32168

ПЕРЕСТРАХОВАНИе И СОСТРАХОВАНИЕ

Лекция

Налоговое регулирование и страхование

Сущность и роль перестрахования. Методы перестрахования. Особенности перестрахования рисков у нерезидентов. Сущность и роль перестрахования.

Русский

2013-09-04

118 KB

23 чел.

17

Тема 10. ПЕРЕСТРАХОВАНИе И СОСТРАХОВАНИЕ

1. Сущность и роль перестрахования.

2. Методы перестрахования.

3. Формы проведения перестраховочных операций.

4. Особенности перестрахования рисков у нерезидентов.

5. Сострахование и механизм его действия.

  1.  Сущность и роль перестрахования.

Тяжело установить, когда именно возникло перестрахование, но можно с уверенностью утверждать, что оно всегда развивалось вслед страхования, поскольку перестраховочные операции являются производными от страховых.

Национальный страховой рынок формируется, опираясь на определенную поддержку государства. Тем не менее, отечественные страховые компании имеют относительно небольшие возможности относительно принятия рисков. А потребность в покрытии рисков возрастает быстрее, чем уставные фонды.

Каждая страховая компания стремится создать устойчивый стабилизированный страховой портфель. Но жесткая конкуренция на страховом рынке не дает возможности для свободного отбора благоприятных рисков, поэтому в портфеле страховщика могут оказаться риски с очень высокой ответственностью. Такая ситуация может привести к значительным финансовым потерям компании. Страховой компании угрожают также большие убытки от массовых мелких рисков, сконцентрированных на небольшой территории (например, когда речь идет о страховании зданий в сельской местности). Перестрахование дает возможность предусмотреть все указанные случайности. Потребность в нём возникает в следующих случаях:

  •  убыток, связанный с большим риском.
  •  катастрофический случай, то есть кумуляция убытков в результате одной события.
  •  превышается средняя частота убытков.

Перестрахование – страхование одним страховщиком (цедентом, перестрахователем) на определённых договором условиях риска выполнения части своих обязанностей перед страхователем другого страховщика (перестрахователя) резидента или нерезидента, который имеет статус страховщика или перестрахователя, в соответствии с законодательством страны, в которой он зарегистрирован. То есть в договоре перестрахования принимают участие: страховое общество, которое передает риск; страховое общество, которое принимает риск на свою ответственность; посредник (не обязательно). Процесс, связанный с передачей риска, называют цедированием риска, или цессией. Страховщика (перестраховщика), который отдает риск, называют цедентом. Страховщика (перестрахователя), который риск принимает – цессионарием.

Страхователь (цедент, перестраховщик), который заключил с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

При наступлении страхового случая перестрахователь несет ответственность в соответствии с взятыми на себя обязательствами по перестрахованию. Отношения страховщиком по перестрахованию регулируются договорами, которые заключаются между ними.

Риск, принятый перестрахователем от перестраховщика, может быть снова передан в определенной части другому перестрахователю. Этот процесс называют ретроцессией. Сторону, которая передает косвенный риск, называют ретроцедентом, а сторону, которая берет на себя такой риск – ретроцессионарием.

В результате перестрахования (цессии) и ретроцессии происходит распределение рисков, ответственность распределяется между многими страховщиками как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

Как в страховых, так и в перестраховочных операциях иногда нужны посредники. Необходимость использования услуг брокера обусловлена спецификой рисков в перестраховании: редкость рисков, их высокая стоимость, потребность в размещении на специализированных рынках. Брокер готовит всю нужную информацию для предложения и размещает его оптимальным способом. После размещения предложения брокер готовит договор перестрахования. А после его подписания обеспечивает необходимый документооборот. Брокер получает комиссию, которая варьируется, как правило, от 10 до 15 % нетто-премии. Главные функции брокера такие:

• представления клиента;

• консультирование;

• ведение переговоров;

• распределение рисков.

В случае купли у перестрахователя защиты (гарантии от убытков) страховщик передает ему часть риска, а также и часть премии. Но за организацию приема риска на страхование страховщик имеет право на получение комиссионного вознаграждения, или комиссии по премии. Комиссия – это согласованная часть понесенных цедентом расходов по заключению договоров страхования. Существуют такие виды комиссий:

  •  оригинальная комиссия – отчисления из премии в пользу цедента;
  •  перестраховочная комиссия – отчисления из премии в пользу ретроцедента;
  •  брокерская комиссия – отчисления из премии в пользу брокера.

Значительное место в перестраховании занимают перестраховочные пулы. Различают два типа пулов: пул страхования и пул перестрахования. Пул страхования проводит продажу полисов, по которым все его участники берут на себя ранее согласованную долю ответственности. Пул перестрахования предусматривает, что страховщики выпускают полисы самостоятельно, удерживают согласованную долю, а остаток передают в пул на основе квоты или эксцедента. Перестраховочный пул действует как посредник, распределяя переданные в перестрахование риски между своими членами.

Необходимость в перестраховании с каждым днем возрастает из-за того, что страхование охватывает все большее количество больших, специфических рисков, а также в связи с приватизационными процессами, которые происходят в нашей стране. Ведь объекты приватизации, которые утратили поддержку со стороны бюджета, органов управления, оказываются в рисковых ситуациях.

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности страховщика независимо от размера его капитала и страховых резервов.

Перестрахователь, финансово поддерживая страховую компанию, оказывает содействие расширению ее страховой деятельности. Это очень важно для страховщика, который заинтересован в расширении возможностей своей компании. Страховщик, начиная работу в новых для него видах страхования, как правило, активно использует перестрахование, которое дает ему возможность приобретать нужный опыта безопасным для себя путем.

Перестрахование не только защищает страховщиков, а и оказывает содействие защите самого страхователя; работников страховых компаний от потери работы; акционеров компаний от снижения прибыли; государство имеет гарантию поступления налогов от страховой деятельности и др.

  1.  Методы перестрахования.

Передача рисков в перестраховании может происходить постоянно или единоразово. По методу передачи рисков в перестраховании и по оформлению правовых отношений сторон операции по перестрахованию делятся на:

  •  факультативные;
    •  облигаторные (договорные);
    •  факультативно-облигаторные и облигаторно-факультативные (смешанные).

Факультативный метод перестрахования характеризуется полной свободой сторон договора перестрахования. Перестраховщик имеет право передавать риски или оставлять их на собственной ответственности, а перестрахователь имеет право принять риски или отказаться от них. При факультативном перестраховании каждый риск передается в отдельности. Главная особенность этого метода перестрахования состоит в возможности индивидуальной оценки риска.

Факультативное перестрахование во многих аспектах похоже на прямое страхование. Преимущества факультативного метода:

• возможность выбора для компании-цедента в более благоприятных условий перестрахования (размещения риска в нескольких компаниях, выбор наилучших предложений);

• использование цедентом перестрахования в тех случаях, когда ответственность может повредить финансовой устойчивости страховщика или когда он может расширить свою деятельность в сфере неблагоприятных для него страхований.

Особенностью факультативного перестрахования является возможность регулирования страховщиком (цедентом) размера собственного содержания.

Собственное содержание – экономически обоснованная часть страховой суммы, которую страховая компания оставляет на своей ответственности. Эту сумму определяют:

• отдельно по страховому полису;

• по одному риску;

• по группе рисков.

Определение оптимального размера собственного содержания является важным звеном в организации процесса перестрахования. Поэтому во многих странах мира размер собственного содержания регламентируется законодательством или самыми участниками перестрахования.

В ст. 30 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О страховании» предусмотрено требование относительно обязательного заключения договора перестрахования в том случае, когда страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10% суммы оплаченного уставного фонда и сформированных свободных резервов и страховых резервов.

Для каждого вида рисков (групп рисков) страховые компании составляют таблицы лимитов собственных содержаний, которые часто корректируются.

Порядок заключения договора перестрахования на факультативной основе такой. Сначала перестраховщик и перестрахователь заключают между собой Договор о сотрудничестве по факультативному перестрахованию. Настоящий договор не содержит данных о рисках, а лишь определяет схему работы, права и обязанности сторон. Подписывая такое соглашение, перестраховщик не обязан принимать риски от страхователя на перестрахование. Факультативное перестрахование предусматривает решения перестраховщика в каждом частном случае.

Когда у страховщика появляется риск, который он желает перестраховать в соответствии с Договором о сотрудничестве по факультативному перестрахованию, он присылает перестраховщику ковер-ноту.

Ковер-нота содержит такую информацию: вид страхования; территорию страхования; объект страхования; страховую сумму; ставку премии; собственное содержание; премию перестраховщика, комиссию и др.

Недостатки факультативного перестрахования:

1) без согласия перестраховщика перестрахователь не может изменить условия страхования;

2) большие затраты по оформлению факультативного перестрахования, в особенности в случае неоднократного факультативного предложения;

3) продолжительность оформления факультативного перестрахования влияет на возможность заключения договора или даже отказа от него;

4) изучение каждого риска и частое проведение перестрахования дает определенную информацию конкурентам об андеррайтерской политике компании-цедента;

5) невозможность автоматического возобновления факультативного покрытия.

Факультативные договоры перестрахования заключаются на период действия оригинального полиса.

С ростом объема страховых операций возникла потребность ускорить механизм передачи рисков в перестрахование. А это, в свою очередь, оказало содействие появлению другого метода перестрахования, который даёт страховщику большие возможности относительно осуществления страхования, снижения его расходов по рискам. Речь идет об облигаторном (договорном) перестраховании.

Облигаторное перестрахование предусматривает обязательный возврат перестрахователем ранее согласованной части риска по всем покрытиям. Перестраховщик обязательно должен принимать эти части рисков в соответствии с условиями договора.

В договоре облигаторного перестрахования обязательно определяются лимиты ответственности, срок действия договора, премия и комиссия по перестрахованию,  ограничения относительно покрытия, схема расчетов и т. п. Перестрахование на облигаторной основе имеет универсальный характер, то есть используется во всех видах страхования, действует на всех страховых рынках мира.

Преимущества этого метода:

  •  равномерное распределение рисков (перестраховщик уверен в том, что риски как более, так и менее благоприятные, будут распределены равномерно);
  •  автоматичность приема рисков, что требует значительно меньших затрат по обработке рисков, сокращении времени на андеррайтинг;
  •  возможность развития долгосрочных отношений между сторонами;
  •  гарантия поддержки перестраховщика, что предоставляет большую свободу цеденту относительно проведения страховых операций, расширения бизнеса.

Основной недостаток этого метода – когда риск, который подлежит перестрахованию, не подпадает под условия облигаторного договора или страховая сумма по риску превышает лимит ответственности по договору, может возникнуть потребность в дополнительном договоре факультативного перестрахования.

Договор облигаторного перестрахования заключается на неопределенный срок с правом взаимного разрыва путем извещения сторон относительно принятого решения. Перестраховщики многих стран используют в основном облигаторный метод. В отечественном перестраховании наиболее распространёно факультативное перестрахование, поскольку облигаторная форма технически более сложная.

В практике перестрахования иногда используется объединение методов перестрахования, так называемое факультативно-облигаторное перестрахование и облигаторно-факультативное перестрахование.

В случае факультативно-облигаторного перестрахования компания-цедент передает или оставляет у себя риски или их часть. Перестраховщик в соответствии с таким методом перестрахования обязан принять обусловленные договором риски. Таким образом, факультативность предполагается для страховщика (цедента), а облигаторность – для перестраховщика.

Факультативно-облигаторное перестрахование используется в особенно крупных, опасных рисках, в случае возможной кумуляции убытков, когда исчерпана ёмкость пропорциональных договоров.

Облигаторно-факультативное перестрахование, наоборот, предусматривает обязательность для страховщика, а факультативность – для перестраховщика. Учитывая мировой опыт такие договоры чаще применяют страховые компании со своими филиалами. По облигаторно-факультативному договору перестраховщику предоставляется возможность отбора более выгодных рисков, что нежелательно для независимого страховщика (цедента), поскольку может нарушить баланс его страхового портфеля.

  1.  Формы проведения операций перестрахования.

Все договоры перестрахования можно разделить на две основные группы, которые отличаются системой распределения рисков между перестраховщиком и перестрахователем. К ним относят пропорциональную и непропорциональную формы проведения операций по перестрахованию.

Пропорциональная форма перестрахования предусматривает частичное участие сторон в распределении ответственности. Соответственно согласованной доле участия в договоре между сторонами распределяются страховые премии и убытки.

В пропорциональном перестраховании различают квотный договор перестрахования, договор эксцедента суммы и квотно-эксцедентный договор. Кроме того, используются различные системы или модификации этих форм.

В соответствии с квотным договором перестрахования перестрахователь обязуется передавать перестраховщику долю во всех рисках определенного вида, а перестраховщик обязуется принимать ее. Доля участия в перестраховании может быть установлена в процентах от страховой суммы или в абсолютном выражении. Перестраховщик имеет право устанавливать лимиты ответственности по договору.

Например, перестрахователь имеет договор с квотой 80%. Лимит ответственности перестраховщика в соответствии с договором установлен в 300 тыс. у. е. Если перестраховывается риск в 100 тыс. у. е., собственное содержание составляет 20 тыс. у. е., доля перестраховщика – 80 тыс. у. е. Риск в 400 тыс. у. е. распределяется так: цедент – 80 тыс. у. е., перестраховщик – 320 тыс. у. е. Но лимит перестраховщика по договору равняется 300 тыс. у. е., которые он и принимает (20 тыс. у. е. осталось за пределами квотного договора).

Убытки в квотных договорах также распределяются пропорционально к участию сторон в нем. Квотный договор перестрахования имеет преимущества, которые больше касаются компании-цедента:

  •  на собственном содержании страховщика остается та часть ответственности, которая отвечает его финансовым возможностям;
  •  квотный договор не требует больших затрат по его обслуживанию;
  •  при автоматической передаче рисков страховщик освобождается от обязательств передавать информацию по принятым рискам, что дает определенную свободу цеденту (в регулировании убытков, возобновлении или аннулировании полисов);
  •  результаты квотных договоров более сбалансированы и устойчивы.

Эта форма перестрахования используется тогда, когда компания начинает вести страховую деятельность в новом для нее виде страхования, по которому не существует четких статистических данных; когда компании нужна финансовая поддержка, учитывая увеличение объемов бизнеса (формирование резервов, участие в расходах на ведение дела и др.); когда необходимо упростить административные расходы в тех видах страхования, где существует большой объем ответственности и относительно стабильные страховые суммы.

Основным недостатком квотного перестрахования является то, что по договору передаются все риски – большие и малые. Если бы цедент имел возможность удерживать на своей ответственности малые риски, у него была бы возможность оставлять себе и страховую премию. Также наличие в квотных договорах лимитов ответственности перестраховщика в некоторых случаях заставляет осуществлять дополнительное перестрахование на факультативной основе.

Эксцедентное перестрахование – более сложный вид пропорционального перестрахования. Такой вид перестрахования используется в тех случаях, когда застрахованные риски существенным образом отличаются по страховым суммам. По договору эксцедента суммы перестраховщик получает определённую долю во всех договорах, которая превышает собственное содержание цедента.

Эксцедент по договору – это величина, кратная собственному содержанию цедента. Сумма эксцедента выражается в несколько раз увеличенном размере собственного содержания. Собственное содержание на определенном уровне в эксцедентном перестраховании называют линией (долей).

Ёмкость эксцедентного договора состоит из суммы собственного содержания цедента и покрытия перестраховщика.

Например, если размер собственного содержания страховой компании равняется 20 тыс. у. е. (1 линия), сумма эксцедента (покрытия перестраховщика) – 100 тыс. у. е. (5 линий), тогда ёмкость эксцедентного договора – 120 тыс. у. е.

Для покрытия всего риска бывает недостаточно одного эксцедентного договора, поэтому кроме договора первого эксцедента заключаются договоры второго, третьего и следующих эксцедентов.

Например, страховщик принимает на страхование объект со страховой суммой в 200 тыс. у. е. Собственное содержание страховщика по этой группе рисков составляет 10 тыс. у. е. Страховщик имеет первый эксцедентный договор суммы на 10 линий и второй договор на 5 линий. Часть риска, которая превышает границы договора 1 и 2 эксцедентов перестраховано факультативно на квотной основе. Распределение ответственности между сторонами договора эксцедента суммы такое:

Страхователь (цедент) 10 тыс. ум. от. (5 % от страховой суммы объекта (200 тыс. у. е.));

1-й эксцедентный договор (10 линий)     100 тыс. у. е. (50 %);

2-й эксцедентный договор (5 линий) 50 тыс. у. е. (25 %);

Дальнейшая факультативная передача

на квотной основе                        40 тыс. у. е. (20 %);

200 тыс. у. е. 100%

Вследствие наступления страхового случая объект поврежден на 70%. Сумма убытка составляет 140 тыс. у. е. Поскольку данный договор является пропорциональным, распределение убытков между цедентом и перестраховщиками происходит пропорционально их участию в договоре эксцедента суммы, а именно:

Страхователь (цедент) 7 тыс. у. е. (5 % от суммы убытка);

1-й эксцедентный договор        70 тыс. у. е. (50 %);

2-й эксцедентный договор        35 тыс. у. е. (25 %);

Факультативный договор          28 тыс. у. е. (20 %);

140 тыс. у. е.

К преимуществам эксцедентного перестрахования можно отнести:

  •  возможность компании-цедента устанавливать лимит собственного содержания с учетом своего финансового положения;
  •  цедент при определении суммы собственного содержания в зависимости от характеристик застрахованных объектов может достичь не только ограничения своей ответственности, а и качественного изменения страхового портфеля.

Недостаток этого вида договора состоит в необходимости обработки каждого риска – его изучении, определении соответствующей доли в эксцедентном договоре, группировке рисков и т. п. Поэтому расходы по обслуживанию эксцедентных договоров значительно выше, чем по обслуживанию квотных договоров. К недостаткам эксцедентного перестрахования, которые касаются преимущественно перестраховщиков, можно отнести существующую возможность передачи им более опасных рисков при дифференцированном собственном содержании. Эксцедентное перестрахование чаще всего применяется в страховании от огня, несчастных случаев, а также в страховании жизни.

Иногда квотный договор и договор эксцедента суммы используются комбинированно. Квотпо-эксцедентный договор предусматривает установление эксцедента в зависимости от определенной доли (квоты) собственного содержания. А свыше уровня содержания используется эксцедент – лимит ответственности перестраховщиков, который фиксируется в абсолютном выражении.

Квотно-эксцедентный договор используют в том случае, когда компания расширяет свой бизнес в новом для нее виде страхования, то есть цедент может точно вычислить эффект увеличения квотного содержания.

Всем договорам пропорционального перестрахования присуща характерная особенность: убытки и премии по оригинальным полисам распределяются между цедентом и перестраховщиком в соответствующей пропорции и привязаны к страховой сумме.

Сущность непропорционального перестрахования состоит в том, что возмещение, которое предоставляется перестраховщиком, определяется только размером убытка и не зависит от страховой суммы, а поэтому нет пропорционального распределения ответственности по отдельным рискам и оригинальной премии. Назначение непропорционального перестрахования – гарантировать ответственность страховщика по принятым рискам относительно большого совокупного убытка за определенный период. В непропорциональном перестраховании цедент сам оплачивает убытки в определенном размере, а превышение этого размера оплачивает перестраховщик в пределах лимита ответственности по договору. Ответственность по непропорциональному договору устанавливается в абсолютной сумме (договор эксцедента убытка) или в процентах (договор эксцедента убыточности). В непропорциональных договорах содержание цедента называют первым убытком, франшизой, приоритетом. Ответственность перестраховщика – покрытием.

Непропорциональное перестрахование имеет следующие особенности:

  •  страховщик может избежать больших убытков, которые влияют на его финансовые результаты;
  •  перестраховщик не берет участия в возмещении мелких убытков, которые легко возмещаются страховщиком;
  •  объем учета бухгалтерских операций уменьшается, поскольку учитываются лишь отдельные убытки или финансовые результаты страхования. Но вместе с тем возрастает потребность в подготовительной работе;
  •  премия перестрахования по непропорциональным договорам подсчитывается не для каждого отдельного риска, который передается, а для всего портфеля по одному или нескольким видам страхования за год.

Непропорциональное перестрахование представлено договором эксцедента убытка и договором эксцедента убыточности.

В соответствии с договором эксцедента убытка механизм перестрахования вступает в действие тогда, когда окончательная сумма убытка по застрахованному риску превышает предел обусловленной в договоре суммы в случае наступления страхового случая. В случае недостаточной ёмкости первого эксцедентного договора в договоре эксцедента убытка, как и в договоре эксцедента суммы, применяют второй, третий и следующие эксцеденти. Но способ распределения ответственности в эксцедентных договорах непропорционального перестрахования отличен от того, который характерен для пропорционального эксцедентного покрытия. В отличие от договоров эксцедента суммы, где перестраховщики принимают участие во всех и в каждом убытке независимо от его размера, в договорах эксцедента убытка перестраховщики возмещают лишь те убытки, которые превышают установленный страховщиком (цедентом) приоритет.

Например, существует договор эксцедента убытка 500 тыс. у. е. свыше 200 тыс. у. е. Убыток в 200 тыс. у. е. полностью возмещается цедентом (он не превышает фиксированного приоритета). Убыток в 400 тыс. у. е. распределяется так: цедент выплачивает 200 тыс. у. е., перестраховщик – 200 тыс. у. е. Но убыток может превышать лимиты и цедента, и перестраховщика. Скажем, убыток составляет 800 тыс. у. е. Перестраховщик выплачивает 500 тыс. у. е. (свыше 200 тыс. у. е. собственного содержания цедента). Цедент возмещает долю своего участия в убытке и дополнительную сумму, которая превышает лимит покрытия (если он не предусмотрел другого договора с тем или другим перестраховщиком). Подытоживаем:

200 + 100 = 300 тыс. у. е. (цедент);

500 тыс. у. е. (перестраховщик).

К особому виду договоров непропорционального перестрахования можно отнести договор эксцедента убыточности. Это – договор перестрахования, который покрывает не отдельные убытки или их совокупность, а определенный вид страхования или весь страховой портфель цедента.

Особенность договора эксцедента убыточности состоит в том, что перестраховщик принимает участие в возмещении убытков лишь в случаях, когда убыточность за определенный срок превышает обусловленный договором перестрахования процент. Настоящий договор не гарантирует получение прибыли для страховщика (цедента), а лишь защищает его от чрезвычайно больших потерь.

Перестраховщики несут ответственность в установленном размере, например в процентах убыточности или в максимальном размере убытков, которые определяют по результатам последних лет.

Например, действует договор эксцедента убыточности. Ответственность перестраховщика установлена на уровне 103 – 127%. Убыточность за данный год – 135%. Перестраховщик покрывает только 24% (127 – 103) от общей убыточности, а цедент покрывает 111% убыточности: (103 + 8), где дополнительные 8% (135 – 127) составляют превышение верхнего лимита ответственности перестраховщика (127%).

Особенности, которые следует учитывать при заключении договоров эксцедента убыточности:

  •  полное доверие перестраховщика относительно компании-цедента, ее стратегии в проведении страхования;
  •  это форма покрытия, которая предназначена для корреляции отклонений частотности от нормы. Обязательно должны существовать предыдущие формы перестрахования;
  •  приоритет страховщика может быть на таком уровне, чтобы компания-цедент в начале действия договора эксцедента убыточности уже несла сверхнормативные убытки.

Договоры эксцедента убыточности используются в тех случаях, когда по отдельным видам страхования результаты прохождения договоров поддаются резким колебаниям или существует опасность, когда один или несколько страховых случаев могут отрицательно повлиять на результаты (градобитие, бури).

Непропорциональные договоры перестрахования являются довольно мобильными, простыми в обработке и организации, но вместе с тем и более убыточными. Хотя пропорциональные договоры возникли значительно раньше, однако тенденция сегодня такова, что непропорциональные договоры приобретают больший вес, прежде всего по рассмотренным только что причинам. Этим поясняется рост интереса страховщиков к непропорциональным договорам.

  1.  Особенности перестрахования рисков у нерезидентов.

Перестрахование, учитывая присущие ему особенности и специфику не может быть ограниченным рамками одного государства. Желание максимального рассредоточения рисков, их неоднородность и суммарный размер предполагают проведение операций по перестрахованию на международном страховом рынке.

Для Украины, как и для всех стран бывшего СССР, вопрос перестрахования рисков у нерезидентов особенно актуален из-за небольшой ёмкости внутреннего страхового рынка. Размещение на внутреннем страховом рынке больших рисков целиком практически невозможно. Прежде всего это касается рисков по добровольному имущественному страхованию, страхованию ответственности и негосударственному обязательному страхованию.

При заключении договоров страхования, действие которых распространяется на территорию иностранного государства, большинство страховщиков считают целесообразным их перестрахование в этом государстве, с дополнительным обязательством перестраховщика выступать в роли аварийного комиссара в том в случае, когда страховые случаи случились на территории его государства.

Тем не менее состраховые отношения с нерезидентами запрещены законодательством (согласно статьи 2 Закона «О страховании» страховая деятельность осуществляется исключительно страховщиками-резидентами Украины).

Страховщики используют институт перестрахования для решения важных вопросов. Такие ситуации возникают нередко, например, при страховании грузов. При этом страховщик осуществляет контроль за прохождением риска на территории своего государства. Что касается перестраховщика, то он большей частью не профессионал, а специализируется на том виде страхования, которое подлежит перестрахованию. Вообще, это больше похоже не на перестрахование, а на совместное страхование.

Перестрахование рисков за пределами страны предопределяет отток валюты в виде  премий по перестрахованию за границу Украины, а также невозможность осуществления контроля за деятельностью перестраховщиков-нерезидентов со стороны государственных наблюдательных органов Украины. Это, в свою очередь, требует от законодателей применять особые требования к перестрахованию рисков у нерезидентов.

Украинские законодатели пошли путем повышения требований со стороны государства к иностранным перестраховщикам.

Первые шаги по регулированию перестрахования рисков были осуществлены 24 апреля 1996 года, когда утвердили Кабинетом Министров Украины Положения «Об осуществлении операций по перестрахованию». В соответствии с этим Положением заключение договоров перестрахования за пределами Украины с перестраховщиками-нерезидентами разрешается только в случае, если:

1) законодательством страны, в которой зарегистрирован перестраховщик-нерезидент, предусмотрен государственный надзор за страховой (перестраховой) деятельностью;

2) перестраховщик-нерезидент имеет непрерывный опыт работы в страховании (перестраховании) не менее 3 лет, которые предшествуют году, в котором заключался договор перестрахования, что страховщик (цедент, перестраховщик) может подтвердить соответствующими бухгалтерскими отчетами;

3) перестраховщик-нерезидент не нарушал законодательства о страховании страны его местонахождения, и к нему не применялись соответствующие мероприятия по этому поводу на протяжении последних двух лет.

При заключении договоров перестрахования с участием страховых посредников – брокеров Ллойда страховщики должны требовать у указанных брокеров копии соответствующих свидетельств об их полномочиях.

Страховщики должны в установленном порядке сообщать органу надзора за страховой деятельностью об объемах полученных и уплаченных перестраховщиками страховых платежей, если:

1) заключаются (продлеваются) договоры перестрахования с перестраховщиками-нерезидентами, в соответствии с которыми перестраховщикам уплачивается доля страховых платежей, которая превышает 50% суммы поступлений указанных страховых платежей по этим договорам;

2) доля страховых платежей, уплаченных перестраховщикам-нерезидентам, превышает в предыдущем отчетном периоде 50% доли страховых сумм и страховых возмещений, уплаченных перестраховщиками-нерезидентами за этот самый период.

Кроме указанных выше требований, особенностью перестрахования рисков у перестраховщиков-нерезидентов является налогообложение премий по перестрахованию.  Согласно закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» суммы доходов нерезидентов, полученных в виде страховых премий от перестрахования рисков на территории Украины, облагаются налогом по ставке 15% в отличие от тех же доходов резидентов, которые облагаются налогом по ставке 3%. Но следует обратить внимание на то, что данная норма распространяется лишь на тех перестраховщиков, которые являются резидентами стран, с которыми Украина не заключила международное соглашение об исключении двойного налогообложения. Если перестраховщик является резидентом страны, с которой заключено такое соглашение, то его доход облагается налогами в стране его регистрации в соответствии с законодательством этой страны.

Указанная ситуация, при которой доходы нерезидентов в виде премий по перестрахованию облагаются налогами по большей ставке, чем доходы резидентов, существует не только в Украине, а, например, в России и Белоруссии, а также во многих странах дальнего зарубежья.

Учитывая то, что в Украине ежегодно более 50% премий по перестрахованию уплачивается нерезидентам, указанная норма закона является очень актуальной.

Эта особенность, связанная с перестрахованием рисков у перестраховщиков-нерезидентов, состоит в проведении расчетов с ними.

Так, в соответствии с Положением «О применении иностранной валюты в страховой деятельности», утвержденным Постановлением Правления НБУ от 11 апреля 2000 года № 135, для осуществления расчетов с перестраховщиками-нерезидентами по договорам перестрахования страховщики должны предоставлять уполномоченным банкам такие документы:

1. Копию лицензии органа, уполномоченного осуществлять государственный надзор за страховой деятельностью (предоставляется единоразово), заверенную печатью страховщика.

2. Копию лицензии перестраховщика-нерезидента или документа о его полномочии, заверенную печатью страховщика.

3. Один из трех таких пакетов документов: договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также подтверждение о принятии риска в перестрахование (ковер-нота); договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также экземпляр страхового свидетельства (полиса, сертификата) и отчета перед нерезидентом (бордеро) или другой документ в соответствии с договором о перестраховании, который оформляется страховщиком; договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании   (сертификат,   полис),   а   также   счет-фактуру (инвойс).

Если же договоры перестрахования заключаются при посредничестве страховых брокеров, то такие брокеры могут покупать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины для осуществления расчетов с перестраховщиками-нерезидентами по договорам перестрахования при условии предоставления таких документов:

1. Копии свидетельства о включении страхового брокера в государственный реестр страховых брокеров (предоставляется единоразово), заверенной печатью страхового брокера.

2. Копии лицензии страховщика, который передает риски в перестрахование, заверенной его печатью (предоставляется единоразово).

3. Копии лицензии перестраховщика-нерезидента или документа о его полномочии, заверенной печатью страхового брокера.

4. Договор о предоставлении страховых брокерских услуг (брокерское соглашение), в котором определяется порядок осуществления расчетов через соответствующего страхового брокера.

5. Договор комиссии или договор доверенности, заключенный между перестраховщиком-резидентом и страховым брокером.

6. Один из трех таких пакетов документов: договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), что подтверждает принятие риска в перестрахование с указанием информации о соответствующих перестраховщиках и их доле рисков; договор о перестраховании или свидетельство о перестраховании (сертификат, полис), а также экземпляр страхового свидетельства (полиса, сертификата) и отчета перед нерезидентом (бордеро) или другой документ в соответствии с договором о перестраховании (счет-фактура (инвойс) или дебет-нота); страховое свидетельство (ковер нота) о подтверждении размещения рисков в перестрахование с указанием информации относительно соответствующих перестраховщиков и их доли рисков, а также счет-фактуру (инвойс) или дебет-ноту).

Вместе с тем, следует иметь в виду, что страховые брокеры-нерезиденты могут предоставлять посреднические услуги по перестрахованию рисков на территории Украины у нерезидентов на основании поручений перестраховщиков-резидентов лишь через постоянные представительства (филиалы) в Украине, которые должны быть зарегистрированы как налогоплательщики в соответствии с законодательством Украины и включены в реестр страховых или перестраховых брокеров.

При заключении договоров перестрахования с перестраховщиками-нерезидентами при посредничестве страховых брокеров необходимо помнить и то, что поскольку собственником доходов в виде премий по перестрахованию являются не страховые брокеры, а именно перестраховщики, брокеры должны предоставить подтверждение о распространении на перестраховщиков-нерезидентов положений соответствующих международных соглашений Украины об исключении двойного налогообложения. Если перестраховщик не является резидентом страны, с которой заключено международное соглашение об исключении двойного налогообложения, или это нельзя подтвердить на основании определенных документов, соответствующие премии по перестрахованию (за вычетом комиссионного вознаграждения страховому брокеру) облагаются налогами в Украине по ставке 15% у источника их выплаты за счет таких выплат.

Кроме того, надо иметь в виду, что в случае, если объемы страховых платежей, которые передаются в перестрахование нерезидентам, превышают 50 процентов их общего размера, полученного с начала календарного года, перестраховщик подает в Уполномоченный орган декларацию за отчетный период по форме, установленной Кабинетом Министров Украины. В декларации страховщик (перестраховщик) обязан указать информацию о рисках и объектах страхования, которые перестраховываются у нерезидентов, данные о нерезидентах-перестраховщиках и о перестраховщиках-брокерах, другую информацию, определенную Кабинетом Министров Украины. Уполномоченный орган может проводить тематические проверки страховщиков на основании анализа представленных деклараций.

5. Совместное страхование и механизм его действия.

Один и один и тот же объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования и, по согласию страхователя, несколькими страховщиками.

Сострахование – страхование, при котором два и больше страховщика принимают участие определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместные или отдельные полисы, каждый на страховую сумму в своей доле.

При этом договор может содержать условия, которые определяют права и обязанности каждого страховщика.

При наличии соглашения между сострахователями и страхователем один из состраховщиков может представлять всех других в отношениях со страхователем, оставаясь ответственным перед ним лишь в размере своей доли.

На практике страховщик, который принимает участие в страховании в меньшей доле, подчиняется условиям, согласованным страховщиком, который имеет большую долю. Однако это не обязывает его, как принято в пропорциональном перестраховании, подчиняться всем решением лидирующего страховщика и оплачивать свою долю в убытках на том основании, что другие страховщики оплатили свои доли.

Если страхователь застраховал объект не на полную сумму, он рассматривается как один из страховщиков и несет ответственность по недострахованной доле. Иногда страховщики, которые принимают участие в состраховании, требуют, чтобы страхователь сам выступал состраховщиком, то есть содержал на собственной ответственности долю риска.

Иногда совместное страхование рассматривается как частный случай перестрахования, когда одновременно несколько страховщиков по взаимному согласованию принимают или передают на страхование большие риски.

И это не случайно. Хотя с юридической точки зрения совместное страхование и страхование различны, но по своей экономической сущности они очень похожи. В обоих случаях осуществляется распределение страховых взносов и страховых выплат, имеется соучастие в премиях и страховых рисках. В обоих случаях соответственно координируются страховые фонды различных страховщиков (перестраховщиков), которые одновременно принимают участие в одном и одном и том же страховании.

Состраховые признаки можно наблюдать на примере перестраховщик пулов (объединений, фондов).

Пул базируется на концепции взаимности. Сущность его состоит в том, что премия и суммы убытков по соответствующим рискам передаются в пул, который распределяет прохождение операций между членами пула в соответствии с размером премии, которая передана в пул.

Различают два типа пулов: пулы страхования и пулы перестрахования.

Однако, большинство пулов не оправдали надежд, поскольку средний результат деятельности страховых компаний, которые не являются членами пулов, был выше, чем у членов пула.

ТЕСТ 10. Перестрахование

1. Сумма собственного содержания страховщика составляет 50 тыс. у. е. Сумма эксцедента – 200 тыс. у. е. Определить ёмкость эксцедентного договора?

а) 250 тыс. у. е.;

б) 150 тыс. у. е.;

в) 200 тыс. у. е.

2. Что означает договор с 60 %-ой квотой?

а) Цедент принимает 60 % каждого риска;

б) цедент принимает 40 % каждого риска;

в) перестраховщик принимает 40 % каждого риска;

г) перестраховщик принимает 60 % каждого риска.

3. Когда используется 2-й договор эксцедента суммы?

а) Используется дополнительно к 1-му договору эксцедента суммы;

б) используется для опасных рисков;

в) используется как альтернатива к 1-му договору эксцедента суммы;

г) используется в том случае, когда 1-й договор эксцедента суммы не может удовлетворить исков.

4. Основное преимущество факультативного перестрахования:

а) ни единых преимуществ;

б) высокая ставка комиссии перестрахования;

в) внимание, которое отводится отдельным рискам;

г) легкость в управлении.

5. Что означает «почасовое» предостережение?

а) Время выявления страхового случая;

б) время оплаты перестраховщиком претензий;

в) время начала перестрахования.

6. Которые из приведенных утверждений правильные?

а) Перестраховочный пул действует как посредник, распределяя переданные в перестрахования риски.

б) Собственное содержание в перестраховании – это часть риска, которую содержит цедент согласно со своими финансовыми возможностями.

в) Лимит покрытия в перестраховании – это ответственность цедента и перестраховщика по договору.

7. Когда цедент получает высокую комиссию по перестрахованию?

а) По квотному договору;

б) по договору эксцедента суммы;

в) по факультативно-облигаторному договору.

8. Собственное содержание цедента по договору эксцедента суммы составляет 20 тыс. у. е. Эксцедентный договор состоит из четырех долей (линий). Клиент намеревается заключить договор страхования на сумму 200 тыс. у. е. Какой размер риска может принять цедент?

а) 80 тыс. у. е.;

б) 100 тыс. у. е.;

в) 40 тыс. у. е.

9. Объясните сущность факультативно-облигаторного договора.

а) Цедент может по желанию передать риск перестраховщику, а перестраховщик имеет право принять или отклонить риск;

б) цедент может по желанию передать риск перестраховщику, а перестраховщик обязан принять цессию;

в) цедент обязан передать каждый риск перестраховщику, а перестраховщик имеет право принять или отклонить риск.

PAGE  11


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

45190. Определение затрат на строительство и разборку временных зданий и сооружений 15.38 KB
  Определение затрат: на строительство и разборку временных зданий и сооружений дополнительных затрат при производстве работ в зимнее время резерв на непредвиденные работы и затраты. Склады вспомогательные здания и сооружения необходимые для производства и обслуживания работников строительства временная столовая и т. зданий и сооружений ГСН 8105012001 для стрва и сборнике сметных норм затрат на стрво временных зданий и сооружений ремонтные работы ГСНр 8105012001 Нормативы приводятся в и считаются от сметной стоимости...
45191. Законодательные и методические документы, регулирующие градостроительную деятельность и вопросы определения стоимости строительства 14.37 KB
  Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-365.2004 (внесена в Федеральный реестр сметных нормативов, подлежащих применению при определении сметной стоимости объектов капитального строительства, под регистрационным номером 94 от 15.12.2009)
45192. Определение сметных норм и единичных расценок, перечислить виды ГЭСН, ТЕР, ФЭР 16.71 KB
  Индивидуальные новые технологии разработанные для отдельного объекта Элементные расценки цены Абсолютные укрупненные показатели и нормативы Сметная норма совокупность ресурсов материальных трудовых технологических установленная на принятый измеритель в строительных монтажных ремонтностроительных и пусконаладочных работах. Государственные сметные нормативы: Государственные элементные сметные нормативы на строительные и специальные работыГЭСН2001 Государственные элементные сметные нормативы на ремонтностроительные...
45193. Определение понятий: стройка, объект капитального строительства, реконструкция 13.89 KB
  Определение понятий: стройка объект капитального строительства реконструкция. Стройка комплекс объектов капитального строительства различного назначения строительство капитальный ремонт реконструкция которых осуществляется по единой проектной документации объединенной свободным сметным расчетом. Объект капитального строительства здания строения сооружения строительство которого может быть не завершено. строительства относятся: непроизводственные объекты объекты производственного назначения линейные объекты траншеи мосты...
45194. Определение понятий: сметная стоимость строительства, капитальный ремонт, заказчик, подрядчик, инвестор 14.58 KB
  Определение понятий: сметная стоимость строительства капитальный ремонт заказчик подрядчик инвестор. Сметная стоимость строительства – стоимостная оценка полного перечня затрат Заказчика Инвестора на реализацию проектных решений по объектам капитального строительства строящимся реконструируемым в границах принадлежащего Застройщику земельного участка а также в случае проведения капитального ремонта объекта капитального строительства в уровне цен определенном Заказчиком в Техническом задании на разработку Проектной в том числе...
45195. Смета на строительство объектов капитального строительства» в соответствии с постановлением Правительства РФ №87 от 16.02.2008 14.7 KB
  Содержание раздела 11 проектной документации Смета на строительство объектов капитального строительства в соответствии с постановлением Правительства РФ №87 от 16. №87 О СОСТАВЕ РАЗДЕЛОВ ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ И ТРЕБОВАНИЯ К ИХ СОДЕРЖАНИЮ Извлечения Раздел 11 Смета на строительство объектов капитального строительства должен содержать текстовую часть в составе пояснительной записки к сметной документации и сметную документацию. Пояснительная записка к сметной документации должна содержать следующую информацию: а сведения о месте...