25768

Анализ отчета о движении денежных средств

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Отчет о движении денежных средств это динамический отчет который методами балансовых обобщений определенных хозяйственных операций отчетного периода объясняет в существенных аспектах поступление и выбытие реальных финансовых средств. Данные отчета о движении денежных средств в сочетании с показателями других форм отчетности: 1.показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации; 4.

Русский

2013-08-17

29 KB

14 чел.

Анализ отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств – это динамический отчет, который методами балансовых обобщений определенных хозяйственных операций отчетного периода объясняет в существенных аспектах  поступление и выбытие реальных финансовых средств. Он ориентирован на раскрытие для внешних пользователей бухгалтерской отчетности  дополнительных сведений о финансовом положении организации.

Данные отчета о движении денежных средств в сочетании с показателями других форм отчетности:

      1. отражают масштабы денежного оборота организации;

      2. раскрывают обстоятельства того, как исполнены обязательства организации перед собственниками, деловыми партнерами, государством, персоналом.

      3.показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций  и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации;

      4.позволяют установить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств и чистой прибылью организации;

       5.позволяют контролировать процесс обслуживания долговых обязательств и создания необходимых резервов по погашению основной суммы долга.

Отчет о движении денежных средств построен по принципу балансового уравнения:  остаток на начало отчетного периода + поступление нарастающим итогом с начала отчетного  периода  = направлено (израсходовано, уплачено) нарастающим итогом с начала отчетного года + остаток на конец отчетного периода.

Отчет позволяет увязать между собой балансовые суммы остатков денежных средств с суммой оборотов денежной массы, раскрыть источники и характер денежных оборотов организации, охарактеризовать эффективность оборота денежного капитала.

Наиболее важным элементом отчета о движении денежных средств является информация о поступлении и расходовании денежных сумм в связи с осуществлением операционной (текущей) деятельности.

Остаток денежных средств предприятия, в зависимости от порядка его расчета, может быть  выражен одним из трех показателей: начальный остаток денежных средств, чистый остаток денежных средств (разница между поступившими и израсходованными денежных средствами) и конечный остаток денежных средств.

Показатели остатка денежных средств характеризуют результат движения денежных средств предприятия. Эти показатели  находятся в прямой взаимозависимости и взаимообусловленности с показателями денежных потоков.

Сумма чистого остатка денежных средств предприятия определяется входящим и исходящим денежными потоками. Конечный остаток денежных средств является показателем возможности предприятия своевременно гасить текущие  обязательства в денежной форме.

При организации анализа денежных потоков акцент можно делать как на конечном остатке денежных средств, так и  на их чистом остатке.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

48037. Методы изучения наследственных заболеваний 46 KB
  У человека в Yхромосоме находится ген обусловливающий дифференцировку пола. Методы генетики популяций широко применяют в исследованиях человека. Этот метод используют в генетике человека для выяснения степени наследственной обусловленности исследуемых признаков.
48038. Основы управления персоналом 953.5 KB
  Руководство - менеджеры, осуществляющие координацию людей в процессе образовательной деятельности. По принятой в теории 3-уровневой классификации руководителей разделяют на высшее звено (ректор, директор)
48039. Методические основы современного урока в школе с разноуровневым дифференцированным обучением 60 KB
  Методы обучения Это основные виды деятельности учителя и школьника обеспечивающие формирование ЗУН необходимых для решения учебно-воспитательных задач. Методы проблемного обучения рассчитаны на вовлечение школьника в познавательную деятельность в условиях словесного обучения когда учитель сам ставит проблему сам показывает пути ее решения а обучающиеся внимательно следят за ходом мысли учителя размышляют переживают вместе с ним и тем самым включаются в атмосферу научнодоказательного поискового решения. Частичнопоисковые или...
48041. НОРМАЛЬНОЙ ФИЗИОЛОГИИ. МЕТОДИЧЕСКИЕ РАЗРАБОТКИ 342.5 KB
  Данное учебное пособие предназначено для студентов стоматологического факультета медицинских ВУЗов для самостоятельной работы на практических занятиях по нормальной физиологии. Задание для самостоятельной работы 1. Цель работы: познакомиться с принципами расчета параметров ПД при различных способах отведения. Ход работы: 1.
48045. Архитектура жилых и общественных зданий 157 KB
  Дипломный проект охватывает комплекс взаимосвязанных вопросов архитектурного проектирования. Постоянно увеличивающийся объем и широкий размах строительства в нашей стране требует очень большого числа специалистов в самых различных областях архитектурного творчества. Однако, как бы ни были разнообразны и актуальны задачи