24627

Облік касових операцій підприємства

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.покупця по векселю шляхом внесення готівки в касу 301 34 2.надійшли у касу пеніштрафи і від реаліз.

Украинкский

2013-08-09

34 KB

2 чел.

7. Облік касових операцій підприємства 

Для узагальнення інф-ії про наявність та рух грошових коштів в касі використовують рахунок 30 – каса. Він має такі субрахунки 301 – каса в нац валюті, 302 – каса в іностр валюті

Касові операції оформляються документами які мають застосовуватись без змін на всіх підприємствах .

Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером який підписує гол бухгалтер і касир завіряється печаткою про приймання грошей видається квитанція.

Видача готівки оформляється видатковим касовим ордером і платіжними відомостями.

Якщо касир видає гроші перший раз він вимагає документ що засвідчує особу. Отримання грошей за іншу особу не допускається.

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Касові ордери до передачі у касу той хто їх виписує реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. В кінці дня касир складає касовий звіт до якого записує залишок на початок дня прибуткові і видаткові касові ордери.

Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір. Перший примірник залишається у касовій книзі а другий примірник відривається і разом з касовими ордерами слугує касовим звітом.

Він подається до бухгалтерії під розписку у касовій книзі. Контроль за веденням касових операцій покладається на головного бухгалтера. В бухгалтерії звіт перевіряється, обробляється складається групування для запису в журнал.

Кожен касовий звіт записується до журналу ордеру, а в кінці місяця визначаються обороти

ОБЛІК

1.погашена заборг.покупця по векселю шляхом внесення

готівки в касу 301 34

2.внесено до каси готівку в рах.внесків до статут.капіталу 301 46

3.одержано до каси довгострокову та короткострок.позику 301 501,601

4.надійшли у касу пені,штрафи і від реаліз.необоротних активів 301 71

5.одержано готівку від реаліз необ.активів 301 74

6.придбано за готівку ціні папери 14 301

7.викуплено у акціонерів акції власної емісії 45 301

8.повернуто готівкою довгострок.і короткострок.позики Д501 К301

9.оплачено готівкою заборгованість по виданих

короткострокових векселів Д62 К301

10.проведено розрах з іншими кредиторами. Д685 К301

11.сплачено штрафи,пені,неустойки Д94 К301

12.сплачено вітсотки за користування кредитом. Д951 К301

А якщо % спочатку нараховують,то Д684 К951

Д951 К301

13. Отримано в касу з розрахункового рахунку Д301 К311

14. Надійшла заборгованість покупців Д301 К361

15. Внесено до каси невитрачені підзвітні суми Д301 К372

16. Внесено до каси гроші в погашення завданих збитків Д301 К375

17 Надійшла в касу готівка від реалізації Д301 К701,702,703

18. Внесено готівку з каси на розрахунковий рахунок Д311 К301

19. Видано з каси готівку на відрядження Д372 К311

20. Здійснено річну передоплату за періодичні видання Д39 К301

21 Здійснено розрахунки з постачальниками Д631 К311

22. Виплачено з каси з/п Д661 К301

Не рідше 1 разу  в квартал в касі проводиться інвентаризація грошей та інших цінностей.

Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Керівник наказом призначає комісію яка складає акт в якому вказуються суми нестач або лишку. На зворотному боці акту касир  дає пояснення розбіжностей, а керівник вказує рішення про відображення розбіжностей.

1. Виявлено надлишки в касі Д301 К 719

2. відображена сума нестачі Д947 К301

3. внесена в касу сума нестачі Д301 К375


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

16795. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по применению Классификации запасов месторождений и прогнозных ресурсов твердых полезных ископаемых 620 KB
  МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по применению Классификации запасов месторождений и прогнозных ресурсов твердых полезных ископаемых Золото рудное Москва 2007 Разработаны Федеральным государственным учреждением Государственная
16796. Минералогические предпосылки и предварительные результаты гравитационного обогащения забалансовых руд месторождения Мурунтау 56 KB
  Минералогические предпосылки и предварительные результаты гравитационного обогащения забалансовых руд месторождения МурунтауКустова Л.А. начальник ЦЗЛ ГМЗ2 Центрального рудоуправления НГМК Черкасов В.Ю. главный инженер ГМЗ2 Центрального рудоуправления НГМК К нас
16797. Теория экономического анализа 499.58 KB
  В процессе изучения дисциплины «Теория экономического анализа» студент получает основные представления о методах и способах анализа хозяйственной деятельности предприятий и организаций, познает и оценивает сущность и тенденции развития системы экономических знаний
16798. Минералого-геохимические особенности поведения благородных металлов в условиях разнообразных природных систем 72 KB
  Минералого-геохимические особенности поведения благородных металлов в условиях разнообразных природных систем. К благородным металлам относятся золото и серебро, а также 6 элементов платиновой группы: рутений, родий, палладий, осмий, иридий и платина...
16799. Организация дежурной службы в частях пожарной охраны 53.05 KB
  Цель изучения темы – формирование у обучаемых соответствующей современным требованиям и нормам степени подготовленности, необходимых знаний, умений и навыков в области организации и несения службы в частях пожарной охраны и обеспечения пожарной безопасности.
16800. Минерально-сырьевой потенциал платиновых металлов России на пороге XXI века 316 KB
  Минеральносырьевой потенциал платиновых металлов России на пороге XXI века Н.М.Чернышов Д.А.Додин Воронежский государственный университет г.Воронеж ВНИИ Океангеология г.СанктПетербург Аннотация Предложена оригинальная классификация платиноидных ме
16801. Намывные россыпи как новый источник получения золота и платины 80 KB
  Намывные россыпи как новый источник получения золота и платины От редакции бюлл. Золотодобыча. Новое как известно часто является хорошо забытым старым. Нижеприведенная статья по мелкому золоту написана в 1932 году но мы уверены что она с интересом будет прочитана и сег...
16802. НОВЫЕ ТЕХНИКА И ТЕХНОЛОГИИ ОБОГАЩЕНИЯ ПЕСКОВ 225 KB
  НОВЫЕ ТЕХНИКА И ТЕХНОЛОГИИ ОБОГАЩЕНИЯ ПЕСКОВ Несмотря на снижение объема добычи золота из россыпей они продолжают оставаться наиболее выгодным объектом для промышленного освоения как в современных условиях так и в среднесрочной перспективе поскольку их минераль
16803. Стратегическое значение мелких месторождений коренного золота в Хабаровском крае и Амурской области 40 KB
  О стратегическом значении мелких месторождений коренного золота в Хабаровском крае и Амурской области Е.В.Нигай к.г.м.н ст.науч.сотр. ИГД ДВО РАН Золотодобыча №121 Декабрь 2008 Разведка и эксплуатация мелких месторождений коренного золота в пределах Дальнего Востока ...