25881

Анализ лизинговых и факторинговых операций банка

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Лизинг означает форму долгосрочной аренды связанную с передачей в пользование имущества т. При заключении лизингового договора требуется банковская гарантия либо залог или страхование лизингового платежа и имущества которое является объектом лизинговой сделки. По степени окупаемости имущества лизинги могут быть: с полной окупаемостью при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества; с неполной окупаемостью когда в течение срока действия одного договора окупается...

Русский

2013-08-17

28 KB

26 чел.

Анализ лизинговых и факторинговых операций банка.

Лизинг означает форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т.е. предмета лизинга) для предпринимательской деятельности.

Фактически лизинг - это единый комплекс 3-х одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения предприятия.

Лизинг, как правило, осуществляется следующим образом (классическая схема).

Лизинговая компания заключает с предприятием договор, согласно которому компания полностью оплачивает поставщику стоимость оборудования и сдает его в аренду предприятия с правом выкупа в конце срока аренды.

Одновременно лизинговая компания заключает с поставщиком договор на поставку оборудования. При заключении лизингового договора требуется банковская гарантия либо залог или страхование лизингового платежа и имущества, которое является объектом лизинговой сделки.

У банка имеются разные способы участия в лизинговых сделках. Он может выступать в качестве лизингодателя и лизингополучателя.

По степени окупаемости имущества лизинги могут быть: с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества; с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

В зависимости от условий амортизации различают лизинги: с полной амортизацией и соответственно полной выплатой стоимости объекта лизинга; с неполной амортизацией и, значит, с частичной выплатой стоимости.

В лизинговые платежи входят расходы: амортизация, плата за кредит, комиссионные, НДС

Суть анализа лизинговой сделки- выгодность сделки и получение дохода, анализ положительных и отрицатеьных сторон операции:

Положительный эффект-банк имеет постоянных клиентов и постоянный доход

Отриц. Эффект – операция рискованная и непредсказуемая, недовзнос по лизинговым платежам

Амортизационные отчисления на используемое по лизингу оборудование:A = БC?Na?T/100,где БС - балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. руб.; Na - норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %; Т - период действия лизингового соглашения.

Платы за используемые кредитные ресурсы:Пк = Кр?ПСкр/100,где Кр - величина кредитных ресурсов, привлекаемых для проведения лизинговой операции тыс. руб.; ПСкр - ставка за пользование кредитными ресурсами, %.

Факторинг- это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.

Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

Факторинг- это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

В операции факторинга обычно участвуют три стороны:

-фактор (банк) - покупатель требования; -клиент (кредитор, поставщик товара) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком; -плательщик (заемщик) - фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа.

При анализе факторин. Операций банку необходимо:

Оценит количество и удельный вес случаев отказа от платежа по причине поставки некачественной продукции

Изучит объем и темпы роста реализации для определения предельной суммы переуступаемых ему долговых требований

Изучить платежеспособность должников

Оценить качество долговых требований и долю, которая не может быть переуступлена или которую клиент не желает переуступать банку

Рассчитать суммы по операциям факторинга и комиссионные вознаграждения

Определить степень расширения масштабов факторинговых операций и оценить рациональность их осуществления


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

35171. Линейное программирование, задачи линейного программирования 23.52 KB
  Программное обеспечение Microsoft Excel Методические указания Рассмотрим решение задач линейного программирования средствами Excel на примере следующей задачи. Нормы затрат каждого сырья на единицу продукции заданы таблицей...
35172. Разработка АИС продовольственного склада ООО «Астра-Р» 331 KB
  Сердцевиной современных информационных технологий являются автоматизированные информационные системы. Все известные информационные системы могут быть разделены на две категории: автоматические и автоматизированные. Автоматические информационные системы – системы функционирование которых осуществляется без непосредственного участия человека. Автоматизированные информационные системы – системы в функционировании которых непосредственное участие принимает человек транспортные процессы энергосистемы промышленные предприятия предприятия...
35173. Разработка ПП АИС «Компьютерные игры» 934.5 KB
  Программный продукт АИС БД «Компьютерные игры» разрабатывается с целью систематизации и обобщения сведений о играх, компаний разработчиков, локализаторов. Программа предназначена для просмотров последних вышедших новых игр.
35174. Концепция применения CALS (ИПИ) - технологий в промышленности Нижегородской области 151.5 KB
  производственные информационные системы – CALSтехнологии CALS Continuous Acquisition and Life cycle Support – непрерывное развитие и поддержка жизненного цикла русский аналог ИПИ – Информационная Поддержка жизненного цикла Изделий обеспечивающие информационную поддержку жизненного цикла изделий конструирование технологическое проектирование производство эксплуатацию утилизацию. В последнее время начали развиваться КИС и CALSтехнологии. Наибольшую отдачу дают информационные технологии и самое главное корпоративный...
35175. Разработка информационной системы организации, занимающейся продажей и установкой входных и межкомнатных дверей 924 KB
  Опыт применения ЭВМ для построения прикладных систем обработки данных показывает, что самым эффективным инструментом здесь являются не универсальные алгоритмические языки высокого уровня, а специализированные языки для создания систем управления данными.
35176. Необходимость внедрения информационной системы для небольшого частного предприятия «Computer Master» 3.01 MB
  В случае покупки товара из имеющихся в наличии при расчете кассир вводит номер чека. В результате проведения проблемного анализа выявлены следующие проблемы: Необоснованные затраты времени кассира на ввод номера чека и номера или номера товара. Затраты времени на устранения ошибок ввода номера товара в случае неправильного ввода. EUICashier Граничный класс отвечающий за отображение формы требования атрибутов покупки оборудования номер чека номер товара параметров и результатов поиска требований оплаты 3.
35177. Разработка информационной системы закупки комплектующих для производства 922 KB
  В данном разделе описывается сама организация и внешняя среда, с которой она взаимодействует. Основными знаниями, связывающими различные объекты предметной области в целое, являются бизнес-процессы, также представленные в данном разделе.
35178. АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ 6.02 MB
  Определение объекта системы. Отношения внутри диаграмм классов: обобщения ассоциации зависимости Структура АИС: Описание структуры информационной системы включающей в себя понятия: техническое обеспечение математическое обеспечение программное обеспечение информационное обеспечение организационное обеспечение правовое обеспечение. Глобальная сеть Internet как пример открытой информационной системы.
35179. Информация и информационные ресурсы 307.5 KB
  Информационные системы экономические информационные системы. По поддержке видов деятельности: система автоматизированного проектирования автоматизированные ИС автоматизированные системы управления технологическими процессами.Обеспечивающие подсистемы экономих информых систем ЭИС. Организацое обеспие – внутреняя органия ИС обеспечая управлие всеми подсистемами ЭИС как единой системы.