17268

Облік готівкових операцій

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік готівкових операцій Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні€ затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Порядок ведення касових операцій у національній валю...

Украинкский

2013-06-30

39.5 KB

3 чел.

Облік готівкових операцій

Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Порядок ведення касових операцій у національній валюті поширюється на всі юридичні особи, незалежно від форм власності і виду діяльності, у тому числі на нерезидентів. Виключення становлять банки та підприємства зв’язку, робота яких із готівкою регулюється іншими нормативними актами.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Касою називається спеціально обладнане й ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі та тимчасового збереження грошей. Доступ до приміщення каси особам, що не мають відношення до її роботи, забороняється.

Готівка – грошові знаки національної валюти України – банкноти і монети, у тому числі й обігові, пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Відповідальність за обладнання каси та забезпечення в ній ефективного зберігання грошей несе керівник підприємства.

Для ведення на підприємстві касових операцій призначається касир.

Касир – це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник зобов’язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

Для полегшення роботи касира і забезпечення своєчасності виконання ним своїх обов’язків на підприємстві складається графік роботи касира, який затверджується керівником. На невеликих підприємствах при відсутності в штатному розкладі посади касира його обов’язки можуть бути покладені на одного зі співробітників наказом керівника. При цьому також обов’язковим є заключення із цим працівником договору про повну матеріальну відповідальність.

Зберігати гроші в касі можна тільки в межах установленого ліміту. Всю готівку понад установленого залишку потрібно здавати в банк. Якщо в касу підприємства надходять значні суми в кінці робочого дня після завершення інкасації або закінчення роботи веденої касі, у результаті чого перевищується встановлений ліміт каси, такі підприємства не пізніше наступного робочого дня повинні здати цю готівку у банк  у сумі перевищення. За таких умов зазначені кошти не вважаються понадлімітними в день їхнього оприбуткування в касі підприємства.    

Із введенням Положення № 637 ліміт каси встановлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, підписаного головним бухгалтером і керівником підприємства.

Понад встановлений ліміт підприємства мають право зберігати готівку, призначену для оплати праці та інших виплат працівникам на протязі 3-х робочих днів. Після закінчення цього терміну грошові кошти, що невикористані за призначенням повинні бути повернуті в банк.

Касові операції оформляються відповідними документами і повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах. До цих документів відносяться наступні які відображені в таблиці 1.

Таблиця 1

Перелік касових нормативних документів

Код

документа

Назва первинного документа

КО-1

Прибутковий касовий ордер

КО-2

Видатковий касовий ордер

КО-3

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-3а

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-4

Касова книга

КО-5

Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей

Надходження грошей в касу та видача їх з каси оформляється прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписуються і реєструються бухгалтером. До передачі ордерів в касу їх реєструють в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

Документи на видачу готівки з каси підписуються керівником та головним бухгалтером. На прибуткових і видаткових касових документах обов'язково зазначається кому і для чого видані (отримані) грошові кошти. В підтвердження отримання грошових коштів видається квитанція, підписана касиром та головним бухгалтером.

Ніякі виправлення та підчищення у касових документах не допускаються. Після видачі та отримання грошових коштів касир прибуткові і видаткові касові ордери погашає штампом або написом від руки “Оплачено” або “Отримано”.

Облік касових операцій ведеться у касовій книзі. Листи касової книги повинні бути пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою. Кількість листків у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюється печаткою. Записи у касовій книзі ведеться у двох екземплярах через копірку. Другий (відривний) листок книги є звітом касира, який в кінці дня разом з первинними документами здається бухгалтеру.

Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку 30


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

23306. Етномовні макроспільності первісності - загальна хар-ка; індоєвропейська родина 19 KB
  Ностратична макроспільнота Ескалеутська родина екімоси алеути – мови народів Півночі Алтайська родина – тюркська татарська узбецька киргизька туркменська турецька монгольська бурятська калмицька Уральські мови фіноугорські мови та діалекти Дравідійська родина – еламська протоіранська Картвельська – грузинська та діалекти народів Закавказзя Індоєвропейська – 12 мов та мовних груп: 1. індоіранські давньоіндійські мови зокрема мова Вед санскрит давньоіранські мови Авести 3. тохарські мови 7. альбанські мови 8.
23307. Археологічні культури первісності на території України 18.5 KB
  ; €œІсторія української культури€ т. 1 Основні етапи розвитку матеріальної та духовної культури первісного суспільства на території України 1. Головним об’єктом дослідження історії первісних суспільств зокрема на території України є так звані археологічні культури – група або декілька груп чи комплексів груп матеріальних викопних археологічних знахідок які харся трьома спільностями: спільність території поширення цих пам’яток часу або хронологічного періоду поширення технології виготовлення 1 знаряддя праці з природних та штучних...
23308. Культурно-мистецьке життя Галицько-Волинського князівства 15 KB
  життя ГВК літературни процес образотворче мистецтво та архітектура ГВК 1 Впродовж другої половини ХІІІ ст. процеси давньоукраїнського державотворення переміщується на західноукраїнські землі де галицькі князі Роман Мстиславич і його син Данило Галицький створили ГВК. Протяго майже 40 років Данило Романович об’єднав етнічні українські землі у складі ГВК. ГВК втратило політичну незалежність і було поділено між Польським та Угорським королівствами.
23309. ІУК як наукова дисципліна 26.5 KB
  Розвиток ІУК в ХХ ст. Важливий внесок у становлення ІУК як науки про культуру протягом ХІХ ст. зробили: вихованці та викладачі внз Харківський Київський університети науковці з академічних установ Росія АвстроУгорщина Німеччниа Франція представники різних державних і громадських наукових товариств ІсторикоФілологічне Товариство Харківський унт КАК Київська археографічна комісія Південнозахідний відділ РГТ Російське географічне товариство комісій КАК об’єдання наковців та окремі дослідники Основними напрямами...
23310. Культура як об’єкт наукового дослідження 18.5 KB
  Дослідженням культури в усіх її проявах займаються науки про культуру: історія культури теорія культури філософія культури соціологія культури культурологія соціальна онтологія. більшість наук використовують методи а загальноісторичний окремий тип соціальноекономічного розвитку суспільства ототожнюється із однойменним типом культури б локальногеографічний поділ культур світу на етнічні народні регіональні континентальні Інші типи культур: класові професійні субкультури молодіжні етнічні та інші 2. Чинники формування...
23311. Классификация гласных звуков. Принципы классификации гласных по МФА. Дифтонги 22.5 KB
  Дифтонги. дифтонги сложный гласный состоящий из двух элементов образующих один слог чем и обеспечивается фонетическая целостность. Дифтонги нисходящие – aurum восходящие иа.
23312. Сравнительно-исторический метод в языкознании. Периодизация. Внешняя и внутренняя реконструкция 28 KB
  Сравнительноисторический метод – метод классификации языков который служит для сравнительного изучения языкового материала. Принципы и методы сравнительноисторического метода: 1 Тщательный отбор языкового материала подлежащего сравнению. Сравниваемые языковые формы должны соотноситься по значению но подобная соотнесенность может быть лишь частичной. 3 Реконструкция праязыковых форм.
23313. Зависимость композиции произведения от художественного метода, рода и жанра 28.5 KB
  Зависимость композиции произведения от художественного метода рода и жанра. Главные особенности: исключительные обстоятельства действия исключительные герои Автор затушёвывает особые свойства героя для создания романтического образа Цыгане Пушкина – культ свободы В романтических произведениях автор своё субъективное начало проявляет более широко и властно чем в классицистических. композиция лирического произведения см. ответ на вопрос №49 композиция драматического произведения см.