4154
Производство комплектующих для вычислительной техники. Бизнес план
Курсовая
Экономическая теория и математическое моделирование
Введение Люди всегда хотят начать самостоятельное дело. Но, к сожалению, одного желания мало. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в материальных, финансовых, трудовых и интеллектуаль...
Русский
2012-11-13
898.5 KB
11 чел.
Люди всегда хотят начать самостоятельное дело. Но, к сожалению, одного желания мало. Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в материальных, финансовых, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их возможного получения, а также уметь четко определить эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее исследование различных сторон работы любой фирмы.
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, который используется во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, каким образом ее руководители собираются решить следующие задачи: повышение прибыльности фирмы, определение конкретных направлений и области деятельности фирмы, целевых рынков; выбор состава и определение качественных показателей товаров и услуг, которые будут предлагаться потребителям; оценка производственных и торговых издержек, оценка соответствия кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению намеченных целей; определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, ценообразованию, стимулированию продаж, рекламе и каналам сбыта; оценка финансового и материального положения фирмы и соответствия материальных и финансовых ресурсов достижению намеченных целей.
Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. Поэтому не существует жестко регламентированной формы его представления и структуры. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрывается основная идея и цели бизнеса, характеризуется специфика продукта фирмы и удовлетворение им потребностей рынка, дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных сегментах, определяются организационная и производственная структуры, формируется финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям, описываются перспективы роста фирмы. Объем и степень конкретизации разделов плана определяется спецификой компании и области ее деятельности.
Именно бизнес-план позволяет без проведения конкретных реальных шагов просчитать все возможные варианты конечного результата и выбрать оптимальный. Таким образом, бизнес-план не командует, а на базе его анализа принимаются решения, в то время как обычна текучка, работа без плана на самом деле такого выбора лишает.
К тому же, достаточно отгораживаться от международных стандартов ведения бизнеса, т.к. нельзя рассчитывать на сколько-нибудь долгое существование некоей особой российской системы менеджмента, т.к. фирмам приходится иметь дело с иностранными инвесторами, которые имеют совершенно другую методологию организации учета, планирования и т.д. Для успешного развития дальнейших отношений необходимо иметь «общий язык», который должен основываться на международных стандартах.
В результате реорганизации машиностроительного завода выделяется одно производство (филиал) в самостоятельное предприятие. Основное преимущество реорганизации завода заключается в том, что новому предприятию передается площадь в безвозмездное пользование от машиностроительного завода. В соответствии со специализацией производства и изучением рынка планируется организовать выпуск узлов, идущих для комплектации вычислительной техники. Развитие этого направления имеет большие перспективы в виду того, что компьютерные технологии оказывают (и окажут в будущем) всё большее и большее влияние на нашу жизнь. Так же нужно заметить, что компьютеры получают всё большее распространение, как на различных предприятиях, так и дома. Поэтому спрос на данную продукцию увеличивается и будет увеличиваться с каждым днём. Сейчас на рынке отчетливо наметилась тенденция к неуклонному возрастанию спроса на комплектующие для ПК. Однако существующий рынок персональных компьютеров не в полной мере может удовлетворить эти возрастающие потребности. Предприятия и даже обычные пользователи домашних компьютеров нуждаются в полноценной мультимедийной рабочей станции, оснащенной в соответствии с их запросами. Вот почему предлагаемый проект представляется весьма перспективным. Продукт планируется собирать из деталей лучших фирм с мировым именем и сбывать его известным производителем вычислительной техники а также крупным мастерским по ремонту вычислительной техники, при этом обновляя элементную базу устройств, что также должно стимулировать его сбыт.
В учебных целях товарный ассортимент создаваемой фирмы будет состоять из двух изделий (условные шифры А и Б), на самом же деле предприятие способно производить комплектующие для вычислительной техники различного назначения и форм-факторов (как внутренние так и внешние, с различными интерфейсами).
Планируемый годовой объём выпуска узлов (равный объёму реализованного товара) на основе проведенных маркетинговых исследований головным заводом, полученных предварительных заказов и другой информации составит:
- по узлу А - 5400 шт.
- по узлу Б - 7200 шт.
Для достижения запланированного объёма продаж, для продвижения товара на рынок определяющим является проведение рекламных мероприятий, стимулирующих спрос чием и планирует заниматься данное предприятие.
Размер площади, которая передана создаваемой фирме бесплатно при разделе предприятия - 1000 кв.м.
Участники предприятия (ОАО) могут продавать или передавать свои акции без согласия других акционеров этого общества.
Главная особенность ОАО состоит в том, что его имущественный и денежный капитал формируется путём открытой, свободной продажи своих акций. Акции продаются либо на первичном рынке по нарицательной стоимости после их выпуска, либо на вторичном рынке посредством перепродажи по рыночной цене. ОАО представляет одну из наиболее распространённых и цивилизованных современных форм организации коллективного бизнеса. Эта форма даёт реальную возможность приобщиться к собственности предприятия миллионам рядовых граждан.
В форме акционерного общества могут существовать различные предприятия, т.е. данное предприятие может быть крупным, средним и малым предприятием. Создание акционерного общества обычно предполагает привлечение значительного числа участников, чем и собирается заниматься данное предприятие.
ОАО отвечает по его обязательствам, несёт возможные убытки, рискует в ограниченных пределах не превышающих стоимости принадлежащего им пакета акций.
В то же самое время само общество не отвечает по имущественным обязательствам отдельных акционеров, принятых ими частным образом.
Акционерное общество является единственным полновластным собственником принадлежащего ему имущественного комплекса. Акционеры являются собственниками только ценных бумаг, которые дают им право получения определённой доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.
ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчёт, бухгалтерский баланс, счёт прибылей и убытков.
При образовании акционерного общества учредители заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах. Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Общество несёт ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.
В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1 000 000 рублей.
Производимые товары (внешние и внутренние комплектующие ПК) представляют собой оборудование, осуществляющее ввод, вывод и хранение информации для процессора. Внешние устройства компьютера обеспечивают связь ЭВМ с внешними объектами, или абонентами. В состав производимых устройств входят четыре основные группы: внешние запоминающие устройства; устройства ввода-вывода; устройства непосредственной связи оператора с ЭВМ; устройства системы телеобработки данных. С помощью производимых устройств можно создать внешнюю память большой емкости, использовать несколько видов носителей при вводе и выводе, организовать работу в режиме диалога оператора с компьютером, а также работу систем телеобработки с абонентскими пунктами.
Патентная защита предприятя организована в виде патентов на полезные модели и в виде авторских прав. Сами патенты (для узлов А и В) и авторские права приведены ниже.
Патент на узел А:
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ (19) RU (11) 81587 (13) U1 (12) ПАТЕНТ НА ПОЛЕЗНУЮ МОДЕЛЬ Статус: по данным на 19.03.2009 - нет данных (21) Заявка: 2008146601/22 (22) Дата подачи заявки: 2008.11.26 (24) Дата начала отсчета срока действия патента: 2008.11.26 (45) Опубликовано: 2009.03.20 (72) Автор(ы): Покачев Алексей Константинович (RU) (73) Патентообладатель(и): Покачев Алексей Константинович (RU) (54) ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА ФОРМУЛА ПОЛЕЗНОЙ МОДЕЛИ 1. Электронная библиотека, содержащая стационарный терминал, снабженный соединителем для подключения к сети Интернет, по меньшей мере, одним соединителем для подключения переносного персонального электронного носителя сменной информации, купюроприемником и емкостью для хранения денег, а также, по меньшей мере, один переносной персональный электронный носитель сменной информации с сенсорным дисплеем, снабженный кабелем с соединителем, выполненным с возможностью периодического подключения к соответствующему соединителю стационарного терминала, при этом стационарный терминал и переносной персональный электронный носитель сменной информации выполнены с уникальной конфигурацией сопрягаемых соединителей. 2. Электронная библиотека по п.1, отличающаяся тем, что стационарный терминал содержит размещенные в общем корпусе из алюминиевого сплава материнскую плату, видеокарту и жесткий диск. 3. Электронная библиотека по любому из п.п.1, 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации содержит размещенные в общем корпусе из алюминиевого сплава материнскую плату, видеокарту, аудиокарту, жесткий диск, оперативную память и аккумулятор. 4. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации снабжен устройством для подключения съемных карт, расположенным на боковой или верхней поверхности корпуса. 5. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации выполнен уплощенной формы, в габаритах формата А4 или А5. 6. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что дисплей переносного персонального электронного носителя сменной информации защищен толстой пластиной из пластика. |
Патент на узел B:
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ (19) RU (11) 81588 (13) U1 (12) ПАТЕНТ НА ПОЛЕЗНУЮ МОДЕЛЬ Статус: по данным на 24.03.2009 - нет данных (21) Заявка: 2008146602/22 (22) Дата подачи заявки: 2008.11.31 (24) Дата начала отсчета срока действия патента: 2008.11.31 (45) Опубликовано: 2009.03.25 (72) Автор(ы): Покачев Алексей Константинович (RU) (73) Патентообладатель(и): Покачев Алексей Константинович (RU) (54) ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА ФОРМУЛА ПОЛЕЗНОЙ МОДЕЛИ 1. Электронная библиотека, содержащая стационарный терминал, снабженный соединителем для подключения к сети Интернет, по меньшей мере, одним соединителем для подключения переносного персонального электронного носителя сменной информации, купюроприемником и емкостью для хранения денег, а также, по меньшей мере, один переносной персональный электронный носитель сменной информации с сенсорным дисплеем, снабженный кабелем с соединителем, выполненным с возможностью периодического подключения к соответствующему соединителю стационарного терминала, при этом стационарный терминал и переносной персональный электронный носитель сменной информации выполнены с уникальной конфигурацией сопрягаемых соединителей. 2. Электронная библиотека по п.1, отличающаяся тем, что стационарный терминал содержит размещенные в общем пластмассовом корпусе материнскую плату, видеокарту и жесткий диск. 3. Электронная библиотека по любому из п.п.1, 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации содержит размещенные в общем корпусе из алюминиевого сплава материнскую плату, видеокарту, аудиокарту, жесткий диск, оперативную память и аккумулятор. 4. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации снабжен устройством для подключения съемных карт, расположенным на боковой или верхней поверхности корпуса. 5. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что переносной персональный электронный носитель сменной информации выполнен уплощенной формы, в габаритах формата А4 или А5. 6. Электронная библиотека по любому из пп.1 и 2, отличающаяся тем, что дисплей переносного персонального электронного носителя сменной информации защищен тонкой пластиной из пластика. |
Выдержки из некоторых решений Палаты по патентным спорам и результаты решений патентной экспертизы: |
(190) RU (111) 270221 Товарные знаки и знаки обслуживания Статус: по данным на 20.08.2007 - действует 220) Дата подачи: 2004.01.16 (151) Дата регистрации: 2004.06.16 (210) Номер заявки: 2004700659 (181) Дата истечения срока действия регистрации: 2014.01.16 (450) Дата публикации: 2004.07.25 (731) Владелец: ОАО "ЧИНАРТ" Москва (RU) (526) Неохраняемые элементы: Collection. (591) Цвет: желтый, темно-синий, красный, синий, оранжевый, зеленый, фиолетовый, белый, черный (540) ИЗВЕЩЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ, ОТНОСЯЩИХСЯ К РЕГИСТРАЦИИ ТОВАРНОГО ЗНАКА Дата публикации бюллетеня 2007.01.12 Код изменения Регистрация договора уступки товарного знака в отношении всех товаров и/или услуг (732) Имя и адрес владельца ОАО "ЧИНАРТ", 123154, Москва, б-р Ген. Карбышева, 5, кор. 2, кв. 64 (пом. 11) (RU) (770) Имя и адрес прежнего владельца Общество с ограниченной ответственностью "МАШИНПРОМ", 125040, Москва, Ленинградский пр-кт, 30, стр.1 (RU) Дата записи действия 2006.11.17 Номер записи действия РД0014284 (580) Дата внесения изменений в Госреестр ТЗ 2006.11.17 Дата публикации бюллетеня 2007.07.25 Код изменения Изменение наименования, фамилии, имени, отчества правообладателя (732) Имя и адрес владельца ОАО "ЧИНАРТ", 107996, Москва, ул. Новая Басманная, д. 19, стр. 1, комн. 401 (RU) (771) Прежнее имя и адрес заявителя или владельца ОАО "ЧИНАРТ", 123154, Москва, б-р Ген. Карбышева, 5, кор. 2, кв. 64 (пом. 11) (RU) (580) Дата внесения изменений в Госреестр ТЗ 2007.06.18 |
По данным анализа поведения потребителей, маркетинговой деятельности и по данным об относительном объёме продаж, узел А находится на стадии роста, а узел Б находится на стадии зрелости, это схематично изображено на схеме жизненного цикла товара:
По бухгалтерии срок полезного использования производимых узлов составляет 3 года.
В среднем считается, что ПК служит 5 лет, хотя через 3-4 года он уже устаревает. Лет через 8-10 ПК уже устаревает морально. Из этого следует что прогнозируемый срок новизны производимых узлов составит 8-10 лет, т.к. производимые устройства должны быть совместимы с новыми ПК, для выполнения одной из основных функций для этих устройств - организовать работу в режиме диалога оператора с компьютером.
Фабрика где производятся все узлы представляет собой цех, в котором установлено 2 параллельных конвейерных линий длиной 70-80 м.
Схема одной производственной линии выглядит примерно так. В начале стоит машина, полностью изготавливающая саму печатную плату, которая может содержать до двух слоев металлизации (разводка соединений между элементами). На ее выходе плата проходит визуальный контроль качества. Затем последовательно стоят два-три автомата (в зависимости от типа платы), которые с огромной скоростью выполняют установку дискретных электронных компонентов. После этого на другом автомате выполняется процедура пайки таких элементов с использованием технологии инфракрасного излучения.
Далее плата попадает на стенд, где несколько монтажниц вручную устанавливают на нее крупные внешние элементы разъемы, соединители, гнезда и пр., которые затем припаиваются на следующем автомате методом "бегущей волны". На этом производственный процесс заканчивается плата попадает на испытательный стенд, где она проходит сначала визуальный контроль, а затем полное тестирование в рабочем режиме. И наконец, последний этап упаковка законченного изделия в коробку.
Весь цикл изготовления платы занимает около часа, а производительность одного конвейера 45 изделий в час. По словам сотрудников фабрики процент брака составляет в среднем 3%, из которых 2% дефект исходных электронных компонентов и 1% брак самого производства (в основном сбой при быстрой автоматической установке компонентов на плату).
Схема производства:
Фотографии процесса производства:
Все комплектующие которые производятся на предприятии, выпускаются в соответствии с директивой RoHS (Restriction of Hazardous Substances), ограничивающая содержание вредных веществ (была принята Европейским Союзом), тем самым обеспечивающая требуемый уровень защиты здоровья людей и окружающей среды.
Данная директива ограничивает использование в производстве шести опасных веществ:
1. свинец
2. ртуть
3. кадмий
4. шестивалентный хром (chromium VI или Cr6+)
5. полибромированные бифенолы (PBB)
6. полибромированный дифенол-эфир (PBDE)
Структура производства:
Укрупнённый технологический процесс и трудоёмкость изготовления узлов приведены в табл.1.
Таблица1
Наименование укрупнённых операций изготовления узлов |
Средний тарифный разряд выполнения работ по ЕТС производ. среды. |
Трудоёмкость изготовления узлов, в час |
Коэффициент выполнения норм времени |
|
узел А |
узел Б |
|||
Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,05 |
Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,03 |
Монтажно- сборочные |
3 |
4,3 |
5,2 |
1,02 |
Наладочные, регулировочные, испытательные |
5 |
6,6 |
9,5 |
1,00 |
Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,7 |
1,00 |
- Коэффициент выборочности технического контроля качества узлов 0,5.
- Затраты на материалы и комплектующие детали:
узел А - 65 руб/ шт
узел Б - 75 руб/ шт
Энергоемкость производства составляет 100 кВт-ч.
В связи с тем что экономика России вышла из кризиса и в связи стаем что жизненные циклы узлов А и В довольно высоки, минимальная цена реализации без торговой наценки узла А составит 290 руб, узла В составит 535 руб, максимальная цена реализации без торговой наценки узла А составит 690 руб, узла В составит 935 руб.
Уровень рентабельности изделия равняется 0,3.
Спрос на выпускаемую продукцию будет неэластичен ((коэффициент < 1) - рыночная ситуация, при которой изменение цены на 1 % вызывает незначительное изменение объема спроса), так как существующий рынок компьютерных устройств не в полной мере может удовлетворить возрастающие потребности потребителя.
Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, единовременных затрат на создание фирмы:
В связи с тем, что рынок вычислительных устройств только «зарождается» предприятие будет специализироваться на производстве комплектующих к вычислительной техники.
Учитывая все достоинства и недостатки организационно-правовых форм предприятий, для выделенного производства (филиала) была выбрана в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч.I) организационно-правовая форма - открытое акционерное общество (ОАО).
Это хозяйственное общество, уставный капитал которого делится на определённое число акций.
Учредительным документом акционерного общества является его устав, утверждённый учредителями.
Устав должен содержать:
- наименование юридического лица;
- место его нахождения;
- порядок управления деятельностью юридического лица;
- предмет и цели деятельности;
- условия о категориях выпускаемых обществом акций;
- номинальную стоимость акций и их количество;
- размер уставного капитала общества;
- права акционеров;
- состав и компетенции органов управления обществом;
- порядок принятия решений
- вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
- другие сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.
Уставный капитал акционерного общества представляет собой общую денежную оценку средств предприятия. Этот показатель свидетельствует об имидже фирмы, в некоторой степени о размахе предпринимательской деятельности.
Размер уставного капитала акционерного общества не должен быть менее суммы, равной 1000 кратному размеру минимальной месячной оплаты труда установленному законодательством РФ на дату представления учредительных документов для регистрации.
Таким образом, размер уставного капитала не должен быть менее 83490 рублей. В данной курсовой работе уставный капитал принимается в размере 1 000 000 рублей.
Первоначальный уставный капитал формируется за счёт вкладов учредителей. Состав учредителей фирмы и их пай в её создании приведён в табл. 2
Таблица 2.
Учредители |
Вид вклада |
Величина вклада |
Взносы, руб. |
||
Руб. |
% |
до реги-страции |
после регистра-ции |
||
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П. 6.Огнев И.А. 7.Орлов Е.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. |
Оборудование Денежный -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- -«- |
250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 |
25,0 30,0 30,0 2,5 2,5 1,0 4,0 2,0 1,5 0,5 1,0 |
187500 225000 225000 18750 18750 7500 30000 15000 11250 3750 7500 |
62500 75000 75000 6250 6250 2500 10000 5000 3750 1250 2500 |
Итого: |
1000000 |
100,0 |
750000 |
250000 |
К моменту регистрации предприятия не менее 50 % уставного капитала должно быть оплачено в виде перечисления на счёт в банке. Вторая часть уставного капитала оплачивается в течение первого года предпринимательской деятельности.
На величину уставного капитала выпускаются первоначальные простые акции и распределяются между учредителями пропорционально их индивидуальному вкладу, выраженному в денежной форме (согласно закону об акционерных обществах).
Будет выпущено 10 000 штук акций стоимостью 100 рублей каждая на величину уставного капитала 1 000 000 рублей.
Акции будут распределены между учредителями следующим образом:
Таблица 3
Учредители |
Общая сумма индивидуального вклада, руб. |
Стоимость акции, руб. |
Число акций, шт. |
1.Муниципальная власть 2.Банк «Империал» 3.РНКБ 4.Миронов Г.И. 5.Чебаков И.П. 6.Огнев И.А. 7.Орлов Е.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шишкин В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалёв Д.К. |
250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 |
100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 |
2500 3000 3000 250 250 100 400 200 150 50 100 |
Итого: |
1000000 |
100 |
10000 |
Из чистой прибыли будут выплачиваться дивиденды, размером 284043 руб.
Помимо уставного капитала при создании предприятия определяется величина резервного капитала. Размер резервного капитала предусмотрен в размере 20 % от уставного капитала, что составит 200 000 рублей. Резервный капитал будет создаваться в течение нескольких лет путём перечисления в него денежных средств от балансовой прибыли.
Единовременные затраты при создании предприятия следующие:
1.Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (15 минимальных зарплат (МЗП = 83,49руб.) - 1252 руб.
2.Государственная регистрация фирмы (5 МЗП) - 418 руб.
3.Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлина, изготовление печатей и штампов и др. (3 МЗП) - 251 руб.
4.Закупка дополнительного оборудования, приборов, ПЭВМ, стендов (20000 МЗП) - 1669800 руб.
5.Закупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря (1200 МЗП) - 100188 руб.
6.Закупка дополнительных транспортных средств (1300 МЗП) - 108537 руб.
7.Расходы на приобретение недостающей площади:
Определяются по следующей формуле :
Зн.пл. = (Sоб - Sраз) Спл, (1)
где Зн.пл. - затраты на покупку недостающей площади;
Sоб - общая потребность в площадях, необходимых для нормальной работы персонала фирмы(см. расчёт в разделе 3);
Sраз - площадь, полученная при разделе предприятия(1000кв.м);
Cпл - рыночная стоимость 1 кв.м. площади (15 МЗП) - 1252 руб.
Зн.пл. = (1934 - 1000) 1252 = 1169695 (руб.)
8.Прочие производственные затраты (ремонт, пере-планировка и др.) (220 МЗП) - 18368 руб.
Общая сумма единовременных затрат составит 3068508 руб.
Источниками финансирования капитальных затрат являются уставный капитал, долгосрочные кредиты банков.
История предприятия:
Научно-производственное предприятие «ЧИНАРТ» было создано в 1994 году на основе сектора систем управления отдела робототехники СКТБ института АН УССР г. Днепропетровска (директор Пилипенко В.В.) Предприятие создано для решения задачи разработки и производства электронных устройств. Предприятие было создано в Москве (полный адрес предприятия 123154, б-р Ген. Карбышева, 5, кор. 2, кв. 64 (пом. 11)) и находится по сей день там же где и была создана.
Значительный вклад в становление предприятия, постановку задачи и поиск вариантов её решения внёс главный механик «Укркондитер» Козак Константин Викторович.
Первыми заказчиками оборудования "ЧИНАРТ" были: Днепропетровская контитерская фабрика «Днепровские зори» в лице главного инженера Никона Евгения Ивановича, Комбинат пищевых концентратов (КПК) г. Днепропетровск, Житомирская кондитерская фабрика «Житомирские ласощи» (директор Плаксий Геннадий Самойлович).
В 1995 году был создан первый на территории СНГ действующий экспериментальный образец 12-ти канальной мультиголовки.
Эпоха создания электронных устройств отличалась спадом механообрабатывающей, электронной промышленности и отсутствием внешнеэкономических связей. Поэтому техническая политика предприятия «ЧИНАРТ» в те годы была основана на создании всех подсистем и узлов собственными силами.
Научную часть в разработке электронных устройств внес доцент технических наук Жечев М. М. Разработку математической модели элементов узлов выполнил кандидат технических наук Тарасов С. В. Значительный вклад в разработку алгоритмов фильтрации сигналов, алгоритмическое моделирование вероятностных процессов функционирования электронных устройств и создание операционной среды «Джерело 9бит.NET» внес Макарусь А. С.
Первые промышленные образцы узлов типа «А» были установлены на Житомирской кондитерской фабрике (директор Плаксий Г. С.).
В 2006 году здание, где находиться предприятие "ЧИНАРТ" было реконструировано. Реконструкция была связана с установкой вентиляционной системы и с облагораживанием фасада здания.
Начиная с 2007 года, в плотном сотрудничестве с компанией Microsoft был создан узел «B», под управлением ОС Windows Embedded. Данное сотрудничество стало полигоном для отработки новых образцов оборудования.
Побочным развитием основной тематики явилась разработка дорожного контроллера для управления светофорными объектами. В основу этой разработки положена двухуровневая мультипроцессорная система управления, которая используется в фасовочном оборудовании. Разработка выполнена по заказу ООО «Техсоюз» технический директор Щуренко Ю. А.
В дальнейшем предприятие "ЧИНАРТ" планирует слиться с компанией "Кварта Технологии", что должно положительно повлиять на выпуск узлов под управлением ОС Windows Embedded, т.к. в России именно эта компания ассоциируется у разработчиков с брендом Windows Embedded. Также может положительно повлиять на выпуск узлов (на продвижение ОС Windows Embedded), участие "ЧИНАРТ" в проектах «Кварта Технологии» в области встраиваемых систем.
В 2008 году "ЧИНАРТ" выиграл конкурс на поставки узлов «В» крупному корпоративному заказчику «Евросе́ть». Зачастую условия тендера предусматривают постепенное оснащение заказчика электронной техникой, скажем, в течение года или же через некоторое время возникает необходимость допоставок аппаратуры сверх оговоренного в контракте количества. Компания, выигравшая конкурс, должна поставлять одинаковые узлы. Если же модель изменяется, то у победителя конкурса возникает необходимость объяснить заказчику, почему условия договора не соблюдаются. Одни соглашаются с изменением поставок, другие нет («Евросе́ть» только приветствует изменения в моделях аппаратуры).
Для производства всего многообразия техники, "ЧИНАРТ" имеет в своем распоряжении производственное оборудование, общее количество которого равняется 14 ед., в том числе металлообрабатывающее - 2 ед, со средним износом 42%.
Товарно-материальные запасы фирмы на данный момент состоят из произведенных плат для различных узлов (их количество - 31 шт.), 6 металлических катушек, 4 наборов электронных компонентов.
Что касается расчета финансовых показателей, то их можно посмотреть в разделе «Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия».
На предприятии будет использоваться бригадная форма организации труда рабочих. Зарплата между членами бригадами будет распределяться пропорционально отработанному времени каждого члена бригады и разряду. В целях более рационального использования площадей и увеличения использования основных фондов применяется 2-х сменная рабочая неделя (продолжительность недели равняется 5 дням), также была принята схема выпуска товары вне зависимости от сезона, вместе с тем предприятие работает на протяжении всего год.
Состав участников производства, отделов, служб, т.е. производственная и организационная структура фирмы приведена в штатном расписании (см. раздел 4).
Определяем потребную площадь необходимую для функционирования предприятия по формуле:
Sоб = Рi Hплi + Sвс, (2)
где Pi - численность персонала по категориям (см. расчёт в разделе 4);
Hплi - минимальная средняя норма производственной площади по категориям персонала:
- на 1-го основного рабочего - 9кв.м
- на 1-го вспомогательного рабочего - 7кв.м
- на 1-го работника обслуживающего персонала - 5кв.м
- на 1-го специалиста - 8кв.м
- на 1-го управленца - 20кв.м
Sвс - потребная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и т.д.). В расчёте на 1-го работника (в одну смену) в среднем принимаем 6кв.м.
Sоб = 9 62 + 7 25 + 5 15 + 8 20 + 20 9 + 6 (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м
В результате маркетинговых исследований, хозяйственных договоров с предприятиями определены предполагаемые (потенциальные) покупатели выпускаемых товаров. Ими будут являться головные фирмы производящие вычислительную технику, фирмы по ремонту вычислительной аппаратуры.
При выборе покупателей руководствовались следующими критериями:
- кто согласен дороже и своевременно заплатить за покупаемый товар;
- кто согласен на установление длительных хозяйственных связей.
Товар планируется реализовывать через сеть посредников и «напрямую» крупным фирмам и непосредственно самим производителем.
4.1.Состав персонала фирмы и определение его потребного количества в целом и по категориям.
В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал.
Потребное количество основных рабочих по каждой профессии, занятых на нормируемых работах определяется по формуле:
n
( Впi (ti / Кн ))
P = ------------------------ , (3)
Fэф
где n - число наименований изделий, выпускаемых фирмой (товарный ассортимент);
Впi - годовой объём выпуска i-го изделия, шт.
ti - трудоёмкость изготовления i-го изделия по опреде-лённому виду технологической операции (виду работ);
Кн - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;
Fэф - эффективный фонд времени работы одного рабочего за год, в час. Он рассчитывается следующим образом:
Fэф = Fн ( 1 - Нраб ), (4)
где Fн - годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего (принят в размере 2040 часов);
Нраб - коэффициент, характеризующий величину невыходов на работу в соответствии с действующим законодательством (принят 0,1).
Fэф = 2040 ( 1 - 0,1 ) = 1836 (час)
Определяем численность основных рабочих:
5400 ( 1,8 / 1,05 ) + 7200 ( 2,5 / 1,05 )
Станочников - Р = ------------------------------------------------- ~ 14чел
1836
5400 ( 2,4 / 1,03 ) + 7200 ( 2,9 / 1,03 )
Слесарей - Р = ------------------------------------------------- ~ 18 чел.
1836
5400 ( 4,3 / 1,02 ) + 7200 ( 5,2 / 1,02 )
Сборщиков - Р = ------------------------------------------------ ~ 32 чел.
1836
5400 ( 6,6 / 1,0 ) + 7200 ( 9,5 / 1,0 )
Наладчиков - Р = ---------------------------------------------- ~ 57 чел.
1836
Численность контролёров, которые входят в состав основных рабочих определяется по формуле:
n
( Впi ti Kв )
Р = -----------------------, (5)
Fэф
где tk - трудоёмкость выполнения контрольных операций;
Кв - коэффициент выборочности контроля качества продукции
Численность контролёров:
5400 0,5 0,5 + 7200 0,7 0,5
Р = ---------------------------------------- ~ 2 чел.
1836
Потребное количество основных рабочих в целом составляет:
Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чел.
Из них в первую смену работает 62 человека, во вторую - 61 человек.
Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 40% от расчётной численности основных рабочих.
Рвсп = 0,4 Росн = 0,4 123 = 49,2 ~ 49 чел.
Из них в первую смену работает 25 человек, во вторую - 24 человека.
Число специалистов рекомендуется принять не более 20 - 30 % от численности основных и вспомогательных рабочих. Принимаем 12 %.
Рспец = ( Росн + Рвсп ) 0,12 = ( 123 + 49 ) 0,12 = 20,64 ~ 20 (чел.)
Для них установлен односменный рабочий день.
Обслуживающий персонал принимаем в размере 9% от числа всех рабочих и специалистов:
Робс.п. = (Росн + Рвсп + Рспец) 0,09 =
= ( 123 + 49 + 20 ) 0,09 = 17,28 ~ 17 чел.
Из них в первую смену работает 15 человек, во вторую - 2 человека (охрана).
Управленческий персонал следует принять в размере не более 10% от числа всех рабочих, обслуживающего персонала и специалистов. Принимаем 5%.
Рупр = (Росн + Рвсп + Рспец + Робс.п ) 0,05 =
= ( 123 + 49 + 20 + 17 ) 0,05 = 10,45 ~ 11 чел.
Из них в первую смену работает 9 человек, во вторую смену - 2 человека (мастера).
Порядок подбора персонала отражён в таблице 4
Способ подбора персонала фирмы Таблица 4
Способ подбора персонала |
Категории |
|||
рабочие |
управ. персонал |
Специалисты |
Обслуж-щий персонал |
|
Конкурс, выборы, тестирование, собеседование |
х |
х |
||
Анкетные данные |
х |
|||
По рекомендации |
х |
|||
По заявкам в учебные заведения |
х |
х |
||
Через службу занятости |
х |
После определения потребного количества работников фирмы составляем штатное расписание.
Штатное расписание. Таблица 5
Наименвание должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Тарифный разряд |
Месячный оклад,руб.; тарифная ставка, руб./час |
1. Управленческий персонал 1.1.Директор 1.2.Зам.директора по маркетингу 1.3.Зам.директора по фин. и экон. 1.4.Зам.директора по производ-ву 1.5.Зам.директора по труду и соц. вопросам 1.6.Начальник участка 1.7.Мастер |
1 1 1 1 1 2 4 |
5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 |
|
2.Специалисты 2.1.Налальник отдела 2.2.Конструктор 2.3.Технолог
2.4.Программист 2.5.Экономист 2.6.Бухгалтер
2.7.Товаровед 2.8.Снабженец 2.9.Гл.бухгалтер 2.10.Юрист 2.11.Маркетолог 2.12.Референт 2.13.Торговый агент
2.14.Инспектор по кадрам |
2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 |
|
3.Рабочие. 3.1.Основные рабочие: 3.1.1.Станочник 3.1.2.Слесарь 3.1.3.Сборщик 3.1.4.Наладчик 3.1.5.Контролёр 3.2.Вспомогательные рабочие: 3.2.1.Слесарь-ремонтник 3.2.2.Наладчик 3.2.3.Уборщица участка 3.2.4.Дежурный электрик 3.2.5.Комплектовщик 3.2.6.Транспортный рабочий 3.2.7.Кладовщик |
14 18 32 57 2 4 6 3 6 8 8 2 2 2 6 2 |
4 4 3 5 3 5 4 5 4 1 3 3 2 3 2 3 |
1,97 1,97 1,75 2,26 1,75 2,26 1,97 2,26 1,97 1,47 1,75 1,75 1,59 1,75 1,59 1,75 |
4.Обслуживающий персонал 4.1.Лаборант 4.2.Оператор ЭВМ 4.3.Шофёр 4.4.Охранник 4.5.Кассир 4.6.Машинистка 4.7.Секретарь 4.8.Уборщица офиса 4.9.Курьер |
1 1 1 1 2 1 4 1 1 1 1 1 1 |
385 340 340 300 340 300 300 300 265 300 265 205 230 |
Рассчитываем структуру работающих, данные расчёта заносим в таблицу 6.
Структура работающих фирмы. Таблица 6
Категории работников |
Количество человек |
% |
Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал |
11 20 172 17 |
5,0 9,0 78,2 7,8 |
Всего: |
220 |
100 |
В практике применяется две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная.
На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда, особенно для рабочих.
При этой системе для основных рабочих (кроме контролёров) применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда. В этом случае фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:
ФОТос = ЗПос + ЗПд + Врк, (6)
где ЗПос - основная заработная плата рабочих;
ЗПд - дополнительная заработная плата (оплата отпусков, доплата за сокращённый рабочий день подросткам, принимаем в размере 10% от ЗПос);
Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от (ЗПос + ЗПд)).
Основная зарплата определяется следующим образом:
ЗПос = ЗПт + П, (7)
где ЗПт - тарифная заработная плата;
П - премия (принимаю в размере 40% от ЗПт).
Тарифная заработная плата рассчитывается по формуле:
n
ЗПт = tвпвсех ТСi, (8)
где n - число видов технологических операций (видов работ);
tвпвсех - трудоёмкость выпуска всех изделий по видам работ, в час
tвпвсех = tвпi m, где m - количество штук изделий.
Тсi - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ. Её можно определить следующим образом:
ЗПмес1 kт
Tci = -----------------, (9)
Др ds
где ЗПмес1 - месячная заработная плата, соответствующая 1-му разряду ЕТС производственной сферы (принимаем на уровне 3 МЗП);
Др - среднее число рабочих дней в месяце (принято 21,5);
ds - длительность смены (принято 8 часов);
Кт - тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ.
ЗПмес1 = 3 ЗПmin = 3 83,49 = 250,47 руб.
Например, часовая тарифная ставка, соответствующая 4-му разряду составляет:
250,47 1,35
ТСстан = ---------------- = 1,97 руб./час
21,5 8
Труд контролёров и вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной форме. При этой форме фонд оплаты труда за год рассчитывается следующим образом:
ФОТвс = Fэф Тс Рвс + П + ЗПд + Врк, (10)
где Тс - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего;
Рвс - число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.
Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом 12 Рсп + П + Врк, (11)
где Ом - месячный оклад:
-директор фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;
-зам. директора - 75% от оклада директора;
-начальники участков, отделов, главные специалисты 60 - 65% от оклада директора;
-специалисты - 40 - 50 % от оклада директора;
-обслуживающий персонал 4 - 7% от оклада директора;
-мастер - в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.
Месячные оклады приведены в штатном расписании.
Рсп - число специалистов (управленческого или обслуживающего персонала) с соответствующим месячным окладом.
Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих, специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.
Расчёт ФОТ основных рабочих Таблица 7
Наименование укрупнённых операций |
Разряд |
Трудоёмкость выпуска изделий в час |
ТСi руб/час |
ЗПт |
П |
ЗПос |
ЗПд |
Врк |
ФОТосн |
|
Одного изделия |
Всех изделий |
|||||||||
Станочные |
4 |
1,8 2,5 |
9720 18000 |
1,97 |
54608 |
21843 |
76452 |
7645 |
12615 |
96711 |
Слесарные |
4 |
2,4 2,9 |
12960 20880 |
1,97 |
66665 |
26666 |
93331 |
9333 |
15400 |
118063 |
Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 5,2 |
23220 37440 |
1,75 |
106155 |
42462 |
148617 |
14862 |
24522 |
188001 |
Наладочные |
5 |
6,6 9,5 |
35640 68400 |
2,26 |
235130 |
94052 |
329183 |
32918 |
54315 |
416416 |
Контр. кач-ва |
3 |
- |
- |
1,75 |
6426 |
2570 |
8996 |
900 |
1484 |
11380 |
Итого: |
468985 |
187594 |
656578 |
65658 |
108335 |
830572 |
Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих Таблица 8
Наименование профессии |
Раз-ряд |
ТСi |
Fэф |
Рвсп |
ЗПт |
П |
ЗПос |
ЗПд |
Врк |
ФОТвсп |
Слесарь-ремонтник |
5 4 |
2,26 1,97 |
1836 |
4 6 |
16597 21702 |
6639 8681 |
23236 30382 |
2324 3038 |
3834 5013 |
29394 38433 |
Наладчик |
5 4 |
2,26 1,97 |
1836 |
3 6 |
12448 21702 |
4979 8681 |
17427 30382 |
1743 3038 |
2876 5013 |
22046 38433 |
Уборщица уч. |
1 |
1,47 |
1836 |
8 |
21591 |
8637 |
30228 |
3023 |
4988 |
38238 |
Деж.электрик |
3 |
1,75 |
1836 |
8 |
25704 |
10282 |
35986 |
3599 |
5938 |
45522 |
Комплект-ик |
3 2 |
1,75 1,59 |
1836 |
2 2 |
6426 5838 |
2570 2335 |
8996 8174 |
900 817 |
1484 1349 |
11380 10340 |
Транс.рабочий |
3 2 |
1,75 1,59 |
1836 |
2 6 |
6426 17515 |
2570 7006 |
8996 24522 |
900 2452 |
1484 4046 |
11380 31020 |
Кладовщик |
3 |
1,75 |
1836 |
2 |
6426 |
2570 |
8996 |
900 |
1484 |
11380 |
Итого: |
287568 |
Расчёт ФОТ управленческого персонала Таблица 9
Наименование профессии |
Месячный оклад |
Рупр |
ЗПокл |
П |
ЗП |
Врк |
ФОТупр |
Директор Зам.директора -по маркетингу -по финансам и экон. -по производству -по труду и соц.вопросам Начальник участка Мастер |
5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 |
1 1 1 1 1 2 4 |
66000 49500 49500 49500 49500 85800 64800 |
26400 19800 19800 19800 19800 34320 25920 |
92400 69300 69300 69300 69300 120120 90720 |
13360 10395 10395 10395 10395 18018 13608 |
106260 79695 79695 79695 79695 138138 104328 |
Итого: |
667506 |
Расчёт ФОТ обслуживающего персонала Таблица 10
Наименование профессии |
Разряд |
Месячный оклад |
Роб.п |
ЗПокл |
П |
ЗП |
Врк |
ФОТоб.п |
Лаборант |
7 6 |
385 340 |
1 1 |
4620 4080 |
1848 1632 |
6468 5712 |
970 857 |
7438 6569 |
Оператор ЭВМ |
6 5 |
340 300 |
1 1 |
4080 3600 |
1632 1440 |
5712 5040 |
857 756 |
6569 5796 |
Шофёр |
6 5 |
340 300 |
2 1 |
8160 3600 |
3264 1440 |
11424 5040 |
1714 756 |
13138 5796 |
Охранник |
5 |
300 |
4 |
14400 |
5760 |
20160 |
3024 |
23184 |
Кассир |
5 |
300 |
1 |
3600 |
1440 |
5040 |
756 |
5796 |
Машинистка |
4 |
265 |
1 |
3180 |
1272 |
4452 |
668 |
5120 |
Секретарь |
5 4 |
300 265 |
1 1 |
3600 3180 |
1440 1272 |
5040 4452 |
756 668 |
5796 5120 |
Уборщица офиса |
2 |
205 |
1 |
2460 |
984 |
3444 |
517 |
3961 |
Курьер |
3 |
230 |
1 |
2760 |
1104 |
3864 |
580 |
4444 |
Итого: |
98725 |
Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11
Наименование профессии |
Разряд |
Месячный оклад |
Рспец |
ЗПокл |
П |
ЗПос |
Врк |
ФОТспец |
Начальник отдела Конструктор Технолог Программист Экономист Бухгалтер Товаровед Снабженец Гл.бухгалтер Юрист Маркетолог Референт Торговый агент Инспектор п/кадрам |
15 14 11 14 13 14 13 12 8 12 12 11 16 13 13 11 12 10 10 |
3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 |
2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
77280 26400 19200 26400 23760 52800 23760 21600 14100 21600 21600 19200 42900 23760 23760 19200 21600 17400 17400 |
30912 10560 7680 10560 9504 21120 9504 8640 5640 8640 8640 7680 17160 9504 9504 7680 8640 6960 6960 |
108192 36960 26880 36960 33264 73920 33264 30240 19740 30240 30240 26880 60060 33264 33264 26880 30240 24360 24360 |
16229 5544 4032 5544 4990 11088 4990 4536 2961 4536 4536 4032 9009 4990 4990 4032 4536 3654 3654 |
124421 42504 30912 42504 38254 85008 38253 34776 22701 34776 34776 30912 69069 38254 38254 30912 34776 28014 28014 |
Итого: |
804388 |
4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.
Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:
ФОТоб
ЗПсм = ------------, (12)
12 Роб
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);
Роб - общая численность персонала фирмы;
Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.
Средняя заработная плата. Таблица 12
Категории персонала |
ФОТ год, руб. |
Р чел. |
Среднемесячная зарплата, руб. |
Управленческий персонал Специалисты Рабочие Обслуживающий персонал |
667506 804388 1118139 98726 |
11 20 172 17 |
5057 3352 542 484 |
Итого: |
2688759 |
220 |
1018 |
Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14
Узел А на 1 изделие Таблица 13
Наименование укрупнённых операций |
t на операцию (час) |
ТС (руб/час) |
ЗПт (руб.) |
П (руб.) |
ЗПос (руб.) |
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные |
1,8 2,4 4,3 6,6 |
1,97 1,97 1,75 2,26 |
3,55 4,73 7,53 14,92 |
1,42 1,89 3,01 5,97 |
4,97 6,62 10,54 20,89 |
Итого: |
43,02 |
Узел Б на 1 изделие Таблица 14
Наименование укрупнённых операций |
t на операцию (час) |
ТС (руб/час) |
ЗПт (руб.) |
П (руб.) |
ЗПос (руб.) |
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные |
2,5 2,9 5,2 9,5 |
1,97 1,97 1,75 2,26 |
4,93 5,71 9,10 21,47 |
1,97 2,29 3,64 8,59 |
6,90 8,00 12,74 30,06 |
Итого: |
57,70 |
Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.
Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Кр, (13)
где Сп - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);
Кр = 0,15 Спр
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн ФОТиз + Нр + Зпр, (14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);
ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);
Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);
Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);
После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.
Калькуляция изделий представлена в табл.15
Калькуляция изделий Таблица 15
Наименование статей калькуляции |
Обозначение |
Сумма |
|
Узел А |
Узел Б |
||
Затраты на материалы Основная зарплата Дополнительная зарплата Выплаты по районному коэффициенту Отчисления на социальные нужды Накладные расходы Прочие затраты Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость |
М ЗПос ЗПд Врк Осн НР Зпр Спр Кр Сп |
65 43 4 7 21 130 2 273 41 314 |
75 58 6 10 28 175 3 354 53 407 |
Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:
-цену предприятия;
-цену реализации.
Цена предприятия:
Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур Сп, (15)
где Пр - прибыль от реализации товара;
Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);
Цена реализации товара:
Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16)
где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);
На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)
Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).
Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.
Себестоимость и цена изделия Таблица 16
Наименование показателя |
Обозначение |
Узел А |
Узел Б |
Полная себестоимость Прибыль от реализации Цена предприятия Налог на добавленную стоимость Торговая наценка Цена реализации с торговой наценкой Цена реализации без торговой наценки |
Сп Пр Цпр Ндс Тн Цр |
314 94 408 82 61 551 490 |
407 122 529 106 79 714 635 |
После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).
Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n
ВРбр = Црi Pпi, (17)
где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).
ВРбр = 551 5400 + 714 7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).
ВРбр = 490 5400 + 635 7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой наценки).
Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n
ВРн = Цпрi Рпi, (18)
ВРн = 408 5400 + 529 7200 = 6012000 (руб.)
Балансовая прибыль:
Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм, (19)
где Пр - прибыль от продажи товаров;
Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);
Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);
Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);
Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.
Прибыль от продажи товаров:
n
Пр = (Цпрi - Спi) Рпi = (408 - 314) 5400 + (529 - 407) 7200 =
= 1386000 (руб.)
Ппр = 0,2 Пр = 0,2 1386000 = 277200 (руб.);
Уд = 0,1 Пр = 0,1 1386000 = 138600 (руб.);
Ур = 0,02 Пр = 0,02 1386000 = 27720 (руб.);
Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:
Нм = Соб ФОТоб + Сжк ВРн + (Смил + Ст + Спр) ФОТм,(20)
где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);
ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;
Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);
Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);
Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);
Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);
ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:
ФОТм = ЗПм Роб 12, (21)
где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;
Роб - общее число работников фирмы.
ФОТм = 83,49 220 12 = 220413,60 (руб.)
Нм = 0,01 2688759 + 0,015 6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) 220413,6 = =180988 (руб.)
Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)
Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:
1.Уплата налога на прибыль - Нпр:
Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) Снп, (22)
где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);
Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);
Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);
Снп - ставка налога на прибыль (35%);
Орф = 0,05 1593092 = 79655 (руб.);
Лнп = 0,3 1593092 = 477928 (руб.);
Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) 0,35 = 362428 (руб.)
2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.
Эс = 0,01 Пб = 0,01 1593062 = 15931 (руб.)
3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.
Определение чистой прибыли:
Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.
Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.
Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17
Наименование показателя |
Обозначение |
Сумма, руб. |
Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой) Торговая наценка Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки Налог на добавленную стоимость Выручка от продажи изделий по цене предприятия Полная себестоимость всего выпуска продукции Прибыль от реализации всех товаров Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций Областные и местные налоги Балансовая прибыль Налог на прибыль Экономические санкции Отчисления в резервный капитал «Чистая прибыль» - всего в том числе направляется: - на техническое развитие - на образование фонда потребления - на выплату дивидендов - на благотворительные и природоохранные цели - на другие цели - уплата налогов - платежи по процентам за кредиты |
ВРбр Тн ВРбр НДС ВРн Сп Пр Ппр Уд Ур Нм Пб Нпр Эс Орф Пч |
8116200 898200 7218000 1202400 6012000 4626000 1386000 277200 138600 27720 180988 1593062 362428 15931 79655 1135078 454468 113617 284043 90894 179514 11362 2272 |
Заключения и выводы.
Срок окупаемости капитальных затрат.
Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.
Уровень рентабельности капитальных затрат.
Укз = Пб 100 / КЗ = 1593062 100 / 3068508 = 51,92 %
Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.
Внедрение Рост Зрелость Спад
зел А
узел В
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
85165. | Создание Речи Посполитой и статус ВКЛ в ее составе | 29.87 KB | |
Начались военные действ между Московским госвом и ВКЛ. Силы ВКЛ находились на грани возможного война опустошала казну. ВКЛ имело опыт совместного с ней существования десятки уний и договоров. | |||
85166. | Внешняя политика Речи Посполитой. Войны и социальные конфликты второй половины XVII - первой половины XVIII веков | 31.49 KB | |
Тридцатилетняя война 16181648 В 1618г. началась война в которой приняли участие десятки государств. РП не смогла помешать объединению Бранденбурга и Пруссии и неудачно закончилась война со Швецией что явилось одной из крупных неудач в её внешней политике. Казацкокрестьянская война 16481651 Богдан Хмельницкий хотел создать независимую Украину и поднял восстание в 1648 г. | |||
85167. | Социально-экономическое развитие белорусских земель в составе Речи Посполитой | 30.48 KB | |
В экономике белорусских земель шло укрепление и развитие феодальных отношений. Экономическому прогрессу белорусских земель во вп 16пп 17 вв. увеличилось до 36 млн чел росли посевные площади поголовье скота увеличился средний земельный надел крестьян. | |||
85168. | Особенности конфессиональных отношений на территории Беларуси в составе Речи Посполитой. Реформация и контрреформация. Берестейская уния | 30.78 KB | |
В разных странах Европы возникает движение против господства католической церкви РеформацияОбщественнополитическое и идеологическое движение направленное против римскокатолической церкви и её роли в политической системе общества. Результат Контрреформации: усиливается экономическое могущество и политическое влияние католической церкви. В рамках Контрреформации проводилось объединение православной и католической церкви. Она объединила православную и католическую церкви в единую Грекоуниатскую церковь. | |||
85169. | Политический кризис и разделы Речи Посполитой. Включение белорусских земель в состав Российской империи | 29.27 KB | |
При поддержке России победу одержал Станислав Август Понятовский. 1ый раздел произошёл в 1772 К России отошли восточная часть Белоруссии по Западной Двине и Верхнему Днепру 1788г. 2ой раздел 23 января 1793 К России отошли Центральная Белоруссия с Минском Правобережная Украина часть шляхта приняло участие в восстании под руководством Костюшко попытка сохранить независимость РП. 3ий раздел 24 октября 1795 К России отошли Литва Западная Белоруссия Волынь Курляндия; Поляки утратили свою государственность. | |||
85170. | Культура и этническая структура белорусских земель в составе Речи Посполитой | 28.63 KB | |
традиции эпохи Просвещения стали оказывать существенное влияние на повседневную жизнь белорусского общества это было связано с переменами в системе образования расширено преподавания современных языков и естествознания. Влияние эпохи Просвещения ощущалось и в театральной жизни страны. Барокко и рококо под влиянием Просвещения стали постепенно уступать место классицизму основанному на традициях античности и Ренессанса. | |||