39312

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Междуречье»

Курсовая

Экономическая теория и математическое моделирование

Экономический анализ – систематизированная совокупность экономических процедур, цель которого является получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера для отдельного субъекта.

Русский

2013-10-02

96.22 KB

8 чел.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет»

Филиал в г. Междуреченске

Кафедра экономики и управления

Курсовая работа

по дисциплине

«Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности»

ОАО «Междуречье»

                                                                                                  Выполнил:

                                                                                                   студент гр. ЭУо-74

                                                                                                  Ковальчук Ю.А.

                                                                                                   Проверил:

                                                                                             Усова Е. О.                                                                                                                                                                                                                              

Междуреченск 2011

Содержание

Введение 3

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг 5

Раздел 2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов 8

Раздел 3. Анализ использования труда и заработной платы 17

Раздел 4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции 21

Раздел 5. Анализ финансового состояния 23

Раздел 6. Анализ финансовых результатов 30

Заключение 38

Список литературы 39

 

Введение

     Экономический анализ – систематизированная совокупность экономических процедур, цель которого является получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера для отдельного субъекта.

     В настоящее время экономический анализ фактически является необходимостью при ведении хозяйственной деятельности, а также при проведении маркетинговых исследований. На практике экономический анализ используется в части комплексного анализа деятельности предприятия, анализа финансовой отчетности, анализа для управления издержками в бухгалтерском учете. Предметом изучения экономического анализа является хозяйственная деятельность субъектов любой формы собственности, направленной на получение прибыли или на обеспечение сбалансированности доходов и расходов. 

      Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы коммерческих организаций, их социально-экономическая эффективность и конечные экономические и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.

     Основными источниками информационного обеспечения анализа являются данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация. Анализ не ограничивается только экономическими данными, а широко использует техническую, технологическую и другую информацию.

     Цель работы – провести комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Междуречье» за 2006 - 2007 годы.                               Основные виды деятельности ОАО «Междуречье»:

  1.  Добыча углей коксующихся и энергетических марок;
  2.  Транспортировочные услуги по перевозки угля и вскрышных парод железнодорожным транспортом

      Задачи работы:

  1.  провести анализ объема производства и реализации продукции;
  2.  проанализировать эффективность использования основных фондов предприятия;
  3.  провести анализ использования труда и заработной платы;
  4.  оценить эффективность использования ресурсов;
  5.  дать оценку финансового состояния предприятия;
  6.  осуществить анализ финансовых результатов.

Для решения вышеперечисленных задач были использованы статистическая и финансовая (бухгалтерская)  отчетность ОАО «Междуречье» за 2006 - 2007 годы, а именно:

  1.  форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;
  2.  форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
  3.  форма №3 «Отчет об изменениях капитала»;
  4.  форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
  5.  форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
  6.  форма №1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
  7.  форма П-2 «Сведения об инвестициях»;
  8.  форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;
  9.  форма №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;
  10.  форма №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов».

1 Анализ объемов производства и реализации продукции, работ, услуг

     Источниками информации для проведения анализа объемов производства и реализации продукции, работ, услуг являются:

  1.  Форма 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» 2006-2007гг.
  2.  Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» 2006-2007гг.

1.2 Анализ объемов производства и реализации продукции

     Товарная продукция – это объем всей произведенной предприятием за определенный период (как правило, за год) конечной продукции, исчисленный в денежном выражении. Товарная продукция не включает в себя незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот. Обычно для анализа используются стоимостные и натуральные показатели.

    Для анализа объемов производства и реализации продукции рассчитываются показатели, сведенные в таблицу 1.1.

Таблица 1.1

Выпуск и реализация продукции

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

+,-

%

Товарная продукция, тыс.руб.

3758607

4523571

764964

120,35

Выпуск продукции, реализации продукции, тыс.руб.

3838060

4629825

791765

120,63

Вывод: Анализ выпуска и реализации продукции показал, что товарная продукция увеличилась на 764964 тыс.руб. или на 20,35 %, а также объем реализации продукции увеличился на 791765 тыс.руб. на 20,63 % соответственно.

1.2 Анализ выполнения плана и освоения производственной мощности

     Уровень производственной мощности – это максимально возможный выпуск продукции при полной загрузке всего оборудования. Уровень производственной мощности определяется по следующей формуле:

                       (1)

     Полученные данные, сведем в таблицу 1.2 за 2007 год.

Таблица 1.2

Выполнение плана и освоение производственной мощности

2007 год

Показатели

2007год

Отклонения

план

факт

+,-

%

Объем производства, тыс.руб.

4523571

4559760

36189

100,80

Объем реализации, тыс.рыб.

4629825

4666864

37039

100,80

Производственная мощность предприятия, тыс.руб.

5200000

5200000

-

-

Уровень освоения производственной мощности, %

86,99

87,69

0,70

100,80

Вывод: По данным расчета видно, что объем производства год увеличился на 36189 тыс.руб. на 0,80%, также объем реализации за год увеличился на 37039 тыс.руб. на 0,80% . Этому послужил уровень освоения мощности, который составил 87,69% вместо запланированного уровня, равному 86,99%, отклонение составило 0,70 тыс.руб. или 0,80% .

1.3 Анализ ритмичности

     Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных ранее в плане. Для анализа используют коэффициент ритмичности:

             К ритм =                                (2)

Он показывает на сколько ритмично работает предприятие и изготавливает и выпускает продукцию.

     Для анализа ритмичности составляем таблицу 1.3

Таблица 1.3

Выпуск продукции по кварталам (2007год)

Период

Объем производства, тыс.руб.

% выполненного плана

Зачтено в выполнении плана

Коэффициент ритмичности

План

Факт

1 квартал

1130892

1150147

100,70

1130892

1,00

2 квартал

1130893

1000230

88,45

1000230

0,88

3 квартал

1130893

1225760

108,39

1130893

1,00

4 квартал

1130893

1183623

104,66

1130893

1,00

Итого

4523571

4559760

100,80

4392908

0,95

 

На основании коэффициента ритмичности рассчитывается Кар:

                                         (3)

Далее высчитываем потери в выпуске продукции за счет неритмичной работы:

                              тыс.руб.                (4)     

Вывод: Несмотря на то, что по итогу году предприятие перевыполнило план 0, 80 % или на 36189.руб., недовыпуск продукции составил 22617, 855 тыс.руб. за счет неритмичной работы.

 

ВЫВОД ПО 1 РАЗДЕЛУ

     Объем производства и объем реализации продукции увеличились на 20,35% на 764964 тыс.руб. и 20,63% на 791765 тыс.руб. соответственно. План выпуска продукции  по предприятию в отчетном году был перевыполнен на 0,80% на 36189 тыс.руб.,  но произошел недовыпуск продукции на 22617855 руб. за счет неритмичной работы.

2 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

     Источниками информации для проведения анализа эффективности использования основных производственных фондов являются:

  1.  Форма №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов» 2006-2007гг.
  2.  Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 2006-2007

2.1 Анализ среднегодовой стоимости основных средств

     Для анализа среднегодовой стоимости основных средств составляем таблицу 2.1

Таблица 2.1

Среднегодовая стоимость основных средств

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонения

+,-

%

Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.

2301187

2955358

654171

128,43

в т.ч. по видам деятельности

- добыча ПИ

1125713

1154442

28729

102,55

- транспорт и связь

1694357

1917129

222772

113,15

- прочие

5852

6523

671

111,47

     Вывод: В результате анализа видно, что среднегодовая стоимость основных средств по сравнению с базисным годом увеличилась на  28,43 %  на 654171 тыс. руб. Стоимость основных средств основного вида деятельности ( добыча ПИ) также увеличилась, по сравнению,  с предыдущим годом на 2,55 % на 28729 тыс. руб., в свою очередь, стоимость основных средств прочих видов деятельности предприятия увеличились на 11,47 % на 671  тыс. руб..

2.2 Анализ структура основных фондов

     Для анализа структуры основных фондов рассчитываются показатели, сведенные в таблицу 2.2 за 2006 год и таблицу 2.3 за 2007 год.

Таблица 2.2

Структура основных фондов 2006 год

Группы ОС

Начало года

Конец года

Отклонения

Тыс.руб.

Уд. вес, %

Тыс.руб.

Уд. вес,%

+,-

Темп роста,%

Уд.вес, п.п.

Здания

165380

7,44

164022

5,80

-1358

99,18

-1,64

Сооружения

275328

12,39

219597

7,77

-55731

79,76

-4,62

Итого пассивная часть

440708

19,83

383619

13,57

-57089

87,05

-6,26

Машины и оборудование

695222

31,29

1117760

39,55

422538

160,78

8,26

Транспортные средства

1077435

48,48

1311966

46,43

234531

121,77

-2,05

Прочие

8855

0,40

12577

0,45

3722

142,03

0,05

Итого активная часть

1781512

80,17

2442303

86,43

660791

137,09

6,26

Всего

2222220

100

2825922

100

603702

127,17

0

     Вывод: По данным таблицы 2.2  видно, что структура основных фондов за 2006 год изменилась. Доля пассивной части уменьшилась на 6,26 процентных пункта, за счет уменьшения доли зданий на 1,64 процентных пункта, сооружений на 4,62 процентных пункта. В результате увеличения доли машин и оборудования на 8,26 процентных пункта, а также прочих основных фондов на 0,05 процентных пункта, и уменьшения доли транспортных средств на 2,05 процентных пунктов произошло увеличение активной части на 6,26 процентных пункта. В целом по предприятию произошло увеличение основных фондов на 603702 тыс. руб.

Таблица 2.3

Структура основных фондов 2007 год

Группы ОС

Начало года

Конец года

Отклонения

Тыс.руб.

Уд. вес, %

Тыс.руб.

Уд. вес,%

+,-

Темп роста,%

Уд.вес, п.п.

Здания

164022

5,80

163043

5,30

-979

99,4

-0,50

Сооружения

219597

7,77

236868

7,70

17271

107,86

-0,07

Итого пассивная часть

383619

13,57

399911

13,00

16292

104,25

-0,57

Машины и оборудование

1117760

39,55

1139274

37,01

21514

101,92

-2,54

Транспортные средства

1311966

46,43

1524674

49,53

212708

116,21

3,10

Прочие

12577

0,45

14235

0,46

1658

113,18

0,01

Итого активная часть

2442303

86,43

2678183

87,00

235880

109,66

0,57

Всего

2825922

100

3078094

100

252172

108,92

0

    Вывод: За 2007 год стоимость основных фондов увеличилось на 8,92 %  на 252172тыс. руб.  и составляет 3078094 тыс. руб. на конец года. Активная часть составляет 86,43 % средств из общей стоимости основных фондов. В стоимости активная часть увеличилась на 9,66 %  на 235880 тыс. руб.  и составила 2678183 тыс. руб.на конец года. Пассивная часть составляет 13,00  % от общей стоимости основных фондов и на конец года увеличилась в стоимости на 4,25 %  на 16292 тыс. руб.  и составляет 399911 тыс. руб. на конец года.

2.3 Анализ движения основных средств

     Для анализа движения основных средств применяются следующие показатели:

  1.  Коэффициент ввода основных средств – показывает  долю основных фондов, вновь введенных в отчетном периоде в их стоимости на конец периода:

                                                     (5)

  1.  Коэффициент выбытия основных средств – показывает долю основных фондов, выбывших в отчетной периоде в их стоимости на начало периода:

                                                 (6)

  1.  Коэффициент прироста основных средств – показывает прирост стоимости основных фондов на рубль их стоимости на начало года:

                              (7)

  1.  Коэффициент компенсации выбытия основных средств – показывает сколько введенных основных фондов по их стоимости приходится на рубль выбывших основных фондов:

                                                 (8)

Таблица 2.4

Движение основных фондов

2006 год

Группы ОФ

НГ

Введенные

Выбывшие

КГ

Коэффициенты

ввода

выбытия

компенсации

прироста

Всего ОФ

2222220

793453

189751

2825922

28,08

8,54

418,15

27,17

Из них: здания

165380

3023

4381

164022

1,84

2,65

69,00

-0,82

Сооружения

275328

677

56408

219597

0,31

20,49

1,20

-20,24

Итого пассивная часть

440708

3700

60789

383619

0,96

13,79

6,09

-12,95

Машины и оборудование

695222

468577

46039

1117760

41,92

6,62

1017,78

60,78

Транспортные средства

1077435

317271

82740

1311966

24,18

7,68

387,46

21,77

Прочие

8855

3905

183

12577

31,05

2,07

2133,88

42,03

Итого активная часть

1781512

789753

128962

2442303

32,34

7,24

612,39

37,09


     Вывод: Анализ движения основных фондов за 2006 год говорит о интенсивности движения основных фондов, причем коэффициент ввода выше коэффициента выбытия, что свидетельствует о наращивании производственной мощности, а так же увеличении стоимости основных фондов, и составил 28,08 %. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно по машинам и оборудованию, по которым коэффициент ввода составил 41,92 %. Причем выбытие машин и оборудования составило 6,62%. Кроме того, обновление имело место по прочим группам основных фондов 31,05%. Коэффициент ввода пассивной части составил 0,96%. Коэффициент ввода по зданиям составил 1,84%, по сооружениям 0,31%. За год 2,65% зданий и 20,49 % сооружений было списано. В целом по предприятию прирост составил 27,17%.

Таблица 2.5

Движение основных фондов

2007 год

Группы ОФ

НГ

Введенные

Выбывшие

КГ

Коэффициенты

ввода

выбытия

компенсации

прироста

Всего ОФ

2825922

297450

45278

3078094

9,66

1,60

656,94

8,92

Из них: здания

164022

568

1547

163043

0,35

0,94

36,72

-0,60

Сооружения

219597

17277

6

236868

7,29

0,003

2879,50

7,86

Итого пассивная часть

383619

17845

1553

399911

0,45

0,40

1149,09

4,25

Машины и оборудование

1117760

31990

10476

1139274

2,81

0,94

305,36

1,92

Транспортные средства

1311966

245867

33159

1524674

16,13

2,53

741,48

16,21

Прочие

12577

1748

90

14235

12,28

0,72

1942,22

13,18

Итого активная часть

2442303

279605

43725

2678183

10,44

1,79

639,46

9,66

     Вывод: По данным таблицы 2.5 видно, что  коэффициент ввода превысил коэффициент выбытия, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости основных фондов, и составил 9,66 %. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно транспортных средств, по которым коэффициент ввода составил 16,13%, а коэффициент выбытия 2,53%. Так же, существенное обновление произошло  по прочим группам основных фондов. За год 12,28% данных объектов поступило на предприятие и выбыло 0,72%. В целом коэффициент ввода  активной части составил 10,44%, коэффициент выбытия 1,79%. Коэффициент ввода пассивной части составил 0,45%, коэффициент выбытия 0,40 %.  В целом по предприятию прирост составил 8,92%.

2.4  Анализ технического состояния основных фондов

     Для анализа технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты износа и годности по каждой группе основных фондов.

Коэффициент износа определяется по следующей формуле:

                                  (9)

     

Коэффициент годности определяется по следующей формуле:

                           (10)

Таблица 2.6

Техническое состояние основных средств

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонения

+,-

%

1

Первоначальная стоимость ОС, всего, тыс.руб

2825922

3078094

252172

108,92

в т.ч. пассивная часть

383619

399911

16292

104,25

активная часть

2442303

2678183

235880

109,66

2

Износ ОС, всего, тыс. руб.

1189985

1421872

231887

119,49

в т.ч. пассивная часть

168526

176938

8412

104,99

активная часть

1021459

1244934

223475

121,88

3

Остаточная стоимость ОС, всего, тыс. руб.

1635937

1656222

20285

101,24

в т.ч. пассивная часть

215093

222973

7880

103,66

активная часть

1420844

1433249

12405

100,87

4

Коэф. износа, %

42,11

46,19

4,08

-

в т.ч. пассивная часть

43,93

44,24

0,31

-

активная часть

41,82

46,48

4,66

-

5

Коэф. годности, %

57,89

53,81

-4,88

-

в т.ч. пассивная часть

56,07

55,76

-0,31

-

активная часть

58,18

53,52

-4,66

-

    Вывод: В результате анализа технического состояния основных средств видно, что за 2006 год коэффициент износа по общей стоимости основных средств составил 42,11 %, это говорит о том, что основные средства находятся в среднем состоянии. Коэффициент годности  составляет 57,89%, в т.ч. по пассивная часть 56,07; активная часть- 58,18% . За 2007 год коэффициент износа общей стоимости основных средств составляет 46,19 %, при чем, по сравнению с базисным периодом увеличился на 4,08% и составил по пассивной части 44,24% и по активной- 46,48% соответственно.

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

     Для анализа эффективности использования основных средств рассчитываются следующие показатели:

  1.  фондоотдача – показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль стоимости основных фондов:

                             (11)

  1.  фондовооруженность – показывает, сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника, и отражает обеспеченность труда средствами механизации:

                    (12)

  1.  фондорентабельность – показывает, сколько прибыли получено на рубль стоимости основных средств:

                                                                           (13)

     Данные заносим в таблицу 2.7.

Таблица 2.7

Эффективность использования основных фондов

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонения

+,-

%

Товарная продукция, тыс.руб.

3758607

4523571

764964

120,35

Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.руб.

2301187

2955358

654171

128,43

Стоимость активной части фондов, тыс.руб.

2442303

2678183

235880

109,66

Доля активной части фондов, %

86,43

87,00

0,57

100,66

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

1004175

1306951

302776

130,15

Среднесписочная численность работников, чел.

2868

2869

1

100,03

Фондоотдача, тыс.руб.

1,63

1,53

-0,10

93,87

Фондоотдача активной части, тыс.руб.

1,06

0,91

-0,15

85,85

Фондовооруженность, тыс.руб./чел.

802,37

1030,10

277,73

128,38

Фондорентабельность, %

43,6

44,2

0,6

101,4

     Вывод: По данным таблицы 2.7 видно, что в отчетном периоде произошло снижение фондоотдачи на 6,13%. Причиной этому стало уменьшение фондоотдачи активной части на 14,15%. Фондовооруженность  свидетельствует о том, что на одного среднесписочного рабочего приходится  1030,10тыс.руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель увеличился на 28,38% в результате более значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности. Показатель фондорентабельности изменился незначительно за счет равномерного увеличения прибыли до налогообложения и среднегодовой стоимости основных фондов.

2.6 Оценка влияния изменения товарной продукции, основных фондов и численности персонала на изменение фондоотдачи

  =1,63  тыс.руб.                     (14)

=1,53     тыс.руб.                  (15)                                                     

                                         =1,53     тыс.руб.                     (16)                              

                                              (17)

=1,53-1,97=-0,44                     (18)

Взаимосвязь между фондоотдачей и производительностью труда

=1,63   тыс.руб.     (19)                  

                               =1,97   тыс.руб.   (20)                

=1,9 тыс.руб.      (21)                

=1,53 тыс.руб.     (22)                   

Влияние факторов на фондоотдачу

                           =1,97-1,63=0,34   тыс.руб.           (23)                         

                            =1,97-1,97=0 тыс.руб.              (24)                   

                       =1,53-1,97=-0,44     тыс.руб.      (25)                    

Проверка:++= -0.10 тыс.руб.                                   (26)                  

     Вывод: Фондоотдача за счет средств основных фондов снизилась на на 0,44 тыс. руб., за счет стоимости товарной продукции  увеличилась на 0,34тыс. руб. Общее изменение фондоотдачи составляет 0,10тыс. руб.

ВЫВОД ПО 2 РАЗДЕЛУ

     Стоимость основных средств основного вида деятельности ( добыча ПИ) также увеличилась, по сравнению,  с предыдущим годом на 2,55 % на 28729 тыс. руб., в свою очередь, стоимость основных средств прочих видов деятельности предприятия увеличились на 11,47 % на 671  тыс. руб. Движения основных фондов за 2006 год говорит о интенсивности движения основных фондов, причем коэффициент ввода выше коэффициента выбытия, что свидетельствует о наращивании производственной мощности, а так же увеличении стоимости основных фондов, и составил 28,08 %. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно по машинам и оборудованию, по которым коэффициент ввода составил 41,92 %. Причем выбытие машин и оборудования составило 6,62%. Кроме того, обновление имело место по прочим группам основных фондов 31,05%. Коэффициент ввода пассивной части составил 0,96%. Коэффициент ввода по зданиям составил 1,84%, по сооружениям 0,31%. За год 2,65% зданий и 20,49 % сооружений было списано. В целом по предприятию прирост составил 27,17%. Фондоотдача за счет средств основных фондов снизилась на на 0,44 тыс. руб., за счет стоимости товарной продукции  увеличилась на 0,34тыс. руб. Общее изменение фондоотдачи составляет 0,10тыс. руб.

3 Анализ использования труда и

заработной платы

     Источниками информации для проведения анализа использования труда и заработной платы являются:

  1.  Пояснительная записка за 2006-2007 годы;
  2.  Форма 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» 2006-2007гг.

3.1 Анализ динамики численности работников по категориям

     Для анализа динамики численности работников по категориям, рассчитываются численность работающих по категориям и абсолютные и относительные изменения этих показателей, сведем их в Таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Среднесписочная численность работающих

Показатели

2006 год

2007год

Изменения

+,-

%

Всего работающих

2869

2869

1

100,03

В том числе:

1)Промышленно-производственный персонал

2845

2847

2

100,07

Из них:

1.1.Рабочие

2443

2394

-49

97,99

1.2.Руководители и специалисты

420

453

33

107,86

2.Непромышленный персонал

23

22

-1

95,65

     Вывод: Исходя из данных расчета видно то, что в целом по предприятию общая численность увеличилась незначительно 0,03% или 1 человек, в том числе: ППП на 0,07% или на 2 человека, но численность непромышленного персонала сократилась на 4,35% на 1 человека. Общая численность рабочих сократилась на 2,01% или на 49 человека, а руководителей и специалистов- увеличилось на 7,86% на 33 человека.

3.2 Анализ движения работающих

     Для анализа движения кадров применяются следующие коэффициенты:

  1.  Коэффициент оборота кадров по приему:

                          Кокп = *100                          (27)

  1.  Коэффициент оборота кадров по выбытию:

                       Кобв =  *100                      (28)

  1.  Коэффициент текучести кадров:

     Кт =  *100     (29)

Данные коэффициенты рассчитаны и сведены  Таблицу 3.2.

Таблица 3.2

Движение работающих

Показатели

2006 год

2007 год

Изменение

1.Состояло в списочном составе на начало года, чел.

2991

2863

-128

2.Принято в течение года, чел.

332

460

128

3.Выбыло в течение года, чел.

433

427

-187

3.1.В том числе по причинам текучести

167

107

-60

4. Состояло в списочном составе на конец года, чел.(стр.1+стр.2-стр.3)

2863

2789

-74

5. Коэффициент оборота по приему, %

11,10

16,07

4,97

6.Коэффициент оборота по выбытию, %

14,48

8,59

-5,89

7. Коэффициент текучести, %

5,59

3,74

-1,85

     Вывод: За анализируемый период произошло сокращение среднесписочного состава с 2991 человека  до 2863 человека. Коэффициент оборота по выбытию 8,59 % ниже  коэффициента оборота по приему 16,07 %, это свидетельствует о эффективном обновлении трудовых ресурсов. Коэффициент текучести в отчетном периоде составил 3,74%, а это на 1,85% меньше чем в предыдущем году.

3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

     Для определения эффективности использования рабочей силы предприятия проводится анализ показателей, сведенных в Таблицу 3.3.

Таблица 3.3

Выработка товарной продукции

Показатели

2006 год

2007 год

Изменения

+,-

%

1.Товарная продукция, тыс.руб.

3758607

4523571

764964

120,35

2.Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

2845

2847

2

100,7

3.Выработка товарной продукции на 1 работника ,руб.

1321,13

1588,89

267,76

120,27

4.Среднесписочная численность рабочих, чел.

2443

2394

-49

97,99

5.Выработка товарной продукции на 1 рабочего, руб.

1538,52

1889,55

351,03

122,82

     Вывод: В отчетном периоде выработка товарной продукции на 1 работника увеличилась на 20,27 % за счет незначительного увеличения  среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, а значительного роста товарной продукции. И так же увеличилась выработка товарной продукции на 1 рабочего на 22,82 %, за счет сокращения среднесписочной численности рабочих на 2,01 % на 49 человек.

3.4 Анализ заработной платы и производительности труда

     Для анализа заработной платы и производительности труда проводится анализ показателей, сведенных в таблицу 3.4

Таблица 3.4

Заработная плата и производительность труда

Показатели

2006 год

2007 год

Изменения

+,-

%

1.Фонд начисленной заработной платы, тыс.руб.

640874,9

747838

106963,4

116,69

2.Выработка товарной продукции на 1 работника, руб.

1321,13

1588,89

267,76

120,27

3.Среднесписочная численность, чел.

2868

2869

1

100,03

4.Средняя заработная плата 1 работника, тыс.руб.

18,62

21,72

3,10

116,65

 

Iз/п===1,17  тыс.руб (30)

IГВ =  =  =1,20 тыс.руб. (31)

 

 Копер. = =  = 1,03 тыс.руб. (32)

Эфот = ФОТф *  =747838* =- 18695,95 тыс.руб.      (33)

     Вывод: Средняя заработная плата 1 работника увеличилась на 16,65%  на 3,10 тыс.руб., это связано с увеличением фонда оплаты труда на 16,69 %  на  106963,4 тыс. руб. Коэффициент опережения показывает, что заработная плана растет более быстрыми темпами, чем производительность труда, вследствие этого на предприятии существует экономия фонда оплаты труда, которая составила в 2007 году 18695,95 тыс. руб.

ВЫВОД ПО 3 РАЗДЕЛУ

     В целом по предприятию общая численность рабочих увеличилась на 0,03%, в том числе промышленно-производственный персонал увеличился на 0,07%, а численность непроизводственного персонала снизилась на 4,35%. Коэффициент текучести в отчетном периоде составил 3,74%. Выработка товарной продукции на 1 работника увеличилась на 267,76 тыс.руб. на 20,27%. Выработка товарной продукции на 1 рабочего увеличилась на 351,03 тыс.руб. на 22,82%. Фонда начисленной заработной платы увеличился на 106963,4тыс.руб. на 16,69%.

4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

     Источниками информации для проведения анализа затрат на производство и реализацию продукции являются:

  1.  Форма 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» 2006-2007гг.
  2.  Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 2007г.

4.1 Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции

     Для анализа динамики затрат на 1 рубль товарной продукции рассчитываем изменения прибыльности предприятия, данные заносим в таблицу 4.1.

Таблица 4.1

Затраты на 1 рубль товарной продукции

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

+,-

%

Товарная продукция, тыс.руб.

3758607

4523571

764964

120,35

Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

2735420

3367463

632043

123,11

Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.

0,73

0,74

0,01

101,37

      Вывод: На 1 рубль товарной продукции в 2007 году приходится 0,74 коп. затрат, это на 1,37 % на 0,01 коп. больше чем в предыдущем году, где на 1 рубль товарной продукции, необходимо было затратить 0,0.73 коп. Предприятие при этом получает прибыль в размере 0,27 копейки в 2006 году и 0,26 копейки в 2007 году.

4.2 Анализ динамики и структуры затрат по элементам

     Для анализа динамики и структуры затрат по элементам рассчитываем следующие показатели, занесенные в таблицу 4.2.

Таблица 4.2

Элементы затрат на производство

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

% п

Материальные затраты

1447535

52,92

1758575

52,22

311040

121,49

-0,7

Затраты на оплату труда

519117

18,98

676263

20,08

157146

130,27

1,1

Отчисления на социальные нужды

145174

5,31

188634

5,60

43460

129,94

0,29

Амортизация

177860

6,50

265578

7,89

87718

149,32

1,39

Прочие затраты

445734

16,29

478413

14,21

32679

107,33

-2,08

Итого

2735420

100

3367463

100

632043

123,11

0

    Вывод: По данным таблицы 4.2  видно, что затраты на производство выросли на 632043 тыс.руб. на 23,11%. Произошло увеличение затрат на оплату труда 157146 тыс.руб. на 30,27% за счет сокращения среднесписочного состава. Также растет амортизация основных средств 87818 тыс. руб. на 49,32 %. Материальные затраты увеличились на 21,49% на 311040тыс.руб., и они занимают наибольший удельный вес в структуре затрат, таким образом производство является материалоемким.

ВЫВОД ПО 4 РАЗДЕЛУ

     В целом по предприятию за анализируемый период затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились в 1,37 раза. Произошел рост затрат на производство на 632043 тыс.руб. на 23,11%. Это произошло за счет увеличения затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды и ростом амортизации. Так как производство является материалоемким , материальные затраты занимают наибольший удельный вес в структуре затрат, и в анализируемом периоде произошло их увеличение на 311040 тыс.руб. на 21,49%.

5 Анализ финансового состояния

     Источниками информации для проведения анализа финансового состояния являются:

  1.  Форма №1 «Бухгалтерский баланс» 2006-2007гг.
  2.  Форма №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» 2006-2007гг.

5.1 Анализ динамики и структуры имущества предприятия

     Анализ динамики и структуры имущества предприятия проводится на основе показателей, приведенных в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Характеристика имущества предприятия

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

+,-

%

Всего имущества, тыс.руб.

4048086

5109607

1061521

126,22

В том числе:

1.Внеоборотные активы

Тоже, в % к имуществу

1826657

45,12

191708

37,53

91148

-7,59

104,99

-

2.Оборотные активы

Тоже, в % к имуществу

2221429

54,88

3191802

62,47

970373

7,59

143,68

-

Из них:

2.1Материальные оборотные средства

Тоже, в % к оборотным активам

219809

9,89

202218

6,34

-17591

-3,55

92

-

2.2Дебиторская задолженность

Тоже, в % к оборотным активам

747614

33,65

1115926

34,96

368312

1,31

149,26

-

2.2.1В том числе просроченная задолженность

Тоже, в % к дебиторской задолженности

50155

6,71

165197

14,80

115042

8,09

329,37

-

2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Тоже, в % к оборотным активам

1228925

55,32

1862369

58,35

633444

3,03

151,54

-

2.4Прочие оборотные активы и НДС

Тоже, в % к оборотным активам

25081

1,13

11289

0,35

-13792

-0,78

45,01

-

     Вывод: По В целом за анализируемый период  валюта баланса выросла на 26,22 %, что составляет 1061521 тыс. р. Рост имущества был обеспечен увеличением внеоборотных активов на 91148 тыс.руб. или 4,99 %. Оборотные активы преобладают над внеоборотными активами как по структуре, так и в денежном выражении. Оборотные активы  увеличились на 43,68 %, или 970373 тыс. р., а их удельный вес увеличился на 7,59 % и составил 62,47 %. Дебиторская задолженность увеличилась на 49,26, удельный вес которой на конец отчетного периода составил 34,96 %, причем 14,80 % дебиторской задолженности является просроченной. Доля де6нежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличилась с 55,32 % до 58,35 % с одновременным увеличением их стоимости на 51,54 %. Что свидетельствует о повышении ликвидности и платежеспособности предприятия. Прочие оборотные активы и НДС сократились в стоимостном выражении на 0,78 % и в структуре с 1,13 % до 0,35 %, что свидетельствует о об эффективной налоговой политики предприятия.

5.2Анализ динамики и структуры источников формирования средств предприятия

     Для анализа динамики и структуры источников формирования средств предприятия рассчитываем показатели, приведенные в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Характеристика источников средств предприятия

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

+,-

%

Всего имущества, тыс.руб.

4048086

5109607

1061521

126,22

В том числе:

1.Собственные средства

Тоже, в % к имуществу

3783006

93,45

4647788

90,96

864782

-2,49

122,86

-

1.1В том числе собственные оборотные средства

Тоже, в % к собственным средствам

1956349

51,71

2729983

58,74

773634

7,03

139,54

-

2.Заемные средства

Тоже, в % к имуществу

265080

6,55

461819

9,04

196739

2,49

174,22

-

Из них:

2.1Долгосрочные заемные средства

Тоже, в % к заемным средствам

44604

16,83

57300

12,41

12696

-4,42

128,46

-

2.2Кратросрочные заемные средства

Тоже, в % к заемным средствам

8

0,003

8

0,002

0

-0,001

100

-

2.3Кредиторская задолженность

Тоже, в % к заемным средствам

219619

82,85

403662

87,41

184043

4,56

183,8

-

Просроченные обязательства

Тоже, в % к заемным средствам

13312

5,02

6503

1,43

-6809

-3,59

48,85

-

     Вывод: По данным расчета видно, что прирост имущества в отчетном периоде составил 1061521 тыс.р., или 26,22 %, который был обеспечен увеличением  заемных на 74,22% и собственных на 22,86 % средств. Величина собственного капитала снизилась на 864782 тыс. р. В результате доля собственных источников снизилась с 93,45% до 90,96 %. Кроме того, отсутствие собственных оборотных средств свидетельствует о невозможности усилить финансовую устойчивость в будущем. Таким образом, собственного капитала предприятию недостаточно для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности. В составе заемного капитала 87,41 % составляет кредиторская задолженность. При этом 1,43 % являются просроченной, что усиливает тяжесть обязательств предприятия.

5.3Анализ финансовой устойчивости предприятия

     Для анализа финансовой устойчивости рассчитываются следующие коэффициенты:

  1.  коэффициент независимости – отражает удельный вес собственного капитала в валюте баланса

                                         К н =  * 100                                     (34)

  1.  коэффициент соотношения заемных и собственных средств – показывает сколько заемных средств в рублях приходится на 1 рубль собственных средств

                              К з/с =  * 100                                    (35)

  1.  коэффициент маневренности собственных средств – показывает сколько собственных средств вложено в собственные оборотные активы

                        К м =  * 100                              (36)

  1.  коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами – показывается сколько собственные оборотные средства занимают в структуре оборотных активов

                     К о =  * 100                              (37)

  1.  коэффициент реальной стоимости основных средств – показывает долю основных средств в валюте баланса

                         К рсос =  * 100                                         (38)

  1.  коэффициент  реальной стоимости средств производства

                    К рс =  * 100                                        (39)

  1.  коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств – показывает долю привлеченных источников на долгосрочной основе

         К дп =  * 100                     (40)

     

Данные коэффициенты рассчитаем в таблице 5.3.

Таблица 5.3

Показатели финансовой устойчивости

Показатели

Нормативное значение

2006 год

2007 год

Изменение

Коэффициент независимости

50%

93,45

90,96

-2,49

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

100%

7,01

9,94

2,93

Коэффициент маневренности собственных средств

10-50%

51,71

58,74

7,03

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

10%

88,07

85,53

-2,54

Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств

50%

47,02

37,30

-9,72

Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе

50%

41,59

33,34

-8,25

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

-

94,20

91,98

-2,22

     Вывод: По данным таблицы 5.3 видно, что коэффициент независимости уменьшился на 2,49 процентных пункта и превышает норму, что свидетельствует о том, что 93,45-90,96% имущества сформировано за счет собственных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился с 7.01 до 9,94 процентных пункта – это сговорит об увеличении заемных средств. Коэффициент маневренности собственных средств увеличился на 7,03 процентных пункта и превышает нормативное значение, то есть собственные средства вложены в собственные оборотные средства предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами уменьшился на 2,54 процентных пункта, показатели за 2 анализируемых года превышают нормативное значение. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия снизился с 47,02 до 37,30 процентных пункта, но не превышает нормативное значение 50% .  Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе также не превышает норматива 50% , в динамике коэффициент снижается на 8,25 процентных пункта. Это говорит, что 33,34% имущества составляют основные средства. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств сократился на 2,22процентных пункта.

     В целом предприятие является абсолютно финансово устойчивым .

5.4 Анализ платежеспособности предприятия

     Платежеспособность – это способность предприятия погашать свои обязательства. Платежеспособность оценивается на основании следующих коэффициентов ликвидности:

  1.  Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает какую долю краткосрочных обязательств можно покрыть немедленно:

                                (41)

  1.  Коэффициент критической ликвидности:

    (42)

  1.  Коэффициент текущей ликвидности – показывает какую долю обязательств предприятие может покрыть привлекая все оборотные активы

                            (43)

     Данные коэффициенты рассчитываем в таблице 5.4.

Таблица 5.4

Показатели платежеспособности

Показатели

Нормативное значение

2006

год

2007

год

Изменение

Коэффициент абсолютной ликвидности

20%

557,40

460,39

-97,01

Коэффициент критической ликвидности

80%

896,49

736,26

-160,23

Коэффициент текущей ликвидности

200%

990,04

783,71

-206,33

     Вывод: По данным таблицы 5.4 видно, что предприятие платежеспособно. Коэффициент ликвидности показывает, что предприятие может покрыть  в 5,5 раз больше краткосрочных обязательств за счет денежных средств. Коэффициент критической ликвидности также выше норматива, поэтому предприятие может покрыть в 8,9 раз больше краткосрочных обязательств  за счет денежных средств и дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности также выше нормативного значения, следовательно, предприятие может покрыть в 9,9 раз больше текущих краткосрочных обязательств за счет оборотных активов.

ВЫВОД ПО 5 РАЗДЕЛУ

     В целом стоимость имущества предприятия увеличилась на 1061521 тыс.руб.  на 26,22%. Это произошло за счет роста внеоборотных активов на 91148 тыс.руб.  на 4,99% и роста оборотные активы на 970373 тыс.руб. на 43,68%.  Увеличение оборотных активов произошло в большей степени за счет увеличения денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений на 633444 тыс.руб. на 51,54%.

      Увеличение имущества предприятия произошло за счет увеличения собственных средств на 864782тыс.руб. на 22,86%. Величина собственного капитала больше величины заемного капитана, что свидетельствует о  финансовой независимости предприятия.

     Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие является финансово устойчивым .

Структура баланса считается рациональной, т.к. выполняются следующие соотношения:

  1.  Доля материальных оборотных средств составляет приблизительно 10% от оборотных активов
  2.  Доля дебиторской задолженности составляет около 35% от оборотных активов
  3.  Доля денежных средств составляет примерно 60% от оборотных активов

Доля денежных средств растет, это говорит о том, что происходит увеличение ликвидности и платежеспособности. Так как растет доля дебиторской задолженности, это свидетельствует о том, что снижается эффективность отдела сбыта. Кроме того о повышении баланса говорит рост оборотных активов , но, с другой стороны, это говорит о снижении производительной мощности предприятия.

6 Анализ финансовых результатов

     Источниками информации для проведения анализа финансовых результатов являются:

  1.  Форма №1 «Бухгалтерский баланс» 2006-2007гг.
  2.  Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» 2006-2007гг.

6.1Анализ динамики финансовых результатов

     Для анализа динамики финансовых результатов проанализируем показатели, сведенные в таблице 6.1.

Таблица 6.1

Динамика финансовых результатов

Показатели

2006

год

2007

год

Отклонения

+,-

%

1.Выручка от продаж

3838060

4629825

791765

120,63

2.Себестоимость продаж

2824365

3367444

543079

119,23

3.Валовая прибыль (стр.1-стр.2)

1012695

1262381

248686

124,53

4.Коммерческие расходы

1937

19

-1918

0,98

5.Управленческие расходы

0

0

-

-

6.Прибыль (убыток) от продаж(стр.3-стр.4-стр.5)

1011758

1262362

250604

124,77

7.Проценты к получению

102299

126442

24143

123,60

8.Проценты к уплате

266

142

-124

53,38

9.Прочие доходы

127957

372127

244170

290,82

10.Прочие расходы

237573

453838

216265

191,03

11.Прибыль убыток до налогообложения

1004175

1306951

302776

130,15

12.Отложенные налоговые активы

1077

1090

13

101,21

13.Отложенные налоговые обязательства

19706

11265

-8441

57,17

14.Текущий налог на прибыль

252093

323909

71816

128,49

15.Иные аналогичные платежи

598

3518

2920

588,29

16.Чистая прибыль (убыток)отчетного периода

731897

969349

237452

132,44

      Вывод: Выручка от продаж предприятия за анализируемый период увеличилась на 20,63 % на 791765 тыс. руб.  при этом производственная себестоимость выросла на 19,23 % на 543079 тыс. руб. В результате валовая прибыль увеличилась на 24,53 % или на 248686 тыс. руб. Прибыль от продаж значительно не отличается от стоимости  валовой прибыли, так как на предприятии не прослеживалось за последние два года управленческих расходов и произошло снижение коммерческих расходов. Прочие доходы предприятия значительно увеличились на 190,82 % на 244170 тыс.руб. В свою очередь, прочие расходы предприятия также  увеличиваются на 91,03 % или на 216265 тыс. руб. Проценты к уплате за анализируемый период сократились на 46,62% на 124 тыс. руб. Чистая прибыль за 2007 год увеличилась на 32,44% на 237452 тыс.руб. за счет сокращения отложенных налоговых обязательств на 42,83 % на 8441 тыс.руб., а также увеличения отложенных налоговых активов на 1,21% на 13 тыс.руб.

6.2Оценка влияния факторов на изменение финансового результата

     Данный анализ проводится по следующим формулам:

  1.  изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения физического объема продаж:

                                                                                                   (44)

                                            *100%                                              (45)

тыс.руб.

тыс.руб.

  1.  изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

                                                                                (46)

                                                                                       (47)

                                                                                       (48)

тыс.руб.

тыс.руб.

 тыс.руб.

  1.  изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов:

                                                                          (49)

                                                                                 (50)

                                                                                  (51)

 

 

 

  1.  изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения управленческих расходов:

                                                                           (52)

 

  1.  общее изменение финансового результата от продаж:

                                     (53)

тыс.руб.

     Вывод: Основными причинами увеличения прибыли от продаж за исследуемый период является увеличение объемов продаж на 208718,62 тыс. руб., а так же снижения  финансового результата за счет себестоимости на 39567,79 тыс. руб., уменьшение финансового результата под влиянием коммерческих расходов на 2317,59 тыс.руб., изменения финансового результата под влиянием управленческих расходов составило 0.

6.3Анализ динамики показателей рентабельности

     Для анализа динамики показателей рентабельности рассматриваем следующие показатели:

  1.  Рентабельность затрат:

                    *100%                       (54)

  1.  Рентабельность продаж:

                               *100%                                  (55)

  1.  Рентабельность средств производства:

 *100%     (56)

  1.  Рентабельность имущества:

                            *100%                                    (57)

  1.  Рентабельность собственного капитала:

                          *100%                                    (58)

  1.  Рентабельность долгосрочных финансовых вложений:

                        *100%                        (59)

     Данные сведем в таблицу 6.3.

Таблица 6.3

Показатели рентабельности

Показатели

2006 год

2007 год

Отклонения

+,-

%

1. Выручка от продаж, тыс.р.

3838060

4629825

791765

120,63

2. Финансовый результат от продаж, тыс.р.

1011758

1262362

250604

124,77

3. Финансовый результат отчетного периода, тыс.р.

731897

969349

237452

132,44

4. Доходы от участия в других организациях, тыс.р.

0

0

-

-

5. Средняя величина имущества, тыс.р.

3770788

4578847

808059

121,43

6. Средняя величина собственного капитала, тыс.р.

3462808

4215397

752589

121,73

7.Средний остаток долгосрочных финансовых вложений, тыс.р.

30373

41200

10827

135,65

8. Средняя величина краткосрочных финансовых вложений, тыс.р.

983657

1354510

370853

137,70

8.  Рентабельность продаж, коп.

26,36

27,27

0,91

103,45

9.  Рентабельность затрат, коп

35,80

37,49

1,69

104,72

10. Рентабельность средств производства, коп

53,16

66,23

13,07

124,59

11. Рентабельность имущества, коп

24,81

25,58

0,77

103,10

12. Рентабельность собственного капитала, коп

19,35

20,86

1,51

107,80

13. Рентабельность долгосрочных финансовых вложений, коп

248,30

129,96

-118,34

52,34

     Вывод: По данным расчета видно, что эффективность работы предприятия в анализируемом периоде имеет тенденцию к росту, так как  в базовом периоде показатели рентабельности ниже, чем отчетном периоде. Кроме того  увеличилась выручка от продаж на 20,63% на 250604 тыс.руб., что привело к увеличению финансового результата отчетного периода на 32,44% на 237452 тыс.руб. Увеличение чистой прибыли более быстрыми темпами, чем собственного капитала привели к увеличению рентабельности собственного капитала. Также более быстрое увеличение прибыли от продаж, чем такие показатели как: выручка, среднегодовая стоимость основных средств и среднегодовая стоимость запасов привели к росту рентабельности продаж на 3,45%, к росту рентабельности средств производства на 24,59% , по-сравнению,  с отчетным годом. А рентабельность долгосрочных финансовых вложений сократилась на 47,66% на 118,34 копейки.

6.4Оценка влияния факторов на изменение рентабельности продаж

     Данный анализ проводится по следующим формулам:

  1.  изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки от продаж:

                    *100%                 (60)

*100=

=12,593271тыс.руб.

  1.  изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

                  *100%                   (61)

*100=

=-11,730011коп.

  1.  изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих расходов:

               *100%                    (62)

*100=

=0,041445коп.

  1.  изменение рентабельности продаж под влиянием изменения управленческих расходов:

                *100%                   (63)

*100=0

  1.  общее изменение рентабельности продаж:

                                                    (64)

0,91коп.

     Вывод: В результате анализа рассчитали общее изменение рентабельности продаж, которая составляет 0,91 коп., на это повлияло положительное изменение  рентабельности под влиянием выручки от продаж на 12,59 коп. и отрицательное изменения рентабельности под влиянием  себестоимости продаж на 11,73 коп.

ВЫВОД ПО 6 РАЗДЕЛУ

     Валовая прибыль увеличилась на 248686 тыс.руб. на 24,53% за счет более быстрого темпа роста выручки на 791765 тыс.руб. или на  20,63%, чем себестоимости продаж  на 543079тыс.руб. или на 19,23%. Прирост результата от продаж – 250604тыс.руб., потому что в данном периоде отсутствовали управленческие расходы, а коммерческие расходы сократились на 1918 тыс.руб. Финансовый результат до налогообложения увеличился на 302776 тыс.руб. на 30,15%, к этому привели следующие факторы: % к получению увеличились на 24143тыс.руб. на 23,60%, % к уплате снизились на 124 тыс.руб. на 46,6, прочие доходы увеличились на 244170 тыс.руб. на 190,82%, прочие расходы увеличились на 216265тыс.руб. на 91,03%. Чистая прибыль отчетного периода увеличилась на 237452тыс.руб. на 32,44%  в результате увеличения отложенных налоговых активов на 13 тыс.руб., на 1,21%,  и уменьшения отложенных налоговых обязательств на 8441тыс.руб. на 42,83%.

      Финансовый результат от продаж увеличился на 250604 тыс.руб. к этому привели следующие факторы: изменение финансового результата от продаж под влиянием физического объема продаж составило 2087,616399 тыс.руб., уменьшение финансового результата от продаж под влиянием  изменения себестоимости составило 39567,793765 тыс.руб., уменьшение финансового результата от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов  составило 2317,589928тыс руб. и под влиянием изменения управленческих расходов финансовый  результат от продаж не изменился. Общее изменение рентабельности составило 0,91 коп., на это повлияли следующие факторы: изменение рентабельности продаж под влиянием изменения выручки составило 12,593271 коп., изменение рентабельности продаж под влиянием изменения себестоимости продаж составило -11,730011 коп., изменение рентабельности продаж под влиянием изменения коммерческих составило 0,041445коп., и изменение рентабельности продаж под влиянием изменения управленческих расходов составило 0 коп.

Заключение.

     Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО «Междуречье» свидетельствует об увеличении стоимости имущества. Главным образом за счет увеличения  оборотных активов. Увеличение оборотных активов произошло в большей степени за счет увеличения денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений. Увеличение имущества предприятия произошло за счет увеличения собственных средств. Характеристика источников средств предприятия такова, что величина собственного капитала больше величины заемного капитана, что свидетельствует о  финансовой независимости предприятия. Собственного капитала предприятия достаточно для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

     Объем производства и объем реализации продукции увеличились. План выпуска продукции  по предприятию в отчетном году был перевыполнен на 0,80%. Но произошел недовыпуск продукции на 135707130 руб. за счет неритмичной работы.

     В целом по предприятию в течение всего анализируемого периода произошло увеличение основных фондов.

     Произошло снижение фондоотдачи на 6,13%. Причиной такого снижения явилось уменьшение фондоотдачи активной части. Фондовооруженность  увеличился на 28,38% в результате более значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с ростом численности, и свидетельствует о том, что на одного среднесписочного рабочего приходится  1030,10тыс.руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Фондорентабельность не изменилась.

     Предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Финансовый результат до налогообложения увеличился на 30,15%, к этому привели следующие факторы: проценты к получению увеличились, а % к уплате снизились, прочие доходы увеличились.

     Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. И перераб. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 416с.: ил.

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. М.: Дело и Сервис, 2003.

3. Когденко В.Г. Экономический анализ: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

4. Савидская Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ИП «Экспертива», 1999.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2000.

6. Кучерова Е.В. Экономический анализ: Исходные данные к выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит»/Е.В. Кучерова, Т.А. Круковская. – Кемерово, 2005.

7. Кучерова Е.В. Экономический анализ: Методические указания к выполнению курсовой  работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит»/Е.В. Кучерова, Т.А. Круковская. – Кемерово, 2005.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

19836. Уголовное право по Русской правде 17.84 KB
  Уголовное право по Русской правде Уголовное право это основная часть судебника. Преступление Субъектами преступления были все физические лица включая холопов без возрастного ценза при наличии у них ясного сознания. Субъективная сторона преступления включала
19837. Суд и судопроизводство по Русской правде 21.69 KB
  Суд и судопроизводство по Русской правде Самостоятельных судебных органов нет суд производился представителями администрации. Высшей судебной инстанцией был великий князь. Князь поручал правосудие тиунам и своим отрокам. Чиновники которым надлежало решить у...
19838. Причины и предпосылки политической раздробленности 18.34 KB
  Причины и предпосылки политической раздробленности XII – XIII вв. После смерти князя Ярослава 1054 вся территория Киевской Руси была разделена между его сыновьями. Постоянный рост членов княжеских династий и дробление земельных наделов между ними сопровождались пост...
19839. Правовое положение населения по Русской правде 20.98 KB
  Правовое положение населения по Русской правде В Киевской Руси можно выделить 3 основных социальных класса. 1. Представители привилегированного слоя: Бояре советники старшие дружинники князя; Княжьи мужи лица исполняющие важнейшие поручения князя близкие к н...
19840. Гражданское право по Русской Правде 19.3 KB
  Гражданское право по Русской Правде Гражданское право – это вещное и семейное право. Разделов нет. Упоминается о праве собственности по отношению движимых вещей. Понятие недвижимости ещё нет земля принадлежит общине или всему роду боярскому родовая традиция.
19841. Регулирование вещного права по Псковской судной грамоте 24.49 KB
  Регулирование вещного права по Псковской судной грамоте Вещное право разделяло имущество на недвижимые отчина и движимые живот; различало наследственное вотчина и условное кормля землевладение. Большое внимание уделялось земле как объекту права собствен...
19842. Понятие компьютинга и дискретной математики 214.5 KB
  Лекция 1 Понятие компьютинга и дискретной математики Компьютинг computing – это широкая область знаний которая не может быть сведена к рамкам какойлибо из составляющих ее дисциплин. Основы компьютинга включают в себя основы информатики и математики необходимые для п
19843. Исследование статической характеристики измерительной системы 169 KB
  Лабораторная работа №1 Исследование статической характеристики измерительной системы 1. Цель работы Цель работы – закрепить теоретический материал по статическим характеристикам измерительных систем и научиться производить анализ статических характерис...
19844. МЕТРОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ЭЛЕМЕНТОВ ИЗМЕРИТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ 189 KB
  МЕТРОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ЭЛЕМЕНТОВ ИЗМЕРИТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ 1 Цель работы Цель работы – приобрести умение производить выбор набора измерительных преобразователей для измерительной системы на основе оценки предельной допускаемой погрешности измерения это...