43025

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Сравнение и анализ динамических рядов показателей деятельности предприятия. Прогнозирование показателей на 2004 г с использованием формулы Лагранжа. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Русский

2013-11-03

204 KB

2 чел.

Министерство транспорта РФ

Росморфлот

ГМА им. адм. С.О. Макарова

Кафедра экономики и основ управления

Курсовой проект

по дисциплине

«Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия»

на тему 

«Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

                         Выполнил: Славников Ю.А.

Группа 461

Проверил: Слицан А.Е.

 

Санкт-Петербург

2003

1. Задание.

Вариант №20.

Исходные данные представлены в таблице №1.

Таблица №1. Исходные данные.

Показатели

План 2003 г.

Отчет 2003 г.

Отчет 2002 г.

Отчет 2001 г.

Отчет 2000 г.

1

2

3

4

5

6

№ столбца

5

2

3

7

6

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

22,71

18,54

25,63

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

4105531

3571350

2027178

∑QОБЩ, т

97672

54725

96165

82749

64347

∑QКАБ, т

3260

6450

17800

3120

15180

КМ

0,96

0,93

0,94

0,94

0,94

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

2267

2214

2097

КТV

0,97

0,95

0,98

0,98

0,99

КЭV

0,95

0,91

0,93

0,89

0,93

VЧСУТ, миль/сутки

392

356,9

389,3

357,9

371,2

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

110741

101041

103098

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

4,0431539

3,5909971

4,01856551

∑L, миль

104770

98822

93613

94252

99126

∑IГР, миль

55142

54901

82177

52362

49563

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

2,9255017

1,6336944

1,2539439

μВ, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,129550977

1,893359808

2,448502361

2,080037026

1,369604612

2. Расчеты.

2.1. Сравнение и анализ динамических рядов показателей деятельности предприятия.

Таблица №2. Сравнение и анализ

динамических рядов показателей деятельности предприятия.

Показатели

Абсолютная величина показателя

Отчет 2000 г.

Отчет 2001 г.

Отчет 2002 г.

План 2003 г.

Отчет 2003 г.

1

2

3

4

5

6

%RИНВ, рублей

25,63

18,54

22,71

19,34

15,04

∑FИНВ, рублей

2027178

3571350

4105531

3746278

2341825

∑QОБЩ, т

64347

82749

96165

97672

54725

∑QКАБ, т

15180

3120

17800

3260

6450

КМ

0,94

0,94

0,94

0,96

0,93

МЧ, т/судо-сутки

2097

2214

2267

2410

1795

КТV

0,99

0,98

0,98

0,97

0,95

КЭV

0,93

0,89

0,93

0,95

0,91

VЧСУТ, миль/сутки

371,2

357,9

389,3

392

356,9

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

103098

101041

110741

117443

98008

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,01856551

3,5909971

4,0431539

4,1069817

3,3056506

∑L, миль

99126

94252

93613

104770

98822

∑IГР, миль

49563

52362

82177

55142

54901

∑QI,108, тонно-миль

1,2539439

1,6336944

2,925502

1,7976292

1,1303715

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

1,36960461

2,080037026

2,4485024

2,129550977

1,89335981

Продолжение таблицы №2.

Темпы роста, Тр(%) к

Абсолютный прирост отчета 2003 г. к плану 2003г.

отчету 2000 г.

отчету 2001 г.

отчету 2002 г.

плану 2003 г.

7

8

9

10

11

58,68

81,12

66,23

77,77

-4,3

115,52

65,57

57,04

62,51

-1404453

85,05

66,13

56,91

56,03

-42947

42,49

206,73

-

197,85

3190

98,94

98,94

98,94

96,88

-0,03

85,60

81,07

79,18

74,48

-615

95,96

96,94

96,94

97,94

-0,02

97,85

102,25

97,85

95,79

-0,04

96,15

99,72

91,68

91,05

-35,1

95,06

97,00

88,50

83,45

-19435

82,26

92,05

81,76

80,49

-0,8013311

99,69

104,85

105,56

94,32

-5948

110,77

104,85

66,81

99,56

-241

90,15

69,19

38,64

62,88

-0,6672577

138,24

91,03

77,33

88,91

-0,23619117

Пример расчета для %RИНВ:

Столбец 7 = столбец 6 / столбец 2 * 100% = (15,04/25,63)*100%=58,68 %

Столбец 8 = столбец 6 / столбец 3 * 100% = (15,04/18,54)*100%=81,12 %

Столбец 9 = столбец 6 / столбец 4 * 100% = (15,04/22,71)*100%=66,23 %

Столбец 10 = столбец 6 / столбец 5 * 100% = (15,04/19,34)*100%=77,77 %

Столбец 11 = столбец 6 - столбец 5 = 15,04 - 19,34=- 4,3

 

2.2. Прогнозирование показателей на 2004 г с использованием формулы Лагранжа.

Таблица №3. Прогнозирование показателей с использованием формулы Лагранжа.

Показатель

Коэффициенты полинома

φ(xn)

Абсолютный прирост прогноза  2004 г. к отчету 2003 г.

Темпы роста прогноза  2004 г. к отчету 2003 г., Тр(%)

а3

а2

а1

а0

1

2

3

4

5

6

7

8

%RИНВ, рублей

-3,85

-5,92

2,1

22,71

-27,57

-42,61

-183,31

∑FИНВ, рублей

-214649,333

-1148943,5

-400113,17

4105531

-3007664

-5349489

-128,43

∑QОБЩ, т

-8311,66667

-27428

-5700,3333

96165

-91441

-146166

-167,09

∑QКАБ, т

-8795

-13015

10460

17800

-83700

-90150

-1297,67

КМ

-0,00166667

-0,005

-0,0033333

0,94

0,9

-0,03

96,77

МЧ, т/судо-сутки

-76,8333333

-262,5

-132,66667

2267

337

-1458

18,77

КТV

-0,00666667

-0,015

-0,0083333

0,98

0,85

-0,1

89,47

КЭV

-0,02333333

-0,03

0,0333333

0,93

0,69

-0,22

75,82

VЧСУТ, миль/ сутки

-18,0833333

-31,9

17,583333

389,3

152,2

-204,7

42,64

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

-5698,33333

-11216,5

4181,8333

110741

28652

-69356

29,23

∑DЧL,108, тоннаже-миль

-0,34489755

-0,59483005

0,2022243

4,0431539

-0,69089811

-3,99654871

-20,90

∑L, миль

268,833333

2924

2016,1667

93613

111492

12670

112,82

∑IГР, миль

-14017,8333

-28545,5

15287,333

82177

-113573

-168474

-206,87

∑QI,108, тонно-миль

-0,66649905

-1,54346875

0,4148376

2,9255017

-7,7506905

-8,881062

-685,68

μВ,10-2, рублей/ тоннаже-сутки в эксплуатации

-0,09694013

-0,46180394

0,0036015

2,44850236

-0,16703144

-2,060391252

-8,82

Пример расчета для %RИНВ:

2000 = (-2);  2001 = (-1);  2002 = 0;  2003 = 1;  2004 = 2.

, где

 

 

φ (x)= -3,85 * х3 – 5,92 * х2 + 2,1 * х + 22,71

φ (x)= -3,85 * 23 – 5,92 * 22 + 2,1 * 2 + 22,71 ≈ -27,57

Столбец 7 = столбец 6 - Отчет 2003 г. = -27,57 – 15,04 = -42,61

Столбец 8 = столбец 6 / Отчет 2003 г.* 100% = (-27,57 / 15,04)* 100% = -183,31%

2.3. Прогнозирование показателей на 2004 г методом наименьших квадратов полиномов первой степени.

Таблица № 4. Прогнозирование показателей

методом наименьших квадратов полиномов первой степени.

Показатель

Коэффициенты полинома

φ(xn)

Абсолютный прирост прогноза 2004 г. к отчету 2003 г.

Темпы роста прогноза 2004 г. к отчету 2003 г., Тр(%)

а0

а1

1

2

3

4

5

6

%RИНВ, рублей

19,1

-2,76

13,58

-1,46

90,29

∑FИНВ, рублей

3085377,1

147812,2

3381001,5

1039176,5

144,37

∑QОБЩ, т

73724

-1545

70634

15909,0

129,07

∑QКАБ, т

10062

-1151

7760

1310,0

120,31

КМ

0,936

-0,003

0,93

0,000

100,00

МЧ, т/судо-сутки

2050,6

-85,3

1880

85,000

104,74

КТV

0,969

-0,012

0,945

-0,005

99,47

КЭV

0,914

-0,002

0,91

0,000

100,00

VЧСУТ, миль/сутки

368,25

-1,15

365,95

9,050

102,54

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

102943,5

-557

101829,5

3821,500

103,90

∑DЧL,108, тоннаже-миль

3,65526238

-0,16865879

3,3179448

0,012294

100,37

∑L, миль

96375,7

-155,1

96065,5

-2756,5

97,21

∑IГР, миль

62042,2

4582,9

71208

16307,0

129,70

∑QI,108, тонно-миль

1,78193238

0,09210901

1,9661504

0,835779

173,94

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,0448625

0,193973092

2,4328087

0,539449

128,49

Пример расчета для %Rинв:

2000 = (-2) 2001 = (-1) 2002 = 0 2003 = 1 2004 = 2

((-2)1+(-1)1+01+111+((-2)0+(-1)0+00+10) а0 = (-2)0*25,63 +(-1)0*18,54 +00*22,71 +10*15,04

((-2)2+(-1)2+02+12) а1+((-2)1+(-1)1+01+11) а0 = (-2)1*25,63 +(-1)1*18,54 +01*22,71 +11*15,04

а0 = 19,1

а1 = -2,76

φ (x)= -2,76*x + 19,1 ≈ 13,58

Столбец 5 = столбец 4 - Отчет 2003 г. = 13,58  – 15,04 = -1,46

Столбец 6 = столбец 4 / Отчет 2001 г. * 100% = (13,58 / 15,04) * 100% ≈ 90,29%

 

2.4. Факторный анализ методом изолированного влияния факторов.

Таблица №5. Факторный анализ методом изолированного влияния факторов.

Показа-тели

Базисное значение, Xi (план 2003г)

Отчетное значение, Xi (отчет 2003г)

Абсолют-ное прира-щение фактора ΔХi

Xк

Xк/Xi

X'к/Xi

Поря-док влия-ния

1

2

3

4

5

6

7

8

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

-4,3

2,24307775

0,11352677

0,04911848

2

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

-1404453

1,33119745

-0,79835353

-0,86276182

12

∑QОБЩ, т

97672

54725

-42947

3,90663882

1,77708784

1,71267955

14

∑QКАБ, т

3260

6450

3190

2,20402060

0,07446962

0,01006133

1

КМ

0,96

0,93

-0,03

2,11417426

-0,01537672

-0,07978501

4

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

-615

1,97684115

-0,15270983

-0,21711812

9

КТV

0,97

0,95

-0,02

2,09538377

-0,03416720

-0,09857550

5

КЭV

0,95

0,91

-0,04

2,05943669

-0,07011429

-0,13452258

6

VЧСУТ, миль/ сутки

392

356,9

-35,1

1,97881877

-0,15073221

-0,21514050

8

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

-19435

1,84602092

-0,28353006

-0,34793835

10

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

-0,8013311

3,11679875

0,98724778

0,92283948

13

∑L, миль

104770

98822

-5948

2,00865216

-0,12089882

-0,18530711

7

∑IГР, миль

55142

54901

-241

2,13678425

0,00723327

-0,05717502

3

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

-0,6672577

1,46139329

-0,66815769

-0,73256598

11

μВ,10-2, рублей/ тоннаже-сутки в эксплуа-тации

2,129550977

1,893359808

-0,23619117

0,66552494

-0,23619117

Пример расчета для %Rинв:

Столбец 4 = столбец 3 - столбец 2 = 15,04 - 19,34 = - 4,3

Столбец 5: = 2,24307775 (причем значение %Rинв подставляется из столбца 3).

Столбец 6 = столбец 4 - План 2003 г. = 2,24307775-2,129550977=0,11352677

Δ = ΔμВ - ∑6 = -0,23619117-0,66552494= -0,901716109

Δ/14 = -0,901716109/ 14 = -0,06440829

Столбец 7 = столбец 6+(Δ/14) = 0,11352677 - 0,06440829=0,04911848

 

2.5. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Таблица №6. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Показатели

Базисное значение Xi (план 2003г)

Отчетное значение Xi (отчет 2003г)

Абсолютное приращение фактора, ΔХi

Xк

ΔXк/Xi

1

2

3

4

5

6

∑QКАБ, т

3260

6450

3190

2,20402060

0,07446962

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

-4,3

2,32151736

0,11749676

∑IГР, миль

55142

54901

-241

2,32940266

0,00788531

КМ

0,96

0,93

-0,03

2,31252617

-0,01687649

КТV

0,97

0,95

-0,02

2,27572363

-0,03680254

КЭV

0,95

0,91

-0,04

2,20104764

-0,07467599

∑L, миль

104770

98822

-5948

2,07608982

-0,12495783

VЧСУТ, миль/сутки

392

356,9

-35,1

1,92829503

-0,14779478

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

-615

1,80177238

-0,12652265

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

-19435

1,57042779

-0,23134459

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

-0,6672577

1,07710400

-0,49332378

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

-1404453

0,67330537

-0,40379864

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

-0,8013311

1,00197260

0,32866724

∑QОБЩ, т

97672

54725

-42947

1,89335981

0,89138721

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,129550977

1,893359808

-0,23619117

-0,23619117

Пример расчета для %Rинв:

Столбец 4 = столбец 3 - столбец 2 = 15,04 - 19,34 = – 4,3

Столбец 5:

2,32151736 (причем значения %Rинв и показателей до него подставляются из столбца 3, а остальные из столбца 2).

Столбец 6 = столбец 5(%Rинв) - столбец 5(∑QКАБ )= 2,32151736 - 2,20402060= 0,11749676


2.5. Составление оптимального плана.

Таблица №6. Оптимальный план.

Показатели

Отчетное значение

Плановое значение

Оптимальное значение

1

2

3

4

%RИНВ, рублей

15,04

15,04

15,04

∑FИНВ, рублей

2341825

2341825

2341825

∑QОБЩ, т

54725

70634

54725

∑QКАБ, т

6450

6450

6450

КМ

0,93

0,93

0,93

МЧ, т/судо-сутки

1795

1795

1795

КТV

0,95

0,95

0,95

КЭV

0,91

0,91

0,91

VЧСУТ, миль/сутки

356,9

356,9

356,9

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

98008

98008

98008

∑DЧL,108, тоннаже-миль

3,3056506

3,3056506

3,3056506

∑L, миль

98822

98822

98822

∑IГР, миль

54901

54901

54901

∑QI,108, тонно-миль

1,1303715

1,9661504

2,9255017

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

1,893359808

2,180205913

3,791597221

Наибольшее отклонение у ∑Qобщ (+0,89138721) и ∑QI (-0,49332378)

Δμв=Мвопт-Мвплан = 1,611391308


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

30801. Приготовление бетонной смеси. Требования к составляющим 17.72 KB
  Приготовление бетонной смеси. Бетонная смесь состоит из вяжущего заполнителя и воды подобранных в требуемом количестве и тщательно перемешанных в бетоносмесителе. В результате формования уплотнения и последующего твердения бетонной смеси получается искусственный каменный материал называемый бетоном. Крупность заполнителей в смесях применяемых для бетонирования армированных конструкций должна быть не больше 150 мм так как щебень более крупных размеров при укладке смеси может повредить арматуру.
30802. Основные способы транспортирования бетонной смеси. Требования 14.25 KB
  Основные способы транспортирования бетонной смеси. Содержание операций по транспортированию бетонной смеси и подаче ее к месту укладки зависит от дальности перевозок положения в пространстве бетонируемого участка свойств бетонной смеси наличия тех или иных транспортных средств климатических и других местных условий. В общем виде этот технологический процесс заключается в приеме бетонной смеси из бункера бетоносмесительной установки доставке перемещении ее различными транспортными средствами к площадке последующей подаче смеси к месту...
30803. Подача Б-смеси в конструкции. Способы подачи 13.91 KB
  Способы подачи бетонной смеси. Подача бет. – бетон. при бетонировании подземных сооружений бет.
30804. Способы укладки Б-смеси. Требования при укладке Б-смеси в конструкции с уплотнением 16.62 KB
  Способы укладки Бсмеси. Требования при укладке Бсмеси в конструкции с уплотнением. Основные требования к укладке бетонной смеси: Ограничение высоты падения бетонной смеси плиты до 1м колонны 5 м остальное 2м Послойная укладка с уплотнением каждого слоя; Для обеспечен. Задача процесса уплотнения бетонной смеси состоит в предельной упаковке различных по форме и величине частиц составляющих многокомпонентный конгломерат бетонной смеси.
30805. Уплотнение бетонной смеси вибрированием. Типы вибраторов. Признаки достаточности 16.61 KB
  По способу воздействия на уплотняемую бетонную смесь различают вибраторы глубинные поверхностные и наружные прикрепляемые тисками к опалубке Глубинные вибраторы выполняют с электро или пневмодвигателем встроенным в наконечник вибробулава с электродвигателем вынесенным к ручке и с вынесенным к ручке двигателем и гибким валом. При бетонировании мало и средне армированных конструкций применяют глубинные вибраторы с встроенным в корпус вибровозбудителем вибробулавы диаметром 76 114 и 133 мм с частотой от 5700 до 11000 мин....
30806. Устройство рабочих швов 13.91 KB
  В изгибаемых конструкциях рабочие швы располагают в местах с наименьшим влиянием на прочность конструкции. В колоннах швы устраивают на уровне верха фундамента у низа прогонов балок или подкрановых консолей; в колоннах безбалочных перекрытий у низа или верха вута в рамах между стойкой и ригелем. При подготовке к очередному бетонированию швы обрабатывают через 8.
30807. Уход за бетоном в процессе твердения. Распалубливание конструкций 16.32 KB
  Открытую поверхность бетона прежде всего предохраняют от вредного воздействия прямых солнечных лучей ветра и дождя. Если поверхность бетона предварительно была укрыта влагоемкими материалами брезентом матами песком и др. В жарком сухом климате если не обеспечить благоприятных температурновлажностных условий твердения прочность бетона снижается на 15. В начальный период ухода за бетоном не следует обильной поливкой сразу после укладки нарушать структуру твердеющего бетона.
30808. Бетонирование массивов и фундаментов 14.03 KB
  В фундаменты и массивы в зависимости от объема заглубления высоты и других особенностей бетонную смесь укладывают по следующим технологическим схемам: с разгрузкой смеси из транспортного прибора непосредственно в опалубку с передвижного моста или эстакады с помощью вибропитателей и виброжелобов бетоноукладчиков бетононасосов бадьями с помощью кранов. В ступенчатые фундаменты с общей высотой до 3 м и площадью нижней ступени до 6 м2 смесь подают через верхний край опалубки предусматривая меры против смещения анкерных болтов и закладных...
30809. Бетонирование полов 15.33 KB
  Для осуществления процесса укладки плиты разбивают на карты. Если толщина плит меньше 05 м то разбивку на карты и укладку бетона ведут в таком порядке: Площадь делят на картыполосы по 34м Устанавливают по краям полос маячные доски. При большей толщине плиты разбивают на параллельные карты шириной 5. Карты бетонируют подряд т.