2241

Технико–экономический анализ деятельности предприятия

Курсовая

Экономическая теория и математическое моделирование

Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат. Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам.

Русский

2013-01-06

130.29 KB

46 чел.


Федеральное агентство по образованию РФ

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)

Факультет Экономика и управление

Кафедра Экономика и управление на предприятии

Курсовая работа

по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»

на тему: «Технико–экономический анализ деятельности предприятия»

Выполнил:

студентка группы 42ЭУТ___________

Принял: преподаватель______________

Оценка_________

Дата __________ Подпись__________

Омск —2011 г.


Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.

Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.

В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:

  1.  Анализ выполнения плана по объему перевозок.
  2.  Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
  3.  Анализ себестоимости перевозок.
  4.  Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
  5.  Анализ доходов, прибыли и рентабельности.

В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4.1 Анализ доходов

4.2 Анализ прибыли

4.3 Анализ рентабельности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


ВВЕДЕНИЕ

Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.

К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:

  1.  объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
  2.  оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
  3.  прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
  4.  разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.

Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово–хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.


1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК

1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе

Таблица 1

Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

Показатель

Плановое значение

Фактическое значение отклонение

Абсолютное отклонение

Процент выполнения плана, %

1. Автомобили в эксплуатации, ед.

138

133

-5

96

2. Списочное количество автомобилей, ед.

160

167

7

104

3. Автомобиле-дни в эксплуатации

58400

59222

822

102

4. Общее количество ездок

227965

188109

-39856

83

5. Общий пробег, км

7351865

5723419

-1628446

78

6. Общий объем перевозок, т.

2117000

2190000

73000

104

7. Общий грузооборот, т·км.

37011000

34492500

-2518500

93

8. Общая грузоподъемность, т.

1532

1637

105

107

Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.

Таблица 2

Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза

Наименование клиента

Вид груза

Объем перевозок,

тыс. т.

Выполнение плана, %

План

Факт

1

2

3

4

5

1. Бауцентр

Гальванические батареи

106000

184700

174

2. Геомарт

Блоки деревянные дверные

320000

289300

91

3. АТ-Маркет

Блоки керамические

150500

276400

184

4. Метро

Керамические трубы

219300

373100

171

5. Мостовик

Строительные машины

299200

300000

101

Итого по первой марке

-

1095000

1423500

130

1. Эльдорадо

Бахчевые культуры

204400

153300

75

2. Континент

Выключатели масляные

152600

183300

121

3. Пятерочка

Целлофан в пачках

183500

1255000

68

4. Дорожник

Плиты фаянсовые

344200

142200

42

5. Техносила

Белье всякое в ящиках

1373000

162200

118

Итого по второй марке

-

1022000

766500

75

Всего по парку

-

2117000

2190000

104

Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.

Таблица 3

Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

Вид груза

Структура объемов перевозок, %

Промежуточное значение

Структурные сдвиги

План

Факт

1.Гальванические батареи

5

8

8

3

2. Блоки деревянные дверные

15

13

14

-1

3. Блоки керамические

7

13

14

7

4. Керамические трубы

11

17

18

7

5.Строительные машины

14

14

15

1

6. Бахчевые культуры

9

7

7

-2

7. Выключатели масляные

7

8

8

1

8. Целлофан в пачках

8

6

6

-2

9. Плиты фаянсовые

17

6

6

-11

10. Белье всякое в ящиках

6

7

7

1

Всего по парку

2117000

2190000

104

4

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

,

где - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.; - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава 

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:

  1. время в наряде;
  2. техническая скорость;
  3. время погрузки-разгрузки;
  4. коэффициент использования грузоподъемности;
  5. длина груженой ездки;
  6. коэффициент выпуска;
  7. грузоподъемность.

Таблица 4

Средневзвешенные значения ТЭП

Показатель

Средневзвешенное значение

Абсолютное отклонение

Плановое

Фактическое

1. Время в наряде, ч.

Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/

(6585+43822)=8

Тн=(9*7392+8*40946)/

(7392+40946)=8

0

2. Техни-ческая ско-рость, км/ч.

АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) =

52944

АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381

Vт=(1698827+5653038)/

(52944+231381)=25,8

АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206

АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297

Vт=(1677984+4045435)/

(61206+229297)=19,7

-6,1

3. Время погрузки-разгрузки, ч.

tпр=(0,07*52677+0,78*

175288)/(52677+175288)=

0,6

tпр=(0,08*65272+0,8*

122837)/(65272+122837)=

0,6

0

4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности

γ=(1095000+1022000)/((25,7*8*

6585)+(7*4*43822))=0,82

γ=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85

0,03

5. Длина груженой ездки, км.

lге=(18615000+18396000)/

(1095000+1022000)=17,5

lге=(19929000+14563500)/

(1423500+766500)=15,7

-1,8

6. Коэф-т выпуска

αв=((8030*0,82)+(50370*

0,87))/(8030+50370)=0,8

αв=((9125*0,81)+(51830*

0,79))/(9125+51830)=0,8

0

7. Грузоподъ-емность, т.

q= ((22*25,7)+(138*7))/

(22+138)=9

q= ((25*25,7)+(142*7))/

(25+142)=9

0

Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.


1.4 Анализ показателей динамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.

,

где ПФ – фактическое значение показателя; ППЛ – плановое значение показателя.

Темп роста – это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.

.

Абсолютное значение одного процента прироста – это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.

.

Таблица 5

Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку

Показатель

Темп роста

Абсолютный прирост

Абсолютное значение 1 % прироста

I марка

II марка

Парк

I марка

II марка

Парк

I марка

II марка

Парк

Асп

13,6

2,9

4

3

4

7

0,22

1,38

0,07

Тн

4,6

-4,7

0

0,4

-0,4

0

0,08

0,08

0

Vт

-7,4

-10,7

-23,6

-2,4

-3

-6,1

0,33

0,28

0,23

tпр

14,3

2,6

0

0,01

0,02

0

0,001

0,007

0

7,5

7,3

3,6

0,06

0,06

0,03

0,01

0,008

0,01

lге

-17,6

5,5

-10,3

-3

1

-1,8

0,2

0,18

0,17

в

-1,2

-9,2

0

-0,01

-0,08

0

0,01

0,008

0

q

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.

Таблица 6

Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок

Показатель

Расчет влияния показателей на объем перевозок

Расчет поправочного коэффициента

Асп

-

в

-

q

-

-

Тн

-

lге

tпр

β

Vт

П – процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.


Таблица 7

Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок

Показатель

Расчет влияния показателей на объем перевозок

Расчет поправочного коэффициента

Асп

-

в

-

q

-

-

Тн

-

lге

tпр

β

Vт

Вывод: В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями – это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.


2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ 

В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.

Таблица 8

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ

Вид работ

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость

Процент выполнения плана

Отклонение

%

чел*ч

чел*ч

%

%

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н0

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н0

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н0

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н0

1. Общие

контрольно–диагностические

14,9

21,6

1345

817

993

790

74

97

-26

-4

2. Крепежные

21,9

11,4

1977

432

1100

370

56

86

-44

-14

3. Регулиро-вочные

18

20

1625

756

870

860

54

114

-46

14

4. Смазочные, заправочные

20,9

19,9

1887

753

1789

780

95

104

-5

4

5. Электро-технические

2,7

3

244

114

200

90

82

79

-18

-21

6. Работы по системе питания

16,8

18,9

1517

715

1600

681

105

95

5

-5

7. Шинные

4,8

5,2

434

196

400

160

92

82

-8

-18

Итого

100

100

9029

3782

6952

3731

77

98

-23

-2

 

Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.

Таблица 9 

Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)

Вид работ

Плановая трудоемкость, чел*ч

Фактическая трудоемкость, чел*ч

Процент выполнения плана, %

Отклоне-ние, %

1. Общие

контрольно–диагностические

2162

1783

83

-17

2. Крепежные

2409

1470

61

-39

3. Регулировочные

2381

1730

73

-27

4. Смазочные, заправочные

2640

2569

97

-3

5. Электротехнические

358

290

81

-19

6. Работы по с-ме питани

2232

2281

102

2

7. Шинные

630

560

88

-12

Итого

12812

10683

83

-16

Вывод: Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.

2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам 

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.


Таблица 10

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Узлы и агрегаты

Плановая трудоемкость

Фактическая трудоемкость

Процент выполнения плана

Отклонение

%

чел*ч

чел*ч

%

%

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

КрАЗ-260В

УРАЛ-375Н

1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки

5,1

23,8

269

2804

241

1800

89

64

-11

-36

2. Сцепление

2

2,1

105

247

95

300

91

122

-9

22

3. Коробка передач

1

1,1

53

129

50

200

94

155

-6

55

4. Карданная передача

3,3

2,9

174

342

165

350

95

103

-5

3

5. Задний мост

5,1

1,5

269

177

304

240

113

136

13

36

6. Передняя ось и рулевое управление

5,6

7,6

295

895

310

800

105

89

5

-11

7. Топливная система

5,2

7,8

274

919

290

708

106

77

6

-23

8. Ходовая часть

9,4

10

496

1178

505

808

102

68

2

-32

9. Кабина, платформа

0,3

0,3

16

35

25

55

156

157

56

57

10. Система питания

15,7

16,8

828

1979

800

1400

96

71

-4

-29

11. Электро-оборудование и приборы

9,2

9,9

485

1166

470

777

97

66

-3

-34

12. Общий осмотр

1,9

2

101

236

92

777

91

329

-9

29

13. Смазочные и очистительные работы

36,2

14,2

1908

1673

1870

1000

98

59

-2

-41

Итого

100

100

5273

11781

5217

9215

99

78

-1

-22

Вывод: В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.


Таблица 11

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)

Узлы и агрегаты

Плановая трудоемкость, чел*ч

Фактическая трудоемкость, чел*ч

Процент выполнения плана, %

Отклоне-ние, %

1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки

3073

2041

66

-34

2. Сцепление

352

395

112

12

3. Коробка передач

182

250

137

37

4. Карданная передача

516

515

99

-1

5. Задний мост

446

544

122

22

6. Передняя ось и рулевое управление

1190

1110

93

-7

7. Топливная система

1193

998

84

-16

8. Ходовая часть

1674

1313

78

-22

9. Кабина, платформа

51

80

157

57

10. Система питания

2807

2200

78

-22

11. Электрооборудование и приборы

1651

1247

75

-25

12. Общий осмотр

337

869

258

158

13. Смазочные и очистительные работы

3581

2870

81

-19

Итого

17054

14432

85

-15

Вывод: Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.

В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.


3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат 

Таблица 12

Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости

Сумма, тыс. руб.

Выполнение плана, %

Отклонение, тыс. руб.

Влияние отклонения, %

План

Факт

Аналитическое значение

Абсолютное

Допустимое

Относительное

Абсолютное

Допустимое

Относительное

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Фонд оплаты труда, в том числе:

22971521

18555528

2459

1636

81

-441

5993

1620

115

-6036

108

-19

7

-26

- водители

12634763

12015724

1351

9196

95

-619

039

884433

-150

3472

-5

7

-12

- ремонтные рабочие

6154011

3983266

6178

627

65

-217

0745

24616

-2195

361

-35

1

-36

- прочие категории работников

4182746

2730416

4893

812

65

-145

2330

711067

-216

3397

-35

17

-52

2. Отчисления на социальное страхование

5972595

4824436

2807

228

81

-114

8159

-3165

367

2017208

-19

-53

34

3. Затраты на топливо

76358744

68780509

7483

1569

90

-757

8235

-152

7175

-6051

060

-10

-2

-8

4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин

946360

948841

9274

32

100

2481

-18927

21408

1

-2

2

5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы

2346934

2159915

2299

995

92

-187

019

-46939

-140080

-8

-2

-6

6. Ремонтный фонд

6710832

3875602

6576

615

58

-283

5230

-134

217

-2701

013

-42

-2

-40

7. Амортизационные отчисления

5099181

4012148

4997

197

79

-108

7033

-1019

84

-985049

-21

-2

-19

8. Накладные расходы

6424035

6620887

5337002

103

196

852

-1087

033

1283

885

3

-17

20

Итого

126830202

109777866

122368676

87

-1705

2336

-4461

526

-1259

0810

-13

-4

-10

 

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)фонд оплаты труда водителей

,

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.

2) фонд оплаты труда рабочих

,

где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

,

где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

.

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

,

где JLобщ – индекс общего пробега

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

,

где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

,

где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

,

где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

,

где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости

Таблица 13

Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок 

Показатель

Расчетная формула

Величина влияния

1

2

3

Тн

0

Vт

22

lге

5

в

0

tпр

0

Асп

-4

β1

0

β2

0

q

0

-3

Итого

-

20

Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.

Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное – коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.


4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 

4.1 Анализ доходов 

Плановый доход определяется следующим образом:

,

где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;

ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.

ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.

ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.

Абсолютное отклонение

Д = 142711225– 164879262= -22168036 тыс. руб.

Допустимое отклонение

Д = 159079279– 164879262 = -5799983 тыс. руб.

Относительное отклонение

Д = 142711225 – 159079279 = -16368053 тыс. руб.

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.

ПУСЛ = 142711225 – 126830202 = 15881023 тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом

,

где ПУСЛ – условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ – плановое значение прибыли, тыс. руб.

ППЛ = 164879262 – 126830202 = 38049060 тыс. руб.

∆ПД = 15881023 – 38049060 = -22168037тыс. руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле

,

где ПФ – фактическое значение прибыли, тыс. руб.

ПФАКТ = 142711225– 109777866 = 32933359 тыс. руб.

∆ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.

4.3 Анализ рентабельности 

В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу


RПЛАН = %

RФАКТ = %

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом

RП = (32933359 - 38049060) - 4 %

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости

RS = 32933359 *()*100 = 4 %

Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.

Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1.  Автомобильный транспорт. – 1991. – №8.
  2.  Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
  3.  Краткий автомобильный справочник AT.–М.: Транспорт, 1984.–220с
  4.  Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. – М.: Трансконсалтйнг, 1994. – 779 с.
  5.  О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 224 с.
  6.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.– М: Транспорт, 1988. – 78 с.
  7.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – ЗИЛ. Часть вторая.– М: Транспорт, 1989. – 25 с.
  8.  Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей – КРАЗ. Часть вторая. – М: Транспорт, 1987. – 78 с.
  9.  Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. – М.: Транспорт, 1984. – 320 с.
  10.  Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. – Курган, 1987. – 388 с.


ΔSст=

ΔS=

ΔSТЭП=

ΔSТн=

ΔSαв=

ΔSlге=

ΔSVт=

ΔSβ1=

ΔSАсп=

ΔStпр=

Δ=

ΔSq=

ΔSβ2=

ΔSФОТ=

ΔSСФ=

ΔSТ=

ΔSВРШ=

ΔSСЭМ=

ΔSРФ=

ΔSАО=

ΔSНР=

Относительное отклонение

Допустимое отклонение

Lобщ

Робщ

Рисунок 2 – Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

24465. Внимание: его характеристики и методы диагностики 69 KB
  Объектом внимания могут быть предметы явления отношения свойства предметов действия мысли чувства других людей и свой собственный внутренний мир. Внимание обладает следующими основными характеристиками: Устойчивость внимания проявляется в способности в течение длительного времени сохранять состояние внимания на какомлибо объекте предмете деятельности не отвлекаясь и не ослабляя внимание. Концентрация внимания противоположное качество – рассеянность проявляется в различиях которые имеются в степени концентрированности...
24466. Понятие мышления, его виды. Фазы мыслительного процесса и мыслительные операции 70.5 KB
  Мышление – это социально обусловленный неразрывно связанный с речью психический процесс поисков и открытия существенно нового процесс опосредованного и обобщенного отражения действительности в ходе ее анализа и синтеза. Мышление возникает на основе практической деятельности из чувственного познания и далеко выходит за его пределы. Мышление является базовым компонентом интеллекта. 1 Наиболее распространена среди них классификация рассматривающая такие разновидности мыслительной деятельности как нагляднодейственное нагляднообразное и...
24467. Речь и язык. Виды речи и ее функции 31 KB
  Речь и язык. Речь – исторически сложившаяся форма общения людей посредством языковых конструкций создаваемых на основе определенных правил. Речь включает процессы порождения и восприятия сообщений для целей общения передачи информации или для целей регуляции и контроля собственной деятельности. Речь имеет полифункциональный характер.
24468. Эмоции и их функции. Психологические теории эмоций 32 KB
  Психологические теории эмоций. Эмоции выполняют следующие функции: Сигнальная функция эмоций выражается в том что переживания возникают и изменяются в связи с происходящими изменениями в окружающей среде или в организме человека. Регулирующая функция эмоций выражается в том что стойкие переживания направляют поведение человека поддерживают его заставляют преодолевать встречающиеся на пути преграды или мешают протеканию деятельности блокируют ее. Дифференцирующая и синтезирующая функция эмоций проявляется в таких феноменах как...
24469. Классификация эмоций. Эмоции и чувства 29.5 KB
  Эмоции и чувства. Виды эмоциональных явлений: эмоциональные реакции настроение аффект чувства эмоциональный стресс. Чувства – еще более чем эмоции устойчивые психические состояния имеющие четко выраженный предметный характер: они выражают устойчивое отношение к какимлибо объектам реальным или воображаемым. Эмоции и чувства.
24470. Психические состояния их классификация 45 KB
  Психические состояния их классификация. Психическое состояние – это целостная характеристика психической деятельности за определенный период времени показывающая своеобразие протекания психических процессов в зависимости от отражаемых предметов и явлений действительности предшествующего состояния и психических свойств личности. По параметру динамичности лабильности временной протяжённости состояния занимают промежуточное значение между процессами и свойствами. Функции психических состояний: Регулятивная состояния позволяют адаптироваться...
24471. Интеллект и креативность 45 KB
  intellectus – понимание познание – способность к осуществлению процесса познания и к эффективному решению проблем в частности при овладении новым кругом жизненных задач. Он выделил семь таких потенций: 1 счетную способность т. способность оперировать числами и выполнять арифметические действия; 2 вербальную словесную гибкость т. способность понимать устную и письменную речь; 4 пространственную ориентацию или способность представлять себе различные предметы и формы в пространстве; 5 память; 6 способность к рассуждению; 7...
24472. Темперамент: его свойства и типология 46.5 KB
  Тип темперамента тесно связан с врожденными анатомофизиологическими особенностями высшей нервной деятельности. К свойствам темперамента можно отнести те отличительные индивидуальные признаки человека которые определяют собой динамические аспекты всех его видов деятельности характеризуют особенности протекания психических процессов имеют более или менее устойчивый характер сохраняются в течение длительного времени проявляясь вскоре после рождения. Небылицин выделяет три ведущих свойства темперамента относящихся к сферам общей активности...
24473. Характер: его формирование и детерминанты 53 KB
  Последний представляет собой динамическую сторону характера. В состав характера человека входят следующие свойства личности: Свойства личности которые определяют поступки человека в выборе целей деятельности. Черты которые относятся к действиям направленным на достижение поставленных целей: настойчивость целеустремленность последовательность и другие а также альтернативные им как свидетельство отсутствия характера. Формирование характера и его детерминанты.