31847

Политика управления кредитным риском и методами оценки кредитоспособности заемщика ОАО Банк «Финансы и Кредит»

Дипломная

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Экономическая сущность понятие и необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска. Кредитный риск и его источники Сравнительная характеристика методик оценки кредитного риска. Нормативноправовое регулирование кредитных рисков и оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска.

Русский

2013-09-01

1.48 MB

171 чел.

PAGE  111

Оглавление

[1] Оглавление

[2] Введение

[3] 1 Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска

[4] 1.1 Сущность финансового анализа коммерческого банка

[5] 1.2 Экономическая сущность, понятие и  необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска

[6] 1.3 Кредитный риск и его источники

[7] Сравнительная характеристика методик оценки кредитного риска

[8] 1.5 Нормативно-правовое регулирование кредитных рисков и оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

[9] 2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска

[10] 2.1 Структурно-логическая схема анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска  Банк «Финансы и Кредит»

[11] 2.2 Структурно-динамический анализ  кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[12] 2.3 Анализ кредитного риска портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[13] 2.4 Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[14] 2.5  Методы оценки кредитоспособности заемщика используемые в ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[15] 3 Политика управления кредитным риском и методами оценки кредитоспособности заемщика

[15.1] 3.1. Методы управления кредитным риском

[15.2] 3.2. Кредитная политика банка как основа управления кредитным риском

[15.3] 3.3. Пути совершенствования управления кредитным риском

[16] Заключение

[17] Список использованных источников

[18] Приложение А

[19] Структура кредитного риска

[20] Приложение Б

[21] Приложение В

[22] Приложение Г

[23] Общая схема анализа кредитоспособности и методов оценки кредитного риска

[24] Приложение Д

[25] Баланс ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[26] Приложение Е

[27] Отчет о Финансовых результатах ОАО Банк «Финансы и Кредит»

[28] Приложение Ж

[29] Анализ структуры  актива Баланса Банка «Финансы и Кредит»

[30] Приложение З

[31] Структура кредитного портфеля банка ОАО Банк «Финансы и Кредит», за 2007, 2008 гг. , анализ динамики.

[32] Приложение К  

[32.0.1] І. Власний капітал

[32.0.2] ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

[32.0.3] Усього за розділом ІІ

[33] Приложение Л

[33.0.1] Код рядка

Введение 

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы.  

Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи финансовых активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.

Кредитный риск, поэтому, был и остается основным видом банковских рисков. Таким образом, принятие кредитных рисков – основа банковского дела, а управление ими  традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Проблемам теории и практики управления банковскими рисками и кредитными рисками в частности в монографической литературе, учебниках, периодической печати, диссертациях уделяется большое внимание.  Можно отметить работы таких отечественных и зарубежных авторов как: Братановича С., Валенцовой В.И., Валрравена К.Д., Ван Грюнинга Х, Витлинского В.В., Ивасенко А.Г, Кабушкина С.Н., Коробовой Г.Г., Курилина Б.И., Лаврушина О.И., Нестеренко Е.А., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э.,  и многих других. Однако целый ряд вопросов остается дискуссионным.

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска для украинских коммерческих банков. Поэтому банки вынуждены тщательно анализировать качество выдаваемых ссуд. Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Сделанный на основе оценки отдельных видов ссуд анализ качества кредитного портфеля дает руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами, ликвидностью и платежеспособностью банка.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в  США из-за проблем ипотечного кредитования,  явно показал, что от правильной оценки кредитособности заемщика и грамотного управления кредитным риском зависит финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность банка, потому что кредитные операции составляют основу банковской деятельности и занимают большую долю активов.  Поэтому тема курсовой работы на данный момент является очень актуальной.

Целью дипломной работы является изучение сущности кредитного риска, способов оценки и методов управления кредитным риском, анализа и управления кредитным портфелем коммерческого банка с учетом факторов кредитного риска.

Для этого в работе решаются следующие задачи:

  •  определение сущности и источников кредитного риска, с учетом разработки этой проблемы в экономической литературе и обобщения практического опыта;
  •  проведение анализа кредитных рисков и сводной оценки кредитного портфеля коммерческого банка на примере украинского банка  ОАО Банк «Финансы и Кредит»;
  •  описание системы управления кредитным риском, с учетом его специфики и современных условий функционирования банков.

Информационной базой анализа выступили законодательные и нормативные акты,  статистическая и бухгалтерская отчетность ОАО Банк «Финансы и кредит».

1 Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска

1.1 Сущность финансового анализа коммерческого банка 

Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяет». Следовательно, анализ в узком понимании представляет собой расчленение явления или предмета на составляющие для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет «заглянуть внутрь» исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении. Например, чтобы понять сущность стоимости банковских ресурсов, привлекаемых, необходимо знать не только составляющие этой стоимости, но и зависимость ее от конъюнктуры рынка, вида банковских ресурсов, суммы и сроков, на которые последние привлекаются. Чем детальнее будет разложен на составляющие исследуемый предмет (или явление), тем больше будем иметь информации для выработки взвешенной политики поведения банка на финансовом рынке.

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений.

Анализ деятельности любого экономического субъекта – это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьёзного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности.

В условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема оценки деятельности кредитных организаций становится более актуальной. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой стороны, – для внешней оценки со стороны акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику в целом и банковскую систему в частности, чем банкротства предприятий.

Анализ операций банков является одним из важнейших направлений экономической работы, причем, чем крупнее банк, тем большее значение имеет правильная организация работы на данном участке для его нормального и эффективного функционирования. Не менее важным является и проведение анализа банковской деятельности на макро- и мезоуровне, без осуществления которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки денежно-кредитной политики, изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов [18, с.247].

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке [32, с.11].

Важной особенностью анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных   ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. Анализу подлежат:

  •  существующая сегментация рынка;
  •  эффективность банковского бизнеса в целом;
  •  характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг;
  •  возможности поиска клиентов;
  •  конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками- конкурентами);
  •  демографические аспекты рыночной среды;
  •  опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его изменениям и др.

Анализ деятельности банка – составная часть управленческого и финансового учета банка, основа планирования деятельности банка. Он представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Анализ должен:

  •  дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности и финансовому состоянию;
  •  выявить недостатки банковского менеджмента;
  •  получить количественную оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться его дальнейшее развитие; выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально складывающихся условий на финансовых рынках.

Важное значение в раскрытии содержания и направленности анализа деятельности банка имеют принципы его   проведения, которые выполняют двоякую роль:

  •  они определяют основы организации и проведения анализа деятельности банка;
  •  раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа.

К принципам анализа банковской деятельности относят следующие:

  •  принцип внешнего взаимодействия.

При анализе банковской деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая структура страны, на территории которой действует коммерческий банк (законодательство, нормативные требования регулирующих органов, экономическая политика правительства и т.д.);

  •  принцип научного подхода.

Анализ должен базироваться на комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их применения на практике;

  •  принцип комплексности.

Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению результативности деятельности банка;

  •  принцип системности.

Анализ должен быть системным, т.е. каждый элемент финансовой и коммерческой деятельности банка должен рассматриваться как   часть единой сложной системы, имеющей целый набор связей, как с самой системой коммерческого банка, так и с внешней средой. Все эти взаимосвязи также обязательно подлежат изучению. Например, при анализе инвестиционной деятельности банка изучается весь набор рисков, которые сопровождают эту деятельность. При этом и качество самого риск-менеджмента в банке является объектом отдельного анализа;

  •  принцип точности.

Анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами;

  •  принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности).

Результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;

  •  принцип плановости.

Анализ должен проводиться регулярно, в банке должен существовать утвержденный план проведения аналитических исследований;

  •  принцип оперативности.

Анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент. И потому только в данный момент выводы анализа могут быть эффективно использованы менеджментом коммерческого банка. Результаты и выводы анализа должны исследоваться менеджментом банка в его повседневной деятельности, принятии оперативных решений и разработке стратегических планов. Имеет смысл создать в банке соответствующую базу данных по результатам исследований его деятельности за ряд лет;

  •  принцип объективности (беспристрастности, непредвзятости).

Анализ должен проводиться абсолютно объективно с использованием знаний, опыта и с учетом мнений всех сотрудников банка, имеющих полномочия на его проведение.

  •  принцип сопоставимости.

Результаты анализа должны быть сопоставимыми с аналогичными данными, полученными по другим банкам, с усредненными показателями банковской системы, с данными по другим странам, а также с результатами этого же банка за ряд предшествующих периодов.

  •  принцип экономичности.

Затраты на проведения анализа должны быть минимальны, много меньше получаемого эффекта [39, с.6].

Взаимосвязь принципов АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Взаимосвязь принципов АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам

Критерии (требования), которым должны отвечать выводы, полученные на основе АДБ

Принципы АДБ

Ценность для пользователя  

Практическая значимость

Оперативность

Плановость

Экономичность

Надежность, достоверность (обеспечивает достоверное представление о финансовом положении банка, его финансовой устойчивости и конкурентоспособности)  

Научный подход

Объективность

Принцип внешнего взаимодействия

Точность

Полнота, достаточность для принятия управленческих решений  

Системность

Комплексность

Точность

Научный подход

Ясность   интерпретации результатов анализа  

Сопоставимость

Основные функции анализа банковской деятельности можно свести к следующему:

  •  изучение влияния различных макроэкономических и социальных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействии на существование конкретного банка (например, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валютных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);
  •  обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без изучения закономерностей развития финансово-кредитного учреждения и выявления соответствующих недоработок не представляется возможным разработать план, адекватный успешному развитию банка);
  •  контроль за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;
  •  поиск резервов повышения эффективности работы банка;
  •  оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов, оценку достигнутого банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценку полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка позволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);
  •  разработку комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).

Задачами анализа финансового состояния коммерческого банка являются:

  •  выявление рентабельности и финансовой стратегии банка;
  •  изучение эффективности использования финансовых ресурсов;
  •  определение положения коммерческого банка на финансовом рынке и количественное измерение финансовой конкурентоспособности;
  •  оценка уровня соблюдения установленных экономических нормативов и оценочных показателей регуляции деятельности банка;
  •  разработка мероприятий для устранения обнаруженных недостатков [12, с.42]

Организация всех видов анализа включает в себя следующие этапы:

1.       Подготовительный этап анализа включает:

  •  определение объектов и субъектов анализа;

Объектом экономического анализа (то на что направлен анализ) выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному признаку и т.п.).

Так, объектами финансового анализа могут быть:

  •  ресурсная база банка;
  •  банковские операции и банковские услуги;
  •  финансовые результаты работы банка и его филиалов;
  •  финансовое состояние банка;
  •  сложившаяся система финансового управления в банке;
  •  используемые технологии и системы финансовой   безопасности и др.

По мере углубления анализа все его объекты могут детализироваться.

Субъекты анализа (тот, кто может проводить анализ):

а) коммерческие банки (отдельные банковские специалисты – экономисты, аналитики, соответствующие структурные подразделения);

б) контрагенты   и корреспонденты банка, включая НБУ;

в) кредитные организации;

г) государственные налоговые органы;

д) аудиторские фирмы:

е) местные и центральные органы власти;

ж) реальные и потенциальные клиенты банка;

з) прочие юридические и физические лица.   

  •  отработка и детализация организационных моментов, в т.ч. выбор организационных форм проведения анализа, распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа ;
  •  подготовка и отбор первичных данных;
  •  планирование аналитической работы, постановка задачи и определение целей;
  •  разработка необходимого программного обеспечения и подготовка макета   выходных данных;
  •  методологическое и информационное обеспечение аналитической работы.

2.       Предварительный этап.   Состоит из следующих шагов:

  •  проверка достоверности, анализ качества и отбор данных;
  •  группировка, комбинирование и структурирование данных;
  •  расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей.

3.       Аналитический этап. Включает:

  •  описание полученных показателей на основе изучения динамики, структуры и группировок показателей;
  •  сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов, с нормативными показателями, установленными НБУ;
  •  окончательное изложение результатов исследования.

4.       Заключительный этап . Предполагает проведение:

-         оценки уровня и качества менеджмента банка;

-         выработку прогнозов и рекомендаций.

На организацию аналитической работы в банке влияет множество факторов, в т.ч.:

-         выбранная банком стратегия деятельности;

-         размер собственных средств (капитала);

-         величина банковских активов и их диверсифицированность;

-         численность персонала и уровень его квалификации;

-         наличие филиальной сети;

-         прочие.

Анализ банковской деятельности относится к тем наукам, которые формируют инструментарий исследований конкретных экономических процессов и явлений. Очевидно, что эффективность отдельных управленческих решений и процесса управления в целом в значительной степени определяется адекватностью примененных методов и приемов анализа. Совершенство последних зависит, прежде всего, от сложившейся теоретической базы. Методология экономического анализа является той основой, на которой основывается разработка инструментария прикладных аналитических исследований, в частности и в банковской отрасли [11, с.24].

Анализ финансовой деятельности банка производиться с использованием таких основных методов: сравнение, сводка и группировка, цепных подстановок и разниз. Также можно использовать методы экономико-математического моделирования.

Обзор методической литературы по анализу банковской деятельности показал, что на сегодняшний день не существует единой системы показателей, которая бы в обобщающем виде характеризовала бы финансовое состояние банка. Каждый банк использует самостоятельно разработанные методики, содержащие показатели, которые  могут существенно различаться.

Таким образом, анализ финансового состояния банка предусматривает глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности банка.

1.2 Экономическая сущность, понятие и  необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска

Любой банк имеет свои  методы   оценки   кредитных   рисков. Однако существуют и общие принципы, которыми обычно руководствуется любой банк. Как правило, процесс  оценки   кредитных   рисков  можно разбить на три этапа:

  •  Предварительная  оценка  всех  рисков, существующих на предприятии.
  •  Количественная  оценка  вероятности того, что заемщик не погасит кредит своевременно или не сможет погасить его вовсе ( кредитного   риска ).
  •  Принятие решения о выдаче (невыдаче) кредита, и в случае выдачи - расчет процентной ставки.

Рассмотрим подробнее каждый из названных этапов.

1. Предварительная  оценка  всех  рисков  

Анализ компании-заемщика обычно проводится по нескольким направлениям:

  •  оценка  деловой репутации компании;
  •  оценка  профессионализма менеджмента;
  •  оценка  делового  риска;
  •  оценка  финансового состояния;

Оценка  деловой репутации компании. Изучается история развития компании, ее положение на рынке, соответствие экономических показателей предприятия (рентабельности, платежеспособности) среднеотраслевому уровню. Эти данные  кредитный  отдел банка будет анализировать как по открытым источникам информации (газеты, журналы, публикации в интернете), так и на основании документов, которые затребует от предприятия (финансовая отчетность, договоры с партнерами и т. д.). Наверняка кредиторы захотят ознакомиться и с  кредитной  историей потенциального заемщика.

Оценка  профессионализма менеджмента. Многие банки интересует образование и опыт работы ключевых руководителей предприятия, поэтому они могут потребовать их личные дела, резюме. В случае сомнений банки могут проверить полученную информацию по собственным каналам.

Оценка  делового  риска  (то есть  риска  того, что доходы предприятия не поступят вовремя или не достигнут запланированной суммы). В ходе этой работы изучаются договоры компании с контрагентами; проверяется надежность поставок сырья, износ оборудования, его мощность и загруженность, состояние производственных помещений. Чтобы оценить все это, банк не только затребует большой пакет документов (от договоров до документов по оборудованию), но и, скорее всего, сотрудник банка посетит предприятие и осмотрит все на месте.

Также банк будет оценивать уровень платежеспособного спроса на продукцию предприятия, длительность погашения дебиторской задолженности, защищенность от неплатежей покупателей и ряд других факторов. Наверняка заемщику придется показать договоры на продажу продукции.

Оценка  финансового состояния. На основе представленной банку управленческой и бухгалтерской отчетности анализируется структура активов и пассивов компании, определяется удельный вес привлеченного капитала в пассивах, рассчитываются финансовые коэффициенты (платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и т. д.). Кроме этого проводится анализ денежных потоков компании на основе бухгалтерских и управленческих отчетов о движении средств как минимум за два последних года.

Состав информации, необходимой аналитикам банка для оценки   кредитного   риска  предприятия, может различаться в зависимости от специфики отрасли и конкретного заемщика. Банки использует для анализа следующие сведения:

  •  консолидированную финансовую отчетность за несколько лет (желательно, чтобы она готовилась по международным стандартам);
  •  информацию об операционной деятельности: структуру отрасли, рынок, производство, стратегию, менеджмент, структуру собственности и другие факторы (для каждого заемщика разрабатывается собственный список);
  •  наиболее свежие данные о структуре и размере долга, а также о ситуации с ликвидностью.

2. Количественная  оценка   кредитного   риска.

На этом этапе банк оценивает вероятность того, что выданный предприятию кредит не будет возвращен. Одни банки используют  метод  балльных  оценок , при котором каждому фактору  кредитного   риска , проанализированному на первом этапе, присваивается определенная  оценка  (в баллах). Потом на основе этих  оценок  с учетом их удельного веса определяется итоговый суммарный балл, который и присваивается заемщику. В зависимости от полученного результата предприятие относят к одной из групп  кредитного   риска. Для каждой группы установлены свой размер процентной ставки и свои условия обеспечения кредита.

Другие банки применяют  метод  экспертных  оценок, когда на основе предварительного анализа всех  кредитных   рисков  предприятия эксперты выносят свое суждение о вероятности того, что кредит не будет возвращен в срок.

3. Принятие решения о выдаче кредита и расчет процентной ставки

Если банк принял положительное решение о выдаче кредита, то для расчета уровня процентной ставки применяются несложные экономико-математические  методы.

Эксперты аналитического отдела Банка «Финансы и Кредит» определяют зависимость процентных ставок от уровня  кредитного   риска  на основе расчета математического ожидания прибыли банка от предоставления кредита.

Приведем упрощенный вид формулы для вычисления ставки процента в зависимости от  оценки  вероятности невозврата кредита:

     (1.1)

где ir - процентная ставка по кредиту с учетом  риска ;

i - безрисковая ставка;

p - вероятность того, что кредит не будет возвращен;

q - вероятность того, что кредит будет возвращен вовремя и полностью.

Значения p и q определяются на основе одного из  методов , описанных при анализе второго этапа.

Используя эту формулу, можно приблизительно рассчитать процентную ставку по кредиту в зависимости от экспертной  оценки  вероятности того, что кредит не будет возвращен (см. таблицу 1.3.).

С помощью этой таблицы можно определить границы  кредитного   риска , в которых ставка процента по займу является приемлемой.

Таблица 1.2 -  Процентная ставка по кредиту с учетом риска (безрисковая ставка i принята равной 15 %).

Вероятность того, что кредит не будет возвращен, %

Процентная ставка (с учетом риска), %

1

16,16

5

21,05

10

27,77

20

43,75

30

64,28

50

130

90

1050

Допустим, предприятие устраивает кредит под конкретный проект при ставке 25% годовых. Банк «Финансы и Кредит», в который обратилось предприятие, оценил  риск  в 1%, соответственно, ставка по кредиту будет равна 16%. В этом случае предприятие возьмет кредит, реализует проект, вернет заемные средства и получит прибыль. Но если банк оценит  кредитный   риск  в 10%, то ставка по займу будет существенно выше - почти 28%. При такой цене заемных средств реализация проекта становится для предприятия уже невыгодной, поэтому ему придется отказаться не только от кредита, но и от своего проекта (или же попытаться убедить другой банк в собственной благонадежности).

Использование различного рода математических (экспертных и т.п.) систем поддержки принятия решения в случае оценки кредитоспособности того или иного потенциального заемщика обусловлено необходимостью существующих банковских институтов проводить оперативный, многосторонний и, при этом, качественный анализ.

Методики, применяемые для оценки кредитоспособности различны, но все они в той или иной степени позволят определить [34]:

  •  организационно-экономическую характеристику заемщика;
  •  кредитную историю заемщика;
  •  в случае, когда потенциальный заемщик не является (и не являлся) клиентом Банка, оценить его кредитную историю оказывается проблематично, по причине недостаточного развития в нашей стране на настоящий момент системы «кредитных бюро», имеющих обширную информацию по большинству заемщиков, получившей широкое распространение на западе;
  •  анализ финансового состояния и состояния его имущества;
  •  а также оценку платежеспособности

Также немаловажным является анализ качественных показателей заемщика, таких как: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т.д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие.

Помимо выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства, не менее актуальной является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

На сегодняшний день существует большое количество методов оценки кредитных рисков.

Все методы оценки кредитоспособности заемщика принципиально можно разделить на 2 группы: это экспертные методы оценки и методы, использующие в своей основе автоматизированные системы оценки (1-й уровень классификации). Методы первого уровня определяют характер принятия решения о кредитоспособности конкретного заемщика.

Методы 2-го уровня, представляющие математические средства поддержки принятия решений, включают следующие [35]:

Статистические методы:

Статистические методы основаны на дискриминантном анализе. Например, методы линейной регрессии, методы логистической регрессии. Наиболее распространенным является метод линейной многофакторной регрессии:

    (1.2)

где  р - вероятность дефолта,

w - весовые коэффициенты,

x - характеристики клиента.

Достаточно широкое применение на западе получили так называемые «методы кредитного скоринга». Наиболее распространенная из них – «модель Чессера», включает в себя шесть показателей:

x1 – отношение кассовой наличности и рыночных ценных бумаг к сумме активов;

х2 – отношение чистой суммы продаж к сумме кассовой наличности и рыночных ценных бумаг;

х3 – доход до вычета процентов и налогов к сумме активов;

х4 – общая задолженность к сумме активов;

х5 – основной капитал к акционерному капиталу;

х6 – оборотный капитал к общей сумме продаж [34].

Из линейного характера регрессионных методов следует, что строящаяся на их основе модель не должна содержать коррелированных характеристик.

Методы линейного программирования. Результатом применения методов линейного программирования также является линейная модель оценки кредитоспособности заемщика, которая не позволяет абсолютно точно классифицировать заемщика, в связи с чем, задача формулируется таким образом, чтобы вероятность ошибки была сведена к минимуму.

1.3 Кредитный риск и его источники 

Предоставление кредитов – одна из наиболее важных функций банков. Такие операции являются, как наиболее прибыльными, так и наиболее рискованными. Именно поэтому кредитный риск как один из основных видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Кредитный риск — вероятность финансовых потерь в результате невыполнения заемщиками своих обязательств.

По определению НБУ кредитный риск — это имеющийся или  потенциальный риск для поступлений или капитала риск, который возникает через несостоятельность стороны, которая взяла на себя обязательство, выполнить условия любого финансового соглашения с банком или в другой способ выполнить взятые на себя обязательства [7].

Кредитный риск сопровождает не только операции прямого кредитования, но и осуществления лизинговых, факторинговых, гарантийных операций, формирования портфеля ценных бумаг и тому подобное.

Кредитный риск – это вероятность потери или получения дополнительных средств при предоставлении кредита из-за неопределенности и конфликтности условий кредитования и использования кредитных ресурсов [12, с.83].

Снегурская Л.П. дает следующее определение кредитного риска «Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему, которые принадлежат кредитору. Другими словами, это вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения прибыли или увеличения расходов в результате осуществления определенных финансовых операций» [31, с.197].

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск для банка складывается из суммы задолженности клиента по банковским ссудам и овердрафтам, а также из задолженностей клиентов по другим сделкам.

По мнению Лаврушина О.И. кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер [20, с.30].

К числу таких операций относятся:

  •  предоставленные и полученные кредиты (займы);
  •  размещенные и привлеченные депозиты;
  •  прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
  •  учтенные векселя;
  •  уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с  принципала;
  •  денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
  •  требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);
  •  требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
  •  требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
  •  требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
  •  требования к контрагенту по возврату  денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством  их обратного отчуждения  в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
  •  требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
  •  Следует различать следующие уровни кредитного риска :
  •  кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного соглашения;
  •  кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

 Величина кредитного риска сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке задолженности (основная сумма долга плюс начисленные проценты). 

Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования до наступления срока полного возвращения кредита и процентов по нему.

Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. Необходимо учитывать, что степень риска часто меняется со временем.

В каждом случае предоставления кредита необходимо учитывать факторы, влияющие на уровень риска, возникающего при  кредитовании отдельных заемщиков.

Возникновение кредитного риска может быть вызвано:

  •  неспособностью должника создать адекватный будущий денежный  поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
  •  неуверенностью в будущей стоимости и качестве  (ликвидности и возможности продажи на рынке) предмета залога;
  •  снижением деловой репутации заемщика.

В банковской практике насчитывают свыше пятидесяти видов различных рисков: риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, отказ его партнеров от  платежей за полученные товары, отсутствие диверсификации кредитных вложений, льготное кредитование родственных, дочерних предприятий, политические факторы, изменение законодательной политики и т.д.

В связи с тем, что предоставление банками кредитов - это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика, можно выделить следующие основные источники кредитного риска (таблица 1.3).

Таблица 1.3 -  Источники кредитного риска.

Наименование риска

Характеристика источника

1. Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком

1.1.  Объективный (финансовых возможностей)

1.2.      Субъективный (репутации)

1.3.      Юридический

 1.1.  Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов

1.2.  Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства

1.3.  Недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования

2. Риск, связанный с предметом залога

2.1.      Ликвидности

2.2.      Конъюнктурный

2.3.      Гибели

2.4.      Юридический

 1.1. Невозможность реализации предмета залога

1.2. Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора

1.3. Уничтожение предмета залога

1.4.  Недостатки в составлении и оформлении договора залога

3. Системный риск

Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)

4. Форс-мажорный риск

Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Экономическое значение риска заключается в возможности управления им. Значимость управления риском как вида деятельности, заключается в возможности, во-первых, прогнозировать в определенной степени наступление рискового события, во-вторых, заблаговременно принимать необходимые меры к снижению размера возможных неблагоприятных последствий. Сущность риска, выражающаяся в возможности осуществления количественной оценки вероятности наступления неблагоприятного события, обуславливает необходимость разработки способов и механизмов снижения негативного эффекта прогнозируемого развития событий. Знание потенциальных угроз и меры их значимости позволяет осуществлять управление риском.

Для каждой кредитной операции характерны определенные специфические причины и факторы, которые обуславливают степень риска. Так, кредитный риск может возникать из-за ухудшения финансового состояния заемщика, отсутствия необходимых организационных способностей у его руководства, недостаточного уровеня подготовки работника, который принимает решение о кредитовании, и пр. [31, с.197]. Структура кредитного риска представлена в приложении А.

По мнению Лаврушина О.И. степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

  •  экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
  •  степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
  •  кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
  •  банкротства заемщика;
  •  большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
  •  концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования;
  •  удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
  •  злоупотреблении со стороны заемщика, мошенничества;
  •  принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей пли неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
  •  диверсификации кредитного портфеля;
  •  точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
  •  внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
  •  вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д. [20, с.31].

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое - отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка — они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят.

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации.

По мнению Лаврушина О.И.:

  •  в зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски;
  •  в зависимости от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка [20, с.33].

Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера) .

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

В зависимости от источника возникновения  можно выделить такие виды рисков:

1. Риск, связанный с заемщиком:

а) объективный — неспособность заемщика выполнить свои обязательства за счет текущих денежных нахождений или за счет продажи активов;

б) субъективный — репутация заемщика в деловом мире, его ответственность и готовность выполнять взятые обязательства;

в) юридический — недостатки в составлении кредитного соглашения.

2. Риски, связанные с предметом залога:

а) ликвидности — невозможность реализации предмета залога;

б) конъюнктурный  — возможное изменение предмета залога в течение срока действия кредитного соглашения;

в) потери — потеря предмета залога;

г) юридический — недостатки в составлении и оформлении договора залога.

3. Системный риск — изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства).

4. Форс-мажорный риск — землетрясения, наводнения, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия и тому подобное.

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля».

Совокупный кредитный риск — это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

К числу дискуссионных проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:

  •  понятие кредитного портфеля;
  •  его структура;
  •  понятие качества кредитного портфеля;
  •  методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель — это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах НБУ, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке [28, с.61].

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество». Качество — это:

1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3) то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Соответствие свойств кредитного портфеля и критериев оценки его качеств

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим лицом, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

  •  от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
  •  диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

       (1.1)

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает сто высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, банковские операции по кредитованию физических и юридических лиц несут весь сектор рисков, характерных для банковского бизнеса: риски целевого использования кредитов, риски валютных колебаний, инфляционные риски, риски относительно жизнедеятельности заемщика, политические риски, риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, изменение законодательной политики и т.д.  Все они являются составными частями  не возврата кредита заемщиком.

  1.  Сравнительная характеристика методик оценки кредитного риска 

Перед заключением кредитного соглашения банк должен тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика. Согласно Положению НБУ "О формировании и использовании резерва на возмещение возможных потерь по кредитными операциями банков" № 279 кредитоспособность это наличие у заемщика/контрагента банка предпосылок для получения кредита и его способность возвратить кредит и проценты за ним в полном объеме и в обусловленные договором сроки.

В отличие от платежеспособности заемщика его кредитоспособность не фиксирует неплатежи за прошлый период или на определенную дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

Наиболее точно суть экономического явления "кредитоспособность" отражаеться в таком определении: кредитоспособность — это доверие банка при наличии предпосылок получения кредита в предельно определенной сумме на основании качественной оценки, подтвержденной материальными и финансовыми возможностями заемщика, его репутации, предоставленной гарантией, желанием и способностью выполнить своевременно взятые на себя обязательства из погашение долга и процентов, поддерживая платежеспособность и финансовую стойкость предприятия [31, с.207].

Границы изучения кредитоспособности заемщика зависят от таких факторов:

  •  размера ссуды;
  •  срока ссуды;
  •  результатов прошлой деятельности заемщика;
  •  обеспечение кредита (какая форма обеспечения предполагается);
  •  отношений банка с клиентом.

Твердых правил относительно этого не существует, поскольку каждый клиент, который подал кредитную заявку в банк, может иметь специфические особенности, которые нуждаются в детальном изучении. Рассмотрим более подробно методы оценки кредитного риска, которые может использовать банк.

Банк может привлекать разные источники информации о кредитоспособности потенциального заемщика:

  •  карточки на вкладчиков и заемщиков, если такие ведутся в банке;
  •  данные из внешних источников, справочные и аналитические отчеты.

При этом в деловом мире неуклонно придерживаются правил передачи конфиденциальной информации (в США эти отношения регулируются Этическим кодексом об обмене банками информацией относительно кредитоспособности коммерческих фирм). В отечественной практике организации кредитования такого высокоорганизованного и качественного источника внешней информации о кредитоспособности предприятий пока что не существует. Однако если банк заинтересован в подтверждении достоверности отдельных моментов деятельности потенциального заемщика, он (банк) может получить внешнюю информацию от других банков, куда раньше обращался заемщик, от поставщиков, покупателей, конкурентов, органов налоговой инспекции, а также путем изучения архивов банка и финансовой печати:

  •  финансовые отчеты заемщика (баланс, отчеты о прибылях и убытках), которые являются основным источником внутренней информации.

Расчет разных коэффициентов на основе этих отчетов дает возможность глубже проанализировать реальное состояние дел потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду.

Вместе с тем банк изучает репутацию заемщика, его честность, порядочность, отношения с другими банками, компетентность руководителей, опыт и знания дела, потенциальные возможности, личное благосостояние заемщика, рыночную стоимость предприятия.

В мировой банковской практике при решении вопроса о предоставлении кредита банки всесторонне анализируют важнейшие направления деятельности клиентов (рис. 1.2).

Общее представление о клиенте

Оценка

кредитоспособности

клиента

Принятие

решение

о кредитовании

Анализ финансового состояния клиента

Анализ эффективности соглашений, которые кредитуется, или инвестиционного проекта

Рис. 1.2 - Направления оценки кредитоспособности заемщика

Анализируя финансовую информацию, которая характеризует деятельность заемщика, банки по обыкновению имеют целью:

  •  выявить риски;
  •  определить устойчивость предприятия исходя из размера его капитала и активов;
  •  предусмотреть будущие объемы реализации и прибыль.

Для анализа финансового состояния заемщика применяют разные методики, которые различаются направлениями, количеством и другими параметрами, но имеют также много общего.

Например, система 5С характеризует такие параметры заемщика:

  •  характер (Character);
  •  капитал (Capital);
  •  возможности (сарасіrу);
  •  условия (Conditions);
  •  обеспечение (Сover of credit).

Система САМРARI  предусматривает такие направления изучения заемщика:

С - характер или особые качества клиента;

А - способность клиента возвратить кредит;

М - маржа (доходность);

Р - цель расходования средств;

А - размер кредита;

R - условия погашения ссуды;

І - страхование риска непогашения кредита.

Практическая оценка кредитоспособности заемщика включает три этапа (Приложение Б):

  •  общее представление о клиенте;
  •  анализ финансового состояния клиента;
  •  анализ эффективности соглашения, которое кредитуется, или инвестиционного проекта.

При определении кредитоспособности заемщиков коммерческие банки Украины должны руководствоваться собственными положениями, которые разрабатывает каждый банк, а также учитывать нормативные требования НБУ, в частности Положение о порядке формирования и использование резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденное постановлением Правления НБУ № 279 от 6 июля 2000г.

При оценивании финансового состояния заемщика учитывают такие экономические показатели его деятельности: объем реализации, прибыли и убытки, рентабельность, ликвидность, себестоимость продукции, денежные потоки, состав и динамику дебиторско-кредиторской задолженности.

Кроме того, учитывают факторы субъективного характера: эффективность управления заемщика, его рыночная позиция и зависимость от циклических и структурных изменений в экономике, погашение кредитной задолженности заемщика в прошлом, профессионализм руководства, государственная поддержка заемщика и др.

На втором этапе оценивания кредитоспособности заемщика, прежде всего, анализируют его финансовые отчеты. Эти материалы используют не только для определения обоснованности заявки на кредит исходя из позиций потребности предприятия в дополнительных кредитных ресурсах, а и с учетом перспектив его развития в будущем, получение им прибыли и степени достоверности неплатежей за кредитом.

Коэффициентный анализ не должен быть формальным, ведь финансовые коэффициенты существенным образом различаются по областям, в которых работают предприятия. Рекомендуется осуществлять сравнительный анализ, т.е. сравнивать показатели предприятия, которое подало заявку на кредит, с показателями аналогичных предприятий области или со среднеотраслевыми показателями. Для такого коэффициентного анализа используют разные показатели (см. Приложение В) [31, с.214].

Показатели ликвидности. Анализ ликвидности проводиться с целью определения платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде по обязательствам, срок погашения которых должен наступить не более чем через 12 месяцев  с даты составления баланса [36, с.124].

Показатели задолженности. Характеризуют распределение риска между заемщиком и кредитором. Активы могут быть сформированы за счет или собственных средств клиента, или ссудных (кредитов и кредиторской задолженности). Что большее отношение ссудных средств к собственности клиента, тем выше риск кредитов и осторожнее должен быть банк к выдаче новых кредитов.

Показатели погашения долга. С их помощью оценивают
способность клиента уплатить текущую задолженность (основной долг
и проценты).

Финансовая устойчивость заемщика (НБУ).  Главной целью анализа финансовой устойчивости  является определение уровня финансовой устойчивости предприятия и оценка резервов поддержания его долгосрочной платежеспособности. Предметом анализа является состояние экономических финансовых ресурсов предприятия, их потоков, эффективность процессов ведения операционной и финансовой деятельности [36, с.417].

Показатели деловой активности. С их помощью оценивают эффективность использования активов заемщика, определяют скорость обращения средств, отвернутых в расчеты, и запасы.

Показатели рентабельности. Целью анализа данных показателей являться определение результативности и эффективности хозяйственной деятельности предприятия, факторов, оказавших влияние на них, а также общая оценка работы хозяйствующего субъекта.

Анализ финансового состояния заемщика - коммерческого банка.

Осуществляют на основе:

  •  соблюдение обязательных экономических нормативов и показателей деятельности коммерческого банка, предусмотренных нормативными актами НБУ;
  •  анализа прибылей и убытков;
  •  анализа качества активов и пассивов;
  •  создание резервов;
  •  выполнение обязательств коммерческим банком в прошлом;
  •  качества банковского менеджмента.

Анализ финансового состояния заемщика - физического лица. Согласно Положению НБУ № 279 для оценки финансового состояния заемщика - физического лица банки устанавливают показатели и их оптимальные значения в зависимости от вида кредита (на приобретение или строительство жилья, приобретение транспортных средств, товаров длительного пользования, на другие нужды), его объема, срока, вида обеспечения (залог) по кредиту.

В анализе финансового состояния заемщика следует учитывать количественные показатели (экономическая кредитоспособность) и качественные (личная кредитоспособность), которые могут в определенной степени повлиять на вы ¬ убеждения заемщиком обязательств по кредиту. Для этого определяют уровень их вероятного влияния на соблюдение условий кредитного соглашения путем установления оптимальных значений и соответствующих баллов для каждого из показателей.

К качественным характеристикам заемщика относятся:

• общее материальное положение (наличие имущества и копий соответствующих подтверждающих документов на их право собственности, заверенные в установленном порядке);

• социальная стабильность (то есть наличие постоянной работы, деловая репутация, семейное положение и т.п.);

• возраст;

• кредитная история (интенсивность пользования банковскими кредитами / гарантиями в прошлом и своевременность их погашения и уплаты процентов / комиссий за ними.

До основных количественных показателей заемщика относятся:

• совокупный чистый доход (ежемесячные ожидаемые совокупные доходы, уменьшенные на совокупные расходы и обязательства) и прогноз на будущее;

• накопление на счетах в банке (информация предоставляется по желанию заемщика);

• коэффициенты, характеризующие текущую платежеспособность заемщика и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредитному договору (в частности, соотношение совокупных доходов и расходов / обязательств заемщика, совокупного чистого дохода за месяц и ежемесячного взноса по кредиту и процентам / комиссиями по ним);

• обеспечение кредита (залог движимого и недвижимого имущества,  наличие его страхования, передачи права собственности на  объект кредитования: жилье, автотранспорт и т.д.) и его  ликвидность.

При определении кредитоспособности и оценке финансового состояния заемщиков - физических лиц, получающих кредит в качестве предпринимателей, необходимо учитывать также соответствующие показатели, устанавливаемые для юридических лиц:

• менеджмент (уровень менеджмента, деловая репутация и связи в деловом окружении, готовность и способность клиента лично отвечать за выполнение кредитных обязательств);

• факторы рынка (отрасль, оценка привлекательности товаров / услуг, изготавливаемых / предоставляются клиентом);

• рынок таких товаров / услуг (уровень конкуренции в сфере деятельности клиента, продолжительность деятельности на конкретном рынке);

• прогноз движения денежных потоков (соотношение собственного капитала и размера кредита, соотношение денежных оборотов за месяц и суммы кредита).

Зарубежные банки, изучая репутацию индивидуальных заемщиков, используют метод кредитного скоринга, приспосабливая  его к особенностям банка и характера банковского законодательства страны.

Технику кредитного скоринга разработал американский экономист Д. Дюран в начале 40-х годов XX в.Эта техника предполагает использование различных коэффициентов при начислении баллов (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Техника кредитного скоринга по методике Д. Дюрана

Критерий

Баллы

Максимальное значение

1. Возраст

0,1 балла за каждый год свыше 20 лет

0,30

2. Пол

женщина — 0,40;

мужчина — 0

3. Продолжительность проживания в конкретной местности

0,042 за каждый год

0,42

4. Профессия

Профессия с низким риском — 0,55 Профессия с высоким риском — 0 Другие профессии — 0,16

5. Работа в корпорации

0,21

6. Стаж

0,059 за каждый год работы

0,59

7. Финансовые показатели

Наличие банковского счета — 0,45 Владение недвижимостью — 0,35

Наличие страхового полиса страхования жизни — 0,19

Кредитоспособный клиент > 1,25 балла Некредитоспособный клиент < 1,25 балла

Например, критерии скоринга, которые используют банки Франции, приведены в табл. 1.5.

Таблица 1.5 - Критерии скоринга в банках Франции

Критерий

Баллы

Критерий

Баллы

1

2

3

4

1. Цель кредита:

денежный заем

другие

купля автомобиля

30-50

70

100

4. Возраст, лет:

до 25

26-35

36-45

46-55

55-65

старшие 65

0

20

50

60

10

100

2. Участие клиента при финансировании соглашения:

оплата денежной наличностью

меньше 10 % суммы

10-45% суммы

свыше 45 % суммы

0

30

50

5. Профессия:

студент

государственный служащий

0

100

3. Семейное состояние:

разведенные пары

состоящие в браке пары больше трех детей меньше трех детей

30

50

60

6. Стаж:

меньше года

1-2 года

2-4 года

свыше 4 лет

0

60

100

160

7. Чистый годовой доход:

до 60 тыс. евро

60-110 тыс. евро

110-160 тыс. евро

свыше 160 тыс. евро

0

50

70

100

9. Срок кредита:

меньше года

1-2 года

свыше 2 годов

140

100

0

8. Владение недвижимостью: аренда квартиры

собственный дом

0

80

10. Банковский счет:

остаток — до 5 тыс. евро

5-20 тыс. евро

20-50 тыс. евро

свыше 50 тыс. евро

0

50

100

150

Свыше 510 баллов - предоставление кредита.

380-509 баллов - изучение дополнительных условий (сумма, срок, гарантии).

Меньше 380 баллов - отказ в кредитовании

Балльные критерии определения кредитоспособности заемщиков в банках США приведены в табл. 1.6.

Таблица 1.6 - Критерии определения кредитоспособности заемщиков в банках США

Критерий

Баллы

Критерий

Баллы

1

2

3

4

1. Профессия:

врач-стоматолог

бизнесмен

преподаватель колледжа

ученый

государственный служащий

фермер

медсестра

квалифицированный рабочий

журналист

лица свободных профессий

уборщик мусора

слесарь

полицейский

парикмахер

портовый грузчик

буфетчик, работник гаража

музыкант

художник

работник сферы услуг сельскохозяйственный рабочий

7

7

7

6

6

6

5

5

5

3

3

4

4

3

2

2

1

1

1

0

2. Стаж:

настоящая работа - до 2 лет, предыдущая - до 10 лет

настоящая робота - 7 лет и старше, предыдущая - до 10 лет

2

5

3. Жилые условия:

собственный дом

аренда квартиры

проживания с родителями

аренда комнаты

5

3

3

0

4. Продолжительность проживания в конкретной местности:

свыше 5 лет

2-5 лет

меньше 2 лет

3 2 1

5. Семейное состояние:

состоящий в браке

вдовец

одинокая женщина

одинокий мужчина разведена женщина разведен мужчина

5

5

4

3

2 0

7. Банковский счет:

текущий и накопительный

накопительный

текущий

6

3

2

8. Кредитные рекомендации:

наличие 2 кредитных карточек

гарантии финансовой компании

гарантии ювелирного магазина

гарантии двух финансовых компаний (двух ювелирных магазинов)

4

2

2 4

6. Недельный заработок (долл.):

свыше 200

101-200

91-100

76-90

61-75

5

4

3

2

1

Меньше 13 баллов - отказ в кредите.

13-30 баллов - рассмотрение предложения о предоставлении кредита с большим риском.

Свыше 30 баллов - предоставление кредита

Сберегательный банк Украины, который по большей части предоставляет кредиты населению на потребительские цели, анализирует кредитоспособность индивидуального заемщика за такими документами:

  •  справками с места работы заемщика и членов его семьи, где  указываются суммы заработной платы со всеми видами удержаний;
  •  расчетными документами за коммунальные и прочие услуги;
  •  документами, подтверждающими доходы по вкладам, ценным бумагам и т.д.

Коэффициент платежеспособности физического лица вычисляют по формуле:

Месячный доход

Ежемесячные платежи по займу + Проценты по займу + Ежемесячные расходы

Кроме того, заемщик заполняет анкету заемщика с подробной информацией о себе. Банк оформляет Обоснование выдачи кредита и проверяет кредитоспособность поручителей в соответствии со специальной информационной картой.

1.5 Нормативно-правовое регулирование кредитных рисков и оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

Фактором стабильности банка является достаточное обращение средств и прибыльность банка. И здесь кредиты также сыграют не последнюю роль, поскольку прибыли по кредитам составляют в банках от 20% до 90% общих доходов банка.

Тем не менее, поскольку обещание клиента платить повышенные проценты свидетельствует также о рискованности его операций, банк заинтересован проводить диверсификацию кредитных средств, распределяя их относительно процентных ставок таким образом, чтобы интегрально кредитный портфель обеспечивал и необходимую доходность, и достаточную надежность.

Итак, кредиты оказывают непосредственное влияние на все  факторы стабильности банка:  капитал, ликвидность активов, доходность и прибыльность.

Нормативы, определенные действующим банковским законодательством, является своеобразным измерителем приближения банка к рискованной границе, за которой он теряет свою стабильность. Несоблюдение нормативов свидетельствует о невозможности руководства банка, и в этом случае национальный банк имеет право и должен вмешаться в деятельность коммерческого банка, чтобы не дать этим тенденциям развиться к размерам, которые угрожают безопасности средств вкладчиков. Поэтому несоблюдение нормативов приводит, кроме отрицательных экономических последствий и нарастание рисков, также и к приостановлению банковской лицензии, после чего банкам обычно предъявляют требования о возвращении средств большинство акционеров и кредиторов. В случае недостаточного запаса прочности банка это, как правило, приводит и к ситуации неплатежеспособности банка.

С целью уменьшения банковских рисков Национальный банк устанавливает нормативы кредитного риска, несоблюдение которых может повлечь к финансовой трудности в деятельности банка (согласно Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением НБУ от 28.08.2001г. № 368). К этим нормативам относятся:

  •  максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7),
  •  больших кредитных рисков (Н8)
  •  максимального размера  кредитов,  гарантий  и поручительства предоставленных одному инсайдеру (Н9)
  •  максимального совокупного   размера   кредитов,   гарантий   и поручительства, предоставленного инсайдерам (Н10) [3, Р.1]

Таблица 1.3 – Экономические нормативы кредитного риска и требования к ним

Обозначение

Формула

Значение

Н7

25%

Н8

Не более 8 кратного размера регулятивного капитала

Н9

5%

Н10

30%

На основании проведенного исследования сущности оценки кредитоспособности заемщика можно сделать вывод о том, что главной задачей анализа кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов на себя взять при выдаче кредита. Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности  заемщика, оценкой его финансового положения  как в настоящем, так и в будущем, с определением перспектив  развития предприятия.

Значительным в управлении кредитным портфелем является систематический анализ происходящих процессов после получения кредитов заемщиком, внутри самого банка с точки зрения организации контролинга, а также микро и макроэкономические составляющие финансового рынка, что автором рассматривается ниже.

2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска 

2.1 Структурно-логическая схема анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитного риска  Банк «Финансы и Кредит» 

Понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность [20, с.36].

Анализ кредитного портфеля проводится по различным аспектам. Эффективность анализа кредитного портфеля банка зависит от использования аналитических приемов, которые направлены, прежде всего, на определение общего объема кредитных вложений, их динамики, структуры и удельного веса, в составе активов, абсолютного роста или уменьшения, темпов роста (прироста), суммы предоставленных и погашенных кредитов, их оборачиваемости.

Вторым шагом является расчет коэффициентов, предназначенных для анализа структуры кредитного портфеля с точки зрения его качества, обеспеченности, диверсификации, создания резервов, на покрытие рисков, полученной чистой маржи и процентного дохода, определения части актуального срочного риска, возможных потерь и потерянной общей выгоды банка, по кредитному портфелю. Общую схему анализа кредитоспособности заемщика можно представить виде схемы (см. Приложение Г)

Оценка рискованности кредитной деятельности банка

Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) [40]. Он определяется следующим образом:

Р = (КВ – ПрП)/КВ,      (1.4)

где  ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС).

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности  (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).

Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

Ко = РВПС/КВ,      (1.5)

где  РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):

Кз= КР'/СС,       (1.6)

где  КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС),

СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет [29, с.76]).

Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

  •  показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков):

Н7=  max = 25 %.  (1.7)

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н8):

Н8=         max = 800%. (1.8)

д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9):

Н9 =   max = 5 %.    (1.9)

е) максимального совокупного   размера   кредитов,   гарантий   и поручительства, предоставленного инсайдерам (Н10). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком;

Н10 =

max = 30 %.

Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией НБУ № 368 [3, Р.1].

2.2 Структурно-динамический анализ  кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит»

Банк «Финансы и Кредит» предлагает своим клиентам широкий выбор кредитных программ, с возможностью коррекции их стандартных условий.

Кредитные продукты банка пользуются стабильно растущим спросом.

Проведем обобщающий анализ кредитного портфеля. В 2009 году кредитный портфель физических лиц Банка вырос более чем в  2,3 раза и по состоянию на 01.01.2009 года составил около 4.2 млрд.грн

Проведем более тщательный анализ кредитного портфеля на основе данных финансовой отчетности ОАО Банк «Финансы и кредит» представленных в  Приложении Д (Баланс ОАО Банк «Финансы и Кредит» на 01.01.2009 г.) и Приложении Е (Отчет о финансовых результатах ОАО Банк «Финансы и кредит»).

Для начала целесообразно определить место, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов. Для этого рассмотрим анализ актива баланса ОАО Банк «Финансы и Кредит» представленный в Приложении Ж.

По данным анализа актива баланса можно отметить, что  доля кредитных операций в общих активах банка, которая характеризует кредитную активность банка, составляет на 01.01.2008 г. – 78,83%, на 01.01.2009 г. – 76,05 %, на 01.12.2009 г. – 83,73 %. Это свидетельствует о том, что в 2008 г. деятельность банка была недостаточно диверсифицирована, что говорит о высоком риске в случае ухудшения качества кредитного портфеля. В 2009 г. банк увеличил объем кредитных операций. Рассчитаем основные показатели динамики общего состояния портфеля (темпы роста и прироста) [10]:

     (2.3)

Темп роста КП:

*100      (2.4)

Темп прироста КП:  

     (2.5)

Проведем расчет для КП ОАО Банк «Финансы и Кредит»:

тыс.грн.

Темп роста КП:

%;

Темп прироста КП:  

= 92,33 %

Проведем структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка (табл. 2.1.), более подробная структура представлена  в Приложении З .

Таблица 2.1 - Анализ кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» за 2007, 2008 гг.

 

Наименование статьи

2007 год

Уд.вес.

2008 год

Уд.вес.

Изменения

абс.

%

По

структуре

1

2

3

4

5

6

7

8

Овердрафт

102400

1,77

237498

2,13

135098

231,93

0,36

Учтены векселя

117986

2,04

114061

1,02

-3925

96,67

-1,01

Кредиты в текущую деятельность

4981909

86,09

9607085

86,32

4625176

192,84

0,23

Кредиты в инвестиционную деятельность

25168

0,43

70522

0,63

45354

280,21

0,20

Ипотечные кредиты

722622

12,49

1425008

12,80

702386

197,20

0,32

Финансовый лизинг (аренда)

0

0,00

0

0,00

0

0

0,00

Всего кредитов

5950085

102,83

11454174

102,92

5504089

192,50

0,09

Резервы под задолженность за кредитами

-163535

-2,83

-324823

-2,92

-161288

198,63

-0,09

Всего кредитов за вычетом резервов под кредиты

5786550

100

11129351

100

5342801

192,33

0,00

Рисунок 2.1 -   Анализ динамики структуры кредитного портфеля.

На основе данных анализа структуры кредитного портфеля (см. Приложение З) можно отметить, что за отчетный период объем кредитования увеличился в 1,92 раза (192,5 %). Наибольший рост в кредитном портфеле произошел по операциям овердрафт, на 231,93 %, кредиты в текущую деятельность на 192,84 %, кредиты в инвестиционную деятельность на 280,21 %. (Негативной тенденцией является увеличение просроченных кредитов в инвестиционную деятельность, на 610,67 %). Увеличение ипотечных кредитов на 197,20%.

По данным табл. 2.1. и рис. 2.1. можно отметить, что основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет на  01.01.2008 г. – 86,09 %, на 01.01.2009 г. – 86,32 %, темп роста которых составил  192,84 % ); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты на  01.01.2008 г. – 12,49 %, на 01.01.2009 г. – 12,8 %, темп роста которых составил 197,20 %.

Остальные виды кредитов занимают незначительную долю в общей структуре портфеля. Однако при этом следует отметить из значительные темпы роста. Так, овердрафты увеличились более чем в два раза (231,93 %), при этом увеличилась и их доля в общей структуре кредитного портфеля на 0,36 процентных пункта. Кредиты в инвестиционную деятельность увеличились практически в три раза (280,21 %), изменилась и их доля в структуре кредитного портфеля увеличившись на 0,2 процентных пункта.

Таким образом, можно отметить, что кредитная политика банка направлена на увеличение кредитного портфеля, при этом банк старается диверсифицировать свой портфель.

Проведем анализ диверсификации кредитного портфеля.  Диверсификация кредитов как средство защиты от кредитного риска бывает портфельной, географической и отраслевой.

Портфельная диверсификация представляет собой распределение заемных денежных средств между разными субъектами (юридическими и физический лицами). Чем большему количеству заемщиков будет предоставлено для временного использования заемный капитал конкретного банка, при прочих равных условиях, тем меньше будет степень риска невозврата долга, поскольку вероятность банкротства многих заемщиков значительно ниже вероятности банкротства одного или нескольких заемщиков.

Рассмотрим уровень диверсификации кредитных вложений ОАО Банк «Финансы и Кредит» (таблица 2.2).  

Таблица 2.2 - Анализ уровня портфельной диверсификации кредитных вложений, тыс.грн.

Показатели

2007 год

2008 год

Абсолютное отклонение

1.Общее количество больших кредитов

8

12

4

2.Общая сумма по всем большим кредитам

747790

1495530

747740

3.Общая сумма  всех кредитных вложений

5950085

11454174

5504089

4.Средний размер большого кредита

93473,75

124627,5

31153,75

5.Удельный вес больших кредитов, %

12,57

13,06

0,49

6.Регулятивный капитал

1504906

2332884

827978

Расчеты свидетельствуют, что анализируемый банк придерживается нормативных значений максимального риска по всем контрагентам (и их уровень не превышает 25 % от суммы капитала).

При этом банк имеет достаточное количество больших кредитов. Используя  данные  табл. 2.2.,  можно  сделать  вывод,  что удельный вес больших кредитов увеличился на 0,49 процентных пункта (до 13,06 % против 12,57 % в предыдущем периоде).

Вообще показатели диверсификации кредитных вложений ухудшились. Об этом свидетельствует увеличение количества больших кредитов (с 8 до 12), при этом, сумма среднего размера кредита в отчетном периоде на одного заемщика увеличилась и составляет 124627,5 тыс.грн.

Динамика рассмотренных показателей свидетельствует об ухудшении управления кредитным портфелем в направлении снижения кредитного риска. Также следует отметить, что слишком большая диверсификация кредитных вложений имеет свои недостатки, усложняет управление кредитным портфелем банка.

Проведем анализ диверсификации кредитного портфеля в разрезе отраслевой структуры. Анализ отраслевой структуры кредитов дает возможность определить отраслевую диверсификацию кредитов сравнительно с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные области займов в целому по краткосрочным и долгосрочным  кредитам, а также в динамике. Отраслевая диверсификация кредитных вложений должна оказывать содействие развитию приоритетных областей народного хозяйства.

Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте, который повышает степень кредитного риска. Тем не менее, чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, т.е. применяют метод лимитирования. Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.

Анализ структуры кредитного портфеля по отраслевому признаку представлен в табл.2.3., рис.2.2.

Как видно из данных табл. 2.3. и рис.2.2. банк определяется достаточно рациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в промышленность (37,52 %), торгово-посредническую деятельность  (20,61 %) и потребительские кредиты (30,3 %). Это обусловлено большим спросом на кредитные ресурсы именно в этих областях. Заинтересованность  банка вкладывать именно в эти области обусловлена высокой оборачиваемостью  этих займов.

При этом в сравнении с предыдущим периодом диверсификация кредитных вложений несколько улучшилась. Увеличилась доля кредитных вложений в сельское хозяйство, промышленность, транспортную отрасль.  

Таблица 2.3 - Анализ структуры кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку

Отрасль

2007 год.

2008 год.

Изменения

Сумма, тыс.грн

Струк-тура,%

Сумма, тыс.грн

Струк-тура,%

Абс, тыс.грн

Струк-тура,%

1.Промышленность

2230979

37,52

3550171

31,05

1319192

-6,48

2.Сельское хозяйство

60 927

1,02

93 789

0,82

32862

-0,20

3.Строительство

93 217

1,57

181 464

1,59

88247

0,02

4.Торговля

1 225 089

20,61

2 536 573

22,18

1311484

1,58

5.Транспорт

90 139

1,52

88 890

0,78

-1249

-0,74

6. Сфера услуг

438 492

7,38

848 167

7,42

409675

0,04

7. В социальной сфере (образование, медицина, сфера культуры и т.д)

5 026

0,08

3 838

0,03

-1188

-0,05

8.Потребительские кредиты

1 801 639

30,30

4 132 564

36,14

2330925

5,84

Всего

5945508

100

11435456

100

5489948

х

Рисунок 2.2 -  Структура кредитного портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит» по отраслевому признаку в 2008 г.

Однако, невзирая на относительное улучшение отраслевой структуры кредитного портфеля банка, все же следует с целью снижения риска придерживаться политики последующего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, сельское хозяйство, потребительские ссуды, и уменьшать кредитование других, не основных отраслей народного хозяйства, в которых расположена главная зона кредитного риска банка. Банку следует разработать обоснованные лимиты кредитования разных отраслей народного хозяйства.

Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска  и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.

В зависимости от вида заемщика (по формам собственности) кредиты можно поделить на такие группы:

  •  кредиты юридическим лицам;
  •  физическим лицам;
  •  межбанковские кредиты.

Анализируя кредитный портфель с этой точки зрения, особое внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме. При этом рост данного коэффициента считается положительным явлением, поскольку означает уменьшение риска, но, как правило, межбанковские кредиты являются менее прибыльными.

Проведем анализ структуры кредитного портфеля по видам заемщиков, данные представим в табл. 2.4.

ОАО Банк «Финансы и Кредит» в базовом периоде и отчетном периодах межбанковские кредиты не выдавал. Диверсификация портфеля в разрезе видов заемщиков, отличается весьма нерациональной структурой. Наибольшая часть кредитов приходится на физические лица,  которые составляют 99,77 % в общем портфеле банка на 01.01.2008 г. и 99,83 % на 01.01.2008г. Процент выданных кредитов юридическим лицам очень низок: 0,23 % в 2007 г. и 0,17 % в 2007 г.

Таблица 2.4 - Анализ структуры кредитного портфеля по видам заемщиков, тыс.грн.

Год

2007

Уд.

вес.,%

2008

Уд.

вес.,%

Абс.откл.,

тыс.грн.

Т.р., %

(+/-) по структуре

Кредиты юридическим лицам

26183,14

0,23

10344,26

0,17

-15838,87

39,51

-0,05

Кредиты физическим лицам

11409272,86

99,77

5935163,74

99,83

-5474109,12

52,02

0,05

Всего КП

11435456

100

5945508

100

-5489948

51,99

0,00

В отчетном периоде диверсификация портфеля ухудшилась, что подтверждается ростом на 0,05 % в структуре  кредитов, выданных физическим лицам. Анализ свидетельствует, что кредитная политика банка направлена не на поддержку предприятий, а на потребительское кредитование физических лиц.

По сроку использования ссуды разделяются на:   

- срочные (краткосрочные (сроком до одного года), среднесрочные (сроком от одного до трех лет), долгосрочные (сроком свыше трех лет));

- бессрочные (до востребования).   

Анализируя структуру краткосрочных кредитов, нужно выделять такие группы кредитов:   до 1 месяца;   от 1 до 3 месяцев;   от 3 до 6 месяцев;  от 6 месяцев до 1 года.   Среднесрочные кредиты разделяются на:   кредиты сроком от 1 до 2 лет; кредиты со сроком использования свыше 2 лет.  Долгосрочные кредиты предоставляются сроком свыше трех лет.

Следует отметить, что в плане счетов банка есть лишь счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов, а среднесрочные относят к группе долгосрочных кредитов.

Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и которые по требованию кредитора должны быть погашены в определенное им время.

В соответствии с финансовой дисциплиной заемщика выделяют такие группы кредитов:  стандартные;   пролонгированные;   просроченные;   безнадежные.   

При анализе кредитного портфеля в разрезе сроков использования необходимо особенное внимание обратить на удельный вес просроченных и пролонгированных ссуд. Рассмотрим структуру кредитов, которая сложилась в ОАО Банк «Финансы и Кредит»,  по сроками использования (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Анализ структуры кредитного портфеля по срокам использования

 

Срок использования

2007

2008

Изменения

Тыс.грн.

Уд.

вес., %

Тыс.грн.

Уд.

вес., %

абс.

по

струк.

1.Краткосрочные, всего

3026264

50,9

5797776

50,7

2771513

-0,2

В том числе до 1-го месяца

737243

12,4

663256

5,8

-73987

-6,6

от 1 до 3 месяцев

1111810

18,7

1440867

12,6

329057

-6,1

от 3 до 6 месяцев

862099

14,5

2767380

24,2

1905282

9,7

от 6 до 12 месяцев

315112

5,3

926272

8,1

611160

2,8

2. Долгосрочные, всего

2265239

38,1

4368344

38,2

2103106

0,1

В том числе от 1 года до 2 лет

808589

13,6

1589528

13,9

780939

0,3

свыше 2 лет

1456649

24,5

2778816

24,3

1322166

-0,2

3. Бессрочные

0

0

0

0

0

0

4.Пролонгированные

249711

4,2

388806

3,4

139094

-0,8

5.Просроченные

404295

6,8

880530

7,7

476236

0,9

Всего

5945508

100

11435456

100

5489948

х

Данные табл. 2.5 свидетельствует, что за анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась.

Удельный вес краткосрочных ссуд в отчетном периоде составлял 50,9 %. В предыдущем периоде она равнялась 50,7 %.

Нарушение сроков погашения наблюдалось не по долгосрочным кредитам, а по краткосрочным. Доля пролонгированных и просроченных кредитов почти не изменилась и в анализируемом периоде составила - 11,1 %. Несколько увеличился удельный вес просроченных кредитов (на 0,9 процентного пункта).   

В структуре краткосрочных кредитов наибольшая часть кредитов сроком использования от одного до трех месяцев (12,6 %) и от трех до шести месяцев (24,2 %), такая же тенденция наблюдалась и в предыдущем периоде. Но там краткосрочных кредитов со сроком использования до 1 месяца выдавалось вдвое больше.

Такая структура кредитного портфеля, учитывая срок использования полностью закономерна. Как отмечалось, банк по большей части выдает кредиты, направленные на развитие производства и потребительские цели физических лиц, которые нуждаются в ресурсах на большой срок.

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, которое является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств относительно возвращения кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передаваемость в интересах банка контрактов; требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы и тому подобное.

Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, особенное внимание нужно обратить на удельный вес необеспеченных ссуд в общих ссудах (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Анализ структуры кредитного портфеля в зависимости от характера обеспечения

Характер обеспечения

2007

2008

Изменения

Тыс.грн.

Уд.

вес., %

Тыс.грн.

Уд.

вес., %

абс.

по струк.

1. Обеспеченные (ломбардные) кредиты

5588778

94

10783635

94,3

5194857

0,30

2. Необеспеченные (бланковые) кредиты

356730

6

651821

5,7

295091

-0,30

Всего

5945508

100

11435456

100

5489948

х

Из табл. 2.6 видно, что в анализируемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов был незначительным - 5,7 %. На таком же уровне она была и в предыдущем периоде. Невзирая на определенный риск невозвращения бланочного кредита, как показывают данные анализу, к безнадежным и убыточным кредитам были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланочные погашались своевременно и в полном объеме.

Анализ структуры кредитного портфеля можно продолжать по другим классификационным признакам (по методам предоставления ссуд, способами их погашения, целям кредитования и тому подобное).   

2.3 Анализ кредитного риска портфеля ОАО Банк «Финансы и Кредит»

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Кредитный риск, или риск невозврата долга, может быть промышленным (связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной области); риск, обусловленный невыполнением по определенным причинам договорных условий; риск, связанный с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Особое   внимание  уделяют  качеству  кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска, который представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Структура  кредитного портфеля по степени риска

Группы кредитов по степени риска

2007

2008

Оклонения

тыс.грн.

Уд.

вес., %

тыс.грн.

тыс.грн.

Уд.

вес., %

Структу-ра,%

1.Стандартные

1450704

24,4

2675897

23,4

1225193

-1

2.Под контролем

1236666

20,8

2824558

24,7

1587892

3,9

3.Субстандартные

2943026

49,5

5351793

46,8

2408767

-2,7

4.Сомнительные

315112

5,3

583208

5,1

268096,3

-0,2

5.Безнадежные

0

0

0

0

0

0

Всего

5945508

100

11435456

100

5489948

х

Из таблицы видно, что структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %,  уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , это говорит о снижении кредитного риска для банка.

Качественное оценивание кредитного портфеля имеет цель, прежде всего, максимально снизить риск невозврата кредита, который ведет к значительным потерям для банков и может привести его к банкротству.

Для оценивания качества кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска применяются такие показатели:

- коэффициент покрытия классифицированных кредитов;

- удельный вес взвешенных классифицированных кредитов;

- коэффициент удельного веса проблемных кредитов;

- коэффициент удельного веса убыточных кредитов.

Перечисленные показатели нужно проанализировать в динамике, выявить тенденцию к их изменению и причине их ухудшения. Расчет этих коэффициентов помогает определить тенденции ухудшения финансового состояния и пути увеличения экономической эффективности кредитных операций.

Коэффициент покрытия классифицированных кредитов (Кпкк) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Квз.кл) к капиталу (К) банка:

     (2.6)

Этот показатель комплексно характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения риска в совокупности с его защищенностью собственным капиталом. Повышение этого коэффициента в динамике считается отрицательным явлением и свидетельствует о повышении вероятности убытка в будущем.

Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (Кп.вв.кл.) рассчитывается как отношение взвешенных классифицированных кредитов (Кзв.кл.) к общей сумме займов (П).

            (2.7)

Взвешенные классифицированные кредиты рассчитываются умножением суммы кредитов определенной группы риска на соответствующий коэффициент.

Коэффициент просроченных кредитов (Кпк) рассчитывается как отношение кредитов с просроченной выплатой процентов и основной суммы долга (Ппроср.) к общему объему кредитов (П):

     (2.8)

Этот коэффициент указывает на ту часть кредитов, в портфеле банка, выплаты по которым  были  несвоевременно погашены, и на те, которые не были погашены вообще. Высокий процент свидетельствует об ухудшении кредитной деятельности банка. Значительный прирост за анализируемый период свидетельствует о возможных значительных убытках в перспективе.

Коэффициент убыточности займов (Куб) рассчитывается как соотношение убытка по кредитам, полученным за анализируемый период (Ук) к среднему общему объему кредитов (КП), или к общему объему кредитов.

     (2.9)

Коэффициент убыточности определяет часть кредитов, которые за определенный период привели к убытку. Рост этого показателя может свидетельствовать об ухудшении политики соблюдения допустимого уровня риска.

Для расчета этих показателей сначала необходимо рассчитать сумму классифицированных кредитов (табл. 2.8.)

Таблица 2.8 - Классификация кредитов, тыс.грн.

Группа риска кредитов

2007

2008

Тыс.грн.

Коэффициент

риска

Взвеш.

на

коэфф. риска

Тыс.грн.

Коэффици ент

риска

Взвеш.

на

коэфф риска

1.Стандартные

1450704

0,01

14507,0

2675897

0,01

26759,0

2.Под контролем

1236666

0,05

61833,3

2824558

0,05

141227,9

3.Субстандартные

2943026

0,2

588605,3

5351793

0,2

1070358,7

4.Сомнительные

315112

0,5

157556,0

583208

0,5

291604,1

5.Безнадежные

0

1

0,0

0

1

0,0

Итого

5945508

х

822501,6

11435456

х

1529949,7

Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс.грн. против 822501,6 тыс.грн. в базовом периоде.(186,01 %). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила – 192,34 % .

Рассчитаем коэффициенты качества кредитного портфеля:

  •  Коэффициент удельного веса взвешенных классифицированных кредитов (коэффициент качества кредитного портфеля) в отчетном периоде представлял:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 7340279 = 0,112

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 14634431 = 0,105

Коэффициент качества кредитного портфеля стал лучше на 0,008.

  •  Коэффициент покрытия взвешенных классифицированных кредитов собственным капиталом:

На 01.01.2008. – 822501,6 / 697985 = 1,178

На 01.01.2009. – 1529949,07 / 1785333 = 0,857

Коэффициент свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.

Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным портфелем банка.

2.4 Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ОАО Банк «Финансы и Кредит»

С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты кредиторов и вкладчиков коммерческих банков НБУ утвердил постановлением Правления № 279 от 06 июля 2000 Положение про порядок формирования и использования резерва для возмещения возможных убытков по кредитным операциям банков.

В соответствии с этим положением кредитные риски оценивают по всем кредитным операциям и средствам, которые размещены на корреспондентских счетах, открытых в других банках, как в национальной, так и в иностранной валюте.

С целью расчета резерва под кредитные риски банки обязаны классифицировать кредитный портфель по каждой кредитной операции в зависимости от финансового состояния заемщика; состояния обслуживания заемщиком кредитной задолженности: с учетом уровня обеспечения кредитной операции.

По результатам классификации кредитного портфеля определяют категорию каждой кредитной операции: стандартная, под контролем, субстандартная, сомнительная или безнадежная. Общая задолженность по кредитным операциям составляет базовый кредитный риск для кредитора (Приложение И) [31, с.227].

Для расчета резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям определяют чистый кредитный риск (в абсолютных показателях).

При определении чистого кредитного риска для расчета резерва сумма валового кредитного риска по каждой кредитной операции отдельно может уменьшаться на стоимость приемлемого обеспечения (гарантий и закладной имущества и имущественных прав). Безусловные гарантии, которые берутся для расчета резерва под кредитные риски: Кабинета Министров Украины; банков, которые имеют официальный кредитный рейтинг не ниже чем «инвестиционный класс»; правительств стран категории «А»; международных многосторонних банков (Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития); обеспеченные гарантии банков Украины.

Предметы залога (имущество и имущественные права заемщика или третьих лиц - имущественных поручителей), которые берутся для расчета резерва под кредитные риски:

  •  имущественные права на денежные депозиты, которые размещены в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем «инвестиционный класс»; именные сберегательные сертификаты, которые выпущены банком-кредитором, или имущественные права на денежные средства заемщика или имущественного поручителя, которые размещены на депозите в банке-кредиторе, при условии бесспорного контроля и доступа банка-кредитора к этим средствам, обусловленного договором, в случае невыполнения заемщиком обязательств по кредиту. Не принимаются к расчету резерва имущественные права на денежные средства банка, который одновременно является заемщиком и кредитором и средства которого размещены в банке-кредиторе на подобных с полученным у него кредитом или привлеченным депозитом условиях (сумма, срок и вид валюты);
  •  драгоценные металлы, которые принадлежат заемщику и находятся на хранении в банке-кредиторе, и при условии бесспорного права обращения банком-кредитором взыскания, обусловленного договором, на эти металлы в случае невыполнения заемщиком обязательств по кредиту; государственные ценные бумаги; негосударственные ценные бумаги —- облигации и акции предприятий, которые имеют активный рынок, сберегательные сертификаты на предъявителя, которые выпущены банком-кредитором, сберегательные сертификаты других банков, инвестиционные сертификаты; зарегистрированное недвижимое имущество; движимое имущество; другие имущественные права [28, с.74].

Сумма гарантий и стоимость обеспечения предмета залога берется в расчет резервов под кредитные риски с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции табл. 2.9., 2.10.

Таблица 2.9 - Процент стоимости обеспечения (гарантии), которая берется для расчета чистого кредитного риска по отдельной кредитной истории

Классифицированные кредитные операции

Процент стоимости обеспечения (гарантии), который берется для расчета чистого кредитного риска по отдельной кредитной истории

Кабинета

Министров

Украины,

%

правительств стран категории

«А»,

%

международных

многосторонних

банков,

%

банков с рейтингом не

ниже чем «инвестиционный

класс», обеспеченные гарантии

банков Украины, %

Стандартная

100

100

100

100

Под контролем

100

100

100

100

Субстандартная

50

100

100

100

Сомнительная

20

20

20

20

Безнадежная

0

0

0

0

Таблица 2.10 - Процент стоимости обеспечения (залога), который берется для расчета чистого кредитного риска по отдельной кредитной истории

Классифицированные кредитные операции

Процент стоимости обеспечения (залога), который берется для расчета чистого кредитного риска за отдельной кредитной историей

имущественных прав на денежные депозиты именных депозитных сертификатов банком-кредитором %

банковских металлов %

государственных ценных бумаг %

негосударственных ценных бумаг %

недвижимого имущества %

движимого имущества

других имущественных прав

и драгоценных

металлов %

Стандартная

100

80

100

50

50

50

Под контролем

100

80

80

40

50

40

Субстандартная

100

60

50

20

40

20

Сомнительная

100

20

20

10

20

10

Безнадежная

0

0

0

0

0

0

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости. Залог оформляется договором залога в соответствии с Законом Украины «О залоге».

Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операцией является превышение его рыночной стоимости по сравнению с суммой основного долга и процентов по нему с учетом объема возможных расходов на реализацию предмета залога в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

При расчете чистого кредитного риска не учитывается залог, предметом которого являются акции, выпущенные банком-кредитором.

При расчете чистого кредитного риска по кредитам, которые предоставлены под залог имущественных прав на денежные депозиты заемщика или поручителя, учитывается стоимость залога в размере 100 % при условии передачи этих средств в управление банка на срок действия кредитного договора.

Сумма валового кредитного риска по консорциумному кредиту уменьшается в ведущем банке на сумму кредитных ресурсов, привлеченных от банков — участников банковского консорциума.

По кредитам, классифицированным как «безнадежные», банк формирует резерв на всю сумму долга по кредиту независимо от наличия залога.

Учитывая изменения конъюнктуры рынка, банкам рекомендуется ежеквартально, а также в случае каждой пролонгации кредитного договора проводить проверку состояния заложенного имущества и при необходимости пересматривать его стоимость.

Если банк не осуществляет проверку состояния заложенного имущества, а также отсутствующие документы, которые удостоверяют наличие и состояние обеспечения, то банк обязан формировать резерв под кредитные риски на всю сумму основного долга [28, с.63].

По краткосрочным потребительским кредитами в размере, эквивалентном 2000 евро, которые предоставлены заемщикам — физическим лицам, которые принадлежат в соответствии с  финансовым состоянием к классу «А» или «Б» и по состоянию обслуживания долга классифицированные под группой «хорошо», во время формирования резерва для возмещения возможных потерь по этим кредитами целесообразность проведения дополнительных проверок состояния обеспечения (залога) определяется банком в соответствии с его внутренними положениями.

Периодичность и порядок проверки состояния заложенного имущества определяются во внутренних положениях банка в зависимости от вида и качества обеспечения, которое принимается для покрытия риска по кредитным операциям, возможности его сохранности.

Рассмотрим порядок расчета резерва под кредитные риски на примере ОАО Банк «Финансы и Кредит» на основе данных за  2008 г..  Для этого с целью расчета резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям определим чистый кредитный риск (в абсолютных показателях) путем уменьшения валового кредитного риска, классифицированного по степени риска, на стоимость принятого обеспечения, данные занесем в табл. 2.11.

Таблица 2.11 – Расчет резерва под кредитные риски

Кредитные портфели

Тыс.грн.

Обеспечение

Расчет резерва

Категория кредитной операции

Пр.недви-жимое имущее-ство тыс.грн

Коэффи

циент корегиро

вання, %

Сумма корегиро

вания

Чистый кредит

ный риск, тыс.грн.

Процент резерви

рования

Сумма резерва

1.Стандартные

2675897

2779000

50

1389500

1389500

1

13895

2.Под контролем

2824558

1874000

50

937000

937000

5

46850

3.Субстандартные

5351793

2132000

40

852800

1279200

20

255840

4.Сомнительные

583208

20595

20

4119

16476

50

8238

5.Безнадежные

0

0

0

0

100

0

Итого

11435456

х

х

3183419

3622176

х

324823

Таким образом, банк должен создать резервов на сумму 324823 тыс.грн. из них резервы под стандартную задолженность составляют 13895 тыс.грн., под нестандартную 310928 тыс.грн.

2.5  Методы оценки кредитоспособности заемщика используемые в ОАО Банк «Финансы и Кредит»

Рассмотрим методы оценки кредитного риска в ОАО «Банк Финансы и Кредит». Так проведем оценку кредитного риска для ГП «Севастопольский винодельческий завод», отчетные данные представлены в Приложении К (Баланс), Приложении Л (Отчет о финансовых результатах).  

В качестве одного из вариантов  методики оценки кредитоспособности клиента - заемщика коммерческим банком ОАО Банку «Финансы и Кредит» можно рекомендовать методику оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства, с помощью пятифакторной модели Альтмана. Используя пятифакторную модель Альтмана определим потенциальную угрозу банкротства предприятия ГП "Севастопольский винодельческий завод"  (формула 2.10).

Z = 1.2A + 1.4B + 3.3C + 0.6D + 0.999E                                                          (2.10)

где           (2.11)

                           (2.12)

      (2.13)

     (2.14)

         (2.15)

Если Z = от 1,8 и меньше – вероятность банкротства очень  высокая.

Если Z = от 1,81 до 2,7 - вероятность банкротства  высокая.

Если Z = от 2,71 до 2,9 – существует возможность банкротства.

Если Z = от 3 и больше  – вероятность банкротства низкая

Анализ дебиторской задолженности

ГП "Севастопольский винодельческий завод" представлен в табл.2.12.

Таблица 2.12 - Фрагмент реестра вероятности безнадежных долгов по срокам возникновения задолженности, тыс. грн.

Наименование

дебитора

0-30

дней

30-60

дней

60-90

дней

Свыше

90 дней

Всего

Уд. вес. в общей сумме, %

ЗАО «Инструмент»,

г. Москва

40,1

40,1

38,8

ЧП «Спутник»,

г. Киев

20,5

20,5

19,8

ООО «Интерсфера»,

г. Новгород

5,0

5,0

4,8

ООО «Львов-тур»,

г. Львов

10,9

10,9

10,5

ЧП «Континент»,

г. Харьков

18,9

18,9

18,3

ООО «Интер-стиль»,

г. Киев

8,0

8,0

7,8

Итого

23,9

40,1

28,5

10,9

103,4

100

Z2007 = (17984,4  : 30998,4) х 1,2 + (1731,8 : 30998,4) х 1,4 + 3,3 х (526,5 : 30998,4) + (1135,0 : 9616,7) х 0,6 + (44953,6 : 30998,4) х 0,999 = 2,678

Z2008 = (25226,4 : 37725,7) х 1,2 + (1930,8 : 37725,7) х 1,4 + 3,3 х (530,8 : 37725,7) + (1135,0 : 16145,0) х 0,6 + (53388,9 : 37725,7) х 0,999 = 2,660

2007 год: 2,678 > 2,675;           2008 год: 2,660 < 2,675

На основании полученных данных можно сделать вывод, что предприятие имеет сложное финансовое положение. В 2007 и 2008 годах Z - показатель составил значение 2,678 и 2,660,  что  свидетельствует о высокой вероятности неплатежеспособности.

Оценка кредитоспособности заемщика — физического лица является одним из самых сложных этапов предоставления кредита.

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка;

2) изучение кредитной истории;

3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица пределяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки.

Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, «Парижский кредит» выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела:

1) информация по кредиту;

2) данные о клиенте;

3) финансовое положение клиента.

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности.

В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

В Украине коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Они адаптированы к украинским условиям. При оценке в баллах системы отдельных показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента. По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

Оценка кредитоспособности на основе изучения кредитной истории физического лица

В США основа оценки кредитоспособности физического лица — изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства, номер карты социального обеспечения. На основе этих параметров собирают данные у банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов о случаях неплатежа, их длительности, способе погашения задолженности и составляют кредитную историю.

Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.

Оценка кредитоспособности физического лица на основе финансовых показателей его платежеспособности

В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. ОАО «Банк Финансы и Кредит» при выдаче единовременной ссуды рассчитывает платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Доход уменьшается на обязательные платежи и корректируется на коэффициент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше корректировка.

Система анализа кредитоспособности физического лица ОАО «Банк Финансы и Кредит» состоит из двух блоков:

  •  система оценки кредитоспособности клиента, основанная на экспертных оценках экономической целесообразности предоставления кредита;
  •  балльные оценки (методы кредитного скоринга).

При этом банк использует не  только метод скоринга, а и детализированную информацию, которая включает в себя следующие вопросы:

  •  внешность - манеры, степень откровенности, возраст, семейное положение, семейные обязательства, хобби, почетные должности
  •  образование
  •  квалификация
  •  физическое состояние - знание спортом, хронические заболевания с учетом последних лет
  •  имущество - личное, личные доходы, личные долги, налоговые долги.

А. Месячный доход

З/п за вычетом налогов

пособия на детей

пенсия

проценты по вкладам и ценным бумагам

прочие доходы

ИТОГО:

В. Месячный расход

текущие расходы

взносы по страхованию

обслуживание предыдущих ссуд

плата за жилье

прочие расходы

ИТОГО:

Располагаемый доход - C. Равен С=А-В.

Для установления размера покрытия кредитного риска по потребительским ссудам банки рассчитывают специальный коэффициент, который характеризует минимальный размер платежей в погашение ссуды и максимально допустимый размер задолженности по отношению к доходам заемщика. Для получения приблизительной картины кредитоспособности физического лица, банк оперирует следующими показателями.

К1 - минимально допустимый размер задолженности

К2 - максимально допустимый размер

Экономически обоснованными границами можно считать следующие значимые коэффициенты: К1=10%, К2=80%, следовательно, минимальный размер платежей в погашение суды может составлять 10% от С (располагаемого дохода), а максимальный размер - не более 80% от располагаемого дохода.

Также банк использует метод кредитного скоринга: модель Д. Дюрана, которая описана в п.1.4 В отечественных условиях для получения кредита заемщик -физическое лицо - предоставляет в банк следующие документы:

  •  паспорт
  •  справку с места работы
  •  документы, подтверждающие доходы по вкладам в других банках и по ценным бумагам
  •  заявку на выдачу кредита
  •  поручительство трудоспособных граждан

В некоторых случаях банк требуют дополнительные документы. Так, при получении ссуд на строительство жилого здания требуется справка о разрешении строительства с указанием сметной стоимости строительства и т.п. В анкетах, используемых для оценки кредитного риска в мировой практике ключевым пунктом является величина доходов заемщика. Банк может проверить достоверность сведений о величине годового дохода заемщика.

В нашей стране только еще идет налаживание подобной системы, поэтому наши банки не могут проверить достоверность величины фактического дохода заемщика и полагаются только на его честность. Поэтому-то наши банки первым делом обращают внимание на то, чем и как будет обеспечиваться кредит, например: залогом или поручительством. Таким образом, в отечественных условиях при оценке кредитного риска представляется целесообразным пользоваться как анкетами, так и интуицией кредитного работника. В то же время интуиционный подход должен основываться на объективных данных анкеты. Основная проблема скорингового метода оценки кредитного риска в нашей стране состоит в невозможности проверки истинной величины доходов заемщика.

В своей практике ОАО «Банк Финансы и Кредит» также использует различные методы по ограничению кредитного риска. Одной из мер по ограничению кредитного риска является перекладывание взвешенных индивидуальных рисков неплатежеспособности по кредитам возможно в первую очередь путем получения от заемщика достаточного обеспечения, а также заключения договора о страховании кредита.

Для улучшения своего положения относительно существующих рисков ОАО Банк «Финансы и Кредит» может требовать  от заемщика предоставления (дополнительного) обеспечения, так как, несмотря на проверку кредитоспособности, риск неплатежеспособности не может быть исключен полностью. Особенно при долгосрочных кредитах, которые в момент принятия решения о выдаче кредита предполагают осуществление долгосрочных и связанных таким образом с неопределенностью прогнозов относительно платежеспособности заемщика, обеспеченность кредита просто необходима.

Распределение рисков основная цель распределения риска заключается в   диверсификации кредитных операций по самым различным критериям таким образом, чтобы в случае убыточность отдельных кредитов не имела для банка катастрофических последствий. Согласно этому принципу кредиты должны выдаваться по возможности большому количеству заемщиков, при этом причины возможного несоблюдения с заемщиками условий кредитного договора должны находиться под влияниями различных факторов.

3 Политика управления кредитным риском и методами оценки кредитоспособности заемщика

3.1. Методы управления кредитным риском

В последнее время банки разных стран все острее ощущают проблему управления кредитным риском. Она еще более актуальна для банковской системы России и Украины, уровень просроченной ссудной задолженности в которой на протяжении последних 5-7 лет имел устойчивую тенденцию к росту.

Получение процентного дохода по кредитам сегодня является одним из основных источников дохода для многих российских коммерческих банков. Ориентация на увеличение объемов предоставляемых кредитных ресурсов и удлинение сроков кредитных договоров, наблюдаемая в последнее время, требует повышенного внимания со стороны руководства и акционеров банка к работающей в банке системе управления кредитными рисками. При этом, когда мы говорим об управлении рисками, речь идет именно о системе – совокупности правил, процедур, процессов и организационных структур, обеспечивающей выполнение требуемых функций.

Роль управления кредитными рисками в современном банке трудно переоценить.

Можно выделить три основные цели управления банковским кредитным риском.

  1.  Предупреждение риска. Данная цель достигается путем ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем.
  2.  Поддержание риска на определенном уровне. Эта цель предполагает соблюдение банком требований к уровню риска, которые устанавливаются центральным банком, а также определяются самим банком в соответствии с собственной рисковой стратегией.
  3.  Минимизация риска при некоторых заданных условиях, охватывающая комплекс мер прямого воздействия на кредитный риск.

В экономической литературе чаще всего говорят о четырех общих методах управления финансовым риском: избежание (отказ), снижение (минимизация), передача, удержание. Применительно к управлению кредитным риском коммерческого банка достаточно хорошо изучены такие методы регулирования риска, как диверсификация портфеля активов, анализ платежеспособности заемщика, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля, требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Исследование причин возникновения кредитного риска показало, что административные и персональные причины его возникновения становятся все более важными. Традиционно банки большое внимание уделяют конкретным инструментам хеджирования рисков, методам расчета лимитов и контроля за ними, новым подходам в надзоре со стороны центрального банка, разработке систем внутреннего контроля. Реже рассматриваются такие проблемы, как организация управления кредитным риском во взаимосвязи с управлением персоналом. Именно эта сфера кредитных отношений является объектом регулирования, которое осуществляется посредством методов предупреждения банковского кредитного риска.

Предупреждение потерь как метод управления кредитным риском позволяет уберечься от возможных случайных событий с помощью конкретного набора превентивных действий. Мероприятия по предупреждению или профилактике кредитного риска ориентированы в первую очередь на работу с персоналом банка, а также на развитие взаимоотношений между кредитными специалистами и клиентами банка. По форме организации эти действия относятся к методам косвенного влияния, предполагающим создание сотрудникам благоприятных условий деятельности. Содержание методов предупреждения банковского кредитного риска составляют следующие мероприятия:

отбор и оценка высококвалифицированных специалистов
(кредитных менеджеров, руководителей кредитных отделов);

оптимизация трудовых процессов в части рассмотрения заявок, процедур оформления необходимых документов, принятия решений по кредиту;

постоянное развитие персонала;

изучение потенциального клиента;

постоянный мониторинг клиента.

Осуществление перечисленных предупредительных действий позволяет в значительной мере устранить предпосылки возникновения кредитного риска банковского учреждения.

Методы оценки, измерения и прогнозирования являются самыми сложными по своему содержанию в системе методов управления кредитным риском коммерческого банка.

Показатели кредитного риска банка (индивидуального и совокупного), полученные в результате анализа рисковой ситуации, являются основой для применения тех или иных методов регулирования риска. Оценку кредитного риска подразделяют на два взаимодополняющих вида: качественную и количественную. Первая представляет собой идентификацию всех возможных факторов кредитного риска, а также стадий кредитного процесса, при выполнении которых риск возникает, вторая — выражение предполагаемых потерь в баллах, цифрах, денежных единицах.

Иногда качественную и количественную оценки осуществляют на основе анализа влияния внешних и внутренних факторов, когда определяется удельный вес каждого фактора в их совокупности и степень их влияния на показатель кредитного риска. Хотя этот метод является достаточно трудоемким, его применение приносит положительные результаты.

В случае, когда результаты измерения кредитного риска не соответствуют приемлемому уровню, противоречат выбранной рисковой стратегии банка, создавая реальную угрозу его платежеспособности, наиболее действенным методом управления считается избежание кредитного риска.

Методы избежания кредитного риска предполагают отказ от расширения круга клиентов и финансирования проектов, выполнимость которых вызывает серьезные опасения. Данные методы ориентируют банк на работу только с подтвердившими свою надежность клиентами. Однако в большинстве случаев уклонение от риска означает утрату возможностей получения прибыли, которая часто сопряжена с потенциальным риском.

Поэтому наиболее широко применяются методы снижения (минимизации) кредитного риска, содержание которых составляют следующие мероприятия:

рационирование кредитов;

резервирование средств на покрытие возможных убытков по
сомнительным долгам;

диверсификация кредитов;

структурирование кредитов.

Рационирование кредитов предполагает установление лимитов. Как известно, определенные ограничения на кредитную деятельность банка налагают требования центрального банка, такие как максимальный риск на одного или группу связанных заемщиков, лимиты кредитования акционеров, руководящих работников и др. Тем не менее целесообразным для банковского кредитного учреждения является создание системы лимитов кредитной деятельности, устанавливаемых и изменяемых самим банком. К ним можно отнести лимиты полномочий на принятие решений о выдаче кредита, лимиты кредитования одного заемщика, отрасли, региона, ограничения на выдачу крупных кредитов в рамках уже существующих ограничений центрального банка.

Особое значение для банка представляет метод снижения степени кредитного риска, который предполагает создание за счет внутренних ресурсов банка собственного резервного фонда. Такие резервы, хотя и снижают величину прибыли, остающейся в распоряжении банка, позволяют оперативно преодолевать временные затруднения в его деятельности в случае возникновения проблем с возвратом кредита.

Ключевым инструментом тактического управления риском в области снижения кредитного риска являются методы диверсификации кредитов. Они предполагают распределение, с одной стороны, ссуд банка между широким кругом клиентов (населением и хозяйствующими субъектами, предприятиями разных форм собственности, из различных отраслей, использование различных видов обеспечения), а с другой — ответственности между участниками сделки.

Методы передачи кредитного риска – ответственность за риск или его часть передается третьим лицам – партнерам по сделке, страховым компаниям, инвесторам или специализированным фирмам.

Именно с методом передачи риска связаны те финансовые инновации, которые изменили возможности современного риск-менедждмента, позволили держателям  кредитным активов с помощью более удобных инструментов покрывать необходимый им профиль кредитного риска, причем данный метод имеет потенциальную возможность изменять профиль риска, как отдельных финансовых институтов, так и банковской системы в целом. Ни на размер, ни на вероятность возникновения кредитного риска данный метод не оказывает влияния. В этом заключается главное отличие «передачи» кредитного риска (ПКР) от «снижения» и сохранения». К технологиям, используемым в рамках данного метода, относятся: хеджирование; страхование; передача части риска другим участникам сделки (залог, консорциальное кредитование); секьюритизация; получение гарантий и поручительств; продажа кредитов [42, с.2].

Хеджирование  - это установление встречных требований и обязательств по отношению к кредитной операции, т.е. процесс заключения новых уравновешивающих сделок и установления взаимосвязей между сделками для обеспечения эффективного взаимозачета, направленного на перевод кредитного риска. Хеджирование представляет собой способ страхования от возможных потерь. Но принципиальное отличие данной технологии от классического страхования, заключается в том, что при операциях хеджирования исключается возможность получения прибыли.

К инструментам хеджирования кредитного риска относят кредитные дерикативы. В основе кредитных деривативов — кредитное событие или реализация кредитного риска: дефолт (отказ от выполнения обязательств проектной компанией), снижение рыночной или базисной стоимости актива, понижение кредитного рейтинга проектной компании. Согласно условиям сделки при наступлении события происходит выплата денежных средств, но не обязательно полное погашение обязательств заемщика. Например, при снижении кредитного рейтинга организации или рыночной стоимости актива сторона, продавшая защиту от риска, компенсирует стороне, купившей защиту, разницу в стоимости актива по заранее оговоренной схеме. Это условие позитивно и для заемщика, так как если снижение актива носит временный характер, банк, финансирующий проект, получает достаточные ресурсы для поддержания ликвидности и выполнения нормативов по резервированию, не прибегая к продаже долга (а вместе с ним и информации о компаниизаемщике) третьей стороне.

Секьюритизация представляет собой процесс перевода активов (выданных кредитов) в ценные бумаги. Другими словами, это – трансформация неликвидных и малоликвидных активов (банковских ссуд) в ликвидные, т.е. обращающиеся на рынке активы. Выданный кредит списывается с баланса до банка до момента срока кго погашения (при традиционной секьюритизации) и право получения основного долга и процентов по нему переходит новому кредитору. Как правило, долгосрочные активы превращаются в кратко- и среднесрочные ценные бумаги. Данная технология позволяет банкам: а) переводить кредитный риск третьим лицам и выводить отдельные группы активов за баланс без потери оперативного контроля над ними; б) ограничивать рост активов на балансе банка; в) удовлетворять требованиям надзорных органов к капиталу банка; г) увеличивать доход в форме комиссионных (при организации таких сделок); д) получать дополнительный источник фондирования.

К инструментам секьюритизации относятся ипотечные долговые облигации, неипотечные долговые облигации, обеспеченные долговые облигации и др.

Страхование в контексте рассматриваемой нами проблемы представляет собой процесс управления кредитным риском предполагающий в случае реализации риска возмещение возможных потерь третьей стороной (страховой компанией) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов. При этом отчисления в страховые фонды для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемых потерь. Расходы по оплате страховых взносов как правило осуществляет заемщик.

Инструментами страхования являются страховые полисы, гарантированные облигации, кредитные страховки, финансовые страховые гарантии.

Передача части риска другим участникам сделки возможна двумя способами: использование залога в качестве обеспечения кредита и синдицированное кредитование.

Использование залога предполагает возмещение потерь  из денежных средств вырученных от продажи заложенного имущества при неисполнении обязательств должником. Залогодателем может быть как сам заемщик, так и лицо, не участвующее в кредитной сделке. Заложенное имущество может быть застраховано. Залогом обеспечиваются все требования кредитора, возникшие на момент их предъявления. К ним относятся как суммы основного долга и процентов по кредиту, так и различные расходы кредитора, связанные с реализацией и хранением заложенного имущества. Отрицательными моментами этой технологии управления кредитным риском являются возможность уменьшения рыночной стоимости заложенного имущества, длительные сроки реализации залога, неадекватное оформление документов по залогу.

Синдицированное кредитование является не только важным инструментом фондирования, но и действенным инструментом ПКР. Кредиторами на рынке синдицированного кредитования, как правило, выступают коммерческие и универсальные банки, круг которых в последнее время расширился за счет инвестиционных банков и различных фондов. Кредиты обычно предоставляются в свободно конвертируемой валюте, при этом допускают мультивалютные транши.

К инструментам синдицированного кредитования традиционно относят возобновляемые кредитные линии и срочные кредиты с жестким графиком погашения.

Получение гарантий и поручительств. Гарантия представляет собой обязательство, в силу которого третье лицо отвечает перед кредитором своим имуществом полностью или частично при неисполнении обязательств должником.

Наиболее ликвидными инструментами в рамках данной технологии являются гарантии первоклассных банков и правительств.

Рассмотренные инструменты рынка ПКР в общем проявили себя как эффективные, надежные и прозрачные инструменты кредитного риск-менеджмента.

Методы удержания кредитного риска означают, что всю ответственность по кредитуемому проекту банк оставляет за собой. Риск минимизируют собственными силами, делая ставку на профессионализм менеджеров. В целях удержания кредитного риска на определенном уровне банк может воспользоваться следующими мерами:

приостановкой на время деятельности в высокорискованных отраслях;

поиском новых секторов кредитного рынка, проведением работ по созданию новых кредитных продуктов;

• созданием небольшого структурного подразделения, задачей которого станет возвращение проблемных кредитов.

Удержание риска следует признать экономически целесообразным, если возможные убытки по кредитам могут быть компенсированы за счет собственных средств без ущерба для финансового состояния кредитора.

Уже сейчас ряд крупнейших банков приступил к масштабному кредитованию экономики. Однако такое экстенсивное развитие скрывает в себе опасность возникновения кризиса с системными последствиями вследствие слабого управления кредитными рисками (реально банки не только не управляют своими кредитными рисками, но и не представляют себе их объем). Основными причинами такого положения являются неумение и невозможность банков эффективно управлять кредитными рисками. Неумение происходит от чрезвычайно коротких по мировым меркам сроков существования российской банковской системы. Невозможность – от неразвитости банковской инфраструктуры, в т.ч. отсутствия исторических данных по кредитованию.

Тем не менее, по мере стабилизации банковской системы, развития банковской инфраструктуры, более глубинного понимания кредитных процессов, наработке и применению новых технологий по кредитованию, полного исчерпания экстенсивных источников развития будут создаваться все более благоприятные условия для применения более качественных подходов, способов и методов управления кредитными рисками. Как показывает зарубежный опыт, процесс управления кредитными рисками развивается эволюционно под воздействием изменяющихся внешних условий и все более глубокого понимания менеджментом банка сути управления кредитными рисками.

В таких условиях для достижения конкурентных преимуществ на каждом эволюционном этапе коммерческие банки должны заранее принимать меры по внедрению современных систем управления кредитными рисками. Их игнорирование приведет в лучшем случае к утрате конкурентоспособности по сравнению с агрессивными банковскими и небанковскими конкурентами, а в худшем – к банкротству банка вследствие высокой подверженности риску и неумения оценить его.

Поэтому далее рассмотрим типичную для банков эволюцию подходов к управлению кредитными рисками (в каждом конкретном банке ситуация может несколько отличаться).

7 ступеней управления кредитными рисками

Стадия I. Неформализованный подход. На этой стадии все ключевые процессы принятия решений – установление процентной ставки, выдача кредита и мониторинг – основаны на субъективных мнениях кредитных работников и руководства банка. Положительные или отрицательные решения о выдаче кредита делаются интуитивно – «хорошие» ссуды выдаются, «плохие» – нет. Невозврат кредитов объясняется плохой проработкой проектов или изменившимися обстоятельствами.

Распределение ресурсов по различным направлениям кредитования не зависит от их прибыльности. При этом отсутствуют формализованные технологии, на основе которых принимаются централизованные и децентрализованные (на уровне линейных отделов кредитования) решения. Менеджмент нацелен на максимизацию чистого дохода в пределах интуитивно определенного набора рисковых ограничений.

Стадия II. Внедрение системы классификации ссуд. На этой стадии относительная рискованность различных ссуд формально определяется на основании введения шкалы классифицирования ссуд. Типично, первоначальная шкала делит «хорошие» ссуды на 3-4 группы (класса), и «плохие» – также на 3-4 группы. Однако вследствие субъективного обоснования установленных определений классов ссуд большинство «хороших» ссуд попадает в одну группу. Классификация ссуд, осуществляемая работниками кредитных отделов, выделенных по различным направлениям кредитования (например, кредитование крупных предприятий и кредитование малого бизнеса), обычно является формальной процедурой и не оказывает влияние на решение о выдаче кредита или установление процентной ставки.

В целом, Стадия II представляет собой всего лишь незначительное улучшение Стадии I – тем не менее, введенная шкала классификации ссуд предоставляет важную основу для дальнейшего развития.

Стадия III. Измерение прибыльности использования ресурсов (капитала). На этой стадии менеджмент начинает внедрять в банк культуру дохода на капитал (ROE), т.к. они верят, что его максимизация будет максимизировать стоимость банка. В данном случае под капиталом понимается размер кредитных ресурсов, которыми оперируют различные линейные отделы. В рамках всего банка устанавливается необходимый уровень доходности используемого капитала. Доходность измеряется по каждому направлению кредитования. Менеджеры соответствующих бизнес-единиц (отделов) начинают получать вознаграждение исходя из доходности их бизнес-единицы. Лучший способ максимизировать доходность капитала в краткосрочном периоде (в соответствие с тем, как она измеряется) – сформировать большой объем высокодоходных (и соответственно высокорискованных) активов путем установления конкурентоспособных ставок по кредитам.

Однако основные технологии измерения кредитных рисков испытывают недостаток соответствующих улучшений – оценка доходности капитала производится вне зависимости от специфики кредитной деятельности, уровень обеспечения кредитными ресурсами основывается исключительно на уровнях предыдущих невозвратов, а данные по доходности клиентов и продуктов не сопоставляются с риском. К тому же, установление процентных ставок по кредитам остается полной прерогативой кредитных работников различных отделов. Поэтому данная стадия являются очень опасной.

Для уменьшения внутренних рисков банка может использоваться система сдержек и противовесов. С одной стороны это может быть организовано в виде предоставления полномочий сотрудникам, которые непосредственно ведут проекты, оказывать благожелательное сопротивление своим менеджерам, цель которых - выдать как можно больше высокодоходных кредитов. С другой стороны это может быть выражено в выделении из всей деятельности по организации кредитного процесса функции по оценке кредитоспособности в отдельную независимую бизнес-единицу со значительными полномочиями. К сожалению, такие меры не всегда принимаются.

Стадия IV. Установление процентной ставки в зависимости от риска. На этой стадии серия ключевых улучшений в управлении рисками позволяет осуществить успешное внедрение системы оценки доходности капитала (ресурсов, выделенных различным подразделениям), что предполагалось сделать на Стадии III. Улучшения включают:

1. Расширение шкалы классификации ссуд до 10 уровней, каждый из которых точно приводится в соответствие с уровнем ожидаемых потерь, основанным на оценке частоты прошлых невозвратов и серьезности потерь для ссуд этих групп;

2. Введение дифференцированного подхода к оценке прибыльности клиентов, кредитных продуктов и направления кредитной деятельности в зависимости от их риска - ресурсы распределяются в соответствие с оцененной волатильностью потерь по кредитам (неожидаемые потери). Под волатильностью понимается среднее отклонение фактических потерь по ссудам от ожидаемых средних потерь.

Эти изменения отражают понимание того, что риск невозврата является вероятностным, т.е. надо ожидать, что все «хорошие» ссуды имеют вероятность непогашения, поддающуюся количественному определению, и что ссуды различных групп имеют существенные различия в вероятности невозврата.

Соответствующим нововведением является установление платы за риск, что означает изменение стоимости кредита для заемщика исходя их оцененной возможности потерь и их волатильности. Для этого, формируется модель установления ставки в зависимости от риска. Активное использование модели, в свою очередь, ведет к улучшениям в измерении риска (например, больше классов в шкале классификации) и, как следствие, к более обоснованным уровням процентных ставок.

Стадия V. Применение портфельной теории в управлении кредитными рисками. На этой стадии руководство банка ищет пути использования современной портфельной теории в управлении кредитным портфелем. Назначается портфельный менеджер, чьими типичными обязанностями являются: мониторинг качества портфеля, оценка потерь в портфеле, установление лимитов риска по отдельным секторам экономики и оценка соотношения риска и дохода в портфеле. Для поддержки портфельного менеджера нанимаются несколько математиков и статистиков, осуществляющих количественные расчеты.

Несмотря на сложность разработанных моделей, начальные результаты сильно разочаровывают, потому что лежащий в основе моделей входящий массив данных является неточным. Исторические данные, на основе которых оценивается вероятность потерь по портфелю, часто являются слишком общими и несвязанными с данным банком и его уникальным портфелем. Попытки внести эффекты портфеля (исключение неожидаемых потерь за счет диверсификации) в существующие оценки прибыльности и модели установления процентных ставок приводят к конфликтам между сотрудниками кредитных отделов и штатом портфельного менеджера, основывающего свои решения исключительно на количественных расчетах. К тому же, установленные значения риска кредитного портфеля приходят в несоответствие с часто очень богатым практическим опытом кредитных сотрудников банка, создавая еще один конфликт.

Эта стадия представляет потенциальный регресс – если портфельные модели используются в неправильном направлении вследствие неточных количественных оценок, руководство банка может поставить под вопрос применение всех количественных моделей, отказываясь от прогресса, достигнутого в теории инвестиций.

Лучом надежды в этой проблемной стадии является то, что вновь созданное подразделение портфельного менеджмента акцентирует свою организационную деятельность на следующих инициативах:

  1.  формирование в рамках всего банка системы мониторинга подверженности риску, которая основывается на данных по кредитам и кредитоспособности из различных бухгалтерских и информационных систем;
  2.  улучшение точности и совместимости определения классов ссуд путем использования количественных рейтинговых моделей.

Результат этих инициатив проявляется в следующей стадии.

Стадия VI. Эффективность соотношения риска и доходности

Технологии управления портфелем теперь могут успешно применяться к кредитному портфелю. Происходит это благодаря улучшениям в системе измерения банковских рисков, что решает много конфликтов Стадии V. Такие улучшения включают:

  1.  лучшее разграничение рисков по уровням заемщиков (15-20 классов);
  2.  измерение корреляции, которая точно рассчитывает связь невозврата кредита с отраслью экономики, регионом и макроэкономическими факторами. К тому же данные модели могут быть увязаны с опытом и интуицией руководящих кредитных работников;
  3.  разработка технологий точного количественного определения влияния неожидаемых потерь.

Эти улучшения в измерении риска позволяют создать логически связанную структуру управления кредитными рисками.

Структура управления кредитным портфелем все больше имеет сходство со структурой управления портфелем ценных бумаг. Основной характерной чертой в улучшении технологий и управления на этой стадии является то, что банки (как и другие инвесторы) должны получать справедливую рыночную цену за принятие на себя риска. Становится также очевидным, что если волатильность по потерям на кредитах может быть точно рассчитана, то цена кредита, связанная с риском, может быть легко сравнима с соотношением риска и доходности других рынков (акции, облигации, товары и др.).

Происходят соответствующие организационные изменения:

  1.  улучшение системы по обработке внутренней информации, что позволяет внедрить автоматизированный мониторинг ежедневных (или в режиме реального времени) изменений подверженности риску;
  2.  введение систем мониторинга кредитных рисков более ликвидных банковских портфелей в режиме реального времени, основанного на рыночной информации;
  3.  увеличение определяющей роли централизованных подразделений в классификации кредитов, установлении процентной ставки и решениях о выдаче новых кредитов.

Эти нововведения предвещают организационное разделение функции по управлению кредитным портфелем и функции по выдаче ссуд.

Стадия VII. Разделение функций по выдаче и управлению кредитами. Улучшение информационных систем и развитие аналитической базы на Стадии VI приводит банковское подразделение по портфельному менеджменту к заключению: диверсификация – самое важное для достижения эффективности соотношения риска и доходности. Такое понимание неизбежно ведет к стратегическому конфликту с подразделением по выдаче ссуд, чья прибыль от деятельности получается от наибольших размеров сделок, концентрации на растущих отраслях и географической специализации.

По мере роста ликвидности рынка ссуд разрешение названного конфликта может быть осуществлено через:

  1.  усиление подразделения по синдикации - это позволяет выдавать ссуды нужных размеров, которые будут вписываться в существующий или запланированный кредитный портфель;
  2.  усиление подразделения по секьюритизации. При этом задолженность по кредиту переоформляется в ценные бумаги, часть которых может быть реализована;
  3.  окончательное формальное организационное разделение подразделений по выдаче ссуд и управления ими на две функции с независимыми линиями поведения.

Со временем, такое функциональное разделение позволяет банку осуществить стратегический выбор и остаться либо в обоих направлениях деятельности, либо только в одном из них. Такой выбор уже сейчас доступен на Западе в сфере ипотечных кредитов, кредитных карт и коммерческих бумаг. Подразделение по выдаче кредитов преобразуется в бизнес, основанный на получении дохода от комиссий, чья экономическая сущность схожа с деятельностью инвестиционных банков. Полномочия этого подразделения по установлению процентных ставок и кредитованию исходят из потребностей и установок синдикатов кредиторов (внешний рынок) или подразделения по управлению кредитным портфелем (внутренний рынок).

Деятельность подразделения по управлению портфелем осуществляется в полностью автоматизированном пространстве, которое объединяет данные по подверженности риску в режиме реального времени, рыночные ставки и полный комплект аналитических инструментов для классификации, установления цен на кредиты и мониторинга риска.

В конце концов, управление кредитными рисками (теперь полностью в рамках подразделения по управлению кредитным портфелем) полностью трансформировалось от сильно децентрализованной, основанной на бумажной работе и субъективных решениях Стадии I к чрезвычайно централизованной функции, основанной на применении сложнейших аналитических методов, продвинутых информационных технологий и, когда это необходимо, экспертных суждений, которые являются узкоспециализированными.

Очевидным является то, что при нынешнем самосознании руководителей российских банков эволюционный процесс инноваций в области управления кредитными рисками (особенно по пути идеального развития) не может быть осуществлен по "инициативе снизу". Большинство российских банков не обладают необходимым интеллектуальным, иногда и финансовым, потенциалом для разработки соответствующих методик. Кроме того, ввиду отсутствия исторических данных по кредитованию (частота невозврата в зависимости от кредитуемой отрасли, региона, форм и размера кредита, первоначальной оценки класса ссуд и т.д.) применение многих методик просто невозможно.

Поэтому очевидно, что в процессе создания новой эффективной системы управления кредитными рисками, которая являлась бы нормой деятельности для большинства украинских банков, необходима организующая роль НБУ Двумя основными направлениями его деятельности должны выступать:

  1.  обеспечение коммерческих банков методическими материалами;
  2.  организация процесса по накоплению исторических данных по кредитам.

Результатом таких нововведений должно явиться улучшенное качество управления кредитными рисками.

3.2. Кредитная политика банка как основа управления кредитным риском

Правильная организация процесса кредитования, разработка эффективной и гибкой политики управления кредитными операциями и кредитным риском выступает основой финансовой стабильности и устойчивости коммерческих банков.

На основе проведенного анализа управления кредитным риском в ОАО Банк «Финансы и Кредит» можно сказать, что кредитная политика Банка разрабатывается с учетом стратегии и тактики банка в сфере управления активными операциями и определяет основные направления кредитной деятельности:

  •  стандарты и критерии деятельности банковских работников, отвечающих за выдачу кредитов;
  •  основные действия менеджеров, которые принимают стратегические решения о кредитовании;
  •  принципы оценки и контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке.

В общем виде кредитная политика ОАО Банк «Финансы и Кредит»» отражает такие ключевые моменты:

  •  организация кредитной деятельности;
  •  управление кредитным портфелем и кредитным риском;
  •  контроль за кредитным процессом;
  •  лимиты по отдельным видам кредитования;
  •  механизм сопровождения кредитного договора (кредитный мониторинг);
  •  формирование резерва для возмещения потерь по кредитным операциям.

Одной из проблем с которыми сталкивается банк при управлении кредитными рисками является то, что значительные колебания процентных ставок существенно меняют уровни издержек, прибыли и стоимость активов банка.

Для решения этой проблемы менеджеры ОАО Банк «Финансы и Кредит» должны постоянно концентрировать свое внимание на тех составляющих кредитного портфеля, которые наиболее чувствительны к изменению процентных ставок. В рамках активной части портфеля - это обычно кредиты и инвестиции в ценные бумаги, а в рамках пассивной части - это депозиты и займы на денежном рынке. Для того, чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, необходимо процентные ставки поддерживать на  фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ).

Если  процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, значение ЧПМ будет сокращаться с негативными последствиями для прибыли. Если процентные ставки снижаются и вызывают более быстрое уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам в сравнении с сокращением процентных издержек по заимствованным средствам, то ЧМП банка тоже сократится. В этом случае менеджеры банка должны искать возможные пути снижения риска значительного роста издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что угрожает величине ЧПМ [33, с.124].

Одной из наиболее трудных задач при кредитовании предприятий является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть также достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору или не вышел на открытый рынок. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов фирмам, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка.

Поэтому, с целью совершенствования финансового механизма управления кредитным портфелем с целью минимизации кредитного риска ОАО Банку «Финансы и Кредит» необходимо подходить индивидуально к каждому клиенту и использовать различные методики  формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка.

Для этих целей банку рекомендуется использовать простейшую модель установления ставки по кредиту по принципу "стоимость плюс", которая предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устанавливается на основе следующих компонентов:

  •  стоимость привлечения соответствующих ресурсов для банка;
  •  банковские операционные расходы, отличные от расходов по привлечению средств, в том числе заработная плата сотрудников кредитного управления и стоимость материалов и оборудования, необходимых для предоставления кредита и контроля за ним;
  •  компенсация банку за уровень риска невыполнения обязательств;
  •  желаемая маржа прибыли по каждому кредиту для осуществления достаточных выплат в пользу акционеров банка.

Процентная  ставка по кредиту

=

Предельная стоимость привлеченных средств для кредитования заемщика

+

Операционные расходы банка, отличные от расходов по привлечению средств

+

Оценочная маржа для защиты банка  от риска неисполнения обязательств

+

Желаемая маржа прибыли банка.

(3.1)

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредита.

Данный метод определения  ставки  по  кредиту  является  наиболее простым и быстрым. Например, банк получил  заявку  от  одного  из своих корпоративных клиентов на сумму в размере -  50 0000 грн. В качестве предельной ставки  может   использоваться ставка рефинансирования НБУ (8%),  которая составляет на сегодняшний день 50 процентов годовых. Операционные расходы по анализу, выдаче и контролю за кредитом оценены в 2% по заявке. Кредитное управление банка может рекомендовать добавить от 4 до 8% испрашиваемой суммы для компенсации риска того, что кредит не будет выплачен своевременно и в полном объеме. Банк может установить маржу прибыли в 2% сверх финансовых, операционных расходов и расходов, связанных с рисками по данному кредиту. Таким образом, данный кредит будет предложен заемщику по ставке в 16% (18%) (8% + 2% + 4% (6%) + 2%).

Одним из недостатков этой модели является предположение, что банк точно знает свои расходы и может устанавливать ставку по кредиту без учета фактора конкуренции со стороны других кредиторов.

Если предприятие среднего размера просит о предоставлении кредита сроком на 3 года для приобретения нового оборудования, ставка по такому кредиту может быть установлена и состоять из прайм-рейт (в нашем случае ставки НБУ) в 8%, плюс 5% за риск невозврата ссуды, плюс 5% за риск, связанный со срочностью ввиду долгосрочного характера кредита. Сумма премий за риск по данному кредиту обычно называется надбавкой. Банки могут увеличивать или сокращать свои кредитные портфели путем сокращения или увеличения своих надбавок.

Разработаны две различные формулы расчета плавающей прайм-рейт:

метод "прайм +";

метод "прайм х".

Например, заемщику может быть установлена ставка в 12% по краткосрочному кредиту методом "прайм + 2" при прайм-рейт на уровне 10%. Другим способом ставка для данного клиента может быть установлена на базе "прайм х 1,2":

Процентная ставка по кредиту = 1,2 (прайм-рейт) = 1,2 (10%) = 12%.

Хотя оба этих метода могут привести к одному и тому же первоначальному результату, как в приведенном выше примере, в случае, когда по кредиту установлена плавающая ставка, результаты могут быть и различными при изменении процентных ставок.

Так, в условиях повышения ставок по методу "прайм х "ставка за кредит клиенту растет быстрее, нежели ставка, устанавливаемая методом "прайм+". При снижении же ставок ставка по ссуде, предоставляемой клиенту, уменьшается быстрее при использовании метода "прайм х". Например, при росте прайм-рейт с 10 до 15% ставка по кредиту, приведенному выше, увеличивается с 12 до 17% - по методу "прайм +" и с 12 до 18% - по методу "прайм х". Однако при снижении прайм-рейт с 10 до 8% по методу "прайм +" получаем ставку в 10%, по методу "прайм х" - 9,6%.

Можно использовать более сложные модели установления ставок по кредитам, которые позволяют банку получать достаточные средства для возмещения всех расходов и покрытия всех рисков. Одной из подобных моделей является метод установления ставок по принципу "стоимость-выгодность", который состоит из трех простейших компонентов:

  •  оценки совокупного дохода по кредиту в условиях различных уровней процентных ставок и прочего вознаграждения банку;
  •  оценки чистой суммы предоставляемых в кредит средств (за вычетом любых депозитов, которые заемщик обязуется держать в банке, и с учетом требований к резервированию, предъявляемых НБУ);
  •  оценки прибыли по кредиту до налогообложения путем деления оценочного дохода по кредиту на чистую сумму предоставляемых в кредит средств, которой будет фактически пользоваться заемщик.

Если прибыль банка по данному кредиту до налогообложения однозначно перекрывает стоимость затраченных на него банковских средств, то при принятии решения о кредитовании менеджеры должны учесть риск, присущий кредитованию, и желание руководства банка получить маржу прибыли в размере полной стоимости кредита (включая налоги).

Таким образом, с целью повышения эффективности  управления кредитным портфелем  ОАО Банку «Финансы и Кредит» необходимо индивидуально подходить к каждому клиенту и использовать различные методики  формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка.

Насущной проблемой банков, в том числе и Банка «Финансы и Кредит» является то, что банковские операции по кредитованию физических и юридических лиц несут весь сектор рисков, характерных для банковского бизнеса: риски целевого использования кредитов, риски валютных колебаний, инфляционные риски, риски относительно жизнедеятельности заемщика, политические риски, риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, изменение законодательной политики и т.д.  Все они являются составными частями  не возврата кредита заемщиком.

Для решения данной проблемы ОАО Банку «Финансы и Кредит» в качестве основного направления  по ограничению кредитного риска  можно рекомендовать использование и дальнейшее совершенствование методологии оценки кредитоспособности заемщика в  следующих направлениях:

  •  изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения;
  •  оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства используя факторные модели.

Изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения необходимо, для того чтобы иметь реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить  предприятие от дебиторов необходимо банку оценивать вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности.

Проведение детального анализа дебиторской задолженности может быть источником организации факторингового обслуживания и использования дебиторской задолженности как дополнительного источника погашения кредита

3.3. Пути совершенствования управления кредитным риском

Как мы уже отмечали, повышение доходности кредитных операций непосредственно связано с качеством оценки кредитного риска. В зависимости от классификации клиента по группам риска банк принимает решение, стоит ли выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и проценты следует устанавливать.

В мировой практике существует два основных метода оценки риска кредитования, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании с друг другом:

  •   субъективое заключение экспертов или кредитных инспекторов;
  •   автоматизированные системы скоринга.

Подробно остановимся на  западной практике использования скоринг-систем, которые в настоящее время широко применяются во всех экономически развитых странах. Скоринг является одним из наиболее успешных примеров использования математических и статистических методов в банковской деятельности. В западной практике скоринг используется главным образом при кредитовании физических лиц, особенно в потребительском кредите при необеспеченных ссудах. В современных условиях развития кредитования физических лиц, а также среднего и малого бизнеса в Украине это особенно актуально.

В настоящее время скоринг становится все более популярным не только при оценке риска при различных видах кредита, но и в других областях: в маркетинге (для определения вероятности, что именно эта группа клиентов будет пользоваться этим видом продукции), при работе с должниками (если клиент задерживается с очередным платежом, какой метод воздействия будет наиболее эффективным), при выявлении мошенничества с кредитными карточками, при определении вероятности, что клиент может перебежать к конкуренту и т. п.

Применение скоринговых систем призвано помочь банку создать последовательную и логически обоснованную базу для вынесения решений, предоставляя работникам кредитного отдела более четкую, интуитивно понятную меру кредитного риска. Как правило, модели разрабатываются на основе накопленных эмпирических данных. Модель скоринга физических лиц может базироваться на анкетных данных заемщиков, экспертных знаниях менеджмента банка, численных оценках, полученных на статистике "плохих" и "хороших" кредитов, численных оценках, построенных на объективной региональной и отраслевой информации. В результате работы модели по оценке конкретного заемщика формируется кредитный портрет потенциального заемщика, позволяющий производить: процедуру разделения потенциальных заемщиков на "плохих", которым не может быть выдан кредит, и "хороших", которым кредит может быть выдан; расчет индивидуальных параметров кредитной сделки для конкретного заемщика (лимит, процент, срок, график погашения кредита); расчет риска и управление кредитным портфелем по всем ссудам, выдаваемым частным лицам.

Для оценки кредитного риска производится анализ кредитоспособности заемщика, под которой в украинской банковской практике понимается способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. В западной банковской практике кредитоспособность трактуется как желание, соединенное с возможностью своевременно погасить выданное обязательство. Далее мы будем использовать термин «кредитоспособность» именно в этом значении. В соответствии с таким определением основная задача скоринга заключается не только в том, чтобы выяснить, в состоянии клиент выплатить кредит или нет, но и степень надежности и обязательности клиента. Иными словами, скоринг оценивает, насколько клиент creditworthy, т. е. насколько он «достоин» кредита.

Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.

В западной банковской системе, когда человек обращается за кредитом, банк может располагать следующей информацией для анализа: анкета, которую заполняет заемщик;  информация на данного заемщика из кредитного бюро -- организации, в которой хранится кредитная история всего взрослого населения страны;  данные движений по счетам, если речь идет об уже действующем клиенте банка.

Кредитные аналитики оперируют следующими понятиями: «характеристики» клиентов (в математической терминологии -- переменные, факторы) и «признаки» -- значения, которые принимает переменная. Если представить себе анкету, которую заполняет клиент, то характеристиками являются вопросы анкеты (возраст, семейное положение, профессия), а признаками -- ответы на эти вопросы.

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, клиентам с интегральным показателем ниже этой линии - нет.

Все это выглядит очень просто, однако сложность заключается в определении, какие характеристики следует включать в модель и какие весовые коэффициенты должны им соответствовать. К этой проблеме имеется несколько подходов, которые будут рассмотрены в разделе «Методы классификации клиентов».

Философия скоринга заключается не в поиске объяснений, почему этот человек не платит. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, с надежностью клиента. Мы не знаем, вернет ли данный заемщик кредит, но мы знаем, что в прошлом люди этого возраста, этой же профессии, с таким же уровнем образования и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали. Поэтому мы давать кредит этому человеку не будем.

В этом заключается дискриминационный (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) характер скоринга, т. е. если человек по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то ему кредит не дадут. Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что человек, классифицированный как ненадежный, на самом деле «хороший», и наоборот.

Какие же характеристики являются наиболее «ценными» для прогнозирования кредитного риска? В Великобритании наиболее часто используются следующие характеристики: возраст,  количество детей/иждивенцев, профессия, доход, доход супруга(и), район проживания, стоимость жилья ,сколько лет является клиентом данного банка , наличие кредитной карточки/чековой книжки .

В других странах набор характеристик, которые наиболее тесно связаны с вероятностью дефолта - вероятностью, что заемщик не вернет кредит или задержится с выплатой, будет отличаться в силу национальных экономических и социально-культурных особенностей. Чем более однородна популяция клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее прогнозирование дефолта. Поэтому очевидно, что нельзя автоматически перенести модель из одной страны в другую или из одного банка в другой. Даже внутри одного банка существуют различные модели для различных групп клиентов и различных видов кредита.

Итак, в нашем распоряжении имеется большой объем разнообразной информации о клиентах. В этом океане сведений даже кредитному инспектору со значительным опытом работы иногда сложно сориентироваться при ответе, скажем, на вопрос -- какой клиент представляет больший риск: разведенный бездетный мужчина-предприниматель или замужняя женщина-адвокат с тремя детьми, при том что уровень дохода у них одинаков? Чтобы иметь возможность сравнивать клиентов с совершенно разными признаками и принимать решения о кредитовании не интуитивно, а на основе формализованных критериев, непосредственно связанных с вероятностью дефолта, необходимо построить математическую модель, которая позволит оценить, какая информация является существенной, а какой можно пренебречь.

В целях построения модели сначала производится выборка клиентов кредитной организации, о которых уже известно, хорошими заемщиками они себя зарекомендовали или нет, иногда такая выборка называется «обучающей». Она может варьироваться от нескольких тысяч до сотни тысяч, что не является проблемой на Западе, где кредитный портфель компаний может состоять из десятков миллионов клиентов. Выборка подразделяется на две группы: «хорошие» и «плохие» риски. Это оправдано в том смысле, что банк при принятии решения о кредитовании на первом этапе выбирает из двух вариантов: давать кредит или не давать. При всей «детскости» определений «хороший»/«плохой», это именно те термины, которые используются кредитными аналитиками.

Определение «плохого» риска может быть разным в зависимости от политики банка, в Западной Европе «плохим» риском обычно считается клиент, задерживающийся с очередной выплатой на три месяца. Иногда к «плохим» рискам относятся клиенты, которые слишком рано возвращают кредит, и банк не успевает ничего на них заработать.

Таким образом, скоринг представляет собой классификационную задачу, где исходя из имеющейся информации необходимо получить функцию, наиболее точно разделяющее выборку клиентов на «плохих» и «хороших».

Но предварительно необходимо преобразовать имеющуюся информацию в форму, поддающуюся анализу. Существует два основных подхода, которые пригодны для работы как с количественными, так и с качественными характеристиками:

1.Преобразовать каждый признак в отдельную двоичную переменную. Этот подход неудобен в том плане, что приводит к большому количеству переменных, хотя он не навязывает никаких дополнительных отношений между зависимой и независимыми переменными.

2.Преобразовать каждую характеристику в переменную, которая будет принимать значения, соответствующие отношению числа «плохих» клиентов с данным признаком к числу «хороших» клиентов с этим же признаком. Более усложненный вариант -- взять логарифм этого отношения. Таким образом, каждый признак получает числовую величину, соответствующую уровню его «рискованности».

Методы собственно классификации весьма разнообразны, и включают в себя: статистические методы, основанные на дискриминантном анализе (линейная регрессия, логистическая регрессия);  различные варианты линейного программирования;  дерево классификации или рекурсионно-партиционный алгоритм (РПА);  нейронные сети; генетический алгоритм; метод ближайших соседей.

У каждого из методов имеются свои преимущества и недостатки, кроме того, выбор того или иного метода связан со стратегией банка и с тем, какие требования банк считает приоритетными при разработке моделей. Регрессионные методы показывают значимость каждой характеристики для определения уровня риска, и поэтому особенно важны на этапе разработки анкеты, которую заполняют клиенты. Линейное программирование может оперировать большим количеством переменных и моделировать определенные условия: например, если маркетинговая стратегия банка направлена на молодежь, можно ввести условие, чтобы интегральный показатель молодых людей был выше, чем тех, кому за 60. Нейронные сети и деревья классификации выявляют нелинейные связи между переменными, которые могут привести к ошибке в линейных моделях.

Точность классификации проверяется либо методом «скользящего экзамена» для небольших выборок (модель строится на всей выборке за исключением одного клиента, выбранного наугад, затем проверяется на этом клиенте, и так перебираются все клиенты), либо при достаточно большой выборке она подразделяется на две части: на одной модель строится, на другой - проверяется.

В скоринге существует две основные проблемы. Первая заключается в том, что классификация выборки производится только на клиентах, которым дали кредит. Мы никогда не узнаем, как бы повели себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно, что какая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками.

Но, как правило, отказ в кредите производится на основании достаточно серьезных причин. Банки фиксируют эти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет им восстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращавшихся за кредитом.

Вторая проблема заключается в том, что люди с течением времени меняются, меняются и социально-экономические условия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговые модели необходимо разрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверять качество работы системы и, когда качество ухудшается, разрабатывать новую модель. На Западе новая модель разрабатывается в среднем раз в полтора года, период между заменой модели может варьироваться в зависимости от того, насколько стабильной была экономика в это время. Для Украины, вероятно, максимальным периодом будет полгода.

В настоящее время ведутся исследования того, как вводить социально-экономические характеристики в модель с тем, чтобы она служила дольше.

В Украине использование скоринг-систем тормозится, прежде всего, низкими объемами кредитования. Но с экономическим ростом  ситуация начнет меняться.

Само по себе небольшое по сравнению с западными кредитными организациями количество заемщиков препятствием не является, необходимо только следить за количеством характеристик по отношению к величине выборки.

Отсутствие кредитных бюро, безусловно, также не способствует развитию скоринга. Но, с другой стороны, на Западе существует проблема проверки достоверности информации, которую человек указывает о себе в анкете. В Украине большая часть такой информации содержится в паспорте. Банкам достаточно иметь паспортные данные и данные трудовой книжки - вот и исходный материал для анализа.

Еще один неблагоприятный фактор -- недостаточная распространенность таких универсальных статистических пакетов, как SAS и SPSS. Но существуют и другие программы, доступные по цене, которые могут делать линейную многофакторную регрессию, а для начала этого вполне достаточно.

Вполне вероятно, что в Украине скоринг сначала будет применяться не для физических лиц, а для юридических просто потому, что у банков накоплено гораздо больше информации о предприятиях, при этом используются балльные системы оценки риска различной сложности и с различным уровнем автоматизации. Отличие балльной системы от скоринговой заключается в том, что в первой значимость того или иного коэффициента или финансового показателя определяется субъективно, а во второй производится привязка коэффициентов к уровню риска.

На Западе при кредитовании юридических лиц скоринг-модели распространены не настолько широко, как в потребительском кредите. Это связано с тем, что для разработки модели очень трудно набрать достаточное количество компаний, сходных друг с другом: компании сильно отличаются по размеру, обороту, секторам экономики. Чем крупнее предприятие, тем труднее подобрать аналогичные предприятия для сравнения.

В последние годы большие сдвиги произошли в разработке скоринг-моделей для малого бизнеса. Применение скоринга для малого и среднего бизнеса оказалось возможным именно в силу большого количества сходных между собой предприятий.

Хотелось бы отметить, что в Украине внедрение скоринга тормозится не столько объективными, сколько субъективными причинами, связанными с недоверчивым отношением банковских менеджеров к математическим и статистическим методам. Не так уж много требуется, чтобы начать анализировать своих клиентов - кредитная история прошлых клиентов и статистический пакет, - а отдача будет колоссальной. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают, в первую очередь, снижение уровня невозврата кредита. Далее отмечается быстрота и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.

В Украине внедрение скоринга должно осуществляться постепенно. Для начала можно сделать автоматизированную систему предварительной оценки заемщиков, которая будет автоматически отсеивать заведомо «плохие» риски, а на рассмотрение кредитного комитета предлагать риски «хорошие» и «пограничные». Но даже не вводя автоматизацию, можно оценить связь отдельных характеристик клиента с вероятностью дефолта как для физических, так и для юридических лиц -- знание таких характеристик может послужить существенной поддержкой кредитным инспекторам.

Ключевым звеном при построении скоринговых моделей являются бюро кредитных историй. Попытки внедрения данного института в нашей стране пока не очень успешны. Развитие института кредитных бюро тормозится нежеланием крупных банков раскрывать информацию о своих заемщиках. Банки, имеющие значительную клиентскую базу по потребительскому кредитованию создают собственные кредитные бюро. Причина - так называемая "проблема безбилетника" (free-rider problem): от введения кредитного бюро выиграют мелкие банки, не имеющие большой клиентской базы, причем информацию о клиентах они получать с минимальными издержками. Разумеется, лидерам сегмента это не нравится, и они предпочитают не сотрудничать по линии обмена информацией со своими конкурентами. В результате проигрывает рынок, так как увеличиваются общие потери от мошенничества, а средняя ставка по кредитам растет. Вопрос о конфиденциальности информации, переданной банками в кредитные бюро, остается открытым. Пока банки не смогут поручиться перед своими клиентами в том, что эта информация не попадет в третьи руки.

Ведение кредитных историй — это достаточно новое понятие для нас.

По определению, которое предлагает Современный экономический словарь, кредитная история — это информация о том, какие кредиты в банках брал заемщик и насколько дисциплинированно был осуществлен возврат кредита и выплата процентов.

На деле кредитная история — это обычный электронный файл, содержащий информацию о заемщике и финансовые данные, которые относятся непосредственно к выполнению кредитных обязательств. Ведет его бюро кредитных историй — юридическое лицо, специально созданное для этих целей. Формируется кредитная история не только за счет данных, предоставляемых банком-кредитором, но и из сведений, добытых бюро из публичных источников, реестров и баз, за исключением тех, которые содержат государственную тайну. По закону, государственные органы обязаны предоставлять все эти данные по первому же запросу бюро кредитных историй. В случае если у заемщика есть просроченные выплаты по кредитам, судебные процессы, факты досрочного погашения — все это также найдет отражение в его кредитном досье.

В прежней мировой практике никто не задумывался об автоматизированной оценке заемщика, пока банкам не понадобилось обрабатывать множество рискованных заявок на получение кредита и не возникала необходимость открытия кредитных линий в нескольких банках. Такое положение дел подрывало проводимые банками расчеты рискованности предоставления кредита и привело сначала к обмену информацией о заемщиках, а затем и к созданию кредитных бюро. Из них наиболее крупными и известными в мире являются Equifax, Experian, Scorex и TransUnion.

С течением времени сотрудничество банков с кредитными бюро значительно развилось. Так, например, в США кредитные бюро теперь используют специальные технологии для того, чтобы из данных заемщика составить определенный числовой рейтинг, обозначающий его надежность. В расчете рейтинга учитываются такие параметры, как наличие детей, семейное положение, заработок, но полностью его методика является закрытой и тщательно охраняется. Рейтинг конкретного заемщика оказывает большое влияние на отношения с банком: заемщикам с более благоприятным рейтингом предоставляются кредиты под более низкий процент и на более выгодных условиях, предлагаются новые продукты банка. Поэтому забота о своем кредитном рейтинге является неотъемлемой частью репутации для большинства жителей США и Европы. В частности, в США для исправления кредитной репутации требуется 7 лет безупречного поведения заемщика.

В Украине с 2007 года также существует Закон «Об организации формирования и оборота кредитных историй». Предполагается, что полноценная работа украинских кредитных бюро начнется после того, когда будут утверждены лицензионные условия деятельности бюро и появится их реестр. В России в государственный реестр уже включены 23 бюро (см. www.fcsm.ru), тогда как в Украине за право называться полноценным кредитным бюро пока борются четыре организации: ООО «Первое всеукраинское бюро кредитных историй», ЗАО «Международное бюро кредитных историй», ООО «Первое бюро кредитных историй» и ООО «Украинское бюро кредитных историй».

По украинскому законодательству, граждане имеют право знать, какие сведения о них собираются и с какой целью они используются. Заемщики также вправе получать доступ к этой информации, проверять ее правильность и опротестовывать в случае неточностей. При этом объем данных, собранных бюро, должен быть максимально ограниченным и может использоваться только для поставленной законом цели (использования кредиторами). Отказ в доступе к собранной информации, незаконное распространение или сокрытие ее может быть обжаловано в суде. Банк также обязан сообщить клиенту, в какое именно бюро передана информация о нем. Если данные запросил другой кредитор, то он вправе получить ее без права передачи третьим лицам и только в том случае, если заемщик сам обратился в данную организацию за услугой и дал разрешение на использование своей кредитной истории. Через 10 лет после прекращения кредитного правоотношения информация о заемщике в БКИ (Бюро кредитных историй) удаляется.

Итак, скоринг представляет собой автоматизированные системы оценки кредитного риска, которые широко используются в США и Западной Европе. В качестве исходного материала для скоринга используется разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе которой с помощью различных статистических и нестатистических методов классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков. Внедрение  скоринг-системы в практику украинских банков позволят банковским работникам быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Заключение

Необходимым условием кредитования является способность клиентов банка вернуть кредиты - это называют кредитоспособностью.

Оценка кредитоспособности клиентов банка являются важнейшей составляющей оценки банковского, прежде всего кредитного, риска. Эффективное управление кредитным риском является основой эффективной деятельности банка. Ключевые элементы эффективного управления кредитами - хорошо развитые кредитная политика и процедуры, обоснованное управление кредитным портфелем, эффективный контроль за кредитами. Банки достигают желаемых результатов деятельности тогда, когда риски, которые они берут на себя, обоснованы, контролируемые и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции, а активы, в основном кредиты, достаточно ликвидны, чтобы покрыть отток средств, расходы и убытки и обеспечить необходимую доходность акционерного капитал.

Предоставление кредитов – одна из наиболее важных функций банков. Такие операции являются, как наиболее прибыльными, так и наиболее рискованными. Именно поэтому кредитный риск как один из основных видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Кредитный риск — вероятность финансовых потерь в результате невыполнения заемщиками своих обязательств.

По определению НБУ кредитный риск — это имеющийся или  потенциальный риск для поступлений или капитала риск, который возникает через несостоятельность стороны, которая взяла на себя обязательство, выполнить условия любого финансового соглашения с банком или в другой способ выполнить взятые на себя обязательства Кредитный портфель, которые являются основными параметрами управления кредитным портфелем банка, а их соотношение определяет эффективность кредитной деятельности банка.

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля».

Совокупный кредитный риск — это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

Объем и структура кредитного портфеля банка определяется такими факторами: официальная кредитная политика банка, правила регулирования банковской деятельности, величина капитала банка, опыт и квалификация менеджеров, уровень доходности разных направлений размещения денежных средств.

Анализ кредитного портфеля и эффективности управления кредитными рисками проводится по различным аспектам. Эффективность анализа кредитного портфеля банка зависит от использования аналитических приемов, которые направлены, прежде всего, на определение общего объема кредитных вложений, их динамики, структуры и удельного веса, в составе активов, абсолютного роста или уменьшения, темпов роста (прироста), суммы предоставленных и погашенных кредитов, их оборачиваемости. Вторым шагом является расчет коэффициентов, предназначенных для анализа структуры кредитного портфеля с точки зрения его качества, обеспеченности, диверсификации, создания резервов, на покрытие рисков, полученной чистой маржи и процентного дохода, определения части актуального срочного риска, возможных потерь и потерянной общей выгоды банка, по кредитному портфелю.

Кредитная политика банка направлена на увеличение кредитного портфеля, при этом банк старается диверсифицировать свой портфель.

Доля кредитных операций в общих активах банка, которая характеризует кредитную активность банка, составляет на – 76,05 %.

На основе данных анализа структуры кредитного портфеля можно отметить, что за отчетный период объем кредитования увеличился в 1,92 раза (192,5 %).  

Основными видами кредитования за отчетный период являются кредиты в текущую деятельность их доля в общей структуре кредитного портфеля составляет 86,32 %, (темп роста  192,84 % ); существенную долю занимаю также ипотечные кредиты – 12,8 %, темп роста которых составил 197,20 %. Остальные виды кредитов занимают незначительную долю в общей структуре портфеля.

Анализ диверсификации кредитного портфеля свидетельствуют, что анализируемый банк придерживается нормативных значений максимального риска по всем контрагентам (и их уровень не превышает 25 % от суммы капитала). При этом банк имеет достаточное количество больших кредитов.

Анализ отраслевой структуры кредитов показал, что банк определяется достаточно рациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в промышленность (37,52 %), торгово-посредническую деятельность  (20,61 %) и потребительские кредиты (30,3 %). Это обусловлено большим спросом на кредитные ресурсы именно в этих областях. Анализ показывает, что банк ведет правильную политику диверсификации портфеля, так как вкладывает привлеченные средства в различные отрасли хозяйствования, при этом, отдавая предпочтение тем отраслям, в которых невысокие зоны риска  и при изменении политической и экономической ситуации в стране, такая политика позволит иметь достаточную стабильность финансового положения.

Диверсификация портфеля в разрезе видов заемщиков, отличается весьма нерациональной структурой. Наибольшая часть кредитов приходится на физические лица,  которые составляют 99,83 % в общем портфеле банка. Процент выданных кредитов юридическим лицам очень низок: 0,17 %  Анализ свидетельствует, что кредитная политика банка направлена не на поддержку предприятий, а на потребительское кредитование физических лиц.

За анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась. Структура кредитного портфеля, учитывая срок использования полностью закономерна. Как отмечалось, банк по большей части выдает кредиты, направленные на развитие производства и потребительские цели физических лиц, которые нуждаются в ресурсах на большой срок.

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, которое является одним из принципов банковского кредитования. Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, можно отметить, что в анализируемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов был незначительным - 5,7 %. Невзирая на определенный риск невозвращения бланочного кредита, как показывают данные анализа, к безнадежным и убыточным кредитам были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланочные погашались своевременно и в полном объеме.

Анализ структуры кредитного портфеля можно также производить и по многим другим классификационным признакам (по методам предоставления ссуд, способами их погашения, целям кредитования и тому подобное).   

После изучения структуры кредитных вложений проведен их анализ с качественной стороны; а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности, в целом.

Анализ структуры кредитного портфеля по степени риска показал, что  структура кредитного портфеля улучшилась. Уровень кредитов под контролем возрос на 3,9 %,  уровень сомнительных кредитов снизился на 0,2 % , что говорит о снижении кредитного риска для банка. Возросла сумма взвешенных кредитов по степени риска в отчетном периоде и составляет 1529949,7 тыс.грн. против 822501,6 тыс.грн. в базовом периоде (186,01 %). Однако это нельзя назвать негативной тенденцией, так как это вызвано в большей степени увеличением кредитного портфеля, динамика которого в свою очередь составила – 192,34 % .

Рассчитанные коэффициенты качества кредитного портфеля свидетельствует об ухудшении защитной функции капитала банка.

Рассмотренные методики анализа кредитного портфеля и кредитоспособности заемщика с целью управления кредитными рисками предусматривают комплексный подход к его изучению, дают возможность оценить его структуру и динамику по всем возможным направлениям, провести качественное оценивание кредитного портфеля, с целью максимально снизить кредитный риск, наметить основные пути усовершенствования управления кредитным риском банка.

На основании исследования эффективности финансового механизма управления кредитным портфелем с целью минимизации кредитного риска   ОАО Банку «Финансы и Кредит» можно рекомендовать следующие направления:

 Подходить индивидуально к каждому клиенту и использовать различные методики  формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка. Используя следующие  возможные модели установления ставки по кредиту: "стоимость плюс", прайм-рейт и  "стоимость-выгодность" .

ОАО Банку «Финансы и Кредит» в качестве основного направления  по ограничению кредитного риска  можно рекомендовать использование и дальнейшее совершенствование методологии оценки кредитоспособности заемщика в  следующих направлениях:

  •  изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения;
  •  оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства используя факторные модели.

Для улучшения своего положения относительно существующих рисков ОАО Банку «Финансы и Кредит» может требовать  от заемщика предоставления (дополнительного) обеспечения,  а так же  осуществлять диверсификации кредитных операций по самым различным критериям.

Список использованных источников

  1.  Закон Украины «О банках и банковской деятельности», N 1828-IV от 22.06.2004 г. // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  2.  Законом Украины «О залоге» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  3.  Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 N 368  http://www.ligazakon.ua/
  4.  Инструкция «О кассовых операциях в банках Украины» № 337 от 14.08.2003 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  5.  Постановление № 22 от 21.01.2004 «Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  6.  Положение «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами» №516 от 03.12.03 г. (с изменениями и дополнениями.) // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  7.  Методичні вказівки з інспектування банків «Система оцінки ризиків»: Постанова Правління НБУ від 15.03.2004 р. № 104 // Электронный ресурс. http://zakon.rada.gov.ua 
  8.  Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках».
  9.  «Голос Украины» № 17 от 30.01.2009
  10.  Анализ банковской деятельности: Пособие / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеенком др.; Под ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2003. – 599с.
  11.  Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі / Монографія. — К.: КНЕУ, 2002. — 316 с.
  12.  Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С Герасименко, Т.О. Терещенко та ін..;  За заг. ред.. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. – К. МАУП, 2007. – 188 с.
  13.  Анализ финансовых результатов банковской деятельности.  Буевич С.Ю., Королев О.Г. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. — 160 с.
  14.  Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ под ред. Проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997
  15.  Банковское дело: Ученик. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 672с.: ил.
  16.  Банковское дело: Ученик. – 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф.  В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464с.: ил.
  17.  Банковское дело: учебник / под ред.д-ра.экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009. – 766 с.
  18.  Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю.А.Бабичевой. - М.: Экономика,  1994. -  400с.
  19.  Банківські операціі: підручник/ А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза.- К.: КНЕУ,2000. - 384 с.
  20.  Банковские риски: учебное пособие/ кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук. Проф. Н.И. Валенцовой. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 232 с.
  21.  Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. – М.: Логос, 2002.
  22.  Бернар И.В., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. М., 1997. – С.502.
  23.  Васюренко О.В.  Банковские операции: Учебн. пособие. - К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. – 255с.
  24.  Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльности. // Электронный ресурс. Сайт: Електронна інтернет онлайн "Бібліотека Студента UaRus" . Режим доступа: http://studentbooks.com.ua/content/view/116/54/1/98/  Свободный.
  25.  Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М., 1981. Т. 2. С. 99.
  26.  Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 620с.
  27.  Дмитренко М.Г., Потлатюк В.С. Кредитование и контроль: Учебно методическое пособие. – К.: «Кондор», 2005. – 296с.
  28.  Кредитування та ризики: Навчальний посібник. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2009. – 480 с.
  29.  Основы банковского менеджмента / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Инфра-М, 1995.-  
  30.  Примостка Л.О. Финансовый менеджмент банка: Навч. пособие. – К.: КНЕУ, 2004. – 280 с.
  31.  Снігурська Л.П. Банківські операції і послуги: навч. посіб. для студ. вищ. навч. зал. – К.: МАУП. 2007. – С.197.
  32.  Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – 455 с.
  33.  Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2005 – 654 с.
  34.  Чернов В.Г., Илларионов А.В. Сравнительная классификация методов оценки кредитных рисков // Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.rusnauka.com/TIP/All/Economica/148.html Свободный.
  35.  Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки кредитного риска. // Банковские Технологии. 2000. - № 6.  
  36.  Финансовый анализ: Учебное пособие. / Р.А. Костырко. – Х.: Фактор, 2007. – 784 с.
  37.  Корниенко Т.А. Методика определения класса  заемщика для расчета размера резерва возмещение потерь по кредитным операциями. // Вестник Национального банка Украины, № 3 (49), март 2000. – 35-37с.
  38.  Кредитування та ризики: Навчальний посібник. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2009. – 480 с.
  39.  Стратегический план развития Банка «Финансы и Кредит» на период до 2010 г.
  40.  Котина О.В. Аналитика с нуля, или Уроки банковской аналитики // Банковский менеджмент (рус.).- 2007.- № 2.- C.2-6
  41.  Пашков А. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. №3.С.29.
  42.  Сагитдинов М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997.№10.С.7
  43.  Штырова И.А.  «Современное состояние кредитного риск-менеджмента» // «Бизнес и банки» - №46-2003-с.2
  44.   http://www.bank.gov.ua
  45.   http://www.fc.kiev.ua 

Приложение А 

Структура кредитного риска

Приложение Б 

Этапы оценивания кредитоспособности заемщика

Приложение В

Показатели анализа кредитоспособности заемщика - юридического лица

Показатель

Формула расчета

Нормативное значение

1

2

3

1. Показатели ликвидности

1.1. Коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ1) (НБУ)

КЛ1В/ТО,

где Ав — высоколиквидные активы = Денежные средства + их эквиваленты + Текущие финансовые инвестиции;

ТО — текущие (краткосрочные) обязательства =

= Краткосрочные кредиты + Расчеты с кредиторами

>0,25

1.2. Коэффициент текущей ликвидности (КЛ2) (НБУ)

КЛ2=Ал / ТО ,

где Ал — ликвидные активы = Высоколиквидные активы + Дебиторская задолженность + Векселя получены

>0,5

1.3. Коэффициент общей ликвидности (КЛ) (НБУ)

КЛ = Ао / ТО ,

где Ао — оборотные активы

>2,0

2. Показатели задолженности

2.1. Коэффициент покрытия основных средств

Основные средства / Собственный капитал

0,75...1

2.2. Коэффициент

краткосрочной

задолженности

Краткосрочные обязательства / Собственный капитал

>0,5

2.3. Коэффициент покрытия общей задолженности

Общая сумма обязательств / Собственный капитал

<2

3. Показатели погашения долга

3.1. Коэффициент денежного потока

Прибыль - Налоги + Амортизация - Дивиденды

= 1

Ссуды со сроком погашения до одного года

3.2. Коэффициент процентных выплат

Прибыль к уплате налогов + Процентные платежи

>1

Процентные платежи

4. Финансовая Устойчивость

4.1. Коэффициент маневренности собственных средств (КМ) (НБУ)

КМ = (Ск-Ан)/Ск,

где Ск — собственный капитал предприятия;

      Ан — необратимые активы

>0,5

4.2. Коэффициент независимости (КН) (НБУ)

Кн = Зк/Ск,

где Зк — привлеченные средства (долгосрочные и текущие обязательства)

>1,0

5. Показатели деловой активности (оборачиваемости)

5.1. Коэффициент обращения дебиторских счетов

Средняя сумма дебиторских счетов х 365 / Сумма продажи в кредит

5.2. Коэффициент

обращения

запасов

Запасы х 365

Себестоимость проданных товаров

5.3. Коэффициент обращения кредиторской задолженности

Счета к выплате х 365 Сумма покупок

Продолжение приложения В

1

2

3

6. Показатели рентабельности

6.1. Рентабельность активов Rа (НБУ)

Rа = Пч /А

где Пч — чистая прибыль; А — активы

Увеличение

6.2. Рентабельность продажи Рп(НБУ)

Rп = Пч/ОР,

где ОР - объем реализации продукции (без НДС)

6.3. Рентабельность акционерного капитала

Чистая прибыль х 100 / Акционерный капитал

7. Показатели оценки средств заемщика

7.1. Коэффициент обеспечения собственными источниками

Источника собственных средств / Валюта баланса

>0,5

7.2. Соотношение неликвидных и ликвидных средств

Основные средства + Прочие внеоборотные активы

1,0

Запасы + Расхода + Денежные средства + + Расчеты + Другие активы

7.3. Соотношение собственных и ссудных средств

Собственные средства - (Основные средства +  Прочие внеоборотные активы)

>0,5

Кредиты, ссуды и расчеты с кредиторами всех видов

8. Денежные потоки

Отношение чистых поступлений в сумму основного долга

(Псм - (Зм*n)-НП) / СК

Псм — среднемесячные поступления на счета заемщика на протяжении трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);

n — количество месяцев действия кредитного соглашения;

Зм — ежемесячные условно-постоянные денежные платежи заемщика (административно-хозяйственные  расходы и т.п.);

Нп — налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть уплачены из счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по данным последнего баланса);

СК — сумма кредита и проценты за ним

Приложение Г

Общая схема анализа кредитоспособности и методов оценки кредитного риска

Приложение Д

Баланс ОАО Банк «Финансы и Кредит»

АКТИВ

2007

2008

01.12.2009

Средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка

448681

642073

1025623

Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины

106

18825

10853

Средства в других банках

552003

877025

1031068

Ценные бумаги в портфеле банка

235903

1390909

638054

Ценные бумаги в портфеле банка на продажу  

75830

85880

40592

Кредиты и задолженность клиентов

5786550

11129351

14743637

Основные средства и нематериальные активы

116735

156616

156378

Нематериальные активы

 

 

 

Насчитанные доходы к получению

91898

191646

415584

Отсроченный налоговый актив

 

6912

6912

Прочие активы

32528

135132

134463

Отсроченные активы, предназначенные для продажи

45

62

 

Всего активов

7340279

14634431

17599454

ПАССИВ

 

 

 

Средства на счетах юридических лиц

1940293

4437162

3237028

Средства на счетах физических лиц

3089246

4530039

6334910

Задолженность перед НБУ

 

 

0

Задолженность перед банками

1300485

3503589

5153838

Сберегательные (депозитные) сертификаты эмитированные банком

0

0

0

Долговые ценные бумаги эмитированные банком

0

0

0

Начисленные затраты к уплате

102886

157134

248586

Отсроченные налоговые обязательства

4134

2289

2280

Прочие обязательства

205250

218885

138275

Всего пассивов

6642294

12849098

15114917

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

 

 

Уставной капитал

519000

1276500

2000000

Резервы, капитализированные дивиденды и другие фонды банка

60847

161534

316088

Резервы переоценки основных средств и нематериальных активов

16315

16796

16772

Резервы переоценки ценных бумаг

20

50557

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

116

392

425

Прибыль/ убыток отчетного года, которая ожидает утверждения

101687

279554

151252

Всего собственный капитал

697985

1785333

2484537

Всего пассивов

7340279

14634431

17599454

Приложение Е

Отчет о Финансовых результатах ОАО Банк «Финансы и Кредит»

Строка

Наименование статьи

2008 год

2007 год

1

2

3

4

1

Чистый процентный доход

324 707

177 525

1.1

Процентный доход

1 128 108

659 525

1.2.

Процентные расходы

-803 401

-482 000

2.

Чистый комиссионный доход

290 980

159 835

2.1.

Комиссионный доход

317 326

174 383

2.2

Комиссионные расходы

-26 346

-14 548

3

Торговый доход

298462

95 851

4

Доход в виде дивидендов

1 255

881

5

Доход от участия в капитале

0

0

6

Прочий доход

12 330

4 344

7

Всего доходов

927 734

438 436

8

Общие административные расходы

-126 422

-84 501

9

Расходы на персонал

-233 818

-116 682

10

Потери от участия в капитале

0

0

11

Прочие расходы

-91 944

-51 480

12

Прибыль от операций

475 550

185 773

13

Чистые расходы на формирование резервов

-178 367

-74 917

14

Прибыль/убыток от долгосрочных активов, предназначенных для продажи

0

0

15

Прибыль до налогообложения

297 183

110 856

16

Расходы на налог на прибыль

-17 629

-9 169

17

Прибыль после налогообложения

279 554

101 687

18

Чистая прибыль/убыток от продажи долгосрочных активов, предназначенных для продажи

0

0

19

Чистая прибыль/убыток банка

279 554

101 687

20

Чистая прибыль на одну  акцию (грн.)

0,46

0

21

Скорректированная чистая прибыль на одну простую акцию (грн.)

0,46

0

Приложение Ж

Анализ структуры  актива Баланса Банка «Финансы и Кредит»

Таблица Д.1 – Анализ структуры актива баланса

АКТИВ

2007

уд.

вес., %

2008

уд.

вес., %

01.12.

2009

Уд

вес. %

Средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка

448681

6,11

642073

4,39

1025623

5,83

Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины

106

0,00

18825

0,13

10853

0,06

Средства в других банках

552003

7,52

877025

5,99

1031068

5,86

Резервы под задолженность других банков

0,00

0,00

-3039

-0,02

Ценные бумаги в портфеле банка

235903

3,21

1390909

9,50

638054

3,63

Ценные бумаги в портфеле банка на продажу  

75830

1,03

85880

0,59

40592

0,23

Резервы под обесценение ценных бумаг в портфеле банка на продажу

0,00

0,00

-6289

-0,04

Кредиты и задолженность клиентов

5786550

78,83

11129351

76,05

14743637

83,77

Резервы под задолженность за кредитами

0,00

0,00

-560561

-3,19

Основные средства и нематериальные активы

116735

1,59

156616

1,07

156378

0,89

Нематериальные активы

0,00

0,00

0,00

Насчитанные доходы к получению

91898

1,25

191646

1,31

415584

2,36

Резервы под задолженность за начисленными доходами

0,00

0,00

-33331

-0,19

Отсроченный налоговый актив

0,00

6912

0,05

6912

0,04

Прочие активы

32528

0,44

135132

0,92

134463

0,76

олгосрочные активы, предназначенные для продажи

45

0,00

62

0,00

0,00

Резервы под другие активы

0,00

0,00

-490

0,00

Всего активов

7340279

100

14634431

100

17599454

100

Приложение З

Структура кредитного портфеля банка ОАО Банк «Финансы и Кредит», за 2007, 2008 гг. , анализ динамики.

Строка

Наименование статьи

2007 год

2008 год

Отклонения

Темп роста, %

Абс.

Отн.

1

2

3

4

5

6

7

1

Овердрафт, в том числе:

102 400

237 498

135 098

56,88

231,93

1.1.

Сомнительные

257

1 299

1 042

80,22

505,45

1.2.

Просроченные

815

2 946

2 131

72,34

361,47

2

Операции репо

-

-

-

-

-

3

Учтены векселя, в том числе:

117 986

114 061

-3 925

-3,44

96,67

3.1.

Сомнительные

-

-

-

-

-

3.2.

Просроченные

-

-

-

-

-

4

Требования, которые приобретены за операциями факторинга, в том числе:

-

-

-

-

-

4.1.

Сомнительные

-

-

-

-

-

4.2.

Просроченные

-

-

-

-

-

5

Кредиты в текущую деятельность, в том числе:

4 981 909

9 607 085

4 625 176

48,14

192,84

5.1.

Сомнительные

22 506

32 891

10 385

31,57

146,14

5.2.

Просроченные

20 286

33 064

12 778

38,65

162,99

6

Кредиты в инвестиционную деятельность, в том числе:

25 168

70 522

45 354

64,31

280,21

6.1.

Сомнительные

-

-

-

-

-

6.2.

Просроченные

150

916

766

83,62

610,67

7

Ипотечные кредиты, в том числе:

722 622

1 425 008

702 386

49,29

197,20

7.1.

Сомнительные

96

218

122

55,96

227,08

7.2.

Просроченные

904

1 563

659

42,16

172,90

8

Финансовый лизинг (аренда), в том числе:

-

-

-

-

-

8.1.

Сомнительные

-

-

-

-

-

8.2.

Просроченные

-

-

-

-

-

9

Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти, в том числе:

-

-

-

-

-

9.1.

Сомнительные

-

-

-

-

-

9.2.

Просроченные

-

-

-

-

-

10

Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям

-

-

-

-

-

11

Всего кредитов

5 950 085

11 454 174

5 504 089

48,05

192,50

12

Резервы под задолженность за кредитами

-163 535

-324 823

-161 288

49,65

198,63

13

Всего кредитов за вычетом резервов под кредиты

5 786 550

11 129 351

5 342 801

48,01

192,33

Продолжение приложения З

Структура кредитного портфеля банка ОАО Банк «Финансы и Кредит», за 2007, 2008 гг. , анализ структуры.

 

Стр.

 

Наименование статьи

2007 год

Уд.

вес., %

2008 год

Уд.

вес., %

1

2

3

4

5

6

1

Овердрафт, в том числе:

102400

1,77

237498

2,13

1.1.

Сомнительные

257

0,00

1299

0,01

1.2.

Просроченные

815

0,01

2946

0,03

2

Операции репо

0

0,00

0

0,00

3

Учтены векселя, в том числе:

117986

2,04

114061

1,02

3.1.

Сомнительные

0

0,00

0

0,00

3.2.

Просроченные

0

0,00

0

0,00

4

Требования, которые приобретены за операциями факторинга, в том числе:

0

0,00

0

0,00

4.1.

Сомнительные

0

0,00

0

0,00

4.2.

Просроченные

0

0,00

0

0,00

5

Кредиты в текущую деятельность, в том числе:

4981909

86,09

9607085

86,32

5.1.

Сомнительные

22506

0,39

32891

0,30

5.2.

Просроченные

20286

0,35

33064

0,30

6

Кредиты в инвестиционную деятельность, в том числе:

25168

0,43

70522

0,63

6.1.

Сомнительные

0

0,00

0

0,00

6.2.

Просроченные

150

0,00

916

0,01

7

Ипотечные кредиты, в том числе:

722622

12,49

1425008

12,80

7.1.

Сомнительные

96

0,00

218

0,00

7.2.

Просроченные

904

0,02

1563

0,01

8

Финансовый лизинг (аренда), в том числе:

0

0,00

0

0,00

8.1.

Сомнительные

0

0,00

0

0,00

8.2.

Просроченные

0

0,00

0

0,00

9

Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти, в том числе:

0

0,00

0

0,00

9.1.

Сомнительные

0

0,00

0

0,00

9.2.

Просроченные

0

0,00

0

0,00

10

Сомнительные задолженности по выплаченным гарантиям

0

0,00

0

0,00

11

Всего кредитов

5950085

102,83

11454174

102,92

12

Резервы под задолженность за кредитами

-163535

-2,83

-324823

-2,92

13

Всего кредитов за вычетом резервов под кредиты

5786550

100

11129351

100



Приложение К  

Додаток

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87)

(в редакції Наказу Міністерства фінансів України N 304 від 30.11.2000 р., із змінами, внесеними

Наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2002 р. N 989)

Коди

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство     ГП «Севастопольский винодельческий завод»

за ЄДРПОУ

05431414

Територія____г.Севастополь_________________________

за КОАТУУ

8536900000

Форма власності ______________________________________

за КФВ

31

Орган державного управління ___________________________

за СПОДУ

0

Галузь ___________________________________________

за ЗКГНГ

18143

Вид економічної діяльності ______производство___

за КВЕД

15,93,0

Одиниця виміру : тис. Грн.

Контрольна сума

Адреса___ 99009_г. Севастополь ул. Портовая, 8______________________________________

БАЛАНС

на ____31 декабря____ 2008_ р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

Залишкова вартість

010

0,3

0,1

Первісна вартість

011

1,0

1,0

Накопичена амортизація

012

(0,7)

(0,9)

Незавершене будівництво

020

777,0

777,0

Основні засоби:

Залишкова вартість

030

11521,2

11070,5

Первісна вартість

031

19067,0

18944,9

Знос

032

(7545,8)

(7874,4)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

2,8

2,8

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

104,9

42,8

Інші необоротні активи