма договора банковского вклада.

Статья 837. Виды вкладов.

Статья 838. Процента на вклад.

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты.

Статья 840. Обеспечение возврата кредита.

Статья 841. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика.

Статья 842. Вклады в пользу третьих лиц.

Статья 843. Сберегательная книжка.

39


Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

Правовые аспекты, связанные с банковским счетом, регламентируются следующими статьями Гражданского кодекса РФ:

Статья 845. Договор банковского счета.

Статья 846. Заключение договора банковского счета.

Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком.

Статья 849. Сроки операций по счету.

Статья 850. Кредитование счета.

Статья 851плата расходов банка на совершение операций по счету.

Статья 852. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете.

Статья 853. Зачет встречных требований банка и клиента по счету.

Статья 854. Основания списания денежных средств со счета.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета.

Статья 856. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету.

Статья 857. Банковская тайна.

Статья 858. Ограничение распоряжения счетом.

Статья 859. Расторжение договора банковского счета.

Статья 860. Счета банков.

Учитывая, что формирование банковских ресурсов зависит нередко от субъективной оценки должностных лиц, возможность привлечения крупных акционеров иногда предоставляется за взятки. По новому Уголовному кодексу РФ получение взятки квалифицируется по ст. 290.

Необоснованное и слабо аргументированное участие крупных акционеров в никому неизвестных банковских учреждениях, возглавляемых кадрами, квалификация которых может быть подвергнута сомнению, может сыграть роль фактора, предупреждающего о возможных правонарушениях.

При проведении депозитных операций имеют место следующие факты: отдельные банки и иные кредитно-финансовые учреждения привлекают денежные средства населения с целью их присвоения. Для этого руководящие лица умышленно приводят свои учреждения к банкротству, надеясь также самим избежать ответственности за совершенные злоупотребления. В новом Уголовном кодексе РФ такого рода деяния квалифицируются рядом норм: ст. 195 (Неправомерные действия при банкротстве), ст. 196 (Преднамеренное банкротство) и ст. 197 (Фиктивное банкротство). По мнению специалистов "указанные нормы будут служить предварительными гарантиями защищенности финансовых инте-

40


ресов физических и юридических лиц"1. Ни один из действовавших ранее Уголовных кодексов РСФСР, а также иные законодательные акты советского периода подобных норм не предусматривали. Не было в них и сходных статей, опыт применения которых по аналогии можно было бы использовать при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 195-197 Уголовного кодекса РФ.

Сам факт банкротства может быть и не связан с уголовно наказуемыми действиями (бездействиями). Признание организации-должника или индивидуального предпринимателя банкротом может произойти в силу различных обстоятельств, которые причиняют имущественный вред самим этим организациям и предпринимателям, а также их кредиторам, но находятся за пределами уголовной ответственности.

Под банкротством принято понимать неспособность должника удовлетворить требования кредиторов ,по оплате предоставленных ими кредитов или товаров либо произведенных ими работ и других услуг. Это может быть вызвано превышением обязательств должника над его имуществом и платежеспособностью или неудовлетворительной структурой баланса должника, под которой понимается такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами. Недостаточная степень ликвидности имущества должника определяется невозможностью достаточно быстро реализовать его и вырученные денежные средства направить на покрытие долгов. При этом, общая стоимость имущества может даже превышать общую сумму обязательств должника.

Вопрос об уголовной ответственности возникает по весьма ограниченному числу случаев, связанных с истинным или ложным банкротством, когда должник совершает умышленные действия с целью извлечения материальной выгоды за счет нарушения своих обязательств перед кредиторами и этими действиями причиняется крупный материальный ущерб. Ни одна из анализируемых статей Уголовного кодекса РФ (195-197) не определяет в денежном выражении размер "крупного ущерба", несмотря на то, что сам термин в них употребляется. В то же время термин "крупный размер", содержащийся в некоторых статьях, законодатель нашел нужным определить в денежном выражении. Например, в примечании 2 к ст. 158 Уголовного кодекса РФ (кража) сказано: "Крупным размером в статьях настоящей главы признается стоимость имущества, в пятьсот раз превышающая минимальный размер оплаты труда, установлен-

Л.Д.Гаухман.С.В.Максимов.- Уголовно-правовая охрана финансовой сферы: новые виды преступлений и их квалификация. Научно-практическое пособие. -«•! Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1996. - 43 с.

41


ный законодательством Российской Федерации на момент совершения преступления".

Представляется, что в таком же размере, "в пятьсот раз превышающем минимальный размер оплаты труда", установленный законом, должен определяться "крупный ущерб" применительно к ст. 195-197 Уголовного кодекса РФ. В случае, если кредиторов несколько, то названная сумма должна включать их совокупные требования к должнику, а также включая упущенную выгоду.

Но может быть и так, что преднамеренное банкротство (ст. 196 Уголовного кодекса РФ) является итогом "высокопрофессионально" подготовленного и совершенного мошенничества (ст. 159 Уголовного кодекса РФ). Рассмотрим это на примере уголовного дела, возбужденного Следственным управлением ГУВД г. Москвы 15 сентября 1995г. в отношении председателя правления Московского городского банка (МГБ) А.Э.Долгова. Проведенным расследованием установлено, что Долгов в период с 1993-1995 г. путем обмана и злоупотребления доверием завладел денежными средствами 80 коммерческих банков на сумму свыше 100 млрд. руб. С целью совершения хищения А.Э.Долгов от имени МГБ заключал кредитные договоры с коммерческими банками под большие проценты. Полученные деньги он частично обналичивал, частично конвертировал и под видом выдачи льготных кредитов через ряд коммерческих структур переводил на свои личные счета в банки США, Нидерландов, Франции и ФРГ. В августе 1995 г. А.Э.Долгов выехал за рубеж. Его местонахождение до сих пор не установлено. После его отъезда выяснилось, что в результате совершенных им хищений МГБ является неплатежеспособным, а А.Э.Долгов до сих пор находится в розыске.

На переходном этапе к рыночной экономике жители России стали невольными свидетелями мошенничеств в сфере кредитно-денежных отношений в случаях, когда без соответствующего разрешения Банка России коммерческие структуры занимались привлечением денежных средств у физических и юридических лиц. Например, Следственное управление УВД Администрации Екатеринбургской области 24 марта 1995 г. было возбуждено уголовное дело по факту мошенничества в отношении В.В.Кузьминой, которая, являясь Генеральным директором уральского центра культурных и экономических инициатив, в марте 1994 г. организовала Кредитный союз потребителей "Культурная миссия" и в период с апреля по декабрь 1994 г., не имея лицензии ЦБ России на проведение валютных операций, принимала от населения денежные средства в рублях и в валюте. Денежные займы оформлялись соглашениями и расписками. Сумма похищенного таким образом составила около 4 млрд. руб.

С появлением нового Уголовного кодекса лица, совершившие деяния такого характера, будут привлекаться к уголовной ответ-

42


ственности по ст. 172 Уголовного кодекса РФ "Незаконная банковская деятельность". Объективная сторона этого преступления выражается в осуществлении банковской деятельности без регистрации или без специального разрешения в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб физическим и юридическим лицам, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

До введения в действие нового Уголовного кодекса РФ квалификация рассматриваемых нами деяний была очень затруднительна, поскольку совершивший их объяснял ущербное событие для "вкладчиков", как возникшее по не зависящим от него обстоятельствам, т.е. отсутствием у него умысла похитить чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Активные операции предполагают проведение кредитования и банковских инвестиций.

К наиболее доходным операциям банков относятся кредиты населению. Это предопределяет постоянное увеличение видов кредитования: ссуды под оплату, обучение, покупки в рассрочку и др.

Кредиты промышленным и торговым фирмам чаще всего базируются на товарном обеспечении. Однако, в некоторых случаях компаниям удается получать необеспеченные ссуды. Все конкретные условия предоставления кредита указываются в кредитном договоре и в каждом конкретном случае зависят от вида обеспечения, ситуации на кредитном рынке, вида проекта, финансового положения заемщика и др. Форма кредитного договора должна соответствовать нормам, содержащимся в статья 819 и 820 Гражданского кодекса РФ.

К активным операциям банков относится учет (покупка) коммерческих векселей. Чаще всего банки приобретают векселя у дилеров, осуществляющих операции с ценными бумагами, или обязательства агентов, занимающихся реализацией потребительских товаров длительного пользования (автомобили, мебель и др.). Данные векселя являются, как правило, краткосрочными, хотя некоторые из них могут продлеваться.

К активным операциям банков относятся также операции с ценными бумагами:

покупка ценных бумаг для пополнения собственного портфеля (инвестиции);

первичное размещение выпущенных ценных бумаг;

купля-продажа ценных бумаг по поручению клиента (операции на вторичном рынке ценных бумаг);

ссуды под ценные бумаги.

Значительна роль банков в размещении государственных займов. Банки покупают государственные облигации, способствуют реализации государственных облигаций среди своей клиентуры,

43


участвуют  в  операциях  на  рынке  государственных  облигаций, выступая посредниками при их перепродаже.

Выдача кредитов зачастую сопровождается определенными правонарушениями, такими как коммерческий подкуп (ст. 204 Уголовного кодекса РФ). Вознаграждение может даваться как за саму возможность предоставления кредита, так и за предоставление преимущества при выдаче кредита (льготные процентные ставки и пр.), за согласие банка не проводить соответствующего анализа динамики деятельности кредитуемого предприятия, столь необходимого при принятии решения перед оформлением выдачи кредита, поверхностную оценку эффективности проекта и др.

- Практика показала, что незаконные денежные вознаграждения (ст. 204 "Коммерческий подкуп") за выдачу ссуд получают не только отдельные руководящие работники банков, но и работники кредитного отдела, юридической, экономической служб, службы безопасности. Если вознаграждение дается банковскому работнику за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов или за ускоренное предоставление ему кредита, то это будет являться одной из основных причин, провоцирующих клиента на совершение хищения кредита после его получения. Таким образом, кредитно-денежная сделка между клиентом и банком, начатая с незаконного вознаграждения его работнику, имеет чрезвычайно высокие шансы стать ущербной для банка. В зависимости от объективной стороны совершенного деяния, действия клиента могут быть квалифицированы по различным статьям Уголовного кодекса РФ: ст. 159 "Мошенничество"; ст. 173 "Лжепредпринимательство"; ст. 176 "Незаконное получение кредита"; ст. 177 "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности" и др. В том случае, если распорядитель кредитов, т.е. руководство банка, и клиент причинят ущерб банку тем, что совместно присвоят кредит, предварительно сговорившись, деяние будет квалифицироваться в соответствии с размерами ущерба по ч. 2 или ч. 3 ст. 160 Уголовного кодекса РФ "Присвоение или растрата".

Принципиальная структура деяния "Незаконное получение кредита" (ст. 176) выглядит следующим образом: клиент предоставляет в банк ложные сведения о себе, фирме, ее платежеспособности и др., получает кредит и присваивает его.

Появление в Уголовном кодексе РФ данной нормы обусловлено распространяющейся практикой невозврата кредитов. Для банкиров эта проблема была практически не разрешимой, что являлось закономерным следствием неадекватности диспозиции норм старого Уголовного кодекса новым видам правонарушений, совершаемым в период перехода к рыночной экономике. При этом, по существу, законодательство "плелось" позади криминализованных деяний. Результаты, полученные в ходе изучения

44


уголовных дел и научной литературы, показали, что невозвращение кредита, осуществляемое по причине его мошеннического присвоения, почти невозможно было доказать из-за трудности установления умысла на хищение у виновного. С 1 января 1997 г. такие деяния подпадают под действие ст. 176 "Незаконное получение кредита". В настоящее время для квалификации деяний по этой статье достаточно установить заведомую ложность сведений, представляемых клиентом банку или иному кредитному учреждению, и причинение крупного ущерба.

Следующим видом преступного посягательства на кредитные ресурсы банков является создание фиктивного коммерческого предприятия, которое после получения и присвоения кредита прекращает существование, а его руководители скрываются. Данное деяние квалифицируется, как "Лжепредпри-нимательст-во" (ст. 173). Иллюстрацией широкой лжепредпринимательской деятельности другого вида может служить масштабная афера товарищества с ограниченной ответственностью "Русский дом селенга" ("РДС"), созданного в 1992 г. в г. Волгограде. Повсеместно рекламируя договор, заключаемый между ТОО "РДС" и физическими и юридическими лицами, учредители этой фирмы, имея уставный капитал всего в сумме 10 тыс. руб., занимались привлечением и размещением на банковских депозитных и расчетных счетах денежных средств частных лиц и организаций. За короткий период мошенники обманным путем собрали 60 млрд. рублей. Принципиальная возможность совершения данного вида экономических преступлений заключалась в несовершенстве действующей законодательной базы, наложенной на пассивность власти и безграмотность населения.

В нарушение Закона РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" ТОО "РДС", не имея лицензии, фактически осуществляло чисто банковские операции: принимало под проценты вклады у населения, проводило факторинговые (покупка финансовых долгов предприятий) и иные операции. Обязанности по собранным вкладам (в данном случае 60 млрд. руб.) участники товарищества с ограниченной ответственностью, по действующему тогда законодательству, несли только в пределах зарегистрированного уставного фонда.

Проблемы граждан, возникающие вследствие такой противозаконной деятельности на финансовом рынке, можно было бы разрешить и предупредить при условии разработки в тот период специального федерального закона, а не указов или ведомственных актов, с отражением в них таких пунктов, как: жесткие сроки для проведения процедуры банкротства; персональная ответственность руководителей фирм и компаний за допущенные нарушения; крупные штрафы как для рекламодателей, так и для средств массовой информации, разместивших заведомо ложную

45


рекламу; нормативы по обеспечению надежности участников эмиссионного процесса и многое другое.

В указанный период ажиотажа вокруг небанковских и банковских сберегательных операций не последнюю роль в обмане граждан по внесению ими денежных вкладов сыграли средства коммуникации. По существу, СМИ являлись, в некоторой степени, соучастником этих мошеннических деяний в форме пособничества. Новым Уголовным кодексом РФ эта, в прошлом "скользкая" (имеется в виду отсутствие возможности у правоохранительных органов применять ту или иную норму закона), роль, отведенная для СМИ в сценарии мошенничества, квалифицируется по ст. 182 "Заведомо ложная реклама".

Наряду с возникновением рынка кредитных ресурсов (рынка банковских кредитов) создается новый для нашей страны источник получения денежных средств - рынок ценных бумаг. В своей совокупности они образуют финансовый рынок, обеспечивающий распределение денежных средств между участниками экономических отношений. На этом рынке денежные ресурсы обращаются в различных формах.

Развитие фондового рынка определяется динамикой спроса и предложения. Предложения создают предприятия, которым не хватает собственных средств для осуществления проектов и их финансирования, в том числе и банки. Уровень спроса определяют хозяйствующие субъекты, население, у которых имеются из-лвднки средств, имеющих намерения эффективно их вложить. Таким образом, фондовый рынок выступает в качестве механизма размещения капитальных ресурсов на различные сроки.

В соответствии со ст. 143 Гражданского кодекса РФ существуют следующие виды ценных бумаг:

долговые ценные бумаги: государственные, муниципальные облигации, депозитные и сберегательные сертификаты;

долевая ценная бумага: акция;

платежные документы: векселя, чеки;

товарно-распорядительные документы: коносамент (документ, содержащий условия договора морской перевозки груза);

банковская сберегательная книжка на предъявителя;

приватизационные ценные бумаги и другие документы, отнесенные законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке к числу ценных бумаг.

Участниками рынка ценных бумаг являются эмитенты, инвесторы, посредники по размещению и продаже ценных бумаг. Функции посредника выполняет фондовый рынок, т.е. он помогает эмитентам аккумулировать денежные средства инвесторов, а инвесторам — приумножать денежные средства путем вложения денежных средств в ценные бумаги и, в случае необходимости, в любой момент преобразовать ценные бумаги в деньги. На рынке

46


корпоративных ценных бумаг регулирующие функции выполняет федеральная комиссия по ценным бумагам.

Фондовый рынок наряду с отмеченной выше основной функцией решает ряд других задач. Среди них необходимо отметить следующие: покрытие бюджетного дефицита; перераспределение права собственности; спекулятивные операции.

Покрытие бюджетного дефицита осуществляется через рынок государственных ценных бумаг, который имеет свою структуру и правила функционирования.

Перераспределение собственности возможно и без обслуживания этого процесса фондовым рынком. Но следует отметить, что на фондовом рынке этот процесс происходит наиболее легко и естественно - путем покупки долевых ценных бумаг (акций), удостоверяющих право их владельца на участие в управлении акционерным обществом.

Спекулятивные операции также не основное назначение фондового рынка. Они - его побочный результат, но без возможности совершения спекулятивных операций, как отмечает ряд исследователей, фондовый рынок функционировать не может.1

При выпуске и обращении ценных бумаг нередко совершаются различного рода злоупотребления, несмотря на то, что с 1 января 1997 г. введена уголовная ответственность за злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) — ст. 185 Уголовного кодекса РФ. Потребность в правовой оценке данного деяния появилась в связи с широким распространением в России случаев создания акционерных обществ различного типа, в основе финансового благополучия которых оказалась идея ажиотажного спроса потенциальных инвесторов (вкладчиков) на ценные бумаги, приносящие доход, многократно превышающий размер вложения. Отсутствие жестких нормативных требований к достоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации, послужило объективной основой злоупотреблений со стороны ряда крупных эмитентов, в результате которых был нанесен ущерб многим сотням тысяч держателей акций и иных ценных бумаг.

Вот, к примеру, что пишет об этом газета "Аргументы и факты": "Финансовые компании в течение нескольких лет безнаказанно обманывали доверчивых граждан. Махинаторы обещали сказочные проценты по вкладам и выманили у населения, по разным оценкам, от 30 до 50 трлн. руб. Затем прекратили свою деятельность. Многие из их создателей скрылись...

... Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг направила в МВД и Генеральную прокуратуру Российской Федерации материалы о деятельности 984 нелицензированных финансовых компаний для проверки и возможного возбуждения уголовных

1 Килячко А.А., Чалдаева Л. Практикум по российскому рынку ценных бумаг. - М.: Изд-во БЕК, 1997. С. 71

47


дел в отношении их учредителей. Публикуем список представителей лишь одного финансового семейства многочисленных фирм, подразделений и филиалов, именовавших себя "Гермесами": Гермес Экспо (Ростовская область), Гермес Концерн (Ярославль), Гермес-булгар (Казань), Гермес Геракл ИФК (Саратов), Гермес Инвест ркутская область), Гермес-меч (Челябинская область), Гермес-Москва (Москва), Гермес-Планта осква)."1.

Общественная опасность данного преступления выражается не только в неэффективном использовании свободных средств населения, но и в нечестной конкуренции на финансовом рынке, в подрыве доверия населения к рыночной финансовой политике, а также в создании объективных предпосылок для сокрытия налогов, легализации криминальных доходов и др.

Кроме того, на рынке ценных бумаг возможны злоупотребления, квалифицируемые по ст. 186 Уголовного кодекса РФ "Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг". В качестве примера приведем выдержку из газетной публикации: "Сбербанком начато служебное расследование попыток мошенничества с векселями банка. Дело в том, что уже более двух недель по Москве "гуляют" предложения на продажу крупных пакетов векселей Сбербанка - на 30 и 140 млрд. руб. Предлагаются они по цене значительно ниже рыночной. По мнению участников рынка, данные предложения - явная попытка обмана покупателей. Причем весьма вероятно, что аферисты вступили в сговор с сотрудниками некоторых филиалов Сбербанка.. Предложение купить 140-миллиардный пакет векселей Сбербанка получило большинство крупнейших участников вексельного рынка.. Утверждалось, что векселя будут выписаны непосредственно покупателю, а фирма-продавец вообще не будет фигурировать в числе векселедержателей.

Это предложение выглядело весьма заманчиво, и многие участники рынка действительно начали подготовку к сделке. Создавались даже синдикаты для покупки этого пакета, в списках которых фигурировали ведущие российские банки. Те же, кто обратился за консультацией в ОПЕРУ Сбербанка, были немало удивлены - о намечавшейся эмиссии столь крупного объема векселей там ничего не было известно"2.

Приметой настоящего времени является быстро расширяющийся круг банковских услуг, среди которых можно выделить активный консалтинг, сделки на срок (фьючерсы), операции "своп", овердрафт, овернайт, факторинг и др. К сожалению, воз-

Виркунен В. Строители "пирамид" могут угодить в тюрьму // Аргументы и факты. 1997. № 19.

Рушайло П., Буйлов М. В Сбербанке ловят мошенников // КоммерсантЪ DAILY.1997. № 137. 21 августа

48


никновение новых функций, соответствующих требованиям развития рыночных отношений, порождает основу для возникновения новых способов и видов преступлений в финансово-кредитной системе. Ниже рассмотрим некоторые из них.

Консультационная деятельность банков связана главным образом с анализом:

финансового состояния и перспективного преимущества компании, намеренной кредитоваться, либо депонировать активы;

способов финансирования капитальных вложений, включающих дополнительную эмиссию акций, выпуск займов, привлечение инвесторов на долевых началах, формирование финансовых пулов и др.;

портфеля ценных бумаг компании в случае получения банком полномочий по управлению ценными бумагами;

партнерского круга обслуживаемых банком компаний с целью его коррекции и привлечения новых, к примеру, способных взять на себя размещение ценных бумаг и др.

Спекулируя на дефиците денежных ресурсов, необходимых для капитальных вложений и пополнения оборотных средств, банки зачастую выделяют консалтинг в отдельное юридическое лицо, придавая этой структуре функции лоббирования получения кредитных ресурсов. Заемщик оплачивает по высоким ставкам консалтинговые услуги в надежде на кредит, получая затем аргументированный отказ. Введение в заблуждение и фактический сговор банка и консалтинговой компании трудно доказуем, так как полученные средства могут не делиться партнерами, а находясь на счетах консалтинговой компании "прокручиваться" банком, как временно свободные. Пик оттока клиентских средств по вышеуказанной схеме по экспертной оценке пришелся на 1994-1997 гг.

В то же время возникновение зачастую необоснованно завышенных требований банка к оформлению предложений клиента и отсутствие общероссийских стандартных, законодательно закрепленных процедур заимствований вынуждало российские предприятия к нарушениям, создавая благоприятную ситуацию для сговора, так называемым "откатам" за якобы лояльное отношение кредитора и предоставление кредита.

Участие банков в эмиссионных процессах и фондовых операциях также изобилует нарушениями. Наиболее ощутимыми из них является намеренное занижение курсов акций с целью приобретения банками и их аффелированными компаниями пакетов влияния. Наблюдалась также необоснованно завышенная оценка банковских активов и курсов их акций. Без участия банковских капиталов акции компаний-"пустышек" не смогли бы так быстро Рассасываться" среди населения. Первоначальный ажиотаж, как правило, результат совместной деятельности банковских пулов. * отношении высоколиквидных активов наблюдалась обратная

49


ситуация: акции искусственно сдерживались в цене с целью их аккумуляции и перепродажи крупными пакетами, в том числе нерезидентам.

Что касается услуг банков по поиску инвесторов или партнеров, следует отметить, что они зачастую лишены экономического смысла: для предприятия оплате подлежат не только "bank fee" (оплата услуг банка), но и комиссионные структуре-посреднику, а также, как правило, размещение части активов в трастовое управление банка, эффективность которого ощутима разве что для руководящего эшелона предприятия.

Фьючерсные сделки, предполагая заключение сделок с валютами, биржевыми индексами на срок, торговлю опционами, подвержены чрезвычайно сильному влиянию политических установок. Ясно, к примеру, что знание готовящихся мер по фиксации курса или девальвации может без особых усилий привести к получению сверхприбылей или громадных убытков. Такое положение объективно создает условия для активизации коррупционных процессов. Государственный чиновник в альянсе с банковской структурой за своевременно переданную информацию способен получить вознаграждение, многократно превышающее пожизненную заработную плату. Чего стоил широкомасштабный сброс ГКО в предверии августовского кризиса 1998 г.

Все более активно используется схема "многоцелевых услуг" -специфическая форма кредитования, базирующаяся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов (банковский акцепт — согласие на оплату или гарантирование оплаты документов во внутреннем и международном товарообороте), ссуд наличными и т.д. По существу банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочным кредитам, причем на период действия соглашения для него сохраняется возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов. Все казалось бы хорошо, вопрос только в цене и форме оплаты услуг. На практике предпочтение отдается наличной (неучитываемой) форме оплаты услуг.

В настоящее время развитие получает банковская услуга по предоставлению потребительских ссуд. Последние обслуживаются кредитными карточками, позволяющими сочетать кредитные и платежные операции с возможностью овердрафта (форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка, сумма которых превышает остатки на счете). Существенно экономя время на оформление краткосрочного кредита, заемщик теряет деньги, выплачивая более высокие проценты по овердрафту.

Востребованными временем оказались услуги по лизингу дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств, информационных систем и др. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы, а иногда и до-

50


черние фирмы. Выставляя чрезмерные требования по уровню и условиям выплат процентов за лизинг, банки по существу оттягивают на себя реальные доходы, создавая ситуацию объективно невозможного выполнения лизинга, провоцируя сговор и финансовые нарушения.

Относительно проектного финансирования заметим, что в случае намерений банковских структур участвовать в реализации крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях, их действия в основном направлены на перенос рисков на государственные структуры. Практика показала: многие замороженные или лопнувшие проекты обернулись убытками казне, но не коммерческим банкам.

Коммерческие банки стали активно использовать и так называемые факторинговые услуги, предполагающие покупку банком платежных требований клиента. Тем самым кредитные учреждения практически берут на себя посредническую функцию и предоставляют дополнительные (по сравнению с простым коммерческим кредитованием) услуги, взимая за них комиссионные. При этом, устанавливаемый банками дисконт обесценивает платеж зачастую едва ли не вдвое, создавая очередной канал необоснованного перетока кредитных ресурсов.

Что касается банковской услуги по проектному финансированию, то следует отметить, что механизм ее оказания обычно предусматривает как непосредственное финансирование проекта, так и гарантирование рисков, связанных с реализацией проекта. Широкое распространение получили такие формы проектного финансирования, которые предусматривают совмещение кредита на оплату комплексного строительства промышленных объектов с консультациями по проектированию и другими подобными услугами (инжиниринг, кредитование "под ключ" и т.д.). При этом, коммерческие банки стремятся перенести риск на плечи государства. Так, в 1999 г. по данным Минфина РФ 217 крупных предприятий оказались задолжниками перед Минфином за выданные гарантии. Коммерческие банки фактически не пострадали, госбюджет, выступающий гарантом, отвечает по взятым обязательствам.

1.3. Характеристика личности типичного преступника, совершающего преступления в финансово-кредитной системе

Процесс социально-экономических преобразований в России вызвал снижение общего уровня жизни значительной доли населения. Возник ряд факторов, оказывающих существенное влияние на развитие новых форм преступности в стране:

противоречивость и несовершенство законодательной базы;

неспособность государственных институтов удовлетворить жизненно необходимые потребности населения;

51


бесконтрольность и разбалансированность в кредитно-денежной, валютно-денежной и товарно-сырьевой сферах;

растущий уровень безработицы и неполной занятости трудоспособных лиц из-за сокращения общей продолжительности рабочего времени и вынужденных отпусков;

постоянное увеличение числа граждан, оказывающихся за чертой бедности;

инфляционные процессы в экономике, обесценивающие накопления и дестабилизирующие общую ситуацию в стране.

Среди этих отрицательных факторов, как нам представляется, стоит обратить особое внимание на растущую безработицу и неполную занятость трудоспособной части населения. Рост безработицы незамедлительно повлиял на изменение криминогенной ситуации. Это, в свою очередь, коренным образом изменило расклад сил в криминальном мире, объективно расширило ресурсную базу преступности, повысило ее профессионализацию, а также "социальную значимость" лидеров преступных групп и сообществ, способных организовать жизнедеятельность определенной части потерявших работу граждан, дать им возможность существования в условиях кризиса экономики страны и паралича государственных структур.

Таким же образом сложилась ситуация и в финансово-кредитной системе, где совершались преступления ранее неизвестными способами лицами с высокой преступной квалификацией.

Как известно, личность преступника служит объектом криминологического исследования, и многие типологические данные о ней являются элементом криминологической характеристики преступлений. Однако рамки криминологического изучения личности преступника ограничиваются, главным образом, теми личностными особенностями, которые необходимы для использования в целях уголовной профилактики, предупреждения преступлений. Исследованию этих проблем уделено достаточно внимания в криминологической литературе1. Вместе с тем ряд личностных черт преступника остается за пределами криминологической характеристики. В первую очередь речь идет о "профессиональных" навыках преступников, которые проявляются в определенных способах совершения и сокрытия преступлений. Поэтому на месте совершения преступления можно обнаружить типичные следы преступника, которые предоставляют сведения о его социально-психологических качествах, преступном опыте, профессии.

1 Закалюк А.П., Игошев К. Типология личности преступника и мотивация преступного поведения. - Горький, 1974; Антонян Ю.М., Голубев В.П., Кудряков Ю.Н. Психологические особенности личности расхитителей социалистического имущества и индивидуальная работа с ним: Учеб. пособие. - М» ВНИИ МВД СССР, 1986; Миненок М. Личность расхитителя. Криминологическая характеристика и типология. - Калининград, 1980.

52


Характеристика типичной для данного вида преступлений личности дает возможность сузить круг лиц, среди которых может находиться преступник. Такая характеристика позволяет выдвинуть версии о мотиве и цели преступления, о способе совершения и сокрытия преступления, о месте нахождения искомых объектов и т.д.

Важнейшим элементом криминологической характеристики преступления являются обстоятельства его совершения. Нередко преступник попадает в жесткую зависимость от обстоятельств. Но это лишь свидетельствует об особенностях данной личности, способной попадать в такую зависимость.

В числе составляющих характеристику личности типичного преступника особую роль играют мотивация и целеполагание преступного поведения. Мотивы корыстных преступлений важно знать и потому, что они дают необходимую информацию, характеризующую нравственный уровень личности преступника и степень восприятия им норм права, охраняющих государственные и общественные интересы.

К.Е.Игошев утверждал, что "на уровне криминологической теории в самом общем виде мотив преступного поведения можно определить, как сформировавшееся под влиянием социальной среды и жизненного опыта личности побуждение, которое является внутренней непосредственной причиной преступной деятельности и выражает личностное отношение к тому, на что направлена преступная деятельность"1.

Благоприятной средой для формирования личности преступника, как субъекта новых видов экономических преступлений в финансово-кредитной сфере, послужил переходный этап к другой социально-экономической формации, со всеми присущими рыночным реформам негативными и позитивными явлениями.

Как показали исследования, граждане России с тревогой воспринимают все происходящее в стране в период перехода к рынку, как нечто "гибельное для него, непосредственно угрожающее ему, даже если объективно никакой опасности нет". Они независимо от своего социального статуса, нравственных принципов, "твердости" либо "слабости" характера готовы в отчаянии нарушить закон ради своего спокойствия и спокойствия своей семьи.

Есть точка зрения ученых-криминологов, что тревожная личность совершенно иначе ощущает мир. Если тревожность достигает уровня страха смерти, то человек начинает защищать свой биологический статус, биологическое существование. Отсюда совершение насильственных преступлений как способ защиты от мира, субъективно воспринимаемого как опасный или враждебный. Если тревожность сохраняется лишь на уровне беспокойства

1 Игошев К. Типология личности преступника и мотивация преступного поведения. - Горький, 1974. - С. 66.

53


или неуверенности, то человек может защищать свой социальный статус, социальное существование, свою социальную определенность путем совершения корыстных и корыстно-насильственных преступлений.

Усиливающееся расслоение нашего общества по материальному достатку, жизненная неустроенность значительной части людей, их неуверенность в собственных перспективах и другие неблагоприятные факторы могут вызывать состояние тревожности, что заставляет индивида искать варианты решения незапланированных, качественно новых, на его взгляд, неразрешимых проблем. Эти социальные противоречия, индивидуализируясь в мотивах, вызывают конкретные преступления.

Установление различных форм выражения личности, проявляющихся в процессе сбора информации о событии преступления, в ходе его расследования, позволяет составить представление об общих, а затем и о частных особенностях преступника. Подобная информация имеет криминалистическое значение. Поэтому данные о том, кто чаще всего совершает преступления исследуемого вида, хотя и носят выраженный криминологический характер, могут использоваться в криминалистической характеристике преступления.

Криминалистически значимые данные о личности преступника в настоящее время базируются на двух специфических типах информации.

Первый включает в себя данные о личности неизвестного преступника, как по оставленным им следам на месте преступления, в памяти свидетелей, так и по другим источникам с целью установления направления и приемов розыска преступника и его задержания. Чаще всего такая информация дает представление об общих свойствах некой группы лиц, среди которых может находиться преступник, реже - о некоторых качествах конкретной личности. Такого рода сведения нужны для быстрого выявления и розыска преступника. Они должны сопоставляться с криминалистическими данными о том, кто чаще всего совершает преступления расследуемого вида.

Второй тип включает в себя информацию, полученную с помощью изучения личности задержанного подозреваемого или обвиняемого, используемую с целью исчерпывающей криминалистической его оценки. В этих целях обычно собираются сведения не только о жизненной установке, ценностных ориентациях, дефектах правосознания, особенностях антиобщественных взглядов, но и о том, какая информация о личности субъекта преступления, его связях, особенностях поведения до, во время и после совершения преступления может помочь следователю или оперативному работнику найти необходимый оперативно-следственный контакт, с целью получения объективных показаний по делу,

54


а также выбора наиболее действенных способов профилактического воздействия на правонарушителя.

Выделение типовых моделей разных категорий преступников, знание основных черт этих людей позволяет оптимизировать процесс выявления круга лиц, среди которых целесообразно вести поиск совершившего преступление, точнее определить способы его изобличения.

В тех случаях, когда преступление совершается организованной группой или сообществом, оно становится самостоятельным объектом криминалистического изучения и соответственно одним из элементов криминалистической характеристики данного преступления. При этом, изучаются особенности группы или сообщества с точки зрения степени их организованности, структуры, разветвленности, ролевых функций участников и др. Уяснение этих особенностей дает возможность лучше сориентироваться в направлениях розыска фактических данных, необходимых для раскрытия всех звеньев преступной деятельности, членов этих формирований и всех основных эпизодов этой деятельности.

Финансово-банковские преступления причиняют ущерб экономическим интересам граждан, хозяйствующих субъектов и государства. Подобные деяния связаны либо с определенным служебным положением и участием преступника в финансово-кредитной сфере, либо с другой его антисоциальной ролью, социальной позицией в обществе.

Изучение лиц, совершивших преступления в финансово-кредитной системе, поможет получить более полное представление о характере криминогенной ситуации; определить круг работающих, в среде которых целесообразно осуществлять оперативно-розыскные меры по выявлению и раскрытию совершаемых преступлений, категории специалистов, должностное положение и личностные качества которых позволяют привлекать их к негласному сотрудничеству.

Анализ степени криминальной активности изученного контингента лиц показал, что в большинстве случаев (более 40%) организаторами преступлений становились лица, занимающиеся регистрацией различного рода лжефирм, и их сообщники, руководители всевозможных коммерческих структур, в том числе, специально созданных для этой цели фирм.

Своеобразным прикрытием и проводниками финансовых мошенничеств являлись нередко работники различных учреждений системы Центрального банка Российской Федерации, его Главных территориальных управлений и расчетно-кассовых центров. Однако, их доля среди привлеченных к ответственности и проходящих по оперативным материалам относительно невелика (15,6%). Значительную часть среди соучастников преступных сообществ составляют лица, используемые в качестве исполнителей задач на основных участках преступной деятельности: курьеры,

55


перевозчики похищенных денежных средств, подставные руководители финансовых компаний.

На роль таких исполнителей организаторы в каждом конкретном случае подбирают соответствующие типы личностей из числа граждан, не имеющих постоянной работы, и лиц, извлекающих доход от азартных игр, и др. В криминологической классификации их называют: "игровой", "дезадаптивный", "алкогольный" и "семейный"1.

Например, в роли курьеров по доставке в какое-либо место атрибутики финансовых мошенничеств (печати и штампы, бланки банковских авизо и платежные поручения предприятий, пустые бланки для заключения договоров и пр.) и перевозке похищенных денег используются лица, представляющие "игровой" тип личности корыстных преступников.

Представителей "игрового" типа отличает постоянная потребность в риске, поиске новых ощущений, связанных с опасностью, во включении в эмоционально возбуждающие ситуации, стремление участвовать в различного рода операциях, неожиданных контактах и т.д. Корыстные побуждения, как правило, действуют наряду с "игровыми", поскольку для них одинаково значимы как материальные выгоды в результате совершения преступления, так и те эмоциональные переживания, которые связаны с самим процессом преступного поведения.

В роли подставных руководителей каких-либо финансовых компаний часто используются лица, представляющие "дезадаптивный" и "алкогольный" типы личности. Между тем в истории социально-экономического развития нашей страны, в период проведения экономических реформ, такие типы имели место довольно часто. Они даже находили воплощение в литературном творчестве: "зицпредседатель Фунта" из произведения "Золотой теленок" И.Ильфа и Е.Петрова.

В основе такого дезадаптивного поведения лежит полная личная неопределенность. У них нет устойчивого представления о себе, и они не стремятся к его приобретению.

"Алкогольный" тип очень близок к "дезадаптивному", но не сливается с ним. Критерием для выделения этого типа является совершение корыстных преступлений ради получения средств для приобретения спиртных напитков. Аналогичные мотиваци-онные критерии лежат в основе формирования личности корыстного преступника, как мы считаем, и для наркомана. В криминологической классификации типологии личности корыстных преступников этот тип можно назвать "наркоманический". Наркомания есть отрицательное социальное явление, возникшее вследствие достижений современной цивилизации в виде его по-

1 Антонян  Ю.М.,  Еникеев М.И.,  Эминов В.  Психология преступника и расследование преступлений. - М.: Юрист, 1996. - С. 27.

56


бочного продукта. В числе лиц, совершающих новые экономические преступления в качестве "руководителей" фирм, используются и наркоманы.

Лица, представляющие "дезадаптивный", "алкогольный" и "наркоманический" типы личностей, в корыстных преступлениях оплачиваются очень низко по преступным меркам, несмотря на то, что степень риска у них выше, чем у других членов преступной группы (подписывают договора; ведут переговоры с будущими жертвами их мошенничества и пр.). В отличие от них деятельность организаторов оплачивается высоко. В их руках практически остается все похищенное.

Чрезвычайно интересен и широко распространен в преступной схеме "семейный" тип личности преступника.

"Семейный" тип корыстных преступников выделяется в связи с той огромной, в том числе стимулирующей, ролью, которую играет семья. Этот тип обычно встречается среди расхитителей и взяточников и крайне редко среди лиц, совершающих кражи. Его представители характеризуются тем, что хищения совершаются не столько для самого себя, сколько для достижения необходимого, по их мнению и мнению близких и значимых для них людей, уровня обеспеченности материальными и духовными благами семьи и отдельных ее членов1. В криминологической литературе отмечалось, что среди расхитителей достаточно велика доля лиц, имеющих семью. Для этой категории лиц, совершающих преступления в банковской сфере, криминальная деятельность на данном временном интервале переходит в систему, в категории промысла и традиции.

При анализе ряда уголовных и оперативных дел, а также иной имеющейся информации по изучению личности, совершающей преступления в сфере кредитно-финансовых отношений было замечено, что для правонарушителей со стойкой антиобщественной ориентацией характерно следование проверенным стандартам преступного поведения.

Преступные традиции и обычаи, как антиобщественные явления, не только влияют на преступность и отдельные ее виды, но, в первую очередь, стимулируют совершение конкретных преступлений. Систематическое совершение аналогичных преступлений в целях удовлетворения тех или иных потребностей вырабатывает у преступника определенную норму поведения. Эта норма становится традицией противоправного поведения личности. И, как справедливо отмечается в ряде исследований, она же требует систематичности совершения преступлений, каждый новый факт которых обусловливает рост преступной квалифика-

1 Антонян  Ю.М.,  Еникеев М.И.,  Эминов В.  Психология  преступника и расследование преступлений. - М.: Юрист, 1996. С. 26

57


ции,   определяет   направление   специализации   преступной   дея-

тельности1.

Проведенное изучение лиц, совершивших непосредственно или участвовавших в той или иной степени в финансовых мошеннических действиях с использованием подложных банковских документов, показало, сколь сложно практически и теоретически дать одно определение понятию личности финансового мошенника, выявив одновременно безусловную актуальность исследования личности преступника кредитно-финансовой системы с целью предупреждения правонарушений.

1 Лебедь С. Традиции, обычаи и преступность. - М., 1995. С. 83.

58


ГЛАВА II

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРИМИНАЛЬНОЙ МИЛИЦИИ И ОРГАНОВ

ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО СЛЕДСТВИЯ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ

И РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ

В ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЕ

II.1. Способы преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе

Результаты, полученные в ходе изучения уголовных дел, свидетельствуют, что появились ранее неизвестные способы преступлений, которые совершенствуются и видоизменяются в зависимости от происходящих изменений в экономике страны, и в частности, в финансово-кредитной системе. Это еще более осложняет работу правоохранительных органов по обнаружению и раскрытию опасных противоправных деяний, повышает уровень их латентности. В новом Уголовном кодексе РФ появился новый раздел 8 "Преступления в сфере экономики". В большинстве статей этого раздела унифицирован объект преступления. Например, если раньше законодатель различал социалистическую (государственную и коллективную) собственность и личную собственность граждан, то теперь речь идет о собственности как об отчужденном имуществе. Появились новые составы преступлений, характерные для экономических отношений рыночного хозяйства. В этом ракурсе нами и рассматриваются способы совершаемых преступлений.

Статистически наибольшее количество преступлений в банковской системе совершается в коммерческих банках. Ущерб от них намного превышает ущерб, причиненный преступлениями в системе государственных банков (Банк России, Внешэкономбанк РФ, Сбербанк РФ). Проведенное исследование показало, что ущерб, причиненный финансово-кредитной системе страны банковской системой составил более 40% от общей суммы, из них Ущерб Банка России составил 1,4%, Сбербанка РФ - 4,3% коммерческих банков - 35,3%. Такое положение дел свидетельствует о значительной притягательности коммерческих банков для преступных элементов. Что касается сумм ущерба по разным оценкам они колеблются от 500 млн. долларов США до 1000 млн. Долл. США.

В целом, безусловно рыночная среда определяет предмет хи-Щения, который, в свою очередь, обусловливает способ и вид преступления, предопределяющие методы пресечения, судебно-

59


исправительную систему и в целом законодательную базу (см. рис. 4).

РЫНОЧНАЯ СРЕДА

Предметы хищения

Способы преступления

Виды преступления

___*__

Методы пресечения

Судебно-исправительная система

t

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА

Рис. 4.

Важнейшим и определяющим элементом криминалистической характеристики преступления является совокупность данных, характеризующих способ его совершения.

Изучением этой проблемы в отечественной криминалистической науке занимались многие исследователи, например Н.П.Яблоков, И.Ф.Герасимов, Г.Г.Зуйков, И.Ф.Пантелеев, А.Ф.Савкии и др. Среди научных работ нами особо выделяется диссертационное исследование на соискание ученой степени доктора юридических наук профессора Г.Г.Зуйкова по теме: "Криминалистическое учение о способе совершения преступления". Его утверждение о том, что "способ совершения преступлений есть система действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления, детерминированных условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности, могущих быть связанными с избирательным использованием соответствующих орудий или средств и условий места и времени"1, наряду с работами других исследователей, занимавшихся этой проблемой, послужило научным базисом для нашего исследования способов совершения преступлений в банковской системе и на фондовых рынках.

Отметим, что не во всех случаях способ совершения преступления охватывает действия по подготовке, совершению и сокрытию преступления. Справедливо отметил Р.С.Белкин: "Действия по совершению и сокрытию преступления могут быть разорваны по субъекту, когда сокрытие преступления совершается не тем, кто его совершил, а другим лицом без ведома субъекта преступления, не предпринимавшего этих мер к сокрытию своих преступных действий. Действия по совершению и сокрытию преступления могут быть разорваны по замыслу, когда цели сокрытия первоначально не преследовались, а возникли уже после совершения преступления в связи с непредвиденными или изменившимися обстоятельствами"2.

Н.П.Яблоков считает, что под способом совершения преступления в криминалистическом смысле целесообразно понимать объективно и субъективно обусловленную систему поведения субъекта до, в момент и после совершения преступления, оставляющую различного рода характерные следы вовне, позволяющие с помощью криминалистических приемов и средств получить представление о сути происшедшего, своеобразии преступного поведения правонарушителя, его отдельных личностных данных и соответственно определить наиболее оптимальные методы решения задач раскрытия преступления.

Безусловно, характерные следы, остающиеся на месте совершения преступления, играют очень важную роль при формировании представления о способе совершения и сокрытия преступления, определении типичной характеристики для данного вида преступлений личности возможного преступника, но стоит ли выделять в качестве отдельного элемента криминалистической характеристики типичные материальные следы преступления и вероятные места их обнаружения. Мы придерживаемся

1  Зуйков Г. Криминалистическое учение о способе совершения преступления: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. - М., 1970. - С. 10

2  Белкин Р.С. Курс криминалистики: В 3-х т. Т. 3. Криминалистические средства, приемы и рекомендации. - М.: Юрист, 1997. - С. 313.

61


мнения Р.С.Белкина, который полагает, что этого делать не следует. Он считает: "Описание способов совершения и сокрытия преступлений заключается не только в описании действий или бездействий, с помощью которых достигаются цели преступного посягательства, но и в описании типичных последствий применения того или иного способа, то есть оставляемых им следов его применения и мест, где эти следы вероятнее всего мо гут быть обнаружены. .."Голое" описание способа совершения преступления не достигает цели, его надо производить либо от следов применения данного способа с тем, чтобы по ним раскрывать механизм преступления, либо к следам применения этого способа, чтобы, зная его, суметь обнаружить доказательства совершенного преступления и установить личность преступника"1.

Иными словами, в зависимости от наличия у преступника единого замысла по подготовке, совершению и сокрытию преступления зависит вопрос совмещения, либо несовмещения действий лица по совершению и сокрытию преступления. Во многих случаях эти действия представляют собой целую систему со многими элементами и оставляют во внешней среде соответствующие отражения, представляющие в информационном плане своеобразную модель преступления.

С криминалистической точки зрения способ совершения преступления всегда конкретен. У него имеется немало таких граней, которые имеют важное следственно-оперативное значение. Среди них можно выделить следующие:

распространенность данного способа и конкретные приемы его применения;

используемые технические средства и их конструктивные особенности; методы подготовки и исполнения преступления;

сведения о подготовке преступления.

Речь идет о том, каким образом проводятся тренировки, как и где изготавливаются или приспосабливаются необходимые орудия и другие технические средства совершения преступления, каковы источники их получения, какие недостатки в их учете и хранении облегчили доступ к ним преступных элементов, какие технологические процессы, оборудование, материалы использовались для их изготовления, каким образом они могут применяться при совершении преступления и т.д. Эти и другие вопросы наиболее тщательным образом исследованы в учебнике Пантелеева И., Селиванова Н. Криминалистика. - М.: Юр. литература, 1993 г.

1 Белкин Р. Курс криминалистики. В 3-х т. Т. 3: Криминалистические средства, приемы и рекомендации. - М.: Юрист, 1997. С. 314

62


Способ совершения преступления всегда является результатом совокупного действия значительного числа факторов, и чем больше они будут проявляться в действиях, тем больше следов будет оставлять преступник, тем большей информацией будет обладать следователь для выдвижения следственных версий и производства следственных действий. Кроме того, такого рода информация будет играть существенную роль для криминальной милиции при планировании и проведении оперативно-розыскных мероприятий.

Как известно, способ совершения преступления является необходимым элементом объективной стороны состава преступления и входит в его уголовно-правовую характеристику, а иногда служит и квалифицирующим обстоятельством. Относится он и к характеристике предмета доказывания, то есть обладает и процессуальным содержанием. Однако, он имеет решающее значение и для частной криминалистической методики, поскольку является базой для выдвижения как общих, так и частных версий, в этом качестве влияет на определение направлений расследования и решение других вопросов раскрытия и расследования преступлений.

Криминальная деятельность в финансово-кредитной системе на переходном этапе к рыночным отношениям характеризуется положительной динамикой появления новых способов преступлений, которые постоянно модернизируются преступными лицами с учетом происходящих изменений в социально-экономической сфере страны.

По данным проведенного нами опроса, всего 16% респондентов осведомлены о существовании тех или иных способов преступлений, совершаемых в сфере кредитно-денежных отношений. И это при том, что в качестве респондентов выступали начальники Управлений по борьбе с экономическими преступлениями, их заместители, начальники следственных отделов управлений органами внутренних дел, которые, в первую очередь, должны были обладать необходимой информацией о том, с чем им приходится сталкиваться в своей практической деятельности. И только старшие следователи Следственного комитета МВД РФ обладали необходимой информацией о новых типах преступлений.

Как показывает практика, в последнее время, наряду с традиционными способами совершения преступления путем подлога расчетно-кассовых документов и документов первичного учета, в характере преступных посягательств произошли радикальные изменения, а с появлением новых форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности возникли нетрадиционные приемы преступного вмешательства в хозяйственную деятельность. В частности, если ранее в условиях централизованной экономики основными видами преступлений, выявлением и раскры-

63


тием которых занимались служба Управлений по борьбе с экономическими преступлениями, были хищения, совершенные должностными, либо материальноответственными лицами путем присвоения или растраты чего-либо, то в настоящее время в структуре преступных посягательств преобладающее место занимают мошеннические действия по завладению материальными ценностями и денежными средствами, принадлежащими другим юридическим лицам1.

Безусловно, для того, чтобы эффективно бороться с новыми экономическими преступлениями, необходимо их анализировать в аспекте криминалистической характеристики, используя при этом опыт борьбы с прежними формами преступлений, равно как развивать эффективные методы прогнозирования новых видов преступлений. "Будущая преступность может быть понята и изучена в результате анализа прошлой и настоящей преступности, поскольку первая есть диалектическое видоизменение последних", - справедливо замечает Г. Аванесов2.

Изучение опыта борьбы с распространенными экономическими преступлениями показало, что в значительной степени развитию этих и других криминогенных процессов в сфере кредитно-денежных отношений способствует слабая урегулированность финансовых сделок нормами гражданского права. Наряду с этим обеспечение безопасности хозяйствующих субъектов от недобросовестных сделок мерами уголовно-правового регулирования зачастую невозможно из-за отставания развития уголовного законодательства от хозяйственного, отсутствия уголовно-правовых норм, адекватных нарушениям, совершаемым в создаваемой рыночной инфраструктуре. На переходном этапе к рыночной экономике изменения в нормах права и дополнения к ним значительно отстают от изменений в сфере рынка по той причине, что динамика его формирования и развития непредсказуема, изменчива и нестабильна. Анализ состояния преступности в России показывает, что обстановка совершения преступлений в последние годы чрезвычайно обострилась. Преступность стала одним из основных дестабилизирующих факторов общественного развития.

Основным видом преступлений в рассматриваемой отрасли экономики до выхода нового Уголовного кодекса РФ являлись мошенничества. Динамика совершения мошеннических действий в этой сфере была достаточно высокой за годы экономических реформ, открывших широкий простор для деятельности мошенников при относительной безопасности совершения таких преступлений и значительной материальной выгоде. Вступление

1  Ларичев В. Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. - М.: ИНФРА-М, 1996. С. 77.

2  Аванесов Г.А. Теория и методология криминологического прогнозирования. - М., С. 91.

64


в действие нового Уголовного кодекса РФ позволило снизить динамику мошенничеств, в то время как динамика совершения других экономических преступлений повысилась. Все финансовые правонарушения в финансово-кредитной системе, которые до 1.01.97 г. квалифицировались только по ст. 147 Уголовного кодекса РСФСР, теперь квалифицируются рядом статей гл. 21 и 22 нового Уголовного кодекса РФ.

В период развития экономических отношений, появления новых форм функционирования банковских и внебанковских структур с использованием современных технических достижений появляются и новые способы экономических преступлений. Это явление обусловлено разнообразием и постоянным ростом количества выполняемых информационных операций и практическим отсутствием их регулирования нормами закона.

Недостатки в законодательстве, регулирующего кредитно-финансовую систему, не только способствуют, но зачастую и провоцируют совершение преступлений в этой отрасли экономики. В настоящее время работающим в банке выгоднее заниматься преступной деятельностью в нем, чем вести законную банковскую деятельность. Зачастую коммерческие банки создаются только для того, чтобы аккумулировать средства и похищать их.

В результате проведенного анализа материалов уголовных дел по преступлениям, совершенным в кредитной системе и на рынке ценных бумаг, а также всестороннего изучения специальной литературы целесообразно выделить ряд основных способов совершения и сокрытия преступлений. В большинстве случаев преступниками используются различные количественные и качественные комбинации нескольких основных способов, имеющих достаточно простой алгоритм исполнения и хорошо известных отечественной юридической практике по традиционным видам преступления. По мере их модификации и постоянного усложнения логических связей появляются все новые и новые способы, отличительной особенностью которых является уже наличие сложных алгоритмов действий преступника, которые все более совершенствуются и модернизируются.

Рассмотрим наиболее широко используемые преступниками способы совершения преступлений в кредитных учреждениях и на рынке ценных бумаг.

1. Хищение путем обмана (мошенничество) централизованных кредитов, направленных в субъекты Федерации в целях развития тех или иных отраслей экономики.

Механизм преступления заключается в следующем: заинтересованные руководители банка подготавливают фиктивные договоры на кредитование крестьянских хозяйств, которые затем предоставляются в региональное отделение Банка России для получения и хищения наличных денег.

Сокрытие совершенного данным способом преступления производится преступниками путем списания похищенных денежных средств на подставные и вымышленные лица, а также имитацией пропажи документов, носящих следы преступления.

Например, следственным управлением МВД Республики Дагестан расследуется уголовное дело в отношении председателя правления коммерческого банка "Исламбанк" М.З. Гаджиева и главного бухгалтера банка А. Акавовой, которые похитили централизованные кредитные ресурсы на сумму свыше 3 млрд. руб. Указанные лица по мере зачисления Национальным банком Республики Дагестан на корреспондентский счет "Исламбанка" денежных средств, выделенных на поддержание фермерских хозяйств, оформляли договоры кредитования с фермерами. Предъявляя оформленные документы в РКЦ Национального банка Республики Дагестан, они получали наличные деньги и присваивали их. После совершения хищения руководители "Ислам-банка" уничтожили документацию банка и скрылись, но были задержаны и арестованы.

2.   Хищение денежных  средств,   полученных  из  РКЦ  Банка в виде целевых кредитов, путем предоставления в Банк поддельных   финансовых   документов   того   или   иного   коммерческого банка.

Действия преступников направлены на то, чтобы подготовить пакет финансовых документов, в том числе договора с фермерскими хозяйствами, открытые на подставных лиц, с целью получения по ним денежных средств. В целях сокрытия своего участия в совершении преступления злоумышленники пользуются подложными документами.

Так, Следственным управлением Республики Дагестан расследуется уголовное дело в отношении группы под руководством К. Нурмагомедова и П. Магомедова, похитившей централизованные кредитные средства на сумму 1 млрд. 262 млн. руб. С целью совершения хищения они по подложным документам зарегистрировали фиктивный коммерческий банк "Горы", от имени которого составляли заявки на получение централизованных кредитов под заготовки сельхозпродукции. После выделения Национальным банком Республики Дагестан кредитов на сумму свыше 6 млрд. руб. преступники получили по чекам и присвоили 1 млрд. 262 млн. руб. Для маскировки совершенного хищения они оформили передачу банка на подставное лицо с подложными документами.

3.  Хищение целевых кредитов путем оформления их на фиктивные крестьянские хозяйства.

Механизм данного способа преступления заключается в следующем: в процессе подготовки совершения преступления преступники покупают через посредников фирмы с нулевыми балансами, переоформляют их на подставных лиц, имеющих

66


чужие паспорта, подделывая при этом карточки с образцами подписей, "заверенные" поддельной печатью нотариуса; готовят документы о наличии основных и оборотных средств, которые впоследствии предъявляются в качестве залога при оформлении кредита. После перечисления денежных средств на свой расчетный счет в коммерческом банке получают их в наличном виде и в последующем скрываются. В данном случае способ совершения преступления может быть охарактеризован единым замыслом, охватывающем подготовку и сокрытие преступления.

Проиллюстрируем указанный способ преступления на примере конкретного уголовного дела № 66910, возбужденного 2 февраля 1996 г. в Следственной части МВД Республики Дагестан. По данному уголовному делу было установлено, что с целью хищения денежных средств в КБ "Асад" были открыты расчетные счета фиктивного частного предприятия "Ахбазан", крестьянско-фермерских хозяйств "Сары-Кум" и "Авадан", руководителями которых числились граждане Исрапилов, Хиясов и Имаев.

В период с ноября 1994 г. по май 1995 г. на расчетные счета этих хозяйств были зачислены денежные средства в виде централизованных кредитов в сумме 424 млн. руб., в последующем они были обналичены и получены по чекам неизвестными лицами.

В ходе расследования было установлено, что действительные работники хозяйств: Исрапилов, Хиясов и Имаев, не были в курсе деятельности мошенников, а что касается паспортов, то они их потеряли. В ходе дальнейшего расследования было также установлено, что деньги были получены другими лицами, которые так и не были выявлены. Это стало возможно из-за того, что при регистрации фирм, личности учредителей не были идентифицированы вследствии несовершенства действовавшего порядка регистрации юридических лиц.

В других случаях присвоение кредитных средств происходит в виде использования их не по прямому назначению: деньги тратятся не на цели, обозначенные в кредитном договоре (например, на развитие производства), а на приобретение различных ценностей для фирмы - получателя кредита (машин, дорогой оргтехники и т.п.). В дальнейшем руководитель фирмы, имея намерение присвоить полученные средства, учреждает ряд новых коммерческих структур на свое имя или на имя своих соучастников и передает эти ценности с баланса структуры-получателя кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление принадлежности ценностей и их изъятие в целях возмещения ущерба.

4. Хищение бюджетных денежных средств, выделенных государством субъектам Российской Федерации, отраслям хозяйственного комплекса в виде целевого кредита для реализации определенных экономических программ.

67


Механизм преступления выражается в следующем: с ведома должностных лиц, уполномоченных распределять целевые кредиты, эти средства распределяются с явной корыстной заинтересованностью не по назначению, то есть не на цели, на которые были выданы; используется произвольная процентная ставка, без предварительного просчета экономического состояния коммерческой структуры - получателя кредита; отсутствует контроль за целевым расходованием и своевременным погашением кредита. В итоге бюджетные средства тратятся не на развитие региона, не на выполнение конкретных экономических программ, а используются для обогащения коммерческих структур и покровительствующих им должностных лиц.

Проиллюстрируем это на примере конкретного уголовного дела № 50606, возбужденного 5 июня 1996г. Ленинским районным судом г.Краснодара по факту хищений бюджетных денежных средств в виде целевых кредитов в отношении должностных лиц Главного управления Центрального банка РФ по Краснодарскому краю заместителя начальника ГУ ЦБ РФ по Краснодарскому краю Ж.Ф.Бардиной, начальника Управления денежной наличности Н.В.Анорина, начальника Кредитного Управления Н.В.Би-рилло и начальника районного РКЦ Л.С.Агабабяна. Указанные руководители из корыстных соображений выделяли централизованные кредиты, предназначенные для финансирования предприятий аграрно-промышленного комплекса, фиктивным частным фирмам, организованным жителями г. Краснодара А.Т.Чер-нокондратенко и С.Гетьманом. Впоследствии эти денежные средства ими похищались.

Совершению таких преступлений способствуют низкий профессиональный уровень служб безопасности банков, недостаточно квалифицированно проверявших платежеспособность кредитополучателей, и недобросовестность банковских сотрудников.

5. Присвоение вверенного имущества путем использования своего должностного положения.

Действия преступника в этом случае направлены на то, чтобы, используя занимаемое руководящее должностное положение, волевым решением, предполагая отсутствие какой-либо реакции со стороны подчиненных, изымать деньги из кассы под разным основанием, к примеру, на непредвиденные "представительские" расходы. Преступления, совершаемые данным способом, как правило, длящиеся и многоэпизодные.

Сокрытие этого преступления возможно только лишь в процессе его совершения путем дачи руководителем подчиненным ему служащим каких-либо абстрактных объяснений. О совершенном преступлении становится известно, как правило, после того, как должностное лицо скрывается от уголовной ответственности в неизвестном направлении.

68


В качестве иллюстрации механизма совершения данного способа преступления можно привести пример присвоения вверенного имущества председателем правления АКБ "Единство" г. Москвы Д. Бурейченко, который похитил валютные средства на сумму около 5 млн. 300 тыс. долл. США. С целью совершения хищения он без оформления изымал из кассы банка наличную валюту и присваивал ее. Кроме того, по предварительному сговору с руководителями ряда коммерческих предприятий, оформлял с ними кредитные договоры и присваивал валюту, переведенную по'договорам банком "Единство". После завершения преступной деятельности Д.И.Бурейченко скрылся за границей и до сих пор находится в розыске, а АКБ "Единство" был объявлен банкротом и лишен лицензии Банка России.

6.   Хищение   денежных   средств   с   использованием   системы электронного платежа путем незаконного внедрения в компьютерную систему банков.

Данным способом преступления совершаются либо лицами, имеющими доступ к компьютерной системе в силу своего служебного положения, либо "хакерами" (лицами, совершающими неправомерные доступы к охраняемой законом компьютерной информации) со стороны. Сокрытие преступления, совершенного указанным способом, производится путем запуска вируса для стирания информации.

Проиллюстрируем это на примере. В расчетно-кассовые центры гг. Миасса и Златоуста Челябинской области поступили через компьютер запросы на снятие денег, причем в обоих случаях запущенный в ЭВМ вирус стер информацию о лицах, направивших запросы. Но похитить деньги преступникам не удалось, так как работниками РКЦ несанкционированный доступ был вовремя замечен.

Расследование таких преступлений вызывает серьезные затруднения в документировании преступной деятельности и требует привлечения специалистов в области вычислительной техники.

7.  Хищение денежных средств путем заключения фиктивных договоров с государственными структурами на поставку им какого-либо товара.

В соответствии с механизмом данного преступления криминальные лица создают коммерческую фирму, заключают договор с предприятием, получают от него предоплату (перечисление безналичных денежных средств) государственных предприятий на расчетные счета коммерческой фирмы, к примеру, за поставку товаров или оказание услуг, которые затем переводятся в наличные деньги. После этого преступники скрываются. Например, ряд крупных махинаций, связанных с нецелевым использованием бюджетных средств, выявила налоговая полиция на Тихоокеанском флоте и в оборонной авиастроительной компании

69


"Прогресс", выпускающей уникальные боевые вертолеты "Черная акула". Из 6 млрд. руб., выделенных "Прогрессу" из федерального бюджета на выплату зарплаты в первом квартале 1996 г. 1,5 млрд. руб. было перечислено некоему московскому ООО "Примъэкс". На эти деньги фирма должна была поставить продовольствие для коллектива предприятия, но этого сделано не было. По факту махинаций возбуждено уголовное дело1.

В Уголовном кодексе РФ данное деяние предусмотрено ст. 165 "Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием". Вследствие таких преступлений возникают финансовые сбои в организациях, что в конечном итоге отрицательно отражается на благополучии рабочих и служащих: не выплачивается зарплата, не хватает денежных средств на воспроизводство и т.д.

8.  Хищение денежных средств или материальных ценностей путем предоставления фиктивного векселя преступником в качестве оплаты в какую-либо организацию, торговую фирму, физическому лицу.

Действия преступника в данном случае направлены на то, чтобы в результате профессиональных мошеннических действий был принят фиктивный вексель к оплате, выдерживая при этом все возможные проверки со стороны клиента на первоначальном этапе проведения сделки. Например, сотрудники УЭП ГУВД г. Москвы изобличили в мошенничестве в крупных размерах и задержали одного из членов правления коммерческого банка "Мосфильмовский". По данным милиции, злоумышленник, используя в качестве оплаты фиктивный вексель одного из банков Москвы стоимостью 1 млн. долл. США, получил по договору от фирмы "Мерседес-Бенц-Тюрк А.Ш." автобусы этой фирмы на 1,45 млн. немецких марок и присвоил их2.

9.  Продажа векселей покупателю по более высокой цене, чем цена согласно биржевой котировке.

Благоприятными условиями для совершения такого рода злоупотребления являются неплатежи в хозяйственных структурах нашей страны. В связи с этим руководство некоторых из них (например, топливно-энергетического комплекса) вынуждено выпускать всякого рода векселя и реализовывать их.

Проведенным нами изучением уголовных дел и анализа статистических материалов было установлено, что таким путем, как правило, совершаются преступления в регионах России, где по инерции старого стереотипа преклоняются перед компетентностью и авторитетом представителей Москвы. Но бывает, что и в Москве пытаются совершить сделку с такого рода векселями.

1 Информация ИТАР-ТАСС // Коммерсант-DAILY, 1996, № 59, 9 апр.

"Интерфакс".   Банкир   изобличен   в   мошенничестве   //   Коммерсант-DAILY, 1996, № 161, 26 сент.

70


Проиллюстрируем это на конкретном примере. "Крупную аферу с 30 векселями Министерства топлива и энергетики РФ номинальной стоимостью в 1 млрд. руб. удалось выявить сотрудникам столичного УЭП. Идея мошенничества пришла в голову Й.П. Поликарпову - бывшему заместителю председателя правления банка "Развитие газовой промышленности Сибири". В этом банке он проработал всего 5 дней, после чего был уволен. Однако у него осталось служебное удостоверение банкира, коим он и воспользовался, узнав, что у руководства фирмы "Кредит-Авеню" есть векселя Территориально-отраслевого финансового энергетического союза Минтопэнерго РФ, с которыми оно не знало, что делать. Дело в том, что эти векселя предназначались для расплаты за нефть и газ, и расчеты ими в этом случае производятся по номиналу. Если же проводить иные операции с векселями, то их стоимость несколько уменьшается. И.П.Поликарпов предложил продать указанные векселя существенно дороже. Через некоторое время ему попалась фирма ООО "Академия духовного искусства". 15 января был составлен фиктивный договор, по которому мошенники уже через неделю должны были получить деньги, реально превышающие стоимость векселей.

Аферу удалось быстро обнаружить. В данный момент И.П.Поликарпов, президент и вице-президент фирмы "Кредит-Авеню" задержаны. В отношении их возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса РФ1. Дело до сих пор не передано в суд и по нему продолжается следствие.

10. Хищение денег путем заключения фиктивного договора с покупателем-заказчиком на продажу акций и других ценных бумаг.

Механизм преступления заключается в том, чтобы зарегистрировать по поддельным документам лжефирму, имеющую право функционировать на рынке ценных бумаг, продать акции по предоплате, быстро их обналичить и скрыться. Подобным образом в январе 1996 г. поступило ЗАО" Инвест-Импорт".

Единственным условием в этой нехитрой мошеннической операции являются несколько месяцев безупречной работы на рынке ценных бумаг: ни одна из брокерских фирм не станет делать предоплату денежных средств никому не известной компании с сомнительной репутацией.

В последнее время, как свидетельствует анализ уголовных дел, в криминальной среде активизировался процесс легализации преступно нажитых капиталов, мошеннических манипуляций с банковскими чеками, персональными кредитными карточками на основе магнитного носителя и микропроцессорного устройства (которые представляют собой не что иное, как средство компью-

Раскрыта   крупная   афера   с   госвекселями   //   Московский   комсомолец, 24 янв. 1997

71


терной техники, которое выдается банками всего мира своим клиентам для проведения безналичных расчетно-кассовых операций, оплаты разного рода товаров и услуг), а также другими документами перевода безналичных средств в наличные и обратно.

Значительная распространенность указанных преступных посягательств убедительно подтверждается следующими данными. В 1991 г. только через систему " Интуркредит" с использованием кредитных карточек было осуществлено более 1,2 млн. сделок на общую сумму свыше 200 млн. долл. США, при этом около 120 тыс. сделок были признаны по различным причинам недействительными, ущерб составил свыше 2 млн. долл. США.

11. Хищения, связанные с использованием кредитных карт.

Выделим новые способы преступлений, предполагающие проведение различных манипуляций с электронными кредитными карточками.

11.1.   Подделка кредитных карточек путем изготовления их фальшивых копий на основе дублирования законного оригинала на компьютерном устройстве.

Механизм преступления заключается в том, что преступники на компьютерном оборудовании изготавливают поддельную кредитную либо дебетовую карточку на определенных лиц, затем на основании их получают различные услуги и приобретают покупки.

Проиллюстрируем этот способ на примере материалов конкретного уголовного дела. 9 июня 1996 г. следственный отдел ОВД муниципального района "Лефортово" было возбуждено уголовное дело за № 089971 в отношении И. Курочкина и Г.Н. Клюева, которые в мае 1996 г. систематически изготавливали поддельные документы, паспорта, пропуска, штампы и печати различных учреждений. В ходе расследования данного дела было установлено, что действовала организованная преступная группа, которая в целях завладения денежными средствами компании Amerikan Express и банка Union Bank of Switzerland, соответственно, эмитентов кредитных карточек Amerikan Express и MasterCard/EvroCard изготовила на компьютерном оборудовании поддельные кредитные карточки с определенными номерами и на определенные имена иностранных граждан. Указанным способом они в разных местах приобрели товар и получили услуги на 20 тыс. долларов США.

11.2.   Использование кредитной карты на чужое имя, полученной вторично мошенником по паспорту собственника украденной кредитной карты.

Раскроем механизм этого способа на конкретном примере. Следственное управление ГУВД Москвы предъявило обвинение в мошенничестве неоднократно судимому гражданину Голландии Дауву Карнелису. В 1995 г. Карнелис снял комнату в элитном доме в Каретном ряду. Его соседом был некий американский предприниматель. Постояльцы ежемесячно платили хозяину

72


квартиры 800 долл. США. В декабре 1995 г. Карнелис украл у своего соседа паспорт и переписал данные его кредитной карточки Americen Express. Когда американец переехал на новую квартиру, Карнелис позвонил в московское представительство Americen Express Company, сообщил о том, что потерял кредитную карточку и потребовал выдать ему новую. Желание клиента было исполнено. Точно такая же карточка осталась у американца. Указанной кредитной картой мошенник оплатил товары и услуги более чем в 55 столичных магазинах, казино и ресторанах на сумму около 7 тыс. долл. США1.

Действия преступника при совершении преступления данным способом направлены на то, чтобы не вызвать подозрение у собственника кредитной карточки, как это было бы возможно при потере ее. Для этого мошенник выкрал паспорт собственника кредитной карточки и переписал данные с находящейся у него кредитной карты. После этого мошенник, предъявляя украденный паспорт в представительстве эмитента, получает вторично кредитную карточку. Разумеется, собственник кредитной карточки и не догадывается о том, что пользуются его карточкой в полной мере.

11.3. Хищение денежных средств работниками сферы обслуживания путем несанкционированного списывания их с кредитной карточки клиента.

Суть указанного способа заключается в том, что работники сферы обслуживания,пользуясь невнимательностью собственника кредитной карточки, либо умышленно вводя его в заблуждение, производят несанкционированные дополнительные оттиски на приемном компьютерном устройстве оплаты услуг или товаров, которые впоследствии используются ими для оплаты товара или услуг.

Зачастую кассир в супермаркете или в ресторане, воспользовавшись невнимательностью собственника карточки, может прокатать карточку несколько раз. Таким образом, в его распоряжении окажется несколько слипов с кредитной карточки. Вписать в них сумму и подделать подпись не составляет большого труда. Некоторым, особо доверчивым покупателям могут предложить подписать слип еще до того, как карточка будет прокатана. В таком случае продавец может потом вписать в слип иную сумму, нежели та, на которую совершил покупку собственник карточки.

Профилактическую роль при совершении такого рода преступлений играет соблюдение инструкции, с которой знакомятся клиенты перед получением кредитной карточки. По оценкам специалистов, одной из основных причин махинаций с карточ-

Максимов Ф. Americen Express изменила жизнь голландского бомжа // Коммерсант-DAILY, Л6 55, 3 апр. 1996.

73


ками является элементарная невнимательность их владельцев. Не следует без нужды доставать их и не рассматривать, особенно в людных местах, давать карточку друзьям и случайным знакомым, поскольку при наличии определенных навыков и техники сделать с карточки слепок (так называемый белый пластик) совсем не сложно.

12. Хищения денежных средств, совершаемые путем изготовления и ввода в финансовый оборот подложных банковских документов.

Технически это выглядит следующим образом: в одних документах изменяется адрес получателя денег ("переадресовка" денежных перечислений), другие могут быть абсолютно не обеспечены денежными средствами (поддельные кредитовые авизо, расчетные чеки лимитированных книжек). В целом, схема преступления выглядит следующим образом: подложный документ пускается в финансовый оборот, на его основании, фактически не существующие, либо направляемые в другой адрес, деньги зачисляются на расчетные счета фирм-соучастников. В дальнейшем возможна серия новых перечислений в фирмы следующего уровня, в итоге преступники изымают эти деньги и присваивают их.

Как правило, используемая преступниками в качестве способа хищения переадресовка перечисляемых денежных средств осуществляется в соучастии с банковскими работниками. Именно они, внося подлоги в платежные поручения, изменяют в одном из экземпляров адрес, номер расчетного счета и другие реквизиты, в результате чего деньги зачисляются не на счет фирмы, которой они предназначались, а на счет фирмы-мошенника или личный счет преступника.

Проиллюстрируем этот способ хищения на конкретном уголовном деле № 115052, возбужденном Следственным управлением ГУВД г. Москвы 11 октября 1995г. в отношении экономиста Главного расчетно-кассового центра Главного управления Центрального банка' РФ по г. Москве А.Н. Сабода. Расследованием по делу установлено, что Г. Зверков совместно с Д. Свищевым, В. Высоковским и другими лицами в июне-июле 1995 г. создали преступную группу для завладения денежными средствами клиентов ряда коммерческих банков и Московского Сберегательного банка РФ.

В июле-августе 1995 г. Г. Зверков вовлек в преступную деятельность А.Н. Сабода, работавшую в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по г. Москве экономистом 2-й категории. По просьбе Г.Б. Звер-кова и Д.Е. Савищева она незаконно выносила из здания ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по г.Москве подлинные платежные поручения, исходившие от РКЦ различных городов России. Затем Г.Б. Зверков совместно с Д.Е. Савищевым и другими соучастниками изготавливали поддельные платежные поручения, в которых изменялись

74


первоначальные названия, расчетные счета получателя и сведения о назначении платежа.

В дальнейшем поддельные платежные поручения внедрялись Г.Б. Зверковым через А.Н. Сабода в составе приложений к кредитовым авизо взамен подлинных платежных поручений в систему расчетов ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по г. Москве, затем производилось зачисление этих денежных средств на расчетные счета заранее подготовленных фирм, которые позже переводили в наличные деньги и присваивали.

13.  Незаконное раскрытие аккредитива с последующим обналичиванием похищенных денежных средств.

Суть механизма указанного преступления заключается в следующем: поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, товарно-транспортные документы), раскрывает аккредитив, получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Так, например, представитель солидной фирмы-покупателя обращается к фирме-продавцу, чаще всего по рекомендации партнерской компании. Предложение, как правило, достаточно выгодно для покупателя и по объему поставки, и по цене. При этом, порядок оплаты выглядит также абсолютно корректно. В целях снижения риска невыполнения контракта покупатель предлагает оплатить товар с помощью безотзывного аккредитива. Продавец соглашается на эти условия, далее если выставление и раскрытие аккредитива будет производиться в банке, предложенном покупателем. Безусловно продавец сетует на отсутствие предоплаты и не слишком приемлемую цену, оговаривает условия возможной предоплаты в последующих контрактах, имитирует бурную деятельность по поставкам, жалуется на невыполнение договорных условий другими плательщиками. Затем, ссылаясь на невероятную загруженность предлагает работать с расчетным счетом, имеющимся у продавца в небольшом банке, на который в конечном счете и выставляется аккредитив. Далее в банк представляются фальшивые товарно-транспортные Документы, деньги немедля перечисляются по фиктивным договорам. Плательщику же остается заняться судебными процедурами. Халатность банка практически недоказуема, так как фиктивные документы, как правило, изготавливаются на очень хорошем уровне и по форме и содержанию не вызывают сомнения. Типичный пример такой мошеннической схемы приведен в разделе 1.2. (стр. 34).

14.  Привлечение денежных вкладов на депозит без соответствующего разрешения Банка России.

Преступление, совершенное данным способом, в соответствии с новым Уголовным кодексом России квалифицируется по ст. 172.

Незаконная банковская деятельность есть осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации

75


или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

На переходном этапе к рыночной экономике жители России стали невольными свидетелями мошенничеств в сфере кредитно-денежных отношений, когда ряд компаний без соответствующих разрешений Банка России занимались привлечением денежных средств физических и юридических лиц. Например, в Следственном управлении УВД Администрации Екатеринбургской области 24 марта 1995 г. было возбуждено уголовное дело по мошенничеству в отношении В. Кузьминой которая, являясь Генеральным директором уральского Центра культурных и экономических инициатив, в марте 1994 г. организовала Кредитный союз потребителей "Культурная миссия" и в период с апреля по декабрь 1994 г., не имея лицензии Банка России на проведение валютных операций, принимала от населения денежные средства в рублях и в валюте. Денежные займы оформлялись соглашениями и расписками. Свои обязательства в отношении вкладчиков В.В. Кузьмина не сдержала. Сумма похищенного таким образом составила около 4 млрд. руб.

15. Причинение имущественного ущерба кредитному учреждению при отсутствии признаков хищения путем оформления и выдачи денежных кредитов по заниженным годовым процентам.

Деяние, совершенное указанным способом, квалифицируется по ст. 165 Уголовного кодекса России. Раскроем механизм совершения данного способа преступления на примере конкретного уголовного дела. 16 июля 1997 г. Следственным отделом Управления по расследованию организованной преступной деятельности при УВД Омской области было возбуждено уголовное дело № 810626 по ч. 3 ст. 165 Уголовного кодекса России в отношении руководителей Омского Социально-коммерческого банка.

В период 1996—1997 гг. руководители Омского Социально-коммерческого банка А. Кузнецов, А.А. Пономарев и А. Кисленко с нарушением нормативных документов банка -Положения о Совете банка, Положения о порядке предоставления кредитов, Положения о кредитном комитете, единолично принимали решение о выдаче ряду фирм, принадлежащих, им кредитов на сумму более 1 млрд. 300 млн. руб. Кредиты были выданы из средств Омского отделения пенсионного фонда, размещенных в данном банке, под 1-5% годовых на срок до 3-х лет, при ставке Банка России 40-60%.

Для возвращения средств на счета Омского отделения пенсионного фонда руководство Омского Социально-коммерческого банка вынуждено было взять ряд межбанковских кредитов под 80-120% годовых. В результате выдачи кредитов под занижен-

76


процент "Омсксоцкомбанку" был нанесен ущерб в размере 1,6 млрд. руб.

16. Хищение денежных средств путем заключения фиктивного договора и предъявления поддельных документов на отгрузку товара.

Изучение уголовных дел данной категории показывает, что подготовительные действия при совершении преступления бывают, как правило, направлены на введение в заблуждение владельца имущества. Для получения предоплаты подготовительные действия виновных лиц преследуют в основном следующие цели:

создать у будущего партнера видимость законно действующего участника хозяйственной деятельности;

предстать перед партнером в роли представителя респектабельной фирмы, обладающей значительными товарно-денежными возможностями для выполнения условий договора.

Для иллюстрации приведем пример. Генеральный директор подмосковной фирмы "Вита-2" А.С. Чижиков 12 января 1995 г., выдавая себя за генерального директора АООТ "Уралстрой-комплект" и используя поддельные документы и печать этого предприятия, открыл валютный расчетный счет в АКБ "Мосин-расчет". Рублевый счет был открыт в АКБ "Реал". После этого "лже-директор" заключил от имени АООТ ралстройкомплект" договор с "Алфер Холдинг" на поставку катанки. Гарантии по сделке якобы представил АКБ "Мосинрасчет".

Когда на валютный счет "Уралстройкомплекта" в порядке предоплаты поступило 167 тыс. долл. США, 100 тыс. долл. США из них Чижиков перевел в АКБ "Реал". Там по его требованию деньги были реконвертированы в рубли и зачислены на счет АООТ "Уралстройкомплект". А 25 января 1995 года Чижиков снял с валютного счета "Уралстройкомплекта" 65 тыс. долларов США наличными. Через два дня преступник обналичил и 420 млн. рублей, находившихся в АКБ "Реал". Таким образом, предприимчивый "лже-директор" и "не установленные следствием лица" похитили у российско-австрийской фирмы "Алфер Холдинг" в общей сложности 697,3 млн. руб. Для того, чтобы его не беспокоили назойливые кредиторы и не искали правоохранительные органы, А.С. Чижиков вручил своей дочери поддельную справку о смерти, которая показывала ее заинтересованным в поиске отца лицам. "Лже-покойный" через месяц был задержан органами внутренних дел1.

Несомненную угрозу экономической безопасности России представляют преступления, совершаемые в сфере кредитования. Их суть заключается в получении ссуды физическими либо юридическими лицами, которая в последующем либо присваивается,

Герасимов А.  Справка о смерти  от тюрьмы не спасла //  КоммерсантЪ-°AILY. 1996. № 77. 18 окт.

77


либо неправомерно используется длительный срок, причиняя имущественный ущерб кредитному учреждению.

Преступления, совершенные в сфере кредитования, зачастую оставались безнаказанными из-за отсутствия соответствующей правовой нормы. С 1 января 1997 г. деяние, совершенное указанным способом, в зависимости от объективной стороны состава совершенного преступления, квалифицируется по ст. 165, 176 Уголовного кодекса РФ.

Поскольку необеспеченные ссуды зачастую не возвращаются, присваиваясь рассмотренными выше способами, банки во избежание убытков используют предусмотренные ст. 33 Закона РФ "О банковской деятельности" способы обеспечения возвратности кредитов: залог, в том числе векселей, поручительство, гарантию, обязательство в других формах, принятых в банковской практике, например, страхование риска непогашения кредитов.

Частое использование подложных гарантийных писем при получении банковских кредитов требует особого внимания к их проверке в ходе следствия с точки зрения определения их подлинности и правомочности выдачи той или иной организацией. Так, филиалы банков не правомочны выдавать гарантийные письма, обеспечивающие возвратность кредитов. Поэтому наличие такого гарантийного письма в исследуемой ситуации должно насторожить следователя и потребовать тщательной проверки его подлинности и обстоятельств получения.

Известны случаи, когда фальсификация гарантийных писем касается не всего документа, а отдельных его пунктов, относящихся к условиям наступления ответственности для гаранта. В экземпляре, хранящемся в банке, эти условия формируются конкретно и четко, что и определяет принятие банком этого письма и выдачу кредита. В экземпляре же, оставшемся у фирмы-гаранта, соответствующая конкретизация отсутствует, и когда наступает страховой случай, это обстоятельство дает возможность фирме-гаранту уйти от возмещения кредита.

Столь же тщательно должны проверяться документы, касающиеся залогового имущества: принадлежит ли оно заемщику, соответствует ли его стоимость размеру полученного кредита, не было ли оно заложено ранее, не предъявлено ли в качестве залогового имущества, еще не принадлежащего заемщику ("товары в пути"; товары, по поводу которых имеются сомнительные соглашения об их предстоящей купле-продаже или сведения лишь о намерениях их заключения). Известны факты, когда в качестве залогового имущества принимались денежные суммы на расчетном счете заемщика, что неправомерно, поскольку средства на расчетном счете - величина непостоянная, они находятся в движении и в нужный момент их может просто не оказаться.

Большее внимание должно уделяться также ситуациям, когда в качестве залогового имущества предоставляются доли в устав-

78


ном капитале обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, закрытых акционерных обществ, поскольку существует ряд гражданско-правовых ограничений для изъятия этого имущества в случаях несвоевременного погашения долга залогодателю.

Еще одним средством обеспечения возвратности банковского кредита является его страхование. Установление такого порядка тотчас породило ряд преступлений.

Во-первых, это подделка получателями кредитов договоров страхования и предъявление их в банк в качестве документов, обеспечивающих возвратность получаемых кредитных средств.

Во-вторых, создание лжефирм якобы для осуществления страхования сделок по кредитованию и выдачи ими государственным и коммерческим предприятиям подложных страховых документов. В действительности такие фирмы страховыми не являлись и средств, обеспечивающих возвратность "страхуемых" ими кредитов, не имели, а по существу, занимались мошеннической деятельностью. Получаемые ими от клиентов страхования деньги присваивались.

Банковская ссуда помимо гарантий, залогов и страховок может быть обеспечена поручительством. Поручительство - это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Поручитель и ссудозаемщик несут ответственность перед банком, как солидарные должники.

Обеспечение исполнения обязательств возможно также путем получения банковской гарантии, то есть письменного обязательства банка, иного кредитного учреждения, страховой организации (гаранта) уплатить кредитору денежную сумму по предоставлению последним письменного требования.

В связи со сложившейся практикой предоставления кредита банком при условии предварительного обеспечения его возврата со стороны клиента, последние прибегают иногда к следующим незаконным способам:

16.1. Незаконное получение денежного, либо иного (вексельного, товарного) кредита на основе заложенного имущества.

Залог имущества означает предоставление банку права в установленном законом порядке реализовать заложенное имущество, если клиент нарушит свои обязательства по кредитному договору. Предметом залога могут быть любые объекты права собственности, на которые можно обратить взыскание. Действия преступников заключаются в том, чтобы, предоставив банку или иному кредитору заведомо ложные сведения о закладываемом Имуществе получить кредит.

В целях присвоения полученных ссуд нередко фальсифицируются документы, предметы, материальные ценности, служащие

79


средством обеспечения возвратности кредитов. Так могут быть сфальсифицированы материальные ценности, являющиеся предметом залога, или предоставлено в залог чужое имущество.

Проиллюстрируем это на примере конкретного уголовного дела. По материалам ОЭП МВД Калмыкии 15 апреля 1996 г. было возбуждено уголовное дело по факту покушения на мошенничество. Руководителем Калмыцкого отделения Сбербанка России под фиктивный залог имущества были выданы АООТ "Санрайз-Центр" необеспеченные валютные векселя на сумму 10 млн. долл. США. В ходе расследования установлено, что заложенный многоэтажный дом, находящийся в г. Москве, не принадлежал указанному акционерному обществу. Преступная деятельность пресечена, необеспеченные .векселя изъяты из оборота.

16.2.  Получение денежного кредита в кредитном учреждении под обеспеченный залог в виде ценных бумаг, на которые искусственно завышена цена.

Действия преступников заключаются в следующем: некая компания, договорившись с еще несколькими фирмами, начинает игру на повышение цен на ценные бумаги (сделать на российском рынке это нетрудно), после чего компания идет в банк и берет кредит под залог ценных бумаг, курс которых был искусственно завышен. Последнее обстоятельство важно потому, что залог оценивается в процентах от рыночной стоимости акций, причем чем ликвиднее бумаги, тем выше оценивается залог. Сам же залог компания, естественно, обратно не получает.

Таким образом, выигрыш зависит от двух основных факторов. Во-первых, от того, насколько высоко удастся поднять котировки ценных бумаг, и, во-вторых, от того, как оценят акции при передаче их в залог. Если эта оценка будет выше реальной рыночной стоимости, то банк несет убытки (реализовывать залог придется по рыночным ценам), а кредитовавшаяся в нем компания получает прибыль. По сути это равносильно тому, что акции были проданы компанией по цене, превышающей текущий рыночный курс.

16.3.   Присвоение  денежного,  либо  иного  кредита (вексельного), полученного на основании поручительства того или иного юридического или физического лица.

Приемы, к которым прибегают недобросовестные лица для присвоения полученных на основании поручительств ссуд, в основном связаны с выдачей таких поручительств неплатежеспособными лицами. Бывает и так, когда поручительство выдается платежеспособным лицом, которое в случае присвоения кредита преступниками, остается потерпевшим.

16.4.   Присвоение   кредита,   полученного   на  основании  фиктивного гарантийного письма какого- либо юридического лица.

Совершаемое с использованием поддельных гарантийных писем преступление, как правило, высокой квалификации. Его суть

80


заключается в следующем: преступники после того, как изготовят поддельное гарантийное письмо, предоставляют его в то или иное кредитное учреждение. После этого кредитный офицер банка проводит проверку его обеспеченности денежными, либо иными ресурсами, а также его законности. Для проведения указанной проверки используются компьютерная техника, телефакс, телефон и пр. В результате квалифицированно выполненной мошеннической работы на этапе подготовки совершения преступления мошенниками выдерживается проверка.

Например, 11 июля 1996 г. 2-м отделом Управления по расследованию организованной преступной деятельности Следственного управления ГУВД г. Москвы было возбуждено уголовное дело за № 137041 в отношении В.Ю. Хазанова, который, являясь якобы генеральным директором АООТ " Ресурс-Про", по подложному паспорту мошенническим путем завладел денежными средствами Московского коммерческого банка "Апекс" в сумме 2,5 млрд. руб. В.Ю. Хазанов получил их на основании кредитного договора, составлению которого предшествовало подложное гарантийное письмо "Промышленно-строительного банка" от 29.06.95 г. на предоставление кредита в сумме 2,5 млрд. руб. Денежный кредит после его поступления на расчетный счет "Ресурс-Про" в АКБ "Столичный банк сбережений" был переведен в наличные деньги и присвоен им. Виновный скрылся и находится в розыске.

Для изготовления гарантийного письма преступниками похищаются, либо изготавливаются бланки и печати чужих организаций и на них затем печатают текст гарантийного письма.

16.5.  Получение кредита на основании страхового полиса. При   страховании  риска  непогашенных  кредитов   возможны

различные виды злоупотреблений. Например, заемщик может в одном случае изготовить фиктивное страховое свидетельство и предоставить его кредитору, создав тем самым видимость страхования получаемого кредита. После его получения он скрывается, а банк начинает искать страховую фирму, но, как правило, не находит ее.

16.6.  Хищение кредита, полученного на основании предоставления фиктивного залога в виде ценных бумаг.

Типичным примером для иллюстрации данного способа преступления являются действия депутата Пермской областной думы   И.    Гулаева,    который    в    качестве   посредника   между администрацией  Коми-Пермяцкого  автономного округа  и АКБ Нефтехимбанк" использовал документы несуществующего ООО Кэрал"   и,   предъявив   в   качестве   залога  фальшивый   вексель Сбербанка  России,   получил  векселя  администрации  на сумму 6 млрд. 459 млн. руб. и скрылся1.

1 Аналитический обзор Следственного комитета МВД России за 1997 г. 6 За,                                                         81


Имеются случаи, когда добросовестный заемщик может обратиться в фиктивную страховую компанию, которую после получения страхового вознаграждения найти не удается.

Ущербность совершения преступлений теми или иными способами усиливается тем, что на данном историческом этапе развития в стране сложилась тенденция к организованному совершению рассматриваемых нами корыстных преступлений.

Форма, характер и содержание организованных преступных групп зависят от "наличия блоков защиты из коррумпированных представителей администрации предприятия или ведомства, органов власти, правоохранительных органов и др."1. Справедливо полагает Т.В.Аверьянова, что существуют два уровня организованной преступности. Первый, низший уровень - преступная организация с ограниченной сферой преступной деятельности. Ограничения могут касаться видов совершаемых преступлений. Например, преступные организации, занимающиеся банковскими мошенничествами или кражами автомобилей. В таком сообществе существует четкое распределение ролей, но наличие коррумпированных связей преступников не является обязательным признаком.

Второй уровень - система преступных организаций, занимающихся либо одним определенным родом преступной деятельности, либо несколькими в масштабах региона (государства), обусловливающая наличие коррумпированных связей в широких масштабах. Феномен коррупции не относится к новым, ранее не известным явлениям - "коррупция появилась вместе с рождением первого государства и с разной степенью интенсивности поражала государственный аппарат всех стран мира"2.

Организованная преступность, являясь дестабилизирующим фактором социальных и экономических преобразований, имеет устойчивые тенденции дальнейшего развития, расширяет сферы влияния не только на территории России, но и за ее пределами. Зарубежные специалисты считают, что российские преступные структуры разместили в западных банков десятки миллиардов долларов США3. Участие должностных лиц проявляется в виде действия или бездействия в интересах организованных преступных групп, с которыми тесно переплетены их собственные интересы, выражающиеся в получении не контролируемых госу-

1   Аверьянова  Т.   Особенности  расследования   преступлений   организованных преступных сообществ // Криминалистическое обеспечение деятельности  криминальной  милиции  и  органов  предварительного расследования: Учебник под ред. проф. Т. Аверьяновой и проф. Р. Белкина. - М-, 1997. - С. 345.

2  Алексеев А.И. Правовые и организационные проблемы борьбы с коррупцией. - М., 1993.

3  Справка о результатах оперативно-служебной деятельности ГУОП МВД России за 1994 г.

82


дарством денег. Чем выше прибыли преступной деятельности, тем лучше оплачивается участие в ней должностного лица.

Иллюстрацией того, насколько глубоко запустила свои корни коррупция в социальную, политическую и экономическую системы и в каких размерах может выражаться ущерб от этого явления, может служить следующий пример: будучи депутатом Московской городской думы, Светлана Журавлева в результате многочисленных финансовых мошенничеств присвоила не менее 20 млн. долл. США. В настоящее время она лишена депутатской неприкосновенности, и в отношении ее возбуждено уголовное дело, по которому ведется расследование.

Конечной целью любого преступника при совершении корыстного преступления является создание в своих интересах неконтролируемого общественностью и государством капитала, в первую очередь, в виде наличных денег. На данном этапе экономического развития страны неконтролируемые наличные деньги являются структурообразующим фактором, питательной средой для возникновения и существования организованной преступности.

Обналичивание денег в России осуществляется по принципу "конвейера". Существует громадное количество фирм, специализирующихся на обналичивании денег. Разумеется, при этом никаких налогов государству ими не выплачивается. Таким образом, совершается преступление, квалифицируемое по ст. 199 Уголовного кодекса РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций). Эти фирмы соответствуют своему названию "однодневки", "межкварталки", так как они успевают в период между отчетами в государственную налоговую службу обналичить большую сумму денег (суточный оборот иногда доходит до 500 млн. руб.) и затем закрыться, не уведомив об этом соответствую-щие государственные органы. Указанные фирмы, как правило, открываются на подставных лиц, либо по чужому (потерянному или украденному) паспорту.

Действия преступника при совершении преступления таким способом заключается в следующем: заинтересованные лица открывают официально расчетный счет в банке, в котором у них, как правило, есть возможность быстро обналичить деньги; арендуют офис с конкретным юридическим адресом, нанимают одного-двух сотрудников. Создается фирма со всей присущей ей необходимой атрибутикой. Затем дается соответствующая реклама об оказании услуг по обналичиванию денег под минимальные проценты в газетах и др. источниках массовой информации. Вследствие такой рекламы в адрес этой фирмы обращается другая фирма с предложением обналичить деньги. После составления соответствующего договора с фирмой "Покупатель", фирма Продавец" делает заявку на необходимое количество наличных Денег в банк по таким статьям, по которым не удерживаются определенные действующим порядком проценты ("Закупка сель-

83


хозпродукции", "Приобретение ценных бумаг") и т.д. Затем, оставляя себе часть средств, оговоренную с клиентом, передают обналиченные деньги фирме-заказчику.

Некоторые банки заинтересованы в наличии фирм - "однодневок", так как, каждый банк имеет свой процент за операцию по снятию денег со счетов. Для него далеко не лишним является постоянный источник поступления безналичных платежей, поскольку на их исполнение (то есть зачисление денег на счет клиента банка) он может отвести 2-4 дня, за которые можно извлечь дополнительную прибыль за счет их "прокрутки". Кроме того, данные анонимных опросов показали, что банковские структуры сами являются организаторами обналичивающих фирм. Их деньги в конечном счете все равно возвращаются в банк и могут использоваться для создания "черной кассы"1.

В сфере бизнеса по переводу безналичных денег в наличные совершаются преступления и иного характера: фирма, взявшая на себя обязательства обналичить деньги, после их получения закрывается, а ее создатели скрываются, т.е. совершается мошенничество, подпадающее по действие ст. 159 Уголовного кодекса РФ. Совокупность способов совершаемых преступлений в финансово-кредитной системе показана на рис. 5.

Таким образом, на основании проведенного анализа, результаты которого изложены в данном параграфе, можно сделать вывод, что перевод безналичных денежных средств в наличные является венцом любой преступной деятельности.

Наличные деньги в крупных размерах у физических и юридических лиц должны являться основанием для следующих предположений правоохранительных органов:

деньги имеют криминальное происхождение;

они предназначаются для передачи в виде взятки или выкупа;

обналичивание осуществляется, как следствие совершенного хищения бюджетных фондов или обмена на иностранную валюту2.

Рассмотренные нами способы преступления, совершаемые в финансово-кредитной системе, преломляясь через экономику, играют важную роль факторов, дестабилизирующих социально-политическую сферу России, в свете чего деятельность органов внутренних дел по предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений такого рода становится достаточно актуальной, необходимой для становления и нормального развития народного хозяйства России.

1  Борисов А., Ушар А. Деньги-воздух-деньги // Ваш партнер-консультант. 1996. № 14 (апрель). С. 33.

2  Аминов Д.И.,  Ревин В.  Преступность в  кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. - М.: Изд-во "Брандес". 1997. С. 78.

84


Виды совершения преступлений в финансово-кредитной системе

Рис. 5 Способы и виды совершения преступлений


II .2. Использование методов криминалистики при выявлении

и расследовании преступлений, совершаемых

в финансово-кредитной системе

Под методом в широком смысле слова понимается подход к изучению реальной действительности, способ исследования явлений природы и общества. Всеобщим по своему характеру, вскрывающим общие законы развития материального мира, является диалектический метод познания. Основные его особенности состоят в том, что изучаемые явления берутся в их взаимосвязи и взаимообусловленности, движении, изменении и развитии. При этом, развитие понимается как борьба противоположностей, отражающая объективные законы материального мира.

Криминалистика, как и любая наука, характеризуется спецификой изучаемых объектов и предмета научного познания. Для их исследования в криминалистической науке используют совокупность методов, образующих ее методологию. Мы придерживаемся мнения Р.С.Белкина, обосновавшего трехуровневую систему методов криминалистической науки:" Базовое звено системы - всеобщий метод познания (диалектический метод), "нижний раздел" которого составляют категории и процедуры формальной логики. Второе звено системы составляют общие (или общенаучные) методы криминалистики, включающие в себя как эмпирические, так и теоретические методы, за исключением тех, которые относятся ко всеобщему методу науки. Третье звено классификации - специальные методы различного уровня обобщения, все без исключения характеризующиеся ограниченной сферой применения"1.

В практической деятельности органов криминальной милиции и следствия общенаучные методы криминалистики используются так же, как и при решении теоретических проблем. Различными будут только условия их использования, задачи, цели и объекты. Проиллюстрируем применение того или иного метода криминалистики в практической деятельности правоохранительных органов на примере общенаучного криминалистического метода наблюдения.

Наблюдение является категорией чувственного познания, т.е. осуществляется посредством органов чувств. В результате возникает поток информации для мыслительной деятельности мозга, вследствие чего появляется идея, т.е. изучение протекает на рациональном уровне познания, при котором используются такие приемы и способы формальной логики, как анализ и синтез, дедукция и индукция, аналогия, абстрагирование и др. Для разрешения идеи, в свою очередь, требуются приемы чувственного

1 Белкий Р. Курс криминалистики: В 3-х т. Т.1: Общая теория криминалистики. - М.: Юрист, 1997. С. 340.

86


познания (наблюдение, описание, сравнение, эксперимент). Иными словами, чувственное познание явления, предмета переходит в рациональную сферу познания, затем наоборот и так далее.

Метод наблюдения используется органами дознания и следствия повсеместно и повседневно в процессе выявления, предупреждения, раскрытия и расследования преступлений. При выявлении преступлений оперативными сотрудниками криминальной милиции метод наблюдения используется как гласно, так и негласно. Например, при осмотре места происшествия ведется скрупулезное обследование каждого его участка; при производстве допроса — особое внимание обращается на реакцию на вопросы, на предъявление вещественных доказательств, речь, жесты, мимика, эмоциональное состояние и пр. Наблюдение может быть простым (визуальным) и квалифицированным с привлечением технических устройств (лупы, микроскопа, подзорной трубы) и фиксированием результатов наблюдения специальной техникой (кинокамерой, диктофоном, видеокамерой и пр.).

В процессе выявления и расследования преступлений в рамках тех или иных оперативных мероприятий и следственных действий методы криминалистики используются в комплексе. Проиллюстрируем алгоритм использования технико-криминалистических методов в процессе выявления и расследования преступлений, совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений. Совершенно очевидно, что сегодня такие технические средства, как струйные и лазерные принтеры, ксероксы и факсы, ротаторы, ризографы и т.д. прочно вошли в нашу повседневную жизнь. Они являются предметом оснащения деятельности даже небольших фирм. В условиях бесконтрольности эта техника может быть использована в качестве орудия преступления по изготовлению поддельных документов. Все это, безусловно, определяет целый ряд новых требований к деятельности криминальной милиции и следственных органов, занимающихся выявлением и расследованием преступлений, связанных с подделкой документов, с использованием копировально-множительной и иной полиграфической техники.

Анализ, проведенный экспертно-криминалистическими подразделениями России, показал, что в последнее время наблюдается значительный рост числа поддельных документов, используемых при совершении финансово-банковских преступлений. Особенно высокого уровня достигли преступления, связанные с подделкой документов, в связи с прогрессом в области создания средств для скоростной печати, копирования, размножения документов, средства оперативной полиграфии. Практика показывает, что в отличие от обычного стандартного полиграфического оборудования средства оперативной полиграфии просты в обращении, обеспечивают высокое качество изготовленных докумен-т°в, они надежны и доступны, занимают мало места и др. Все это

87


несомненно все больше и больше привлекает внимание криминальных структур.

Рынок печатного и копировального оборудования переполнен продукцией различных фирм. Существовавший ранее контроль на ввоз в страну ксероксов, принтеров и др. множительной техники сейчас полностью отсутствует. В этой связи требуют дальнейшей разработки и совершенствования способы и средства защиты документов, равно как изучение вопросов определения идентификационных признаков.

В сложившихся условиях борьба с преступностью, связанной с подделкой документов, приобретает одно из приоритетных значений в деятельности органов внутренних дел. Исследование документов и предметов проводится с целью выявления, пресечения, раскрытия и предупреждения преступлений, а также розыска лиц, причастных к совершению данного вида преступлений.

В криминалистике документам отводится важное место: они рассматриваются в качестве объектов исследования, а также как образцы при проведении криминалистических экспертиз. Приобщенные к делу документы должны быть изучены и оценены следователем, прокурором и судом, поскольку они являются носителями различной, зачастую весьма важной информации. Для выявления случаев использования в преступных целях поддельных документов необходимо проведение их технического исследования. В ходе такого исследования могут быть решены как диагностические, так и идентификационные задачи.

В настоящее время технико-криминалистическое исследование документов представляет собой очень сложную многоцелевую отрасль криминалистики, решающую разнообразные задачи на основе использования многочисленных методов исследования для самых разнородных объектов. К компетенции технико-криминалистической экспертизы относится разрешение вопросов, связанных с установлением дописок, подчисток, травления записей в документах, восстановлением первоначальных записей угасших текстов. Кроме того, ее задачами являются исследования машинописных текстов, оттисков печатей и штампов, документов, изготовленных средствами оперативной полиграфии, с целью их идентификации. Довольно большой круг вопросов решается в связи с задачами исследования бумаги, чернил и др. красителей (тонера для ксерокопировальных аппаратов и лазерных принтеров, специальные краски для струйных печатающих устройств), клея, а также исследования ценных бумаг, денежных знаков и технических средств, с помощью которых они изготавливаются.

Создаваемые в настоящее время документы отличаются большим разнообразием по содержанию, форме, по технике и способам воспроизведения текстов, что является закономерным результатом развития общества.

88


Объектами технического исследования при раскрытии и расследовании новых видов финансово-банковских преступлений являются документы, играющие важную роль в криминальной деятельности, такие как:

документы, удостоверяющие личность (паспорт, удостоверение личности, водительское удостоверение и т.д.);

банковско-бухгалтерские документы, отражающие операции по приходу и выплате наличных денег (чековые книжки, приходные и расходные ордера, кассовые книги, платежные ведомости) и движение материальных ценностей (накладные, учетные журналы, путевые листы и т.д.).

Другим типом объектов исследования являются: печатные формы, пишущие машины, штампы и печати, кассовые и телефонные аппараты, счетные машины и другие средства печатного воспроизводства текстов документов. Эти объекты в большинстве случаев выступают в качестве идентифицируемых при решении вопроса отождествления по имеющимся оттискам. Печатные формы и др. средства печатного воспроизведения текста могут быть объектом самостоятельного исследования для установления, к какому виду они относятся, каков способ их изготовления.

Проведенные в последние годы криминалистические исследования показали исключительное многообразие конструктивно-технологической базы (способ печати, технология набора текста, конструктивное исполнение печатающего элемента) и обусловленных ею видов и типов знакопечатающих устройств, существенно изменивших не только технологию изготовления печатных оперативных документов, но и полиграфических изданий.

Анализ экспертной практики свидетельствует, что для изготовления фиктивных документов используются такие способы оперативной полиграфии, как электрографический, ротопринт-ный, гектографический, ротаторный, сектографический.

Изучение технологических процессов (фотографических, копировальных, печатных) показало, что на оттисках и копиях отображаются как общие (размерные данные узлов оборудования, обусловленные их конструктивными особенностями), так и частные особенности деталей, узлов (механические дефекты, загрязнения). Последние возникают при изготовлении оборудования, а также в процессе его эксплуатации. Это позволяет проводить групповую, а иногда и индивидуальную идентификацию использованного оборудования. Иными словами, имеется возможность определить вид, а в отдельных случаях установить конкретное оборудование, примененное для изготовления документа. В процессе экспертизы могут быть поставлены вопросы об обстоятельствах изготовления документов.

При полной подделке документов объектами экспертизы становятся ценные бумаги и бланки определенного назначения. В последнем случае принтеры персональных компьютеров приме-

89


няются для имитации выполненных текстов на других знакопе-чатающих устройствах, например, на телексных и телеграфных аппаратах.

При частичной подделке документов с помощью принтеров и сканеров объектами экспертного исследования могут быть любые документы, в которых путем монтажа выполняются отдельные реквизиты: подписи, оттиски, печати, вносятся изменения в первоначальный текст документа. Струйные принтеры являются более технически совершенными и чаще используются для подделки различных документов, ценных бумаг, типовых бланков, денежных билетов. Лазерные принтеры со сканерами нередко применяются для выполнения реквизитов документов путем монтажа.

На первом плане экспертного исследования документов, выполненных на лазерном принтере персонального компьютера, необходимо установить, отпечатан ли текст непосредственно с использованием внутренних шрифтов, либо он получен после сканирования оригинала и печати копии. С этой целью следует изучить микроструктуру, ширину штрихов, контуры знаков. В тексте, выполненном на лазерном принтере внутренними шрифтами, края штрихов прямолинейные, ширина штрихов одинаковая, а при пересечении линии наблюдается скругление углов. Целесообразно изучать не только текст, но и подписи, а также оттиски печатей. Если эти реквизиты выполнялись после сканирования, штрихи подписей и оттисков печатей, как правило, прерывистые, образованны отдельными точками, штрихами.

Проведение экспертных исследований текстов, выполненных на принтерах персональных компьютеров, сделало возможным решение экспертных задач при криминалистическом исследовании документов, отпечатанных с применением принтеров персональных компьютеров. При изучении технической литературы и экспериментальном исследовании текстов-образцов, были выделены признаки, обусловленные функциональными особенностями знакопечатающих устройств персонального компьютера, необходимые для решения диагностических и идентификационных задач. Это: установление способа выполнения реквизитов документа путем монтажа, факта внесения изменений в содержание документов, определение типа модели, а в некоторых случаях конкретного печатающего устройства.

Для исследований, позволяющих идентифицировать использованное копировальное устройство, необходимо знать суть копировального процесса, возможности модифицированных конструктивных решений.

Особому исследованию подвергаются документы и иные информационные материалы, подготовленные с использованием компьютерных систем и хранящиеся на цифровых магнитных носителях (гибких и жестких магнитных дисках, магнитных

90


лентах, магнитооптических и оптических запоминающих устройствах). Информация, полученная с помощью компьютерных средств может быть представлена как в текстовом виде, так и в виде файлов, электронных таблиц, графических образов (рисунков, образцов штампов, печатей, клише и т.д.). Исследование содержимого магнитных носителей сводится к решению следующих задач:

определение программной среды, в которой документ был подготовлен;

анализ сведений, содержащихся в файлах данных, путем их систематизации и использования методов статистической обработки;

восстановление (полное или частичное) содержания уничтоженной информации, ранее хранившейся на данном носителе;

определение даты изготовления (последней редакции) документа.

Надо помнить, что в процессе выявления и расследования преступлений "ни один из применяемых научных методов нельзя абсолютизировать, превращать в единственно возможный, универсальный. Метод, взятый изолированно от других, не может привести к успеху ни в научном исследовании, ни в практической деятельности. Практика показала, что только совокупность методов познания может обеспечить достижение истины"1.

Еще Аристотель высказывал мысль, что сумма больше составляющих ее частей. Этим парадоксальным с точки зрения школьной арифметики утверждением великий древнегреческий философ предвосхитил вывод современной науки о том, что возможности системы больше суммы возможностей составляющих систему компонентов. Данное положение объясняется появлением у системы особых качеств, которых не было у частей, ее составляющих (называть эти вновь появившиеся свойства в общей теории систем принято интегральными или системными). Применительно к исследуемой нами теме целое есть борьба с преступностью, а части - методы, составляющие это целое, т.е. специальные методы криминалистики используемые в процессе оперативно-разыскной деятельности и предварительного расследования. Как известно, среди специальных методов криминалистики существуют методы, заимствованные ею из других наук. При этом, природа этих методов не меняется. Различие между криминалистическими методами и методами криминалистики заключается в том, что к числу последних относятся методы экономического анализа, документальной ревизии и собственные методы оперативно-разыскной деятельности.

Белкин Р. Курс криминалистики в 3 т. Т.1: Общая теория кримина-истики. - М.: Юрист. 1997. С. 336.

91


Из приведенных выше соображений следует вывод: объединенные возможности техняко-криминалистических методов, методов экономического анализа и документальной ревизии весомее суммы возможностей каждых из названных методов и делают возможным выполнение задач, решение которых изолированными действиями затруднительно. В выявлении и расследовании преступлений в сфере финансово-кредитных отношений в условиях реализации новых экономических реформ возможно и целесообразно применение методов экономического анализа и документальной ревизии всеми правоохранительными органами.

Методы экономического анализа и документальной ревизии представляют собой совокупность аналитических приемов изучения финансово-хозяйственной деятельности и соответствия этой деятельности определенным нормам права, направленным в конечном итоге на выявление специфических отклонений, указывающих на признаки преступлений.

Анализ представляет собой творческий процесс мышления, охватывающий понятия, суждения и умозаключения. Посредством суждения что-либо утверждается или отрицается. В свою очередь, использование приемов индукции (суждение от частного к общему) и дедукции (суждение от общего к частному), приводит к тому или иному умозаключению. Здесь уместно подчеркнуть единство индукции и дедукции в процессе аналитических исследований, ибо целое, хотя и состоит из частей, перестает быть целым, когда его делят. Анализ без синтеза не возможен. Таким образом, умозаключение представляет собой индуктивно-дедуктивный вывод, содержащий нечто новое, отличающееся от прежних понятий и представлений. Выводу, как умозаключению, предшествуют две стадии аналитико-синтетической деятельности человеческого мозга: созерцание фактов и абстрагирование от них. Множественность фактов — основа всех последующих этапов анализа. Единичные факты, важные для документальной ревизии, в анализе существенной роли не играют.

Созерцание, сбор необходимых фактов, служат базой для абстрактного обобщения на уровне более высоких порядков. Абстрактное мышление, основанное на объективных данных, содержащихся в отчетных и иных документах, соответствие действительности которых вытекает из прошедших логическую обработку первичных бухгалтерских и иных документов, выявляет конкретные негативные отклонения в финансово-хозяйственной деятельности кредитных учреждений, на основе которых делается вывод о наличии криминальных явлений в данных учреждениях.

Логика аналитического исследования представляет собой, таким образом, метод восхождения от абстрактного к конкретному, к превращению теоретических положений в практические действия. Иначе говоря, использование методов экономического

92


анализа и документальной ревизии при анализе и проверке отчетных и первичных бухгалтерских документов и иного первичного материала, несущего полезную для анализа информацию, дает возможность выявлять признаки совершенного преступления определенного рода. В результате устанавливаются документы, носящие следы преступлений, и круг лиц, имеющих отношения к составлению указанных документов.

Методы экономического анализа и документальной ревизии имеют определенную универсальность в их применении. Она выражается в возможности их использования любыми субъектами, призванными бороться с правонарушениями в сфере экономики, а также динамичном применении их на всех этапах выявления и раскрытия преступления.

Работу специалиста-экономиста, аналитика можно сравнить с работой врача-диагноста. Только весьма грамотный специалист, хорошо знающий и тонко понимающий общие законы экономического развития, сумеет правильно и своевременно подметить тенденции, определенные закономерности в деятельности отдельных учреждений. Как врач, слушающий заболевшего, по отдельным симптомам, незаметным подчас и для самого больного, может определить болезнь человеческого организма, так и хороший экономист по незаметным для других признакам сможет "услышать" перебои в действии финансово-хозяйственного организма и своевременно предупредить финансовые провалы.

Нами будут рассматриваться вышеуказанные методы в аспекте их использования органами криминальной милиции и следствия в процессе выявления и расследования преступлений в финансово-кредитной системе, с учетом ее качественно новой структуры и соответствующих функций, возникших вследствие появления целей и задач, адекватных требованиям рыночной среды.

На этапе выявления преступлений методы экономического анализа и документальной ревизии могут применяться в виде инструментария для диагностики состояния структур финансово-кредитных систем с целью последующего выявления нарушений закона. Таким образом, в процессе оперативного обслуживания объектов банковской системы и фондового рынка оперативные работники подразделений по борьбе с экономическими преступлениями занимаются вопросом выявления специфических отклонений в финансово-хозяйственной деятельности этих объектов, Указывающих на наличие в них криминальных явлений. Кроме того, на этапе выявления преступлений, они могут применяться (в негласной и зашифрованной формах) в ходе оперативно-розыскных мероприятий в рамках дел оперативного учета при Документировании длящегося (завуалированного) вида преступления, совершаемого узким кругом лиц.

Вместе с тем, следует отметить, что нельзя путать и ставить на один уровень методы экономического анализа и документаль-

93


ной ревизии. В выявлении и расследовании преступлений методы экономического анализа предшествуют методам документальной ревизии, либо наоборот - вторые предшествуют первым. Это зависит от тех или иных целей, возникающих перед сотрудниками криминальной милиции и следственными аппаратами в процессе их профессиональной деятельности. А цель определяется информацией, поступающей в эти подразделения на этапе выявления и расследования преступления. Методы экономического анализа используются на этапе поисковой работы подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями и в процессе расследования следственными аппаратами. Характер методов экономического анализа позволяет их использовать либо при отсутствии информации, либо в случае, если есть информация неконкретного содержания. Методы документальной ревизии могут быть использованы при наличии конкретной информации, что предполагает, что лицу, проводящему соответствующую оперативную проверку или расследование, известно, какими конкретными документами пользоваться при проведении проверки поступившей информации и на какие методы документальной ревизии при этом опираться.

Исходная информация, обычно привлекаемая работниками подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и следователями для анализа деятельности кредитных учреждений, может быть подразделена на три большие группы:

1)  данные контролирующих органов о работе анализируемого кредитного   учреждения   (материалы   ревизий   и   обследований, заключение ряда контролирующих органов по отчету кредитных учреждений,   выводы   и   предложения   вышестоящих   органов по итогам работы конкретного кредитного учреждения, сведения из прессы - статьи, заметки и т.п.);

2)  данные самого кредитного учреждения (документы, содержащие расчеты и обоснования эффективности намеченных мероприятий по внедрению новой техники, прогрессивных методов, и т.п., первичная учетная документация, регистры бухгалтерского учета, отчетность — годовая и текущая);

3)  дополнительные данные (материалы собрания акционеров, совета директоров  и  пр.,  информация,  почерпнутая в беседах с работниками кредитного учреждения).

Для анализа могут быть использованы и иные данные, связанные с работой банка и его отдельных структур. Все это дает возможность глубоко и всесторонне изучить состояние банка, объективно оценить работу его структурных подразделений.

Среди большой массы изменений отчетных показателей, выявляемых в ходе анализа, некоторая их часть может вызываться наряду с другими причинами возникновением криминогенных ситуаций или быть прямым результатом преступлений.

94


К числу таких многозначительных и требующих дополнительной проверки признаков можно отнести обстоятельство, выявляемое иногда при анализе отчетности банка, которое характеризуется систематическим ухудшением экономических показателей анализируемого объекта, либо взаимосвязанных с ним посредством договора о банковском счете предприятий, а именно -появление в отчетах сведений об отрицательных результатах банковской деятельности в виде разного рода недостатков (дебеторс-кие и кредиторские задолженности и пр.).

Эффективность использования экономического анализа, как средства предупреждения, выявления и расследования преступлений, требует дальнейшего детального изучения соответствующих закономерностей. Но оно во многом зависит и от укрепления взаимосвязей анализа с другими формами последующего контроля, и прежде всего с документальной ревизией.

Сходство экономического анализа и документальной ревизии выражается в том, что они обращены к финансовой деятельности кредитных учреждений, в той или иной мере выполняют функции последующего контроля. Однако, на этом сходство и заканчивается. Прежде всего, различны основные задачи анализа и ревизии. Главная цель экономического анализа - диагностика того или иного кредитного учреждения с целью установления степени его криминализированности. Задача документальной ревизии - проверка законности и целесообразности тех или иных банковских операций за определенный период финансовой деятельности кредитного учреждения.

Различие задач порождается неоднозначностью источников исходной информации. Главным источником исходных данных для ревизии служат бухгалтерские документы, в которых отражаются конкретные финансовые операции. Исходными для экономического анализа являются материалы периодической отчетности кредитного учреждения.

Различие есть также в методах документальной ревизии и экономического анализа.

Основу документальной ревизии составляют методы проверки Документального оформления финансово-кредитных операций: встречная проверка, взаимный контроль документов, арифметическая проверка, нормативная проверка, логическая проверка и формальная проверка. Основу экономического анализа составляют: метод специальных расчетных показателей, метод стереотипов и метод корректирующих показателей, применяющийся в сочетании с традиционными (для общего экономического анализа) текущим и последующим методами.

Рассмотрим ниже более подробно названные методы документальной ревизии и экономического анализа.

95


Методы документальной ревизии возникли как следствие трех форм отражения в документах бухгалтерского учета криминального содержания объекта, возникающего в процессе его финансово-хозяйственной деятельности. Речь идет о:

противоречиях между реквизитами отдельного документа;

противоречиях между содержанием нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции;

отклонениях от обычного порядка движения товарно-материальных ценностей (например, неправомерное расходование заложенного имущества в виде товара, золота и пр., того или иного предприятия в банк при получении кредита и денежных средств). Исходя из этого, документальная ревизия предполагает использование трех групп методов.

1.  Методы проверки отдельного документа. К ним могут быть отнесены   приемы   формальной,   логической,   счетной   и   нормативной проверок.

2.  Методы проверки нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции. К ним относятся метод встречной проверки и метод взаимного контроля документов.

3.   Методы проверки документов, отражающих движение однородных ценностей и денежных средств. К ним могут быть отнесены методы: восстановление движения товарно-материальных ценностей и денежных средств и сравнительный анализ документов, отражающих однотипные операции.

Методы логической, счетной, формальной, нормативной проверок определяются как методы скрупулезного и всестороннего исследования документов учета и отчетности. Они эффективны в использовании, как на этапе доследственной проверки, так и на этапе предварительного расследования при проведении беглого анализа документов. Эти методы, как правило, предшествуют приемам и способам, используемым специалистами при более глубоком исследовании этих документов. Таким образом, в ходе доследственной проверки и предварительного расследования определяется документ, который в ходе дальнейшего его исследования может оказаться фиктивным по содержанию и поддельным по форме.

Указанные методы необходимо иметь в числе специальных познаний сотруднику криминальной милиции и следователю, который специализируется на расследовании рассматриваемых нами преступлений.

Методы взаимного контроля и встречной проверки определяются как сопоставление двух документов, прямо или косвенно отражающих одну и ту же финансово-хозяйственную операцию (платежное поручение, банковская выписка, различные договоры и пр.). Разновидностью метода взаимного контроля является сопоставление бухгалтерских документов с документами оперативного и неофициального учета. Сопоставление документов,

96


отражающих разные по форме, но взаимосвязанные по содержанию операции, также рассматривается как одна из форм метода взаимного контроля.

Метод анализа ежедневного движения ценностей применяется для проверки любых операций и поэтому относится к группе общих приемов. Посредством такого анализа могут быть вскрыты не только единичные, но и закономерно повторяющиеся отклонения от нормального оборота ценностей в самых различных формах: превышение расхода над приходом с остатком на ту или иную дату и т.п.

Метод сравнительного анализа может быть использован при изучении любых учетных данных и, следовательно, должен рассматриваться как общий прием. При сравнительном анализе сопоставляется содержание нескольких документов, отражающих однотипные операции. При этом, выявляют отклонения каких-либо специально вычисленных показателей одного документа от аналогичных показателей в других документах. Например, по существующим правилам, коммерческие банки производят ежедневную сверку имеющихся средств, в том числе и по выписке по корреспондентскому счету в соответствующем РКЦ ГУ ЦБ, и составляют баланс на конец каждого операционного дня. Поэтому ведение неучтенных финансовых операций в коммерческом банке маловероятно. Однако, в связи со сложностью бухучета и объемностью проводимых операций (ежедневные обороты многих банков могут составлять миллиарды рублей) возможно занижение налоговых и иных обязательных платежей в бюджет, другие нарушения, в т.ч. банковского законодательства чисто бухгалтерскими методами, например, неправильной корреспонденцией счетов.

При этом, надо иметь в виду, что коммерческие банки отчитываются о результатах своей финансовой деятельности не только перед территориальной Государственной налоговой инспекцией по месту постановки на учет, но и перед территориальным Главным управлением Банка России по месту корреспондентского обслуживания (по соответствующим формам и установленным нормативными актами срокам для указанных государственных структур). Это позволяет, при необходимости, провести их сравнительный анализ.

Методы экономического анализа возникли и существуют постольку, поскольку на этапе выявления и расследования преступлений есть потребность в исследовании экономических показателей, помогающих раскрывать экономические преступления. Они связаны с теми или иными изменениями экономических показателей, возникающих в финансовой деятельности того или иного кредитного учреждения в результате совершения в нем экономических преступлений.

7 Зак 306


С. Голубятников1 определил следующие формы изменений:

1)    изменения   экономических   показателей,    несоразмерных с результатами обычной хозяйственной деятельности;

2)   изменение  экономических  показателей,   воспроизводящих типичную характеристику события преступления;

3)  изменение экономических показателей,  характеризующих нарушение обычных связей предприятия (организации) с факторами окружающей его среды.

Этим формам соответствуют три группы приемов исследования экономических показателей, помогающие вскрывать хищения. Они связываются с понятиями метода специальных расчетных показателей, метода стереотипов и метода корректирующих показателей. Применяемые в сочетании с традиционными (для общего экономического анализа) методами, они позволяют более надежно обнаружить в системах экономических показателей признаки влияния события преступления.

Перечисленные приемы, как и способы исследования учетных данных, используются следователем не самостоятельно (за редкими исключениями), а с помощью ревизоров или других специалистов в области экономических знаний.

Рассмотрим эти методы в отдельности в аспекте их использования в финансово-кредитной сфере.

1. Метод специальных расчетных показателей заключается в сопоставлении специально найденного расчетного показателя с отчетным, предположительно измененным в результате события преступления. Специальные расчетные показатели - это, как правило, аналитические показатели, найденные на основе отчетных данных или других источников экономической информации с целью нивелировать влияние факторов, не связанных с преступлением.

Необходимой предпосылкой использования вышеуказанного приема является предварительное выделение в системе отчетности такого показателя, который неизбежно изменяется под влиянием события преступления. Другая предпосылка состоит в объективной возможности рассчитать значение этого показателя для условий нормально работающего финансово-кредитного учреждения. Такой "заново рассчитанный на основе плановых данных, а также найденных с помощью других материалов учета и отчетности, отражающих влияние экономических факторов, аналитический показатель и называется специальным расчетным. Проводимое же с его помощью элиминирование факторов хозяйственной деятельности сводится к сопоставлению специально найденного расчетного показателя с соответствующим отчетным показателем. Сумма разрыва рассматривается как характе-

1 Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юрид. лит., 1981. С. 80.

98


ристика изменений экономического показателя, несоразмерных с результатами обычной хозяйственной деятельности, и поэтому связывается с возможным событием преступления"1.

2.  Метод стереотипов базируется на использовании криминалистических связей, могущих получить отображение в изменениях значений экономических показателей. Например, в балансе коммерческого банка, составленном за квартал, на счете № 161 "Корсчет в РКЦ ГУ ЦБ" в графе "Актив" нет суммы. Вместе с тем, имеется информация, что указанный банк произвел эмиссию векселей с определенным номиналом, которые затем выставляются   на  продажу  с  небольшим  процентом  дисконта2.   При проверке указанного противоречия выясняется, что указанный банк произвел незаконную эмиссию ценных бумаг.

3.  Метод корректирующих показателей заключается в сопоставлении экономических показателей (уже имеющихся в отчетности или специально найденных) с'факторами внешней среды, в которой функционирует данное предприятие.

Например, в период 1991—1993 гг. в России у юридических и физических лиц были проблемы с наличными деньгами, т.е. при наличии их на расчетном, либо на лицевом, счете в банке не было возможности получить их в наличном виде. Если при анализе балансового отчета по кассе того или иного банка выясняется, что выдано больше, чем заявлено наличных денег в какой-либо фирме, либо выделен денежный кредит конкретной фирме в виде наличных денег, то эти нарушения являются для проверяющего признаком наличия в данном банке криминального явления.

Рассмотрим порядок использования методов экономического анализа и документальной ревизии в учреждениях финансово-кредитных систем на примере алгоритма выявления финансового мошенничества в виде фальшивого кредитового авизо.

Средством межфилиальных расчетов является кредитовое авизо по МФО и платежное поручение. Авизо - это заполняемый банковским работником документ, оформленный на специальном бланке строгой отчетности, сообщающий своему контрагенту о перечислении денежных средств. Существуют различные способы направления кредитовых авизо: почтой, нарочным, телетайпом, телеграфом.

Кредитовое авизо должно иметь следующие реквизиты: 08 — Разрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция; 09 - разрядные номера корреспондентских счетов коммерческих банков для идентификации участников; шифры и коды; наиме-

1  Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юрид. лит., 1981. С. 80.

2  О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. - М.: ДЕ-ЮРЕ, !995. С. 425.

99


нование получателя (плательщика); номера расчетных счетов; наличие календарного штемпеля; подпись работников предприятия связи (если телеграмма принята по телетайпу, то на ней должны быть указаны дата и номер по книге регистрации на телетайпе). Телеграфные кредитовые авизо снабжаются переводным ключом и оформляются печатью.

Отчетным документом банковских учреждений являются балансовые отчеты следующих видов:

1) ежедневные балансовые отчеты (составляются, как правило, в банковских учреждениях для себя);

2)  ежемесячные балансовые отчеты (составляются в банковских учреждениях для собственных нужд учета и анализа состояния данного учреждения);

3)  ежеквартальные отчеты (составляются в трех экземплярах: один - для себя, второй в РКЦ, третий в Банк России).

При экономическом анализе указанных отчетов следует уделять внимание тем банкам, в которых совершаются расчетные операции на огромные суммы денег. Указанный момент не является, безусловно, явным отклонением, которое могло бы характеризовать данный банк как объект, в котором происходят криминальные явления. Но этот признак должен стимулировать соответствующие органы на более глубокую проверку финансово-хозяйственного состояния этого объекта.

Проверка проводится гласно и негласно с использованием специальных экономических методов проверки учетных и отчетных документов в направлении выявления фальшивых кредитовых авизо. Как правило, анализирующий смотрит на состояние 030 счета "приход и расход денег в банке" и в том случае, если было замечено, что по кассе в части расхода обналичена большая сумма денег, необходимо сопоставить итоговую сумму указанного счета с оговоренной на конкретный период с РКЦ суммой обналичивания, которая указана в договоре банка с РКЦ. Указанный договор составляется на основании договоров между банком и его клиентами о том, какие суммы денег они планируют израсходовать в конкретный период. Если выявлено расхождение между фактически выданными деньгами из кассы банка и заявленной (запланированной) в договоре между банком и РКЦ суммой средств, то необходимо переходить к анализу лицевых счетов клиентов банка на предмет- кто из них получил средства больше заявленной суммы. Таким образом, выявляется юридическое лицо, в котором потребление наличных денег непомерно высоко, что, безусловно, должно представлять интерес для органов дознания и следствия. Дальнейшая проверка проводится в направлении восстановления движения полученной из банка клиентом денежной суммы в наличном виде.

В результате проверки может быть установлено наличие следующих негативных моментов:

100


наличные деньги взяты клиентом в связи с внезапно возникшей необходимостью на личные нужды;

деньги поделены между указанным клиентом банка и лицами, заключившими с ним договор, который, по своей сути являлся фиктивным. Поэтому такой договор можно считать документом, носящим следы преступления (на его основе были получены деньги из банка). Кроме того, он является документом, который в силу своей фиктивности играет роль и при сокрытии преступления.

Таким образом, возможно установление юридического лица, где, вероятно, "отоварено" фальшивое кредитовое авизо. В идеале фальшивые кредитовые авизо должны выявляться в отделе кви-товок1 Банка России при сведении квартальных отчетов РКЦ.

Заметим, что по инструкциям, действовавшим в СССР, авизо должны поступать в РКЦ только спецпочтой в запечатанном конверте или по телеграфу. Нарушение этого правила серьезно наказывалось. В соответствии с действующими инструкциям опе-рационистки не обязаны проверять подлинность авизо. Эта обязанность была возложена на отдел квитовок. В результате полученные авизо проверялись с опозданием почти на год.

Всесторонний анализ подложных бухгалтерских документов имеет чрезвычайно большое значение для объективной оценки собранных по делу доказательств. Все подложные бухгалтерские документы после приобщения к уголовному делу должны быть вновь изучены следователем. Такое изучение преследует следующие цели:

получение дополнительных доказательств подложности документов;

выяснение новых обстоятельств, ранее не известных следователю;

определение круга лиц, участвовавших в преступлении;

установление объема ущерба, нанесенного преступными действиями лиц, привлекаемых к уголовной ответственности;

выявление причин совершения корыстного преступления;

получение доказательств по делу (заключение эксперта) .

К главным целям исследований, проводимых до возбуждения уголовного дела, следует отнести:

определение структуры (кредитный отдел и др.) кредитного учреждения, где наиболее вероятны преступные посягательства;

документирование преступной деятельности после определения указанной структуры с выявлением при этом возможных

1 Квитовка ответных МФО - проверка соответствия начальных и ответных межфилиальных оборотов для выявления их тождественности и правильности взаимных расчетов путем сопоставления бухгалтерских оборотов, совершаемых в разных учреждениях банка (Финансово-кредитный словарь. — М.: Финансы и статистика, 1986).

101


причин и условий, способствующих совершению преступлений такого рода.

Необходимость документирования криминальных проявлений в кредитно-денежной системе возникает обычно в тех случаях, когда в ходе ее оперативного обслуживания получена информация о подготавливаемых, совершаемых или совершенных корыстных преступлениях и лицах, к ним причастных. Организуя проверку такой первичной информации и учитывая ее содержание, оперативные сотрудники принимают решение о применении методов документирования.

Проведенное нами изучение уголовных дел и материалов оперативного учета различной категории, заведенных на разработках в системе кредитно-денежных отношений, показало, что практические работники использовали экономические методы при документировании различных эпизодов их преступной деятельности в 19,1% случаев. Если сравнить этот показатель с проводившимися ранее исследованиями по применению указанных методов в документировании действий, разрабатываемых по всем направлениям оперативно-разыскной деятельности аппаратов по экономическим преступлениям, то он оказался значительно ниже. Отсюда можно констатировать тенденцию по снижению активности в применении методов экономического анализа и документальной ревизии. На наш взгляд, такое положение объясняется рядом факторов, возникших вследствие формирования новой модели экономики. Речь идет об изменении системы учета и отчетности, а также о представлении полной самостоятельности хозяйствующим субъектам в принимаемых ими решениях о формах предпринимательской деятельности.

Изучение практики показало наличие слабого, безусловно не отвечающего требованиям времени научно-методического обеспечения по применению методов экономического анализа и документальной ревизии в новых условиях хозяйствования. Неуклонный рост правонарушений в кредитно-финансовой сфере свидетельствует о наличии объективной потребности в развитии вышеуказанных методов. Мы полагаем оправданным указать на большие возможности методов экономического анализа и документальной ревизии для раскрытия преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой системе.

Глубокая проверка отчетности является не только условием объективности анализа, но и средством предотвращения преступлений. И наоборот, поверхностный контроль за правильностью составления отчетов приобретает значение обстоятельства, способствующего совершению преступлений. Возможности обнаружения признаков корыстных преступлений анализом отчетности оказывают сдерживающее влияние на реализацию антиобщественной установки. От состояния аналитической работы зависит своевременность обнаружения искажений в отчетных данных,

102


а это не может не приниматься во внимание и лицами, готовыми при определенной обстановке встать на преступный путь. Следовательно, повышение роли этих методов, как методов последующего контроля, ведет к усилению его профилактического воздействия.

Следующим блоком методов криминалистики, используемых в процессе выявления финансово-банковских преступлений, являются методы оперативно-разыскной деятельности.

В связи с изложенным можно выделить четыре основных метода (гласных и негласных) выявления преступлений, использование которых даст возможность сотрудникам криминальной милиции эффективно раскрывать преступления, совершаемые в кредитно-финансовой системе.

1.   Использование   конфиденциальных   источников   информации, находящихся на связи у оперативного работника.

На данном этапе следует ставить задачи (давать поручения) по добыванию первичных данных в соответствии с ранее проведенным инструктажем в отношении известных характерных нарушений, а также направлять негласные источники на выявление нарушений, основываясь на собственней квалификации и опыте. При этом, необходимо нацеливаться на возможное получение документальной информации (оригиналов, либо копий документов) с тем, чтобы уже на начальной стадии приступить к оперативному документированию преступной деятельности.

2.  Получение информации официальным путем из других органов и подразделений органов внутренних дел, а также от налоговой    полиции,    Федеральной    службы    безопасности,    Банка России, таможенного комитета и т.д.

В подразделения МВД поступает большое количество писем из указанных организаций, запросов в отношении банков и их клиентов. В процессе обработки запросов для последующего направления полученных сведений инициатору рекомендуется также обращать внимание на такие вопросы, как соблюдение установленного порядка открытия и закрытия счетов, характер проводимых операций, их учет и т.д. Кроме того, исполнение запросов с посещением кредитного учреждения дает возможность провести его визуальную установку, выявить в общих чертах систему физической и технической охраны, режим, почувствовать активность службы безопасности, а также отношение руководства и исполнителей к правоохранительным органам.

3.  Анализ заявлений и сообщений организаций и граждан. При   получении  таких   заявлении   и  сообщений  необходимо

встретиться с их авторами в целях возможного получения дополнительных данных (в т.ч. документальных), а также изучения возможности и целесообразности установления с ними оперативного контакта.

103


4. Обработка открытых источников информации (включая специализированные финансовые и банковские издания).

Регулярное ознакомление с обращениями средств массовой информации об организации новых банков, их объединений и ликвидации имеющихся, об открытии филиалов и представительств, участии в различных инвестиционных проектах, приватизации и т.п. Анализ материалов открытой печати позволяет находиться в курсе новостей банковского мира, что само по себе полезно в общении с представителями банков, при установлении с ними оперативного контакта. Кроме того, почерпнутые сведения об увеличении уставного фонда, изменении состава учредителей, борьбе на тендерах и конкурсах по продаже акций, размещению инвестиций, за привлечение крупных пайщиков (акционеров) и клиентов дают возможность сузить круг оперативного поиска возможных объектов будущих разработок.

После проведения всех перечисленных мероприятий и получения необходимой дополнительной информации, последняя анализируется и оценивается, в т.ч. с привлечением специалистов-экономистов, а также конфиденциальных источников в банковской сфере (без расшифровки конкретного объекта заинтересованности). При наличии документальных материалов они, как правило, представляются для экспертной оценки в обезличенном виде. По результатам работы делается вывод о подтверждении (либо неподтверждении) первичной информации, ее значимости и полноте. На основании этого вывода принимается решение о заведении дела оперативного учета.

Качество раскрытия и расследования преступной деятельности становится выше, если при этом грамотно используются специальные знания и научно-технические средства.

При проведении оперативных мероприятий применяются следующие оперативно-технические средства: оптические, оптико-механические и электронно-оптические приборы, приборы видеозаписи, кино- и фотосъемки, средства радиоперехвата и радиоконтроля, радиостанции, метящие средства и др. В зависимости от характера оперативно-розыскных задач технические средства могут быть применены на открытой местности, в транспортных средствах и в помещениях.

Оперативно-розыскная деятельность носит правовой характер. Следовательно, на нее распространяются общие принципы права (строгое соблюдение законности, гуманность, демократизм, неотвратимость наказания за преступление и др.). Эти принципы действуют и при использовании оперативным сотрудником специально-технических средств. Есть принципы, относящиеся непосредственно к применению научно-технических средств. К ним относятся принципы правомерности и научной обоснованности.

Основные возможности, правила, способы и тактика применения ряда научно-технических средств изложены в соответствую-

104


ведомственных нормативных актах. Однако, издать о каждом научно-техническом средстве такой документ невозможно. В этих случаях, исходя из требований закона и руководствуясь изложенными принципами, можно решить вопрос о допустимости применения того или иного научно-технического средства. Справедливо указывает Р. Белкин1 на то, что при существующей практике регламентации в законе применения криминалистических и иных научно-технических средств и методов, закон -всегда отражение вчерашних, а то и позавчерашних возможностей в этой области. Избежать подобной порочной практики можно только одним путем - отказаться от детальной регламентации и предусмотреть в законе общие принципы допустимости применения в судопроизводстве достижений научно-технического прогресса, которые могут быть поставлены на службу правосудия, памятуя, что полнота их использования и есть один из магистральных путей борьбы с преступностью. Так как научно-технические средства в борьбе с преступностью могут быть использованы как открыто (в рамках уголовно-процессуального закона в процессе производства следственных действий по делу), так и негласно (в рамках закона "Об оперативно-разыскной деятельности" и ведомственных нормативных актов) в процессе выявления и раскрытия преступлений, то данное высказывание Р. Белкина в равной степени распространяется и на Закон "Об оперативно-разыскной деятельности". Закон должен быть стабильным, он не может и не должен оперативно реагировать на появление каких-либо новых средств борьбы с преступностью, что" принципиально исключается при соблюдении всех процедур законотворчества в правовом государстве.

За последние годы в практике работы правоохранительных органов все чаще возникает необходимость оперативной проверки финансово-хозяйственной деятельности фирм и иных организаций, занимающихся обналичиванием денежных средств посредством заключения фиктивных договоров подряда и услуг с последующим составлением актов приемки. Процесс обналичивания не сложен - деньги переводятся на расчетный счет фирмы, а клиенту возвращается сумма (за вычетом комиссионных от 1 До 6%) наличными. Потери при обналичивании списываются клиентом на издержки. При этом, он уменьшает свою налогооблагаемую базу.

Анализ деятельности обналичивающих организаций позволяет выделить характерные особенности их регистрации и функционирования:

Белкин Р. Магистральный путь борьбы с преступностью // Криминалистические аспекты совершенствования доказывания при расследовании преступлений: Труды / Академия МВД СССР. - М., 1992. С.7.

105


1)  по своим юридическим адресам они никогда не располагаются и связи с юридическими адресами не имеют;

2)   руководителями   фирм   являются   либо   подставные   лица (бомжи, пенсионеры, студенты), либо первые лица фирм оформляются по краденому (потерянному) паспорту;

3) бухгалтерский учет не ведется;

4)  офисы фирм имеют сильную охрану, состоящую из вооруженных людей, в том числе в милицейской форме;

5)  организаторы обналичивания в целях уклонения от налогообложения используют фирмы в течение 1-2 месяцев ;

6)  суточный оборот каждой фирмы в среднем составляет 200-500 млн. руб. и, как правило, увеличивается к концу недели. Счет обнуляется вечером или в 10.00 следующего дня;

7)  фиктивные договора, сметы и акты приемки подписываются не руководителем фирмы, а исполнителями. Указанные документы выдаются клиентам в незаполненном виде;

8)   по  Мере  прекращения  активной  деятельности  обналичивающей фирмы ее юридическое дело  изымается из банка под предлогом перехода в другой банк.

В ряде случаев прослеживается тесная связь некоторых банков с обналичивающими фирмами, зачастую они создаются по инициативе самих банков. Этим объясняется, что после блокировки счета поступление на него денежных средств сразу же прекращается. Задерживается предоставление банковских документов по запросам, не указываются в течение нескольких дней остатки на расчетных счетах. Практически все обналичивающие фирмы после блокировки счетов нанимают аудиторов, юристов, адвокатов и других специалистов высокой квалификации в целях противодействия правоохранительным органам.

В связи с этим, для выявления преступной деятельности лиц, задействованных в обналичивающих фирмах, необходимо предусмотреть своевременное использование комплекса оперативно-розыскных мероприятий.

В ходе указанных мероприятий оперативный сотрудник должен решить ряд задач, и в первую очередь:

выявить конкретные преступные действия, совершаемые кругом преступных лиц, и задокументировать их;

установить лиц, которые могут быть свидетелями по делу;

определить документы, которые могут быть доказательствами по делу, и принять меры по обеспечению их сохранности до возбуждения уголовного дела;

обеспечить полное возмещение материального ущерба, нанесенного преступными действиями разрабатываемых.

Наиболее вероятными каналами получения информации о деятельности обналичивающих фирм могут быть:

аудиторские фирмы, разрабатывающие схемы ухода от налогообложения;

юридические фирмы, специализирующиеся на продаже "готовых фирм";

реклама - проверка производится под легендой "клиента" с посещением офиса этой фирмы. "Клиент" получает образцы незаполненных договоров под сумму, предполагаемую к обналичиванию через расчетный счет фирмы. Это дает основание для дальнейшей углубленной работы, которая заключается в анализе данных регистрации в государственной налоговой инспекции, а также в проверке руководителей вновь образованных фирм через Центральное адресно-справочное бюро.

Особое внимание при организации и проведении оперативно-разыскных мероприятий в отношении обналичивающих фирм необходимо уделять вопросу целесообразности взаимодействия с налоговой полицией, поскольку эта служба располагает большей информацией по тем или иным фирмам.

Как правило, с момента реализации начинается официальная проверка. Она может сопровождаться, блокировкой банковского счета обналичивающей фирмы. Данное мероприятие, как правило, проводится во взаимодействии с налоговой полицией. Блокировка счета - это юридическое оформление приостановления операций по расчетным счетам. Проводится, как правило, под легендированным предлогом проверки уплаты местных (ежемесячно собираемых) налогов, подоходного налога и других массовых мероприятий по контролю платежей в городской бюджет малыми предприятиями путем запроса документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и платежей. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении документов к сроку, указанному в запросе.

Описанные нарушения можно проследить, если фирма и клиенты зарегистрированы, имеют документацию и ведут отчетность, в противном случае не приходится говорить о правонарушениях вообще, так как представитель фирмы-клиента, получив деньги в наличном виде, не оставляет какие-либо данные о себе. Что касается фирмы, обналичивающей деньги, то она закрывается, не предупреждая об этом государственные контролирующие органы.

Непосредственно на проверке обналичивающей фирмы необходимо по документации выявить экономическую сущность, механизм взаимоотношений с клиентами и типовые схемы сделок. Понятно, что основная доля обналиченных денег оседает у клиентов фирмы. Поэтому фирму, занимающуюся обналичиванием Денежных средств, нужно рассматривать и как объект проверки, и как источник информации (при наличии документации) Для дальнейшей проверки ее клиентов на предмет "отмывания грязных" денег, особенно постоянно нуждающихся в этого рода Услугах.

107


Фирмы, занимающиеся обналичиванием денег, должны пред, ставлять оперативный интерес для криминальной милиции постольку, поскольку они являются местом, куда, по всей веро-ятности, стекаются в безналичном виде деньги криминального происхождения. Разумеется, такие способы "очистки" денег интересны их владельцам, так как, превращая их в наличные сущ. мы, они избегают государственного контроля. Нетрудно предположить, что более солидным коммерческим структурам, использующим более продуманный механизм "отмывания" денег, удается уходить от предпринимаемых мер социального контроля.

На каждом из последующих этапов движения полученных указанным способом средств все более запутанной становится и природа происхождения денег, теряется первоначальная связь с процессом обналичивания, менее уязвимой становится юридическая сторона операций и, естественно, растут масштабы денежных потоков.1 Опасность такого рода правонарушений состоит не только в причинении существенного ущерба доходной части бюджетов всех уровней, но и в том, что сокрытые от рычагов государственного контроля доходы включаются в "теневой" оборот и питают финансово-экономическую базу организованной и общеуголовной преступности.

1 Аминов Д.И., Ревин В. "Преступность в кредитно- банковской сфере в вопросах и ответах". - М.: Издательство "Брандес", 1997. С. 81.


ГЛАВА III

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ

СИСТЕМЫ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ПРЕСТУПНОСТИ

III. 1. Экономические преступления за рубежом и методы борьбы с ними

Несмотря на различия между странами, особенности их правовой базы, традиции и обычаи, преступления в финансово-кредитной системе одинаково привычное явление и в развитых, и в едва получивших самостоятельность государствах. Ущерб, нанесенный мошенниками, действующими в. области финансов, по экспертным оценкам исчисляется сотнями миллионов долларов США в ежегодном измерении, сводя на нет инициативы Международного валютного фонда (МВФ), правительственные реформы, гуманитарные проекты и программы. Так, реформенные преобразования 80-х и 90-х гг. XX века привели к следующим показателям инфляции: в Никарагуа — 584%, Аргентине -417%, Бразилии - 328%, Уганде - 107%, России - 1353%, Украине — 1445%, Литве — 1194%-1 И это на фоне отсутствия даже зачаточных форм социальной защиты.

Ярким примером также являются результаты реформ МВФ в Боливии, Мексике, Венесуэле, Перу и др. В 1985 г. инфляция в Боливии достигла 20 тыс. процентов в год, что потребовало проведения неотложных реформ. Они были активированы в период с 1985-1990 гг. и сводились к сокращению расходов бюджета, в том числе за счет количества занятых в государственных отраслях промышленности (в оловянной на 77%, в нефтяной на 45%). В отсутствии реальных рабочих мест, государственных программ социальной поддержки, адекватной правовой базы безработные переместились на кокаиновые плантации. Страна вошла в число главных мировых поставщиков наркотиков.

Не лучше обстояли дела и в Венесуэле. На момент начала реформ МВФ внешний долг этой страны составлял 29 млрд. долл. США. По прошествии 10 лет она только по процентам выплатила 32 млрд, долл., то есть сумму, превысившую внешнюю задолженность. Суммарный же долг возрос до 35 млрд. долл. При этом, утечка капиталов из страны за десятилетие реформ оценивается в 34,5 млрд. долл. "Игра" с займами и кредитами МВФ, их подконтрольность криминальной среде, крупномасштабные аферы в кредитно-финансовой сфере фактически привели к тому,

1 Human Development Report 1994, p. 26

109


что за чертой бедности оказалось 80% 18-миллионного населения Венесуэлы, пополняя ряды организационной преступности и усугубляя социально-экономическое положение страны.

Утечка капитала из развивающихся стран в страны со стабильной экономикой и офшорные зоны превратилась во всеобщую проблему. В эти процессы вовлечены не только коммерческие структуры, но и крупные финансовые объединения и даже правительственные круги. Анализ складывающихся тенденций показывает, что наибольший ущерб приносят мошеннические схемы, в основе которых лежат торговые операции с инструментами, якобы выпущенными банками. Резервные аккредитивы, гарантии и долговые обязательства первоклассных банков (Standby Letters of Credit, Prime Bank Guarantees and Prime Bank Notes) - вот три наиболее распространенных типа обмана, обычно известных как "инструменты первоклассных банков". Понимая, что скорость распространения таких банковских бумаг подобна эпидемии, в целях предупреждения этого типа мошенничеств рассмотрим их основные характерные признаки.

Во-первых, все предложения подобного типа носят строго конфиденциальный характер. Повышенная секретность сопровождается доказательством избранности клиента, его высоким профессионализмом и безупречной репутацией, влиятельностью и известностью в мировой финансовой элите.

Во-вторых, все, что предлагается конфиденциально непременно одобрено не иначе, чем ООН, МВФ, Мировым банком, Правительствами, Федеральной резервной системой и рядом высокопоставленных хорошо известных лиц.

В-третьих, сделки, как правило, не предполагают комиссионных выплат, а предлагающая сторона по существу выполняет возложенную миссию, будучи либо абсолютно лишенной меркантильных соображений, либо участвующий в прибылях "на равных" с предполагаемой жертвой.

В-четвертых, предложения могут быть реализованы практически молниеносно - за 48 или 72 часа. Выплаты же должны производиться ежемесячно, еженедельно, а в некоторых случаях и ежедневно.

В-пятых, сделки подобного рода абсолютно лишены рисков, ибо все операции проводятся по типу "банк- банку", с использованием СВИФТ и КТТ, исключительно в согласованные сторонами "банковские окна". Первоначальные взносы хранятся на "блок-счетах" и якобы не могут использоваться одной из сторон.

В-шестых, предложения фантастически рентабельны, не предполагают погашения задолженностей, бесконтрольны, а в некоторых случаях даже наделяются налоговыми льготами.

Нетрудно заметить, что в сделках кредитования или депонирования, имедощих вышеперечисленные признаки, задействован весь

110


I

арсенал средств психологического воздействия. Они сформированы по типу "предложения, от которого невозможно отказаться".

Классической аферой 90-х гг. XX века явились инвестиционные схемы "roll-over programm", то есть программы по типу возобновляемых, заемных на безвозвратной основе средств. Жертвами таких программ стал широчайший спектр юридических (от благотворительных фондов до творческих коллективов) и физических лиц. Это объясняется тем, что их нужда в инвестициях была столь велика, а надежда на их получение столь тверда, что доверие к партнерам, предлагающим "сверх-выгодную" сделку для обеих сторон, не позволило обратиться за консультацией к профессионалам и без эйфории взглянуть на предложение, оценив его, как минимум, с точки зрения здравого смысла.

Суть аферы по типу получения кредита с использованием "инструментов первоклассных банков" по существу сводится к присвоению авансовых выплат, которые необходимо якобы заблокировать на специальном счету с заверением об их полной безопасности. Как правило, "отсутствие всякого присутствия" средств на счету обнаруживается очень быстро. При этом, мошенники даже не всегда скрываются, понимая, что имеющийся у клиента договор практически невозможно предъявить в арбитраж. Более того, если происхождение авансовых выплат сомнительно мошенники могут "сыграть" на невозможности проведения операции без доказательств чистоты, некриминальности происхождения стартовых средств. Среди жертв такого обмана можно назвать Чикагский департамент жилья (США), Армию спасения Великобритании и многих других.

В настоящее время мошенники нечасто используют такие термины, как "гарантии и обязательства первоклассных банков" или не всегда понятные "резервные аккредитивы". Вместо них используются такие банковские инструменты, которые на самом деле существуют на финансовом рынке, такие как, "казначейские векселя" (Treasury Bills), "облигации" (Bonds), "депозитные сертификаты" (Certificates of Deposits), "аккредитивы" (Letters of Credit), "переводные векселя" (Bills of Exchange) и т.д. Использование таких законных наименований в мошеннической схеме открывает перед обманщиками новые перспективы. Тем не Менее, при более близком рассмотрении, мошеннический характер сделки можно так же легко распознать, как и раньше, о чем свидетельствуют принятые международным сообществом Соглашения (см. Приложение II).

Из серии новейших мошеннических схем можно выделить резервные аккредитивы по форме 3034 со сроками погашения через три года и один день с момента открытия. Безусловный, безотзывный, переводный и подтвержденный аккредитив по форме 3034, со сроком погашения через три года и один день с момента °ткрытия. Эти формы были якобы подчинены Унифицированным

111


правилам и обычаям для документарных аккредитивов Международной торговой палаты в редакции 1983 г., а на самом деле никогда не существовали, никем и нигде не принимались. Следует отметить, что в международной практике такие банковские инструменты используются зачастую в целях реализации убыточной недвижимости или неликвидных активов.

Безусловный интерес представляет случай описанный в газете "The Observer" (от 19 февраля 1995 г.). Речь шла о гарантии Правительства Островов Кука. В сентябре 1994 г. Национальный Комитет Международной торговой палаты в Великобритании получил от "финансового консультанта" копию гарантии, выданной на Островах Кука. Гарантия была выдана 9 сентября 1994 г. и подписана от имени Ее Величества Королевы сэром Джеффри Генри, министром финансов. Посредник, который обратился в Международную торговую палату Великобритании с целью получения средств по этой гарантии, был явно разочарован отказом на том основании, что данный документ "не соответствует положениям Унифицированных правил и обычаев документарных аккредитивов Международной торговой палаты, публикация № 500". Тем не менее, несмотря на сообщение Международной торговой палаты, по всей вероятности, было выдано еще несколько гарантий такого рода. Правительство Островов Кука выдало эти гарантии с плохо сформулированным текстом, поддавшись на уговоры определенных лиц из США, которые были представлены ему старшим партнером новозеландской респектабельной адвокатской конторы.

В основе этой мошеннической схемы и выпуска гарантий было стремление правительства Островов Кука привлечь средства, участвуя в операциях на рынке, который имеет различные наименования, но который, возможно, лучше всего соответствует определению рынка инструментов необеспеченных долговых обязательств банков (Bank Debenture Instrument Market). Правительство Островов Кука было уверено, что оно имело право выдать гарантии в пользу полностью принадлежащей ему компании, надеясь на уверения мошенников, что такие гарантии могли бы вырасти в цене до 70% от их номинальной стоимости.

Мошенниками были задействованы дополнительные схемы, цель которых заключалась в обеспечении невозможности предъявления гарантии к оплате. Планировалось, что несмотря на то, что эти гарантии фактически были без права предъявления, правительство Островов Кука будет участвовать в операциях рынка необеспеченных долговых обязательств и заработает на этом значительную прибыль, рассчитываемую как процент от увеличивающейся стоимости обязательства на месячной или недельной основе.

Правительство Островов Кука рассчитывало, что эти гарантии будут оценены на рынке необеспеченных долговых обязательств

112


I

в 10% от номинала, то есть в 350 млн. долл. США, а компания Hanworth Limited, полностью принадлежащая правительству, получит доход в размере 6% в неделю от этой суммы. В этом случае, за 40 недель правительство без всякого риска могло бы, по их расчетам, заработать 840 млн. долл. США.

Все это происходило несмотря на то, что ведущие финансовые учреждения утверждают, что не существует такого рынка необеспеченных долговых обязательств, где можно было бы без риска иметь столь значительные прибыли. Это соответствует здравому смыслу. К тому же это подтверждается многократными консультациями, которые мы проводили с нашими зарубежными партнерами.

Сложность борьбы с такого рода мошенничеством заключается в международном характере группы участников, что позволяет большинству из них уходить от ответственности, не попадая под юрисдикцию пострадавшей стороны. С точки зрения мошенников, такие операции довольно успешны, прежде всего, потому что их жертвы не способны или не хотят задавать те вопросы, которые они должны задать перед тем, как подписать обязательство. Потенциальным жертвам неудобно показать свою некомпетентность, недостаток понимания механизма операции или незнание имен финансовой элиты, благословивших сделку и участвующих в ней.

В последнее время мы являемся свидетелями того, что мошенники в своих инвестиционных программах вместо резервных аккредитивов, гарантий и долговых обязательств первоклассных банков используют менее спорные термины, такие как банковские обязательства (Bank Debentures), депозитные сертификаты (Certificates of Deposit), казначейские векселя (Treasury Bills), тратты (Drafts) и переводные векселя (Bills of Exchange). Все они представляют собой различные формы обязательств, выпущенных банками, правительствами и корпорациями. Эти инструменты являются обязательством эмитента произвести платеж на определенных условиях. Выпуск и погашение этих инструментов производится в соответствии с определенными юридическими нормами. Несмотря на то, что все формы обязательств, выпущенные коммерческими и центральными банками, могут быть задействованы в международных торговых операциях, они абсолютно никогда не являются безрисковыми финансовыми инструментами, приносящими большие прибыли. Цена таких обязательств непосредственно зависит от экономической, политической стабильности и деловой репутации их эмитентов.

Распространение получила в последнее время схема, при которой потенциальным жертвам доказывают, что огромные прибыли Можно получить от участия в арбитражных сделках. При этом, Практически всегда "доверительно доводят до сведения жертвы", Что их предложение является "рыночной новацией". Как

83ак

из


и в предыдущем случае жертва, будучи введенной в заблуждение, фактически добровольно участвует в схеме.

Существенная разница между насильственным преступлением и мошенничеством заключается в том, что последнее зачастую предполагает осознанное или неосознанное участие в этом процессе самой жертвы. Например, в случае с "инструментами первоклассных банков" жертвы отдают свои средства, потому что хотят стать частью механизма, зарабатывающего деньги. Вместо грубой силы для получения контроля над своими жертвами мошенники используют свои способности к убеждению. В этом, как нам кажется, кроется серьезная психологическая опасность для обманутых, которые в конечном счете не только теряют свои деньги, но и испытывают растерянность и унижение, зачастую прекращая деятельность на финансовом рынке, не доверяя выгодным и нерисковым предложениям, снижая деловую активность в целом.

Как бы то ни было, но зарубежные специалисты утверждают, что большинство жертв нуждались в долгом убеждении перед тем, как они соглашались расстаться со своими деньгами, заработанными законной деятельностью. Мошенники отдают себе в этом отчет и действуют с необычайной терпеливостью. Им хорошо известно, что для завоевания доверия ключевым моментом является создание убедительности. В этих целях их предложения пестрят ссылками на Международную торговую палату, Межправительственные соглашения, заключения ведущих адвокатских контор.

Необоснованные ссылки на Международную торговую палату (МТП-ICC) являются одним из ключевых моментов мошеннических предложений. Зачастую упоминаются номера публикаций МТП: 400, 500 или 322, которые не имеют отношения к предлагаемой операции, идет также ссылка на такие несуществующие формы как 3032, 3034, 3039 или делаются ссылки на соглашение о добросовестности и неразглашении (Non-Circumveniton, Non-Disclosure Agreement). Иногда объявляется, что та или иная инвестиционная программа получила одобрение Международной торговой палаты и в ней, как заявляется инвестору, с недавнего времени принимает участие даже один из директоров МТП. Все это, безусловно, ложь, в которую умело вмонтированы бесспорные факты.

Законы о банковской тайне служат мошенникам хорошей защитой, как только деньги внесены на счет. Распутывание цепочки движения денежных средств требует длительного времени и крайне затруднено. Информацию по делу можно получить исключительно на законном основании, по распоряжению суда. Большинство же жертв не имеет необходимых средств, чтобы распутать паутину денежных переводов по всему миру. Тех же, кто решается на судебное преследование, зачастую ожидает раз-

114


чарование. Банки не стремятся к сотрудничеству опасаясь, что 0х имя будет публично упоминаться в связи с мошенническими операциями.

В то же время сами банки зачастую становятся жертвами преступности. По оценкам международных банковских ассоциаций (Совещания SIB 1996, 1997, 1998 гг.) убытки, связанные с подкупом сотрудников с использованием технических средств Я компьютерных технологий, и убытки, связанные с деятельностью организованной преступности, составили более 70% от общей суммы убытков деятельности коммерческих банков. И что, безусловно, вызывает тревогу эти убытки, несмотря на предпринимаемые меры предосторожности, растут в геометрической прогрессии, что активизирует международное сообщество в принятии жестких мер контроля (см. Приложение I, II, IV, VII, VIII) и введению единых норм и правил финансовой деятельности.

Именно объединенными усилиями российских и голландских правоохранительных органов удалось добиться 20 ноября 1999 г. решения суда в отношении мошенника международного масштаба голландского гражданина Адольфа Шпехта1. Он лишен свободы на 5 лет, а на его имущество наложен арест. Механизм аферы ничем не отличается от способа, описанного в I главе книги. Речь идет об использовании фиктивного договора-поставок, на основании которого деньги в сумме 7 млн. 898 тыс. 997 долл. 56 центов из республиканского национального банка Нью-Йорка были перечислены в Европу и присвоены г-ном Шпехтом. При этом, голландец знал, что на него не пойдут жаловаться, спокойно приобрел океанскую яхту и ресторан, нисколько не ожидая неприятностей от монакского партнера фирмы "Харрлин инвест". Почему? Все очень просто: деньги были попросту "угнаны" совместно и один мошенник не поделился со своим подельником. Так бы и закончилась счастливая история разбогатевшего голландца, если бы 9 месяцев следователь прокуратуры Гарака-новский и начальник отдела экономической контрразведки УФСБ по Алтайскому краю Алохин не искали и не нашли похищенные миллионы Федеральной продовольственной корпорации. Яхта и ресторан были куплены по существу за счет российского бюджета, пройдя следующую цепочку (рис. 6):

Ясно, что без участия банков операция не могла бы состояться, но привлечь их к ответственности не удалось: они всего лишь исполняли поручения клиентов, не нарушая закон и получая гонорары за проведение операций.

Вместе с тем, наибольший интерес представляют распространенные за рубежом способы совершения преступлений, которые в меньшей степени или вообще пока не совершались в России.

1 Московский комсомолец, 20.01.2000г.

115


Рис. 6.

1. Хищения активов путем блокирования средств (Blocked Fund).

Механизм преступления заключается в следующем: мошенники обращаются с предложением к жертве о переводе денег на банковские счета на один год или более против письма о блокировании средств в качестве заверения в полной сохранности инвестированных средств и основания для запуска финансовой программы высокой доходности. Потенциальная жертва формально ничем не рискует: и деньги на блок-счете и доходная программа работает. Договорные обязательства составляются таким образом, что риски инвестора отсутствуют. В то же время, имея в виду, что банки не выдают такого рода гарантий и не могут заблокировать деньги вкладчика на законном основании, сделка изначально не является легитимной. Средства присваиваются мошенниками, жертва же остается ни с чем, иначе говоря с документом, подтверждающем ничтожность сделки.

116


2.  Использование документов со скидкой, сезонные или попечительские бумаги.

Смысл мошеннических действий заключается в использовании этих бумаг в качестве гарантий получения кредитных ресурсов. Возможность выгодного приобретения документов со скидкой, сезонных и попечительских бумаг (Freeh Cut, Seasoned, Live Paper) скажем за 10% от номинала и размещения в качестве гарантии с 90%-ным наполнением является весьма выгодным предложением. Техника банковских подтверждений возможности сделки отработана мошенниками. Они очень любят использовать имя банковского служащего, на которое часто ссылаются для создания достоверности. Чаще всего банковский работник даже и не слышал об этой операции. В редких случаях банковский работник может быть сообщником мошенников. Получив от жертвы деньги за практически неликвидные бумаги, преступники скрываются вместе с фиктивными попечительскими обществами или организациями, выдающими документы со скидкой (Cutting House).

3.  Хищения на основе использования фактурной цены (Invoice Price).

Механизм преступления основывается на продаже аккредитивов, резервных аккредитивов, гарантий и иных бумаг, по сути своей не предназначенных к продаже. В силу этого бессмысленно предполагать, что банки будут назначать фактурную цену этим инструментам. Как и в первом случае сделка оказывается ничтожной, а потери жертвы фактически невозвратными.

4.   Схемы, связанные с использованием забалансовых обязательств (Off-balance sheet activities).

В основе этого типа преступления лежит утверждение, что забалансовые обязательства могут означать, что определенная задолженность или пассив в соответствии с законодательством не возникает, но фактически все же существует, что позволяет банкам предоставлять средства своим клиентам при иомощи "резервируемых депозитов", не оказывающих влияние на ликвидность. Мошеннические схемы с забалансовыми обязательствами могут предполагать, во-первых, оплату услуг по предоставлению клиенту подтвержденных банком забалансовых обязательств под якобы имеющиеся кредитные ресурсы; во-вторых, использование обязательств комбинированного типа с размещением денежных средств на совместно контролируемом банковском счете. Как и в предыдущих случаях появление средств на счету способствует оперативному исчезновению мошенников, либо началу шантажа жертвы последними.

5.  Хищения на основе документа, подтверждающего существование фондов (Proof of Fund).

Преступления этого типа носят итеративный характер. Логика Действий мошенников заключается в следующем: сначала пред-

117


лагается высокодоходная, безрисковая финансовая программа с еженедельной выплатой процентов без перемещения средств инвестора. При этом, детали сделки тщательно обсуждаются, включая совместное использование счета, процедуру проверки банковского подтверждения - Proof of Fund с назначением и согласованием банковских окон и др. Главное за деталями происходит "привыкание" жертвы к совместному и "безопасному" использованию счета, на который предположительно приходят прибыли. Затем, в силу ряда безусловно "убедительных" причин, как-то необходимость обслуживания в банке-провайдере, жертву убеждают переместить средства на совместный счет. Дальнейшие действия преступников аналогичны предыдущим схемам.

Во всех рассмотренных выше случаях Закон о банковской тайне служит мошенникам хорошей защитой как только деньги внесены на счет. В то же время следует отметить, что подавляющее большинство совершаемых преступлений в финансово-кредитной сфере возможно благодаря попустительству банков, становящихся зачастую жертвами мошенников.

Для банков всего мира создано множество инструкций, но пожалуй главным остается принцип знания своего клиента. Многие попытки мошенничества можно предупредить в точности следуя банковским инструкциям на основе внимательного и вдумчивого отношения к клиентам.

Наибольший эффект в борьбе с экономическими преступлениями был получен введением единых банковских норм и правил, унификацией используемых банковских инструментов, созданием независимых рейтинговых агенств, открытостью ряда публичных проектов, проводимых, в том числе, под патронажем правительств. Это пресекло возможность крупных финансовых афер с финансовыми учреждениями. Информационная безопасность деятельности финансовых учреждений в ряде стран возведена в общенациональную задачу и решается на уровне правительственных и межправительственных соглашений. В то же время, способы и методы совершения преступлений продолжают видоизменяться, смещаются акценты в мошеннических схемах, предметом хищений становятся не только валютные ценности, но и связи с развитием фондового рынка, различного рода ценные бумаги. В этой связи несомненно все более актуальным становится моделирование способов и методов совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере.

^

118


III.2. Моделирование экономической преступности в новых

экономических условиях (тенденции генезиса экономической преступности в финансово-кредитной системе)

Понимание того, что экономическая преступность - явление трудноискоренимое даже в странах с двухвековой историей демократии, сформировавшейся правовой базой и работающими механизмами исполнения законов предопределяет для реформирующейся России необходимость с гораздо большим вниманием отнестись к проводимым судебным, налоговым, земельным, кредитно-финансовым реформам с точки зрения моделирования их возможных последствий в части правонарушений.

Какой путь развития будет избран миром? Какой сценарий использования имеющихся активов выберет Россия XXI века? Ответы на эти вопросы по существу и определят темпы экономической конвергенции, а следовательно и процессы: унификации законодательных баз, повсеместной информатизации, обеспечения прозрачности экономического пространства, установления мировой финансовой и информационной сети, организации действенной системы глобального контроля за конфигурацией мирового дохода и за методами его незаконного присвоения. Доход, о котором идет речь, есть результат использования всей совокупности активов. Именно их объемы, цены и ликвидность предопределяет приоритеты в деятельности организованной преступности. Совокупность предметов хищения схематично представлена на рис. 7.

Динамика цен активов, сложившаяся к концу XX века, свидетельствует о прогрессивно возрастающей доле нематериальных активов. Информация, структурированные знания, научные открытия, "ноу-хау", научно-технические и опытно-конструкторские разработки становятся все более востребованным обществом коммерческим продуктом. Права в самых различных проявлениях также выступают в форме ликвидных активов. Мировой рынок изобилует предложениями лицензий, патентов, приобретаются и перепродаются "раскрученные" товарные знаки, эффективные программы и проекты. И если еще десяток лет назад структура цены высокотехнологичного товара складывалась в основном из затрат на стадии массового серийного производства, а работа гения-изобретателя составляла лишь малую часть совокупных издержек, то в настоящий момент ситуация резко изменилась. К примеру, известно, капитализация компании "Microsoft" составила 85 млрд. долл. США, при этом, финансовые ресурсы, кредиты и вся инфраструктура составила 14 млрд. долл. США1. И это не результат переоценки компании, а рыночная оценка информационного ресурса. Постиндустриальная структура цены - это индустриальная с точностью до наоборот.

1 Эксперт № 1, 1999г., с.78

119


Рис. 7. Совокупность предметов хищения


Исходя из вышесказанного, заметим, что основные тенденции развитии форм и методов совершения экономических преступлений являются производными от цены, объемов, степени доступности для криминальных элементов и ликвидности активов. Ценимая, что меры, принимаемые международным сообществом по предупреждению мошеннических схем "прямого угона" денежных ресурсов (аккредитивные, бюджетные и др.), становятся все более эффективными, особенно в условиях консолидации усилий правоохранительных органов различных стран, их место будут занимать аферы более изощренные и сориентированные на другие виды активов. Если в предшествующий период аферы с продажей прав были нечастым явлением (к примеру, нашумевшее в 70-х годах дело о передаче прав McDonald's), то участие нематериальных активов в финансовых аферах в настоящий момент явление все чаще повторяемое. Объективной основой такого положения дел является несомненно тот факт, что цена, к примеру, информационных ресурсов, их трансферабельный и всеобщий характер применения несомненно выше, чем любого другого материального актива. Более того, пиратское использование тех же программных продуктов, во-первых, достаточно трудно отследить; во-вторых, носит повторяемый характер (программный продукт не изнашивается, не портится, а лишь морально устаревает); в-третьих, при соответствующей доработке может легко становиться коммерческим продуктом.

При элементарном сравнительном анализе эффективности компаний, реализующих информационные ресурсы, и компаний, лидирующих в сфере материального производства, можно отметить несопоставимо (на несколько порядков) меньшую эффективность последних. Хрестоматийным примером является деятельность фирмы е Buy (система электронной торговли), которая десяток лет назад могла быть реализована всего за 250 тыс. долл. США, а сегодня они продали бы свои акции за 40 млрд. долл. США. И это не результат переоценки, а реальный результат деятельности: благодаря усилиям е Buy создан самый большой потребительский рынок. Они получают деньги за создание рынка, а не за произведенный продукт или даже технологию.

Итак, имея в виду существенное усиление позиций нематериальных активов, следует предположить, что именно они станут, а в некоторых случаях уже стали, наиболее привлекательной мишенью для мошенников. Тем более, что биржевые технологии становятся столь удобны и просты, что моменты ликвидности мо-гут решаться автоматически.

Какие из мошеннических схем наиболее опасны для России? Ответ на этот вопрос лежит сегодня несомненно в сфере нематериальных активов, ибо при наличии мощнейшего сырьевого потенциала, цена его добычи в нашей стране на порядок выше, Чем в странах - конкурентах, что делает этот рынок несравненно

121


менее прибыльным, а следовательно и интересным для престуц. ных элементов. Понимая также, что производственный потенциал России в значительной степени подорван (по оценкам экспертов его реанимация потребует не менее 500 млрд. долл. США), можно предположить, что и финансовая сфера перерабатывающих отраслей вряд ли станет объектом, привлекательным для финансовых мошенников, как впрочем и бюджетные средства в условиях принятия в 1998 г. Бюджетного кодекса Российской Федерации с жесткой регламентацией правоотношений, возникающих на всех уровнях бюджетной системы.

Проведенный авторами анализ показывает, что научно-технический потенциал России практически неисчерпаем (по западным оценкам, не менее 1 трлн. долл. США), а в условиях прежней ориентации экономической преступности на материальные активы до настоящего времени научно-техническая сфера еще по существу не была задействована преступниками. Более того, для большинства советских разработчиков недостойно реализовать свои ноу-хау, да еще и за рубеж, означало по существу признать поражение всей своей жизни. Иначе обстоит дело с программными продуктами. Молодое поколение (уже российских) разработчиков охотно участвует в интернациональных схемах, зачастую обеспечивая бурный рост той или иной западной компании, базирующийся на программном продукте, проданном за бесценок.

Мошеннические действия, в этой сфере бизнеса осуществляются следующим образом. К примеру, американская компания приобретает ноу-хау, сама доводит российское ноу-хау до патентной стадии, проводит первичное размещение на американском фондом рынке, продает небольшую часть акций (до 20-30%), получая средства для организации серийного производства и уже через год-два вырывается в лидеры на соответствующем рыночном сегменте. В такого рода схеме отсутствует прямое нарушение законов, но ее реальная эффективность базируется на неэквивалентных отношениях с российским разработчиком. Кто защитит его интересы? Как пресечь утечку научно-технического ресурса из страны, кстати говоря гораздо более опасную, чем прямой отток финансовых ресурсов? Каким образом российское законодательство способно предотвратить эти латентно протекающие процессы? На все эти вопросы мы должны ответить в оперативном режиме времени, ибо эти процессы только начинаются, а упущенная экономическая выгода от их нарастания несопоставима со скажем ущербом, наносимым торговлей сырьем или любым продуктом по демпинговым ценам.

Иным образом выглядят схемы с размещением производства в России, кстати также базирующемся на российских разработках. По существу, ничего не платя за разработки западные партнеры размещают производство в России, деньги занимают

122


на Нью-Йоркской бирже, сами финансовые потоки выводят на Виргинские острова, права собственности закрепляют в Ирландии, нигде не нарушая закон, создавая эффективно работающую бизнес-схему. Вопрос: на кого работающую - ? Ответ не вызывает сомненья - на организатора, создавшего бизнес-схему- Российский бюджет довольствуется отчислениями с фонда зарплаты и НДС. Основная подводная часть "доходного айсберга" минует российский бюджет, оседая в офшорных зонах.

Принцип таких, с точки зрения наиболее вероятных схем всегда один и тот же: русское ноу-хау приобретается за бесценок, в т.ч. с использованием всех способов совершения преступлений, рассмотренных в I и II главах книги. Учитывая абсолютную пассивность правоохранительных органов к деятельности остатков научно-технического комплекса страны, существует множество способов даже и не приобретать разработки, а посулить оплатить совместный патент, который в результате получает коллектив авторов без единого российского гражданина. Далее в действие вступает интернациональная бизнес-схема с привлечением мировых ресурсов - финансовых, организационных, правовых, кадровых и др. В этой схеме не происходит даже частичной компенсации затрат на разработки.

В контексте перенесения центра тяжести экономической преступности на нематериальные активы следует отметить весьма вероятное расширение приобретений незаконным путем прав на реструктуризацию задолженностей, отсрочек различного рода платежей и др. В этой связи перед законодательством актуализируется требование разработки ясных критериев и внятного порядка возможного получения вышеуказанных прав. Борьба за них только разворачивается, ее смысл — получение стартовых преимуществ при производстве товаров и оказании услуг. Снижая норму изъятия, растягивая периоды выплат, получая налоговые каникулы, по существу выторговывая льготы, компании и отдельные предприниматели имеют заведомо высокие шансы в конкурентной борьбе, фактически скрыто обворовывая государство и граждан.

Следующей вполне возможной в ближайшей перспективе мошеннической схемой, особенно в условиях появления не просто пионерных в своих областях разработок, а ноу-хау, способных уничтожить целые отрасли, могут стать схемы по типу "блокировки активов", т.е. их неиспользования на определенных условиях. Это схемы сговоров и прямого шантажа владельцами инноваций производителей ликвидной (имеющей платежеспособный спрос) продукции. Для последних не оставляется возможности, кроме приобретения ноу-хау по любой цене. В противном случае в соответствии с угрозой развертывания альтернативного производства, конкуренту "грозит безусловное и скоропалительное банкротство". Такого типа вызовы учащаются в связи с разви-

123


тием нетрадиционных знаний и открытий на стыках наук. Сегодня уже имеются опытные установки по производству нефтепродуктов не на основе крекинга, а по технологии катализа и частотных колебаний. При этом, декларируется, что цена издержек производства на порядок ниже, чем в традиционном секторе производства. Нагоняемая информационная эйфория естественно приводит к перетоку ликвидных активов в компанию, владеющую ноу-хау. А реализация продекларированных преимуществ в мошеннических схемах условие совсем необязательное. Вероятно миру предстоит пережить аферы не только с герболайфом и растворителями жиров, приобретением прав на недельный отдых, производство витаминизированных комплексов, чудодейственных бальзамов и парфюмерных изделий, но и преодолеть все такие же, как в напрямую "угонных" финансовых схемах (см. Ш.1), искусы получения сверхприбылей только не от финансовых программ, а от реализации якобы супервыгодных бизнес-схем.

Включение в мошеннические схемы нематериальных активов существенно расширяет возможности правонарушений в кредитной сфере. Так, залогово-гарантийный механизм, базирующийся на реальной оценке активов может быть деформирован завышенной стоимостью блокируемых в качестве обеспечения ноу-хау, технологий, прав и др. Отсутствие или ограниченный круг экспертов соответствующей специализации позволяет мошенникам контролировать ситуацию, умело вводя в заблуждение кредитные учреждения подкупая экспертов или создавая на базе преступников игрового типа экспертное бюро, дающее "авторитетные" экспертные заключения по проб'леме и пр. Жертвами такой модели обмана станут не только граждане и компании, но и государство. В целом, следует отметить, что по нашему мнению, главной жертвой мошеннических операций всегда является общество в целом. На расследование афер и наказание мошенников приходится тратить огромные ресурсы, как людские, так и материальные. Их снижение — прямое следствие понимания будущих тенденций развития экономической преступности.

Распространенная в настоящее время аккредитивная преступная схема (см. П.2) хорошо известна кредитным учреждениям со стажем и может сработать лишь во вновь образованных банках. А вот аферы на базе переводимых (transmissible) аккредитивов могут стать своего рода финансовым ноу-хау. Банки с недостаточным опытом работы могут принимать эту формулировку за переводной аккредитив (transferable). Парадокс заключается в том, что документ не является подделкой, имея несущественную добавку, которую можно принять за легитимную форму и использовать по поручению мошенников не по назначению, позволяя в конечном счете похитить выставленные в аккредитивной форме средства.

124


Аналогичной "образной" схемой является использование "генерального залогового обязательства", которое само по себе не представляет собой никакой ценности. А слова о том, что обязательство произвести выплаты без права протеста, вне зависимости от срока действия и легального статуса и пр. всего лишь уловки мошенников для придания схеме большей убедительности.

Не секрет, что в современной России по различным оценкам от 40 до 60% производства находятся в секторе теневой экономики, деятельность которого регулируется по особым правилам, не облагается налогами, не контролируется в установленном законом порядке. Действующим законодательством затруднен прямой безналоговый переток капитала из теневого в реальный сектор в этой связи действует огромное количество схем "отмывки" средств, полученных преступным путем. Среди них фиктивная реализация импортируемых товаров через розничную сеть. Эта схема объясняет мгновенное разворачивание и исчезновение модных бутиков и торговых точек. Как только средства за якобы проданные изделия возвращены фиктивному импортеру (к примеру, на Кипре или в Греции) фирма может исчезнуть. Так называемая "отмывка", а иначе легализация доходов, полученных незаконным путем, легко реализуется через потребительские общества, законодательно закрепляющие право граждан объединить личные сбережения и собственность для решения тех или иных задач. Декларация и подтверждение происхождения взносов не требуется, управление потребительскими обществами упрощено, декларативный режим приобретений под его крышей прозрачен.

Введение Закона "О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактическим получаемым физическими лицами доходам" не в состоянии поставить реальные барьеры легализации незаконных доходов через личную собственность. Существуют, как минимум пять схем обхода требований этого Закона:

1- Кредитование или зачет в рамках потребительского общества, вклад в которое обеспечивает приобретение, передачу прав собственности или компенсацию при возврате пая.

2.  Взаимное кредитование граждан.

3.  Заполнение имущественной декларации, кстати, с указанием имеющихся нематериальных активов.

4.  Подмена отношений купли-продажи отношениями мены.

5.  Всевозможные отсрочки, рассрочки платежей, автоматиче-гки снижающие величину платежа, опуская ее ниже контрольного барьера.

Правонарушения в налоговой сфере авторы предполагают рассмотреть в следующих работах.

125


Что касается нарушений в деятельности благотворительных фондов, распространение которых также носит характер эпидемии в связи с принятием мировым сообществом Концепции устойчивого развития, в основе которой борьба с нищетой и создание равных условий для развития личности и окружающей среды, отметим, что можно спрогнозировать их рост в перспективе. Не случайно многие личности с "непрозрачной" биографией охотно приобщаются к деятельности благотворительных фондов, иногда даже возглавляя их. В принципе недопустим тот факт, чтобы структуры по существу отстаивающие основные нравственные принципы человечества криминализировались, а их деятельность подчинялась интересам преступных авторитетов. В этой связи следует конкретизировать все правовые нормы, регламентирующие порядок деятельности и контроля благотворительных фондов, не допустимы расплывчатые формулировки и двусмысленное толкование, необходим жесткий порядок лицензирования их деятельности и повышенные требования к кадровому составу.

Принимаемые меры финансово-кредитной политики далеко не всегда приводят к ожидаемым последствиям. Так, к примеру, совсем не очевидны последствия реализации предложения Банка России по увеличению норматива обязательной продажи валютной выручки с 75 до 100%. И дело здесь вовсе не в политических последствиях, а в чисто экономических закономерностях. Причина предложения очевидна: необходимость обслуживания внешних долгов. Проводимая Банком России политика позволила практически выполнить обязательства в 1999 г. В 2000 г. сумма выплат составляет более 10 млрд. долл. США. На этом фоне для того, чтобы поддерживать для контроля над девальвацией уровень внешних резервов необходима дополнительная валюта. По мнению экспертов1 переход от 50 к 75%-ной продаже валюты позволил увеличить в 1999 г. ежемесячные поступления валютной выручки на 1 млрд. долл. США, что вдвое превышает поступления в докризисном периоде. Вместе с тем, это не значит, что ожидаемый результат будет именно таким, ибо рассматриваемая мера будет стимулировать, с одной стороны, лоббирование льгот для ряда экспортеров, с другой, прямо способствовать утечке капиталов из страны, с третьей, приведет к увеличению объемов внебиржевого и биржевого сегментов валютного рынка. Более того, как отмечает В.May, руководитель Рабочего центра экономических реформ при правительстве РФ: "При наличии же слабой власти и неэффективного законодательства более вероятно увеличение объемов невозвращения капитала". А.Хандруев, проректор Академии народного хозяйства при правительстве РФ, дает гораздо более жесткую оценку: ".. не нужно быть семи пядей

1 Эксперт № 3, 2000 г. с.11

126


во лбу, чтобы предсказать грядущий успех "гениев финансовых проделок". Пострадают же честные (без кавычек!) экспортеры. Лоббисты всех мастей обязательно выбьют льготы для избранных".

Действительно, если стабильность рублевого курса не будет обеспечена, а потери на банковских комиссиях окажутся существенными валютную выручку начнут прятать, в целях выживания применяя множество противоправных действий. В то же время в случае принятия мер по предотвращению курсовых потерь (к примеру, открытия индексируемых рублевых депозитов экспортеров), а также фондирование собранной валюты и жесточайшего контроля, вполне вероятную криминализацию можно не допустить. Аналогично с точки зрения анализа последствий должны приниматься и иные законодательные инициативы.

Если говорить о ближайшей перспективе, то в рамках экономической преступности в кредитно-финансовой сфере, не исчерпаны возможности распространенных ныне механизмов, таких как, "увод" денег по фиктивным договорам, снятие "скрытой прибыли" через соглашения с заведомо заниженными ценами; переброска ликвидных активов в дочерние подконтрольные структуры. Интересно, что такого рода мутациям стали подвергаться и иностранные компании, хотя в большинстве случаев их "экономический гений" касается только "накручивания" затрат, учитываемых в составе себестоимости, что искусственно снижает базу налогообложения.

Сегодня ни для кого не секрет, что достаточно открыть любую газету или журнал, чтобы без труда обнаружить множество объявлений "финансовых прачечных". Они без всяких проблем "обналичат", уводя от налогообложения доходы, облегчая переговорные процессы с любой компанией, увеличивая ваш потребительский потенциал. Не давая оценки деятельности правоохранительных органов, лишь заметим: очевидная система мер в оперативном режиме времени в пределах крупных мегаполисов, как сосредоточения "финансовых прачечных", позволит, если не уничтожить полностью, то существенно усложнить процессы прямого "увода" финансовых ресурсов преступниками. Заметим также, что пристального внимания требуют банки, обслуживающие "финансовые прачечные", как правило зарегистрированные на фиктивных лиц. В большинстве случаев механизм 'обналички" - результат альянса преступных элементов и банковских служащих, что несомненно нелегко доказать. Уничтожить это явление с использованием современных оперативно-розыскных методов невозможно до тех пор, пока такие альянсы не ста-аУт невыгодными для банковских учреждений, т.е. до того момента, когда ответственность за правонарушения будет сущест-Венно превышать выгоды, а основные возможности заработка переместятся в сферу легитимной экономики.

127


Труднее обстоит дело с ответом на вопрос, на сколько обоснован переток активов между юридическими лицами. Не прошло а года, как потерявшие в результате августовского кризиса 1998г. вкладчики стали свидетелями захватывающей трагикомедии мгновенного обнищания ведущих банков страны. Их ликвидные активы осели в никому не известных структурах, заместившись долговыми обязательствами государства. Насколько законно? -вопрос, стоящий перед правоохранительными органами. Зато вопрос: за чей счет - ? не требует никаких усилий с ответом. Как правило, все те же, кто, увлекшись реальным зарабатыванием, забыл о конъюнктуре и новых традициях российской рыночной экономики.

Нельзя, конечно, говорить, что отечественной юридической наукой и властями совсем уж ничего не делается для обуздания расхитителей средств и прочего корпоративного имущества. Так, Гражданский кодекс закрепил обязанность исполнительных органов юридического лица действовать добросовестно и разумно. Тем же Гражданским кодексом и акционерным законом предусмотрена ответственность исполнительного органа за причинение убытков юридическому лицу. В законе об акционерных обществах продекларирован контроль за крупными сделками и сделками, в которых имеется заинтересованность. Наконец, существует правовая возможность признания недействительными мнимых сделок и сделок, совершенных под влиянием злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной.

Однако противоречия и проблемы в законодательстве, практическая сложность его применения таковы, что сводят к минимуму эффективность названных норм. Чего стоит только одна статья КЗоТ, ограничивающая размер материальной ответственности руководителя предприятия должностным окладом. Поэтому становится все более очевидным, что результативность экономических реформ сегодня напрямую зависит от того, удастся ли преодолеть вакуум ответственности управляющих за результаты своей деятельности.

В рамках принятой нами попытки анализа наиболее опасных для России экономических преступлений, нельзя умолчать о схемах по типу "инвесторов-стервятников", представляющих реальную опасность для лучших отечественных компаний. Чего стоит дорогостоящая трехлетняя война ЮКОС—К.Дарт. Суть схемы "инвестор-стервятник" заключается в умелом использовании законодательных тонкостей, судебных органов (с их нерасторопностью и перегруженностью) в целях блокировки решений основных акционеров. В случае ЮКОС против К.Дарта последнему было достаточно иметь 13% "Томскнефти", чтобы блокировать необходимые ЮКОСу решения по дополнительной эмиссии на этапе перехода на единую акцию. В комментариях по этоМУ

128


поводу все эксперты едины - это экономический шантаж, имеющий эпидемиологическую природу. Мелкие акционеры отказываются участвовать в обмене акций добывающих компаний ЮКОСа по предлагаемыми ценам. Если путем шантажа К.Дарт получил вдвое большую цену, почему бы финансовым спекулянтам не попробывать сделать то же. Объективно необходимая тенденция концентрации производства, объединение добывающих, перерабатывающих, инфраструктурных отраслей поставит вопрос о слиянии акционерного капитала. Как поведет себя акционерное меньшинство, являющееся, в большинстве случаев рантье? Во имя защиты отечественного производителя должен быть поставлен барьер экономическому шантажу, так как потери отечественных производителей только в случае с К.Дартом составили: ЮКОС - 120 млн. долл. США, "Ноябрьскнефтегаз" - не менее 35 млн. долл. США. И это за 13%-ный пакет "Томскнефти" и 5%-ный "Ноябрьскнефтегаза"1.

Бурный рост количества кредитно-финансовых операций проводимых через Интернет, не мог не привлечь внимания аферистов, намеренных незаконно нажиться на компьютерной информации. В целом можно сказать, что все виды известных противозаконных видов работ в системах охватываются понятием преступности в сфере компьютерной информации. Наиболее распространенный вид - хакерство, то есть взлом различного рода систем. Он может использоваться для получения логинов, паролей, открытия несанкционированного доступа к известным ак-каунтам, коммерческой информации, перехвата финансовых транзакций и др. Все это охватывается понятием "несанкционированный доступ к компьютерной информации" и является основным признаком состава преступления, предусмотренного статьей 272 Уголовного кодекса. Следует отметить, что эта статья практически не оставляет возможности мошенникам уйти от четкой квалификации их действий, предполагая ответственность в диапазоне от 200 минимальных размеров оплаты труда до двух лет лишения свободы. Гораздо более суровое наказание предусмотрено 273 статьей Уголовного кодекса за "создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ". Виды наказаний начинаются сразу с лишения свободы с максимальным сроком лишения свободы до 7 лет. При этом, не обязательно использовать вредоносные программы, достаточно их Распространять. Несомненно гораздо эффективнее предупреждать этот вид преступлений, чем ликвидировать их последствия.

В условиях развития "сетевой" модели жизнедеятельности об-Щества и отсутствия границ в Интернете, мировое сообщество правоохранительных органов имеет возможность оперировать в пределах земного шара. Как отмечает начальник отдела по

1 Эксперт 2, 2000г., с. 28

129


борьбе с преступлениями в сфере компьютерной информации МВД РФ Д.Чепугов:

"В течение считанных секунд, используя электронные средства связи, передается розыскное задание полиции другой страны, и оно будет отработано по законам страны пребывания. Вот вам пример: совсем недавно по делу, связанному с неправомерным доступом, была перехвачена информация, которая шла через пять стран. Мы везде ее успешно установили и блокировали, а потом наш сотрудник в соответствии с поручением Генпрокуратуры России и при содействии американской стороны вылетел в Нью-Йорк и произвел все необходимые действия по сбору и документированию информации. В большинстве случаев разъезды не нужны. Между полициями почти всех стран есть прямые соглашения о сотрудничестве по борьбе с "компьютерными" преступлениями, и наша страна интенсивно использует такие каналы. "Тихих гаваней" для компьютерных преступников не будет".

В ближайшей перспективе в условиях России следует учесть, что наиболее частые попытки мошенничества при работе в режиме реального времени будут включать:

жульничество с предоплатой, когда преступник рекламирует наличие товаров или услуг и требует предоплату. Только после того, как жертвы заплатили деньги, они обнаруживают, что эти товары или услуги бракованные, низкого качества или вообще не существуют;

пирамиды и письма по цепочке, в основном аналогичные тем, которые распространяются по почте. Обычное такое письмо содержит список фамилий и адресов, по которым получателю предлагается послать деньги. Получатели в этом случае должны внести свою фамилию в список (часто убирая самую верхнюю фамилию, чтобы сохранить постоянным число участников) и послать дальше измененное таким образом письмо;

аферы Понзи, отличающиеся от письма по цепочке тем, что в этом случае рекламируется якобы выгодное деловое предложение, часто связанное с обменом иностранной валюты, торговлей драгоценными металлами или другими высоко-прибыльными капиталовложениями. На самом деле никакого дела не существует, а мошенник просто использует "прибыль" от вкладов более поздних инвесторов, чтобы заплатить более ранним, таким образом создавая видимость прибыльности и привлекая новые жертвы.

В заключении следует отметить, что все модели "мира" и образы человека будущего могут стать объектами криминализации в том случае, если мы не сможем ясно ответить на вопрос: что мы создаем, в каких терминах строим свое будущее, сколько и каких ресурсов нам необходимо, как добиваемся поставленных целей? Если мы также неопределенно как сейчас будем знать, что человечеству не нужно и блуждать в поисках целей и приоритетов развития, криминализация общества неизбежна.

130


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Наивысшими приоритетами развития человечества в XXI веке стали избавление от нищеты, достижение эффективной занятости, социальная интеграция, восстановление окружающей среды, то есть практическая реализация идей обеспечения безопасности человека. Они относятся к людям во всех странах, как бедных, так и богатых. Имеется множество угроз общих для всего человечества, таких как загрязнение окружающей среды, наркотики, безработица, нарушение прав человека, преступность.

Стало также ясно, что обеспечение безопасности человека потребует разработки новой политики, и на национальном, и на глобальном уровнях. В этой связи, важно создать подход к раннему предупреждению не только серьезных внутренних кризисов, но и экономической преступности. Ее объективные причины кроются в неэффективном потреблении, высокой безработице и обнищании, в понижении реальной заработной платы и отсутствии источников постоянных доходов, в нарушении прав человека и этнических конфликтах, в усилении неравенства между регионами и отдельными социальными слоями. Не следует забывать также, что "государство создает преступников быстрее, чем их наказывает. Мы сначала издаем множество законов, порождающих преступления, а потом издаем еще больше законов для того, чтобы наказать за эти преступления", - справедливо указывает Тукер.1

Законотворчество в области регулирования экономических отношений должно быть подчинено новым приоритетам развития, предупреждая возможность правонарушений. Именно в этих целях последние следует тщательно исследовать с точки зрения способов и методов совершения преступлений, соответствия системы предупреждения и пресечения преступности их экономической природе. Особого внимания требует анализ "питательной" среды их совершения. Коллективный труд авторов книги является одной из попыток комплексного рассмотрения вопросов борьбы с преступлениями в кредитно-финансовой системе.

В этих целях была рассмотрена социально-правовая характеристика преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе, в ракурсе анализа многообразных последствий попыток Реформирования. Многие из них носили разрушительный характер, высвобождая ниши для экономической преступности. Ослабление мер государственного регулирования на фоне законодательного вакуума позволило целому ряду преступлений, таких

1 А.Н.Толстой "Путь жизни", кн. 2, с. 23

131


как, нецелевое использование бюджетных средств, кредитование на невозвратной основе, установление необоснованных цен и многие другие, существовать долгое время без каких-либо ощутимых последствий, ограничиваясь всего лишь потерей "хлебных" должностей и мерами административного воздействия.

Анализ личности типичного преступника позволил сделать вывод о том, что усиливающиеся процессы расслоения общества, социальная незащищенность и обнищание - среда, пополняющая преступную деятельность кадрами. В их составе место "люмпенов" все больше замещается квалифицированными кадрами, либо лишившимися работы, либо разочаровавшимися повысить благосостояние деятельностью в легитимном режиме. Таким образом, отсутствие государственной программы обеспечения занятости может привести к углублению процессов криминализации, проникновению их в общественное сознание, парализируя деятельность правоохранительных органов.

Второй раздел книги посвящен рассмотрению способов преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе, несмотря на их традиционный набор: предоставление фиктивных документов, использование должностных положений, сговор, введение в заблуждение и др. - содержание видов преступлений и механизмов их совершения динамично изменяется, адаптируясь к каждому изменению мер государственного регулирования. Качественные характеристики механизма совершения экономических преступлений предопределяют методы их выявления и расследования. В этой связи акцент сделан на использование мер превентивного характера и своевременном выявлении латентно протекающих процессов.

Среди видов экономических преступлений, нанесших наибольший ущерб экономике зарубежных стран, наиболее детально проанализированы те, которые в наименьшей степени использовались и распространены в России. Основной задачей третьего раздела книги явилось рассмотрение тенденций генезиса экономической преступности в финансово-кредитной системе с учетом зарубежного опыта и международных методов борьбы с экономической преступностью.

При написании книги авторы отдавали себе отчет в том, что только законодательными мерами в рамках организации эффективного функционирования правоохранительных систем вопрос не может быть решен. Он связан с морально-этическими нормами общества, мировоззрением людей, нравственными ценностями. Сегодня в развивающихся странах более 1/3 населения живет в условиях ниже уровня бедности. Около миллиарда людей существуют на доход менее одного доллара в день. Около 800 млн. жителей земли голодают, более 1 млрд. человек не имеют доступа к чистой воде. Ежегодно совершается более 500 террористических актов, а годовая стоимость международной торговли

132


наркотиками составляет около 500 млрд. долл., превышая доходы от продажи нефти и немного уступая торговле вооружениями. Не может не вызывать опасений взрыв потребления. В XX веке оно выросло в невиданных масштабах. В целом, в мире на личное и общественное потребление в 1998 г. расходы составили 24 трлн. долл., что вдвое больше, чем в 1975г. и в шесть раз превышает объем потребления в 1950 г.1 Необузданность потребностей также является причиной роста преступности, хотя, безусловно, вероятность ее возникновения в слабообеспеченных слоях намного выше.

Все вышесказанное позволяет авторам утверждать: "кавалерийской атакой", "штурмовыми методами", "широкомасштабными компаниями" с рассматриваемой проблемой не справиться. Необходима продуманная система мер правового, экономического и идеологического характера, востребована кропотливая долговременная деятельность. Авторы выражают надежду, что она уже началась.

1 Human Development Report 1998, p.l

133


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

КОНВЕНЦИЯ СОВЕТА ЕВРОПЫ

Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации

доходов от преступной деятельности1

Страсбург, 8 ноября 1990 г.

Преамбула

Государства - Члены Совета Европы и другие государства, подписавшие настоящую Конвенцию,

считая, что целью Совета Европы является создание более тесного единства между его Членами;

убежденные в необходимости проведения общей уголовной политики, направленной на защиту общества;

считая, что борьба против опасных форм преступности требует использования эффективных и современных методов в международном масштабе;

полагая, что один из этих методов заключается в лишении преступника доходов, полученных преступным путем;

считая, что для достижения этой цели необходимо создать хорошо функционирующую систему международного сотрудничества;

договорились о следующем:

ГЛАВА I. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТЕРМИНОВ

Статья 1. Использование терминов

Для целей настоящей Конвенции:

a)  термин "доходы" обозначает любую материальную выгоду, полученную  в  результате  совершения   уголовных  правонарушений.   Эта  выгода   может   включать   любое   имущество,   как   оно определено в подпункте "Ь" настоящей статьи;

b)  термин  "имущество"  охватывает  имущество любого  вида, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические документы или бумаги, свидетельствующие о праве на такое имущество или долю в нем;

c) термин "орудия" означает любое имущество, использованное или  предназначенное  для  использования   каким-либо   образом, целиком или частично для совершения уголовного правонарушения или уголовных правонарушений;

d)  термин "конфискация" означает наказание или меру, назначенную судом в результате производства в связи с уголовным

1 Вступила в силу 1 сентября 1993 г., в ней участвуют 14 стран - Членов СЕ.

134


правонарушением  или  уголовными  правонарушениями,   приводящую к лишению имущества;

е) термин "основное правонарушение" означает любое уголовное правонарушение, в результате которого получаются доходы, которые могут стать предметом правонарушения, определенного в статье 6 настоящей Конвенции.

ГЛАВА II. МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ НА НАЦИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ

Статья 2. Конфискационные меры

1.  Каждая Сторона принимает законодательные и другие меры, которые могут быть необходимы, чтобы предоставить ей возможность   конфисковывать   орудия   и   доходы   или   имущество, стоимость которого соответствует этим доходам.

2.  Каждая Сторона может во время подписания или сдачи на хранение своего документа о ратификации, одобрении или присоединении путем заявления на имя Генерального секретаря Совета Европы установить, что пункт 1 настоящей статьи применим только  к   правонарушениям   или   категориям  правонарушений, указанным в таком заявлении.

Статья 3. Меры по расследованию и меры обеспечения Каждая Сторона принимает законодательные и другие меры, которые могут быть необходимы, чтобы предоставить ей возможность выявлять и разыскивать имущество, подлежащее конфискации в соответствии с пунктом 1 статьи 2, и предотвратить любую операцию с таким имуществом, его передачу или распоряжение им.

Статья' 4. Специальные полномочия и методы расследования

1.  Каждая Сторона принимает законодательные и другие меры, которые могут быть необходимы, чтобы наделить свои суды или другие компетентные органы правом затребовать или наложить арест на банковские, финансовые или коммерческие документы для выполнения мер, указанных в статьях 2 и 3. Сторона не может ссылаться на банковскую тайну в качестве причины отказа выполнить положения настоящей статьи.

2.  Каждая Сторона рассмотрит вопрос о принятии законодательных и других мер, которые могут быть необходимы, чтобы предоставить ей возможность использовать специальные методы Расследования,    облегчающие    выявление    и    розыск    доходов, а также сбор доказательств, имеющих к ним отношение. Такие Методы могут включать постановление о контроле за счетами, Наблюдение, перехват телекоммуникационных сообщений, доступ к   компьютерным   системам   и   постановления   о   предъявлении определенных документов.

135


Статья 5. Средства правовой защиты

Каждая Сторона принимает законодательные и другие необходимые меры для того, чтобы заинтересованные Стороны, подпадающие под действие мер, предусмотренных статьями 2 и 3, могли прибегнуть к эффективным средствам правовой защиты своих прав.

Статья 6. Правонарушения, понимаемые как отмывание

1.  Каждая Сторона принимает законодательные и другие меры,  которые  могут  быть необходимы,  чтобы  квалифицировать в качестве правонарушений в соответствии со своим внутренним правом следующие деяния, если они совершены умышленно:

а)  конве