24627

Облік касових операцій підприємства

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу 301 34 2.надійшли у касу пеніштрафи і від реаліз.

Украинкский

2013-08-09

34 KB

2 чел.

7. Облік касових операцій підприємства 

Для узагальнення інф-ії про наявність та рух грошових коштів в касі використовують рахунок 30 – каса. Він має такі субрахунки 301 – каса в нац валюті, 302 – каса в іностр валюті

Касові операції оформляються документами які мають застосовуватись без змін на всіх підприємствах .

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція.

Видача готівки оформляється видатковим касовим ордером і платіжними відомостями.

Якщо касир видає гроші перший раз він вимагає документ що засвідчує особу. Отримання грошей за іншу особу не допускається.

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. В кінці дня касир складає касовий звіт до якого записує залишок на початок дня прибуткові і видаткові касові ордери.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Перший примірник залишається у касовій книзі а другий примірник відривається і разом з касовими ордерами слугує касовим звітом.

Він подається до бухгалтерії під розписку у касовій книзі. Контроль за веденням касових операцій покладається на головного бухгалтера. В бухгалтерії звіт перевіряється, обробляється складається групування для запису в журнал.

Кожен касовий звіт записується до журналу ордеру, а в кінці місяця визначаються обороти

ОБЛІК

1.погашена заборг.покупця по векселю шляхом внесення

готівки в касу 301 34

2.внесено до каси готівку в рах.внесків до статут.капіталу 301 46

3.одержано до каси довгострокову та короткострок.позику 301 501,601

4.надійшли у касу пені,штрафи і від реаліз.необоротних активів 301 71

5.одержано готівку від реаліз необ.активів 301 74

6.придбано за готівку ціні папери 14 301

7.викуплено у акціонерів акції власної емісії 45 301

8.повернуто готівкою довгострок.і короткострок.позики Д501 К301

9.оплачено готівкою заборгованість по виданих

короткострокових векселів Д62 К301

10.проведено розрах з іншими кредиторами. Д685 К301

11.сплачено штрафи,пені,неустойки Д94 К301

12.сплачено вітсотки за користування кредитом. Д951 К301

А якщо % спочатку нараховують,то Д684 К951

Д951 К301

13. Отримано в касу з розрахункового рахунку Д301 К311

14. Надійшла заборгованість покупців Д301 К361

15. Внесено до каси невитрачені підзвітні суми Д301 К372

16. Внесено до каси гроші в погашення завданих збитків Д301 К375

17 Надійшла в касу готівка від реалізації Д301 К701,702,703

18. Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок Д311 К301

19. Видано з каси готівку на відрядження Д372 К311

20. Здійснено річну передоплату за періодичні видання Д39 К301

21 Здійснено розрахунки з постачальниками Д631 К311

22. Виплачено з каси з/п Д661 К301

Не рідше 1 разу  в квартал в касі проводиться інвентаризація грошей та інших цінностей.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Керівник наказом призначає комісію яка складає акт в якому вказуються суми нестач або лишку. На зворотному боці акту касир  дає пояснення розбіжностей, а керівник вказує рішення про відображення розбіжностей.

1. Виявлено надлишки в касі Д301 К 719

2. відображена сума нестачі Д947 К301

3. внесена в касу сума нестачі Д301 К375


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

51310. Разработка модели системы массового обслуживания в Arene. Имитационное моделирование 127.5 KB
  Системы массового обслуживания представляют собой класс схем разработанных в теории массового обслуживания. В качестве процессов обслуживания могут быть представлены различные по своей физической природе процессы функционирования экономических...
51311. Построение аналитической и имитационной моделей системы массового обслуживания 120 KB
  Если в свободную систему поступает заявка, то ее обслуживают совместно все каналы. Если во время обслуживания заявки поступает еще одна, то часть каналов переключается на её обслуживание и так далее, пока все каналы не окажутся занятыми. Интенсивность совместного обслуживания заявки n каналами n. Каналы распределяются равномерно между заявками.
51312. Использование SIMD-расширений 103 KB
  Цель работы Научиться использовать в программах SIMD-расширения архитектуры х86. Написать программу с использованием SIMD-расширений.
51314. Анализ планово-экономических показателей на предприятии Иркутской группы компаний «Техноцентр» 133 KB
  В настоящее время компания работает на рынке электротехники уже более 17 лет. За это время компания добилась многого, приобрели множество партнеров и друзей, которым мы очень благодарны за плодотворное сотрудничество. Эти 17 лет компания эффективно работала на российском рынке и гордится тем вкладом, который ей удалось внести в развитие отрасли нашего региона.
51317. ПОСТРОЕНИЕ ИМИТАЦИОННОЙМОДЕЛИ СМО И ЕЁ ИССЛЕДОВАНИЕ 320 KB
  Два наладчика обслуживают 6 станков. Станок требует наладки в среднем через каждые 0,5 часа. Наладка занимает у рабочего в среднем 10 минут. Все потоки событий – простейшие. Определить, как изменятся следующие показатели...
51318. Системы массового обслуживания 59 KB
  Задание: На вход n – канальной СМО с отказами поступает поток заявок с интенсивностью 6 заявок в час. Среднее время обслуживания одной заявки 0.8 часа. Каждая обслуженная заявка приносит доход 4у.е. Содержание одного канала обходится 2 у.е./час. Определить экономически целесообразное количество каналов.