31765

Специальные режимы налогообложения

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

3 НК РФ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД Элемент системы Характеристика Основание Порядок установления ЕНВД ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов городских округов городов применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.28 НК РФ Налоги которые заменяет ЕНВД налог на прибыль организаций в части прибыли полученной от деятельности облагаемой ЕНВД налог на имущество организаций в...

Русский

2013-09-01

39.5 KB

0 чел.

Специальные режимы налогообложения

Система налогообложения

Какие налоги уплачиваются* (в общем случае, однако есть и исключения)

Объект налогообложения

Основные ставки налога

Срок уплаты авансовых платежей и/или налога

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

6%

до 25 июля текущего и до 31 марта следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;   30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением УСН

Доходы

6%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 31 марта следующего года

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

На основании патента (законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности)

6%

В течении 25 дней  момента начала деятельности (не менее 1/3 полной стоимости)  в течении 25 дней с момента окончания рока патента

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением ЕНВД

Законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности

15%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 25 января следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Глава 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)"Элемент системы Характеристика Основание

Порядок установления ЕНВД ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, если:

среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25%.  346.26 НК РФ

Налогоплательщики Организации Индивидуальные предприниматели 346.28 НК РФ

Налоги, которые заменяет ЕНВД налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД)

налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)  НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)

налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)  346.26 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..

Обязательные виды учета и отчетности 1. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам

2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов

3. Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления статистической отчетности  346.26 НК РФ

Раздельный учет Учет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД.

Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения  346.26 НК РФ

Объект налогообложения и налоговая база Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода.

Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и  К2.

К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году.

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)

Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.  346.29 НК РФ

Налоговый период Квартал  346.30 НК РФ

Налоговая ставка 15% величины вмененного дохода  346.31 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,

страховых взносовв виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.  346.32 НК РФ

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:

бытовые и ветеринарные услуги;

услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

автотранспортные услуги;

розничная торговля;

услуги общественного питания;

размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

услуги временного размещения и проживания;

передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Раздел обновлен: 07.02.12г.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

47422. Разработка системы приёмов организации и развития внимания детей 5 – 6 классов 367.5 KB
  Основные свойства внимания. Возрастные особенности внимания школьников. Организация внимания школьника. Наглядность как основной компонент развития внимания на уроках немецкого языка.
47423. Процесс формирования и развития организационной культуры предприятия «СТОМГРУПП» 777 KB
  Предложения по развитию и укреплению культуры организации СТОМГРУПП. Одним из важнейших мотивов для исследования организационной культуры является то что традиционные методы управления организациями построенные на функциональной специализации работников и подразделений разделении труда обособленности отдельных структур организации друг от друга основанные на линейности и равновесности процессов не отвечают сложившимся в настоящем условиям. Таким образом современным организациям требуется новая идеология...
47424. ОСОБЕННОСТИ КОРРЕКЦИОННОЙ РАБОТЫ ПО РАЗВИТИЮ РЕЧИ У ДЕТЕЙ С ОНР 1.32 MB
  Исследование состояния связной речи детей старшего дошкольного возраста с общим речевым недоразвитием. Формирование связной речи у детей Библиография Введение Проблемой нашего исследования является уровень связной речи детей с общим недоразвитием речи.
47425. Кассовые операции 53.88 KB
  Виды услуг предоставляемых в отделении почтовой связи. Учет кассовых операций в отделении почтовой связи. Порядок получения сумм подкреплений денежной наличности в отделении почтовой связи. Порядок высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой связи.
47426. Рестораны национальных кухонь в Астрахани и их использование в туристском бизнесе 946 KB
  Национальная кухня составляет важный элемент культуры региона. Туристы любят пробовать национальные блюда той страны, по которой путешествуют. Например, почти все туристы, впервые посещающие Россию, желают отведать борщ и пельмени.
47427. Специфика и приоритетные направления развития современных российско-грузинских отношений 429 KB
  Проанализировать российско-грузинские отношения в конце XX начале XXI века в трудах современных исследователей и прессе. Выявить специфику становления российско-грузинских взаимосвязей в русле национальной политики. Обозначить территориальные аспекты российско-грузинских взаимоотношений. Изучить вопросы экономического сотрудничества Грузии и России...
47428. ОЦІНКА ПРОЦЕСУ УПРАВЛЯННЯ МІЖНАРОДНОЮ МАРКЕТИНОГОВОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ ТОВ «УНІВЕРСЛА ПРОДУКТ» 569 KB
  Для ефективного управління зовнішньоекономічною діяльністю на підприємстві потрібна відповідна умовам його роботи структура управління. На підприємствах, які беруть активну участь у зовнішньоекономічній діяльності, зовнішньоторговельний апарат існує у двох формах: як частина внутрішньовиробничої структури у вигляді зовнішньоекономічного відділу і як відносно самостійний підрозділ у вигляді зовнішньоторговельної фірми
47429. СОДЕРЖАНИЕ ФУНКЦИОНАЛЬНОГО АСПЕКТА УПРАВЛЕНИЯ ПРОЕКТОМ 208.5 KB
  Необходимо отметить что инвестиционная деятельность в современных условиях тесно связана с умением разработать эффективный инвестиционный план или проект а затем обеспечить определенные ими ограничения по ресурсам и реализовать заданный уровень качества продукции проекта. Не проводилось никакого управления на прединвестиционной и эксплуатационной фазе проекта. Практически не осуществлялось эффективного планирования на стадии реализации проекта. Отсюда сущность управления проекта обеспечить корректное выполнение поставленных целей с...
47430. Поклонение и Боговедение 561.53 KB
  Если ты спросишь, как выглядит служение Богу без Бога, то вот его описание. Огромное количество людей в храме, служения, праздники, торжества.