3823
Анализ эффективности работы современного коммерческого банка
Курсовая
Банковское дело и рынок ценных бумаг
Баланс, доходы и расходы банка На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и откло...
Русский
2012-11-07
394 KB
3 чел.
I. Баланс, доходы и расходы банка
На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и оценивается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.
В задаче применяются как минимум три временных периода t1, t2, t3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям, как этого требует балансовый отчет.
В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отчетом группировка статей, что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ. Система позволяет удобное изменение статей, добавление новых, удаление имеющихся, получение агрегатов статей.
Процесс принятия решения об уровне финансового состояния банка включает следующие этапы:
Формирование решения на основе поведения сильно изменившихся и стабильных значений параметров.
Таблица 1
Агре-гат |
Статьи и порядок расчета |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
А1 |
Производительные активы А1=А2+А3+А4+А5+А9+А12+А19+А20+А23 |
||||||||
А2 |
Золото и драгоценные металлы 13 |
||||||||
А3 |
Касса и приравненные средства 10 |
||||||||
А4 |
Средства в Национальном банке 1201+1202+1240 |
||||||||
А5 |
Средства в банках и кредитных учреждениях 121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ +1552+A6+A7+A8-199 |
||||||||
из них: |
|||||||||
А6* |
Пролонгированные кредиты 156 |
||||||||
А7* |
Просроченные кредиты 158 |
||||||||
А8* |
Сомнительные кредиты 198 |
||||||||
А9 |
Ценные бумаги 14-147(А-П)+41-417(А-П)+42(А-П) |
||||||||
А12 |
Кредиты клиентам А13+А14+А15+А16+А17 |
||||||||
А13 |
Кредиты небанковским финансовым учреждениям 20-207-209+280-290 |
||||||||
А14 |
Кредиты государственным и негосударственным предприятиям 21-217-219+281-291 |
||||||||
А15 |
Кредиты предприятиям без образования юридического лица 23-237-239+283-293 |
||||||||
А16 |
Кредиты физическим лицам 24-247-249+284-294 |
||||||||
А17 |
Кредиты общественным организациям 25-257-259+285-295 |
||||||||
из них: |
|||||||||
А121* |
Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256 |
||||||||
А122* |
Просроченные кредиты 208+218+238+248+258 |
||||||||
А123* |
Сомнительные кредиты 28 |
||||||||
А19 |
Финансовый лизинг 555 |
||||||||
А20 |
Инвестиционный портфель А21+А22 |
||||||||
А21 |
Долевые участия банка 51 (А-П) |
||||||||
А22 |
Инвестиции в дочерних структурах 52 (А-П) |
||||||||
А23 |
Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+ 673+674+682+683+684+79(А-П) |
||||||||
А24 |
Непроизводительные активы - всего А25+ А26 |
||||||||
А25 |
Средства, отвлеченные в расчеты 62(А-П)+6301+6303(А-П)+6309(А-П)+6342+ 6346+ +6361+69(А-П) |
||||||||
А26 |
Прочие дебиторы с 650 по 658 минус 659 |
||||||||
А27* |
Обязательные резервы 122 + 123 |
||||||||
А30 |
Затраты на собственные нужды А31+А32+А33+А34+738 |
||||||||
А31 |
Капитализированные активы (с 550 по 558) (А-П) - 555 |
||||||||
А32 |
Товарно-материальные ценности 60(А-П) |
||||||||
А33 |
Нематериальные активы 54(А-П) |
||||||||
А34 |
Финансирование организаций 61(А-П) |
||||||||
Баланс акти-вов |
А1 + А24 +А30 |
1.2. Динамика объема и структуры привлеченных средств.
Таблица 2
Агре-гат |
Статьи и порядок расчета |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
П1 |
Привлеченные средства - брутто П1=П2+П3+П6+П10+П11 |
||||||||
П2 |
Средства Национального банка 16-167 |
||||||||
П3 |
Средства банков и кредитных учреждений 1701+1721+1731+174+1751+178+1702+1722+1732+ +1752 |
||||||||
П6 |
Средства клиентов 30-307+31-317+33-337+34 -347+351+352+353+37- -3789+381 |
||||||||
из них: |
|||||||||
П7* |
бюджетов, внебюджетных фондов и организаций, состоящих на бюджете 303+304+33-337+343+37-3789 |
||||||||
П8* |
юридических лиц и физических лиц 3011+3012+3013+3015+305+3111+3112+3113+3115+3121+3122+3123+3125+313+3411+3412+3413+3415+3511+3512+3513+3515+3516+3521+3522+3523+3526+353+ +381+3014+3114+3124+3414+3514++3524+3525 |
||||||||
П10 |
Выпущенных долговых ценных бумаг 49-497 |
||||||||
П11 |
Прочие пассивы 167+177+181+307+317+337+347+3541+3542+3543+ +3544+3789+497+5302+61(П-А)+62(П-А)+ 6302+ +6303(П-А)+6309(П-А)+ 631+632+633+6341+6345+ 635+6362+6363+660+661+662+663+664+665+666+667++677+678+686+687+688+690(П-А) -691(А-П)+ +692(П-А)+699(П-А)+79(П-А) |
||||||||
П18* |
Средства из системы расчетов 381+181+351+353+354+160 |
||||||||
П19* |
Прочие кредиторы 66 |
||||||||
П20* |
Обязательства до востребования (ОВ) 301+303+304+305+307+311+312+313+378-3789+331+ +332+333+334+335+336+631+632+633+6341+6345+635 |
||||||||
П21* |
Суммарные обязательства (СО) П20+491+492+493+494+341+343+351+352+353+354+ +172+173+175+162+163+665 |
||||||||
П22* |
Сумма иммобилизации - всего П23+П24+П25 |
||||||||
П23* |
Средства в расчетах А25 |
||||||||
П24* |
Капитализированные активы А31 |
||||||||
П25* |
Прочие дебиторы А26 |
||||||||
П26* |
Привлеченные средства - нетто П20 - П22 |
||||||||
1.3. Динамика объема и структуры собственных средств.
Таблица 3
Агрегат |
Статьи и порядок расчета |
|
С1 |
Собственный стержневой капитал С1=С2+С3+С4+С5+С6 |
|
С2 |
Уставный фонд 730 |
|
С3 |
Эмиссионные разницы 731 |
|
С4 |
Фонды банка - всего С41+С42+С43 |
|
С41* |
Резервный фонд 7321 |
|
С42* |
Фонд развития банка 7327 |
|
С43* |
Прочие фонды 7329 |
|
С19 |
Фонд переоценки ОС 74 |
|
С5 |
Страховые резервы 71 |
|
С6 |
Прибыль (735+736+737) (П-А) -738 + С7 - С8 |
|
С7 |
Доходы кл.8 (C7.1 + C7.2) |
|
C7.1 |
Процентные доходы 80 |
|
C7.2 |
Непроцентные доходы 81+82+83+84+85 |
|
С8 |
Расходы кл.9 |
|
С9 |
Долевые участия банка 51 |
|
С10 |
Инвестиции в дочерних структурах 52 |
|
С11 |
Нематериальные активы 54 |
|
С13 |
Износ ОС 559 |
|
С14 |
Собственные долговые ценные бумаги 4131 + 4231 |
|
С15 |
Переоценка валютных средств 79(П-А) |
|
С17 |
Доходы будущих периодов 677+678+687+688 |
|
С18 |
Собственные средства в расчетах 61(П-А) + 630(П-А) |
|
С20 |
Собственный капитал - брутто С1+С5+С17 + С13+ С19+(С15 + С18), если С15>0, либо C18>0 |
|
С21 |
Сумма иммобилизации 551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П)+736(А-П)+737(А-П)+738+ +79(А-П) - 559-664-730-731-732-740 |
|
С22 |
Собственные средства-нетто С20 - С9 - С10 - С11 - С14 - С21 -|С15 | - | С18| при условии , что они < 0 |
|
Баланс П1+ С1+С5+С13+С14+С15 пассивов |
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.
Цель анализа выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:
доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Таблица 4
Агре-гат |
Доходы |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
Д1 |
Суммарный доход Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 |
||||||||
Д2 |
Доходы от операционной деятельности Д3+Д4 |
||||||||
Д3 |
Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 |
||||||||
Д4 |
Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 |
||||||||
Д5 |
Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 |
||||||||
Д6 |
Доходы от неоперационной деятельности Д7+Д10 |
||||||||
Д7 |
Дивиденды 822 |
||||||||
Д8 |
Возмещение клиентами расходов 8138+8278 |
||||||||
Д10 |
Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 |
||||||||
Д11 |
Прочие доходы Д12+Д13+Д14+Д15 |
||||||||
Д12 |
Штрафы 838 |
||||||||
Д13 |
Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 |
||||||||
Д14 |
Уменьшение резервов 84 |
||||||||
Д15 |
Непредвиденные доходы 85 |
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
Агре-гат |
Расходы |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
Р1 |
Суммарный расход Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 |
||||||||
Р2 |
Расходы от операционной деятельности Р3+ Р4 |
||||||||
Р3 |
Проценты уплаченные 900+901+908+909 |
||||||||
Р4 |
Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 |
||||||||
Р5 |
Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 |
||||||||
Р6 |
Комиссионные расходы 910+912+913+915+918+919 |
||||||||
Р7 |
Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 |
||||||||
Р8 |
Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9+Р10+Р11+Р12 |
||||||||
Р9 |
Расходы на содержание АУП 930 |
||||||||
Р10 |
Хозяйственные расходы 931+932 |
||||||||
Р11 |
Налоги и внебюджетные платежи 933 |
||||||||
Р12 |
Амортизационные отчисления 934 |
||||||||
Р13 |
Прочие расходы Р14+Р15 |
||||||||
Р14 |
Штрафы, пени, неустойки 938 |
||||||||
Р15 |
Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935+939 |
||||||||
Р16 |
Отчисления и резервы 94 |
||||||||
Р17 |
Непредвиденные потери 95 |
||||||||
Р18 |
Налог на прибыль 96 |
Ñòðóêòóðà таблиц 6 и 7.
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Единица измерения |
Значение показателя |
||||
t1 |
t2-t1 |
t3-t2 |
в процентах |
||||
t2-t1 |
t3-t2 |
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :
,
где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.
- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:
Измерение влияния второго фактора изменения среднего уровня процентной ставки на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )
в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:
общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;
увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.
Таблица 6
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
OD |
Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2+Д5 (см. Табл.4) |
1 |
Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл.4) |
V |
Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12 |
R |
Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0:V0) |
2 |
Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R |
3 |
Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V |
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от
операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по
платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,
где :
ОР и ОР0 процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
W - W 0 остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;
Q средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :
Q = OP : W
Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле
(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,
где Q и Q 0 средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как
Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0
Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:
(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q
Таблица 7
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
ОР |
Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами Р2 + Р5 |
1 |
Изменение размера расходов (ОР - ОР0) |
W |
Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 |
Q |
Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) (OР:W) и (OР0:W0) |
2 |
Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов (W-W0)* Q |
3 |
Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода (Q-Q0)*W0 |
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение W - см. Табл.2.
II. Прибыльность банка
2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам
деятельности.
Прибыль финансовый показатель результативности деятельности банка.
В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается).
Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка.
Совокупная прибыль делится на три части:
операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе
процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;
прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
прибыль (убыток) от неоперационной деятельности разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование «бремя».
Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали в динамике по исследуемым периодам; по вертикали изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.8).
Таблица 8
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
1. |
Доходы от операционной деятельности Д2 |
||||||||
2. |
Операционные расходы Р2 |
||||||||
Е1. |
Операционная прибыль (убыток) п.1. - п.2. |
||||||||
3. |
Доходы от операций с ценными бумагами Д5 |
||||||||
4. |
Расходы по операциям с ценными бумагами Р5 |
||||||||
Е2 |
Прибыль от операций с ценными бумагами п.3 - п.4 |
||||||||
5. |
Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы Д6+Д11 |
||||||||
6. |
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Р8+Р13 |
||||||||
Е3 |
Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности («бремя») п.5-п.6 |
||||||||
Е4 |
Прибыль (убытки) Е1+Е2 +Е3 |
Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5)
2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.
Норма прибыли на капитал обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.
В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности норму прибыли на капитал.
Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу.
Таблица 9
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Млрд.руб. |
Удельный вес в % |
||||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||||
Н1. |
Норма прибыли (Прибыль/Собственный капитал) С6 : С1 |
||||||||
Н2. |
Использование активов [C7/(A1+A24+A30)] |
||||||||
Н3. |
Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1] |
||||||||
Н4. |
Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7] |
Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства (см. Табл.3)
Структура таблиц 10, 11 и 12
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Единица измерения |
Значение показателя |
||||
t1 |
t2 - t1 |
t3 - t2 |
в процентах |
||||
t2 - t1 |
t3 - t2 |
2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.
Описание модели декомпозиционного анализа
Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство
Н1=ПА*Н3,
где :
Н1 величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;
ПА величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.
Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу.
Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента:
использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;
прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).
где :
Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1=Н2*Н3*Н4
На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
Ðàñ÷åò ìîäåëè
Í1-Í1î,
ãäå :
Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н2-Н2о)*Н3*Н4,
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
1 |
Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10) |
2 |
Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2-Н20 )*Н3*Н4 |
3 |
Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3-Н30 )*Н20*Н4 |
4 |
Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40 )*Н20*Н30 |
Примечания:
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
размера собственного капитала(табл. 3, С1);
уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);
маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Ôîðìóëà ôàêòîðíîãî àíàëèçà ïðèáûëè:
или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
Ñ9 - Ñ9î,
ãäå :
С9 прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о прибыль предыдущего периода (табл. 3).
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о собственный капитал предыдущего периода;
Н2 уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
изменение величины собственного капитала (табл. 11, ï. 2);
изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,
ï. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
ïðèáûëüíîñòü äîõîäà (òàáë. 11, ï. 5).
Таблица 11
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
1 |
Изменение размера прибыли (С6-С60) |
2 |
Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |
3 |
Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |
4 |
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |
5 |
Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |
Примечания:
Процентная прибыль (чистый процентный доход) это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 производительные активы (табл. 1);
К2 прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];
К3 “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 è 1, Ñ1: À1).
Ðàñ÷åò ìîäåëè
D1 - D1î,
ãäå :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо производительные активы предыдущего периода;
К2 прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
Д1 |
Процентная прибыль (Е1+Е2) |
А1 |
Производительные активы А1 |
С1 |
Капитал С1 |
К2 |
Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) |
К3 |
Достаточность капитала ед. (С1 : А1) |
1 |
Изменение процентной прибыли (Д1-Д10) |
2 |
Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3 |
3 |
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
4 |
Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
Àãðåãàò |
Ñòàòüè áàëàíñà |
Ìëðä. ðóá. |
Óäåëüíûé âåñ |
||||
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 |
||
Ì1 |
Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова) А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 |
||||||
Ì2 |
Текущие активы «Активы работающие» из методики Кромонова Ì2=124+А5+A9+A12 |
||||||
Ì3 |
Вложения и иммобилизация “Защита капитала» из методики Кромонова Ì3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 |
||||||
Ì4 |
Ïðî÷èå àêòèâû (À23) |
||||||
Баланс М1+М2+М3+М4 |
|||||||
Ïàññèâû |
|||||||
L1 |
Средства из системы расчетов П18 |
||||||
L2 |
Привлеченные средства - всего П1-П18 В том числе: L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 |
||||||
L2.1 |
Äî âîñòðåáîâàíèÿ (Ï20) |
||||||
L2.2 |
Ñðî÷íûå äåïîçèòû 341+343+352+172+173+175+162+163 |
||||||
L2.3 |
Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 |
||||||
L2.4 |
Ïðî÷èå êðåäèòîðû (Ï19) |
||||||
L2.5* |
Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) |
||||||
L3 |
Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18)  òîì ÷èñëå: |
||||||
L3.1* |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà (Ñ1) |
||||||
L3.2* |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà - брутто (Ñ20) |
||||||
L3.3* |
Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà íåòòî (Ñ22) |
Ðàñ÷åò êîýôôèöèåíòîâ íà îñíîâå êîíñîëèäèðîâàííîãî
áàëàíñà áàíêà
(алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Òàáëèöà 14
Ïîêàçàòåëü |
Àëãîðèòì ðàñ÷åòà |
Ýêîíîìè÷åñêîå ñîäåðæàíèå ïîêàçàòåëÿ |
Ликвидность |
||
G1 êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ |
(Ì1+Ì2+Ì4) / (L1+L2) |
Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств: при G1>1 - банк кредитор при G1<1 - банк заемщик |
G2 норма денежных резервов |
L2.1 / (L2.1 - M1) |
Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования |
G3 êîýôôèöèåíò òðàíñôîðìàöèè |
((L1+L2) - (M2+M4)) / / (L1+L2) |
Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 - 20% |
Óñòîé÷èâîñòü |
||
G4 êîýôôèöèåíò íàäåæíîñòè |
L3.2 / L2 |
Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств |
G5 êîýôôèöèåíò àäåêâàòíîñòè êàïèòàëà |
L3.1 / L3.2 |
Îáåñïå÷åííîñòü ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ - áðóòòî |
G6 коэффициент маневренности (срочные ресурсы) |
(L2.2 + L2.3) / L2.1 |
Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами |
Ñîñòîÿíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ |
||
G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств |
L3.3 / (M1+M2+M4) |
Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот |
G8 êîýôôèöèåíò èììîáèëèçàöèè |
L3.3 / M3 |
Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота |
G9 коэффициент маневренности (собственные средства) |
L3.3 / L3.2 |
Óðîâåíü ìîáèëüíîñòè ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ |
Àêòèâíîñòü |
||
G10 коэффициент использования привлеченных средств - нетто |
L2.5 / (M2+M4) |
Степень использования привлеченных средств - нетто, çíà÷åíèå 10 |
G11 ðàìáóðcíàÿ ñïîñîáíîñòü |
1 / (Ä1 / L2) |
Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности |
G12 êîýôôèöèåíò èñïîëüçîâàíèÿ àêòèâîâ |
(Ì1+Ì2+Ì4) / Ì3 |
Уровень вовлечения активов в оборот |
Ðèñê |
||
G13 êîýôôèöèåíò ðèñêîâàííûõ àêòèâîâ |
L3.1 / M2 |
Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами |
G14 êîýôôèöèåíò ÷óâñòâèòåëüíûõ ïàññèâîâ |
L3.3 / (L2.1+L2.2+L2.3) |
Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки |
G15 êîýôôèöèåíò áåçóáûòî÷íîñòè |
L3.1 / П16 , если П16 < 0, иначе - коэффициент не рассчитывается |
Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков |
Форма выдачи результатов по разделу
“Коэффициентный анализ деятельности банка”
Тàáëèöà 15
Ïîêàçàòåëü |
t1 |
t2 |
t3 |
Ïðè÷èíû íåîïòèìàëüíîãî ñîñòîÿíèÿ |
3.2. Ðàñ÷åò ôèíàíñîâîé ïðî÷íîñòè.
Òàáëèöà 16
¹ ï/ï |
Ïîêàçàòåëü è àëãîðèòì ðàñ÷åòà |
Åä.èçì. |
Çíà÷åíèå |
||
|
t1 |
t2 |
t3 |
||
1. |
Ñîâîêóïíûé äîõîä (Ä1) |
ìëðä. рóá. |
|||
2. |
Условно-переменные расходы (Р2+Р10+Р5+Р13) |
-”- |
|||
3. |
Промежуточный доход (ПД) (Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п.1 - п.2) |
-”- |
|||
4. |
Коэффициент прибыли (ПД: Д1) или (п.3 : п.1) |
åä. |
|||
5. |
Условно-постоянные расходы (Р8 - Р10) |
ìëðä. рóá. |
|||
6. |
Доход, обеспечивающий безубыточность (п.5 : п.4) |
||||
7. |
Уровень финансовой прочности (1 - (п.6 : п.1)) * 100 |
3.3 Показатели результативности банковской деятельности
и эффективности управления
Сводная таблица результативности банковской деятельности
Таблица17
¹ ï/ï |
Ïîêàçàòåëü è àëãîðèòì ðàñ÷åòà |
Îïòèìàëüíîå çíà÷åíèå Î, % |
Отклонения от оптимального значения (t - О), % |
||
t1 |
t2 |
t3 |
|||
1.Ïîêàçàòåëè ïðèáûëüíîñòè |
|||||
1. |
Норма прибыли на капитал C6 : C1 |
≥13,0 |
|||
2. |
Прибыльность активов C6 : (А1+А24+А30) |
≥0,6 |
|||
3. |
Ïðèáûëüíîñòü Ñ6 : Ñ7 |
≥7,0 |
|||
4. |
Доходность активов С7 : (А1+А24+А30) |
≥12,0 |
|||
5. |
Достаточность капитала (С1 : (А1+А24+А30) |
≥8,0 |
|||
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность |
|||||
1. |
Удельный вес неоперационных расходов (Р8+Р13) : С7 |
≤30,0 |
|||
2. |
Удельный вес операционных расходов (Р2+Р5) : С7 |
≥70,0 |
|||
3. |
Процентная доходность активов С7.1 : (А1+А24+А30) |
≥10,5 |
|||
4. |
Непроцентная доходность активов С7.2 : (А1+А24+А30) |
≤1,5 |
|||
5. |
Процентная маржа (Е1+Е2) : А1 |
≥6,0 |
|||
6. |
Доходная база А1 : (А1+А24+А30) |
:65÷75 |
|||
7. |
Процентный разброс (С7.1 : А1) - (Р2+Р5) : W |
≥3,5 |
|||
3. Îòíîøåíèå ê àêòèâàì |
|||||
1. |
Операционных расходов (Р2+Р5) : (А1+А24+А30) |
≤6,0 |
|||
2. |
Неоперационных расходов (Р8+Р13) : (А1+А24+А30) |
≤3,5 |
|||
3. |
Расходов на содержание АУП Р9 : (А1+А24+А30) |
≤2,8 |
|||
4. |
Маржи непроцентного дохода (Д6-Р13) : (А1+А24+А30) |
≥3,0 |
|||
4. Ïðî÷èå |
|||||
1. |
Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами Ñ7.2 : Ð13 |
≥50,0 |
|||
2. |
Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам À122 : (À1+À24+À30) |
≤7,0 |
Ïîêàçàòåëè ýôôåêòèâíîñòè óïðàâëåíèÿ
Òàáëèöà 18
¹ |
Ïîêàçàòåëü |
Çíà÷åíèå |
||
ï/ï |
t1 |
t2 |
t3 |
|
Показатели экономической эффективности и результативности |
||||
1. |
Ýêîíîìè÷åñêàÿ ðåçóëüòàòèâíîñòü Ä1:Ð1 |
|||
2. |
Доля затрат на управление Р8:Р1 |
|||
3. |
Ðåíòàáåëüíîñòü äåÿòåëüíîñòè Ñ6:Ð1 |
|||
Ïîêàçàòåëè êîíòðîëÿ çà ðàñõîäàìè |
||||
4. |
Расходы на АУП Р9:(А1+А24+А30) |
|||
5. |
Хозяйственные расходы Р10:(А1+А24+А30) |
|||
6. |
Прочие расходы Р7:(А1+А24+А30) |
|||
7. |
Коэффициент затрат (С12+Р1)/(А1+А24+А30) |
|||
Примечания: значения С в табл. 3., Д - в табл. 4, Р - в табл.5, Н - в табл.9 |
êàïèòàëà
Ðàñ÷åò äîáàâëåííîé ñòîèìîñòè
Òàáëèöà 19
¹ ï/ï |
Ïîêàçàòåëü è àëãîðèòì ðàñ÷åòà |
Åä. èçìåð. |
Çíà÷åíèå t1 t2 t3 |
||
1. |
Совокупный капитал (К) К=С1+С15+С17 |
ìëðä. Ðóá |
|||
2. |
Процент дохода на совокупный капитал (н) н=Ñ6:Ê |
åä. |
|||
3. |
Норма процента на привлеченный капитал (к) к=(Ð2+Ð5):(Ï20+Ñ18) |
åä. |
|||
4. |
Добавленная стоимость ДС=(н-к)*К |
ìëðä. ðóá. |
|||
Примечания: Значения П в табл.2, С - в табл.3, Р в табл.5. |
Расчет мультипликационного эффекта капитала
Таблица 20
¹ ï/ï |
Ïîêàçàòåëü è àëãîðèòì ðàñ÷åòà |
Åä. èçìåð. |
Çíà÷åíèå t1 t2 t3 |
||
1. |
Ïðèáûëü (Ñ6) |
ìëðä.ðóá. |
|||
2. |
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà (Ï20) |
- - |
|||
3. |
Îïåðàöèîííûå çàòðàòû (Ð2+Ð5) |
-”- |
|||
4. |
Ìóëüòèïëèêàòîð êàïèòàëà (Í3) |
åä. |
|||
5. |
Уровень процентной ставки по группе пассивов (Q) (ïî Ï20) |
% |
|||
6. |
Àêòèâû (À1+À24+À30) |
ìëðä.ðóá. |
|||
7. |
Экономическая рентабельность ЭР=[С6+(Р2+Р5)]/(А1+А24+А30) |
% |
|||
8. |
Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3 |
% |
|||
Примечание: Агрегат С в табл.3, П - в табл.2, Р - в табл.5, Н - в табл.9, Q - в табл.7, À - â òàáë.1. |
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
6242. | Фармакопейный анализ кислоты хлористоводородной и галогенидов щелочных металлов | 89 KB | |
Фармакопейный анализ кислоты хлористоводородной и галогенидов щелочных металлов Описание. Бесцветные прозрачные жидкости со своеобразным запахом, кислой реакции. Кислота хлористоводородная - летучая жидкость. Свойства препаратов кислоты соляной... | |||
6243. | Генетика как научный фундамент биотехнологии | 93.5 KB | |
Генетика как научный фундамент биотехнологии Основы биотехнологии. Задачи биотехнологии. Структура современной биотехнологии Клеточная инженерия: достижения и перспективы Генная инженерия: достижения и перспективы Генетические основы выс... | |||
6244. | Рынок капитала, рынок земли | 80.5 KB | |
Рынок капитала, рынок земли. 1. Понятие капитала и процента. 2. Долгосрочные инвестиции. Анализ эффективности инвестиций. 3. Рынок земельных ресурсов и земельная рента. 4. Прибыль как факторный доход. 1. Капитал - это определенная сумма благ в ... | |||
6245. | Язык программирования Паскаль | 73.5 KB | |
Язык программирования Паскаль План Основные сведения Основные элементы Паскаля Структура программы Организация и описание данных Основные сведения Язык Паскаль является одним из самых распространенных в настоящее время алгори... | |||
6246. | Абсолютизация идеализма у Г.В.Ф. Гегеля | 102.5 KB | |
Абсолютизация идеализма у Г.В.Ф. Гегеля. Вопрос 1 Истоки и основные параметры философской системы Гегеля. Всё действительное разумно, всё разумное действительно (Гегель). Жизнь и труды Гегеля. Немецкий философ Георг Вильгельм Фридрих Гегель (1770-18... | |||
6247. | Россия в начале XVII в. Смутное время | 83.5 KB | |
Россия в начале XVII в. Смутное время Борьба за власть в период правления Федора Ивановича (1584-1598). Борис Годунов (1598-1605). После смерти Ивана IV Грозного царствовать начал его сын Федор Иванович (род. 21 мая 1557). Власть фактически пе... | |||
6248. | Фармакопейный анализ кислоты борной и натрия тетрабората, железа сульфата, натрия гидрокарбоната | 101 KB | |
Фармакопейный анализ кислоты борной и натрия тетрабората, железа сульфата, натрия гидрокарбоната Бор и его соединения В природе бор встречается в виде борной кислоты, которая содержится в воде горячих источников. Соединения бора содержатся также в н... | |||
6249. | CD и DVD | 104 KB | |
CD и DVD Что такое СD? Конструкция диска CD-DA (Compact Disk - Digital Audio, компакт-диск - цифровой звук) и способ записи звука на нем описывается стандартом предложивших его фирм Sony и Philips, изданным в 1980 году под названием Red Book... | |||
6250. | Генетика популяций. Выполнение закона Харди–Вайнберга в природных популяциях | 137.5 KB | |
Генетика популяций 1. История понятия популяция. Современное определение популяции. Генетическая структура популяции 2. Закон Харди–Вайнберга - основной закон популяционной генетики 3. Выполнение закона Харди–Вайнберга в природных поп... | |||