39862

Экономическое обоснование создания нового предприятия (на примере ООО «Blue bird»)

Дипломная

Экономическая теория и математическое моделирование

В дипломном проекте дана характеристика разрабатываемой станции технического обслуживания, проанализирован рынок сбыта и конкуренция. Также было подсчитано количество необходимого рабочего персонала для оптимальной работы предприятия, разработан план маркетинга и план производства.

Русский

2013-10-10

847.5 KB

31 чел.

Министерство образования и науки российской федерации

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский государственный индустриальный университет»

(ФГБОУ ВПО «МГИУ»)

Кафедра экономики и управления производством

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ

ЗАПИСКА

ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА

По специальности 080502 “Экономика и управление на предприятии (в   машиностроении)”________________________________________________________

На тему  Экономическое обоснование создания нового предприятия (на примере ООО «Blue bird»)__________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Студент-дипломник                   ________________        (___А.А. Петухов___)

(подпись)   (инициалы, фамилия)

Руководитель проекта                ________________        (___О.Л. Широкова____)

______к.э.н.доцент________  (подпись)   (инициалы, фамилия)

( должность, звание)

ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ

Заведующий кафедрой,

д.э.н., профессор   ________________      (О.Н. Герасина)

     (подпись)

МОСКВА 2013


АННОТАЦИЯ

Дипломный проект содержит 68страниц, 14 таблиц, 5 рисунков.

Ключевые слова: ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ; ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА; ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ; БИЗНЕС-ПЛАН; АНАЛИЗ ЛОКАЛЬНОГО РЫНКА; КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ; ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ.

Целью дипломного проекта является изучение вопросов экономической эффективности создания станции технического обслуживания и провести технико-экономическое обоснование проекта.

Объектом исследования является станция технического обслуживания ООО «Blue bird».

В дипломном проекте представлено экономическое обоснование создания новой станции технического обслуживания ООО «Blue bird».

В проектной части проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. Определены объём капитальных вложений и издержки производства. По составленному финансовому плану произведён финансовый анализ.

В дипломном проекте дана характеристика разрабатываемой станции технического обслуживания, проанализирован рынок сбыта и конкуренция. Также было подсчитано количество необходимого рабочего персонала для оптимальной работы предприятия, разработан план маркетинга и план производства.

Министерство образования и науки российской федерации

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский государственный индустриальный университет»

(ФГБОУ ВПО «МГИУ»)

Автомобильный факультет

«УТВЕРЖДАЮ»

Зав. кафедрой экономики и

управление производством

__________ д.э.н., проф. Герасина О.Н.

ЗАДАНИЕ

на дипломный проект

студента  Петухова Александра Александровича_______________                группы         12167

1. Тема   Экономическое обоснование создания нового предприятия (на примере ООО «Blue bird»)

( утверждена приказом ректора МГИУ от 25.03.201319 В/4)

2. Срок сдачи студентом законченной работы        01 июня 2013 г.                                         _

3. Исходные данные к работе  сведения о хозяйственной деятельности предприятия, нормативная база, теоретические основы построения бизнес-плана, состав и содержание технико-экономического анализа, характеристика станции технического обслуживания.

4. Содержание дипломной работы (перечень подлежащих разработке вопросов) теоретические основы построения бизнес-плана, обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства, характеристика станции технического обслуживания, маркетинговый анализ, организационный план, экономическое обоснование создания станции технического обслуживания, определение капитальных вложений, определение издержек производства, анализ финансовых результатов проекта и экономическое обоснование создания станции технического обслуживания.

5. Консультации по работе (с указанием относящихся к ним разделов работы)

Содержание и объем работы

Срок

выполнения

Теоретическая часть

08.04.2013 г.

Аналитическая часть

25.04.2013 г.

Проектная часть

23.05.2013 г.

Дата выдачи задания                     ________       Задание принял (дата)   ______________    _

Руководитель _________________________       Подпись студента  _____________________

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...6

1. Теоретические основы построения бизнес-плана ………..……………………….8

  1.  Структура и содержание бизнес-плана………………………………….……..8
    1.  Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства…………………………………….…..16

1.3.    Методы оценки рисков……………………………………………...………….19

  1.  Качественный анализ рисков………………………………………………….20
    1.  Количественный анализ рисков………………………………………….…....22

1.4. Критерии принятия решений по инвестиционным проектам………………....22

  1.  Разработка бизнес-плана………………………………….……………...…….32

2.1. Характеристика предприятия станции технического обслуживания…….…...32

2.2. Виды товаров и услуг…………………………..………………………….……..41

2.3. Маркетинговый анализ……………….……………………………………….....43

2.3.1. План маркетинга………………………………………………………………..43

2.3.2. Рынок сбыта и конкуренция…………………………………………………...43

2.4. Организационный план……………………………………………….….…...….45

3. Экономическое обоснование создания станции технического обслуживания «Blue Bird»………………………………………………………………………….….46

3.1. Определение объема производства СТО………………………………….…….46

3.2. Определение капитальных вложений……………………………………….…..49

3.3. Определение численности персонала СТО………………………………….….51

3.4. Определение издержек производства……………………………………….…..52

3.5. Оценка рисков и страхование……………………………………………….…...57

3.6. Финансовый план………………………………………………………………...58

3.7. Анализ финансовых результатов и определение экономической эффективности предприятия...........………………………………………………….59

Заключение………………………………………………………………………….…66

Список используемой литературы………………………………………………..….67

Введение

В экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Актуальность темы во многом предопределяет конкурентную среду на рынке. Насколько эффективно будут проведены комплексные работы по проекту, его анализу и внедрению, настолько эффективны будут и результаты по нему. Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных новых моделей планирования. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

Одним из наиболее актуальных  факторов развития экономики  на сегодняшний день являются инвестиции, то есть долгосрочные вложения капитала для создания нового или совершенствования и модернизации действующего производственного аппарата с целью получения прибыли.

Целью дипломного проекта является изучение вопросов экономической эффективности создания станции технического обслуживания, выбрав подходящий инвестиционный проект, который отвечает конъюнктуре рынка и производственным возможностям предприятия и провести технико-экономическое обоснование проекта.

Технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), или оценка его технико-экономической и финансовой приемлемости, предусматривает:

- проведение полномасштабного маркетингового исследования (анализ спроса и предложения, сегментация рынка, цены, эластичность спроса, основных конкурентов, маркетинговой стратегии, программы удержания продукции на рынке и т.п.);

- подготовку программы выпуска продукции,

- подготовку пояснительной записки, включающей данные предварительного обоснования инвестиционных возможностей;

- подготовку исходно-разрешительной документации, разработку технических решений, в том числе генерального плана, технологических решений (анализ состояния технологий, состава оборудования, загрузка действующих производственных мощностей; предложения по модернизации производства; закупка зарубежных технологий; расширение производств, производственный процесс, используемые сырьевые и другие материалы, комплектующие изделия, энергоресурсы).

В данном дипломном проекте разработан бизнес-план создания станции технического обслуживания, задачи которого можно сформулировать следующим образом:

  •  анализ целевых рынков и место фирмы на этих рынках;
  •  выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;
  •  оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
  •  оценка реализации инвестиционных вложений.

Объектом исследования является станция технического обслуживания ООО «Blue bird». На его примере показана программа деятельности фирмы, включающая основные цели, задачи, стратегию, тактику и анализ расчётов показателей.

Предметом исследования является экономическое обоснование создания предприятия и анализ инвестиционного проекта.

1. Теоретические основы построения бизнесс-плана

1.1. Структура и содержание бизнес-плана

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достигнуть своих целей и задач, повысить эффективность работы. Хорошо разработанный бизнес-план может помочь   завоевать новые позиции на рынке, получить инвестиции и кредитные ресурсы, составить стратегические и тактические планы  развития, организовать производство новых товаров и услуг, и выбрать рациональные способы их реализации.

Бизнес-план систематически обновляется, поскольку на него оказывают влияние внутренние и внешние факторы, и базируется:

  •  на конкретном проекте производства определенного товара (услуги) –создание нового типа изделий или оказание новых услуг;
  •  на всестороннем анализе производственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
  •  на изучении конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

К внутренним факторам можно отнести: уровень технологий, ценовую политику, политику сбыта товаров и услуг, и т.д. К внешним факторам можно отнести: политическую, экономическую и демографическую ситуацию в стране, положение фирмы на рынке, и т.д. Чтобы противостоять вышеперечисленным факторам и жесткой конкуренции многие фирмы в различных отраслях вынуждены заниматься планированием своего бизнеса, только возможность подготовки  таких документов может быть различной: мелкому бизнесу  для разработки бизнес-плана не обязательно привлекать специалистов консалтинговых организаций. Но кто бы ни занимался проектированием своего бизнеса, должен поставить пред собой определенные цели и задачи, осуществляемые через функции бизнес - планирования, основные из которых представлены  в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

Функции бизнес-плана

Внутрифирменные функции

Внешние функции

- разработка стратегии развития фирмы или конкретизация отдельных направлений ее деятельности;

- разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги);

- оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала;

- подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования;

- подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов;

- контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы;

- мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы;

- формирование благоприятного имиджа;

- привлечение инвестиций для реализации проектов;

- обоснование для включения проектов в государственные или региональные программы

- получение банковских кредитов;

- обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке;

- организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности;

- разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп;

При этом  постановка целей может быть представлена следующим образом:

1. Определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности.

2. Конкретизация перспективы бизнеса в виде количественных и качественных показателей развития.

3. Привлечение внимания и интереса, обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов фирмы.

4. Получение ценного опыта планирования, выявление слабых и сильных сторон организации.1

В отличие от традиционного плана организация бизнес-плана учитывает не только внутренние цели предпринимательской деятельности, но и внешние, которые могут быть полезны вновь созданному бизнесу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы.

Любой бизнес-план необходимо тщательно подготовить и доступно изложить для восприятия потенциальных инвесторов, даже для тех которые, имеют ограниченные знания о продукте (услугах) и рынке.  Объем и степень конкретизации разделов плана определяется спецификой сферы его деятельности.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. Он может иметь 5, 12, 20 и другое число разделов, так как ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово – экономической деятельности. И хотя бизнес-план может содержать различное количество и порядок разделов, можно рассмотреть схему  наиболее распространенного бизнес-плана:

  1.  Титульный лист.
  2.  Резюме.
  3.  Характеристика продуктов (услуг).
  4.  Анализ рынка и конкурентов.
  5.  План производства.
  6.  План маркетинга.
  7.  Организационный план.
  8.  Финансовый план.
  9.   План исследований и разработок
  10.   Оценка и страхование риска.
  11.   Приложения.

Вышеизложенная структура соответствует запросам организаций, чья репутация не подлежит сомнению,  поэтому немало важно разъяснить каждый раздел бизнес-плана.2

  1.  Титульный лист.

Успешная подготовка бизнес-плана начинается с правильного оформления титульного листа, который в обязательном порядке должен содержать излагаемые ниже компоненты:

  •  полное официальное название фирмы, под которым она значится или будет значиться в регистрационных документах. Если  есть фирменный знак или логотип, его также следует поместить  на титульном листе;
  •  организационно-правовая форма;
  •  юридический адрес;
  •  номера телефонов, факсов, электронной почты;
  •  имя и фамилия того, кто подготовил план;
  •  дата: месяц и год составления;
  •  порядковый номер экземпляра;
  1.  Резюме.

Резюме призвано кратко изложить бизнес-план на 1—3 страницах и привлечь внимание читающего. Надо учитывать,  что этот раздел, который будет читать кредитор/инвестор, является самым главным элементом бизнес-плана. В нем составители должны коротко и сжато рассказать:  направление деятельности (производство, торговля или услуги); состояние отрасли;  как данная фирма вписывается в отрасль, и какое место в ней занимает; кто является потребителем результатов деятельности фирмы; является ли бизнес сезонным; ориентирован ли он на производство небольшого количества высококачественных товаров (услуг)  или на массовое производство дешевых.

Материал надо донести до читателя так, чтобы он, нарисовав полную финансовую картину с расчетом предполагаемой прибыли, представил рыночные возможности и перспективы.

Здесь же обычно кратко излагаются цели планирования и сроки исполнения отдельных мероприятий. Составитель  должен объяснить и обосновать, почему он уверен в успехе. Этот раздел дает еще один шанс обратить внимание инвесторов на наиболее привлекательные черты данного конкретного предприятия (фирмы).

3.  Характеристика продуктов (услуг).  

Данный раздел включает описание будущего товара или услуги. Вопросы, которые относятся к описанию товара, могут представлять собой следующий перечень:

  •  описание товара и способы его применения;
  •  аналогичные продукты (услуг), предлагаемые конкурентами;
  •  в чем уникальность продукта или услуги;
  •  нужны ли авторские права, лицензии, патенты.

4. Анализ рынка и конкурентов.    

Этот раздел призван описать отрасль, показав размеры рынка, его основные сегменты и емкость, уточнить конкурентов и долю рынка, которую они занимают. Желательно описать выбранные конкурентные стратегии и их конкретное применение.

В данном разделе можно выделить  2 подраздела:

  •  Рынок
  •  Конкуренты

Это общее знакомство с деятельностью фирмы является фундаментом того,  что  будет более подробно разбираться в разделе  «План маркетинга».

Краткая характеристика рынка призвана в сжатом виде представить его текущее  положение и возможности:

  •  размер рынка;
  •  конкуренты;
  •  доля рынка;
  •  потенциальная емкость рынка;
  •  стабильность рынка;
  •  планируемый рост.

Выявить главных конкурентов необходимо для того, чтобы проанализировав их слабые и сильные стороны понять, возможно ли при данном уровне конкуренции выжить на рынке. Для этого можно указать:

  •  название конкурента;  
  •  местонахождение;
  •  размер;
  •  доля рынка;
  •  слабые или сильные стороны;

5. План производства.

Этот раздел должен быть изложен предельно просто, так как читать его, скорее всего, будут люди без специального инженерного образования. Помимо технического описания план производства должен содержать экономические расчеты издержек производства. В нем, должны быть проработаны следующие вопросы:

  •  основные методы производства и технологии;
  •  общая структура производственного процесса;
  •  какое сырье, материалы и мощности необходимы для организации производства;
  •  описание оборудования, как существующего, так и необходимого;
  •  где будет расположено производство;
  •  как будет осуществляться контроль качества;
  •  рабочая сила, необходимая для ведения производства.

6. План маркетинга.

Для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана. План маркетинга должен давать ответы на следующие вопросы:

  •  Основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на который ориентировано предприятие. На какое место в данном сегменте рынка может претендовать бизнес.
  •  Какая методика расчета цены на товар фирмы. Каналы распространения товаров.
  •  Меры для эффективного продвижения товара. Способы продвижения товаров, стимулирование сбыта.

7. Организационный план.

Этот раздел плана знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий, ответственности, типом организационной структуры фирмы. Если фирма существует уже несколько лет, нужно описать историю формирования собственности, изменения, которые произошли в ней.

8. Финансовый план

В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах словами находит цифровое выражение, позволяющее оценить выгодность проекта в конкретных категориях эффективности.

Финансовый план, как никакой другой раздел бизнес-плана, важен не только для потенциальных инвесторов, но и для внутреннего использования, поэтому следует относиться с особой тщательностью к его составлению и постоянно его обновлять. Финансовые аспекты требуют особых знаний, прежде всего знаний бухгалтерского учета и анализа, поэтому для его подготовки часто приглашаются консультанты из консалтинговых компаний.

Финансовый раздел бизнес-плана должен включать следующие расчеты:

  •  распределение чистой прибыли;
  •  баланс денежный средств;
  •  доходы и затраты предприятия;
  •  финансовый план на первый год работы;
  •  расчет безубыточности и график безубыточности;
  •  расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;
  •  прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
  •  показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Можно рассчитать особые показатели проекта, глядя на которые можно сказать о том выгодный ли проект или нет, к ним относятся:

  •  чистая приведенная стоимость проекта (NPV);
  •  индекс прибыльности (PI);
  •  срок окупаемости проекта (PBP);
  •  внутренняя норма рентабельн6ости (IRR);

9. План исследований и разработок.

Если фирма предполагает или уже проводит исследования и разработки, то в этом разделе нужно осветить:

  •  величину затрат на НИОКР и сравнить их с соответствующими затратами фирм-конкурентов;
  •  квалификация и опыт персонала в отделе исследований и разработок;
  •  оснащенность отдела исследований и разработок;
  •  реальные достижения этого отдела и направленность НИОКР;

10. Оценка и страхование риска.

В этом разделе дается:

  •  общая оценка возможных рисков;
  •  анализ типов рисков, их источников и моментов возникновения;
  •  разработка мер по минимизации ущерба.

Помимо этого, рассчитывается инвестиционный риск.

11. Приложения.

В приложения, как правило, выносятся все вычисления и  сопроводительные документы.

Но не надо забывать, что это общепринятая структура бизнес-плана может изменяться и корректироваться в зависимости от размера бизнеса и его целей.

1.2. Обоснование состава и содержания технико–экономического

обоснования решения по созданию нового производства

Для крупных проектов характерно проведение ТЭО в несколько этапов, каждому из которых соответствует определенная форма отчетного документа. На этапе выявления возможностей готовится относительно краткое описание идеи проекта, носящее общий характер и базирующееся на обобщенных оценках. Если идея проекта представляется перспективной, то на следующем этапе - предварительного выбора - проводится предварительное (грубое) ТЭО. Затраты на его проведение составляют до 1% стоимости всего проекта, а точность получаемых оценок находится в пределах 20%. На этапе проектирования разрабатывается полное ТЭО. Здесь затраты составляют 2-3% от стоимости проекта, а точность достигает 10%. Расчеты должны быть максимально объективными, так как полное ТЭО служит базой для принятия предпринимательского решения.

Рекомендуется следующая последовательность проведения расчетов в предварительном и полном ТЭО:

  •  общие исходные данные и условия;
  •  рынок и мощность предприятия;
  •  материальные факторы производства;
  •  место нахождения предприятия;
  •  проектно-конструкторская документация;
  •  организация предприятия и накладные расходы;
  •  трудовые ресурсы;
  •  планирование сроков осуществления проекта;
  •  финансово-экономическая оценка проекта.

Общие исходные данные и условия. В этом разделе отражается собственно идея проекта, основной замысел предприятия, географические (в том числе международные) аспекты, отраслевая направленность и т.п.

Рынок и мощность предприятия. В разделе дается вопрос о существующих размерах производства данного вида продукции, перспективах роста спроса на продукцию. Оценивается размещение существующих предприятий, уровень качества выпускаемой ими продукции, значение импорта для удовлетворения внутреннего спроса. Отражаются результаты исследования рынков сбыта, оценки степени конкуренции за реализацию данного проекта со стороны существующих и потенциальных производителей, в том числе зарубежных. Осуществляется прогноз сбыта продукции по сегментам рынка и затрат на маркетинг. Формируется ориентировочная производственная программа. Основной итог раздела - вывод о предлагаемой производственной программе; включая выпуск побочной продукции и утилизации отходов.

Материальные факторы производства. Оцениваются ориентировочные потребности в сырье, материалах, полуфабрикатов, комплектующих изделиях, энергии. Выявляется возможность взаимодействия с потенциальными поставщиками. Основной итог - расчет годовых издержек на материальные факторы производства, в том числе импортируемые.

Расположение предприятия. В разделе оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Этот особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта - предприятия, лаборатории, канала и т.п.Основной итог - расчет стоимости земельного участка, арендной платы и т.п. по вариантам размещения.

Проектно-конструкторская документация. Раздел включает данные о технологии производства и необходимости оборудования, в том числе информацию о требующихся НИОКР, лицензиях и импортном оборудовании. Производится отбор наилучших технологических решений. Проводится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого оборудования. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции. Основной итог - расчет стоимости приобретаемых лицензий и оборудования, строительно- монтажных работ, капитальных вложений по вариантам проекта.

Организация предприятия и накладные расходы. В разделе формируется ориентировочная организационная структура предприятия ( производственная, сбытовая, управленческая ). Оцениваются альтернативные варианты структуры предприятия, возможные каналы сбыта и т.п. Основной итог-расчет сметы накладных расходов.

Трудовые ресурсы. Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, ИТР, служащие) и основным специальностям. Основной итог - расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Планирование сроков осуществления проекта. В разделе разрабатывается график осуществления проекта. Определяются сроки строительства (реконструкции) предприятия, монтажа оборудования, пусконаладочных работ. Основной итог - составление сметы расходов на реализацию проекта в соответствии с графиком.

Финансово-экономическая оценка проекта. Завершающий раздел ТЭО служит предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказе от него. Лежит в основе вырабатываемых условий соглашения с поставщиками, потребителями, партнерами, акционерами, банками и т.д. раздел носит комплексный характер и состоит из нескольких частей:

  •  общие инвестиции;
  •  финансирование проекта;
  •  производственные издержки;
  •  таблица денежных потоков;
  •  финансово-экономические показатели проекта;
  •  народнохозяйственная эффективность проекта (оценка с точки зрения влияния на национальную экономику).

Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей проекта. Исходные данные, подготовленные в предыдущих разделах, и сам расчет могут быть представлены в табличной форме. При этом финансово-экономические показатели рассчитываются раздельно в рублях и соответствующей валюте (с учетом обменных курсов валют). В рамках ТЭО следует проанализировать возможные схемы достижения валютной сбалансированности (окупаемости) проекта и аргументировать выбор одной из них.

  1.  Методы оценки рисков

Анализ рисков – процедуры выявления факторов рисков и оценки их значимости, по сути, анализ вероятности того, что произойдут определенные нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта. Анализ рисков включает оценку рисков и методы снижения рисков или уменьшения связанных с ним неблагоприятных последствий.

На первом этапе производится выявление соответствующих факторов и оценка их значимости. Назначение анализа рисков — дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и выработки мер по защите от возможных финансовых потерь.

Анализ рисков можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. Качественный анализ имеет целью определить (идентифицировать) факторы, области и виды рисков. Количественный анализ рисков должен дать возможность численно определить размеры отдельных рисков и риска проекта в целом.

Оценка рисков — это определение количественным или качественным способом величины (степени) рисков. Следует различать качественную и количественную оценку предпринимательского рисков.

Качественная оценка может быть сравнительно простой, ее главная задача -определить возможные виды рисков, а также факторы, влияющие на уровень рисков при выполнении определенного вида деятельности.

Количественная оценка рисков определяется через:

а) вероятность того, что полученный результат окажется меньше требуемого значения (намечаемого, планируемого, прогнозируемого);

б) произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что этот ущерб произойдет.

1.3.1. Качественный анализ рисков

        Одним из направлений анализа рисков инвестиционного проекта является качественный анализ или идентификация рисков.

        Следует отметить, что качественный анализ инвестиционных рисков предполагает количественный его результат, т. е. процесс проведения качественного анализа проектных рисков должен включать не только описание конкретных видов рисков данного проекта, выявление возможных причин их возникновения, анализа предполагаемых последствий их реализации и предложений по минимизации выявленных рисков, но и стоимостную оценку всех этих минимизирующих риски конкретного проекта мероприятий.

         Качественный анализ проектных рисков проводится на стадии разработки бизнес-плана, а обязательная комплексная экспертиза инвестиционного проекта позволяет подготовить обширную информацию для анализа его рисков.

        Первым шагом идентификации рисков является конкретизация классификации рисков применительно к разрабатываемому проекту.

         Смысл классификации рисков состоит в том, что для анализа, оценки и, в конце концов, управления рисками первоначально необходимо идентифицировать возможные риски применительно к конкретному проекту, тогда как такая важная работа, как поиск причин их возникновения или описание возможных последствий их осуществления, разработка компенсирующих или минимизирующих риски мероприятий и получение полной стоимостной оценки всех показателей, может проводиться на последующих этапах.

          В теории рисков различают понятия фактора (причины), вида рисков и вида потерь (ущерба) от наступления рисковых событий.

         Под факторами (причинами) рисков понимают такие незапланированные события, которые могут потенциально осуществиться и оказать отклоняющее во.) действие на намеченный ход реализации проекта, или некоторые условия, вызывающее неопределенность исхода ситуации. При этом некоторые из указанных со бытии можно было предвидеть, а другие не представлялось возможным предугадать.

         Такими факторами могут являться непосредственно:

хозяйственная деятельность;

деятельность самого предпринимателя;

недостаток информации о состоянии внешней среды, оказывающей влияние на результат проектной деятельности.

Основные факторы рисков для инвестиционных проектов включают:

  •  ошибки в проектно-сметной документации;
  •  недостаточную квалификацию специалистов;
  •  форс-мажорные обстоятельства (природные, экономические, политические);
  •  нарушение сроков поставок;
  •  низкое качество исходных материалов, комплектации, технологических процессов, продукции и пр.;
  •  нарушение условий контрактов, разрыв контракта.

Основными результатами качественного анализа рисков являются:

  •  выявление конкретных рисков проекта и порождающих их причин,
  •  анализ и стоимостной эквивалент гипотетических последствий возможной реализации отмеченных рисков,
  •  предложение мероприятий по минимизации ущерба и, наконец, их стоимостная оценка.

Кроме того, на этом этапе определяются граничные значения (минимум и максимум) возможного изменения всех факторов (переменных) проекта, проверяемых на риски.

1.3.2. Количественный анализ рисков

Математический аппарат анализа рисков опирается на методы теории вероятностей, что обусловлено вероятностным характером неопределенности и рисков. Задачи анализа рисков разделяются на три типа:

  •  прямые, в которых оценка уровня рисков происходит на основании априори известной вероятностной информации;
  •  обратные, когда задается приемлемый уровень рисков и определяются значения (диапазон значений) исходных параметров с учетом устанавливаемых ограничений на один или несколько варьируемых исходных параметров;
  •  задачи исследования чувствительности, устойчивости результативных, критериальных показателей по отношению к варьированию исходных параметров (распределению вероятностей, областей изменения тех или иных величин и т. и.). Это необходимо в связи с неизбежной неточностью исходной информации и отражает степень достоверности полученных при анализе проектных рисков результатов.

Анализ проектных рисков производится на основе математических моделей принятия решений и поведения проекта, основными из которых являются:

  •  стохастические (вероятностные) модели;
  •  лингвистические (описательные) модели;
  •  нестохастические (игровые, поведенческие) модели.  

  1.  Критерии принятия решений по инвестиционным проектам

Инвестиционная деятельность представляет собой один из наиболее важных аспектов функционирования любой коммерческой организации.  Причинами, обусловливающими необходимость инвестиций, являются обновление имеющейся материально-технической базы, наращивание объемов производства, освоение новых видов деятельности.

Весьма часто предприятие сталкивается с ситуацией, когда имеется ряд альтернативных (взаимоисключающих) инвестиционных проектов. Естественно, возникает необходимость в сравнении этих проектов и выборе наиболее привлекательных из них по каким-либо критериям.

Инвестиционный проект представляет собой обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимую проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с законодательством РФ и утвержденными в установленном порядке  стандартами (нормами, правилами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).  В зависимости от конкретного вида реального инвестирования фирма формулирует требования, предъявляемые к разрабатываемому инвестиционному проекту. Для таких форм инвестирования, как замена оборудования или приобретение отдельных видов нематериальных активов, т.е. для форм инвестирования, которые не требуют больших финансовых вложений и финансируются только за счет собственных средств фирмы, инвестиционный проект является внутренним документом. Такой проект, как правило включает  в себя сокращенный перечень разделов и показателей, при этом в обязательном порядке рассматривается цель осуществления инвестиционного проекта, его основные параметры, объем необходимость финансовых ресурсов, а также показатели эффективности данного инвестиционного проекта  и календарный план его осуществления. В случае осуществления таких форм реального инвестирования, как новое строительство, реконструкция, которые требуют большого объема финансирования и для осуществления которых привлекают внешние источники финансирования, перечень требований к инвестиционному проекту значительно возрастает. Поскольку это связано с привлечением внешнего финансирования, инвестор или кредитор должен иметь полное представление об инвестиционном проекте, в финансировании которого он принимает непосредственное участие. В этом случае инвестиционный проект включает в себя стратегическую концепцию инвестирования, основные показатели маркетинговой, экономической и финансовой результативности, объемы необходимых финансовых ресурсов, сроки возвратности средств, дополнительно привлеченных из внешних источников.

Таким образом, инвестиционный проект позволяет в первую очередь предпринимательской фирме, а затем и внешним инвесторам всесторонне оценить ожидаемую эффективность и целесообразность осуществления конкретных реальных инвестиций.

В инвестиционной деятельности существенное значение имеет фактор риска. Инвестирование всегда связано с иммобилизацией финансовых ресурсов предприятия и обычно осуществляется в условиях неопределенности, степень которой может значительно варьировать.

Главным направлением предварительного анализа является определение показателей возможной экономической эффективности инвестиций, т.е. отдачи от капитальных  вложений, которые предусмотрены по проекту и учтены в финансовой политике предприятия. Как правило, в расчетах принимается во внимание временной аспект стоимости денег.

Все предприятия в той или иной степени связаны с инвестиционной деятельностью. Принятие решений по инвестиционным проектам осложняется различными факторами: вид инвестиций, стоимость инвестиционного проекта, множественность доступных проектов, ограниченность финансовых ресурсов, доступных для инвестирования, риск, связанный с принятием того или иного решения. В целом, все решения можно классифицировать следующим образом.

Классификация  распространенных инвестиционных решений:

1. Обязательные инвестиции, то есть те, которые необходимы, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность:

  •  решения по уменьшению вреда окружающей среде;
  •  улучшение условий труда до государственных  норм.

2. Решения, направленные на снижение издержек:

  •   решения по совершенствованию применяемых технологий;
  •  по повышению качества продукции, работ, услуг;
  •   улучшение организации труда и управления.

3. Решения, направленные на расширение и обновление фирмы:

  •  инвестиции на новое строительство (возведение объектов, которые будут обладать статусом юридического лица);
  •  инвестиции на расширение фирмы (возведение объектов на новых площадях);
  •  инвестиции на реконструкцию фирмы (возведение СМР на действующих площадях с частичной заменой оборудования);
  •  инвестиции на техническое перевооружение (замена и модернизация оборудования).

4. Решения по приобретению финансовых активов:

  •  решения, направленные на образование стратегических альянсов (синдикаты, консорциумы, и т.д.);
  •  решения по поглощению фирм;
  •  решения по использованию сложных финансовых инструментов в операциях с основным капиталом.

5. Решения по освоению новых рынков и услуг;

6. Решения по приобретению НМА.

Принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов и критериев. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае. В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формализованных методов, с помощью которых расчёты могут служить основой для принятия решений в области инвестиционной политики. Какого-то универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует. Вероятно, управление все же в большей степени является искусством, чем наукой. Тем не менее, имея некоторые оценки, полученные формализованными методами, пусть даже в известной степени условные, легче принимать окончательные решения.3

         Критерии, позволяющие оценить реальность проекта:

1. Нормативные критерии (правовые) т.е. нормы национального, международного права, требования стандартов, конвенций, патентоспособности и др.;

  •  Ресурсные критерии, по видам:
  •  научно-технические критерии;
  •  технологические критерии;
  •  производственные критерии;
  •  объем и источники финансовых ресурсов.

2. Количественные критерии, позволяющие оценить целесообразность реализации проекта.

  •  Соответствие  цели проекта на длительную перспективу целям развития деловой среды;
  •   Риски и финансовые последствия (ведут ли они дополнения к инвестиционным издержкам или снижения ожидаемого объема производства, цены или продаж);
  •   Степень устойчивости проекта;
  •   Вероятность проектирования сценария и состояние деловой среды.

Количественные критерии (финансово-экономические), позволяющие выбрать из тех проектов, реализация которых целесообразна. (критерии приемлемости).

  •  стоимость проекта;
  •  чистая текущая стоимость;
  •  прибыль;
  •  рентабельность;
  •  внутренняя норма прибыли;
  •  период окупаемости;
  •  чувствительность прибыли к горизонту (сроку) планирования, к изменениям в деловой среде, к ошибке в оценке данных.

Для снижения риска инновационной деятельности предпринимательской фирме необходимо в первую очередь провести тщательную оценку предлагаемого к осуществлению инвестиционного проекта. Инвестиционный проект, эффективный для одного предприятия, может оказаться неэффективным для другого в силу объективных и субъективных причин, таких, как территориальная расположенность предприятия, уровень компетентности персонала по основным направлениям инвестиционного проекта, состояние основных фондов и т.п. Все эти факторы оказывают влияние на результативность инвестиционного проекта, но оценить их количественно очень сложно, а в некоторых случаях и невозможно, поэтому их необходимо учитывать на стадии отбора проектов. Поскольку на каждом конкретном предприятии существуют свои факторы, оказывающие влияние на эффективность инвестиционных проектов, то универсальной системы оценки проектов нет, но ряд факторов имеет отношение к большинству инвестиционных предприятий. На основе этих факторов выделяют определенные критерии для оценки инновационных проектов, которые включают в себя:

  •  цели, стратегия, политика и ценности предприятия;
  •  маркетинг;
  •  НИОКР;
  •  финансы;
  •  производство.

Рассмотрим каждый критерий оценки инвестиционного проекта.

1. Цели, стратегия, политика предприятия. Оценивая инвестиционный проект в этом направлении, необходимо выявить .насколько цели и задачи инвестиционного проекта совпадают с целями и стратегией развития предприятия, так как если направление проекта противоречит общей политике предприятия, то возникает большая вероятность того, что проект не принесет ожидаемого результата.

2. Маркетинг, для реализации инвестиционного проекта необходимо, чтобы маркетинговые исследования рынка подтвердили его потребность, выявили конкретных будущих потребителей. В том случае, если конечный результат инвестиционного проекта -продуктовая инновация, то цель маркетингового исследования - спрогнозировать спрос на новую продукцию которая в начальный период предложения ее на рынке в силу патентной или иной временной монополии данного предприятия на новую продукцию будет одновременно спросом на продукцию предприятия. Сюда же можно отнести и технологические инновации, улучшающие качество продукции, создающие ее новую модификацию. Однако провести маркетинговое исследование по инвестиционному проекту, предлагающему принципиально новый продукт, очень сложно, т.к. в некоторых случаях они могут быть настолько новы, что их потенциальными потребителями еще не осознана потребность в них. Маркетинговое исследование в такой ситуации с большей долей вероятности может дать ошибочный и даже отрицательный результат.

          Технологические инновации, ориентированные на повышение производительности продукта (в перспективе обеспечивающие резкое увеличение объема прежнего по качеству продукта при прежних или незначительно больших затратах на его производство) или ориентированные на резкое снижение себестоимости его производства, позволяющие снижать оптовые и розничные цены и вытеснять конкурентов, нуждаются в проведении сложных маркетинговых исследовании в оценке резервов емкости рынка предлагаемого инвестиционным проектом продукта или услуги.

Однако целью маркетингового исследования инвестиционного проекта является не только оценка спроса, но и оценка объема продаж, который будет обеспечен в результате выпуска товара или услуги, причем эта оценка имеет очень важное значение, т.к. объем продаж - это конечный показатель успеха проекта. При оценке возможного объема продаж необходимо оценить общий объем рынка, долю рынка, срок выпуска новой продукции, вероятность коммерческого успеха.

При оценке инвестиционного проекта следует выявить действительных, а также потенциально возможных конкурентов, однако сравнивать необходимо не только продукт -результат инвестиционного проекта с аналогами конкурентов, а ожидаемые последствия от действий на рынке конкурентов.

Целесообразно также проанализировать и возможные каналы распределения результатов инвестиционного проекта, оценить, насколько подходит уже существующая на предприятии система сбыта для распространения нового товара, т.к. создание специализированных каналов распределения на предприятии может значительно увеличить стоимость инвестиционного проекта.

3. Стадия НИОКР является начальной стадией инвестиционного проекта, на которой следует оценить вероятность достижения требуемых научно-технических показателей проекта и влияние их на результаты деятельности предприятия. Технический успех - это получение желаемых технических показателей, при этом эти показатели должны быть достигнута в рамках выделенных на проект средств и в требуемые сроки. Инвестиционный проект может быть изолированной разработкой или родоначальником семейства новых продуктов, определяющим дальнейшую специализацию предприятия. Поэтому оценивать проект следует не только с позиций непосредственно нового проекта, а целесообразно выявить и учесть возможные перспективы разработки в течение нескольких лет семейства продуктов, а также применения соответствующей технологии для дальнейших разработок продукта или других сфер его приложения. Для предприятия большей привлекательностью обладает тот инвестиционный проект, результат которого имеет долгосрочные перспективы. Оценивая инвестиционный проект с позиций научно-технических критериев, следует учитывать не только вероятность технического успеха, но и воздействие этого проекта на бюджет НИОКР предприятия и деятельность подразделений, которые выполняют НИОКР.

При проверке инвестиционного проекта следует учитывать не нарушает ли реализация данного проекта права на интеллектуальную собственность какого-либо патентодержателя, а также выяснить, не ведутся ли конкурентами параллельные разработки иначе эффективность проекта может быть оценена неверно. На принятие решения также оказывает влияние возможное отрицательное воздействие на окружающую среду процесса реализации проекта. Так как в некоторых случаях экологические последствия проекта могут быть негативными, проекты могут быть запрещены законодательным путем или на предприятие могут быть наложены большие штрафы, что вызовет непредвиденные убытки и поставит под вопрос эффективность проекта.

4. Финансы. При выборе инвестиционного проекта большое значение имеет правильная оценка эффективности (прибыльности) проекта. Проект должен рассматриваться в совокупности с уже разрабатываемыми инвестиционными проектами, которые также требуют финансирования. В некоторых случаях требующие значительных капитальных ресурсов проекты могут быть отвергнуты в пользу менее эффективных проектов, но требующих меньших затрат, из-за того, что финансовые ресурсы необходимы для других проектов предприятия. Концентрировать все финансовые ресурсы предприятия на разработке одного проекта не всегда целесообразно. Предприятие может себе это позволить лишь в том случае, если проекту гарантирован 100%-ный технический и коммерческий успех. В других случаях выгоднее направлять ресурсы на разработку нескольких инвестиционных проектов. В таком случае проявление неудач при разработке одного из проектов будет компенсировано успехом от реализации других.

Следует оценить количественно все затраты, необходимые для разработки проекта. Основные затраты, производимые до того, как продукт или технологический процесс начнет давать отдачу, состоят из затрат на НИОКР, капитальных вложении в производственные мощности и первоначальных стартовых затрат, причем уровень этих затрат зависит от направленности проекта. Здесь же необходимо оценить возможный метод финансирования проекта, необходимость и вероятность привлечения внешних инвестиций для реализации проекта. Одна из главных проблем - это правильное планирование денежной наличности. Очень часто вполне рентабельный проект может оказаться несостоятельным в результате непоступления финансовых средств в конкретные сроки. Поэтому необходимо соотнести во времени прогноз денежных поступлений с прогнозом необходимости финансовых затрат, требующихся для разработки проекта.

5. Производство. Стадия производства является заключительной стадией реализации проекта, требующая тщательного анализа, в результате которого исследуются все вопросы, связанные с обеспечением производственными помещениями, оборудованием, его расположением, персоналом. Обстоятельно анализируются производственный процесс: как должна быть организована система выпуска продукции и каким образом должен осуществляться контроль за соблюдением технологических процессов, обеспечивает ли оборудование достижение требуемого качества нового продукта и т.д. Если какие-то работы по проекту предприятие не может выполнить самостоятельно, необходимо выявить потенциальных субподрядчиков и оценить примерную стоимость этих работ.4

К моменту, когда завершается стадия НИОКР и проект внедряется в производство, в первую очередь необходимо оценить потребность производства в специализированном оборудовании и высококвалифицированных кадрах для перехода к выпуску больших объемов продуктов или услуг. Скорость и издержки, сопровождающие внедрение в производство, различны у отдельных проектов. Обычно чем больше разрыв между требованиями, необходимыми для организации производства новой продукции и существующими производственными возможностями, тем больше соответствующие затраты по реализации инвестиционного проекта. Оценивая проект, необходимо выявить те характеристики нового продукта или услуги, достижения которых, вероятнее всего, вызовут дополнительные производственные затраты. Определив эти трудности и затраты, можно обеспечить плановый переход проекта от стадии НИОКР к стадии производства.

На данной стадии реализации проекта следует оценить окончательные издержки производства нового продукта, которые зависят от многих факторов: цен на материалы, сырье, энергию, комплектующие, технологии, уровня оплаты труда работникам, капитальных вложений, объема выпуска.

Полная оценка проекта включает в себя анализ вышеперечисленных элементов реализации проекта. Приведенный перечень не является универсальным и в зависимости от целей и направления конкретного проекта может быть расширен.

2. Разработка бизнесс-плана

  1.  . Характеристика предприятия станции технического обслуживания

Данный бизнес-план разработан с целью определения необходимого размера инвестиций в развитие станции технического обслуживания автомобилей ООО «Blue Bird», находящийся по адресу: Московская область, город Видное, ул. Проспект Ленинского Комсомола д.88/2. Ознакомления потенциальных инвесторов с деятельностью предприятия и возможными видами инвестирования средств, приемлемыми для предприятия на данном этапе его развития. Данное предприятие оказывает своим клиентам услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Развитие этой деятельности будет сопровождаться разработками и внедрением нового оборудования, предназначенного для ремонта и диагностики технического состояния автомобилей, а также открытием автосалона.

Фирма «Blue Bird» организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания легковых автомобилей. Фирма представляет услуги по диагностике технического состояния автомобилей, техническому обслуживанию, ремонту двигателя, продаже запчастей, шиномонтажу, и мойки.

Клиентами фирмы являются частные лица со средним и высоким достатком, юридические лица, которые желают отремонтировать либо провести диагностику технического состояния своего автомобиля. Для клиентов со средним доходом одним из основных критериев, при обращении на станцию технического обслуживания, является цена за услуги и экономия в 600-1500 руб. Для клиентов с доходами выше среднего решающим критерием является не только низкая цена, но и качество обслуживания. В данную фирму предполагается набор специалистов высокой квалификации, имеющие большой опыт и хорошо зарекомендовавшие себя в профессиональной деятельности.

Фирма оснащена современным оборудованием для диагностики и ремонта автомобилей: всевозможными инструментами и аппаратами для ремонта, диагностики и настройки технического состояния автомобиля.

Главная цель предприятий автосервиса как коммерческих организаций заключается в оказании населению услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей с одновременным достижением максимально возможной прибыли для его учредителей. Специфика деятельности предприятий автосервиса заключается в следующем:

1. Технически сложные работы по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств требуют специальной квалификации и должны быть сертифицированы утвержденными для этой цели органами. Перечень работ утвержден Постановлением Правительства РФ от 13.08.97 г. № 1013;

2. Предприятия автосервиса относятся к сфере обслуживания населения, поэтому на них в качестве первичных документов используются бланки строгой отчетности, часть из которых позволяет проводить учет денежных средств, поступающих от населения, без применения контрольно-кассовых машин. Перечень таких бланков представлен в Письме Минфина России от 20.04.95 г. № 16-00-30-33 и Письме Госналогслужбы России от 31.03.98 г. № ВК-6-16/210.

Качественный ремонт или техническое обслуживание автомобиля прямо влияет на безопасность дорожного движения. Сделать такой вид услуги с соблюдением всех технических и технологических требований можно только на специализированных станциях технического обслуживания (СТОА), имеющих специальное оборудование, квалифицированные кадры. Для обеспечения безопасности на дорогах необходимо обратить самое серьезное государственное внимание на работу СТОА.

Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата хозяйствования, как правило, осуществляются в рамках определенных технико-экономических ограничений, главными из которых являются следующие:

  •  сформировавшиеся в конкурентной борьбе и при воздействии спроса населения рыночные цены на работы и услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, лимитирующие величину выручки предприятия, а значит, и его коэффициенты рентабельности;
  •  уровень оснащенности предприятия оборудованием и его укомплектованность кадрами, определяющие нижнюю границу себестоимости работ (услуг) и качества их исполнения;
  •  наличие существенных налоговых обязательств перед государством, влекущих за собой заметные дополнительные денежные расходы, не связанные с технико-экономическими показателями предприятия.

Самым простым и доступным способом проведения исследований по прогнозированию с одновременным оцениванием величины предстоящих налоговых платежей следует считать построение с помощью бухгалтерских проводок схемы хозяйственной деятельности предприятия в виде замкнутой денежной системы

Поэтому построение схемы хозяйственной деятельности предприятия автосервиса лучше всего начать с установления таких основополагающих параметров, как себестоимость, выручка, тип договорных отношений, спектр налоговых платежей, дивиденды учредителей.

Оценку себестоимости выполняемых работ (оказываемых услуг) целесообразно производить по статьям затрат:

  •  материальные затраты;
  •  фонд заработной платы;
  •  отчисления в социальные фонды;
  •  амортизация основных средств;
  •  прочие расходы (коммунальные и налоговые платежи, расходы по аренде и т. п.).

Для удобства последующего анализа статьи затрат можно представить в процентном отношении к себестоимости. Затем следует перейти к ожидаемой выручке В, которую можно оценить по формуле:

      В = С + П + НДС + НПр, где:

(1)

C – себестоимость работ (услуг), включая коммерческие расходы;

П – прибыль, ожидаемая от реализации работ (услуг);

НДС – налог на добавленную стоимость;

НПр – налог с продаж.

Размер предполагаемой прибыли можно оценить либо по выбранному коэффициенту рентабельности относительно себестоимости работ (услуг) Кр(С), либо по коэффициенту рентабельности относительно выручки Кр(В):

Кр(С) = П : С х 100%;

(2)

Кр(В) = П : В х 100%.

(3)

При этом следует помнить об ограничениях, упомянутых выше.

Под менеджментом в автопроизводстве и автосервисе понимается управление процессом создания, сбыта, услуг и систем качества в автотранспортной сфере. Менеджмент качества автотранспортных услуг ориентируется на заказчика и предусматривает постоянное повышение общих показателей деятельности предприятия, организацию полного привлечения работников к решению поставленных задач, обеспечение взаимовыгодных отношений с поставщиками. Такой подход – значительный шаг вперед, так как деятельность в системе менеджмента качества (СМК) рассматривается не в статике, а в динамике, поскольку в процессе, в отличие от элемента, всегда присутствует фактор времени. Главную цель при этом определяет Политика в сфере качества, которая включает основные принципы, главную цель и направления (пути) её достижения. Большое значение имеет и постоянный учёт мнения и требований потребителя.

Не последнее место в разработке системы управления качеством занимает документирование, которое обеспечивает информативность и лаконичность изложения проблем и задач, установление методов, необходимых для управления процессом создания, восстановления и обслуживания автотранспортных средств. Целесообразно разработать и использовать в работе стандарты предприятия «Процессы системы управления качеством». Документирование предусматривает и разработку модели процесса, что позволяет проводить мониторинг и расчет характеристик, а соответственно – отслеживать перспективный рост предприятия.

Менеджеру необходимо постоянно учитывать амплитуду колебания спроса,

его возрастание и спад. По данным исследователей, достаточно гарантированный запас для системы с фиксированным объёмом заказов – около 34 единиц. А для системы с фиксированными интервалами между заказами гарантированный запас должен составлять около 130 единиц.

Менеджмент качества автотранспортных услуг предусматривает тесное взаимодействие служб автосервиса со службами управления качеством работы предприятий, разрабатывающих и изготавливающих различные типы и модели транспортных средств (ТС), а также устанавливающих гарантированные сроки безремонтной работы ТС. В период гарантийной работы производитель обеспечивает соблюдение установленных требований к ТС с условием выполнения потребителем правил эксплуатации, в частности, правил сохранения и транспортирования ТС.

Интенсивная эксплуатация ТС характеризуется значительным увеличением количества, номенклатуры и стоимости ремонта. Соответственно возрастает величина многих эксплуатационных затрат. Это, в свою очередь, приводит к сокращению расчетных сроков службы ТС по сравнению с их оптимальным термином службы. Например, на автомобиль «Бора» существует годовая заводская гарантия без ограничения пробега. В этот период гарантийные обязательства готов выполнить любой из 34 российских дилеров «Фольксвагена» при условии, что автомобиль регулярно проходил плановые технические обслуживания через 15000 км.

Качество услуг, предоставляемых предприятиями автосервиса, зависит от различных факторов: квалификации работников, условий труда, уровня ремонтного оборудования - и во многом предопределяется наличием современных организационно-технических и нормативных документов.

Основной задачей таких предприятий является максимальное удовлетворение интересов и ожиданий потребителей, то есть владельцев обслуживаемых автотранспортных средств (АТС).

Действовавшая в доперестроечный период единая государственная система "Автотехобслуживание" была достаточно совершенна в части организационно-методического и нормативного обеспечения. В рамках этой системы существовали строгие и обоснованные требования по планированию цехов, схемы трудоемкости работ по техническому обслуживанию и ремонту (ТОиР) конкретных моделей АТС. Была определена единая система нормирования диагностических параметров, действовал единый табель технологического оборудования.

К сожалению, совершенство этой системы носило лишь теоретический характер. Нормально и эффективно функционировать она не могла. Причин тому было множество.

Во-первых, мощность системы "Автотехобслуживание" удовлетворяла не более 30% потребностей автомобильного парка страны. Во-вторых, отсутствовала конкуренция между ремонтными предприятиями. В-третьих, в стране установился хронический дефицит запасных частей, которые в основном распределялись по предприятиям автотехобслуживания. В результате основные функции этих предприятий в ущерб качеству предоставления услуг прозаично сводились к реализации запчастей. При этом их фактическая стоимость возрастала на величину стоимости "условно предоставляемых услуг".

В связи с тем, что в частном секторе практически не использовались грузовые автомобили и автобусы, отсутствовала и система их автосервиса. Парк грузовых автомобилей обслуживался и ремонтировался на предприятиях, их эксплуатирующих, а функции специально созданных фирменных центров для ТОиР АТС также сводились к формальному распределению и реализации запасных частей. В стране отсутствовала эффективная индустрия по производству специализированного технологического (гаражного и диагностического) оборудования и инструмента, были ограничены его поставки из-за рубежа.

Идеальная система автосервиса выглядит так: крупный центр по продаже автомобилей включает в себя и фирменный техцентр, и склад запасных частей, и мойку, и магазин. Фирмы, торгующие автомобилями, несут за них полную ответственность плюс обеспечивают гарантийное обслуживание. Постепенно наш рынок автоуслуг движется именно к такой схеме обслуживания.

Вторым достаточно большим подвидом предприятий автосервиса являются небольшие станции техобслуживания, включающие в себя ремонтный отдел, мойку и магазин запчастей. На таких предприятиях работает небольшой коллектив в количестве 15-20 человек. Качество обслуживания здесь проигрывает крупным автоцентрам, а цены примерно такие же.

Частные станции технического обслуживания - это самая непредсказуемая категория, предлагающая автоуслуги населению. Многие частные гаражи по ремонту работают нелегально, безо всяких документов. Зачастую такие СТО не платят налоги. Частные станции техобслуживания включают в себя в лучшем случае гараж на два-три бокса и предлагают такие услуги, как замена масел, шиномонтаж, ремонт ходовой, развал-схождение и т.д.

На сегодняшний день автосервис работает, опираясь на правила оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, утвержденных Постановлением правительства РФ от 1 апреля 2001 г. N290.

Оказание услуг автосервиса включает в себя информирование, организационные и предметные операции. Задача того, кто оказывает услуги, состоит в том, чтобы удовлетворить потребности клиента с учетом всех трех операций. К примеру, все турецкие автозаправочные станции и станции технического обслуживания информировали своего потребителя о получении сертификатов соответствия стандарту ИСО 9002 версии 2003 года (серия стандартов ИСО 9000 включает стандарты на разработку и внедрение систем менеджмента качества).

Важнейшим элементом в системе информационного обеспечения качества является диагностика. Точный диагноз при определении технического состояния автомобиля включает в себя определение и согласование операций, которые, по мнению специалиста, должны быть выполнены, чтобы устранить неисправность и привести автомобиль в состояние, при котором он соответствует требованиям безопасности движения, экологии и потребностям заказчика. Вместе с тем, инструментальное диагностирование, как показывает практика, не позволяет производить оценку качества в полном объеме.

Исследования, проведенные в Германии на СТО, свидетельствуют о том, что при диагностировании "Мерседес-Бенц" допускается 29,6% ошибок, "Тойоты" - 36,3%, БМВ - 38,1%, "Мазды" - 47,5%, "Ниссана" - 55,5%. Таким образом, разработка более совершенных форм и методов информационного обеспечения качества услуг является весьма важной задачей. Хотя этот вопрос звучит актуально лишь для СТО, оснащенных диагностическим оборудованием.

В последние несколько лет в профессиональный оборот активно вводится идея о дальнейшем развитии методов управления качеством и формировании следующей за стандартами ИСО серии 9000 системы управления качеством продукции.

Этой системе, а точнее - методологии, на которой строятся системы будущего, дано наименование Total Quality Management (TQM).

Всеобщее управление качеством представляет собой концепцию, предусматривающую всестороннее целенаправленное и хорошо скоординированное применение систем и методов управления качеством во всех сферах деятельности от исследований и разработок до послепродажного обслуживания при участии руководства и служащих всех уровней и при рациональном использовании технических возможностей.

TQM состоит из трех составных частей:

  •  ключевая система - методы и средства, которые применяются для анализа и исследования. Они основаны на общепризнанном математическом аппарате, статистических методах контроля;
  •  система технического обеспечения - это приемы и программы, позволяющие обучить персонал владению этими средствами и правильному их использованию;
  •  система непрерывного развития самих принципов и содержания TQM.

Эффективность TQM зависит от трех ключевых условий:

  •  высшее должностное лицо энергично выступает за повышение качества;
  •  инвестиции вкладываются не в оборудование, а в людей;
  •  организационные структуры преобразуются или создаются специально под всеобщее управление качеством.

Так как Всеобщее Управление Качеством предполагает все стороннее управление всей деятельностью предприятия, то TQM включает в себя:

  •  контроль в процессе разработки новой конструкции;
  •  оценку качества опытного образца, планирование качества продукции и производственного процесса, контроль, оценку и планирование качества поставляемого материала;
  •  входной контроль материалов;
  •  контроль готовой продукции;
  •  оценку качества продукции;
  •  оценку качества производственного процесса;
  •  контроль качества продукции и производственного процесса;
  •  анализ специальных процессов (специальные исследования в области качества);
  •  использование информации о качестве продукции;
  •  контроль аппаратуры, дающей информацию о качестве продукции;
  •  обучение методам обеспечения качества, повышение квалификации персонала;
  •  гарантийное обслуживание;
  •  координацию работ в области качества;
  •  совместную работу по качеству совместно с поставщиками;
  •  использование цикла PDCA (plan - do - check - action);
  •  работу кружков качества;
  •  управление человеческим фактором;
  •  работу в области качества по методу межфункционального управления;
  •  участие в национальных компаниях по качеству;

  •  выработку политики в области качества;
  •  участие служащих в финансовой деятельности, воспитание сознательного отношения к качеству;
  •  проведение мер по формированию культуры качества;
  •  подготовку управленческих кадров для руководства деятельностью в области качества;
  •  возложение ответственности за деятельность в области качества на высшее руководство.

2.2. Виды товаров и услуг

Разрабатываемая в проекте фирма предлагает следующие услуги:

  •  ремонт электрооборудования;
  •   диагностика и ремонт трансмиссии;
  •  ремонт двигателя;
  •   ремонт тормозной системы;
  •   кузовной ремонт;
  •   продажа запчастей;
  •   мойка автомобилей;
  •   шиномонтаж.

При выполнении работ используется современное оборудование (различные диагностические и измерительные приборы, высококачественный инструмент).

В будущих планах фирмы предполагается добавление новых услуг, таких как: услуги эвакуатора, открытие автосалона, прокат автомобилей,  установку дополнительного оборудования, кузовной ремонт.

Проведение ремонта и технического обслуживания автомобилей в условиях современного автомобильного предприятия связано с выполнением широкого комплекса разнообразных работ. При этом наряду с основными работами, такими как разборка, мойка и очистка, дефектация и сортировка, восстановление и замена деталей и узлов, сборка, испытания и окраска, выполняются также и вспомогательные работы (транспортирование, складирование, технический контроль, обеспечение энергией и материалами, охрана и т.д).

 Технологический процесс технического обслуживания автомобилей представляет собой совокупность выполняемых в рациональной последовательности технологических операций, набор которых определяется как техническим состоянием автомобиля, так и желанием и возможностями заказчика.

 Как правило, первым этапом является мойка автомобиля, чистка его основных агрегатов и узлов и последующее диагностирование. Предполагается применение различных методов диагностирования - от чисто визуальных, применения специальных передвижных приборов и стендов, до компьютерной диагностики (в том числе геометрии подвески, двигателей, схода-развала).

 К основному подъемно-смотровому оборудованию и сооружениям относятся осмотровые канавы, эстакады и подъемники, а к вспомогательному - домкраты, гаражные опрокидыватели и т.п. На ремонтном участке оборудован специализированный пост для замены смазочного материала в агрегатах автомобилей и дозаправки его охлаждающей жидкостью и воздухом.

 При замене агрегатов и сборке автомобилей для облегчения труда и повышения производительности применяют различные средства механизации сборочных работ. Сборка должна производиться на специальных стендах или приспособлениях, обеспечивающих устойчивое положение собираемого изделия или его сборочной единицы.

 Для устранения механических повреждений деталей (трещин, отколов, пробоин и т.п.) планируется применение сварочных работ, а для нанесения покрытий на поверхности деталей с целью компенсации их износа - наплавку.

 В состав комплекса услуг, оказываемых специалистами сервис-центра, предполагается включить также подготовку под покраску и окраску металлических поверхностей автомобилей с применением специального технологического оборудования для напыления лакокрасочных материалов.

 Для организации эффективной системы учета, складирования, комплектования работ материалами и запасными деталями применяется метод составления диагностической карты и карты ремонта автомобиля, чем обеспечивается учет деталей и выполненных работ.

2.3. Маркетинговый анализ

2.3.1. План маркетинга

Были проведены маркетинговые исследования спроса населения, в использовании СТО автомобилей. По итогам исследований, были сделаны выводы о том, что такой спрос действительно существует, но имеет свои особенности. В сложившейся экономической ситуации на рынке автосервисных услуг на первый взгляд может показаться, что рынок перенасыщен, но как показала статистика, существует нехватка фирм, оказывающие услуги такого рода. Данная СТО по обслуживанию автомобилей выходит на старый рынок со старым товаром, при этом выбирая стратегию проникновения на рынок, и стремится привлечь определенную группу потребителей, овладеть намеченной долей рынка. Для этого в ООО «Blue Bird» устанавливаются более низкие цены (возможность сэкономить 600-1500 руб.), привлекается реклама.

Хорошим методом по привлечению клиента является реклама. Главная задача рекламы – выделить предлагаемый продукт из массы конкурентов, подчеркнуть его достоинства, показать полезность для потребителя. На данный момент реклама фирмы публикуется в газетах и журналах, таких как: «Московские ведомости», «За рулем», «Из рук в руки» и на сайтах в интернете. Также имеется комплект визитных карточек со скидкой 5% и 7% их предъявителю. Имеется рекламный щит на автомагистрали; на фасаде бокса расположен большой рекламный щит с указанием услуг, представляемых фирмой.

2.3.2. Рынок сбыта и конкуренция

Основными клиентами фирмы являются люди со средним и более высоким уровнем достатка, желающие провести диагностику или ремонт автомобиля. Немаловажным является то, что стоимость услуг в фирме ниже, чем у других, более крупных фирм по СТО автомобилей.

Сотрудники фирмы имеют большой опыт работы с данной группой автомобилей.

Фирма располагается на охранной территории, что позволяет клиенту не беспокоиться за сохранность автомобиля.

Результаты сегментации представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Группы потребителей

Факторы сегментации

Группы потребителей

Легковые автомобили иностранного и отечественного производства

Клиентами являются частные и юридические лица

Степень случайности обращения клиента

Средняя, т.к. рядом нет других СТО

Степень нуждаемости в услуге

Высокая

Уровень доходов потребителей

Средний и высокий достаток

Конкурентами фирмы являются фирмы, чье месторасположение находится далеко. Более удачным считается расположение рядом с автозаправочной станцией, складами, автобазами. Такое место расположения является несомненным преимуществом фирмы, т.к. в этих местах проходят огромные потоки автомобилей. Конкуренты на данный момент оказывают более полный объем услуг, к ним относятся кузовной ремонт, покрасочные камеры, помывочные цеха, но и их создание есть в планах данной фирмы.

Анализ конкурентоспособности станции технического обслуживания (СТО) по обслуживанию автомобилей. Для этого сопоставим услуги и товары проектируемой СТО с конкурентами и определим все преимущества и недостатки СТО.

Результаты анализа представлены в таблицах 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2

Основные конкуренты СТО

Название конкурирующей фирмы

Место расположения

Предполагаемый объем продаж, отвлекаемый конкурентом

ООО «Интердиагност»

Москва, ул. Липецкая, вл. 27

11%

ОАО«Интер-Авто»

Московская обл., Ленинский р-н, Апаринки дер.

4%

ЗАО «Автотехцентр Аммер»

Москва, Востряковский пр-д, 22а

6%

Таблица 2.3

Оценка конкурентоспособности фирмы

Факторы конкурентоспособности

Проектируе-мая СТО

Конкуренты

ООО «Интердиагност»

ОАО«Интер-Авто»

ЗАО «Автотехцентр Аммер»

Состав предлагаемых услуг

+

+

+

+

Сроки выполнения услуг

+

+

+

+

Качество выполненных услуг

-

+

-

+

Качество запасных частей

+

+

+

-

Гарантия

-

+

+

+

Уровень цен

+

+

-

-

Уровень скидок

+

-

+

-

Культура обслуживания

+

-

-

+

Знаком (+) обозначается преимущество, знаком (-) недостаток.

2.4. Организационный план

ООО «Blue Bird» производит свою деятельность на основе Гражданского Кодекса РФ.

Высшим органом управления на данном предприятии является генеральный директор. Организационная структура управления фирмой представлена на рисунке 2.1.

Рисунок. 2.1. Организационная структура фирмы

Юридическое оформление предприятия предусматривает: регистрацию устава в Государственных органах; получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие; соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц; соблюдение инструкций соответствующих требований к качеству товара.

Форма собственности здания ООО «Blue Bird», является собственной. Юридический адрес фирмы: Московская область, город Видное, ул Проспект Ленинского Комсомола д.88/2.

3. Экономическое обоснование создания станции технического обслуживания «Blue Bird»

3.1. Определение объема производства СТО

В этом разделе бизнес-плана определяются производственные мощности фирмы, объемы продаж товаров и услуг фирмы, необходимые инвестиции, издержки производства.

План производства составляется на весь период, охватываемый бизнес-планом с учетом времени темпов освоения производственной мощности. Для СТО – это 2 года, с разбивкой первого года по кварталам.

Производственная программа составлена при условии постепенного освоения производственной мощности:

1 год: 1 квартал – подготовка производства, загрузка составляет 0%;

1 год 2 квартал – загрузка составляет 40%;

1 год 3 квартал – загрузка составляет 80%;

1 год 4 квартал – загрузка составляет 100%;

2 год – загрузка 100%.

Производственная мощность фирмы определена по формуле как максимально возможный фонд рабочего времени всех постов СТО:

, н-час, где:                           (3.1)

 D – количество рабочих дней станции, (дни);

T – продолжительность рабочего дня, (час);

N – количество постов на СТО.

М = 252*12*27 = 81648 н-час.

Режим работы СТО составляет 252 дней с продолжительностью рабочего дня 12 часов, 7 дней в неделю.

Объем работ и услуг СТО зависит от степени ее загрузки и рассчитан по приведенным выше показателям освоения производственной мощности в н-часах.

По выше указанной формуле рассчитываем объем работ и вносим полученные данные в таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Объем работ СТО, н-час.

Наименование услуг

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Мойка

4490,64

0

816,48

1632,96

2041,2

8164,8

Шиномонтаж

4490,64

0

816,48

1632,96

2041,2

8164,8

Ремонт электорооборудования

5388,77

0

979,78

1959,55

2449,44

9797,76

Диагностика и ремонт трансмиссии

4490,64

0

816,48

1632,96

2041,2

8164,8

Диагностика и ремонт ДВС

6735,96

0

1224,72

2449,44

3061,8

12247,2

Продолжение таблицы 3.1

Диагностика и ремонт тормозной системы

5837,83

0

1061,42

2122,85

2653,56

10614,24

Кузовной ремонт

6735,96

0

1224,72

2449,44

3061,8

12247,2

Установка дополнительного оборудования

4490,64

0

816,48

1632,96

2041,2

8164,8

Покраска

2245,32

0

408,24

816,48

1020,6

4082,4

Всего

44906,4

0

8164,8

16329,6

20412

81648

Выручку от реализации услуг и работ определяется умножением объема работ и услуг на соответствующий тариф.

, где:                                        (3.2)

 В – выручка от оказания услуг;

M – производственная мощность;

P =1300 руб. –  тариф;

K – коэффициент загрузки станции.

В= 81648 * 1300 = 106142400  руб.

Выручка от продажи запасных частей составляет 10% от выручки выполненных работ.

Все полученные данные сводим в таблицу 3.2.

Таблица 3.2

Выручка от реализации работ и услуг, руб.

Наименование услуг

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Мойка

5837832

0

1061424

2122848

2653560

10614240

Шиномонтаж

5837832

0

1061424

2122848

2653560

10614240

Ремонт Электрооборудования

7005401

0

1273714

2547415

3184272

12737088

Диагностика и ремонт трансмиссии

5837832

0

1061424

2122848

2653560

10614240

Диагностика и ремонт ДВС

8756748

0

1592136

3184272

3980340

15921360

Ремонт тормозной системы

7589179

0

1379846

2759705

3449628

13798512

Продолжение таблицы 3.2

Кузовной ремонт

8756748

0

1592136

3184272

3980340

15921360

Установка дополнительного оборудования

5837832

0

1061424

2122848

2653560

10614240

Покраска

2918916

0

530712

1061424

1326780

5307120

Всего

58378320

0

10614240

21228480

26535600

106142400

Выручка от продажи з/ч

5837832

0

1061424

2122848

2653560

10614240

Итого

64216152

0

11675664

23351328

29189160

116756640

3.2. Определение капитальных вложений

Необходимо определить объем инвестиций для создания СТО. Под инвестициями понимается объем единовременных вложений средств (капитальных вложений) в проектирование и оформление станции технического обслуживания. Для этого нужно сформулировать издержки производства (затраты, связанные с производством товаров или предоставлением услуг).

К ним относится:

  •  приобретение оборудования;
  •  покупка инструмента;
  •  приобретение технологической оснастки;
  •  прочие затраты.

Уровень данных издержек является одним из главных показателей, позволяющий определить величину прибыли, эффективности и рентабельности производства.

Затраты на приобретение нового оборудования, технической оснастки и инструментов отображены в таблицах 3.3 и 3.4.

Таблица 3.3

Стоимость оборудования

Наименование оборудования

Количество, шт.

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Подъемник двухстоечный 4т. электрогидравлический

12

66432

797184

Подъемник четырехстоечный OMA 526B

2

264921

529843

Стенд шиномонтажный STD 202B GT + HP1 (КС-302А PRO+НР1)

1

90048

90048

Стенд балансировочный Geodyna 6800

1

268147

268147

Вулканизатор Сибек Макси

1

47000

47000

Стенд сход-развал Visualiner 3D1 Lift

1

742848

742848

Дополнительное оборудование для мойки

-

38400

38400

Автомобильный мультимарочный сканер BARS 3 PROF

2

69000

138000

Установка для промывки инжектора SMC-2000Е

1

27800

27800

Автомобильный газоанализатор Автотест 01.02

1

28300

28300

Прибор для регулировки света фар ИПФ-01

1

44500

44500

Установка для замены масла в автоматической коробке передач, пневмопривод BX-725

1

21900

21900

Установка для замены тормозной жидкости SL-052

2

18500

37000

Стенд испытания и регулировки форсунок М-107-CR

1

58000

58000

Стенд для проверки генераторов и стартеров Э-250-07

1

219450

219450

Прибор для проверки свечей зажигания SL-100

1

15200

15200

Люфтомер ИСЛ-М

1

23000

23000

Сварочный аппарат Mono Mig 196

1

30650

30650

Оборудование для мойки

-

70000

70000

Кран гаражный гидравлический T32002

1

9900

9900

Производственная мебель

-

200000

200000

Нагнетатель смазки 68213А

1

12000

12000

Покрасочная камера

1

300000

300000

Сушка

1

200000

200000

Компрессор винтовой ВК 60Е-10

1

532450

532450

Сверлильный станок Корвет 44

2

17600

35200

Заточной станок УЗ-3

2

58450

116900

Стапель XLS/2000/4

2

593340

1186680

Офисная мебель

-

300000

300000

Офисная техника

-

350000

350000

Итого

-

-

6470400

Таблица 3.4

Стоимость инструмента и технологической оснастки

Наименование инструмента и тех. оснастки

Количество,

шт.

Цена,

руб.

Стоимость,

руб.

Инструменты для шиномонтажных стендов

-

38400

38400

Инструменты для балансировочных стендов

-

38400

38400

Инструменты для стендов сход развал

-

38400

38400

Бытовая мойка высокого давления Nilfisk C 120.3-6

3

5184

15552

Стойка гидравлическая TEL05004

6

5200

31200

Пресс гаражный напольный

1

19800

19800

Гидравлический подкатной домкрат MASTER

3

5100

15300

Маслосборник 3194 бак 70л

3

8000

24000

Набор инструментов универсальный

15

5600

84000

Прочие инструменты

-

120000

120000

Итого

425052

Капиталооборот от продаж  запасных частей составляет:

К об =   10614240/4 = 2653560 руб.

Общая сумма инвестиций включает стоимость оборудования, инструмента и технологической оснастки, сумму необходимого оборотного капитала, затраты на проектные, подготовительные и другие работы по созданию СТО.

К =    6470400 + 425052 + 2653560 = 9549012 руб.

Когда средств учредителей недостаточно для создания СТО, то привлекается кредит. В нашем случае объем кредита принимается в размере 100% от суммы инвестиций, что составляет 9549012 руб.

3.3. Определение численности персонала СТО

Определим численность производственных рабочих (механиков) и численность вспомогательного и управленческого персонала СТО.

Численность механиков рассчитаем, исходя из объема работ СТО и годового фонда рабочего времени 1 работника (1820час. в год).

,  где:                               (3.3)

- объем работ СТО, (н-час);

F – годовой фонд рабочего времени одного работника, (н-час).

= 45  чел.

На станцию технического обслуживания потребуется 45 механиков.

Численность вспомогательного и управленческого персонала определяется в зависимости от потребности производства и структуры управления фирмой. Перечень работников и их характеристики представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Перечень вспомогательного и управленческого персонала СТО

Категория работников

Количество, чел.

Должностной оклад, руб.

Годовой фонд заработной платы, руб.

Генеральный директор

1

80 000

880 000

Главный бухгалтер

1

50 000

550 000

Бухгалтер

1

40 000

440 000

Кассир

1

30 000

330 000

Секретарь

1

30 000

330 000

Мастер слесарного цеха

1

40 000

440 000

Мастер кузовного цеха

1

40 000

440 000

Менеджер по продаже запчастей

1

35 000

385 000

Кладовщик

2

30 000

660 000

Всего

10

-

4 455 000

3.4. Определение издержек производства

В этой части раздела определим затраты на выполнение работ и услуг СТО, а также проведем классификацию затрат по признаку их деления на условно-переменные и условно-постоянные для дальнейшего анализа.

Издержки производства включают:

  1.  Условно переменные издержки

Затраты на заработную плату механиков (основная зарплата).

Здесь заработная плата определяется в размере 18% от ожидаемой выручки.

Зосн.мех. =  106142400 * 0,18 = 19105632 руб.

Затраты на дополнительную заработную плату (оплату очередных отпусков и дней выполнения гособязанностей).

Оплата отпусков определяется в процентах от основной зарплаты:

,  где:                                            (3.4)

a=15% – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату, (%).

ЗПДОП = 19105632*0,15 = 2865845 руб.

Отчисления в социальные фонды.

, где:                                       (3.5)

b=30% – ставка отчислений в социальные внебюджетные фонды, (%).

ЗСФ = (19105632 + 2865845)*0,30 = 6591443 руб.

Все полученные данные сводим в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Заработная плата механиков, руб.

Заработная плата механиков

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Основная заработная плата

10508098

0

1910563

3821126

4776408

19105632

Оплата отпусков

1576215

0

286585

573169

716461

2865845

Всего:

12084313

0

2197148

4394295

5492869

21971477

Отчисл. в соц.фонды

3625294

0

659144

1318288

1647861

6591443

Затраты на расходные материалы.

Эти затраты определим как 20% от затрат на заработную плату.

Зрм= 19105632*0,2= 3821126 руб.

Затраты на приобретение запасных частей.

Эти затраты определяются исходя из ожидаемой суммы продаж и розничной оценки:

, где                                             (3.6)

Д – доход, ожидаемый от продажи запасных частей;

K – розничная наценка, (%/100).

ЗЧ = 10614240/(1+0,3) = 8164800  руб.

  1.  Условно-постоянные расходы.

Затраты на амортизацию оборудования.

Затраты на амортизацию оборудования определяются по нормам амортизации в зависимости от вида оборудования и его стоимости:

, где:                                             (3.7)

К – стоимость оборудования (табл. 3.3);

Н – норма амортизации, (15% для производственного оборудования).

ЗА = 6470400 *0,15 = 970560 руб.

Затраты на износ инструмента и технологической оснастки.

Затраты на износ инструмента и технологической оснастки определяется в размере 50% от их стоимости (табл. 3.4):

, где:                                    (3.8)

И – стоимость инструмента и технологической оснастки.

ЗИ = 425052 *0,5 = 212526 руб.

Затраты на заработную плату вспомогательного и управленческого персонала.

Основная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определена в таблице 3.5.

Зосн.увп. = 4455000 руб.

Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определяется в размере 15 % от суммы основной зарплаты.

ЗД = 4455000 * 0,15 = 668250 руб.

Затраты на отчисления в социальные фонды на зарплату вспомогательного и управленческого персонала рассчитываются по формуле 3.5:

ЗС = (4455000 + 668250)*0,30 = 1536975 руб.

Затраты на содержание производственных зданий.

Эти затраты можно определить по элементам на все виды коммунальных платежей. Сумму коммунальных платежей рассчитываем как 30% от арендной платы за использование производственной площади или по нормам на обслуживание 1 м.кв. производственной площади:

, где:                                  (3.9)

F – площадь СТО;

F = fn ∙ Кпл = 1245 м2, где:        (3.10)

f – площадь автомобиля;

n – число постов;

Кпл = 4,5 – коэффициент плотности.

ЦП – стоимость обслуживания 1 м.кв. площади.

ЗПЛ = 5229000 * 0,3  = 1568700  руб.

Затраты на регистрацию предприятия

Затраты на регистрацию предприятия включаются в издержки производства по фактическим данным. Зр = 27000 руб.

Затраты на арендную плату.

Затраты на арендную плату определяются по установленным ставкам арендной платы в зависимости от района города, удаленности от центра, от станции метро, видов деятельности фирмы и других факторов

, где:                                           (3.11)

ЦА – расценка за аренду 1 м.кв. площади.

ЗАР = 1245 х 4200 = 5229000 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Эти затраты определяются в размере 10% от их стоимости:

, где:                    (3.12)

И – стоимость оборудования.

ЗИ = 6470400 * 0,1 = 647040 руб.

Затраты на рекламу.

Затраты на рекламу включаются по фактической стоимости выбранной в проекте рекламы:

ЗРЕ = 120000 руб.

Проценты за кредит.

Проценты за кредит также включаются в текущие затраты на производство:

,                                       (3.13)

К – сумма используемого для реализации проекта кредита;

d – установленная ставка процента за кредит (25%).

ЗПР = 9549012 * 0,25 = 2387253 руб.

Результаты расчетов сводим в таблицу 3.7, при этом выделяя переменные и постоянные издержки.

Таблица 3.7

Издержки производства, руб.

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

По кварталам

1

2

3

4

Переменные издержки

Заработная плата механиков

10508098

0

1910563

3821126

4776408

19105632

Оплата отпусков

1576215

0

286585

573169

716461

2865845

Отчисления в СФ

3625294

0

659144

1318288

1647861

6591443

Расходные материалы

2101620

0

382113

764225

955282

3821126

Приобретение запасных частей

1167566

0

212285

424570

530712

2122848

Итого переменные издержки

18978793

0

3450690

6901378

8626724

34506894

Постоянные издержки

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

1

2

3

4

Амортизация оборудования

970560

242640

242640

242640

242640

970560

Износ инструмента и тех. оснастки

212526

53131

53131

53131

53131

212526

З/п вспомог. и упр. персонала

4455000

1113750

1113750

1113750

1113750

4455000

Оплата отпусков вспомог. и управл. персонала

668250

167062

167062

167062

167062

668250

Отчисления в СФ

1536975

384244

384244

384244

384244

1536975

Содержание производствен-ных зданий

1568700

392175

392175

392175

392175

1568700

РСЭО

647040

161760

161760

161760

161760

647040

Арендная плата

5229000

1307250

1307250

1307250

1307250

5229000

Регистрация

27000

27000

-

-

-

-

Реклама

120000

30000

30000

30000

30000

120000

Проценты по кредиту

2387253

596813

596813

596813

596813

2387253

Итого постоянные издержки

17822304

4475825

4448825

4448825

4448825

17795304

Всего затрат

36801097

4475825

7899515

11350203

13075549

52302198

3.5. Оценка рисков и страхование

Риски анализируются на стадиях создания и функционирования проекта. Набор рисков в данном случае разнообразен. Поэтому, прежде всего, необходимо провести их группировку и анализ.

Основные виды рисков можно свести к следующему:

Экономический риск – риск изменения экономической конъюнктуры, роста налогов, снижения платежеспособности потребителей, повышения цен на энергоносители и повышения издержек производства.

Коммерческий риск – риск отсутствия работы, снижения цен вследствие действий конкурентов, снижения объема услуг.

Социальный риск – риск отсутствия и трудностей набора рабочей силы нужной квалификации, забастовок и других трудностей, связанных с рабочей силой.

Технический риск – ненадежная работа оборудования, низкое качество запасных частей, недостаток производственной мощности.

Для выделенных в результате анализа видов риска следует провести оценку их веса в данной группе, вероятности и значимости. Вес данного риска определяется как его доля в данной группе. Вероятностные и балльные оценки могут проводиться экспертным путем. Для оценки следует применять следующую шкалу:

0-25 баллов – риск незначителен;

25-50 баллов – вероятнее всего риск не реализуется;

50-75 баллов – вероятность риска неопределенна;

75-100 баллов – риск скорее всего реализуется.

Для рисков с высоким уровнем вероятности и высокой оценкой в баллах, необходимо разработать и описать мероприятия по нейтрализации вредных последствий. Анализ рисков представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Анализ рисков создания СТО

Риски

Вес

Вероятность

Оценка в баллах

Подготовительная стадия

Экономический риск

1/2

Вероятнее всего риск не реализуется

25-50

Коммерческий риск

1/2

Вероятнее всего риск не реализуется

25-50

Стадия функционирования

Технический риск

1/2

Вероятнее всего риск не реализуется

25-50

Социальный риск

1/2

Вероятнее всего риск не реализуется

25-50

3.6. Финансовый план

В финансовый план входит разработка финансовых результатов от производственной деятельности предприятия. Это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы.

Налог на добавленную стоимость составляет 18%. Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли – это налог на имущество, взимаемый по ставке 2,2% от стоимости основных фондов предприятия. Ставка налога на прибыль организаций составляет 20%.

Подсчитав объём ожидаемой выручки от производственной деятельности и издержки производства, можно рассчитать финансовые результаты производственной деятельности предприятия, представленные в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Финансовые результаты производственной деятельности

Наименование показателей

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка

64216152

0

11675664

23351328

29189160

116756640

НДС

9792963

0

1780539

3561078

4451347

17805388

Выручка без НДС

54423189

0

9895125

19790250

24737813

98951252

Издержки производства

35655216

4034183

7457873

10908561

12633907

50535631

Прибыль (чистый доход) от продаж

18767973

-4034183

2437252

8881689

12103906

48415621

Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли

210078

52520

52520

52520

52520

210078

Прибыль до налогообложения

18557894

-4086703

2384732

8829169

12051386

48205543

Налог на прибыль

3711578

0

476946

1765834

2410277

9641109

Чистая прибыль

14846316

-3269362

1907786

7063336

9641109

38564435

3.7. Анализ финансовых результатов и определение экономической эффективности предприятия

Анализ финансовых результатов предполагает оценку и прогнозирование финансового состояния СТО на базе определенных в финансовом плане показателей, а также ожидаемый уровень дивидендов и срок окупаемости начальных инвестиций.

На первом этапе анализа определяется объем производства, обеспечивающий безубыточную работу фирмы и сроки его достижения по мере освоения производственной мощности. Безубыточный объем производства определяется исходя из условия:

, где :                                     (3.13)

P – тариф за один н-час работы;

X – объем производства, н-час;

V – переменные издержки в расчете на единицу продукции;

C – постоянные издержки за год.

Тогда безубыточный объем работ равен:

                              (3.14)

н-час.

Рисунок 3.1. График безубыточности

Прибыль фирмы определена в разделе 3.6 с учетом степени освоения производственной мощности. По этим данным построен график прибыли предприятия (рисунок 3.2).

 Рисунок 3.2. Прибыль предприятия

На втором этапе анализа рассматриваются показатели прибыли (чистого дохода) и внутренней нормы доходности за расчетный период.

Определяем показатели срока окупаемости и нормы прибыли представленного проекта. Расчет показателей осуществляется по второму году работы СТО.

Срок окупаемости равен:

, где:                                                (3.15)

К – сумма капитальных вложений в проект;

П – прибыль, получаемая СТО в первом году работы.

Т = 9549012 / 14846316 = 7,7 месяцев

Норма прибыли:

, где:                                                 (3.16)

Р = (14846316/ 9549012)*100%= 155%

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=∑П/(1+r)2                                                                                (3.17)

ЧДД = (14846316 +4* 38564435)/(1+0,13)2= 132433280 руб.

Целесообразно рассчитать экономическую эффективность предприятия при объёме кредита в 100% от суммы инвестиций, посмотрим, как изменятся показатели, если объём кредита уменьшим в 2 раза (50%).

Общая сумма инвестиций включает стоимость оборудования, инструмента и технологической оснастки, сумму необходимого оборотного капитала, затраты на проектные, подготовительные и другие работы по созданию СТО (из пункта 3.2)

К =    6470400 + 425052 + 2653560 = 9549012 руб.

Объем кредита принимается в размере 50% от суммы инвестиций, что составляет 4774506 руб.

При данных показателях следует рассчитать проценты за кредит.

Проценты за кредит также включаются в текущие затраты на производство:

, где:  

К – сумма используемого для реализации проекта кредита;

       d – установленная ставка процента за кредит (25%).

       ЗПР = 4774506 * 0,25 = 1193626 руб.

Результаты расчетов сводим в таблицу 3.10, при этом выделяя переменные и постоянные издержки.

Таблица 3.10

Издержки производства, руб.

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

По кварталам

1

2

3

4

Переменные издержки

Заработная плата механиков

10508098

0

1910563

3821126

4776408

19105632

Оплата отпусков

1576215

0

286585

573169

716461

2865845

Отчисления в СФ

3625294

0

659144

1318288

1647861

6591443

Расходные материалы

2101620

0

382113

764225

955282

3821126

Приобретение запасных частей

1167566

0

212285

424570

530712

2122848

Итого переменные издержки

18978793

0

3450690

6901378

8626724

34506894

Постоянные издержки

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

1

2

3

4

Амортизация оборудования

970560

242640

242640

242640

242640

970560

Износ инструмента и тех. оснастки

212526

53131

53131

53131

53131

212526

З/п вспомог. и упр. персонала

4455000

1113750

1113750

1113750

1113750

4455000

Оплата отпусков вспомог. и управл. персонала

668250

167062

167062

167062

167062

668250

Отчисления в СФ

1536975

384244

384244

384244

384244

1536975

Содержание производствен-ных зданий

1568700

392175

392175

392175

392175

1568700

РСЭО

647040

161760

161760

161760

161760

647040

Арендная плата

5229000

1307250

1307250

1307250

1307250

5229000

Регистрация

27000

27000

-

-

-

-

Реклама

120000

30000

30000

30000

30000

120000

Проценты по кредиту

1193626

298406

298406

298406

298406

1193626

Продолжение таблицы 3.10

Итого постоянные издержки

16628677

4177418

4150418

4150418

4150418

16601677

Всего затрат

35607470

4177418

7601108

11051796

12777142

51108571

В финансовый план входит разработка финансовых результатов от производственной деятельности предприятия.

Расчет финансовых результатов представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11

Финансовые результаты производственной деятельности

Наименование показателей

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка

64216152

0

11675664

23351328

29189160

116756640

НДС

9792963

0

1780539

3561078

4451347

17805388

Выручка без НДС

54423189

0

9895125

19790250

24737813

98951252

Издержки производства

35607470

4177418

7601108

11051796

12777142

51108571

Прибыль (чистый доход) от продаж

18815719

-4177418

2294017

8738454

11960671

47842681

Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли

210078

52520

52520

52520

52520

210078

Прибыль до налогообложения

18605641

-4229938

2241497

8685934

11908151

47632603

Налог на прибыль

3721128

0

448299

1737187

2381630

9526521

Чистая прибыль

14884513

-3383950

1793198

6948748

9526521

38106083

По формуле (3.14) определяем безубыточный объем работ:

     

н-час.

Рисунок 3.3. График безубыточности

Прибыль фирмы определена в разделе 3.6 с учетом степени освоения производственной мощности. По этим данным построен график прибыли предприятия (рисунок 3.4).

Рисунок 3.4. Прибыль предприятия

Определяем показатели срока окупаемости и нормы прибыли представленного бизнес-плана. Расчет показателей осуществляется по второму году работы СТО.

Срок окупаемости равен:

Т = 9549012 / 14884513 = 6,8 месяцев

Норма прибыли:

               

Р = (14884513 / 9549012)*100%= 160%

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=∑П/(1+r)2                                                  

ЧДД = (14846316 +4*38106083)/(1+0,13)2= 130997453 руб.

Заключение

Бизнес-план это официальный документ, но чтобы его составить, нужно собрать обширную достоверную информацию по большому кругу вопросов. Объем этой информации постоянно увеличивается по мере вхождения в бизнес и его развитие.

Бизнес-план является неотъемлемой основной частью, одним из предварительных инвестиционных этапов деловых проектов.

Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Он необходим руководству фирмы для ориентации в условиях акционерной собственности, и в определенной мере, при создании товарищества. Именно при помощи бизнес-плана руководство фирмы принимает решение, какая часть прибыли остается в деле для накопления, а какая распределяется в форме дивидендов между акционерами. Бизнес-план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно – производственной структурой фирмы, в частности для обоснования централизации и ответственности.

В данном дипломном проекте представлено экономическое обоснование создания новой станции технического обслуживания ООО «Blue bird», путём составления бизнес-плана предприятия. Был проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. Были определены объём капитальных вложений и издержки производства. По составленному финансовому плану был произведён финансовый анализ, в котором определили, что срок окупаемости предприятия будет равным 2,5 месяцам. Также была рассчитана экономическая эффективность предприятия при объёме кредита в 50% от суммы всех инвестиций.

В целом реализация проекта станции технического обслуживания в двух разобранных случаях экономически целесообразна и ООО «Blue bird» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Список литературы

  1.  Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ, 2009. – 256 с.
  2.  Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова,  С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 816 с.
  3.   Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.: Феникс, 2009. – 320 с.
  4.  Зингер, М. Презентация бизнес-плана: пример подготовки презентации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: // (далее сюда копируйте и вставляете адрес сайта)
  5.   Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.
  6.  Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.
  7.   Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. – М.:   ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с. – (Профессиональное образование).
  8.  Морошкин, В. А. Бизнес-планирование:   Учебное   пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с.
  9.  Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012. – 152 с.
  10.  Петухова, С.В. Бизнес – планирование / С.В. Петухова.- М.: Омега – Л, 2009. – 236 с.
  11.  Попов, В.Н. Бизнес – планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 246 с.
  12.  Просветов, Г. И.     Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. – 2-е изд., доп. – М. : Альфа-Пресс, 2008. – 255 с.
  13.  Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 488 с.
  14.  Сборник бизнес-планов: практическое пособие / ред. Ю. Н. Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2012. – 310 с.
  15.  Составление бизнес-плана: нормы и рекомендации.- М.: Книга сервис, 2012. – 346 с.
  16.  Уткин, Э.А. Бизнес-план компании / Э.А Уткин.- М.: Изд-во «ЭКМОС», 2012. – 102 с.
  17.  Черняк, В.З. Бизнес планирование: Учебник для вузов.- М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 470 с.
  18.  Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010. – 208 с.

19. www.css-rzd.ru. -Лукашев В.И. Мультипликативный метод оценки эффективности инвестиций и особенности его применения

20.    www.eup.ru- Библиотека экономической и управленческой лит-ры

ЛИСТ 1

Таблица 1

Функции бизнес-плана

Внутрифирменные функции

Внешние функции

- разработка стратегии развития фирмы или конкретизация отдельных направлений ее деятельности;

- разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги);

- оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала;

- подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования;

- подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов;

- контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы;

- мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы;

- формирование благоприятного имиджа;

- привлечение инвестиций для реализации проектов;

- обоснование для включения проектов в государственные или региональные программы

- получение банковских кредитов;

- обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке;

- организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности;

- разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп;

ЛИСТ 2

Таблица 2

Издержки производства, руб.

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

По кварталам

1

2

3

4

Переменные издержки

Заработная плата механиков

10508098

0

1910563

3821126

4776408

19105632

Оплата отпусков

1576215

0

286585

573169

716461

2865845

Отчисления в СФ

3625294

0

659144

1318288

1647861

6591443

Расходные материалы

2101620

0

382113

764225

955282

3821126

Приобретение запасных частей

1167566

0

212285

424570

530712

2122848

Итого переменные издержки

18978793

0

3450690

6901378

8626724

34506894

Постоянные издержки

Статьи затрат

1 год

2 год

Всего

1

2

3

4

Амортизация оборудования

970560

242640

242640

242640

242640

970560

Износ инструмента и тех. оснастки

212526

53131

53131

53131

53131

212526

З/п вспомог. и упр. персонала

4455000

1113750

1113750

1113750

1113750

4455000

Оплата отпусков вспомог. и управл. персонала

668250

167062

167062

167062

167062

668250

Отчисления в СФ

1536975

384244

384244

384244

384244

1536975

Содержание производствен-ных зданий

1568700

392175

392175

392175

392175

1568700

РСЭО

647040

161760

161760

161760

161760

647040

Арендная плата

5229000

1307250

1307250

1307250

1307250

5229000

Регистрация

27000

27000

-

-

-

-

Реклама

120000

30000

30000

30000

30000

120000

Проценты по кредиту

2387253

596813

596813

596813

596813

2387253

Итого постоянные издержки

17822304

4475825

4448825

4448825

4448825

17795304

Всего затрат

36801097

4475825

7899515

11350203

13075549

52302198

ЛИСТ 3

Таблица 3

Финансовые результаты производственной деятельности

Наименование показателей

1 год

2 год

Всего

В том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка

64216152

0

11675664

23351328

29189160

116756640

НДС

9792963

0

1780539

3561078

4451347

17805388

Выручка без НДС

54423189

0

9895125

19790250

24737813

98951252

Издержки производства

35655216

4034183

7457873

10908561

12633907

50535631

Прибыль (чистый доход) от продаж

18767973

-4034183

2437252

8881689

12103906

48415621

Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли

210078

52520

52520

52520

52520

210078

Прибыль до налогообложения

18557894

-4086703

2384732

8829169

12051386

48205543

Налог на прибыль

3711578

0

476946

1765834

2410277

9641109

Чистая прибыль

14846316

-3269362

1907786

7063336

9641109

38564435

Рисунок 1. График безубыточности

ЛИСТ 4

 Рисунок 2. Прибыль предприятия

1 Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Ось-89, 2009. – 397 с.

2 Сухова Л.Ф. Практикум по разработке Бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 145 с.

3 Липсиц И. В., Коссов В. В.  Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. -  М.: Издательство БЕК, 2009

4 Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. - метод. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 134 с

69

PAGE  69


Генеральный

директор

Главный бухгалтер

Мастер цеха

секретарь

Бухгалтер

Кассир

Менеджер по продажам запчастей

Механики

Кладовщики

34506894

116756640

50535631

17795304

Объем работ,

н-час.

Выручка

Полные затраты

Переменные издержки

Постоянные издержки

Хо=20282

81648

Доход (издержки), руб.

-3269362

9641109

7063336

1907786

Прибыль, руб.

Т, лет.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

2 год

50535631

34506894

116756640

EMBED Equation.3  

Объем работ,

н-час.

Выручка

Полные затраты

Переменные издержки

Постоянные издержки

Хо=18922

81648

Доход (издержки), руб.

-3383950

9526521

6948748

1793198

рибыль, руб.

Т, лет.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

2 год

50535631

34506894

116756640

EMBED Equation.3  

Объем работ,

н-час.

Выручка

Полные затраты

Переменные издержки

Постоянные издержки

Хо=18922

81648

Доход (издержки), руб.

-3269362

9641109

7063336

1907786

Прибыль, руб.

Т, лет.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

2 год


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

28707. Правовые взгляды 60 - 80-х гг. Развитие идеи социального общенародного государства и его правовой основы 12.99 KB
  Стабильность общго и госго строя в рассматриваемый период обусловливает и устойчивое развитие советского права для которого не свойственны какиелибо существенные изменения однако в связи с большим объемом нормативноправовых актов требуется проведение систематизации и кодификации. Завершаются проводившиеся более 20 лет работы по кодификации основных отраслей права. В самой системе права можно выделить три тенденции: 1 образование одной отрасли права в результате объединения различных актов регулирующих сходные группы отношений...
28708. Меры по укреплению законности, трудовой дисциплины, совершенствованию и углублению самоуправления народа и дальнейшей демократизации общества (1-ая половина 80-х гг. XX в.) 11.41 KB
  Меры по укреплению законности трудовой дисциплины совершенствованию и углублению самоуправления народа и дальнейшей демократизации общества 1ая половина 80х гг. Радикальная реформа общества начавшаяся сверху в 1985 г. Быстро происходи размежевание общества на демократов националпатриотов и коммунистов.
28709. Государство «развитого социализма» и нарастание кризиса социалистической государственности и права (сер. 70-х - авг. 1991 г.) 13.29 KB
  Съезд народных депутатов СССР становится высшим органом гос. на основе нового Закона выборы депутатов съезда народных депутатов СССР были первыми демократичными выборами. Верховный Совет СССР потерял роль органа олицетворяющего полновластие Советов. Длительное время фактическим руководителем в СССР являлся глава КПСС.
28710. Крах социалистической государственности и становление Российского демократического государства 13.6 KB
  По мере ослабления СССР и укрепления суверенитета республик поднимается волна сепаратизма – движя за выход из состава СССР. СССР положение о праве союзных республик на выход из состава СССР никогда не рассмлось как осуществимое. в ряде союзных республик наблюдается движение за выход из СССР. В этих условиях Верховный Совет СССР 3 апреля 1990 г.
28711. Конституция РФ 1993 г. и ее основные положения 14.17 KB
  Конституция РФ 1993 г. Всероссийский референдум по проекту новой Конст. Конст. В конст.
28712. Совершенствование государственного аппарата. Укрепление правовой основы государственной жизни в современных условиях 12.78 KB
  Руководству России предстояло продолжить курс на демократическое преобразование общества и создание правового государства. В 19921993 в России существовало три ветви власти: законодательная съезд народных депутатов России и избираемый ими Верховный Совет; исполнительная президент и назначаемое им правительство; и судебная во главе с Конституционным судом. Ельцин издал указ в котором объявил о роспуске съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета проведении в декабре выборов нового органа законодательной власти Федерального...
28713. Обновление законодательства и приспособление его к условиям рыночной экономики в современных условиях 12.52 KB
  Государственное регулирование экономики ставит своей целью соблюдать интересы государства общества в целом социально незащищенных слоев населения. Налоговое регулирование осуществляется путем установления тех или иных объектов налогообложения назначения и дифференциации налоговых ставок введения налоговых льгот освобождение от налогов. Денежнокредитное регулирование состоит в воздействии государства на денежное обращение и объем денежной массы. Бюджетное регулирование заключается в том что государственные органы обладают возможностью...
28714. Силовые структуры, их место и роль в Российском демократическом государстве 13.09 KB
  Помимо вопроса безопасности мирных граждан и реформирования армии есть еще один аспект который не может не волновать общество при поиске места и задач для силовиков в современных условиях. Особенности функционирования силовых институтов на современном этапе их развития предполагают некоторые выводы: вопервых функции армии и милиции как инструментов власти являются частью государственных функций и находятся в прямой зависимости от природы правящего в стране политического режима проводимой им политики; вовторых основным предназначением...
28715. Разработка и принятие Конституции СССР 1936г. Ее основные положения. Реорганизация системы Советов. Национально-государственное строительство в 1936 - 1940 гг., его правовая оценка 13.45 KB
  Разработка и принятие Конституции СССР 1936г. Новая Конституция СССР была утверждена 5 декабря 1936 г. Политой основой СССР в ней названы Советы депутатов трудящихся эккой основой социалистическая система хозва и социалистическая собствсть на орудия и средства производства. провозгласила что в СССР победили социалистические общные отношения и создались такие основы социализма как ликвидация эксплуататорских классов господство социалистической собствти наличие дружественных классов рабочих крестьян и народной интеллигенции...