25750

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

№ 4 Главная книга Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет Основанные задачи аудиторской проверки является Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия. Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями на которые они были выданы Проверка подотчетных лиц на наличие в...

Русский

2013-08-17

32 KB

3 чел.

Аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Аудит расчетов с подотчетными лицами осуществляется сплошным методом и по этому для его проведения целесообразно привлекать ассистентов

Состав первичных документов с расчетами подотчетных лицами с одной стороны достаточно узок

  •  авансовый отчет
  •  заявление для выдачи из кассы

а с другой стороны состав сопутствующих расчетов с подотчетными лицами чрезвычайно широк и разнообразен, т.к. расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими отделами учета

   Следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим отделам учета.

Основными документами, которые необходимы, подвергать изучению при проверке расчетов подотчетных лиц являются

  •  Авансовые отчеты, журнал их регистрации, приказ сотрудников  в командировку, список лиц, которые разрешено получение наличных денег из кассы, смешанные предоставление расходов и приказы их утверждении.

Многочисленные и разнообразные операции по учету расчетов с подотчетными лицами находят свое отражение в следующих регистрах синтетического учета и расчетов

  1.  Бухгалтерский баланс в активе баланса
  •  Прочие дебиторская задолженность платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

Пассив прочие кредиторы

  1.  Отчет о движение денежных средств (ф. № 4)
  2.  Главная книга
  3.  Журнал ордер № 7 синтетический аналитический учет

Основанные задачи аудиторской проверки является

  1.  Проверка соответствия лиц получающих наличные деньги из кассы на хозяйственные операции расходы, со списком лиц имеющих на это право и утвержденному руководителем предприятия.
  2.  Проверка получения подотчетных сумм денежных средств лицами не отчитавшимися за ранее полученному авансу в течение 3 дня
  3.  Проверка соответствия фактических подотчетных сумм с целями , на которые они были выданы
  4.  Проверка подотчетных лиц на наличие в штате предприятия.
  5.  Это проверка полноты оправдательных , приложенных авансовых командировочных отчетов
  6.  Проверка наличие приказов о направлении сотрудников в командировку.
  7.  Проверка наличия командировочных удостоверений , отметок в местах пребывания командированного.
  8.  Проверка правильности возмещения , командировочных расходов ( суточные 100 рублей, гостиница по квитанции 550 рублей , без квитанции 12 рублей)
  9.  Проверка правильности ведения учета ,командировочных расходов в пределах и сверх норм
  10.  Проверка выделения остатков на конец отчетного периода , по расчетам подотчетных лиц
  11.  Проверка соответствия записи баланса, отчета и ж\о № 7

Лимит кассы 2012 г.

С нового года больше не придется согласовывать с банком максимальный лимит остатка наличных, который можно хранить в кассе. Это одно из новшеств, предусмотренных новым Положение о порядке ведения кассовых операций (утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П, далее – Положение № 373-П). Лимит остатка наличных денег нужно будет рассчитывать самостоятельно с учетом наличной выручки (объема выданных денег) и периодичности сдачи денег в банк. Накопление денег сверх лимита будет допускаться не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные дни), если в такие дни компания осуществляет кассовые операции. Причем сверхлимитные деньги на зарплату можно хранить в кассе до пяти рабочих дней. Заметим, что специальные требования по оборудованию кассовых комнат отменяются.

Выдача денег из кассы 2012 г.

С 2012 года правила выдачи подотчетных сумм несколько изменятся (новшества также предусмотрены Положением № 373-П). В частности, чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Кассир может выдать деньги на основании заявления, в котором руководитель сделал надпись о сумме и сроке (приказ со списком подотчетных лиц больше издавать не надо). А авансовые отчеты нужно будет сдавать не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выдавались деньги, или со дня выхода на работу.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

53315. Хлеб - всему голова 41.5 KB
  Воспитывать любовь уважение и бережное отношение к труду и хлебу. Оборудование: Плакат Хлеб - всему голова колоски пшеницы иллюстрации к теме Ход 1. Ребята как вы думаете что это Хлеб.
53316. Хліб – годувальник, всьому голова 38.5 KB
  Мета: виховувати бережне ставлення до хліба повагу до хліборобів. Обладнання: у святковоприбраній світлиці на столі на вишитій скатертині скіп пшениці хлібина вироби з тіста. На землі вирощують хліб.
53318. Цілую хліб гарячий на столі, що пахне сонцем, щедрістю і полем 80 KB
  Мета: Познайомити з історією вирощування хліба з народними традиціями повязаними з хлібом. Виховувати шанобливе ставлення до хліба повагу до праці хлібороба. План заходу Хліб – символ святості радості щастя здоров’я та багатства.
53319. Хліб – осколок сонця на землі 326 KB
  Мета: розвивати допитливість кмітливість спостережливість уважність; розвиток логічного мислення; виховувати повагу до землі людей праці; шанобливе ставлення до хліба. Обладнання: хлібні вироби пшеничні колоски у вазі мультимедійний проектор презентація Хліб на нашому столі диск із записом ліричної музики. Методи і прийоми навчання: розповідь учителя елемент бесіди виразне читання віршів; інтерв’ю розгляд ілюстрацій обговорення прислів’їв про хліб.
53320. Хліб – святість рідної землі 162 KB
  Виховувати бережливе ставлення до хліба повагу до праці хліборобів до рідної землі. Хід заходу 1й ведучий Добрий день дорогі наші гості 2й ведучий Запрошуємо Вас до нашої господи на хліб та сіль на слово наше щире на бесіду мудру 1й ведучий Кожен з нас знає що головний злак землі пшениця. Мабуть звідси і пішло: Хліб усьому голова 2 ведучий Довгий і нелегкий шлях від пшеничного колоска до смачного...
53321. Нумо, хлопці! 50.5 KB
  Ви – сильна половина нашого суспільства, майбутні воїни, захисники нашої держави. На вас наші надії і сподівання. Тож вітаємо вас і для вас сьогодні вірші, пісні, конкурси.
53322. Національно-визвольна війна українського народу під проводом Б. Хмельницького (Тематичне оцінювання) 41.5 KB
  Мета: систематизувати і закріпити знання учнів з теми; домогтися розуміння учнями практичнонаслідкових звязків в основних явищах і процесах періоду Національновизвольної війни; зясувати який навчальний матеріал учні засвоїли гірше і ще раз попрацювати з ним; продовжувати виробляти в учнів вміння давати письмові відповіді на питання; здійснювати диференційований підбір у перевірці знань учнів; працювати над виробленням в учнів розуміння ролі видатних діячів у боротьбі за незалежність України; виховувати...
53323. Б.ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ: ПОЛІТИК, ДИПЛОМАТ, ПОЛКОВОДЕЦЬ 69.5 KB
  Богдан Хмельницький одна з яскравих постатей української історії. За словами відомого українського історика Крип’якевича Хмельницький поклав печать свого духа на подальший розвиток Україниâ€. Хмельницького в історії України†Богдан Хмельницький гетьман України народився у 1595р. Хмельницький з дитинства вбирав у себе вільне повітря покозаченої України тим більше що матийого була козачкою з Переяслава.