24627

Облік касових операцій підприємства

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу 301 34 2.надійшли у касу пеніштрафи і від реаліз.

Украинкский

2013-08-09

34 KB

2 чел.

7. Облік касових операцій підприємства 

Для узагальнення інф-ії про наявність та рух грошових коштів в касі використовують рахунок 30 – каса. Він має такі субрахунки 301 – каса в нац валюті, 302 – каса в іностр валюті

Касові операції оформляються документами які мають застосовуватись без змін на всіх підприємствах .

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція.

Видача готівки оформляється видатковим касовим ордером і платіжними відомостями.

Якщо касир видає гроші перший раз він вимагає документ що засвідчує особу. Отримання грошей за іншу особу не допускається.

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. В кінці дня касир складає касовий звіт до якого записує залишок на початок дня прибуткові і видаткові касові ордери.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Перший примірник залишається у касовій книзі а другий примірник відривається і разом з касовими ордерами слугує касовим звітом.

Він подається до бухгалтерії під розписку у касовій книзі. Контроль за веденням касових операцій покладається на головного бухгалтера. В бухгалтерії звіт перевіряється, обробляється складається групування для запису в журнал.

Кожен касовий звіт записується до журналу ордеру, а в кінці місяця визначаються обороти

ОБЛІК

1.погашена заборг.покупця по векселю шляхом внесення

готівки в касу 301 34

2.внесено до каси готівку в рах.внесків до статут.капіталу 301 46

3.одержано до каси довгострокову та короткострок.позику 301 501,601

4.надійшли у касу пені,штрафи і від реаліз.необоротних активів 301 71

5.одержано готівку від реаліз необ.активів 301 74

6.придбано за готівку ціні папери 14 301

7.викуплено у акціонерів акції власної емісії 45 301

8.повернуто готівкою довгострок.і короткострок.позики Д501 К301

9.оплачено готівкою заборгованість по виданих

короткострокових векселів Д62 К301

10.проведено розрах з іншими кредиторами. Д685 К301

11.сплачено штрафи,пені,неустойки Д94 К301

12.сплачено вітсотки за користування кредитом. Д951 К301

А якщо % спочатку нараховують,то Д684 К951

Д951 К301

13. Отримано в касу з розрахункового рахунку Д301 К311

14. Надійшла заборгованість покупців Д301 К361

15. Внесено до каси невитрачені підзвітні суми Д301 К372

16. Внесено до каси гроші в погашення завданих збитків Д301 К375

17 Надійшла в касу готівка від реалізації Д301 К701,702,703

18. Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок Д311 К301

19. Видано з каси готівку на відрядження Д372 К311

20. Здійснено річну передоплату за періодичні видання Д39 К301

21 Здійснено розрахунки з постачальниками Д631 К311

22. Виплачено з каси з/п Д661 К301

Не рідше 1 разу  в квартал в касі проводиться інвентаризація грошей та інших цінностей.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Керівник наказом призначає комісію яка складає акт в якому вказуються суми нестач або лишку. На зворотному боці акту касир  дає пояснення розбіжностей, а керівник вказує рішення про відображення розбіжностей.

1. Виявлено надлишки в касі Д301 К 719

2. відображена сума нестачі Д947 К301

3. внесена в касу сума нестачі Д301 К375


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

50313. Дослідження цифрового комутаційного поля (SN) системи EWSD 402.5 KB
  Мета роботи: Вивчити принципи побудови з’єднувальних шляхів в ЦКП системи EWSD. У процесі самопідготовки вивчити призначення апаратних засобів ЦСК EWSD. Ознайомитися з варіантами побудови КП ЦСК EWSD.
50315. Дослідження підсистеми комутації та керування системи Alcatel 1000 E-10 759.5 KB
  Мета роботи: Вивчити принципи побудови функції підсистеми комутації та керування ОСВ283 lctel 1000 E10 призначення мультипроцесорних станцій. У процесі самопідготовки вивчити призначення апаратних засобів ОСВ283. Ознайомитися з функціональною архітектурою ОСВ283.3 Розглянути програмні засоби ОСВ283 lctel 1000 E10.
50317. Учбова установка АТСЕ «КАРПАТИ» 498.5 KB
  Призначення основних блоків структурної схеми АТСЕ КАРПАТИ.Привести структурну схему АТСЕ КАРПАТИ ємністю менше 720 абонентів з призначенням її основних блоків. Структурна схема учбової установки АТСЕ КАРПАТИ†ємністю менше 720 АЛ БАЛ – блок абонентських ліній; САК – блок спарених абонентських комплектів; БФСЛ1 БФЗЛ1 – блок фізичних з’єднувальних ліній...
50319. Построение простейших экспертных систем 315.5 KB
  Задание к работе: составить программу, содержащую сведения о лучшей десятке фильмов. Данные для построения вывода: название, режиссер, сценарист, год выпуска, киностудия, страна-производитель. В программе должна быть реализована возможность получения следующей информации: по порядковому номеру – фамилия режиссера, название фильма, страны-производителя; все фильмы одного годы выпуска или одной киностудии; все фильмы одной страны.
50320. ЗНАЙОМСТВО ІЗ ПАКЕТОМ СИМУЛЯЦІЇ ЕЛЕКТРОННИХ СХЕМ «PROTEUS» 488 KB
  Proteus - це пакет програм класу САПР, який поєднує в собі дві основні програми: ISIS - засіб розробки і налагодження в режимі реального часу електронних схем та контролерів і ARES - засіб розробки друкованих плат.
50321. ІНТЕГРОВАНЕ СЕРЕДОВИЩЕ РОЗРОБКИ ПРОГРАМ AVR STUDIO 1.54 MB
  Початок роботи При програмуванні в середовищі VR Studio необхідно виконати стандартну послідовність дій: створення проекту; написання програми; компіляція; симуляція. Натискаємо завершити Finish на цьому проект створений і ми потрапляємо в головне вікно програми. Загальний вид вікна програми Вікно розділене на 4 частини. Трохи нижче ліворуч розташовується вкладки Диспетчер проекту Project Перегляд вводу виводу I O View Інформація Info праворуч Текст програми.