17268

Облік готівкових операцій

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік готівкових операцій Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні€ затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Порядок ведення касових операцій у національній валю...

Украинкский

2013-06-30

39.5 KB

6 чел.

Облік готівкових операцій

Порядок ведення касових операцій в Україні регулюється „Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” затвердженим постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Порядок ведення касових операцій у національній валюті поширюється на всі юридичні особи, незалежно від форм власності і виду діяльності, у тому числі на нерезидентів. Виключення становлять банки та підприємства зв’язку, робота яких із готівкою регулюється іншими нормативними актами.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Касою називається спеціально обладнане й ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі та тимчасового збереження грошей. Доступ до приміщення каси особам, що не мають відношення до її роботи, забороняється.

Готівка – грошові знаки національної валюти України – банкноти і монети, у тому числі й обігові, пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами.

Відповідальність за обладнання каси та забезпечення в ній ефективного зберігання грошей несе керівник підприємства.

Для ведення на підприємстві касових операцій призначається касир.

Касир – це посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею і прийманням грошей та цінних паперів на підприємстві.

Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. Після видання наказу про призначення касира на роботу, керівник зобов’язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій і укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

Для полегшення роботи касира і забезпечення своєчасності виконання ним своїх обов’язків на підприємстві складається графік роботи касира, який затверджується керівником. На невеликих підприємствах при відсутності в штатному розкладі посади касира його обов’язки можуть бути покладені на одного зі співробітників наказом керівника. При цьому також обов’язковим є заключення із цим працівником договору про повну матеріальну відповідальність.

Зберігати гроші в касі можна тільки в межах установленого ліміту. Всю готівку понад установленого залишку потрібно здавати в банк. Якщо в касу підприємства надходять значні суми в кінці робочого дня після завершення інкасації або закінчення роботи веденої касі, у результаті чого перевищується встановлений ліміт каси, такі підприємства не пізніше наступного робочого дня повинні здати цю готівку у банк  у сумі перевищення. За таких умов зазначені кошти не вважаються понадлімітними в день їхнього оприбуткування в касі підприємства.    

Із введенням Положення № 637 ліміт каси встановлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, підписаного головним бухгалтером і керівником підприємства.

Понад встановлений ліміт підприємства мають право зберігати готівку, призначену для оплати праці та інших виплат працівникам на протязі 3-х робочих днів. Після закінчення цього терміну грошові кошти, що невикористані за призначенням повинні бути повернуті в банк.

Касові операції оформляються відповідними документами і повинні застосовуватися без змін на всіх підприємствах. До цих документів відносяться наступні які відображені в таблиці 1.

Таблиця 1

Перелік касових нормативних документів

Код

документа

Назва первинного документа

КО-1

Прибутковий касовий ордер

КО-2

Видатковий касовий ордер

КО-3

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-3а

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів

КО-4

Касова книга

КО-5

Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей

Надходження грошей в касу та видача їх з каси оформляється прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписуються і реєструються бухгалтером. До передачі ордерів в касу їх реєструють в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

Документи на видачу готівки з каси підписуються керівником та головним бухгалтером. На прибуткових і видаткових касових документах обов'язково зазначається кому і для чого видані (отримані) грошові кошти. В підтвердження отримання грошових коштів видається квитанція, підписана касиром та головним бухгалтером.

Ніякі виправлення та підчищення у касових документах не допускаються. Після видачі та отримання грошових коштів касир прибуткові і видаткові касові ордери погашає штампом або написом від руки “Оплачено” або “Отримано”.

Облік касових операцій ведеться у касовій книзі. Листи касової книги повинні бути пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою. Кількість листків у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюється печаткою. Записи у касовій книзі ведеться у двох екземплярах через копірку. Другий (відривний) листок книги є звітом касира, який в кінці дня разом з первинними документами здається бухгалтеру.

Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку 30


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

80165. Нарушения нормальной эксплуатации, обусловленные нарушениями в работе вспомогательного оборудования реакторной установки 114 KB
  Рассматривается ситуация, связанная с прекращением подачи охлаждающей воды системы промконтура (TF) на потребители системы. Указанное нарушение может явится следствием отказов в цепях блокировок и механических повреждений насосов
80166. Аварийные режимы, обусловленные несанкционированным изменением реактивности 130 KB
  Мгновенное прекращение расхода теплоносителя в одной из петель первого контура. Срыв естественной циркуляции первого контура. эквивалентную разрыву трубопровода Ду 55; компенсация течи аварийными насосами происходит при давлении контура равным 5560 кгс см2 т.С разрыв трубопровода 1 контура контроль параметров работы механизмов СБ на расхолаживании первого контура при наличии течи эквивалентным Ду 55мм в соответствии с требованиями разделов Течи 1 контура.
80167. Аварийные режимы, обусловленные нарушением режима теплоотвода по второму контуру 163 KB
  Рассматривается авария, связанная с резким увеличением расхода пара от ПГ в результате разрыва главного паропровода 2 контура при работе блока на любом уровне мощности. Предполагается мгновенный разрыв одного из паропроводов.
80168. Аварийные режимы, обусловленные разуплотнением первого контура 298 KB
  В связи с тем, что размер и место утечки является фактором, ограничивающим нормальную работу реакторной установки и вспомогательных систем (например: системы ТК, системы ТF),возможность работы реакторной установки на мощности определяется для каждого конкретного случая.
80169. Максимальная проектная авария – разрыв трубопровода первого контура большого диаметра 131 KB
  В результате выброса горячего теплоносителя давление и активность под оболочкой резко возрастают. С момента разрыва по сигналу аварии происходит запуск механизмов систем обеспечения безопасности. В случае обесточивания секций надежного питания
80170. Аварийные режимы, обусловленные неисправностями предохранительных клапанов компенсатора давления 112 KB
  6 Когда давление в первом контуре уменьшится менее 160 кгс см2 при условии открытого положения УР21S09 закроется УР21S08 что приведет к закрытию главного клапана УР21S01 НУ12 для бл. Когда давление в первом контуре уменьшится до 155 кгс см2 примерно через 35 сек. 7 Давление в УР20W01 увеличивается но не достигнет точки разрыва мембраны 62 кгс см2. 10 Возможно срабатывание АЗ РУ вследствие снижения давления над активной зоной ниже 148 кгс см2.
80171. Тяжелые аварии на АЭС 469 KB
  Тяжелые аварии на АЭС План лекции 1. Ошибки в действиях оперативного персонала при аварии на АЭС ТриМайлАйленд и ЧАЭС. До Чернобыльской аварии случившейся через семь лет авария на АЭС ТриМайлАйленд считалась крупнейшей в истории мировой ядерной энергетики и до сих пор считается самой тяжёлой ядерной аварией в США в ходе неё была серьёзно повреждена активная зона реактора часть ядерного...
80172. Снятие АЭС с эксплуатации 576 KB
  Основные термины и определения Термин Определение Прекращение эксплуатации Заключительный этап эксплуатации энергоблока который реализуется после принятия решения о снятии его с эксплуатации а также в течение которого он приводится к состоянию когда ядерное топливо отсутствует на его территории или находясь в пределах этой территории размещено только в хранилищах отработавшего ядерного топлива предназначенных для долгосрочного безопасного хранения Окончательное закрытие Этап снятия энергоблока с эксплуатации в течение...