3323

Бухгалтерские информационные системы

Шпаргалка

Информатика, кибернетика и программирование

Причины и тенденции автоматизации учета на предприятии Причины Бухгалтерский учет является самым сложным и трудоемким процессом учета, поэтому использование компьютерных технологий при обработке информации просто необходимо. Современные информаци...

Русский

2012-10-29

231 KB

228 чел.

1) Причины и тенденции автоматизации учета на предприятии

Причины

Бухгалтерский учет является самым сложным и трудоемким процессом учета, поэтому использование компьютерных технологий при обработке информации просто необходимо. Современные информационные системы предназначены для повышения эффективности работы предприятия.

Автоматизация бухучета – это процесс, при котором в результате перевода бухгалтерии на компьютер повышается эффективность и улучшается качество ведения бухучета на предприятии.

Выделяют следующие причины перехода к автоматизированным бухгалтерским информационным системам:

- облегчение работы при обработке документов, снижение трудоемкости

- снижение ошибок

- облегчение процесса подготовки баланса

- повышение эффективности и достоверности учета

- повышение оперативности

Тенденции

В начале 90-х БИС представляли собой простые программы, похожие на сложный калькулятор, с функциями не только сложения и вычитания, но и вывода баланса, просто помощник бухгалтеру. В середине 90-х масштабы деятельности многих предприятий выросли, появилась потребность в налаживании управленческого и оперативного учета. Сегодня автоматизация учета сильно расширяет возможности бухгалтера. С помощью средств автоматизации бухучет становится более масштабной задачей, т. к. может использоваться при принятии оперативных решений в реальном режиме времени.

Разработки по автоматизации бухгалтерского учета ведутся по трем направлениям:

1. автоматизация отдельных участков бухгалтерского учета (так называемая «кусочная» или «лоскутная» автоматизация);

2. комплексная автоматизация финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий;

3. создание корпоративных информационных систем для комплексной автоматизации крупных предприятий;

Основная идея развития программного обеспечения на сегодняшний день - решение не только непосредственно бухгалтерских задач, но и анализ, планирование деятельности предприятия, реализация оперативного учета. Это происходит по причине ориентации сегодняшних систем не только на работников бухгалтерии, но также и на работников склада, менеджеров и руководителей. Причем преимущество отдается программным продуктам, которые позволяют автоматизировать целое направление деятельности фирмы.

Таким образом, в настоящее время наметилась тенденция к разработке комплексных систем, предусматривающих помимо традиционного внешне ориентированного бухгалтерского учета включение развитых подсистем оперативно-хозяйственного и управленческого учета.


2) Предмет, задачи и значение автоматизации учета информации

Автоматизация учета информации — это процесс применения технических средств, экономико-математических методов и систем управления, освобождающих человека от участия в процессах получения, преобразования, передачи и использования информации, существенно уменьшающих степень этого участия или трудоёмкость выполняемых операций.

Предметом автоматизации учета информации является информация бухгалтерского, оперативного, статистического учета

Задачи автоматизации учета информации:

- облегчение работы при обработке документов, снижение трудоемкости

- снижение ошибок

- повышение эффективности и достоверности учета

- повышение оперативности

Значение автоматизации учета информации

Следствием внедрения систем автоматического учета информации на предприятии становятся:

- значительное повышение производительности труда и снижение трудозатрат.

- снижение количества ошибок в документации, отчетах и т. д.

- повышение эффективности и достоверности учета

- удобство в обработке большого объема информации. 


3) АСБУ и их классификация

АСБУ – автоматизированная система бухгалтерского учета

Классификация АСБУ

По способу построения АСБУ можно (достаточно условно) разделить на следующие классы:

− интегрированные системы;

− инструментальные системы;

− комплексы АРМ.

В дополнение к этим трем основным классам иногда добавляют два дополнительных:

− мини-бухгалтерии;

− бухгалтерский модуль корпоративной системы.

Мини-бухгалтерии предназначены для автоматизации учета на малых предприятиях, не имеющих на балансе большого числа объектов, не обладающих товарными запасами широкой номенклатуры, с числом бухгалтеров 1–2 человека. Программы подобного типа позволяют вводить и обрабатывать проводки, формировать главную книгу, оборотную ведомость, журналы-ордера, готовить отчетность. Натуральный учет в этих программах обычно не ведется. Такие программы иногда используют и на крупных предприятиях для ведения сводного учета, учета кассовых и банковских операций.

К этому классу систем можно отнести такие продукты, как «Главный бухгалтер» (фирма «Паритет-Софт»), «Бухгалтерия» (ранняя разработка фирмы «Фолио»), «Бухгалтерия» (фирма «Рапс»), «Валютный баланс 1 +Мини-бухгалтерия» (фирма «Овионт»).

Ранее к этому типу относили программы «1С: Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер» и некоторые другие, но возможности этих программ гораздо шире.

Интегрированные системы выполняются в виде одного модуля, за исключением модуля учета зарплаты, который может использоваться отдельно.

Для того чтобы отразить специфику различных участков учета в проводки включается различная дополнительная информация, необходимая для организации развитого аналитического учета. Так, например, в системе «Парус» базовым элементом является не сама проводка, а запись о хозяйственной операции, которая может содержать не одну, а несколько проводок. Подобные программы также ориентированы на небольшие предприятия, но иногда используются на средних и крупных предприятиях. По сравнению с мини-бухгалтериями они обладают большей глубиной аналитического учета и развитыми функциями натурально-стоимостного и инвентарного учета.

Интегрированные системы поставляются и в сетевом варианте, но на каждом компьютере отображается вся система.

Представителями этого класса являются такие системы, как «Парус», «Инфин», «Интегратор» (фирма «Инфософт»), «Инотек».

Инструментальные системы, или бухгалтерские конструкторы, получили наиболее широкое распространение. Здесь так же, как и в интегрированных системах, применяется общая модель бухгалтерского учета. Но пользователь может самостоятельно описывать расчетные алгоритмы, макеты ввода документов, правила построения отчетов на специальном входном языке. При этом достигается адаптация системы для конкретных нужд предприятия и значительная независимость от разработчика, что, в свою очередь, обусловливает относительно низкие цены на системы такого вида.

Относительным недостатком инструментальных систем можно признать необходимость навыков программирования у бухгалтера, хотя программирование на входном языке таких систем существенно проще, чем на универсальном языке программирования.

К этому классу систем относятся «1С: Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер», «Турбо-Бухгалтер» (фирма «ДИЦ»), «Компьютер-Сервис» и т. п.

Комплексы бухгалтерских автоматизированных рабочих мест (АРМ) ориентированы на бухгалтерии средних и крупных предприятий, где функции между бухгалтерами четко разделены. В такие комплексы входят отдельные АРМ по участкам учета (основные средства, зарплата, товарно-материальные ценности и т. п.).

Пользователь может приобрести лишь наиболее интересующие его компоненты, а по мере необходимости докупать и другие модули. Здесь нет единой модели представления данных: на каждом АРМ реализованы специфические функции обработки первичных документов и выдачи отчетных форм. Системы этого типа наиболее полно отражают специфику документооборота большой бухгалтерии.

Некоторые системы данного типа включают в себя, кроме чисто бухгалтерских АРМ, еще и АРМ делопроизводства, руководства, учета кадров, что делает их весьма похожими на корпоративные системы, но меньшей стоимости.

Данные с отдельных АРМ передаются на АРМ сводного учета по сети. Здесь можно привести примеры таких систем, как БЭСТ (фирма «Интеллект-Сервис»), «ФинЭко» (фирма «Авер»), «КомТех».

Корпоративные системы (комплексные системы автоматизации управления) ориентированы на крупные промышленные предприятия и включают в себя ряд модулей: управления закупками и продажами, планирования процесса производства, финансового анализа, кадрового учета, бухгалтерского учета и т. д. Примерами отечественных систем подобного класса являются «Галактика», «Флагман» (фирма «Инфософт»), NS2000 (фирма «Никос-Софт»).

В течение последних нескольких лет самым покупаемым классом бухгалтерских программ является класс инструментальных систем, включающих мощные средства макропрограммирования. По некоторым оценкам, более половины бухгалтерий, ведущих компьютерный учет, пользуются программами «1С: Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер» и «Турбо-Бухгалтер».


4)  Бухгалтерские ИС, цели использования и место в системе управления предприятием

Учет финансового состояния и анализ динамики развития предприятия, базирующиеся на учетной информации, в настоящие время являются основами процесса управления. В целях получения информации, необходимой для управления производственной и хозяйственной деятельностью, предприятие на базе современных информационных технологий создает систему автоматизированной обработки учетной информации. Современные информационные технологии позволяют унифицировать и существенно облегчить трудоемкий процесс формирования учетной информации, обеспечить оперативность получения финансовой отчетности предприятия для принятия решений. В этой связи БИС рассматривается как существенный инструмент управления деятельностью предприятия в условиях рынка. Такая система служит связующим звеном между хозяйственной деятельностью и людьми, принимающими решения. В ней осуществляются сбор, регистрация данных о хозяйственной деятельности на предприятии в первичных документах, их обработка, накопление, формирование финансово-экономических показателей отчетов, передача информации пользователям для анализа и принятия решений. Таким образом, данные о хозяйственной деятельности являются входом в БИС, а полезная информация для лиц, принимающих решения, – выходом из нее.

Главная цель функционирования БИС на предприятии – обеспечить руководство предприятия финансовой информацией для принятия обоснованных решений при выборе альтернативных вариантов использования ограниченных ресурсов.

Структура БИС

В БИС выделяют 2 части: обеспечивающую часть ИС и функциональную.

1. Обеспечивающая часть ИС

Информационное обеспечение имеет целью организацию информации, необходимой для осуществления управленческой деятельности и подразделяется на внемашинное и внутримашинное информационное обеспечение.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность используемых технических средств, вычислительных сетей, технологий сетевой обработки данных. Структуру подсистемы образуют: технические средства сбора и регистрации информации, средства подготовки и передачи данных, средства ввода, обработки и вывода информации, средства оргтехники и другие; методические и руководящие материалы; техническая документация, обслуживающий персонал.

Программное обеспечение представляет собой совокупность программ, реализующих цели и задачи системы и обеспечивающих функционирование комплекса технических средств. Структуру подсистемы составляют: общесистемные, специальные прикладные и оригинальные программы и инструктивно-методические материалы по их применению.

Лингвистическое обеспечение представляет собой совокупность языковых средств, предназначенных для формализации естественного языка, построения и сочетания информационных единиц при общении персонала вычислительной системы со средствами вычислительной техники. Структуру подсистемы составляют: языки управления и манипулирования данными информационной базы, языковые средства информационно-поисковых систем, диалоговые языки специального назначения, системы терминов и определений, используемых в процессе разработки и функционирования систем.

Правовое обеспечение представляет собой совокупность правовых норм, регламентирующих правоотношения, возникающие при функционировании ИС и юридический статус результатов ее функционирования. Структуру подсистемы составляют различные нормативные акты, связанные с договорными отношениями разработчика и заказчика системы, правовым регулированием процессов, возникающих в ходе разработки системы.

Математическое обеспечение включает совокупность математических методов, моделей и алгоритмов обработки информации. Структуру подсистемы образуют: средства математического обеспечения, средства моделирования процессов управления, типовые задачи управления, методы математического программирования, методы математической статистики и др.

Организационное обеспечение включает в себя совокупность документов, методов и средств, регламентирующих взаимодействие персонала системы и технических средств, задействованных в процессе обработки данных. Функции подсистемы: анализ существующей системы управления, выбор направлений совершенствования системы управления, выбор и постановка задач управления, формулировка требований к комплексу технических средств.

Эргономическое обеспечение — это совокупность методов и средств, используемых на разных этапах разработки и функционирования автоматизированной системы и предназначенных для создания оптимальных условий работы персонала.

2. Функциональная часть ИС

Функциональные компоненты составляют содержательную основу ИС и представляют собой совокупность функциональных систем, комплексов задач и процедур обработки, реализующих функции системы управления. В функциональном аспекте БИС должны обеспечивать: выполнение необходимых расчетов; подготовку, заполнение, проверку и распечатку документов; перенос данных из одной отчетной формы в другую; накопление итогов, обращение к данным прошлых периодов.

К комплексам задач БИС относится учет: труда и зарплаты, материальных ценностей, основных средств, готовой продукции, финансово-расчетных операций, затрат на производство, а также сводный учет и составление отчетности.

Автоматизация выполнения отдельных функций управления требует их расчленения на более мелкие части — функциональные задачи, для решения которых разрабатываются алгоритмы и пишутся программы.

Требования к БИС

В функциональном аспекте БИС должны:

- безошибочно производить арифметические расчеты;

- обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы;

- осуществлять безошибочный перенос данных из одной печатной формы в другую;

- производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности;

- обеспечивать обращение к данным и отчетам за прошлые периоды (вести архив).

- простота использования (дружественность пользовательского интерфейса)

- полнота и уровень автоматизации функций в ПО означает, что отдельные расчетные функции, должны быть реализованы практически в любом пакете

- настраиваемость пакета – это наличие средств настройки на новые показатели

- гибкость, открытость и системность. Означает возможность добавления в нее новых данных, при этом не внося изменений в структуру и предполагает ведение БУ на всех его стадиях

- универсальность системы делает возможным учет особенностей БУ на предприятиях различных отраслей хозяйства

- надежность системы характеризует ее устойчивость к неправильным командам пользователя, отказам технических средств и возможность быстрого восстановления данных

Для того чтобы обеспечить указанные возможности, система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухгалтерского учета на предприятии и архивным материалам, любые сведения из которой могут быть легко получены по запросу пользователя. В зависимости от особенностей учета на предприятии базы данных могут иметь раз личную структуру, но в обязательном порядке должны соответствовать структуре принятого плана счетов, задающего основные параметры настройки системы на конкретную учетную деятельность. Модули системы, обеспечивающие проведение расчетов, суммирование итогов и начисление процентов, должны использовать расчетные нормативы, которые приняты в текущее время.

Надежность системы в компьютерном плане означает защищенность ее от случайных сбоев и в некоторых случаях от умышленной порчи данных. Как известно, современные персональные компьютеры являются достаточно открытыми, поэтому нельзя достоверно гарантировать защиту чисто на физическом уровне. Важно, чтобы после сбоя разрушенную базу данных можно было легко восстановить, а работу системы возобновить в кратчайшие сроки. Хорошие бухгалтерские системы отвечают этим требованиям.

Задачи БИС:

- обеспечение автоматизированного решения всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внутреннего аудита;

- получение достоверной оперативной информации о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на ее основе необходимых управленческих решений;

- интеграция оперативного, бухгалтерского, статистического учета на основе единой первичной информации;

- получение достоверной информации для обратной связи, используемой при принятии управленческих решений;

- автоматизация обработки на всех стадиях техпроцесса, начиная со стадии первичного учета.


5) Особенности бухгалтерской информации: требования, характеристики и пользователи

Основу БИС составляет информация — совокупность количественных данных, необходимых для выполнения функций планирования, контроля, анализа и являющихся основой для принятия управленческих решений.

Требования, предъявляемые к бухгалтерской информации

Чтобы бухгалтерская информация достаточно однозначно воспринималась и понималась теми, кто участвовал в ее подготовке на предприятии, и теми, кто использует ее вне предприятия, она должна удовлетворять определенным требованиям.

Во-первых, бухгалтерская информация должна удовлетворять требованиям сравнения и постоянства. Т.е., нельзя в течение учетного периода использовать разные формы и методы бухгалтерского учета. В этом случае пропадает возможность сравнения данных. Однако это не означает, что устаревший или неудачно выбранный метод бухгалтерского учета должен использоваться бесконечно долго. Для изменения используемой формы учета должны быть веские основания. Такие изменения могут происходить в том случае, если они совмещены с началом нового учетного периода (года).

Во-вторых, бухгалтерская информация должна быть существенной. Не следует терять время на учет незначительных факторов. Т.е., если усилия по учету сравнимы со стоимостью учитываемых средств, то учет необходимо упростить. Каждое предприятие выбирает свой уровень существенности учета. Так, в зависимости от того, какое значение придается объекту учета, в одном случае он может быть отнесен к основным средствам, а в другом – к материально-производственным запасам и сразу списан на затраты.

В-третьих, бухгалтерская информация должна быть консервативной. Т.к. отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете не всегда является однозначным, необходимо выбирать оценку, которая менее оптимистична. Это означает, что следует рассчитывать на отсутствие прибыли и учитывать возможные убытки. Данная особенность обеспечивает осторожность в оценке активов, имущества и в определении

величины прибыли.

В-четвертых, бухгалтерская информация должна быть полной, содержать максимум того, что необходимо пользователю.

В мировой практике выделяют 4 основные характеристики бухгалтерской информации, которые должны быть обеспечены действующей системой бухгалтерского учета:

1. релевантность: информация должна способствовать принятию решения, т.е. иметь предсказательную ценность, свойство обратной связи, своевременность

2. надежность – свойство информации, предполагающее ее достаточную свободу от ошибок и пристрастности:

- репрезентативность – наличие прямой связи между явлением и его оценкой

- нейтральность – на оценку явления не оказывает влияние то, каких целей желает добиться пользователь/эксперт, проводя оценку

- проверяемость – означает, что различные эксперты, проводя сбор и обработку информации придут к одним и тем же результатам.

3. сопоставимость – свойство формы представления информации, которая повышает ее полезность за счет возможности ее сравнения с аналогичными показателями или данными. Предельная форма – единообразие

4. последовательность – постоянство в применении любого учетного принципа и способа учета после его принятия в отношении конкретного объекта

Пользователи:
1. Внутренними пользователями бухгалтерской информации являются:

- администрация (совет директоров, менеджеры, служащие),

- собственники

2. Внешними пользователями бухгалтерской информации являются:

- пользователи с прямыми финансовыми интересами (настоящие инвесторы, потенциальные инвесторы, кредитующие банки),

- пользователи с косвенными финансовыми интересами (финансовые органы, налоговые органы, обслуживающие банки, другие правительственные органы, профсоюзы, страховые компании, заказчики),

- пользователи без финансового интереса (органы статистики, арбитраж, аудиторские фирмы)

Внутренние пользователи используют учетную информацию с целью управления организацией. Внешние пользователи, изучая предоставленную (публичную) информацию бухгалтерского (финансового) учета (финансовую отчетность), производит оценку финансового состояния и финансового положения организация в зависимости от финансовых интересов.


6) Общие и специфические принципы построения и функционирования  БИС

При проектировании БИС необходимо учитывать, что они имеют как черты, свойственные всем системам автоматизированной обработки экономической информации, так и специфические.

К общим принципам построения и функционирования БИС относят:

- принцип первого лица,

- принцип системного подхода,

- принцип надежности,

- принцип непрерывного развития,

- принцип экономичности,

- принцип совместимости.

Принцип первого лица определяет право принятия окончательного решения и порядок ответственности на различных уровнях управления.

Принцип системного подхода предполагает в процессе проектирования АСБУ проведение анализа объекта управления в целом и системы управления им, а также выработку общих целей и критериев функционирования объекта в условиях его автоматизации. Данный принцип предусматривает однократный ввод информации в систему и многократное ее использование, единство информационной базы, комплексное программное обеспечение.

Принцип надежности обеспечивается с помощью различных способов, например, дублированием структурных элементов системы или их избыточности.

Принцип непрерывного развития системы требует возможности ее расширения без существенных организационных изменений.

Принцип экономичности заключается в том, чтобы выгоды от новой БИС не превышали расходы на нее.

Принцип совместимости предполагает, что проектируемая БИС будет учитывать организационную структуру предприятия, а также интересы и квалификацию людей, осуществляющих бухгалтерский учет, при условии их подготовленности к работе в этой системе.

Для БИС свойственны и специфические черты. Так, в БИС осуществляется интеграция различных видов учета (оперативного, бухгалтерского и статистического) на основе единой первичной информации. При этом слияния этих видов учета не происходит, так как каждый из них выполняет свои функции и решает свои задачи.

Принцип обратной связи является одним из основных принципов любой системы управления. Однако, только решив задачи бухгалтерского учета, можно осуществить обратную связь. БИС – единственный источник достоверной информации для обратной связи. Именно эту информацию руководители предприятия используют для принятия решений.

Кроме того, для БИС характерной является возможность автоматизации обработки учетной информации на всех участках учета, начиная с процесса сбора, регистрации информации (автоматизация первичного учета).


7) Классификационные признаки БИС

Выделяют следующие классификационные признаки БИС:

1. В зависимости от масштаба производства предприятия:

- БИС малого предприятия,

- БИС среднего предприятия,

- БИС крупного предприятия

2. В зависимости от степени охвата функций бухгалтерии:

- мини бухгалтерия,

- интегрированные системы,

- комплексные бухгалтерские системы

3. В зависимости  от уровня автоматизации всей системы управления предприятия:

- простая бухгалтерия,

- подсистема "бухучет" в комплексной системе автоматизации

4. В зависимости  от  архитектуры технического обеспечения:

- локальные АРМ,

- БИС сетевой архитектуры и обработки информации

5. В зависимости от принципа построения:

− БИС на основе единого программного ядра

- комплексы АРМ

6. В зависимости от технологии внедрения:

− БИС на основе параметрической алгоритмизации

- БИС на основе прямой алгоритмизации

БИС  малого и среднего предприятия

При создании БИС на небольших предприятиях использование ПЭВМ позволяет автоматизировать все процедуры по обработке информации на рабочем месте бухгалтера.

Существует несколько подходов к автоматизации бухгалтерского учета при создании таких БИС. Это связано с тем, что небольшие предприятия с простой и слаборазвитой структурой не требуют ведения управленческого учета как отдельной подсистемы.

При первом подходе создается система, автоматизирующая только финансовый учет. Такую БИС относят к классу мини-бухгалтерий. Как правило, бухгалтерский учет в этой системе ведется одним человеком — бухгалтером.

При втором подходе кроме финансового учета частично автоматизируется управленческий учет. В этом случае бухгалтерский учет ведут два человека (бухгалтер и его помощник): либо на одном рабочем месте путем разграничения доступа, либо на двух рабочих местах.

Автоматизация финансового и управленческого учета достигается при третьем подходе. В такой системе при значительных объемах обрабатываемой информации вводится многопользовательский режим. Несколько компьютеров объединяются в локальную сеть, а каждый из компьютеров рассматривается как отдельное рабочее место бухгалтера.

Выбор подхода зависит от типа предприятия и его размеров.

В отличие от крупных на небольших предприятиях основное внимание уделяется ведению финансового учета, который по трудоемкости и значимости занимает главное место. Он направлен на обобщение и синтез учетной информации. Ведение же учета по отдельным участкам, например, таким, как учет труда и заработной платы, учет готовой продукции и ее реализации, учет основных средств и нематериальных активов, учет материальных ценностей, сводный учет и другим, осуществляется посредством применения от-

дельных программных модулей (блоков).

БИС крупного предприятия должна обеспечивать выполнение следующих функций:

- автоматизированное решение всего комплекса задач бухгалтерского учета, планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также внутреннего аудита;

- получение оперативной, постоянно меняющейся информации о текущем состоянии дел на предприятии. Основной акцент при этом должен быть сделан на получение оперативных аналитических отчетов и сводок по использованию вложенных финансовых ресурсов;

- возможность консолидированного управления и получения консолидированных финансовых отчетов. Крупные предприятия могут иметь филиалы или удаленные склады. Кроме того, финансы такого предприятия могут принадлежать группе собственников. Поэтому актуальным является наличие в такой системе удаленных рабочих мест с возможностью осуществлять обмен данными для оперативного управления из центра.




8) Бухгалтерские комплексы: историческое место, сущность и недостатки

Первые БИС были созданы на базе больших вычислительных машин и представляли бухгалтерские комплексы - отдельные программы для каждого раздела учета, созданные еще до появления персональных компьютеров. Они использовались в основном для обработки больших объемов учетной информации на крупных промышленных предприятиях, в министерствах, т.к. были дорогими, требовали значительных площадей и специально подготовленный персонал для их эксплуатации. Данный этап развития БИС характеризовался автоматизацией отдельных задач бухгалтерского учета. Автоматизировались наиболее трудоемкие участки, такие как учет труда и заработной платы, учет материальных ценностей, учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции. Обработка информации в таких БИС велась централизовано, а с появлением мини-ЭВМ – децентрализовано.

Дальнейшее развитие БИС было связано с экономическими переменами в России и с появлением ПЭВМ. Использование ПЭВМ приблизило источник информации к пользователю этой информации – бухгалтеру, минуя посредников (вычислительные центры), привело к созданию на базе ПЭВМ автоматизированных рабочих мест (АРМ). Широкое распространение получила децентрализованная обработка учетной информации и распределение баз данных между пользователями.

Среди БИС данного класса в настоящее время наибольшее развитие получили бухгалтерские комплексы для автоматизации складского учета и учета труда и заработной платы. Они могут использоваться на крупных и средних предприятиях с большим оборотом хозяйственных средств и значительной численностью персонала.

Из известных на российском рынке программ данного класса можно выделить: “Учет товаров и материалов” (фирма “Паритет-Софт”), “Склад” (фирма “Фолио”), “Торговый склад” (фирма “Инфин”), “Парус – Реализация и Склад” (корпорация “Парус”); “1С – зарплата” (фирма “1С”); “Заработная плата” (фирма “Паритет-Софт”); “Мини-зарплата”, “Макси-зарплата”, “Супер-зарплата” (фирма “Инфин”), “Зарплата” (корпорация “Парус”) и другие.

В силу своей специфики такие БИС обеспечивают автоматизацию первичного учета и связаны с автоматизацией управленческого учета.

Для комплексной автоматизации бухгалтерского учета на предприятии необходимо наличие нескольких программ по участкам учета, а также сводной программы, осуществляющей разноску по счетам, составление оборотно-сальдового баланса и подведение итогов. При этом информация, поступающая с различных участков в сводную программу, должна быть сопоставимой.


9) Мини-системы и комплексные бухгалтерские системы: причины, особенности, тенденции

В начале 90-х годов появление в России большого количества коммерческих структур потребовало программного обеспечения для ведения простой бухгалтерии. На рынке бухгалтерского программного обеспечения появились так называемые мини-системы или мини-бухгалтерии – разработки ряда фирм, позволяющие работать бухгалтерам самой разной квалификации. В этой связи появились такие системы как: «1С-Бухгалтерия Проф» (фирма «1С»); «Интегратор-Cоло» (фирма «Ифософт»); «ДиаСофт BALANS» (фирма

«ДиаСофт»); «АУБИ – мини бухгалтерия» (фирма «О'Стрим»); «Инфо-Бухгалтер» для малых предприятий (фирма «Информатик») и другие.

Дальнейшее развитие бизнеса, деловых процессов, происходящих внутри предприятий потребовало от БИС расширенных возможностей и перехода от упрощенного учета к универсальному. Для пользователей БИС – квалифицированных бухгалтеров была необходима автоматизация не только всех учетных задач, но и получение своевременной, и оперативной финансовой информации для повышения эффективности управления предприятием, сохранения финансового равновесия, получения стабильной прибыли. Поэтому потребовались бухгалтерские системы, работающие в сети.

В этой связи появились комплексные бухгалтерские системы такие как «ABACUS», рассчитанный на бухгалтерию в 50 – 60 человек (фирма «Омега»); «Интегратор» (фирма «ИнфоСофт»); «БЭСТ» – для комплексной автоматизации предприятий (фирма «Интеллект Сервис»); «Парус – предприятие» – вариант для крупных и средних предприятий (корпорация «Парус»); «Суперменеджер» (фирма «Ланкс»); «Турбо Бухгалтер» (фирма «Диц») и другие.

Данный класс бухгалтерских систем, относится к универсальным системам, которые легко настраиваются на специфику ведения бухгалтерского учета на промышленном предприятии и могут работать как в сети, так и на отдельных рабочих местах учетных работников. Поэтому подобные системы занимают самый большой сектор на рынке финансово-экономического программного обеспечения.

Такие БИС представляют широчайшие возможности для ведения бухгалтерского учета на предприятии. Благодаря использованию различных современных информационных технологий, они обеспечивают:

- возможность настройки на особенности любой бухгалтерии, как для малых предприятий, так и для корпоративных структур;

− ведение расширенного аналитического учета за счет добавления к отдельным балансовым счетам аналитических признаков;

− регистрацию хозяйственных операций несколькими способами. Наиболее часто встречаются два подхода при регистрации хозяйственных операций – «от проводки» и «от первичного документа».

− несколько вариантов ввода информации, что облегчает и ускоряет процесс регистрации учетной информации (вручную, путем копирования хозяйственной операции из журнала, на основе типовых операций посредством использования справочника типовых операций, путем заполнения бланков первичных документов, выбранных из справочника)

− формирование любых отчетных первичных документов, и оперативных сводок, а также форм финансовой отчетности в любой момент времени и за любой период

− формирование графических иллюстраций результатов финансово-хозяйственной деятельности посредством использования графического редактора;

− сбор информации обо всех этапах работы для контроля за деятельностью работников бухгалтерии.

− формирование оперативной информации о состоянии дел на предприятии, возможность консолидированного управления и получение консолидированных финансовых отчетов на основе использования сетевых технологий;

− надежность и сохранность информации путем определения для каждого пользователя уровня доступа (администратор, главный бухгалтер, бухгалтер, работник склада и др.);

− введение многовалютного бухгалтерского учета;

− ведение учета на предприятиях розничной торговли, обеспечение связи системы с электронными кассовыми аппаратами.

Среди финансово-экономического программного обеспечения на российском рынке особое место занимают западные системы. Они демонстрируют комплексный подход к управлению финансами и бизнесом. Наиболее широко зарекомендовали себя программные комплексы для крупного бизнеса («Scala», «Sun System», «Platinum», «SAP», «Avalon», «Triton»).

Основной причиной распространения западных программ на российском рынке явилась возможность ведения бухгалтерского учета в международных стандартах. Российские пакеты изначально создавались для российского рынка и не были предназначены для расширения своих функций до ведения западного варианта учета. Западные пакеты с момента выхода их поставщиков на российский рынок в начале 90-х годов сумели успешно перестроиться для удовлетворения требований российского учета. В своем большинстве они способны поддерживать два варианта учета – западный и российский, однако очень громоздки и сложны для изучения, а также очень дорогостоящи. Российские производители подобных систем мало известны широкой общественности. Наиболее известным сейчас является отечественный комплекс «Галактика» (фирма «Галактика»).

Дальнейшее развитие возможностей БИС вызвано необходимостью аналитической обработки учетной информации, накапливаемой в этих системах и используемой менеджерами и руководителями в повседневной деятельности для принятия управленческих решений. Использование известных экономико-математических методов, методов математической статистики, соответствующих инструментальных средств программирования в условиях жесткой конкуренции на российском рынке привело к появлению финансово-аналитических программ, позволяющих вести анализ финансового состояния и результатов деятельности предприятия. К ним можно отнести такие программы, как – «Экспресс Анализ» (фирма «Телеком-Сервис»); «ФинЭксперт» (фирма «РосЭкспертиза»); «Альт-Финанс» (фирма «Альт»), «Audit Expert» (фирма «Pro-INVEST Consalting») и другие.


10) Интегрированные системы: принципы организации и перспективы развития

В настоящее время создание современных БИС ориентировано на интегрированность в отношении автоматизации бухгалтерского учета, анализа отчетности и планирования деятельности предприятия. Интегрированные БИС – это многофункциональные системы для управлением предприятием. Необходимость создания таких систем очевидна сегодня уже для значительной части отечественных предприятий, как производственной, так и торговой сферы.

Подобные системы должны обеспечивать решение всего комплекса задач по обработке учетной информации, от сбора и проверки корректности информации, поступающей в базу данных, ее обработки по соответствующим алгоритмам, до анализа данных. Причем от пользователя в таких системах не требуется специальных знаний в области баз данных, факторного анализа или методов оптимизации.

Для создания интегрированных БИС целесообразно использование компьютерной технологии «клиент- сервер». Разработка интегрированной БИС для комплексного бухгалтерского учета, финансового анализа и планирования на предприятии с использованием приложений, построенных в архитектуре «клиент-сервер», имеет ряд преимуществ:

− чрезвычайно низкие требования к производительности рабочих станций.

− возможность распределить задачи по обработке данных среди нескольких серверов приложений.

− незначительные требования по модернизации сети.

− возможность дешевой и в то же время эффективной реализации удаленного доступа пользователей.

Использование локальных и глобальных вычислительных сетей, средств телекоммуникации определят особенности дальнейшего развития современных БИС.


11) Классификация БИС по принципу построения

По принципу построения БИС можно разделить на следующие классы:

− БИС на основе единого программного ядра

- комплексы АРМ

Примером БИС на основе единого программного ядра может быть 1С: Бухгалтерия

Комплексы бухгалтерских автоматизированных рабочих мест (АРМ) ориентированы на бухгалтерии средних и крупных предприятий, где функции между бухгалтерами четко разделены. В такие комплексы входят отдельные АРМ по участкам учета (основные средства, зарплата, товарно-материальные ценности и т. п.).

Пользователь может приобрести лишь наиболее интересующие его компоненты, а по мере необходимости докупать и другие модули. Здесь нет единой модели представления данных: на каждом АРМ реализованы специфические функции обработки первичных документов и выдачи отчетных форм. Системы этого типа наиболее полно отражают специфику документооборота большой бухгалтерии.

Некоторые системы данного типа включают в себя, кроме чисто бухгалтерских АРМ, еще и АРМ делопроизводства, руководства, учета кадров, что делает их весьма похожими на корпоративные системы, но меньшей стоимости.

Данные с отдельных АРМ передаются на АРМ сводного учета по сети.

Здесь можно привести примеры таких систем, как БЭСТ (фирма «Интеллект-Сервис»), «ФинЭко» (фирма «Авер»), «КомТех».

Программный комплекс «БЭСТ» ориентирован на малые предприятия (не более 3–5 пользователей) и обеспечивает ведение оперативного, бухгалтерского и управленческого учета. Структурными блоками «БЭСТ» являются планирование, оперативный и бухгалтерский учет и информационно-аналитическая система, представляющая информацию для управления предприятием (принятия решений) и анализа хозяйственных процессов. Таким образом, в этом комплексе охватывается весь цикл управления предприятием.

В рамках управленческого учета в комплексе «БЭСТ» реализованы функции финансового и оперативного планирования, контроля исполнения планов, а также анализа плановых и фактических данных, Система «БЭСТ» состоит из нескольких функциональных подсистем:

- закупки

- запасы

- продажи

- финансы

- персонал

- расчеты по обязательствам

- бухгалтерия

- налоги

- финансовое и оперативное планирование

- контроль и анализ

Бухгалтерский учет в системе «БЭСТ» ведется на основании первичных документов, зарегистрированных при оперативном учете. Проводки по документам можно формировать двумя способами – либо автоматически, с применением механизма типовых операций, либо вручную. В программе поддерживается многоуровневый синтетический и аналитический учет и формируются внутренние, внешние и налоговые отчеты.


12) Классификация БИС по технологии внедрения

По технологии внедрения БИС можно разделить на следующие классы:

− БИС на основе параметрической алгоритмизации

- БИС на основе прямой алгоритмизации

БИС на основе параметрической алгоритмизации

В данных БИС пользователь не может ничего менять, самостоятельно описывать расчетные алгоритмы, макеты ввода документов, правила построения отчетов на специальном входном языке. Единственное, что может пользователь – это устанавливать параметры (например, выбор параметра: начислять амортизацию или нет)

К этому классу систем относят «БЭСТ»

БИС на основе прямой алгоритмизации

В данных БИС пользователь может самостоятельно описывать расчетные алгоритмы, макеты ввода документов, правила построения отчетов на специальном входном языке. При этом достигается адаптация системы для конкретных нужд предприятия и значительная независимость от разработчика.

Относительным недостатком инструментальных систем можно признать:

- высокая цена

- необходимость навыков программирования у бухгалтера, хотя программирование на входном языке таких систем существенно проще, чем на универсальном языке программирования.

К этому классу систем относятся «1С: Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер», «Турбо-Бухгалтер» (фирма «ДИЦ»), «Компьютер-Сервис» и т. п.


13) Организация БИС на основе программного комплекса 1С: Предприятие

Программа «1С: Предприятие» – инструментальная система, состоящая из трех компонент («Бухгалтерский учет», «Оперативный учет», «Расчет»), каждая из них в отдельности или их сочетание определяют группы однородных гибких универсальных модулей, из которых строится бухгалтерский комплекс.

1С: Предприятие является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия.

За счет универсальности система 1С: Предприятие может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия:

- учет товарных и материальных средств,

- взаиморасчеты с контрагентами,

- расчет заработной платы,

- расчет амортизации основных средств,

- бухгалтерского учета по любым разделам и т. д.

По концепции построения информационной модели 1С: Предприятие относится к системам с универсальной моделью учетных данных, по способу построения программы – к системам, имеющим единое программное ядро.

1С: Предприятие относится к классу полностью реконфигурируемых систем. Конфигурирование позволяет создавать любые приложения, начиная с автоматизации отдельных разделов бухгалтерского учета и заканчивая автоматизацией бухгалтерского учета корпоративных информационных систем управления экономическим объектом.

Функционирование системы делится на два процесса:

- конфигурирование (описание модели предметной области средствами системы)

- исполнение (обработку данных предметной области).

Конфигурирование представляет собой описание модели предметной области. Результатом этого процесса является конфигурация, представляющая собой модель предметной области. Проектирование конфигурации требует глубоких знаний, как в сфере программирования, так и в предметной области. В этой связи комплект поставки программы включает готовое решение, так называемую типовую конфигурацию, где реализована методология ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ. При изменении текущего законодательства типовая конфигурация актуализируется разработчиком, обновленный вариант передается пользователям в централизованном порядке.

Исполнение – обработка данных предметной области, т.е. непосредственная работа пользователя с информационной системой: заполнение справочников, ввод документов, выполнение различных расчетов, формирование отчетов.

Состав установленных компонент определяет функциональные возможности системы.

1. Компонент «Бухгалтерский учет» предназначен для ведения учета на основе бухгалтерских операций, обеспечивает ведение плана счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов.

Она манипулирует такими понятиями, как бухгалтерские счета, операции и поводки. Возможности компоненты «Бухгалтерский учет» позволяют вести учет параллельно в нескольких планах счетов, вести многомерный и многоуровневый аналитический учет

Компонента «Бухгалтерский учет» предоставляет возможность ведения бухгалтерского учета для нескольких предприятий в одной информационной базе

2. Компонент «Оперативный учет» предназначен для автоматизации и оперативного учета наличия и движения средств. Позволяет регистрировать движения и получать информацию о движениях и остатках товарных, материальных, денежных и других средств предприятия в реальном времени в самых различных разрезах

Поддерживает механизм регистров, который и обеспечивает запись движений и получение остатков в различных разрезах. Использование этого механизма позволяет автоматизировать учет взаиморасчетов с клиентами, учет складских запасов товаров и многое другое.

Одна из главных областей применения данной компоненты - автоматизация учета складских и торговых операций

3. Компонент «Расчет» содержит механизмы для выполнения периодически выполняемых сложных расчетов и предназначен для расчета заработной платы.

Возможности этой компоненты позволяют выполнить расчеты различной сложности, в частности – с пересчетом результатов «задним число», и вести архив расчетов за прошедшие периоды

Эти возможности реализуются журналами расчетов, поддерживаемыми данной компонентой. Одна из основных областей применения компоненты – расчет заработной платы.


14) Общие принципы подготовки БИС к эксплуатации. Создание структуры организации. Ввод остатков.

Подготовка информационной базы к автоматизированному ведению учета включает:

- ввод сведений об организации

- ввод сведение об учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета

- заполнение справочников

- настройку параметров конфигурации для конкретного пользователя.

Сведения об организации относятся к категории постоянной или условно-постоянной информации. Сведения об организации в бухгалтерской системы, которая не поддерживает параллельный учет, выносятся в константы – объекты конфигурирования, используемый для хранения значений условно-постоянных параметров учета.

Если есть поддержка параллельного учета, то информация вносится в справочник «Организации» (Предприятие – Сведения об организации).

Сведения об организации:

- организационно-правовая форма организации

- ИНН, КПП, ОГРН

- контакты: адрес (юридический, почтовый, фактический), телефоны

- ФИО руководителя, бухгалтера, кассира и других ответственных лиц

- банковские реквизиты (наименование счета, наименование банка, корр.счет, БИК, город, адрес и телефон банка, номер и вид счета, дата открытия, валюта счета)

-  подразделения

- склады, места хранения

- список касс

Вся поля формы сведений об организации можно условно разделить на обязательные и необязательные для заполнения.

В обязательном порядке заполняются поля Наименование и Код организации. Эти данные характеризуют организацию как элемент справочника Организации. Если в информационной базе планируется вести бухгалтерский и налоговый учет для нескольких организаций, то обязательно заполняется реквизит Префикс.

Также на форме сведений об организации есть поля полное наименование организации, юр./физ. лицо, основной банковский счет, головная организация. Внизу формы есть 5 вкладок:

- основные

1. Реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН, Дата регистрации

2. ИФНС: Код ИФНС, Наименование ИФНС

3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

- контактная информация (адреса, телефоны и прочая контактная информация)

- коды (ОКАТО, ОКПО, ОКОНХ)

- фонды (Регистрационный номер в ПФР, ФСС)

- прочее

 

Учетная политика организации

Отдельные элементы учетной политики организации в программе 1С: Предприятие поддерживаются в автоматизированном режиме. Для описания учетной политики организации необходимо открыть регистр командой меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организации.

Окно Учетная политика организаций состоит из нескольких вкладок. В заголовочной части окна задаются следующие поля:

- Организация - название организации, учетная политика которой настраивается;

- Применяется с - дата начала применения учетной политики. Там же указана дата окончания действия учетной политики. Учетная политика в организациях подвергается ежегодным изменениям, или, если изменений в нее внесено не было, на новый год принимают "старую" учетную политику.

- Система налогообложения

В нижней части окна расположены 6 вкладок:

- бухгалтерский учет

- производство

- налог на прибыль

- НДС

- НДФЛ

- ФСС

Обязательным является указание учтенной политики организации по бухгалтерскому и налоговому учету.

Бухгалтерский учет:

- Способ оценки стоимости МПЗ

- Способ оценки товаров в рознице

- Используется метод "директ-костинг"

- Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

По налоговому учету:

- выбранная система налогообложения

- способ оценки стоимости МПЗ

- расходы по налогам с ФОТ учитываются

- метод начисления амортизации

- Расходы по амортизационной премии

- Установить ставки налога на прибыль

Правила ввода остатков в систему

- остатки вносятся в систему на дату раньше, чем дата начала работы системы

- 000 – вспомогательный счет для ввода остатков

- информация заносится в разрезе субконто, т.е. указывается аналитика по счету

- необходимо указывать субсчет

Для ОС, НФС и УСН предусмотрен специальный режим ввода остатков в систему.

Ввод остатков ОС

Для ввода остатков по основным средствам используется документ Ввод начальных остатков по ОС (Операции > Документы > Ввод начальных остатков по ОС).

Форма документа имеет две вкладки. Вкладка Основные средства предназначена для ввода данных по основным средствам. Она содержит табличную часть, каждая строка которой представляет информацию об одном объекте ОС. Вкладка Итоги содержит итоговые данные по введенным показателям.

В форме документа Ввод начальных остатков по ОС необходимо указать:

- предшествующую дата

- наименование организации

- должен быть сформирован документ по бухгалтерскому и налоговому учету

- добавить ОС в список ОС.

При добавлении нового элемента в табличную часть Основные средства появляется форма для ввода сведений об основном средстве:

1. наименование ОС

2. инвентарный номер

Табличная часть формы для ввода сведение об ОС содержит 4 вкладки:

1. начальные остатки (первичная стоимость, стоимость на момент ввода остатков, накопленная амортизация)

2. бухгалтерский учет (способ поступления, способ начисления амортизации, срок полезного использования, способ отображения расходов по амортизации Д20(25,26,44) К02)

3. налоговый учет

4. события.

При проведении документы Ввод начальных остатков ОС  будут сформированы следующие:

1. Д01.01 К000 - принят к учету

2. Д000 К02.01. - принята к учету накопленная амортизация  

Начальные остатки по счетам (исключая остатки по ОС, НДС, по УСН, остатки по учету предпринимателя) вводят с помощью ручных операций. Для формирования бухгалтерских записей по счетам в ручном режиме используется документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Этот документ можно найти в меню Операции > Операции, введенные вручную.

Для ввода начальных остатков по активным счетам используется проводка вида ДАС К000, где АС - это активный счет, для ввода проводок по пассивным счетам, используется конструкция вида Д000 КПС, где ПС - это пассивный счет.

Если вы вводите данные по забалансовому счету - корреспондирующий счет указывать не нужно, так как при учете на забалансовых счетах не применяется метод двойной записи.

Вводя остатки с помощью документа Операция, следует учесть, что вводить их надо подробно - то есть - с необходимой детализацией по субсчетам и по субконто.

Проверка правильности ввода начальных остатков

Для проверки правильности ввода начальных остатков нужно воспользоваться одним из стандартных бухгалтерских отчетов - Оборотно-сальдовой ведомостью.

Для того чтобы построить оборотно-сальдовую ведомость нужно выполнить команду Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость. В окне отчета будет построена оборотно-сальдовая ведомость с текущими настройками. Если вы внесете изменения в параметры отчета - для того, чтобы он был построен заново, нужно нажать на кнопку Сформировать.

Оборотно-сальдовую ведомость часто называют пробным балансом. Ее столбец Сальдо на начало периода представляет собой остатки по счетам на начало периода, которые можно использовать для составления баланса на начало периода. А столбец Сальдо на конец периода - это, фактически, баланс на конец периода. Контрольные показатели ОСВ, позволяющие проверить правильность начального заполнения данных по счетам бухучета:

1. Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту. Если это равенство выполняется - это значит, что дебетовый оборот по другим счетам и кредитовый оборот по другим счетам так же равны между собой, то есть, если перейти от оборотно-сальдовой ведомости к балансу, окажется, что величина активов равна величине источников их образования.

2. Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо, и они, в свою очередь, равны оборотам по счету 000.

3. Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.


15) Общие принципы организации  учета  движения ОС в БИС

1. Учет поступлений (вложение во внеоборотные активы)

Учет поступлений ОС отражается с помощью документа «Покупка товаров, услуг» (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование.

На форме необходимо заполнить поля: Дата, Контрагент, Договор, Склад.

Далее 6 вкладок:

- оборудование

- товары

- услуги

- счета учета расходов

- дополнительно

- счет-фактура.

При учете поступлений ОС выбираем вкладку Оборудование.

Информация об ОС сначала заносится в справочник Номенклатура (номенклатурная группа Оборудование (объекты основных средств)), затем в справочник ОС.

На вкладке Оборудование необходимо указать:

- номенклатура

- количество

- цена

- сумма

- % НДС

- сумма НДС

- др.

При проведении этого документа формируются проводки: Д 08 К 60

         Д 19 К 60

2. Принятие к учету

Для того, чтобы принять к учету основное средство необходимо воспользоваться документом Принятие к учету ОС (ОС - Принятие к учету ОС). При создании документа нужно выбрать тип Оборудование.

Форма принятия к учету имеет 4 вкладки:

- основные средства (поля Оборудование, Склад, Счет (БУ) и Счет (НУ), Табличная часть Основные средства содержит информацию об объектах ОС, которые мы будем принимать к учету)

- общие сведения (поля Операция с объектами ОС, Способ отображения расходов по амортизации)

- бухгалтерский учет (Общие сведения: поля Порядок учета, Подразделение, МОЛ, Способ поступления, Счет учета; Параметры начисления амортизации: Счет, Способ начисления амортизации, Срок полезного использования, График амортизации по году

- налоговый учет

3. Начисление амортизации на ОС

Амортизация на объекты ОС начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции > Закрытие месяца).

Документ вводят последним числом месяца. Документ предоставляет выбор функции «Начисление амортизации ОС». Напротив строки «Начисление амортизации ОС» в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.

4. Передача ОС

Подготовка к передаче осуществляется с помощью документа Подготовка к передаче ОС (ОС - Подготовка к передаче ОС).

Табличная часть формы Подготовка к передаче ОС:

- Стоимость (БУ) - это поле содержит первоначальную стоимость ОС по данным бухгалтерского учета.

- Ост. стоимость (БУ) - остаточная стоимость объекта

- Амортизация (износ) (БУ) - сумма накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета

- Аморт. за месяц (износ) (БУ) - в это поле вносится сумма амортизации, которая должна быть доначислена по объекту за текущий месяц.

Документ формирует следующие проводки:

1. Д20 (25,26,44) К02.01 - Начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС.

2. Д02.01 К01.09. - Списана сумма начисленной амортизации для расчета остаточной стоимости

3. Д01.09 К01.01 - Списана балансовая (первоначальная) стоимость объекта ОС.

Передача ОС

Документ Передача ОС (ОС - Передача ОС) выполняет следующие действия:

- доначисляет амортизацию по списываемому ОС;

- списывает ОС с учета;

- делает записи о расчетах с контрагентами по передаваемому ОС.

Фактически, документ Передача ОС способен заменить документ Подготовка к передаче ОС, он используется тогда, когда операции по выбытию ОС происходят в одном отчетном периоде (месяце). Документы Передача ОС и Подготовка к передаче ОС могут использоваться совместно.

Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Событие, Подразделение, Договор. Документ подготовки

В табличной части Основные средства записи делаются автоматически - на основе данных документа подготовки ОС к передаче. Вручную нужно заполнить поля Сумма - указав в этом поле сумму, за которую ОС реализовано, и %НДС, указав процентную ставку НДС.

Документ формирует следующие проводки:

1. Д91.02 К01.09 - Отражена остаточная стоимость реализованного объекта ОС

2. Д62.01 К91.01 - Отражена выручка от реализации ОС;

3. Д91.02 К68 - Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет

5. Списание ОС

Документ Списание ОС (ОС - Списание ОС) используют для списания основных средств, которые морально или физически устарели или подлежат ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

В форме Списание ОС необходимо указать причину списания. Документ начисляет амортизацию за текущий месяц, рассчитывает остаточную стоимость и списывает остаточную стоимость на прочие расходы.

Документ формирует следующие проводки:

Д20 (25,26,44) К02.01 - начислена амортизация за текущий месяц использования объекта ОС;

Д02.01 К01.09 - списана начисленная амортизация;

Д01.09 К01.01 - списана первоначальная стоимость объекта ОС;

Д91.02 К01.09 - списана остаточная стоимость объекта ОС.


16) Общие принципы организации начислений амортизации в БИС

Задать способ начисления амортизации можно в справочнике Способы отражения расходов по амортизации.

Создав новый элемент справочника и задав наименование способа амортизации, мы должны заполнить табличную часть Способы.

Здесь, при создании нового элемента, следует, в первую очередь, указать счет бухгалтерского учета (поле Счет затрат), на который будут отнесены расходы по амортизации основного средства. В нашем случае это 20.01. Теперь нужно настроить субконто, предусмотренные на счете - при нажатии на кнопку с тремя точками в соответствующем поле, будут появляться доступные списки субконто, где выбирается подразделение, в котором используется данный объект ОС, статья затрат.

Начисление амортизации

Амортизация на объекты ОС, НМА начисляется с помощью документа Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции > Закрытие месяца).

Документ вводят последним числом месяца. Документ предоставляет выбор функции «Начисление амортизации ОС», «Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР». Напротив данных строк в поле Выполняемые действия устанавливаем флажки в полях БУ и НУ.


17) Общие принципы организации учета  НМА

1. Поступление НМА

В документе «Поступление НМА» (НМА – «Поступление НМА») указываем контрагента. Договор поставки, заполняем табличную часть, указываем объект НМА из справочника, стоимость и НДС.

Поле Номенклатура в табличной части Нематериальные активы заполняется из справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР

Для элемента справочника необходимо выбрать вид НМА:

- исключительное право на изобретение

- исключительное авторское право на компьютерную программу

- имущественное право автора на технологию

- имущественное право владельца на товарный знак

- организационные расходы, связанные с открытием предприятия (затраты на регистрацию, получение лицензий)

- деловая репутация

Документ формирует следующие проводки:

1. Д08.05 К60.01 - Затраты на приобретение НМА;

2. Д19.02 К60.01 - Выделен НДС.

2. Принятие к учету НМА

Для принятия НМА к учету используется документ Принятие к учету НМА (НМА - Принятие к учету НМА).

Документ содержит 3 вкладки:

- нематериальный актив (поля: Нематериальный актив, Счет (БУ) и Счет (НУ), Способ отражения расходов по амортизации

- бухгалтерский учет (поля: Счет БУ, Первоначальная стоимость, Способ поступления в организацию. Необходимо поставить галочку в поле Начислять амортизацию, а затем установить параметры амортизации: счет и способ начисления амортизации, срок полезного использования)

- налоговый учет

Документ формирует проводку: Д04.01 К08.05 - Принят к учету объект НМА по первоначальной стоимости

3. Начисление амортизации

Для начисления амортизации по НМА используется документ Закрытие месяца (Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца).

Для начисления амортизации по НМА нужно установить галочки в полях БУ и НУ напротив параметра Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР.

4. Передача НМА

Для передачи НМА предусмотрен документ Передача НМА (НМА - Передача НМА), нет документа «Подготовка к передаче НМА»

Реквизиты шапки документа: Организация, Контрагент, Договор. Документ подготовки

Указываем:

- сведения о реализованном объекте (НМА, Сумма, % НДС, Сумма НДС)

- счета учета доходов и расходов от реализации (доходы – 91.01, расходы 91.02)

С помощью документа можно оформить передачу лишь один объект НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д20(26,44) К05 – доначисление амортизации

2. Д05 К04 – расчет остаточной стоимости

3. Д91.02 К04 – списание остаточной стоимости на расходы

4. Д62 К91.01 - Отражена выручка от реализации НМА

5. Списание НМА:

Выбираем:

- объект НМА

- дату списания

- счет затрат (99.02 – прочие внереализационные расходы, указываем субконто)

Документ рассчитан на единовременное списание лишь одного НМА.

Документ формирует проводки:

1. Д20(26,44) К 05 – доначисление амортизации

2. Д05 К04 – расчет остаточной стоимости

3. Д91.02 К04 – списание остаточной стоимости на расходы


18) Общие принципы организации учета МПЗ и услуг

1. Поступление товаров

Для отражения поступления товаров в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем режим «Покупка, комиссия»

Перед заполнением документа целесообразно иметь сформированные цены закупки. Для этого в справочнике Номенклатура открыть или создать новый элемент. В форме элемента перейти на вкладку Цены и указать дату, с которой будет действовать цена в поле Получить/Установить цену на дату, тип цены и ее значение.

Также установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие – Товары – Установка цен на номенклатуру.

Прежде чем заполнять документ, необходимо нажать на кнопку Цены и валюта и установить тип цены.

В документе необходимо указать

- организация:

- контрагент, договор

- склад

Табличная часть

- товары

- услуги

- счета учета расчетов

- дополнительно

- счет-фактура

При поступлении товаров необходимо указать товар в поле номенклатура на вкладке Товары. Также если есть счет-фактура, то указать ее на вкладке Счет-фактура.

Документ формирует проводки:

1. Д 41 К 60 – поступили товары от поставщика

2. Д 19 К 60 – учтен НДС

2. Поступление услуг.

Поступление услуг аналогично поступлению товаров, только при создании нового документа выбирается режим «Услуги», а табличная часть поступления услуг заполняется на вкладке Услуги.

Документ формирует проводки:

1. Д 44 К 60 - поступили услуги от поставщика

2. Д 19 К 60 – учтен НДС

3. Приобретение материалов

Поступление материалов аналогично поступлению товаров

Документ формирует проводки:

1. Д 10 К 60 - поступили материалы от поставщика

2. Д 19 К 60 – учтен НДС

Для учета поступлений товаров на комиссию необходимо:

- указать поставщика, имеющего договор для операций комиссии

- в табличной части поле номенклатура заполняется из «Товары на комиссию» (товары на комиссию -004 счет, двойная запись не обязательна)

4. Перемещение товаров и материалов со склада на склад

Осуществляется с помощью документа Склад - Перемещение товаров

Для перемещения материалов формирует проводки: Д 10 К 10 – изменяется субконто

Для перемещения товаров формирует проводки: Д 41 К 41 – изменяется субконто


19) Общие принципы организации учета списания материалов и выпуска продукции

Перемещение товаров в производство осуществляется с помощью документа Требование-накладная (Производство-Требование-накладная).

Затраты списаны: - при перемещении

        - материалы перемещаются на счет 10.11 и учитываются до тех пор, пока не будут списаны

Реквизиты документа:

- Организация

- Подразделение

- Склад

Вкладки:

- материалы

- материалы заказчика

Документ можно формировать независимо от документа Отчет производства а смену, а можно – на его основе. При формирование документа Требование-накладная на основе документа Отчет производства за смену, документ формируется автоматически.

Документ формирует проводку: Д 20 К 10

Для учета выпуска готовой продукции используется документ Отчет производства за смену (Производство > Отчет производства за смену).

Реквизиты документа:

- Организация

- Подразделение

- Склад

- Счет затрат (БУ)

- Счет затрат (НУ)

Вкладки:

- продукция

- услуги

- возвратные отходы

При выпуске продукции на вкладке «Продукция» необходимо указать:

- продукция

- количество

- цену

- сумму

- счет учета (БУ) и счет учету (НУ)

- номенклатурную группу

Документ может формировать Накладную на передачу готовой продукции. Этим документом оформляется передача готовой продукции из производства на склад.

Документ формирует проводку: Д 40 К 20


20) Общие принципы организации учета поступления ТМЦ

Поступление товаров

Для отражения поступления товаров в организацию используют документ Поступление товаров и услуг (Покупка - Поступление товаров и услуг). При создании нового документа выберем режим «Покупка, комиссия»

Перед заполнением документа целесообразно иметь сформированные цены закупки. Для этого в справочнике Номенклатура открыть или создать новый элемент. В форме элемента перейти на вкладку Цены и указать дату, с которой будет действовать цена в поле Получить/Установить цену на дату, тип цены и ее значение.

Также установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие – Товары – Установка цен на номенклатуру.

Прежде чем заполнять документ, необходимо нажать на кнопку Цены и валюта и установить тип цены.

В документе необходимо указать

- организация:

- контрагент, договор

- склад.

Табличная часть

- товары

- услуги

- счета учета расчетов

- дополнительно

- счет-фактура.

При поступлении товаров необходимо указать товар в поле номенклатура на вкладке Товары. Также если есть счет-фактура, то указать ее на вкладке Счет-фактура.

Документ формирует проводки:

1. Д 41 К 60 – поступили товары от поставщика

2. Д 19 К 60 – учтен НДС

Поступление товаров на комиссию

Для оформления поступления товаров от комитента применяется тот же документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг) с видом документа Покупка, комиссия.

При заполнении документа, в частности, поля Договор, необходимо учитывать, что товары поступают по договору комиссии.

При заполнение формы договора с контрагентом необходимо указать:

- вид договора

- тип цен

- способ расчета: процент от суммы продажи  

- процент  - указывается вознаграждение организации от продажи.

При заполнении табличной части формы Поступление товаров и услуг поле Номенклатура заполняется из справочника Номенклатура – Товары на комиссии. Товары, принятые на комиссию, учитываются на счете 004 "Товары, принятые на комиссию"


21) Общие принципы организации учета товаров в розничной торговле  

Поступление товаров для розничной продажи можно учитывать двумя различными способами:

- с применением счета 42 "Торговая наценка" - то есть по продажным ценам,

- без применения счета 42 "Торговая наценка"  - то есть по покупным ценам.

Схемы бухгалтерских записей при учете по покупным ценам выглядят так:

Д41 К60 - поступили товары от поставщика;

Д19 К60 - НДС;

При учете по продажным ценам делаются следующие записи:

Д41 К60 - поступили товары от поставщика;

Д19 К60 - НДС;

Д41 К42 - отражена торговая наценка.

Как в организации ведется учет товаров в розничной торговли устанавливается в учетной политики организации (Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций, вкладка Бухгалтерский учет, параметр Способ оценки товаров в рознице).

Продажи

Сначала необходимо установить розничные цены

Установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие – Товары – Установка цен на номенклатуру.

Для того чтобы установить розничные цены необходимо:

1. Установить цены закупки

2. Скопировать документ с ценами закупки в качестве базы

3. Установить новый тип цен: розничные

4. Нажать «Изменить»

5. В поле Действие выбираем изменить на процент и устанавливаем процент

6. Нажимаем «Выполнить». Происходит перерасчет цен

7. Ок.

Розничная продажа:

- по факту

- после инвентаризации

- отчет о розничных продаж

- автоматизированная торговая точка (АТТ)

По факту:

1. Оплата в кассу

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

Инвентаризация:

1. Инвентаризация

2. Отчет о розничных продажах

Проводки:

Д 90.2 К41;

Д 50 К90.1

Реализация товаров на комиссии оформляется по тем же правилам, что и реализация собственного товара, разница в проводках:

1.          К 004

2. Д 62 К60

Учет продажи товаров в розницу, как и поступление товаров для розничной продажи,  так же ведется по двум основным направлениям:

- с использованием продажных цен

- с использованием покупных цен.

При использовании покупных цен в учете делаются следующие записи:

Д50 К90.01 - поступила выручка от розничной реализации товаров;

Д90.02 К41 - отражена покупная стоимость реализованных товаров;

Д90.03 К68.02 - начислен НДС с продаж;

При использовании метода учета по продажным ценам в учете делаются следующие записи:

Д50 К90.01 - поступила выручка от розничной реализации товаров;

Д90.02 К41 - отражена покупная стоимость реализованных товаров;

Д90.02 К42 - отражена торговая наценка по реализованным товарам.

Д90.03 К68.02 - начислен НДС с продаж.


22) Общие принципы организации учета товаров в оптовой торговле  

Поступление товаров для оптовой продажи можно учитывать двумя различными способами:

- с применением счета 42 "Торговая наценка" - то есть по продажным ценам,

- без применения счета 42 "Торговая наценка"  - то есть по покупным ценам.

Схемы бухгалтерских записей при учете по покупным ценам выглядят так:

Д41 К60 - поступили товары от поставщика;

Д19 К60 - НДС;

При учете по продажным ценам делаются следующие записи:

Д41 К60 - поступили товары от поставщика;

Д19 К60 - НДС;

Д41 К42 - отражена торговая наценка.

Продажи

Сначала необходимо установить оптовые цены

Установить цены можно с помощью пункта меню Предприятие – Товары – Установка цен на номенклатуру.

Для того чтобы установить розничные цены необходимо:

1. Установить цены закупки

2. Скопировать документ с ценами закупки в качестве базы

3. Установить новый тип цен: оптовые

4. Нажать «Изменить»

5. В поле Действие выбираем изменить на процент и устанавливаем процент

6. Нажимаем «Выполнить». Происходит перерасчет цен

7. Ок.

Оптовая продажа:

- предоплата

- по факту

- с последующей оплатой

Предоплата:

1. счет (не формирует проводки)

2. оплата (в кассу, по банку)

3. товарная накладная или акт об оказании услуг (подтверждают факт реализации)

4. счет-фактура (для выделения суммы НДС)

Документ «Счет» может явиться основанием для документов 2, 3, 4, т.е. на основании «Счета» можно ввести другие документы

При заполнении товарной накладной целесообразно использовать функцию подбора: выбираем режим «Остатки и цена номенклатуры»

По факту:

1. Оплата в кассу

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

С последующей оплатой:

1. счет

2. Товарная накладная

3. Счет-фактура

4. оплата

Проводки:

Товарная накладная: Д 90.2 К 41

  Д 62 К 90.1

Акт об оказании услуг: Д 62 К 90.1

Оплата: Д 50 К 90.1 или Д 51 К 90.1

 
23) Общие принципы организации учета расчетов с подотчетными лицами

Документ Авансовый отчет (Касса - Авансовый отчет) служит для отражения взаиморасчетов с подотчетными лицами.

По назначению:

- хозяйственные нужды (закупка товаров/материалов, оплата счетов поставщиков)

- командировочные расходы (оплата проезда, суточных, проживание)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- физ. лицо (обязательные реквизит)

- склад: данные реквизит нужен в том случае, если подотчетное лицо занималось покупкой ТМЦ, которые, в итоге попали на склад, заданный данным реквизитом.

- назначение

Вкладки:

1. Авансы - отражается сумма авансов, полученных подотчетным лицом. В частности, в данной табличной части вносится информация об РКО, которым были выданы денежные средства.

2. Товары – отражаются расходы на приобретение товаров и материалов для нужд организации. В табличной части необходимо указать номенклатуру, количество, цену, сумма, НДС, наименование поставщика, сведения о документе, подтверждающие факт расхода, счет-фактуру, счет учета приобретенных объектов. В данном случае формируется проводку Д41 К71

3. Оплата содержит сведения об оплатах поставщикам/кредиторам, которые не связаны с приобретением ТМЦ. В данном случае формируется проводку Д60 К71 или Д76 К71

4. Прочее служит для отражения услуг, оказанных организации через подотчетное лицо, понесенных подотчетным лицом расходов (командировочные, проезд и т.д.). расходы сразу относятся на затраты

Подотчетное лицо может израсходовать не все выданные ему под отчет деньги, в таком случае он остается должен организации. Для того чтобы погасить задолженность, он может внести деньги в кассу организации. В данном случае оформляет ПКО (приходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - Возврат денежных средств подотчетным лицом)

- печать

Подотчетное лицо может кроме выданных ему подотчет денег израсходовать свои деньги, в таком случае организацию остается должен подотчетному лицу. Для того чтобы погасить задолженность, организация может выдать деньги из кассы организации. В данном случае оформляет РКО (расходный кассовый ордер)

Реквизиты шапки документа:

- организация

- счет учета

- сумма

Вкладки:

- реквизиты платежа (подотчетник, статья движения денежных средств - возврат денежных средств подотчетному лицу)

- печать


24) Общие принципы организации учета кассовых операций

1. Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (ПКО).

Для того чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса - Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата от покупателя Д50 К62

- прием розничной выручки Д50 К90 (в данном режиме документ увязывается с отчетом о розничных продажах)

- возврат денежных средств подотчетником Д50 К71

- возврат денежных средств поставщиком Д50 К60

- получение наличных денежных средств в банке Д 50 К51 (в данном случае обязательно указывается основание снятия денег)

- прочий приход денежных средств Д50 К76

В форме документа ПКО обязательно заполняется вкладка Печать. Для оформления ПКО требуется 2 подписи: бухгалтера и кассира

2. Выбытие денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (РКО).

Расходный кассовый ордер должен быть утвержден:

1. бухгалтером

2. руководителем

3. лицом, получающим средства

4. кассиром

Для того чтобы открыть список документов для РКО, нужно выполнить команду Касса - Расходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажать на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа:

- оплата поставщику Д60 К50

- возврат денежных средств покупателю Д62 К50

- возврат денежных средств подотчетному лицу Д71 К50

- выплата з/п  Д70 К50 9составляется документ платежная ведомость, РКО кассиру на выплату з/п)

- взнос наличными в банк Д51 К50

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами Д76(60) К50

- прочий расход денежных средств

Дата оформления документа и выдачи средств может не совпадать, поэтому при оформлении документа дату выдачи держат открытой.

Результирующим отчетом по совершенным в течение дня кассовым операциям является кассовая книга, которая составляется в 2 экземплярах:

- отчет кассира (в кассе)

- вкладной лист (в бухгалтерии)

Документ Кассовая книга (касса – кассовая книга):

- номер

- содержание операций

- корреспонденция счетов

- приход

- расход

Кассовая книга составляется на основе первичных документов.


25) Общие принципы организации расчета зарплаты

1. Начисление заработной платы. Операция начисления заработной платы в 1С:Предприятие производится при помощи документа Начисление зарплаты работникам организаций (Зарплата - Начисление зарплаты работникам организаций).

Система автоматически заполняет поля с информацией о дате документа и о месяце начисления.

Документ имеет две вкладки. Вкладка Начисления заполняется списком сотрудников и содержит информацию о начисленной заработной плате. Вкладка НДФЛ содержит данные об НДФЛ, исчисленном на основе данных из вкладки Начисления.

Предусмотрено несколько способов заполнения табличных частей документа:

- вручную, используя кнопки Добавить и заполняя их, выбирая нужные параметры в табличных частях и вводя необходимые параметры вручную.

- можно воспользоваться командой Заполнить - По плановым начислениям. Эта команда использует данные, которые хранятся в регистре Плановые начисления работников организации. В этот регистр данные заносятся при заполнении документов о приеме на работу, о перемещении, об увольнении работников.

- можно воспользоваться командой Заполнить - Списком работников. При выборе этой команды будет выведено окно для установки параметров отбора работников, после чего табличные поля будут заполнены.

- можно заполнить с помощью кнопок Подбор в каждой из них. Нажатие на эти кнопки, которая открывает справочник сотрудников организации. Кроме того, табличная часть НДФЛ имеет кнопку Рассчитать (по ее нажатию происходит автоматический расчет НДФЛ на основании данных, хранящихся в табличном поле вкладки Начисления).

Размеры вычетов по НДФЛ периодически меняются. Для того чтобы вручную, не дожидаясь очередного обновления программы, изменить эти размеры, можно воспользоваться справочником, Размер стандартных вычетов НДФЛ (Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Размер стандартных вычетов НДФЛ). Так же этот справочник можно использовать для того, чтобы уточнить текущие размеры вычетов, установленные в программе или соответствие размеров вычетов их кодам.

2. Учет выплаты заработной платы. Для того чтобы приступить к выплате заработной платы, нужно сформировать соответствующую ведомость. Для этой цели в 1С:Предприятие предусмотрен документ Зарплата к выплате (Зарплата - Зарплата к выплате).

При заполнении этого документа нужно знать некоторые особенности. Так, можно заполнить его (в частности, речь идет о табличной части Зарплата к выплате) автоматически, воспользовавшись командами Заполнить - По задолженности на конец месяца или Заполнить - Списком работников.

Первый вариант подходит в том случае, если вы хотите заполнить документ по материалам, хранящимся в регистре Взаиморасчеты с работниками организаций. В документ попадут все сотрудники организаций, которым организация что-то должна. Во втором случае в автоматически формируемый список можно включить сотрудников определенных подразделений, включить еще некоторые способы отбора.

При необходимости можно заполнить табличную часть, подбирая сотрудников по кнопке Отбор или вводя информацию о них после создания вручную (кнопкой Добавить) новых строк табличной части.

Кнопка Рассчитать, расположенная рядом с кнопкой Заполнить, позволяет, после заполнения табличной части списком сотрудников, рассчитать задолженность организации перед ними и внести нужные суммы в документ.

В поле Способ выплаты доступны два варианта - Через кассу и Через банк. При выплате через кассу возможны ситуации, когда сотрудник не получил заработную плату, что на одном из следующих шагов по учету зарплаты приведет к депонированию невыплаченных сумм. Соответственно, при выплате через кассу выплата оформляется при помощи расходного кассового ордера. При выплате через банк перечисление денежных средств оформляется с помощью платежного поручения.

Дата документа формирования платежной ведомости может быть больше даты документа начисления заработной платы.

Поле Отметка может содержать следующие значения:

- Не выплачено;

- Выплачено;

- Задепонировано;

До того, как станет известно, действительно ли заработная плата по ведомости выплачена (при способе выплаты через кассу), документ Зарплата к выплате организаций не проводится. После того, как средства будут выплачены (или не выплачены и предназначены для депонирования), документ снова открывают, меняют значения в поле Отметка с Не выплачено на Выплачено или Задепонировано, после чего проводят документ.

3. Депонирование заработной платы.

Оформление документа Зарплата > Депонирование > Депонирование на тех сотрудников, которые заработную плату не получили. Причем, в будущем, выплата депонированных сумм отражается особым образом - например - с помощью РКО с соответствующим типом операции. В соответствии с законодательством, в том случае, если депонированные суммы не получены сотрудником в течение определенного периода, они могут быть зачислены в доход организации документом Зарплата > Депонирование > Списание депонентов в доходы организаций.

4. Расчет отчислений на социальные нужды

Прежде чем заниматься расчетом ЕСН, нужно проверить ставки отчислений на социальные нужны. Сделать это можно, воспользовавшись командой меню Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Сведения о ставках ЕСН и ПФР.

Ставку НДФЛ и ЕСН следует заполнять самостоятельно для каждой организации, по которой ведется учет (Зарплата - Учет НДФЛ и ЕСН - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев).

Для расчета и начисления отчисления на социальные нужды предусмотрен документ Расчет ЕСН (Зарплата - Расчет ЕСН). Если до заполнения документа работникам организации была начислена заработная плата, то можно создать документ, после чего нажать в его панели инструментов кнопку Заполнить и рассчитать. По нажатию этой кнопки документ заполняется автоматически

Вкладка Начисления содержит информацию о начислениях по работникам, вкладка Расчет ЕСН содержит расчет налога.

5. Отражение заработной платы в регламентированном учете

Для отражения заработной платы в регламентированном учете воспользуемся документом Отражение зарплаты в регламентированном учете (Зарплата - Отражение зарплаты в регламентированном учете).

Автоматическое заполнение документа производится с помощью кнопки Заполнить. Он формирует необходимые проводки в бухгалтерском и налоговом учете, руководствуясь, во-первых - способами отражения заработной платы в учете, заданными для видов начислений работников, во-вторых - документами Начисление зарплаты и Расчет ЕСН (заполненными и проведенными) за соответствующий период. В результате документ формирует проводки. При необходимости документ можно отредактировать вручную.

При проведении документ формирует бухгалтерские записи следующего вида:

Д20(26) К70 - на сумму начисленной заработной платы;

Д20(26) К69 - на сумму начисленных отчислений на социальные нужды;

Д70 К68 - на сумму НДФЛ, удержанного из заработной платы работников;

Отчеты по оплате труда

1. Зарплата > Структура задолженности перед работниками. Этот отчет позволяет получить данные о задолженности перед работниками за определенный период. Выводятся сведения о начальном сальдо расчетов, об объеме начисленных и выплаченных работникам средств, а так же о конечном сальдо по расчетам с работниками.

2. Зарплата > Анализ расходов на оплату труда. Отчет позволяет проанализировать расходы организации на оплату труда, включая начисления сотрудникам и отчисления на социальные нужды в разрезе счетов учета расходов  

3. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Налоговая карточка 1-НДФЛ. Отчет позволяет сформировать Налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц для работников организации.

3. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ. Отчет позволяет сформировать Справку о доходах физического лица.

4. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Индивидуальная карточка по ЕСН. Отчет формирует справку Карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета за год.

5. Зарплата > Учет НДФЛ и ЕСН > Индивидуальная карточка по ОПС. Формирует отчет Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год.


26) Общие принципы организации учета банковских операций

1. Поступление денежных средств на расчетный счет организации оформляется входящим платежным поручением.

Документ Платежное поручение входящее (Банк - Платежное поручение входящее) используют для отражения в учете поступлений денежных средств на расчетный счет. Причем, в том случае, если средства получены по платежным поручениям других организаций. Для учета поступлений денежных средств по другим документам используется документ Платежный ордер на поступление денежных средств.

Входящие платежные поручения оформляются на основе выписки банка.

При создании нового входящего платежного поручения система предлагает выбрать вид документа:

- Оплата от покупателя;

- Возврат денежных средств поставщиком;

- Расчеты по кредитам и займам;

- Прочие расчеты с контрагентами;

- Поступления от продаж по кредитным картам и банковским кредитам;

- Прочее поступление безналичных денежных средств;

2. Списание денежных средств с расчетного счета организации оформляется исходящим платежным поручением.

Для создания исходящих платежных поручений предназначен документ Платежное поручение исходящее (Банк - Платежное поручение исходящее). Для прочих способов списания денежных средств со счета предусмотрен документ Платежный ордер на списание денежных средств.

При создании нового документа (по нажатию кнопки Добавить в списке документов) будет отображен список операций, которые можно ввести с использованием исходящего платежного поручения:

- оплата поставщику

- возврат денежных средств покупателю

- перечисление налога

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами

- прочие расчеты с контрагентами

- перевод на другой счет организации

- перечисление заработной платы

- перечисление денежных средств подотчетнику

- прочее списание безналичных денежных средств.

При заполнение исходящего платежного поручения необходимо указывать очередность платежа, которая влияет на порядок списания средств с расчетного счета.

Также необходимо заполнять поле «Назначение платежа»: за что, по какому договору от даты, на сумму, включая НДС (без НДС)

При оплате поставщику формируются проводки Д60 К51

При уплате налогов необходимо указать код бюджетной классификации, ОКАТО (76401000000), тип платежа, период уплаты. В назначении платежа указывается название налога и период, за который он уплачивается. При уплате налогов формируются проводки Д68 К51. При уплате социальных взносов формируются проводки Д69 К51

Банковская выписка объединяет все операции по зачислению и списанию средств и составляется на основе банковских документов.

В системе предусмотрена обработка Выписка банка (Банк - Выписка банка), которая используется для автоматизации выписок банка.

С помощью обработки Выписка банка можно создавать документы, фиксирующие поступление денежных средств на расчетный счет организации и списание денежных средств со счета. Платежные поручения (входящие и исходящие), платежные ордера, сформированные с помощью обработки, автоматически считаются оплаченными (то есть в них автоматически выставляется флаг Оплачено).


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

20028. Полный разгром фашистской германии и завершение 2 мировой войны 11.93 KB
  Январь 1944 снятие блокады Ленинграда 1944 корсуньшевченковская операция. Июньавгуст 1944 Белорусская операция Багратион была освобождена Белоруссия Латвия часть Литвы Август 1944 ЛьвовскоСандомирская операция освобождены: Львов Западная Украина Позже ЯсскоКишеневская операция освобождена: Молдавия и часть Румынии Апрель 1945 года Восточно –Прусская операция советские войска ступили в Кенинсберг Май 1945 заключительная Берлинская операция битва началась у Зееловских высот 2 мая – Берлинский гарнизон сдался В ночь с 89 мая ...
20029. СССР в 1945-1953. Восстановление экономики после ВОВ. Послевоенный сталинизм 14.66 KB
  В конце 1940 возникло ленинградское дело обвинение видных деятелей партии в намерении превратить ленинград в опору борьбы со сталиным были расстреляны Вознесенский Радионов Кузнецов. 1953 дело врачей было арестовано группа врачей кремлевской больницы по обвинению в том что она якобы повинны смерти жданова и пытались умертвить других государственных деятелей но со смертью сталина дело было прекращено.
20030. Послевоенный мир, его разделение на две системы. Переход в холодной войне 15.91 KB
  – ОВД Организация Варшавского ДоговораСССР. Гонка вооружений наращивание СССР и США количества вооружений с целью достижения качественного превосходства. В СССР эта политика проявлялась в создании железного занавеса системы международной самоизоляции. Причины холодной войны: Победа во II мировой войне привела к резкому усилению СССР и США.
20031. Попытки реформирования советской системы в 1950-60. Н.С Хрущев 17.59 KB
  С Хрущев. Борьба за личное лидерство длилась вплоть до весны 1958 но в итоге к власти пришел Хрущев.Начатая Хрущевым критика сталинизма привела к некоторой либерализации общественной жизни общества оттепель. Хрущева В 1954 г.
20032. СССР в период застоя(1964-1985) 14.54 KB
  к и в политической экономической и культурной жизни страны все было стабильно не было ничего нового. В культурной жизни зарождалось дессидентское движениенелегальные кружки интеллигенции выступающие за свержение коммунизма правительство полностью контролировало культурную жизнь странывыссылка из страны неугодных большевикам людейсолженицын плесецаявишневская 18 лет руководство брежнева перевели государство в состояние развала 1982Брежнев умирает с 18821884 правил Андропов а 18841885 Черненко общество жило от похорон до похорон...
20033. Перестройка-от частных преобразований к смене модели общественного развития(1985-1991) 14.85 KB
  В апреле 1985 –было объявлено о проведении масштабных реформ с целью изменения общества например в экономике курс на ускорениеэто повышение темпов экономического роста на базе научнотехнического прогресса Первыми перестроечными законами стала антиалкогольная компания и закон о госприемке но все эти меры не дали никаких результатов да и к тому же всю обстановку осложнила авария на чернобыльской АЭС 1986. Основная задача перестройки заключалась в придании экономике рыночных основ. Первым шагом к рыночной экономике стал закон о гос.
20034. Новая Россия в 90 годы 20 века 16.18 KB
  В середине 1980 административные структуры в союзных республиках начали борьбу за усиление собственной власти начались трения между коренными жителями и русскоязычным населением рухнул миф о дружбе народов СССРвыступление в казахстане столкновение в фергане наколились взаимоотношения грузии с абхазией с целью прекратить эти волнения горбачев задумал подписание нового союзного договора подписание которого было назначено на 20 августа 1991 19 авг. Начался антигосударственный переворот по радио было объявлено об отстранение президента...
20035. Гражданская война (1918-1920). Причины, этапы, итоги, последствия войны 16.63 KB
  Причинами гражданской войны в России можно считать противостояние двух политических лагерей – красных и белых красные –большевики бедные крестьяне и рабочие белые – зажиточное крестьянство офицеры казаки дворянство студенчество. Войны являлась прежде всего участие иностранных держав они поддерживали белыхиностранная интервенция. Многочисленные хорошо вооруженные и организованные за счет Антанты армии белых генералов взяли ее в кольцо. Декабрь 19201922 гокончательный разгром белого движения на юге России Причины победы красных в...
20036. Советское общество в 1920-е года 10.88 KB
  Началось антибольшевистское движение: крестьяне выступали в Тамбовской и Воронежской губерниях рабочие в Москве и Петрограде матросы в Кронштадте НЭП экономическая политика проводившаяся в Советской России и СССР в 1920е годы Март 1921г. была провозглашена НЭП 1. Привлекался иностранный капитал Концессии для участия в российской промышленности Итог НЭПа: экономика страны достигла довоенного уровня. К концу 20х годов НЭП был свернут.