17268

Облік готівкових операцій

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік готівкових операцій Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні€ затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Порядок ведення касових операцій у національній валю...

Украинкский

2013-06-30

39.5 KB

6 чел.

Облік готівкових операцій

Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Порядок ведення касових операцій у національній валюті поширюється на всі юридичні особи, незалежно від форм власності і виду діяльності, у тому числі на нерезидентів. Виключення становлять банки та підприємства зв’язку, робота яких із готівкою регулюється іншими нормативними актами.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Касою називається спеціально обладнане й ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі та тимчасового збереження грошей. Доступ до приміщення каси особам, що не мають відношення до її роботи, забороняється.

Готівка – грошові знаки національної валюти України – банкноти і монети, у тому числі й обігові, пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Відповідальність за обладнання каси та забезпечення в ній ефективного зберігання грошей несе керівник підприємства.

Для ведення на підприємстві касових операцій призначається касир.

Касир – це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник зобов’язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

Для полегшення роботи касира і забезпечення своєчасності виконання ним своїх обов’язків на підприємстві складається графік роботи касира, який затверджується керівником. На невеликих підприємствах при відсутності в штатному розкладі посади касира його обов’язки можуть бути покладені на одного зі співробітників наказом керівника. При цьому також обов’язковим є заключення із цим працівником договору про повну матеріальну відповідальність.

Зберігати гроші в касі можна тільки в межах установленого ліміту. Всю готівку понад установленого залишку потрібно здавати в банк. Якщо в касу підприємства надходять значні суми в кінці робочого дня після завершення інкасації або закінчення роботи веденої касі, у результаті чого перевищується встановлений ліміт каси, такі підприємства не пізніше наступного робочого дня повинні здати цю готівку у банк  у сумі перевищення. За таких умов зазначені кошти не вважаються понадлімітними в день їхнього оприбуткування в касі підприємства.    

Із введенням Положення № 637 ліміт каси встановлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, підписаного головним бухгалтером і керівником підприємства.

Понад встановлений ліміт підприємства мають право зберігати готівку, призначену для оплати праці та інших виплат працівникам на протязі 3-х робочих днів. Після закінчення цього терміну грошові кошти, що невикористані за призначенням повинні бути повернуті в банк.

Касові операції оформляються відповідними документами і повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах. До цих документів відносяться наступні які відображені в таблиці 1.

Таблиця 1

Перелік касових нормативних документів

Код

документа

Назва первинного документа

КО-1

Прибутковий касовий ордер

КО-2

Видатковий касовий ордер

КО-3

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-3а

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-4

Касова книга

КО-5

Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей

Надходження грошей в касу та видача їх з каси оформляється прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписуються і реєструються бухгалтером. До передачі ордерів в касу їх реєструють в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

Документи на видачу готівки з каси підписуються керівником та головним бухгалтером. На прибуткових і видаткових касових документах обов'язково зазначається кому і для чого видані (отримані) грошові кошти. В підтвердження отримання грошових коштів видається квитанція, підписана касиром та головним бухгалтером.

Ніякі виправлення та підчищення у касових документах не допускаються. Після видачі та отримання грошових коштів касир прибуткові і видаткові касові ордери погашає штампом або написом від руки “Оплачено” або “Отримано”.

Облік касових операцій ведеться у касовій книзі. Листи касової книги повинні бути пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою. Кількість листків у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюється печаткою. Записи у касовій книзі ведеться у двох екземплярах через копірку. Другий (відривний) листок книги є звітом касира, який в кінці дня разом з первинними документами здається бухгалтеру.

Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку 30


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

37564. ОСНОВЫ ФИЛОСОФИИ НАУКИ 2.68 MB
  Фатхи ОСНОВЫФИЛОСОФИИ НАУКИ Учебное пособие для аспирантов OCR: В. К 55 Основы философии науки: Учебное пособие для аспирантов. Основное внимание уделено философскому анализу науки как специфической системы знания формы духовного производства и социального института. Рассмотрены общие закономерности развития науки ее генезис и история структура уровни и методология научного исследования актуальные проблемы философии науки роль науки в жизни человека и общества перспективы ее развития и ряд других проблем.
37565. ФИЛОСОФИЯ. Конспект лекций 383 KB
  Она принадлежит к тому природу чего мы все знаем лишь мысля их сами когда мы уже в философии. Строго говоря философии нельзя научить как нельзя научить поэзии или музыке. В философии как в искусстве свое ремесло навыки приемы что помогает а увидеть проблему там где ее не видят другие б не делать трагедии из факта сосуществования различных способов объяснения мира в терпеливо принимать инакомыслие другого г складно формулировать и выражать свои идеи д отслеживать ясность ума честность...
37566. ФОРМИРОВАНИЕ СПЕЦИАЛИСТА В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ В ВУЗЕ 496 KB
  ОБЩИЕ ВОПРОСЫ РАЗВИТИЯ ВУЗОВСКОЙ СИСТЕМЫ ОБРАЗОВАНИЯ И УЧАСТИЕ В НЕЙ СТУДЕНТОВ. реформа ВЫСШЕЙ ШКОЛЫ ГЛАЗАМИ СТУДЕНТОВ И ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ. При всем многообразии форм и методов качественной профессиональной подготовки будущих специалистов одно из важнейших мест занимает привлечение студентов к общественному управлению вуза воспитания его активной нравственной позиции и политического сознания....
37567. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ РЕСУРСОВ В ОБОРОННОМ КОМПЛЕКСЕ РОССИИ 588 KB
  Акционирование и приватизация предприятий оборонного комплекса: задачи принципы и результаты [4. Лизинг как форма инвестирования предприятий оборонного комплекса [4.; резкое снижение объемов бюджетного финансирования острая нехватка собственных и других инвестиционных средств; непродуманная и обвальная конверсия; поспешно проведенные акционирование и приватизация предприятий приведшие к разрыву технологических связей и потере мощностей оборонного комплекса;...
37568. Разработка основных биотехнологических процессов производства и системы управления качеством липидных косметических препаратов (на примере тоников для проблемной кожи) 893 KB
  Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка биотехнологических процессов конструирования липидных тоников для ухода за воспаленной кожей и системы управления качеством их производства. Для достижения поставленной цели следовало решить следующие задачи: 1.На основе биомоделирования разработать рецептуру липидных тоников для ухода за кожей в домашних и профессиональных условиях...
37569. Методология управления финансами финансово-промышленных групп 1017 KB
  ФПГ как специфическая организационная форма предпринимательской деятельности [2. Современные тенденции создания и функционирования ФПГ за рубежом [2. Анализ российского опыта создания ФПГ. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСАМИ ФПГ [3.
37570. МЕТОДОЛОГИЯ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП 610.5 KB
  Цель работы состоит в теоретическом обосновании и разработке методологии применения статистических методов в управлении эффективностью функционирования финансово-промышленных групп в условиях переходной экономики.
37571. Управление деятельностью корпораций в россии 1.32 MB
  субъект 2 Управляющая компания Государство орпорация i Команда j Технологическая цепочка j Предприятие k Общекорпоративные подразделения Если у одной корпорации модуль отсутствует используется существующий модуль другой корпорации; Если у обеих корпораций присутствуют аналогичные модули то используется более эффективный а другой сокращается. Корпорация Портфель 1 Элемент Портфель 2 Элемент Портфель N Элемент 1 7 2 6 3 5 4 Анализ возможностей Планирование Организация Диспетчирование Мотивация Контроль Регулирование Определение потребностей...
37572. ЭФФЕКТИВНОСТЬ УПРАВЛЕНИЯ ФАКТОРАМИ ПРОИЗВОДСТВА В КОРПОРАЦИЯХ ОБОРОННОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ РОССИИ 3.27 MB
  Корпорации оборонной промышленности в экономике России [2. Инструментарий формирования факторов производства корпорации оборонной промышленности [3.1] Разработка плана финансирования деятельности корпорации оборонной промышленности [3. Разработка и обоснование методики оценки прогнозирования оптимального состава факторов производства корпорации оборонной промышленности [3.