24627

Облік касових операцій підприємства

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу 301 34 2.надійшли у касу пеніштрафи і від реаліз.

Украинкский

2013-08-09

34 KB

2 чел.

7. Облік касових операцій підприємства 

Для узагальнення інф-ії про наявність та рух грошових коштів в касі використовують рахунок 30 – каса. Він має такі субрахунки 301 – каса в нац валюті, 302 – каса в іностр валюті

Касові операції оформляються документами які мають застосовуватись без змін на всіх підприємствах .

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція.

Видача готівки оформляється видатковим касовим ордером і платіжними відомостями.

Якщо касир видає гроші перший раз він вимагає документ що засвідчує особу. Отримання грошей за іншу особу не допускається.

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. В кінці дня касир складає касовий звіт до якого записує залишок на початок дня прибуткові і видаткові касові ордери.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Перший примірник залишається у касовій книзі а другий примірник відривається і разом з касовими ордерами слугує касовим звітом.

Він подається до бухгалтерії під розписку у касовій книзі. Контроль за веденням касових операцій покладається на головного бухгалтера. В бухгалтерії звіт перевіряється, обробляється складається групування для запису в журнал.

Кожен касовий звіт записується до журналу ордеру, а в кінці місяця визначаються обороти

ОБЛІК

1.погашена заборг.покупця по векселю шляхом внесення

готівки в касу 301 34

2.внесено до каси готівку в рах.внесків до статут.капіталу 301 46

3.одержано до каси довгострокову та короткострок.позику 301 501,601

4.надійшли у касу пені,штрафи і від реаліз.необоротних активів 301 71

5.одержано готівку від реаліз необ.активів 301 74

6.придбано за готівку ціні папери 14 301

7.викуплено у акціонерів акції власної емісії 45 301

8.повернуто готівкою довгострок.і короткострок.позики Д501 К301

9.оплачено готівкою заборгованість по виданих

короткострокових векселів Д62 К301

10.проведено розрах з іншими кредиторами. Д685 К301

11.сплачено штрафи,пені,неустойки Д94 К301

12.сплачено вітсотки за користування кредитом. Д951 К301

А якщо % спочатку нараховують,то Д684 К951

Д951 К301

13. Отримано в касу з розрахункового рахунку Д301 К311

14. Надійшла заборгованість покупців Д301 К361

15. Внесено до каси невитрачені підзвітні суми Д301 К372

16. Внесено до каси гроші в погашення завданих збитків Д301 К375

17 Надійшла в касу готівка від реалізації Д301 К701,702,703

18. Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок Д311 К301

19. Видано з каси готівку на відрядження Д372 К311

20. Здійснено річну передоплату за періодичні видання Д39 К301

21 Здійснено розрахунки з постачальниками Д631 К311

22. Виплачено з каси з/п Д661 К301

Не рідше 1 разу  в квартал в касі проводиться інвентаризація грошей та інших цінностей.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Керівник наказом призначає комісію яка складає акт в якому вказуються суми нестач або лишку. На зворотному боці акту касир  дає пояснення розбіжностей, а керівник вказує рішення про відображення розбіжностей.

1. Виявлено надлишки в касі Д301 К 719

2. відображена сума нестачі Д947 К301

3. внесена в касу сума нестачі Д301 К375


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

45130. About Myself 14.65 KB
  When I ws pupil my fvorite subjects ws History nd Society becuse I hd wnted to become lwyer. My fvorite supervisors re Jmes Cmeron Gy Richy Peter Jckson nd Leonid Gidi. My fvorite footbll tems re Mnchester United nd CSK. I like reding; my fvorite writers re Jorge Orwell for his “1984†Ioghn Wolfgng Gete for “Fust†nd Plto for “Stteâ€.
45131. Barristers and Solicitors 18.78 KB
  The solicitor deals with 1)petty crimes, some 2)matrimonial matters in magistrate courts. He 3)prepares the case and the evidence, may 4)represent his client in the lower courts. He has limited rights of audience. There in civil action solicitor can speak in the county court, when the case is about divorce or recovering some depts. 5)They act as an intermediary between their clients and barristers
45132. Barristers 13.19 KB
  Baristers ct s sole trders with unlimited libility. Some brristers re employed prctice nd represent their employer for exmple inhouse lwyer or lwyer in government bodies. Mny of the brristers work in selfemployed prctice t the chmbers or t the Br. The Inns re noncdemic societies which provide collegite nd eductionl resources for brristers nd trinees.
45133. British Political System 16.82 KB
  Queen Elizbeth II is the fourth sovereign of the House of Windsor. It consists of two chmbers known s the House of Commons nd House of Lords nd the Queen s its hed but only House of Commons hve rel power. The House of Commons consist of 650 elected members nd its persisted over by the Speker. Only four members House of Commons hve reserved sets: Speker Prime Minister leder of the prty tht hs mjority in the House of Commons nd Leder of the Opposition nd member who hs st in the House of Commons for the longest unbroken period who clled...
45134. British Parliament 13.87 KB
  It consists of two chmbers known s the House of Commons nd House of Lords nd the Queen s its hed but only House of Commons hve rel power. The House of Commons consist of 650 elected members nd its persisted over by the Speker. Only four members House of Commons hve reserved sets: Speker Prime Minister leder of the prty tht hs mjority in the House of Commons nd Leder of the Opposition nd member who hs st in the House of Commons for the longest unbroken period who clled Fther of the House of Commons. The House of Lords consist of 750...
45135. Geography and Economy of Great Britain 16.75 KB
  They lie to the west of the continent of Europe. The lrger of the two big islnds is known s Gret Britin. The smller Islnd is Irelnd with Northern Irelnd nd Irish Republic.
45136. Просвещенный абсолютизм Екатерины II 20.12 KB
  Время царствования Екатерины II называют эпохой просвещенного абсолютизма. Основы просвещённого абсолютизма: человек есть самое ценное на земле и его свобода важнее интересов государства; все люди равны в своих человеческих правах невзирая на сословные различия; общество нуждается в совершенствовании и важнейшую роль должны сыграть в этом наука просвещение законотворчество. Время царствования Екатерины II называют эпохой просвещенного абсолютизма . Смысл просвещенного абсолютизма состоит в политике следования идеям Просвещения...
45137. Государственное правление при Павле I 37 KB
  Екатерина придя к власти не приблизила Павла к себе поскольку не испытывала к сыну особой любви и видела в нем претендента на власть. Недоброжелательное отношение со стороны матери и ее приближенных повлияло на характер Павла. Вспыльчивость часто приводили Павла к непредсказуемым поступкам жестокость и деспотизм сочетались в нем с обостренным чувством справедливости. Очень важным для него было понятие чести в духе средневекового рыцарства во многом именно с этим в годы правления Павла были связаны курьезные указы касающиеся этикета.
45138. Александр I 116.5 KB
  В целом деятельность Комитета разделялась на три направления: важные межведомственные вопросы государственного управления; одиозные вопросы которые формально находились в пределах ведения одного министерства но за которых министры не хотели брать на себя персональную ответственность и стремились переложить её на коллегию; мелочные вопросы список которых сформировался достаточно случайным образом прежде всего в результате уклонения отдельных министерств от принятия на себя решения данных задач; данная группа вопросов всегда была...