38662

Управление кредитным портфелем ОАО «Автовазбанк» (ОАО Банк АВБ)

Дипломная

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Методы управления кредитным портфелем банка. Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит...

Русский

2013-09-28

1.08 MB

151 чел.

PAGE   \* MERGEFORMAT29

Содержание

[1] Содержание

[2]

[3] 1. Методы управления кредитным портфелем банка.

[3.1] 1.1.Анализ методов управления кредитным портфелем.

[3.2]
1.2. Оценка доходности и риска кредитного портфеля.

[4]
2. Управление кредитным портфелем ОАО «Автовазбанк» (ОАО Банк АВБ).

[4.1] 2.1. Экономическая характеристика ОАО Банк АВБ.

[4.2]
2.2. Организация кредитного процесса в ОАО Банк АВБ.

[4.3]
2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО Банк АВБ.

[4.4] 2.4. Анализ качества и эффективности управления кредитным портфелем  ОАО Банк АВБ.

[5]
Заключение.

[6]
Список использованной литературы.


Введение

Коммерческие  банки  являются  центральными  звеньями  в  системе  рыночных  отношений,  а  планомерное  развитие  их  деятельности – необходимое  условие  реального  функционирования  рыночной  экономики.  Их  активы  более чем  в пятнадцать раз  превышают активы  паевых  инвестиционных  фондов, страховых  компаний, негосударственных  пенсионных  фондов  вместе взятых. Для успешного  экономического развития  российского  финансового  рынка,  укрепления  рыночных  основ  экономики  и  ее  интеграции  в  мировое  финансовое сообщество очень важно как можно быстрее вывести банки на центральное место в управлении  денежно-кредитной  системой  и  экономикой  в  целом.  Это  становится  реализуемым  благодаря  той  специфической роли, которую коммерческие банки выполняют в кредитной системе государства. Вследствие  своей особой способности аккумулировать временно свободные денежные средства в обществе и размещать их  в форме кредита в отрасли, особо нуждающиеся в инвестировании, банки способствуют пропорциональному  экономическому развитию страны.   Кредитные  операции  коммерческих  банков  являются  одним  из  важнейших  видов  банковской  деятельности.  На  финансовом  рынке  кредитование  сохраняет  позицию  наиболее  доходной  статьи  активов  кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.

В связи с этим вопросы развития и совершенствования  системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и  значимость.  Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности  банка,  позволяющим  более  четко  выработать  тактику  и  стратегию  развития  коммерческого  банка,  его  возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.

Кредитный портфель служит  главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От  структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация,  финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его  надежность. Надежность  банка  важна  для  многих – для акционеров, предприятий,  населения,  являющихся  вкладчиками  и  пользующихся  услугами  банка.  Потеря  вклада  затрагивает  многочисленные  сбережения  вкладчиков  и  капитал  многих  хозорганов.  Финансовое  неравновесие  банков  снижает  общее  доверие  к  кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.  Для  формирования  оптимального  кредитного  портфеля  банку  важно  выработать  соответствующую  кредитную  политику – правильно  выбрать  рыночные  сегменты,  определить  структуру  деятельности.  Банк  должен так сформировать свой актив, чтобы  в  нужный момент он обладал достаточной суммой  платежных  средств для погашения обязательств.

Таким oбразoм, всe вышe пeрeчислeннoe oбуславливаeт актуальнoсть даннoй тeмы выпускнoй квалификациoннoй рабoты.

Цeлью рабoты явилoсь исслeдoваниe и вырабoтка направлeний сoвeршeнствoвания управления кредитным портфелем кoммeрчeскoгo банка. Дoстижeниe пoставлeннoй цeли oпрeдeляeт пoстанoвку слeдующих задач:

  •  изучить нoрмативныe акты и спeциальную литeратуру пo даннoй прoблeматикe;
  •  рассмотреть теоретические аспекты процесса управления кредитным портфелем банка;
  •  дать оценку управления кредитным портфелем банка;
  •  разработать направления оптимизации управления кредитным портфелем банка.

Объектом исслeдoвания явился ОАО «Автовазбанк» (ОАО Банк АВБ).

Прeдмeтoм исслeдoвания выступаeт систeма управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Для рeшeния пoставлeнных задач будут испoльзoваться закoнoдатeльныe и нoрмативныe акты РФ, труды учёных: Д.К. Чeрника, С.Г. Гoлубeва, И.В. Липатoва, O.И. Лаврушина, Н.В. Милякoва,  В.М. Усoскина, А.А. Трифа и других, а такжe статьи пeриoдичeскoй пeчати.

В качeствe спeциальных мeтoдoв прoвeдeния исслeдoвания будут испoльзoваны приeмы и мeтoды финансoвoгo анализа кoммeрчeских банкoв, такиe как: сравнeниe, анализ, группирoвка, синтeз.

Инфoрмациoннoй базoй исслeдoвания пoслужили закoнoдатeльныe акты Рoссийскoй Фeдeрации, нoрмативныe дoкумeнты Банка Рoссии, рeгулирующиe вoпрoсы банкoвскoгo крeдитoвания, данныe гoсударствeннoй и банкoвскoй статистики за пeриoд 2010 – 2012 гг.


1. Методы управления кредитным портфелем банка.

1.1.Анализ методов управления кредитным портфелем.

Под кредитным портфелем в банковской практике  обычно  понимается  совокупность  кредитов  того или иного банка или совокупность ссуд банка, ранжированных по степени риска. Между тем понятие кредитного портфеля в содержательном смысле обращено не к своду банковских ссуд и кредитным делам, а к управлению  кредитным портфелем на основе специального анализа и регулирования. Управление кредитным портфелем банка является одним из элементов системы управления кредитным риском.

В деятельности по управлению кредитами коммерческие  банки  руководствуются  действующим  банковским законодательством – требованиями Федеральных законов «О банках и банковской деятельности», «О ЦБ РФ (Банке России)», «О валютном регулировании и валют- ном  контроле», «О  несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», «О реструктуризации кредитных организаций», положениями Гражданского кодекса РФ в части ст. 42 «Заем и кредит» параграфа 2 «Кредит».

Согласно  федеральным  законам, коммерческим банкам необходимо:

  •  совершать кредитование на договорной основе;
    •  обеспечивать кредит  залогом  недвижимого  и  движимого имущества, в т.ч. государственных и иных ценных бумаг, банковскими  гарантиями  и  другими  способами, предусмотренными федеральными законами или договором;
    •  соблюдать  правило  крупного  кредита, а  также  пределы кредитования одного клиента;
    •  осуществлять  в  процессе  кредитования   классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги;
    •  создавать резервы на покрытие возможных убытков;
    •  организовать  внутренний  контроль, обеспечивающий уровень надежности кредитных операций;
    •  принимать все предусмотренные законодательством Российской Федерации  меры  для  взыскания задолженности по банковским с судам;
    •  обращаться  при  необходимости в  арбитражный суд с заявлением  о  возбуждении  производства  по  делу  о  несостоятельности (банкротстве) в  отношении должников, не исполняющих  свои  обязательства  по  погашению  задолженности, в установленном законом порядке1.

Управление кредитным портфелем включает  в  себя две функции. Первая – аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного  портфеля  отбирает  наиболее  рациональные  направления  вложения  средств, сферы применения кредита. Таким образом, кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них отдать предпочтение, какое вложение средств будет более доходным и надежным с позиции обеспечения.

Вторая функция управления  кредитным портфелем – это  обеспечение  диверсификации  кредитного  риска. Умелое  управление  кредитным  портфелем  дает  банку возможность  улучшить показатели  своей деятельности, укрепить  финансовую надежность. Управление  кредитным  портфелем  позволяет распознать негативные  стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные  операции, улучшать  их  структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при осуществлении кредитной политики. Далее перейдем к рассмотрению принципов управления кредитным портфелем. Можно  выделить  несколько  принципов  управления кредитным портфелем:

1.  Управление  кредитным  портфелем  характеризует  не только  кредитную  сферу деятельности банка. От  его состояния зависит  ликвидность, доходность  и  финансовая  надежность  банка в  целом. В  свою  очередь, качество кредитного портфеля  находится  в  полной зависимости от капитальной базы  банка, структуры пассивов, от  культуры кредитования и менеджмента банка.

2. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним  управление рассматривает не только портфель в целом, но и каждую группу кредитов вплоть до отдельно взятой кредитной  операции. Это  всесторонний  и  конкретный  анализ кредитных операций.

3.  Управление  кредитным  портфелем  и  его  анализ  предусматривает  систематическое  изучение  и  наблюдение  за кредитной  деятельностью  банка, оценивает  состав  и  качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями.

4. Систематический  анализ  кредитного  портфеля  позволяет использовать данные  о состоянии кредитного портфеля для принятия  решений  различными подразделениями банка.

5. Значение критериев и состав показателей, используемых при  управлении  кредитным  портфелем, не  носит  строго обязательного  характера  для всех  банков. Каждый  банк строит  анализ  на  базе  своих  аналитических  возможностей, используя, в свою  очередь, и тот опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике2.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов. Правила  управления  рисками  содержат  в  себе следующее:

  •  банку  нельзя  рисковать  больше, чем  может  позволить размер его собственного капитала;
    •  необходимо  думать  о последствиях  риска, нельзя рисковать многим ради малого;
    •  положительное  решение  принимается  только  при  отсутствии  сомнений, если  сомнения  все  же  присутствуют – принимается  отрицательное  решение3.

Нельзя  забывать, что почти во всех случаях существует не одно, а несколько решений вопроса. Приоритетными  в  формировании  кредитного  портфеля обычно являются  те сферы, где  меньше  риск, есть возможность получения более  высокого  дохода при относительно низком риске.

Управление кредитным портфелем предусматривает:

  •  определение  критериев  оценки  и  состава  показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;
    •  определение  структуры  кредитного  портфеля  в  размере классификационной группы кредитов;
    •  определение качества кредитов, в том числе с позиции риска по  каждой группе  и в целом по совокупности кредитов;
    •  определение  причин  изменения  структуры  кредитного портфеля;
    •  определение  достаточной величины резерва  для покрытия возможных потерь по ссудам;
    •  определение  круга  мероприятий  по  улучшению  качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем4.

В современных условиях значение управления кредитным портфелем существенно возрастает. Как известно, кредитная операция, будучи банковской по своему существу, не является монополией только банка, ее могут выполнять и другие субъекты. Практически кредиты выдают все те, кто имеет свободные денежные средства и заинтересован в получении дополнительного дохода. Кредиторами могут быть как банки, так и промышленные предприятия, торговые организации, различные фонды и другие учреждения, обладающие свободным капиталом. В целом конкуренция на рынке предоставления кредитного продукта значительно усиливается.

В нашей стране положение с управлением кредитным портфелем обостряется, в том числе и в связи с неустойчивостью  макроэкономической  ситуации. Как  известно, при общем улучшении положения в экономике сохраняется определенная  напряженность. Экономика еще не достигла предкризисного уровня развития. По- прежнему велико число убыточных предприятий, многие из них работают с недостаточным оборотным капи- талом. В серьезной модернизации нуждаются основные фонды. Удовлетворить  полностью  потребность  предприятий в кредите банки, естественно, не могут. Все это существенно повышает значение работы коммерческих банков по управлению кредитным портфелем, требует  постоянного  совершенствования  нормативной базы.

Существующие требования российского законодательства, рекомендации и инструкции ЦБ РФ в какой-то мере в настоящее время приближаются к международной методологии оценки кредитного портфеля. В  принципе, единой методологии оценки кредитного портфеля не существует. Во многих банках разработана  самостоятельная  методология  оценки  кредитного портфеля (имеются в виду крупные западные банки)5.

В то  же  время  отдельные банковские структуры, такие, например, как Банк реконструкции и развития, Европейский, Азиатский, разрабатывали  для  развивающихся рынков специальные методологии оценки, одна из которых применяется в РФ при оценке адекватности создания резервов у российских банков по международным стандартам6.

Имеются  несколько  методик  анализа  кредитного портфеля  разных  авторов – Маршавиной Л.Я., Соколинской Н.Э., Ларионовой И.В. и  др. Маршавина Л.Я.7 представила  методику  анализа  кредитного  портфеля, которая  позволяет  исследовать  проблемные  ссуды  в кредитном портфеле, доходность ссуд, среднюю стоимость ресурсов. Но для проведения полного исследования кредитного портфеля необходимо рассчитывать показатель достаточности резерва банка для покрытия убытков, показатель покрытия кредитного риска банка его капиталом, а также изучать кредитные операции в разрезе активных.

Методика анализа кредитного портфеля, разработанная Соколинской Н.Э8, отражает практически все аспекты исследования кредитного портфеля  банка. Однако в литературе высказанны предположения и необходимо  дополнительно включить в данную методику показатель результативности системы управления кредитным риском в банке, который бы учитывал как потери, обусловленные присутствием кредитного риска, так и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска.

Методика анализа кредитного портфеля И.В. Ларионовой позволяет исследовать  доходность  и  качество  кредитного  портфеля. Положительным моментом данной методики является  то, что Ларионова И.В. при оценке  резерва на возможные  потери  по  ссудам  берет  во  внимание  не только удельный вес просроченной задолженности, но и фактические потери, который несет банк при предоставлении ссуд. Однако в данной методике отсутствуют показатели, характеризующие стоимость ресурсов, совокупный кредитный риск, принимаемый банком и его влияние на доходы банка9.

Основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка объективного состояния заемщика, способности конкретного заемщика выплатить предоставленную ему ссуду в конкретный момент времени. В данном  случае  большое  значение  имеют  различные факторы – финансовое состояние заемщика, качество обслуживания им долга и обеспечение кредита.

Существует также ряд других факторов, которые необходимо принимать во внимание при оценке кредитного портфеля. В частности, это отраслевая принадлежность заемщика, принадлежность данного заемщика  к компании, которая ассоциирована с данным банком, общий уровень развития экономики, конкурентности, зависимость заемщика  от  поставщиков  либо  от  государственной поддержки. Все эти факторы в какой-то степени субъективны, но они  должны  приниматься во внимание при оценке адекватности кредитного портфеля. В случае РФ отчетность российских предприятий, подготовленная в соответствии с отечественными стандартами, которые в большинстве своем ориентированы на налоговый учет, не позволяет делать вполне объективную  оценку финансового  положения данных предприятий. В частности, отсутствие примечаний к финансовой отчетности, к  бухгалтерской  отчетности  не  позволяет сделать  вывод, насколько  эффективно  данное  предприятие работает и что с этим предприятием случится в будущем. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют  менеджерам  банка  управлять  его  ссудными операциями.

В управлении кредитным портфелем выделяют несколько этапов10:

  •  этап 1 – выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды (вышеприведенные методики);
    •  этап 2 – определение  основных  групп  ссуд  с  указанием связанных с ними процентов риска;
    •  этап 3 – оценка  каждой выданной  банком с суды, исходя из  избранных  критериев, т.е. отнесение  ее  к  соответствующей группе;
    •  на  этапе 4 банк  определяет  структуру  кредитного  портфеля  в разрезе  классифицированных ссуд, то  есть  суммирует  все  ссуды  одной  группы  и  получает  данные  об объеме  каждой  группы, а  также  кредитного  портфеля  в целом на соответствующую дату;
    •  на  этапе 5 определяется  совокупный  риск  кредитного портфеля. Для  этого  сумма  кредитов  по  каждой  группе умножается на соответствующий процент риска;
    •  этап 6 управления  с вязан  с  анализом  факторов, оказывающих  влияние  на  изменение  структуры  кредитного портфеля в динамике;
    •  на этапе 7 определяется суммы  резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля  банка.

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем  менеджеры  банка  на основе  рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры осуществления кредитной политики на перспективу. К ним могут относиться:

  •  изменения  в  целевой  направленности  ссуд  или  сфер вложения кредитных ресурсов;
    •  получение дополнительных гарантий;
    •  усиление последующего  контроля  за выполнением  условий кредитного договора;
    •  улучшение организации кредитного процесса.

Итак, управлять риском кредитного портфеля – значит  предпринимать  действия, направленные  на  поддержание его уровня в заданных пределах, используя различные методы регулирования кредитного риска11.


1.2. Оценка доходности и риска кредитного портфеля.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам наиболее эффективен с точки зрения соотношения «риск-доходность». Начальным этапом оценки управления кредитным портфелем является оценка его качества. Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд – ПСЗ) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности (СЗ)12.

Дадим характеристику классификации структурных показателей кредитного портфеля банка. Рис. 2.1.

Рис. 2.1. Классификации структурных показателей кредитного портфеля банка13

Абсолютные показатели кредитного портфеля банка приведены в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Абсолютные показатели кредитного портфеля коммерческого банка

№ п/п

Название

Обозначение

1

Объем выданных ссуд (ссудная задолженность)

СЗ

2

Объем краткосрочных ссуд

КС

3

Объем долгосрочных ссуд

ДС

4

Объем валютных кредитов

СВ

5

Объем рублевых кредитов

СР

6

Объем крупных кредитов

КрК

7

Объем полностью обеспеченных ссуд

ОбС

8

Объем бланковых ссуд

БлС

9

Объем кредитов клиентам банка

КК

10

Объем кредитов государственным предприятиям

СГП

11

Объем кредитов, выданных физическим лицам

ФС

12

Объем кредитов, предоставленных другими банками

МБК

13

Кредиты резидентам

КР

14

Отраслевые кредиты

- кредиты в машиностроении

- кредиты в нефтегазодобычу

- кредиты в сельское хозяйство и т.д.

Смаш

СНГ

ССХ

15

Объем просроченных ссуд

ПСЗ

Таким образом, абсолютные показатели кредитного портфеля банка  характеризуют его динамику и структуру по срокам кредитования, по видам кредитования, валюте кредитования и отраслям экономики.

В табл. 2.2 представлены относительные показатели кредитного портфеля банка.


Таблица 2.2

Относительные показатели кредитного портфеля коммерческого банка14

Показатель

Название и обозначение

Расчетное соотношение

Показатели

внешней

структуры

портфеля

1. Доля КП в активах (КП)

2. Коэффициент инвестиционной активности (КИА)

3. Коэффициент надежности кредитного портфеля (КНП)

4. Коэффициент-крос (ККТ)

КП = СЗ /валюта баланса

КИА = СЗ /Активы, приносящие

доход (АПД)

КНП = СЗ /Капитал-нетто банка

ККТ = СЗ /Срочные обязательства (СО)

Показатели

внутренней

структуры

КП

1. Доля валютных кредитов (ВК)

2. Доля крупных кредитов (КР КР)

3. Доля краткосрочных кредитов (КР к)

4. Доля долгосрочных ссуд (КРД)

5. Доля ссуд клиентам (КРКЛ)

6. Доля кредитов физическими лицами (КРКЛ)

7. Доля межбанковских ссуд (МБК)

8. Доля кредитов, выданных акционерам

9. Доли отраслевых кредитов:

- машиностроение (КР Маш)

- нефтегазодобыча (КР НГ) и т.д.

10. Коэффициент качества КП (КПСЗ)

ДВК = КВ / СЗ

КР КР = КР КР / СЗ

КР К= КР К / СЗ

КРДРД/СЗ

КР КЛ= КР ККЛ/СЗ

КРФЛ = КРФЛ / СЗ

МБК = МБК/СЗ

КРА = КРА/СЗ

КРМАШ = СМАШ/СЗ

КРНГ = КрНГ/СЗ

КПСЗ= ПСЗ/СЗ

Указанные в таблицах 2.1. и 2.2. показатели, прежде всего,  характеризуют структуру кредитного портфеля и являются информационной базой для его анализа. Непосредственно качественными показателями можно считать размер просроченной ссудной задолженности и ее долю в портфеле. Очевидно, что чем выше коэффициент просроченной задолженности, тем хуже качество кредитного портфеля15.

Кроме просроченной задолженности, к которой относится задолженность по основному долгу или процентным платежам более 30 дней, необходимо учитывать совокупный риск и доходность кредитного портфеля.

Совокупный кредитный риск портфеля определяется как сумма средневзвешенных его составляющих, т.е. значений риска по каждой ссуде, входящей в портфель.

Обозначим величину совокупного риска символом Ркр.п (риск кредитного портфеля). А совокупную доходность – символом D1.

                                     (2.1)

где Рк1 – риск по кредиту № 1;

Рк2 – риск по кредиту № 2;

Ркп – риск п-й ссудной задолженности;

 W1; W2; Wn – весовые коэффициенты каждой ссуды;

Qрезерва – совокупный размер резерва;

Е – коэффициент внешних рисков кредитного портфеля16.

Если нет возможности определять совокупный риск по всему портфелю, то можно использовать рекомендации известных специалистов зарубежного риск-менеджмента. По их мнению, анализ портфеля должен включать не менее 30% общего количества ссуд, все крупные ссуды, 50% (по количеству) кредитов в иностранной валюте и все ссуды со сроком погашения более года17.

В отечественной практике управления кредитными портфелями учитывают также показатели, характеризующие долю проблемных ссуд в совокупной ссудной задолженности (Кпр.с) и долю созданного резерва под возможные потери (КРВПС). Размер резерва отражается в публикуемой отчетности банка.

                                             (2.2)                       

                                        (2.3)

Аналогичным образом определяют совокупную доходность портфеля.

Доходность кредитного портфеля задается планово определяемой величиной процентной маржи и характеризуется различными коэффициентами, определяемыми через величины маржи, потерь по кредитам (абсолютная величина риска), полученных процентов, размера портфеля, размера ссуд, приносящих (и не приносящих доход).

Одновременно с установлением величины показателей риска, доходности и ликвидности, характеризующих портфель, определяется плановая величина резерва на возможные потери по ссудам18.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них (Управление риском концентрации со стороны органов власти будет рассмотрено ниже). Банк не должен  рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно  наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Качество кредитного портфеля банка и разумность его кредитной политики являются теми аспектами деятельности банка, на которые особое внимание обращают контролеры при проверке банка. Если взять в качестве примера такую страну как США, то в соответствии с Единой межагентской системой присвоения рейтинга деятельности банка, каждому банку присваивается числовой рейтинг, основанный на качестве портфеля его активов, в том числе кредитного портфеля. Возможные значения рейтинга выглядят следующим образом:

1 – хороший уровень деятельности;

2 – удовлетворительный уровень деятельности;

3 – средний  уровень деятельности;

4 – критический уровень деятельности;

5 – неудовлетворительный уровень деятельности19.

Чем выше рейтинг качества активов банка, тем реже он будет проверяться федеральными банковскими агентствами.

Контролеры обычно проверяют банковские кредиты, размер которых превышает установленный минимальный уровень, и выборочно - мелкие кредиты. Кредиты, которые погашаются своевременно, но имеют некоторые недостатки (при их выдаче банк отступил от своей кредитной политики или не получил от заемщика полный комплект документов), называются критическими кредитами. Кредиты, которым присущи значительные недостатки или которые представляют, по мнению контролера, опасность в связи со значительной концентрацией кредитных средств в руках одного заемщика или в одной отрасли, называются планируемыми кредитами. Планируемый кредит представляет собой предупреждение менеджерам банка о том, что данный кредит должен находиться под постоянным контролем и необходима работа по снижению уровня риска банка, связанного с подобным кредитом.

Если некоторые кредиты связаны с риском несвоевременного погашения, то эти кредиты относятся к категории некачественных. Подобные кредиты подразделяются на три группы:

1) кредиты с повышенным риском, когда степень защиты банка недостаточна из-за низкого качества обеспечения или низкой возможности заемщика погасить кредит;

2) сомнительные кредиты, по которым высока вероятность убытков для банка;

3) убыточные кредиты, которые рассматриваются как кредиты, которые нельзя взыскать.

Обычной процедурой является умножение общей суммы всех кредитов с повышенным риском на 0,20; суммы всех сомнительных кредитов - на 0,50; суммы всех убыточных кредитов - на 1,00. Эти взвешенные показатели суммируются и сравниваются с размером резервов на покрытие возможных убытков по кредитам банка и размером акционерного капитала. Если взвешенная сумма всех некачественных кредитов слишком велика относительно размеров резерва на покрытие возможных убытков по кредитам и акционерного капитала, то требуются внести изменения в кредитную политику и практику банка или увеличить соответствующий резерв20.

Естественно, качество кредитов и других активов банка является лишь одним параметром деятельности банка. Числовые рейтинги также присваиваются исходя из достаточности капитала банка, качества управления, уровня прибыли и ликвидности. Все пять показателей деятельности банка сводятся к одному числовому показателю, известному под названием рейтинг CAMEL. Данная аббревиатура означает:

достаточность капитала   (capital adequate - С);

качество активов    (asset quality - А);

качество управления   (management quality - М);

прибыль     (earnings - E);

ликвидность    (liquidity position - L).

Банки, сводный показатель CAMEL которых слишком низок - 4 или 5, проверяются чаще, чем банки с высоким рейтингом - 1, 2, 321.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери.

Причиной нестабильности банка может явиться его чрезмерная зависимость от небольшого числа кредиторов и/или вкладчиков, одной отрасли или сектора экономики, региона или страны, наконец, от одного направления деловой активности. Уровень риска напрямую зависит от степени концентрации. Под риском кредитной концентрации понимаются риски, возникающие в связи с концентрацией кредитов, ссуд, забалансовых обязательств и т.п. Так как оценка концентрации риска должна максимально отражать потенциальные убытки, которые могут возникнуть в результате неплатежеспособности отдельного контрагента банка, она должна включать в себя сумму кредитного риска, связанного как с фактическими, так и потенциальными требованиями всех видов, в том числе и забалансовыми.

Во многих странах, в том числе и в России, введены ограничения на размеры кредитов, предоставляемых одному клиенту или группе связанных между собой заемщиков, чьи потенциальные риски на практике связаны между собой и по сути представляют единый крупный риск. Устанавливаются также требования об обязательном предоставлении банками органам надзора сведений о наиболее крупных потенциальных рисках, и определяется максимальный предельный уровень по таким кредитам (обычно 10-25% от капитала банка).

Так, в Англии банки обязаны сообщать центральному банку о крупных кредитах. Ни один заемщик или группа связанных между собой клиентов не может получить без веского обоснования заем в сумме, превышающей 10% капитала банка, и только в чрезвычайных обстоятельствах может рассчитывать на кредит в размере, превосходящем 25% банковского капитала. В этом случае

при принятии решения о предоставлении подобного займа кредитная организация учитывает качество его обеспечения (залога) и заключает специальное соглашение с банками, выступающими гарантами на рынке ссудных капиталов. Банки также обязаны информировать Банк Англии о концентрации кредитов как в отдельных сферах и секторах экономики, так и в отдельных странах. Центральный банк не устанавливает специальные нормативы, определяющие допустимую степень этой концентрации, но если такая концентрация очень велика, то проблема порождаемого ею риска может стать предметом обсуждения между Банком Англии и соответствующим коммерческим банком22.

В Италии банки и банковские группы не могут предоставить одному клиенту или группе связанных между собой заемщиков ссуды, превышающие 25% от суммы собственных фондов банков. В целом совокупная величина крупных кредитов, то есть превышающих 10% собственных фондов банка или банковской группы, не должна больше чем на 800% превышать собственные фонды.

В Нидерландах банки обязаны уведомлять Банк Нидерландов о случаях выдачи займа клиенту, не являющемуся банком, в объеме, превышающем 1% фактических собственных фондов банка, или на сумму свыше 3 млн. гульденов. Концентрация кредитов на одного клиента в Нидерландах допускается в размере до 25% от собственного капитала банка.

Во Франции суммарная величина кредитов и других требований банка с учетом оценки их рисков на одного клиента или на одну группу клиентов не может превышать 40% чистых собственных средств банка. Общая же сумма индивидуальных крупных рисков, каждый из которых превышает 15% чистых собственных средств банка, не должна быть больше восьмикратного объема этих средств.

В Германии банки обязаны немедленно информировать центральный банк обо всех так называемых крупных (составляющих более 10% капитала банка) и миллионных (более 3 млн. марок) кредитах, одновременно сообщая о заемщике, сведения поступают для проверки в информационный центр Бундесбанка. Федеральное ведомство по надзору за кредитными организациями имеет постоянный доступ к указанной информации. Таким образом, органы банковского надзора располагают точными сведениями о заемщиках, получивших кредиты в нескольких банках, и возможных случаях невозврата выданных ссуд. Общая сумма крупных кредитов банка не может превышать его капитал более чем в 8 раз.

В Швейцарии (согласно банковскому законодательству) банк обязан извещать банковскую комиссию, если соотношение кредитов одному заемщику и суммы собственного капитала банка превышает определенные уровни

В России Центробанк указывает точное процентное отношение кредитов, предоставленных одному или нескольким взаимосвязанным заемщикам. Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам не должна превышать 25% от капитала коммерческого банка. Данное требование действительно и в случае, если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств) в отношении какого-либо юридического или физического лица. Но данный показатель не распространяется на акционеров как юридических, так и физических лиц и инсайдеров.

Это связано с тем, что ссуды, предоставляемые акционерам или владельцам, филиалам или родственным компаниям, могут вызвать конфликт интересов и при определенных обстоятельствах привести к опасному соотношению собственных и заемных средств в рамках группы компаний. Поэтому во многих странах такие ссуды запрещены или же при определении показателя достаточности капитала вычитаются из капитала банка-заимодателя. Там, где они разрешены, надзорные органы по подобным кредитам, как правило, устанавливают значительно более низкие пределы, чем для прочих заемщиков, если подобные риски в определенных обстоятельствах не имеют удовлетворяющего надзорный орган покрытия23.

Таким образом, органы власти различных стран, в том числе и в России, пытаются ограничить законодательным путем риски коммерческих банков, связанных с кредитной деятельностью.

Но все же нужно заметить, что основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Все сказанное выше подтверждает, что банку необходимо организовать и отладить кредитную политику. Так он сможет своевременно реагировать на изменения в кредитной политике государства, а также снизить возможные внутренние риски при организации процесса кредитования.


2. Управление кредитным портфелем ОАО «Автовазбанк» (ОАО Банк АВБ).

2.1. Экономическая характеристика ОАО Банк АВБ.

ОАО «АВТОВАЗБАНК» учреждено 14 октября 1988 г. и зарегистрировано в Государственном Банке СССР 16 ноября 1988 г. под №23 и перерегистрировано в Центральном Банке РФ 12 апреля 1991 г. ОАО «АВТОВАЗБАНК» коммерческий банк, входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ нормативными документами Банка России и Уставом.

ОАО Банк АВБ  создан по решению учредителей без ограничения срока его деятельности. Место нахождения Банка: Российская Федерация, 445021, Самарская область, г. Тольятти, ул. Голосова, 26а.

Целью ОАО Банк АВБ   является извлечение прибыли за счет оказания банковских услуг. Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Миссией банка является предоставление полного комплекса банковских услуг высокого качества для любых категорий клиентов всех форм собственности и сфер деятельности, способствуя стабильному развитию деятельности клиента, росту его благосостояния, действуя в соответствии с законодательством, руководствуясь принципами деловой этики, корпоративной культуры и социальной ответственности.

Основным видом деятельности банка является осуществление банковских операций, а именно:

- привлечение и размещение от своего имени и за свой счет денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных выше банковских операций, ОАО Банк АВБ  вправе осуществляет следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- иные в соответствии с законодательством РФ.

ОАО Банк АВБ  является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

На рис. 3.1 представлена структура управления ОАО Банк АВБ.

Рис. 3.1. Структура управления ОАО Банк АВБ

Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров. Совет директоров банка осуществляет общее руководство деятельностью банка. Исполнительный совет банка организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров банка, осуществляет руководство текущей деятельностью банка в пределах полномочий, предоставленных действующим законодательством и Уставом. Исполнительный совет подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров банка. Президент банка осуществляет руководство текущей деятельностью банка, реализует выполнение стратегических задач, поставленных акционерами банка и направленных на укрепление финансовых позиций банка. Президент без доверенности действует от имени банка, представляет его интересы, совершает сделки от имени банка в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ (ред. от 28.12.2011) «Об акционерных обществах» в пределах, установленных Уставом.

Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. По состоянию на 01.10.2012 г. акционерами банка являются  18187 лиц, в том числе  юридические лица – 398,  физические лица – 17789. По итогам  2012 г. ОАО Банк АВБ занимает в рейтинге РБК.Рейтинг следующие позиции: по чистым активам – 122 место, по кредитам, предоставленным юридическим лицам – 78 место, по кредитам, предоставленным физическим лицам – 185 место, по депозитам физических лиц – 68 место.

В табл. 3.1 представлен анализ динамики и структуры активов ОАО Банк АВБ на 1 января 2011-2013 гг.

Таблица 3.1

Показатели динамики и структуры активов ОАО Банк АВБ по  состоянию на 01.01.2011 – 01.01.2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011г.

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Абсо-лютное, ед  (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед  (+/-)

Темп роста%

1. Денежные средства

525,0

3,3

476,7

2,7

441,8

2,1

-48,3

90,8

-34,9

92,7

2. Средства в ЦБ РФ

417,1

2,6

543,9

3,1

569,7

2,7

+126,8

130,4

+25,8

104,7

3. Средства в кредитных организациях

322,9

2,0

103,8

0,6

357,2

1,7

-219,1

32,1

+253,4

В 3,4 раза

4. Ссудная задолжен-ность

13171,4

82,7

14804,5

84,5

16414,7

79,1

+1633,1

112,4

+1610,2

110,9

5. Чистые вложения в ценные бумаги

556,4

3,5

575,9

3,3

1539,1

7,4

+19,5

103,5

+963,2

В 2,6 раза

6. Основные средства, нематериаль-ные активы, материаль-ные запасы

809,9

5,1

753,9

4,3

1095,7

5,3

-56,0

93,1

+341,8

145,3

7. Прочие активы

122,7

0,8

258,4

1,5

327,5

1,7

+135,7

В 2 раза

+69,1

126,7

Итого активов

15925,5

100

17517,1

100

20745,7

100

+1591,6

109,9

+3228,6

118,4

Из данных табл. 3.1 следует, что общая сумма активов банка на протяжении всего периода анализа  имеет устойчивую тенденцию к росту на 9,9 %  за 2011 г. и 18,4 % по итогам 2012 г., что косвенно свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличении имущества банка. Наибольший удельный вес в структуре активов банка занимает ссудная задолженность заемщиков – более 75 % на протяжении всего периода. К концу  2010 г. ссудная задолженность увеличилась на 12,4% или на 1633,1 млн. руб. и составила 14804,5 млн. руб. За  2011 г. по сравнению с 2010г. ссудная задолженность увеличилась на 1610,2 млн. руб. или на 10,9 % и составила 16414,7 млн. руб. 

В активах банка за 2012 г. по сравнению с 2011 г. отмечается увеличение средств в Центральном банке РФ на 4,7 %, средств в кредитных организациях 3,4 раза. По итогам 2012 г. отмечается также рост вложений в ценные бумаги на 963,2 млн. рублей, что больше уровня аналогичного периода 2011 г. в 2,6 раза. Таким образом, банк активизировал работу по приобретению ценных бумаг. Причиной повышенного интереса к долговым ценным бумагам ОАО Банк АВБ можно объяснить  необходимостью диверсификации своих активов. В условиях, когда доля  ссудной задолженности банка  в общей структуре активов упала  с 84,5 % до 79,1 %  (период 2011-2012 гг.) кредитный портфель наращивать становится сложным, а альтернативы кредитованию отсутствуют.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. также отмечается рост основных средств и материальных запасов на 341,8 млн. рублей или на 45,3%. Общее увеличение активов ОАО Банк АВБ за 2010-2012 гг. составило 4820,3 млн. рублей или 30,3 %.

Проведем анализ источников формирования  финансовых ресурсов.  В табл. 3.2 представлена структура и динамика источников формирования имущества  ОАО Банк АВБ на 1 января 2011-2013 гг.


Таблица 3.2

Показатели динамики и структуры источников формирования имущества

ОАО Банк АВБ по состоянию на 1 января 2011-2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

сумма,млн. руб

уд. вес, %

млн. руб

Уд. вес, %

млн. руб

Уд. вес, %

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

I. Обязательства всего

13517,6

84,9

15107,8

86,2

17910,4

86,4

+1590,2

111,8

+2802,6

118,6

1. Средства ЦБ РФ

2954,5

18,6

2482,2

14,2

2196,1

10,6

-472,3

84,0

-286,1

88,5

2. Средства кр. организаций

177,7

1,1

549,7

3,1

490,1

2,4

+372,0

В 3 раза

-59,6

89,2

3. Средства клиентов

9540,3

59,9

11026,2

62,9

14629,0

70,5

+1485,9

115,6

+3602,8

132,7

В т.ч. вклады физических лиц

7515,9

47,2

8958,5

51,1

12213,0

67,9

+1442,6

119,2

+3254,5

136,3

4. Выпущенные долговые обязательства

654,5

4,1

812,3

4,6

206,7

0,9

+157,8

124,1

-605,6

25,4

5. Прочие обязательства

182,9

1,1

235,1

1,4

385,6

2,0

+52,2

128,5

+150,5

164,0

6. Резервы на возможные потери

7,7

<0,1

2,3

<0,1

2,9

<0,1

-5,4

29,9

+0,6

126,1

II. Источники собственных средств всего

2407,8

15,1

2409,3

13,8

2835,3

13,6

+1,5

100,1

+426,0

117,7

1. Средства акционеров

999,9

6,3

999,9

5,8

1150,0

5,5

-

-

+150,1

115,0

2. Эмиссионный доход

499,9

3,1

499,9

2,9

650,0

3,2

-

-

+150,1

130,0

3. Резервный фонд

445,9

2,8

574,7

3,1

486,6

2,3

+128,8

128,9

-88,1

147,3

4. Переоценка стоимости ценных бумаг

-73,3

-0,5

3,7

0,1

45,8

0,2

+77,0

В 20 раз

+42,1

в 12,3 раза

5. Переоценка основных средств

326,8

2,1

339,1

1,9

322,2

1,6

+12,3

103,8

-0,2

99,9

Итого пассивов

15925,5

100

17517,1

100

20745,7

100

+1591,6

109,9

+3228,6

118,4

В структуре источников формирования средств ОАО Банк АВБ в течение всего период анализа  наибольший удельный вес занимали заемные средства – 84,9% за 2010 г., 86,2% за 2011 г., 86,4% в 2012 г. В структуре обязательств основную долю представляли средства клиентов (некредитных организаций) -  62,9% по итогам 2011 г., и 70,5 % по итогам 2012 г. Вклады физических лиц на протяжении периода 2010-2011 гг.  имели тенденцию к увеличению. Если в 2010 г. вклады физических лиц составляли 47,2 % в общем объеме источников  средств банка, то уже по состоянию на 01.01.2012г. данный показатель увеличился  на 1442,6 млн. руб. и составил 51,1% в общем объеме источников. По итогам 2012 г. вклады физических лиц увеличились на 36,3 п.п. и составили 70,5 % от общего объема источников формирования средств банка.

За период 2010-2011 гг. банком проводилась политика по увеличению резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера. В условиях финансового кризиса, с которым столкнулась вся банковская система страны это свидетельствует об осмотрительной политике банка. Однако, по итогам 2012 г. доля резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера  в общем объеме источников средств банка составила менее 0,1 %, что свидетельствует о сокращении указанных обязательства банка.

В структуре собственных средств банка на протяжении всего периода анализа основную долю составляли средства акционеров и эмиссионный доход. При этом следует отметить рост указанных показателей по итогам 2012 г., т.к. банк осуществил эмиссию дополнительного выпуска обыкновенных акций на сумму 150,1 млн. руб., которые были направлены на увеличение уставного капитала банка. Рост суммы источников собственных средств в 2012 г. составил 17,7 % по сравнению с аналогичным периодом 2011 г. Рост источников собственных средств обеспечили денежные средства от переоценки стоимости ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи в 12 раз, рост чистой прибыли в 2 раза и эмиссионный доход на 30 %.

В табл. 2.3. представлены доходы ОАО  Банк за 2010-2012 гг.

Таблица 3.3

Доходы ОАО Банк АВБ  за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма, млн.руб.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Процентные доходы

1706,4

2281,6

1666,0

+575,2

133,7

-615,6

73,0

2. Доходы от открытия и ведения банковских счетов

230,9

184,1

174,4

-46,8

79,7

-9,7

94,7

3. Доходы от купли-продажи иностранной валюты

78,0

187,7

169,5

+109,7

В 2,4 раза

-18,2

90,3

4. Доходы от иных сделок

2,8

0,9

1,7

-1,9

32,1

+0,8

188,9

5. Доходы от операций с ценными бумагами

15,1

6,2

1744,9

-8,9

41,1

+1738,7

В 281 раз

6. Доходы от участия в капитале других  юр. лиц

7,9

6,9

12,4

-1

87,3

+5,5

179,7

7. Доходы от переоценки валюты

661,9

1352,4

938,9

+690,5

В 2 раза

-413,5

69,4

8. Комиссионные доходы

247,2

88,6

410,1

-185,6

32,3

+321,5

В 4,6 раза

9. Прочие опер. доходы

288,3

520,1

1233,5

+231,8

180,4

+713,4

В 2,4 раза

10. Прочие доходы

542,3

1091,9

800,3

+549,6

В 2 раза

-291,6

73,3

11. Доходы всего

3780,8

5720,4

7151,7

+1939,6

151,3

+1431,3

125,0

Как следует из данных табл. 3.3 за 2011 г.  по сравнению с 2010 г.  доходы увеличились на 51,3%. За 2012 г.  также отмечает рост доходов банка, однако темп роста оказался ниже уровня аналогичного период 2011 г. и составил  25%. За 2011 г. по сравнению с 2010 г. рост доходов обеспечили доходы от купли-продажи иностранной валюты (2,4 раза), доходы от переоценки валюты (2 раза), прочие доходы (2 раза), прочие операционные доходы (80,4 %) и процентные доходы (33,7 %) . В тоже время за указанный период комиссионные доходы сократились на 67,7 %, доходы от операций с ценными бумагами сократились на 58,9 %.

За 2012 г. по сравнению с 2011 г. на рост доходов повлиял резкий рост доходов от операций с ценными бумагами  в 281 раз,  комиссионных доходов   в 4,6 раза, прочих операционных доходов в 2,4 раза и доходов от участия в капитале других юридических лиц на 79,7 %. Однако, следует отметить отрицательную динамику по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. по процентным доходам (-27%), доходам от переоценки валюты (-30,6 %), прочим доходам (-26,7 %),  доходам от купли-продажи валюты (-9,7%) и доходам от открытия и ведения банковских счетов (-5,3).

Далее в таблице 3.4 представлены расходы ОАО Банк АВБ за 2010-2012 гг.

Таблица 3.4

Расходы ОАО Банк АВБ за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма, млн.руб.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное. ед (+/-)

Темп роста%

1. Процентные расходы

1063,7

1579,9

1404,2

+516,2

148,5

-175,7

88,9

2. Расходы по купле-продаже иностр. валюты

19,8

158,7

182,9

+138,9

В 8 раз

+24,2

115,2

3. Расходы по операц. с ценными бумагами

21,4

16,5

0,9

-4,9

77,1

-15,6

5,5

4. Расходы от переоц.валюты

673,9

1362,1

929,5

+688,2

В 2 раза

-432,6

68,2

5. Комиссионные сборы

64,5

60,0

58,0

-4,5

93,0

-2

96,7

6. Прочие опер. расходы

1214,1

1526,3

3608,5

+312,2

125,7

+2082,2

В 2,4 раза

7. Прочие расходы

546,1

1082,1

809,7

+535,9

198,2

-272,4

74,8

8. Расходы всего

3603,5

5785,6

6993,7

+2182,1

160,6

-1208,1

120,9

Из данных табл. 3.4 следует, что расходы банка  за 2011 г. увеличились на 60,6 % по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. При этом рост расходов отмечается по купле-продаже иностранной валюты в 8 раз, от переоценки валюты в 2 раза, прочим расходам на 98,2 %, процентным расходам  48,5 % и прочим операционным расходам на 25,7 %.

За период 2012 г. расходы банка составили 6993,7 млн. руб., что на 20,9% выше уровня произведенных расходов в 2011 г. Рост расходов отмечается по прочим операционным расходам в 2,4 раза и расходам по купле-продаже иностранной валюты 15,2%. По остальным статьям отмечается снижение расходов, в том числе по операциям с ценными бумагами  (- 94,5 %),  от    переоценки  валюты  (-31,8 %), прочим  расходам (-25,2%)  и процентным расходам (-1,1 %).

Далее рассмотрим финансовые результаты ОАО Банк АВБ за 2010-2012 гг. (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Финансовые результаты деятельности ОАО Банк АВБ

за 2010 – 2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма, млн.руб.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Доходы

3780,8

5720,4

7151,7

+1939,6

151,3

+1431,3

125,0

2. Расходы

3603,5

5785,6

6993,7

+2182,1

160,6

-1208,1

120,9

3. Прибыль до налогообложения

177,3

-65,2

158,0

-242,5

В 2,3 раза

+223,2

В 3,4 раза

4. Налог на прибыль

54,4

28,7

57,5

-25,7

52,8

+28,8

В 2 раза

5. Чистая прибыль

122,9

-93,9

100,5

-216,8

В 1,9 раза

+194,4

В 2 раза

Из данных табл. 3.5 следует, что по итогам 2011 г. расходы превышали доходы банка, что в свою очередь привело к убытку до налогообложения в сумме 65,2 млн. рублей, после налогообложения 93,9 млн. рублей. Таким образом, по сравнению с 2010 г. в 2011 г.  прибыль до налогообложения снизилась в 2,3 раза, чистая прибыль в 1,9 раза. Данная ситуация может быть связана с тем, что вся банковская система страны начиная с 2010 г. столкнулась с последствиями финансового кризиса, что не могло не отразиться на работе ОАО Банк АВБ.

По итогам 2012 г.  ОАО Банк АВБ темп роста доходов превысил темп роста расходов, что в свою очередь обеспечило получение банком прибыли. Это свидетельствует об эффективной работе банка. Таким образом, прибыль до налогообложения составила 158 млн. руб. или  в 3,4 раза, чистая прибыль составила 100,5 млн. руб. или в 2 раза по сравнению с аналогичным периодом 2011 г.

В соответствии с имеющимися данными  рассмотрим нормативы ликвидности банка ОАО АВБ на 1 января 2011-2013 гг.  (табл. 3.6).

Таблица 3.6

Нормативы ликвидности  ОАО Банк АВБ на1 января 2011-2013 гг.24 

(%)

Наименование

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012 г.

На

01.01.

2013 г.

Норматив-ное значение

Отклонение от нормативного значения (</>)

на 01.01.

2011 г.

на 01.01.

2012 г.

на 01.01.

2013 г.

1. Норматив мгновенной ликвидности Н2

50,46

65,59

57,74

15

> на 35,46

>на 50,59

> на 42,7

2. Норматив текущей ликвидности Н3

64,54

75,17

116,29

50

> на 14,54

> на 25,17

> на 66,29

3. Норматив долгосрочной ликвидности Н4

64,00

20,96

74,67

 120

< на 56

< на 99,04

< на 45,33

По состоянию на 01.01.2011 – 01.01.2013 гг. нормативы ликвидности и достаточности капитала выполнены в пределах значений, установленных Банком России. Это свидетельствует о стабильной и высокой  платежеспособности ОАО Банк АВБ. В анализируемом периоде 2010-2012гг. Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 50,46%, 65,59% и 57,74% соответственно  -  это больше 15%, что является положительным результатом. Значение норматива текущей ликвидности Н3 на протяжении всего периода анализа имеет устойчивую тенденцию к росту и находился намного выше минимально допустимом значения 50%. Повлиявшим фактором является увеличение объема ликвидных активов.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил 64%, 20,96 % и 74,67 %. Таким образом, сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.


2.2. Организация кредитного процесса в ОАО Банк АВБ.

Основной экономической функцией банка является кредитование  клиентов. На рис. 3.2 представлена укрупненная схема взаимодействия структурных подразделений ОАО Банк АВБ при организации кредитования клиентов.

 

  

Рис. 3.2. Схема взаимодействия подразделений ОАО Банк АВБ при организации кредитования клиентов банка

Как показано на рис. 3.2 в выполнении кредитных операций принимают участие следующие подразделения банка: кредитный комитет, отдел кредитования, служба безопасности, юридический отдел, операционный отдел, при необходимости – подразделения, осуществляющие валютные операции, операции с ценными бумагами, подразделения по управлению рисками и др.


На рис. 3.3. представлен алгоритм кредитования клиентов в ОАО Банк АВБ.

       

           нет

 

                                      да

Рис. 3.3. Алгоритм кредитования клиентов в ОАО Банк АВБ

Выдаче юридическому лицу кредитных средств в ОАО Банк АВБ предшествуют следующие этапы:

1. Заявка и интервью с клиентом. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку,  где содержатся исходные данные о требуемом кредите: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке  были  приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в  банк.

2. Изучение кредитоспособности и оценка риска. Оценка кредитного риска проводится на основе разработанной в банке рейтинговой системы. Рейтинговая система позволяет оценивать кредитоспособность самого клиента и определять рейтинг кредитного продукта. Кредитоспособность клиента определяется на основе анализа его финансового состояния и                 бизнес - показателей.

Оценка финансового состояния заемщика – юридического лица выполняется в 4 этапа:

1-й этап - вычисление значений основных (объективных) показателей, которые характеризуют финансовое состояние заемщика.

2-й этап - оценка и обобщение основных показателей;

3-й этап - корректирование значения оценки основных показателей на дополнительные (субъективные) показатели;

4-й этап - определение класса заемщика.

I этап рассчитываются основные показатели, которые объективно характеризуют финансовое состояние заемщика, в том числе:

1) Платежеспособность: коэффициент мгновенной ликвидности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент общей ликвидности.

2) Финансовая устойчивость: коэффициент маневренности; коэффициент финансовой независимости.

3) Рентабельность: рентабельность активов; рентабельность продаж;

4) Денежные потоки предприятия – заемщика.

5) Обеспечение кредита.

Следует отметить, что расчет показателей перечисленных в пункте 1-4 осуществляется по данным бухгалтерской отчетности заемщика – юридического лица.

В табл. 3.7. представлена методика расчета основных показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика.


Таблица 3.7

Показатели, характеризующие финансовое состояние заемщика и  методика их расчета, применяемые в ОАО Банк АВБ

Наименование

Формула

Интервал значений

Балльная оценка

1. Коэффициенты платежеспособности

1.1. Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл)

(2.1)

≥ 0,2

9

от 0,1 до 0,2

6

< 0,1, но > 0

3

0

0

1.2. Коэффициент текущей лик-видности (Ктл)

   (2.2)

≥ 0,5

9

от 0,1 до 0,5

6

< 0,1

3

1.3. Коэффициент общей ликвид-ности (Кол)

 

(2.3)

≥2

9

от 1,0 до 2,0

6

< 1,0

3

2. Коэффициенты финансовой устойчивости

2.1. Коэффициент маневренности собственных средств (Км)

                                                                                                                                                                        (2.4)

где Ск – собственные средства заемщика; Ан – внеоборотные активы.

≥ 0,5

9

от 0,1 до 0,5

6

<0,1, но >0

3

<0

0

2.2. Коэффициент финансовой независимости (Кн)

(2.5)

где Зк – привлеченные средства (долгосрочная и краткосрочная задолженность);

 Ск – собственные средства заемщика. 

< 1, но > 0

9

>1 и <0

0

3. Рентабельность

3.1. Рентабельность активов (Ра)

    (2.6)

>   0

4

< 0

0

3.2. Рентабельность продаж (Рп)

 (2.7)

> 0

4

< 0

0

4. Денежные потоки

Анализируются исходя из поступлений средств на все текущие счета предприятия и рассчитываются как среднее арифметическое от поступлений за три предыдущих месяца

  •  превосходит сумму кредита

15

  •  на уровне задолженности по кредиту

10

  •  ниже уровня кредитной задолженности

5

  •  поступления отсутствуют

0

Продолжение табл. 3.7

5. Обеспечение кредита

первоклассное: заклад в виде дорогостоящих украшений, антиквариата, золота

превосходит сумму кредита и %

15

на уровне суммы кредита и %

10

ниже суммы  кредита и %

5

другое: недвижимость, машины и оборудование

превосходит сумму кредита и %

12

на уровне суммы кредита и %

8

ниже суммы  кредита и %

4

без обеспечения

0

II  этап - оценка рассчитанных на первом этапе показателей и определяется сумма баллов.

III этап - оцениваются дополнительные показатели (субъективные факторы), которые определяют рыночную позицию заемщика, характеризуют его отношения с банком в минувшем, дают возможность реально оценить возможности заемщика.

 IV этап на основании суммы набранных баллов по оценке финансового состояния и субъективных факторов определяется класс заемщика (табл. 3.8).

Таблица 3.8

Определение класса заемщика по методике ОАО Банк АВБ

КЛАСС

БАЛЛЫ

Удельный вес %

А

106 - 152

70 - 100

Б

83 - 106

55 - 70

В

53 - 83

35 - 55

Г

30 - 53

20 - 35

Д

< 30

< 20

Данные классы имеют следующее содержание:

Класс «А» - финансовая деятельность заемщика очень хорошая;

Класс «Б» - финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу «А», однако вероятность поддержания ее на этом уровне длительное время является низкой;

Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля;

Класс «Г» - финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не соответствуют нормативным значениям) и наблюдается ее нестабильность;

Класс «Д» - финансовая деятельность неудовлетворительная и является убыточной.

Конечным результатом является определение группы риска, к которой относится заемщик (табл. 3.9.).

Таблица 3.9

Определение группы риска заемщика, по рассмотренной методике

Группа риска

Класс, погашение

1. Стандартный

АХ

2. Под контролем

АС, БХ

3. Субстандартный

АН, БС, ВХ

4. Сомнительный

БН, ВС, ГХ

5. Безнадежный

ВН, ГС, ГН, ДХ, ДС, ДН

Опираясь на конечные данные оценки и присвоенную группу риска, ответственный кредитный работник должен определить, соответствует ли уровень кредитоспособности заемщика требованиям кредитной политики банка.

3. Санкционирование кредитов. Система санкционирования кредитов использует сочетание из трех основных методов:  санкционирование, проводимое кредитным комитетом;  коллективное санкционирование – кредит утверждается двумя или более лицами; индивидуальное санкционирование – кредит утверждается одним лицом, под его персональную ответственность.

4. Подготовка к заключению договора. На этом этапе определяются основные характеристики кредита:  вид кредита,  сумма,  срок,  способ погашения,  обеспечение,  цена кредита,  прочие условия.

5. Кредитный мониторинг. Система мониторинга выполнения кредитных договоров содержит меры, обеспечивающие:  отслеживание банком всех изменений текущего финансового состояния клиента; предоставление всех кредитных продуктов  в соответствии с существующими условиями кредитных договоров; исключительное использование клиентом кредитных средств на цели, указанные в кредитном договоре; исполнение клиентом (в случае существования) условий и обязательств, предусмотренных в кредитном договоре  и др.

В настоящее время продуктовая линейка кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ОАО Банк АВБ представлена следующими программами (табл. 3.10).


Таблица 3.10

Виды кредитов юридическим лицам, предоставляемые

ОАО Банк АВБ

Наимено-вание

Целевое назначение

Размер кредита

Срок кредита

Процентная ставка 

1. Бизнес-помощь

пополнение оборотных средств, финансирование текущей деятельности, приобретение, ремонт и модернизация основных средств

От 200 тыс. руб.

До 1 млн. руб

кредитная линия – до 2 лет с траншами до 1 года или кредит – до 2 лет, с графиком погашения начиная не позднее, чем с 6 месяца пользования кредитом

- первый год – 15%

- второй год - ставка реф. ЦБ РФ + разница между первоначальной ставкой по кредиту и ставкой ЦБ РФ, действующей на день выдачи кредита

2. Бизнес-стандарт

пополнение оборотных средств, финансирование текущей деятельности

От 1 млн. руб  до 10 млн. руб.

кредитная линия – до 2 лет с траншами от 30 дней до 6 месяцев, кредит – до 2 лет, с графиком погашения начиная не позднее, чем с 6 месяца пользования кредитом

- первый год - при сроке кредитного договора до года включительно 13%, свыше года - 14%.

- второй год - ставка рефинан.ЦБ РФ + разница между первоначальной ставкой по кредиту и ставкой ЦБ РФ

3. Бизнес-капитал

приобретение, ремонт и модернизация основных средств

От 1 млн. руб  до 10 млн. руб.

кредитная линия – до 5 лет с траншами от 6 месяцев до 5 лет, кредит – до 5 лет, с графиком погашения начиная не позднее, чем с 6 месяца пользования кредитом

- первый год - при сроке кредитного договора до года включительно 13%, свыше года - 14%;

- второй год - ставка рефинан.ЦБ РФ + разница между первоначальной ставкой по кредиту и ставкой ЦБ РФ

4. Бизнес-ипотека

приобретение объектов недвижимости

От 500 тыс. руб  до 10 млн. руб.

до 7 лет, с графиком погашения начиная не позднее, чем с 6 месяца пользования кредитом

- первый год - при сроке кредитного договора до года включительно 13%, свыше года - 14%

- второй год - ставка рефинансирования ЦБ РФ + разница между первоначальной ставкой по кредиту и ставкой ЦБ РФ, действующей на день выдачи кредита

5. Бизнес-овер-драфт

осуществление платежей с расчетного счета при недостаточности или отсутствии денежных средств на нём

От 300 тыс. руб. до 3 млн. руб.,

но не более 10 % от сум-мы поступ-лений на расчетный счёт заём-щика за последние 3 месяца

До 1 года, срок погашения обязательств 30 дней

12 %

Обеспечением по кредиту может выступать:

  1.  Залог имущества, принадлежащего заёмщику или третьему лицу: объекты недвижимости; транспорт и спецтехника; оборудование; товарно-материальные ценности; приобретаемое за счет кредита имущество (кроме ТМЦ); заклад векселей банка; заклад векселей иных банков со сроком предъявления не позднее 30 дней от срока окончательного погашения кредита; залог права требования денежных средств по договору вклада/ срочного банковского депозита (вклада).
  2.  Поручительство руководителя и/или собственников общества.

Требование к заемщику: соответствие критерием малого или среднего предпринимательства, согласно законодательству РФ, период деятельности не менее 3 месяцев.


2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО Банк АВБ.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля ОАО Банк АВБ

(табл. 3.11).

Таблица 3.11

Состав и структура кредитного портфеля ОАО Банк АВБ

на 1 января 2011-2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

I. Кредиты юридическим лицам, в т.ч.

10759,2

81,7

13029,7

88,0

15568,4

94,8

+2270,5

121,1

+2538,7

119,5

1. Инвестици-онные проекты

6175,9

46,9

8999,5

60,8

6952,7

42,4

+2823,6

145,7

-2046,8

77,3

2. Корпора-тивные кредиты

2768,5

21,1

3002,3

20,3

5661,1

34,5

+233,8

108,4

+2658,8

188,6

3. Кредиты малому и среднему бизнесу

1690,3

12,8

952,5

6,4

2842,3

17,3

-737,8

56,4

+1899,8

В 2,9 раза

4. Овердрафт

124,5

0,9

75,4

0,5

112,3

0,6

-49,1

60,6

+36,9

148,9

II. Кредиты физическим лицам, в т.ч.

2412,2

18,3

1774,8

12,0

846,3

5,2

-637,4

73,6

-928,5

47,7

1. Потреби-тельские кредиты

1101,7

8,4

952,5

6,4

393,2

2,4

-149,2

86,5

-559,3

41,3

2. Ипотечные кредиты

1310,5

9,9

822,3

5,6

453,1

2,8

-488,2

62,7

-369,2

55,1

Итого

13171,4

100

14804,5

100

16414,7

100

+1633,1

112,4

+1610,2

110,9

Из данных табл. 3.11 следует, что за 2010-2011 г. кредитный портфель банка увеличился на 1633,1 млн. руб. или на 12,4%. По итогам 2012 г. кредитный портфель составил 16414,7 млн. руб., что на 10,9 % больше 2011г. На протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля ОАО Банк АВБ составляли кредиты выданные юридическим лицам. В 2011 г. доля кредитов юридических лиц составляла 88% или 13029,7 млн. руб., что на 2270,5 млн. руб. или на 21,1 % больше уровня 2010 г.

По состоянию на 01.01.2013 г.  доля указанных кредитов увеличилась на 2538,7 млн. руб. и составила 94,8% в общем объеме кредитного портфеля банка. В составе кредитов юридических лиц за период 2010-2012гг. наибольшую долю занимали кредиты, выданные на инвестиционные проекты – 46,9 %, 60,8% и 42,4 % соответственно. В анализируемом периоде наблюдался стабильный рост кредитов выданных корпоративным клиентам на 8,4% по итогам 2011 г., на 88,6 % по итогам 2012 г.

За период 2011-2012 г. отмечается резкий рост доли кредитования малого и среднего бизнеса. Если по итогам 2011 г. кредиты малому и среднему бизнесу составляли 952,5 млн. руб. или 6,4 % от общего объема кредитного портфеля, то по итогам 2012 г. сумма кредитования малого и среднего бизнеса увеличилась в 2,9 раза и составила 2842,3 млн. руб.

В структуре кредитов выданных физическим лицам наибольший удельный вес по итогам 2010 г. составляли ипотечные кредиты – 9,9%. Однако финансовый кризис, произошедший в 2010 г. привел к тому, что доля указанных кредитов по итогам 2011 г. существенно снизилась и составила 5,6%.

В 2012 г. снижение выдачи ипотечных кредитов населения продолжилось, таким образом по состоянию на 01.01.2013 г.  доля ипотечных кредитов составила только 2,8% в общем объеме кредитного портфеля банка.  

Удельный вес потребительских кредитов в объем объеме кредитного портфеля банка также имеет тенденцию к снижению на протяжении всего периода анализа 2010-2012 гг.


На рис. 3.4 представлена структура кредитного портфеля ОАО Банк АВБ.

Рис. 3.4. Структура кредитного портфеля ОАО Банк АВБ по категориям заемщиков на 1 января 2011-2013 гг., %

Как показано на рис. 3.4. в анализируемом периоде существенно снизилась доля кредитов выданных физическим лицам. Если по состоянию на 01.01.2011 г. доля указанных кредитов составляла 18,3 %, то по состоянию на 01.01.2013 г. доля кредитов выданных физическим лицам составила только 5,2 %. Причинами сложившейся ситуации  стали снизившийся спрос на кредиты со стороны населения и повышение требований банка к оценке платежеспособности заемщиков.

В табл. 3.12 представлена динамика и структура кредитов, выданных  ОАО Банк АВБ юридическим лицам по отраслям экономики.
Таблица 3.12

Динамика и структура кредитов ОАО Банк АВБ юридическим лицам по отраслям экономики  на 1 января 2011-2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Инвестиции в недвижимость

5013,8

46,6

5549,3

42,6

6412,9

41,2

+535,5

110,7

+863,6

115,6

2. Производ-ственный сектор

1205,0

11,2

1342,0

10,3

2553,2

16,4

+137

111,4

+1211,2

190,3

3. Фин.услуги

1474,0

13,7

1042,3

8,0

809,6

5,2

-431,7

70,7

-232,7

77,7

4. Торговля

2591,6

24,1

4391,0

33,7

4483,7

28,8

+1799,4

169,4

+92,7

102,1

5. Машино-строение

408,8

3,8

547,2

4,2

1183,1

7,6

+138,4

133,9

+635,9

В 2,1 раза

6. Транспорт

64,6

0,6

156,3

1,2

124,5

0,8

+91,7

В 2,4 раза

-31,8

79,7

7. Прочее

1,3

<0,1

1,6

<0,1

1,4

<0,1

+0,3

123,1

-0,2

87,5

Итого

10759,2

81,7

13029,7

88,0

15568,4

94,8

+2270,5

121,1

+2538,7

119,5

Результаты табл. 3.12 показывают, что высокие темпы роста кредитного портфеля за 2010-2011 гг.  были характерны для кредитования:

1) транспорта (рост в 2,4 раза, объем ссудной задолженности 156,3 млн. руб.);

2) торговых предприятий  (рост 69,4%, объем ссудной задолженности 4391 млн. руб.);

3) машиностроения (рост 33,9 %, объем ссудной задолженности 547,2 млн. руб.);

4) производственный сектор (рост 11,4 %, объем ссудной задолженности 1342 млн. руб.);

5) инвестиции в недвижимость (рост 10,7%, объем ссудной задолженности 5549,3 млн. руб.);

Отрицательная динамика ссудной задолженности наблюдается по кредитам, выданным  предприятиям, оказывающим финансовые  услуги (-29,3%).

По итогам 2011-2012 гг. рост объемов ссудной задолженности отмечается по кредитам выданным предприятиям машиностроительной отрасли  в 2,1 раза, производственного сектора  90,3%, инвестиции в недвижимость 15,6% и торговля 2,1%. По остальным отраслям наблюдается отрицательная динамика ссудной задолженности, в том числе по кредитам выданным предприятиям оказывающим финансовые услуги  (-22,3%), транспорт (-20,3), прочее (-12,5%0.

На рис. 3.5 представлено распределение ссудного портфеля ОАО Банк АВБ по отраслям экономики на 1 января 2011-2013 гг.

на 01.01.2011 г.

на 01.01.2012 г.

на 01.01.2013 г.

Как показано на рис. 3.5 на протяжении всего периода анализа  2010-2012 гг. наибольший удельный вес в составе ссудной задолженности занимали инвестиции в недвижимость, в торговые предприятия и производственный сектор.

2.4. Анализ качества и эффективности управления кредитным портфелем  ОАО Банк АВБ.

Для оценки эффективности кредитования проанализируем кредитный портфель банка и формирование резерва на возможные потери банка. В табл. 3.13 представлена структура кредитных вложений и доля просроченной ссудной задолженности по выданным банком кредитам на 1 января 2011-2013 гг.

Таблица 3.13

Динамика и структура кредитных вложений и просроченной ссудной задолженности ОАО Банк АВБ на 1 января 2011-2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На 01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

Уд. вес, %

Сумма,млн. руб.

уд. вес, %

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Итого чистая ссудная задолженность

13171,4

100

14804,5

100

16414,7

100

+1633,1

112,4

+1610,2

110,9

2. Просроченная задолженность

178,9

100

479,9

100

1231,6

100

+301

В 2,7 раза

+751,7

В 2,6 раза

3. Просроченная задолженность физических лиц

87,9

49,1

212,0

44,2

262,1

21,3

+124,1

В 2,4 раза

+50,1

123,6

- уд. вес в общем объеме ссудной задолженности %

0,6

-

1,4

1,6

-

+0,8

-

+0,2

-

4. Просроченная задолженность  юридических лиц

91,0

50,9

267,9

55,8

969,5

78,7

+176,9

В 2,9 раза

+701,6

В 3,6 раза

- уд. вес в общем объеме ссудной задолженности%

0,8

-

1,8

5,9

-

+1,0

-

+4,1

-

Из данных табл. 3.13 следует, что на протяжении всего период анализа  просроченная ссудная задолженность ОАО Банк АВБ имела тенденцию к росту.  Если по итогам 2011 г. общая сумма просроченной ссудной задолженности банка увеличилась на 301 млн.руб. или в 2,7 раза, то за  2012г. сумма просроченной ссудной задолженности увеличилась на 751,7 млн. руб. или в 2,6 раза. Удельный вес просроченной ссудной задолженности в общем объеме ссудной задолженности на протяжении всего анализируемого периода так же имел тенденцию к росту. Если по итогам 2010 г. удельный вес просроченной ссудной задолженности составлял 1,4 %, то по итогам 2011г. этот показатель увеличился на 1,8 п.п. и составил 3,2%. По результатам 2012г. удельный вес просроченной задолженности по сравнению с 2011 г. увеличился на 4,3 п.п. и составил 7,5 %.

Рост просроченной ссудной задолженности свидетельствует о недостаточной эффективности управления кредитным портфелем ОАО Банк АВБ, однако низкий показатель по уровню просроченных ссуд  в целом позволяет  вывод, что банк уделяет повышенное внимание качеству выдаваемых кредитов. Просроченная ссудная задолженность физических лиц за 2011 г. увеличилась на 124,1 млн. руб. или в 2,4 раза, юридических лиц на 176,9 млн. руб. или в 2,9 раза. За аналогичный период 2012 г. просроченная ссудная задолженность  физических лиц увеличилась на 50,1 млн. руб. или на 23,6 %, юридических лиц -  на 701,6 млн. руб. или в 3,3 раза.


Рис. 3.6. Структура просроченной ссудной задолженности  ОАО Банк АВБ по категориям клиентов на 1 января 2011-2013 гг.,%

Как показано на рис. 3.6 в структуре просроченной ссудной задолженности на протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес занимала ссудная задолженность юридическим лицам. Так, по итогам 2010 г. просроченная задолженность по кредитам выданным физическим лицам составляла 49,1% и 50,9 % юридическим лицам. За 2011 г. удельный вес просроченной задолженности физических лиц снизился и составил только 44,2 %, соответственно увеличилась доля просроченной задолженности юридическим лицам до 55,8 %. По итогам 2012 г. доля просроченной ссудной задолженности физических лиц составила 21,3 %, соответственно юридических лиц – 78,7 %.

В табл. 3.14  представлена оценка качества формирования резервов на возможные потери по ссудной задолженности и обеспеченность выданных кредитов.


Таблица
3.14

Оценка качества формирования резервов на возможные потери по ссудной задолженности и обеспеченность выданных кредитов ОАО Банк АВБ на 1 января

2011-2013 гг.

Показатели

На 01.01.

2011 г.

На

01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Ссудная задолженность, млн. руб.

13171,4

14804,5

16414,7

+1633,1

112,4

+1610,2

110,9

2. Просроченная задолженность, млн. руб.

178,9

479,9

1231,6

+301

В 2,7 раза

+751,7

В 2,6 раза

3. Резерв на возможные потери по ссудной задолженности, млн. руб.

311,1

605,5

2577,1

+294,4

194,6

+1971,6

В 4,3 раза

- уд. вес от общего объема ссудной задолженности, %

2,4

4,1

15,7

+1,7

-

+11,6

-

4. Сумма принятого обеспечения, млн. руб

10642,5

13723,8

15003,0

+3081,3

128,9

+1279,2

109,3

5. Кредиты, обеспеченные поручительством и залогом, %

80,8

92,7

91,4

+11,9

-

-1,3

-

Как показано в табл. 3.14  ОАО Банк АВБ своевременно реагировал на изменения в ссудной задолженности  путем увеличения резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Так, по итогам 2010 г. резерв на возможные потери ссудной задолженности  превышал сумму  просроченной задолженности на 57,5 %, за аналогичный период 2011 г. на 79,3 %. В связи с тем, что на протяжении 2011-2012 гг. наблюдалась стабильная динамика роста просроченной задолженности более чем в два раза, банк увеличил резерв на возможные потери  в 4,3 раза. Таким образом, по состоянию на 01.01.2013 г. резерв на возможные потери по ссудной задолженности составил 2577,1 млн. руб., что составило 15,7% от общего уровня ссудной задолженности ОАО Банк АВБ.

Выданные банком кредиты по итогам 2010-2012 гг. обеспечены на 80,8%, 92,7% и 91,4 % соответственно. Отрицательным фактором является снижение процента кредитов, обеспеченных поручительством или залогом. По состоянию на 01.01.2013 г. банк сможет обеспечить возврат 91,4 %  ссудных финансовых средств.

Проведем оценку эффективности системы управления кредитным портфелем. В общем виде расчет экономического эффекта  можно представить в виде формулы:

Э = Д-Р,                  (3.1)

где    Д – доходы от осуществления мероприятия за расчетный период;

Р – расходы по осуществлению мероприятий за расчетный период25.

Если разность между доходами и расходами является показателем экономического эффекта, то отношение дохода к необходимым для его  достижения расходам представляет собой показатель (коэффициент) эффективности:

Е = Р/З26                      (3.2)

В целях расчета эффективности управления кредитным портфелем ОАО Банк АВБ в качестве доходов примем процентные доходы от ссуд предоставленных клиентам, в качестве расходов – резерв на возможные потери по ссудам, т.к. в банковской отчетности указанный резерв относится на расходы банка.

В табл. 3.15 представлена оценка эффективности системы управления кредитным портфелем ОАО Банк АВБ.


Таблица 3.15

Показатели оценки эффективности управления кредитным портфелем

ОАО Банк АВБ на 1 января 2011-2013гг.

Показатели

На 01.01.

2011г.

На

01.01.

2012 г.

На 01.01.

2013 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Процентные доходы  от ссуд предоставленных клиентам, млн. руб.

1706,4

2281,6

1666,0

+575,2

133,7

-615,6

73,0

2. Резерв на возможные потери по ссудной задолженности

(млн. руб.)

311,1

605,5

2577,1

+294,4

194,6

+1971,6

В 4,3 раза

3. Эффективность (п.1-п.2)/п.2, %

4,5

2,8

-3,5

-1,7

-

-6,3

-

Из табл. 3.15 следует, что эффективность управления кредитным портфелем  за период 2010 -2011 гг. снизилась на 1,7 п.п.  По итогам 2012 г. из-за снижения доходов от предоставленных ссуд клиентам на 27% и увеличения расходов на формирование резерва на возможные потери по ссудной задолженности в 4,3 раз эффективность управления кредитным портфелем имеет отрицательный результат.

Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать вывод о неэффективном управлении кредитным портфелем ОАО Банк АВБ по итогам 2012 г.

Далее в табл. 3.16 рассчитаны показатели рентабельности финансовой деятельности ОАО Банк АВБ.


Таблица 3.16

Показатели оценки рентабельности деятельности

ОАО Банк АВБ за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Изменения

за 2011 г. по ср. с  2010 г.

Изменения

за 2012 г. по ср. с  2011 г.

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

Абсо-лютное, ед (+/-)

Темп роста%

1. Собственные средства, млн. руб.

2407,8

2409,3

2835,3

+1,5

100,1

+426,0

117,7

2. Активы, млн. руб.

15925,5

17517,1

20745,7

+1591,6

109,9

+3228,6

118,4

3. Кредитный портфель, млн. руб.

13171,4

14804,5

16414,7

+1633,1

112,4

+1610,2

110,9

4. Чистая прибыль, 

млн. руб.

122,9

-93,9

100,5

-216,8

В 1,9 раза

+194,4

В 2 раза

5. Рентабельность капитала, % (п.4:п.1х100)

5,1

-4,4

3,5

-9,5

В 2,2 раза

+7,9

В 2,3 раза

6. Рентабельность активов, % (п.4:п.2х100)

0,8

-0,5

0,5

-1,3

В 2,6 раза

+1,0

В 2 раза

7. Рентабельность кредитного портфеля, %

(п.4:п.3х100)

0,9

-0,6

0,6

-1,5

В 2,7 раза

+1,2

В 2 раза

Из приведенных данных видно, что за 2011 г. по сравнению с 2010 г. все показатели рентабельности имели отрицательную динамику, причем рентабельность капитала банка оказалась меньше в 2,2 раза, рентабельность активов в 2,6 раза, рентабеность кредитного портфеля в 2,7 раза. Увеличение чистой прибыли по итогам 2012 г. привели к росту всех показателей рентабельности в среднем в два раза, что в целом свидетельствует об эффективной работе ОАО Банк АВБ.

По итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Валюта ОАО Банк АВБ  имеет устойчивую тенденцию к росту на 9,9 %  за 2011 г. и 18,4 % по итогам 2012 г., что косвенно свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличении имущества банка. Наибольший удельный вес в структуре активов банка занимала ссудная задолженность заемщиков – более 75 % на протяжении всего периода. В структуре обязательств основную долю представляли средства клиентов (некредитных организаций) -  62,9% по итогам 2011 г., и 70,5 % по итогам 2012г.

Анализ ликвидности выявил устойчивое соотношение активов и пассивов, которые в свою очередь обеспечили высокую платежеспособность и финансовую устойчивость банка.

Доходы банка за 2011 г.  по сравнению с 2010 г.  увеличились на 51,3%. За 2012 г.  также отмечает рост доходов банка, однако темп роста оказался ниже уровня аналогичного период 2011 г. и составил  25%.  Расходы банка  за 2011 г. увеличились на 60,6 % по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. За период 2012 г. расходы банка составили 6993,7 млн. руб., что на 20,9 % выше уровня произведенных расходов в 2011 г.

По итогам 2011 г. расходы превышали доходы банка, что в свою очередь привело к убытку до налогообложения в сумме 65,2 млн. руб., после налогообложения 93,9 млн. руб. По итогам 2012 г.  ОАО Банк АВБ темп роста доходов превысил темп роста расходов, что в свою очередь обеспечило получение банком прибыли.

Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что, несмотря на кризис финансовой системы, с которой столкнулась банковская система РФ,  ОАО Банк АВБ  оперативно реагирует на все внешние изменения, что позволяет эффективно осуществлять свою деятельность.

За 2010-2011 г. кредитный портфель банка увеличился на 1633,1 млн. руб. или на 12,4%. По итогам 2012 г. кредитный портфель составил 16414,7 млн. руб., что на 10,9 % больше 2011г.

На протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля ОАО Банк АВБ составляли кредиты выданные юридическим лицам, при этом  наибольший удельный вес в составе ссудной задолженности юридических лиц занимали инвестиции в недвижимость, в торговые предприятия и производственный сектор.

Проведенная оценка действующей системы кредитования юридических лиц в ОАО Банк АВБ выявила следующие  негативные моменты:

- рост просроченной ссудной задолженности;

- снижение процентных доходов от ссуд выданных клиентам;

- снижение процента кредитов, обеспеченных поручительством или залогом.

Эффективность управления кредитным портфелем  за период 2010-2011 гг. снизилась на 1,7 п.п. По итогам 2012 г. из-за снижения доходов от предоставленных ссуд клиентам на 27% и увеличения расходов на формирование резерва на возможные потери по ссудной задолженности в 4,3 раз эффективность управления кредитным портфелем имела отрицательный результат. Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать вывод о неэффективном управлении кредитным портфелем ОАО Банк АВБ по итогам 2012 г.

Проведеное исследование выявило ряд негативных моментов в управлении кредитным портфелем банка. В связи с этим необходимо разработать мероприятия по повышению эффективности управления кредитным портфелем.

Стремительный рост отчислений в резерв на возможные потери по ссудной задолженности ОАО Банк АВБ  предъявляет особые требования к обоснованию его величины, в этой связи необходимо разработать альтернативные критерии для определения резерва, которые позволили бы снизить его  величину, тем самым предоставив возможность высвободившуюся часть средств направить на развитие деятельности ОАО Банк АВБ.

С целью определения резерва на возможные потери по ссудной задолженности для ОАО Банк АВБ предлагается воспользоваться методикой, предлагаемой Толмачевым27.Автор предлагает  при расчете резерва на возможные потери по ссудной задолженности  учитывать критерий качества обслуживания долга, который используется банком при определении решения о выдаче кредита.  Введение указанного критерия в расчет резерва на возможные потери по ссудной задолженности  позволит:

- полнее учитывать информацию о «поведении» заёмщика, на основе которой можно делать предположения относительно кредита;

- использовать данные критерия не только  для принятия решения о выдаче кредита, но и для расчёта резерва на возможные потери по ссудной задолженности;

- модернизировать процесс принятия решения, основанный на кредитной истории, с учётом отсутствия зависимости своевременности погашения долга от финансового состояния заёмщика .

Оценка проводится по двум направлениям: конечный результат по выплате кредита, в том числе наличие просрочек, и количество предоставленных кредитов в кредитной истории. Определение класса заёмщика происходит путём суммирования баллов, при этом результирующий показатель не может превышать 1 (табл. 3.17).


Таблица 3.17

Оценка влияния кредитной истории на величину резерва на возможные потери

Количество кредитов

Сценарии

Начисляемые баллы

1 кредит

От 2 до 5

Более 5

Просрочки отсутствуют

0

0

0

Просрочка по основному долгу и процентам

(единичный случай за срок кредита)

Менее 5 дней

0,3

0,2

0,1

От 6 до 30 дней

0,5

0,5

0,4

Свыше 30 дней

0,8

0,7

0,6

Один из кредитов погашен за счет реализации имущества (обеспечения)

1

0,9

Кредитная история отсутствует

1

1

1

Определение класса заемщика (итоговая сумма баллов)

1 класс

2 класс

3 класс

≤ 0,4

от 0,41 до 0,59

≥0,6

Поскольку одним из основополагающих этапов расчёта  резерва на возможные потери ссудной задолженности является учёт обеспечения, согласно методике ЦБ РФ, ссуды в зависимости от обеспечения делятся на: обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные28. К недостаточно обеспеченным, с более высоким риском, относятся ссуды, реальная стоимость залога которых равна сумме основного долга, плюс проценты по ним. Необходимый период для реализации залогового права составляет менее 270 дней. В этом случае величину резерва можно рассчитывать на основе показателя гарантии – G:

                (3.3)

где   R – реальная стоимость заложенного имущества, руб.;

Од – основная сумма долга по кредиту, руб.;

П – проценты по кредиту, руб.;

Cз/п – издержки по реализации залогового права, руб.

Cз/д – издержки по замещению кредитного договора, руб29.

Отрицательные значения показателя G свидетельствуют о недостаточности представленного обеспечения, положительные - о превышении стоимости заложенного имущества над суммой кредитной задолженности и издержек, связанных с реализацией залогового права и замещением кредитного договора.

Алгоритм расчёта резерва на возможные потери по ссудной задолженности представлен в таблице 3.18. Так, резерв на возможные потери по ссудной задолженности определяется путём суммирования процентов по каждому направлению оценки, результирующая величина не должна превышать 100%.

Таблица 3.18

Алгоритм определения величины резерва на возможные потери по ссудной задолженности

Направления оценки

1 класс

2 класс

3 класс

4 класс

1. Финансовое состояние

0%

10 %

60 %

100 %

2. Обеспеченность кредита

0%

Показатель G

100%

3. Анализ состояния отрасли

0%

15 %

30%

4. Кредитная история

0%

31-59 %

60-100%

Приведенные данные в табл. 3.18. показывают, если резерв на возможные потери по ссудной задолженности составляет 70 – 100 % остатка ссудной задолженности, необходимо учитывать возможные потери, связанные с реализацией залогового права и замещением кредитного договора. Таким образом, общая величина резерва будет рассчитываться по формуле:

Резерв (общ.) = Резерв (расчет.) + Сзп + Сзд.      (3.4)

Предполагается, что внедрение данной методики позволит снизить сумму резервов на возможные потери в среднем на 20 %, а также увеличить процент кредитов, обеспеченных поручительством или залогом до 100 %.

В целях привлечения клиентов ОАО Банк АВБ можно рекомендовать осуществлять кредитования юридических лиц под поручительство юридических лиц, чьи счета открыты в ОАО Банк АВБ. По такому виду поручительства риск банка значительно снижается, так как банк  лично контролирует счета юридических лиц, обслуживающихся в отделении. 

На основании проведенных маркетинговых исследований, в отделе стратегического планирования банка пришли к выводу, что за год на кредитование при данных условиях можно привлечь дополнительно 20 предприятий. Сумма кредита будет не менее 100 тыс. руб. Зная ставку кредитования (13 %), рассчитаем сумму доходности банка:

20  * 100000 * 13%= 260 млн. руб.

Риск по данным операциям в среднем по банку можно принять в размере 2 %.  При учете банковского риска доходность банка составит:

260,0*(1- 0,02) = 254,8 млн. руб.

Таким образом, при осуществлении кредитования юридических лиц под поручительство юридических лиц, чьи счета открыты в ОАО Банк экономический эффект в виде дохода банка  составит 254,8 млн. руб.

С целью доступности кредитных ресурсов ОАО Банк АВБ для юридических лиц следует ввести дифференцированную ставку по кредитам в зависимости сроков кредитования, то есть в зависимости от оценки кредитного риска.

Процентная ставка может варьироваться следующим образом:

- 10% - 11% годовых - при сроке кредитования 1 год;

- 11% - 12% годовых – при сроке кредитования более 1 года;

- 13% - 15% годовых – при сроке кредитования более 3 трех лет.

Покажем стоимость кредита при различных вариантах кредитования ОАО Банк АВБ для юридических лиц (табл. 3.19).


Таблица 3.
19

Стоимость кредита при различных вариантах кредитования в
ОАО Банк АВБ

Сумма  кредита, руб.

Срок кредита

Процентная ставка кредита, %

Стоимость кредита, руб.

100 000

1

10

110000

100 000

2

11

111000

100 000

3

12

112000

100 000

4

13

113000

Эти нововведения позволят существенно расширить круг предприятий, которые смогут воспользоваться кредитом. Предполагается, что за год на кредитование при данных условиях можно привлечь дополнительно 30 предприятий. Сумма кредита будет не менее 100 тыс. руб. Зная среднюю ставку кредитования (11,5 %), рассчитаем сумму экономического эффекта:

30  * 100000 * 11,5 % = 345,0 млн. руб.

Риск по данным операциям в среднем по банку можно принять в размере 5 %.  При учете банковского риска доходность банка составит:

345,0 *(1- 0,05) = 327,8 млн. руб.

Общее увеличение  доходности банка при реализации предлагаемых мероприятий составит:

254,8 + 327,8 = 492,6 млн. руб.

Таким образом, общее увеличение доходности банка при реализации разработанных мероприятий составит 492,6 млн. руб.

В таблице 3.20 представлено изменение  эффективности системы управления кредитным портфелем ОАО Банк АВБ в случае применения предлагаемых мероприятий.


Таблица 3.20

Оценка эффективности управления кредитным портфелем

ОАО Банк АВБ на плановый период

Наименование показателя

Факт

2011 г.

Плановый период

Изменения

планового периода по ср. с  2011 г.

Абсолютное (+/-)

Темп роста%

1. Процентные доходы  от ссуд, предоставленных клиентам, млн. руб.

1666,0

2158,6

+492,6

129,6

2. Резерв на возможные потери по ссудной задолженности

млн. руб.

2577,1

2062

515,1

80,0

3. Эффективность (п.1-п.2)/п.2

-3,5

0,05

+3,55

-

Как показывают данные табл. 3.20 при реализации разработанных мероприятий эффективность управления кредитным портфелем увеличится на 3,55 п.п, при этом процентные доходы увеличатся на 29,6 %, снижение суммы резерва на возможные потери по ссудной задолженности составит 515,1 млн. руб.

С целью снижения операционных расходов в ОАО Банк АВБ можно предложить изменить действующий механизм организации работы по обслуживанию клиентов. Действующая система строится на многоконтактной модели сотрудничества клиента с различными кредитными подразделениями в банке. В такой модели процедуры принятия заявки на кредит, анализа кредитоспособности, подготовки кредитного договора, контроля за проведением платежей и погашением кредита, а также другие функции выполняются разными специалистами банка. В результате, с одной стороны, утверждается принцип функциональной специализации кредитных подразделений, а с другой - увеличивается количество согласований, растут операционные расходы, теряется оперативность принятия решений по различным вопросам кредитования. С точки зрения удобства для клиента такая схема не всегда является предпочтительной для использования, особенно в крупных банках, обладающих значительными финансовыми возможностями и разнообразной клиентурой. Клиент банка, особенно корпоративный заемщик, страдает в этом случае от необходимости множества контактов на разных уровнях управления: от банковского служащего, принимающего кредитную заявку, до менеджеров высшего управленческого звена. В качестве альтернативы предлагается использовать механизм одноконтактного обслуживания клиента банка разработанный И.А.Толмачевым30 (рис. 3.7).

 

  

Рис. 3.7. Предлагаемая схема взаимодействия подразделений ОАО Банк АВБ при организации кредитования клиентов банка

Реализация указанного механизма предполагает введение в состав кредитного подразделения должность уполномоченного менеджера по кредитам - сотрудника банка, уполномоченного принимать решения по различным аспектам кредитования, в том числе и о вынесении вопроса предоставления кредита на рассмотрение кредитного комитета. В данном случае структура управления процессом кредитования будет сформирована таким образом, чтобы в последующем можно было эффективно выполнять общую кредитную стратегию, выбранную руководством банка для достижения поставленных целей. С одной стороны, речь идет о рациональном использовании имеющихся в наличии кредитных ресурсов, с другой - организационная структура должна быть достаточно гибкой, чтобы своевременно реагировать на изменения как внутренней, так и внешней среды.

Уполномоченный кредитный менеджер обеспечивает единую «точку контакта» между клиентом-кредитополучателем и банком и является центральным звеном в цепочке подразделений, ответственных за его обслуживание. Чтобы выполнить эту роль на высоком профессиональном уровне, менеджер по кредитам должен быть способен отвечать практически на любые вопросы клиента без обращения к другим должностным лицам банка. По сути, менеджер ведет себя с клиентом так, как если бы он отвечал за все обслуживание этого клиента.

В таблице 3.21 представлены данные для расчета эффективности при изменении механизма организации работы по обслуживанию клиентов ОАО Банк АВБ.

Таблица 3.21

Данные для расчета эффективности при изменении механизма организации работы по обслуживанию клиентов ОАО Банк АВБ

Показатели

Ед. изм.

До проведения мероприятий

После проведения мероприятий

1. Штатная численность

чел.

285

117

2. Фонд заработной платы

млн. руб.

85,5

42,1

3. Среднемесячная  заработная плата

тыс. руб.

25

30

4. Отчисления во внебюджетные фонды

млн. руб.

30,8

10,9

Из данных табл. 3.21 рассчитаем снижение операционных расходов банка за счет экономии по фонду заработной платы:

∆ ОРз.п. = 85,5-42,1 = 43,4 млн.  руб.

За счет отчислений во внебюджеьные фонды:

Δ ОРесн = 30,8-10,9 = 19,9 млн. руб.

Текущий (годовой) экономический эффект за счет снижения расходов по фонду заработной платы и отчислений составит:

Э = ∆ ОРз.п. + Δ ОРесн  = 63,3 млн. руб.

Таким образом, при изменении механизма организации работы по обслуживанию клиентов ОАО Банк АВБ годовой экономический эффект в части снижения операционных расходов составит 63,3млн. руб.

В таблице 3.22 рассчитаем, как разработанные мероприятия отразятся на финансовых результатах банка ОАО Банк АВБ.

Из данных табл. 3.22 следует, что при реализации разработанных мероприятий доходы ОАО Банк АВБ увеличатся на 6,9%, расходы снизятся на 0,9%, при этом прибыль до налогообложения увеличится в 4,5 раз, а чистая прибыль банка в 4,9 раза.

Таблица 3.22

Финансовые результаты деятельности ОАО Банк АВБ в случае реализации предлагаемых мероприятий

Наименование показателя

Факт 2012 г.

Плановый период

Изменения

планового периода по ср. с  2012 г.

млн.руб.

Абсолютное, ед (+/-)

Темп роста, %

1. Доходы

7151,7

7644,3

+492,6

106,9

2. Расходы

6993,7

6930,4

-63,3

99,1

3. Прибыль до налогообложения

158,0

713,9

+555,9

в 4,5 раза

4. Налог на прибыль

57,5

214,2

+156,7

в 3,7 раза

5. Чистая прибыль

100,5

499,7

+399,2

в 4,9 раза

С целью выявления внутренних резервов повышения эффективности кредитного процесса в коммерческих банках  перспективным направлением представляется  оценка качества кредитных отношений клиентов с коммерческими банками. Для реализации данного направления в работу коммерческих банков необходимо внедрять анкетирование клиентов банка, на предмет удовлетворенности клиентов  услуг оказываемых банком в рамках кредитования. Представляется, что оценку качества кредитных отношений необходимо внедрять не только в отдельно взятом банке, но и проводить ее в разрезе нескольких банков, при этом результаты данных исследований выставлять на всеобщее обсуждение. Указанную оценку рекомендуется проводить экспертным путем.

В табл. 3.23 представлена примерная анкета для оценки качества кредитных отношений клиентов с коммерческими банками.

Таблица 3.23

Анкета для оценки качества кредитных отношений клиентов с коммерческими банками

Вопросы

Балл

1. Осведомленность клиентов о кредитных продуктах банка

х

2. Качество и уровень обслуживания клиентов банка

х

3. Доверие клиентов банку

х

4. Доступность банковскихкредитов

х

5. Претензии банка к клиенту

х

Каждый из показателей следует оценивать по 10 бальной шкале. Максимальный бал (10) присваивается наиболее развитым и тесно взаимодействующим с клиентами банкам, а наименьший бал (1) свидетельствует о минимальной оценке и, соответственно, развитии. По итоговым оценкам выявляется значение каждого показателя за рассматриваемый период.

Результаты проведенного исследования позволяют сделать следующие выводы.

В целях совершенствования управления кредитным портфелем в ОАО Банк АВБ предложено:

-  усовершенствовать методику расчета резерва на возможные потери по ссудной задолженности путем введения критерия качества обслуживания долга.

- при кредитовании юридических лиц принимать в качестве обеспечения кредита поручительство юридических лиц, чьи счета открыты в ОАО Банк АВБ. Кроме этого с целью доступности кредитных ресурсов ОАО Банк АВБ для юридических лиц рекомендовано введение  дифференцированной процентной ставки по кредитам в зависимости сроков кредитования.

Общая доходность банка при реализации мероприятий по кредитованию юридических лиц составит 492,6 млн. руб., за счет снижения суммы резерва на возможнее потери по ссудной задолженности эффективность управления кредитным портфелем увеличится на 3,55п.п.

С целью снижения операционных расходов в ОАО Банк АВБ предложено изменить действующий механизм организации работы по обслуживанию клиентов. При этом планируемый годовой эффект за счет снижения расходов по фонду заработной платы и еотчислений во внебюджетные фонды составит за счет снижения расходов по фонду заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды  составит 63,3 млн. руб.

Произведенные расчеты показали, что при реализации разработанных мероприятий доходы ОАО Банк АВБ увеличатся на 6,9%, расходы снизятся на 0,9%, при этом прибыль до налогообложения увеличится в 4,5 раз, а чистая прибыль банка в 4,9 раза.

Для выявления внутренних резервов повышения эффективности кредитного процесса в коммерческих банках  предложено внедрить в деятельность банка на постоянной основе оценку качества кредитных отношений клиентов с коммерческими банками.  Чтобы существенно снизить издержки связанные с банковским кредитованием, коммерческим банкам предложено принять активное участие в создании сети инфoрмaциoнных aгeнтств (крeдитных и крeдитнo-сыскных бюрo) для формирования полноценного банка кредитных историй.


Заключение.

По результатам проведенного исследования следаны следущие выводы.

Крeдитные операции – этo oднa из дoхoдных oпeрaций бaнкa, пoскoльку тeснo связaнa с экoнoмичeским рaзвитиeм oтрaслeй и блaгoсoстoяниeм нaсeлeния. Oднaкo с тaкими oпeрaциями связaн риск нe вoзврaтa ссуды, кoтoрoму в тoй или инoй мeрe пoдвeржeны бaнки в прoцeссe крeдитoвaния. Крeдитнaя дeятeльнoсть бaнкa являeтся oдним из oснoвoпoлaгaющих критeриeв, кoтoрый oтличaeт eгo oт нeбaнкoвских учрeждeний. В oтeчeствeннoй прaктикe имeннo с крeдитoвaниeм связaнa знaчитeльнaя чaсть прибыли бaнкa. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его.

На заключительном этапе управления кредитным портфелем  менеджеры  банка  на основе  рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры осуществления кредитной политики на перспективу.

Оценка кредитного портфеля коммерческого банка проводилась на примере  ОАО Банк АВБ. Анализ финансовых показателей банка выявил, что валюта ОАО Банк АВБ  имеет устойчивую тенденцию к росту на 9,9 %  за 2011 г. и 18,4 % по итогам 2012 г., что косвенно свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличении имущества банка. Наибольший удельный вес в структуре активов банка занимала ссудная задолженность заемщиков – более 75 % на протяжении всего периода. В структуре обязательств основную долю представляли средства клиентов (некредитных организаций) -  62,9% по итогам 2011 г., и 70,5 % по итогам 2012 г.

За 2010 – 2011 гг. кредитный портфель банка увеличился на 1633,1 млн. рублей или на 12,4%. По итогам 2012 г. кредитный портфель составил 16414,7 млн. руб., что на 10,9 % больше 2011г. На протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля ОАО Банк АВБ составляли кредиты, выданные юридическим лицам, при этом  наибольший удельный вес в составе ссудной задолженности юридических лиц занимали инвестиции в недвижимость, в торговые предприятия и производственный сектор.

Эффективность управления кредитным портфелем  за период 2010-2011 гг. снизилась на 1,7 п.п. По итогам 2012 г. эффективность управления кредитным портфелем имела отрицательный результат. Таким образом, проведенная оценка действующей системы управления кредитным портфелем в ОАО Банк АВБ выявила следующие  негативные моменты:

- рост просроченной ссудной задолженности;

- снижение процентных доходов от ссуд выданных клиентам;

- снижение процента кредитов, обеспеченных поручительством или залогом.

В целях совершенствования управления кредитным портфелем в ОАО Банк АВБ предложено усовершенствовать методику расчета резерва на возможные потери по ссудной задолженности путем введения критерия качества обслуживания долга. Предполагается, что внедрение данной методики позволит снизить сумму резервов на возможные потери в среднем на 20 %, а также увеличить процент кредитов, обеспеченных поручительством или залогом до 100 %.

При кредитовании юридических лиц предложено принимать в качестве обеспечения кредита поручительство юридических лиц, чьи счета открыты в ОАО Банк АВБ. Кроме этого с целью доступности кредитных ресурсов ОАО Банк АВБ для юридических лиц рекомендовано введение  дифференцированной процентной ставки по кредитам в зависимости сроков кредитования. Общая доходность банка при реализации мероприятий по кредитованию юридических лиц составит 492,6 млн. руб., за счет снижения суммы резерва на возможнее потери по ссудной задолженности эффективность управления кредитным портфелем увеличится на 3,55 п.п.

С целью снижения операционных расходов в ОАО Банк АВБ предложено изменить действующий механизм организации работы по обслуживанию клиентов.

Произведенные расчеты показали, что при реализации разработанных мероприятий доходы ОАО Банк АВБ увеличатся на 6,9%, расходы снизятся на 0,9%, при этом прибыль до налогообложения увеличится в 4,5 раз, а чистая прибыль банка в 4,9 раза.

Для выявления внутренних резервов повышения эффективности кредитного процесса в коммерческих банках  предложено внедрить в деятельность банка на постоянной основе оценку качества кредитных отношений клиентов с коммерческими банками.  Чтобы существенно снизить издержки связанные с банковским кредитованием, коммерческим банкам предложено принять активное участие в создании сети инфoрмaциoнных aгeнтств (крeдитных и крeдитнo-сыскных бюрo) для формирования полноценного банка кредитных историй.


Список использованной литературы.

  1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от  07.12.2011) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
  2.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 07.02.2012)// Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410.
  3.  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»  от 19 июня 2001г. № 82-ФЗ (в ред. от 11.07.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. № 48. – Ст. 3469  
  4.  Нормативные документы: 110-И, №254-П и др.
  5.  Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. № 218 – ФЗ (в ред. от 24.07.2007)  // Финансовая газета. – 2004. - № 48. – С. 21 – 27; Финансовая газета. – 2007. - № 32. – С. 33 – 39.
  6.  Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М: Институт новой экономики,  2010. - 280 с.
  7.  Бабичева Ю.А Банковское дело: Учебник / - М.: Экономика, 2009. –    294 с.
  8.   Банковское дело: учебник / [Е. Ф. Жуков и др.]; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - 4-е изд., перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 687 с.
  9.  Банковское дело: розничный бизнес / под ред. Г. Н. Белоглазовой. учеб. пособие. - М.: КноРус, 2010. - 412 с.
  10.   Банковское право: учебник / [Н. Д. Эриашвили и др.]; под ред. И. Ш. Килясханова [и др.]. - 2-е изд. перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011. - 367 с.
  11.  Барулин С. В.      Финансы: учебник / С. В. Барулин. - 2-е изд., стер.. – М.: КНОРУС, 2011. - 640 с.
  12.  Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб и доп.: Учебник. – М.:Логос, 2011. – 386 с. 
  13.   Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики) // Система «Гарант». 2010. – 216 с.
  14.  Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.
  15.  Варламова М.А., Варламова Т.П., Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. Учеб. пособие. – М.: РИОР, 2009. – 128 с.
  16.  Голубев С.Г., Галочкин В.В. Кредитные операции коммерческого банка. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2010. – 262 с.
  17.  Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика. 2009. – 210 с.
  18.  Гришаев С.П. Кредитный договор: содержание, виды, исполнение // СПС КонсультантПлюс. 2010. – 317 с.
  19.  Голодова Ж. Г.   Финансы и кредит: учебное пособие /Ж. Г. Голодова; Рос. ун-т дружбы народов. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 448 с.
  20.  Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2010. – 287 с.
  21.  Демин, Ю. Все о кредитах: понятно и просто / Ю. Демин. - СПб. : Питер, 2011. - 206 с.
  22.  Довдиенко И.В. Деньги, кредит, банки: Учебно - практическое пособие. - М.: РЛД, 2009. – 290 с.
  23.  Ефимова Л.Г. Банковское право. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. - М.: Статут, 2010. - 404 с.
  24.  Жарковская Е.П.Банковское дело: учебник. – 7-е изд. испрв. и доп. – М.:Омега-Л, 2010. – 479 с.
  25.  Жованников В.Н. Менеджмент кредитных рисков: теоретические аспекты и практические решения /В.Н. Жованников // Финансы и кредит. - 2011. - № 10. - С. 20.
  26.  Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: новое в законодательстве. М.: Деловой двор, 2010. - 336 с.
  27.  Ковалева А. М. , Баранникова Н. П. , Бурмистрова Л. А. Финансы и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 512 с.
  28.  Козачек С.В. Управление рисками ликвидности и кредитования в коммерческом банке // Экономические исследования: анализ состояния и перспективы развития: Монография / Под ред. А.И.Белоусова. – М.: ВИНИТИ, 2011. – с. 115- 124.
  29.   Колосова А. Ф. О развитии кредитных операций банка // Экономика строительства. — 2010. — № 7. — С. 2 — 15.
  30.  Косой А.М. Основы организации деятельности коммерческих банков: учебное пособие для вузов / А.М. Косой. - М.: Высшая школа, 2008. – 364 с.
  31.   Кoлчин С. П. Прoблeмныe вoпрoсы прaктики банковского крeдитoвaния // Финaнсы. — 2011. — № 4. — С. 27 — 29.
  32.  Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 228 c.
  33.  Крaсницкий В. A. O крeдитных бюрo // Финaнсы. - 2010.- № 1. -                С. 99 — 102.
  34.  Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е.В.Тихомирова. учеб. пособие - М. : КноРус, 2009. - 277 с.
  35.   Лобанов А.А. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Лобанов А.А., Чугунов А.В – М.: Альпина, 2009. – 936 с.
  36.   Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. - 3-е изд., испр. и доп. – М.: Эксмо, 2011. - 764 с.
  37.  Оганов В.С. Совершенствование механизма управления кредитным риском коммерческого банка: автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10. – Спб.: СПбГУЭФ, 2008. – 19 с.
  38.   Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2007. — 495 с.
  39.  Романова М.Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ / М.Н. Романова // Банковское дело. - 2009.- № 7. - С. 35.
  40.  Русанов Ю.Ю. Роль и значение рисков в банковском финансовом менеджменте / Ю.Ю. Русанов // Финансы и кредит. - 2010.- № 5. - С. 7.
  41.  Сарнаков И.В. Соотношение понятий «банковский кредит» и «банковская ссуда»  / И. В. Сарнаков. - // Право и экономика. - 2008. -             № 6. - С. 115-118.
  42.  Соломин С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики: Монография. – М.: Юстицинформ, 2009. – 288 с.
  43.  Сoвeршeнствoвaниe зaкoнoдaтeльнoй бaзы. // Вoпрoсы экoнoмики. – 2010. — № 3. – С. 51-59.
  44.  Суворов А.В. Управление банковскими рисками / А.В.Суворов // Финансы и кредит. — 2010. — № 13. — С. 15.
  45.  Финансовый менеджмент: учебник / [А. М. Ковалева и др.]; под общ. ред. А. М. Ковалевой. - 12-е изд., перераб. и доп.. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 336 с.7.  
  46.  Финансы и кредит: учебное пособие /Ковалева А. М., Баранникова Н. П., Бурмистрова Л.А. и др. под ред. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 564 с.
  47.  Финансы и кредит: учебник / [Байдукова Н. В. и др.]; под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. - 6-е изд., перераб. и доп.. – М.: Юрайт, 2011. - 609 с.
  48.  Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В. Все виды кредитования. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. - 416 с.
  49.  Чернецов С. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / С. А. Чернецов. – М.: Магистр, 2011. - 494 с.
  50.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2009. –  315 с.
  51.  Банковские риски : учебное пособие / кол. Авторов ; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И.Валенцевой.-2-е изд., стер. – М .:КНОРУС, 2010. – с.36.
  52.  www.cbr.ru – официальный сайт Банка России
  53.  www.rbc.ru – официальный сайт Агентства «РосБизнесКонсалтинг»
  54.  www.banki.ru – информационный портал банков России


1 Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е.В.Тихомирова. учеб. пособие - М. : КноРус, 2009. – С. 117.

2 Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е.В.Тихомирова. учеб. пособие - М. : КноРус, 2009. – С. 119.

3 Королев О. Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой  стоимости ссудной задолженности // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 3. – С. 26 – 28.

4 Королев О. Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой  стоимости ссудной задолженности // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 3. – С. 26 – 28.

5 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

6 Кроливецкая Л. П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е.В.Тихомирова. учеб. пособие - М. : КноРус, 2009. – С. 124.

7 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

8 Кредитование как важнейший фактор развития малого бизнеса в России: Соколинская Н. Э., Куприянова Л. М. – М.: Кнорус, 2010 – С. 201.

9 Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческеом банке. – М.: Приора, 2011. – С. 301.

10 Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческеом банке. – М.: Приора, 2011. – С. 301.

11 Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческеом банке. – М.: Приора, 2011. – С. 301.

12 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 62.

13 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 63.

14 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 63.

15 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 63.

16 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 64.

17 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 65.

18 Костерина Т.М. Кредитный менеджмент в банке: учебное пособие, руководство по изучению дисциплины, тесты по дисциплине, учебная программа. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – С. 65.

19 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

20 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

21 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

22 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

23 Бычко Ю. П.  Построение  эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы  и  кредит. – 2011. - № 26. – С. 31 – 37.

24 Установлены Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 08.11.2010) «Об обязательных нормативах банков»

25 Финансы и кредит: учебник / [Байдукова Н. В. и др.]; под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. - 6-е изд., перераб. и доп.. – М.: Юрайт, 2011. – С. 312.  

26 Финансы и кредит: учебник / [Байдукова Н. В. и др.]; под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. - 6-е изд., перераб. и доп.. – М.: Юрайт, 2011. – С. 312.  

27 Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В. Все виды кредитования. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – С. 241.

28 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

29 Финансы и кредит: учебник / [Байдукова Н. В. и др.]; под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. - 6-е изд., перераб. и доп.. – М.: Юрайт, 2011. – С. 319.  

30 Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В. Все виды кредитования. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – С. 245.

PAGE  


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

28901. Культура Древнерусского государства 27.5 KB
  Достаточно продолжительное время на Руси сохранялось двоеверие что сыграло огромную роль в складывании культурного потенциала отражавшего в себе некую двойственность. Долгое время считалось что письмо на Руси появилось с принятием христианства. Но есть доказательства существования письменности задолго до этого: договоры Руси с Византией относящиеся к первой половине X века имели копии на славянском языке. Христианизация Руси просто дала толчок развитию письменности.
28902. Возвышение Москвы и завершение формирования Российского централизованного государства (XIV–XVI вв.) 29.5 KB
  Внешняя угроза ускоряла процесс объединения русских земель. Однако к середине XIV века складывается и другой центр объединения русских земель Великое ЛитовскоРусское княжество. На заключительном этапе объединения русских земель наиболее острой была борьба с Новгородской олигархической республикой. Этим в основном завершилось политическое объединение русских земель.
28903. Эпоха Ивана Грозного 28.5 KB
  Боярское правление привело к ослаблению центральной власти и вызвало большую волну недовольств и открытых выступлений. Страна нуждалась в реформах по укреплению государственности централизации власти. Во время царствования Ивана IV возник новый орган власти – Земский собор который занимался решением важнейших государственных дел вопросами внешней политики финансами. Это достигалось вопервых усилием роли центральных органов приказов вовторых редким ограничением власти наместников.
28904. Новое время в мировой истории 24.5 KB
  Эти понятия в исторической науке прочно закрепились до настоящего времени. Среди других событий которые принимаются в качестве исходного рубежа Нового времени называют события связанные с Реформацией 1517 открытие испанцами в 1492 году Нового Света[1] падение Константинополя 1453 или даже начало Великой Французской революции 1789. Ещё сложнее обстоят дела с определением времени окончания данного периода. Отстававшая до этого времени по ряду показателей от стран Востока европейская цивилизация в XVI в.
28905. Общественно-политические процессы в СССР в 1945—1985 гг. 44 KB
  Центр власти перемещался в секретариат ЦК КПСС т. ЦК КПСС стал превращаться в коллективный орган. они предприняли попытку сместить Хрущева с поста Первого секретаря ЦК КПСС. В дальнейшем власть все более концентрировалась в руках Первого секретаря ЦК КПСС.
28906. Социально-экономическое положение страны (1945—1984 гг.) 43 KB
  Социальноэкономическое положение страны 1945 1984 гг. Жилой фонд страны вырос за годы семилетки 19591965 на 40. политическое развитие страны было противоречивым.
28907. Внешняя политика Советского Союза в 1945—1984 гг. 44.5 KB
  Победа в Великой Отечественной войне решающая роль во Второй мировой войне существенно укрепили авторитет СССР его влияние на международной арене. СССР стал одним из создателей Организации Объединенных Наций постоянным членом Совета Безопасности. Трумэн предложил образовать военнополитический союз западных стран создать на границах СССР сеть военных баз развернуть программу экономической помощи европейским странам пострадавшим от фашистской Германии доктрина Трумэна. Реакция СССР была вполне предсказуема.
28908. Цели и этапы перестройки 26.5 KB
  Горбачевым перестройка нашла живой отклик во всех слоях советского общества. Если говорить коротко то перестройка€ означала: создание эффективного механизма ускорения социально – экономического развития общества; всестороннее развитие демократии укрепление дисциплины и порядка уважениек ценности и достоинству личности; отказ от командования и администрирования поощрение новаторства; решительный поворот к науке соединение научно технических достижений с экономикой и многое другое. К началу 1990х годов перестройка завершилась...
28909. Перестройка и распад СССР (1985–1991 гг.) 46.5 KB
  Перестройка и распад СССР 1985–1991 гг. В стране был введен пост президента – первым президентом СССР стал Горбачев. В марте была отменена 6 статья Конституции СССР о руководящей роли КПСС. I Съезд народных депутатов СССР 1989 г.