17617

Организация денежных расчетов предприятий

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Лекция 2 Организация денежных расчетов предприятий План Денежный оборот и система расчетов на предприятии. Безналичные расчеты. Наличные расчеты. Организация денежных расчетов. Виды банковских счетов и порядок их открытия. Формы безналичных р...

Русский

2013-07-05

63.5 KB

90 чел.

Лекция 2

Организация денежных расчетов предприятий

План

  1.  Денежный оборот  и система расчетов на предприятии.
  2.  Безналичные расчеты.
  3.  Наличные расчеты.
  4.  Организация денежных расчетов.
  5.  Виды банковских счетов и порядок их открытия.
  6.  Формы безналичных расчетов и платежные документы (расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями-поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты с применением банковских чеков, расчеты по аккредитивам, вексельная форма расчетов, расчеты зачетом взаимной задолженности, особенности расчетов в электронных системах типа "клиент-банк").
  7.  Кассовые операции и организация контроля за соблюдением кассовой дисциплины.
  8.  Платежная дисциплина: последствия нарушения и способы укрепления.

Ключевые понятия и термины

Аккредитив, безналичные расчеты, бюджетный счет, вексель, наличная форма расчетов, денежный оборот, дебиторская задолженность, депозитный счет, кассовые операции,  кассовая дисциплина, кредитный счет, кредиторская задолженность,  нетоварные операции, организация денежных расчетов, платежное требование-поручение, платежное поручение, текущие счет, товарные операции, чек.

Литература

  1.  Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін.., Кер. Кол. авт.. і наук ред.. проф.. А.М. Поддєрьогін. – 6-е вид, перероб. Та доп. – К.: КНЕУ, 2006. – 552 с.
  2.  Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. – К.: ПІОС, 2001. – 416 с.
  3.  Зятковський І.В. Фінанси підприємств: Навч. посібник – К.: Кондор, 2003.
  4.  Финансы предприятий: [учебник] / Под ред. М.В. Романовского. – СПб.: "Издательский дом "Бизнес-пресса". – 2000. – 528 с.
  5.  Савчук В.П. Управление финансами предприятия  [2-е изд.] / Владимир Павлович Савчук. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. – 480 с.

Денежный оборот  и система расчетов на предприятии

В процессе покупки-продажи товаров, предоставлении услуг и выполнения разного рода обязательств в денежной форме осуществляются различные расчеты и платежи, совокупность которых создает денежный оборот.

Денежный оборот – это проявление сущности денег в движении. Он охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуру денежного оборота предприятий влияют: длительность производственного процесса (чем длительнее процесс, тем больше требуется производственных запасов, и тем больше требуется платежей, связанных с их приобретением), трудоемкость продукции (определяет размер платежей связанных с оплатой труда), длительность процесса реализации продукции (чем больше продукция остается нереализованной, тем медленнее совершается денежный оборот).

Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг. В общей денежной массе различают активные деньги – которые в данные момент принимают участие в обороте, и пассивные деньги – деньги на счетах субъекта хозяйствования, общественных организаций). Таким образом, масса денег, которая находится в обороте, всегда будет меньше общего количества денег на сумму денежных фондов накопления и сбережения.

Масса денег, находящихся в обороте, имеет две формы: наличную и безналичную. Большая часть денежного оборота приходится на безналичный оборот, который охватывает все сферы хозяйственных отношений предприятий, организаций, банковских и финансовых учреждений, населения.

Денежный оборот на каждом предприятии происходит по таким направлениям:

  •  обеспечение процесса производства (закупка сырья, материалов, комплектующих элементов, выплата заработной платы);
  •  реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещение расходов и формирования доходов;
  •  уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;
  •  обеспечение совместной деятельности предприятий;
  •  получение и погашение кредитов и уплата процентов по кредитам.

Безналичные расчеты

Безналичные расчеты – это перечисления определенной суммы средств со счетов плательщиков налогов на счета получателей средств, а также перечисления банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими в кассу банка, на счета получателей средств.

По безналичным расчетам оплатой признается факт поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждениях банка, а при расчете наличными  - факт поступления средств в кассу.

Безналичные расчеты представляют собой целостную систему, которая включает:

  •  классификацию расчетов;
  •  организацию расчетов;
  •  формы соответствующих документов;
  •  взаимоотношения плательщиков с банками.

Классификация безналичных расчетов:

- по назначению платежа: расчеты по товарным операциям, расчеты по нетоварным операциям;

- по месту проведения безналичных расчетов: внутригосударственные, межгосударственные;

- по способу реализации: прямые, транзитные;

- по способу получения платежа: гарантированные, негарантированные.

Организация расчетов предусматривает их осуществление записью (перечислением) средств со счета покупателя (плательщика средств) на счет поставщика (получателя средств) или путем взаимных расчетов между покупателем и поставщиком продукции.

Существуют несколько видов безналичных расчетов, связанных с использованием различных видов расчетных документов. Такими платежными документами являются:

  •  платежное получение;
  •  платежное-требование получение;
  •  платежное требование;
  •  расчетный чек;
  •  аккредитив;
  •  вексель.

Организация безналичных расчетов регулируется нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, который выступает как методический центр по разработке форм и способов расчетов, правил документооборота, организации банковского контроля за ведением расчетов. Основным документом, регулирующим порядок и формы осуществления безналичных расчетов является "Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте", утвержденная Постановлением НБУ от 29.03.2001. №135 (с изменениями и дополнениями).

Наличные расчеты

Наличные расчеты – это платежи наличными предприятий, предпринимателей, физических лиц между собой за реализованную продукцию; а также по операциям, не связанным с реализацией продукции и другого имущества.

Наличная форма расчетов используется для обслуживания населения – выплаты заработной платы, материального стимулирования, дивидендов, пенсий, денежной помощи.

С конца 1998 г. Произошли некоторые изменения в системе наличных расчетов. Предприятия, которые открыли текущие счета  в учреждениях банков и рассчитываются по своим обязательствам, имеют право имеют право применять наличные расчеты как за счет средств, полученных из касс банка, так и за счет наличной выручки. Такие расчеты осуществляются через кассу предприятия с обязательным ведением кассовой книги.

При этом сумма наличного расчета одного предприятия с другим в течение одного рабочего дня  не должна превышать десяти тысяч грн. Платежи сверх граничной суммы осуществляются исключительно в безналичной форме. Это условие не распространяется на расчеты предприятия  с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами, а также на малых и средних предприятий при условии использования ими средств, полученных за счет кредитной линии Европейского банка реконструкции и развития; на добровольные пожертвования, расчеты за потребленную электроэнергию, а также на средства, выданные на командировки.

Расчеты наличными проводятся с применением приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых и товарных чеков, расчетных квитанций, которые подтверждают факт продажи товаров, а также счетов-фактур, договоров, контрактов, актов закупки товаров.

Всем предприятиям, имеющим счета в банке, банк устанавливает лимит кассы, то есть граничный размер наличности, который может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Наличную выручку, поступившую в кассу предприятия  и превышающую установленный лимит оно должно сдать в банк  для зачисления на его текущий счет. За превышение этого лимита на предприятие накладываются штрафные санкции. Исключение составляют средства, полученные предприятием в учреждениях банка для оплаты труда, выплаты стипендий, пенсий, которые могут превышать установленный лимит в течение 3 дней с момента получения.

Кроме того, штрафные санкции накладываются на предприятие в случаях:

  •  неоприходования в кассах наличности;
  •  использование наличности из выручки от реализации выплаты, связанные с оплатой труда при наличии налогового долга;
  •  использование полученных в учреждениях банка наличных средств не по целевому назначению;4
  •  проведения наличных расчетов без получения  платежного документа, подтверждающего уплату наличных средств.

 

4. Организация денежных расчетов

Для создания эффективной системы безналичных расчетов принципиальное значение имеет определение основных нормативных положений, которые регулируют безналичные расчеты и максимально способствуют ускорению народнохозяйственного оборота.

Выделяют восемь принципов организации безналичных расчетов:

  1.  Обязательное хранение предприятиями и учреждениями денежных средств на счетах в учреждениях банков. Правовой основой реализации данного принципа является соглашение между предприятием и банком о расчетно-кассовом обслуживании.
  2.  Предприятиям предоставляется право выбора учреждения всех видов счетов.
  3.  Принцип самостоятельного (без участия банка) выбора предприятиями формы расчетов  и способа платежа и их широкое использование в договорах и соглашениях. Назначение всех способов платежей заключается в погашении денежных обязательств, а правильный выбор способа платежа предусматривает ускорение расчетов, снижение затрат на проведение платежей и обеспечение бесперебойного производства и реализации продукции.
  4.  Средства со счетов клиента банки списывают только по поручению владельцев этих счетов, как правило по предварительному соглашению (акцепту) плательщика после проверки выполнения поставщиком условий договора. В случае нарушения условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем уведомляет поставщика.
  5.  Текущие счета предприятиям открываются предприятиям-субъектам предпринимательской деятельности учреждения банков открывают только при условии уведомления об этом налогового органа.
  6.  Шестой принцип касается порядка осуществления платежей. Расчеты с покупателями за товарно-материальные ценности и услуги проводятся преимущественно после отгрузки продукции или предоставления услуг. Максимальное приближение момента проведения платежа к сроку отгрузки товаров  - обязательное условие обеспечение экономичности и эффективности безналичных расчетов.
  7.  Платежи осуществляются в границах средств на счетах плательщика или в границах предоставленного кредита.
  8.  Расчеты между субъектами предпринимательской деятельности осуществляются преимущественно в безналичной форме. Наличные расчеты могут применятся только в межхозяйственных взаимоотношениях и при условии если они невелики по сумме (до 10 тыс.грн), а также в случае расходов на внутрихозяйственные нужды.

Виды банковских счетов и порядок их открытия

Каждое предприятие может открыть два и более текущих счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте. При наличии нескольких текущих счетов в национальной валюте их владелец обязан в течение 3-х дней с момента открытия определить один из них как основной и сообщить  об этом налоговому органу по месту регистрации и банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной и счета в иностранной валютах. Аналогично при открытии дополнительного счета, банки уведомляют об этом банк,  в котором открыт основной счет.

Предприятия могут иметь такие счета в национальной валюте:

  •  текущие счета, которые открываются для хранения средств и осуществления всех банковских операций;
  •  бюджетные, открываются предприятиям, которым выделяются средства из государственного или местного бюджета для целевого их использования;
  •  кредитные, открываются в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты (предназначены для учета кредитов, которые предоставляются путем оплаты расчетных документов или перечисления средств на текущий счет предприятия в соответствии с условиями кредитного договора);
  •  депозитные, открываются учреждением банка  на определенный срок, средства на депозитные счета перечисляются с расчетного счета и после окончания срока возвращаются на него же. Проценты по депозитным вкладам перечисляются на текущий счет или зачисляются в счет пополнения депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств с депозитных счетов наличными запрещена.

Для открытия текущих счетов предприятия подают банкам следующие документы:

  1.  заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером;
  2.  нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти;
  3.  копию устава (заверенную нотариально);
  4.  копию документа¸ подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;
  5.  карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы и образец штампа печати предприятия;
  6.  копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда¸ заверенную нотариально или органом, который выдал данный документ.

Банковские счета в иностранной валюте подразделяются на:

  •  текущие;
    •  распределительные;
    •  кредитные;
    •  депозитные.

Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в безналичной и наличной иностранной валюте в случае осуществления текущих операций.

Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие предоставляет в банк те же документы, что и для счета в национальной валюте.

Распределительный счет предназначен для предварительного зачисления средств в иностранной валюте. Гривневый эквивалент средств, зачисленных на распределительный счет и в соответствии с действующим законодательством Украины реализованный на межбанковском валютном рынке, зачисляется на текущий счет. Средства, которые не подлежат продаже на межбанковском рынке распределяются по назначению.

Кредитные счета в иностранной валюте открываются юридическим лицам – резидентам и нерезидентам, уполномоченным банком в соответствии с договором. Предназначены для учета кредитов.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

8508. Господарський розвиток та економічна думка на етапі становлення Східної та Західної цивілізацій ( УІІІст до н.е.-У ст н.е.) 171 KB
  Господарський розвиток та економічна думка на етапі становлення Східної та Західної цивілізацій (УІІІст до н.е.-У ст н.е.) Осьовий час формування світових цивілізацій. Східна цивілізація та її характеристика в осьовий ...
8509. История философии. Особенности становления философии в Китае, Индии, Греции 84.5 KB
  История философии Раздел история философии в значительной степени перекликается с философией истории. История философии - это попытка осмысления объективного процесса развития философии от ее рождения до наших дней. Философия - важная составная част...
8510. Роль Семьи в Древнем Китае 336 KB
  Роль Семьи в Древнем Китае Введение Цель данной работы - всесторонне изучить семью Древнего Китая (12 - 6 вв. до н.э.) по данным источников. Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: 1) Охарактеризовать ...
8511. Китайский язык. Начальный уровень 1.11 MB
  Китайский язык. Начальный уровень. Учебно-методический комплекс Часть 1 Новосибирск 2010 Фонетика. Структура слога в китайском языке, как видно из схемы, представляет собой сочетание трех компонентов: финали, инициали и тона...
8512. Культура Китая и Японии 29.5 KB
  Культура Китая Древнекитайская культура создана китайским народом в условиях относительной изоляции. Формирование своеобразия китайской культуры в значительной степени определялось иероглифической письменностью. Ее основной принцип - связ...
8513. Особенности и современное состояние мировой политики как науки и учебной дисциплины в Китае 64 KB
  Особенности и современное состояние мировой политики как науки и учебной дисциплины в Китае Политологические исследования в Китае стали развиваться сравнительно недавно, но, несмотря на это, обладают рядом специфических, свойственных только Китаю, ч...
8514. особенности китайского менеджмента 34 KB
  особенности китайского менеджмента В 11-й пятилетке (с 2006 по 2010 годы) Китай вышел на первое место в мире по темпам экономического роста Как пишет журнал Биржевой Лидер: КНР пугает успехами своего стратегического курса, причинами которых стал р...
8515. Китайский и японский стиль деловых переговоров 25.5 KB
  Китайский и японский стиль деловых переговоров Китайский стиль ведения переговоров четко разграничивает отдельные этапы, первоначальное уточнение позиций, их обсуждение и заключительный этап. На начальном этапе переговоров большое внимание уделяется...
8516. Китайский этикет 29 KB
  Китайский этикет История китайского этикета В Китае этикет имеет долгую историю, ведущую свое начало от священных ритуалов глубокой древности. Повседневная жизнь древних народов определялась сложной системой запретов, табу и необходимых действий, им...