43025

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Сравнение и анализ динамических рядов показателей деятельности предприятия. Прогнозирование показателей на 2004 г с использованием формулы Лагранжа. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Русский

2013-11-03

204 KB

2 чел.

Министерство транспорта РФ

Росморфлот

ГМА им. адм. С.О. Макарова

Кафедра экономики и основ управления

Курсовой проект

по дисциплине

«Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия»

на тему 

«Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

                         Выполнил: Славников Ю.А.

Группа 461

Проверил: Слицан А.Е.

 

Санкт-Петербург

2003

1. Задание.

Вариант №20.

Исходные данные представлены в таблице №1.

Таблица №1. Исходные данные.

Показатели

План 2003 г.

Отчет 2003 г.

Отчет 2002 г.

Отчет 2001 г.

Отчет 2000 г.

1

2

3

4

5

6

№ столбца

5

2

3

7

6

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

22,71

18,54

25,63

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

4105531

3571350

2027178

∑QОБЩ, т

97672

54725

96165

82749

64347

∑QКАБ, т

3260

6450

17800

3120

15180

КМ

0,96

0,93

0,94

0,94

0,94

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

2267

2214

2097

КТV

0,97

0,95

0,98

0,98

0,99

КЭV

0,95

0,91

0,93

0,89

0,93

VЧСУТ, миль/сутки

392

356,9

389,3

357,9

371,2

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

110741

101041

103098

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

4,0431539

3,5909971

4,01856551

∑L, миль

104770

98822

93613

94252

99126

∑IГР, миль

55142

54901

82177

52362

49563

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

2,9255017

1,6336944

1,2539439

μВ, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,129550977

1,893359808

2,448502361

2,080037026

1,369604612

2. Расчеты.

2.1. Сравнение и анализ динамических рядов показателей деятельности предприятия.

Таблица №2. Сравнение и анализ

динамических рядов показателей деятельности предприятия.

Показатели

Абсолютная величина показателя

Отчет 2000 г.

Отчет 2001 г.

Отчет 2002 г.

План 2003 г.

Отчет 2003 г.

1

2

3

4

5

6

%RИНВ, рублей

25,63

18,54

22,71

19,34

15,04

∑FИНВ, рублей

2027178

3571350

4105531

3746278

2341825

∑QОБЩ, т

64347

82749

96165

97672

54725

∑QКАБ, т

15180

3120

17800

3260

6450

КМ

0,94

0,94

0,94

0,96

0,93

МЧ, т/судо-сутки

2097

2214

2267

2410

1795

КТV

0,99

0,98

0,98

0,97

0,95

КЭV

0,93

0,89

0,93

0,95

0,91

VЧСУТ, миль/сутки

371,2

357,9

389,3

392

356,9

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

103098

101041

110741

117443

98008

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,01856551

3,5909971

4,0431539

4,1069817

3,3056506

∑L, миль

99126

94252

93613

104770

98822

∑IГР, миль

49563

52362

82177

55142

54901

∑QI,108, тонно-миль

1,2539439

1,6336944

2,925502

1,7976292

1,1303715

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

1,36960461

2,080037026

2,4485024

2,129550977

1,89335981

Продолжение таблицы №2.

Темпы роста, Тр(%) к

Абсолютный прирост отчета 2003 г. к плану 2003г.

отчету 2000 г.

отчету 2001 г.

отчету 2002 г.

плану 2003 г.

7

8

9

10

11

58,68

81,12

66,23

77,77

-4,3

115,52

65,57

57,04

62,51

-1404453

85,05

66,13

56,91

56,03

-42947

42,49

206,73

-

197,85

3190

98,94

98,94

98,94

96,88

-0,03

85,60

81,07

79,18

74,48

-615

95,96

96,94

96,94

97,94

-0,02

97,85

102,25

97,85

95,79

-0,04

96,15

99,72

91,68

91,05

-35,1

95,06

97,00

88,50

83,45

-19435

82,26

92,05

81,76

80,49

-0,8013311

99,69

104,85

105,56

94,32

-5948

110,77

104,85

66,81

99,56

-241

90,15

69,19

38,64

62,88

-0,6672577

138,24

91,03

77,33

88,91

-0,23619117

Пример расчета для %RИНВ:

Столбец 7 = столбец 6 / столбец 2 * 100% = (15,04/25,63)*100%=58,68 %

Столбец 8 = столбец 6 / столбец 3 * 100% = (15,04/18,54)*100%=81,12 %

Столбец 9 = столбец 6 / столбец 4 * 100% = (15,04/22,71)*100%=66,23 %

Столбец 10 = столбец 6 / столбец 5 * 100% = (15,04/19,34)*100%=77,77 %

Столбец 11 = столбец 6 - столбец 5 = 15,04 - 19,34=- 4,3

 

2.2. Прогнозирование показателей на 2004 г с использованием формулы Лагранжа.

Таблица №3. Прогнозирование показателей с использованием формулы Лагранжа.

Показатель

Коэффициенты полинома

φ(xn)

Абсолютный прирост прогноза  2004 г. к отчету 2003 г.

Темпы роста прогноза  2004 г. к отчету 2003 г., Тр(%)

а3

а2

а1

а0

1

2

3

4

5

6

7

8

%RИНВ, рублей

-3,85

-5,92

2,1

22,71

-27,57

-42,61

-183,31

∑FИНВ, рублей

-214649,333

-1148943,5

-400113,17

4105531

-3007664

-5349489

-128,43

∑QОБЩ, т

-8311,66667

-27428

-5700,3333

96165

-91441

-146166

-167,09

∑QКАБ, т

-8795

-13015

10460

17800

-83700

-90150

-1297,67

КМ

-0,00166667

-0,005

-0,0033333

0,94

0,9

-0,03

96,77

МЧ, т/судо-сутки

-76,8333333

-262,5

-132,66667

2267

337

-1458

18,77

КТV

-0,00666667

-0,015

-0,0083333

0,98

0,85

-0,1

89,47

КЭV

-0,02333333

-0,03

0,0333333

0,93

0,69

-0,22

75,82

VЧСУТ, миль/ сутки

-18,0833333

-31,9

17,583333

389,3

152,2

-204,7

42,64

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

-5698,33333

-11216,5

4181,8333

110741

28652

-69356

29,23

∑DЧL,108, тоннаже-миль

-0,34489755

-0,59483005

0,2022243

4,0431539

-0,69089811

-3,99654871

-20,90

∑L, миль

268,833333

2924

2016,1667

93613

111492

12670

112,82

∑IГР, миль

-14017,8333

-28545,5

15287,333

82177

-113573

-168474

-206,87

∑QI,108, тонно-миль

-0,66649905

-1,54346875

0,4148376

2,9255017

-7,7506905

-8,881062

-685,68

μВ,10-2, рублей/ тоннаже-сутки в эксплуатации

-0,09694013

-0,46180394

0,0036015

2,44850236

-0,16703144

-2,060391252

-8,82

Пример расчета для %RИНВ:

2000 = (-2);  2001 = (-1);  2002 = 0;  2003 = 1;  2004 = 2.

, где

 

 

φ (x)= -3,85 * х3 – 5,92 * х2 + 2,1 * х + 22,71

φ (x)= -3,85 * 23 – 5,92 * 22 + 2,1 * 2 + 22,71 ≈ -27,57

Столбец 7 = столбец 6 - Отчет 2003 г. = -27,57 – 15,04 = -42,61

Столбец 8 = столбец 6 / Отчет 2003 г.* 100% = (-27,57 / 15,04)* 100% = -183,31%

2.3. Прогнозирование показателей на 2004 г методом наименьших квадратов полиномов первой степени.

Таблица № 4. Прогнозирование показателей

методом наименьших квадратов полиномов первой степени.

Показатель

Коэффициенты полинома

φ(xn)

Абсолютный прирост прогноза 2004 г. к отчету 2003 г.

Темпы роста прогноза 2004 г. к отчету 2003 г., Тр(%)

а0

а1

1

2

3

4

5

6

%RИНВ, рублей

19,1

-2,76

13,58

-1,46

90,29

∑FИНВ, рублей

3085377,1

147812,2

3381001,5

1039176,5

144,37

∑QОБЩ, т

73724

-1545

70634

15909,0

129,07

∑QКАБ, т

10062

-1151

7760

1310,0

120,31

КМ

0,936

-0,003

0,93

0,000

100,00

МЧ, т/судо-сутки

2050,6

-85,3

1880

85,000

104,74

КТV

0,969

-0,012

0,945

-0,005

99,47

КЭV

0,914

-0,002

0,91

0,000

100,00

VЧСУТ, миль/сутки

368,25

-1,15

365,95

9,050

102,54

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

102943,5

-557

101829,5

3821,500

103,90

∑DЧL,108, тоннаже-миль

3,65526238

-0,16865879

3,3179448

0,012294

100,37

∑L, миль

96375,7

-155,1

96065,5

-2756,5

97,21

∑IГР, миль

62042,2

4582,9

71208

16307,0

129,70

∑QI,108, тонно-миль

1,78193238

0,09210901

1,9661504

0,835779

173,94

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,0448625

0,193973092

2,4328087

0,539449

128,49

Пример расчета для %Rинв:

2000 = (-2) 2001 = (-1) 2002 = 0 2003 = 1 2004 = 2

((-2)1+(-1)1+01+111+((-2)0+(-1)0+00+10) а0 = (-2)0*25,63 +(-1)0*18,54 +00*22,71 +10*15,04

((-2)2+(-1)2+02+12) а1+((-2)1+(-1)1+01+11) а0 = (-2)1*25,63 +(-1)1*18,54 +01*22,71 +11*15,04

а0 = 19,1

а1 = -2,76

φ (x)= -2,76*x + 19,1 ≈ 13,58

Столбец 5 = столбец 4 - Отчет 2003 г. = 13,58  – 15,04 = -1,46

Столбец 6 = столбец 4 / Отчет 2001 г. * 100% = (13,58 / 15,04) * 100% ≈ 90,29%

 

2.4. Факторный анализ методом изолированного влияния факторов.

Таблица №5. Факторный анализ методом изолированного влияния факторов.

Показа-тели

Базисное значение, Xi (план 2003г)

Отчетное значение, Xi (отчет 2003г)

Абсолют-ное прира-щение фактора ΔХi

Xк

Xк/Xi

X'к/Xi

Поря-док влия-ния

1

2

3

4

5

6

7

8

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

-4,3

2,24307775

0,11352677

0,04911848

2

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

-1404453

1,33119745

-0,79835353

-0,86276182

12

∑QОБЩ, т

97672

54725

-42947

3,90663882

1,77708784

1,71267955

14

∑QКАБ, т

3260

6450

3190

2,20402060

0,07446962

0,01006133

1

КМ

0,96

0,93

-0,03

2,11417426

-0,01537672

-0,07978501

4

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

-615

1,97684115

-0,15270983

-0,21711812

9

КТV

0,97

0,95

-0,02

2,09538377

-0,03416720

-0,09857550

5

КЭV

0,95

0,91

-0,04

2,05943669

-0,07011429

-0,13452258

6

VЧСУТ, миль/ сутки

392

356,9

-35,1

1,97881877

-0,15073221

-0,21514050

8

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

-19435

1,84602092

-0,28353006

-0,34793835

10

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

-0,8013311

3,11679875

0,98724778

0,92283948

13

∑L, миль

104770

98822

-5948

2,00865216

-0,12089882

-0,18530711

7

∑IГР, миль

55142

54901

-241

2,13678425

0,00723327

-0,05717502

3

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

-0,6672577

1,46139329

-0,66815769

-0,73256598

11

μВ,10-2, рублей/ тоннаже-сутки в эксплуа-тации

2,129550977

1,893359808

-0,23619117

0,66552494

-0,23619117

Пример расчета для %Rинв:

Столбец 4 = столбец 3 - столбец 2 = 15,04 - 19,34 = - 4,3

Столбец 5: = 2,24307775 (причем значение %Rинв подставляется из столбца 3).

Столбец 6 = столбец 4 - План 2003 г. = 2,24307775-2,129550977=0,11352677

Δ = ΔμВ - ∑6 = -0,23619117-0,66552494= -0,901716109

Δ/14 = -0,901716109/ 14 = -0,06440829

Столбец 7 = столбец 6+(Δ/14) = 0,11352677 - 0,06440829=0,04911848

 

2.5. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Таблица №6. Факторный анализ методом цепных подстановок.

Показатели

Базисное значение Xi (план 2003г)

Отчетное значение Xi (отчет 2003г)

Абсолютное приращение фактора, ΔХi

Xк

ΔXк/Xi

1

2

3

4

5

6

∑QКАБ, т

3260

6450

3190

2,20402060

0,07446962

%RИНВ, рублей

19,34

15,04

-4,3

2,32151736

0,11749676

∑IГР, миль

55142

54901

-241

2,32940266

0,00788531

КМ

0,96

0,93

-0,03

2,31252617

-0,01687649

КТV

0,97

0,95

-0,02

2,27572363

-0,03680254

КЭV

0,95

0,91

-0,04

2,20104764

-0,07467599

∑L, миль

104770

98822

-5948

2,07608982

-0,12495783

VЧСУТ, миль/сутки

392

356,9

-35,1

1,92829503

-0,14779478

МЧ, т/судо-сутки

2410

1795

-615

1,80177238

-0,12652265

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

117443

98008

-19435

1,57042779

-0,23134459

∑QI,108, тонно-миль

1,7976292

1,1303715

-0,6672577

1,07710400

-0,49332378

∑FИНВ, рублей

3746278

2341825

-1404453

0,67330537

-0,40379864

∑DЧL,108, тоннаже-миль

4,1069817

3,3056506

-0,8013311

1,00197260

0,32866724

∑QОБЩ, т

97672

54725

-42947

1,89335981

0,89138721

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

2,129550977

1,893359808

-0,23619117

-0,23619117

Пример расчета для %Rинв:

Столбец 4 = столбец 3 - столбец 2 = 15,04 - 19,34 = – 4,3

Столбец 5:

2,32151736 (причем значения %Rинв и показателей до него подставляются из столбца 3, а остальные из столбца 2).

Столбец 6 = столбец 5(%Rинв) - столбец 5(∑QКАБ )= 2,32151736 - 2,20402060= 0,11749676


2.5. Составление оптимального плана.

Таблица №6. Оптимальный план.

Показатели

Отчетное значение

Плановое значение

Оптимальное значение

1

2

3

4

%RИНВ, рублей

15,04

15,04

15,04

∑FИНВ, рублей

2341825

2341825

2341825

∑QОБЩ, т

54725

70634

54725

∑QКАБ, т

6450

6450

6450

КМ

0,93

0,93

0,93

МЧ, т/судо-сутки

1795

1795

1795

КТV

0,95

0,95

0,95

КЭV

0,91

0,91

0,91

VЧСУТ, миль/сутки

356,9

356,9

356,9

∑DЧNР, тоннаже-рейсов

98008

98008

98008

∑DЧL,108, тоннаже-миль

3,3056506

3,3056506

3,3056506

∑L, миль

98822

98822

98822

∑IГР, миль

54901

54901

54901

∑QI,108, тонно-миль

1,1303715

1,9661504

2,9255017

μВ,10-2, рублей/тоннаже-сутки в эксплуатации

1,893359808

2,180205913

3,791597221

Наибольшее отклонение у ∑Qобщ (+0,89138721) и ∑QI (-0,49332378)

Δμв=Мвопт-Мвплан = 1,611391308


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

82553. Рекомендации по развитию мышления у детей с ЗПР 34.5 KB
  Составление рассказов имеет чрезвычайно важное значение и для развития речи обогащения словарного запаса стимулирует воображение и фантазию. Детям предлагается придумать три слова не связанные по смыслу например озеро карандаш и медведь. Затем дается задание составить как можно больше предложений которые обязательно включали бы в себя эти три слова можно менять падеж и использовать другие слова. Берут любые три слова например: собака помидор солнце.
82554. Игры на развитие мышления у детей дошкольного возраста 34 KB
  Различные игры, конструирование, лепка, рисование, чтение, общение и т.д., все то, чем занимается ребенок до школы, развивают у него такие мыслительные операции, как обобщение, сравнение, абстрагирование, классификация, установление причинно-следственных связей, понимание взаимозависимостей, способность рассуждать.
82555. Технологія підготовки та проведення нарад. Етикет ділової людини 211.33 KB
  Наради невідємна частина багатьох видів бізнесу. Ось тільки користь вони приносять лише в тому випадку якщо правильно організовані в іншому випадку наради можуть перетворитися на пожирачів часу що гальмують робочий процес. Але описаний в попередньому абзаці погляд на наради досить ідеалізований...
82556. Организация использования цифровых сертификатов и электронно-цифровой подписи при обеспечении безопасности электронного документооборота хозяйствующего субъекта 745.5 KB
  Электронно-цифровая подпись ЭЦП имеет смысл только в том случае если на предприятии действует система электронного документооборота. На первый взгляд может показаться что ЭЦП лишний атрибут документа и все можно отрегулировать правами доступа в ЭДО.
82557. Особенности развития мышления у подростков в условиях раннего выбора профильного обучения 1.48 MB
  Цель нашего исследования – выявление отличий в достигнутом уровне развития мышления и в познавательной мотивации у учащихся профильных и общеобразовательных классов средней школы. Проанализировать психологические исследования касающиеся: Особенностей мышления и его развития в подростковом возрасте...
82558. Движение военно-исторической реконструкции в России (на примере Екатеринбургского военно-исторического клуба «Горный щит») 170.32 KB
  Воспитание патриотизма на примерах истории рубежа XX – XXI вв. сопряжено с рядом негативных явлений, охвативших часть общества. К ним можно отнести психологические потрясения, пронизывавшие Россию в последние 15-20 лет; разрушение прежних нравственных ориентиров российского общества...
82559. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ИПОТЕЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 394.5 KB
  Правовое регулирование ипотеки. Общая характеристика правового регулирования ипотеки. Коллизии правового регулирования ипотеки зданий сооружений расположенных на земельном участке. Правовое регулирование ипотеки зданий и земельного участка.
82560. Разработка алгоритма подсчета контрольных сумм в RAID-подобных массивах с ненадежными и медленными каналами связи между устройствами хранения данных 229.55 KB
  Одним из возможных применений могут быть системы хранения данных СХД. В распределенных СХД появляется проблема передачи данных между устройствами если они расположены далеко друг от друга или соединены медленными и не надежными каналами связи.
82561. Моделирование процессов полирования оптических деталей на станках с ЧПУ 12.23 MB
  Объектом моделирования включает в себя процесс полирования поверхности оптических деталей а также автоматизацию анализа входных данных с поверхности линзы расчёта оптимального способа обработки оптических деталей генерации и записи кода ISO для станка с ЧПУ.