25750

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

№ 4 Главная книга Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет Основанные задачи аудиторской проверки является Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия. Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями на которые они были выданы Проверка подотчетных лиц на наличие в...

Русский

2013-08-17

32 KB

3 чел.

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Аудит расчетов с подотчетными лицами осуществляется сплошным методом и по этому для его проведения целесообразно привлекать ассистентов

Состав первичных документов с расчетами подотчетных лицами с одной стороны достаточно узок

  •  авансовый отчет
  •  заявление для выдачи из кассы

а с другой стороны состав сопутствующих расчетов с подотчетными лицами чрезвычайно широк и разнообразен, т.к. расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими отделами учета

   Следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим отделам учета.

Основными документами, которые необходимы, подвергать изучению при проверке расчетов подотчетных лиц являются

  •  Авансовые отчеты, журнал их регистрации, приказ сотрудников  в командировку, список лиц, которые разрешено получение наличных денег из кассы, смешанные предоставление расходов и приказы их утверждении.

Многочисленные и разнообразные операции по учету расчетов с подотчетными лицами находят свое отражение в следующих регистрах синтетического учета и расчетов

  1.  Бухгалтерский баланс в активе баланса
  •  Прочие дебиторская задолженность платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

Пассив прочие кредиторы

  1.  Отчет о движение денежных средств (ф. № 4)
  2.  Главная книга
  3.  Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет

Основанные задачи аудиторской проверки является

  1.  Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы, со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия.
  2.  Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня
  3.  Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями , на которые они были выданы
  4.  Проверка подотчетных лиц на наличие в штате предприятия.
  5.  Это проверка полноты оправдательных , приложенных авансовых командировочных отчетов
  6.  Проверка наличие приказов о направлении сотрудников в командировку.
  7.  Проверка наличия командировочных удостоверений , отметок в местах пребывания командированного.
  8.  Проверка правильности возмещения , командировочных расходов ( суточные 100 рублей, гостиница по квитанции 550 рублей , без квитанции 12 рублей)
  9.  Проверка правильности ведения учета ,командировочных расходов в пределах и сверх норм
  10.  Проверка выделения остатков на конец отчетного периода , по расчетам подотчетных лиц
  11.  Проверка соответствия записи баланса, отчета и ж\о № 7

Лимит кассы 2012 г.

С нового года больше не придется согласовывать с банком максимальный лимит остатка наличных, который можно хранить в кассе. Это одно из новшеств, предусмотренных новым Положение о порядке ведения кассовых операций (утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П, далее – Положение № 373-П). Лимит остатка наличных денег нужно будет рассчитывать самостоятельно с учетом наличной выручки (объема выданных денег) и периодичности сдачи денег в банк. Накопление денег сверх лимита будет допускаться не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные дни), если в такие дни компания осуществляет кассовые операции. Причем сверхлимитные деньги на зарплату можно хранить в кассе до пяти рабочих дней. Заметим, что специальные требования по оборудованию кассовых комнат отменяются.

Выдача денег из кассы 2012 г.

С 2012 года правила выдачи подотчетных сумм несколько изменятся (новшества также предусмотрены Положением № 373-П). В частности, чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Кассир может выдать деньги на основании заявления, в котором руководитель сделал надпись о сумме и сроке (приказ со списком подотчетных лиц больше издавать не надо). А авансовые отчеты нужно будет сдавать не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выдавались деньги, или со дня выхода на работу.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

64042. Розробка інтернет-порталу для проведення онлайн-турнірів 1.94 MB
  Метою дипломної роботи є засвоєння та поглиблення знань з програмування, отриманих на протязі всього навчання в коледжі та виробити вміння застосовувати їх на практиці для вирішення питань з програмування.
64045. Социальные функции виртуальных сетей на примере межличностной коммуникации молодежи Волгограда 842.5 KB
  Цель курсовой работы предполагает решение ряда взаимосвязанных задач: выявить особенности процесса трансформации коммуникационных практик актора; проанализировать основные теоретические подходы к изучению интернет-пространства и виртуальных социальных сетей...
64047. Регрессионный анализ влияния ВВП на уровень безработицы 1.89 MB
  Для достижения указанной цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи: Изучить теоретические концепции безработицы; Изучить модель парной регрессии; Оценить регрессионную зависимость между уровнем безработицы и ВВП...
64048. Разработка сайта МАДОУ детского сада «Айгуль» с.Максютово Кугарчинского района 5.01 MB
  Актуальность работы обусловлена тем, что в соответствии со статьей 32 «Об образовании», создание и введение официального сайта образовательных учреждений всех типов в сети «Интернет» является обязательным, следовательно, каждый детский сад...
64049. Экспертиза ассортимента и качества кофе, особенности формирования его рынка в районе обслуживания 792.5 KB
  Популярность кофе в современном мире огромна и продолжает расти с каждым годом. Кофейные плантации расположены в 80 странах по всему миру, но мировыми лидерами по производству являются Колумбия, Бразилия и Индонезия. Напиток ценится по всему за свои вкусовые качества и воздействие на организм.
64050. Совершенствование системы информационного обеспечения коммерческой деятельности ЗАО «Мегамарт» 291.5 KB
  Для достижения поставленной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи: рассмотрено понятие и сущность коммерчески значимой информации; охарактеризовано понятие информационной системы и информационной технологии...