25750

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

№ 4 Главная книга Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет Основанные задачи аудиторской проверки является Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия. Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями на которые они были выданы Проверка подотчетных лиц на наличие в...

Русский

2013-08-17

32 KB

3 чел.

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Аудит расчетов с подотчетными лицами осуществляется сплошным методом и по этому для его проведения целесообразно привлекать ассистентов

Состав первичных документов с расчетами подотчетных лицами с одной стороны достаточно узок

  •  авансовый отчет
  •  заявление для выдачи из кассы

а с другой стороны состав сопутствующих расчетов с подотчетными лицами чрезвычайно широк и разнообразен, т.к. расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими отделами учета

   Следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим отделам учета.

Основными документами, которые необходимы, подвергать изучению при проверке расчетов подотчетных лиц являются

  •  Авансовые отчеты, журнал их регистрации, приказ сотрудников  в командировку, список лиц, которые разрешено получение наличных денег из кассы, смешанные предоставление расходов и приказы их утверждении.

Многочисленные и разнообразные операции по учету расчетов с подотчетными лицами находят свое отражение в следующих регистрах синтетического учета и расчетов

  1.  Бухгалтерский баланс в активе баланса
  •  Прочие дебиторская задолженность платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

Пассив прочие кредиторы

  1.  Отчет о движение денежных средств (ф. № 4)
  2.  Главная книга
  3.  Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет

Основанные задачи аудиторской проверки является

  1.  Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы, со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия.
  2.  Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня
  3.  Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями , на которые они были выданы
  4.  Проверка подотчетных лиц на наличие в штате предприятия.
  5.  Это проверка полноты оправдательных , приложенных авансовых командировочных отчетов
  6.  Проверка наличие приказов о направлении сотрудников в командировку.
  7.  Проверка наличия командировочных удостоверений , отметок в местах пребывания командированного.
  8.  Проверка правильности возмещения , командировочных расходов ( суточные 100 рублей, гостиница по квитанции 550 рублей , без квитанции 12 рублей)
  9.  Проверка правильности ведения учета ,командировочных расходов в пределах и сверх норм
  10.  Проверка выделения остатков на конец отчетного периода , по расчетам подотчетных лиц
  11.  Проверка соответствия записи баланса, отчета и ж\о № 7

Лимит кассы 2012 г.

С нового года больше не придется согласовывать с банком максимальный лимит остатка наличных, который можно хранить в кассе. Это одно из новшеств, предусмотренных новым Положение о порядке ведения кассовых операций (утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П, далее – Положение № 373-П). Лимит остатка наличных денег нужно будет рассчитывать самостоятельно с учетом наличной выручки (объема выданных денег) и периодичности сдачи денег в банк. Накопление денег сверх лимита будет допускаться не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные дни), если в такие дни компания осуществляет кассовые операции. Причем сверхлимитные деньги на зарплату можно хранить в кассе до пяти рабочих дней. Заметим, что специальные требования по оборудованию кассовых комнат отменяются.

Выдача денег из кассы 2012 г.

С 2012 года правила выдачи подотчетных сумм несколько изменятся (новшества также предусмотрены Положением № 373-П). В частности, чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Кассир может выдать деньги на основании заявления, в котором руководитель сделал надпись о сумме и сроке (приказ со списком подотчетных лиц больше издавать не надо). А авансовые отчеты нужно будет сдавать не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выдавались деньги, или со дня выхода на работу.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

67244. КУЛЬТУРА XVII ВЕКА 47 KB
  На почве этого противоречия кризис вакуум идеалов. Основные противоречия в культуре 17 века: Противоречия в развития национальных культур. Противоречия в экономической жизни неравномерное развитие стран. Противоречия художественной жизни.
67245. Основные ресурсы для обеспечения жизненного цикла сложных программных средств 200.5 KB
  Общее понятие доступные ресурсы обеспечения жизненного цикла ПС включает реальные финансовые временные кадровые и аппаратурные ограничения затрат в условиях которых происходит создание и совершенствование комплексов программ. Эти факторы проявляются как дополнительные характеристики процессов ЖЦ и программных...
67246. Перевантаження бінарних операторів «+» і «=» 118.5 KB
  Перевантаження операторів — одна з найефективніших можливостей мови C++. Вона дозволяє повністю інтегрувати нові класи в існуюче програмне середовище. Після перевантаження операції над об'єктами нових класів виглядають точно так, як і операції над змінними вбудованих типів.
67247. Маркетинговый аудит 45.27 KB
  В рамках такого анализа предстоит оценить эффективность информационных систем маркетинга в компании систем планирования и контроля за исполнением плана маркетинга. Основными вопросами в этом случае могут быть следующие: а информационные системы; б системы планирования; в системы контроля; г разработка новых продуктов.
67248. Правовые и технические основы безопасности жизнедеятельности 28.56 KB
  Правовую основу обеспечения безопасности жизнедеятельности составляют соответствующие законы и постановления принятые представительным органами РК а также подзаконные акты: Указы Президента постановления принимаемые правительством местными органами власти и специально уполномоченными органами.
67249. Феномен культурной глобализации 38 KB
  20 век характеризуется как эпоха глобализации так как страны и государства перестали развиваться изолированно друг от друга события произошедшие в одной стране тут же получают отклик во всем мире. Некоторые ученые говорят о том что современный этап глобализации является отнюдь не первым.
67250. ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС 123 KB
  Например обращение гражданина в суд для защиты нарушенного или оспоренного субъективного права без соблюдения установленного гражданским процессуальным законом Гражданским процессуальным кодексом порядка не приведет к желаемому результату: судья либо откажет в принятии заявления либо оставит поданное заявление...
67251. НЕЙРОННЫЕ ОСНОВЫ ПАМЯТИ И НАУЧЕНИЯ 168.5 KB
  Память можно определить как способность мозга приобретать и использовать опыт сохранять полученную информацию. Поскольку научение основывается на механизмах памяти два этих понятия неразрывно связаны. Такая перестройка должна обеспечивать адаптивное изменение поведения благодаря сохранению...
67252. ПОЛІТИКА ТА ЕТНОНАЦІОНАЛЬНІ ВІДНОСИНИ 161.5 KB
  Якщо народи існували з давніхдавен то нації викристалізувалися лише в XVII XVIII ст. Народність це історично сформована мовна територіальна економічна і культурна спільність людей яка передує нації. На відміну від нації у народності немає промисловості і відповідно...