18380

Финансы страхового рынка

Лекция

Финансы и кредитные отношения

Тема 5. Финансы страхового рынка Понятие сущность и место страхования в финансовой системе определяется тем что страховой рынок представляет собой систему перераспределения ресурсов с целью минимизации или ликвидации неблагоприятных последствий какоголибо собы...

Русский

2013-07-08

96 KB

0 чел.

Тема 5. Финансы страхового рынка

  1.  Понятие, сущность и место страхования в финансовой системе определяется тем, что страховой рынок представляет собой систему перераспределения ресурсов с целью минимизации или ликвидации неблагоприятных последствий какого-либо события.

Страхование отвечает двум основным признакам финансов - аккумулированию денежных средств в определенных фондах и распределению этих фондов определенным образом. Основой страхования также является национальный доход. Страхование заключается в покрытии материального и иного ущерба физическому или юридическому лицу за счет средств страховой организации, которые были сформированы частично за счет средств того самого лица, которому выплачивается возмещение. То есть, с одной стороны, страхование можно рассматривать как своеобразную форму кредита: страховщику передаются денежные средства в виде страховой премии - регулярного платежа по договору страхования, а затем они "возвращаются" страхователю при наступлении страхового случая. С другой стороны, страхователь к моменту наступления страхового случая (и получения страхового возмещения) мог не выплатить не только всю "причитающуюся" ему сумму, но и ее сотую долю; он также может продолжать платить (и уже "переплачивать"), а страховой случай не наступает. Таким образом, рассматривать страховые отношения как кредитные не имеет смысла, поскольку зачастую отсутствуют признаки кредитных отношений - возвратность, платность и срочность. Страхование - это уникальный вид предпринимательской деятельности, имеющий важное значение в контексте финансов, поскольку непосредственно связан с формированием и использованием денежных фондов.

Страхование – это особая сфера перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых денежных фондов для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных событий в их жизни и деятельности.

Финансы страхования делятся на:

  •  социальное страхование – это обеспечение социальных потребностей, надлежащего уровня жизни, например пенсионное обеспечение;
  •  личное страхование – страхование здоровья, обязательное личное страхование в пути и лиц особо опасных профессий, добровольное;
  •  страхование имущества – личного, юридических лиц;
  •  страхование ответственности – по отношению к третьему лицу;
  •  страхование предпринимательских рисков - за счет прибыли
  •  перестрахование

Социальное страхование включает: 1. Пенсионное страхование, 2.Страхование временной нетрудоспособности, 3. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, 4. Медицинское страхование,    5. Страхование от безработицы.

Коммерческое страхование включает (по форме проведения): 1. Обязательное страхование,   2. Добровольное страхование.

Добровольное коммерческое страхование в большей мере отвечает сути коммерческого страхования и поэтому преобладает, но в отдельных случаях компенсация ущерба и участие в этом страховых организация представляет собой общественный интерес и общественную необходимость. В этом случае степень свободы сторон договора страхования ограничена. У страхователя вместо права страховаться появляется обязанность страховаться. Страховщик же в данном случае обязан проводить данный вид страхования. Появление таких обязанностей у сторон возможно только на основании специальных законов, которые устанавливают порядок и условия проведения конкретных видов обязательного страхования. Также этими законами могут быть определены конкретные страховщики, которые будут заниматься страхованием соответствующих рисков.

Каким же образом страховой рынок связан с другими звеньями финансовой системы? Во-первых, как и другие субъекты предпринимательской деятельности, страховые компании уплачивают установленные налоги и взносы, т.е. направляют часть аккумулированных финансовых ресурсов в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды. Во-вторых, часть ресурсов других субъектов рынка (предприятий и физических лиц) может или должно направляться на страхование, т.е. резервироваться на случай необходимости покрытия расходов. В некоторых случаях страховые платежи относятся на себестоимость, в некоторых совершаются из чистой прибыли, но в любом случае влияют на финансовый результат. В-третьих, ресурсы страховых компаний редко "лежат без дела": как и любые способные приносить доход активы, они инвестируются наиболее выгодным образом. Представим предприятие А, которое страхует часть рисков, связанных с реализацией своей продукции, у страховой компании В. Компания В размещает полученные средства в ГКО - государственные ценные бумаги, т.е. кредитует государство на определенных условиях. Полученные государством средства расходуются на осуществление закупок продукции для государственных нужд, причем предприятие А как раз и производит такую продукцию. Оно получает средства, вновь производит продукцию, отгружает ее, и кругооборот ресурсов повторяется:

Представленная схема достаточно условна и упрощена, однако в целом показывает схему взаимодействия финансов страхового рынка с другими составными частями финансовой системы.

2. Участники страхового рынка. Всех участников страхового рынка можно условно представить следующими группами:

Покупатели: Страхователи – лица, испытывающие потребность либо обязанные по закону страховать свою жизнь, имущество либо ответственность. Это те, чьи финансовые ресурсы "изымаются" страховщиком и передаются в другие сегменты финансового рынка

Посредники: Страховые агенты и страховые брокеры – лица, которые сводят спрос и предложение. Страховые агенты выступают от имени страховщика, а страховые брокеры - от своего имени, но и те, и другие - по поручению страховщика. Страховой брокер – юридическое лицо, которое по поручению страховщика или страхователя заключает договоры страхования за комиссионное вознаграждение. Обычно страховым брокером является компания, которая не получила лицензии, но хочет действовать на страховом рынке.

Продавцы: Страховщики – должным образом лицензированные субъекты страхового рынка - в подавляющем количестве случаев юридические лица (включая государство). Именно они аккумулируют средства страхователей и размещают эти средства в надежные и ликвидные активы

Государство: Контролирующие органы. Речь идет о тех случаях, когда государство не участвует в страховых отношениях в качество представителя одной из трех ранее перечисленных групп. Имеется в виду участие государства в регулировании страхового рынка, что осуществляется различными способами (речь о них пойдет ниже)

3. Основы регулирования деятельности участников страхового рынка представлены различными правовыми актами, и, в первую очередь, Законом Российской Федерации "О страховании" от 27 ноября 1992 года N 4015-1, который определяет понятие страхования и сопутствующие понятия, устанавливает требования к участникам страхового рынка, договорам страхования и др.

Так, финансовая устойчивость страховщиков обеспечивается: 1) оплатой уставного капитала, 2) наличием страховых резервов, 3) системой перестрахования, а также 4) установлением обязанности соблюдать различные нормативы и гарантии.

Уставный капитал страховой организацией. Размер уставного капитала юридического лица, обращающегося за получением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть не менее 2,5 млн. руб. К моменту получения лицензии весь капитала должен быть полностью оплачен

Наличие страховых резервов и фондов. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховщики также создают резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности

Система перестрахования. Перестрахование представляет собой страхование страховщиком (в этом случае он выступает как страхователь) части рисков у иной страховой компании. При этом первоначальный страховщик остается полностью ответственным перед страхователем за выплату страхового возмещения. Посредством перестрахования "непосильные" для одного страховщика риски распределяются между несколькими страховыми компаниями, тем самым приводя к уменьшению риска для каждого отдельного страховщика. Разумеется, делается это не бесплатно, и страховщик уплачивает перестраховщику определенную премию.

Нормативы и гарантии. Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности

Что является основной гарантией выплаты страхового возмещения лицу, заключившему договор страхования со страховой компанией? Активы этой компании. Поэтому одним из важнейших регуляторов страхового рынка в любой стране является установление норматива соотношения активов и обязательств страховщика. Такие нормативы действующим российским законодательством установлены в 1995 году Приказом Росстрахнадзора от 30 октября 1995 г. N 02-02/20 ("Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков"). Документом установлено, что страховщики обязаны соблюдать рассчитанное в соответствии с Инструкцией нормативное соотношение активов и обязательств в размере нормативного размера свободных активов и ежеквартально анализировать в этих целях свое финансовое положение. Нормативный размер свободных активов для страховщика, проводящего виды страхования иные, чем страхование жизни, устанавливается в размере 16 процентов суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни за вычетом доли перестраховщиков к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни. Данное отношение не может быть менее 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается 0,5.

Выше указывалось, что страховые компания обязаны также поддерживать определенный размер резервов, что призвано гарантировать права страхователей и иных лиц. Страховые резервы включают технические резервы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, резерв катастроф, резерв колебаний убыточности) и резерв предупредительных мероприятий. Так, последний резерв предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные Страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий.

Помимо указанных мероприятий финансовая устойчивость страховых компаний (а значит, и устойчивость всей финансовой системы) увеличивается путем объединения страховщиков в пулы - добровольные объединения страховщиков, не являющиеся юридическими лицами, создаваемые на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности участников за исполнение обязательств по договорам страхования, заключенным от имени участников страхового пула.

Само определение показывает, что основной целью создания страхового пула является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а также гарантий страховых выплат, более полное страховое обеспечение рисков, удовлетворение потребностей страхователей в страховых услугах. Страховой пул создается на определенный срок или без ограничения срока деятельности и действует на основании Соглашения. Договоры страхования от имени участников страхового пула заключаются по единым правилам страхования и единым страховым тарифам. Однако это образование не имело бы смысла, если бы у недобросовестных компаний появлялась возможность "сбросить" с себя ответственность. Этот вопрос решается путем закрепления правила о том, что страховой пул не отвечает по обязательствам участников пула, возникающим вне рамок деятельности пула, участники пула не несут ответственности по обязательствам других его участников вне рамок деятельности пула. Страховой пул строит свою деятельность на следующих принципах:

1) создание на основе единых правил и тарифов страховщиков - участников пула наиболее благоприятных условий страхования для клиентов;

2) заключение договоров страхования от имени участников страхового пула по единым условиям страхования и страховым тарифам в пределах установленного Соглашением максимального размера обязательств по договору страхования (отдельному риску);

3) учет поступающих страховых взносов по соответствующим видам страхования по отдельным субсчетам, либо средствами аналитического учета в соответствии с порядком взаиморасчетов между участниками пула, установленным Соглашением;

4) перераспределение страховых взносов, полученных по договорам страхования, заключенным от имени участников страхового пула между страховщиками соответственно их доле в принятом на страхование риске, определяемой исходя из размера уставного капитала и собственных средств каждого из его участников и установленной Соглашением о страховом пуле;

5) солидарная ответственность участников пула по исполнению обязательств по договорам страхования, заключаемым от имени участников страхового пула.

Вообще, виды деятельности страховых компаний и их объединений очень многообразны. Главное иметь в виду то, что эта деятельность носит характер исключительной доверительности отношений. Это означает, что страховщики обязаны постоянно поддерживать свои финансы в здоровом состоянии, ведь от этого в значительной степени зависят другие сегменты финансового рынка.

Система Страхования

В мировой практике приняты 2 системы страхования:

  1.  Система первого риска: при наступлении страхового случая происходит выплата в пределах страховой суммы, но не более суммы ущерба.
  2.  Система пропорционального риска: выплачивается только часть ущерба, которая определена страховым обеспечением.

Франшиза – минимальный ущерб, который не возмещается.

Страховой тариф – цена страховой услуги, предоставляемой страховщиком, которая устанавливается: 1. в % к страховой сумме, 2. в абсолютной величине (ФОМС), 3. в % к ФОТ (ФСС).

Страховой тариф является основой страхового взноса страхователя. Страховой тариф зависит от: 1. рискованности вида страхования, которая измеряется убыточностью страховой суммы. Убыточность страховой суммы (по всем договорам) = страховое возмещение / страховая сумма, 2. количества застрахованных.

Страховой тариф определяется в зависимости от вида страхования. В основе определения страхового тарифа лежит определение вероятности наступления страхового случая и размер возможного ущерба. Размер тарифа должен быть минимальным, чтобы конкурировать и чтобы покрывать большое количество клиентов. В условиях рыночной экономики каждая СК самостоятельно устанавливает страховой тариф. Правильно определенный страховой тариф – основа финансовой устойчивости СК, а значит и финансовой устойчивости по страховым операциям. Это означает, что страховые тарифы должны быть научно обоснованы. Расчет страхового тарифа с помощью экономико-математических методов – актуарные расчеты.

В основе страхового тарифа лежит себестоимость страховой услуги. Тарифная ставка определяет величину поступлений от страхователя страховщику. Тарифная ставка определяется относительно единицы страхования.

Все поступления по каждому виду страхования учитываются отдельно. Это означает, что финансовые ресурсы по каждому виду страхования не объединяются (как и резервы).

Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховщика выражаются в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.

Прибыль:

  1.  полученная от страховой деятельности, которая заложена в нагрузку и образуется из полученных страховых взносов, формирующих фонд текущих поступлений страховых взносов. Из этого фонда СК уплачивает страховые возмещения или (при личном страхование) страховые суммы. Также из этого фонда формируются резервные фонды, и покрываются издержки ведения дела. Остаток же нагрузки и образует прибыль от страховой деятельности.
  2.  полученная от нестраховой деятельности, т. е. прибыль от инвестиций в ц/б, банковские депозиты, недвижимость и т. д.
  3.  полученная от прочих услуг (консультационных, посреднических и т. д.).

Расходы:

  1.  Аквизиционные – связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страховых услуг, рекламой, разработкой новых видов страховых услуг;
  2.  Инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей;
  3.  Ликвидационные – расходы, связанные со страховыми случаями (эксперты) и выплатой страхового возмещения;
  4.  Управленческие – хозяйственные, канцелярские расходы.

Очень важный аспект деятельности СК – создание страховых резервов, которые представляют из себя целую систему:

  1.  Технические резервы:
  •  резерв незаработанной премии – та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на период договора, которая еще не заработана,
  •  резерв убытков заявленных, но еще не урегулированных – если убыток заявлен, но еще не урегулирован, то должна быть зарезервирована максимальная сумма для покрытия заявленного убытка,
  •  резерв убытков наступивших, но еще не заявленных – устанавливается в % к собранной премии,
  •  резерв катастроф – создается на случай массового наступления страховых случаев,
  •  резерв колебаний убыточности – если в текущем году убыточность страхования меньше, чем в прошлом, то разница зачисляется в этот резерв,
  •  резерв по страхованию жизни;
  1.  Резервы превентивных мероприятий – резервы, включаемые в нагрузку страхового тарифа и предназначенные для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возможного ущерба. Они не могут расходоваться на другие цели и, если не использованы, зачисляются в резерв следующего года.

СК должна размещать свои резервы как можно прибыльней.

Роль страхования в современных условиях.

  1.  Страхование - стабилизатор рынка, т. к. происходит перенос риска на профессионала.
  2.  Значительна роль страхования в формировании инвестиционного капитала
  3.  Страхование предоставляет рабочие места
  4.  Страхование формирует платежеспособный спрос
  5.  Стимулирование развития НТП
    1.  защита новых высоко рисковых производств,
    2.  прямое финансирование научных разработок,
  6.  Высока роль страхования в обеспечении социального согласия (пенсионное, медицинское, ответственности работодателя)
  7.  Участие страховщика в финансировании предупредительных мероприятий;
  8.  Успешная деятельность страховщиков способствует увеличению доходной части бюджета.
  9.  Снижение социальной напряженности (психологический аспект).

Страховой риск.

Классификация риска.

  1.  риск - как возможность убытка - в этом смысле риск  не измеряется и не оценивается. Он либо есть, либо его нет.
  2.  риск - как вероятность убытка - эту вероятность принято определять в расчете на определенный промежуток времени (обычно на 5 лет.)
  3.  риск - как опасность - перечень событий, при наступлении которых страховщик обязан произвести выплату.
  4.  риск - как условия, увеличивающее вероятную или возможную величину потерь от какой-либо опасности - здесь риск подразделяется на три категории:
  5.  риск -  в значении имущества, которое может быть повреждено - здесь говорят о нежелательном риске
  6.  риск - как потенциальные убытки - используется при планировании страховщиком своих выплат.
  7.  риск - как вариация потенциальных убытков - здесь вариация относится к  диапазону возможных исходов и способности предсказать, каков будет результат.
  8.  риск - как его субъективное отражение - ошибка оценки риска.

Для анализа риска принято применять 2 самостоятельных подхода: количественный и качественный.

Страховой риск.

Страховой риск - вероятный убыток, финансовые последствия которого могут быть перенесены со страхователя на страховщика, обеспечивающие раскладку ущерба на участников страхования за определенную плату.

Риск распределяется во времени и пространстве.

Кумуляция – такое состояние с. портфеля, при котором большое количество застрахованных объектов (или несколько объектов со значительными суммами) могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем, что ведет к крупным убыткам и даже банкротству страховщика.

Причины кумуляции:

1. географические – страховщик работает с объектами, сконцентрированными на ограниченной территории (землетрясение, наводнение)

2. связанные с наличием в составе портфеля так называемых зависимых рисков (если по наступлению одного страхового события неизбежно происходит другое страховое событие)

3. перестраховочная Кумуляция – перестраховщики принимают иногда не отдельные риски, а определенную сумму обязательств первичного страховщика. При этом перестраховщик может принять на себя обязательства по одному и тому же очень крупному риску несколько раз, не зная об этом. Особенно опасна такая Кумуляция для перестраховщиков 4-5 звена цепочки.

4. параллельно с кумулированием риска происходит процесс Кумулирования ценностей (лавинообразное повышение стоимости одного застрахованного объекта).

Договор страхования.

Принципы, лежащие в основе страховых отношений.

Страховое право – это самостоятельный институт, в основе которого лежат следующие принципы:

1. Наличие имущественного интереса у участников договора – этот принцип появился с введением Гражданского Кодекса и является важным, т. к. позволяет отделить страховые отношения от лотерей и пари. Раньше страховалось имущество, жизнь и т. д., а теперь – имущественный интерес;

2. Эквивалентность обязательств страховщика и страхователя – этот принцип лежит в основе расчета страховых тарифов;

3. Наивысшее доверие сторон – страховщик может принять на веру, а может и проверить информацию об имуществе, жизни, здоровье страхователя, т. е. как страховщик, так и страхователь должны доверять друг другу. Не существует понятия коммерческой тайны. Страховщик не должен разглашать полученную информацию;

4. Наличие причинно-следственной связи убытка и повлекшего его события – раскрывается в определении «причины» убытка при цепочке событий. Используется либо концепция «1-го события», либо «последней капли»;

5. Выплаты в размере реального убытка – имущество не может быть застраховано в сумме выше стоимости (кроме личного страхования), а также превенция «двойного страхования», т. е. страхового мошенничества;

6. Суброгация – это передача прав страхователя страховщику, выплатившему возмещение, т.е. переход прав требования на страховщика. Это регламентируется ст. 965 ГК. Суброгация проявляется в предъявлении страховщиком т.н. “регрессного риска” лицу, виновному в нанесении ущерба.

Содержание договора страхования. Существенные пункты.

Договор страхования – это основа отношений страховщика и страхователя, заключающих его. Это закреплено в ГК. Договор страхования:

  1.  по моменту заключения – консенсуальный (вступает в силу с момента подписания сторонами),
  2.  по числу участников – 2х и многосторонний,
  3.  по форме – письменный,
  4.  денежный,
  5.  возмездный,
  6.  имеет последовательный характер (подобно найму, но не как продажа),
  7.  это гражданский, коммерческий или смешанный контракт (в зависимости от сторон и предмета),
  8.  это контракт по согласованию сторон,
  9.  это контракт членства, т. к. как правило, страхователь присоединяется к заранее разработанным условиям договора,
  10.  публичный.

Договор заключается, когда согласие сторон достигнуто по существенным условиям договора, т. е. по тем условиям, без которых договор признается недействительным. Согласно ГК существенные условия по имущественному страхованию: 1. характеристика имущества и имущественного интереса, являющегося объектом договора страхования 2. характер события, на случай наступления которого, осуществляется страхование (перечень опасностей)          3. размер страховой суммы 4. срок действия договора страхования

По личному страхованию: 1. застрахованное лицо, 2. характер события, 3. размер суммы, 4. срок действия.

Существенные условия прописываются в правилах страхования, утверждаемых страховщиком, которые должны быть приложены к договору и с которыми должен быть ознакомлен страхователь под роспись.

Права и обязанности сторон.

Обязанности страховщика:

1. ознакомить страхователя с правилами страхования;

2. в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить договор страхования с учетом этих обстоятельств;

3. при страховом случае произвести страховую выплату в установленный договором или законом срок, возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае для предотвращения или уменьшения ущерба застрахованному имуществу. При этом расходы возмещаются, даже если превышают размер причиненного ущерба;

4. не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Обязанности страхователя:

  1.  своевременно вносить страховые взносы;
  2.  при заключении договора страхования сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также о всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования;
  3.  принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при страховом случае;
  4.  своевременно сообщить страховщику о наступлении страхового случая.

Договором страхования могут быть предусмотрены также другие обязанности.

Договор страхования прекращается в случаях:

  •  истечения срока действия;
  •  исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме;
  •  неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;
  •  ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом;
  •  ликвидации страховщика в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации;
  •  принятия судом решения о признании договора страхования недействительным;
  •  в других случаях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Договор страхования может быть прекращен досрочно по требованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями договора страхования, а также по соглашению сторон.

Вопросы для самопроверки

1. Что такое страхование

2. В чем сущность страхования в финансовой системе.

  1.  Назовите участников страхового рынка.
  2.  Что такое перестрахование
  3.  Сущность и виды страховых резервов
  4.  .Страховой риск, кумуляция
  5.  Принципы страховых отношений
  6.  Содержание страхового договора
  7.  Обязанности страховщика


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

19369. Екологічне оподаткування 132.41 KB
  Тема 8: Екологічне оподаткування Система екологічного оподаткування Екологічний податок Збір за першу реєстрацію транспортного засобу Рентна плата за нафту природний газ і газовий конденсат що видобуваються в Україні Рентна плата за транспорттуванн
19370. Платежі за ресурси 112.72 KB
  Тема 9: Платежі за ресурси Збір за спеціальне використання води Збір за використання лісових ресурсів Плата за користування ресурсами Збір за користування радіочастотним ресурсом Платники збору – водокористувачі: Юридичні особи Фізичні особи – підп
19371. Міни спеціального призначення 28.5 KB
  Міни спеціального призначення: а освітлювальна міна б димова міна Основні складові частини: оболонка; запалюючий стакан; вибуховий заряд; димоутворююча речовина; стабілізатор; виштовхуючий заряд; діафрагма; смолоскип; парашут; нап...
19372. Дивизионная артиллерийская ремонтная мастерская ДАРМ-70 38 KB
  Дивизионная артиллерийская ремонтная мастерская ДАРМ70 Предназначена для проведения текущего ремонта артиллерийского вооружения в полевых условиях. Принята на вооружение в 1975 г. в начале 80х гг. появился несколько улучшенный вариант ДАРМ70М.ДАРМ70 состоит на осна...
19373. Автоматичні лінії з агрегатних верстатів та нормалізованих вузлів 86.5 KB
  ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №1 Автоматичні лінії з агрегатних верстатів та нормалізованих вузлів. Мета роботи: 1. Ознайомлення з роботою лінії та її устаткуванням. 2. Вивчення принципу керування і послідовності роботи механізму лінії. 3. Вивчення конструкції та принципу ді
19374. ЗНЯТТЯ ЦИКЛОГРАМИ АВГОМАТИЧНОЇ ЛІНІЇ 134 KB
  ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №2 ЗНЯТТЯ ЦИКЛОГРАМИ АВГОМАТИЧНОЇ ЛІНІЇ Мета роботи: Визначення тривалості окремих складових циклу роботи автоматйчної лінії. Побудувати циклограму роботи автоматичної лінії. Теоретичні відомості. Для б
19375. СКДАДАННЯ БАЛАНСУ ПРОДУКТИВНОСТІ АВТОМАТИЧНОЇ ЛІНІЇ 203 KB
  ЛАВОРАТОРНА РОБОТА №3 СКДАДАННЯ БАЛАНСУ ПРОДУКТИВНОСТІ АВТОМАТИЧНОЇ ЛІНІЇ. Мета роботи: Встановлення технікоекономічних показників автоматичноі лініі. Теоретичні відомості. Складання достовірного балансу продуктивності лінії повинна передувати досл...
19376. Дослідження диференційного індуктивного давача (регулятора) 131.5 KB
  Лабораторна робота №4 Дослідження диференційного індуктивного давача регулятора I. ТЕМА: Дослiдження диференцiйного iндуктивного давача перетворювача і використання його для активного контролю розмiрiв деталей. II. МЕТА РОБОТИ Ознайомитися з конструкцiєю
19377. Конструкція вібраційного лотка-транспортерандуктивного давача (регулятора) 559.5 KB
  Мета роботи: 1. Ознайомитись з конструкцією вібраційного лоткатранспортера. 2. Експериментально визначити граничні кути підйому для різних матеріалів при різних визначеннях параметру режиму і побудувати криву Кгр=Кгр Теоретичні відомості. Якщо лото