42780

Организация и планирование предприятий

Курсовая

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Обоснование выбора варианта технологического процесса Годовые фонды времени в данной работе принимаются следующие: фонд времени оборудования Фдо = 3530 ч 2 смены фонд времени производственных рабочих Фдр = 1590 ч 1 смена фонд времени вспомогательных рабочих Фдв = 1860 ч 1 смена Таблица 1 Необходимые данные для выполнения задания № п п Наименование расчётных показателей Обозначение Значение показателя 1 Норма затрат на содержание оборудования руб. Нз 640000 2 Коэффициент обслуживания рабочих мест Кобс 10 3 Средние капитальные...

Русский

2013-10-23

198.55 KB

5 чел.

Министерство образования и науки Российской Федерации

МАТИ - Российский государственный технологический университет

имени К.Э. Циолковского

Кафедра «Производственный менеджмент»

Курсовая работа по дисциплине

«Организация и планирование предприятий»

Вариант №2С

                 Факультет: I

Группа: 1ПКП-5ДС-094

Студент: Прокофьев Ю.М.

Преподаватель: Богатов Ю.М.

Москва 2011

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

I. Обоснование выбора варианта технологического процесса................................4

II. Определение основных производственных показателей цеха.........................14

III. Определение плановых затрат на производство..............................................19

IV. Калькуляция плановой цеховой себестоимости...............................................26

V. Анализ эффективности и затрат на производство.............................................30

Заключение...............................................................................................................35

Введение

В наше время качество продукции и эффективность производства является основным критерием «живучести» предприятия. Для того чтобы улучшить качество выпускаемой продукции, нужно обратить внимание на организацию, планирование и управление производством.

Одним из ключевых условий технологического прогресса в машиностроении является усовершенствование производства на основе применения новых технологических процессов и методов организации производства.

Это направление нашло отражение в данной курсовой работе, в которой осуществляется выбор лучшего варианта изготовления продукции, расчет смет затрат на производство для избранного варианта и калькуляция себестоимости изделий, а так же технико-экономический анализ мероприятий, направленных на совершенствование технологий.

Нормативы для выполнения курсовой работы:

I. Обоснование выбора варианта технологического процесса

Годовые фонды времени в данной работе принимаются следующие:

- фонд времени оборудования Фдо = 3530 ч (2 смены)

- фонд времени производственных рабочих Фдр = 1590 ч (1 смена)

- фонд времени вспомогательных рабочих Фдв = 1860 ч (1 смена)

Таблица 1

Необходимые данные для выполнения задания

№ п/п

Наименование расчётных показателей

Обозначение

Значение показателя

1

Норма затрат на содержание оборудования, руб.

Нз

640000

2

Коэффициент обслуживания рабочих мест

Кобс

1,0

3

Средние капитальные вложения на 1 рабочее место

Нкв

691200

4

Коэффициент соотношения:

а) количества вспомогательных рабочих к производственным

б) вспомогательных рабочих первой группы

в) численности ИТР, служащих

К1

К2

α / β

0,6

0,8

30 / 0,17

5

Коэффициент затрат на все виды энергии

КЭ

0,1

6

Коэффициент затрат на энергию для технологических целей

К3

7

Затраты на единицу оборудования, руб.

Цед.об

400000

8

Коэффициенты соотношения затрат:

а) на инструмент целевого назначения

б) на приспособления целевого назначения

в) на транспортные средства

К4

К5

К6

0,05

0,1

0,15

9

Затраты на вспомогательные материалы для ремонта оборудования

К7

50

Определение средней часовой тарифной ставки

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) сейчас равен 4611 рублей в месяц. Соответственно, чтобы узнать тарифную ставку I разряда, нам необходимо разделить фонд времени рабочего на 12 месяцев, а затем разделить на это число МРОТ:

  рублей для производственных рабочих,

  рублей для вспомогательных рабочих.

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

,

где γi – часовая тарифная ставка ближайшего меньшего разряда, руб.;

γi+1 – часовая тарифная ставка ближайшего большего разряда, руб.;

рср – средний тарифный разряд;

pi – ближайший меньший тарифный разряд.

Для производственных рабочих:

γi = 42,108  γi+1 = 46,31  рср = 3,5  pi = 3

(руб.)

Для вспомогательных рабочих первой группы:

γi = 36  γi+1 = 39,6  рср = 4,3  pi = 4

(руб.)

Для вспомогательных рабочих второй группы:

γi = 36  γi+1 = 39,6  рср = 3,0  pi = 3

(руб.)

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Таблица 2

Показатели производства при использовании различных материалов

Обозначение варианта производства

Изменение показателей относительно базового варианта

gmj

∆Цмj

tmj

tобj

∆Цобj

Базовый

1

1

1

1

1

М1

1,03

0,90

1,3

1

1

М2

0,98

1,10

0,90

1

1

М3

0,95

1,20

0,85

1

1

Определение себестоимости единицы продукции по вариантам

Себестоимость продукции – выраженная в денежной форме сумма на производство и сбыт изделия. При выборе вариантов ее можно определить по следующим укрупненным статьям:

  1.  Расходы на материалы по варианту j , Ем шт j :

                           n

Емшт j =  qm i * qm j * Цм i * Цм j + Емв шт  

qmi – норма расхода материала i на единицу продукции, кг/шт,

Цм i – цена материала i, руб/кг,

qm j и ∆Цм j – соответственно изменения нормы расхода и цены материала по вариантам j,

n – количество материалов в изделии,

Емв шт – затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции.

Расходы на материалы по вариантам:

Ем шт б= 184*1*47*1+ 4275=12923 [руб./шт.]

Ем шт м1=184*1,03*47*0,9+4275 =12291,69[руб./шт.]

Ем шт м2=184*0,98*47*1,1+ 4275=13597,54[руб./шт.]

Ем шт м3=184*0,95*47*1,2+4275=14133,72[руб./шт.]

б)Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат,  Зо шт :

Зо шт j = Ко * Зотс шт j ,

Ко – коэффициент, учитывающий все доплаты и отчисления,

Ко = 1,667;

Зотс шт j – тарифная зарплата производственных рабочих, руб.

Зотс шт j = t шт * γср пр * ∆tm j * ∆tоб j ,

tшт – трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-час,

γср пр – средняя тарифная ставка основных рабочих, руб/час,

tm j и tоб j – изменения трудоемкости по вариантам.

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зотс шт б = 193*44,209*1*1=8532,34 [руб.]

Зотс шт м1 = 193*44,209*1,3*1=11092,03 [руб.]

Зотс шт м2 = 193*44,209*0,9*1=7679,1 [руб.]

Зотс шт м3 = 193*44,209*0,85*1=7252,49 [руб.]

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зо шт б =1,667*8532,34 =14223,41 [руб./шт.]

Зо шт м1 = 1,667*11092,03 =18490,41 [руб./шт.]

Зо шт м2 = 1,667*7679,1 =12801,05 [руб./шт.]

Зо шт м3 = 1,667*7252,49 =12089,89 [руб./шт.]

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Ево шт :

Ево шт j = Нз * С пр j * ∆Цоб j  / Nв ,

Нз – укрупненная норма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования одного рабочего места,

Нз=640000 руб.

С пр j – принятое количество рабочих мест ( расчетное, округленное до большего целого),

∆Цоб j – изменение затрат на оборудование по вариантам,

Nв – годовая программа выпуска продукции, шт.

Расчетное количество рабочих мест С р j:

С р j = t шт * Nв * Кобс * ∆tm j * ∆tоб j / ( Ф до * Кзаг * Кн) ,

Кобс – коэффициент обслуживания рабочих мест равен 1,

Кзаг – коэффициент загрузки оборудования, Кзаг = 0,75,

Кн - коэффициент выполнения норм, Кн = 1,10

С р б =193*2100*1*1*1/3530*0,75*1,1=139,17 [шт.]

С пр б=140 [шт.]

С р м1=193*2100*1*1,3*1/3530*0,75*1,1=180,9 [шт.]

С пр м1=181 [шт.]

С р м2=193*2100*1*0,9*1/3530*0,75*1,1=125,23 [шт.]

С пр м2 =126 [шт.]

С р м3=193*2100*1*0,85*1/3530*0,75*1,1=118,27 [шт.]

С пр м3=119 [шт.]

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Ево шт б=640000*1*140/2100=42667 [руб.]

Ево шт м1=640000*1*181/2100=55161,9 [руб.]

Ево шт м2=640000*1*126/2100=38400 [руб.]

    Ево шт м3=640000*1*119/2100=36267 [руб.]

г)Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы):

Ецех шт j = Кцех *( Зотс шт j + Ево шт j ) / 100 ,

Кцех – коэффициент цеховых расходов, указанный в задании, Кцех=40%.

Ецех шт б=40*(8532,34 +42667)/100=20479,74 руб.

Ецех шт м1=40*(11092+55161,9)/100=26501,57 руб.

Ецех шт м2=40*(7679,1 +38400)/100=18431,65 руб.

Ецех шт м3=40*(7252,5 +36267)/100=17407,8руб.

Расчетная цеховая себестоимость единицы продукции А по вариантам:

С шт j = Ем шт j + Зо шт j + Ево шт j + Ецех шт j

С шт б=12923+14223,41+42667+20479,75=90293,15 руб./шт.

С шт м1=12291,7+18490,4+55161,9+26501,57=112445,57 руб./шт.

С шт м2=13597,544+12801+38400+18431,64=83230,234 руб./шт.

С шт м3=14133,72+12089,89+36267+17407,8=79898,41 руб./шт.

  1.  Расчет капитальных вложений по вариантам

В капитальные вложения (Кв) входят все затраты, необходимые для организации производства. К ним отнесены затраты на оборудование, дорогостоящие инструменты, приспособления и транспортные средства, а также здания, сооружения и т.д.

На этапе предварительного расчета Кв j могут быть определены не прямым счетом, а косвенно, по средним удельным капитальным вложениям на одно рабочее место Нкв=691200 руб.

Кв j = Нкв * С пр j * ∆Цоб j  ,

∆Цоб j – изменение затрат на оборудование по  вариантам.

Кв б=691200*140*1=96768тыс. руб.

Кв м1=691200*181*1=125107,2тыс. руб.

Кв м2=691200*126*1=87091,2тыс. руб.

Кв м3=691200*119*1=82252,8тыс. руб.

  1.  Расчет приведенных затрат и выбор лучшего варианта техпроцесса

После расчета себестоимости и капитальных вложений по вариантам определяются приведенные затраты по следующей формуле:

Rпр j = Сшт j * Nв j + Ен * Кв j ,

Ен – нормативный коэффициент эффективности Кв, Ен = 0,2 .

Rпр б=90293,15*2100+0,2*96768000 =208969215руб.

Rпр м1=112445,57*2100+0,2*125107200=261157137руб.

Rпр м2=83230,234*2100+0,2*87091200=192201731  руб.

Rпр м3=79898,41*2100+0,2*82252800=184237221 [руб.

Вариант

пр-ва

Кол-во оборудования, шт

Затраты, руб/шт

Себестоимость цеховая, руб/шт

Капитальные вложения руб

Приведеные затраты,  руб

На материалы

На зарплату

Содер. и экс. об.

цеховые

База

140

12923

14223,4

42667

20479,7

90293,15

96768000

208969215

М1

181

12291,7

18490,4

55161,9

26501,57

112445,57

125107200

261157137

М2

126

13597,5

12801

38400

18431,64

83230,23

87091200

192201731

М3

119

14133,7

12090

36267

17407,8

79898,41

82252800

184237221

Сравниваем варианты с базовым и выбираем лучший, имеющий минимальные приведенные затраты. В данных условиях производства наиболее целесообразный вариант – использование материала М3.

Значит материал 3 является наиболее целесообразным в данных условиях производства. Затем производится дальнейшее улучшение выбранного варианта за счет применения новых типов оборудования (О1, О2, О3) с изменением показателей ∆Цобj и ∆tобj. Все расчеты выполняются аналогично предыдущим, приняв выбранный вариант М3 за базовый для дальнейших расчетов (величины ∆tmj, ∆gmj и Цмj не изменяются, оставаясь равными значениям выбранного варианта).

Таблица 3

Таблица «Показатели производства при применении различных типов оборудования»

Обозначение варианта производства

ИЗМЕНЕНИЕ относительно ВЫБРАННОГО варианта

to6j

∆Цобj

01

0,93

1,04

02

0,90

1,10

03

0,80

1,60

  1.   Определение себестоимости единицы продукции по вариантам
  2.  Расходы на материалы по варианту j , Ем шт j :

Ем шт м1м шт о1м шт о2м шт о3=14133,72  руб./шт.

б) Зарплата производственных рабочих с учетом всех доплат, Зо шт :

Тарифная зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зотс шт о1 = 193*44,209*0,85*0,93=6744,81 руб.

Зотс шт о2 = 193*44,209*0,85*0,9=6527,24 руб.

Зотс шт о3 = 193*44,209*0,85*0,8 = 5802руб.

Зарплата производственных рабочих по вариантам:

Зо шт о1 = 1,667*6744,81=11243,6 руб.

Зо шт о2 = 1,667*6527,24=10880,9 руб.

Зо шт о3 = 1,667*5802=9671,92 руб.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Ево шт :

Расчет количества рабочих мест:

   С р о1  = 193*2100*1*0,85*0,93/3530*0,75*1,10= 110,01

   С пр о1  = 111 шт.

   С р о2  = 193*2100*1*0,85*0,9/3530*0,75*1,10= 106,47

   С пр о2  = 107 шт.

   С р о3  = 193*2100*1*0,85*0,8/3530*0,75*1,10= 94,64

   С пр о3  = 95 шт.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Ево шт о1 = 640000*1,04*111 / 2100 = 35181,71руб.

Ево шт о2 = 640000*1,1*107 / 2100= 35870,48 руб.

Ево шт о3 = 640000*1,6*95 / 2100= 46323,81 руб.

г)Расходы на содержание цехового персонала, энергию, топливо и вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, ремонт и амортизацию зданий, охрану труда и т.д. (цеховые расходы), Ецех шт:

Ецех шт о1 =40*(6744,81+35181,71)/100=16770,61 руб.

Ецех шт о2 =40*(6527,24+35870,48)/100=16959,1 руб.

Ецех шт о3 =40*(5802+46323,81)/100=20850,32 руб.

Расчетная цеховая себестоимость:

С шт о1 = 14133,72+11243,6 +35181,71+16770,61 =77329,64 руб.

С шт о2 = 14133,72 +10880,91 +35870,48 +16959,1 =77844,21 руб.

С шт о3 = 14133,72 +9671,92 +46323,81 +20850,32 =90979,77 [руб.

Расчет капитальных вложений:

Кв о1 = 691200 * 1,04 * 111 = 79792128  руб.

Кв о2 = 691200*1,1 * 107  = 81354240  руб.

Кв о3 = 691200* 1,6 * 95 = 105062400  руб.

Расчет приведенных затрат:

Rпр о1 = 77329,64*2100+0,2*79792128 =178350670  руб.

Rпр о2 = 77844,21*2100+0,2*81354240 =179743689 руб.

Rпр о3 = 90979,77*2100+0,2*105062400 =212069997  руб.

Вариант

пр-ва

Кол-во оборудования

Затраты, руб/шт

Себестоимость цеховая, руб/шт

Капитальные вложения по варианту , руб

Приведеные затраты по варианту,  руб

На материалы

На зарплату

Содер. и экс. об.

цеховые

01

111

14133,72

11243,6

35181,71

16770,61

77329,64

79792128

178350670

02

107

14133,72

10880,9

35870,48

16959,1

77844,21

81354240

179743689

03

95

14133,72

9671,92

46323,81

20850,32

90979,77

105062400

212069997

Сравниваем варианты и выбираем наилучший, наиболее экономичный – вариант использования оборудования О1. При производстве продукции А максимальную эффективность обеспечит использование материала М3 и оборудования О1.

Выбор варианта по изделию приводит к изменению норм расхода материалов (qm’), трудоемкости изготовления единицы продукции ( tшт’), а также цены материалов ( Цм’) и затрат на единицу оборудования ед об’), которые принимаются для дальнейших расчетов:

qm’ = qm * ∆qm j

Цм’ = Цм * ∆Цм j 

t шт’ =  t шт * ∆tm j * ∆tоб j

Ц ед об’ = Ц ед об * ∆Цоб j ,

где qm , Цм  и t шт – соответственно норма расхода и цена материала 3 , а также трудоемкость продукции по заданию, Ц ед об – затраты на единицу оборудования, Ц ед об -400000. qm j, ∆Цм j, ∆tm j, ∆tоб j и ∆Цоб j – изменения показателей по выбранным вариантам.

Новые нормы расхода материалов:

 qm’м=184*0,95=174,8 (кг/шт)

Новые цены материалов:

Цm’м = 47*1,2=56,4 руб./кг.

Трудоемкость изготовления единицы продукции:

t шт’ =193*0,85*0,93=152,57 час.

Затраты на единицу оборудования:

Ц ед об’м1о1 = 400000*1,04=416000 Руб.  

При ручном счете изменение выбор варианта по изделию Б не производится, показатели берутся из задания.

2. Определение основных производственных

показателей  цеха

а)Расчет общей трудоемкости работ цеха ц), исходя из заданной годовой программы выпуска продукции (Nв i) при неизменяемом объеме незавершенного производства:

 Тц =  t шт i * Nв ,

                                                       i=1

где  к – количество наименований продукции, выпускаемой цехом.

Тц = 152,57*2100+4,28 *2100=329385н-час.

б)Расчет принятого количества рабочих мест пр) , необходимых для выполнения производственной программы, для чего сначала определяется С р :

С р = Тц * Кобс*tmγ*∆tобγ/ ( Ф до * Кзаг’ * Кн’) ,

где Кзаг’=0,75 и Кн’=1,1 – измененные в соответствии с принятым решением коэффициенты загрузки оборудования и выполнения норм.

С пр получаем  округлением С р

Из общего числа  С пр  85% составляет оборудование ( Со пр ), а 15 % - верстачные рабочие места ( Св ).

С р = 329385*1*1*1 / ( 3530 * 0,75 * 1,1 ) = 113,1

С пр = 114 шт.

Со пр = 0,85 * 114 = 96,9 шт.

Ср о пр=97 [шт.]

Св = 0,15 * 114 =17,1 шт.

Ср в пр = 17 [шт.]

        в)Расчет численности работающих в цехе:

Коэффициенты α и β , а также К1 и К2 (α=30, β=0,17, К1=0,6, К2 = 0,8). Фдр – действительный фонд рабочего времени, Фдр = 1590 час.

Таблица 4

Количество работающих в цехе

Категория работающих

Метод расчета

Количество работающих

Расчетное

Принятое

Основные рабочие

Рпр = Тц / (Фдр * Кн’)

188,32

189

Вспомогательные рабочие

Рвс = К1 * Рпр

113,4

114

В том числе: 1 группы

Рвс1 = К2 * Рвc

91,2

92

2 группы

Рвс2 = Рвс –Рвс1

22

22

ИТР и служащие

Ритр, сл=α+β*Рпр

62,13

63

В том числе: ИТР

Ритр = 0,8 * Ритр, сл

50,4

51

Служащие

Рсл = Ритр, сл – Ритр

12

12

МОП

Рмоп=0,015 *Рпр

2,835

3

Всего работающих Роб

546

Р пр р = 329385 /1590*1,1=188,32 [чел.]

Р пр = 189 [чел.]

Р вс = 0,6*189=113,4[чел.]

Р вс = 114[чел.]

Р вс1 = 0,8*114=91,2    Р вс1 =92 [чел.]

Р вс2 =114-92=22 [чел.]

Р итр, сл р =30+0,17*189=62,13 [чел.]

Р итр, сл =63 [чел.]

Р итр р = 0,8 *63=50,4 [чел.]

Р итр = 51 [чел.]

Р сл =63-51=12 [чел.]

Р моп р = 0,015 * 189=2,835 [чел.]

Р моп = 3 [чел.]

г)Определение общего количества перерабатываемого основного материала (Gоб ), исходя из нормы расхода на одно изделие qm I j:

                                                        k   n

                       Gоб =    qm ij * Nв i

                                                      i=1  j=1

Gоб=174,8*2100+3,5*2100=374430 кг

д)Расчет фондов заработной платы по всем категориям работающих:

Определение тарифной зарплаты Зот сдельщиков (Зотс – для основных рабочих ) и повременщиков ( Зотп – для вспомогательных рабочих ) в целом по цеху :

Тарифная заработная плата производственных рабочих в целом по цеху, Зотс:

Зотс = γср.прц

Зотс = 44,209*329385 = 14561781,5(руб.)

Основная заработная плата производственных рабочих, Зоп:

Зоп = 1,4*Зотс

Зоп = 1,4*14561781,5= 20386494,1(руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами вспомогательных рабочих 1 и 2 групп, Зовс:

Зовсi = Кдопiвсiд.всiср.всi ,

где Кдоп – коэффициент, учитывающий доплаты (Кдопвс = 1,35).

Зовс1 = 1,35*92*1860*37,08 = 8565925 (руб.)

Зовс2 = 1,35*22*1860*36 = 1988712 (руб.)

Основная тарифная заработная плата с доплатами ИТР, Сл, МОП, Зо:

Зоi = Кдопiмiмii ,

где КдопИТР,Сл,МОП = 1;

 Змi – среднемесячная зарплата;

 Фмi – среднее число месяцев работы в год.

ФмИТР = 11,2 мес., ФмСл = ФмМОП = 11,4 мес.

Для расчёта среднемесячной зарплаты воспользуемся формулой:

(руб.)

  (руб.)

ЗоИТР = 1*6276,1*11,2*51 = 3584908,32 (руб.)

ЗоСл = 1*6166*11,4*12 = 843508,8 (руб.)

ЗоМОП = 1*6166*11,4*3 = 210877,2 (руб.)

Дополнительная зарплата работающих всех категорий:

,

где Кдi – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (Кдп = Кдвс = 3%, КдИТР,Сл,МОП = 8%).

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

Отчисления на социальное страхование, Нз:

Нзi = 0,156*(Зоi + Здi)

Нзп = 0,26*(20386494,1 + 611594,823) = 5459503,12 (руб.)

Нзвс1 = 0,26*(8565925 +256977,75) = 2293954,715 (руб.)

Нзвс2 = 0,26*(1988712 +59661,36 ) = 532577,07 (руб.)

НзИТР = 0,26*(3584908,32 + 286792,67) = 1006642,257 (руб.)

НзСл = 0,26*(843508,8 + 67480,704) = 236857,27 (руб.)

НзМОП = 0,26*(210877,2 + 16870,176) =59214,32 (руб.)

Общий фонд зарплаты:

Зi = Зоi + Здi + Нзi

Зп = 20386494,1 + 611594,823+ 5459503,12 =26457592,043  (руб.)

Звс1 =8565925 +256977,75+2293954,715  =11116857,465  (руб.)

Звс2 =1988712 +59661,36+532577,07   = 2580950,43 (руб.)

ЗИТР =3584908,32 + 286792,67+1006642,257  = 4878343,25 (руб.)

ЗСл =843508,8 + 67480,704+236857,27  = 1147846,774(руб.)

ЗМОП =210877,2 + 16870,176+59214,32  = 286961,7 (руб.)

III. Определение плановых затрат на производство

Общая стоимость оборудования, Цоб:

Цоб = Ц`еод.обА∙СопрА + Ц`еод.обБ∙СопрБ + Цедв∙Св ,

где ;

СопрБ = Сопр – СопрА ;

Цедв – затраты на одно верстачное место (Цедв = 60000 руб.);

Св – число верстачных рабочих мест (Св = 0,15∙Спр).

  СопрБ = 0,028

Цоб = 416000*0,972 + 400000*0,028 + 60000*0,15*114 =1441552 (руб.)

Затраты на приобретение инструмента, Цин:

Цин = К4∙Цоб

Цин = 0,05*1441552= 72077,6 (руб.)

Затраты на приобретение приспособлений, Цпр:

Цпр = К5∙Цоб

Цпр = 0,1* 1441552= 144155,2 (руб.)

Расходы на возмещение износа инструмента и приспособлений, Евоз:

Евоз = 0,5∙(Цин + Цпр)

Евоз = 0,5*(72077,6 +144155,2) = 108116,4(руб.)

Расчёт сметы прямых расходов

Материалы основные (за вычетом отходов), Емо:

Емо = (174,8*56,4 – 110*11,83)*2100 + (3,5*47 – 2,45*11,31)*2100 = 18257842,05(руб.)

Материалы вспомогательные для технологических целей, Емв:

Емв = 0,3∑Nвj

Емв = 0,3*(2100 + 2100) = 1260 (руб.)

Энергия для технологических целей, Еэт:

Еэт = К3эоб

Еэоб = КЭотс

Еэоб = 0,1*14561781,5= 1456178,15 (руб.)

К3 в данном варианте отсутствует, так что Еэт = 0.

Затраты на приобретение транспортных средств, Цтр:

Цтр = К6об

Цтр = 0,15*1441552 = 216232,8(руб.)

Таблица 5

Смета прямых расходов

Наименование статей расходов

Метод расчёта

Сумма расходов, руб.

Удельный вес статьи, % к итогу

Материалы осно-вные (за вычетом отходов), Емо

18257842,05

41,294

Материалы вспо-могательные для технологических целей, Емв

Емв = 0,3∑Nвj

1260

0,003

Энергия для технологических целей, Еэт

Еэт = К3∙Еэоб

0

0

Основная зара-ботная плата про-изводственных рабочих, Зоп

Расчёт ранее

20386494,1

46,109

Отчисления на социальное страхование, Нз

Расчёт ранее

5459503,12

12,35

Расходы на воз-мещение износа инструмента и приспособлений, Евоз

Расчёт ранее

108116,4

0,244

Итого

44213215,67

100

Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на энергию и топливо для производственных целей берутся равными Еэоб, так как Еэт = 0.

Еэп = 1456178,15 (руб.)

Таблица 6

Смета прямых расходов

Наименование расходов

Метод расчёта

Сумма, руб.

Энергия и топливо для производственных целей, Еэп

Расчёт ранее

1456178,15

Вспомогательные материалы и запасные части, Емво

Емво = К7∙Спр = 50∙114

5700

Транспортные расходы-услуги, Етр

Етр = 0,2∙Gоб = 0,2∙374430

74886

Текущий ремонт производственного оборудования, Ерем

Ерем = 0,04∙(Цоб + Цтр) = 0,04∙( 1441552 +216232,8)

66311,392

Амортизация производственного оборудования, Еам

Еам = 0,109∙Цоб + 0,2∙Цтр = 0,109∙1441552 + 0,2∙216232,8

200375,728

Возмещение износа инструмента, Еизн

Еизн = 750∙Спр = 750∙114

85500

Зарплата вспомогательных рабочих первой группы, Звс1

Расчёт ранее

11116857,465  

Прочие расходы, Епр

Епр = 0,05∑Еi = 0,05∙(1456178,15 + 5700 +74886 + 66311,392 +200375,728 + 85500 +11116857,465  )

650290,43675

Всего

13656099,17175


Таблица 7

Расчёт сметы цеховых расходов

Наименование статей

Принятый процент доли каждой статьи

Сумма, руб.

Содержание цехового персонала, Е1

66

8894102,154

Энергия и топливо на хозяйственные нужды, Е2

6

808554,741

Вспомогательные материалы для хозяйственных и бытовых нужд, Е3

4

539036,494

Текущий ремонт зданий и сооружений, Е4

1

134759,1235

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, Е5

3,5

471656,93225

Расходы по охране труда, Е6

9,5

1280211,67325

Прочие расходы, Е7

4

539036,494

Итого (Ецех)

100

12667357,612

Е1 = ЗИТР + ЗСл + ЗМОП + Звс2

 Е1 = 4878343,25+ 1147846,774+286961,7+2580950,43 = 8894102,154(руб.)

Е1 составляет 66% от общей суммы. Найдём общую сумму:

  (руб.)

Соответственно, один процент составляет одну сотую от этого числа (134759,1235). Теперь можно посчитать оставшиеся статьи:

 Е2 =134759,1235 ∙6 = 808554,741(руб.)

           Е3 = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)

Е4 = 134759,1235 ∙1 =134759,1235 (руб.)

Е5 = 134759,1235 ∙3,5 = 471656,93225(руб.)

Е6 = 134759,1235 ∙9,5 =1280211,67325 (руб.)

           Е7 = 134759,1235 ∙4 =539036,494 (руб.)

 Коэффициент цеховых расходов:

  (%)

Таблица 8

Смета затрат на производство

Элементы затрат

Метод расчёта

Сумма, руб.

% к итогу

Основные материалы

Расчёт ранее

18257842,05

25,66

Вспомогательные материалы

Емв + Емво + Е3 = 1260 + 5700 + 539036,494

545996,494

0,77

Топливо, энергия со стороны

Еэт + Еэп + Е2 = 0 + 1456178,15+ 808554,741

2264732,891

3,18

Заработная плата (основная и доп-ая)

Зоп + Зовс1 + Зовс2 + ЗоИТР + ЗоСл + ЗоМОП + Здп + Здвс1 + Здвс2 + ЗдИТР + ЗдСл + ЗдМОП = 20386494,1+8565925+1988712+3584908,32+843508,8+210877,2+611594,823+256977,75+59661,36+286792,67+67480,704+16870,176

36879802,903

51,83

Отчисления на социальное страхование

Нзп + Нзвс1 + Нзвс2 + НзИТР + НзСл + НзМОП = 5459503,12+2293954,715+532577,07+1006642,257+236857,27+59214,32

9588748,752

13,48

Амортизация основных фондов

Евоз + Еам + Е5 = 108116,4+ 200375,728 + 471656,93225

780149,06025

1,1

Прочие денежные расходы

Етр + Ерем + Еизн + Епр + Е4 + Е6 + Е7 = 67017,9 + 95348,432 + 138750 + 601515,109 + 118738,8856 + 1128019,413 + 474955,542

2830995,1195

3,98

Сумма затрат

71148267,26975

100

IV. Калькуляция плановой цеховой себестоимости

Коэффициент пропорциональности, mi:

   mБ = 0,028

Материалы основные, Емоштi:

 ЕмоштА = 174,8*56,4 – 110*11,83 = 8557,42 (руб.)

ЕмоштБ = 3,5*47 – 2,45*11,31 = 136,79 (руб.)

Материалы вспомогательные, Емвштi:

Емвштi = 0,3∙Емоштi

ЕмвштА = 0,3*8557,42 =2567,23  (руб.)

ЕмвштБ = 0,3∙136,79 = 41,04 (руб.)

Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, Зпштi:

Зпштi = 1,442∙ t`iγср.пр

ЗпштА = 1,442*152,57*44,209 = 9726,24 (руб.)

ЗпштБ = 1,442*4,28*44,209 = 272,85 (руб.)

Отчисления на социальное страхование, Нзштi:

Нзштi = 0,26∙ Зпштi

НзштА = 0,26∙9726,24 = 2528,82 (руб.)

НзштБ = 0,26∙181,87 = 70,94 (руб.)

Возмещение износа инструментов и приспособлений, Евозштi:

  (руб.)

  (руб.)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, Есоштi:

  (руб.)

  (руб.)

Цеховые расходы, Ецехштi:

Зотсштi = t`i∙γср.пр

 ЗотсштА = 152,57∙44,209 = 6744,97 (руб.)

 ЗотсштБ = 4,28∙44,209 = 189,21 (руб.)

(руб.)

(руб.)


Таблица 9

Расчёт плановой себестоимости и продукции цеха

Статьи калькуляции

Метод расчёта

Сумма в рублях

В % к итогу

А

Б

А

Б

Материалы основные, Емоштi

8557,42

136,79

24,03

15,7

Материалы вспо-могательные, Емвштi

Емвштi = 0,3∙Емоштi

2567,23

41,04

7,21

4,71

Основная и доп-ая зарплата производ-ственных рабочих, Зпштi

Зпштi = 1,442∙ t`iγср.пр

9726,24

272,85

27,31

31,29

Отчисления на социальное страхование, Нзштi

Нзштi = 0,26 Зпштi

2528,82

70,94

7,1

8,14

Возмещение износа инструментов и при-способлений, Евозштi

50,04

1,44

0,14

0,16

Расходы на содер-жание и эксплуатацию оборудования, Есоштi

6320,82

182,08

17,74

20,88

Цеховые расходы, Ецехштi

5865,23

166,68

16,47

19,12

Итого цеховая себестоимость (Сштi)

35615,8

871,82

100

100


V. Анализ эффективности и затрат на производство

Анализ объёма и номенклатуры продукции

Оптово-отпускная цена, Цоштi:

Цоштi = Cштi + Прi ,

где Прi – прибыль предприятия от реализации единицы продукции i

рi = 0,15∙Cштi)

ЦоштА = 1,15*35615,8 = 40958,17 (руб.)

ЦоштБ = 1,15*871,82 = 1002,59 (руб.)

Возможный объём выпуска продукции, Nвij:

,

где Соббаз, Собj – общая сумма затрат на производство продукции в выбранном и базовом вариантах.

Соб = ∑СштiNвi

Соббаз = 90293,15*2100 + 90293,15*2100 = 379231230 (руб.)

Собj = 35615,8*2100 + 871,82*2100 = 76624002 (руб.)

  (шт)

  (шт)

Оптово-отпускная цена всей продукции, выпускаемой в проектируемом варианте, Цобj:

Цобj = ∑ЦоштiN`вij

Цоб = 40958,17*10596,43 + 1002,59*349198,29 = 784113094,9 (руб.)

Анализ технико-организационного уровня и повышения эффективности производства

Производительность труда, Прj:

,

где Рплj – общая численность работающих.

 

Рост производительности труда, ∆Пр:

 

Анализ эффективности использования основных фондов

Стоимость фондоотдачи, Фотj:

,

где Fосj – стоимость основных фондов, руб. (Fосj = Квj)

 

Относительное изменение фондоотдачи, ∆Фот:

 

Анализ использования материалов

Анализ себестоимости продукции

Доля затрат статей в себестоимости изделия, Екi:

,

где Е`кi – затраты по статье к в себестоимости изделия i.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной работе были приведены расчеты для планирования предприятия. По данным формулам можно просчитать многие аспекты в планировании производства и путем улучшения и выбора лучшего из вариантов, сделать производство наиболее прибыльным и респектабельным, которое будет удовлетворять спросу рынка и быть актуальным на протяжение долгого времени.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

65628. Інформаційне та технічне забезпечення екологічної безпеки критично небезпечних промислових об’єктів 397 KB
  На відміну від автоматичних установок пожежогасіння які розраховують виходячи з подачі об’єму рідини на одиницю площі за відрізок часу в якості параметрів ефективності зменшення установкою екологічно шкідливого впливу аварії автором запропоновано розраховувати нову установку виходячи з відношення об’єму розпорошеного...
65629. ЛЕКСИКА «ДИТЯЧОГО СПІЛКУВАННЯ» У ГОВІРКАХ ЦЕНТРАЛЬНОЇ СЛОБОЖАНЩИНИ (ХАРКІВЩИНИ) 145.5 KB
  Усі ці роботи різні тематикою матеріалом й аспектами вивчення поєднує одне: предметом дослідження в них є говірне мовлення дорослих. Територіальне ж дитяче мовлення на сьогодні залишається практично не дослідженим як у світовому так і у вітчизняному мовознавстві хоча теоретичне осмислення цього...
65630. ДЕРЖАВНА ПОЛІТИКА ТА ФІНАНСОВИЙ МЕХАНІЗМ ЦІНОУТВОРЕННЯ НА СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКУ ПРОДУКЦІЮ 495 KB
  Водночас забезпечення сталого суспільного розвитку потребує належного регулюючого впливу державної політики і фінансового механізму на функціонування національної економіки через удосконалення системи цін. Важливу роль у здійсненні процесів відтворення та узгодження економічних...
65631. РОЗВИТОК СИСТЕМИ СТРАХУВАННЯ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ КУЛЬТУР 297 KB
  Дієвим ринковим інструментом його підтримки та забезпечення безперебійності відтворювального процесу виступає страхування сільськогосподарських культур яке відшкодовуючи понесені збитки дозволяє стабілізувати виробництво забезпечити фінансову стійкість господарств а відтак і сталість...
65632. МИСТЕЦЬКЕ ЖИТТЯ ВІННИЧЧИНИ 60-Х РОКІВ XIX – ПЕРШОЇ ПОЛОВИНИ XX СТОЛІТТЯ В КОНТЕКСТІ ХУДОЖНЬОЇ КУЛЬТУРИ ПОДІЛЛЯ 160 KB
  Культура України та, особливо, культурна спадщина регіонів відіграють важливу роль у процесі гармонійного оновлення українського суспільства. Основою національної самосвідомості, як відомо, є уявлення про історичну долю народу та його історичні традиції.
65633. ФІЛОСОФІЯ БОГДАНА КІСТЯКІВСЬКОГО В УКРАЇНСЬКОМУ ФІЛОСОФСЬКО-ПРАВОВОМУ ДИСКУРСІ КІНЦЯ ХІХ – ПОЧАТКУ ХХ СТОЛІТТЯ 280.5 KB
  Актуальність виконаної теми посилюється якраз тим що досліджуваний період характеризується становленням сучасного розуміння права відкритістю і гостротою обговорення проблематики як у контексті теоретичного змісту так і в соціально-практичній спрямованості.
65634. УДОСКОНАЛЕННЯ КОНСТРУКЦІЇ ЖІНОЧОГО ПЛЕЧОВОГО ОДЯГУ З ЕЛАСТИЧНИХ ТКАНИН 7.33 MB
  Аналіз сучасного ринку легкої промисловості засвідчує, що швейні вироби з еластичних тканини із вмістом ниток поліуретану займають понад 50% як вітчизняного, так і світового об’єму виготовленого та реалізованого одягу.
65635. ОСОБЛИВОСТІ ДІАГНОСТИКИ ТА ЛІКУВАННЯ ХВОРИХ З ГАСТРОЕЗОФАГЕАЛЬНОЮ РЕФЛЮКСНОЮ ХВОРОБОЮ, РЕФРАКТЕРНОЮ ДО АНТИСЕКРЕТОРНОЇ ТЕРАПІЇ 277 KB
  Великий інтерес фахівців і вчених до даної проблеми обумовлений не тільки значною поширеністю даного захворювання й зростанням захворюваності на ГЕРХ, але й ризиком потенційно небезпечних ускладнень: стравохід Барретта, виразка стравоходу...
65636. МЕТОДИ ТА МОДЕЛІ КЛАСИФІКАЦІЇ ТА ПРОГНОЗУВАННЯ СТАНІВ ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИХ СИСТЕМ НА БАЗІ МОДИФІКОВАНИХ НЕЙРОННИХ МЕРЕЖ 913.5 KB
  Найбільш суттєвою ознакою сучасного етапу розвитку телекомунікаційної галузі є значне підвищення вимог до якості обслуговування при наданні як традиційних послуг передачі даних, так і мультимедійних послуг. Також спостерігається стрімке розширення переліку послуг, що надаються телекомунікаційними мережами.