33709

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИСВОЕНИЙ И РАСТРАТ

Доклад

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются: 1 заявители обратившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения; 2 исполнители и очевидцы производственных и техниковспомогательных операций связанных с механизмом присвоения; 3 бухгалтерские и банковские работники проводившие соответствующие финансовые операции; 4 участники подготовки заключения и технического обеспечения сделок прикрывавших противоправные действия расхитителей; 5 работники контролирующих инстанций аудиторских организаций...

Русский

2013-09-06

23.1 KB

20 чел.

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИСВОЕНИЙ И РАСТРАТ

Характерными чертами присвоения в современных условиях являются:

1) активная адаптация расхитителей к новым формам и методам предпринимательской деятельности;

2) совершение присвоений под видом заключения и осуществления от имени юридических лиц законных гражданско-правовых договоров;

3) прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур;

4) кооперация расхитителей с общеуголовной преступностью, включая организованные преступные группы. Формы совершения присвоения различаются в зависимости от сферы деятельности преступника, предмета посягательства и других факторов, но можно выделить несколько общих способов, применяемых независимо от специфики предприятия, на котором работает преступник:

1) растрата денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;

2) оплата фактически не выполненных работ;

3) включение в ведомости на оплату труда мертвых душ;

4) получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т. д.);

5) присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

Обстоятельствами, подлежащими установлению, являются:

1) событие присвоения(время, место, способ и другие его обстоятельства); 2)виновность обвиняемого и мотивы присвоения;

3) обстоятельства, способствовавшие присвоению;

4) характер и размер причиненного присвоением ущерба;

5) обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, а также иные обстоятельства, характеризующие личность расхитителя. Обычно для установления факта растраты на предприятияхпроводятся ревизии, проверки, в том числе аудиторские, инвентаризация. По данным этихпроверок решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Инвентаризация может назначаться по требованию органов следствия. В этом случае создается инвентаризационная комиссия, в которую входит представитель администрации предприятия (или руководитель), представители ревизионной комиссии, счетные работники, материально ответственные лица и сотрудники органов дознания (участие последних необязательно, но рекомендуется). Перед проведением инвентаризации производится опечатывание помещений. Для более глубокого изучения положения в производственной и хозяйственной деятельности на предприятии может быть назначена документальная ревизия.

В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются:

1) заявители, обратившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения;

2) исполнители и очевидцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом присвоения;

3) бухгалтерские и банковские работники, проводившие соответствующие финансовые операции;

4) участники подготовки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправные действия расхитителей;

5) работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия;

6) сотрудники фирм – деловых партнеров предприятия, на котором совершено присвоение.

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты - активные действия лица, которому чужое имущество, деньги, ценные бумаги вверены на хранение для распоряжения, управления, который изымает похищенное, обособляет его и присоединяет к личному имуществу с целью распорядиться как своим собственным (присвоение) или, не обособляя, расходует, продает, потребляет (растрата).

Элементы криминалистической характеристики присвоения или paстраты:

1) личность расхитителей. Расхитители - энергичные люди, имеющие среднее или высшее образование, умеющие быстро оценить обстановку с (.) зрения возможности незаконно, безвозмездно изъять часть чужого имущества и обратить его в свою пользу. В крупных размерах обычно совершаются организованными группами, имеющими многоступенчатую структуру, систему руководства и подчинения.

2) личность потерпевших. Это граждане, которые вверили свое имущество, деньги, ценные бумаги другому лицу или организации. Такая гражданско-правовая сделка может быть оформлена договором подряда, аренды, комиссии, проката, хранения.

3) способы совершения и сокрытия хищений. Это действия по созданию резерва для хищения, изъятию и сбыту похищенного, сокрытию следов хищения. В криминалистической литературе они классифицируются по источникам хищения и хозяйственным операциям. По источникам хищения путем присвоения или растраты они делятся на хищения ценностей, учтенных по официальным документам, и хищения неучтенных ценностей.

4) следообразование. Указанные действия материально-ответственных и других лиц влекут за собой образование типичных следов в отчетных товарных и бухгалтерских документах в виде дописок, исправлений, подчисток и др., а также в памяти свидетелей - лиц, знающих товарные операции, помогающих тем, кто в них участвует, заполняющих отчетные документы, ведущих оперативный учет, работающих на компьютере.

5) предмет преступного посягательства – мат. ценности, товары, деньги, ценные бумаги

6) обстановку, в которой готовятся и совершаются хищения - характеризуется нарушением правил учета денег, приема, хранения, отпуска товаров, правил проведения инвентаризаций.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию.

1) способ хищения; 2) факты изъятия или другие формы отчуждения вверенного имущества; 3) вид и размер похищенного; 4) место и время всех преступных действий; 5) лицо или лица, совершившие хищение, роль каждого; 6) вина, мотивы и цели преступных действий каждого обвиняемого; 7) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства; 8) характер и размер ущерба; 9) другие преступления, связанные с хищением.

Особенности расследования:

Ценности можно разделить на учтенные и неучтенные. Хищение учтенных ценностей обнаруживается при проведении ревизии организацией. Обнаружив недостачу организация проводит внутреннею проверку причин образования недостачи и решает вопрос о передаче материалов в следственные органы. Документы: заявление или письмо о факте недостачи, акт ревизии или инвентаризации, копии документов, подтверждающие факты, изложенные в акте ревизии, объяснения ревизуемых и других лиц по причинам недостачи, заключение ревизора по объяснениям, копию договора о мат. ответственности, справку о результатах прошлых инвентаризаций и др.

Получив документы проверяющий проводит проверку. Цель – обнаружение признаков хищения. Если обнаружил – основание для возбуждения уголовного дела.

Выясняются причины образования недостачи: хищение, кража товаров из хранилища или при перевозке, сверхнормативные потери из-за недостатков в условиях хранения. Пути скрытия недостачи: временное заимствование товаров, денег на другом предприятии; приписки товаров, исправления цифр, фальсификация веса товара путем взвешивания неисправными приборами. Приемы проверки: повторная инвентаризация; одновременная инвентаризация на нескольких торговых предприятиях; осмотр документов: контрольных лент, кассовых журналов, товарно-материальных отчетов, инвентаризационных описей (с участием бухгалтера); допрос свидетелей.

Товароведческие экспертизы - выявление товаров, бывшие в употреблении, ненадлежащие условия хранения товаров. Бухгалтерские экспертизы - уточнение суммы недостачи, время ее образования и ответственных за нее лиц.

Хищения неучтенных ценностей обнаруживаются при инвентаризации в виде излишков, в черновых записях материально-ответственного лица или при анализе бухгалтерских документов. Способы хищения: При приемке ценностей приходуется товара в меньшем количестве, чем поступает в действительности. (неисправные весоизмерительные приборы, неверный подсчет товара в разной упаковке, ошибки представителей поставщика).

Всегда проводится обыск. Ищут доказательства: ценности, деньги, товары приобретенные на ворованные деньги (жизнь не по средствам), особенно черную бухгалтерию. рекомендуется проводить повторные обыски в надежде что необнаруженные ценности появятся.

Необходимо составить план обыска (особенно в производственных помещениях, банках, офисах). Изымаем все документы с которыми работает подозреваемый.

Осмотр производственных помещений, складов. Цель – ознакомление с условиями производственного процесса и соблюдением правил хранения продукции (участвуют: специалисты, администрация, мат-отв. лица). К протоколу осмотра прилагаются план и фотоснимки.

Осмотр учетных документов. Задача как можно быстрее изъять, чтобы не уничтожили.

Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза. Проводятся контрольно-ревизионным управлением Минфином РФ или аудитором.

Контрольное сличение товаров применяется в розничных торговых предприятиях. Суть – вычислить максимально возможный остаток конкретного товара на конкретное число.

Встречная проверка - сопоставляются все экземпляры одного документа (накладной, счета на оплату продукции). Могут сопоставляться разные документы, относящиеся к одной хозяйственной операции: контрольные кассовые ленты и кассовый журнал; приходные накладные и приемные акты; товарные и транспортные документы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза - по большинству дел о хищениях. Вопросы: уточнение сумм недостач и излишков, установление лиц, ответственных за недостачи или излишки, за нарушение правил учета, приемки, хранения, отпуска ценностей и расхода денег. Заключение помогает доказать сумму хищения, размер материального ущерба. Товароведческая экспертиза проводится часто по делам о хищениях в торговле, реже - о хищениях в промышленности. Вопросы о правильности наименования товара, его качестве, сорте, размерах, розничной цене. Технологическая экспертиза - нужно проверить отклонения в технологическом процессе, связанные с хищениями, полноту вложения сырья в готовую продукцию, возможную замену сырья, правильность списания сырья и отходов.

+ др. виды экспертиз: агрономическая (в сельском хозяйстве), криминалистическая экспертиза наркотических средств, криминалистическая экспертиза документов.

Допрос свидетелей. 4 группы свидетелей: 1) мат-отв. лица - о причинах недостач и излишков, об условиях и организации работы, об отклонениях от правил, допускаемых допрашиваемым. 2) рабочие, от деятельности которых зависит учет сырья на производстве. 3) работники лабораторий и отдела технического контроля, те, кто определяет качество сырья, полуфабрикатов и готовых изделий. Среди них могут быть и соучастники хищений, а также совершившие халатные действия. 4) те, кто занимался транспортировкой сырья, готовых изделий: рабочих, экспедиторов, водителей, работающих на промышленном или торговом предприятии поставщика, получателя, на транспорте. Здесь выясняют факты: кто именно, на основании каких документов перевозил ценности, какие, в каком количестве, где грузились и разгружались, кто сопровождал груз, по какому маршруту везли, на каком транспорте, где останавливались в пути, что известно допрашиваемому о хищении.

Допрос подозреваемых и обвиняемых. Две ситуации: обвиняемый признает себя виновным или не признает. В случае неожиданного признания следователь может растеряться и не поставить всех уточняющих и контрольных вопросов по всем обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Потом обвиняемый может отказаться от предыдущих показ., и следователю трудно будет их проверить. Особое внимание обращается на эпизоды, связанные с фактами изъятия и присвоения похищенного: конкретными суммами, ценностями, которые были обращены на личные нужды или переданы другим лицам из корыстных побуждений, на что были истрачены эти суммы, какая часть сохранилась и где она находится.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

85815. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДИАЦЕТИЛА И АЦЕТОИНА В АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКАХ 2.14 MB
  Диацетил – важнейший компонент букета молодого вина, пива и молочных продуктов. При превышении порогового значения он придает продуктам брожения нечистый вкус – от сладкого до противного, образуясь в очень больших количествах, может давать привкус прогорклого масла. Расщепление диацетила протекает параллельно с другими процессами и считается сегодня одним из главнейших критериев созревания пива и вина.
85816. Организация работы с детьми и подростками из неблагополучных семей (на примере МО Тихорецкий район) 1.39 MB
  Провести теоретико-методологический анализ сущности и содержания работы с неблагополучными семьями; Исследовать особенности организации работы с неблагополучными семьямина примере учреждений системы профилактики семейного неблагополучия МО Тихорецкого район Краснодарского края.
85817. ОРГАНИЗАЦИЯ СОДЕЙСТВИЯ ТРУДОУСТРОЙСТВУ ВЫПУСКНИКОВ В СИСТЕМЕ НАЧАЛЬНОГО И СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ МО ПРИМОРСКО-АХТАРСКИЙ РАЙОН) 833.5 KB
  Исследовать проблемы адаптации молодежи на рынке труда; изучить сущность, современные подходы и базовые принципы организации содействия трудоустройству выпускников НПО и СПО; определить факторы, проанализировать формы и методы организации работы по оказанию содействия трудоустройству выпускников начального и среднего профессионального образования; обобщить практический опыт организации содействия трудоустройству выпускников на примере МО Приморско-Ахтарский район...
85818. ОРГАНИЗАЦИЯ СОЦИАЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО АДАПТАЦИИ ВОЕНОСЛУЖАЩИХ, УВОЛЕННЫХ В ЗАПАС 1.23 MB
  Позитивный потенциал бывших военнослужащих необходимо поставить на службу стране, на развитие гражданского общества за счет успешного создания ряда новых общественных организаций — бывших военнослужащих, ветеранов Вооруженных Сил, молодежных, женских организаций.
85819. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ В ГОСТИНИЧНОМ ПРЕДПРИЯТИИ 575.5 KB
  Рассмотреть теоретические вопросы и современную практику мотивации персонала; дать характеристику исследуемого предприятия; произвести анализ существующей системы мотивации в гостинице «RimarHotel». разработать предложения по совершенствованию системы мотивации для гостиницы «RimarHotel»...