24628

Облік грошових коштів на поточних рахунках в банках

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік грошових коштів на поточних рах. Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам організаціям громадянам суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції що забезпечують виробничогосподарську комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарноматеріальні цінності з...

Украинкский

2013-08-09

37 KB

1 чел.

8. Облік грошових коштів на поточних рах. в банках.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Для обліку операцій наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку призначено рах.31.

311 – поточні рахунки в нац.валюті.

312 – поточні рах в ін.валюті.

1.надійшла заборг.покупців 31 36

2.виручка від реалізації 301 70

3.отримано готівку з банку до каси 30 31

4. Проведено предоплату за журнали 39 31

5.повернуто банку позики 50,60 31

6.оплачено рахунок постачальникам 63 31

7.оплачено внески до фонду соц.страх. 65 31

8.перерах.з/п на особові рах.працівників 661 31

9.перерах.заборгованість різним кредитор. 685 31

10.перерах заборг.бюджету по податкам і платежам 64 31

Згідно інструкції «про безготівкові розрахунки в госп.обороті України» документи які подаются клієнтами в баенк у паперовій формі мають вітповідати вимогам встановлених стандартів та вміщати такі реквізити:

1.назва документа

2.номер,число,і рік виписки.

3.назви та коди платника і одержувача коштів

4.назви банків,іх місце знаходження та умовні номери

5.суму платежу цифрами і літерами.

6.призначення платежу.

7.на 1-у примірнику печатка і підпис

8.сума ПДВ.

Виправлення помилок не допускаєтся. Клієнт може подавати док.як у паперовій формі,так і у вигляді електроних розрах.документах. на всіх примірниках банк у верхньому лівому куті проставляє дату натходження док. При здійсненні розрах.клієнти можуть застосовувати сис-му «клієнт-банк» на пітставі договору з банком.

АРМ клієнта забеспечує автоматичне введення поточного стану власного рах. банку. Електронні документи мають електроні цифрові пітписи вітповідальних осіб. Клієнт банк забеспечує перевірку наведених електроних пітписів клієнта.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:

1.отримання готівки з розрах.рах – оформлюєтся чекгрошової чековї книжки. Банк видає її на пітставі заяви. Отримує касир і оприбутковує в касу.

2.для передачі готівки з каси до банку касир оформлює «обяву про внесення готівки. В банку йому видають середню частину, квитанцію яка містить відмітки банку про зарах.внесених коштів на поточний рах.,на її пітставі виписуєтся видатковий касовий ордер.

3.Для розрах.з іншими субєктами пітпр.діяльності використовують:

ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ – докуент який являє собою доручення клієнту банку на перерах.визначеної суми коштів зі свого рах.

ПЛАТІЖНА ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ – комбінований розрах.док. складаєтся з двох частин

Верхня-вимога постач.до покупця сплатити товари

Нижня-доручення платника своєму банку перерах з його рах.гроші

Заповнюєтся одержувачем послуг і вітсилаєтся платнику,платник заповнює нижню частину.

Без згоди власника рах.списання коштів непускаєтся за винятком

1.за рішенням суду

2.виконавчі написи нотаріусів.

Безспірне списання оформлюєтся на бланкі платіжної вимоги.

Суми недоїмки до бюджету за податками стягуются у беспірному порядку ІНКАСОВИМИ ДОРУЧЕННЯМИ.

Док.за допомогою якого банк здійснює списання з розрах.рах.пітприємства плату за розрах.касове обслуговування є МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР.

Пітвердженням дійснення оп.є банківська виписка до якої додаются первині док.бух.перевіряє:

1.всі док

2.проставляє коресп.рах

3.узаг.дані по однаковим коресп.рах.

4.переносить узагальнені дані до журналу ордеру 2.

3. Для обліку руху грошових коштів що знаходяться на інших рахунках використовують рахунки: 313, 314 Інструкція «про безготівкові розрахунки» в господарському обороті України. 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

20974. Реализация политики безопасности в MS Windows 93 KB
  1] Лабораторная работа № 6 [1] Реализация политики безопасности в MS Windows [2] Оглавление [2.3] Политика безопасности [2.6] Критерии оценки работы Цели работы освоения средств администратора и аудитора защищенных версий операционной системы Windows предназначенных для: определения параметров политики безопасности; определения параметров политики аудита; просмотра и очистки журнала аудита.
20975. Ассоциативные списки и списки свойств 23.98 KB
  DEFUN F27 L COND NULL L NIL T CONS LENGTH CDR CAR L F27 CDR L пример SETQ SCLAD 'PROCESSORS MATHERBOARDS MEMORY PUT ‘PROCESSORS ‘CORE2DUO 5 PUT ‘PROCESSORS ‘CORE2EXTREME 8 PUT ‘MATHERBOARDS ‘ASUSp6t7 1 PUT ‘MATHERBOARDS ‘ASUSp6t6 12 PUT ‘MATHERBOARDS ‘INTELdp55kg 34 PUT ‘MEMORY ‘DDR 23 PUT ‘MEMORY ‘DDR2 34 PUT ‘MEMORY ‘DDR3 15 PUT ‘MEMORY ‘SDRAM 15 F27 SCLAD = 2 3 4 Исходный список содержит имена объектов списки свойств которых содержат некоторую информацию. DEFUN F29 L X COND...
20976. Создание фреймов и извлечение информации из них 22.85 KB
  Создать фреймы, описывающие фрагмент библиотечной системы, содержащие как декларативную, так и процедуральную (в том числе использующую переменные ФРЛ-среды) составляющие.
20977. Организация сетей фреймов 33.02 KB
  setq TodayYear 2010 deframeq Book1 Nazvanie value Programmirovanie_na_FRL Author value Book2 status: indirect slot: author Year value 2003 PageNum value 672 Popularity value 2000 Quantity value GetQuantity PARM: TodayYear STATUS: EVAL deframeq Book2 Nazvanie value Programmirovanie_na_LISP Author value Chernov_PBajdun_VBunin_A Year value 1993 PageNum value 40 Popularity value 600 Quantity value GetQuantity PARM: TodayYear STATUS:...
20978. Присоединённые процедуры. Организация сетей фреймов 25.93 KB
  deframeq flat1 Street value Prospect_Mira house value 8 flat value 10 floor value 2 square value 85 roomsnumber value 2 priceclass value 1 price value GetPrice status: eval deframeq flat2 Street value Gagarina house value 1 flat value 123 floor value 18 square value 78 roomsnumber value 3 priceclass value 2 price value GetPrice status: eval deframeq flat3 Street value Lesnaya house value 6 flat...
20979. Рекурсивная обработка числовой информации 18.16 KB
  DEFUN F1_1 M N COND = M N M M T M M F1_1 M 1 N DEFUN F1 M N COND OR = TYPE M INT = TYPE N INT WRONG_ARGUMENT_TYPE = N M F1_1 M N T F1_1 N M Определить наибольший общий делитель двух заданных чисел. Используем формулу DEFUN F2 A B A B F3 A B Определить наименьшее общее кратное двух заданных чисел. DEFUN F3 A B COND = B 0 A = A 0 B = A B F3 A B B T F3 A B A Вычислить квадратный корень из заданного числа....
20980. Рекурсивная обработка списковой информации 23.34 KB
  DEFUN F7_1 L COND NULL L 0 LISTP CAR L F7_1 CAR L F7_1 CDR L T IF NUMBERP CAR L CAR L F7_1 CDR L F7_1 CDR L DEFUN F7 L COND NOT LISTP L Error_Not_list T F7_1 L Определить максимальную глубину списка произвольной структуры. DEFUN F8_1 L COND NULL L 1 ATOM CAR L F8_1 CDR L T MAX 1 F8_1 CAR L F8_1 CDR L DEFUN F8 L COND NOT LIST L Error_Not_list T F8_1 L 1 Найти максимальный элемент в числовом списке...
20981. Конструирующая рекурсия 20.47 KB
  DEFUN F11_2 X L COND NULL L T = 0 REM X CAR L NIL T F11_2 X CDR L DEFUN F11_1 X Y S IF = 2 Y SETQ S NIL SETQ S F11_1 N Y 1 COND AND = 0 REM X Y F11_2 Y S CONS Y S T REVERSE S DEFUN F11 N COND OR NOT INTEGERP N NOT PLUSP N Error_Not_Integer = N 1 NIL T F11_1 N N Реверсировать элементы списка произвольной структуры на всех уровнях. DEFUN F12_1 L COND NULL L ' ATOM CAR L APPEND F12_1 CDR L LIST CAR L LISTP CAR L APPEND...
20982. Последовательные, циклические и итерационные вычисления. 20.74 KB
  DEFUN F16_2 X COND = X 0 1 T X F16_2 X 1 DEFUN F16_3 X K COND = K 0 1 T X F16_2 X K 1 DEFUN F16_1 X K F16_3 X K F16_2 K DEFUN F16 X EPS SETQ X1 F16_1 X 1 SETQ P X1 SETQ K 1 LOOP SETQ K K 1 SETQ X2 F16_1 X K ABS X2 X1 EPS P SETQ P P X2 SETQ X1 X2 Найти последний элемент линейного списка. DEFUN F17 L COND NULL L NIL T LOOP NULL CDR L CAR L SETQ L CDR L Реализовать с помощью LOOP задание № 12. DEFUN F18 L P...