38794

ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ДАБАН»)

Дипломная

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Анализ объема и ассортимента продукции. Анализ структуры продукции и влияние структурных сдвигов на изменение стоимости продукции. Понятие эффективности Целью деятельности любого промышленного предприятия является выпуск определенной продукции выполнение работ оказание услуг установленного объема и качества в определенные сроки. Но при установлении масштабов производства следует исходить не только из народнохозяйственных и индивидуальных потребностей в данной продукции но и в необходимости учитывать достижение максимального...

Русский

2013-09-30

856.5 KB

157 чел.

Министерство образования и науки РФ

Байкальский государственный университет экономики и права

Факультет экономики предприятия и управления бизнесом

Кафедра экономики и управления бизнесом

 

Специальность 080502.65
Экономика и управление на предприятиях

(лесной комплекс)

 

    

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

на тему: ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ДАБАН»)

 

 

 

Заведующий кафедрой: _____________  д.э.н., проф. Кородюк И.С.

                                             (подпись)                            

 

Нормоконтроль:            _____________   к.э.н., вед. доц. Козыдло М.В.

                                             (подпись)                            

 

Руководитель  

дипломной работы:      ______________  д.э.н., проф. Туренко Б.Г.

                                             (подпись)                          

 

Студент гр. ЛК-07-1:     ______________ Виноградова Е.С.

                                             (подпись)                      

 

 

Иркутск, 2012


Байкальский государственный университет экономики и права

Факультет экономики предприятия и управления бизнесом

Кафедра экономики и управления бизнесом

 

 

ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

 

Студенту: Виноградовой Екатерине Сергеевне       

 

                                                                            

Тема: ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ДАБАН»)

 

Дата выдачи задания: 15 января 2012 г.

   

Раздел дипломной работы

Срок выполнения работы

Подпись

руководителя

план

факт

1. Теоретическая часть

09.03.2012

2. Аналитическая часть

06.04.2012

3. Проектная часть

11.05.2012

4. Оформление

20.05.2012

                       

 

Руководитель:                                                      д.э.н., проф.  Б.Г. Туренко                            

   подпись

 

Задание принял к исполнению:

          

Студент:                                                    Виноградова Е.С.

                                            подпись   

 

Согласовано:  

Зав. кафедрой                                                        д.э.н., проф. И.С. Кородюк                                                                                   

                                            подпись


АННОТАЦИЯ

Цель дипломной работы заключается в исследовании эффективности производства ООО «ДАБАН» и разработок по её повышению.

Объектом исследования данной работы является общество с ограниченной ответственностью «ДАБАН».

В первой главе дипломной работы рассматриваются теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия.

Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДАБАН». Рассмотрены производство и реализация услуг, использование трудовых ресурсов и заработной платы, использование материальных ресурсов, финансовые результаты деятельности предприятия.

В третьей главе представлен организационный план по производству арболитовых блоков.

Работа выполнена на 84 страницах машинописного текста, содержит 40 таблиц, 4 рисунка.

Список литературных источников включает 30  наименований.


ОГЛАВЛЕНИЕ

[1] 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ

[1.1] 1.1 Понятие эффективности

[1.2] 1.2 Показатели эффективности деятельности предприятия

[2] 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ДАБАН»

[2.1] 2.1 Характеристика предприятия

[2.2] 2.2Анализ производства и реализации услуги

[2.2.1] 2.2.1. Анализ объема и ассортимента продукции

[2.2.2] 2.2.2. Анализ структуры продукции и влияние структурных сдвигов на  изменение стоимости продукции

[2.2.3] 2.2.3 Анализ ритмичности производства

[2.3] 2.3. Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

[2.3.1] 2.3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

[2.3.2] 2.3.2. Анализ использования трудовых ресурсов

[2.3.3] 2.3.3. Анализ оплаты труда

[2.4] 2.4. Анализ использования материальных ресурсов

[2.5] 2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

[2.6] 2.6. Выводы по анализу

[3] 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА АРБОЛИТОВЫХ БЛОКОВ

[3.1] 3.1. План маркетинга

[3.1.1] 3.1.1. Анализ предприятия

[3.1.2] 3.1.2. Описание товара

[3.1.2.1] 3.1.2.1. Позиционирование арболитовых блоков

[3.1.2.2] 3.1.2.2. Описание жизненного цикла товара

[3.1.3] 3.1.3. Анализ потребительского рынка

[3.1.4] 3.1.4. Анализ рынка конкурентов

[3.1.5] 3.1.5. Анализ рынка цен

[3.1.6] 3.1.6. Продвижение товара на рынке

[3.2] 3.2. Производственный план

[3.2.1] 3.2.1.Технология изготовления арболитовых блоков

[3.2.2] 3.2.2. Дозирование и приготовление арболитовой смеси

[3.2.3] 3.2.3. Организация производства

[3.2.4] 3.2.4. Состав основного технологического оборудования

[3.3] 3.3. Организационный план

[3.4] 3.4. Юридический план

[3.5] 3.5. Финансовый план

[3.6] 3.6. Вывод по проектной части

[4] ЗАКЛЮЧЕНИЕ

[5]
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


 ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе хозяйствования основой экономической политики является повышение эффективности и качества работы всех звеньев промышленного производства. Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий всех форм собственности в выработке управленческих решений по обеспечению эффективности их производственно-хозяйственной деятельности. Действенность этих решений зависит от разнообразных факторов, находящихся в разной степени взаимодействия не только между собой, но и с конечными результатами производства.

Рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ряд важнейших проблем по дальнейшему совершенствованию теории, методологии и методики экономической эффективности промышленного предприятия, раскрытию причинно-следственного механизма формирования эффективности производства, его критериев и оценок. Принципы измерения и анализа закономерностей формирования экономической эффективности на современном этапе должны рассматриваться с позиций системного подхода. При этом качественные и количественные приемы анализа указанных закономерностей наилучшим образом сочетаются при применении прикладных аспектов статистического моделирования экономических показателей.

В настоящее время практика требует разработки целого комплекса вопросов, связанных с особенностями изучения отдельных научно-теоретических и практических проблем повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности в условиях рыночных отношений. Заслуживает внимания точка зрения тех специалистов, которые считают необходимым сосредоточить исследования в области экономики предприятий на региональных аспектах.

Актуальность выбранной темы дипломной работы определяется тем, что лесной сектор играет важную роль в экономике страны и имеет существенное значение для социально-экономического развития субъектов Российской Федерации. Органы управления и организации лесного хозяйства реализуют возложенные на них задачи по обеспечению комплексного и рационального использования ресурсов и полезных свойств лесов, воспроизводству, повышению продуктивности, осуществлению мероприятий по лесоустройству, охране лесов от пожаров и защите от вредителей и болезней, лесовосстановлению,  уходу за лесом, организации лесопользования  и другие задачи.

Экстенсивное и непропорциональное развитие лесоперерабатывающих предприятий стало негативно сказываться на состоянии лесного фонда. Сокращение площади высокопродуктивных хвойных и одновременное накопление менее ценных мягколиственных насаждений создаст в будущем проблемы в организации рентабельного лесопользования.

Выбранная тема дипломной работы, посвященная повышению эффективности предприятия в рыночных условиях, является особо значимой в современных условиях хозяйствования.

Объектом исследования данной работы является общество с ограниченной ответственностью «ДАБАН».

Цель написания дипломной работы заключается в исследовании эффективности производства ООО «ДАБАН» и разработок по её повышению. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд основных задач:

1. рассмотреть теоретические основы функционирования предприятия, показатели эффективности деятельности предприятия;

2. провести анализ хозяйственной деятельности предприятия, охарактеризовать деятельность ООО «ДАБАН»;

3. разработать мероприятия по повышению эффективности производства ООО «ДАБАН».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие эффективности

Целью деятельности любого промышленного предприятия является выпуск определенной продукции (выполнение работ, оказание услуг) установленного объема и качества, в определенные сроки. Но при установлении масштабов производства следует исходить не только из народнохозяйственных и индивидуальных потребностей в данной продукции, но и в необходимости учитывать достижение максимального уровня ее эффективности. Поэтому оценивать качество работы промышленного предприятия следует, прежде всего, посредством определения экономической эффективности производимой продукции[5].

Эффективность производства – важнейшая качественная характеристика хозяйствования на всех уровнях. Под экономической эффективностью производства понимается степень использования производственного потенциала, которая выявляется соотношением результатов и затрат общественного производства. Чем выше результат при тех же затратах, чем быстрее он растет в расчете на единицу затрат общественно необходимого труда, или чем меньше затрат на единицу полезного эффекта, тем выше эффективность производства. Обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.

Эффективность производства относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития производства в целом и каждого предприятия в отдельности.

Экономическая теория определяет категорию эффективности как результативность производственного процесса, производственной системы или конкретной формы хозяйствования. В наиболее общем виде экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат. Исторически при всех способах производства безотносительно к формам собственности производителя интересует соотношение между затратами и результатами своей деятельности.

Экономическая эффективность в конечном итоге выражается в повышении производительности труда. Следовательно, уровень производительности труда является критерием экономической эффективности производства. Чем выше производительность труда и, следовательно, ниже издержки производства, тем выше экономическая эффективность затрат труда[9].

В зарубежной практике как синоним «результативность хозяйствования» обычно применяется термин «производительность системы производства и обслуживания», когда под производительностью понимают эффективное использование ресурсов (труда, капитала, земли, материалов, энергии, информации) за производства разнообразных товаров и услуг.

Не стоит забывать также, что общая производительность системы является понятием намного шире. Чем производительность труда и прибыльность производства. Наследственным признаком эффективности (производительности) может быть необходимость достижения цели производственно-хозяйственной деятельности предприятия с наименьшими расходами общественного труда или времени.

1.2 Показатели эффективности деятельности предприятия

Прибыль предприятия – один из наиболее важных показателей финансового результата хозяйственной деятельности предприятия. В соответствии с российским законодательством, прибыль – разница между доходом и расходами, вызванными его получением.

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью функционирования любой коммерческой организации. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере производства и оказания услуг, и выполняет ряд функций. К основным из них можно отнести следующие:   

1. Фискальная функция. Прибыль является одним из определяющих доходных источников бюджетов всех уровней.

2. Оценочная функция. Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате хозяйственно-экономической деятельности предприятия за отдельный период, т.е. оценивается финансовый результат предприятия.

3. Стимулирующая функция. Поскольку прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия, последнее заинтересовано в получении наибольшей суммы прибыли как основы его развития и конкурентоспособности[15].

При рассмотрении вопроса об экономической эффективности производства необходимо иметь в виду, что эффект и эффективность – понятия неоднозначные. В наиболее общем виде в форме эффекта любого производства выступает его функция – конечный результат, который получает свое воплощение непосредственно в объеме производственных материальных ценностей, экономии затрат и т.д. Однако как бы не был важен эффект, сам по себе он недостаточно характеризует деятельность предприятия, так как не показывает, ценой каких затрат он получен. Один и тот же эффект может быть получен разными способами, с разным уровнем использования ресурсов (затрат) и, наоборот, одинаковые затраты могут дать разный эффект. Поэтому необходимо сравнивать достигнутый эффект с теми затратами (ресурсами), с помощью которых он получен. В наиболее общем виде экономическая эффективность представляет собой сопоставление двух величин: абсолютной величины эффекта с абсолютными величинами затрат и ресурсов. Общая формула эффективности имеет следующий вид:

или ,                                                                                (1.1)

где Э – экономическая эффективность;

Р – результат деятельности предприятия;

З – затраты предприятия;

Ф – факторы, ресурсы.

Уровень экономической эффективности дает представление о том, ценой каких затрат достигнут экономический эффект. Чем больше эффект и меньше затраты, тем выше экономическая эффективность производства, и наоборот.

Расчеты эффективности производства осуществляются по системе показателей, которые объединены в следующие группы:

– обобщающие показатели повышения экономической эффективности общественного производства;

– показатели повышения эффективности использования труда;

– показатели повышения эффективности использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений;

– показатели повышения эффективности использования материальных ресурсов.

Повышение эффективности производства предприятий лесного комплекса в значительной степени зависит от лучшего использования основных производственных фондов. Улучшение использования действующих основных производственных фондов позволяет увеличить объем производства продукции без дополнительных капитальных вложений, сократить издержки производства и соответственно повысить прибыль. Для оценки эффективности использования основных фондов применяют обобщающие и частные показатели. Обобщающие показатели позволяют оценить эффективность использования всех основных фондов, находящихся на балансе предприятия. Частные показатели рассчитываются для отдельных видов и групп основных фондов.

Наиболее распространенным обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача. Она характеризует выпуск продукции в расчете на 1 р. стоимости основных фондов:

,                                                                                               (1.2)

где В – объем (выручка) произведенной за год продукции;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.

,                                                                               (1.3)

где ФЕ – фондоемкость,

ФО – фондоотдача.


Фондовооруженность труда характеризует техническую оснащенность труда и определяется по формуле:

,                                                                                            (1.4)

где Ч – среднесписочная численность рабочих.

Повышение эффективности использования основных производственных фондов на предприятиях достигается за счет организационных, технических и экономических мероприятий.

К организационным мероприятиям относятся:

1. уменьшение простоев оборудования в ремонте путем сокращения его сроков и удлинения межремонтных периодов;

2. увеличение сменности работы оборудования;

3. организация бесперебойного снабжения рабочих мест необходимыми инструментами, приспособлениями и т. д.

К техническим мероприятиям следует отнести:

1. увеличение скорости работы машин и оборудования;

2. снижение продолжительности технологических процессов на основе применения катализаторов;

3. использование машин и оборудования на полную мощность;

4. совершенствование технологии производства;

5. применение прогрессивной техники;

6.внедрение комплексной механизации и др.

Экономические мероприятия включают: совершенствование системы планирования, учета и контроля использования фондов; создание систем стимулирования, обеспечивающих заинтересованность персонала в повышении эффективности использования основных фондов и т.п.

Одним из направлений роста эффективности  производства является повышение эффективности использования оборотных средств. Эффективность использования оборотных средств зависит от их оборачиваемости. Оборотные средства предприятия постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства, а затем из сферы производства вновь в сферу обращения и т.д. При этом оборотные средства последовательно проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой взаимосвязанных показателей, которая включает:

– коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

– длительность одного оборота оборотных средств;

– коэффициент загрузки оборотных средств.  

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает количество оборотов, совершаемых этими средствами за определенный период времени и определяется по формуле:

,                                                                                                  (1.5)

где В – стоимость реализованной продукции, р.;

ОС – средние остатки оборотных средств в данном периоде, р.

Длительность одного оборота оборотных средств показывает время, в течение которого данные средства совершают полный кругооборот. Этот показатель отражает время, за которое предприятию будут возвращены его средства в виде выручки за реализованную продукцию и   определяется по формуле:

,                                                                                                 (1.6)

где Т – число дней в рассматриваемом периоде.

Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого обратно пропорциональна коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 р. реализованной продукции:

.                                                                                  (1.7)

Эффективность использования оборотных средств оказывает  существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Здесь определяется ряд финансовых коэффициентов по оборотным средствам. Наиболее значимыми из них являются:

Коэффициент текущей ликвидности:

,                                                                                               (1.8)

где  – сумма краткосрочной задолженности предприятия.

Этот коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение этого показателя не менее 2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

,                                                                                               (1.9)

где   - размер собственных оборотных средств предприятия.

Министерство финансов установило его нормативное значение 10процентов (0,1). Предприятие должно иметь в своем распоряжении не менее 10процентов собственных оборотных средств, иначе оно может быть признано неплатежеспособным.

Благодаря повышению скорости оборота оборотных средств достигается увеличение объемов производства и реализации продукции при неизменных средствах, вкладываемых в создание оборотных средств. Также могут снижаться затраты на оборотные средства при неизменном объеме производства и реализации продукции.

Главные направления повышения эффективности оборотных средств можно классифицировать по стадиям их кругооборота.

На стадии создания производственных запасов к этим направлениям относятся:

– снижение на складах сверхнормативных запасов сырья, топлива, материалов и других нормируемых средств;

– бесперебойность и комплексность материально-технического снабжения производства ресурсами необходимого качества;

– снижение стоимости приобретаемых ресурсов без ущерба для качества;

– обеспечение сохранности материалов во время хранения на складах и др.

На стадии производства выделяют следующие направления:

– сокращение производственного цикла;

– снижение удельных норм расхода сырья, материалов, топлива и других ресурсов без ущерба для качества выпускаемой продукции;

– использование отходов производства;

– повышение качества продукции;

– организация ритмичности производства и др.

На стадии реализации продукции к направлениям повышения эффективности использования оборотных средств относятся:

– строгое соблюдение правил финансирования;

– укрепление договорной и платежной дисциплины;

– ускорение оформления платежных документов и своевременное предъявление их для оплаты;

– ускорение документооборота в процессе реализации;

– применение рациональных способов расчета с поставщиками;

– ускорение отгрузки продукции потребителю и др.

Производительность труда – сложная экономическая категория, характеризующая эффективность деятельности работников в сфере материального производства. Определяется производительность труда количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведенной продукции. Конечный результат деятельности предприятия во многом зависит от производительности труда. Чем выше производительность, тем больше продукции выпускается на предприятии за календарный период, тем выше будет финансовый результат (прибыль).

Рост производительности труда позволяет выпускать предприятию больше продукции, следовательно, получать более высокие финансовые результаты, должен быть объективно обусловлен:

– улучшением условий труда работников;

– применением высокоэффективного оборудования и ресурсосберегающих технологий;

– заинтересованностью работников в получении высоких конечных результатов;

– стабильными и расширяющимися рынками сбыта продукции предприятия.

Рост производительности труда является важным фактором повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Этот рост обеспечивается за счет основных факторов таких как:

– изменение технического уровня производства (механизация и автоматизация производственных процессов, модернизация оборудования, внедрение передовой технологии и т.п.);

– совершенствование управления, организации труда (сокращение потерь рабочего времени, снижение брака и отклонений от нормативов и т.п.);

– изменение объема и структуры производства;

– внедрение в производство научно-технических разработок;

– реализация инвестиционных проектов;

– повышение качества трудовых ресурсов;

– материальное и моральное стимулирование работников.

Основным показателем, характеризующим эффективность текущих расходов предприятия, являются фактические затраты на 1 рубль произведенной продукции. Эффективность означает результативность, в данном случае она показывает, насколько результативно предприятие осуществляет свои затраты, связанные с производством и реализацией продукции.

,                                                                                               (1.10)

где - фактическая себестоимость продукции предприятия;

В – объем выпущенной продукции в денежном выражении.

Данный показатель должен иметь значение меньше 1, иначе он означает, что предприятие несет убытки.

Другим обобщающим показателем эффективности затрат являются данные уровня рентабельности:

,                                                                         (1.11)

где - прибыль предприятия после уплаты налогов (чистая прибыль).

Уровень рентабельности показывает величину прибыли предприятия, которую оно получает от каждого рубля, потраченного на производство продукции. Чем выше значение этого показателя, тем эффективнее используются затраты на производство и реализацию продукции.

Частными показателями эффективности текущих затрат являются материалоемкость, зарплатоемкость, фондоемкость и энергоемкость продукции. Их параметры будут зависеть от типа производства и его отраслевой принадлежности.

В условиях конкуренции большое значение для предприятия имеет вопрос снижения фактических расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Снижение затрат приводит:

– к увеличению массы прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а значит, к появлению возможности расширенного воспроизводства;

– к расширению возможностей предприятия материально стимулировать работников, что способствует их работе с полной отдачей;

– к улучшению финансового состояния предприятия и снижению степени риска банкротства;

– расширению возможностей планирования ценовой политики, что позволяет повысить конкурентоспособность продукции и увеличить объем продаж.

Для того чтобы выявить резервы снижения себестоимости продукции на предприятии в первую очередь анализируется структура затрат. Структура себестоимости представляет собой состав затрат по элементам или статьям и их долю в полной себестоимости. Системное определение и анализ затрат на предприятии имеют очень важное значение для управления издержками с целью их минимизации. Структура затрат позволяет выявить основные резервы по их снижению и разработать конкретные мероприятия по их реализации на предприятии.

2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ДАБАН»

2.1 Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ДАБАН», именуемое в дальнейшем «Общество», зарегистрировано 26 сентября 2011 года. Межрайонной ИФНС России №17 по Иркутской области в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об Обществе за основным государственным номером 1113850037674.

Учредителем является одно лицо – Огдонов Владимир Александрович. Уставный капитал составляет 10 000 р.

Полное фирменное наименование общества – Общество с ограниченной ответственностью «ДАБАН». Сокращенное фирменное наименование общества ООО «ДАБАН».

Миссией создания предприятия является обеспечение других предприятий материалами для производства, а также удовлетворение потребностей населения продукцией. Целью общества является извлечение прибыли. Для достижения этой цели Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

– заготовка древесины;

– распиловка и строгание древесины.

Имущество ООО «ДАБАН» составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на его балансе и являющиеся собственностью ООО «ДАБАН»; источником образования имущества ООО «ДАБАН» являются: личные средства учредителя, вложенные в уставный капитал, а так же дополнительные взносы в имущество; доходы от производственно-хозяйственной деятельности и другие поступления.

Предприятие регулярно выплачивает заработную плату, не имеет задолженности по оплате налогов, иных обязательных платежей во все уровни бюджетов.

Для заготовки и переработки древесины предприятие имеет следующие производственные мощности:

– ГАЗ-66;

– ГАЗ-52;

– трактор МТЗ-80;

– трактор ЮМЗ;

– ленточнопильный станок;

– 2 бензопилы Stihl MS 180-14

Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДАБАН» является выявление резервов для повышения эффективности работы данной организации.

2.2Анализ производства и реализации услуги

Анализ производства и реализации продукции играет важную роль в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния. Кроме того, финансовый анализ является основой оценки предприятия.

Вместе с тем, финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому можно считать, что вторая основная задача анализа – показать состояние предприятия для внешних потребителей, количество которых при развитии рыночных отношений значительно возрастает.

К основным задачам анализа относят:

1. оценку степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

2. определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

4. разработку мероприятий по освоению выявленных резервов.

2.2.1. Анализ объема и ассортимента продукции

Анализ объема и ассортимента продукции целесообразнее начинать с динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Темпы роста объемов производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

В таблице 2.1. представлена динамика товарной продукции.

Таблица 2.1.

Динамика производства

Квартал

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.

Темп роста, проц.

Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.

Темп роста, проц.

Цепной

Базисный

Цепной

Базисный

1-й квартал

1036,8

100

100

829,44

100

100

2-й квартал

972,0

93,75

93,75

933,12

112,5

112,5

Динамика товарной продукции хорошо прослеживается на графике (Рисунок 2.1.).


Рисунок 2.1. Динамика товарной продукции

Рассчитаем среднегодовые темпы роста выпуска продукции, реализации продукции и темпы прироста товарной и реализованной продукции.

                                                                               (2.1)

                                                                                           (2.2)

                                                                                (2.3)

                                                                                           (2.4)

По результатам вычислений можно сделать вывод о том, что товарная продукция уменьшилась на 3,18 проц., а объем реализованной продукции увеличился на 6,07 проц.. Это свидетельствует о том, что идет выравнивание объемов товарной и реализованной продукции.

Далее следует произвести оценку выполнения плана за отчетный период (таблица 2.2.).


Таблица 2.2.

Исходные данные для оценки выполнения плана за отчетный период, тыс.р.

Продукция

Товарная продукция

Отклонения планового выпуска от прошлого квартала

Отклонения фактического выпуска товарной продукции

1-й квартал

2-й квартал

от плана

от прошлого квартала

план

факт

значение

проц.

значение

проц.

значение

проц.

Обрезной материал (доска)

892,0

912,0

20,0

2,24

Дрова

66,0

65,0

-1,0

-1,52

Итого:

1036,8

958,0

977,0

-78,8

-7,6

19,0

0,72

-59,8

-5,77

Можно сделать вывод, что во втором квартале было запланировано снизить объем выпуска продукции в целом на 78,8 тыс. р. или на 7,6 процентов. В итоге фактический выпуск продукции по сравнению с плановым увеличился на 19,0 тыс. р. или на 0,72 процента за счет снижения выпуска дров на 1,52 процента и увеличения выпуска обрезного материала на 2,24процента. А фактический выпуск 1-го квартала  превысил фактический выпуск 2-го квартала на 59,8 тыс. р. или на 5,77 процента.

Для анализа выполнения плана по номенклатуре за 2-й квартал используются данные, приведенные в таблице 2.3.

 Таблица 2.3.

Исходные данные для анализа выполнения плана по номенклатуре, тыс.р.

Наименование продукции

Товарная продукция в плановых ценах

Выполнение плана, проц.

ТП, зачтенная в выполнение плана

Уд. Вес в выпуске ТП, проц.

план

факт

план

факт

Доска обрезная

892,0

912,0

102,24

892,0

93,11

93,35

Дрова

66,0

65,0

98,48

65,0

6,89

6,65

Итого:

958,0

977,0

101,98

957,0

100,00

100,00

План выпуска продукции в целом выполнен на 101,98 проц., а степень выполнения по отдельным номенклатурным позициям различается: доска обрезная – перевыполнен на 2,24 проц., дрова – недовыполнен на 1,52проц..

Оценку выполнения плана по номенклатуре можно произвести с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). В данном случае процент выполнения плана по номенклатуре составляет 98,48 проц.. Таким образом, план по номенклатуре продукции не выполнен.  

2.2.2. Анализ структуры продукции и влияние структурных сдвигов на  изменение стоимости продукции

Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению ее структуры, то есть соотношение отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнять план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Анализ структуры товарной продукции за 2-й квартал приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Анализ структуры товарной продукции, тыс.р.

Наименование продукции

Оптовая цена тыс.р./м3

Объем производства, м3

Товарная продукция в ценах плана

Изменение товарной продукции за счет структуры

план

факт

план

факт при плановой структуре

факт

Доска обрезная

4,0

223,0

228,0

892,0

904,35

912,0

7,65

Дрова

1,0

66,0

65,0

66,0

66,91

65,0

-1,91

Итого:

289,0

293,0

958,0

971,26

977,0

5,74

Коэффициент выполнения плана составил 1,014. Этот коэффициент показывает, что если план производства был выполнен по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура товарной продукции, то ее общий объем в ценах плана составил бы 971,26 тыс. р. При фактической структуре он больше на 5,74 тыс. р. из-за повышения доли более дорогой продукции (обрезной доски) в общем  выпуске.

Проведем факторный анализ способом цепных подстановок:

тыс.р.                                                      (2.5)

тыс.р.                                                  (2.6)

тыс.р.                                           (2.7)

где – фактический выпуск товарной продукции;

- фактический общий объем производства продукции;

- соответственно фактический и плановый удельный вес каждого вида продукции в общем выпуске продукции;

- плановая цена каждого вида продукции;

- изменение объема товарной продукции за счет структурных сдвигов.

Для расчёта влияния структурного фактора на объём производства продукции в стоимостном выражении можно использовать также способ абсолютных разниц. Сначала необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 м3 (ΔЦстр) за счёт структуры (таб. 2.5.). Умножив полученный результат на общий фактический объём производства продукции в натуральном выражении, узнаем изменение объёма товарной продукции в стоимостном выражении.

Таблица 2.5.

Расчёт изменения средней цены 1 м3 за счёт структурного фактора, тыс.р.

Наименование продукции

Оптовая цена, тыс.р./м3

Структура продукции, проц.

Изменение средней цены за счет структуры

план

факт

+,-

Доска обрезная

4,0

77,163

77,816

0,653

0,0261

Дрова

1,0

22,837

22,185

-0,652

-0,0065

Итого:

100,00

100,00

0,0196

Определим, как изменится средний уровень цены 1 м3 продукции за счет структуры:

;                                                                        (2.8)

тыс. р.  (2.9)

Умножив полученный результат на общий фактический объем производства продукции в натуральном выражении, узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

;                                                                                 (2.10)

тыс. р.                                                          (2.11)

Выпуск товарной продукции за счет изменения структуры продукции увеличился на 5,7428 тыс.р.

В результате структурных сдвигов предприятие получило сверх 5,7428 тыс.р. Таким образом можно считать, что эта величина является резервом увеличения выпуска продукции, для получения которого необходимо изменить структуру, а именно увеличить долю обрезной доски в общем выпуске как самого дорогого вида продукции.

2.2.3 Анализ ритмичности производства

Огромное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели – коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. Косвенные показатели ритмичности – наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака.

Один из наиболее распространенных показателей – коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного:

                                                                                                                (2.12)


Таблица 2.6.

Анализ выполнения плана по ритмичности, тыс.р.

Месяц

Выпуск продукции

Удельный вес продукции, проц.

Коэффициент выполнения плана

Объем продукции зачтенный в выполнении плана по ритмичности

план

факт

план

факт

январь

319,33

320,65

33,33

32,82

1,004

319,33

февраль

319,33

326,3

33,33

33,4

1,022

319,33

март

319,33

330,05

33,33

33,78

1,034

319,33

Итого:

958,0

977,0

100,0

100,0

1,02

958,0

                        (2.13)

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал, в нашем случае он будет составлять 0,004+0,022+0,034 = 0,06

Аритмичность производства обуславливается спецификой лесной отрасли, так как объемы производства зависят от погодных условий.

2.3. Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

В ходе анализа использования трудовых ресурсов и заработной платы проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом. Рассмотреть соотношение между темпами роста средней заработной платы работников на предприятии и темпов роста производительности труда.

Основными задачами анализа являются следующие:

– изучение и оценка обеспеченности предприятия  и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

– определение и изучение показателей текучести кадров;

– выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.


2.3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами приведен в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников

Численность, чел.

Удельный вес, проц.

Проц. обеспеченности фактич. труд. ресурсами

Отклонение фактического удельного веса, проц.

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

1-й квартал

2-й квартал

0т 1-го квартала

От 2-го квартала

П

Ф

П

Ф

Среднесписочная численность работников

8

7

6

100

100

100

75,00

86,00

-

-

в том числе:

Рабочих

4

4

3

0,50

0,57

0,50

75,00

75,00

0

-0,07

Руководителей

2

2

1

0,25

0,29

0,17

50,00

50,00

-0,08

-0,12

Специалистов

2

1

2

0,25

0,14

0,33

100,00

100,00

0,08

0,19

Из данных таблицы видно, что фактическая численность работников меньше плановой на 1 человека, из них 1 рабочий и 1 руководитель, увеличилось количество специалистов на 1 человека. Процент обеспеченности фактической среднесписочной численностью составил в первом квартале 75,00 проц.,  во втором 86,00проц.. Процент обеспеченности специалистов 100,00 проц. (из-за внепланового прибытия 2 специалистов), руководителей – 50,00 проц. (из-за внепланового выбытия 1 руководителя) и рабочих – 75,00 проц. (из-за внепланового выбытия 1 рабочего).

Анализ движения рабочей силы приведен в таблице 2.8.


Таблица 2.8.

Анализ движения рабочей силы

Показатель

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение (+,-)

Среднесписочная численность работников, чел.

8

6

-2

Принято на работу, чел.

8

1

-7

Выбыло, чел.

2

1

-1

Коэффициент оборота по приему работников

1

0,17

-0,83

Коэффициент оборота по выбытию работников

0,25

0,17

-0,08

А теперь проведем расчет следующих показателей:

Коэффициент по приему рассчитывается по формуле:

Кпр = количество принятых / среднесписочная численность             (2.14)

Произошло понижение этого показателя на 0,83, что может характеризоваться как отрицательное явление, так как происходит уменьшение количества принятых на работу.

Коэффициент по выбытию:

Кв = количество уволенных/среднесписочная численность               (2.15)

Численность уволенных за один год понизилась на 1 человека.

В итоге, можно сделать вывод, что на предприятии, скорее всего, произошло внеплановое сокращение штатных единиц, причиной чего могло послужить введение в действие нового модернизированного оборудования, которое требует более специализированных работников и, как  видно, меньшее их количество.

2.3.2. Анализ использования трудовых ресурсов

Цель анализа использования трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Анализ использования трудовых ресурсов приведен в  таблице 2.9.


Таблица 2.9.

Анализ использования трудовых ресурсов

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение (+,-)

план

факт

от первого квартала

от плана

Среднесписочная численность рабочих (КР)

4

4

3

-1

0

Отработано за квартал одним рабочим:

дней (Д)

66

58

60

-6

2

часов (Ч)

512,16

452,40

459,60

-52,56

7,2

Средняя продолжительность рабочего дня, (П)

7,76

7,80

7,66

-0,10

-0,14

Фонд рабочего времени, ч.

2048,64

1809,60

1378,80

-669,84

-430,80

В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч.

0,023

-

0,021

-0,002

0,021

Если фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени – целодневные и внутрисменные простои. Как показывают приведённые данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 459,60 ч. вместо 452,40, что свидетельствует об отсутствии потерь времени.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а так же среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим:

ГВ = УД * Д * П * СВ.                                                                            (2.16)

Исходные данные для факторного анализа производительности труда приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Исходные данные для факторного анализа производительности труда,  2-й квартал

Показатели

План

Факт

Отклонение (+,-)

Объем производства продукции, тыс.р.

958,00

977,00

19,00

Среднесписочная численность промышленно-производственного (ППП)

7

6

-1,00

рабочих (КР)

4

3

-1,00

Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД), проц.

0,57

0,50

-0,07

Отработано дней одним рабочим за квартал (Д)

58

60

2,00

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

7,80

7,66

-0,14

Общее количество отработанного времени:

всеми рабочими за год (Т), ч.

1809,60

1378,80

-430,80

в т.ч. одним рабочим, чел.-ч.

452,40

459,60

7,20

Средняя выработка, тыс.р.

одного работающего

136,86

162,83

25,97

одного рабочего (ГВ)

239,5

325,67

86,17

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.р.

4,13

5,43

1,30

Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс.р.

0,53

0,71

0,18

Непроизводительные затраты времени (Тн), ч.

-

12,43

-

Изм-е стоимости ТП в результате структурных сдвигов, тыс.р.

-

5,74

-

Общее изменение средней выработки работника составило плюс 25,97 тыс.р. За счет увеличения среднечасовой выработки рабочего ГВ увеличилась на 41,364 тыс. р.

2.3.3. Анализ оплаты труда

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактического фонда заработной платы от планового (таблица 2.11.).

Таблица 2.11.

Анализ оплаты труда, 2-й квартал, тыс.р.

Показатели

План

Факт

Отклонение (+,-)

Выпуск товарной продукции

958,00

977,00

19,00

Среднесписочная численность работников, чел.

7

6

-1,00

Средняя выработка работника

136,86

162,83

25,97

Фонд оплаты труда

166,70

173,50

6,8

Средняя заработная плата одного работника

23,81

28,92

5,11

Абсолютное отклонение величины фонда заработной платы:

ΔФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6,80 тыс. р.                                             (2.17)

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда составило 6,80 тыс.р. или 3,92проц.. Это произошло из-за снижения среднесписочной численности работников на 16,67проц., и увеличения выпуска товарной продукции на 1,95проц..

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости и уменьшение суммы прибыли.

Iсз = СЗф / СЗпл = 28,92 / 23,81 = 1,22;                                                  (2.18)

Iгв = ГВф / ГВпл = 162,83 / 136,86 = 1,19;                                             (2.19)

где Iсз – изменение среднего заработка;

     СЗф – средняя фактическая заработная плата за отчетный период;

     СЗпл – средняя заработная плата по плану.

     Iгв – индекс производительности труда;

     ГВф, пл – среднегодовая выработка соответственно фактическая и плановая.

Темпы роста заработной платы не опережают темпы роста производительности труда.

Для определения суммы экономии или перерасхода по ФОТ можно использовать следующую формулу:

+Э = ФОТф * ((Iсз – Iгв) /  Iсз) = 173,50 * ((1,22 - 1,19) / 1,22) = 4,266 тыс.р.                                                                                                                     (2.20)

Вывод: менее высокие темпы роста производительности по сравнению  с темпами роста заработной платы способствовали перерасходу ФОТ в размере 4,266 тыс.р.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда, р.

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение (+,-)

план

факт

от 1-го квартала

от плана

Производство товарной продукции на рубль зарплаты

6,13

5,75

5,63

-0,5

-0,12

Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты

1,30

1,44

1,46

0,16

0,02

Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты

1,07

1,19

1,22

0,15

0,03

Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты

0,38

0,00

0,48

0,10

0,48

В целом, анализируемое предприятие  добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы в отчетном году получено больше валовой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.

2.4. Анализ использования материальных ресурсов

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям относятся материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат и характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоемкость продукции рассчитывается как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

В таблице 2.13. приведены исходные данные для проведения факторного анализа материалоемкости.

Таблица 2.13.

Исходные данные для проведения анализа материалоемкости

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение(+,-)

План

факт

от 1-го квартала

От плана

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.

1036,8

958,0

977,0

-59,8

19,0

Прямые материальные затраты, тыс.р.

412,8

407,0

420,94

8,14

13,94

Материалоемкость по прямым затратам, р.

0,398

0,425

0,431

0,033

0,006

Материалоотдача, р.

2,512

2,354

2,321

-0,191

-0,033

Анализ эффективности использования оборотного капитала и материальных ресурсов предприятия приведен в таблице 2.14.

 


Таблица 2.14.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение, (+.-)

1.Выручка от реализации, тыс.р.

829,44

933,12

103,68

2.Средний остаток оборотных средств, тыс.р.

46,31

49,23

2,92

3.Продолжительность одного оборота, дней

10,22

9,66

-0,56

4.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

17,91

18,95

1,04

5.Коэффициент загрузки средств

0,056

0,053

-0,003

Из таблицы можно сделать следующие выводы: коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась продолжительность оборота, что способствовало увеличению выручки от реализации на  103,68 тыс.р.

2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).

Таблица 2.15.

Анализ состава и динамики балансовой прибыли, тыс.р.

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение, (+,-)

значение

Уд.вес, проц.

значение

Уд.вес, проц.

тыс.р.

Уд.вес, проц.

1.Выручка от реализации

829,44

933,12

103,68

2.Себестоимость реализованной продукции

612,32

680,48

68,16

3.Прибыль от реализации

217,12

97,53

252,64

95,43

35,52

-2,1

4.Сальдо внереализационных доходов над расходами

5,50

2,47

12,10

4,57

6,60

2,1

5.Балансовая прибыль

222,62

100,00

264,74

100,00

42,12

0,00

Балансовая прибыль – сумма прибылей от всех видов деятельности предприятия. В отчетном периоде балансовая прибыль увеличилась на 42,12 тыс.р.  Это произошло за счет увеличения суммы доходов над расходами от внереализационной деятельности на 6,60 тыс.р. Из изменений в структуре балансовой прибыли стоит отметить, что доля прибыли от внереализационных операций выросла на 2,1проц..

   Таблица 2.16.

Анализ использования прибыли предприятия

Показатели

1-й квартал, тыс.р.

2-й квартал, тыс.р.

Отклонение, (+,-)

Темп изменения, проц.

1.Балансовая прибыль

222,62

264,74

42,12

118,92

2.Налог на прибыль

44,53

52,95

8,42

118,92

3.Чистая прибыль

178,09

211,79

33,70

118,92

4.Фонд накопления

64,11

82,60

18,49

128,84

5.Фонд потребления

113,98

129,19

15,21

113,34

Полученные данные говорят о том, что все анализируемые показатели выросли. Произошло: увеличение фонда накопления (на 28,84проц. или 18,49 тыс.р.), увеличение фонда потребления (на 13,34проц. или 15,21 тыс.р.)

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса, рыночного обмена.

Показатели рентабельности являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.


Таблица 2.17.

Анализ показателей рентабельности, тыс.р.

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение, (+,-)

1.Выручка от реализации

829,44

933,12

103,68

2.Себестоимость реализованной продукции

612,32

680,48

68,16

3.Прибыль от реализации

217,12

252,64

35,52

4.Балансовая прибыль

222,64

264,74

42,12

5.Чистая прибыль

178,09

211,79

33,70

6.Рентабельность производственной деятельности, проц.

26,84

28,37

1,53

7.Рентабельность продаж, проц.

36,36

38,90

2,54

Из таблицы видно, что рентабельность производственной деятельности увеличилась в целом на 1,53 проц. т.е. предприятие стало получать больше прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции, рентабельность продаж увеличилась на 2,54проц.. Анализируемые показатели рентабельности увеличились, что свидетельствует о развитии предприятия.


2.6. Выводы по анализу

Сводная таблица основных показателей (см. таблицу 2.18.).

Таблица 2.18.

Основные показатели эффективности, тыс.р.

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Темп роста, проц.

1.Объем выпуска продукции

1036,80

977,00

94,23

2.Выручка от реализации

829,44

933,12

112,50

3.Прибыль от реализации

217,12

252,64

116,36

4.Балансовая прибыль

222,64

264,74

118,91

5.Средний остаток оборотных средств

46,31

49,23

106,31

6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

17,91

18,95

105,81

7.Продолжительность одного оборота, дней

10,22

9,66

94,52

8.Себестоимость реализованной продукции

612,32

680,48

111,13

9.Рентабельность производственной деятельности, проц.

26,84

28,37

105,70

10.Рентабельность продаж, проц.

36,36

38,90

106,99

Предприятие в целом развивается успешно, о чем говорит динамика показателей этого предприятия: темп прироста балансовой прибыли составил 18,91 проц., в связи с увеличением балансовой прибыли; темпы прироста: рентабельности производственной деятельности 5,70проц., рентабельности продаж – 6,99проц..

Несмотря на сокращение объемов производства продукции, выручка от реализации увеличилась на 12,50 проц.. Это говорит об использовании предприятием остатков готовой продукции на начало квартала, что подтверждается снижением остатков готовой продукции на конец квартала.

Таким образом, предприятие ведет грамотную политику логистики производства и реализации продукции, снижении возможных издержек на производство избыточного объема продукции (снижение себестоимости реализованной продукции). Выравнивает объемы произведенной и реализуемой продукции, что говорит о высоком качестве системы управления.

По результатам вычислений темпов роста можно сделать вывод о том, что товарная продукция уменьшилась на 3,18проц., а объем реализованной продукции увеличился на 6,07проц.. Это свидетельствует о том, что идет выравнивание объемов товарной и реализованной продукции.

Во втором квартале было запланировано снизить объем выпуска продукции в целом на 78,8 тыс. р. или на 7,6проц.. В итоге фактический выпуск продукции по сравнению с плановым увеличился на 19,0 тыс. р. или на 0,72проц. за счет снижения выпуска дров на 1,52проц. и увеличения выпуска обрезного материала на 2,24проц.. А фактический выпуск 1-го квартала  превысил фактический выпуск 2-го квартала на 59,8 тыс. р. или на 5,77проц..

План выпуска продукции в целом выполнен на 101,98проц., а степень выполнения по отдельным номенклатурным позициям различается: доска обрезная – перевыполнен на 2,24проц., дрова – недовыполнен на 1,52проц..

Коэффициент выполнения плана составил 1,014. Этот коэффициент показывает, что если план производства был выполнен по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура товарной продукции, то ее общий объем в ценах плана составил бы 971,26 тыс. р. При фактической структуре он больше на 5,74 тыс. р. из-за повышения доли более дорогой продукции (обрезной доски) в общем  выпуске.

В результате структурных сдвигов предприятие получило сверх 5,7428 тыс.р. Таким образом можно считать, что эта величина является резервом увеличения выпуска продукции, для получения которого необходимо изменить структуру, а именно увеличить долю обрезной доски в общем выпуске как самого дорогого вида продукции.

Из результатов анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами видно, что фактическая численность работников меньше плановой на 1 человека, из них 1 рабочий и 1 руководитель, увеличилось количество специалистов на 1 человека. Процент обеспеченности фактической среднесписочной численностью в первом квартале составил 75,00проц., а во втором 86,00проц.. Процент обеспеченности специалистов 100,00проц. (из-за внепланового прибытия 2 специалистов), руководителей – 50,00проц. (из-за внепланового выбытия 1 руководителя) и рабочих – 75,00проц. (из-за внепланового выбытия 1 рабочего).

В целом, анализируемое предприятие  добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль заработной платы в отчетном году получено валовой прибыли больше на 0,16 р., сделано больше на 0,10 р. отчислений в фонд накопления на рубль заработной платы, что следует оценить положительно.

По результатам анализа эффективности использования материальных ресурсов можно сделать следующие выводы: коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась продолжительность оборота, что способствовало увеличению выручки от реализации на  103,68 тыс.р.

В отчетном периоде балансовая прибыль увеличилась на 42,12 тыс.р.  Это произошло за счет увеличения суммы доходов над расходами от внереализационной деятельности на 6,60 тыс.р. Из изменений в структуре балансовой прибыли стоит отметить, что доля прибыли от внереализационных операций выросла на 2,1проц..

Из результатов анализа использования прибыли предприятия видно, что все анализируемые показатели выросли. Произошло: увеличение фонда накопления (на 28,84проц. или 18,49 тыс.р.), увеличение фонда потребления (на 13,34проц. или 15,21 тыс.р.)

Из таблицы видно, что рентабельность производственной деятельности увеличилась в целом на 1,53проц. т.е. предприятие стало получать больше прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции, рентабельность продаж увеличилась на 2,54проц., таким образом, анализируемые показатели рентабельности увеличились, что свидетельствует о развитии предприятия.


3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА АРБОЛИТОВЫХ БЛОКОВ

3.1. План маркетинга

Для повышения эффективности деятельности ООО «ДАБАН» предлагается организационный проект открытия предприятия по производству арболитовых блоков с элементом «know how».

Арболит пришел к нам в 1960 годы, разработка ГОСТов по производству была скопирована с зарубежного образца DURISOL (ДЮРИСОЛ).
Материал и технология DURISOL (ДЮРИСОЛ) были разработаны в Голландии в 1930-х гг. и с тех пор завоевали широкую популярность в Европе, Канаде и США прежде всего благодаря своей экологической чистоте, простоте и экономичности строительства за счет высоких тепло- и звукоизолирующих свойств, хорошей паропроницаемости и малого удельного веса готовой стеновой конструкции.

«Арболит» был разработан в 60 годы и прошел все технические испытания, а также был стандартизирован и сертифицирован. В масштабном домостроении до середины 90-х годов арболит не получил массового применения в связи с ориентацией на строительство крупносборных бетонно-блочных домов и его высокие энергосберегающие, теплосохраняющие, звукопоглощающие свойства не принимались во внимание. На сегодняшний день экологические требования и нормы по теплопроводности стеновых строительных материалов ужесточены, в связи с высокими санитарно-гигиеническими требованиями к жилым домам и экономии энергоресурсов. Многолетняя эксплуатация зданий и сооружений из материалов на органическом целлюлозном заполнителе в различных регионах нашей страны, а также в зарубежных странах, убедительно подтверждает долговечность «Арболита». Из него изготовляют стеновые панели, блоки, плиты, покрытия для совмещенных кровель. За рубежом широко используется подобный материал и ценится за свои экологические, энергосберегающие качества. Арболитовые блоки применяют при возведении не только частных домов, но и высотных зданий различного промышленного назначения.

3.1.1. Анализ предприятия

Строительная отрасль относится к числу ключевых отраслей, определяющих развитие экономики, осуществляющих воспроизводство основных фондов во всех отраслях. Строительный комплекс России состоит из оптимального сочетания крупных образований и более мелких, специализированных, достаточно оперативных фирм. Выполнить большие масштабы работ и вместе с тем удовлетворить все возрастающие требования к качеству (а значит и к строительным материалам), срокам строительства могут только крупные подрядные фирмы, а также фирмы, занимающиеся специфическими (высокоспециализированными) строительными работами. Сокращение объемов строительства, вследствие сокращения платежеспособного спроса, привело к увеличению спроса на производство строительных материалов с повышенными технологическими (физико-механическими) характеристиками, при попытках в это же время снизить стоимость данных материалов. Следует также отметить, что наблюдается снижение эффективности работы и конкурентоспособности строительной отрасли (особенно строительных организаций), с высокой степенью износа и морально устаревшей техникой. Нынешнее положение в данной отрасли – следствие процессов, происходящих в экономике страны. В наступившем году на рынке жилья в целом будет наблюдаться некоторое снижение потребления, что косвенно скажется и на потребительском спросе на строительство, а значит и строительные материалы, поэтому будет наблюдаться усиление конкуренции.

В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДАБАН» было выявлено, что на данном предприятии нерационально используются отходы лесопиления. Для повышения эффективности данного предприятия предлагается из отходов деревообработки изготавливать арболитовые блоки.

С целью реализации данной идеи предусматривается использование технологии, имеющей элемент «know how», способствующий повышению эффективности поддержания технологического потенциала предприятия.

Относительная близость расположения предприятия к ресурсам и рынкам сбыта позволяет сократить себестоимость продукции (повысить ее конкурентные преимущества), а значит, обеспечить устойчивое развитие фирмы в долгосрочном периоде.

3.1.2. Описание товара

Арболитовые блоки являются современным строительным материалом, сочетающим низкую себестоимость единицы продукции с высокими качественными характеристиками. Арболит – легкий бетон, получаемый на минеральном вяжущем и органическом целлюлозном заполнителе растительного происхождения, химических добавок и воде. Арболитовым конструкциям присущи прочность, огнестойкость и биостойкость бетона, а также небольшая плотность, низкая теплопроводность, легкость обработки режущим инструментом и гвоздимость древесины. Кроме того, благодаря крупнопористой структуре, этот легкий бетон обладает ценными свойствами – высокой звукоизоляцией и способностью поддерживать осушающий режим в помещениях, не конденсируя влаги на поверхности и не повышая влагосодержания в стенах.

В зависимости от структуры арболита следует различать составы обычного (пористого) и поризованного арболита. В первом вяжущее (портландцемент, портландцемент с минеральными добавками, смешанное вяжущее и т. д.) связывает заполнитель только в местах его контактов при частичном (не полном) заполнении межзерновых пустот цементным камнем, все пространство между частицами заполнителя заполнено затвердевшим вяжущим, поризованными пенообразующими, газообразующими и воздухововлекающими добавками. Для пористого арболита объем межзерновых пустот не нормируется. В уплотненных смесях для арболита поризованной структуры он не должен превышать 3проц.. Арболит в зависимости от прочности на сжатие образцов-кубов подразделяют на классы, теплоизоляционный арболит -  классы ВО35, ВО75, В1; конструкционный арболит – классы В1,5, В2, В2,5, В3,5. Анализируя физико-технологические характеристики блоков, с учетом рекомендуемой сферы их применения, необходимо отметить, что особо важными в практическом отношении являются следующие. Легкость блоков значительно снижает массу возводящихся зданий и трудоемкость монтажа, отпадает необходимость использования подъемных механизмов. Огнестойкость и биостойкость особенно важны при применении арболитовых блоков для строительства зданий промышленного и сельскохозяйственного назначения. Их использование снижает затраты на выполнение норм противопожарной безопасности и защиту здания от природных воздействий. Низкая теплопроводность в сочетании со способностью поддерживать осушающий режим помещения являются незаменимыми качествами при строительстве из арболитовых блоков складских помещений.

Таблица 3.1.

Технические характеристики пористого арболита

Наименование показателей

Заполнитель, дробленка из отходов

лесопиление

лесозаготовки

Средняя плотность, кг/куб.м.

400…800

500-850

Прочность при сжатии, МПа

1,56

Теплопроводность в т/(м о С) npl-

0,12

Прочность при изгибе, МПа

0,7…1,0

Модуль упругости, МПа

1000…1150

Морозостойкость не менее. Циклы

25…50

Водопоглащение, проц.

40…85

Усадка, проц.

0,4…0,5

Сорбационное увлажнение (при относительной влажности 40…90проц.)

4…8

4,5…12

Биостойкость

Биостойкий (V группа)

Огнестойкость

Трудносгораемый (огнестойкость 0,75…1,5 ч)

Коэффициент звукопоглащения (при частотах звука 125…2000Гц)

0,17…0,6

Для производства строительных блоков будет использоваться пористый арболит класса В2,5, в качестве химической добавки будет применяться хлорид кальция. Исходный состав арболита для последующего приготовления пробных замесов может назначаться любым обоснованным способом. Обычно исходные составы определяются расчетным способом или по таблицам.

Для подбора состава арболитовой смеси задаются: требуемая плотность арболита в высушенном состоянии; класс (марка) арболита по прочности при сжатии; технические характеристики имеющихся материалов для приготовления смеси. При тепловой обработке расход цемента уточняется опытным путем. В случае применения цемента иных марок (отличного от М400) величина расхода вяжущего умножается на коэффициенты, приведенные в таблице 3.2.

Таблица 3.2.

Коэффициенты измерения нормативных расходов цемента в арболите при изменении марки цемента

Марка цемента

Арболит

В0,35 (5)

ВО,75 (10)

В1 (15)

В2 (25)

В2,5 1(5)

300

400

500

600

1,05

1

0,96

0,93

1,05

1

0,96

0,93

1,05

1

0,95

0,92

1,10

1

0,95

0,92

1,15

1

0,94

0,9

В зависимости от прочности арболита рекомендуемые расходы органического целлюлозосодержащего заполнителя в сухом состоянии и воды принимают по таблице 3.3. (при использовании портландцемента М400).

Следует отметить, что расход цемента, органического целлюлозосодержащего заполнителя и воды зависит от многих факторов, в первую очередь от способа уплотнения арболитовой смеси, поэтому расход компонентов необходимо устанавливать опытным путем в зависимости от конкретных производственных условий.

Таблица 3.3.

Максимальный расход воды, л, на 1 м3 арболитовой смеси

Заполнитель

Арболит класса (марки)

ВО,35 (5)

ВО,75 (10)

В1 (15)

В2 (25)

В2,5 (35)

Дробленка из отходов:

лесопиления и деревообработки хвойных пород;

лесопиления и деревообработки смешанных пород

280

300-330

300

430-360

330

360-390

360

400-430

400

440-460

Древесный заполнитель, как и другие органические заполнители, обладает высокой химической активностью по отношению к минеральным вяжущим веществам. Это вызвано наличием в них легкорастворимых, химически активных веществ. Поэтому, как правило, при назначении состава арболита большое внимание уделяется выбору вида и назначению расходов химических добавок-«минерализаторов».

В данном проекте присутствует элемент «know how», который состоит в том, что при изготовлении арболитовых блоков вместо химических добавок (хлорид кальция технический, стекло натриевое жидкое, сернокислый алюминий, известь-пушонка и т.д.) будет использоваться Антисептический полимер «Экстра». Полимер «Экстра» обладает фунгицидной активностью и грибокостойкостью, предназначается для биоцидной защиты древесины со стойкостью к воздействию биологических агентов разрушения (микроорганизмов, грибков, моллюсков) в условиях воздействия атмосферных осадков и контакта с грунтом.

Рабочий состав арболита должен назначаться на основании обработки результатов испытаний контрольных образцов. Проверку рабочего состава осуществляют непосредственно в производственных условиях путем изготовления опытных изделий в количестве не менее 3 штук по действующей на заводе технологии. При этом фиксируют фактические дозировки всех материалов, отбирают пробы заполнителей из бункера-дозатора с определением их свойств, формируют контрольные образцы-кубы и устанавливают фактические расходы материалов с испытанием кубов на прочность при сжатии по ГОСТ 10180-78 и определением средней плотности арболита по ГОСТ 12730.1-78.

Размеры блока составляют: 390х190х190мм.

Кроме физических свойств арболитовых блоков, необходимо отметить низкую себестоимость единицы продукта в сочетании с относительной технологической простотой его производства.

Для изготовления арболитовых блоков применяют:

  1.  минеральное вяжущее (портландцемент, портландцемент с минеральными добавками, сульфатостойкий цемент – кроме пуццоланового по ГОСТ 10178 и ГОСТ 22266 марок не ниже 300 – для теплоизоляционного арболита и 400 – для конструкционного арболита);
  2.  органические заполнители (измельченная древесина из отходов лесозаготовок, лесопиления и деревообработки хвойных (ель, сосна, пихта) и лиственных (береза, осина, бук, тополь) пород, костра конопли и льна, измельченные стебли хлопчатника и измельченная рисовая солома);
  3.  добавочные вещества (ускорители твердения, парообразователь, пластификаторы, ингибиторы коррозии стали и др.) по ГОСТ 24211;
  4.  вода по ГОСТ 23723.

Измельченная древесина должна удовлетворять следующим требованиям: размеры древесных частиц не должны превышать по длине 40, по ширине 10, а по толщине 5мм, примесь коры не более 10проц., хвои и листьев – более 5проц..

Ориентация технологии на применение отходов лесной промышленности также делает этот продукт предпочтительным для использования, так как позволяет получать современный строительный материал с уникальными характеристиками, перерабатывая промышленные отходы, утилизация которых на предприятии требует, обычно, затрат времени и средств.

3.1.2.1. Позиционирование арболитовых блоков

Позиционирование товара проводится на основе физико-технологических свойств и стоимости различных строительных материалов, являющихся видовыми конкурентами арболита. Для каждого продукта выбираются параметры, характеризующие его основные потребительские свойства. Наилучшим соотношением достаточно низкой степени водопоглощения и низкой теплопроводности обладает ячеистый бетон. Низкий процент водопоглощения и большой (около 0,5 м3) объем одной единицы продукта сочетает бетонный блок. Строительный кирпич имеет достаточно низкую цену за одну единицу, что объясняется его малыми размерами и небольшой, в сравнении с другими материалами, стоимостью одного кубического метра продукта. Арболит является примером отличного сочетания цены и теплопроводности материала.

                          Теплопроводность, Вт/м3

 1.                                          0,53 1.

                                           3.                         0,24 3.

        2.                                                            0,12 2.

                                                        4.          0,027 4.

       45             16           14            2                                   4000         4500             7000              7200              

Водопоглощение,                                                                                                                                     Цена, р./м3

 проц.

                                                        4.     25                                                                           4.

                                          3.                            63         3.

 

         2.                                                             71 2.

                         1.                                            380                                1.

                    Количество, м3

Рисунок 3.1. Позиционирование товара

1 – кирпич

2 – арболит

3 – ячеистый бетон

4 – пиломатериал (брус)

Критерии позиционирования выбираются исходя из назначения продукта. Для конструкционного строительного материала теплопроводность играет основную роль при его выборе, водопоглощение определяет влажность внутри помещения и влияет на срок эксплуатации здания. Объем единицы изделия и ее размеры влияют на трудоемкость строительных работ и необходимость применения специального оборудования. Цена является экономической составляющей при выборе строительного материала.

3.1.2.2. Описание жизненного цикла товара

Изучение рынка строительных материалов Иркутской области показало, что на сегодняшний день материал арболит или изделия из него на нем не представлены. Значит можно утверждать, что арболит как товар находится на этапе исследования и разработки. Жизненный цикл товара представлен на рис. 3.2.

Прибыль, р.

 

    3

4

 

 2

1

          Время

Рисунок 3.2. Жизненный цикл товара

На рисунке период разработки и  исследования обозначен цифрой – 1. Таким образом, необходимо вывести товар на рынок (2), обеспечить рост продаж (3) и закрепление товара на рынке (4).

3.1.3. Анализ потребительского рынка

На основе физико-технологических свойств продукта, результатов позиционирования определяется область применения арболитовых блоков. Основным направлением для их использования является возведение сооружений малой этажности жилого и промышленного назначения. Таким образом, можно утверждать, что применяться арболитовые блоки могут для строительства промышленных корпусов, складских помещений, жилых зданий. Проведем сегментирование рынка строительных материалов для выделения целевого сегмента. Определим наиболее вероятных потребителей нашего продукта, используя вторичную информацию о сложившейся конъюнктуре рынка.

Учитывая специфику продукта (строительный материал), пределом распространения товара является Иркутская область, т.к. транспортировка резко увеличит стоимость, а значит, уменьшит конкурентоспособность. Эта же особенность влияет на распространение товара внутри региона, поэтому рациональнее охватить лишь близлежащие населенные пункты.

Среди предприятий интерес к новому строительному материалу - арболитовым блокам проявят, прежде всего, сельскохозяйственные, промышленные и строительные организации, т.к. свойства продукта определяют его применение с большей выгодой именно для строительства зданий и сооружений, используемых в данных отраслях.

Учитывая специфику рынка строительных материалов, его значительную олигополизацию и новизну продукта, изначально предполагается занять 5проц. рынка конструкционных материалов. В дальнейшем долю можно увеличить до 10проц., разработав грамотную схему продвижения товара и стратегию стимулирования спроса. Данные выводы сделаны на основе изучения вторичных источников информации.

Результаты позиционирования показывают наиболее вероятных потребителей арболитовых блоков. Основными качествами продукта, их привлекающими, являются высокие теплоизоляционные свойства, нельзя забывать также об ограничениях в применении конструкционного арболита, т.е. малой этажности возводимых зданий. Арболитовые блоки являются прекрасным строительным материалом при высоких требованиях к теплопроводности материала (например, при строительстве жилых зданий). Кроме того, необходимо отметить, что основу арболита составляют отходы лесопромышленного производства. Арболитовые блоки обладают свойствами, выгодно отличающими их от других строительных материалов, именно это и определяет конкурентоспособность товара на рынке. Затраты на возведение одного квадратного метра стены жилого дома из арболитовых блоков значительно ниже того же квадратного метра сооруженного из кирпича, а тем более из ячеистого бетона, особенно учитывая различные физико-технологические свойства материалов.

3.1.4. Анализ рынка конкурентов

Для оценки перспективы реализации арболитовых блоков на рынке строительных материалов города Иркутска, и долгосрочного и успешного функционирования предприятия, проведем анализ конкурентной среды и определим основных конкурентов предлагаемого продукта. Необходимо определить функциональных конкурентов (т.е. товары, удовлетворяющие потребность в исследуемом продукте принципиально иным способом) и видовых конкурентов (т.е. товары, удовлетворяющие потребность в исследуемом продукте тем же способом, но с применением разных физикотехнологических характеристик). Выделение конкурентов основывалось на сравнении физикотехнологических свойств арболитовых блоков и других строительных материалов (см. табл. 3.4.), используемых в основной области применения исследуемого продукта - возведении промышленных, складских или жилых помещений малой этажности.

Основными товарами-конкурентами на функциональном уровне для арболитовых блоков на Иркутском рынке строительных материалов являются: конструкционные изделия из бетона, строительный кирпич, а также пиломатериалы.

Основными товарами-конкурентами на видовом уровне конкуренции для арболитовых блоков являются: строительный кирпич различных технических характеристик, ячеистый бетон (пенобетон), пиломатериалы.

Таблица 3.4.

Физико-технологические характеристики основных товаров-конкурентов

Наименование товара-конкурента

Основные характеристики товара (средние значения показателей)

Цена (с НДС), р.

Кирпич

  1.  Масса1 блока: 15 кг
  2.  Прочность на сжатие: 17,5 МПа
  3.  Морозостойкость: 50 циклов
  4.  Теплопроводность: 0,53 Вт/мºС
  5.  Водопоглощение: 16проц.
  6.  Огнестойкость: высокая

4500


Окончание табл. 3.4.

Наименование товара-конкурента

Основные характеристики товара (средние значения показателей)

Цена (с НДС), р.

Пенобетон

  1.  Масса 1 блока: 15,2 кг
  2.  Прочность на сжатие: 4,1 МПа
  3.  Морозостойкость: 25 циклов
  4.  Теплопроводность: 0,24 Вт/мºС
  5.  Водопоглощение: 14проц.
  6.  Огнестойкость: высокая

4000

Брус (квадратного сечения, не клееный)

  1.  Масса 1 блока: 75 кг
  2.  Прочность на сжатие: 0,4 МПа
  3.  Морозостойкость: 25 циклов
  4.  Теплопроводность: 0,027 Вт/мºС
  5.  Водопоглощение: 2проц.

Огнестойкость: низкая

7200

Арболит

  1.  Масса 1 блока: 7,5 кг
  2.  Прочность на сжатие: 0,75 МПа
  3.  Морозостойкость: 38 циклов
  4.  Теплопроводность: 0,12 Вт/мºС
  5.  Водопоглощение: 45проц.

Огнестойкость: высокая

7000

В силу своих конструкционно-технологических особенностей, арболитовые блоки не конкурируют с такими специальными материалами, как высокопрочный бетон, жаростойкий бетон, бетон для гидротехнических сооружений и прочие. Другие же виды строительных материалов, также составляющие конкуренцию исследуемому продукту, такие как бетоны на основе природных заполнителей (шунгизит, пемза, туф, известняки, ракушечник и др.), камень, пористые керамические изделия на основе легкоплавких глин и т.д., просто не представлены на рынке Иркутской области или экономически не выгодны.

Основные преимущества арболита (арболитовых блоков) уже были описаны и проанализированы, поэтому в данной главе определим основные конкурентные преимущества предприятий, функционирующих на данном рынке Иркутской области, а также определим их сильные и слабые стороны, которые являются ограничивающими факторами выхода на рынок, но важны для последующего определения стратегии конкурентной борьбы. Первым ограничивающим фактором является олигополистическая структура рынка строительных материалов области. Основной объем рынка (около 55проц.) разделен между предприятиями, производящими кирпич: ОАО «ИКЗ», ОАО «Стройсервис», ЗАО «Стройматериалы» - основные производители; а также заводами по производству строительных материалов и конструкций из бетона: ОАО «ИЗСЗБ», ОАО «МЗЖБИ». Преимущество данных производителей определяется долгосрочным и стабильным функционированием на рынке, что говорит, прежде всего, о налаженных и отработанных каналах сбыта, определенном круге постоянных потребителей и поставщиков сырья. Следует отметить, что продукция данных предприятий находится на стадии зрелости, о чем свидетельствует узнаваемость товара, доверие и приверженность потребителей (строительных фирм и организаций), не требующих дополнительных источников информирования о предлагаемом круге продукции и предприятии, а значит дополнительных расходов, широта использования в жилищном малоэтажном и строительстве производственного назначения. Еще одним из преимуществ является масштаб производства, который позволяет сократить издержки, а значит, обеспечивает финансовый резерв предприятию для расширения маркетинговой деятельности (формирование долгосрочной стратегии развития фирмы), усовершенствования производственного процесса, но в то же время влияет на мобильность фирмы. Следует также отметить, как положительную сторону, что производители изделий из бетона предлагают достаточно большой ассортимент продукции.

Примерно 20проц. рынка строительных материалов Иркутской области принадлежит фирмам, занимающимся производством и продажей пиломатериалов для строительства. Положительным моментом является то, что данный продукт также находится на стадии зрелости, признан потребителями, как «классический строительный материал» и не нуждается в рекламе, наличие достаточно большой сырьевой базы на территории Иркутской области. Эти производители занимают часть рыночной ниши, на которую нацелена и наша деятельность, поэтому данных производителей следует рассматривать как наиболее опасных конкурентов. В свою очередь, древесина уступает по ряду качественных характеристик (чаще всего требует дополнительной обработки (сказывается низкое качество обработки, устарелость оборудования), высокая подверженность внешним воздействиям (как климатическим, так и различным насекомым, обладает низкой огнеустойчивостью и т.д., т.е. все, что связано с биологическими характеристиками данного строительного материала)) практически у всех фирм нет четкой стратегии развития фирмы. Основную долю затрат в себестоимости продукции предприятий производителей строительных материалов составляют транспортные расходы – это зависимость от стоимости и тарифных ставок за перевозку, стоимости ГСМ; использование устаревших технологий производства, что является слабыми сторонами данного вида конкурентов.

Общий отрицательный момент всех выше перечисленных фирм - отсутствие использования приемов стимулирования, отсутствие послепродажного сервиса.

Прямым конкурентом следует также считать недавно появившийся на рынке города Иркутска строительный материал – ячеистый бетон, представленный двумя наиболее крупными фирмами: ООО «Пенобетон Иркутск» и ООО «Иркутский завод ячеистых бетонов», - которые предлагают продукт в виде блоков из пенобетона различного размера и конструкций. Вместе с материалом фирма предлагает комплиментарные товары, собственной разработки (клей для укладки блоков, безусадочная шпатлевка, которые являются лучшими заменителями цемента и приводят к экономии расхода при возведении зданий, а значит и к снижению расходов потребителей) – это существенный плюс конкурента. Этот вид строительного материала недавно появился на рынке, а следовательно находится на стадии внедрения, что требует финансовых затрат на рекламу и продвижение товара, завоевания рыночной ниши. Конкурентными преимуществами данных фирм, по сравнению с нами являются: временной параметр (то, что они уже приступили к освоению рынка), уже налажен технологический процесс, а значит отлажены каналы поставки сырья, ассортиментное разнообразие предлагаемого товара и предложение дополняющих товаров, используются приемы стимулирования покупателей (предусмотрена система скидок), грамотный подход к завоеванию рынка (вывод сделан на основе полученных данных). Слабая сторона конкурента – уступает по ряду эксплутационных и технико-экономических параметров: арболит обладает меньшей массой, по сравнению даже с ячеистым бетоном, что является одним из самых важных характеристик строительного материала, хотя, как и арболит, этот  вид по другим техническим характеристикам превосходит традиционные строительные материалы.

Из всего вышесказанного, при проникновении на рынок строительных материалов и завоевании рынка следует придерживаться стратегии эксплерентов, в будущем планируется переход на патиентную стратегию конкурентной борьбы, так как:

- данный вид строительного материала можно отнести к принципиально новому, что может принести достаточно долгосрочные преимущества над конкурентами;

- требует апробации на данном рынке (выход на рынок с унифицированным товаром – блоки);

- этот  товар находится на стадии исследования и внедрения, требует соответствующих средств стимулирования: реклама, формирующая положительно мнение о товаре и показывающая все его достоинства, участие в специализированных выставках, также требуется постоянное ведение маркетинговых исследований на выявление потребностей потребителей и более четкой сегментации рынка, это даст конкурентные преимущества в долгосрочной перспективе, так как данный рынок тяготеет к олигополистической структуре, а ранее была четко определена рыночная ниша, на которую может рассчитывать фирма, то патиентная стратегия конкурентной борьбы оптимально позволит добиться наибольшего успеха в перспективе.

3.1.5. Анализ рынка цен

Уже с 1998 года наблюдается сокращение объемов строительства, в результате снижения величины платежеспособного спроса, что в свою очередь оказывает влияние на объем спроса строительных материалов. И как следствие – возросла потребность в строительных материалах, обладающими повышенными технологическими характеристиками, по цене ниже или не превышающей стоимости общепризнанных строительных материалов.

Так как рассматриваемый товар находится на первой стадии  жизненного цикла товара, цена должна соответствовать – цене «начала атаки рынка», т.е. при достаточно высоком качестве товара цена не должна превышать средней цены данного рынка товаров или товаров конкурентов, которые могут являться аналогами нашего товара, а также не противоречащей конкурентной стратегии фирмы. Для определения цены, воспользуемся методом пешеходного перехода. Рассмотрим стоимость строительных материалов на 1 м2, которые представлены в таблице 3.1.1.5.1.

Таблица 3.5.

Сравнение стоимости 1 м3 строительных материалов, р.

Наименование  строительного материала

Количество шт. в 1 м3

Стоимость (с НДС), р./м3

Кирпич керамический пустотелый рядовой, в «кирпич», т.е. в два ряда, при ширине 103 мм

380

4500

Брус 200х200 мм, длина 1м

25

7200

Пенобетон (блоки h-400; b-200; L-400мм)

63

4000

Арболит (блоки h-190; b-190; L-390мм)

71

7000

Минимальная цена не может быть ниже уровня себестоимости товара. Исходя из анализа таблицы 3.5., максимальная цена не должна превышать аналога конкурента (на этапе выхода на рынок), в соответствии с выбранной стратегией конкурентной борьбы, это составляет примерно – 99 р./шт.. В соответствии с определенными «плюсами» и «минусами» нашего товара, а также выбранного метода продвижения и средств стимулирования, которые потребуют значительных финансовых затрат, цену следует установить примерно на 30-45проц. ниже максимально возможной, с последующим вводом системы скидок. Так как спрос на наш товар достаточно эластичен, и мы не обладаем патентом, то в этих условиях следует воспользоваться стратегией ценообразования – «Стратегия проникновения на рынок», что позволит предотвратить приход на рынок конкурирующих товаров и решит проблему выживания фирмы.

Полученную прибыль, в результате реализации товара направить на более детальное изучение рынка, потребителей, конкурентов, в дальнейшем это позволит более «безболезненно» перейти к нишевой стратегии конкурентной борьбы, предлагая для каждого сегмента специализированные товары, что также укрепит положение фирмы на рынке строительных материалов. Графическое отражение метода «пешеходного перехода» представлено на рисунке 3.3.

За уровень цены платежеспособного спроса была взята цена бруса (оказавшегося самым дорогим из всех рассмотренных выше строительных материалов): при размере 200х200мм и длине 1м, цена 1м3 – 7200 рублей.

Себестоимость продукции (70 р./шт.

Минимальная цена составляет 77 рублей

Цена ниже максимально возможной на 20-30проц. (85 рублей)

Максимальная цена арболитового блока (110 рублей)

Граница платежеспособного спроса примерно составит около 170 рублей за один блок

 

Промежуток цен, соответствующий

методу стимулирования и выбранной

стратегии ценообразования

Рисунок 3.3. Метод «пешеходного перехода»

3.1.6. Продвижение товара на рынке

Рынок строительных материалов имеет свои особенности в сфере сбыта и продвижения товаров. Учитывая, что арболитовые блоки выступают как товар именно на данном рынке, то при проектировании канала распределения, необходимо это учесть. Для реализации продукта будет использоваться канал распределения нулевого уровня, т.е. непосредственно от производителя к потребителю. Это объясняется, прежде всего, тем, что арболитовые блоки являются конструкционным строительным материалом и приобретаются обычно единовременно в больших объемах, поэтому организация точек по продаже данного продукта нерентабельна. Кроме того, арболит требует специальных условий и больших площадей для хранения, что вызовет рост цены продукта при попытке увеличения длины или ширины канала распределения.

Для выхода на рынок с новым в нашем регионе продуктом, необходимо разработать ряд специфических мер привлечения потребителя, учитывая отличительные особенности рынка строительных материалов.

В первую очередь, необходимо разместить рекламу арболитовых блоков в специализированных печатных изданиях, ориентированных на аудиторию, связанную со строительством и реализацией строительных материалов и т.д. Использование данного вида рекламы объясняется тем, что предлагаемый товар не является товаром массового потребления, а является товаром общего назначения. Реклама в средствах массовой информации является наилучшим способом привлечения частных потребителей, однако при своей высокой стоимости может применяться лишь при наличии свободных финансовых средств.

Наилучшим ходом для закрепления товара на рынке является участие в специализированных выставках строительных материалов. Представление на них, накануне строительного сезона, нового уникального продукта - арболитовых блоков, с высокими качественными характеристиками и низкой стоимостью, несомненно, вызовет интерес потребителей.

Можно также использовать наружную рекламу. Разместить информацию о новом строительном материале на рекламных щитах, расположенных на территории строительных рынков или вдоль подъездных путей к ним.

На этапе выведения товара на рынок перечисленных способов привлечения потребителя должно быть достаточно для формирования спроса.

3.2. Производственный план

3.2.1.Технология изготовления арболитовых блоков

Технологический процесс производства арболитовых блоков состоит из следующих операций: дробления и подготовки заполнителя по гранулометрическому составу, его обработки, приготовления химической добавки, дозировке компонента арболита, приготовления арболитовой смеси, укладки ее в формы и уплотнения, вызревания при положительных температурах и транспортирования изделий на склад.

Технология изготовления арболита на целлюлозосодержащем заполнителе в основном включает те же операции, что и обычного легкого бетона на пористых заполнителях, однако с некоторыми специфическими особенностями.

В отличие от производства искусственных минеральных пористых заполнителей со значительными затратами энергии получение заполнителя для арболита сводится к измельчению древесины до получения оптимального фракционного состава. В ряде случаев может быть использован заполнитель в виде станочной стружки и лесорамных опилок, который требует только рассева по фракциям. Однако получение качественного арболита на этих заполнителях затруднено в связи с тем, что они имеют большую удельную поверхность. Это приводит к увеличению выделения экстрактивных веществ в цементный раствор в процессе приготовления смеси, и нормируемого количества цемента оказывается недостаточно для создания структуры высокой прочности. Лучшие результаты дает специально приготовленная по типовой схеме дробленка из кусковых отходов древесины, дровяного сырья (получение щепы на рубительных машинах, а затем ее измельчение и гомогенизация на молотковых мельницах).

Древесина – анизотропный материал, поэтому древесная дробленка должна иметь игольчатую форму с коэффициентом формы (отношение наибольшего размера к наименьшему), равным 5…8, и толщину 3…6 мм.  Оптимальные размеры по длине должны быть не более 25…30 мм. Частицы такой формы обладают более близкими по абсолютному значению влажностными деформациями вдоль и поперек волокон, что позволяет снижать отрицательное воздействие влажностных деформаций древесного заполнителя на структурообразование и прочность арболита.

При дроблении и рассеве необходимо использовать древесину с равновесной относительной влажностью не более 39проц., при влажности выше этого предела нарушается нормальная работа дробилок, сит и грохотов.

Технологическая щепа при поставке по размерам частиц и показателям засоренности должна соответствовать требованиям ГОСТ 15815-83, предъявляемым к щепе, используемой для производства древесноволокнистых плит; дробленка должна удовлетворять требованиям ГОСТ 19222-84.

Размеры древесных частиц измельченной древесины, допускаемые ГОСТ 19222-84, не должны превышать по длине 40 мм, по ширине 10 мм, по толщине 5 мм. Содержание примеси коры в измельченной древесине должно быть не более 10проц., а хвои и листьев не более 5проц. (по массе сухой смеси заполнителя). Измельченная древесина, должна быть без видимых признаков плесени и гнили, а также примесей инородных материалов (кусков глины, растительного слоя почвы, камней песка и др.), в зимнее время без примесей льда и снега.

Опыт одностадийного получения дробленки с помощью рубительной машины типа АВМ-57 (дающей щепу шириной 20…40 мм, длиной 20…25 мм) может быть рекомендован для широкого внедрения. Такая технология тем более экономически оправдана для цехов средней и малой мощности (12…24 тыс. м3 в год).

Предварительная гидротермическая обработка целлюлозосодержащего заполнителя с целью его облагораживания способствует существенному улучшению физико-механических свойств арболита. Так как древесина относится к группе ограниченно набухающих гелей, то набухание в воде продолжается только до точки насыщения волокна, т.е. до влажности, составляющей 30проц..

Самопроизвольные влажностные деформации древесины происходят в диапазоне влажности 9…30проц.. Поэтому в целях предотвращения отбора влаги (воды) древесным и другим целлюлозосодержащим заполнителем и обезвоживания контактной зоны структуры арболита, что затруднило бы процессы гидролиза и гидратации цемента, а также для исключения влажностных деформаций (разбухания в процессе приготовления и формирования изделий), влажность заполнителя должна быть не меньше 30-40проц..

Вода в арболитовую смесь может быть введена тремя способами: в виде  затворения воды, при замочке или путем введения ее в смесь в виде химического раствора-«минерализатора».

3.2.2. Дозирование и приготовление арболитовой смеси

Для обеспечения высокой стабильности состава и однородности приготовляемой арболитовой смеси, большое значение имеет точность дозирования компонентов и качество их перемешивания. Древесную дробленку необходимо дозировать объемно-весовым способом, при этом следует корректировать дозу с учетом насыпной плотности.

Воду и растворы ХД дозируют автоматически объемными или весовыми дозаторами. При этом допускается добавки дозировать весовым дозатором воды.

Древесная дробленка в момент подачи на дозирование должна иметь положительную температуру. В зимнее время допускается замачивать ее в  воде, прогретой до 70ºС. Длительность замочки древесной дробленки назначается на основании результатов лабораторных испытаний и должна составлять не менее 15 мин.

Таблица 3.6.

Расход компонентов, кг, на один замес, с учетом влажности дробленки.

Масса древесной дробленки в дозаторе, кг

Влажность дробленки в проц. по массе

Компоненты

Цемент

Хлорид

кальция

Вода

120

126

132

138

144

150

156

162

168

174

180

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

180

180

180

180

180

180

180

180

180

180

180

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

33,3

150

144

138

132

126

120

114

108

102

96

90

Продолжительность перемешивания арболитовой смеси, считая с момента загрузки всех материалов в смеситель циклического действия и до начала ее выгрузки, определяется опытным путем и должна быть не менее 3 мин. Арболитовую смесь приготавливают в передвижном бетоносмесителе Б-130, с объемом готового замеса 130 л.

Важнейшим из технологических факторов, влияющих на физико-механические свойства арболита и экономические показатели его производства, является способ формирования и уплотнения. От него, прежде всего, зависит макро- и микроструктура материала, средняя плотность, тепло- и звукопроводность, влагостойкость и т.д. Коэффициент уплотнения назначается в зависимости от требуемой средней плотности арболита и составляет 1,2…1,6.

Изготовление арболитовых блоков осуществляется в стальных формах вибростанков «Мечта застройщика».

Завершающим этапом технологического процесса является тепловая обработка и твердение блоков до набора отпускной прочности. Проведенное исследование не дают возможности рекомендовать интенсифицированные режимы термообработки.

Твердение изделий – важная технологическая операция в производстве арболита, поэтому изучение процессов твердения и выбор оптимальных  способов их ускорения имеют большое практическое значение. Нормальными условиями для твердения арболита считаются: температура 20+20С и относительная влажность окружающего воздуха 70+10проц..

Твердение арболита при температуре ниже 15°С замедляется, а при температуре ниже 5°С практически прекращается. При повышенной температуре и достаточной относительной влажности твердение идет значительно быстрее, чем в нормальных условиях. Установлено, что во всех случаях наиболее эффективна тепловая обработка арболита при 40°С и относительной влажности воздуха 50-60проц.. Увеличение температуры прогрева свыше 40°С приводит  к снижению конечной прочности материала из-за деформативных свойств древесины и других целлюлозосодержащих заполнителей.

После набора арболитом прочности на сжатие, равной 50проц. проектной, но не менее 0,5 Мпа, блоки распалубливаются и выдерживаются в цехе при температуре не ниже 15°С в течении 5-6 суток, после чего их хранят на крытом складе готовой продукции. В зимних условиях, блоки из арболита после распалубки следует хранить в закрытом помещении при температуре не ниже 15°С до приобретения ими проектной прочности.

Арболит в изделиях достигает распалубочной прочности примерно через трое суток. В случае применения быстротвердеющего портландцемента или при прогреве изделий при 40-60°С, продолжительность твердения сокращается до 1-2 суток. После распалубки изделия осматривают. При осмотре их сортируют, выявляют брак и продукцию, требующую дополнительного ремонта. Годные изделия после внешнего осмотра техническим отделом предприятия маркируют штампом ОТК и отправляют на пост выдержки или отделку и комплектацию.

3.2.3. Организация производства

Для производства необходимы производственные мощности, производственные помещения или модули (ангары), и участок площадью порядка 60 м2. Необходимая площадь производственных зданий или ангаров около 90 м2.

В случае дальнейшего расширения производства, производственные цеха планируется строить из блоков собственного производства. Это оправдано, так как сводит к минимуму расходы на приобретение помещений и служит дополнительным стимулом покупателям приобретать нашу продукцию.

Состав производственных помещений, площадь:

  1.  Склад сырья (под навесом) – 16 м2;
  2.  Производственный цех – 50м2;
  3.  Участок отвердения – 40 м2;
  4.  Склад готовой продукции 150 м2. 

Сводная потребность производства в сырье, материалах и энергетических средствах приводится в таблице 3.7.


Таблица 3.7.

Расход сырья, материалов и электроэнергии

Наименование материалов, ГОСТ

Единица измерения

Удельный расход на 100 м3 изделия

Потребность

В год

В сутки

1.Дробленка древесная

2.Портландцемент марки М400 ГОСТ 10178-85

3.Кальций хлористый технический ГОСТ 450-77

4.Комплексные добавки сернокислый алюминий + известь пушонка

5.Жидкое стекло натриевое

6.Вода

7.Электроэнергия:

- на технологические нужды

- освещение и сантехника

т

т

т

т

т

тыс.м3

тыс.кВт.ч

тыс.кВт.ч

22,0

33,0

0,8

2,0+2,5

0,8

41,0

9,75

88,0

132,0

3,2

8,0+10,0

3,2

164,0

39,0

21,0

0,34

0,51

0,01

0,03+0,04

0,01

0,63

0,15

0,08

Древесную дробленку, с необходимыми размерно-качественными характеристиками, предусматривается производить при помощи дробильной машины АВМ-57 из древесной щепы. Непрерывные поставки могут приобретаться по низким ценам. Непрерывные поставки могут решить проблему утилизации отходов. Так же возможно заключение договоров с предприятиями поставщиками по обмену сырья на готовую продукцию.

Поставщики:

  1.  Портландцемент М400 в мешках по 50 кг – ООО «Иркутскстройопторг», ООО «Промстройснаб» г. Иркутск;
  2.  Антисептический полимер «Экстра» в полиэтиленовых бочках по 50 дм3 – ОАО «Синтез» г. Иркутск.

3.2.4. Состав основного технологического оборудования

Чтобы производить арболитовые блоки потребуется следующее оборудование. Основным технологическим оборудованием будет ручной вибростанок «Мечта застройщика». Так как производство будет построено на переработке древесных отходов (технологической щепы), для их измельчения будет применяться дробилка АВМ-57. Также потребуется система приточно-вытяжной вентиляции для создания приемлемых условий работы. В таблице 3.8. приведен список необходимого оборудования и хоз. инвентаря. Оборудование будет закупаться в первый месяц работы предприятия.

Таблица 3.8.

Необходимое оборудование для развития

Показатели

Количество, шт.

Срок службы, мес

Стоимость с НДС, р.

Мечта застройщика

2

36

7000,00

Бетономешалка

1

36

15000,00

Тележка

1

24

1500,00

Вытяжная вентиляция

1

96

83200,00

Дробилка АВМ-57

1

96

266300,00

Компания будет применять ручной труд для производства блоков. С помощью вибростанка «Мечта застройщика» рабочие будут производить арболитовые блоки. Требуется закупка различного сырья и материалов для производства. Основными будут портландцемент и разного рода химические добавки.

Для начала продаж требуется провести сертификацию арболитовых блоков. Для этого будут использованы услуги ООО «Иркутскстройсертификация». Для проведения сертификации будет предоставлена первая партия производственных блоков.

В таблице представлен производственный цикл изготовления партии арболитовых блоков и производительность за смену (8 ч). Для производства партии используется 2 вибростанка «Мечта застройщика», поэтому за один производственный цикл получается 2 блока. В таблице  3.9. также учтены подготовительно-заключительные работы, связанные с подготовкой рабочих мест.

Таблица 3.9.

Подготовительные работы

Производственный цикл, мин

Заключительные работы, мин

Производительность за смену, шт.

Производительность за смену, м3

Заправка бетономешалки

Замес

Формование

Работа станков

Выем блоков

30

2,5

3

3

1,5

2

30

100

1,41

Так как некоторые операции в производственном цикле можно выполнять одновременно, в частности работу вибростанков совместить с заправкой бетономешалки. Поэтому при соблюдении принципов параллельности производства весь производственный цикл будет составлять 8,5 минут. План за смену будет установлен в 100 блоков, или 1,41 м3.

3.3. Организационный план

На предприятии дополнительно будет работать 4 человека: инженер-технолог и трое рабочих. К рабочим не предъявляется особых требований к образованию, так как производство блоков не требует специальной подготовки.

Инженер-технолог будет исполнять роль контролера за рабочими, подбирать состав смеси для производства блоков, следить за готовой продукцией. К инженеру-технологу предъявляются особые требования. Он должен иметь соответствующее техническое образование и опыт работы на производстве.

В соответствии с Трудовым кодексом заработная плата выплачивается два раза в месяц: первая часть (40проц.) двадцатого числа, вторая пятого. Всем работникам предоставляется отпуск 28 календарных дней. Прием директора и бухгалтера будет осуществлен в первый месяц работы предприятия. Остальной штат будет набран через месяц, когда будет закуплено необходимое оборудование и проведена сертификация продукции.

Для проведения сертификации продукции будет привлечено ООО «Иркутскстройсертификация». Срок проведения сертификации составит 10 рабочих дней, стоимость 25 000 р. Данная процедура необходима, так как без свидетельства о проведении сертификации невозможно работать с клиентами - юридическими компаниями.

3.4. Юридический план 

Предприятие применяет традиционную систему налогооблажения. Учетная политика для целей налогооблажения предполагает:

  1.  В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль используется метод начисления (ст. 272 НК РФ).
  2.  Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным методом (ст. 259, 2591 НК РФ).
  3.  При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по стоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов в порядке аналогичном тому, который применяется в бухучете.
  4.   К прямым расходам относятся:

        – расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг);

        – расходы на оплату труда производственного персонала, а также относящиеся к ним суммы взносов в ПФР, ФССТ, ФОМС;

        – суммы начисленной амортизации производственных основных средств;

        – расходы на приобретение работ и услуг производственного характера.

Бухгалтерская учетная политика строится на следующих допущениях:

  1.  Форма учета автоматизированная.
  2.  Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом (п. 19 ПБУ 6/01)
  3.  Стоимость хоз.инвентаря списывается на себестоимость равномерно в течение всего срока службы.
  4.  Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом (п. 29 ПБУ 14/2007).
  5.  Учет амортизации нематериальных активов осуществляется с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
  6.  Транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую себестоимость ценностей (п.83 методических указаний по учету материально-производственных запасов).
  7.  Коммерческие расходы относятся к расходам на продажу в полном объеме.

3.5. Финансовый план

Планируется на предприятии ООО «ДАБАН» из отходов лесопиления производить арболитовые блоки. Для этого потребуется закупить необходимое оборудование. Для наглядности состав требуемого оборудования разделим на амортизируемое имущество и хоз.инвентарь, первое представлено в таблице 3.10., второе – в таблице 3.11.

Таблица 3.10.

Амортизируемое оборудование

Наименование

Количество, шт.

Срок службы, мес.

Стоимость с НДС, р.

Итого с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Вытяжная вентиляция

1

96

83200

83200

70508

12692

Дробилка АВМ-57

1

96

266300

266300

225678

40622

Итого

-

-

-

349500

296186

53314

Таблица 3.11.

Хозяйственный инвентарь

Наименование

Количество, шт.

Срок службы, мес.

Стоимость с НДС, р.

Итого с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Мечта застройщика

2

36

7000

14000

11864

2136

Бетономешалка

1

36

15000

15000

12712

2288

Тележка

1

24

1500

1500

1271

229

Итого:

-

-

-

30500

25847

4653

Компания будет применять линейный метод амортизации. Расчет амортизации представлен в таблице 3.12. Стоимость хоз.инвентаря также списывается на себестоимость равномерно в течение всего срока службы.


Таблица 3.12

Амортизация оборудования

Наименование оборудования

Сумма амортизационных отчислений, р.

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

01.2013

Вытяжная вентиляция

-

734

734

734

734

734

734

734

734

Дробилка АВМ-57

-

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

Итого:

-

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

Остаточная стоимость на начало месяца

349500

345859

342219

338578

334938

331297

327656

324016

320375

Окончание табл. 3.12.

Наименование оборудования

Сумма амортизационных отчислений, р.

02.2013

03.2013

04.2013

05.2013

06.2013

07.2013

08.2013

09.2013

10.2013

Вытяжная вентиляция

734

734

734

734

734

734

734

734

734

Дробилка АВМ-57

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

2351

Итого:

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

3085

Остаточная стоимость на начало месяца

316734

313094

309453

305813

302172

298531

294891

291250

287609


Таблица 3.13.

Налог на имущество

Показатели

2012

2013

Оборудование

Оборудование

Среднегодовая стоимость ОС, р.

231880

298531

Налог на имущество, р.

5101

6568

Авансовый платеж

1700

1642

Предприятие также несет расходы, связанные с организацией процесса деятельности. В частности канцелярские, транспортные, коммунальные расходы. Месячные расходы на эти нужды приведены в таблицах.

Таблица 3.14.

Вид коммунальных услуг

Объем потребления

Тариф (без НДС), р.

Тариф (с НДС), р.

Стоимость услуг с НДС, р.

Стоимость услуг без НДС, р.

НДС, р.

Водоснабжение, м3

63

1

1

83

70

13

Электроэнергия, кВт/ч

263

0

1

1267

1074

193

Всего

-

-

-

1350

1144

206

На начальном этапе для запуска производства потребуется провести сертификацию продукции на соответствие технологическим требованиям. Затраты на первом этапе запуска производственного процесса представлены в процессе.

Таблица 3.15.

Наименование

Затраты с НДС, р.

Затраты без НДС, р.

НДС, руб

Сертификация арболитовых блоков

25000

25000

-

ПК 1С

3300

2797

503

Итого:

28300

27797

503

Для производства потребуется большое количество сырья и материалов.

В таблице 3.16. представлено количество необходимого сырья для производства 1 т арболита.


Таблица 3.16.

Сырье

Расход на м3/кг

Потребность за смену, кг

Цена (НДС), р./кг

Стоимость с НДС, р.

Стоимость без НДС, р.

НДС, р.

Портландцемент

330

465,30

4

1861,20

1577,29

283,91

Древесная щепа

220

310,20

-

-

-

-

Антисептический полимер «Экстра»

0,098

0,138

389,40

53,74

45,54

8,20

Итого:

-

-

-

1914,94

1622,83

292,11

Потребность в спецодежде и инструментах отражена в таблице 3.17. Списываться данные статьи расходов будут равномерно в течение всего срока службы.


Таблица 3.17.

Потребность в спецодежде и инструментах

Наименование

Потребность годовая, шт.

Количество, покупаемое за раз

Срок службы, мес.

Цена за ед. с НДС, р.

Затраты на приобретение годовые с НДС, р.

Затраты на приобретение годовые, без НДС, р.

В т.ч. НДС, р.

Затраты на приобретение разовые, без НДС, р.

Затраты на приобретение месячные, без НДС, р.

НДС оплаченный

Затраты на приобретение разовые, с НДС р.

ведро

3

3

12

700

2100

1780

320

1780

148

320

2100

шпатель

3

3

6

300

900

763

137

763

64

137

900

лопата

2

2

6

800

1600

1356

244

1356

678

244

1600

молоток

1

1

12

250

250

212

38

212

18

38

250

костюм рабочий

3

3

12

600

1800

1525

275

1525

127

275

1800

перчатки

24

4

1

25

600

508

92

85

42

15

100

рукавицы брезентовые

6

4

4

60

360

305

55

203

25

37

240

сапоги

4

4

4

900

3600

3051

549

3051

254

549

3600

респиратор

24

4

1

50

1200

1017

183

169

85

31

200

канцелярия

6

1

2

2000

12000

10169

1831

1695

847

305

2000

веник

2

1

3

100

200

169

31

85

14

15

100

ветошь

1

1

3

100

100

85

15

85

7

15

100

швабра

1

1

12

300

300

254

46

254

21

46

300

хоз.средства (бытовая химия)

6

1

1

400

2400

2034

366

339

170

61

400

Всего

-

-

-

-

27410

23229

4181

11602

1936

2088

13690


Система оплаты труда предполагает, что рабочим будет применяться сдельная расценка за произведенные за месяц блоки. Инженер-технолог будет получать фиксированный оклад и сдельно за сбыт или производство(см. табл.3.18.).

Таблица 3.18.

Система оплаты труда

Должность

Оклад, р.

Ставка за сбыт, р./шт.

Ставка за производство, р./шт.

Инженер-технолог

7000

-

4

Рабочий 1

-

-

2,5

Рабочий 2

-

-

2,5

Рабочий 3

-

-

2,5

В соответствии с Трудовым кодексом ООО «ДАБАН» будет выплачивать заработную плату два раза в месяц: первую часть (40проц.) двадцатого числа, вторую пятого. В таблице 3.19. рассчитана заработная плата работников предприятия.

 

Таблица 3.19.

Расчет заработной платы

Должность

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

Инженер-технолог

0

0

0

7016

11526

7016

11025

7684

10523

7350

Рабочий 1

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 2

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 3

0

0

0

4385

6577

4385

6577

4802

7204

4594

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5600

40670

84309

91909

95218

Продолжение табл. 3.19.

Должность

10.2012

11.2012

12.2012

01.2013

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

Отпускные

Инженер-технолог

10523

7016

11025

7016

7517

7350

9521

5011

0

Рабочий 1

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

3132

0

Рабочий 2

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

3132

0

Рабочий 3

6890

4385

6577

4385

6577

4594

6890

7830

10316

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

0

0

0

92170

91042

88036

124166


Продолжение табл. 3.19.

Должность

02.2013

03.2013

04.2013

2-я часть

1-я часть

Отпускные

2-я часть

1-я часть

Отпускные

2-я часть

1-я часть

Отпускные

Инженер-технолог

11025

15869

16297

0

0

0

0

7016

0

Рабочий 1

4698

3967

0

5951

11484

10291

0

0

0

Рабочий 2

4698

9918

10219

0

0

0

0

4385

0

Рабочий 3

0

0

0

0

4594

0

6890

4385

0

Рабочий 4

0

3967

0

5951

4594

0

6890

4385

0

106774

85522

98922

Окончание табл. 3.19.

Должность

05.2012

06.2012

07.2012

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

2-я часть

1-я часть

Инженер-технолог

10523

6682

10523

7016

15034

7016

Рабочий 1

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 2

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 3

6577

4176

6264

4385

6577

4385

Рабочий 4

0

0

0

0

0

0

73868

86242

95928


Предприятие находится  на традиционной системе налогообложения, поэтому отчисляет взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС в соответствии с ФЗ №212 от 24.07.2009 г. Также в ФСС  отчисляется 1,5проц. от заработной платы в соответствии с ФЗ № 125 от 24.07.2006 г. Взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена заработная плата (см. табл. 3.20.).

Таблица 3.20.

Расчет отчислений на социальные нужды

Должность

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

Инженер-технолог

0

6582

6404

6464

6345

6404

5159

Рабочий 1

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Рабочий 2

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Рабочий 3

0

3891

3891

4262

4077

3891

3891

Итого

Окончание табл. 3.20

Должность

01.2013

02.2013

03.2013

04.2013

05.2013

06.2013

07.2013

Инженер-технолог

5 989

5 693

11 419

0

6 226

6 108

7 827

Рабочий 1

4 077

2 780

3 521

7 730

0

3 706

3 891

Рабочий 2

4 077

2 780

7 149

0

3 891

3 706

3 706

Рабочий 3

4 077

6 442

0

4 077

3 891

3 706

3 706

Итого


Таблица 3.21.

Прогноз доходов и расходов, р.

Статья затрат

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

Выручка от реализации

0

336 312

491 533

623 348

596 246

569 144

569 144

542 042

Необходимые отчисления с выручки

0

0

0

0

0

13 530

13 530

13 530

НДС оплаченный

94 325

43 180

46 327

44 400

43 501

42 814

44 741

33 194

НДС полученный

0

51 302

74 980

95 087

90 953

86 819

86 819

82 684

Чистая выручка

-94 325

328 190

462 880

572 661

548 794

525 139

527 066

492 552

Переменные расходы

94 325

86 203

57 550

6 863

40 590

84 594

126 671

176 161

Маржинальная прибыль

0

241 987

405 330

565 798

508 204

440 545

400 395

316 391

Постоянные расходы

0

76 490

85 218

106 687

105 924

103 790

102 358

105 245

Прибыль от операций

0

165 497

320 112

459 111

402 280

336 755

298 037

211 146

Амортизационные отчисления

0

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

Валовая прибыль проекта

0

162 324

316 056

448 875

397 276

327 435

276 456

204 476

Налог на имущество

0

0

7408,673

0

0

7408,673

0

0

Налог на прибыль

0

0

95 640,065

0

0

233 235,465

0

0

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

0

162 324

213 007,262

448 875

397 276

86 790,862

276 456

204 476

Проценты, выплачиваемые учредителю

0

0

0

0

0

0

0

1 968 125

Нераспределенная прибыль

0

162 324

213 007,262

448 875

397 276

86 790,862

276 456

-3 281 918

Окончание табл. 3.21.

Статья затрат

01.2013

02.2013

03.2013

04.2013

05.2013

06.2013

07.2013

Выручка от реализации

369 574

397 908

460 735

439 793

591 318

620 884

543 273

Необходимые отчисления с выручки

45 190

45 190

45 190

19 823

19 823

19 823

41 490

НДС оплаченный

39 948

44 400

43 537

41 229

43 119

43 181

46 327

НДС полученный

56 376

60 698

70 282

67 087

90 201

94 711

82 872

Чистая выручка

353 147

381 610

433 990

413 935

544 236

569 354

506 728

Переменные расходы

192 588

73 243

89 674

42 347

69 567

84 456

32 674

Маржинальная прибыль

160 559

308 367

344 316

371 588

474 669

484 898

474 054

Постоянные расходы

84 911

117 851

106 035

97 414

103 905

97 407

107 074

Прибыль от операций

75 648

190 516

238 281

274 174

370 764

387 491

366 980

Амортизационные отчисления

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

Валовая прибыль проекта

73 457

178 756

226 127

258 346

347 450

376 437

347 458

Налог на имущество

6 687,828

0

0

6 687,828

0

0

6 687,828

Налог на прибыль

115 628,634

0

0

139 256,634

0

0

223 709,434

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

-48 859,462

178 756

226 127

112 401,538

347 450

376 437

117 060,738

Проценты, выплачиваемые учредителю

0

0

0

0

0

0

720 155,048

Нераспределенная прибыль

-48 859,462

178 756

226 127

112 401,538

347 450

376 437

-1 032 986


 Таблица 3.21.

Поток движения реальных денег

Наименование показателя

05.2012

06.2012

07.2012

08.2012

09.2012

10.2012

11.2012

12.2012

01.2013

02.2013

1. Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

1.1 Машины и оборудование

296 186

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.2.Хоз.инвентарь

123 169

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.4. Итого

419 356

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.6. Доходы/расходы от инвестиционной деятельности

-419 356

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2. Поток реальных денег от операционной деятельности

2.1. Выручка

0

336 312

491 533

623 348

596 246

569 144

569 144

542 042

369 574

397 908

2.2. Необходимые отчисления с выручки

0

0

0

0

0

13 530

13 530

13 530

45 190

45 190

2.2.1. НДС полученный

0

51 302

74 980

95 087

90 953

86 819

86 819

82 684

56 376

60 698

2.2.2. НДС оплаченный

94 325

43 180

46 327

44 400

43 501

42 814

44 741

33 194

39 948

44 400

2.4. Чистая выручка

-94 325

328 190

462 880

572 661

548 794

525 139

527 066

492 552

353 147

381 610

2.5.Общие издержки

94 325

162 693

142 768

113 550

146 514

188 384

229 029

281 406

277 499

191 094

2.6. Результат от операций

-188 650

165497

320 112

459 111

402 280

336 755

298 037

211 146

75 638

190 516

2.7. Налоги, сборы, отчисления

2.7.1. Налог на имущество

0

0

7408,673

0

0

7408,673

0

0

6 687,828

0

2.7.2. Налог на прибыль

0

0

95 640,065

0

0

233 235,465

0

0

115 628,634

0

Окончание табл. 3.21.

2.8. Амортизационные отчисления

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

3 085

2.9. Чистый приток от операций

185 565

168 582

220 148,262

462 196

405 365

99 195,862

301 122

214 231

-43 593,462

193 601

3. Поток реальных денег от финансовой деятельности

3.1. Собственный капитал

10 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.2. Займ учредителя

500 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.3. Выплата дивидендов и процентов учредителю

0

0

0

0

0

0

0

1 968 125

0

0

3.4. Чистый приток от финансовой деятельности

510 000

0

0

0

0

0

0

-1 968 125

4.Чистый денежный поток

266 209

168 582

220 148,262

462 196

405 365

99 195,86

301 122

-1 753 894

-43 593,462

193 601

5. Сальдо накопленных денег

266 209

434 791

654 939

1 117 135

1 522 500

1 621 626

1 922 818

168 924

125 330,662

318 931,662


На основе потока реальных денег можно определить интегральные показатели коммерческой эффективности предприятия – NPV, PI (табл.3.22.). Для их расчета примем ставку дисконтирования равной 10проц., соответствующей минимальной требуемой доходности собственников на вложенные средства.

Таблица 3.22.

Показатели коммерческой эффективности предприятия

1. Срок окупаемости, лет

0,53

2. Чистый дисконтированный доход NPV,р.

359 642

3. Индекс прибыльности PI

2,2

Предприятие имеет положительный NPV равный 359 642 р., следовательно, проект производства арболитовых блоков прибылен, проект окупится за 0,53 года. Индекс прибыльности показывает, что за рассчитываемый период инвестиции в проект окупятся в 2,2 раза.

3.6. Вывод по проектной части

В результате предложенного организационного проекта по открытию предприятия производства арболитовых блоков  выявлено повышение эффективности деятельности ООО «ДАБАН».

Подводя итог, можно сказать, что ООО «ДАБАН» сейчас имеет возможность для раз