24628

Облік грошових коштів на поточних рахунках в банках

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Облік грошових коштів на поточних рах. Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам організаціям громадянам суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції що забезпечують виробничогосподарську комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарноматеріальні цінності з...

Украинкский

2013-08-09

37 KB

1 чел.

8. Облік грошових коштів на поточних рах. в банках.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в банках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією №3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженою постановою правління Національного банку України. З поточного рахунка оплачуються операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту).

Для обліку операцій наявності і руху грошових коштів на поточному рахунку призначено рах.31.

311 – поточні рахунки в нац.валюті.

312 – поточні рах в ін.валюті.

1.надійшла заборг.покупців 31 36

2.виручка від реалізації 301 70

3.отримано готівку з банку до каси 30 31

4. Проведено предоплату за журнали 39 31

5.повернуто банку позики 50,60 31

6.оплачено рахунок постачальникам 63 31

7.оплачено внески до фонду соц.страх. 65 31

8.перерах.з/п на особові рах.працівників 661 31

9.перерах.заборгованість різним кредитор. 685 31

10.перерах заборг.бюджету по податкам і платежам 64 31

Згідно інструкції «про безготівкові розрахунки в госп.обороті України» документи які подаются клієнтами в баенк у паперовій формі мають вітповідати вимогам встановлених стандартів та вміщати такі реквізити:

1.назва документа

2.номер,число,і рік виписки.

3.назви та коди платника і одержувача коштів

4.назви банків,іх місце знаходження та умовні номери

5.суму платежу цифрами і літерами.

6.призначення платежу.

7.на 1-у примірнику печатка і підпис

8.сума ПДВ.

Виправлення помилок не допускаєтся. Клієнт може подавати док.як у паперовій формі,так і у вигляді електроних розрах.документах. на всіх примірниках банк у верхньому лівому куті проставляє дату натходження док. При здійсненні розрах.клієнти можуть застосовувати сис-му «клієнт-банк» на пітставі договору з банком.

АРМ клієнта забеспечує автоматичне введення поточного стану власного рах. банку. Електронні документи мають електроні цифрові пітписи вітповідальних осіб. Клієнт банк забеспечує перевірку наведених електроних пітписів клієнта.

ПЕРВИННІ ДОКУМЕНТИ:

1.отримання готівки з розрах.рах – оформлюєтся чекгрошової чековї книжки. Банк видає її на пітставі заяви. Отримує касир і оприбутковує в касу.

2.для передачі готівки з каси до банку касир оформлює «обяву про внесення готівки. В банку йому видають середню частину, квитанцію яка містить відмітки банку про зарах.внесених коштів на поточний рах.,на її пітставі виписуєтся видатковий касовий ордер.

3.Для розрах.з іншими субєктами пітпр.діяльності використовують:

ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ – докуент який являє собою доручення клієнту банку на перерах.визначеної суми коштів зі свого рах.

ПЛАТІЖНА ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ – комбінований розрах.док. складаєтся з двох частин

Верхня-вимога постач.до покупця сплатити товари

Нижня-доручення платника своєму банку перерах з його рах.гроші

Заповнюєтся одержувачем послуг і вітсилаєтся платнику,платник заповнює нижню частину.

Без згоди власника рах.списання коштів непускаєтся за винятком

1.за рішенням суду

2.виконавчі написи нотаріусів.

Безспірне списання оформлюєтся на бланкі платіжної вимоги.

Суми недоїмки до бюджету за податками стягуются у беспірному порядку ІНКАСОВИМИ ДОРУЧЕННЯМИ.

Док.за допомогою якого банк здійснює списання з розрах.рах.пітприємства плату за розрах.касове обслуговування є МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР.

Пітвердженням дійснення оп.є банківська виписка до якої додаются первині док.бух.перевіряє:

1.всі док

2.проставляє коресп.рах

3.узаг.дані по однаковим коресп.рах.

4.переносить узагальнені дані до журналу ордеру 2.

3. Для обліку руху грошових коштів що знаходяться на інших рахунках використовують рахунки: 313, 314 Інструкція «про безготівкові розрахунки» в господарському обороті України. 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

1078. Общая характеристика турбоустановок ТЭС и АЭС 1005 KB
  Классификация электрических станций. Обозначения паровых турбин. Основные этапы развития теплоэнергетики и турбостроения. Общее знакомство с паровой турбиной ТЭС. Компоновка тепловой электрической станции.
1079. Тепловой цикл паротурбинной установки и показатели экономичности ТЭС. Особенности турбоустановок АЭС 394.5 KB
  Тепловой цикл паротурбинной установки ТЭС и показатель его термодинамической эффективности. Энергетические показатели тепловой электростанции и общий баланс теплоты и мощности для ее энергоблоков. Абсолютные и относительные показатели экономичности турбин и турбоустановок. Расходы пара, теплоты и топлива для паротурбинной установки.
1080. Роль промежуточного перегрева водяного пара в турбоустановках ТЭС. Регенеративный подогрев питательной воды. Комбинированная выработка теплоты и электроэнергии на ТЭЦ 336.5 KB
  Промежуточный перегрев водяного пара в паротурбинных установках. Тепловая схема ПТУ с промежуточным перегревом водяного пара. Регенеративный подогрев питательной воды в турбоустановках. Комбинированная выработка теплоты и электрической энергии на ТЭЦ.
1081. Процесс расширения пара в турбинной ступени 370 KB
  Основные уравнения и формулы, используемые для расчета движения водяного пара в проточной части турбинных ступеней. Конструкция турбинной ступени осевого типа и процессы преобразования энергии в ней. Тепловая диаграмма процесса расширения в турбинной ступени. Степень реактивности турбинной ступени.
1082. Мощность и экономичность турбинных ступеней 443.5 KB
  Усилия в турбинной ступени и ее мощность. Относительный лопаточный КПД ступени. Двухвенечные ступени паровых турбин. Процесс расширения в проточной части двухвенечной ступени.
1083. Турбинные решетки и их выбор 3.25 MB
  Геометрические характеристики турбинных решеток. Газодинамические и режимные характеристики турбинных решеток. Маркировка турбинных решеток и их формирование. Зависимости для определения коэффициентов потерь сопловой решетки.
1084. Относительный внутренний КПД турбинной ступени 765.5 KB
  Потери трения диска и лопаточного бандажа. Потери при парциальном подводе водяного пара в турбинную ступень. Потери от утечек в турбинной ступени. Лабиринтовые уплотнения. Потери от влажности водяного пара.
1085. Расчет турбинных ступеней. Методика расчета турбинной ступени 426.5 KB
  Выбор исходных данных и параметров при расчете турбинной ступени. Методика расчета турбинной ступени. Процесс расширения водяного пара в турбинной ступени. Схема отклонения потока в косом срезе сопловой решетки. Особенности расчета турбинных ступеней.
1086. Особенности расчета и проектирования ступеней с длинными лопатками 499 KB
  Уравнения радиального равновесия. Законы профилирования турбинных лопаток. Закон постоянного профиля сопловых и рабочих лопаток по высоте ступени. Примеры исполнения лопаток паровых турбин.