32602

Учет денежных средств в кассе‚ на расчетных и других счетах в банке

Доклад

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций в РФ от 4. Поступление денежных средств учитывается по дебету списание по кредиту. Для обеспечения надлежащего контроля за сохранностью денежных средств ежемесячно проводится инвентаризация кассы комиссией утвержденной руководителем предприятия.

Русский

2013-09-04

74.5 KB

4 чел.

Учет денежных средств в кассе‚ на расчетных и других счетах в банке.

Лимит кассы 2012 г.

С нового года больше не придется согласовывать с банком максимальный лимит остатка наличных, который можно хранить в кассе. Это одно из новшеств, предусмотренных новым Положение о порядке ведения кассовых операций (утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П, далее – Положение № 373-П). Лимит остатка наличных денег нужно будет рассчитывать самостоятельно с учетом наличной выручки (объема выданных денег) и периодичности сдачи денег в банк. Накопление денег сверх лимита будет допускаться не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные дни), если в такие дни компания осуществляет кассовые операции. Причем сверхлимитные деньги на зарплату можно хранить в кассе до пяти рабочих дней. Заметим, что специальные требования по оборудованию кассовых комнат отменяются.

Выдача денег из кассы 2012 г.

С 2012 года правила выдачи подотчетных сумм несколько изменятся (новшества также предусмотрены Положением № 373-П). В частности, чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Кассир может выдать деньги на основании заявления, в котором руководитель сделал надпись о сумме и сроке (приказ со списком подотчетных лиц больше издавать не надо). А авансовые отчеты нужно будет сдавать не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выдавались деньги, или со дня выхода на работу.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» от 4.10.1993г. № 18.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие имеет кассу. Под кассу выделяется отдельное изолированное помещение. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Для ведения кассовых операций на должность кассира назначается материально – ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Все наличные деньги и ценности хранятся в несгораемом металлическом сейфе, который по окончании работы закрывается ключом, и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлического сейфа и печати хранятся у кассира, а дубликаты – у руководителя предприятия. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Денежные суммы хранятся в кассе в пределах установленного лимита.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером, выдача наличных денег – расходным кассовым ордером, подписанным письменным главным бухгалтером и руководителем предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно. Подчистки, помарки или исправления не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Синтетический учет кассовых операций ведется на счете 50 “Касса”. Счет активный, инвентарный, денежный. Поступление денежных средств учитывается по дебету, списание по кредиту. Сальдо отражает остаток наличных денег в кассе либо на начало, либо на конец отчетного периода. Синтетический учет операций по счету 50 “Касса” ведут в журнале-ордере 1 и ведомости 1.

Для обеспечения надлежащего контроля за сохранностью денежных средств ежемесячно проводится инвентаризация кассы комиссией, утвержденной руководителем предприятия. По результатам инвентаризации составляется акт в 2-х экз. и подписывается всеми членами комиссии и материально-ответственным лицом.

Безналичные расчеты осуществляют посредством перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Количество расчетных счетов, открываемых предприятием неограниченно.

Основные формы расчетов - расчеты платежными поручениями, аккредитивами, электронные переводы, расчеты в порядке плановых платежей и расчетными чеками.

Платежные поручения представляют собой универсальную форму расчетов, что позволяет использовать ее для одногородних и иногородних расчетов за товары и услуги, совершать нетоварные платежи.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Для открытия расчетного счета необходимо предоставить следующие документы:

  •  карточку с образцами подписей и оттиском печати (в 2-х экземплярах), заверенная нотариально;
  •  заявление на открытие расчетного счета;
  •  копию устава и учредительных документов предприятия;
  •  копию регистрационного свидетельства предприятия;
  •  свидетельство Государственной налоговой инспекции о постановке на учет;
  •  свидетельство о регистрация предприятия в Пенсионном фонде, фонде социального страхования, фонде обязательного медицинского страхования;
  •  документ, подтверждающий полномочия руководителя предприятия;
  •  копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера;
  •  карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати.

Учет операций по расчетному счету осуществляется на счете 51 «Расчетный счет». По дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту счета 51 отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Синтетический учет ведется в журнале-ордере 2 и ведомости 2. О движении денежных средств на расчетном счете банк извещает с помощью выписок банка из расчетного счета, которые предоставляются с позиций банка, т. е. читаются наоборот.

Для отражения оборотов по валютному счету используется счет 52 «Валютный счет». Счет активный. По дебету счета отражают поступление средств Д 52 К 62,76, по кредиту списание Д 60,76 К 52. Синтетический учет ведется в журнале-ордере 2.

Учет курсовых разниц осуществляется на счете 91 «Прочие доходы и расходы», по дебету – отрицательные Д 91 К 52, по кредиту – положительные Д 52 К 91.

Учет операций по прочим счетам осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках». Этот счет предназначен для учета движения денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и иных специальных счетах, а также движения средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Счет активный. Поступление денежных средств учитывается по дебету – Д 55 К 51,52,86, списание – по кредиту Д.60, 76 К 55.Синтетический учет ведется в журнале-ордере 3.

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств

Содержание операции

Дебет

Кредит

Учет денежных средств в кассе организации

1.

Приобретены денежные документы

50

76,71

2.

Выданы денежные документы работникам

71

50

3.

Оприходованы наличные, полученные по чеку

50

51

4.

Получено от покупателя в оплату за реализованную продукцию

50

62

5.

Оплачены приобретенные товары

60

50

6.

Получены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал

50

75

7.

Поступила выручка за реализованную продукцию населению

50

90

8.

Получен заем наличными

50

66,67

9.

Погашена задолженность по займам

66,67

50

10.

Выдан заем работнику

73

50

11.

Оприходована возвращенная работником сумма займа

50

73

12.

Выданы денежные средства под отчет

71

50

13.

Возвращен не израсходованный остаток подотчетных денежных средств

5071

14.

Оприходованы излишки денежных средств

50

91

15.

Списана недостача денежных средств в кассе

64

50

Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках

16.

Перечислены денежные средства поставщику

60

51,52

17.

Получены денежные средства от покупателя

51,52

62

18.

Погашена задолженность по налогам и сборам

68,69

51

19.

Получен краткосрочный кредит (займ)

51,52

66

20.

Возвращен краткосрочный кредит (займ)

66

51,52

21.

Получен долгосрочный кредит (займ)

51,52

67

22.

Возвращен долгосрочный кредит (займ)

67

51,52

23.

Получены денежные средства в счет вклада в уставный капитал

51,52

75

24.

Осуществлены финансовые вложения (выданы займы, приобретены ценные бумаги)

58

51,52

25.

Поступили денежные средства в счет целевого финансирования

51,52

86

Учет денежных средств на специальных счетах в банках

26.

Зачислены собственные денежные средства на аккредитив

55

51

27.

Зачислены денежные средства на аккредитив за счет кредита банка

55

66,67

28.

Списаны средства с аккредитива по мере их использования (расчеты с поставщиком)

60

55

29.

Депонированы собственные денежные средства при выдаче чековых книжек

55

51

30.

Депонированы денежные средства при выдаче чековых книжек за счет кредита банка

55

66,67

31.

Погашены предъявленные банку чеки

60,76

55

32.

Возвращены неиспользованные суммы в чеках

51

55


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

52805. EASTER 85.5 KB
  Jesus Christ, the Son of God, was resurrected (воскрес) and the Cross is a very important symbol. The egg is a symbol of a new life. Easter eggs are mostly red and are very beautiful. People decorate eggs in many ways.
52806. Використання методу проектів на уроках біології 2.75 MB
  Учитель повинен розвивати в учнів навички які потрібні людині ХХІ століття: відповідальність та адаптивність критичне та системне мислення вміння працювати з інформацією та медіазасобами ставити та вирішувати проблеми направленість на саморозвиток творчість і допитливість та інші. Сьогодні більшість учнів мотивована на стійке незалежне цілеспрямоване і самостійне навчання. Метод проектів вимагає ретельної підготовки вчителя оскільки від того наскільки він зможе зацікавити учнів темою проекту буде залежати і результативність роботи...
52807. Менеджмент у підприємницькій діяльності 2.44 MB
  Мета: познайомити з функціями менеджменту складанням бізнесплану; розвиватися вміння практикуватися в прийнятті управлінських рішень організаційній структурі підприємства. Знаючи сильні і слабкі боки свого підприємства економіст може запропонувати найефективнішу стратегію розвитку. Наприклад розпочати кар'єру з позиції рядового бухгалтера і поступово дорости до фінансового директора підприємства. Аналізуючи дані бухобліку економіст шукає шляхи оптимізації бізнесу вираховує слабкі місця у роботі підприємства: фонд...
52808. Education. Schools in Ukraine and Great Britain 1.63 MB
  Aims: To practise the pupils in using the topic words and expressions in speech; To develop the pupils’ skills in listening to the text ignoring unknown words; To develop reading skills; To do creative exercises connected with the texts of reading and listening;
52809. The System of Education in Great Britain 32.5 KB
  Good afternoon, pupils. I’m glad to see you again. How are you today? How is your day going? Great! We heard much about England, and we learn the language of this country, but we have never thought how pupils and students live there. So today we are going to discuss the system of education in Great Britain. I hope we will find out much new information for us. I think we can start.
52810. Єгипет – перлина стародавніх цивілізацій 39.5 KB
  Пояснювати структуру суспільства. Обладнання: роздавальний матеріал Структура єгипетського суспільства атлас контурні карти підручник. Структура суспільства. Опрацювати відповідний текст параграфа і дати відповіді на запитання: Як зрошувалися землі до яких не доходила вода Чому на роботах з осушення і зрошення долини Нілу брало участь усе доросле населення Хто організовував роботу людей давав їм завдання стежив за порядком Структура суспільства Поки шестикласники дають відповіді на поставлені запитання у класі починає...
52811. Розквіт та занепад Давньоєгипетської держави 97.5 KB
  Мета: Сформувати уявлення про передумови перетворення Єгипту в могутню державу; з'ясувати напрямки та наслідки військових походів фараонів; охарактеризувати релігійну реформу; розвивати вміння використовувати історичну карту та висловлювати думку щодо причин занепаду держави. Актуалізація опорних знань учнів Пригадайте коли утворилась Давньоєгипетська держава Хто очолював державу Якою була влада фараона ІІ. до нашої ери фараони дуже багато воювали. Але проводячи військові походи фараони втратили контроль над номархами...
52813. Польща. Білорусь. Особливості ЕГП та господарства 141 KB
  Сформувати в учнів загальні уявлення про особливості ЕГП природноресурсного потенціалу господарства країни; виявити географічну та економічну специфіку Польщі та Білорусі. Розвивати вміння учнів складати порівняльну економіко – географічну характеристику країн за планом. Актуалізація опорних знань Прийом Блицопитування На які історико географічні регіони поділяється Європа З якими країнами Західної Європи ви вже ознайомлені Який рівень...