24627

Облік касових операцій підприємства

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу 301 34 2.надійшли у касу пеніштрафи і від реаліз.

Украинкский

2013-08-09

34 KB

2 чел.

7. Облік касових операцій підприємства 

Для узагальнення інф-ії про наявність та рух грошових коштів в касі використовують рахунок 30 – каса. Він має такі субрахунки 301 – каса в нац валюті, 302 – каса в іностр валюті

Касові операції оформляються документами які мають застосовуватись без змін на всіх підприємствах .

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція.

Видача готівки оформляється видатковим касовим ордером і платіжними відомостями.

Якщо касир видає гроші перший раз він вимагає документ що засвідчує особу. Отримання грошей за іншу особу не допускається.

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. В кінці дня касир складає касовий звіт до якого записує залишок на початок дня прибуткові і видаткові касові ордери.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Перший примірник залишається у касовій книзі а другий примірник відривається і разом з касовими ордерами слугує касовим звітом.

Він подається до бухгалтерії під розписку у касовій книзі. Контроль за веденням касових операцій покладається на головного бухгалтера. В бухгалтерії звіт перевіряється, обробляється складається групування для запису в журнал.

Кожен касовий звіт записується до журналу ордеру, а в кінці місяця визначаються обороти

ОБЛІК

1.погашена заборг.покупця по векселю шляхом внесення

готівки в касу 301 34

2.внесено до каси готівку в рах.внесків до статут.капіталу 301 46

3.одержано до каси довгострокову та короткострок.позику 301 501,601

4.надійшли у касу пені,штрафи і від реаліз.необоротних активів 301 71

5.одержано готівку від реаліз необ.активів 301 74

6.придбано за готівку ціні папери 14 301

7.викуплено у акціонерів акції власної емісії 45 301

8.повернуто готівкою довгострок.і короткострок.позики Д501 К301

9.оплачено готівкою заборгованість по виданих

короткострокових векселів Д62 К301

10.проведено розрах з іншими кредиторами. Д685 К301

11.сплачено штрафи,пені,неустойки Д94 К301

12.сплачено вітсотки за користування кредитом. Д951 К301

А якщо % спочатку нараховують,то Д684 К951

Д951 К301

13. Отримано в касу з розрахункового рахунку Д301 К311

14. Надійшла заборгованість покупців Д301 К361

15. Внесено до каси невитрачені підзвітні суми Д301 К372

16. Внесено до каси гроші в погашення завданих збитків Д301 К375

17 Надійшла в касу готівка від реалізації Д301 К701,702,703

18. Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок Д311 К301

19. Видано з каси готівку на відрядження Д372 К311

20. Здійснено річну передоплату за періодичні видання Д39 К301

21 Здійснено розрахунки з постачальниками Д631 К311

22. Виплачено з каси з/п Д661 К301

Не рідше 1 разу  в квартал в касі проводиться інвентаризація грошей та інших цінностей.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Керівник наказом призначає комісію яка складає акт в якому вказуються суми нестач або лишку. На зворотному боці акту касир  дає пояснення розбіжностей, а керівник вказує рішення про відображення розбіжностей.

1. Виявлено надлишки в касі Д301 К 719

2. відображена сума нестачі Д947 К301

3. внесена в касу сума нестачі Д301 К375


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

62551. Подготовка к сочинению в жанре спортивного репортажа по картине С.А. Григорьева Вратарь 42.07 KB
  Цели урока: дать понятие о жанровых особенностях репортажа подготовив материал для написания сочинения по картине с описанием действий людей которых изобразил художник...
62552. Все в твоих руках! 25.03 KB
  Но для начала давайте ответим на вопрос что такое здоровье вообще ответы детей. Таким образом репродуктивное здоровье означает возможность удовлетворенной и безопасной сексуальной жизни способность к воспроизведению рождению детей и возможность решать когда и как часто это делать.
62554. Синонимы 22.43 KB
  Предметные задачи урока: расширить знания детей о синонимах учить правильно употреблять слова-синонимы в речи. Сегодня будем писать гласную которая есть в словах приятель товарищ но нет в слове друг...
62555. Урок развития речи. Письмо 30.47 KB
  Цель: Познакомить учащихся со структурой и стилистическими особенностями письма как эписталярного жанра со значением переписки в жизни людей. Мы научимся правильно писать письма родным близким и знакомым. Познакомимся со структурой письма продолжим развитие устной и письменной речи.
62556. Правописание парных согласных в конце слова 988.38 KB
  Цель урока: обеспечить условия для формирования умения правильно писать слова с парными согласными на конце слова развития орфографической зоркости; развития речи учащихся внимания памяти; развития навыков самоконтроля проверки самооценки...
62557. Повторение изученного в разделе «Синтаксис и пунктуация» 33.22 KB
  Оборудование к уроку: Компьютер; Мультимедийный проектор; Презентация слайдов по теме урока; Карточки с предложениями для их поиска по схемам; Сигнальные карточки; Раздаточный материал заданий; Призы. Синтаксический разбор предложения частичный...
62558. Воспроизводство населения 32.26 KB
  Цель урока: Формирование представления обучающихся об особенностях воспроизводства населения России его основных исторических типах с использованием новых информационно-коммуникационных технологий. Задачи: обучающие формировать представление обучающихся о воспроизводстве населения России...