24628

Облік грошових коштів на поточних рахунках в банках

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік грошових коштів на поточних рах. Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам організаціям громадянам суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції що забезпечують виробничогосподарську комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарноматеріальні цінності з...

Украинкский

2013-08-09

37 KB

1 чел.

8. Облік грошових коштів на поточних рах. в банках.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Для обліку операцій наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку призначено рах.31.

311 – поточні рахунки в нац.валюті.

312 – поточні рах в ін.валюті.

1.надійшла заборг.покупців 31 36

2.виручка від реалізації 301 70

3.отримано готівку з банку до каси 30 31

4. Проведено предоплату за журнали 39 31

5.повернуто банку позики 50,60 31

6.оплачено рахунок постачальникам 63 31

7.оплачено внески до фонду соц.страх. 65 31

8.перерах.з/п на особові рах.працівників 661 31

9.перерах.заборгованість різним кредитор. 685 31

10.перерах заборг.бюджету по податкам і платежам 64 31

Згідно інструкції «про безготівкові розрахунки в госп.обороті України» документи які подаются клієнтами в баенк у паперовій формі мають вітповідати вимогам встановлених стандартів та вміщати такі реквізити:

1.назва документа

2.номер,число,і рік виписки.

3.назви та коди платника і одержувача коштів

4.назви банків,іх місце знаходження та умовні номери

5.суму платежу цифрами і літерами.

6.призначення платежу.

7.на 1-у примірнику печатка і підпис

8.сума ПДВ.

Виправлення помилок не допускаєтся. Клієнт може подавати док.як у паперовій формі,так і у вигляді електроних розрах.документах. на всіх примірниках банк у верхньому лівому куті проставляє дату натходження док. При здійсненні розрах.клієнти можуть застосовувати сис-му «клієнт-банк» на пітставі договору з банком.

АРМ клієнта забеспечує автоматичне введення поточного стану власного рах. банку. Електронні документи мають електроні цифрові пітписи вітповідальних осіб. Клієнт банк забеспечує перевірку наведених електроних пітписів клієнта.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:

1.отримання готівки з розрах.рах – оформлюєтся чекгрошової чековї книжки. Банк видає її на пітставі заяви. Отримує касир і оприбутковує в касу.

2.для передачі готівки з каси до банку касир оформлює «обяву про внесення готівки. В банку йому видають середню частину, квитанцію яка містить відмітки банку про зарах.внесених коштів на поточний рах.,на її пітставі виписуєтся видатковий касовий ордер.

3.Для розрах.з іншими субєктами пітпр.діяльності використовують:

ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ – докуент який являє собою доручення клієнту банку на перерах.визначеної суми коштів зі свого рах.

ПЛАТІЖНА ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ – комбінований розрах.док. складаєтся з двох частин

Верхня-вимога постач.до покупця сплатити товари

Нижня-доручення платника своєму банку перерах з його рах.гроші

Заповнюєтся одержувачем послуг і вітсилаєтся платнику,платник заповнює нижню частину.

Без згоди власника рах.списання коштів непускаєтся за винятком

1.за рішенням суду

2.виконавчі написи нотаріусів.

Безспірне списання оформлюєтся на бланкі платіжної вимоги.

Суми недоїмки до бюджету за податками стягуются у беспірному порядку ІНКАСОВИМИ ДОРУЧЕННЯМИ.

Док.за допомогою якого банк здійснює списання з розрах.рах.пітприємства плату за розрах.касове обслуговування є МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР.

Пітвердженням дійснення оп.є банківська виписка до якої додаются первині док.бух.перевіряє:

1.всі док

2.проставляє коресп.рах

3.узаг.дані по однаковим коресп.рах.

4.переносить узагальнені дані до журналу ордеру 2.

3. Для обліку руху грошових коштів що знаходяться на інших рахунках використовують рахунки: 313, 314 Інструкція «про безготівкові розрахунки» в господарському обороті України. 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

47899. Економічний аналіз 435 KB
  Зміст предмет та види економічного аналізу Зміст та предмет економічного аналізу Принципи економічного аналізу
47900. Антропологія як філософська дисципліна 384.5 KB
  Людина як проблема. Людина і все що її стосується завжди були предметом уваги з боку філософії. Кант: Що я можу знати Що я повинен робити На що я можу сподіватися Що таке людина 123 зводиться до 4 а всі науки до антропології.
47901. Аналіз використання капіталу 227.5 KB
  Обертання оборотних коштів розраховується тривалістю одного обороту в днях чи кількістю оборотів за звітній період коефіцієнт обертання Тривалість одного обороту в днях – це відношення суми середнього залишку оборотних коштів до суми одноденної виручки за період що аналізується: Z = О х t ...
47902. Проектирование районной понизительной подстанции напряжения в 35/6 кВ разных мощностей 1.64 MB
  В процессе проектирования было сделано следующее: выбрано число и мощность силовых трансформаторов, а так же схема электрических соединений как на ВН, так и на НН. На основе этого были выбраны необходимые аппаратура, токоведущие части и изоляторы в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями.
47903. ІСТОРІЯ УКРАЇНИ 1.74 MB
  ГРИГОРЕНКО ІСТОРІЯ УКРАЇНИ КУРС ЛЕКЦІЙ Хмельницький 2011 Передмова Історія України – це наша дорогоцінна спадщина в якій акумульовано багатовіковий історичний досвід українського народу в усіх сферах життєдіяльності від доісторичних часів до сьогодення. Вивчення і грунтовне знання історії свого народу є однією з найважливіших складових формування високих патріотичних почуттів виховання високих моральних якостей громадянина України пошани і любові до своєї Батьківщини готовності до захисту її священних рубежів та примноження її матеріальних...
47904. Іменник як частина мови 873 KB
  Лексикограматичні розряди іменників: – іменники з конкретним та абстрактним значенням; – назви істот і неістот; – іменники – загальні і власні назви; – збірні іменники; − іменники з речовинним значенням; – одиничні іменники. Предмет у граматиці мислиться широко: це усе те що відповідає на питання хто або що Іменники із значенням реальної предметності є первинними. Наприклад це іменники на позначення назв властивостей якостей дій станів в абстрагуванні від їх суб’єктів тобто опредмеченіâ€œ властивості якості дії радість честь...
47905. Інвестиційні операції 139 KB
  Інвестиційні операції Мета заняття: дати характеристику економічній суті інвестицій та основним їх видам; ознайомити студентів з основними методами оцінки привабливості інвестиційних операцій. Економічна суть інвестицій. Економічна діяльність окремих суб'єктів господарювання і країни в цілому значною мірою характеризується обсягом і формами здійснюваних інвестицій.
47907. Економіко-правовий зміст інтелектуальної власності 494.5 KB
  Найбільш важливою характеристикою власності є те що власник може використовувати її на свій розсуд і ніхто не має права законним чином використовувати цю власність без його дозволу. Інша справа об'єкт інтелектуальної власності. Що ж розуміють під терміном інтелектуальна власність Інтелектуальна власність ІВ у широкому розумінні означає закріплені законом права на результати інтелектуальної діяльності у виробничій науковій літературній і художній сферах. Майнові особисті немайнові права на результат творчої діяльності...