17268

Облік готівкових операцій

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік готівкових операцій Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Порядок ведення касових операцій у національній валю...

Украинкский

2013-06-30

39.5 KB

7 чел.

Облік готівкових операцій

Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Порядок ведення касових операцій у національній валюті поширюється на всі юридичні особи, незалежно від форм власності і виду діяльності, у тому числі на нерезидентів. Виключення становлять банки та підприємства зв’язку, робота яких із готівкою регулюється іншими нормативними актами.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Касою називається спеціально обладнане й ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі та тимчасового збереження грошей. Доступ до приміщення каси особам, що не мають відношення до її роботи, забороняється.

Готівка – грошові знаки національної валюти України – банкноти і монети, у тому числі й обігові, пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Відповідальність за обладнання каси та забезпечення в ній ефективного зберігання грошей несе керівник підприємства.

Для ведення на підприємстві касових операцій призначається касир.

Касир – це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник зобов’язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

Для полегшення роботи касира і забезпечення своєчасності виконання ним своїх обов’язків на підприємстві складається графік роботи касира, який затверджується керівником. На невеликих підприємствах при відсутності в штатному розкладі посади касира його обов’язки можуть бути покладені на одного зі співробітників наказом керівника. При цьому також обов’язковим є заключення із цим працівником договору про повну матеріальну відповідальність.

Зберігати гроші в касі можна тільки в межах установленого ліміту. Всю готівку понад установленого залишку потрібно здавати в банк. Якщо в касу підприємства надходять значні суми в кінці робочого дня після завершення інкасації або закінчення роботи веденої касі, у результаті чого перевищується встановлений ліміт каси, такі підприємства не пізніше наступного робочого дня повинні здати цю готівку у банк  у сумі перевищення. За таких умов зазначені кошти не вважаються понадлімітними в день їхнього оприбуткування в касі підприємства.    

Із введенням Положення № 637 ліміт каси встановлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, підписаного головним бухгалтером і керівником підприємства.

Понад встановлений ліміт підприємства мають право зберігати готівку, призначену для оплати праці та інших виплат працівникам на протязі 3-х робочих днів. Після закінчення цього терміну грошові кошти, що невикористані за призначенням повинні бути повернуті в банк.

Касові операції оформляються відповідними документами і повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах. До цих документів відносяться наступні які відображені в таблиці 1.

Таблиця 1

Перелік касових нормативних документів

Код

документа

Назва первинного документа

КО-1

Прибутковий касовий ордер

КО-2

Видатковий касовий ордер

КО-3

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-3а

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-4

Касова книга

КО-5

Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей

Надходження грошей в касу та видача їх з каси оформляється прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписуються і реєструються бухгалтером. До передачі ордерів в касу їх реєструють в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

Документи на видачу готівки з каси підписуються керівником та головним бухгалтером. На прибуткових і видаткових касових документах обов'язково зазначається кому і для чого видані (отримані) грошові кошти. В підтвердження отримання грошових коштів видається квитанція, підписана касиром та головним бухгалтером.

Ніякі виправлення та підчищення у касових документах не допускаються. Після видачі та отримання грошових коштів касир прибуткові і видаткові касові ордери погашає штампом або написом від руки “Оплачено” або “Отримано”.

Облік касових операцій ведеться у касовій книзі. Листи касової книги повинні бути пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою. Кількість листків у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюється печаткою. Записи у касовій книзі ведеться у двох екземплярах через копірку. Другий (відривний) листок книги є звітом касира, який в кінці дня разом з первинними документами здається бухгалтеру.

Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку 30


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

65096. Клад из с. Новая Казанка Уральской области 159 KB
  Монетный состав клада, несмотря на его скромные размеры, довольно необычен и представляет научный интерес даже в таком составе. Монетные дворы, представленные в комплексе — Сарай ал-Махруса, Мохша, Сарай, Хорезм, Сарай ал-Джадид...
65097. «Железные псы» Батуидов (Шибан и его потомки в войнах XIII в.) 617 KB
  Согласно Рашид ад Дину и более поздним зависимым от него источникам Шибан 5 был пятым сыном Джучи Рашид ад Дин 1960 С. Старше Шибана по Рашид адДину были Орда Бату Берке и Беркечар. Несмотря на то что Рашид адДин в генеалогии Джучидов позиционирует Шибана пятым сыном...
65098. Буддизм в культуре Золотой Орды 288 KB
  Среди довольно обильных данных письменных источников, характеризующих конфессиональную ситуацию в Золотой Орде, сведения о буддизме единичны. По этой причине нередко даже специальные исследования религии и верований...
65099. МАВЗОЛЕИ ЗОЛОТОЙ ОРДЫ: ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ ОБЗОР И ОПЫТ ТИПОЛОГИЗАЦИИ 141 KB
  Бартольд нередко монгольские ханы после принятия ислама уничтожали тайну окружавшую могилы их языческих предшественников и строили над этими могилами мавзолеи мусульманского типа 5 приводя в пример самого Тимура который возвёл мавзолей над могилой своего отца-язычника.
65100. МУСУЛЬМАНСКИЙ ПОГРЕБАЛЬНЫЙ ОБРЯД В ЗОЛОТОЙ ОРДЕ 4.83 MB
  Основу источниковой базы для нашей работы составили сведения содержащиеся в научных отчётах об археологических исследованиях на территории Поволжья Юга России в Татарстане в республике Башкортостан и на территории Казахстана хранящиеся в архиве Института археологии...
65102. Погребальные памятники центральных областей Улуса Джучи (к вопросу об исламизации населения Золотой Орды) 169.5 KB
  Привлечение такого источника как погребальные памятники для изучения проблемы исламизации населения Золотой Орды с точки зрения археологии позволило бы не только рассмотреть этот процесс с политической стороны хорошо освещённой в письменных источниках но и детально изучить...
65103. УТВЕРЖДЕНИЕ ИСЛАМА КАК ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕЛИГИИ В ЗОЛОТОЙ ОРДЕ 163.5 KB
  Стремление задобрить служителей культа всех известных монголам религий создавало у современников-монотеистов мусульман и христиан впечатление будто завоеватели принадлежат всем верам. Усманов ранние чингизиды демонстрируя свою верность шаманизму исконной вере предков...
65104. РАСПРОСТРАНЕНИЕ ИСЛАМА В ЗОЛОТОЙ ОРДЕ (НА МАТЕРИАЛАХ ПОГРЕБАЛЬНЫХ ПАМЯТНИКОВ) 2.13 MB
  Халикова также разбирает проблему идентификации исламских погребений и делает попытку выделить типично мусульманские признаки в погребальном обряде опираясь на предписанные шариатом правила и на анализ археологических материалов...