24628

Облік грошових коштів на поточних рахунках в банках

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік грошових коштів на поточних рах. Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам організаціям громадянам суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції що забезпечують виробничогосподарську комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарноматеріальні цінності з...

Украинкский

2013-08-09

37 KB

1 чел.

8. Облік грошових коштів на поточних рах. в банках.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Для обліку операцій наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку призначено рах.31.

311 – поточні рахунки в нац.валюті.

312 – поточні рах в ін.валюті.

1.надійшла заборг.покупців 31 36

2.виручка від реалізації 301 70

3.отримано готівку з банку до каси 30 31

4. Проведено предоплату за журнали 39 31

5.повернуто банку позики 50,60 31

6.оплачено рахунок постачальникам 63 31

7.оплачено внески до фонду соц.страх. 65 31

8.перерах.з/п на особові рах.працівників 661 31

9.перерах.заборгованість різним кредитор. 685 31

10.перерах заборг.бюджету по податкам і платежам 64 31

Згідно інструкції «про безготівкові розрахунки в госп.обороті України» документи які подаются клієнтами в баенк у паперовій формі мають вітповідати вимогам встановлених стандартів та вміщати такі реквізити:

1.назва документа

2.номер,число,і рік виписки.

3.назви та коди платника і одержувача коштів

4.назви банків,іх місце знаходження та умовні номери

5.суму платежу цифрами і літерами.

6.призначення платежу.

7.на 1-у примірнику печатка і підпис

8.сума ПДВ.

Виправлення помилок не допускаєтся. Клієнт може подавати док.як у паперовій формі,так і у вигляді електроних розрах.документах. на всіх примірниках банк у верхньому лівому куті проставляє дату натходження док. При здійсненні розрах.клієнти можуть застосовувати сис-му «клієнт-банк» на пітставі договору з банком.

АРМ клієнта забеспечує автоматичне введення поточного стану власного рах. банку. Електронні документи мають електроні цифрові пітписи вітповідальних осіб. Клієнт банк забеспечує перевірку наведених електроних пітписів клієнта.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:

1.отримання готівки з розрах.рах – оформлюєтся чекгрошової чековї книжки. Банк видає її на пітставі заяви. Отримує касир і оприбутковує в касу.

2.для передачі готівки з каси до банку касир оформлює «обяву про внесення готівки. В банку йому видають середню частину, квитанцію яка містить відмітки банку про зарах.внесених коштів на поточний рах.,на її пітставі виписуєтся видатковий касовий ордер.

3.Для розрах.з іншими субєктами пітпр.діяльності використовують:

ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ – докуент який являє собою доручення клієнту банку на перерах.визначеної суми коштів зі свого рах.

ПЛАТІЖНА ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ – комбінований розрах.док. складаєтся з двох частин

Верхня-вимога постач.до покупця сплатити товари

Нижня-доручення платника своєму банку перерах з його рах.гроші

Заповнюєтся одержувачем послуг і вітсилаєтся платнику,платник заповнює нижню частину.

Без згоди власника рах.списання коштів непускаєтся за винятком

1.за рішенням суду

2.виконавчі написи нотаріусів.

Безспірне списання оформлюєтся на бланкі платіжної вимоги.

Суми недоїмки до бюджету за податками стягуются у беспірному порядку ІНКАСОВИМИ ДОРУЧЕННЯМИ.

Док.за допомогою якого банк здійснює списання з розрах.рах.пітприємства плату за розрах.касове обслуговування є МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР.

Пітвердженням дійснення оп.є банківська виписка до якої додаются первині док.бух.перевіряє:

1.всі док

2.проставляє коресп.рах

3.узаг.дані по однаковим коресп.рах.

4.переносить узагальнені дані до журналу ордеру 2.

3. Для обліку руху грошових коштів що знаходяться на інших рахунках використовують рахунки: 313, 314 Інструкція «про безготівкові розрахунки» в господарському обороті України. 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

23809. Вычисление результата умножения с помощью сложения 15.1 KB
  актуализация знаний Ребята если мы с вами выполняли решение заменив сложение умножением как вы думаете можно ли сделать наоборот и вычислить умножение заменив его сложением один ученик выходит к доске чтобы показать как нужно будет оформлять в тетради на доске: 34= записываем ниже и вычисляем: 3333=12 записываем ответ в пример с действием умножение. доске. А сейчас отработаем умение сравнивать: К доске выходит один ученик: 55 53 Докажи не вычисляя. кроме примеров какие еще задание на математике мы выполняем На доске: в...
23810. Конкретный смысл действия умножение 16.83 KB
  Образовательные: 1 совершенствовать навыки устного счета 2 заменять сумму одинаковых слагаемых умножением; 3 отрабатывать умения решать составные задач; 4усвоить правила замены суммы одинаковых слагаемых умножением.Развивающие: 1развивать математическую речь 2развивать мыслительные операции 3развивать смекалку 3. По ˙ раз д. фронтальный опрос разложите числа на одинаковые слагаемые доска: 21=7 18=6.
23811. Конкретный смысл действия умножение 17.5 KB
  Образовательные: 1 совершенствовать навыки устного счета 2 заменять сумму одинаковых слагаемых умножением; 3 отрабатывать умения решать составные задачи 2. Чему равно уменьшаемое два ученика придумывают два своих примера и задают любому из учеников Цель: называние элементов выражения действий к доске 2 ученика остальные в тетради замените сумму умножением: 7777777= 771 ученик 5555=54 2уч 777= 3 уч тут возникает проблема можем ли мы заменить действие вычитание умножением запомните что нельзя. Потому что при...
23812. Конкретный смысл действия умножения 20.26 KB
  Почему цель: сколько раз и по сколько раз взяли число 777 7777 444 444 222 888 Вычисли: выходят два ученика Остальные в тетрадях. 27999= 217777= Сколько раз из 27 вычли 9 из 28 вычли 7 Значит сколько раз по 9 содержится в 27 по 7 в 14 Внимательно слушаем Запиши число 2728 через сумму 9 7. запись: 999=27; 7777=21по 9 три раза Итак внимание Сумму какого числа мы находили Сколько раз мы сложили это число запишем Это обозначает что мы взяли по 9 взяли три раза кто нибудь...
23813. Задачи на умножение 16.86 KB
  Класс: 2 Тип урока: комбинированный Тема: задачи на умножение; ФОУД: фронтальная индивидуальная Технология: традиционная Дидактическая цель: создать условия для отработки навыка замены действий сложения умножением в решении задач; Задачи: 1.Образовательные: 1 совершенствовать навыки устного счета 2 заменять сумму одинаковых слагаемых умножением; 3 отрабатывать умения решать задачи; 4закреплять правила замены суммы одинаковых слагаемых умножением. вычисление с помощью замены умножения сложением замени суммой одинаковых слагаемых: 6=...
23814. Стихи А. Плещеева о весне 19.54 KB
  Плещеева о весне Тип урока: урок чтения лирического произведения и коллективного анализа ФОУД: фронтальная Технология: традиционная Оборудование: учебник Литературное чтение Канакина 2кл. Плещеева о весне Задачи Образовательные: познакомить с важными фактами из жизни и творчества А. Плещеева совершенствовать умение анализировать лирическое произведение совершенствовать навык сознательного правильного выразительного чтения Развивающие: развивать творческое воображение детей развивать литературную речь учащихся развивать память...
23815. Рассказ В. Осеевой «Волшебное слово» 20.25 KB
  Вспомним содержание произведения ответив на вопросы кроссворда у каждого на парте Учитель Читает вопросы: Как зовут мальчика Что было в руке у старика Как зовут девочку Кто пекла пирожки На чем сидел старик в начале рассказа Кого попросил Павлик чтобы его взяли кататься на лодке Где Павлик нашел бабушку Что пекла бабушка На чем чертил старик зонтиком Что попросил Павлик у Лены На чем хотел покататься Павлик Куда положил Павлик руку когда попросил брата взять его покататься Как назвал старика Павлик Какое...
23816. Рассказ В. Осеевой «Волшебное слово» 21.54 KB
  Осеевой Волшебное слово. Осеевой Волшебное слово Задачи: 1. Для того чтобы узнать какая тема будет сегодня у нас на уроке вам нужно составить правильные словосочетания: сказка настольная лампа волшебное слово интересная Обратите внимание какое слово во втором столбике не может сочетаться с другими словами С каким словом оно сочетается Так называется произведение которое мы сегодня будем изучать на уроке. Увлекательные истории цикла рассказов Волшебное слово очень нравились детям.
23817. В. Осеева «Волшебное слово» 49.5 KB
  Осеева Волшебное слово УМК Школа России Л. сказка деревянная палочка красивый лампа интересная слово настольная цветок волшебное Стрелкой соедините слова связанные по смыслу. Слайд 3 Какое словосочетание здесь лишнее Почему Слайд 4 Можем ли мы употребить слово волшебное с другими славами из первого столбика Что у...