24628

Облік грошових коштів на поточних рахунках в банках

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік грошових коштів на поточних рах. Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам організаціям громадянам суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції що забезпечують виробничогосподарську комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарноматеріальні цінності з...

Украинкский

2013-08-09

37 KB

1 чел.

8. Облік грошових коштів на поточних рах. в банках.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Для обліку операцій наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку призначено рах.31.

311 – поточні рахунки в нац.валюті.

312 – поточні рах в ін.валюті.

1.надійшла заборг.покупців 31 36

2.виручка від реалізації 301 70

3.отримано готівку з банку до каси 30 31

4. Проведено предоплату за журнали 39 31

5.повернуто банку позики 50,60 31

6.оплачено рахунок постачальникам 63 31

7.оплачено внески до фонду соц.страх. 65 31

8.перерах.з/п на особові рах.працівників 661 31

9.перерах.заборгованість різним кредитор. 685 31

10.перерах заборг.бюджету по податкам і платежам 64 31

Згідно інструкції «про безготівкові розрахунки в госп.обороті України» документи які подаются клієнтами в баенк у паперовій формі мають вітповідати вимогам встановлених стандартів та вміщати такі реквізити:

1.назва документа

2.номер,число,і рік виписки.

3.назви та коди платника і одержувача коштів

4.назви банків,іх місце знаходження та умовні номери

5.суму платежу цифрами і літерами.

6.призначення платежу.

7.на 1-у примірнику печатка і підпис

8.сума ПДВ.

Виправлення помилок не допускаєтся. Клієнт може подавати док.як у паперовій формі,так і у вигляді електроних розрах.документах. на всіх примірниках банк у верхньому лівому куті проставляє дату натходження док. При здійсненні розрах.клієнти можуть застосовувати сис-му «клієнт-банк» на пітставі договору з банком.

АРМ клієнта забеспечує автоматичне введення поточного стану власного рах. банку. Електронні документи мають електроні цифрові пітписи вітповідальних осіб. Клієнт банк забеспечує перевірку наведених електроних пітписів клієнта.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:

1.отримання готівки з розрах.рах – оформлюєтся чекгрошової чековї книжки. Банк видає її на пітставі заяви. Отримує касир і оприбутковує в касу.

2.для передачі готівки з каси до банку касир оформлює «обяву про внесення готівки. В банку йому видають середню частину, квитанцію яка містить відмітки банку про зарах.внесених коштів на поточний рах.,на її пітставі виписуєтся видатковий касовий ордер.

3.Для розрах.з іншими субєктами пітпр.діяльності використовують:

ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ – докуент який являє собою доручення клієнту банку на перерах.визначеної суми коштів зі свого рах.

ПЛАТІЖНА ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ – комбінований розрах.док. складаєтся з двох частин

Верхня-вимога постач.до покупця сплатити товари

Нижня-доручення платника своєму банку перерах з його рах.гроші

Заповнюєтся одержувачем послуг і вітсилаєтся платнику,платник заповнює нижню частину.

Без згоди власника рах.списання коштів непускаєтся за винятком

1.за рішенням суду

2.виконавчі написи нотаріусів.

Безспірне списання оформлюєтся на бланкі платіжної вимоги.

Суми недоїмки до бюджету за податками стягуются у беспірному порядку ІНКАСОВИМИ ДОРУЧЕННЯМИ.

Док.за допомогою якого банк здійснює списання з розрах.рах.пітприємства плату за розрах.касове обслуговування є МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР.

Пітвердженням дійснення оп.є банківська виписка до якої додаются первині док.бух.перевіряє:

1.всі док

2.проставляє коресп.рах

3.узаг.дані по однаковим коресп.рах.

4.переносить узагальнені дані до журналу ордеру 2.

3. Для обліку руху грошових коштів що знаходяться на інших рахунках використовують рахунки: 313, 314 Інструкція «про безготівкові розрахунки» в господарському обороті України. 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

81841. Прямые, смешанные перевозки, их эффективность 25.69 KB
  На начало 90х годов большинство грузовых перевозок осуществлялось с участием двух и более видов транспорта т. С автомобильного транспорта на железнодорожный на грузовых районах и контейнерных пунктах по ориентировочной оценке в 1994 г. было передано не менее 4550 млн т различных грузов а с железнодорожного транспорта на автомобильный примерно 100 млн т в 2 раза больше.
81842. Принципы выбора видов транспорта 26.81 KB
  Четвертый принцип – обеспечение достоверной и достаточной информированности потребителей транспортных услуг в частности через рекламу о емкости качестве и стоимости этих услуг благодаря наличию хорошей экспедиторской службы по обслуживанию клиентов развитию материальных подходов в работе транспортных предприятий. Объективная информация транспортных услугах позволяет потребителям проводить сравнительные расчеты по оптимизации своих затрат на транспорт рационализировать перевозку и эффективнее размещать заказы определять более выгодные рынки...
81843. Технико–эксплуатационные характеристики железнодорожного транспорта 27.33 KB
  Массовость перевозок в сочетании с довольно низкой себестоимостью малые эксплуатационные расходы и достаточно высокой скоростью доставки; более короткий путь следования по сравнению с естественными путями водного транспорта. Относительные недостатки железнодорожного транспорта: ограниченная маневренность из-за привязки к колее; высокая первоначальная стоимость основных фондов: стоимость строительства 1 км однопутной линии примерно 10 млн.
81844. Особенности транспортного обслуживания городов 27.79 KB
  Для городского пассажирского транспорта важно соблюдение необходимого соответствия мощностей отдельных звеньев транспортной системы. Пассажиропотоки в часы пик определяют характер массовых передвижений и служат основой для определения потребности в подвижном составе при решении вопросов о провозной и пропускной способности транспорта и уличнодорожной...
81845. Себестоимость перевозок, особенности определения и различия по видам транспорта 27.43 KB
  Наибольшее влияние на нее оказывают следующие факторы: объем и дальность перевозок густота перевозок на 1 км линии грузоподъемность или пассажировместимость подвижного состава вагонов судов автомобилей автобусов самолетов и т. Особенно заметно повышение себестоимости грузовых перевозок на железнодорожном морском и речном транспорте. Повышение себестоимости перевозок обусловлено в основном повышением уровня заработной платы и оптовых цен на топливо подвижной состав машины оборудование и другие материалы.
81847. Основные свойства транспортного узла 26.03 KB
  Узлы играют важную роль в организации комбинированных перевозок и совершенствовании взаимодействия различных видов транспорта. В зависимости от хозяйственного профиля города можно выделить транспортные узлы обслуживающие: центры обрабатывающей промышленности центры добывающей промышленности многоотраслевые центры непромышленные и курортные центры. Классифицируются узлы и по числу взаимодействующих видов транспорта. Кроме того по расположению узлов в транспортной системе узлы бывают транзитные обслуживающие преимущественно транзитные...
81848. Значение транспорта в развитии экономики страны 26.12 KB
  Транспортный комплекс Казахстана включающий в себя железнодорожный автомобильный водный и воздушный транспорт сеть автомобильных дорог с твердым покрытием трубопроводный и городской электрический транспорт ежегодно в среднем перевозит около 400 млн.т грузов и свыше 750 млн. Транспортная система Казахстана обеспечивает перевозки в среднем в год 70 млн. угля 1415 млн.
81849. Автомобильный транспорт. Зарождение и развитие а/т, его роль в ЕТС. Достоинства и недостатки 27.23 KB
  Первый отечественный автомобиль с двигателем внутреннего сгорания создан в С. Выдающимся русским автоконструктором с мировым именем был Борис Григорьевич Луцкий который в начале 90х годов прошлого столетия спроектировал несколько двигателей внутреннего сгорания предназначавшихся для самодвижущихся экипажей но отечественная промышленность еще не была готова к их освоению. 1 по виду двигателя: внутреннего сгорания карбюраторные дизельные газобаллонные газотурбинные электрические солнечные 2 грузоподъемности: малый средний...