31765

Специальные режимы налогообложения

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

3 НК РФ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД Элемент системы Характеристика Основание Порядок установления ЕНВД ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов городских округов городов применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.28 НК РФ Налоги которые заменяет ЕНВД налог на прибыль организаций в части прибыли полученной от деятельности облагаемой ЕНВД налог на имущество организаций в...

Русский

2013-09-01

39.5 KB

0 чел.

Специальные режимы налогообложения

Система налогообложения

Какие налоги уплачиваются* (в общем случае, однако есть и исключения)

Объект налогообложения

Основные ставки налога

Срок уплаты авансовых платежей и/или налога

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

6%

до 25 июля текущего и до 31 марта следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;   30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением УСН

Доходы

6%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 31 марта следующего года

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

На основании патента (законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности)

6%

В течении 25 дней  момента начала деятельности (не менее 1/3 полной стоимости)  в течении 25 дней с момента окончания рока патента

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог, уплачиваемый в связи  с применением ЕНВД

Законодательно установленный размер дохода для определенного вида деятельности

15%

До 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года и до 25 января следующего года

НДФЛ,  удерживаемый из вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам

Вознаграждение сотрудников

13% - для налоговых резидентов РФ;          30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

В день получения доходы (для заработной платы - последний день месяца, за который начислена заработная плата)

Глава 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)"Элемент системы Характеристика Основание

Порядок установления ЕНВД ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов,  городов,  применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, если:

среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25%.  346.26 НК РФ

Налогоплательщики Организации Индивидуальные предприниматели 346.28 НК РФ

Налоги, которые заменяет ЕНВД налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД)

налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)  НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)

налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)  346.26 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..

Обязательные виды учета и отчетности 1. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам

2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов

3. Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления статистической отчетности  346.26 НК РФ

Раздельный учет Учет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД.

Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения  346.26 НК РФ

Объект налогообложения и налоговая база Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода.

Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и  К2.

К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году.

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)

Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.  346.29 НК РФ

Налоговый период Квартал  346.30 НК РФ

Налоговая ставка 15% величины вмененного дохода  346.31 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,

страховых взносовв виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.  346.32 НК РФ

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:

бытовые и ветеринарные услуги;

услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

автотранспортные услуги;

розничная торговля;

услуги общественного питания;

размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

услуги временного размещения и проживания;

передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Раздел обновлен: 07.02.12г.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

50241. Принципы построения бухгалтерского финансового учета 80.5 KB
  Информация, которая формируется в системе бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов, должна отвечать требованиям всех заинтересованных пользователей. В зависимости от круга интересов различных групп пользователей информацией в системе бухгалтерского учета можно выделить взаимосвязанные подсистемы
50242. ЭЛЕКТРОИСКРОВОЕ ЛЕГИРОВАНИЕ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ МАТЕРИАЛОВ 411 KB
  Этот способ имеет следующие специфические свойства: материал анода легирующий материал может образовывать на поверхности катода легируемая поверхность прочно сцепленный с ней слой покрытия. В этом случае между материалом основы и покрытием существует промежуточный слой в котором протекают диффузионные процессы элементов катода и анода; процесс легирования может происходить так что материал анода не образует покрытия на поверхности катода а диффузно обогащает ее своими составляющими элементами; легирование можно проводить...
50243. ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТОВ ИНЕРЦИИ ТЕЛ МЕТОДОМ КРУТИЛЬНЫХ КОЛЕБАНИЙ 183.5 KB
  Инертные свойства тела при вращении определяются не только массой тела, но и расположением отдельных частей тела по отношению к оси вращения. Для характеристики этих свойств вводится понятие момента инерции.
50245. Понятие отчета в СУБД Access и его основных элементов 117 KB
  Понятие отчета в СУБД ccess и его основных элементов Отчеты представляют собой наилучшее средство представления информации из базы данных в виде печатного документа. Основные сведения об отчетах Рис.1 Вид окна Новый отчет Для создания отчета в окне базы данных выбираем пункт Отчет в раскрывающемся списке кнопки Новый объект на панели инструментов или кнопку Создать на вкладке Отчеты . Мастер отчетов запускает основного мастера для создания отчетов позволяющего выбрать поля для отчета задать форматы условия группировки и итоговые...
50246. Пояснить создание и настройку отчета в режиме конструктора СУБД Access 22.5 KB
  Настройка отчетов Чтобы изменить размер выделенного элемента управления можно воспользоваться маркерами изменения размера находящимися на сторонах в нижних углах и в правом верхнем углу. Для перемещения невыделенного элемента управления используйте указатель мыши. Если элемент управления имеет присоединенную надпись она перемещается вместе с ним. перемещать элемент управления и присоединенную надпись можно независимо друг от друга с помощью маркеров перемещения расположенных в левых верхних углах элемента управления и надписи.
50247. Визначення енергії дисоціації молекул йоду 896.5 KB
  Лабораторна установка для вивчення спектрів поглинання розчинів йоду зібрана на базі монохроматора УМ–2 який використовується як спектроскоп. 3 виділені оптичні елементи що входять до складу монохроматора. 2 сфокусоване конденсорною лінзою 3 світло проходить через досліджуваний розчин 4 і потрапляє на вхідну щілину 6 монохроматора. Градуювання монохроматора Для цього потрібно див.
50248. СНЯТИЕ КРИВОЙ НАМАГНИЧИВАНИЯ И ПЕТЛИ ГИСТЕРЕЗИСА ФЕРРОМАГНИТНЫХ ВЕЩЕСТВ С ПОМОЩЬЮ ОСЦИЛЛОГРАФА 881.5 KB
  Классический расчет для круговой орбиты дает где eзаряд электрона;  его линейная скорость; rрадиус орбиты. Если для данного вещества экспериментально получить зависимость J=JH которая одинакова для образцов любой формы и размеров и рассчитать по формуле 2 H то на основании уравнения 1 можно найти индукцию магнитного поля в веществе. Экспериментально наиболее просто J=JH определяется для образца в виде тороида на который равномерно нанесены витки провода. 3...
50249. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ ЕМКОСТИ КОНДЕНСАТОРА 265 KB
  Цель работы: Определение электроемкостей отдельных конденсаторов и двух батарей из последовательно и параллельно соединенных конденсаторов. Емкость конденсатора определяется с помощью соотношения: C= где q абсолютная величина заряда на одной из обкладок конденсатора; U ...