16144

Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно

Книга

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

Основы методики расследования легализации денежных средств нажитых незаконно /М.В. Салтевский. – Конспект лекции. Харьков: 000 ЗНАНИЕ ЛТД 2000.19 с. ПЛАН ЛЕКЦИИ 1. Понятие и сущность легализации. 2. Криминалистическая характеристика легализации. 3. Особенности возб...

Русский

2013-06-20

94 KB

52 чел.

Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно /М.В. Салтевский. –

Конспект лекции.- Харьков: 000 "ЗНАНИЕ ЛТД", 2000.-19 с.

ПЛАН ЛЕКЦИИ

1. Понятие и сущность легализации.

2. Криминалистическая характеристика легализации.

3. Особенности возбуждения уголовных дел и первоначальные следственные действия следователя в типичных ситуациях.

4. Организационные и тактические действия следователя в типичных ситуациях.

Рассмотрены криминалистическая характеристика и основы методики расследования легализации денежных средств и иного имущества, нажитого преступным путем. Освещены следственные ситуации, возникающие на досудебном этапе расследования, и некоторые организационно-тактические особенности производства следственных действий для их разрешения.

Для студентов старших курсов, аспирантов высших юридических заведений, изучающих спецкурсы по криминалистике, а также для практических работников, ведущих борьбу с экономической преступностью.

Р е ц е н з е н т ы: д-р юрид. наук, проф. В.Ю. Шепитько; прокурор-криминалист, ст. советник юстиции В.А. Кундиус

Рекомендовано к изданию редакционно-издателъским советом Национальной юридической академии Украины им. Ярослава Мудрого ( протокол №1 от 15.10. 1999 г.)

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ЛЕГАЛИЗАЦИИ

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, — одно из преступлений, совершаемых в сфере экономики, которые породили коррупцию, стяжательство как средство накопления первичного капитала. Процесс разгосударствления и приватизации в состоянии недостаточного праворегулирования в переходный период к рыночной экономике создал условия для незаконного накопления капитала в руках физических либо юридических лиц, получившего название "теневого" капитала, обращение которого стали называть "теневой" экономикой.

"Теневой" капитал — это денежные средства, нажитые преступным путем и скрываемые от налогообложения. В прошлом их называли "ворованные деньги", добытые в результате краж, мошенничества, грабежа, фальшивомонетничества, т.е. преступным путем. Это деньги или имущество, фактически исключенные из законного товарооборота в государственной экономической деятельности. Нельзя такие средства положить в банк, приобрести на них недвижимость, официально пустить в оборот для получения прибыли, чтобы не "засветить" их в различных формах государственных учетов. Поэтому движение не учтенных налогообложением средств происходит скрытно, в обход законной экономической деятельности.

Таким образом, "теневой" капитал ("грязные" деньги) — это подпольные, неучтенные средства государственных предприятий, организаций с любой формой собственности, а также физических лиц, нажитые незаконно: путем хищения, присвоения, мошенничества, кражи, грабежа, игрового и наркобизнеса и т.п.[2,180].

Легализация по своей сути — преступная деятельность по выведению денежных средств ("грязных" денег) из сферы "теневого" капитала и введению их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица. Следовательно, приобретенное незаконным путем становится фактически законной собственностью. Процесс легализации, т.е. введение в законный оборот денег, нажитых преступным путем, еще в 20-х годах прошлого столетия с легкой руки "крестного отца" чикагской мафии Аль Капоне1 получил название "отмывание".

Легализация имеет две формы: простую и сложную. Простая форма по своей структуре является всего лишь стадией сложной легализации, представляющей собой многоходовую мошенническую финансовую операцию, в которой участвуют легальные коммерческие финансово-банковские структуры. Так, в России в 1994 г. 703 группы занимались квалифицированным мошенничеством в кредитно-финансовой сфере, каждая вторая коммерческая структура отмывала "грязные" деньги. В Украине по оценкам некоторых экономистов "теневой" капитал составляет около 60% всего оборота.

2. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ

В действующем уголовном законодательстве преступления, сходные с легализацией, упомянуты в разделах о государственных, должностных, хозяйственных преступлениях, хищениях против государственной или коллективной собственности. Однако это кажущееся сходство каких-то отдельных признаков. Легализация — новый состав преступления, признаки которого можно обнаружить при анализе финансовых операций

1 Чикагская мафия под руководством Аль Капоне организовала в г. Чикаго сеть автоматических прачечных, деятельность которых использовалась для "отмывания" преступного капитала мафии. Каждый день к фактической выручке прачечных добавляли "грязные деньги", а общую сумму показывали в отчетах как ежедневную выручку, которую сдавали в банк. Таким образом, "грязные деньги", добытые мафией, вводились в законный оборот, а процесс получил название "отмывания" или, в дословном переводе, "отстирывания". (С.К. Багаудинова. Легализация преступных капиталов - международно-правовой аспект // Сотрудничество правоохранительных органов России и США в борьбе с новыми видами экономических преступлений. М., 1999).

4

с денежными средствами, сделок с иным имуществом при осуществлении предпринимательской или иной экономической деятельности.

Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами, приобретение недвижимости, совершение иных сделок на суммы, значительно превышающие доходы юридического либо физического лица, — все это признаки легализации.

Предметом непосредственного посягательства являются денежные средства или имущество. Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту, но и банковские и дорожные чеки, денежные переводы, инвестиционные ценные бумаги, облигации, сертификаты, товарораспорядительные документы, предъявление которых является достаточным для вступления в права, договора купли-продажи, займа, документы кредитования. Имущество — это недвижимость, а также транспортные средства, драгоценности, благородные и редкие металлы. Наиболее распространенным предметом непосредственного посягательства являются деньги, валюта, ценности и ценные бумаги.

Способ совершения. Легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из "теневой" экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством: 1) финансовых операций; 2) сделок купли-продажи, займа, кредитования; 3) предпринимательской деятельности; 4) подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).

Финансовые операции охватывают расчетные и депозитные операции, например, освобождение от наличных денег путем перечисления их на счета подставных лиц (родственников, знакомых) и специально создаваемых фирм. Сокрытие денежных средств обычно осуществляют скупкой ценных бумаг (государственных облигаций, чеков, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов, сберегательных книжек на предъявителя, приватизационных ценных бумаг, акций и др.).

Способы легализации в предпринимательской деятельности весьма разнообразны и сводятся к незаконному получению прибыли в стадии изготовления, хранения, выдачи, транспортировки и реализации (обмеривание, обвешивание, фальсификация, завышение цен), при учете товароматериальных ценностей и сокрытии прибыли [3, 548].

Способы легализации непосредственно связаны с взяточничеством, злоупотреблением служебным положением, коррупцией, вымогательством, захватом заложников, финансовым мошенничеством, уголовным терроризмом. Отсюда они носят разнообразный характер, свойственный самостоятельным составам преступлений. Приведем некоторые из них по классификации В.И. Куликова [4, 180]:

- участие должностных лиц, госслужащих, депутатов в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли;

- "перекачка" государственных средств в коммерческие структуры и "обналичивание" денег;

- предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической, религиозной, национальной) с отвлечением государственных ресурсов;

- воздействия на средства массовой информации для получения личной либо корпоративной выгоды;

- использование государственными служащими подставных фирм, чаще всего оформленных на родственников, в коммерческих структурах;

- использование служебного положения для манипулирования-информацией (искажение, затягивание сроков выдачи и т.п.) с целью извлечения личной выгоды;

- бюрократический "рэкет", выражающийся в вымогательстве материальных средств для их "переброски" в другие коммерческие' структуры, политические партии, благотворительные фонды с прямой личной выгодой;

- лоббизм при принятии нормативных актов в интересах определенных групп;

- представление государственных финансовых ресурсов в избирательные фонды отдельных претендентов.

Следовая картина. Поскольку легализация ("отмывание") денежных средств так или иначе проявляется в товарообороте, то следовую картину составляют:

а) документы как следы-предметы, свидетельствующие о банковской, бухгалтерской, предпринимательской и иной деятельности, которая отражает отделение от незаконного источника денежных средств и введение их в легальную экономику;

. б) следы различных повреждений в документах: монтаж, частная и полная подделка документа, травление реквизитов, подделка оттисков печатей, подписей, изготовление документов с использованием современной компьютерной графики и техники печати;

в) образование идеальных следов в памяти преступника, потерпевшего и свидетелей-очевидцев процедур "отмывания" денежных средств.

Деньги и ценные бумаги, попадающие в процесс "отмывания", проходят через многие руки участников преступления. Учитывая, что бумага качественная, в отдельных случаях не следует исключать применение современных средств для обнаружения следов рук, потожировых пятен для их исследования с целью идентификации. Надо помнить, что, передавая вымогателю деньги, потерпевший нередко переписывает их номера, делает видимые, как бы случайные помарки либо наносит маловидимые следы, о которых заявляет органам следствия. Такие объекты подлежат предварительному исследованию, а иногда — экспертизе.

Личность преступника разнообразна. Это лица, так или иначе участвующие в политической, экономической и общественной деятельности, среди которых — депутаты, работники министерств и иных государственных учреждений, директора, экономисты, бухгалтера предприятий с государственной либо коллективной формой собственности, руководители предпринимательских структур, работники таможни, банков, налоговой службы и т.п.

Коррупция — это средство "отмывания" денег в самом общем виде. В России в 1995 г. каждая седьмая преступная группировка использовала подкупленных чиновников и тратила на них в 1980 г. - 35%, а в 1995 г. -50% своих доходов. Коррумпированность характеризует современного преступника, участвующего в "отмывании" "грязных" денег.

Личность преступника, отмывающего "грязные" деньги, — это не только руководитель предприятия или предприниматель, утаивающие прибыль от налогообложения, но и мошенник, рэкетир, грабитель, коррумпированный чиновник всех ветвей власти (государственный служащий, сотрудник органов управления и др.), подкупаемые "грязными" деньгами в виде нелегальных подношений, подарков, взяток

7

и легальных благотворительных пожертвований общественным организациям, партиям, движениям, фондам и т.п.

Таким образом, личность преступника, легализирующего "грязные" деньги, сочетает признаки дельца-руководителя, предпринимателя, вора, мошенника и коррумпированного служащего из различных сфер государственной и общественной деятельности.

5. ОСОБЕННОСТИ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ

И ПЕРВОЙ А ЧАЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ СЛЕДОВ А ТЕЛЯ

В ТИПИЧНЫХ СИТУАЦИЯХ

Особенность возбуждения уголовных дел о легализации денежных средств состоит в том, что процессу "отмывания" должно предшествовать какое-то уголовно наказуемое деяние, суть которого — незаконное приобретение денежных средств или имущества. В противном случае без преступного приобретения денежных средств нечего было бы и "отмывать". Поэтому расследование легализации начинается с анализа иного незаконного деяния по созданию неучтенного имущества, "теневого" капитала, укрытого от налогообложения. Это могут быть находящиеся в производстве либо оконченные уголовные дела о взяточничестве, хищениях, о должностных преступлениях, коррупции, финансовом мошенничестве, о нарушении правил о валютных операциях, вымогательстве и т.п.

Признаки легализации можно обнаружить при анализе данных о финансовых операциях с денежными средствами, купли-продажи, аренды, займа и другими имущественными сделками,%осуществляемыми в ходе предпринимательской или иной экономической деятельности.

Процессу легализации как преступной деятельности всегда предшествуют два обстоятельства: а) накопление незаконной прибыли ("грязных" денег) и б) хранение и сокрытие ее от учета и налогообложения. Оба эти факта отражаются в официальном документообороте и в "черной бухгалтерии", которую преступник, как правило, ведет параллельно "для памяти".

Признаки накопления незаконной прибыли становятся очевидными в ходе анализа экономической деятельности юридического или физического лица, они отражают способ производства, движение товара.

8

Если предприятие, фирма производит продукцию, то признаки незаконного накопления связаны с расходом сырья на единицу продукции, заменой более дорогих ингредиентов дешевыми, нарушением технологического процесса, что приводит к созданию неучтенных "излишков" сырья либо готовой продукции. При реализации и поставках продукции накопление идет за счет обмеривания, обвешивания, фальсификации, мошенничества, подделки документов и т.п. [2, 223].

Незаконно накопленная продукция концентрируется на складах хранения и тщательно скрывается от учета и налогообложения. В официальные документы в этом случае вносят исправления. Нередко сырье, деньги, товары передаются в другие подставные организации на время, например, инвентаризации, ревизии, сверки. У материально ответственного лица, как правило, ведется "черная бухгалтерия".

Наиболее распространенные сферы отмывания "грязных" денег — это финансовое мошенничество в кредитно-финансовой и банковской деятельности; в приватизационных процессах государственного имущества и инвестиционной деятельности различных фондов [5, 261].

Одним из главных признаков легализации является отсутствие легальных источников дохода у физических либо юридических лиц или несоответствие доходов проводимым финансовым операциям, сделкам с недвижимостью. Особенно признаки легализации проявляются на первоначальном этапе, когда происходит отделение денежных средств от преступного источника и их интеграция на счетах государственных и коммерческих банков и иных кредитных учреждений в финансовую систему государства или помещение на счета иностранных банков.

Финансовые операции имеют широкую сферу, охватывая расчетные, депозитные и другие операции. Распространенным приемом является освобождение от наличия денег на банковских счетах преступников путем перечисления их на счета подставных лиц, родственников, знакомых, соучастников и партнеров по бизнесу.

Финансовое мошенничество является одним из наиболее распространенных видов преступной деятельности, непосредственно связанной с частными инвестиционными фондами типа "Селинг", "Бешеные деньги", когда вклады граждан присваивались мошенниками, аккумулировались в иностранных банках.

О легализации в сфере приватизации могут свидетельствовать такие признаки: 1) занижение балансовой стоимости приватизируемых объектов; 2) приобретение должностным лицом акций на сумму свыше 5% уставного капитала; 3) присвоение государственного имущества акционерным обществом или передача его без согласия акционеров благотворительным фондам; 4) использование государственных средств от приватизации для приобретения дач, транспорта, производства евроремонта; 5) использование на аукционах подставных лиц; 6) необоснованный отказ лицам, подавшим заявление на участие в аукционе; 7) внесение подлогов в договора аренды и передачи в долгосрочную аренду государственного и общественного имущества.

Приведенные особенности легализации свидетельствуют о сложности сбора информации, достаточной для возбуждения уголовного дела о легализации как самостоятельном преступлении, для которого главным признаком является установление незаконного происхождения денежных средств и имущества. Поэтому уголовные дела возбуждают: 1) по материалам различных проверок, анализа смежных преступлений, связанных с легализацией, и 2) по материалам оперативных разработок органов дознания СБ и МВД.

В первом случае материалы поступают от специализированных подразделений борьбы с экономической преступностью (УБЭП) и организованной преступностью (УБОП) в системе МВД и СБУ. Следователь совместно с органом дознания разрабатывает план реализации материалов и возбуждения уголовного дела.

Во в тором случае ситуация складывается почти аналогичная, когда органы дознания в порядке ст. 103 УПК осуществляют оперативно-розыскные меры по фактам обнаружения признаков легализации или проводят проверку по сообщениям, заявлениям. Собранные материалы представляют следователю, который решает вопрос о возбуждении дела и начале расследования. Составляют план реализации оперативных материалов и разрабатывают тактические операции, например: "Задержание с поличным", "Одновременное изъятие незаконной прибыли у нескольких лиц", "Обыск рабочего места и задержание", "Арест счетов в банках", "Одновременная выемка документов в соответствующих учреждениях" и т.п.

10

Механизм легализации — это сложная цепь взаимодействий различных лиц и учреждений, которая зависит от момента времени легализации, характера тактической операции и ее признаков. Во всяком случае взаимодействуют два субъекта: а) преступник - владелец "грязных" денег, предпринимающий действия к их легализации, и б) соучастник - государственный служащий, должностное лицо, непосредственно исполняющее функцию легализации за определенное вознаграждение, т.е. коррупционер.

Если принять за основу эту схему "преступник — коррупционер", то в момент возбуждения уголовного дела о легализации складываются три следственные ситуации:

Первая ситуация характеризуется наличием информации о фактах и признаках легализации: известен преступник (задержан с поличным; проверкой, ревизией установлена незаконно нажитая прибыль -денежные средства, имущество), но не известны непосредственный исполнитель - коррупционер и способ легализации.

Вторая ситуация характеризуется наличием незаконных операций легализации "грязных" денег в определенной государственной структуре (например, расследовано дело о коррупции, получении взяток), но не известны источник "грязных" денег и их хозяин-преступник.

Третья ситуация возникает, когда имеется информация о совершенных фактах легализации, известен преступник - коррупционер, но не известны другие лица, участвующие в способе отмывания "грязных" денег.

4. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТАКТИЧЕСКИЕ ДЕЙСТВИЯ

СЛЕДОВАТЕЛЯ В ТИПИЧНЫХ СИТУАЦИЯХ

ДОСУДЕБНОГО СЛЕДСТВИЯ

В соответствии с особенностями возбуждения уголовных дел о легализации и возникающими следственными ситуациями расследование начинается с анализа структуры организации (предприятия), ее производственной, экономической и финансовой деятельности, выявления "цепочки" документооборота и установления места нахождения документов для их изъятия. Для .этих целей проводятся

11

допросы свидетелей, подозреваемых, выемки документов, обыски на рабочих местах подозреваемых, осмотры документов, следственное исследование их, проведение исследований специалистом, производство ревизий, судебных бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз.

Вместе с тем следователь продолжает сотрудничество с органом дознания по сбору недостающего доказательственного материала путем дачи отдельных поручений.

Собранный материал органом дознания и следователем при проверке заявлений, сообщений позволяет определить общее направление расследования и строить следственные версии, прежде всего по характеру сложившихся следственных ситуаций.

Так, в первой ситуации, при задержании преступника с поличным, выдвижение следственных и оперативных версий максимально привязывается к конкретным сферам финансовой, предпринимательской и экономической деятельности преступника. Цель версий — выяснение места нахождения источника денежных средств или иного имущества, нажитого незаконным путем, установление связей с коррупционерами. Версии строят по двум направлениям: 1) о субъекте - соучастнике легализации и 2) о способе легализации, установлении механизма и лиц, участвующих в ней.

При отработке первого направления, когда подозреваемый задержан с поличным, а коррупционер - соучастник "отмывания" денежных средств не известен, выдвигаются, три версии: а) "Является ли задержанный преступником, а обнаруженные у него денежные средства (имущество, драгоценности, ценные бумаги) нажиты ли преступным путем и скрываются ли от учета и налогообложения"; б) "Кто является посредником — коррупционером, непосредственно осуществляющим финансовые махинации для легализации "грязных" денег" и в) "Возможно, подозреваемый не преступник, а обнаруженные денежные средства являются законной собственностью физического или юридического лица".

Если подозреваемый — юридическое лицо, то частные версии желательно строить о структуре предприятия, хозяйственных связях (внутренних и внешних), о финансовом положении, наличии

12

представительств, филиалов, дочерних предприятий. Особое значение приобретают версии: "Кто является учредителем" (возможно подозреваемый — лишь соучастник, член преступной группы); "Кто владеет контрольным пакетом акций". Собственно последние являются руководителями юридических лиц, которые чаще всего фигурируют в качестве подозреваемых.

При отработке второго направления — установления способа и механизма легализации — версии строят относительно схемы финансовой операции, движения легализуемых денежных средств. Выясняют учреждение и лицо, выполнившие отделение части денежных средств от скрываемого источника; какими документами и кем это оформлено. Затем прослеживается движение легализуемых средств по системе финансово-банковских учреждений. Частные версии могут быть построены по субъекту и способу легализации, например: "Управляющий и главный бухгалтер банка являются соучастниками - коррупционерами при выполнении финансовой операции", "Какую роль они играли в "отмывании" незаконных средств", "Каков способ финансовой комбинации", "Кто еще задействован в ней" и т.п. Последняя версия направлена на установление свидетелей.

Допрос свидетелей имеет свои особенности, поскольку свидетели нередко не желают сообщить объективную информацию о способах легализации, в которых они участвовали как работники государственного или коммерческого учреждения, и свидетельствовать против себя не обязаны, так как это их право. В этой связи допрос надо строить на фактах, документах, оперативных данных, полученных в ходе следствия. Традиционный прием установления психологического контакта в таких случаях почти не срабатывает. Необходимо предъявление доказательств так же, как это рекомендуется при допросах подозреваемого либо обвиняемого.

Вторая следственная ситуация диаметрально противоположна первой, Здесь известен коррупционер, поскольку он "пойман" с поличным при выполнении незаконных финансовых операций во время ревизии либо проверки контрольно-ревизионным учреждением. Имеются документы, т.е. факт финансового злоупотребления налицо. В этом случае отрабатываются такие направления: "Является ли обнаруженная

13

незаконная операция "отмыванием" или это ошибка либо законная операция? "; "Кто является заказчиком, т.е. хозяином - преступником легализуемых денежных средств?" и т.п.

Уголовное дело в этой ситуации, как правило, возбуждается по материалам проверок, поэтому расследование начинается с изучения документооборота и установления схемы его движения, т.е. определения мест нахождения документов, фиксирующих незаконную финансовую операцию. Здесь первоначальными следственными действиями служат выемка документов либо обыск для изъятия документов, осмотр и следственное исследование их. Иногда выемка документов производится сплошной, например за какой-то период. Такая тактика выемки осложняет работу судебно-бухгалтерских и других исследований, требует много сил и средств. В этих случаях, готовясь к выемке либо обыску, следует пригласить специалистов и составить схему движения финансовых документов, отражающих конкретную операцию, установить места нахождения (хранения) документов и только после этого произвести одновременную выемку необходимых документов. На предприятии и в учреждении назначают ревизию, иногда с полным восстановлением бухгалтерского учета. При этом назначают судебно-бухгалтерские или экономические экспертизы, а в случаях обнаружения в документах исправлений, подделок, материального или интеллектуального подлога — соответствующие криминалистические экспертизы.

При разрешении рассматриваемой ситуации могут проводиться: задержание подозреваемых, обыск на рабочих местах и по месту жительства подозреваемых и обвиняемых.

Таким образом, для первой и второй следственных ситуаций характерными следственными действиями являются: выемка, задержание, обыск, допрос, осмотр, проведение ревизии, судебных экспертиз.

Третья ситуация наиболее благоприятная, когда известен преступник - коррупционер, но не полностью известны способы легализации, круг лиц, участвующих в ней, размер и происхождение источника "грязных" денег. Своевременная выемка документов и работа с ними является характерной особенностью расследования экономических преступлений

14

вообще и отмывания "грязных" денег в частности. Здесь надо иметь в виду, что легализация денежных средств или иного имущества может осуществляться путем других гражданских сделок, когда одна сделка маскирует другую, что скрывает истинные намерения сторон. Внешне это может выглядеть в виде заключения договоров дарения, займа, ссуды, хранения, купли-продажи и др. Сделка может быть обременена отлагательными и отменительными условиями в целях истинной ее маскировки. В данной ситуации необходимо изымать все документы, касающиеся сделки, и отдельно допрашивать не только участников сделки, но и всех лиц, принимающих участие в ее оформлении. Все сделки предполагают получение незаконной прибыли.

Легализация может быть осуществлена способом, не связанным с извлечением прибыли как основной цели. "Отмывание" может происходить через направление средств на благотворительные цели, охрану здоровья, развитие спорта, защиту прав, законных интересов, иных нематериальных потребностей граждан для достижения общественных благ. Создание различных благотворительных фондов — один из распространенных способов легализации. При расследовании такой легализации надо обратить внимание на две особенности: а) розыск и обеспечение сохранности имущества, приобретенного путем оформления гражданских сделок, для последующей конфискации его, и б) применение мер гражданско-правового характера о признании сделок ничтожными и недействительными.

Первоначальные и последующие следственные действия при расследовании экономических преступлений вообще и легализации в частности проводятся с соблюдением общих процессуальных норм и рекомендаций криминалистической тактики. Следователь использует все вербальные и нонвербальные тактические средства, рассмотренные выше. Вместе с тем некоторые следственные действия отличаются, особенностями, в частности задержание, допрос, осмотр и предварительное исследование документов.

Задержание, эффективно своей внезапностью и осуждено неподготовленностью. Оно должно быть обоснованным и целесообразным, а не задержанием ради задержания, чтобы извиниться и освободить задержанного. Задержание как следственное действие не

15

следует смешивать с кратковременным задержанием, которое, как правило, проводится органом дознания в ходе проверочной оперативно-розыскной деятельности, главным образом в ситуации непосредственного обнаружения преступной деятельности.

Задержание как следственное действие чаще всего является тактическим средством реализации собранных оперативных материалов, возбуждением уголовного дела и началом расследования. Орган дознания представляет собранные материалы следователю, а последний совместно с органом дознания решает вопросы о возбуждении дела и каким следственным действием начать расследование. Если материалы обоснованы, а обнаруженные факты позволяют захватить подозреваемого с поличным, то следователь выносит постановление о задержании и определяет тактику его производства.

Тщательная подготовка к задержанию и перепроверка фактических материалов органа дознания позволит следователю избежать необоснованных задержаний. Внезапность задержания срабатывает, когда подготовку и проверочную деятельность ведут скрытно оперативными средствами, с документированием фото-, видео- и звукозаписью фактов преступной деятельности.

Допрос. Нередко расследование начинается с установления и допроса свидетелей, которые проходили по уголовным делам, предшествовавшим легализации (коррупция, взяточничество, хищения и т.п.), что позволяет не только выявить преступные связи и механизм легализации, но и новых свидетелей. Допрос последних направлен на установление непосредственного предмета легализации, его количества, вида и состояния, способа легализации, лиц, участвующих в этой операции, их образа жизни, имущественного состояния, наличия связей с лицами из государственных структур, милиции, прокуратуры, суда, депутатского корпуса, местной администрации и т.п.

Допрос подозреваемых и обвиняемых рекомендуется проводить немедленно только при задержании с поличным. В иных случаях не следует спешить, поскольку без собранных уличающих доказательств трудно получить объективные показания подозреваемого при предъявлении обвинения. Следователь, готовясь к допросу обвиняемого, должен собрать достаточное количество оперативной информации,

16

задокументированной фото, звукозаписью, видеосъемкой, и обеспечить свидетельскую базу. Только тогда можно приступить к допросу, используя все рекомендуемые приемы тактики для изобличения обвиняемого во лжи и установления объективной истины.

Осмотр. Если выемка документов во многих случаях — начало расследования "отмывания" денежных средств, то следственный осмотр документов является важным действием. Осмотр сопровождается предварительным исследованием с применением технических средств и участием специалистов: криминалиста, бухгалтера, экономиста. Специалист-криминалист должен исследовать документы и установить наличие технических подделок, исправлений, несоответствие реквизитов (штампов, печатей) источнику документа. Специалисты - бухгалтера помогут сформировать документы по узлам (учреждениям) их происхождения в преступной цепочке механизма легализации. Таким образом, вследствие осмотра и предварительного исследования следователь подготовится сам и подготовит необходимые документы к назначению различных судебных экспертиз.

Судебные экспертизы назначают и проводят в общем порядке в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона и рекомендациями криминалистической тактики.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Что такое "теневой" капитал?

2. Раскройте понятие "легализация".

3. Что является предметом непосредственного посягательства при легализации?

4. Приведите некоторые способы легализации.

5. Дайте характеристику следовой картины легализации.

6. Охарактеризуйте личность преступника, отмывающего "грязные" деньги.

7. Назовите способы возбуждения уголовных дел о легализации.

8. Дайте    характеристику    первой    следственной    ситуации, возникающей при возбуждении дела о легализации.

9. Назовите вторую следственную ситуацию и раскройте ее содержание.

17

Отпечатано с оригинал-макета в типографии 000 "Знание ЛТД"

Украина, г. Харьков, ул. Артема, 32

10. Какие строят следственные версии по поводу первой следственной ситуации и какие проводятся следственные действия для ее разрешения?

11. Какие строят следственные версии по поводу второй следственной ситуации и какие проводят следственные действия для ее разрешения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Антонов С. «Отмывание» денег с использованием финансово - банковской системы/ЛОрид. Практика, -1997. - №116, - июнь.

2. Бабич Н. Законодательный Вакуум - лучшее средство для «отмывания» денег. /Беседа с начльником Национального Центрального Бюро Интерпола в Украине П.З. Мельником././/Финансовая Украина. - 1996. - №41. - С.11

3. Бизнес - мошенник: Как отмываются грязные деньги. //Диалог. -1993. - №1.-С.55-61

4. Бшецкий В. Вщмивання грошей i дири в закош.//Юридичний вютник Украши. -1995.-№13-Зжовтня

5. Грязные деньги и закон/Сборник материалов под общей редакцией Адамова Е. - М.:М, Инфа - МД995; - 296 С.

6. Исправников В. Теневая экономика - экспроприация, отмывание или легализация//Деловой мир. - 1996. - 16 июля.

7. Куликов В.И. Коррупция, отмывание «грязных» денег и уголовный терроризм как элементы российской организованной престкпности. //Основы борьбы с организованной преступностью. М., 1996, С. 180

8. Ларичев В. Контроль за «отмыванием» денег. //Деньги и кредит. 1. - 1992. -№2.-С.71-77.

9. Матусовский Г.А. Основи методики розшдування привласнення, розтрати майна або заволодшня ним шляхом зложивання посадовим становищем (розкрадання) // Кримшал1стика. За ред. проф. В.Ю. Шепитько. Харш, 1998.

10. Никифоров А. Ганстеризм в США: Сущность и эволюция. - М.:Наука, 1991, -166с.

11. Савченко А. «Вщмивання» грошей: кримшально - правовий и шривняльний аспекта // Право Украини. - С.38.

Учебноеиздание САЛТЕВСКИЙ МИХАИЛ ВАСИЛЬЕВИЧ

ОСНОВЫ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАЖИТЫХ НЕЗАКОННО

Конспект лекции

Ответственный за выпуск проф. В.Е. Коновалова Редактор Т.И. Васильченко

Подписано в печать 06.01.2000 г. Формат 60x84/16 Бумага офсетная. Печать офсетная. Гарнитура Тайме.

Усл. печ. л. 0,65. Уч.-изд. л. 0,68.
Тираж 2000 экз. Заказ № . Цена договорная

 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

31472. Дослідження логічної організації перетворення даних – арифметичні операцій у різних системах числення з використанням алгоритмічних мов високого рівня 140.5 KB
  3 Дослідження логічної організації перетворення даних – арифметичні операцій у різних системах числення з використанням алгоритмічних мов високого рівня. Мета лабораторної роботи – ознайомитись з методами арифметичних операцій у різних системах числення отримати і закріпити практичні навички з побудови алгоритмів і програм. Короткі теоретичні відомості Для виконання арифметичних операцій у системі числення з основою P необхідно мати відповідні таблиці додавання та множення. 100111...
31473. Дослідження методів кодування чисел в комп’ютері з використанням алгоритмічних мов високого рівня 92.5 KB
  Для виконання операцій з двійковими числами в ЕОМ використовуються прямий зворотній додатковий модифікований зворотній і додаткові коди. Додатковий код від’ємного числа отримується додаванням одиниці молодшому розряду зворотнього коду цього числа. Для цього виконаємо кодування: отримаємо зворотній та додатковий коди для чисел А1 та А2. Таблиця 1 Варіанти завдання Перевести від’ємне дійсне число: № код прямий додатковий зворотній додатковий додатковий прямий додатковий зворотній прямий додатковий зворотній...
31474. Дослідження форм представлення десяткових чисел у комп’ютері 83.5 KB
  Це можуть бути тексти зображення числа звуки і т. В обчислювальних машинах застосовуються дві форми представлення чисел: природна форма або форма з фіксованою комою точкою; нормалізована форма або форма з плаваючою комою точкою; З фіксованою комою числа зображуються у вигляді послідовності цифр з постійним для всіх чисел положенням точки яка відділяє цілу частину від дробової. З плаваючою точкою числа зображуються у вигляді X = M×Pr де M мантиса числа правильна дріб в межах 01 ≤ M 1 r порядок числа ціле P ...
31475. Дослідження позиційних та непозиційних систем числення 81.5 KB
  1 Дослідження позиційних та непозиційних систем числення. Мета лабораторної роботи – ознайомитись з позиційними та непозиційними системами числення отримати і закріпити практичні навички з побудови алгоритмів і програм для роботи з системами числення. Короткі теоретичні відомості В позиційних системах числення один і той самий числовой знак цифра у запису числа має різні значення в залежності від того месця розряду де він розсташований. В позиційних системах числення величина позначена цифрою залежить від місця позиції...
31476. Дослідження логічної організації подання та зберігання даних – методи переводу чисел з однієї позиційної системи числення в іншу 75.5 KB
  2 Дослідження логічної організації подання та зберігання даних – методи переводу чисел з однієї позиційної системи числення в іншу. Мета лабораторної роботи – ознайомитись з методами переводу цілих дробових та змішаних чисел отримати і закріпити практичні навички з переводу чисел у різні системи числення. Короткі теоретичні відомості Перевід цілих чисел Для переводу цілих чисел з однієї системи числення з основою S в іншу з основою S1 потрібно це число послідовно ділити на основу S1 нової системи числення до тих пір поки не отримаємо...
31477. Аналіз майна підприємства та оцінка основного капіталу підприємства 128 KB
  Аналіз майна підприємства Лекція 5 2 год. Мета заняття: ознайомити студентів із значенням аналізу майна підприємства та поглибити їхні знання з питань оцінки основного капіталу підприємства; привчати творчо оперувати набутими знаннями розвивати логічне мислення студентів. ПЛАН Економічна сутність майна підприємства його структура і класифікація. Аналіз основного капіталу необоротних активів підприємства.
31478. Аналіз майна підприємства та оцінка матеріальних активів та фінансових інвестицій підприємства 141 KB
  Оцінка матеріальних активів основних засобів та фінансових інвестицій. Рекомендована література: Дидактична мета заняття: сформувати у студентів сучасне економічне мислення щодо оцінки матеріальних активів основних засобів та фінансових інвестицій дати теоретичні уявлення щодо класифікації та порядку розрахунку й методів оцінки показників що характеризують стан і ефективність використання майна підприємства. Оцінка матеріальних активів основних засобів...
31479. Аналіз оборотних активів та аналіз оборотного капіталу 108.5 KB
  Аналіз оборотних активів Лекція 7 2 год. Мета заняття: ознайомити студентів із завданнями аналізу оборотного капіталу підприємства поглибити їхні знання з питань аналізу обертання активів підприємства та ефективності їх використання розвивати логічне мислення студентів привчати творчо оперувати набутими знаннями виховувати інтерес до обраної професії. Основні показники оцінки стану та ефективності використання оборотних активів підприємства. Рекомендована література: 2 7 8 11 12 13 14 15 16 17 21 22 23 24 29 30 37 38...
31480. Аналіз оборотних активів 84 KB
  Мета заняття: ознайомити студентів із методикою аналізу власних оборотних засобів дебіторської та кредиторської заборгованості поглибити їхні знання з питань аналізу виробничих запасів та готової продукції розвивати логічне мислення студентів привчати творчо оперувати набутими знаннями виховувати інтерес до обраної професії. Аналіз стану та ефективності використання виробничих запасів та готової продукції на підприємстві. Завдання лекції: ознайомитись з методами аналізу наявності власних оборотних коштів; дати теоретичні та...