38507

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ «ПРИВАТБАНК» В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА УКРАИНЫ

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

КРЕДИТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА. Совершенствование кредитной политики банка {Error clculting vlue: Bookmrk _Toc125347208 ws not found in this document. Все усилия банка относительно возвращения кредитов сводятся на нет через несовершенство нашего законодательства. Учитывая экономическую и политическую нестабильность в Украине наилучшей гарантией возвращения кредита является его обеспечение поскольку при возникновении отрицательных явлений единым источником возвращения кредита для банка – реализация заставленного имущества.

Русский

2013-09-28

2.31 MB

35 чел.

111

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347199" was not found in this document.}

РАЗДЕЛ 1.  КРЕДИТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347200" was not found in this document.}

1.1. Экономическая сущность кредитного механизма, условия его осуществления {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347201" was not found in this document.}

1.2. Порядок предоставления кредита коммерческим банком и контроль за его возвращением {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347202" was not found in this document.}

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ «ПРИВАТБАНК» В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА УКРАИНЫ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347203" was not found in this document.}

2.1. Состояние и перспективы развития кредитования на Украине. {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347204" was not found in this document.}

2.2. Экономическая характеристика КБ «Приватбанк» {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347205" was not found in this document.}

2.3. Анализ хозяйственной деятельности КБ «Приватбанк» {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347206" was not found in this document.}

РАЗДЕЛ 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347207" was not found in this document.}

3.1. Совершенствование кредитной политики банка {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347208" was not found in this document.}

3.2. Использование методов оценки кредитного риска {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347209" was not found in this document.}

3.3. Работа с проблемными кредитами {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347210" was not found in this document.}

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347211" was not found in this document.}

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347212" was not found in this document.}

ПРИЛОЖЕНИЯ {Error calculating value!: Bookmark "_Toc125347213" was not found in this document.}

ВВЕДЕНИЕ

Значительная роль в экономических реформах принадлежит эффективной финансовой и денежно-кредитной политике. В совокупности с направлением введения собственной денежной единицы и системы денежного обращения, сокращение бюджетного дефицита, улучшение налогового регулирования экономики важное место в оздоровлении экономики занимает реформа кредитной системы.  Банковские реформы состоят из изменения структуры кредитного обращения, которое приведет к новым формам предоставления кредитов и их свободной продажи предприятиям, а также гражданам.

Характерным признаком рыночной экономики является высокоразвитая и разветвленная кредитная система. С ее помощью осуществляется процесс аккумуляции финансовых ресурсов общества и обеспечивается их наиболее эффективное и рациональное использование. Отсюда походит и ведущая роль разнообразных финансовых институтов (прежде всего, банков) в обществе.

В тот же время одной из проблем осуществления  реформирования и становления финансово - кредитного механизма, а также развития банковской системы в целом, является довольно высокая рискованность кредитных операций. Укажем, что первопричинами являются: теоретическое  несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, невысокая кадровая подготовка работников банковской системы и т.п.

Ситуация, которая сложилась в банковской сфере, свидетельствует, что банки, испытывают финансовые крахи в связи с чрезвычайно рискованной кредитной политикой.

Основная причина банковских банкротств - невозвращение прежде выданных кредитов. По имеющимися данным больше половины выданных сумм не полностью или несвоевременно возвращаются заемщикам. Все усилия банка относительно возвращения кредитов сводятся на нет через несовершенство нашего законодательства. Поэтому применяемые в данное время и рекомендованные мероприятия по предотвращению кредитных рисков сводятся к тому, чтобы не допустить невозвращения ссуды. В связи с  этим целесообразно контролировать качество работы конкретного кредита еще на стадии его использования, постоянно проверять способность заемщика возвратить кредит, а также проверять обеспечение ссуды или гарантии ее возвращения третьим лицом. Учитывая экономическую и политическую нестабильность в Украине, наилучшей гарантией возвращения кредита является его обеспечение, поскольку при возникновении отрицательных явлений, единым источником возвращения кредита для банка – реализация заставленного имущества. Использование конкретной формы обеспечения возвращения кредита зависит от разных обстоятельств, среди которых можно выделить такие проблемные для банка как: проверка платежеспособности гарантов и поручителей, принятие в качестве залога неликвидного имущества, обращение взыскания на залог, возможность погашения долга страховой компанией и его слабую экономическую базу и т.п..

И все же необходимость обеспечения возвращения  предоставленных кредитов заставляет кредитные учреждения обращаться к такой форме, как залог. В последнее время именно залог стал наиболее популярной формой обеспечения обязательств, но в связи маленьким опытом работы с ней и несовершенство законодательства заставляют относиться к ней довольно осторожно, т.е. принимать только то имущество заемщика, которое отвечает требованиям рыночных отношений. Для этого нужно также учитывать то, что стоимость имущества постоянно изменяется, поэтому на этом этапе важно по возможности точнее определить его стоимость в будущем.

Учитывая существующие трудности с предоставлением кредита и перечисленных проблем, избранная тема является довольно актуальной. Ведь изучение источников и форм гарантированности погашения ссуд, разработка методов снижения удельного веса невозвращенных ссуд в общем объеме предоставленных кредитов, эффективное использование результатов анализа кредитоспособности клиентов, а также внедрение качественных форм обеспечения и контроля за целевым использованием ссуды выполняют регулирующее влияние на банковскую деятельность. Определение кредитоспособности заемщика, отнесение его к соответствующему классу надежности, а также формирование  банком резерва покрытия на возможные потери по займам является еще одной проблемой на  пути осуществления кредитных операций.

Этим объясняется потребность во  всестороннем изучении отечественного  и частично иностранного опыта относительно предоставления  кредитов, применение  эффективных форм обеспечения, возвращение управления кредитным портфелем банка, исследование современного состояния по данной теме, освещение новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу кредитных рисков и усовершенствование законодательства в области кредитования.

Проблема обеспеченности возвращения кредитов, реализации залогового права и формирование резерва покрытия на возможные потери, а также оценки и страхование имущества нашли свое отображение в работах Лаврушина О.М., Мороза А.Н., Г.Таски, О.Куценко, Галасюка В.М., Костюченко В.М. и прочих.

Между тем, к настоящему времени на Украине комплексного определения видов кредитных рисков, источников их возникновения, анализа влияния на прибыльность - убыточность кредитных операций в условиях перехода к рынку не проводилось. Такое положение  объясняется прежде всего ограниченным использованием товарно-денежных отношений на протяжении продолжительного времени, а также характерными в прошлом административными методами управления. Это исключало необходимость обеспечения гарантии возвращения выданных займов, оценки кредитоспособности заемщика и соответственно и страхование кредитов.

Поэтому, по причинам  сложности и многогранности проблемы, которая исследуется, немало вопросов нуждается в углубленном системном изучении. Среди последних выделяют основы организации банковского кредитования в Украине, источники и инструменты обеспечения возвращения ссуд, формирование кредитной политики, практические методы определения оценки имущества и прочие.

Предметом исследования является деятельность коммерческого банка. Объектом исследования являются экономические отношения, которые возникают между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в заем денежных средств.

Целью работы являются изучения теоретических, методологических и практических аспектов кредитной политики, разработка рекомендации относительно усовершенствования кредитования и уменьшение рискованности кредитных операций.

Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих задач:

-провести исследование теоретических и методологических основ развития  кредитной политики;

-выявить тенденции  подъема кредитной системы;

-проанализировать общую экономическую ситуацию в Украине;

    -проанализировать причины и факторы невозвращения кредитов;

    -изучить отечественный опыт в сфере применения методов защиты от риска невозвращения ссуд;

    -выявить эффективность применения методов и форм обеспечения возвращения кредитов;

-предложить практические пути уменьшения удельного веса невозвращенных кредитов в общем объеме предоставленных ссуд;

-описать принципы функционирования.

Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки украинских и зарубежных научный работников, законодательные и нормативные акты Верховной Рады Украины, Национального банка, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы коммерческого банка, данные периодической печати, другие источники информации.

РАЗДЕЛ 1.  КРЕДИТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА. ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ

1.1. Экономическая сущность кредитного механизма, условия его осуществления

Кредит возник на определенном этапе развития человеческого общества, как явление случайное, обусловленное особыми взаимоотношениями между товаропроизводителями - когда продавцу нужно было продать товар, а у покупателя не было денег, чтобы его купить. Поэтому возникла потребность в передаче продавцом покупателю товара с отсрочкой платежа, т.е. - в кредит.

Согласно положению о кредитовании, кредит - это экономические отношения между юридическими и физический лицами, и государствами, по поводу перераспределения стоимости на началах возвращения и, как правило, с выплатой процента [8, c.314].

В кредитном отношении принимают участие две стороны: заемщик и кредитор. Эти стороны называются субъектами кредитного соглашения, а те денежные или материальные ценности, затраты или проекты, относительно которых заключено соглашение ссуды, есть объектами кредита.

Движущим мотивом кредитных отношений являются получение дополнительной прибыли (дохода) каждым из субъектов кредитного отношения: кредитор получает его в форме процента на средства, предоставленные в заем, а должник - в виде прибыли на одолженные средства, использованные в предпринимательской деятельности, или на расширение своего собственного потребления. Благодаря этому, кредит оказывает важное стимулирующее влияние на поведение экономических субъектов. Но объективной необходимости кредита, а также его стимулирующих мотивов недостаточно для полноценной реализации кредитного отношения. Для этого необходимы также определенные экономико-правовые условия.

Сама природа кредитного соглашения, которая основывается на временном заимствовании чужой собственности, предопределяет необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно в случае, когда кругооборот средств хозяйствующих субъектов отделен от кругооборота средств общества и организации, которые вступают в кредитное отношение и должны быть владельцами имеющегося у них имущества или (если это государственные предприятия и организации) иметь право владения и пользования имуществом. Таким образом, участники кредитного соглашения должны быть юридически самостоятельными лицами и функционировать на началах хозяйственного или коммерческого расчета. Физические лица могут стать субъектами кредитного отношения, если они дееспособны в правовом отношении и имеют стабильные гарантированные источники доходов.

Операции с предоставлением кредитов принадлежат к активным операциям банка. Кредитные операции осуществляются в форме предоставления ссуд под обязательство заемщиков возвратить средства и заплатить проценты в установленные сроки. Это ключевой вид активных операций банков, они обеспечивают преобладающую часть доходов во многих банках. Ссуды банков - важный источник денежных средств для делового и потребительского секторов экономики. В процессе проведения кредитных операций банки встречаются с кредитным риском, т.е. с риском неуплаты заемщиком в установленный срок предоставленной банком ссуды и процентов, надлежащих кредитору.

Вместе с тем, кредитные операции несут в себе наибольшую угрозу для банков - риск невозвращения ссуд. Таким образом, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая составляется под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры и должна быть направлена на уменьшение кредитного риска. Поэтому банки при предоставлении кредитов должны разрабатывать мероприятия по предотвращению кредитных рисков. К этим мероприятиям принадлежат:

  •  проверка способности заемщика возвратить ссуду;
  •  проверка обеспечения ссуды, или гарантии ее возвращения третьим лицом (банком, страховой компанией);
  •  создание резервного фонда, и т.п..

Как было сказано выше, кредитная деятельность занимает ведущее место в деятельности банков, которая вместе с тем носит как рисковый так и прибыльный характер. Нужно также указать, что банковский кредит предоставляется для обеспечения развития и расширения сферы производства и обращения, удовлетворения потребительского спроса населения, других направлений хозяйственной деятельности.

По субъектам кредитного соглашения и их комбинацией можно выделить ряд основных типов кредитного отношения [16, c.11].

1. Наиболее распространенными есть кредитные отношения между банками, с одной стороны, и предприятиями, хозяйственными организациями и обществами - с другой. Именно такие отношения лучше всего отвечают условиям развитых товарно-денежных отношений, которые имеют место в рыночной экономике. Но даже внутри этого типа соглашений, кредитные отношения неоднородны. Они зависят от того, кто из субъектов кредитного соглашения в каждом частном случае является кредитором, а кто заемщиком.

2. Кредитное отношение между банками и государством. Так, Национальный банк Украины, как и центральные банки других стран, предоставляет кредит правительству на покрытие дефицита государственного бюджета, банки покупают облигации государственных займов. Чем больше дефицит государственного бюджета, тем большего развития приобретает государственный кредит. К этому кредиту тесно примыкает кредит банков местным бюджетам.

3. Кредитные отношения между предприятиями, организациями и обществами. Ныне он приобретает широкое развитие, особенно в связи с введением коммерческого кредита и вексельных расчетов. Если в условиях административно-командной системы с целью контроля за деятельностью предприятий и за денежными потоками предприятий сурово запрещалось кредитовать один одного, то с переходом к рыночной экономике такие ограничения сняты.

4. Кредитное отношение между банками и населением. В данном  случае банки чаще выступают как заемщики, а не как кредиторы. Пока что чаще всего население кредитует банки через вклады, куплю их сертификатов и т.п.. Средства населения сегодня есть основным кредитным ресурсом банков.

5. Кредитное отношение между предприятиями, организациями,  обществами, с одной стороны, и населением - из другого. Такие отношения не очень распространены, однако игнорировать их нельзя. Население получало кредит преимущественно на потребительские цели, но в условиях рыночной экономики все более чаще, оно получает такие кредиты на производственные нужды.

6. Кредитное отношение между физический лицами  (гражданами).

7. Внешнеэкономическое кредитное отношение, когда субъектами  кредитного соглашения выступают государства, банки и отдельные  фирмы. Эти отношения регулируются как нормами права государств, которые в них выступают, так и нормами международного права.

Исходя из приведенных выше типов кредитного отношения, различают такие основные формы кредита :

  •  товарный кредит (когда покупатели получают товары или услуги по отсрочкой платежа);
  •  денежный.

Объектом кредита есть деньги или вещи, которые воплощают определенную стоимость. Заемщик использует их для поддержания процесса производства или для удовлетворения своих личных нужд. Тому объект кредитного отношения для заемщика имеет не только стоимость, а и потребительскую стоимость. Она заключается в том, что направленные в обращение деньги или вещи обеспечивают заемщику рост стоимости, т.е. является капиталом. Когда же деньги или вещи предоставляются в кредит для удовлетворения личных потребностей заемщика, то это предусматривает получение заемщикам в будущем доходов от его настоящего, прошлого (пенсионеры) или будущего (студенты, ученики) участия в процессе общественного производства, т.е. от использования его рабочей силы как товара, без чего не возможен саморост капитала.

В условиях рыночной экономики объектом кредитного отношения преимущественно есть деньги, как общий ресурс, с помощью которого можно приобрести все другие ресурсы: материальные, технические, трудовые, естественные и т.п.

Существуя в таких формах, кредит должен выполнять такие функции:

  •  перераспределительную;
  •  эмиссионную;
  •  контрольную.

Из сущности кредита вытекает, что с его помощью происходит  перераспределение стоимости на началах возвращения. Итак,  кредит выполняет перераспределительную функцию. Она присуща всем  формам и видам кредита. Вместе с тем кредитное отношение опосредствовало не все перераспределительные процессы в обществе. Значительная часть денежных средств перераспределяется, например, через финансовую систему и систему ценообразования. Кредит может перераспределять только стоимость (как в товарной, так и в денежной форме), которая в данный момент свободна. Перераспределительный функции кредита присущи такие черты, которые отличают ее от перераспределительных функций других категорий и характеризуют специфику именно кредитного перераспределения.

Назначение этой функции заключается в том, что при посредничестве кредита за счет временно свободных средств одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные потребности в средствах других юридических и физический лиц. Особенностью кредитного перераспределения есть то, что он охватывает только временно свободные средства. Однако в коммерческом кредите предыдущего высвобождения средств нет, но и в этом случае предоставление кредита возможно лишь при условиях существования у кредитора свободных средств, а при отсутствии - возможности их одолжить на условиях возвращения. Поэтому имеет место вторичное распределение ресурсов, т.е. реализация перераспределительной функции кредита.

Указанная особенность обуславливает широкие масштабы перераспределения средств через кредитную систему, так как она охватывает практически все  временно свободные средства общественного хозяйства. Объем кредитных ресурсов по потенциалу значительно превышает, например, объем ресурсов, которые перераспределяются через бюджетную сферу. Кроме этого возвратность кредитных ресурсов разрешает предоставлять их в заем повторно на протяжении определенного периода, который расширяет возможности кредитования. Это обеспечивает в целом значительную доступность кредита в сравнении с бюджетными средствами. Преимуществом перераспределения при посредничестве кредита является также оперативность предоставления средств, в то время, как распределение бюджетных средств определяется на весь календарный срок, когда планируют бюджет.

Особенностью кредитного перераспределения является удовлетворение только временных потребностей в дополнительных средствах, когда перераспределенная стоимость поступает заемщику в пользование на определенный срок.

Спецификой перераспределения кредита есть то, что он затрагивает не только стоимость валового национального продукта, который произведен в определенный период, но и стоимость средств производства и продуктов потребления, произведенных в предыдущий период. Так  в кредит могут быть выданы временно свободные средства, аккумулированные в амортизационных фондах предприятия; распространенное предоставление во временное пользование прежде произведенного оборудования на условиях лизинга. В общем, в процесс перераспределения через кредитную сферу может включаться все национальное богатство общества в отличии, от перераспределения через государственный бюджет [10, c.384].

Денежная (эмиссионная) функция, ее выполняет только банковский кредит. Именно методами  кредитной экспансии (расширение кредита) и кредитной  рестрикции (сужение кредита) регулируется количество денег в обращении. Однако изъятие денег из обращения с помощью  кредита достигается значительно тяжелее, чем их выпуск в обращение. Оно должно сопровождаться целым рядом мероприятий, которые могут дать возможность уменьшить количество денег в обращении.

В экономической литературе называют еще контрольную  функцию кредита, но понимают ее по-разному. Одни  считают, что контроль - это функция банков, а не кредита. По мнению других, кредитор с помощью кредита контролирует  заемщика, последний же не имеет основания контролировать  кредитора. Поскольку же они исходят из того, что функция контроля касается обеих сторон кредитного соглашения, то делается вывод, что кредит контрольной функции не выполняет.

Тем не менее к этому вопросу можно подойти и по-иному. Контрольная функция кредита проявляется не только в необходимости  контроля кредитора заемщика. Вступив в кредитные отношения, заемщик также должен осуществлять  контроль за своей деятельностью, с тем чтобы своевременно погасить ссуду. Если так рассматривать «работу», которую выполняет кредит, то, конечно, контрольная функция ему присуща.

Для того,  чтобы иметь полное представление о кредите и его видах, нужно классифицировать его по разным параметрам. Ниже приведенна таблица классификации кредитов.

                                                                                                         

Таблица 1.1

                                      Классификация кредитов

Параметры

Виды кредита

по видам кредита

  •  национальный;
  •  международный;
  •  банковский;
  •  государственный;
  •  коммерческий;
  •  потребительский;
  •  лизинговый;
  •  консорциумный.

по сферам направления

  •  направленный в сферу обращения;
  •  направленный в сферу производства.

по назначению и характеру использования ссудных средств

  •  ссуды торгово-промышленным предприятиям;
  •  кредиты под недвижимость;
  •  потребительские и сельскохозяйственные ссуды;
  •  кредит под ценные бумаги и кредиты, связанные с вексельным обращением;
  •  контокорентный кредит и межбанковские ссуды;
  •  ссуды небанковским финан-совым учреждениям и ссуды органам власти.

по характеру обеспечения

  •  обеспеченные (ломбардные)
  •  гарантированные (банками, третьим лицом)
  •  необеспеченные.

по срокам использования

  •  срочные;
  •  бессрочные;
  •  просроченные;
  •  отсроченные.

по количеству кредиторов

  •  предоставление кредитов одним банком;
  •  синдицированные;
  •  параллельные.

Источник: [24, c.56]

Приведенная классификация не является исчерпывающей, так как можно кредиты классифицировать и по другим параметрам и признаками, но по сути такая классификация обусловлена большим количеством видов критериев, а также условиями гарантирования, и дает подтверждение потому, что кредит - это сложная экономическая категория, к которой нужно относиться очень внимательно. Поэтому банки работают со своими заемщиками в плотном взаимодействии от представления заявления на получение кредита, до полного возвращения кредита и процентов по ним. Банки сотрудничают лишь с финансово-постоянными предприятиями, которые имеют постоянные поступления средств на расчетный счет, или с теми предприятиями и организациями, которые в это нелегкое время, одолевая трудности, имеют в будущем перспективы своего развития. Это прежде всего касается тех отечественных товаропроизводителей, которые в экономике Украины занимают не последнее место.

В зависимости от субъектов кредитного отношения, их организации  и целевого назначения ссуд кредит делится на несколько видов: банковский, государственный,  межхозяйственный (коммерческий); производственный;  потребительский; лизинговый; международный.

Ведущим видом кредита есть банковский, т.е. кредит, который предоставляют и получают банки. Именно они аккумулируют  преобладающую часть кредитных ресурсов и предоставляют их в ссуды.

Банковский кредит - это двустороннее движение денежных средств, которые предоставляются банком в заем за определенную плату на началах обеспеченности, возвратности, срочности. Он отображает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (заемщиками), ими могут быть как юридические так и физический лица.

Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также с эмиссией дензнаков в обращении через систему кредитования. Условие возвратности денежных средств дает возможность перераспределять денежные средства неоднократно.

Банковский кредит - основная форма кредита. Степень и направленность его влияния на экономические процессы зависят  от использования определенных методов кредитования, которые применяются к конкретным экономическим условиям.

Банковский кредит предоставляется главным образом коммерческими банками для решения следующих задач:

  •  увеличение основного и оборотного капитала хозяйствующих субъектов;
  •  накопление сезонных (временных) запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, производственной продукции и товаров;
  •  удовлетворение потребительских нужд населения;
  •  выкупа государственного имущества;
  •  для других целей при условиях несоответствия поступлений и расходов в процессе кругооборота собственного капитала.

          Банки могут предоставлять кредиты как в национальной так и в иностранной валюте. Кредиты предоставляются на основании заключения кредитного соглашения для каждого заемщика индивидуально, таким образом, чтобы степень риска кредитного соглашения была минимальная. Если кредит предоставляется на льготных условиях, компенсация потерь коммерческим банкам осуществляется за счет учреждения (законодательной или исполнительной власти), которое приняло это решение, или за счет средств соответствующих бюджетов.

Предоставление банковского  кредита Национальным банком Украины регламентируется законом об этом банке. Обычно НБУ и его отделения не осуществляют кредитования субъектов хозяйствования за исключением случаев, которые приведены в законе об этом банке[45, c.14].

Банковский кредит может быть прямой и опосредствованный. Прямые (банк - заемщик) кредитное отношение является более распостраненным. Широко применяется опосредствованное банковское кредитование, т.е. предоставление займов через посредника.

Государственный кредит представляет второй по значению источник финансирования государственных расходов. Наиболее широко государственные кредиты распространены в экономически развитых странах. Так они представляют собой наиболее цивилизованную форму покрытия бюджетного дефицита.

Государственный кредит - это совокупность денежных отношений, которые вонзают между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, с другой стороны, по поводу, во-первых, изъятия временно свободных средств и использование их на финансирование государственных расходов, во-вторых, предоставления финансовой помощи предприятиям и организациям на условиях срочности, платности и возвратности.

В том случае, когда государство выступает непосредственно кредитором, речь идет об активном функциональном проявлении сути государственного кредита. Основой здесь выступают бюджетные кредиты.

Когда государство берет взаймы средства, речь идет о пассивной форме проявления сути государственного кредита - о государственных займах.

Государственный заем - это экономические отношения в денежной форме, по которым государство берет взаймы у физических и юридических лиц определенные суммы на определенный срок, за определенную плату[11, c.208].

Всю совокупность государственных кредитов можно разделить на две больших неравных части: внутреннюю и внешнюю.

Внутренний государственный заем понимают как совокупность денежных отношений, связанных с финансированием государственных расходов населением и предпринимателями в национальной валюте.

Внутренний государственный кредит может выступать в таких формах:

  •  государственные займы;
  •  привлечение части сберегательных счетов населения в государственные займы;
  •  привлечение средств общегосударственного ссудного фонда;
  •  бюджетные кредиты;
  •  гарантированные займы.

Государственный заем как форма государственного кредита характерна тем, что временно свободные средства населения, предприятий, организаций привлекают на финансирование общественных потребностей способом выпуска облигаций и других видов ценных государственных бумаг.

В тесной связи с государственными займами находится вторая форма государственного кредита, функционирование которой опосредствует система сберегательных учреждений (банков, касс и т.п.): привлечение части счетов населения в государственные займы. В отличие от первой формы государственного кредита, когда физическое и юридическое лица покупают ценные бумаги за счет собственных временно свободных денег, сберегательные учреждения предоставляют кредит государству за счет одолженных средств. Наличие посредника между государством и населением относительно предоставления займа без разрешения реального собственника средств позволяет выделить эти отношения как особую форму государственного кредита.

Привлечение части счетов населения в государственные займы происходит через покупку особых ценных бумаг (например казначейских сертификатов) или рыночных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств, или оформление безоблигационных займов). Этим может заниматься Сбербанк Украины, скупая долговые обязательства государства.

Привлечение средств общегосударственного ссудного фонда как форма государственного кредита отличается тем, что государственные кредитные учреждения непосредственно передают часть кредитных ресурсов на расходы правительства. Эта форма государственного кредита функционирует в тоталитарном режиме. Она оказывает содействие развитию инфляционных процессов, которые особенно опасны. Полная нормализация отношений между государством и кредитной системой требует, чтобы покрытие бюджетного дефицита не шло путем кредитной эмиссии, а лишь через оформление обязательств правительства перед Национальным банком Украины.

Международный государственный кредит представляет совокупность экономических отношений, в которых государство выступает на мировом рынке как должник или как кредитор. Эти отношения оформляют как государственный внешний заем, так и внутренние займы. Они подлежат возвращению в определенный срок, с выплатой процентов за пользование ими.

Получают внешние займы правительства, местные органы власти. Кредиторами выступают правительства, финансово-кредитные учреждения, частные лица, финансовые организации.

Государственные внешние займы предоставляют в денежной или в товарной форме. Конечно, они бывают средне срочными или долгосрочными. Денежные займы выпускают в валюте страны-кредитора или страны-должника, или в валюте третьей страны. Погашение займов по соглашению сторон осуществляется товарными поставками или валютой.

Коммерческий кредит отображает кредитный договор между двумя хозяйствующими субъектами - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Коммерческий кредит предоставляется поставщиком покупателю. Потребность в нем возникает тогда, когда предприятие-товаропроизводитель стремится реализовать произведенный товар, но у покупателя нет денег для его приобретения. В таких случаях товар может быть добровольно передан поставщиком покупателю в кредит. Эта передача может оформляться векселем (долговым обязательством). Под вексель поставщик (векселедержатель) получает в банке кредит; при этом межхозяйственный кредит трансформируется в банковский. Коммерческий кредит может иметь место не только между поставщиком и покупателем. В некоторых хозяйственных ситуациях одно предприятие может предоставить кредит другому, когда оно имеет определенный интерес относительно деятельности своего партнера. Примером может быть кредит под организацию производства необходимой кредитору продукции или в виде аванса (задатка) в счет стоимости заказанной для производства продукции. Ныне в Украине с переходом к рыночной экономике он все больше распространяется, что является реакцией на дороговизну банковского кредита. Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), Предприятие-покупатель передает кредитору вексель, как долговое удостоверение и обязательство платежа.

Коммерческий кредит - это товарная форма кредита, которая выражает отношения по поводу перераспределения материальных фондов среди предприятий. Денежная форма кредита предусматривает наличие временно свободных денежных ресурсов и их перераспределение на контрактной основе. В коммерческом кредите в кредитное соглашение включаются только ресурсы поставщика.

Потребительский кредит отображает отношения между кредитором и заемщиком по поводу кредитования конечных нужд.

Потребительский кредит - кредит, который предоставляется только в национальной денежной единице физическим лицам на приобретение потребительских товаров продолжительного пользования и услуг и который возвращается  в рассрочку, если другое не предусмотрено условиями кредитного договора

Во всех странах потребительский кредит является системой денежных отношений, связанной с временным перераспределением свободных средств юридических и физический лиц.

Потребительский кредит - это кредит, который дает:

  •  возможность получить те вещи, которых  без использования кредита нужно было бы долго ждать, или же которые были бы  недоступные для получения;
  •  гибкость: приобретение товаров  в удобное время, даже тогда, когда у потребителя нет в своем  распоряжении  необходимой суммы  денежной наличности;
  •  безопасность: когда человек покупает или странствует, кредитные карточки являются более удобным и надежным средством платежа в сравнении с наличными расчетами.
  •  помощь: потребительский кредит разрешает оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии и т.п.).

Но потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые следует учитывать:

  •  иногда кредитные счета создают иллюзию богатства, и это вводит в чрезмерные расходы, и со временем по мере накопления долгов часто возникают трудности, относительно ежемесячных платежей.
  •  как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате денежной наличностью. Это происходит потому, что при купле товара в кредит цена на товар  часто немного выше, чем при оплате денежной наличностью, а также к ней следует добавить процент за пользование кредитом.

Лизинговый кредит - это отношения между самостоятельными юридическими лицами по поводу предоставления в аренду средств производства, а также финансирование, приобретение движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляет собой форму имущественного кредита. Объектом лизинга есть любое движимое имущество (автомобили, оборудование, и т.п.) и недвижимое (здания, сооружения) имущество,  которые относятся к основным фондам и являются объектом купли-продажи. Условием возникновения кредита есть существование владельцев товара, которые противостоят друг другу как владельцы, юридически самостоятельные лица, которые готовы вступить в экономические отношения: продать товары, сдать их в аренду. Субъектами лизинга являются лизингодатель, пользователь, производитель. Лизингодатель (арендодатель) - это субъект хозяйствования, который является владельцем объекта лизинга и предоставляет его в аренду. В качестве арендодателя может выступать специальная лизинговая организация (фирма). Это  могут быть дочерние организации коммерческих банков. Участниками лизинговой фирмы могут быть предприятия, банки, ассоциации и др. Они могут объединять свои взносы на основании учредительного договора. К вкладам в учредительный фонд могут быть внесены здания, сооружения, оборудования и другие материальные ценности и денежные средства. Учредители принимают участие в управлении делами фирмы; имеют право на часть прибыли (дивиденды) от ее деятельности; получают часть имущества в случае ликвидации фирмы, могут иметь льготное право на получение в аренду имущества. Различают виды лизинга в зависимости от: сроков эксплуатации имущества; средств приобретения; отношение к лизинговому имуществу; типа финансирования[13, c.480].

Формой движения ссудных капиталов в сфере международных экономических отношений есть международный кредит.

Международный кредит - это предоставление валютных и материальных ресурсов одними субъектами системы мирового хозяйства другим во временное пользование на условиях платности, возвратности и срочности.

Кредиторами и заемщиками могут быть субъекты системы мирового хозяйства всех уровней: частные фирмы и банки, государственные заклад, правительства, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации.

Развитие   международного   кредита,   начатое   выходом производства за национальные границы, характеризуется постоянным ростом его масштабов.

К источникам международного кредита принадлежат:

  •  часть денежного капитала предприятий, которая временно высвобождается в процессе кругооборота;
  •  денежные накопления государств и частного сектора, которые мобилизуются банками.

В отличие от внутреннего кредита источникам международного кредита присущи межгосударственная миграция и укрупнение за счет их привлечения из других стран.

Наиболее распространенными видами кредита, который применяется украинскими банками, есть кредитования по системе овердрафт, кредитование по открытой кредитной линии и кредитование физический лиц под залог.

Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Овердрафт - это кредит банка, который предоставляется платежеспособным заемщикам, которые имеют постоянные поступления на расчетные счета. [15, с. 112]. Он возникает когда клиент использует со своего счета сумму, которая превышает остаток средств на этом счету. В зависимости от поступлений, устанавливается лимит кредитования.

Процентная ставка устанавливается дифференцированно в зависимости от сроков кредитования. Заключению договора должно предшествовать изучение работниками банка платежеспособности заемщика, его поступлений на расчетный счет. Формой обеспечения кредита являются ежедневные оборотные средства на расчетном счету заемщика, кроме того, в обеспечение кредита принимается дополнительное обеспечение в виде залога, который оформляется договором.

Особенностью данного вида кредита есть то, что клиент банка может пользоваться кредитом без предупреждения банка (в рамках установленного лимита) и без дополнительного оформления документов на выдачу ссуды.

Но банк осуществляет надзор за выполнением условий кредитной сделки, целевым использованием, своевременным и полным погашениям кредита, поддерживая тесную связь с заемщиком на протяжении всего периода пользованием кредитом.

Если ссуда предоставляется в пределах установленного банком для заемщика лимита кредитования, то такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Используется заемщиком по мере потребности путем оплаты платежных документов на протяжении определенного периода. Открытая кредитная линия разрешает уплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении. Кредитная линия открывается чаще всего на один год, но может быть открыта и на более короткий период.

Кредитная линия приоткрывается, как правило, клиентам со стойким финансовым состоянием. Но банк имеет право отказать клиенту в предоставлении ссуды, если установит ухудшение финансового положения заемщика.

Различают возобновительную и невозобновительную кредитную линию. В случае открытия невозобновительной кредитной линии - после выдачи ссуды и ее погашение отношения между банком и клиентом заканчиваются. Возобновительная предусматривает предоставления и погашение кредита в пределах установленного лимита автоматически. Кредитная линия может быть целевой, если она приоткрывается банком клиенту для уплаты ряда поставок товаров в рамках одного контракта.

  1.  Порядок предоставления кредита коммерческим банком и контроль за его возвращением

Акционерно-коммерческие банки, руководствуясь уставом банка, Законом Украины “О банках и банковской деятельности “, нормативными документами НБУ и другими законодательными нормами предоставляет краткосрочные и долгосрочные кредиты платежеспособным предприятиям, организациям и другим хозяйственным структурам, которые имеют самостоятельный баланс и собственные средства.

Банковский кредит предоставляется для обеспечения, развития и расширения сферы производства и обращения, удовлетворение потребительского спроса населения, других направлений хозяйственной деятельности. Предоставление кредитов осуществляется в пределах имеющихся кредитных ресурсов при условии обязательного соблюдения экономических нормативов деятельности. Условия кредитной сделки определяются для каждого заемщика индивидуально, при этом степень риска кредитуемого мероприятия должен быть минимальным. В случае, если кредит предоставляется не под залог имущества, недвижимости и ценностей, которые имеют реальную рыночную стоимость, размер собственных средств заемщика, как правило, не должен быть низшим 30% его потребности в кредитных средствах.

Кредитование заемщика осуществляется согласно принципам кредитования. Принципы кредитования - это правила поведения банка и заемщика в процессе осуществления кредитовых операций. Итак, банковское кредитование осуществляется на условиях платности, срочности, гарантированности возвращения, целевого и эффективного использования ссуд на основе кредитного соглашения[45, c.14].

Соблюдение принципа целевого кредитования помогает коммерческому банку принимать более взвешенное  решение о возможности и обоснованности предоставления займов, служит в определенной мере гарантией обеспечения их возвращения.

Принцип срочности - представляет собой необходимую форму достижения возвращения кредита. Принцип означает, что ссуда должна быть возвращена в строго определенный срок, который обусловлен в кредитном соглашении.

Нужно указать, что кредиты по срокам делятся на:

  •  краткосрочные - срок выдачи до 1 года;
  •  долгосрочные - больше одного года.

Экономической основой срочности кредита, который предоставляется заемщику на цели основной производственной деятельности, есть продолжительность кругооборота оборотного капитала. Предельный срок кредитования заемщика на такие цели, не больше 12 месяцев, т.е. формирование оборотного капитала предприятий, осуществляется с помощью краткосрочного кредита.

Кредиты на новое строительство, техническое перевооружение и расширения действующих предприятий и их реконструкцию, т.е. на создание и воспроизведение основного капитала, предоставляется в сроки, которые обусловлены нормативными сроками строительства, освоение и окупаемости объектов. Эти сроки, как правило, превышают 12 месяцев. Другими словами, формирование основного капитала предприятия осуществляется с помощью среднесрочных и долгосрочных кредитов.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу уделяется особое значение. От его соблюдения зависит:

  •  (нормальное) обеспечение общественного воспроизводства (производства) денежными средствами, темпы роста производства;
  •  обеспечение ликвидности коммерческого банка, т.е. недопущение безвозвратных вложений;
  •  возможность получения заемщиком в банке новых кредитов.

Сроки кредитования устанавливаются в зависимости от срока обращения материальных ценностей которые кредитуются, и окупаемости расходов, но не выше нормативных.

Можно сделать вывод, что от соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования есть возвращенные ссуды.

С принципом срочности плотно связанны такие принципы кредитования как дифференцирование и обеспеченность.

Дифференцирование - означает, что кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые имеют возможность его своевременно возвратить. Дифференциация осуществляется на основе анализа и баланса ликвидности, обеспеченности хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Это дает возможность подстраховать себя от риска несвоевременного возвращения кредита и связанным с этим для банков ущербом.

Своевременность возвращения кредита находится в плотной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспечения кредита.

Принцип обеспеченности имеет целью защищать интересы банка и не допускать убытков от невозвращения долга при неплатежеспособности заемщика. В роли носителей гарантии возвращения кредита выступает имущество заемщика. Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные имуществом кредиты, однако они имеют ограниченное применение, поскольку связаны с большим риском для банка и предоставляется под высокий процент.

Лимитирование - это способ установления сумм предельной задолженности по займам конкретному заемщику. Оно осуществляется  путем установления лимитов кредитования, которые представляют собой заранее установленную предельную сумму кредита, которую заемщик имеет право получить от банка. Акционерные коммерческие банки используют такую форму лимитирования кредитов как кредитная линия (овердрафт). Кредитная линия представляет собой юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему на протяжении определенного соглашением срока кредиты при продолжительном сотрудничестве банка с заемщиком и имеет ряд преимуществ как для банка, так и для клиента. Заемщик получает возможность точнее оценивать перспективы развития своей деятельности, уменьшить накладные расходы и потери времени, связанные с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Банк имеет аналогичные выгоды и может детально ознакомиться с деятельностью заемщика. Открыв кредитную линию, банк независимо от ситуации на денежном рынке, обязуется предоставить кредит.

Диверсификация ссуд, как способ защиты от кредитного риска, представляет собой распределение предоставленных кредитов между разными субъектами. Чем больше заемщиков получит кредит, тем при других разных условиях, будет меньшим степень риска невозвращения долга, поскольку вероятность для многих заемщиков значительно меньше чем для нескольких. Для соблюдения этого принципа коммерческими банками, НБУ установил максимальный размер риска на одного заемщика, которая не должна превышать 25% собственных средств банка.

Оценка кредитоспособности проводится перед заключением кредитного соглашения, т.е. проверяется способность своевременно возвратить кредит, изучаются факторы, которые могут повлиять на этот процесс. Оценивая  персональные качества заемщика, банк концентрирует внимание на таких моментах, как его репутация, честность, профессиональные способности, материальная обеспеченность.

Анализ финансового состояния заемщика основывается на базе рассмотрения кредитоспособности заемщика, который выполняется с помощью коэффициентов, анализа денежного потока и, как результат выводится рейтинговая оценка финансового постоянства заемщика.

Для экономической оценки финансовой деятельности, используют соответствующие показатели по данным баланса и отчета о финансовых результатах и их использовании. На основе предоставленной отчетности, рассчитываются такие показатели, как:

  •  показатели платежеспособности;
  •  показатели финансовой устойчивости;
  •  показатели “солидности” предприятия[28, c.191].

Расчет коэффициентов на базе этих отчетов позволит глубже понять положение потенциального заемщика, оценить перспективы его развития.

После определения сути кредитного механизма, принципов кредитования и способов защиты от кредитного риска, целесообразно определить порядок предоставления кредита.

 Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки на получение кредита. Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, сроки погашения, короткая характеристика кредитной операции и ее эффективность. По просьбе банка клиент предоставляет и другие материалы. Так, если кредитование заемщика осуществляется впервые, то банк требует такие документы :

  •  копии учредительного договора, устава и других документов, которые подтверждают его правомочность в получении кредита;
  •  технико-экономическое обоснование кредита с соответствующими расчетами;
  •  обязательство по обеспечению своевременного возвращения кредита (договор залога, гарантийное письмо, страховое свидетельство и прочее);
  •  копии контрактов, соглашений и других документов, которые касается кредитной операции;
  •  бухгалтерская отчетность за отчетный период ;
  •  другие материалы, необходимые для определения финансового состояния и оценки кредитоспособности заемщика.

После рассмотрения выше перечисленных документов проводится предварительная беседа с будущим заемщиком, которая имеет большое значение для окончательного решения вопроса о предоставлении займа.  Она помогает специалисту банка выяснить важные детали, связанные с кредитованием, сформировать окончательно мнение о заемщике, оценить профессиональную  подготовку руководителей предприятия, определить перспективы его развития[30, c.172].

На следующем этапе проводится углубленное совместное исследование финансового состояния клиента. Это этап рассмотрения кредитного проекта и оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика

На этом этапе работники  филиала банка осуществляют всестороннее изучение субъекта и объекта кредитования, а также оценку рисков по займу на основании различных источников информации.

Кредитный работник осуществляет:

  •  экспертизу кредитного проекта;
  •  анализ финансового состояния клиента;
  •  прогнозный анализ денежного потока клиента;
  •  подготовку схемы движения кредитных средств.

Экспертиза кредитного проекта проводится с целью определения его окупаемости и возможности своевременного погашения кредита вместе с процентами в результате получения экономического эффекта от внедрения проекта в сроки, которые отвечают срокам кредитования.

На этом этапе осуществляется детальный анализ кредитных заявок, т.е.:

- определяется цель кредитования (на новое производство или на существующее, на покрытие оборотных или основных средств) и срок отвлечения ресурсов;

- проверяется корректность расчета суммы кредита путем анализа технико-экономического обоснования вместе с соответствующими  документами;

- проверяется обоснованность сроков погашения кредита (более детальный анализ осуществляется при прогнозном расчете денежных потоков клиента;

- детально анализируются доходы, которые предполагаются от кредитного соглашения, и расходы, связанные с кредитным проектом, соответствие уровня процентной  ставки по кредиту, уровню риска, который несет банк (расходы по привлечению ресурсов, формированию страхового резерва, страхованию риска невозвращения кредита).

Для рассмотрения  долгосрочных проектов  обязательно осуществление банком  технико-экономической экспертизы.  

Анализ финансового состояния клиента  проводится с целью оценки его платежеспособности. Следует обратить внимание, что оценка кредитного проекта осуществляется не только с учетом имеющегося финансового состояния заказчика, а с прогнозированием будущих изменений, руководствуясь принципом “средних” ожиданий.  Т.е.  обсчитывается “оптимистичный ”  прогноз, когда  обстоятельства составляются в наилучшем варианте, и  “наиболее плохой” прогноз  и  принимается  среднее  значение.

При предоставлении кредита под поруку или гарантию необходимо осуществлять также анализ финансового состояния  поручителя или гаранта.

Основным источником информации для анализа финансового состояния потенциального заемщика являются его бухгалтерские отчеты.

В результате рассмотрения отчетов определяются количественные   параметры, которые характеризуют хозяйственную деятельность заемщика.

Во время проведения экспертизы кредитного проекта и осуществления  анализа финансового состояния клиента кредитный работник  должен обратить внимание на необходимость  направления  на осуществление кредитного проекта собственных средств  заемщика.

Необходимо предоставлять преимущество кредитным проектам, на осуществление которых заемщик направляет не меньше 30 % собственных средств, т.е. соотношение банковского кредита и собственных средств заемщика в стоимости кредитного проекта составляет  70%  на 30 % .

 Прогнозный анализ денежных потоков клиента на период кредитования к полному погашению кредита вместе с процентами  проводится для дополнения анализа финансового состояния  клиента и определение источников погашения кредита. Анализ движения денежных средств заемщика является наиболее важным для кредитного анализа, поскольку поступление денежных средств является непосредственным источником погашения кредита.

Анализ денежных  потоков клиента имеет целью оценку кредитного риска на основании отчетных показателей. Он построен на сравнении поступлений и затрат на данный период.

Стойкое превышение поступлений над расходами на протяжении определенного периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. В случае резких колебаний такого превышения или в случае обратного соотношения - превышение расходов над поступлениями - риск невозвращения кредита повышается.

Надо анализировать движение средств по вопросам прозрачности расчетов; состоянии платежей в реальных деньгах и порядке бартера; состояния денежных поступлений в национальной и свободно-конвертируемой валютах; объема кредитования в национальной и свободно-конвертируемой валютах; направление средств через свои дочерние или посреднические фирмы; в каких коммерческих банках имеют счета дочерние и посреднические фирмы; мотивы открытия счетов в этих банках; объем направления средств на счет главного заемщика кредита; соответствия размера кредита размеру денежных поступлений на счет открытый в банке, который предоставляет кредит; в какой мере кредитные средства оседают на счетах других коммерческих банков, которые обслуживают дочерние и посреднические фирмы заемщика[48, c.39].

В случае ожидания высокого уровня инфляции в период, на который приглашается кредит,  все расчеты  необходимо корректировать на ожидаемый уровень инфляции. Следует учесть, что ожидаемый уровень инфляции обесценит собственные средства предприятия, что приведет к соответствующему ухудшению финансового состояния.

 Подготовка схемы движения кредитных средств между  заемщиком и его  партнерами  с указанием  банков, через которые будут  проходить денежные потоки.

Цель банка в работе с предприятиями, которым предоставляется кредитная поддержка - обеспечить успешное выполнение проекта, который кредитуется, в том числе за счет концентрации средств на счетах его партнеров в банке. Это позволит исключить риск нестабильности других банков, которые задействованы в расчетах. Для этого преобладающим условием предоставления кредита должна быть наличие у заемщика основных текущих счетов в учреждении банка, который предоставляет кредит. Указанные счета должны быть задействованы для прохождения через них основных денежных потоков клиента и  перечисления ссудных средств (за товары, услуги) преимущественно контрагентам, которые обслуживаются в учреждениях банка, т.е. открытие текущих счетов его партнеров по бизнесу в учреждениях банка.

При рассмотрении кредитного проекта необходимо проследить денежные потоки между заемщиком и его дочерними и посредническими  структурами. С целью не допустить отвлечения средств заемщика через дочерние и посреднические структуры работник банка, обслуживающий заемщика  должен постоянно контролировать  денежные взаимоотношения между ними.

Кредитный работник вместе с работниками службы безопасности банка и юридического подразделения  (и  работниками других подразделений, если они назначены руководителем банка для определения ликвидности обеспечения кредита), должны убедиться в возможности  реализации обеспечения,  как дополнительного пути погашения кредита, так и процентов. Стоимость залога должна превышать сумму  кредита.

Определение залоговой цены имущества  осуществляется банком и заемщиком с учетом  выводов независимой экспертной оценки, зафиксированных в акте. При этом залоговая цена может быть меньше чем  цена, определенная экспертизой, поскольку банк может предусмотреть особенность влияния рыночных факторов и расходов, связанных с реализацией.

Одновременно с рассмотрением кредитным работником возможности предоставления кредита  и для обеспечения  соответствия всех правоотношений банка, которые возникают в процессе кредитования, требованиям законодательства, сотрудники юридической службы банка проводят  проверку учредительных документов заемщика, проверяют  наличие полномочий представителей заемщика на подписание  договоров, наличие государственной регистрации и документов, которые подтверждают право собственности на залоговое имущество, наличие проекта договора залога и предоставляют письменный  вывод.

Одновременно с рассмотрением кредитным и юридическим работником возможностей предоставления кредита работники службы банковской безопасности проводят проверку отсутствия фактов нарушений норм  гражданского, криминального и административного законодательства предприятием и его руководителями, предупреждают заемщика об уголовной  ответственности  за предоставление  банку  сведений и документов, которые заранее не соответствуют действительности и предоставляют письменный вывод.

После осуществления предварительно указанных мероприятий кредитным работником готовится  вывод в произвольной форме  относительно возможности (невозможности) кредитования  потенциального заемщика ( предоставление банковской гарантии), в котором  отображается:

  •  основные сведения  о заемщике;
  •  условия  кредитования (сумму кредита, цель, процентная ставка, сроки пользования кредитом, начисления и уплаты процентов);
  •  вывод относительно платежеспособности и кредитоспособности       заемщика;
  •  класс заемщика. Если заемщик  отнесен  класса “Г” и “Д”, осуществить расчет  ожидаемых доходов банка  от  кредитования заемщика в сравнении  с размером расходов на формирование резерва на возможные потери по кредитным операциям.
  •  вывод относительно ликвидности и достаточности обеспечения кредита;
  •  условия страхования;
  •  предложения кредитному комитету.

На рассмотрение кредитного комитета филиала банка вместе с выводами кредитного работника, сотрудниками юридической службы и службы безопасности предоставляется заявка на получение кредита (предоставление банковской гарантии)  и пакет документов, полученных от заемщика.

Кредитный комитет филиала банка рассматривает заявку  кредита и выносит решение относительно целесообразности кредитования, которое оформляется соответствующим протоколом, подписанным всеми членами комитета[22, c.119].

Протоколы  заседаний кредитного комитета  сохраняются  в отдельном деле в металлическом шкафу в определенном руководителем  филиала месте.

Третий этап состоит из подготовки к заключению кредитного соглашения. Этот этап на практике работы западных банков называется структуризацией ссуды. В процессе структуризации банк определяет такие параметры ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ выдачи и погашение, обеспечение, цену кредита, другие детали.

Успех кредитной операции в значительной мере зависит от правильно установленного срока кредитования. Срок кредитования определяется с учетом технологического периода переработки продукции, а также срока выполнения условий заемщика с поставщиками и покупателями.

Сумма займа должна быть в пределах стоимости расходов, которые кредитуются.

За пользование кредитом начисляются проценты, размер которых зависит от стоимости кредитных ресурсов с учетом учетной ставки Национального банка Украины, сроков использования кредита, характера кредитуемого  мероприятия, гарантированности возвращения и степени риска непогашения кредита, а также с учетом действующей процентной политики по другим коммерческим банкам в регионе. Другими словами это так называемая стоимость кредита, которой отводится большое внимание при структуризации займа и состоит из процентной ставки, комиссии на выдачу и оформление кредита и других элементов.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированные процентные ставки остаются  неизменными на протяжении всего срока кредитования. Плавающие процентные ставки могут пересматриваться банком в процессе кредитования в зависимости от состояния денежного рынка, изменения платы за кредитные ресурсы, процентной политики Национального банка Украины, а также с учетом финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

После истечения работы по структуризации ссуды, банк приступает к переговорам о составлении кредитного соглашения с клиентом. При этом клиента знакомят с условиями будущей кредитной операции (процентная ставка, комиссия, обеспечение и т.п.). Эти предложения могут отличаться от условий, которые содержатся в кредитной заявке клиента. Сближение позиций банка и клиента и достижение компромисса является конечной целью переговоров. Во избежание ошибки, обеспечения объективности при принятии решения, банк, как правило, устанавливает ограничение полномочий отдельных должностных лиц по заключению кредитных соглашений. Такое ограничение как правило, зависит от суммы, срока, риска и от других факторов.

После того, как согласованны все условия кредитной операции, готовится вывод. Этот документ подается кредитному совету для утверждения. Одновременно подписывается кредитное соглашение.

С целью контроля над своевременным погашением кредита и начислением процентов, выдача ссуды ведется из отдельных ссудных счетов одновременно или в срок, определенный кредитным соглашением и направляется соответственно на оплату материальных ценностей и затрат производства.

Предоставленный заем может зачисляться на расчетный счет, отдельный депозитный счет заемщика, депонироваться на счетах “Чековые книжки”, “аккредитивы”, переводиться как платеж на счета хозяйственных партнеров заемщика, использоваться в другом порядке, определенным кредитным соглашением. Предоставление ссуды оформляется распоряжением кредитного отдела банка своей бухгалтерии об открытии ссудного счета.

Финансово-стабильным заемщикам - клиентам банка, которые не допускают на протяжении года неплатежей банку, осуществляют стабильную производственную или торговую деятельность, а также имеют заказ на производство, услуги и реализацию продукции по договоренности между банком и заемщиком приоткрывается “кредитная линия” в пределах обусловленного лимита кредитования исходя из расчета прогнозной потребности затрат производства, товарооборота, а также поступлений доходов. Возвращение кредита может осуществляться разными способами :

  •  одновременным взносом по истечению срока займа;
  •  равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредитного соглашения;
  •  путем направления выручки от реализации продукции на возвращение займа.

Процесс кредитования включает контроль банком над выполнением условий кредитной сделки, целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита, поддерживая тесную связь с заемщиками и гарантом возвращения кредита на протяжении всего периода пользования кредитом. Особое внимание отводится своевременности уплаты заемщиком процентов за пользование ссудой.

В этих целях ежеквартально (при необходимости ежемесячно) на основе отчетных данных заемщика осуществляется анализ его кредитоспособности. Одновременно проводятся проверки, как правило, в местах наличия обеспечения и целевого использования ценностей, которые кредитуются. При этом используются все виды бухгалтерской и финансовой отчетности и другой информации, которая берется как у заемщика, так и из других источников[32, c.41].

Поскольку по каждой ссуде существует риск невозвращения долга вследствие непредвиденных обстоятельств, банк стремится предоставлять кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможности развивать свои заемные операции и за счет предоставления займов, которые связаны с повышенным риском, так как они приносят высокий доход. Учитывая обратно-пропорциональную деятельность между уровнем риска и прибыльностью ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечить баланс между рискованностью и осторожностью.

Каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая формируется под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается кредитной политики и потому периодически анализирует состав и структуру кредитного контроля.

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной мере зависит стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, обнаруживать случаи отклонения от кредитной политики. Нужно направить усилия на выявление в составе кредитного портфеля больших и крупных кредитов, а также проблемных ссуд, которые нуждаются в повышенном внимании. Контроль над крупными и проблемными ссудами может состоять из повторной проверки бухгалтерской и финансовой отчетности, проверки документации, качества залога и др. При контрольной проверке опять таки рассматривается вопрос о соответствии данного займа кредитной политике банка, оценивается кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ «ПРИВАТБАНК» В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА УКРАИНЫ

2.1. Состояние и перспективы развития кредитования на Украине.

Выполнение кредитом ряда функций дает возможность ему играть значительную и многогранную роль в экономике страны. Известно, что кредит объективно служит необходимым источником формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов, т.е. использование кредита, рядом с собственными средствами является обычным моментом в деятельности предприятий.

Основным кредитодателем в нашей стране, как и во многих других выступают коммерческие банки. Они осуществляют кредитование как юридических так и физический лиц. Вообще объемы предоставления кредитов юридическим и физический лицам в 2005 году можно увидеть на рис.2.1.

Рис. 2.1   Кредиты, предоставленные коммерческими банками

       юридическим и физическим лицам в 2005 году [64, с. 12]

По данным  (рис.2.1) видно, что кредиты которые предоставляют коммерческие банки физическим лицам составляют 14%  от общего объема предоставленных кредитов, т.е. наибольшая доля кредитов предоставляется юридическим лицам в размере 86%. Отсюда вытекает что кредит оказывает содействие развитию небольших предприятий, тем самым он осуществляет влияние на формирование рыночной экономики Украины на началах частной собственности и конкурентности на рынке товаров и услуг.

Банки продолжали активно наращивать объемы кредитования физических лиц, требования по кредитам которых с начала года увеличились на 64% и к началу года составляли 14.4 млрд. грн. Структура требований банков по кредитам, предоставленными физическим лицам, по видам валют и срокам на начало 2005 года изображена на рис.2.2.

Рис. 2.2 Структура требований банков по кредитам, предоставленным физическим лицам, по видам валют и срокам на начало 2005 года [59, c.24]

Коммерческие банки за сравнительно короткий срок превратились на основу кредитной системы в Украине. При условиях жесткой фискальной политики практически отсутствующее государственное инвестирование экономики. В этих условиях эту функцию берут на себя коммерческие банки. Так общий объем кредитных вложений в экономику Украины на конец 2004 г. составлял 67,835 млрд. грн. Общую тенденцию увеличения вкладов коммерческими банками в экономику Украины можно увидеть в табл.2.1

Таблица 2.1

Кредиты, предоставленные банками Украины за 1991-2004года [64]

(млн. грн.)

Период

Всего

В том числе по видам

валют

Кредитов

Националь-ной

Иностран-ной

краткосрочных

долгосрочных

всего

в нац. валюте

в др. валюте

всего

в нац. валюте

в др. валюте

1994

1558

1199

359

1381

1022

359

176

176

-

1995

4078

3029

1049

3643

2664

980

434

365

69

1996

5452

4102

1350

4845

3653

1192

607

449

158

1997

7295

5195

2100

6522

4682

1840

773

513

260

1998

8873

5117

3756

7240

4438

2801

1633

679

954

1999

11787

5716

6071

9142

4714

4428

2645

1002

1643

2000

19574

10568

9006

16060

8903

7157

3514

1665

1848

2001

28373

15845

12528

22218

13034

9184

6156

2811

3344

2002

42035

24463

17572

30185

18689

11497

11849

5774

6076

2003

67835

39563

28272

37282

24737

12545

30553

14826

15727

2004

88579

51207

37372

40575

26864

13711

48003

24343

23660

Источник: Ассоциация украинских банков

Сбалансированный рост активов и капитала, улучшение их  качества и структуры оказывают содействие стабильному функционированию банков, что является важным фактором их  положительного влияния   на   развитие   экономики Украины.

В 2004 году риск высоких темпов роста снизился. Активы увеличивались меньшими, чем 2003 года, темпами. Абсолютный прирост активов и основных их   составляющих не превысил соответствующего показателя 2003 года. Так, общие активы увеличились на 34.1% (в 2003г. - на 55.7%) и на 1 января 2005 года достигли объема 141.5 млрд. грн. (38.8 % из них   - в иностранной валюте). Чистые активы банков (общие активы за минусом сформированных резервов под активные операции) увеличились на 34.0% и составляли 134.3 млрд. грн., или 94.9% от объема общих  активов.

Низкой остается активность банков на фондовом рынке, о чем свидетельствует уменьшение доли вложений в ценные бумаги в общих  активах  от 6.2 до 5.8%.

Основной частью портфеля ценных бумаг банков являются ценные бумаги на продажу - 5 689.1 млн. грн. или 69.7% от общей суммы, ценные бумаги к погашению составляют 2 177.1 млн. грн., или 26.7%, ценные бумаги в торговом портфеле - 104.3 млн. грн., или 1.3%, ценные бумаги, вложенные в ассоциированные и дочерние компании, - 186.6 млн. грн., или 2.3%. Большой во вложениях в ценные бумаги является также доля ОВГЗ и ценных бумаг, которые рефинансируются НБУ, - 2 703.6 млн. грн., или 33.1% , от общей суммы вложений в ценные бумаги (на начало года этот показатель составлял 37.4%).

Основной частью активов банков (68.7%) является кредитный портфель. За 2004 год он увеличился на 32.3% (за 2003 г. — на 57.1%) и на  01.01.2005 г.  составлял 97.2 млрд. грн. (45% средств —  в иностранной валюте). Увеличение произошло в основном за счет роста объемов кредитов, предоставленных субъектам хозяйствования, (на 14.9 млрд. грн., или на 25.7%): кредитов, предоставленных  физическим лицам (на 5.7 млрд. грн., или на 64.4%); кредитов, предоставленных  другим банкам и срочных депозитов, размещенных в других банка; и в НБУ (на 3.2 млрд. грн., или на 48.1%).

Кредитная  политика украинских банков все более выразительнее становится инвестиционно-ориентированной, что отвечает потребностям развития экономики по инновационно-инвестиционной модели. Несмотря на ощутимое замедление (почти втрое) темпов прироста долгосрочных   кредитов, эти темпы остаются вдвое выше сравнительно с темпами увеличения кредитного портфеля вообще (соответственно 61.8 и 32.3%). Доля долгосрочных кредитов в портфеле выросла за год из 38.3 к 46.8% (см. рис. 2.3).

Рис. 2.3   Динамика кредитного портфеля, долгосрочных и краткосрочных  кредитов [59, c.26]

Незначительные объемы долгосрочного кредитования экономики свидетельствовали, что украинские банки отдают преимущество проектам, которые могут приносить прибыль в максимально короткие сроки (следует заметить, что экономический эффект от реализации инновационных проектов "растянут" во времени). Процентные ставки по кредитам коммерческих банков находятся на высоком уровне, хотя и уменьшились сравнительно с 1992 годом более чем вдвое.

Увеличению объемов долгосрочного инвестиционного кредитования могла бы оказывать содействие и процентная политика НБУ, по крайней мере в течении нескольких последних лет. Учетная ставка НБУ в 2000 году снизилась и составила 30.6% (против 61.6% в 1998-м). В 2001 году Национальный банк снижал учетную ставку шесть раз: вообще от 27 к 12.5% годовых. И в 2002 году учетная ставка НБУ упала ниже 10%, а ныне она составляет лишь 9 процентов годовых.

В принципе это могло бы стимулировать как увеличение объемов кредитования реальной экономики, так и удешевление инвестиционных кредитов к приемлемому уровню. На самом деле же наблюдаются противоположные тенденции.

Экономическая ситуация в Украине настолько неопределенна, что ни одно предприятие не имеет гарантий эффективного функционирования на более или менее значительный период. Поэтому даже обнадеживающие показатели текущей деятельности не гарантируют, что предприятие останется надежным плательщиком на протяжении всего срока долгосрочного кредита.

По состоянию на 01.01.2005 г. кредитный портфель имел такую структуру (см. рис. 2.4): кредиты, предоставленные субъектам хозяйствования, составляли 75.0% (на 01.01.2004 г.- 78.9%), кредиты, предоставленные физическим лицам, - 15.0% (12.1%), кредиты, предоставленные другим банкам и срочные депозиты, размещенные в других банках и НБУ, - 10.0% (8.9%), кредиты, предоставленные органам государственного управления -  0.04% (0.1), кредиты, предоставленные небанковским финансовым учреждениям, -0.01%.

Рис. 2.4   Структура кредитного портфеля по направлениям кредитования [59, c.30]

В структуре  кредитов,  предоставленных субъектам хозяйствования, наблюдалось увеличение доли кредитов, направленных в текущую деятельность (с 68.0 до 69.0%), в инвестиционную деятельность (с 6.0 до 8.3%), и доли факторинга (с 0.1 до 0.2%). Вместе с тем уменьшилась доля овердрафта (с 2.4 до 2.0%), кредитов по внутренним торговым операциям (с 9.7 до 8.1%), экспортно-импортными операциями (с 11.6 до 10.3%), РЕПО (с 0.2 до 0.1%).

Высокий уровень концентрации кредитных  вложений в торговлю усиливает зависимость банков от возможных резких колебаний конъюнктуры и финансового состояния должников, которые занимаются однородной деятельностью. Поэтому в дальнейшем следует предотвращать значительную отраслевую концентрацию кредитов.

Относительно проблемных   активов, то их доля за 2004 год уменьшилась с 2.8 до 2.6%. Доля проблемных кредитов в кредитном портфеле всех  банков сократилась с 3.4 к 3.2%.

Хотя финансовая система демонстрирует признаки оздоровления, некоторые факторы вызывают беспокойство, в частности:

- качество информации, которая предоставляется заемщиками в учреждения банков;

- порядок принятия банками управленческих решений;

- способность оценивать кредитные риски, особенно учитывая рост объемов кредитования;

-  порядок управления рисками и действующая практика планирования, в том числе и антикризисных мероприятий;

- способность высших руководящих органов банков использовать имеющуюся информацию в целях стратегического планирования.

Вместе с тем на состояние банковской системы отрицательно влияют и некоторые недостатки действующей экономической среды. Аналогичные системные проблемы наблюдаются во многих странах с переходной экономикой, тем не менее это не означает, что ими можно пренебрегать. Главнейшие из них такие:

- несовершенная практика корпоративного и банковского управления;

- практика периодического вмешательства политических сил в деятельность банков, которая препятствует последним принимать хозяйственные решения на сугубо коммерческих основах;

- предоставление кредитов инсайдерам;

- случаи нереагирования на серьезные нарушения нормативных актов НБУ;

- недостаточная институционная обеспеченность механизмов отчуждения залогового имущества и выполнение договорных обязательств;

-  несовершенная методика ведения бухгалтерского учета на предприятиях, которая препятствует надлежащей оценке кредитных заявок и своевременному выявлению проблемных займов.

Несмотря на это, макроэкономические изменения, которые состоялись за последние годы, положительно влияли на деятельность банков в 2004 году, оказывали содействие росту активных операций банков, объемов кредитования банками реального сектора экономики, а также повышению уровня капитализации банковской системы Украины. Основные показатели деятельности банков на начало 2004 - активы, капитал, обязательство возрастали более высокими темпами, чем на начало 2003  года.

За январь - октябрь 2004 года требования банков по предоставленным кредитам (с учетом операций за межбанковскими кредитами) увеличились на 30.9% и на 01.11.2004 г. составляли 95 млрд. грн. За этот период объемы задолженности по кредитам в национальной валюте увеличились на 30.6%, но их удельный вес в структуре кредитных вложений сократился (на 0.1 процентного пункта) и составил 68.6%. Требования банков по кредитам в иностранной валюте с начала года возросли на 31.2%.

Рис. 2.5   Требования банков по кредитам, предоставленным в экономику Украины (по видам валют) [64, с.10]

В октябре сравнительно с сентябрем текущего года остатки задолженности по кредитами банков возросли на 1.8%, в частности в национальной валюте - на 0.5%, в иностранной - на 3.7%.

Увеличение кредитных вложений банков происходило преимущественно за счет роста остатков задолженности по кредитам, предоставленными физическим лицам и на межбанковском рынке.

С начала 2004 года рынок межбанковских кредитов характеризовался существенным ростом остатков задолженности по кредитам, предоставленным другим банкам. За январь-октябрь текущего года требования банков по указанным кредитам увеличились на 49.8% (в том числе за октябрь - на 14.8%) и на 01.11.2004 г. составляли 7 млрд. грн. По видам валют наблюдался ускоренный рост задолженности по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, сравнительно с задолженностью в национальной валюте. Так, если требования банков по кредитам в иностранной валюте на протяжении 10 месяцев 2004 года увеличились на 64.5%, то по гривневым ссудам рост составил 41.2%. Однако в октябре высокими темпами возрастали остатки задолженности по кредитам в национальной валюте - 115.3% (в иностранной - 113.9%) (см. рис. 2.6).

Рис. 2.6   Динамика требований банков по кредитам, предоставленным на межбанковском рынке [64]

Большинство кредитных операций осуществлялось банками на краткосрочной основе. Требования банков по краткосрочным кредитам, доля которых в общем   объеме межбанковских кредитов составляла 93.8%, за январь - октябрь 2004 года увеличились на 48%, в частности за октябрь - на 15.1% до 6.6 млрд. грн.

На 1 ноября 2004 года требования банков по кредитам, предоставленным органам общегосударственного управления, составляли 46 млн. грн., сократившись с начала года на 22%. Тем не менее в октябре, впервые за последние 8 месяцев текущего года, задолженность органов государственного управления по полученным кредитам выросла на 9.5%. Весь прирост остатков задолженности по кредитам происходил за счет их части в национальной валюте.

 За 2004 год требования банков по кредитам, предоставленным экономике Украины, увеличились на 29.6%, в том числе в национальной валюте - на 29.9%, в иностранной - на 29.2%, и в целом составляли 87.9 млрд. грн. В октябре текущего года сравнительно с сентябрем прирост остатков задолженности по кредитам составлял 0.9% исключительно за счет роста их части в иностранной валюте (на 3%). Требования банков по кредитам, предоставленным субъектам хозяйствования и физическим лицам в национальной валюте, за октябрь 2004 года сократились на 0.5%.

С начала 2004 года рост кредитных вложений в экономику Украины состоялся главным образом за счет увеличения задолженности по долгосрочным ссудам. Темпы прироста задолженности по кредитам со сроком возвращения свыше 1 года более как в 3.5 раза превысили темпы прироста остатков задолженности по краткосрочным кредитам. Существенное расширение долгосрочного кредитования в январе - октябре прошлого года, прежде всего связано с увеличением ресурсной базы за счет роста средств, привлеченных от физических лиц на срок свыше 1 года (на 73.7%). Как следствие, в структуре кредитных вложений по срокам пользования удельный вес задолженности по долгосрочным ссудам выросла на 6.7 процентного пункта до 51.7%.

На начало 2005 года банки всех регионов Украины увеличили объемы кредитования реального сектора экономики. Более всего возросли требования по кредитам, предоставленными банками Киевской (на 74.5%), Хмельницкой (на 63.9%) и Ровенской (на 62.2%) областей, а наименьший прирост остатков задолженности по кредитами наблюдался в банковских учреждениях Автономной Республики Крым (18.3%) и Херсонской области (13%). В октябре текущего года сравнительно с сентябрем рост объемов задолженности по кредитам банков колебался в пределах от 0.6% (в Хмельницкой области) до 7.5% (в Закарпатской области), а в банках 7 областей происходило уменьшение требований банков по кредитам, предоставленным субъектам экономики, от 0.3 (в Полтавской) до 4.4% (в Днепропетровской).

В общем объеме задолженности по кредитам, в экономике Украины, 83.6% - задолженность по кредитам, выданным субъектам хозяйствования, объемы которых на 01.11.2004 г. составляли 73.5 млрд. грн., или возросли с начала года на 24.9%. Требования банков по кредитам, предоставленным этой категории заемщиков, на октябрь текущего года уменьшились на 0.3%, в том числе в национальной валюте - на 2.2%.

Остатки задолженности субъектов хозяйствования по полученным краткосрочными кредитам на 1 ноября 2004 года составляли 38.9 млрд. грн. и увеличились за январь - октябрь текущего года на 13.3%, в том числе в национальной валюте - на 15.1%. В октябре их общий объем сократился на 1.4% за счет уменьшения задолженности по кредитам в национальной валюте (на 3.4%).

Требования банков по долгосрочным кредитам составляли 34.6 млрд. грн. и возросли за 10 месяцев 2004 года на 41.2%. В общем объеме требований банков кредитам, предоставленными субъектам хозяйствования, доля долгосрочных кредитов за январь - октябрь 2004 года выросла на 5.4 процентного пункта до 47%.

В разрезе целевых вложений большую часть кредитов банки направляли на финансирование текущей деятельности субъектов хозяйствования, доля задолженности по которым на конец октября 2004 года составляла 92.2%, остальное - на их инвестиционную деятельность. Отмечены положительные тенденции к кредитованию инвестиционной деятельности субъектов хозяйствования. За январь - октябрь 2004 года требования банков по таким кредитам возросли на 64.8%, в том числе за октябрь - на 5.7%, их удельный вес в общем объеме задолженности по кредитам выросла с начала года с 5.9 до 7.8%.

  1.  Экономическая характеристика КБ «Приватбанк»

Коммерческий банк ПриватБанк был основан в 1992 году. На сегодняшний день ПриватБанк является одним из наиболее динамично развивающихся банков Украины и занимает лидирующие позиции банковского рейтинга страны.

Банковские услуги, предоставляемые ПриватБанком:

1. Основные услуги для корпоративных клиентов

- расчетно-кассовое обслуживание 

- кредитование и банковские гарантии 

- депозиты 

- валютообменные операции 

- вексельные операции 

- аккредитивное обслуживание в национальной валюте.

2. Основные услуги для физических лиц: 

- Расчетные операции 

- Вкладные операции 

- Кредитование 

- Пластиковые карты 

- Банковские металлы 

3. Основные услуги Инвестиционного бизнеса:

- регистраторская деятельность 

- торговые операции с ценными бумагами 

- инвестиционная деятельность 

Любая организация невозможна без системы стратегических установок, которые определяют пути и средства достижения успеха и процветания.

 Стратегическое видение отражает представление высших менеджеров о том, каким банк должен быть и как он должен восприниматься окружением (населением, другими участниками рынка, правительством и т.д.), т.е. это взгляд на организацию “с высоты птичьего полета”.

Начиная с 1996 г., стратегическое видение ПриватБанка следующее:

“Быть наиболее надежным универсальным межрегиональным банком Украины, ориентированным на интересы клиентов всех форм собственности и представляющим полный спектр качественных услуг по всем сегментам финансового рынка”.

Каждая организация имеет свое предназначение (миссию).

 Миссия – это программный документ банка, который отражает важнейшие направления его деятельности и принципы существования.

Каждый сотрудник банка знаком с его Миссией: “Миссия ПриватБанка заключается в:

- завоевании и удержании лидирующих позиций на финансовом рынке Украины;

- содействие экономическому развитию корпоративных и улучшения благосостояния индивидуальных клиентов на основе взаимовыгодного партнерства;

- представлении комплекса качественных банковских услуг на территории Украины.

ПриватБанк добьется этого за счет энергичных профессиональных действий всего коллектива, каждый работник которого гордится своим Банком.

В результате мы достигнем стабильного роста прибыли банка и доходов персонала.”

 Приоритетными задачами банка являются:

- повышение качества обслуживания и расширение клиентской базы;

- активное продвижение инновационных банковских продуктов на всех сегментах финансового рынка;

- повышение профессионально-квалификационного уровня и благосостояния персонала банка;

- эффективное управление финансовыми и трудовыми ресурсами;

- проведение сбалансированной политики управления рисками;

- дальнейшее укрепление надежности банка;

- создание гибкой системы управления, отвечающей передовым мировым достижениям.

Организационная структура управления (ОСУ) ПриватБанка представляет собой упорядоченную совокупность подразделений с четким делением на доходные (бизнесовые) и затратные (поддерживающие) в зависимости от характера влияния на доходность банка.

Доходными являются подразделения, которые вступают в прямой контакт с источниками дохода (клиентами, участниками банковского рынка и др.), и главной целью которых является получение прибыли. Доходные подразделения – это бизнесовые направления деятельности, например, Общесистемный бизнес корпоративных клиентов, Бизнес обслуживания индивидуальных клиентов.

Основная цель деятельности Общесистемного бизнеса корпоративных клиентов, Бизнеса обслуживания стратегических клиентов, Бизнеса корпоративных VIP-клиентов - предоставление полного спектра банковских услуг высокого качества корпоративным, индивидуальным, стратегическим, корпоративным и индивидуальным VIP-клиентам на основе взаимовыгодного сотрудничества; содействуя их экономическому развитию.

Затратными являются подразделения, не вступающие в прямой контакт с источниками доходов, и главной целью которых является обеспечение благоприятных условий для деятельности доходных подразделений. Затратные подразделения – это поддерживающие направления: например, бухгалтерия, аудит, безопасность и юридическая поддержка, технико-технологическая поддержка и др.

В состав системы ПриватБанка входят:

- Головной офис (ГО), расположенный в г. Днепропетровске;

- Региональные подразделения (РП), расположенные во всех регионах Украины, а также за ее пределами;

- Дочерние банки – Москоприватбанк (г. Москва, Россия), банк “Паритате” (г. Рига, Латвия)

ГО является высшим (ведущим) подразделением системы ПриватБанк, имеющим полную хозяйственно-экономическую и административную самостоятельность и действующим на основании Устава ПриватБанка.

Управление Головным Офисом и системой ПриватБанк в целом осуществляется Правлением Банка, которое возглавляет Председатель Правления ПриватБанка. Правление Банка является постоянно действующим исполнительным органом общего Собрания участников и Совета Банка.

Для подготовки и обсуждения стратегических и важных тактических решений непосредственно под руководством Председателя Правления функционируют 6 коллегиальных органов:

- Правление Банка;

- Стратегический комитет;

- Комитет по управлению активами и пассивами;

- Кредитный комитет;

- Комитет по информационным технологиям;

- Бюджетный комитет

ОСУ РП представляет собой упорядоченную совокупность ГРУ (главное региональное управление), РУ (региональное управление), ОРУ (областное региональное управление), филиалов, отделений и представительств.

Таблица 2.2.

Особенности структуры «Приватбанка»

ГРУ

самостоятельно хозяйствующий орган управления, действующий в соответствии с "Положением о ГРУ ПриватБанка", утвержденного Председателем Правления банка, которому делегировано право административно-хозяйственного и финансово-экономического управления всеми подразделениями банка, расположенными

на различной административной территории (области).

РУ

на единой административной территории (области).

Филиал - административно и экономически обособленное региональное подразделение с численностью персонала свыше 100 человек.

Отделение - представляет собой административно обособленную часть РУ или филиала, не публикующее баланса и выполняющее ограниченное количество операций, разрешенных ГО и НБУ. Все отделения ПриватБанка делятся на 5 групп -"А", "Б", "В", "Г", "Ф" в зависимости от численности персонала и спектра предоставляемых услуг.

Представительство банка – территориально обособленное структурное подразделение банка, которое не имеет права осуществлять банковскую деятельность.

По состоянию на 1 января 2005 года размер чистых активов ПриватБанка составляет 14 713 млн. грн. Уставный фонд банка составляет 9180 млн. грн., собственный капитал – 1 297 млн. грн. Кредитный портфель банка составляет 9,8 млрд. грн., в том числе кредиты физическим лицам – 3,1 млрд. грн. Финансовый результат ПриватБанка по итогам работы за 2004 года составляет 164,8 млн. грн. В конце 2004 года в рамках рейтинга Best Bank Award журнала Global Finance второй год подряд признает ПриватБанк «Лучшим банком в Украине». Авторитетный международный финансово-аналитический журнал «The Banker» по результатам проведенного в 2000 и 2002 годах исследования, присвоил ПриватБанку звание «The Bank of Year». Другой влиятельный журнал – «Euromoney» четыре года подряд – в 1999, 2000, 2001 и 2002 годах признает ПриватБанк лучшим банком Украины.

В ходе исследования рынка банковских услуг, проведенного компанией GFK-USM, 19,8% опрошенных жителей Украины назвали ПриватБанк наиболее привлекательным для себя украинским банком. ПриватБанк также имеет наиболее высокий уровень узнаваемости среди населения и самый высокий показатель привлекательности: более 26% опрошенных, которые знают брэнд ПриватБанка, считают его услуги и качество обслуживания наиболее привлекательным. ПриватБанк также является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуется свыше 16% населения Украины.

Обладая генеральной лицензией Национального Банка Украины на проведение банковских операций, ПриватБанк осуществляет весь спектр имеющихся на отечественном рынке банковских услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов в соответствии с международными стандартами. Долгосрочный интерес клиента – главный приоритет в работе банка. С клиентами работает высококвалифицированная команда специалистов и персональные менеджеры, которые несут ответственность за обеспечение качественного обслуживания, оперативное и точное удовлетворение потребностей клиента. Внедряя новые виды банковских услуг и постоянно совершенствуя комплекс банковского обслуживания, на сегодняшний день банк обслуживает 365 тысяч корпоративных клиентов и частных предпринимателей и свыше 8,4 миллиона счетов физических лиц. Объем привлеченных банком средств юридических лиц на 1 января 2005 года составляет 5 265 млн. грн, в том числе депозитных портфель юрлиц – 2 419 млн.грн. Объем средств физических лиц, привлеченных ПриватБанком на 1 января 2005 года составляет 5,6  млрд. грн. (наибольший показатель среди всех украинских банков), в том числе депозитный портфель физлиц – 4,5 млрд. грн. Проводя последовательную политику укрепления стабильности банка и совершенствования качества обслуживания, ПриватБанк считает одним из приоритетных направлений своей работы развитие комплекса современных услуг для индивидуального клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам Украины более 150 видов самых современных услуг, среди которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с ведущими отечественными торговыми, риэлтерскими компаниями и автопроизводителями. ПриватБанк является уполномоченным Правительством Украины банком по выплате пенсий и социальной помощи гражданам, а также выплате компенсаций жертвам нацистских преследований. Сегодня свою пенсию и социальные выплаты в ПриватБанке получают свыше 1 миллиона человек.

Национальная сеть банковского обслуживания ПриватБанка, включающая в себя 1 704 филиалов и отделений по всей Украине, позволяет любому клиенту получить самый высокий уровень обслуживания практически в любой точке страны. Широкий круг зарубежных партнеров ПриватБанка не только демонстрирует его признание в качестве полноправного участника мировой банковской системы, но и, самое главное, позволяет наиболее широко удовлетворять потребности клиентов банка, связанные с их международной деятельностью. ПриватБанк поддерживает корреспондентские отношения с крупнейшими иностранными банками, эффективно сотрудничая с ними на различных сегментах финансового рынка. ПриватБанк является уполномоченным банком по обслуживанию кредитных линий Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) и Украинско-Немецкого Фонда, направленных на развитие малого и среднего бизнеса. ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 6 миллиона пластиковых карт (40% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками). В сети обслуживания пластиковых карт банка работает 2 114 банкоматов, пластиковые карты банка принимают к оплате свыше 14 тысяч торгово-сервисных точек по всей Украине. Наличие широкой сети обслуживания карточных продуктов позволяет ПриватБанку активно внедрять услуги по автоматизированной выдаче корпоративным клиентам заработной платы с использованием пластиковых карт.

ПриватБанк также является лидером на рынке услуг физическим лицам. Так, более 40% клиентов банков, оформляющих кредиты на покупку бытовой техники, пользуются кредитными программами ПриватБанка. Также услугами ПриватБанка пользуются 27,8% всех клиентов депозитных программ, более 26% клиентов, производящих обмен валюты. Около 21% клиентов украинских банков выбирают ПриватБанк при открытии текущего счета и свыше 15% пользуются услугами банка при осуществлении денежных переводов.
Инновационная политика ПриватБанка ориентирована на внедрение на украинском рынке принципиально новых, передовых банковских услуг, которые предоставляют клиентам новые возможности управления своими финансами. ПриватБанк первым в Украине предложил своим клиентам услуги интернет-банкинга «Приват24» и GSM-банкинга, а также услуги по продаже через сеть своих банкоматов и POS-терминалов электронных ваучеров ведущих операторов мобильной связи и IP-телефонии.

Надежность и качество проводимых банковских операций во многом зависят от опыта и компетентности специалистов банка. Сегодня персонал ПриватБанка - это команда высококвалифицированных специалистов, способных оперативно решать самые сложные задачи и удовлетворить быстро растущие потребности клиентов в банковском обслуживании. На сегодняшний день в банке работает свыше 23 тысяч сотрудников, из них 2 400 – в головном офисе банка. Средний возраст сотрудников банка составляет 34 года. Большинство сотрудников ПриватБанка (75%) имеют высшее образование, соответствующее профилю занимаемой должности. В банке созданы благоприятные условия для получения высшего и последипломного образования, более 50% сотрудников ежегодно повышают свою квалификацию.

ПриватБанк уверенно смотрит в будущее, основываясь как на финансовых результатах своей деятельности, так и на той роли, которую он играет в экономике Украины. Стратегия развития банка является четкой и реальной, а главным приоритетом работы банка - долгосрочноое взаимовыгодное партнерство с клиентами.

В приложении А, Г, Е представлен сводный баланс банка на март 2005 года и сводный баланс за 2001-2005 гг.

2.3. Анализ хозяйственной деятельности КБ «Приватбанк»

В зависимости от целей использования кредита и формы его погашения Банк предоставляет следующие виды кредитных продуктов:

  1.  Овердрафт       
  2.  Экспресс-овердрафт     
  3.  Кредитная линия      
  4.  Срочный кредит       
  5.  Авальный кредит      
  6.  Факторинг       
  7.  Форфейтинг       
  8.  Лизинговый кредит      
  9.  Инвестиционный кредит     
  10.  Кредит на финансирование импорта товаров для переработки   Кредит на финансирование экспортных контрактов   
  11.  Льготный  кредит     
  12.  Субсидированный кредит     
  13.  Ломбардный кредит      
  14.  Индексированный кредит     
  15.  Технический кредит     
  16.  Ипотечный кредит      
  17.  Возобновляемая кредитная линия с графиком увеличения и уменьшения лимита кредитования      
  18.  Невозобновляемая кредитная линия с графиком увеличения и уменьшения лимита кредитования      
  19.  При этом приоритетными видами являются:
  20.  Овердрафт;
  21.  Экспресс-овердрафт;
  22.  Кредитная линия;
  23.  Срочный кредит;
  24.  Авальный кредит;
  25.  Кредит на финансирование экспортных контрактов;
  26.  Технический кредит.

Кредитные продукты, применяемые при кредитовании только стратегических клиентов:

  1.  Отзывная кредитная линия
  2.  Отзывная невозобновляемая кредитная линия с графиком погашения основного       долга   
  3.  Отзывная индексированная кредитная   линия
  4.  Срочный индексированный кредит

В приложении В  представлена сравнительная характеристика основных видов кредита по отношению к конкурентам за 2004 год

Анализируя представленные данные следует отметить, что  позиции «Приватбанка» на рынке кредитования являются достаточно конкурентными. Повышается конкуренция со стороны мощной европейской группы «Райффазен». Данная группа относительно недавно вышла на украинский рынок, но сумела занять сегмент в автокредитовании и ипотеке, сегмент потребительского кредитования банк не обслуживает.

Отрицательной особенностью является срок кредита, 5 лет по автокредитованию, 12 месяцев по потребительскому кредитованию, что является минимальным значением по сравнению с другими банками.

По ипотечным кредитам процентная ставка «Приватбанка» по гривенному кредиту составляет 20%, что ниже чем у конкурентов, кроме банка «Райффазен», но по кредиту в долларах процентная ставка является неконкурентной 17-18% максимальная процентная ставка из всех анализируемых банков.

Для юридических лиц банк предлагает следующие виды депозитных операций:

Вклад "До востребования"

Срочный депозит

Текущий депозит

Сберегательный сертификат

Вклад "Предпринимательский"

1. Срочный депозитный счет - размещение на фиксированный срок свободных денежных средств клиента под высокие проценты. Заключая срочный депозитный договор, Клиент должен заранее указать срок размещения и сумму вклада. Досрочное расторжение договора нежелательно в связи с потерей процентов.

Начисление процентов по срочному депозиту начинается от дня, следующего за днем поступления средств на депозитный счет. День возврата вклада в интервал начисления процентов не входит.

Начисление дохода по срочному депозиту производится ежедневно. Выплата начисленных процентов осуществляется по окончании срока действия договора, но возможна и ежемесячная выплата процентов (в последний банковский день месяца), если это указано в договоре.

     По окончании срока действия срочного депозитного договора возможна пролонгация срока договора.

2. Текущий депозитный счет - размещение свободных денежных средств клиента с возможностью довложения, снятия вклада или процентов. Снятие Клиентом части средств с депозита и накопленных процентов  производится Банком на основании полученного от него письменного заявления или платежного поручения.

Начисление дохода по текущему депозиту производится ежедневно Выплата процентного дохода по вкладу производится по окончании срока размещения средств.

За счет того, что Банк по вкладу начисляет сложные проценты ("проценты на проценты"), ставка возрастает ежедневно.
     Минимальный срок размещения суммы средств и довложений для начисления и выплаты процентов клиенту устанавливается банком и может изменяться. Данные представлены в таблице 2.9.

 Все списания средств с депозитного счета производятся за счет сумм, поступивших на текущий депозитный счет последними. День зачисления средств на депозитный счет и возврата вклада в интервал начисления процентного дохода не включается.

3. Сберегательные сертификаты на предъявителя оформляются ПриватБанком только в национальной валюте. Оформление сберегательных сертификатов производится ПриватБанком и его Региональными подразделениями. 
      Сертификат может быть предъявлен к погашению в любом Региональном подразделении ПриватБанка.
      Доход по сертификату определяется в момент его оформления, так как процентная ставка на протяжении всего срока обращения сертификата изменению не подлежит.

Начисление процентов по сертификату начинается от дня, следующего за днем зачисления средств вклада  на банковский счет. День списания средств со счета в интервал начисления процентов не входит.

Условия выпуска и обращения сберегательного сертификата Банка утверждаются Кредитным Комитетом Банка, отображаются на обратной стороне ценной бумаги. 

4. Вклад "Предпринимательский" включает в себя  три наиболее востребованных клиентами банковских продукта в одном -
депозит + международная пластиковая карта + кредитный лимит.


Таблица 2.3.

Основные параметры вклада

Параметры

Виды вклада

Вклад в UAH

Вклад в USD

Срок размещения средств

Минимальная сумма

Ставка дохода

Ставка дохода за неполный срок

(досрочное расторжение)

Довложения, лонгация

Выпуск международной пластиковой карты + карточный счет

Кредитный лимит

Процентная ставка пользования кредитным лимитом

Довложения по карточному счету

Доход по остаткам средств карточного счета

3 месяца

5 000

12 %

5 %

нет

бесплатно, срок действия 2 года

0 % или 65 % суммы вклада

ставка вклада + 4 %

Да

5 %

3 месяца

1 000

6 %

3 %

нет

бесплатно, срок действия 2 года

0 % или 65 % суммы вклада

ставка вклада + 4 %

Да

3 %

Источник: Данные банка

Таблица 2.4.

Тарифы  обслуживания вклада

Наименование операции

Тариф

Оформление вклада

Бесплатно

Первый взнос

Погашение кредита

Выдача карты

Пополнение карты

1 % от суммы пополнения

Снятие средств с картсчета

бесплатно

Перевыпуск карты при утере

5 долларов США либо аналогичная сумма в грн. эквиваленте для карт в гривне

Общий расходный лимит  карты

эквивалент 10 000 долларов в неделю

Источник: Данные банка

Рис. 2.7. Динамика депозитов юридических лиц

Источник: Построено автором на базе отчетности банка

Анализ данных представленных на рис. 2.7. говорит о бурном росте депозитов в 2004 году -более 300%. На рис 2.8. представлена динамика депозитов физических лиц

Важным моментом в практике банка является и привлечение средств физических лиц.

Таблица 2.5.

Срочный депозитный счет и именной сберегательный сертификат в национальной валюте

Срок размешения,
ДНИ

Сумма вклада, тысячи гривен

Ставки привлечения (% годовых)


2-100


100-2000

св.
2000

7-14

4

4.5

п
о

с
о
г
л
а
с
о
в
а
н
и
ю

15-30

6

6.5

31-60

7

7.5

61-90

8

8.5

91-180

9.5

10

181-270

11.5

12.5

271-360

13

13.5

>360

13.5

14.5

Источник: Данные банка

Рис. 2.8. Динамика депозитов физических лиц

Источник: Построено автором на базе отчетности банка

Рост депозитов имеет стабильную тенденцию к росту ,что говорит об активной политике банка в области привлечения депозитных ресурсов. Основными направления в области привлечения депозитных средств от физических лиц является привлечение средств людей пенсионного возраста.

Важное значение при анализе основного компонента привлеченных средств кредитных организаций области – вкладов физических лиц – имеет анализ их временной структуры. В ходе анализа временной структуры прослеживается удлинение сроков вкладных операций. В этом аспекте наибольшее увеличение отмечается по агрегированной группе вкладов длительностью свыше года.

К причинам временного удлинения ресурсной базы можно отнести:

  •  относительную стабильность экономики региона;
  •  рост доверия к банковской системе области;
  •  процентную политику кредитных организаций;
  •  относительно низкую инфляцию в Украине.

Оценка валютных операций «Приватбанк».

Анализ валютных операций коммерческого банка проводится на основе работы валютного отдела Джанкойского отделения Приватбанка.

Каждый банк с учетом особенностей его структуры может сам определить внутреннюю классификацию валютных операции.

Проанализируем структуру валютных операций, проводимых банком.

На протяжении 2004 года отделом проводилась работа по привлечению клиентов и открытию счетов в иностранной валюте. На данный период в данном  отделении ПИБ открыто 483 счетов в иностранной валюте, что на 14% больше по сравнению с  2003 годом, открыто - 415 счетов в иностранной валюте физическим лицам.

В городе работает 4 банковских пунктов обмена валют (БПОВ). Прибыль от первого БПОВ составила 14980гривен, от второго – 16158гривен, от третьего – 15450 гривен, и от четвертого – убыток 2972 гривны. Таким образом, средняя доходность одного банковского пункта обмена валют составила (14980+16158+15450-2972)/4 = 10904 гривен. В этот период работал 1 обменный пункт по агентским соглашениям, прибыль - 7456 гривен. Производится выдача разрешений на вывоз валюты, выдано 62 разрешения - прибыль составила около 2586 гривен. Доходы от выдачи валюты на командировочные расходы составили 2988 гривен. Отдел неторговых операций продает чеки «ТOMAS COOK», реализовано чеков на сумму 34500 долларов, прибыль составила 800 гривен. Подписан договор о продаже дорожных чеков с «АМЕRIСАN ЕХРRЕSS СОМРАNУ».

За 2004 год предприятия фактически получили кредиты на 280 тыс. дол США и 15 тыс. евро. На 01.01.2005 года задолженность по кредитам составляет 10,5 тыс. долларов США и 8 тыс. евро. Анализ состояния международных расчетов показал, что на протяжении нескольких лет наблюдается тенденция увеличения экспортных поставок. Так в 2004 году объем экспортных поступлений составил 5,6 млн. долларов США, что на 19% больше, чем в 2003 году. Из-за уменьшения объема экспортных поступлений объем биржевых операций сократился по сравнению с 2002 годом на 1,8%.

Наиболее популярной формой расчетов остается банковский перевод как в свободно конвертируемой валюте, так и в неконвертируемой валюте. В общем объеме экспортных операций он составляет 98,8%,в импортных –95,6%.Однако по сравнению с 2002 годом на 0,76% возросли расчеты по импортным аккредитивам (0,87 млн. долларов США).В 2004 году от валютных операций получено отделом 320 тыс. грн. доходов, в том числе комиссионных 76 тыс. грн., что составляет 10% и 2,38% от общего объема доходов. Прибыль составила 297,5 тыс. грн. или 85% от общей прибыли. Прибыль от валютообменных операций составила 17850 грн. или 6% прибыли от валютных операций и 5,1% от общей прибыли.

Согласно тарифам банка за каждую проведенную валютную операцию банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение, как в национальной валюте Украины, так и в СКВ.

Все валютные операции связаны как с доходными статьями, так и с расходными отображены в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Активы и обязательства банка по видам иностранных валют

Иностранная валюта

Активы банка по балл. и внебал. Счетах по каждой иностранной валюте

Обязательство банка по баланс. и внебал. счетах по каждой иностранной валюте

Открытая валютная позиция по каждой иностранной валюте

Доллар США

2 000 000,00

1 500 000,00

500 000,00

Английский фунт

10 000,00

500,00

9 500,00

Евро

2 000,00

10 000,00

-8 000,00

Российский рубль

50 000,00

70 000,00

-20 000,00

Источник: Данные банка

Длинные и короткие открытые валютные позиции по каждой иностранной валюте переводятся в гривневый эквивалент по официальному курсу НБУ и складываются.

Общая величина открытой валютной позиции банку равняется сумме абсолютных величин длинной и короткой открытой валютной позиции банка по каждой иностранной валюте. Расчет установленного норматива общей величины открытой валютной позиции банка:

  (960 687: 5 000 000) х 100% =19, 2%

При расчете взвешенной открытой валютной позиции банка активы и обязательства по балансовым и внебалансовым счетам банка, обращают внимание на коэффициенты с учетом срока, что остался до окончательного расчета. Механизм расчета взвешенной открытой валютной позиции такой же, как и при расчете общей открытой валютной позиции.

Доходы банка – это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

Учет доходов, полученных в иностранной валюте, ведется с помощью технических счетов 3800 «Позиция банка в иностранной валюте и банковских металлов» и 3801 «Эквивалент позиции банка в иностранной валюте и банковских металлов».

Согласно с Правилами бухгалтерского учета процентные и комиссионные доходы подразделяются на: доходы за одноразовые услуги, доходы за услуги с обязательным результатом, доходы за беспрерывные

Рисунок - 2.9 Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме доходов.

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

услуги, доходы за услуги, что осуществляются поэтапно.

Количественный анализ структуры доходов банка рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

Таблица 2.7

Источники поступления доходов и их структура

Источники поступления доходов

Уд вес, %

1.Неторговые операции

19,6

2.Конверсионные операции

56,1

3.Расчетные операции

23,9

4.прочие доходные операции

0,4

И Т О Г О

100

Источник: Данные банка

Далее проведем анализ с большей детализацией по каждой группе операций, разделив доходы на процентные и непроцентные. Распределение процентных и непроцентных доходов за последние пять лет представим в виде рисунке 2.8.

Рисунок.2.9. Соотношение процентных и непроцентных доходов

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

Рисунок.2.10. Структура доходов

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1.Доходы по кредитам и депозитам и другими процентными финансовыми инструментами и том числе по ценным бумагам с фиксированной прибылью;

2.Доходы в виде амортизационного дисконта(премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные,подобные за природой к процентам. Например, доходы от размещения средств в виде займа или обязательство его выдать, что определяться пропорционально времени и сумме обязательства, доходы от осуществления операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в кредитном договоре.

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2002 году процентные доходы от валютных операций составили

15,5% в общем объеме доходов банка, в 2003 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2002 г. Это видно на рисунке 1.7.

Рисунок - 2.11. Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов.

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 2.8 и 2.9, и на рисунках 2.12 и 2.13.

 Таблица 2.8

Источники процентных доходов

Процентные доходы

Сумма, грн.

Уд вес в дох, %

1.Неторговые операции

52278,43

17,7

2.Конверсионные операции

181614,76

61,6

3.Расчетные операции

60840,57

20,6

И Т О Г О

294733,76

100

Источник: Данные банка

Рисунок.2.12 - Источники процентных доходов

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

Таблица 2.9

Структура распределения процентных доходов

Процентные доходы

Уд вес, %

Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»

9,0

Проценты по МБК

11,7

Доходы от конверсионных операций

61,6

Доход от продажи валюты

15,8

Прочие доходы

1,9

И Т О Г О

100,0

Источник: данные банка

Удельный вес показателей в табл.2.14 дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов.Удельный вес валютных операций в структуре процентных доходов изображен на рисунке 2.13.

Рисунок.2.13 - Структура процентных доходов.

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике: инфляционные процессы, центральные меры НБУ по ограничению нижних (верхних) границ предоставляемых кредитов, которые принимались в течение анализируемого периода, а также такие факторы как:

1.Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов, приносящих доход в виде процентов;

2.Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.

Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 2002-2004 года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки.

Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в 2004 году снизился против 2003года на 10,78 процентных пункта.

Рассмотрим два фактора (сумма выданных кредитов и процентная ставка по выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных доходов.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.14. из-за снижения процентной ставки на 13,18 процентных пункта банком недополучено процентного дохода против предыдущего года на 6,23%. Уменьшение дохода из-за снижения процентной ставки почти перекрыто полученным доходом на 48,71 % от увеличения суммы выданных кредитов.

Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте свидетельствует, что положительным за этот период стало снижение активов, не приносящих доход на 6,02 процентных пункта, т.е. стало выгоднее размещение свободных средств. Однако наблюдается увеличение дорогих ресурсов на 14,01 процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на 4,3 процентных пункта, что объясняется уменьшением собственной валюты и размещением более дорогих средств заемщиков.

Что касается процентных доходов от полученных процентов по корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 1998 год составляет 2,87%,за 2003 год -1,74% ,снижение объясняется уменьшением средней процентной ставки на мировом рынке валют.

Анализ доходности валютных операций

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех спектрах его хозяйственной и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, собственные средства, уровень возможных дивидендов, развиваются активные и пассивные операции.

Доходность банка характеризуется не только денежными выражением превышения полученных доходов над расходами. Необходимо выявлять размер источников получения конкретных видов доходов их удельный вес в общем объеме активов и пассивов, сравнивать собственные финансовые результаты со средним значением доходности в соответствующем секторе финансового рынка, а также с усредненными результатами деятельности других кредитных институтов.

Хотя существуют определенные элементы планирования банковской деятельности, универсальные стандарты планирования доходности коммерческого банка достаточно трудно установить. Целый ряд факторов вносит весомый элемент неопределенности, особенно в Украине с ее развивающейся экономикой. Банковскую систему в целом регулируют макроэкономические факторы денежно-кредитной политики, определяемые НБУ. Только такой важный показатель как ставка рефинансирования, которая во многом определяет стоимость размещения и привлечения средств коммерческих банков в течение последних пяти лет изменяется по несколько раз в год. Несколько раз в год пересматривались ставки отчислений в фонд обязательных резервов. Доходность на рынке государственных краткосрочных операций также сильно подвержена коньюктуре денежного рынка.

Кроме того, доходность зависит от стратегических, тактических, частных задач, решаемых конкретным банком, специализации и квалификации банковских подразделений,

В финансовом мененджменте применяется концепция взаимодействия «Риск-доход», согласно которой повышение доходности, а следовательно, и прибыли, сопровождается увеличением банковских рисков. Данная  концепция определяет тренд доходности как прямо пропорциональную величину к «Рискованности» портфеля и операций банка. Таким образом, доходность рассматривается, скорее как компромиссный, а не жесткий параметр. Главной задачей банковского менеджмента является управление доходностью  с учетом минимизации рисков. Например, коммерческие банки США придерживаются концепции «высокорентабельной банковской деятельности», состоящей из 3 компонентов:

-максимизация доходов, путем поддержания достаточно гибкой структуры активов, приспособленной к изменениям процентной ставки;

-минимизация расходов путем поддержания оптимальной структуры пассивов;

-грамотный менеджмент, охватывающий реализацию первых двух компонентов.

Таким образом, на первоначальном этапе на основе предполагаемых макроэкономических тенденций прогнозируется уровень доходности различных финансовых операций. Важным обеспечением доходности банка является рационализация структуры доходов и расходов, а также поддержание оптимальной структуры баланса в части активов и пассивов. Вместе с тем, необходимым условием обеспечения доходности банковской деятельности является, безусловно, поддержание ликвидности, управление банковскими рисками и их минимизации. На основе данных показателей делается вывод о надежности банка в целом.

Рассмотрим анализ доходности на основе принципа зеркальности.

Для общей оценки деятельности банка за анализируемый период производится сравнение доходов и расходов. Такое сравнение позволяет выявить, какие операции являются прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних операций за счет прибыли от других.

Наличие «зеркальных» статей в доходных и расходных статьях «Отчета о прибылях и убытках» позволяет соотносить их друг с другом и делать заключения об эффективности использования того или иного финансового инструмента в различных секторах (кредитном, фондовом, валютном и т.д.). Использование разности зеркальных статей, соотнесенной чистым доходом в целом или раздельно величине доходов (расходов), позволяет выявить удельный вес и степень влияния каждого источника доходов в общую сумму доходов.

Полученные положительные значения показателей при наличии общего чистого дохода отражают по данному финансовому инструменту доход, а при наличии общего чистого убытка - убыток. Отрицательные коэффициенты, соответственно, меняют картину наоборот: прибыль по данному финансовому инструменту при наличии общего чистого убытка или убыток при наличии общего общей чистой прибыли. В случае признания структуры доходов и расходов банка неблагоприятной, банк должен корректировать свою политику в соответствующих секторах (кредитном, валютном, фондовом и т.д.).

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам,ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Прибыль –показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех глобальных компонентов: доходов, расходов и уплаченных в бюджет налогов.

Анализ доходов и расходов раскрывает причины их изменений. Сопоставим данные, полученные в результате анализа доходов и расходов и:

-   вычислим процентную прибыль;

- определим степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;

-  определим полученную прибыль от валютных операций за 2000 год;

-  рассчитаем эффективность от проведения валютных операций.

Процентная прибыль получается в результате вычитания из процентных доходов процентных расходов. Для  удобства сравнения темпы роста процентных доходов, расходов и прибыли от валютных операций за анализируемый период изображены на рисунке 2.14.


Рисунок 2.14 - Изменение  процентных доходов, расходов и процентной прибыли от валютных операций в гривнах за пять лет.

Источник: Рассчитано автором на основе даннях банка

Анализ рисунка показывает, что банк повышает эффективность валютных операций. При росте доходов от валютных операций сокращается величина процентных расходов, что естественно приводит к увеличению процентной прибыли.

РАЗДЕЛ 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА

  1.  Совершенствование кредитной политики банка

Процесс кредитования осуществляется согласно действующему законодательству Украины,  в соответствии c нормативными документами Национального Банка Украины , которые могут периодически изменяться.

Кредиты предоставляются субъектам кредитования всех форм собственности на коммерческой, договорной основе, при условии соблюдения принципов обеспеченности, возвратности, срочности, платности, целевой направленности.

Формы и виды кредитов определены в Гражданском кодексе Украины -  параграф 2 гл.71, ст. 1054-1057, Хозяйственном кодексе – ст. 345-347, Законом «О банках и банковской деятельности» - ст.47, 49.

Кредитные взаимоотношения регламентируются на основании кредитных договоров, заключаемых между Банком и Заемщиком.

Решение относительно предоставления кредитов Заемщикам принимается в соответствии с процедурой делегирования полномочий.

В рамках кредитной политики ПриватБанка, Кредитным Комитетом Головного Банка устанавливаются и при необходимости пересматриваются порядок проведения кредитных операций, объекты кредитования, уровень процентных ставок и комиссионных вознаграждений, размеры и сроки пользования кредитом, приемлемые формы обеспечения.

Банк осуществляет кредитные операции в пределах имеющихся кредитных ресурсов.

Банк может кредитовать Заемщика либо самостоятельно, либо при участии других банков, т.е. кредит предоставляется Заемщику банковским консорциумом. Консорциумные кредиты выдаются в случаях, когда Банк не имеет достаточных ресурсов или когда выдача кредита может привести к превышению лимитов кредитной концентрации.

 Размер кредита, предоставляемого Заемщику, определяется исходя из его финансового состояния, запрашиваемой суммы кредита, стоимости имеющегося обеспечения, экономических нормативов деятельности Банка.

 Срок кредита  устанавливается в зависимости от цели (или объекта кредитования), размера кредита и платежеспособности Заемщика. Срок погашения кредита должен соответствовать следующим принципам:

в случае краткосрочных кредитов (до 1 года): по достижению (до цикла) конверсии наличности;

в случае среднесрочных (1 – 3 года) и долгосрочных кредитов (более 3 лет): по достижению количества лет, необходимых для обеспечения потока наличности, достаточного для погашения кредита и процентов.

Запрещается предоставление кредитов на  следующие цели:

покрытие убытков хозяйственной деятельности Заемщика;

формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и иных хозяйственных обществ.

Банк выдает кредиты и предоставляет гарантии (поручительства, другие долговые инструменты) юридическим лицам при  условиях:

платежеспособность Заемщика;

соблюдение лимита кредитования, т.е. запрашиваемый кредит или гарантия вместе с действующими платежными обязательствами Заемщика не превышают лимита кредитования, который устанавливается Банком;

приемлемое обеспечение обязательств по возврату кредита и процентов, предлагаемое Заемщиком;

предоставление соответствующих документов и информации, необходимой для оценки кредитоспособности Заемщика.

Банк требует от Заемщика обеспечения кредита в соответствии с украинским законодательством и в приемлемой для Банка форме. В качестве обеспечения кредита Банк принимает залог, поручительство, гарантию и другие формы обязательств, принятые банковской практикой. Кредитный риск может обеспечиваться страхованием. Для большей надежности вышеуказанных видов обеспечения может заключаться трехстороннее соглашение: Банк - гарант (поручитель, страховая организация) - Заемщик.

Основной гарантией погашения кредита является текущая и будущая финансовая стабильность Заемщика, а также позитивные денежные потоки от проекта, который Заемщик рассчитывает финансировать.  Если сотрудник кредитного подразделения или член Кредитного Комитета не удовлетворены качеством кредитного проекта, то они могут отказать в финансировании такого проекта, даже если Заемщик предложит выгодный залог. Исключение может быть сделано для ломбардных кредитов, где залог является высоко ликвидным и его стоимость значительно превышает сумму кредита.

Банк проводит политику приоритетности качества объекта кредитования над обеспечением кредита.

При кредитовании предпочтение отдается клиентам Банка.

Кредитование Заемщиков осуществляется с соблюдением установленных НБУ экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных страховых и резервных фондов.  Исключение составляет финансирование по кредитной линии ЕБРР, для которого нормативы дополнительно регламентируются Кредитным Соглашением между НБУ и ПриватБанком.

Кредитование осуществляется Банком по территориальному принципу. Исключение составляют кредиты, превышающие лимиты, в пределах которых данное подразделение Банка уполномочено осуществлять кредитование, а также  некоторые другие случаи.

В кредитном деле Банк использует принцип четкого разделения применяемой технологии оценки кредитного проекта:

Трехуровневый кредитный процесс:

Уровень 1 - первоначальный контакт с клиентом - производит предварительную оценку Клиента и проекта, а также осуществляет сбор всех документов, необходимых для оценки возможности кредитования.

Уровень 2 -  кредитный анализ  - производит оценку кредитоспособности Заемщика, лимита кредитования, обеспечения, оценку и анализ проекта, анализ рисков.

Уровень 3 - администрация и мониторинг кредита - оформляет  документы, осуществляет проплаты, контролирует выполнение условий договоров и т.д.

Кредитным Комитетом Головного Банка утверждается перечень филиалов, в которых  Уровень-2  отсутствует.

Одноуровневый кредитный процесс (микрокредитование), включающий в себя выполнение одним кредитным экспертом функций всех трех кредитных уровней, начиная с первоначального контакта и заканчивая мониторингом и погашением кредита

Для определения применяемой технологии оценки кредитного проекта Банк руководствуется соответствующими аналитическими параметрами

В региональных структурах Банка кредитная работа организовывается аналогичным образом.

Критерии определения используемой технологии оценки кредитного проекта

Критерий зависимости от объема финансирования.

- при поступлении заявки на получение кредита в сумме до 50 000 USD – применяется процедура микрокредитования;

- при поступлении заявки на получение кредита в сумме свыше 50 000 USD – используется трехуровневая система.

Критерий экономической принадлежности заемщика.

Использование технологии микрокредитования целесообразно, если заемщик:

  •  частный предприниматель;
  •  торговая организация;
  •  переработчик с/х продукции;
  •  производитель продуктов питания;
  •  автоперевозчик
  •  малое предприятие, занимающееся иным видом частного бизнеса,

при условии, что выручка от реализации (по ф.2) в год не превышает 500 000 USD

Использование технологии микрокредитования нецелесообразно, если:

заемщик является крупным промышленным предприятием (химической, металлургической, горнодобывающей промышленности, машиностроения и др.);

предприятие имеет долю госсобственности, либо государственное предприятие;

заемщик является инсайдером крупного либо государственного предприятия.

При техническом и овердрафтовом кредитовании технология микрокредитования не применяется.

Критерий обеспеченности залогом.

Наличие и ликвидность обеспечения в значительной степени влияет на принятие решения о кредитовании того или иного заемщика. Полномочия кредитного эксперта по микрокредитованию не позволяют производить оценку сложных видов залога, которая производится штатным экспертом по залогам. Данный факт являет собой совмещение технологии микрокредитования и трехуровневой системы.

Применение технологии микрокредитования при наличии полного финансового обеспечения по кредиту – нецелесообразно, так как риски банка снижены до минимума.

  1.  Использование методов оценки кредитного риска

Риск - неотъемлемая составная часть человеческой жизни. Он порождается неопределенностью, отсутствием достаточно полной информации о событии или явлении и невозможностью прогнозировать развитие событий. Риск возникает тогда когда решения выбирается из нескольких возможных вариантов и нет уверенности, что оно самое эффективное [198, c.72].

Можно принимать решение и выполнять действия направленные на уменьшение риска, но избавиться его невозможно. Ситуации, когда риск отсутствует, в экономике почти не встречаются. Большинство ситуаций которым присущ риск являются очень тяжело прогнозируемыми и контролируемыми, поэтому исключить риск полностью почти невозможно. Это является причиной того,  что даже идеальные  с первой точки зрения решения приводят к ущербу.

Но вместе с тем риск следует рассматривать как неотъемлемый элемент процесса существования организации на рынке. Фактически если основной целью функционирования организации есть максимизация прибыли, то он (прибыль) является вознаграждением за удачно взятый на себя риск.

Как отечественная так и зарубежная литература уделяет много внимания определению термина “риск”. Чаще всего встречаются такие определения риска:

  •  Достоверность ущерба или потерь;
  •  Вероятность неудачи или потерь, которые связаны с конкретным направлением действий;
  •  Вероятность нежелательного события.

Один из важнейших принципов банковского кредитования  состоит в возвращении предоставленного кредита в четко обусловленные сроки. Соблюдение этого принципа является ручательством успешной деятельности банка. Совершенно очевидно, что при предоставлении кредита, перед банком становится проблема неопределенности того, будет ли он возвращен своевременно, и  будет ли он возвращен вообще. Отсюда вытекает, что основной задачей банка при предоставлении займа является превращение неопределенности в риск и его детальный анализ.

Ведь кредитный риск банка можно определить как вероятность получения банком убытков от невыполнения  заемщиком конкретного кредитного соглашения. Следует отметить, что кредитный риск формируется из нескольких самостоятельно действующих видов риска [44, c.365].

Большинство коммерческих банков Украины к недавнему времени при оценке кредитного риска учитывали лишь один из возможных его источников - финансовые возможности заемщика (объективный риск связан с заемщиком). Практика показала, что очень много заемщиков не возвращают кредиты не потому, что не имеют возможности, а потому, что не желают этого делать. В этом случае банк вынужден подавать в суд и может соприкоснуться с проблемой несовершенства заключения кредитного соглашения. Кстати, это касается всех соглашений заключенных во время кредитования. Это показывает, что при оценке кредитного риска позарез необходимо учитывать юридический риск.

Особое внимание в условиях кризиса в нашей стране следует также уделять влияние на кредитный риск риска возникновения форс-мажорных обстоятельств. Также при кредитовании следует учитывать, что в чистом виде риски не встречаются, они накапливаются и коррелируют между собой, образовывая системный риск. Данный подход к формированию кредитного риска как системы рисков учтены в структуре кредитного риска, которая приведена в рис.3.1.

Рис.3.1 Структура кредитного риска [20, c.13]

Управление кредитными рисками сейчас является одной из наиболее актуальных тем, классифицируя методы управления рисками, можно поделить их на такие группы: методы избежания банковских рисков; методы их снижения; методы самостоятельного противостояния им; методы их передачи [46, c.22].

Первый метод — наиболее ограниченный в практическом применении, поскольку, отказываясь от рискованных операций, банк лишает себя возможности получить прибыль. Второй метод предусматривает отказ от определенной банковской деятельности или выполнение ее нетрадиционным способом (например, путем подорожания банковских операций). Третий метод включает построение организационной структуры, диверсификацию и повышение квалификации персонала. Четвертый метод используется банками, когда они покрывают убытки за счет собственных средств (это — резервный фонд и резервы специального назначения, текущая прибыль). Пятый метод заключается в распределении (трансферте) рисков между другими банками, предприятиями, страховыми, инвестиционными, факторинговими, клиринговыми компаниями. Используются такие способы передачи кредитных рисков: страхование, биржевые соглашения, продажа активов и секъюритизация, заключение контрактов, факторинг, лизинг.

Начальный этап кредитных исследований должен заключаться в получении достаточно полной и приближенной к действительности картины возможностей заемщика, его финансового положения.  

Необходимым является определение целей получения кредита. Вообще в мировой практике кредиты по назначению распределяют на пять категорий:

1. Сезонный кредит

Эти кредиты предназначены для фирм, которые ощущают краткосрочные пиковые потребности в дополнительном капитале. В большинстве случаев данный вид кредита является коммерческим и предоставляется поставщиком продукции ее покупателю. Но в случаях, когда есть существенный разрыв между моментом кредитования и получением выручки от реализации продукции поставщики отказываются предоставлять кредит, тогда фирме может понадобиться кредит банка.

2. Кредит на поддержание обращения активов

Потребность в данном виде кредита ощущают компании, у которых существует разрыв между моментом кредитования и получением выручки от реализации продукции, и не связан с сезонностью и возникает очень часто на протяжении всего финансового года. В отличие от сезонного кредита где обязательства из возврат долга возникают по окончании цикла при кредитовании обращения активов циклы происходят постоянно и перекрывают друг друга.

3. Кредитование потоков денежной наличности

Этот тип кредита обычно предоставляется промышленным предприятиям для финансирования купли оборудования или для того чтобы увеличить объемы постоянно функционирующего капитала.

4. Кредит на основе активов

Кредиты на основе активов почти всегда обеспечены, это является основанием уверенности кредитора, который в случаях финансовой сложности с ним будут проведены расчеты средствами, в которые будут конвертированы активы.

Такой кредит предоставляется как правило для поддержания достаточного уровня ликвидности активов компании

5. Кредит,  связанный с проектом

Данный кредит объединяет в себе качества кредитования потоков денежной наличности и кредита на основе активов.

Перечисленные классы кредитов очень редко встречаются в чистом виде. Определение цели кредита является первым этапом определения степени рискованности кредитной операции.

В большинстве случаев определить какой именно кредит и в каком объеме необходим конкретной фирме можно также на основе характера бизнеса, который ведет компания [45, c.15].

Важным при качественном анализе  кредитного риска является также экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности. Он состоит из  расчета финансовых коэффициентов и их анализа.

3.3. Работа с проблемными кредитами

Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.

В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует отметить: необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении заявки на кредит; некачественно проведенная оценка кредитоспособности заемщика; плохое структурирование ссуды; ошибки в оценке обеспеченности ссуды; неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих интересы банка; отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т. д.

Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему прийдется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формы обеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взыскания долга и процентов но нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет ко взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае, если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Исходя из проведенной работы, можно сделать следующие выводы и предложения.

В условиях рынка банки как финансовые предприятия выполняют важную роль в экономическом росте. Но несовершенное состояние банковской системы Украины не разрешает в полной мере осуществлять банковские функции в рыночной экономике. Это требует решения проблемы усовершенствования управления в банковской сфере.

 Для украинских банков сейчас актуально выполнять рыночную дисциплину. Она должна быть обязательна для всех субъектов рынка. Ведь только действуя по правилам, которые мы сами установим, и сами же будем их  придерживаться, сможем стабилизировать банковскую деятельность и оказывать содействие экономическому росту. Для решения этой задачи были рассмотрены направления усовершенствования работы банка. На мой взгляд, их практическое внедрение должно дать свои положительные результаты. Важно обратить внимание прежде всего на нужды банков, на то, как эффективно обеспечить их деятельность, чтобы хорошо работало народное хозяйство. Ведь банки - «кровеносные сосуды» экономического организма. Жизнеспособность и процветания экономики не может быть без хорошо налаженной банковской системы.  Приведенные в работе данные свидетельствуют, что на начало 2005 года имела место стойкая тенденция роста активов, капитала, обязательств банков Украины, которое положительно повлияло на развитие кредитной системы и оказывало содействие экономическому росту в Украине.

В дипломной работе были проведены исследования, которые показали важность применения банками разнообразных форм кредита, их влияния на деятельность коммерческих банков.

На первичном этапе становления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиков использовался весьма ограниченный набор инструментов, которое было связано с отсутствием опыта такой работы, недостаточными вычислительными мощностями что были в распоряжении банков, недостатком необходимой информации о заемщике. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем, что оказывает содействие успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.

Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшение оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

1. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество анализа, который проводится;

2.  Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика в течение нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

3.  Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

4.  Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной мере зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

5.  Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

6.  Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более точного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы для банков, предприятий, страховых компаний и других учреждений об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (в качестве примера можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку разрешает избегнуть необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита.

Анализ теоретических аспектов разработанной темы довел ведущее значение обоснования банковских рисков, в т.ч. кредитного риска. Исследование имеющихся теоретических источников показали разработанность темы отечественными учеными, которое дало возможность сравнить теоретические наработки с фактическими данными на практике относительно применения банком форм гарантированности возврата ссуды, их соответствия реальным  условиям сегодняшней системы банковского кредитования.

Работа показала, что разработанные формы и применяемые на практике  методы оценки обеспечения в целом дают возможность определить их соответствия рыночным требованиям и внедрить мероприятия по предупреждению проблемных ссуд и минимизации убытков банка при кредитовании заемщика. Использование указанных методик оценки обеспечения является недостаточным, подтверждением чего может быть банкротство нескольких ведущих украинских банков.

Учитывая выше перечисленные трудности определения рисков невозвращения кредитов для коммерческих банков, приобретают первоочередность гарантии обеспечения возвращения предоставленных кредитов. Ознакомление с законодательной базой Украины и практическими формами обеспечения разрешило проанализировать состояние дел в данной сфере и сделать определенные предостережения относительно законодательной нормативной не разработанности гарантирования возвращения займов, в связи с чем значительно повышается рискованность кредитования малых и средних предприятий. Основными направлениями обеспечения среди отечественных банков остается залог и страхование. Но каждый из этих видов имеет свои субъективные недостатки, которые в совокупности могут полностью навредить работе коммерческих банков.

Недостаточно квалифицированная оценка реальной стоимости залогового имущества, как в настоящем, так и в будущем тоже отрицательно влияет на деятельность банков. В результате чего банк не может реализовать заставленное имущество, если произошел случай невозвращения кредита, или в лучшем случае реализовать его по цене, меньше предоставленного кредита. Это заставляет банки применять кроме залога параллельно и дополнительные гарантии, которые при других условиях дают возможность уменьшить кредитный риск.

Использование коммерческими банками системы резервирования потерь от предоставленных займов оказывает содействие стабилизации финансового состояния банков и предупреждает наступление общего банковского кризиса в результате банкротства одного или нескольких банков связанных между собой.

Рекомендации, путем усовершенствования кредитования и практических основ обеспечения возвращения кредитов касаются усовершенствования эффективных форм обеспечения и внутрибанковского контроля за заемщиками, реальной оценки обеспечения и страхования кредитных рисков, что разрешит значительно повысить эффективность кредитной деятельности банка и принести необходимые результаты.

Предложенные изменения можно ввести лишь при соответствующем их нормативном  обеспечении, т.е. путем усовершенствования действующего законодательства, которое касается детализации приоритетов форм обеспечения, возвращения предоставленных ссуд через гарантии, предоставленные самими заемщиками; резервирование части средств коммерческих банков в Национальном банке и при освобождении их от налогообложения. Другие приведенные предложения касаются усовершенствования механизма реализации закона, который может значительно повлиять на уменьшение вероятности несения убытков по предоставленным кредитам, гарантирования прибыльности и сохранения финансовой стабильности в будущем периоде.

В рамках данного дипломного исследования был произведен анализ хозяйственной деятельности «Приватбанка», оценено его финансовое состояние, проведен анализ  валютных операций банка, кредитных, депозитных  и др. Национальная сеть банковского обслуживания ПриватБанка, включающая в себя 1 704 филиалов и отделений по всей Украине, позволяет любому клиенту получить самый высокий уровень обслуживания практически в любой точке страны. В ходе анализа выявлено, что банк является одним из лидеров банковской системы Украины. Успешно проводит операции как внутри страны, так и зарубежом. В частности первым разметил евробонды. Несмотря на это приход на украинский рынок иностранного банковского капитала приводит к повышению конкуренции и требует повышения эффективности валютных операций

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех спектрах его хозяйственной и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, собственные средства, уровень возможных дивидендов, развиваются активные и пассивные операции.

На протяжении 2005 года исследуемым отделом банка проводилась работа по привлечению клиентов и открытию счетов в иностранной валюте. На данный период в отделении ПИБ открыто 483 счетов в иностранной валюте, что на 14% больше по сравнению с  предыдущим годом, открыто - 415 счетов в иностранной валюте физическим лицам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Закон Украины от 07.12.2000 г. «О банках и банковской деятельности».
  2.  Инструкция НБУ № 10 “О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческого банка” от 30.12.97г. № 469.
  3.  Положение НБУ «О порядке формирования банковской системой Украины обязательных резервов» от 26.12.96 г. № 333.
  4.  Положение НБУ «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков» от 27.03.1998 г. №122..
  5.  Положение НБУ “О кредитовании” от 28.09.95г. № 246.
  6.  Аналіз діяльності комерційних банків. / За ред. Проф. Ф. Ф. Бутинця та проф. А. М. Герасимовича. – Житомир: ПП “Рута”, 2001. – 384 с.
  7.   Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. -  435 с.
  8.   Банківська справа: Навч. Посіб. / За ред. проф. Р. І. Тиркала. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. – 314 с.
  9.  Банківський менеджмент. За ред. О. А. Кириченка. – К.: Знання-Прес, 2002, - 438 с.
  10.  Банківські операції: Підручник / За ред. А. М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2000.– 384 с.
  11.   Банковские операции: Учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Инфра-М, 1996. – 208 с.
  12.   Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002. – 384 с.
  13.   Банковское дело: Учебник. / Под ред. В. И. Колесникова,   Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд., - М.: Финансы и статистика, 1997. – 480 с.
  14.  Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. для вузов. – М.: Логос, 1998. – 344 с.
  15.   Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. – К.: Ника-центр, 1999. – 592 с.
  16.  Борщ Л.М. Банківська система України в інвестиційній діяльності // Фінанси України. — 2003.- № 5.-C. 5-12.
  17.  Васюренко О. В. Банківський менеджмент. – К.: Т-во “Знання”. – 2001.
  18.  Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб. – К.: Т-во “Знання”, КОО, - 2000. – 243 с.
  19.  Верхоглядова Н. Оценка и подходы к управлению банковскими рисками // Экономика. Финансы. Право. 1999. - №10. – С. 8.
  20.  Вітлінський В. Концепція стратегії кредитного ризику // Банківська справа. – 2000. – №1. – С. 13.
  21.  Вовчак О. Д. Банківська справа в Україні: стан, проблеми та перспективи розвитку // Фінанси України. - 2003. - № 10. - С. 118 – 125.
  22.  Вожжов А. П. Формування ресурсів комерційного банку // Фінанси України. 2003. - № 1. - С. 116 – 129.
  23.  Вожжов А., Клименко О. Капітал банку як складова ресурсів банківської системи // Банківська справа. - 2003. - № 4 - С. 83 – 95.
  24.  Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ. – 2000. – №2. – С. 56.
  25.  Дзюблюк О. В. Оцінка ефективності кредитних вкладень комерційних банків // Фінанси України.- 2000. - №9. – С. 149.
  26.   Дзюблюк О. Проблеми підвищення ефективності кредитних операцій комерційних банків // Фінанси України.- 2000. - №9. – С. 55.
  27.  Дьомкіна А. Інвестування економіки України через систему комерційних банків // Банківська справа. – 1999. - №5. –C.48-52.
  28.   Жуков Е. Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.
  29.   Заруба О. Д. Банківський менеджмент та аудит. – К.: “Вид-во Лібра” ТОВ, 1996. – 224 с.
  30.   Заруба О. Д. Фінансовий менеджмент у банках. – К.: Товариство “Знання”, КОО, 1997. – 172 с.
  31.   Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит. – 2000. - №5. – С. 20.
  32.  Карагодова О., Распутна Л. Проблеми оптимізації кредитного портфеля комерційного банку // Банківська справа. - 2000. - № 2. - С. 40 – 42.
  33.  Киселёв В. В. Управление банковским капиталом. – М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1997. – 256 с.
  34.  Клименко Т. Кредитна діяльність комерційних банків України // Економіка України. – 2000. - №3. – С. 34.
  35.   Козьменко С. М., Шпиг Ф. І., Волошко І. В. Стратегічний менеджмент банку. – Суми: ВТД “Університетська книга”, 2003. – 734 с.
  36.   Корнієнко Т. В. Стратегічне планування діяльності банку. // Фінанси України. – 2003. - №4. – С. 110 – 114.
  37.  Корнієнко Т. В. Управління ризиками як складова управління активами і пасивами // Вісник Національного Банку України. - 2003. - № 6. - С. 28 – 31.
  38.  Кочетков В. Н. Основы управления современным коммерческим банком. – К.: МАУП, 1998. – 72 с.
  39.  Кузнєцова А.Я. Роль комерційного банку у фінансуванні інноваційних проектів підприємницького сектора економіки України // Регіональна економіка . — Львів, ІРД НАН України, 2002. - № 4. - C. 213-214.
  40.   Маркова О. М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие / О. М. Маркова, А. С. Сахарова, В. Н. Сидоров – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 288 с.
  41.   Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело, 1992. – 702 с.
  42.   Олексієнко С. Управління ризиками в системі банківського менеджменту // Банківська справа. – 1998. - №2. – С.24.
  43.   Операції комерційних банків. / За ред. В. Т. Коцовської, Т. Р. Ричаківської. – Львів: Центр Европи, 1997. – 280 с.
  44.   Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКУ “ДИС”, 1997. – 365 с.
  45.  Панченко Е., Селезнева Е. Контроль кредитного портфеля как составляющая часть банковского менеджмета. // Экономика Украины. – 2002. - №6. С. 13 – 16.
  46.  Патрикац Л., Компанієць. Проблеми та перспективи розвитку банківської системи України //Вісник НБУ, 2002. - №12. – С.20-22.
  47.   Примостка Л. О. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків // Банківська справа. – 2000. - №1. – С. 27.
  48.   Примостка Л. О. Управління активами і пасивами комерційного банку // Вісник НБУ. – 2003. - № 2. – С. 39 – 43.
  49.   Примостка Л. О. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 1999. – 280 с.
  50.   Примостка О. О. Аналіз ефективності діяльності комерційних банків // Фінанси України. – 2003. - № 4. – С. 97 – 101.
  51.  Пруський С. Проблеми планування портфеля ективних банківських операцій // Банківська справа. - 2002. - № 2. - С. 16 –19.
  52.  Пшик Б. І. Модель управління активами і пасивами банку // Фінанси України. - 2003. - № 5. - С. 115 – 120.
  53.   Распутна Л. Комерційні банки у сфері фінансових послуг України // Банківська справа. – 2000. - № 5. – С. 43 – 45.
  54.   Рассказов Е. А. Управление свободными ресурсами банка. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 96 с.
  55.   Романенко О. Управління активами і пасивами у прцесі керівницва комерційним банком // Вісник НБУ. – 2000. - №8. – С. 26.
  56.   Роуз П. С. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. – М.: Дело ЛТД, 1995. – 743 с.
  57.   Садвакасов К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Изд-во «Ось-89», 1998. – 11 с.
  58.   Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. – М.: МГУ, 1993. – 365 с.
  59.  Сундук А.,  Юрін Я.Банківське кредитування як чинник гарантування інвестиційної безпеки регіонів України //Вісник НБУ, 2005. - №2. – С.24-36.
  60.   Тиркало Р. І., Щибиволок З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посіб. – К.: Слобожанщина, 1999. – 236 с.
  61.   Финансовый менеджмент. / Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Изд-во “Перспектива”, 1998. – 656 с.
  62.   Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 272 с.
  63.   Эдгар М. Морсман. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы. – М.: Альпина Паблишер, 2003. – 257 с.
  64.  http://www.bank.gov.ua/ Офіційна інтернет-сторінка Національного банку України


ПРИЛОЖЕНИЕ А

АКТИВЫ

1999г.

2000г.

2001г.

2002г.

2003г.

2004г.

Касса и банковские металлы

4 235 242

3 862 507

7 102 681

14 339 237

28 183 925

34 737 120

Кредиты выданные юридическим лицам

7 351 996

20 969 503

45 982 937

57 054 033

82 057 024

71 074 391

Кредиты выданные физическим лицам

2 172 467

6 629 638

11 858 098

28 771 554

69 127 924

99 560 215

Вложения в ценные бумаги

78 965

0

0

0

0

0

Вложения в товарно-материальные ценности и нематер.активы

43 079

47 387

66 503

71 480

75 232

225 503

Основные средства

4 567 540

5 456 223

10 535 721

18 690 566

40 224 310

47 582 373

Дебиторская задолженность

88 775

1 170 250

2 606 636

4 752 969

450 996

2 614 959

Межфилиальные обороты

64 176 948

103 170 646

103 534 163

152 643 635

406 498 621

378 877 548

Прочие активы

44 863

13 671

43 186

30 344

50 038

104 948

Начисленные проценты

127 328

214 195

284 371

659 846

1 294 220

2 450 149

Валютная позиция банка

1 721 741

2 356 742

3 629 652

4 523 354

1 879 512

4 787 233

ВСЕГО АКТИВ

84 608 945

143 890 761

185 643 949

281 537 016

629 841 803

642 014 439

ПАССИВЫ

1999г.

2000г.

2001г.

2002г.

2003г.

2004г.

Счета юридических лиц  до востребования

26 904 794

55 464 936

51 115 867

57 683 864

118 445 972

79 043 928

Счета физических лиц  до востребования

1 343 039

2 716 001

5 017 709

16 687 704

22 305 727

15 475 145

Средства по аккредитивам

20 685

22 984

165 593

11 785

86 635

50 947

Срочные депозиты и трасты юридических лиц

6 994 288

4 258 459

5 734 065

6 678 753

30 587 636

19 319 393

Срочные депозиты и трасты физических лиц

23 273 396

33 228 015

59 374 411

106 773 381

195 436 321

271 790 895

Средства юридических лиц для обеспечения обязательств

0

4 378 033

4 039 158

109 824

0

0

Ценные бумаги банка

923 864

300 465

56 000

0

750 000

13 264

Кредиторская задолженность по операциям банка

212 968

5 164 583

132 395

158 510

3 632 400

6 160 061

Кредиторская задолженность по операциям клиентов

3 732 444

948 348

937 511

2 921 225

3 729 300

6 825 855

Межфилиальные обороты

18 323 204

33 814 061

52 565 947

80 641 035

236 004 803

214 461 638

Прочие пассивы

31 427

1 008

6 946

5 750

669 262

20 562

Начисленные проценты

412 461

439 842

857 415

1 431 266

2 432 711

5 048 452

Валютная позиция банка

1 721 741

2 356 742

3 629 652

4 523 354

1 879 512

4 787 233

Капитал банка

714 633

797 285

2 011 279

3 910 567

13 881 524

19 017 066

ВСЕГО ПАССИВ

84 608 945

143 890 761

185 643 949

281 537 016

629 841 803

642 014 439


ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Балансы 10-ти крупнейших банков Украины (информация по состоянию на 01.03.2005 г. в (тыс.) гривневом эквиваленте)

Статья

ПРИВАТБАНК

ПРИВАТБАНК

ПРИВАТБАНК

Абсол. изменение c начала 2005 года

Относ. изменение с начала 2005 года

Абсол. изменение за последний месяц

Относ. изменение за последний месяц

АВАЛЬ

АВАЛЬ

АВАЛЬ

Абсол. изменение c начала 2005 года

Относ. изменение с начала 2005 года

Абсол. изменение за последний месяц

Относ. изменение за последний месяц

на 01.01.2005

на 01.02.2005

на 01.01.2005

на 01.02.2005

Статья

ПРИВАТБАНК1

ПРИВАТБАНК3

ПРИВАТБАНК4

Изм_ПРИВАТ

Отн_ПРИВАТ

Изм1_ПРИВАТ

Отн1_ПРИВАТ

АВАЛЬ1

АВАЛЬ3

АВАЛЬ4

Изм_АВАЛЬ

Отн_АВАЛЬ

Изм1_АВАЛЬ

Отн1_АВАЛЬ

Активы (без МФО)

14 713 569

14 214 486

15 392 292

678 723

4,61%

1 177 806

8,29%

11 854 439

11 476 573

12 316 411

461 972

3,90%

839 838

7,32%

Активы

24 652 938

22 868 832

24 594 748

-58 190

-0,24%

1 725 916

7,55%

15 959 825

16 082 193

17 815 782

1 855 957

11,63%

1 733 589

10,78%

Нал. средства

887 044

882 662

872 845

-14 198

-1,60%

-9 817

-1,11%

677 608

570 143

633 802

-43 806

-6,46%

63 659

11,17%

Банк. металлы

10 548

7 495

7 859

-2 689

-25,50%

364

4,86%

14 117

16 635

14 568

451

3,19%

-2 067

-12,43%

Средства в НБУ

531 354

564 274

838 495

307 142

57,80%

274 222

48,60%

381 000

384 514

716 263

335 263

88,00%

331 749

86,28%

Ностро-счета

805 470

573 033

561 170

-244 300

-30,33%

-11 863

-2,07%

707 230

553 084

537 264

-169 966

-24,03%

-15 820

-2,86%

МБК

2 068 781

2 089 327

2 691 059

622 278

30,08%

601 733

28,80%

205 215

260 213

502 432

297 218

144,83%

242 219

93,09%

в т. ч. проблемные

2

2

2

0

0,00%

0

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

Рез. под МБК

-27 819

-72 523

-80 654

-52 836

189,93%

-8 131

11,21%

-2 525

-2 468

-13 680

-11 156

441,88%

-11 213

454,40%

ОГВЗ и ЦБ НБУ

75 337

75 508

75 288

-49

-0,07%

-220

-0,29%

47

886

401 130

401 083

845695,55%

400 244

45177,40%

Рез. под ОГВЗ и ЦБ НБУ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредиты

9 819 300

9 431 470

9 676 250

-143 050

-1,46%

244 780

2,60%

8 557 506

8 479 767

8 401 084

-156 422

-1,83%

-78 683

-0,93%

в т.ч. проблемные

488 422

474 166

484 952

-3 470

-0,71%

10 786

2,27%

295 820

300 678

297 711

1 891

0,64%

-2 967

-0,99%

в т.ч. Векселя

43 657

42 461

39 515

-4 142

-9,49%

-2 946

-6,94%

8 462

7 075

6 674

-1 787

-21,12%

-400

-5,66%

в т.ч. овердрафт

138 903

209 141

218 525

79 622

57,32%

9 384

4,49%

74 543

133 341

146 260

71 718

96,21%

12 919

9,69%

в т.ч. потребкредиты

3 103 118

2 983 041

3 031 775

-71 343

-2,30%

48 734

1,63%

1 930 340

1 906 197

1 935 012

4 672

0,24%

28 816

1,51%

из них проблемные

37 555

39 847

41 377

3 822

10,18%

1 530

3,84%

19 185

19 344

19 198

13

0,07%

-146

-0,76%

Рез. под станд. кредиты

-12 209

-14 030

-15 252

-3 043

24,92%

-1 222

8,71%

-11 394

-10 523

-11 315

78

-0,69%

-792

7,53%

Рез. под нестанд. кредиты

-1 254 129

-1 251 722

-1 258 469

-4 340

0,35%

-6 747

0,54%

-470 876

-475 233

-468 846

2 030

-0,43%

6 388

-1,34%

ЦБ

466 806

580 007

660 732

193 925

41,54%

80 725

13,92%

336 044

302 575

164 872

-171 172

-50,94%

-137 703

-45,51%

Рез. под  ЦБ

-604

-1 036

-624

-20

3,29%

412

-39,77%

-4 460

-5 502

-5 507

-1 048

23,49%

-5

0,10%

Связанные предпр.

25 927

25 927

49 561

23 633

91,15%

23 633

91,15%

35 132

35 132

35 132

0

0,00%

0

0,00%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Осн. средства

758 109

753 026

754 935

-3 174

-0,42%

1 909

0,25%

940 673

933 306

928 578

-12 095

-1,29%

-4 728

-0,51%

Дебиторы

226 689

223 824

195 839

-30 850

-13,61%

-27 985

-12,50%

173 104

110 339

156 332

-16 772

-9,69%

45 993

41,68%

в т. ч. проблемные

11 862

12 139

12 309

447

3,77%

171

1,40%

7 535

7 540

7 531

-3

-0,05%

-9

-0,12%

Рез. под дебиторов

-23 258

-24 649

-24 628

-1 370

5,89%

21

-0,09%

-8 295

-7 940

-7 965

329

-3,97%

-25

0,32%

Начисленные %

241 399

263 303

276 209

34 810

14,42%

12 906

4,90%

16 042

20 577

21 010

4 967

30,96%

433

2,10%

Просроченные %

56 828

60 134

63 530

6 702

11,79%

3 396

5,65%

19 947

22 015

21 944

1 997

10,01%

-71

-0,32%

Рез. под сом. %

-37 288

-47 302

-48 874

-11 586

31,07%

-1 573

3,32%

-16 477

-17 645

-18 548

-2 071

12,57%

-904

5,12%

Расх. буд. периодов

95 283

95 760

97 022

1 739

1,83%

1 262

1,32%

304 802

306 700

307 864

3 062

1,00%

1 165

0,38%

Прочие активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МФО

9 939 369

8 654 345

9 202 456

-736 913

-7,41%

548 111

6,33%

4 105 386

4 605 620

5 499 371

1 393 986

33,96%

893 751

19,41%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обязательства

13 247 924

12 745 616

13 688 234

440 310

3,32%

942 618

7,40%

10 552 725

10 165 205

11 006 239

453 514

4,30%

841 034

8,27%

МБД

1 638 552

943 116

787 013

-851 539

-51,97%

-156 103

-16,55%

1 121 344

920 874

614 292

-507 052

-45,22%

-306 582

-33,29%

в т. ч. НБУ

824 546

18 610

18 520

-806 026

-97,75%

-90

-0,48%

637 822

421 679

121 308

-516 514

-80,98%

-300 371

-71,23%

Суб. долг

107 165

107 578

111 803

4 638

4,33%

4 225

3,93%

 

 

105 980

 

 

 

 

Счета юрлиц

2 810 055

2 607 225

3 102 956

292 901

10,42%

495 731

19,01%

2 345 877

2 418 264

2 728 312

382 435

16,30%

310 048

12,82%

Депозиты юрлиц

2 412 658

2 393 488

2 437 877

25 219

1,05%

44 389

1,85%

893 944

900 152

1 111 987

218 043

24,39%

211 835

23,53%

Счета физлиц

1 038 495

1 149 078

1 255 661

217 166

20,91%

106 583

9,28%

1 206 781

1 265 919

1 470 334

263 553

21,84%

204 415

16,15%

в т. ч. на СКС

898 171

970 004

1 010 828

112 657

12,54%

40 824

4,21%

671 890

744 744

874 355

202 465

30,13%

129 612

17,40%

Депозиты физлиц

4 530 048

4 741 181

5 111 161

581 113

12,83%

369 980

7,80%

3 814 532

3 905 357

4 172 488

357 956

9,38%

267 131

6,84%

Бюджетные средства

8 180

9 572

11 265

3 085

37,71%

1 693

17,69%

28 008

53 464

60 671

32 662

116,62%

7 207

13,48%

Лоро-счета

122 080

94 240

101 312

-20 768

-17,01%

7 072

7,50%

569 550

467 588

426 954

-142 596

-25,04%

-40 634

-8,69%

Собств. ЦБ

7 136

7 605

7 779

643

9,01%

174

2,29%

491

 

 

 

 

 

 

Кредиторы

419 406

542 829

601 946

182 541

43,52%

59 118

10,89%

497 467

153 054

224 651

-272 816

-54,84%

71 597

46,78%

Нач. %

128 007

135 263

145 259

17 252

13,48%

9 997

7,39%

65 110

73 578

83 625

18 516

28,44%

10 048

13,66%

Дох. буд. периодов

5 132

4 032

3 765

-1 367

-26,63%

-267

-6,63%

7 683

5 078

4 514

-3 169

-41,25%

-564

-11,11%

Прочие пассивы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рез. под внебаланс

21 011

10 412

10 437

-10 573

-50,32%

25

0,24%

1 940

1 878

2 432

492

25,38%

554

29,49%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МФО

9 939 369

8 654 345

9 202 456

-736 913

-7,41%

548 111

6,33%

4 105 385

4 605 619

5 499 392

1 394 007

33,96%

893 773

19,41%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Капитал банка

1 465 645

1 468 870

1 704 058

238 413

16,27%

235 188

16,01%

1 301 714

1 311 372

1 310 173

8 459

0,65%

-1 199

-0,09%

Уставной фонд

917 917

917 917

1 020 526

102 609

11,18%

102 609

11,18%

975 727

982 768

980 538

4 811

0,49%

-2 230

-0,23%

Эмиcсионная наценка

 

 

 

 

 

 

 

2 508

2 509

2 509

1

0,05%

-0

-0,01%

Резервные фонды

133 839

133 839

133 839

0

0,00%

0

0,00%

102 054

102 054

102 054

0

0,00%

0

0,00%

Приб. прошлых лет

11 506

176 551

176 638

165 131

1435,12%

87

0,05%

207 137

24 264

24 314

-182 823

-88,26%

50

0,21%

Убытки  прошлых лет

 

 

 

 

 

 

 

-184 430

 

 

 

 

 

 

Переоценка ОС

237 540

237 336

237 249

-291

-0,12%

-87

-0,04%

198 717

198 658

198 608

-110

-0,06%

-50

-0,03%

Текущий результат

164 842

3 226

135 805

 

 

 

 

 

1 119

2 150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы

3 080 319

384 762

696 577

 

 

 

 

 

206 258

409 228

 

 

 

 

в т. ч. процентные

2 190 352

305 967

548 020

 

 

 

 

 

149 657

291 525

 

 

 

 

в т. ч. комиссионные

606 159

42 918

91 367

 

 

 

 

 

42 609

90 633

 

 

 

 

в т. ч. от торг. опер.

169 616

21 614

32 198

 

 

 

 

 

11 496

22 101

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы

2 915 477

381 535

560 772

 

 

 

 

 

205 139

407 078

 

 

 

 

в т. ч. процентные

1 375 386

136 524

247 153

 

 

 

 

 

90 411

175 698

 

 

 

 

в т. ч. комиссионные

38 492

2 763

5 064

 

 

 

 

 

4 311

11 280

 

 

 

 

в т. ч. на резерв

556 167

46 652

64 147

 

 

 

 

 

11 192

18 952

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внебал. активы

88 726

48 046

50 149

-38 577

-43,48%

2 103

4,38%

325 763

333 211

366 859

41 097

12,62%

33 648

10,10%

в т. ч. Гарантии

63 062

23 197

28 366

-34 696

-55,02%

5 169

22,28%

220 692

215 619

236 197

15 505

7,03%

20 578

9,54%

в т. ч. Авали

25 664

24 849

21 783

-3 881

-15,12%

-3 066

-12,34%

105 070

117 592

130 662

25 592

24,36%

13 070

11,11%

 

Коэф. Покрытия

0,28

0,29

0,31

0,03

10,61%

0,02

6,14%

0,21

0,21

0,21

0,00

2,22%

0,00

0,55%

ПРИЛОЖЕНИЕ В.1

Кредитные ставки банков-конкурентов, 23.02.2004г.

Параметры

ПриватБанк

Аваль

Укрсоцбанк

КредитБанк

ПравэксБанк

ОКБ

ОщадБанк

РайфайзенгБанк

РАССРОЧКА

Авансовый взнос

 

 

10

30

0

5/10

_________

 

комиссия, %

10

21

4

2,5

10 грн.

5,5/ 6

 

 

страховая комиссия, %

 

 

 

4

2

6/6

 

 

Процентная ставка, %грн

19,2

 

24

21

20

24

 

 

Процентная ставка, %долл.

 

 

 

 

14

 

 

 

Срок кредитования

12

12

12

24

12

12/24

 

 

АВТО В  КРЕДИТ

Авансовый взнос

20

20

20

30

20-25

________

30

 

комиссия, %

2

 

 

 

 

 

 

 

страховая комиссия, %

 

 

 

 

4,5

 

 

 

Процентная ставка, %грн

22,08

25/23

20

19

25

 

24

 

Процентная ставка, %долл.

16,08

13/15

15

15

14-15

 

 

 

Процентная ставка, %евро

 

 

 

14

 

 

 

 

Срок кредитования

5

3/5