18008

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО. Учебное пособие

Книга

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Учебное пособие Елфимова Ирина Федоровна БАНКОВСКОЕ дело Введение Коммерческие банки – это социальноэкономическая отрасль которая наиболее гибко реагирует на любые изменения как в экономической так и политической жизни общества и выполняет следующие со...

Русский

2013-07-06

707 KB

8 чел.

Учебное пособие

Елфимова Ирина Федоровна

БАНКОВСКОЕ дело

Введение

Коммерческие банки – это социально-экономическая отрасль, которая наиболее гибко реагирует на любые изменения, как в экономической, так и политической жизни общества и выполняет следующие социальные функции: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков.

По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств, происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.

Так, коммерческие банки и кредитно-банковская система в целом в условиях России стали определяющим и одним из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и продвижения инвестиционных программ, в том числе государственных, все большего слияния промышленно-производственного и банковского капитала в форме финансово-промышленных групп – основы развития экономики.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы, позволяющей получать качественное обслуживание в соответствие с потребностями предприятий - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач реформирования российской экономики.

1. Основы организации деятельности коммерческого банка

1.1 Коммерческий банк как кредитная организация

Коммерческий банк – это кредитная организация.

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Особенности банка как кредитного учреждения состоят в следующем:

  1.  Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Они размещают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими организациями.
  2.  Банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед физическими и юридическими лицами.

Основными положениями организации и функционирования коммерческих банков являются:

  1.  Прибыльность – основная цель банка. Все услуги платные.
  2.  Спекулятивный характер деятельности, который характеризуется стремлением привлечь ресурсы подешевле, а продать подороже.

3. Структура капитала банка формируется по принципу «получать большую прибыль при меньшей доле собственного капитала по отношению к привлеченному капиталу». Банк России вводит ограничивающие нормативы на структуру капитала.

4. Обеспечение финансовой устойчивости и высокого рейтинга.

5. Наличие эффективной системы снижения банковских рисков.

6. Формирование системы партнерских отношений с клиентами.

По характеру выполняемых операций банки делятся на универсальные и специализированные. Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц. В числе специализированных банков находятся банки, специализирующиеся на внешнеэкономических операциях, ипотечные банки и другие. В отличие от универсальных банков специализированные банки специализируются на определенных видах операций.

В России чаще всего декларируется необходимость развития универсальных банков. Считается, что универсальность деятельности способствует диверсификации и уменьшению риска, более удобна клиенту, поскольку он может удовлетворять потребности в более многообразных видах банковского продукта. Универсальным банкам уделяют значительное внимание в большинстве европейских стран.

Идея универсальной банковской деятельности развивалась параллельно с развитием специализации банковского хозяйства. Такова закономерность развития мирового банковского сообщества. Принято считать, что специализация позволяет банкам повышать качество обслуживания клиентов, снижать себестоимость банковского продукта.

Виды банков можно классифицировать и по обслуживаемым ими отраслям. Это могут быть банки многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей или подотраслей (авиационную, автомобильную, нефтехимическую промышленность, сельское хозяйство).

В России преобладают многоотраслевые банки, что более предпочтительно с позиции снижения банковского риска. Вместе с тем в стране достаточно представительна прослойка банков, созданных группой предприятий отраслей. Они обслуживают преимущественно потребности своих учредителей; у таких банков существенно возрастают риски невозврата кредитов.

По числу филиалов банки можно разделить на бесфилиальные и многофилиальные. Наибольшее число филиалов в России имеет Сберегательный банк РФ, по состоянию на 1 января 2008 г. насчитывается 20222 филиалов. Наибольшее количество филиалов концентрировано в Москве и Московской области. Второе место после Центра занимает Урал, далее Дальний Восток, Поволжье, Северный Кавказ, Западная Сибирь.

По сфере обслуживания банки делятся на региональные, межрегиональные, национальные, международные. К региональным банкам, обслуживающим главным образом, какой-либо местный регион, относятся и муниципальные банки.

По масштабам деятельности можно выделить малые, средние, крупные банки, банковские консорциумы, межбанковские объединения.

1.2. Активные и пассивные операции банков

Коммерческие банки выступает, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих, поскольку именно осуществление юридическим лицом такого рода операций позволяет отнести его к кредитным организациям и отграничить от иных коммерческих юридических лиц, ведущих свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ (аудиторские фирмы). Кроме того, осуществление подобного рода операций обязательно требует наличия лицензии ЦБ РФ.

Банковские операции – это сделки, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:

  •  для кредитных организаций – Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
  •  для Банка России (его учреждений) – Закона о Банке России

Банковская услуга – это комплексная деятельность банка по созданию оптимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и по удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских операций, направленная на получение прибыли.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:

  •  нематериальная сущность услуг;
  •  продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
  •  проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
  •  автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
  •  система сбыта (предоставление банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

  •  пассивные операции (привлечение средств);
  •  активные операции (размещение средств);
  •  активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.1).

В российской банковской практике операции коммерческих банков также делят на три группы.

В российской банковской практике операции коммерческих банков также делят на три группы.

Рис. 1. Структура основных операций коммерческого банка

1. Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки, по формированию банковских ресурсов.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

2. Активные операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активы банка делятся на:

1. высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);

2. ликвидные активы (кредиты до 30 дней);

3. активы долгосрочной ликвидности - срок погашения свыше 30 дней, гарантии и поручительства - срок действия свыше года;

4. малоликвидные активы – здания, сооружения.

Активы, приносящие процентный доход:

  1.  коммерческие кредиты юридическим лицам;
  2.  коммерческие кредиты физическим лицам;
  3.  краткосрочные кредиты и депозиты в банках;
  4.  краткосрочные вложения (в ценные бумаги).

Активы, не приносящие доход:

  1.  денежные средства;
  2.  корреспондентские счета;
  3.  резервы в ЦБ РФ;
  4.  беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не платятся проценты;
  5.  капитальные вложения.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

1.3. Собственный капитал банка

Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные.

Ресурсы являются базой для формирования кредитного потенциала, который представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

К собственным средствам относят уставной фонд, нераспределенную прибыль, резервные и другие фонды.

К привлеченным ресурсам относят депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты.

Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.

Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения всевозможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает:

  •  уставной капитал;
  •  резервный капитал;
  •  нераспределенную прибыль;
  •  учредительную прибыль;
  •  резервы на покрытие общих рисков.

Капитал банка выполняет следующие функции:

  1.  регистрационная функция – при создании кредитных организаций;
  2.  эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;
  3.  регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;
  4.  резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;
  5.  оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.

Основные источники увеличения собственного капитала:

  1.  Выпуск акций.
  2.  Дополнительный взнос пайщиков.
  3.  Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Нормативы достаточности капитала устанавливает Центральный банк РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.

Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 110 И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.

В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.

Капитал первого уровня включает:

  •  обыкновенные акции;
  •  нераспределенную прибыль;
  •  не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;
  •  неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.

Капитал второго уровня включает:

  •  ресурс на покрытие убытков по ссудам;
  •  бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;
  •  среднесрочные привилегированные акции;
  •  срочный второстепенный долг.

При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.

1.4. Привлеченные средства банка

Размер и структура привлеченных средств зависит от специализации банка, конъюнктуры рынка, макроэкономической ситуации, политики ЦБ РФ.

Все привлеченные средства делятся на депозитные и недепозитные  (рис. 2).

Депозитные – денежные средства, внесенные в банк клиентами физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Они бывают до востребования и срочные.

Недепозитные привлеченные средства – средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. К ним относят долговые обязательства банка (облигации, векселя, закладные, межбанковские кредиты и др.).

Депозиты до востребования – бессрочные вклады – вклады, по которым деньги изымаются по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика.

Депозиты до востребования – самый дешевый ресурс. По мере увеличения сроков увеличивается плата за ресурсы.

Рис. 2. Структура привлеченных ресурсов

Срочные депозиты – вклады, по которым устанавливается определенный срок хранения:

  •  до 30 дней;
  •  от 31 до 90 дней;
  •  от 91 до 180 дней;
  •  от 181 до года;
  •  от года до 2 лет;
  •  свыше 2 лет.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются: депозитные и сберегательные сертификаты – письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по вкладам. Сертификаты могут быть именные и на предъявителя.

Депозитные сертификаты на крупные суммы приобретаются юридическими лицами. Они бывают передаваемые и непередаваемые, но это не платежное средство.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Сроки не превышают трех лет. Если срок получения просрочен, то он становиться документом до востребования.

Среди недепозитных привлеченных ресурсов большой вес занимают банковские векселя. Преимущество их в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и услуги, в качестве залога, имеют высокую ликвидность, кроме того, отсутствует ограничение на передачу векселя юридическим и физическим лицам.

Межбанковский кредит – разновидность ресурсов, приобретаемых у других коммерческих банков или у ЦБ РФ.

В централизованном порядке кредитуются правительственные программы, связанные с поддержкой сельского хозяйства.

Особенности использования межбанковских кредитов:

1) отсутствие обязательных резервов;

2) ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет центральных ресурсов.

Контрольные вопросы по теме:

  1.  В чем заключается специфика деятельности банка, как финансово-кредитного института?
  2.  Какие основные законы регулируют банковскую деятельность в России?
  3.  Каковы основные цели и функции коммерческого банка?
  4.  Раскройте цели, виды и особенности пассивных операций в банке?
  5.  Каковы особенности активных банковских операций?
  6.  Назовите источники формирования капитала кредитной организации?
  7.  Что составляет собственный капитал банка?
  8.  Что такое кредитный потенциал банка?
  9.  По каким параметрам следует клиенту выбирать банк?

2. Расчетно-кассовое обслуживание банка

2.1 Организация ведения кассовых операций

Центральный Банк Российской Федерации как единый эмиссионный и кассовый центр страны организует и регулирует денежное обращение.

Основные направления в работе учреждений Центрального Банка по денежному обращению:

  •  выполнение директив правительства в области денежного обращения;
  •  решение вопросов кредитования народного хозяйства и организации расчетов исходя из интересов укрупнения денежного обращения;
  •  рациональная организация налично-денежного оборота, обеспечивающая быстрейшее привлечение наличных денег в банк, своевременную выдачу наличных денег на обоснованные нужды хозяйства;
  •  соблюдение установленного порядка эмиссионно-кассовой работы.

Учреждения Центрального банка обязаны:

  •  систематически изучать состояние денежного обращения;
  •  осуществлять контроль за полнотой и своевременностью поступления денег в банк и за расходованием наличных денег по целевому назначению;
  •  разрабатывать предложения по сбалансированию денежных доходов и расходов населения.

ЦБ РФ определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены поврежденных банкнот и монет и порядок их уничтожения.

Организация кассовой работы в банках основана на Федеральных законах «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», Положением №199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту – организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе банка устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации (далее по тексту – подразделение инкассации).

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту – индивидуальное средство хранения).

Порядок приема денежной наличности от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту – объявление на взнос наличными). Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов  и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту – сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

Порядок выдачи денег организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

  •  проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
  •  сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
  •  проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
  •  подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
  •  вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
  •  сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
  •  повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
  •  выдает деньги получателю и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету – полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетам, тюбикам при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, проверяет полные и неполные пачки банкнот по количеству пачек и корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету – по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетом по кружкам.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации.

При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного и кассового работника.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

После совершения операции по приему платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства.

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

По принятым платежам кассовый работник изымает ленту контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает ее.

Остаток денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Обслуживание граждан может производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей операционного работника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету.

В кредитных организациях на территории Российской Федерации применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности.

Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монета – по достоинствам. Рассортированные по достоинствам и годам образца банкноты формируются и упаковываются кассирами отдельно.

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).

На сварочном шве рукава (пакета) проставляется оттиск клише с реквизитами: наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код.

Монета расфасовывается  по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. – 40 р., 5 коп. – 100 р., 10 коп. – 250 р., 50 коп. – 1000 р., 1 р. – 1500 р., 2 р. – 2000 р., 5 р. – 5000 р.

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам. Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.

Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассаторы-сборщики – доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей  или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов или кассовый работник операционной кассы вне кассового узла расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

В спецавтомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

2.2 Открытие и ведение банковских счетов

Для осуществления безналичных расчётов клиентам банков открываются банковские счета, а для хранения и перевода средств по требованиям клиентов - в определенной форме безналичных расчётов и расчётных документов.

Банковские счета – это регистры, то есть учетные документы, в которых банки регистрируют наличие и движение денежных средств клиентов. Открывая счет, банки в соответствие с договором банковского счёта обязуются принимать поступающие в адрес клиента – владельца счета денежные средства, выполнять поручения клиента о перечислениях и выдачах соответствующих сумм и проводить другие операции, вытекающие из договора.

Банковские счета открываются клиентам в соответствии с договором для осуществления безналичных расчётов, получения кредитов, хранения и перевода средств. Они могут быть разных видов:

- расчётные счета для коммерческих организаций;

- текущие счета для некоммерческих организаций, представительствам и филиалам фирм, не ведущим коммерческую деятельность;

- бюджетные счета для юридических лиц, которым выделяются целевые бюджетные средства;

- корреспондентские счета в Центральном банке России и других банках для осуществления внебанковских расчётов;

- депозитные счета для юридических лиц;

- валютные счета (текущие и транзитные),

- ссудные счета.

Есть и другие виды счетов.

Наиболее распространенными являются расчётные и текущие счета, благодаря которым осуществляются безналичные расчёты.

Расчётные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

Владелец расчетного счёта имеет право распоряжаться средствами на своем счёте, имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком – это означает, что владелец расчётного счёта имеет полную экономическую и юридическую независимость.

В России разрешение предприятию иметь множество различных счетов в нескольких банках было получено в первые годы рыночных реформ. В советское время предприятию разрешалось иметь только один расчётный счет в одном банке.

Для рыночной экономики наличие нескольких счетов в разных банках считается нормальным и даже необходимым, так как от этого выигрывает банковская система и экономика в целом, хотя отдельные конкретные коммерческие банки, ранее обслуживающие клиента  всесторонне, страдают.

Неограниченное количество счётов расценивается как своеобразное преодоление банковского монополизма. Уменьшается также зависимость хозяйствующего субъекта от банка, стимулируется конкуренция между банками, повышается качество расчётно-кассового обслуживания.

Множественность расчётных счетов позволяет предприятиям маневрировать своими финансовыми  ресурсами, выбирать банки с наименьшей стоимостью расчётно-кассового обслуживания  и, главное, резко снизить риски предприятия из–за потери ликвидности банка (бывает, что какой-либо банк может «заморозить» счет).

Введения такого новшества впоследствии показало, что это вызвало усложнение кассового и любого финансового контроля над кредитно – финансовыми организациями, так как предприятие, имея несколько счетов в разных банках, может иметь столько  же  лимитов остатков кассы и других кассовых норм. И хотя монетарными властями рекомендовано коммерческим банкам согласовывать между собой кассовые нормативы, на практике это бывает достаточно сложно уже из–за того, что наличие счета и данные о нём являются конфиденциальной информацией.

Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица, общественным организациям, учреждениям и организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней.

Самостоятельность владельца текущего счёта существенно ограничена по сравнению с владельцем расчётного счёта.

Владелец текущего счёта имеет право распоряжаться денежными средствами на счёте строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам определяется в момент открытия счёта.

Операции по безналичным расчётам отражаются на расчётных счетах, текущих и иных счетах, образуя безналичный оборот.

Для открытия расчётного счёта в банк представляются следующие документы:

- заявление об открытии расчётного счёта по установленной форме;

- копию учредительного договора о создание организации, заверенную нотариусом;

- копию устава, заверенную нотариусом вместе с документом о подтверждении полномочий директора организации;

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера организации;

- две карточки с образами подписей первых должностных лиц организации с оттиском печати, заверенные нотариусом;  

- свидетельство о постановке организации на налоговый учет.

Открытие расчётного и текущего счетов в банке сопровождается заключением между организацией и банком договора о расчётно-кассовом обслуживании, в котором отражаются обязанности банка и клиента.

Обязанности банка заключаются в следующем:

- осуществлять своевременное комплексное расчётно-кассовое обслуживание в соответствии с действующими нормативными документами;

- обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счета, и возвращать их по первому требованию клиента, сохранять конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента;

- сохранять коммерческую тайну по операциям клиента.

Клиент обязан:

- соблюдать требования нормативных действующих актов, регулирующих порядок осуществления расчётных и кассовых операций;

- хранить все свои денежные средства только на счёте в банке;

- представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения по ведению  бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в РФ, и другие документы  для организации расчётно-кассового обслуживания;

- предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счёта, а также об изменении организационно – правовой формы организации.

Налогоплательщик – владелец счёта в соответствии с п. 2 ст. 2З ГК РФ обязан в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учёта сведения об открытии или закрытии счетов.

2.3 Организация безналичных расчетов в коммерческом банке

В настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, инкассовая форма, аккредитивная, расчеты чеками.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка, на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

Платежное поручение применяется как в одногородних, так и для иногородних расчетов. Поручение используется для оплаты материальных ценностей и услуг, погашения кредиторской задолженности, уплаты штрафов, выполнения плановых платежей за приобретаемые товары, платежей в доходы бюджета и органам государственного страхования, платежей, связанных с перераспределением прибыли, оборотных средств, образованием и расходованием различных фондов.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Схема документооборота при расчетах по платежным поручениям рассмотрена на рис. 3.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

в) частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

  1.  – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;
  2.  – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
  3.  – передача документов на ВЦ  для отражения операций по счетам;
  4.  – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;
  5.  – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
  6.  – зачисление средств на корреспондентский счет банка  поставщика;
  7.  – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
  8.  – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

  •  на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
  •  предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;
  •  наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек должен содержать:

  •  наименование «чек», включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

  •  наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;
  •  указание даты и места составления чека;
  •  подпись лица,  выписавшего чек, а также оттиск печати чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Расчетный чек, как и платежное поручение, является распоряжением плательщика учреждению банка о совершении платежа. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу, являются бланками строгой отчетности.

Расчетные чеки подразделяются на следующие виды:

- чеки расчетные для возврата финорганами доходов бюджета;

  •  чеки  из лимитированных чековых книжек.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек лимитируются определенной суммой платежа. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление в одном экземпляре (в двух экземплярах – для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия и с оттиском его печати. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете чекодателя (рис. 4).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Чеки из лимитированных чековых книжек плательщики передают непосредственно получателю средств, который предъявляет их в обслуживающее учреждение банка. Средства, причитающиеся по чеку, банк зачисляет на счет поставщика, а чек направляет по местонахождению счета плательщика для списания денег с соответствующего счета, что позволяет ускорить расчеты и гарантирует платеж.

  1.  – отгрузка продукции (работ, услуг);
  2.  – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг;
  3.  – сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземпляра;
  4.  – пересылка чека в банк плательщика;
  5.  – оплата чека;
  6.  – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;
  7.  – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику;
  8.  – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиала Б);
  9.  – зачисление средств на корреспондентский счет банка  поставщика;
  10.  – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление на счет поставщика;
  11.  – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств

Рис. 4. Схема документооборота при расчетах чеками

В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприятие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

С предприятиями, своевременно выполняющими обязательства перед банком и поставщиками, учреждения банка могут заключать договор на выдачу чековых книжек без депонирования средств и гарантировать чекодателю платежи по чекам при отсутствии средств на его счете за счет средств банка.

В этих случаях суммы чеков, поступивших в банк чекодателя, платежи по которым гарантированы банком, списываются с соответствующего счета чекодателя, а при отсутствии средств относятся в картотеку № 2 и оплачиваются в календарной очередности. За время пользования средствами банка предприятие уплачивает проценты в установленном порядке.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика, сообщает получателю средств об открытии в его пользу аккредитива и в соответствии с  указанием плательщика  обязуется произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

  •  покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
  •  непокрытые (гарантированные) – аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);
  •  безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;
  •  отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых  для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку заявление на бланке, в котором плательщик обязан указать:

  •  номер договора, по которому открывается аккредитив;
  •  срок действия аккредитива (дата закрытия);
  •  наименование получателя средств;
  •  наименование банка, исполняющего аккредитив;
  •  место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;
  •  вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;
  •  для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);
  •  сумму аккредитива;
  •  способ реализации аккредитива.

Оплата счетов поставщика по аккредитиву допускается только за товары, отгруженные не ранее дня выставления аккредитива, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до пяти дней) не оговорены покупателем с разрешения обслуживающего банка.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. Извещения о произведенных выплатах и соответствующие документы посылаются банку, обслуживающему покупателя, для списания средств со счета плательщика. В течение трех рабочих дней со дня получения оплаченных с аккредитива документов покупатель имеет право отказаться от оплаты счетов, если при выплате средств поставщику обслуживающим его учреждением банка нарушено хотя бы одно из условий аккредитива. В случае обоснованности отказа неправильно выплаченная с аккредитива сумма возвращается покупателю и взыскивается с поставщика.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк – эмитент;

б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку – эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;

в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка – эмитента, но не более суммы остатка на счете «Аккредитивы к оплате». О закрытии аккредитива посылается уведомление банку – эмитенту.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

Абсолютная сумма оборота по расчетам аккредитивами возрастает, однако удельный вес таких платежей в безналичном обороте составляет 0,8 %.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями.

Платежное требование – это документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями (акцептная форма) – основная форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком. Эту форму расчетов могут применять все предприятия и хозяйственные организации  как в эксплуатационной деятельности, так и в расчетах, связанных с капитальными вложениями. Поставщик при данной форме расчетов, отгружая товары, выписывает платежное требование, где указывает дату и номер заказа или договора, во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей. Расчетные документы он сдает обслуживающему его учреждению банка на инкассо непосредственно после отгрузки или отпуска товаров или оказания услуг. Платежные требования, принятые на инкассо, пересылаются в учреждение банка покупателя для предъявления их к акцепту и совершения платежа в установленные сроки.

Акцептованные покупателями требования предъявляются к оплате, причем учреждения банка контролируют своевременность расчетов покупателя с поставщиком. Средства, взысканные с плательщика, перечисляются в учреждение банка по местонахождению поставщика для зачисления на его счет. При отсутствии или недостаточности средств на счете покупателя платежные требования приобретают силу исполнительного документа и оплачиваются под контролем банка по мере поступления средств на счет покупателя в порядке установленной очередности.

Акцепт счетов может быть положительным и отрицательным, предварительным и последующим. На первом этапе развития акцептной формы расчетов широко применялся положительный акцепт счетов, при котором покупатель заявлял банку в письменном виде о своем согласии на оплату. Сущность отрицательного акцепта состоит в молчаливом согласии покупателя на платеж. При отрицательном акцепте платежные требования считаются акцептованными, если плательщик в установленный срок не заявлял полного или частичного отказа от акцепта.

В случае отказа от акцепта плательщик должен в письменной форме сообщить банку и поставщику мотивы отказа с указанием характера нарушений и сослаться на закон, пункт договора или основные условия поставки. Споры между поставщиком и покупателем по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает. За необоснованные отказы от акцепта плательщик по решению суда или арбитража несет материальную ответственность перед поставщиком.

Отказ может быть полным и частичным. Мотивами полного отказа от акцепта являются: товар или работы не заказаны или ранее оплачены; товар переадресован в пути следования или отгрузки по неправильному адресу; товар поставили после истечения срока или досрочно; товар не соответствует стандарту. Мотивы частичного отказа от акцепта: товар частично не заказан или прибыл в количестве большем чем это обусловлено договором; часть товара ранее оплачена; часть товара не соответствует стандарту.

Последующий акцепт характеризуется тем, что платежное требование поставщика оплачивается в день его поступления в банк плательщика. Расчетная операция считается завершенной, если в течение установленного для акцепта срока покупатель не сообщит о своем отказе. При поступлении обоснованного последующего отказа от акцепта ранее списанная со счета сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика.

Безакцептное списание средств со счетов плательщиков производится лишь в случаях, установленных законодательством. Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп «Без акцепта». При отсутствии указанной надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

Инкассовые поручения (распоряжения) составляются предприятиями и организациями в случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателя в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором.

Требования к составу расчетных документов и правилам их заполнения могут изменяться в соответствии с действующим законодательством, правилами Банка России и Сбербанка России.

Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательными актами.

Кроме того, бесспорное списание средств производится:

а) по предприятиям и организациям, кроме кооперативов (включая колхозы и потребкооперацию):

  •  в случаях, предусмотренных законодательством, по распоряжению взыскателей;
  •  по исполнительным и приравненным к ним документам;

б) по арендным предприятиям:

  •  в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;
  •  на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;

в) по кооперативам, включая колхозы и потребкооперацию:

  •  в случаях, предусмотренных законодательными актами, по распоряжению взыскателей;
  •  на основании приказов арбитража и исполнительных листов, выданных судами;
  •  на основании признанных кооперативами (кроме колхозов и межхозяйственных организаций) претензий.

Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке;

б) исполнительные листы, выданные судами;

в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;

г) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссии по трудовым спорам или постановлений профкомов по существу трудового спора;

д) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на взыскание сумм в возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия рабочему или служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с работой и происшедшего по вине администрации предприятия;

е) не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком.

Банк не принимает на инкассо документы на списание средств, если эти документы предъявлены с пропуском срока давности.

Установлены следующие сроки давности:

  •  по исполнительным листам, выданным судами, – один год;
  •  по исполнительным надписям – один год, если законодательством союзной республики не установлен иной срок;
  •  по всем другим документам – шесть месяцев.

Документы на списание средств в государственный бюджет, в пользу Госстраха, органов социального страхования принимаются банком без ограничения сроком давности.

Срок давности исчисляется:

  •  по приказам органов арбитража – со дня вынесения решения или по окончании срока, установленного государственным арбитражем при отсрочке или рассрочке исполнения решения;
  •  по распоряжениям на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям – по истечении 20 дней после получения заявителем ответа от должника о признании претензии;
  •  по исполнительным надписям нотариуса – со дня учинения надписи;
  •  по исполнительным листам – со дня вступления решений суда в законную силу;
  •  по остальным документам – со дня выдачи документа.

Расчеты векселями

Вексель – это срочное долговое обязательство покупателя (Дебитора) об уплате поставщику (Кредитору) или по его распоряжению третьим лицам определенной суммы денег в кредитный срок.

Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все остальные вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. Вексель – строго формальный документ. При отсутствии любого обязательного реквизита вексель теряет силу. Вексель, как любое долговое обязательство, дает кредитору бесспорные преимущества по взысканию долга перед другими формами платежных обязательств. Вексель может быть срочным и по предъявлению.

Различаются два основных вида векселей: простой и переводной. Как простой, так и переводной вексель может обращаться и передаваться векселедержателем в порядке индексирования другим юридическим лицам, к которым переходят все права по векселю. Однако по переводному векселю в процессе его обращения возникают особые обстоятельства сторон, а также специфические элементы документооборота, в частности акцепт векселя одним из векселедержателей. Вексель является долговым обязательством, и осуществление платежа по нему предполагает использование каких-либо расчетных документов. Такими расчетными документами по непосредственному платежу могут быть платежные поручения векселедателя или платежные требования векселедержателя. При неоплате векселя он может быть опротестован в нотариальном или судебном органе по месту платежа.

2.4 Межбанковские расчеты

Банк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание кредитных учреждений через систему РКЦ. Банки открывают корреспондентские счета в одном из РКЦ.

РКЦ – расчетно-кассовый центр – структурное подразделение банка России, действующее в составе его территориального учреждения. Схема расчетов через РКЦ – на рис. 5.

В платежном обороте возможны прямые расчеты между кредитными организациями. При этом банки-корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро».

Счет «Лоро» – пассивный счет, открытый  в банке А банком Б для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать «их счет у нас».

Счет «Ностро» – активный счет, отражающий счет «Лоро» в банке Б. Сотрудники банка А могут сказать «наш счет у них».

Виды операций по счетам «Лоро» и «Ностро»:

  1.  Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банков-корреспондентов;
  2.  Операции по межбанковским займам и депозитам;
  3.  Собственные операции банка, ведущего корреспондентского счета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

РКЦ

ФИЛИАЛ «А»

РКЦ

ФИЛИАЛ «Б»

Сводные платежные поручения банка, перечни и копии

Платежных поручений клиентов-плательщиков

Авизо и перечни

к ним, списки и копии расчетных

документов банков и клиентов

Копии платежных документов банков и клиентов-плательщи-ков

Коммерческий банк плательщика

Коммерчес-кий банк получателя средств

Платежное

поручение

Копия платежного поручения

Клиент-плательщик

Клиент-получатель средств

Рис. 5. Документооборот межбанковских расчетов через РКЦ

Переводы по счетам «Лоро» и «Ностро», а также клиринговые расчеты могут осуществляться банком в системе SWIFT «Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций». Сообщения для SWIFT набираются на терминале компьютера банка-отправителя и передаются через один из компьютерных центров, расположенных в Бельгии, Голландии, США, в банк-адресат в режиме реального времени.

Межбанковский клиринг – система межбанковских безналичных расчетов, которая осуществляется через единые расчетные центры (палаты).

Клиринговые палаты аккумулируют средства для расчетов и ускоряют их путем взаимного зачета. Таким центром может быть клиринговая палата ЦБ РФ или палата, учрежденная самими банками.

Механизм клиринговых расчетов основан на зачетах взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если сальдо превышает допустимый минимум задолженности, то разница должна быть внесена на счет клиринговой палаты.

При отсутствии у владельца счета средств может быть предоставлен краткосрочный кредит – овердрафт. В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета клиринговой палаты.

Электронные расчеты осуществляются посредством платежных карт и электронных денег. Развитие платежной системы происходило по 2 направлениям:

1. Переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени;

2. Сокращение наличных денег путем внедрения платежных карт.

Контрольные вопросы по теме:

  1.  Что такое оборотная касса банка?
  2.  Какие операции банка являются кассовыми?
  3.  Какие платежные документы используются для ведения безналичных расчетов?
  4.  Что такое межбанковский клиринг?
  5.  В чем сущность аккредитивной формы расчетов?
  6.  Какие виды векселей используются в расчетах?
  7.  В чем преимущества и недостатка чековой формы расчетов?
  8.  Какие платежные документы используются при инкассовой форме расчетов?
  9.  Какую роль выполняет банк, ведущий счет лоро?
  10.   Какие счета может открыть в банке спортивный клуб?

3. Кредитные операции банков

3.1. Сущность и основные элементы кредитной политики банка

Кредитная политика – это определение направления деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработке процедур кредитования, обеспечивающих снижение риска.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

Основное содержание и роль банковского дела – это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом, и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры банка.

Закон «О банках и банковской деятельности» возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Кроме этого в меморандуме дается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:

  •  приемлемые для банка виды ссуд;
  •  ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться;
  •  предпочтительный круг заемщиков;
  •  нежелательные для банка заемщики по различным категориям;
  •  география работы банка по кредитованию;
  •  политика в области выдачи кредитов работникам банка;
  •  ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;
  •  политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

В зарубежной банковской практике формирование кредитной политики включает, во-первых, определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением); во-вторых, разработку подробного руководства по осуществлению кредитных операций, призванного обеспечить реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере. Подготовкой такого руководства обычно занимается специальное подразделение, в чьи функциональные обязанности входит также контроль за выполнением требований данного документа. Руководство является конфиденциальным документом и даже внутри банка доводится до сведения лишь тех служащих, которые участвуют в кредитном процессе.

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют:

  •  постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности, в отношении доходности и ликвидности;
  •  адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношения централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или региону;
  •  ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
  •  верная оценка качества своего кредитного портфеля;
  •  учет динамики уровня квалификации персонала.

Существует ряд принципов организации кредитного процесса.

1. Принципы взаимоотношений с клиентами.

Имеется в виду, прежде всего, предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочный, либо на разовые кредитные сделки с клиентами. Банки, думающие о перспективе, стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе хорошего знания клиента оперативно решать возникающие вопросы. Одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного обслуживания.

2. Приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле.

Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их возвратности.

3. Система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники кредитных операций.

Это такие ценности, как честность, порядочность, откровенность с обеих сторон.

Руководство по кредитной политике, регламентирующее все аспекты работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный банком инструктивный и методический материал по организации кредитного процесса. Оно должно содержать следующие основные разделы:

  •  функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия;
  •  порядок разрешения ссуды;
  •  инструкции по организации кредитования;
  •  методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;
  •  методические указания по анализу кредитного портфеля;
  •  методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.

Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

3.2. Классификация кредитов

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников. Кредитные операции банков и кредитных учреждений по общему признаку делятся на активные – кредиты, и пассивные – депозиты. В первом случае банк является кредитором, во втором – дебитором. Схематичное деление кредитных операций представлено на рис. 6.

В результате кредитных операций формируется кредитный портфель. Динамика кредитных операций и их удельный вес в активах балансов формируются  под влиянием многих факторов, зависящих от политики банка, общей экономической и политической конъюнктуры в стране. Решающее влияние на объем  и характер кредитных операций коммерческих банков до сих пор оказывает политика Правительства и Центрального банка РФ, направленная на подавление инфляции, и относительно низкая рентабельность сферы производства при высокой рентабельности операций на финансовом рынке.

Кредиты, или ссуды, банков и кредитных учреждений подразделяются на ряд видов по различным критериям или признакам.

Рис. 6. Классификация кредитных операций

Известные в нашей стране американские авторы классифицируют банковские ссуды по критерию назначения следующим образом.

  •  Ссуды торговым и промышленным предприятиям.
  •  Ссуды под недвижимость.
  •  Ссуды частным лицам.
  •  Ссуды финансовым учреждениям.
  •  Ссуды фермерам.
  •  Ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами).
  •  Прочие ссуды.

Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

Срочная ссуда – наиболее распространенный банковский кредит, выдаваемый различным категориям заемщиков путем перечисления денежной суммы на ссудный счет на определенный срок согласно кредитному договору.

Таблица 1

Классификация кредитов

Критерии классификации

Вид кредита

1. Срок

  •  до востребования (онкольный);
  •  строчный;
  •  краткосрочный;
  •  среднесрочный;
  •  долгосрочный

2. Субъекты

  •  государственные предприятия и организации;
  •  кооперативы;
  •  кредиты частным лицам;
  •  кредиты финансовым учреждениям;
  •  фермеры;
  •  прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации

3. Цель

  •  на увеличение капитала (производственных фондов);
  •  на временное пополнение средств;
  •  на потребительские цели населению (потребительский)

4. Наличие и характер обеспечения

  •  бланковый (необеспеченный);
  •  обеспеченный;
  •  залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный);
  •  гарантийным обязательством или поручительством;
  •  страхованием

5. Форма

предоставления

  •  налично-денежная;
  •  кредит посредством акцептования векселя заемщика;
  •  переоформление:
  •  реструктуризация;
  •  предоставление нового кредита

Продолжение таблицы 1

6. Степень

риска

  •  с наименьшим риском;
  •  с повышенным риском;
  •  с предельным риском;
  •  нестандартный

7. Сфера

применения

  •  сфера производства;
  •  сфера обращения

8. Валюта

привлечения

  •  в валюте страны-кредитора;
  •  в валюте страны заемщика;
  •  в валюте третьей страны

9. Вид

процентной ставки

  •  с фиксированной ставкой;
  •  с плавающей ставкой;
  •  со смешанной ставкой

Ипотечный кредит – банковский кредит, представляемый в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, зданий). Ипотечный кредит используют для обновления основных фондов.

Контокоррентный кредит – кредит по специальному контокоррентному (текущему) счету. Контокоррентный счет представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются все операции банка с клиентом. В форме контокоррентного кредита может быть предоставлен определенный (оговоренный в кредитном соглашении) лимит нежных средств, который определяется средствами заемщика, масштабами его деятельности, прочностью связей с банком, основными характеристиками  кредитоспособности. Контокоррентный кредит может предоставляться обеспечением или без него (бланковый кредит предоставляется только первоклассным заемщикам). Раз в квартал или в полугодие банк проводит расчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход средств клиента и определяется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету.

Овердрафт – это одна из форм краткосрочного банковского кредитования. Впервые появилась в Англии. Банк предоставляет своему клиенту право расплачиваться чеками сверх остатка на текущем счете. Подобное право предоставляется наиболее надежным клиентам. При этом заключается дополнительный договор, в котором фиксируется предельный срок покрытия образовавшегося долга, а также процент отчислений банку за предоставление овердрафта. В настоящее время ситуация овердрафта часто возникает при чековых формах расчетов, использовании кредитных карточек.

Онкольный кредит (англ. оn call – по требованию) представляет собой разновидность контокоррентного кредита и выдается обычно под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает счета клиента, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а при их недостаточности – путем реализации залога. Процентная ставка по онкольному кредиту ниже, чем по обычным банковским кредитам.

Вексельный кредит. Банки часто и охотно учитывают векселя. Это одна из самых старых и традиционных банковских операций. Осуществляется через индоссамент (передаточную надпись на векселе). Держатель векселя в момент учета получает вексельную сумму за вычетом учетного процента, или дисконта. Поскольку держатель векселя получает деньги, не дожидаясь срока погашения, то фактически он получает от банка кредит.

Факторинг – вид комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими банками клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги, и сочетающийся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала. Факторинг представляет собой покупку платежных требований с дисконтом.

Синдицированный кредит представляет собой кредит, выданный группой (синдикатом) банков, обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые банк несет в связи с выполнением названных функций, компенсируются ему в виде агентских комиссионных.

Кредиты, привлеченные одной суммой, обычно представляют собой межбанковские несвязанные кредиты, а также кредиты под внешнеторговые контракты, связанные с единовременным платежом поставщику суммы контракта. При этом размер реального перевода средств поставщику не имеет значения (может колебаться в достаточно широких пределах).

В форме кредитной линии  (в пределах заранее оговоренного лимита) привлекаются средства под рефинансирование кредитов в пользу клиентов банка – покупателей товаров. Наличие открытой кредитной линии дает заемщику возможность привлечь в любой момент средства для проведения своих сделок. Соответственно кредитор обязуется по первому требованию заемщика предоставить необходимые тому ресурсы, что вынуждает его отвлекать средства из оперативного и среднесрочного оборота. Появляющиеся в этой связи расходы, а также часть недополученной кредитором прибыли компенсируются ему заемщиком в форме комиссии за обязательство. Соглашения об открытых кредитных линиях являются целевыми, связанными, обычно имеют фиксированную ставку процентов, предусматривают неравномерное использование лимита линии при равномерном погашении основного долга.

3.3. Кредитный портфель банка

Кредитный портфель – это набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности, представляет собой характеристику структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям.

Кредитный портфель любого банка подвергается регулированию, поскольку качество портфеля в большей степени, нежели качество других банковских услуг, важно для оценки риска и надежности банка.

Кредитный портфель характеризует структуру и качество выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

  •  выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
  •  определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;
  •  оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
  •  определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;
  •  оценка качества кредитного портфеля в целом;
  •  анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
  •  определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;
  •  разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций Центрального Банка России в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

На пятом этапе определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов. При приведенном выше примере банк обязан сформировать резервный фонд в размере не менее 2200 млн. р. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На заключительном восьмом этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутации, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также  проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например, банк, выдавший много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, может проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждый месяц. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в квартал, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по ссудам ниже определенной  величины кредита.

Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. Допустим, что по результатам последней проверки «Критические ссуды» составляют 5 % всего портфеля, тогда как раннее они составляли не более 1,5 %. Необходимо выяснить причины ухудшения портфеля и принять меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, следует сократить выдачу этих ссуд.

3.4. Формы обеспечения возвратности кредита

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита.

В соответствии со ст. 329 Гражданского Кодекса исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего. Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежными считаются такие способы, как договор залога; договор поручительства; банковская гарантия.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Более подробно основные формы обеспечения кредита представлены на рис. 7.

Сам по себе залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Рис. 7. Формы обеспечения кредитов

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

В качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

  •  залог товаров в обороте;
  •  залог товаров в переработке;
  •  залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитовались и продолжают кредитоваться торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) – это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк должен быть заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

Залог прав – это новая для России форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Договор поручительство. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Поручителем может быть физическое или юридическое лицо (но не кредитная организация).

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником своего обязательства перед кредитором. В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство выплатить оговоренную денежную сумму по представлении кредитором письменного требования об ее уплате.

Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10-20 % от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет двоякую роль:

  •  дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;
  •  выступает формой обеспечения возвратности кредита.

Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение.

3.5. Организация процесса кредитования

Для получения кредита Заемщиком предоставляются в Банк следующие документы

I. Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей Заемщика, которым в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

II. Анкета Заемщика.

III. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика.

IV. Нотариально удостоверенная копия Свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица; справку отделения Пенсионного фонда России для предоставления в Банк с целью последующего уведомления об открытии ссудного счета (после принятия Банком решения о предоставлении кредита).

V. Финансовые документы.

VI. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита.

VII. Документы по предоставляемому обеспечению.

Любая кредитная операция начинается с рассмотрения заявки или ходатайства заемщика, поступивших в банк. В этих документах содержится просьба клиента предоставить ссуду на определенную цель, срок и под определенный процент (желательный для клиента). Здесь содержатся основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: цель, размер, вид, срок, возможное обеспечение. Заемщик помимо кредитной заявки заполняет анкету, в которой должны содержаться следующие сведения:

- полное наименование и организационно-правовая форма заемщика; основные учредители;

  •  юридический и фактический адреса заемщика;
  •  банковские реквизиты и наличие счетов в других банках, номера телефонов и факсов;
  •  данные на лиц, имеющих право подписи на банковских документах, включая должность, фамилию, имя и отчество полностью, паспортные данные.

Кредитная заявка, после регистрации ее в книге регистрации кредитных заявок, направляется управляющему Банком или начальнику кредитного отдела, который в свою очередь расписывает ее соответствующему кредитному инспектору на исполнение.

Первый этап работы над заявкой – проведение переговоров с заемщиком. В ходе переговоров кредитный инспектор обычно выясняет (уточняет) следующие вопросы.

1. Общие сведения о заемщике:

  •  юридическое наименование заемщика;
  •  организационно-правовая форма;
  •  продукция или виды услуг, которые фирма предлагает на рынке;
  •  основные финансово-экономические характеристики фирмы (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля предприятия на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на продукцию фирмы, ценовая политика фирмы);
  •  структура кооперации (основные поставщики и покупатели);
  •  как осуществляется реализация продукции фирмы.

2. Вопросы об испрашиваемом кредите:

  •  назначение кредита;
  •  условия предоставления кредита (вид кредита, сумма, сроки, проценты);
  •  источники погашения, график погашения;
  •  какое обеспечение кредита предлагает заемщик;
  •  ликвидность обеспечения;
  •  является ли заемщик собственником закладываемого имущества;
  •  требуются ли разрешения какого-либо органа для юридического оформления обеспечения;
  •  каким образом оценено имущество;
  •  как осуществляется хранение имущества, каковы издержки хранения в период действия кредитного договора;
  •  какими другими ликвидными активами располагает заемщик, которые могут служить обеспечением кредита.

3. Вопросы о взаимоотношениях с другими банками:

  •  клиентом каких банков является заемщик,
  •  обращался ли он за ссудой в другие банки;
  •  имеет ли заемщик опыт работы с данным банком;
  •  каков общий опыт работы заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие непогашенных, просроченных кредитов, дисциплина исполнения условий кредитных договоров).

Если в процессе переговоров выясняется, что данный заемщик или существо заявки не соответствует принципам или политике банка в области кредитования, заемщику предоставляется мотивированный отказ.

Если выявляется целесообразность продолжения работы над заявкой, кредитный инспектор истребует от заемщика необходимые документы. Для различных групп клиентов могут разрабатываться различные пакеты документов. Но обычно в их состав входят:

  •  документы, подтверждающие правоспособность Заемщика;
  •  финансовые документы за год, за последний отчетный квартал и за последний  отчетный месяц;
  •  документы по технико-экономическому обоснованию кредита;
  •  документы по предоставленному обеспечению.

В то же время для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с банком, перечень представляемых для кредитования документов может быть банком сокращен.

Задача кредитного работника – принять от потенциального клиента заполненные им документы, убедиться в том, что предоставлен полный их комплект, сверить данные частного характера с паспортом, обменяться контактными телефонами и сообщить о сроке принятия решения по данной заявке.

При изучении представленных документов важное значение для принятия решения имеет оценка банком способности заемщика заработать средства, достаточные для погашения долга. Эти выводы делаются на основании технико-экономического обоснования (ТЭО) или бизнес-плана, предоставленного заемщиком.

Следующий этап в процессе кредитования – обработка и изучение документов заемщика, характеризующих его деловые качества, финансовое положение, взаимоотношения с партнерами на рынке и с другими банками. Этот этап требует затраты максимального количества общего времени. Подлежат изучению все предоставленные договоры и контракты (на предмет наличия реальных партнеров, правильности оформления договоров, точности расчетов и предполагаемой ответственности сторон).

Изучение деловых качеств клиента Банк проводит на основе консультаций с контрагентами заемщика, поставщиками и покупателями продукции, исследуя вторичные источники погашения.

Кредитный инспектор осуществляет первичную проверку документов на предмет надлежащего оформления и достоверность сведений.

Далее анализируется информация о заемщике. Получив документы от заемщика, кредитный инспектор, на основании служебной записки, направляет запрос в службу безопасности. В течение трех – пяти рабочих дней служба безопасности осуществляет проверку заемщика и представленных им документов и готовит заключение о его надежности, в котором отражаются следующие факты:

  •  зарегистрирован ли заемщик надлежащим образом;
  •  имеет ли место участие заемщика в судебных разбирательствах;
  •  имеют ли место связи заемщика с криминальными структурами;
  •  имеют ли место факты умышленного неисполнения обязательств заемщиком;
  •  другая информация, относящаяся к компетенции службы безопасности.

Следующий этап работы над заявкой – общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика. Кредитный инспектор выполняет необходимый по объему для данной сделки анализ кредитоспособности заемщика, который, в общем случае, содержит:

  •  анализ выручки от реализации продукции (анализируются источники и динамика поступлений выручки от реализации);
  •  общий анализ активов и пассивов заемщика (изучается структура активов по степени ликвидности активов, структура, оборачиваемость и динамика запасов и затрат, дебиторской и текущей кредиторской задолженности);
  •  анализ рентабельности оборота, активов и капитала (оцениваются коэффициенты рентабельности оборота, активов, собственного капитала);
  •  анализ показателей ликвидности (оцениваются коэффициенты абсолютной ликвидности, текущий покрытия, общий покрытия);
  •  анализ показателей финансовой устойчивости (оцениваются коэффициенты автономии, «финансового рычага», обеспеченности оборотных средств собственными источниками);
  •  анализ движения денежных средств (определяются размер и динамика среднемесячных поступлений денежных средств по приходу на счета заемщика);
  •  анализ задолженности перед бюджетом и по другим обязательным платежам (изучается степень невыполнения в срок обязательств перед бюджетом, задолженность по зарплате персоналу);
  •  анализ прочих показателей финансового состояния (коэффициенты износа основных фондов и т.д.);
  •  сравнение оцененных показателей со среднеотраслевыми или показателями аналогичных предприятий.

Кредитный инспектор изучает также опыт работы предприятия с банками. При этом он анализирует следующие факторы:

  •  дисциплина расчетов клиента с банками (надлежащее выполнение обязательств клиентом, при наличии просроченной задолженности выясняется ее размер и срок);
  •  количественные параметры операций, которые проводил данный клиент;
  •  длительность взаимоотношений клиента с банками в части кредитования.

Если заемщик является клиентом Банка, то изучается его кредитная история. Далее проводится анализ факторов рынка. Кредитный инспектор анализирует региональные и отраслевые факторы:

  •  доля данного предприятия на рынке;
  •  политика предприятия в области ценообразования;
  •  устойчивость спроса на продукцию предприятия;
  •  экономическое состояние отрасли;
  •  динамика развития предприятия в отрасли;
  •  экономические перспективы региона, в котором находится предприятие заемщика.

В Банке также предусмотрен анализ качества управления и деловых связей заемщика. Кредитный инспектор анализирует опыт и компетентность руководства, качество персонала и опыт деятельности предприятия на рынке, наличие у заемщика прочных деловых связей, структуру кооперации.

Анализ обеспечения состоит в стоимостной оценке, оценке ликвидности и юридической оценке обеспечения.

При залоге движимого и недвижимого имущества управляющий Банком организует выезд на место кредитного инспектора и, если необходимо, экспертов. В результате проверки документально устанавливаются:

  •  наличие у залогодателя права собственности на предмет залога:
  •  отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот же предмет залога;
  •  соответствие состояния имущества и порядок его хранения определенным критериям качества;
  •  достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства;
  •  факт надлежащего учета имущества залогодателем.

По результатам проверки составляется отчет о посещении предприятия, который подписывается сотрудниками, участвовавшими в посещении заемщика.

После анализа заявки и согласования всех принципиальных вопросов с управляющим Банком и заемщиком кредитный инспектор готовит заключение на кредитный комитет.

В случае принятия комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный работник письменно сообщает об этом клиенту.

При принятии кредитным комитетом банка положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов.

Пакет документов включает: решение кредитного комитета банка; заключение банка о возможности выдачи кредита с обоснованием предлагаемой схемы или условий кредитования с анализом финансового состояния заемщика, ТЭО кредита, бизнес-плана, а также предлагаемого обеспечения; проекты кредитных документов (если они имеют отличия от утвержденных типовых форм); копии контрактов (или их проекты); копии учредительных документов заемщика, а также документов, подтверждающих полномочия лиц, подписывающих документы от имени заемщика, заверенные Банком; при необходимости другие документы.

Кредитный договор, завизированный кредитным работником, согласованный с юридическим подразделением и руководителем кредитующего подразделения, направляется на подпись Заемщику, а затем визируется юридическим подразделением и руководителями кредитующего подразделения и передается на подпись руководителю Банка.

После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный работник:

  •  формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;
  •  направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета вместе с комплектом подлинных кредитных документов, а также справку из отделения Пенсионного фонда России;
  •  обновляет информацию в базе данных.

Бухгалтерия открывает заемщику ссудный счет на основании распоряжения, подписанного руководителем Банка, кредитующего подразделения, или другим уполномоченным лицом.

В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика, в т.ч. ежеквартально запрашивает и анализирует бухгалтерскую отчетность заемщика, расшифровки по кредитам, полученным в коммерческих банках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, обороты по счетам заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения. Кроме того, кредитный работник совместно с подразделением безопасности осуществляет мониторинг текущего состояния заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя с учетом имеющейся оперативной информации, а также сведений, полученных из публикаций в средствах массовой информации и иных источников.

Кредитный работник заблаговременно готовит извещение Заемщику о сумме предстоящего платежа по кредитному договору, в т.ч. по основному долгу, процентам, а также другим платежам, предусмотренным условиями кредитного договора.

Контрольные вопросы по теме:

  1.  Какие положения включает кредитная политика коммерческого банка?
  2.  Что такое кредитный портфель?
  3.  Что такое кредитный меморандум?
  4.  Что такое кредитный мониторинг?
  5.  Поясните особенности кредитной линии.
  6.  В чем сущность овердрафта?
  7.  Что является залогом при ипотечном кредите?
  8.  Что может быть предметом залога?

4.  Операции банков с ценными бумагами

4.1. Банки на рынке ценных бумаг

В зависимости от национального законодательства той или иной страны, исторических традиций и особенностей формирования национальных фондовых рынков банки могут играть на них различную роль.

Мировая практика знает два подхода к проблеме сочетания обычной банковской деятельности с деятельностью на рынке ценных бумаг. Согласно одному из подходов банкам должно быть запрещено заниматься некоторыми видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (брокерской, дилерской, организатора рынка), а также должны быть существенно ограничены отдельные виды непрофессиональной деятельности в качестве инвесторов.

Разделение банков на коммерческие и инвестиционные означает запрет коммерческим банкам (принимающим вклады и депозиты) осуществлять некоторые непрофессиональные операции с ценными бумагами (инвестировать в негосударственные ценные бумаги), которые представляют собой основной источник риска, а также запрет на некоторые виды профессиональной деятельности, несущие повышенный риск (например, дилерскую).

Второй подход представляет собой разрешение банкам сочетать обычные банковские операции с большинством операций на рынке ценных бумаг. Согласно этому подходу ограничение рисковости банковских инвестиционных операций осуществляется путем надлежащего государственного контроля за банковской деятельностью, а также повышенного внимания к проблеме конфликта интересов при операциях на финансовых рынках.

По действовавшему с 1990 г. банковскому законодательству банки  в России являются универсальными банками, т.е. совмещают обычные банковские операции с операциями на рынке ценных бумаг.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг осуществляется по общим банковским лицензиям, выдаваемым Банком России. При этом Банк России как единый надзорный и контрольный орган имеет все полномочия проверять и регламентировать профессиональную деятельность банков. В соответствии с новой редакцией Закона РФ «О банках и банковской деятельности» (статья 6), вступившего в силу в 1996 г., банки могут осуществлять профессиональные виды деятельности на фондовом рынке «в соответствии с федеральными законами». С вступлением в силу федерального закона «О рынке ценных бумаг» лицензирование профессиональной деятельности на фондовом рынке всех организаций осуществляется Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Итак, коммерческие банки в России могут выполнять все виды деятельности и все виды операций на рынке ценных бумаг, разрешенные действующим законодательством. К таким видам деятельности относятся:

  •  брокерская деятельность;
  •  дилерская деятельность;
  •  доверительное управление;
  •  клиринговая деятельность (расчетное обслуживание участников рынка ценных бумаг);
  •  ведение реестра владельцев ценных бумаг;
  •  депозитарное обслуживание;
  •  консультационная и организаторская деятельность.

На рынке ценных бумаг банки ведут следующие виды профессиональной деятельности:

  1.  брокерская деятельность – совершение сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера на основе договора (за счет клиента). Брокером может быть и физическое и юридическое лицо;
  2.  дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет. Она разрешена только юридическим лицам;
  3.  управленческая деятельность – управление переданными  управляющему во владение и принадлежащими другому лицу ценными бумагами в интересах этого лица за вознаграждение;
  4.  клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств;
  5.  депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги;
  6.  ведение реестров владельцев ценных бумаг – сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестров владельцев ценных бумаг;
  7.  организаторская деятельность – предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами и совершать операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения дохода.

Коммерческие банки, выпуская собственные акции, выступают преимущественно в качестве акционерного общества, а не финансово-кредитного общества.

Эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, коммерческие банки выполняют одно из своих предназначений – аккумуляцию денежных и создание платежных средств.

Выступая в качестве посредников в операциях с ценными бумагами, коммерческие банки по поручению предприятий, выпустивших акции, осуществляют их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ним, получая комиссионное вознаграждение.

На комиссионных началах коммерческие банки по договоренности с организациями, выпустившими облигации и другие ценные бумаги, могут взять на себя их продажу, перепродажу или получение дохода по ним.

Банки могут принимать от заемщиков ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Порядок получения дохода по ценным бумагам в период действия залога определяется в кредитном договоре, заключенном между ссудозаемщиком и банком.

В последние годы коммерческие банки являются активными участниками рынка государственных ценных бумаг.

Также коммерческие банки могут выступать в качестве депозитария, т.е. вести учет акций и других ценных бумаг, реестр акционеров.

Все операции коммерческих банков с ценными бумагами можно сгруппировать следующим образом:

  1.  собственные сделки банков с ценными бумагами:
  •  инвестиционные;
  •  торговые.
  1.  гарантийные операции банков.

Собственные сделки банков с ценными бумагами осуществляются по инициативе банка от его имени и за его счет. Собственные сделки банков с ценными бумагами подразделяются на инвестиции и торговые операции.

Банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью получения дохода. Такая деятельность является альтернативной по отношению к кредитованию.

Банк выступает в роли самостоятельного торговца, приобретая ценные бумаги для собственного портфеля или продавая их. Основная роль, которую преследую банки, осуществляя торговые операции, – это извлечение дохода из разности курсов на одни и те же  ценные бумаги на различных биржах.

Коммерческие банки, выступая в роли инвестиционных компаний, могут выдавать в пользу третьих лиц гарантии по размещению ценных бумаг. Это своего рода страхование риска инвестиционных компаний или эмиссионных консорциумов, занимающихся размещением ценных бумаг.

Банки, выступающие гарантами при эмиссии ценных бумаг, берут на себя обязательства перед инвестиционной компанией, проводящей размещение ценных бумаг, что в случае неполного размещения акций или облигаций займа они примут их на свой счет по заранее согласованному курсу. При полном размещении займа или акций банки получают комиссию и вознаграждение за риск.

Как коммерческими банками, так и финансовыми компаниями широко используется такой вид операций с ценными бумагами, как операции РЕПО.

Операция РЕПО – финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату. Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная покупка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг (продавца денежных средств) в первой части РЕПО. Существует еще одно определение РЕПО – кредит, обеспеченный ценными бумагами или кредитование под «залог» ценных бумаг.

Особый вид деятельности представляет собой посредническая деятельность по размещению ценных бумаг сторонних эмитентов на первичном рынке – андеррайтинг, которую также активно ведут коммерческие банки.

Операции банка с ценными бумагами разделяются на сделки, проводимые по пассивным операциям, и сделки, проводимые по активным операциям.

Пассивные операции:

  •  выпуск эмиссионных бумаг;
  •  выпуск неэмиссионных бумаг (векселей, сертификатов).

Ресурсы, полученные по пассивным операциям с ценными бумагами, являются устойчивыми, срочные ресурсами и, кроме того, привлекательными для инвесторов при наличии льгот по налогу на прибыль и подоходному налогу.

Активные операции с ценными бумагами включают:

  •  приобретение ценных бумаг других эмитентов с целью получения спекулятивной выгоды;
  •  приобретение государственных долговых обязательств;
  •  учет векселей предприятий и организаций;
  •  вложение средств в паи, акции предприятий с целью участия в управлении их деятельностью и получения дивидендов.

4.2. Выпуск банком собственных ценных бумаг

Коммерческие банки, являясь посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных бумаг (рис. 8). Они эмитируют не только акции и облигации, но и инструменты денежного рынка – депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Если на основе эмиссии акций и облигаций формируется собственный и заемный капитал банка, то выпуск сертификатов и векселей можно рассматривать как привлечение управляемых депозитов, или безотзывных вкладов. Несмотря на то что ни действующее банковское законодательство РФ, ни методические материалы Центрального банка РФ не содержат четких критериев разграничения заемных и привлеченных (депонированных) средств коммерческих банков, различие между этими способами заимствования средств существует. Это различие, прежде всего, выражается в месте и статусе разных видов ценных бумаг на финансовом рынке.

Рис. 8. Ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками

Право эмиссии собственных акций и облигаций имеет коммерческий банк, образованный как акционерное общество, и это право обусловлено его формой собственности. Депозитные сертификаты и векселя может выпускать любой коммерческий банк по истечении двух лет деятельности.

В настоящее время продолжаются создание новых акционерных банков, расширение капитала функционирующих и преобразование паевых банков в акционерные, сопровождаемое эмиссией акций банков. Последние обладают наиболее привлекательными инвестиционными характеристиками: высокой доходностью, надежностью и ликвидностью. Акции банков приносят их владельцам довольно высокие дивиденды. Банковская деятельность достаточно жестко контролируется Центральным банком РФ и является объектом тщательного анализа других заинтересованных организаций. Банки постоянно публикуют результаты своей финансовой деятельности, отчетные балансы, отчитываются перед Центральным банком РФ по широкому кругу показателей. Это позволяет проводить объективную рейтинговую оценку их работы, что повышает надежность банковских акций.

Заинтересованность коммерческих банков в эмиссии собственных акций и их размещении на открытом рынке объясняется рядом обстоятельств. Прежде всего это инфляция, постоянно обесценивающая собственные капиталы банка и одновременно обусловливающая резкое увеличение «неуправляемых» депозитов (остатков на расчетных и текущих счетах), что ведет к нарушению нормативов Центрального банка РФ.

Инфляция лишает банки возможности привлекать долгосрочные депозиты, поэтому для осуществления относительно долгосрочных вложений банки во всевозрастающих размерах должны использовать собственный капитал. Кроме того, высокие котировки банковских акций рассматриваются банками как способ упрочить свои позиции на рынке, расширить сферу влияния и привлечь новых клиентов.

Среди акций банков наибольшее распространение имеют обыкновенные акции. Привилегированные акции выпускаются довольно редко, объем их эмиссии ограничен 25 % уставного фонда банка.

Банковские облигации в России пользуются еще меньшей популярностью, чем привилегированные акции, хотя в мировой практике облигации банков занимают значительное место на финансовом рынке. Например, в Германии банки выпускают наибольшее число облигаций, значительная часть которых обеспечивается залогом или государственными гарантиями.

В России выпуск в обращение акций и облигаций регламентируется одними нормативными документами. Наряду с имеющими основополагающее значение для всех эмитентов Федеральными законами «Об акционерных обществах», «О банках и банковской деятельности», коммерческие банки, выпуская собственные акции и облигации, должны руководствоваться также новой редакцией Инструкции ЦБ РФ № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации» от 17 сентября 1996 г.

Инструкцией регламентируется эмиссия ценных бумаг, которую акционерный банк может осуществлять в трех случаях:

  •  при своем учреждении;
  •  при увеличении размеров первоначального уставного капитала банка путем выпуска акций;
  •  при привлечении банком заемного капитала путем выпуска облигаций и других долговых обязательств.

В случае, когда одновременно с преобразованием банка из паевого в акционерный увеличивается уставный фонд, его рост может происходить исключительно за счет дополнительных взносов учредителей. Если уставный фонд банка увеличивается за счет капитализации других его фондов, то вся сумма увеличения распределяется между учредителями банка.

Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом этих акций освобождается от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Повторный выпуск акций с целью увеличения уставного фонда (капитала) акционерного банка разрешается лишь после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций. Он может содержать как обыкновенные, так и привилегированные акции.

Привилегированные акции одного типа предоставляют их владельцам одинаковый объем прав и имеют одинаковую номинальную стоимость. Владельцы привилегированных акций участвуют в общем собрании и имеют право голоса в строго определенных случаях.

Размещение акций повторного выпуска может осуществляться либо путем закрытой подписки, либо путем первичной публичной продажи.

При повторном выпуске акции всех банков должны размещаться путем открытой продажи с обязательной регистрацией проспекта эмиссии. Выпуск облигаций банком для привлечения заемных средств может производиться лишь при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций (если банк акционерный) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном фонде (если банк паевой) и на сумму не более собственного капитала банка. Эмитируемые банками ценные бумаги размещаются среди их учредителей или прочих инвесторов (как граждан, так и юридических лиц), приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет.

Все выпуски ценных бумаг банка, независимо от величины выпуска и количества инвесторов, подлежат обязательной государственной регистрации в Банке России. Регистрация выпусков ценных бумаг предполагает регистрацию проспектов их эмиссии.

В процедуру эмиссии ценных бумаг коммерческим банком входит семь этапов (рис. 9).

При некоторых обстоятельствах возможна регистрация выпуска без регистрации проспекта эмиссии. В этом случае из процедуры выпуска исключаются второй и четвертый этапы. Рассмотрим подробнее все этапы.

Рис. 9. Эмиссия ценных бумаг

Первый этап. Решение о выпуске ценных бумаг принимается либо общим собранием акционеров, либо Наблюдательным советом банка. Чтобы получить право выпускать ценные бумаги, банк должен: быть безубыточным в течение последних трех завершенных финансовых лет (или с момента образования, если этот срок меньше трех лет); не подвергаться санкциям со стороны государственных органов за нарушение действующего законодательства в течение трех лет (или с момента образования); не иметь просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет. Данные, подтверждающие соответствие банка этим требованиям, содержатся в проспекте эмиссии.

Второй этап. Проспект эмиссии подготавливается Правлением банка и подписывается его председателем и главным бухгалтером. Для первого выпуска акций впервые учреждаемого банка проспект эмиссии подготавливается его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, о его финансовом положении и сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг (общие данные о ценных бумагах, условия и порядок их распространения, данные о ценовых и расчетных условиях выпуска ценных бумаг, данные о получении доходов по ценным бумагам).

Третий этап. Для регистрации выпуска ценных бумаг банк-эмитент представляет в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России или в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения следующие документы (рис. 10).

Рис. 10. Документы, необходимые для выпуска ценных бумаг

Четвертый этап. Публикация проспекта эмиссии (в случае, если регистрация ценных бумаг сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии) осуществляется банком-эмитентом путем издания ее проспекта в виде отдельной брошюры тиражом, достаточным для информирования всех потенциальных покупателей. Одновременно банк сообщает через средства массовой информации о проводимом им выпуске ценных бумаг и приступает к их реализации.

Пятый этап. Реализация выпускаемых ценных бумаг начинается после регистрации и публикации проспекта эмиссии.

Шестой этап. Регистрация итогов выпуска происходит после завершения процесса реализации ценных бумаг. Банк-эмитент анализирует его результаты и составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается председателем Правления банка и представляется в регистрирующий орган. Регистрирующий орган после рассмотрения отчета об итогах выпуска в течение двух недель (при отсутствии претензий к эмитенту) должен зарегистрировать отчет и итоги выпуска. Затем он выдает банку письмо о регистрации, одну копию регистрационного отчета и подтверждает государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг.

Седьмой этап. Публикация итогов выпуска ценных бумаг должна производиться банком-эмитентом в том же печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске. Все реализованные акции, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован, должны быть полностью оплачены покупателями в течение одного года со дня регистрации выпуска. Доплата за акции, производимая в течение года, приходуется банком в уставный фонд.

Банки, регистрация выпуска ценных бумаг которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии, ежегодно – в течение двух недель после проведения общего годового собрания акционеров – представляют в регистрирующий орган отчет, содержащий данные о банке, о его финансовом положении (включая сведения о санкциях, наложенных на банк), экономических нормативах, а также сведения о выпущенных банком акциях и облигациях, информацию о других видах ценных бумаг, эмитированных банком (депозитных и сберегательных сертификатах, варрантах, опционах и т.п.). При первичном размещении акций банк-эмитент не имеет права приобретать их за свой счет (и на свой баланс), на вторичном же рынке банки могут выступать в качестве покупателей своих собственных акций, но в строго установленных законом случаях.

Российские коммерческие банки активно осваивают выпуск собственных векселей как краткосрочных долговых обязательств.

Действующее Российское вексельное законодательство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений. Законодательство по ценным бумагам этого вопроса не затрагивает. Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие от кредитной  по классическим векселям, представляющим собой орудие коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-промышленного оборота. Его цель – содействие реализации товаров с отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств. Таким образом, для банка этот вексель является инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для покупателя векселя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода. Современный порядок налогообложения в РФ предполагает разницу в налогообложении дохода по банковским депозитам и ценным бумагам.

По экономической природе банковские векселя близки к депозитным сертификатам, но правовой режим совпадает с общим режимом всех иных элементов векселей.

Среди банковских векселей преобладают простые векселя, представляющие собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка заплатить обозначенному в векселе лицу либо его приказу или правопреемнику определенную денежную сумму в установленный срок. Однако некоторые банки практикуют выпуск переводных векселей, по которым плательщиком назначаются третьи лица – должники или гаранты банка. Часто плательщиком по переводному векселю банк назначает себя самого, т.е. по существу это тот же простой вексель, но выписанный в форме переводного. Возможен и такой вариант выписки банкам переводного векселя, при котором банк является получателем средств («платите приказу банка…»).

Банки могут выпускать свои векселя как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества инвесторов и значительного объема ресурсов.

4.3. Операции банка на первичном рынке ценных бумаг

Эмиссия ценных бумаг – выпуск в обращение акций, облигаций и других финансовых инструментов, осуществляемый акционерными обществами в процессе их учреждения, а также при увеличении их уставного капитала или привлечении дополнительных финансовых ресурсов.

Первичная эмиссия ценных бумаг - это продажа ценных бумаг эмитентами их первым владельцам – инвесторам.

Первичная эмиссия ценных бумаг осуществляется при учреждении акционерного общества и при увеличении размеров его уставного капитала (фонда) путем выпуска акций.

Коммерческие банки Российской Федерации осуществляют эмиссионную деятельность. Правила работы банков на рынке ценных бумаг отличаются от правил, установленных на эту деятельность для всех других небанковских организаций.

Прежде чем принимать решение о выпуске ценных бумаг, целесообразно тщательно проработать:

  •  цель проводимого выпуска ценных бумаг;
  •  форму выпускаемых ценных бумаг (документарную и бездокументарную).

Целью выпуска ценных бумаг может быть:

  •  учредительство – создание нового коммерческого банка или преобразование паевого банка в акционерный, т.е. осуществление первой, учредительной, эмиссии акций;
  •  увеличение акционерного капитала банка путем выпуска и размещения на открытом рынке последующих эмиссий акций;
  •  формирование заемного капитала путем выпуска облигаций и выпуска неэмиссионных ценных бумаг;
  •  финансовое управление – совершенствование схем платежей, оптимизация финансовых потоков и т.д.

Подготовить и правильно организовать размещение выпуска ценных бумаг, а затем обеспечивать поддержание их ликвидности на вторичном рынке может только профессионал рынка ценных бумаг, специализирующийся на проведении различных операций на фондовом рынке.

Участие профессионалов фондового рынка в размещении выпусков ценных бумаг на первичном рынке характеризуется процедурой андеррайтинга.

Андеррайтинг (в значении, принятом на фондовом рынке) – это покупка или гарантирование покупки ценных бумаг при их первичном размещении для продажи публике.

Андеррайтер – инвестиционный институт (или их группа), обслуживающий и гарантирующий эмитенту первичное размещение на рынке ценных бумаг на согласованных условиях за вознаграждение. Андеррайтер осуществляет покупку ценных бумаг для последующей перепродажи частным инвесторам. Услуги по размещению первичной эмиссии корпоративных ценных бумаг на фондовом рынке – андеррайтингу – предоставляют инвестиционные и коммерческие банки, брокерские фирмы, инвестиционные и финансовые компании.

Функции банка как андеррайтера, повсеместно принятые в международной практике, отражены в следующей схеме (рис. 6.4).

1. Подготовка эмиссии; содействие в реорганизации компании, конструирование и оценивание эмиссии совместно с эмитентом, юридическими фирмами, инвестиционными консультантами, оценка эмитируемых ценных бумаг, установление связей между эмитентами и ключевыми инвесторами, членами синдиката по распространению ценных бумаг.

2. Распространение: выкуп части или всей суммы эмиссии, прямое распространение эмиссии (продажа непосредственно инвесторам), продажа через эмиссионный синдикат, гарантирование рисков, поддержка курса ценной бумаги на вторичном рынке в период первичного размещения.

3. Послерыночная поддержка: поддержка курса ценной бумаги на вторичном рынке (обычно в течение года).

4. Аналитическая и исследовательская поддержка: контроль динамики курса ценной бумаги и факторов, на него влияющих.

Рис. 11. Функции банка как андеррайтера

Возможны следующие варианты взаимоотношений между эмитентом и банком – андеррайтером:

1. Андеррайтинг «на базе лучших усилий».

В зависимости от условий договора андеррайтер, выступающий в роли брокера, может осуществлять размещение ценных бумаг по принципу «приложения всех усилий». В этом случае по условиям соглашения с эмитентом андеррайтер не несет никаких обязательств по выкупу нераспределенной части эмиссии. Обязательства андеррайтера состоят в том, чтобы приложить максимальные усилия с целью размещения ценных бумаг, однако финансовой ответственности за конечный результат андеррайтер не несет.

Тем самым риск размещения выпуска полностью ложится на эмитента, а андеррайтер берет комиссионные за то количество бумаг, которое он реализовал. Нереализованная часть эмиссии возвращается эмитенту.

2. Андеррайтинг «на базе твердых обязательств».

В данном случае банк проводит операцию по размещению выпуска ценных бумаг за свой счет. Операция по выкупу нового выпуска ценных бумаг и их дальнейшей продаже индивидуальным и институциональным инвесторам называется подпиской, а компания, осуществляющая подписку на ценные бумаги, выступает в роли инвестиционного дилера.

Для осуществления размещения значительных выпусков ценных бумаг формируются эмиссионные синдикаты – группы андеррайтеров (инвестиционных институтов) на принципах разделения прибылей, осуществляющих размещение и гарантирование выпуска ценных бумаг. Эмиссионный синдикат не является юридическим лицом, это временное объединение инвестиционных компаний для выполнения одной задачи на основе принятия совместных обязательств в отношении конкретного эмитента и выпуска ценных бумаг.

4.4. Операции на вторичном рынке ценных бумаг

На вторичном рынке ценных бумаг коммерческие банки могут совершать самые разнообразные операции.

  1.  Банк может выполнять эти операции на основе поручения клиента о покупке или продаже ценных бумаг. При этом он является поверенным или комиссионером своего клиента. Однако это не единственная роль банка: он может быть просто обычным посредником, который находит потенциальных продавцов и покупателей ценных бумаг, а сам договор купли-продажи клиент подписывает самостоятельно.
  2.  Коммерческий банк может покупать и продавать ценные бумаги от своего имени и за свой счет, как через фондовую биржу, так и на внебиржевом рынке ценных бумаг. Эти сделки совершаются банками с целью регулирования (управления) своего «портфеля» ценных бумаг, которые могут играть роль вторичных резервов.

Коммерческому банку не запрещено совершать спекулятивные операции с ценными бумагами с целью получения разницы в ценах. В таких случаях банк, как правило, ориентируется на краткосрочные колебания цен, стараясь максимально увеличить разницу между ценой покупки и продажи ценных бумаг.

Банк может заключать сделки, направленные на поддержание курса ценных бумаг определенных эмитентов. В зависимости от состояния спроса и предложения на ценные бумаги конкретного эмитента коммерческий банк решает вопрос о том, что ему выгоднее: продавать или покупать его ценные бумаги.

  1.  Коммерческий банк осуществляет хранение ценных бумаг своих клиентов.
  2.  Коммерческий банк может производить по поручению своего клиента «управление портфелем» его ценных бумаг. По договору об управлении ценными бумагами клиента коммерческий банк, как правило, оказывает ему следующие виды услуг. Банк обязуется хранить ценные бумаги своего клиента, обеспечить их учет, осуществлять инкассацию процентов и дивидендов, а также сумм по погашаемым ценным бумагам (например, облигациям), производить обмен акций и облигаций на другие ценные бумаги, информировать клиента об очередных собраниях акционеров, выпуске новых акций, в которых клиент имеет преимущественное право на покупку.

Управление «портфелем» ценных бумаг – сложное правоотношение, поскольку оно содержит признаки нескольких гражданско-правовых договоров. Помимо комиссии, хранения и поручения, они включают в себя ведение бухгалтерского учета и отчетности по ценным бумагам, аналитическое, информационное или правовое обслуживание.

Управление банками «портфелями» ценных бумаг инвестиционных фондов регулируется Основными положениями депозитарного договора, утвержденными Указом президента РФ от 7 октября 1992 г. № 1186. Отношения между инвестиционным фондом и банком-депозитарием должны оформляться депозитарным договором.

В соответствии с Основными положениями депозитарного договора депозитарий осуществляет сделки с ценными бумагами фонда от его имени и по его поручению, открывает фонду расчетный, валютный и иные счета и производит по ним расчетные, кассовые и другие банковские операции.

Банк принимает на хранение и обеспечивает сохранность имущества фонда, ведет учет ценных бумаг, выплачивает дивиденды акционерам фонда, вознаграждение управляющему, подтверждает письменно получение уведомления о собраниях акционеров, а также сообщает сведения о документах, касающихся ценных бумаг, принадлежащих фонду, получает дивиденды и т.п.

Помимо управления портфелем ценных бумаг инвестиционного фонда депозитарий призван выполнить еще одну важную роль: главное осуществление контроля над управлением инвестиционным фондом.

4.4. Деятельность банка на вексельном рынке

Вексель является инструментом коммерческого кредита и в тоже время платежным средством, формой безналичных расчетов.

Вексель – это долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу безусловное право требовать от должника оговоренную сумму по истечению указанного срока.

Банки выполняют следующие операции с векселями:

  1.  Эмиссия и погашение собственных векселей.
  2.  Выдача вексельных кредитов.
  3.  Учет векселей.
  4.  Инкассовые операции с векселями.
  5.  Гарантийные операции с векселями.
  6.  Переучет векселей в банке России.

I. Эмиссия собственных векселей банка ограничена обязательным нормативом ЦБР, согласно которому банк не может выпустить собственные векселя на сумму, превышающую размер его собственного капитала. При выпуске собственного векселя коммерческий банк может выступать:

  •  векселедателем простого векселя;
  •  акцептантом переводного векселя (плательщиком при переводе векселя);
  •  одновременно векселедателем и акцептантом переводного векселя;
  •  векселедателем неакцептованного переводного векселя.

II. Банк может предоставлять клиентам вексельный кредит в форме кредита, выдаваемого для приобретения пакета векселей банка с целью дальнейшего их применения в качестве платежного средства – это форма кредита в качестве платежного средства. Банк выдает кредит при этом собственными векселями. При этом процентные ставки минимальны.

III. Учет векселей – это покупка векселей банком до наступления срока платежа с дисконтом.

IV. Инкассовые операции с векселем – это получение платежа по векселю в пользу клиента. По наступлению срока платежа банк направляет вексель своего клиента в банк плательщика, который перечисляет причитающиеся средства в погашение векселя.

V. Банки могут давать гарантии по векселям сторонних эмитентов, выступая в роли «авалистов».

Авалирование векселя – это выдача гарантий банка с оформлением специальной подписи на векселе  - «аваль».

VI. Банк может переучесть векселя предприятий в ЦБ РФ, т.е. продавать их на условиях обратного выкупа через определенный срок. Центральный банк принимает векселя платежеспособных предприятий, имеющих расчетный счет в данном коммерческом банке.

Контрольные вопросы по теме:

1. Какие виды профессиональной деятельности могут осуществлять банки на рынке ценных бумаг?

2. Чем брокерская деятельность отличается от дилерской?

3. В чем сущность андеррайтинга?

4. Какие ценные бумаги может выпускать коммерческий банк?

5. Что такое операция РЕПО?

5. Валютные операции коммерческого банка и обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий

5.1. Классификация валютных операций банков

На валютном рынке осуществляются различные по содержанию операции, которые объединены соответствующими сегментами рынка. Основными сегментами межбанковского валютного рынка являются кассовый (наличный) рынок (спот) и срочный рынок (форвард). Различие между этими сегментами заключается в дате валютирования (дата исполнения условий сделки).

Датой совершения банковских и кассовых операций считается дата зачисления (оприходования) или списания (выдачи) валютных средств.

 Понятие валютной операции является центральным понятием  Федерального Закона № 173-ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле». Прежде всего следует отметить, что в Законе не дается общего определения валютной операции. Операция между резидентами признается валютной, если предметом такой операции являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги).

Операции между резидентом и нерезидентом, а также между нерезидентами признаются валютными, если предметом таких операций являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги. В особый вид валютных операций выделены операции с одним участником: ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытого за пределами территории РФ. Применительно к нерезиденту валютной операцией является также перевод валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета на счет в пределах территории России.

Валютными операциями согласно ст. 1 Закона РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» являются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Однако операции с иностранной валютой могут осуществлять не все коммерческие банки, а только те, кто получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, другие операции с иностранной валютой выдается Центральным банком в виде лицензии.

По объему предоставленных прав, лицензии делятся на генеральные, расширенные и разовые. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей.

Расширенная лицензия разрешает банку поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции и подтверждающих ее соответствие действующему законодательству. Расчеты в иностранной валюте юридические лица-резиденты могут делать только в пределах имеющихся в их распоряжении законных средств.

Личные средства граждан подлежат свободному зачислению на текущие счета и во вклады в уполномоченных банках. Режимы текущих счетов устанавливаются в зависимости от характера происхождения вносимой (зачисляемой) валюты.

В расчетах между юридическими лицами-резидентами использование иностранной валюты допускается в следующих случаях:

  •  В расчетах между экспортерами и транспортными страховыми и экспедиторскими организациями при включении стоимости их услуг в цену экспортируемого товара;
  •  В расчетах между импортерами и транспортными, страховыми, экспедиторскими организациями при доставке грузов к границе Российской Федерации;
  •  При транзитных перевозках через территорию России;
  •  За услуги по аренде международных каналов связи предприятиями связи;
  •  При оплате комиссионного вознаграждения посредником, осуществляющим по заказам экспортеров и импортеров операции с иностранными партнерами;
  •  При расчетах между поставщиками и субпоставщиками экспортной продукции в пределах выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров;
  •  При оплате расходов и комиссий банковских учреждений и посреднических организаций, компенсирующих их расходы в иностранной валюте;
  •  При проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческих и банковских кредитов в иностранной валюте;
  •  При покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Проведение иных расчетов допускается только при наличии специального разрешения Центрального банка России. Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров, в которых должна быть ссылка на контракт с иностранным контрагентом. Расчеты осуществляются в валюте контракта с иностранным партнером. Уполномоченные банки могут предоставлять рублевые кредиты под залог валютных ценностей. При неспособности должника выполнить свои обязательства заложенные валютные ценности реализуются на внутреннем валютном рынке. Требования кредиторов покрываются за счет рублевой выручки. При этом уполномоченным банкам запрещено взыскивать с клиентов процент в иностранной валюте по ссудам, предоставленным в рублях.

При торговле валютой у участников валютного рынка возникают требования и обязательства в различных валютах. Соотношение требований и обязательств по той или иной валюте у участников валютного рынка определяет его валютную позицию. 

Если требования и обязательства по конкретной валюте совпадают, то валютная позиция считается закрытой,  а если не совпадают – то открытой. В свою очередь, открытая валютная позиция может быть длинной (количество купленной валюты больше количества проданной) и короткой (количество проданной валюты больше количества купленной).

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также на дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списание со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. Операции банков по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке, проводимые от своего имени и за свой счет, во многих странах регламентированы лимитом открытой валютной позиции, который устанавливается Центральным банком страны. Он входит в систему других показателей банковского надзора.

Классификация валютных операций показана на рис.12.

К кассовым (наличным) валютным сделкам (сделкам типа спот) относятся операции с немедленной поставкой валюты. При этом дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не более чем на два рабочих дня со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. По договоренности поставка откладывается до двух рабочих дней после совершения сделки для того, чтобы стороны, участвующие в сделке, могли документально ее оформить  и осуществить расчеты с учетом разных часовых поясов валютных рынков.

Кассовые валютные сделки в первую очередь применяются для совершения внешнеторговых операций. В последнее время усилились и спекулятивные цели сделок.

Кассовые сделки заключаются с датой валютирования «сегодня» (tod/overnight – овернайт), «завтра» (tom/next – том-некст) и «спот» (spot).

Основным инструментом кассового рынка является электронный перевод по каналам системы СВИФТ (Сообщество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций).

В настоящее время кассовый рынок по-прежнему является крупнейшим сегментом валютного рынка. Несмотря на то что за последние годы объем торгов здесь увеличивался медленнее, чем в других сегментах, на долю кассового рынка приходится немногим менее половины совокупного оборота валютного рынка.

Другим важным сегментом валютного рынка является срочный рынок (операции на срок).

Рис.12. Классификация банковских валютных операций

Срочные валютные сделки – это сделки по обмену валют по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, но дата валютирования по которым отложена на четко определенный период времени в будущем. Сделки заключаются, как правило, на срок от 1 недели до 6 месяцев. Проведение сделок на срок свыше месяцев может встретить затруднения, а на срок более 12 месяцев часто требует специальной договоренности.).

Срочные валютные сделки часто не связаны с внешнеторговыми операциями и, в конечном счете, определяются процессами валютного (игра на изменение валютного курса) и процентного (игра на изменение процентных ставок) арбитража.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Участники валютного рынка осуществляют эти операции либо в чисто спекулятивных целях, либо в целях страхования валютных рисков. Страхование, или хеджирование, валютных рисков, обусловленных изменением валютных курсов, направлено на закрытие открытых валютных позиций в иностранных валютах. При спекуляции участники валютного рынка осознанно принимают на себя валютный риск, открывая длинную или короткую позицию в иностранной валюте с целью извлечения дополнительной прибыли.

Из различных видов арбитража выделяют:

  •  Временной арбитраж – открытие позиции в один момент времени и закрытие через какой-то период после состоявшегося движения цен.
  •  Пространственный арбитраж – торговля с учетом небольшого различия по ценам в разных финансовых центрах в данный момент времени.
  •  Системный арбитраж – использование банками специального программного обеспечения для автоматизированной котировки огромного числа финансовых инструментов. Иногда системы разных банков котируют один и тот же инструмент по-разному, создавая возможности для арбитража.
  •  Кросс- арбитраж (треугольный) – прибыль делается на операциях с валютой через несколько каких-то других валют.

Сделки на любой срок свыше двух рабочих дней получили название форвардных операций. На форвардном рынке имеют место обычные форвардные сделки (forward), своп-сделки (swap), фьючерсные (futures) и опционные (option) валютные сделки.

К первому виду относятся обычные форвардные сделки, которые предусматривают покупку или продажу валюты со сроками выплаты более двух дней. При этом валюта, сумма, обменный курс и дата платежа фиксируются в момент заключения сделки по взаимной договоренности сторон.

Форвардный контракт является банковским контрактом, он не стандартизирован и может быть оформлен под конкретную операцию. Часто обычную форвардную сделку, не связанную с одновременным совершением контрсделки, называют сделкой аутрайт (outright).

Сделка типа своп представляет собой одновременное осуществление операций продажи валюты с разными сроками исполнения. При этом в качестве контрагента чаще всего выступает одно и то же лицо. Своп-сделки часто используются при хеджировании, так как не создают открытой валютной позиции. Обычно они осуществляются на срок от 1 дня до 6 месяцев, реже встречаются своп-сделки сроком исполнения до 5 лет. Своп-операции проводятся между коммерческими банками и Центральным банком страны, между центральными банками стран. В последнем случае они представляют собой соглашение о взаимном кредитовании в национальных валютах.

В условиях стабилизации конъюнктуры валютного рынка объем срочных операций сокращается по сравнению с наличными сделками. Наоборот, при значительных колебаниях курсов валют на рынке спот объем форвардных сделок возрастает. Так, в последние годы в связи с усилением дестабилизирующих явлений на валютном рынке объем срочных операций увеличивался быстрее, чем объем кассовых сделок.

Обычные форвардные сделки и своп-сделки заключаются на межбанковском валютном рынке.

Помимо традиционных операций на валютном рынке появились относительно новые виды сделок: валютные фьючерсы и опционы. На их основе сложились соответствующие сегменты рынка.

Валютные фьючерсы предоставляют владельцу право и налагают на него обязательства по поставке некоторого количества валюты к определенному сроку в будущем по согласованному валютному курсу. Внешне фьючерсы очень похожи на форвардные сделки, однако между ними существуют следующие различия:

  •  фьючерсы более стандартизированы: сроки исполнения привязаны к определенным датам (например, 15-е число месяца исполнения), стандартизированы по срокам, объемам и условиям поставки;
  •  фьючерсы проводятся на организованных рынках (фьючерсных биржах);
  •  фьючерсный рынок доступен как для крупных, так и для средних и мелких, в том числе индивидуальных, инвесторов.

Во фьючерсной торговле имеют значение лишь вид валюты, на которую заключается контракт, количество таких контрактов, месяц поставки и, главное, цена данного товара, проставляемая в контракте. При этом реальной поставки валюты не осуществляется, а участники в операции получают лишь разность между первоначальной ценой заключения контракта и ценой на день совершения обратной сделки.

Опционными контрактами торгуют как на биржах, так и на внебиржевом рынке.

Валютные опционы дают владельцу право, но не налагают никаких обязательств по покупке (опцион покупателя call) , по продаже (опцион продавца put) или по покупке либо по продаже (двойной опцион stellage).

Американские опционы могут быть использованы в любой момент до истечения по ним срока, а европейские – только по наступлении срока.

До данному договору один брокер (дилер) выписывает и продает опцион, а другой покупает его и получает право в течение оговоренного в условиях опциона срока либо купить по установленному курсу (цена исполнения) определенное количество валюты у лица, выписавшего опцион (опцион на покупку), либо продать эту валюту ему (опцион на продажу).

Таким образом, продавец опциона обязан продать (или купить) валюту, а покупатель опциона не обязан этого делать, т.е. он может купить или не купить (продать или не продать) валюту. Цена в этом случае называется премией и выплачивается продавцу опциона.

Биржевые опционы – это стандартные контракты с указанием вида опциона (call или  put), цены исполнения, установленной даты исполнения, объемов контракта, величины премии. Биржевые сделки с опционами носят обезличенный характер.

Опционные валютные сделки на внебиржевом рынке заключаются в основном только крупными банками и финансовыми корпорациями. Внебиржевые опционные контракты не имеют стандартных условий. Размер премий, срок действия и другие ценовые контракты зависят от взаимного согласования сторон. Продажа опционов на внебиржевом рынке происходит на более гибких условиях, приспособленных к задачам неофициального рынка, и ими торгуют без выставления формальных требований внесения маржи (если стороны не договорились о внесении такой гарантийной суммы). Они гораздо чаще  заканчиваются поставкой базисных активов.

Конверсионные операции – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Виды конверсионных операций показаны на рис. 13.

Рис. 13. Виды конверсионных операций

Валютные операции могут быть связаны как с денежными платежами (расчеты, трансферт и т.п.), так и с движением капитала (лизинг, кредит и др.).

5.2. Обслуживание банком экспортно-импортных операций клиентов

Под импортом понимается – ввоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на таможенную территорию Российской Федерации из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, получения услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Количественные ограничения экспорта и импорта могут вводиться Правительством Российской Федерации  в исключительных случаях. Постановления Правительства РФ о введении количественных ограничений экспорта и импорта принимаются и официально опубликовываются не позднее чем за три месяца до введения этих ограничений в действие.

По каждому заключенному Экспортером Контракту оформляется один Паспорт сделки (ПС), подписываемый одним Банком, где открыт Счет Экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному Контракту товары.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ (Контракт). Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен Контракт. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах.

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПС представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПС. Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта. Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком Досье, в которое паспорт сделки помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

Досье – это формирование по каждому паспорту сделки подборки документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары.

С момента подписания паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки. Экспортер обязан зачислить Выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета  в Банке, подписавшем Паспорт сделки по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Банком России.

По каждому Контракту импортер оформляет один Паспорт импортной сделки (Пси), подписываемый одним Банком импортера.

Паспорт импортной сделки (Пси) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Пси оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт (Импортер), в соответствии с требованиями вышеназванной Инструкции.

По каждому контракту импортер оформляет один Пси, подписываемый одним Банком Импортера. Для оформления Пси импортер представляет в Банк Импортера:

  •  Два экземпляра Пси;
  •  Копию Контракта, на основании которого был составлен Пси, заверенную в установленном порядке. Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;
  •  Заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством РФ осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.

Копия контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Первый экземпляр подписанного ответственным лицом Банка Импортера и заверенного печатью Банка Импортера Пси возвращается Импортеру. Второй экземпляр Пси вместе с копиями документов помещается в досье (Импорт).

Досье (Импорт) формируется по каждому Пси с подборкой документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров.

Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:

  •  Заключают договора о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;
  •  Открывают филиалы и отделения за рубежом;
  •  Приобретают доли собственности в зарубежных банках;
  •  Открывают факторинговые, лизинговые и т.п. компании.

Способы платежа, используемые в международной практике:

  •  Авансовый платеж;
  •  Документарный аккредитив;
  •  Оплата после отгрузки;
  •  Документарное инкассо;
  •  Торговля по открытому счету.

Инструменты (методы расчета):

  •  Чеки;
  •  Переводные векселя;
  •  Почтовые, телеграфные, телексные платежные поручения;
  •  Международные денежные переводы (система SWIFT).

Во внешней торговле наиболее часто применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив и документарное инкассо.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов банки используют информационную систему, которая обеспечивает передачу сообщений обслуживания SWIFT.

Между российским и иностранным банками устанавливаются прямые корреспондентские отношения.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лоро".

Счет "Ностро" - это корреспондентский счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента.

Счет "Лоро" - это корреспондентский счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Международные расчеты производятся на основе общепризнанных международным сообществом правил.

Инструкцией ЦБ РФ от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

Счета можно открывать в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ).

Счета открываются резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Резидент вправе:

  •  зачислять на свои счета денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также полученные за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами РФ от осуществления предпринимательской деятельности;
  •  использовать денежные средства, зачисленные на счета, для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала;
  •  без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.

Резидент направляет Уведомление об открытии (закрытии) каждого счета в 2-х экземплярах  в налоговый орган по месту своего жительства не позднее месяца со дня открытия (закрытия) счета. Форма Уведомления приведена в приложении № 1.

В уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по Счету по требованию налогового органа. Один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа о получении возвращается резиденту в пятидневный срок со дня получения (в случае заполнения резидентом всех пунктов Уведомления).

Среди документов, которые уполномоченный банк обязан требовать при переводе денег на заграничный счет, фигурирует и один экземпляр Уведомления с отметкой налогового органа.

5.3. Особенности проведения  конверсионных операций

Валютный дилинг – способ извлечение прибыли из колебаний валютных курсов на мировом валютном рынке. Основу валютного дилинга составляют конверсионные сделки.

Конверсионные операции - это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу на определенную дату.

Денежные единицы – это главные валюты, обращаемые без ограничений на всех сегментах мирового валютного рынка. Среди таких  валют прежде всего следует выделить так называемую большую пятерку. К ней относятся доллар США (USD), евро (EUR), швейцарский франк (CHF), японская иена (JPY), английский фунт (GBP).

В отношении конверсионных операций в английском языке принят устойчивый термин Foreign Exchange Operations (кратко Forex  или FX).

Конверсионные операции делятся на две группы:

- операции типа спот или текущие конверсионные операции,

- форвардные конверсионные операции.

Валютный рынок представляет собой всю совокупность конверсионных и депозитно-кредитных операций в иностранных валютах, осуществляемых между контрагентами – участниками валютного рынка по рыночному курсу или процентной ставке.

 На рис. 1.4 показаны основные участники валютного рынка, которые являются инфраструктурой для занятий валютным дилингом.

Коммерческие банки. Они проводят основной объем валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляют с ними необходимые конверсионные и депозитно-кредитные операции. Банки как бы аккумулируют (через операции с клиентами) совокупные потребности рынка в валютных конверсиях и выходят с ними на другие банки. Помимо удовлетворения заявок клиентов, банки проводят операции и самостоятельно за счет собственных средств.

Рис. 14.  Основные участники валютного  рынка.

Центральные банки. В их функцию входит управление валютными резервами, проведение валютных интервенций, оказывающих влияние на уровень  обменного  курса,  а   также регулирование уровня процентных ставок по вложениям в национальной валюте. Наибольшим влиянием на мировые валютные рынки обладает  Центральный банк США – Федеральная Резервная система, Европейский центральный банк и Великобритании – Банк Англии.

При этом данные организации прямого доступа на валютный рынок не имеют и проводят конверсионные операции через коммерческие банки.

Валютные биржи. В функции валютных бирж входит осуществление обмена валют для юридических лиц и формирование рыночного валютного курса. Государство обычно активно регулирует уровень обменного курса.

Валютные брокерские фирмы. В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной операции. За свое посредничество брокерские фирмы взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки. На российском рынке брокерские услуги по конверсионным операциям представляют брокерские компании: Межбанковский финансовый дом, Санкт-Петербургский финансовый дом и др.

Фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции. Компании, участвующие в международной торговле, предъявляют устойчивый спрос на иностранную валюту (в части импортеров) и предложение иностранной валюты (экспортеры).

Частные лица. Физические лица проводят широкий спектр неторговых операций, покупки и продажи наличной валюты.

При осуществлении любой сделки следует различать две даты: дату заключения сделки  (по телефону, телексу, письменно и т.д.) и дату исполнения сделки, то есть физического перемещения денежных средств. Дата исполнения условий сделки называется датой валютирования (value date).

Для безналичных конверсионных  операций дата валютирования означает календарное число, в которое произведен реальный обмен денежных средств в виде получения купленной валюты и поставки проданной валюты контрагенту сделки.

Датами валютирования являются только рабочие дни, исключая выходные и праздничные дни для данной валюты.

Различие между двумя группами конверсионных операций заключается в дате валютирования. В международной  практике принято, что текущие конверсионные операции осуществляются на условиях спот (forex spot), то есть с датой валютирования на 2-ой рабочий день после дня заключения сделки. Международный рынок текущих конверсионных операций называется спот-рынком (spot-market).

Условия расчетов спот достаточно удобны для контрагентов сделки: в течение текущего и следующего рабочего дня удобно обработать необходимую документацию, оформить платежные и иные телексы для выполнения условий сделки.

В Москве сложилась своеобразная система расчетов по конверсионным операциям доллар/рубль. Текущие сделки заключаются с датой валютирования «сегодня» (today), завтра (tomorrow), а также на споте. Для России (Москвы) текущими конверсионными операциями доллар/рубль следует считать сделки с датой валютирования «завтра», что несколько отличается от общемировой практики. Рынок сделок с датой валютирования «сегодня» активен до 13-30 по московскому времени, рынок сделок с датой валютирования «завтра» активен в течение всего рабочего дня, рынок «спот» появляется после обеда. Данная ситуация является специфической для России, и эксперты Международного валютного фонда рекомендовали Центральному Банку РФ перенести акцент рынка текущих валютных операций на дату валютирования спот, как принято во всем мире.

Спот-курс – цена валюты одной страны, выраженная в валюте другой страны, установленная на момент заключения сделки, при условии обмена валютами банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки.

Котировка курсов спот бывает прямой и косвенной.

Прямая котировка – количество национальной валюты за единицу иностранной. Обычно валюты сравниваются с американским долларом: количество национальной валюты за один доллар США (здесь доллар является базой котировки). В виде прямой котировки официально котируются курсы большинства валют мира. Использование доллара США в виде базовой валюты отражает роль американской валюты в качестве общепризнанной и наиболее употребляемой расчетной единицы, используемой в международной торговле, а также отражает значение доллара в качестве ключевой валюты послевоенной мировой валютно-финансовой системы.

Косвенная котировка – количество иностранной валюты, выраженное в единицах национальной валюты.

Bid – это курс покупки. По котировке bid банк покупает базовую валюту, продает валюту котировки.

Offer – это курс продажи. По котировке offer банк продает базовую валюту, покупает валюту котировки.

Разница между левой и правой стороной котировки называется спрэд или маржа и служит основой для получения банком прибыли по противоположным сделкам с клиентами и другими банками. Для осуществления двойной котировки банк должен покрывать затраты, возникающие в связи с проведением операции, и принимать во внимание возможные риски изменения валютного курса.

Размер банковской маржи шире для клиентов банка, по сравнению с котировками межбанковского рынка.

В условиях нестабильного, быстро меняющегося курса размер маржи также обычно больше. Например, в периоды обострения инфляции в условиях ажиотажного спроса на доллары размер маржи в российских банках при операциях с наличной валютой доходит от 1,50 до 3,00 рублей.  

Если между банками-контрагентами на протяжении ряда лет сложились устойчивые отношения, нет случаев невыполнения условий сделок и дилеры банков доверяют друг другу, то и размер маржи может быть более узким.

Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое вытекает из их курса по отношению к курсу третьей валюты. К числу наиболее активных рынков конверсионных операций по кросс-курсам относятся: фунт стерлингов к японской йене, фунт стерлингов к евро, евро к швейцарскому франку и др. Кросс-курсы по валютам, объем торговли в которых незначителен, порой сложно получить в чистом виде, однако сделку возможно осуществить через доллар США.

Одной из особенностей кросс-курсов является то, что курсы между валютами могут котироваться по-разному, в зависимости от того какой банк проводит котировку.

Форвардные операции – это сделки по обмену валют по заранее согласованному курсу, которые заключаются сегодня, но дата валютирования отложена на определенный срок в будущем.

Форвардные операции делятся на два вида: сделки аутрайт (outright) – единичная конверсионная операция с датой валютирования, отличной от даты спот; сделки своп (swap) – комбинация двух противоположных конверсионных операций с разными датами валютирования.

Форвардные операции широко применяются для страхования валютных рисков и для спекулятивных операций. Например, швейцарский импортер купил товар в Германии. Счет-фактура, выписанная в евро, должен быть оплачен через 90 дней. Для того чтобы устранить риск повышения курса евро за этот период, а также для того чтобы точно рассчитать цену, импортер осуществляет форвардную покупку евро. Такая сделка будет носить спекулятивный характер только в случае падения или повышения курсов валют.

Валютные риски и необходимость их страхования возникают также и из множества неторговых операций:

1) Инвестиции в ценные бумаги, депозиты, размещенные на денежном рынке, прямые инвестиции и т.д. в иностранной валюте представляют собой активы в иностранной валюте. Валютный риск покрывается за счет форвардных продаж соответствующих валют.

2) Займы в иностранной валюте, сделанные на рынках капиталов за границей, представляют собой пассивы в иностранной валюте. Возникающий валютный риск может быть застрахован путем форвардных покупок соответствующих валют.

Валютный своп – это комбинация двух противоположных конверсионных сделок на одинаковую сумму с разными датами валютирования. Применительно к свопу дата исполнения более близкой сделки называется датой валютирования, а дата исполнения более удаленной по сроку обратной сделки – датой окончания свопа. Обычно свопы заключаются на период до 1 года и с одним контрагентом.

С 26 сентября 2002 года Банк России ввел в действие механизмы рефинансирования кредитных организаций с использованием сделок « валютный своп». Данное решение направлено на развитие инструментов регулирования краткосрочной ликвидности уполномоченных банков и поддержание стабильности на российском денежном рынке.

Сделки «валютный своп» заключаются с кредитными организациями, являющимися контрагентами Банка России по операциям купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также через Московскую межбанковскую валютную биржу (ММВБ).

Контрольные вопросы по теме:

  1.  Что такое валютный дилинг?
  2.  Что такое валютная позиция банка и какие позиции могут возникнуть в деятельности банка?
  3.  В чем особенности проведения конверсионных операций?
  4.  Приведите пример активной и пассивной валютной операции банка?
  5.  Что относится к срочным валютным операциям?

6. Перспективные направления развития банковских услуг

6.1. Комплексное обслуживание клиентов и внедрение системы «клиент-банк»

В последние годы банковская система нашей страны переживает бурное развитие. Несмотря на существующие недостатки российского законодательства, регулирующего деятельность банков, ситуация неуклонно меняется к лучшему. Прошли времена, когда можно было легко зарабатывать на спекулятивных операциях с валютой и мошенничестве. Сегодня все больше банков делает ставку на профессионализм своих сотрудников и новые технологии.

Трудно представить себе более благодатную почву для внедрения новых компьютерных технологий, чем банковская деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка, достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой крупной финансовой организации. В соответствии с этим очевидна необходимость обладания вычислительной сетью, позволяющей обрабатывать все возрастающие информационные потоки. Кроме того, именно банки обладают достаточными финансовыми возможностями для использования самой современной техники. Однако не следует считать, что средний банк готов тратить огромные суммы на компьютеризацию. Интерес к развитию компьютеризированных банковских систем (КБС) определяется не желанием извлечь сиюминутную выгоду, а, главным образом, стратегическими интересами. Как показывает практика, инвестиции в такие проекты начинают приносить прибыль лишь через определенный период времени, необходимый для обучения персонала и адаптации системы к конкретным условиям. Вкладывая средства в программное обеспечение, компьютерное и телекоммуникационное оборудование и создание базы для перехода к новым вычислительным платформам, банки в первую очередь стремятся к удешевлению и ускорению своей рутинной работы и победе в конкурентной борьбе.

Новые технологии помогают банкам  изменить взаимоотношения с клиентами и найти новые средства для извлечения прибыли. В настоящее время банковские системы позволяют автоматизировать практически все стороны банковской деятельности.  Широко используются специализированные мощные или универсальные компьютеры. В банковских системах  (БС) применяется межсетевой обмен и удаленный доступ к ресурсам центрального офиса банка для выполнения операций "электронных платежей". Банковские системы должны иметь средства адаптации к конкретным условиям эксплуатации. Для поддержки оперативной работы банка БС должна функционировать в режиме реального времени OLTP (On-line Transaction Processing).

Основные функции компьютеризированных банковских систем:

- автоматизация всех ежедневных внутрибанковских операций, ведение бухгалтерии и составление сводных отчетов;

- системы коммуникаций с филиалами и иногородними отделениями;

- системы автоматизированного взаимодействия с клиентами (так называемые системы “банк-клиент”);

- аналитические системы. Анализ всей деятельности банка и системы выбора оптимальных в данной ситуации решений;

- автоматизация розничных операций - применение банкоматов и кредитных карточек;

- системы межбанковских расчетов;

- системы автоматизации работы банка на рынке ценных бумаг;

- информационные системы. Возможность мгновенного получения необходимой информации, влияющей на финансовую ситуацию.

Системы клиент-бан-. Банкоматы были первой попыткой банков обойти ограничения на осуществление расчетов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, и снизить расходы на их содержание. Затем появились услуги по телефону. Примерно полтора года назад возник новый подход к взаимодействию банка с клиентом - многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью специализированных систем "банк-клиент". Сначала такие услуги предоставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время ситуация меняется в сторону использования Internet.  Сейчас наиболее популярны смешанные решения.

Есть три модели оказания банковских услуг на дому, каждая из которых возлагает различную ответственность на финансовое учреждение, предлагающее данную услугу.

Банк предоставляет пользовательский  интерфейс, сеть и наполнение решения. При этом может использоваться система "банк-клиент", разработанная самим банком или специализированной фирмой, производящей программное обеспечение.

Посредник, или провайдер услуг, например Intuit Services, берет на себя ответственность за пользовательский интерфейс и за сеть, в то время как банк отвечает за наполнение.

Предоставление услуг на дому  с помощью Internet. В данном случае интерфейс представляет собой программу просмотра Web, в качестве сети выступает Internet, а наполнение зависит от банка. Вообще говоря, через узел Web финансовые институты могут предложить широкий спектр услуг. Таких, например, как представление оперативной информации о финансовых новостях, возможность управления счетами, электронная почта и удаленный доступ к персональной финансовой информации.

Схема использования системы " клиент-банк" такова: банк покупает (или разрабатывает) систему и затем продает или бесплатно предоставляет доступ к ней своим клиентам.  

Для клиента банка подключение к  системе "банк-клиент" зачастую коренным образом меняет весь стиль его  взаимоотношений с этим финансовым институтом.

Перечислим основные преимущества систем "банк-клиент" перед традиционными способами обслуживания:

- у банка появляется возможность работать с клиентом практически круглосуточно и при этом существенно сократить расходы на содержание своих отделений.

- клиент может осуществить платеж, не выходя  из офиса. С учетом транспортных проблем в современных городах это  существенно упрощает процесс платежа. Более того, в более широком смысле это приводит к тому, что клиент перестает быть  территориально привязанным к обслуживающему его банку. У него появляется возможность выбрать банк, который его устраивает по качеству предоставляемых услуг, а не по степени  территориальной близости. В результате усиливается конкуренция между банками, от которой  в конечном счете выигрывают все - и банк, и его клиенты.

- вторым чрезвычайно важным для клиента следствием  использования системы "клиент-банк" оказывается появление у него строгой и надежной системы реализации и учета его внешнего документооборота. Качественная система "клиент -банк" позволяет автоматизировать практически весь документооборот между банком и его клиентами. Зачастую эта система для предприятия является первым современным инструментом, а для некоторых и первым средством внутренней автоматизации.

6.2. Развитие пластиковых платежных систем

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

 Банкоматы. Несмотря на стремительное развитие таких средств удаленного доступа в банк, как Internet и специализированные системы "банк-клиент", банкоматы по-прежнему играют важную роль в этой области. Использование банкоматов  стали первой попыткой банков предоставить клиенту возможность работы со своим счетом в любое удобное для него время и практически из любого места. Сейчас активно развиваются системы “банк-клиент”, однако для частных лиц банкоматы еще долго будут единственным средством удаленного доступа в банк. они позволяют проводить следующие операции:

  •  снятие денег с текущего или сберегательного счета в банке;
  •  получение ссуды в пределах открытого лимита;
  •  депонирование денег на счете с одновременным получением депозитной квитанции;
  •  получение в любой момент выписки о состоянии счета клиента в банке;
  •  перевод средств с одного счета на другой;
  •  обмен иностранных банкнот на местную валюту.

Для банков банкоматы позволяют снизить операционные расходы, уменьшить количественный состав персонала и снизить потребность в открытии новых отделений. Кроме того, банки увеличивают свой доход путем взимания платы за пользование банкоматом. Однако стремление увеличить число пользователей автоматами заставляет многие банки отказываться от получения комиссии и даже устанавливать льготные тарифы по другим операциям, если клиент пользуется банковским автоматом.

Банкомат представляет большое удобство и для клиентов банка, так как снижает необходимость поездок в банк для совершения повседневных операций.

В общем случае банкомат представляет собой устройство, которое выполняет следующие типовые финансовые операции:

- выдачу наличных денег с различных счетов (текущего, срочного и со счета по кредитным карточкам);

- прием вкладов на текущий, срочный и др. счета;

- перевод денег с текущего на срочный и, наоборот, со счета КК на текущий;

- платежи: списание с текущего или срочного счетов, наложенные платежи.

Использование банкоматов требует больших инвестиций, поэтому их используют только крупные банки. Показателем для оценки эффективности использования банкоматов можно считать количество используемых пластиковых карточек на один банкомат.

Карточная программа, реализуемая банком, может быть разной ступени сложности и масштабности.

 Нижняя ступень. Обслуживание карточек других банков и платежных систем. Банк в своих отделениях выдает наличные деньги держателям карточек, выпущенных другими банками или платежными системами. Эта форма работы не требует практически никаких капиталовложений и участия специалистов карточного бизнеса. Зато банк получает некоторые доходы, отчисляемые ему банком-эмитентом карточек или членом платежной системы, который обрабатывает эти операции. Подавляющее большинство российских банков, заявляющих, что они обслуживают международные карточки VISA, Eurocard/Mastercard JCB, работают именно на этом уровне.

Распространение карточек других банков. Эту ступень необходимо отличать от более высокой - эмитирования карточек платежных систем. Банк, распространяющий карточки, заключает с эмитентом агентское соглашение, в соответствии с которым выдает своим клиентам эмитированные «чужие» карточки, ведет все расчеты с клиентами и получает за это доходы с эмитента. Эта ступень работы также не требует специальных капиталовложений. Эта ступень работы целесообразна для небольших и средних банков, которым трудно быстро набрать несколько тысяч держателей карточек, за счет обслуживания которых банк может окупить в разумные сроки полномасштабную карточную программу более высокого уровня.

Эмитирование карточек платежных систем. Обычно в этом случае подразумеваются международные карточки (VISA, Eurocard/Mastercard). Однако в России сейчас уже сложились национальные платежные системы, участие в которых обходится банку-эмитенту на порядок дешевле, чем в международных. Работа на этой ступени требует высококвалифицированных специалистов не только при реализации, но уже при планировании программы.

Полное членство в платежной системе. Под этим подразумевается не только выпуск карточек какой-нибудь платежной системы, но и работа по развитию и поддержанию коммерческой сети этой системы, то есть подписание договоров с торгово-сервисными точками. Эта ступень требует не только специалистов по карточкам в целом, но предполагает уже и специализацию внутри подразделения, занимающегося карточками. Работа на этой ступени требует ещё больших первоначальных затрат, еще больше зависит от грамотной и эффективной организации бизнеса.

Выпуск пластиковых карточек и предоставление их в распоряжение клиентов осуществляет банк-эмитент. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования (аналогий этому много, например, паспорт является собственностью государства). Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банке-эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк-эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки.

Полномочия держателя карточки проверяются во время авторизации. Авторизация проводится при приеме карточки к оплате или выдаче наличных денег. Для этого точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. В случае положительного решения система дает разрешение на оплату и сообщает код авторизации, который затем переносится на чек (слип). Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания и детально будет рассмотрена в нижеследующих разделах. Отметим, что авторизация может проводится как “вручную”, когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), так и автоматически. В последнем случае карточка помещается в POS-терминал (или торговый терминал, поскольку POS- это аббревиатура Point Of Sale), данные считываются с карточки, с клавиатуры кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки - секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливает связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация).

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой банковский счет некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств (обычно лимит бывает даже несколько меньше, то есть на счете как минимум сохраняется “неснимаемый” остаток). Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карточки является обязательной всегда.

Для обеспечения платежей держатель кредитной карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке кредит. В этом случае клиенту устанавливается лимит кредита, в рамках которого он может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым (револьверным). Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части. При использовании кредитной карточки авторизация проводится лишь в том случае, когда сумма платежа превышает некоторую оговоренную величину.

Как кредитная, так и дебетовая карточки могут быть также семейными и корпоративными. Для семейной карточки право произведения платежей в рамках установленного лимита предоставляется членам семьи держателя карточки. Корпоративные же карточки могут иметь разделенный и неразделенный лимиты. В первом случае каждому из пользователей корпоративной карточки устанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант больше подходит небольшим компаниям и не предполагает разграничение лимита.

Наиболее перспективным направлением развития пластиковых карточек в крупных городах России является создание локальных систем мелких платежей, реализация «зарплатных проектов». Одновременно следует ожидать широкого освоения технологии интеллектуальных карточек и стандартов их применения.

Эмитирование отечественными банками пластиковых карт позволяет им интегрироваться в мировую систему банковских услуг, повысить свой деловой имидж, привлечь клиентуру и завоевать рынок. Минусом является отсутствие колоссальных капиталовложений, которые ни одна государственная или коммерческая организация дать не в состоянии, однако не надо забывать, что создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов является на данный момент одной из самых перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота.

Контрольные вопросы по теме

  1.  В чем сущность и особенности системы «банк-клиент»?
  2.  Преимущества системы «банк-клиент».
  3.  Достоинства проведения расчетов с использованием пластиковых карт.
  4.  В чем смысл авторизации банковской карты?
  5.  В чем отличие кредитной карты от дебитовой?
  6.  Проблемы, тормозящие развитие пластиковых платежных систем.

7. Банковский менеджмент и маркетинг

7.1. Понятие и содержание банковского менеджмента

Банковский менеджмент – это самостоятельный вид деятельности банков.

Основные принципы банковского менеджмента:

1. Учет макроэкономических факторов и конъюнктуры финансового рынка.

2. Нормативный учет требований ЦБ РФ.

3. Ориентация в деятельности на рыночный спрос на услуги банка.

4. Оптимизация доходности и рисков операций.

5. Сочетание принципов централизации и децентрализации в управлении.

Банковский менеджмент осуществляет общие и конкретные функции.

Общие функции:

  •  прогнозирование;
  •  планирование;
  •  учет и контроль;
  •  организация;
  •  анализ;
  •  регулирование;
  •  стимулирование;
  •  координация.

Конкретные функции:

  •  выбор долговременной стратегии банковской деятельности, разработка банковской политики;
  •  координация целей управляющих воздействий и действий всех элементов системы управления;
  •  организация технологического цикла банковской деятельности.

Различают три основных вида банковского менеджмента:

1. Стратегический менеджмент включает определение общей концепции развития кредитных организаций, постановку целей и конкретных задач деятельности, разработку мероприятий по их реализации, формирование оптимальной организационной структуры и др.;

2. Финансовый менеджмент – это управление финансово-экономической деятельностью банка, которая включает управление капиталом, активами пассивами, ликвидностью, доходностью, банковскими рисками;

3. Менеджмент персонала – управление трудовыми ресурсами на базе кадровой политики банка.

Различают следующие типы менеджмента:

  1.  пассивный менеджмент – следование за любыми изменениями параметров окружающей среды;
  2.  менеджмент пассивного действия – возможная нейтрализация отдельных возмущающих воздействий, а за остальными пассивное следование;
  3.  менеджмент активного действия – выбор и усвоение позитивных внешних воздействий и нейтрализацию остальных;
  4.  активный менеджмент – активное воздействие и формирование благоприятных изменений отдельных параметров окружающей среды.

7.2 Стратегический менеджмент в банке

Стратегия банка – совокупность наиболее значимых целей его организации и послед. функционирования на рынке, а также возможные варианты подходов к практической реализации цели.

Ориентация стратегических целей определяется миссией банка и включает: внешнюю ориентацию, т. е. определение конкретной стратегии и внутреннюю ориентацию, т. е. определение приоритетов управления собственной деятельностью.

Общая структура стратегии состоит из:

  1.  стратегии развития (миссии банка);
  2.  стратегии развития «хозяйственного портфеля», в т. ч.:
  •  конкурентной стратегии;
  •  финансовой стратегии;
  •  кадровой стратегии;
  •  стратегии обеспечения безопасности;
  •  стратегии управления рисками.

Конкурентная стратегия предполагает стратегические решения по отдельным видам деятельности и банковским операциям.

Основные подходы к формированию стратегии банка:

  1.  Традиционный. Предполагает разработку стратегии собственниками банка или его первым исполнительным руководителем.
  2.  Конкурсный. В большей степени характерен для вновь создаваемых банков. При нем одновременно разрабатываются альтернативные варианты стратегий и выбирается наилучший.
  3.  Интегративный подход характерен для реорганизуемых банков. Стратегия разрабатывается силами руководителей подразделений банка. Отдельные разделы разрабатываются соответствующими специалистами, а затем руководитель интегрирует эти разработки в общую стратегию банка.

Особенности формирования стратегии отечественных банков:

  1.  Невозможность разработки отдельной долгосрочной стратегии из-за нестабильности макросреды и слабой прогнозируемости государственной финансовой политики.
  2.  Невозможность четкого определения приоритетов конкурентной стратегии банков из-за недостатка информации о состоянии и развитии финансовых рынков.
  3.  Ограниченность масштабов стратегических целей банка из-за недостаточности исходного ресурсного обеспечения.

Банк должен разрабатывать стратегический план, отражающий дерево целей и последовательность их реализации. Разработка такого плана осуществляется в несколько этапов:

  1.  постановка задач и выбор миссии банка.

Миссия банка – сверхзадача, отличающая его от конкурентов в собственных глазах и в глазах клиентов, это причина появления и цель функционирования на соответствующем рынке.

При разработке миссии необходимо: учитывать реальный потенциал банка, не допускать ориентации только на извлечение максимальной прибыли для собственников; следует закреплять миссию соответствующим программным документом.

  1.  определение стратегических целей банка.

Они должны отвечать следующим требованиям: конкретность, измеримость, реальность, ориентированность во времени, совместимость с другими целями и миссией.

7.3. Управление пассивами банка

Пассивы – обязательства банка, формирующиеся в виде депозитов и вкладов с различным режимом и ограничениями, а также в форме эмитированных и размещенных долговых ценных бумаг.

Задачи банка по управлению пассивами:

  1.  Не допускать привлечение ресурсов, не приносящих доходов.
  2.  Привлекать кредитные ресурсы наилучших качественных характеристик для определенных целей.
  3.  Осуществлять поиск и привлечение максимально стойких кредитных ресурсов, т.е. с минимальными возможностями изменения их качественных характеристик.
  4.  Изыскать и привлекать по возможности легко доступные соответственно их другим качественным характеристикам кредитные ресурсы.
  5.  Не привлекать сомнительных ресурсов.
  6.  Соблюдение в процессе привлечения ресурсов принципов информационного и страхового обеспечения.

Требования к пассивам со стороны клиентов:

  1.  Доходность.
  2.  Сохранность.
  3.  Возвратность.
  4.  Ликвидность.
  5.  Адекватность сроков предполагаемых пассивных операций обороту активов клиента.
  6.  Адекватность банковской политики в области защиты вкладов.
  7.  Соблюдение интересов организационного характера.
  8.  Повышение имиджа в предпринимательской среде.

Управление пассивами осуществляется в двух кардинальных направлениях:

  1.  управление качеством конкретного банковского продукта;
  2.  управление портфелем банковских продуктов.

7.4. Управление активами банка

Активы отражают направления размещения ресурсов банка.

Задачи банковского менеджмента по управлению активами:

  1.  Обеспечение доходности.
  2.  Обеспечение ликвидности.
  3.  Обеспечение сохранности как самого актива, так и его стоимости.
  4.  Освоение новых территорий, отраслей и т.д..
  5.  Формирование комплекса банковских услуг.

Управление активами предполагает:

  1.  Диверсификацию активных операций по степени их ликвидности.

2. Отслеживание рисков и их снижение, создание резервов на возможные потери по ссудам и ценным бумагам;

3. Поддержание доходности активов.

Существует три метода управления активами:

  1.  метод общего фонда средств;
  2.  метод распределения активов;
  3.  метод научного управления активами.

По первому методу все ресурсы банка образуют общий фонд средств, который размещается по активам на основе текущих приоритетов либо с позиции обеспечения текущей ликвидности или спекулятивной прибыли

Метод распределения активов базируется на скорости обращения различных видов привлеченных ресурсов. Управление осуществляется одновременно пассивами и активами путем их координации по срокам и размерам.

Метод научного управления активами использует экономико-математический аппарат и ориентирован на максимизацию прибыли при соблюдении нормативов ликвидности и диверсификации рисков.

7.5. Управление ликвидностью банка

Управление ликвидностью требует, чтобы качественные характеристики активов формировались на базе ресурсов, образуемых в ходе пассивных операций, и чтобы осуществление пассивных операций происходило с целью обеспечения возможности реализации основных установок управления активами.

Управление ликвидностью должно соблюдать ряд правил.

Золотые банковские правила

  1.  Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы, а долгосрочные пассивы -  в долгосрочные активы.
  2.  Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву.
  3.  Сумма долгосрочных средств по активу не может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения.
  4.  Структура активов должна отвечать следующему требованию: чем ниже доля высокорискованных активов в балансе банка, тем выше его ликвидность.
  5.  Структура пассивов должна отвечать требованию: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

Банк осуществляет управление ликвидностью путем балансировки активов и пассивов по разным направлениям:

а) баланс по срокам;

б) баланс по стоимости;

в) баланс по предпринимательским сферам, социальным слоям, территориям;

г) баланс по чувствительности процентных ставок к изменениям окружающей среды;

д) образование резервов против рисков;

е) баланс договорных режимов: условий, санкций и т.д.

7.6. Управление доходами и прибылью банка

Для количественного измерения доходов или прибыли используется ряд показателей, наиболее важные из которых – показатели рентабельности ,В том числе рентабельность капитала (R1), рентабельность активов (R2), рентабельность активов, приносящих доход  (R3), рентабельность работы персонала (R4), Рентабельность отдельных банковских операций (R5).

;  

;     ;  .

Существуют разные группы доходов:

  1.  Адекватные доходы – наиболее высокие по качеству доходы, получаемые от основных видов банковской деятельности;
  2.  Случайные доходы – низкие по качеству, спекулятивные доходы от валютного арбитража, краткосрочных операций с ценными бумагами, полученные штрафы, реализация активов и др.;
  3.  Авантюрные доходы – очень низкие по качеству доходы, получаемые при нарушении банком договоров.

Цель управления доходами – совмещение количественных и качественных характеристик дохода. Управление доходами осуществляется на уровне конкретного продукта, групп и всего банковского портфеля.

7.7. Управление банковскими рисками

Риск – вероятность возникновения убытков или неполучения доходов по сравнению с прогнозируемым планом.

Задачи управления банковскими рисками:

  1.  Классификация рисков по их видам (рис. 15);
  2.  Выявление взаимозависимости между различными группами риска:
  3.  Определение целей и принципов управления рисками;
  4.  Выделение этапов и организация работ;
  5.  Выбор способов снижения рисков.

Управление рисками ориентировано на:

  1.  избежание риска;
  2.  удержание риска за инвестором;
  3.  перевод риска на третье лицо.

Важнейшие принципы управления банковскими рисками:

  1.  Нельзя рисковать больше, чем может позволить собственный капитал;
  2.  Необходимо тщательно просчитать последствия рисков;

 

Рис. 15. Классификация рисков

  1.  Нельзя рисковать многим ради малого.

Этапы управления риском:

  1.  определение сферы риска;
  2.  количественная оценка риска;
  3.  разработка программы мероприятий по снижению риска;
  4.  мониторинг.

Основные способы снижения риска:

  1.  Диверсификация;
  2.  Лимитирование;
  3.  Самострахование – создание резервов;
  4.  Хеджирование;
  5.  Оценка кредитоспособности заемщика.

7.8. Менеджмент персонала банка

Управление персоналом включает:

  1.  планирование потребности в квалифицированных сотрудниках;
  2.  составление штатного расписания и разработка должностных инструкций;
  3.  подбор персонала и формирование коллектива;
  4.  анализ качества работы и контроль;
  5.  разработка программы профессиональной подготовки и повышения квалификации;
  6.  аттестация сотрудников.

Этапы развития персонала:

  1.  Повышение квалификации;
  2.  Планирование карьеры;
  3.  Структурирование труда.

Факторы эффективности менеджмента персонала:

а) профессиональный рост (обязательное специальное образование);

б) мотивация (материальное вознаграждение, престижность работы, социальные привилегии);

в) стиль руководства – справедливость требований и доброжелательный микроклимат в коллективе.

7.9. Особенности банковского маркетинга

Специфика банковского маркетинга состоит в ориентации всей системы управления в банке на процессы, происходящие в кредитно-финансовой сфере.

Объектом маркетинговых усилий являются деньги. Общая стратегия в изучении рыночного спроса с целью более полного удовлетворения потребностей клиентов.

Существует две концепции банковского маркетинга  (табл. 2).

                                                                                      Таблица 2

Концепции банковского маркетинга

Факторы сравнения

Традиционная

концепция

Современная концепция

маркетинга

1. Исходная позиция

Предоставление освоенных банковских услуг

Ориентации на потребности

клиента

2. Средства

Инструменты организации сбыта

Маркетинговые исследования рынка, всех инструментов маркетинга

3. Цели

Получение прибыли за счет увеличения объемов сбыта

Получение прибыли за счет более полного удовлетворения клиентов

Основные цели и содержание маркетинга:

1.Удержать клиентуру путем повышения качества обслуживания и расширения предложения новых услуг и продуктов.

2. Привлечь новых клиентов.

3. Улучшить имидж банка.

4. Освоить инструменты маркетинга.

Банковский продукт отражает комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям.

Банковский продукт – конкретный банковский документ или свидетельство, которое производится банком для обслуживания клиента и проведения операций (вексель, чек, сертификат и др.).

Банковская услуга – банковская операция по организации денежного оборота и предоставлению клиенту различных банковских продуктов.

Особенности банковского продукта:

  1.  абстрактная невещественная форма (документарная);
  2.  ограничение временными рамками;
  3.  обязательное сопровождение договорным оформлением;
  4.  быстро копируется другими финансово-кредитными инструментами.

Выделяют маркетинг покупателя (по пассивным операциям банка) и маркетинг продавца (по активным операциям).

Группа клиентов, подходящая для конкретной банковской услуги, образует целевой рынок. Клиент банка может быть частью нескольких целевых рынков.

Метод сегментации рынка банковских услуг предлагает разделение неоднородного крупного рынка на ряд более мелких однородных сегментов, что позволяет выделить группы клиентов с близкими или идентичными интересами и потребностями. Сегментация рынка позволяет:

  1.  более точно очертить целевой рынок по потребностям клиентов;
  2.  определить преимущества (слабости) самого банка в борьбе за освоение данного рынка;
  3.  более четко представить цели и прогнозировать возможности успешного проведения маркетинговой программы.

Различают следующие группы клиентов:

  1.  корпорации;
  2.  физические лица;
  3.  кредитно-финансовые институты;
  4.  правительственные учреждения.

Каждая из данных групп разбивается на большое количество узких сегментов по следующим признакам:

  •  географическому;
  •  психологическому;
  •  демографическому.
  •  

7.10. Стратегии банковского маркетинга

В банковской сфере выделяют три основных вида стратегии маркетинга:

  •  концентрированный;
  •  дифференцированный;
  •  массовый.

Концентрированный маркетинг – концентрация банковской деятельности на одном рыночном сегменте. Выделяют следующие виды концентрации:

1. Концентрация на одной группе потребителей (завоевание новых рынков).

Преимущества:

  •  целенаправленность рекламной компании;
  •  знание и потребность определенных клиентов;
  •  стабильность доходов.

Недостатки:

  •  однообразие услуг;
  •  разработка специфических услуг для определенных клиентов;

2. Концентрация на одной потребности всех групп потребителей (когда вновь образованные банки хотят выделиться из большого числа банков).

Преимущества:

  •  оказание услуг доводится до совершенства.

Недостатки:

  •  сложность найти свой банковский продукт;
  •  большие затраты на рекламу.

Дифференцированный маркетинг – ориентация банков на двух и более различных рыночных сегментов.

Преимущества:

  •  быстрое приспособление к ситуации на рынке;
  •  способность проводить ценовую политику в зависимости от возможностей клиентов.

Недостатки:

  •  большие затраты на маркетинг и постоянная рыночная борьба за каждый сегмент.

Массовый маркетинг – разработка единой программы для всех сегментов, т.е. большое количество услуг.

Преимущества:

  •  возможность широкого привлечения и обслуживания клиентов из различных сегментов, небольшие затраты на маркетинг.

Недостатки:

  •  постоянная конкурентная борьба, сложность в подборе банковских сотрудников и др.

7.11. Методы распространения банковских услуг

Инструментами маркетинга являются:

  1.  ценовая политика;
  2.  инновации и вариации продуктов;
  3.  продвижение и продажа банковских услуг;
  4.  политика коммуникаций: реклама, стимулирование сбыта, работа с общественностью.

Система сбыта включает:

а) прямой сбыт:

  •  стационарный сбыт;
  •  мобильный;
  •  другие виды сбыта (электроника, прямой маркетинг);

б) непрямой сбыт – различные виды коопераций: сбыт через близкие к банку услуги и через внебанковские круги.

Традиционным для России является предоставление услуг через банковские отделения, филиалы. К новым методам относят распространение банковских продуктов путем использования компьютеров, пластиковых карточек и банковских чеков. Основной метод распространения банковских продуктов – персональная продажа (убеждение покупателя отдать предпочтение их продукту).

Комплекс стимулирования сбыта банковских услуг включает:

  1.  Стимулирование сбыта:
  2.  стимулирование потребителей;
  3.  стимулирование работников банка;
  4.  стимулирование посредников.

Средства стимулирования потребителей: персональные продажи, образцы, скидки, лотереи, демонстрации.

Стимулирование работников банка состоит в поощрении усилий сотрудников банка к улучшению обслуживания, к привлечению новых клиентов, к совершенствованию банковских продуктов.

Для стимулирования посредников используется реклама, скидки.

2. Создание благоприятного образа компании в глазах мирового круга общественности. Может осуществляться путем:

  •  информирования о продуктах и услугах;
  •  анализа ситуации и прогнозирования ее развития.

Эта деятельность может быть направлена как на внешнюю среду, так и на сотрудников самого банка, разъясняя социальные роли банковского бизнеса.

3. Реклама. Цель – введение на рынок новой услуги, завоевание новых рынков, расширение знания потребителей о банке и услугах, создание благоприятного образа о самой услуге, поддержание уже существующего интереса, активизация спроса и др.

Банки могут использовать рекламу в газетах, журналах, по радио и телевидению, по почте, принимать участие в выставках, показах мод, осуществлять выбор рекламных лозунгов и девизов.

Для повышения эффективности рекламы необходимо разработать план рекламной компании с учетом маркетинговой стратегии банка и привлечением специалистов.

Контрольные вопросы по теме.

  1.  Охарактеризуйте наиболее важные составные части банковского менеджмента?
  2.  В чем состоят проблемы и способы развития банковского персонала?
  3.  Что характеризует ликвидность банка?
  4.  В чем сущность 5 "золотых" банковских правил?
  5.  Что такое банковский риск и каковы основные методы его снижения?
  6.  В чем состоит специфика банковского продукта?
  7.  В чем отличие основных концепций банковского маркетинга?
  8.  Назовите основные типы стратегического банковского маркетинга?


Заключение

История развития кредитных отношений и основного их звена банканасчитывает не одну сотню лет. Все это время они совершенствовались и приспосабливались под существовавшие экономические и политические структуры. Банковские институты также прошли свой эволюционный путь от меняльных контор, обеспечивающих путешественника и торговца необходимой валютой, до современных гигантов, предоставляющих своим клиентам сотни услуг и действующих во всех отраслях экономики. Современное положение на банковском рынке характеризуется как относительно стабильное. Возможности экстенсивного расширения банковской сферы практически полностью исчерпаны, этому способствует ужесточение нормативных требований, насыщение кредитного рынка традиционными банковскими услугами, возрастание конкуренции в банковской сфере и другие факторы.

В жесткой конкурентной схватке за клиента победит тот, кто будет свято соблюдать четыре основных условия: широкий диапазон высококачественных услуг на основе своевременности и безукоризненности выполнения своих обязательств перед клиентами, конкурентоспособные тарифы, профессионализм, гибкость и индивидуальный подход.

Коммерческим банкам необходимо работать на перспективу и стараться предложить клиентам максимально широкий спектр услуг, в том числе создавать системы безналичных расчетов с использованием международных банковских карт,  создавать сети банкоматов и операционных касс для их обслуживания с подключением торгово-сервисных предприятий по приему карт в качестве средства оплаты, предлагать кредитные программы на привлекательных условиях.

Приоритетная задача развития банка – внедрение новых банковских услуг, основанных на самых передовых банковских технологиях, потому что успех в банковском деле, в конце концов, целиком и полностью зависит от того, насколько клиент доволен качеством и оперативностью обслуживания. Для того чтобы создать стабильный и достаточно массовый клиентский поток, банки должны не только предоставить услуги, которые будут востребованы, но и обеспечить легкий доступ к ним.


Глоссарий

Активные операции банка –  банковские операции по размещению денег, например, предоставление кредита клиенту.

Активно-пассивные операции банка – комиссионно-посреднические операции, т.е. услуги, которые оказывает банк за плату в виде комиссионных, процентов от сделки, например перевод денежных средств.

Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем (акционером) доли в акционерный (уставный) капитал общества. Акция дает право на получение части прибыли в виде дивидендов, право на продажу на рынке ценных бумаг, на участие в управлении акционерным обществом, имущественное право при ликвидации общества.

АРКО – Агентство по реструктуризации кредитных организаций.

Банк – финансовая организация, производящая разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающая финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и другим банкам.

Банк акционерный – банк, созданный как акционерное общество, т. е. его уставный капитал сформирован за счет выпуска акций.

Банк коммерческий – негосударственное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции в целях получения прибыли.

Банк кооперативный – банк, созданный путем добровольного объединения лиц, его уставный капитал сформирован на долевой основе за счет взносов  членов, по форме соответствует обществу с ограниченной ответственностью.

Банк специализированный – банк, осуществляющий определенные виды операций и обслуживающий определенную категорию клиентов.

Банк эмиссионный – банк, имеющий право выпускать денежные знаки-банкноты, являющийся главным звеном банковской системы (Центральный Банк России).

Банковская система – совокупность разных видов банков и других кредитных учреждений, действующий в рамках единого финансово-кредитного механизма. Организация банковской системы закреплена законодательно.

Банковская услуга – одна или несколько операций, удовлетворяющих определенные потребности клиента.

Банкротство – это такое состояние хозяйственной организации, при котором она не может рассчитаться по долговым обязательствам.

Вексель – ценная бумага, письменный документ, содержащий безусловное обязательство  должника  уплатить указанную сумму в определенный срок векселедержателю (кредитору).

Гарантия – обязательство гаранта выплатить за заемщика определенную сумму при наступлении гарантийного случая (при неуплате долга заемщиком). В качестве гаранта выступают, как правило, банки и страховые компании.

Депозит – вклад, денежные средства, переданные на хранение банку на определенных условиях.

Инкассация – сбор в кассах предприятий, организаций и учреждений наличных денег и ценностей и доставка их в банк.

Инфраструктура – совокупность отраслей, предприятий и организаций, входящих в эти отрасти, создающих нормальные условия для функционирования производства (например связь, транспорт).

Капитал – денежные средства, вложенные в производство, оборот, приносящие прибавочную стоимость (прибыль).

Клиринг система безналичных расчетов на основе зачета взаимных требований и обязательств.

Кредит ипотечный – кредит под залог недвижимости: земли, зданий, сооружений и т.д.

Кредит коммерческий – кредит, который предоставляется предприятиями друг другу путем продажи товаров с рассрочкой платежа (может оформляться векселем).

Кредитная карта – вид пластиковых карт, используемых при обслуживании в банке, позволяющих не только снимать деньги со счета, но и брать некоторую сумму в кредит.

Кредитный портфель – совокупность выданных банком кредитов различным заемщикам на различных условиях с различной степенью риска.

Кредитование торгового оборота – кредит под покупку товаров.

Лизинг – сдача имущества в аренду, т.е. передача права пользования имуществом на срок действия лизингового договора.

Ликвидность банка – способность банка своевременно оплачивать свои долговые обязательства.

Мониторинг – контроль, отслеживание, наблюдение.

Небанковские кредитные организации – кредитные организации, оказывающие финансовые услуги, выполняющие отдельные банковские операции в соответствии с полученной лицензией, но  не имеющие в названии слово банк. Например, инвестиционный фонд, кредитный союз, лизинговая компания и т. д.

Пассивные операции банка – банковские операции по привлечению денежных средств, например прием денежных вкладов населения.

Поручительство – договор, в соответствии с которым поручитель обязуется отвечать за долги заемщика при невыполнении им взятых на себя обязательств перед кредитором.

Проценты годовых – плата за пользование кредитом, рассчитанная как процент от суммы кредита, при пользовании им в течение года.

Проценты простые – проценты, которые начисляются только на основную сумму кредита.

Проценты сложные – проценты, которые начисляются не только на основную сумму кредита, но и на начисленные ранее проценты.

Реструктуризация банковской системы – коренное изменение, преобразование банковской системы, затрагивающее ее структуру, организацию.

Расчетно-кассовые операции – операции по приему и выдаче денег из кассы, по переводу денежных средств, по обслуживанию расчетов между предприятиями.

Резидент – юридическое или физическое лицо, зарегистрированное и действующее на территории данной страны. Нерезидент – зарегистрирован  в другой стране.

Риск финансовый – это вероятность потерять ожидаемый доход, выгоду, недополучить прибыль.

Риски банка – риски, возникающие со стороны банка или клиента в связи с возможным невыполнением обязательств.

Специальная правоспособность банков – способность банков осуществлять банковские операции, которые не могут выполнять другие организации, не имеющие специальной лицензии.

Срочный счет (вклад) – денежные средства, переданные на хранение в банк на условиях платности на определенный срок, они зачисляются на счет на срок 3 месяца, полгода, год и т.д.

Ссуда – предоставленная в долг на определенный срок за определенную плату сумма денежных средств.

Трастовые операции – операции по доверительному управлению имуществом, например ценными бумагами.

Тратта – переводной вексель. Он оформляется тремя лицами: 1 лицо выписывает вексель, 2-е – будет платить по векселю, 3-е – получит денежную сумму.

Учетно-ссудные операции – операции по кредитованию и покупке коммерческих векселей.

Факторинг – вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками клиентам, при которых банк приобретает у клиента долговые и товарораспорядительные документы, дающие право на взыскание долга через определенный срок. При этом банк оплачивает клиенту не всю сумму, указанную в документах, а только часть, т.к. предоставляет деньги раньше срока и считает это кредитом.

Финансовые ресурсы - денежные средства, используемые предприятием, банком в своей производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

Ценные бумаги – документы, составленные по строго установленной форме и дающие их владельцам определенный набор имущественных и других прав. Например, право на долю имущества, право на возврат долга, право на получение дохода на вложенные деньги и т.д.

Центральный банк – высший уровень банковской системы, который обладает монопольным правом денежной эмиссии, регулирует деятельность коммерческих банков.

Эмиссия выпуск в обращение денег или ценных бумаг.


Библиографический список

  1.  Гражданский Кодекс РФ. Ч. 1,2.
  2.  ФЗ «О банках и банковской деятельности»
  3.  Банки и банковское дело / Под. ред. Балабанова И.Т. – СПб.: Питер, 2005.- 256 с.
  4.  Банки и небанковские кредитные организации и их операции/ Под ред. Жукова Е.Ф. – М: Вузовский учебник, 2004.- 491с.
  5.  Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2006 -  592с
  6.  Банковское дело. Управление и технологии/ Под ред. Ф.М. Тавасиева - М.:-ЮНИТИ, 2005г.- 671 с.
  7.  Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика , 2007. - 672 с.
  8.  Банковское дело: базовые операции для клиентов/ Под ред. Тавасиева А.М.- М: Финансы и статистика, 2005.- 304с.
  9.  Банковское дело: дополнительные операции для клиентов/ Под ред. Тавасиева А.М.- М: Финансы и статистика, 2005.- 416с.
  10.  Бухвальд. Техника банковского дела. - М.: АО «ДИС», 2005. – 385 с.
  11.  Елфимова И.Ф. Банковские услуги предприятию: Учеб.пособие.- Воронеж: Ворон.го.техн.ун-т,2005г.-155с.
  12.  Жарковская Е.П. Банковское дело.- М: Омага-Л, 2006.-452 с.
  13.  Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник. – М.: ЮРИСТЪ, 2002. – 450 с.
  14.  Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2008.- 288с.
  15.  Печникова А.В., Маркова О.М. Банковские операции. – М: ИНФРА-М, 2005.- 368с.
  16.  Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 397с.

Оглавление

Введение  

3

1. Основы организации деятельности коммерческого банка

1.1 Коммерческий банк как кредитная организация

1.2 Активные и пассивные операции банков

1.3. Собственный капитал банка

1.4. Привлеченные средства банка

4

4

6

10

12

2. Расчетно-кассовое обслуживание банка

2.1 Организация ведения кассовых операций

2.2 Открытие и ведение банковских счетов

2.3 Организация безналичных расчетов в коммерческом банке

2.4 Межбанковские расчеты

15

15

23

27

39

3. Кредитные операции банков

3.1. Сущность и основные элементы кредитной политики банков

3.2. Классификация кредитов

3.3. Кредитный портфель банков

3.4. Формы обеспечения возвратности кредита

3.4. Организация процесса кредитования

4. Операции банков с ценными бумагами

1.1. Банки на рынке ценных бумаг

1.2. Выпуск банком собственных ценных бумаг

1.3. Операции банка на первичном рынке ценных бумаг

1.4. Операции на вторичном рынке ценных бумаг

1.5 Деятельность банка на вексельном рынке

7 Валютные операции коммерческого банка и обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятий

7.1 Классификация валютных операций банков

7.2 Обслуживание банком экспортно-импортных операций клиентов

7.3 Особенности проведения  конверсионных операций

8. Перспективные направления развития банковских услуг

8.1 Комплексное обслуживание клиентов и внедрение системы «клиент-банк»

8.2 Развитие пластиковых платежных систем

42

42

46

51

54

58

66

66

70

78

80

82

84

84

93

98

104

104

107

9. Банковский менеджмент и маркетинг

9.1. Понятие и содержание банковского менеджмента

9.2  Стратегический менеджмент в банке

9.3. Управление пассивами банка

9.4. Управление активами банка

9.5. Управление ликвидностью банка

9.6. Управление доходами и прибылью банка

9.7. Управление банковскими рисками

9.8. Менеджмент персонала банка

9.9. Особенности банковского маркетинга

9.10. Стратегии банковского маркетинга

9.11. Методы распространения банковских услуг

Заключение

112

112

113

115

115

116

117

118

120

121

122

124

126

Глоссарий

127

Библиографический список

131


Привлечение средств клиента без оказания услуг

Привлечение средств из других источников

Операции, проводимые банком за свой счет и в свою пользу

Операции, проводимые банком по поручению клиента и за его счет

Операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах («чистые банковские услуги»)

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ (привлечение средств)

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ (размещение средств)

АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ (комиссионно-посреднические)

Привлеченные средства

депозитные

недепозитные

Юридические лица

Физические лица

Вклады до востребования

Срочные вклады

Вклады до востребования

Срочные вклады

рублевые

валютные

Долговые обязательства банка

  •  облигации
  •  векселя
  •  закладные

Прочие средства

рублевые

алютные

Межбанковский кредит

Другие кредиторы

Получатель

Плательщик

Банк получателя

РКЦ (филиал А)

6

Банк плательщика

3

РКЦ (филиал Б)

5

Кредитовое авизо

4

2

1

8

7

Получатель

Плательщик

Банк получателя

РКЦ (филиал А)

9

Банк плательщика

5

РКЦ (филиал Б)

8

Кредитовое авизо

7

6

11

10

2

1

4

3

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

АКТИВНЫЕ

ПАССИВНЫЕ

Кредитование клиентов

Кредитование других банков

Депозиты в других банках

Средства на резервном корсчете в центральном банке

Средства на корсчетах в других банках

Депозиты клиентов

Депозиты банков

Кредиты банков, в том числе центральных

Основные формы обеспечения кредита

Залог

Банковская гарантия

Поручительство

Юридических лиц

Физических лиц

Без передачи имущества залогодержателю

С передачей имущества залогодержателю

Имущественных прав

Недвижимое имущество

Движимое имущество

Ценные бумаги

Депозиты

Залог прав по сделке

Нежилые помещения

Жилые дома и квартиры

Земельные участки

Товары

Оборудование

Транспортные средства

Золото, драг. металлы

Личное имущество

Ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками

Акции

Облигации

Векселя, чеки

Депозитные

и сберегательные сертификаты

Первый этап. Принятие решения о выпуске ценных бумаг

Второй этап. Подготовка проспекта эмиссии

Третий этап. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии

Четвертый этап. Издание проспекта эмиссии и публикация сообщения о выпуске ценных бумаг

Пятый этап. Реализация ценных бумаг

Шестой этап. Регистрация итогов выпуска

Седьмой этап. Публикация итогов выпуска

Документы для регистрации выпуска ценных бумаг

заявление на регистрацию;

выписки из протокола собрания акционеров или Совета, на котором было принято решение о выпуске ценных бумаг;

проспект эмиссии;

документ, подтверждающий согласование данного выпуска с соответствующим учреждением ГК РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур;

копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами (за регистрацию проспекта эмиссии).

Функции андеррайтера

Подготовка эмиссии

Распространение

Послерыночная поддержка

Аналитическая и исследовательская поддержка

Валютные операции

Ведение валютных счетов клиентуры

Открытие счетов, предоставление выписок

Банковский валютный контроль

Операции по международным расчетам

Банковский  перевод

Аккредитив, гарантия

Корреспондентские отношения с иностранными банками

Операции по привлечению и размещению банком средств в иностранной валюте

Неторговые операции

Инкассо иностранной валюты

Обслуживание пластиковых карт

Срочные переводы физических лиц без  открытия банковского счета

Конверсионные операции

Спот

Валютная  позиция  банка

Покупка (продажа) наличной иностранной валюты и чеков

Инкассо

Форвард

Валютный арбитраж

Своп

Конвер-сионные операции

Текущие операции типа СПОТ

Форвар-дные операции

Валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или 2 рабочих дней

Операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу

Основные участники  валютного рынка

Первая группа: осуществляют операции как в собственных целях, так и в интересах своих клиентов

Центральные эмиссионные банки стран

Коммерческие  банки

Специализированные брокерские организации

Специализированные дилерские организации

Юридические лица, осуществляющие внешнеторговые операции

Физические  лица

Вторая группа: проводят собственные операции и осуществляют информационную, а также посредническую деятельность

Третья группа: используют услуги уполномоченных банков

Финансовый

Риск ликвидности

Лизинг

Бартер

Риски банков

и банковских учреждений

Экономические

Политические

Внешние

Внутренние

Страновой риск

Валютный риск

Риск стихийных бедствий

Состав клиентов банка

Характер банковских операций

Вид коммерческого банка

Риск конвертируемости

Риск

трансферта

Риск моратория платежа

Коммерческий

Трансляционный 

По принадлежности к разным отраслям

По размеру

По отношению

к собственности

Промышленный 

Урегулирования

и поставок

Форс-мажорных обстоятельств

Ресурсный

По банковским операциям

По забалансовым операциям

По активным операциям

По пассивным операциям

Риск диверсификации

Риск инфляции

Риск вида операций

Кредитный

Портфельный 

Кредитование

Клиринг

Факторинг

Несистематический

Систематический


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

68630. Системы счисления и кодирования; двоичная арифметика 481.18 KB
  Во всех этих числах встречается символ I единица. В этой последовательности десятичная точка запятая отделяет целую часть числа от дробной если число целое точка опускается. Крайний левый разряд числа называется старшим разрядом а крайний правый – младшим разрядом этого числа.
68631. Логические основы ЭВМ 28.37 KB
  Данное практическое занятие содержит информацию об основных понятиях математической логики: логических выражениях и операциях над ними правилах построении таблицы истинности для логического выражения о законах логики приводятся правила преобразования логических выражений.
68632. Текстовый процессор Microsoft Word: основы издательской работы 124.17 KB
  Цель и содержание работы: научиться создавать колонтитулы многоколонный текст и различные стили оформления. Теоретическое обоснование Microsoft Word2007 профессиональный текстовый редактор по своим возможностям приближающийся к настольным редакционно-издательским системам.
68633. MSWord. Автоматизация работы с текстом 898.47 KB
  Цель и содержание работы: Изучить основы интерфейса Microsoft Word2007, основные технологические операции и приёмы работы в среде текстового редактора Microsoft Word2007 для создания разнообразных текстовых документов.
68634. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА ИНФОРМАЦИИ В СООБЩЕНИИ 40.59 KB
  Введение понятия количество информации В основе нашего мира лежат три составляющие вещество энергия и информация. А как много в мире вещества энергии и информации Можно измерить количество вещества например взвесив его.
68635. Оформление титульного листа 15.26 KB
  Оформление отчета Цель работы Научиться оформлять отчет о лабораторной работе в соответствии с правилами, принятыми в НГТУ. Изучить работу с автофигурами и основы построения блок-схем в Microsoft Word. Изучить работу со структурой документа в Microsoft Word.
68638. Характеристика елементів автоматичних систем 143.15 KB
  Мета роботи: ознайомлення з основними функціонуванням автоматичних систем що містять як лінійні так і не лінійні елементи а також вивчення типових динамічних ланок лінійних автоматичних систем і їх характеристик. Програма роботи: Погодити з викладачем завдання щодо типу і параметрів досліджуваних...