43431

Бухгалтерский учет. Задания и методические указания

Другое

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Определить валовые доходы и валовые расходы за отчетный период рассчитать сумму налога на прибыль по данным налогового учета. Налоговая накладная Отражен НДС по полученным комплектующим изделиям сумму определить Налоговая накладная Отражен НДС по оборудованию сумму определить Налоговая накладная Отражен НДС по транспортным расходам сумму определить

Русский

2013-11-05

1.02 MB

7 чел.

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный экономический

университет

Задания и методические указания

к курсовой работе

по курсу «Бухгалтерский учет»

для студентов специальности 8.050106

всех форм обучения

Составители:                                  Маляревский Ю. Д.

                                                        Горяева М. С.

Ответственный за выпуск             Маляревский Ю. Д.

Харьков. ХНЭУ. 2006


Утверждено на заседании кафедры учета предпринимательской деятельности.

Протокол № 1 от 30.08. 2005 г.

Задания и методические указания к курсовой работе по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов специальности 8.050106 всех форм обучения/ Сост. Маляревский Ю. Д., Горяева М. С. Харьков: Изд. ХНЭУ, 2006. – 34 с. (Русск. яз.)

Содержит задания для выполнения курсовой работы по курсу «Бухгалтерский учет». Представлены формы учетных регистров и финансовой отчетности, которые необходимо заполнить при выполнении практической части работы. Выполнение курсовой работы позволит студентам закрепить на практике лекционный материал курса.

Рекомендовано для студентов спец. 8.050106 заочной формы обучения.

Містить завдання для виконання курсової роботи з курсу «Бухгалтерський облік». Представлені форми облікових регістрів і фінансової звітності, які необхідно заповнити при виконанні практичної частини роботи. Виконання курсової роботи дозволить студентам закріпити на практиці лекційний матеріал курсу.

Рекомендовано для студентів спец. 8.050106 заочної форми навчання.


Введение

Бухгалтерский учет выполняет важную роль в информационном обеспечении деятельности предприятия в конкурентных условиях рыночной экономики. Его используют все предприятия независимо от формы собственности, отрасли производства. Бухгалтерский учет обеспечивает контроль за активами предприятия, его капиталом и обязательствами. Составляющей частью бухгалтерского учета является финансовый учет.

При подготовке бакалавра по направлению 0501 – «Экономика и предпринимательство» по специальности «Учет и аудит» дисциплина «Финансовый учет» является нормативной профессионального цикла подготовки. В соответствии с учебным планом по данной дисциплине предусмотрена курсовая работа как завершающий этап ее изучения. Ее цель – закрепление теоретических знаний, углубление практических навыков ведения самостоятельной работы и умение использовать их в решении конкретных производственных задач, связанных с учебно-аналитической работой на предприятии. Курсовая работа состоит из двух частей: теоретической и практической.

Указания к первой части работы

Цель первой части работы – закрепление теоретических знаний бухгалтерского учета, привитие навыков самостоятельной работы со специальной литературой, использование критического подхода к действующей практике учета.

При написании работы необходимо придерживаться следующих обязательных требований. Материал теоретической части работы следует представить как систему документальных, справедливо раскрытых и глубоко осознанных положений, связанных логической последовательностью и подкрепленных примерами.

Результаты изучения законодательной, нормативной базы, специальной литературы, периодических изданий по рассматриваемой теме должны быть изложены в форме обобщения и анализа разных взглядов и подходов. При этом обязательны ссылки на цитируемые источники. Целесообразно при изложении материала использовать обобщенные и аналитические таблицы, графики, схемы, и т. д. Сугубо текстовое изложение без иллюстративного материала, конкретных примеров расчетов не допускается.

        При написании курсовой работы следует высказать предложения по совершенствованию рассматриваемой проблемы учета. Предложения необходимо аргументировать с приведением доказательств их теоретического и практического значения.

Оформление этой части работы должно соответствовать требованиям к написанию научных работ. Задание выполняется на листах формата А4 в объеме этой части 20-25 страниц.

Предлагаемая тематика курсовой работы составлена таким образом, чтобы охватить все темы дисциплины «Финансовый учет» и соответствует требованиям стандарта. Студенты выбирают тему в соответствии с нижеприведенным перечнем тем и первой буквы собственной фамилии. Например: Николаенко А.В., Осадчук С. Т. –  тема  9 «Учет запасов».

Тема 1. Основы построения финансового учета

А

Тема 2. Учет денежных средств

Б,В

Тема 3. Учет краткосрочных финансовых инвестиций

Г

Тема 4. Учет долгосрочных финансовых инвестиций

Д

Тема 5. Учет дебиторской задолженности

Е,Е,Ж

Тема 6. Учет основных средств

З,И,К

Тема 7. Учет прочих необоротных материальных активов

Л

Тема 8. Учет нематериальных активов

М

Тема 9. Учет запасов

Н,О

Тема 10. Учет расходов производства и выпуска продукции

П,Р

Тема 11. Учет обязательств по расчетам с поставщиками и подрядчиками

С

Тема 12. Учет краткосрочных обязательств по расчетам с банками и другим ссудам

Т

Тема 13. Учет расчетов по оплате труда и социальному страхованию

У

Тема 14. Учет расчетов с бюджетом

Ф

Тема 15. Учет обязательств по долгосрочным ссудам и векселям

Х

Тема 16. Учет долгосрочных обязательств по облигациям и по финансовой аренде

Ц

Тема 17. Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия

Ч

Тема 18. Учет формирования и изменений уставного капитала

Ш

Тема 19. Учет резервного капитала, изъятого капитала и нераспределенной прибыли

Щ

Тема 20. Забалансовый учет активов, обязательств

Э,Ю

Тема 21. Бухгалтерская отчетность

Я

2. Указания ко второй части курсовой работы

Задание составлено в одном базовом варианте, но каждый студент выполняет свой вариант. Для этого исходные данные базового варианта умножаются на последнюю цифру номера зачетной книжки. Последние цифры 0 и 1 – соответствуют базовому варианту.

Акционерное общество «Рассвет» занимается изготовлением корпусной мебели.

Необходимо:

1. Составить журнал хозяйственных операций за отчетный месяц с указанием корреспонденции счетов бухгалтерского учета по каждой операции и номеров учетных регистров, в которых производятся записи хозяйственных операций (табл. 2). При выполнении работы использовать счета, представленные в приложении А. В учете затрат необходимо использовать счета класса 9 Плана счетов.

2. Определить валовые доходы и валовые расходы  за отчетный период, рассчитать сумму налога на прибыль по данным налогового учета.

3. Произвести расчет необходимых сумм хозяйственных операций.

4. Заполнить учетные регистры, представленные в табл. 3 – 18.

5. Используя данные табл. 1, открыть счета в Главной книге по форме, приведенной в табл.19. На основании заполненных учетных регистров произвести записи на счетах за отчетный месяц и вывести конечное сальдо.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 20).

7. Составить бухгалтерский баланс (табл. 21), отчет о финансовых результатах (табл. 22).

Отчисления на социальное страхование производить согласно действующему законодательству.

Предположив, что фактический объем производства больше запланированного, списать общепроизводственные расходы на производство в полной сумме.

Расчеты осуществлять без копеек. Все данные задания являются условными.

Таблица 1.

Остатки на счетах на 1 декабря отчетного года

№ счета

Название счета

Сумма, грн.

104

Машины и оборудование

34 528

131

Износ основных средств

4 960

127

Нематериальные активы *

3 000

201

Сырье и материалы

31 240

202

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

21 980

22

МБП

80

23

Производство

26 316

26

Готовая продукция

12 400

301

Касса в национальной валюте

44

311

Текущие счета в национальной валюте

25 100

39

Расходы будущих периодов

96

40

Уставный капитал

120 000

43

Резервный капитал

2 100

441

Нераспределенная прибыль

2 980

631

Расчеты с отечественными поставщиками

2 488

641-2

Расчеты по НДС

1 000

641-3

Расчеты по налогу с доходов физических лиц

2 216

651

Расчеты по пенсионному обеспечению

4 160

653

Расчеты по страхованию на случай безработицы

400

661

Расчеты по заработной плате

14 480

*- нематериальные активы введены в эксплуатацию в ноябре на сумму 3 000 грн. Срок полезного использования 5 лет.


Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц отчетного года

оп.

Первичный документ

Содержание операции

Сумма,

грн.

Регистры

учета

Корреспонден-

ция счетов

Валовые

№ жур-нала

№ ведо-мости

дебет

кредит

доходы

(грн.)

расходы

(грн.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета АО «Арсенал» за ранее полученные материалы, в т. ч. НДС

2 488

2.

Приходный ордер

Оприходованы на склад поступившие от ООО «Стройдеталь» комплектующие изделия

35 000

3.

Налоговая  накладная

Отражен НДС по полученным комплектующим изделиям (сумму определить)

4.

Лимитно-заборная карта

Отпущено в производство:

а) материалы

б) комплектующие изделия

21 430

13 580

5.

Счет-фактура, накладная

Получено от ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающее оборудование

4 800

6.

Налоговая накладная

Отражен НДС по оборудованию (сумму определить)

7.

Счет-фактура

Отражены расходы по транспортировке оборудования, выполненные АТП

200

8.

Налоговая накладная

Отражен НДС по транспортным расходам (сумму определить)

9.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета:

а) ЗАО «Вымпел» за оборудование

б) АТП за транспортные услуги

5 760

240

10.

Акт приема-передачи ОС

Установлено и введено в эксплуатацию оборудование (сумму определить)

11.

Кредитный договор,

За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность перед ООО «Стройдеталь»

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

платежное поручение

за полученные комплектующие  (без зачисления кредита на текущий счет)

42 000

12.

Чек, приход-ный кассовый ордер

Получено в кассу с текущего счета:

а) на хозяйственные нужды

б) на командировочные расходы  

2 400

600

13.

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы завхозу Смирновой В. И. под отчет на хозяйственные расходы

2 400

14.

Расходный кассовый ордер

Выдан из кассы зам. директора Гончарову А.В. под отчет аванс на командировочные расходы

600

15.

Авансовый отчет,

приходный ордер, налоговая накладная

Представлен, проверен и принят авансовый отчет завхоза Смирновой В. И, согласно которого приобретены:

а) МБП сроком использования более одного года

б) МБП сроком использования до одного года

в) отражен НДС (сумму определить)

1 600

320

16.

Приходный кассовый ордер

Возвращен в кассу Смирновой В.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)

17.

Приходный кассовый ордер

накладная на  отпуск ТМЦ

Поступила в кассу выручка от реализации за наличный расчет готовой продукции, в т. ч. НДС

2 400

18.

Налоговая накладная

Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)

19.

Расчет бухгалтера

Определена себестоимость реализованной готовой продукции

1 520

20.

Расходный кассовый ордер

Сдано из кассы в банк на текущий счет:

а) остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)

б) выручка от реализации за наличный расчет

2 400

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

21.

Счет-фактура

С текущего счета произведена предоплата рекламы продукции в газете «Бизнес», в т. ч. НДС

480

22.

Налоговая накладная

Отражен налоговый кредит по НДС по рекламным услугам (сумму определить)

23.

Акт выполненных работ

Списаны на расходы на сбыт рекламные услуги

Отражен НДС, включенный ранее в налоговый кредит (сумму определить)

400

24.

Акты приема-передачи, на-кладная-требо-вание на отпуск материалов

Переданы в эксплуатацию:

а) в производство

малоценные необоротные материальные активы

б)  в офисе:

МБП сроком  использования  до одного года

1 600

320

25.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ основных средств:

а) используемых в производстве продукции

б) административного назначения

480

210

26.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ нематериальных активов, используемых в управлении предприятием с ноября отчетного года (сумму определить)

27.

Ведомость начисления амортизации

Начислен износ малоценных необоротных материальных активов в размере 100% стоимости при передаче в эксплуатацию, используемых в общепроизводственных целях (сумму определить)

28.

Договор аренды, счет-фактура

Начислена арендная плата  за месяц за аренду:

а) производственных помещений

б) помещения, используемого под офис

1 240

560

29.

Налоговая накладная

Отражен НДС по арендной плате (сумму определить)

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

30.

Договор, счет-фактура

Отгружено ООО «Зенит» неиспользуемое оборудование по продажной стоимости

1 200

31.

Налоговая накладная

Начислен НДС (сумму определить)

32.

Акт приема-передачи ОС

Отражено в учете:

а) списание остаточной стоимости реализованного оборудования

б) списание износа оборудование

в) доход от реализации основного средства (сумму определить)

г) себестоимость реализации основного средства (сумму определить)

1 000

1 500

33.

Выписка банка

Поступила на текущий счет от ООО «Зенит» оплата за оборудование

1 200

34.

Платежное поручение

Перечислена арендная плата  РСУ-25 за аренду производственных помещений и помещения под офис, в т.ч. НДС

2 160

35.

Платежное поручение

Перечислена отделению связи  предоплата за  подписку на периодическую литературу на 1-й квартал следующего года

780

36.

Счет-фактура

Расходы по оплате прессы включены в расходы будущих периодов

780

37.

Расчет бухгалтера

Списаны в состав административных расходов расходы по подписке на периодическую печать, относящиеся к отчетному месяцу

96

38.

Платежное поручение

Перечислена «Укртелекому» предоплата за услуги связи, в т. ч. НДС

1 920

39.

Налоговая накладная

Отражен налоговый кредит по НДС (сумму определить)

40.

Счет-фактура,

Отражены расходы по электроэнергии, использованной:

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

налоговая накладная

а) на общепроизводственные нужды

б) на административные нужды

в) НДС (сумму определить)

270

180

41.

Расчет бухгалтера

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

525

42.

Акт выполнен-ных работ, налоговая накладная

Списаны на административные расходы ауди-торские услуги, выполненные АО «Консульт»

Отражен НДС

1 200

240

43.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета:

а) «Харьковоблэнерго» за потребленную электроэнергию

б) АО «Консульт» за услуги по аудиту

540

1 440

44.

Выписка банка

На текущий счет поступила предоплата за продукцию от ООО «Лотос», в т. ч. НДС

36 600

45.

Налоговая накладная

Начислено налоговое обязательство по НДС

(сумму определить)

46

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета в погашение задолженности на начало месяца:

а) в бюджет по налогу с доходов физических лиц

б) отчисления в Пенсионный фонд

в) отчисления на социальное страхование на случай безработицы   

2 216

4 160

400

47.

Платежное поручение

Перечислена заработная плата за ноябрь на счета работников в банке

14 480

48.

Табель, наряды

Начислена заработная плата:

а) рабочим производства

б) общепроизводственному персоналу

в) работникам администрации

18 960

2 400

4 800

49.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Пенсионный фонд от Фонда оплаты труда (суммы определить):

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

50.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности от ФОТ (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

51.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы от ФОТ (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

52.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в Фонд социального страхования от несчастного случая от ФОТ 1,2% (суммы определить):

а) рабочих производства

б) общепроизводственного персонала

в) работников администрации предприятия

53.

Расчетно-платежная ведомость

Произведено удержание из заработной платы:

а) налога с доходов физических лиц

б) взносов в  Пенсионный фонд  (2%) (сумму определить)

в) взносов в Фонд страхования  на случай временной потери трудоспособности (1%) (сумму определить)

г) взносов в Фонд страхования на случай безработицы (0,5%) (сумму определить)

2 950

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

54

Счет-фактура

Отражены расходы по услугам связи, полученные от «Укртелекома»

1 300

55.

Налоговая накладная

Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по предоплате услуг связи

260

56.

Платежное поручение

Перечислена предоплата ООО «Восток» за материалы

4 800

57.

Налоговая накладная

Начислен налоговый кредит по НДС (сумму определить)

58.

Приходный ордер

Получены материалы от ООО «Восток», оприходовано на склад фактически поступившее количество

3 750

59.

Налоговая накладная

Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по дате оплаты (на фактически поступивший груз), сумму определить

60.

Акт приемки материалов

Отражена недостача, выявленная при оприходовании материалов на сумму 300 грн в т.ч. НДС 50 грн. Составлен акт. Предъявлена претензия поставщику

300

61.

Расчет бухгалтера

Списаны общепроизводственные расходы на производство (сумму определить)

62.

Расчет бухгалтера

Начислен и включен в административные расходы коммунальный налог

50

63.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета в бюджет:

а) коммунальный налог

б) НДС

50

1 000

64.

Сдаточные накладные

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической  себестоимости

72 300

65.

Приходный ордер

Поступили из производства и оприходованы на складе отходы (прочие материалы) по цене возможного использования

69

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

66.

Авансовый отчет, налоговая накладная

Согласно авансовому отчету зам. директора Гончарова А. В. командировочные расходы включены в состав административных расходов

отражен НДС

650

130

67.

Приходный кассовый ордер

Получено в кассу с текущего счета на командировочные расходы

180

68.

Расходный кассовый срдер

Выдано из кассы  Гончарову  А. В. в возмещение командировочных расходов

180

69.

Накладная на отпуск ТМЦ

Отгружена готовая продукция ООО «Лотос» по продажной стоимости

Отражен НДС, учтенный по предоплате в налоговом обязательстве (сумму определить)

36 600

70.

Расчет бухгалтера

Определена себестоимость реализованной готовой продукции

21 405

71.

Накладная на отпуск ТМЦ

Отгружена фирме «Заря» готовая продукция по продажной стоимости  

39 000

72.

Налоговая накладная

Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)

73.

Расчет бухгалтера

Списывается себестоимость реализованной фирме «Заря» готовой продукции

23 400

74.

Счет-фактура

Отражены расходы по доставке продукции покупателю, выполненной АТП

300

75.

Налоговая накладная

Отражен НДС по транспортным услугам (сумму определить)

76.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета АТП за выполненную перевозку грузов

360

77.

Выписка банка

Поступила на текущий счет предоплата за продукцию от АО «Факел», в т. ч. НДС

40 500

78.

Налоговая накладная

Начислено налоговое обязательство по НДС (сумму определить)

Окончание таблицы 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

79.

Платежное поручение

Перечислено с текущего счета «Укрсоцбанку»

а) за расчетно-кассовое обслуживание

б) проценты за пользование кредитом

280

525

80.

Выписка банка

На текущий счет получены денежные средства от ООО «Восток» по удовлетворенной претензии

300

81.

Расчет корректировки

Произведена корректировка НДС методом сторно (сумму определить)

82.

Расчет бухгалтера

Списаны на финансовые результаты:   

а) административные расходы (сумму определить)

б) расходы на сбыт (сумму определить)

83.

Расчет бухгалтера

Списываются расходы по процентам за кредит на финансовый результат

525

84.

Расчет бухгалтера

Списан на финансовые результаты доход от реализации продукции (сумму определить)

85.

Расчет бухгалтера

Списана на финансовые результаты себестои-мость реализации продукции (сумму определить)

86.

Расчет бухгалтера

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (сумму определить)

87.

Расчет бухгалтера

Списаны на финансовые результаты расходы по налогу на прибыль (сумму определить)

88.

Декларация о прибыли предприятия

Произведено доначисление налога на прибыль по данным налогового учета (сумму определить)

89.

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления в резервный капитал в сумме 5% от чистой прибыли (сумму определить)

90.

Расчет бухгалтера

Финансовые результаты списаны на нерас-пределенную прибыль (сумму определить)

91.

Расчет бухгалтера

Списывается использованная прибыль за счет нераспределенной прибыли (сумму определить)

Всего

                                                              Таблица 3

Журнал  1

С кредита счета 301 “Касса” в дебет счетов

№ опер.

311

372

Всего

Всего

                                                                                                                                              

Таблица 4

Ведомость 1.1

II. В дебет счета 301 “Касса” с кредита счетов                 Сальдо на начало месяца ______________

№ опер.

311

372

701

Всего

Всего

  Всего по кредиту ____________       по дебету  ___________          Сальдо на конец месяца ____________

Таблица 5

Журнал  1

С кредита счета 311 “Текущие счета в национальной валюте”  в дебет счетов

№ опер.

301

377

601

631

641-2

641-3

641-4

651

652

653

656

661

685

92

Всего

Всего

 

                                                                                                                                                         

                                                                                                                                                                    

Таблица 6

Ведомость  1.2

          В дебет счета 311 “Текущие счета в национальной валюте” с кредита счетов    

Сальдо на начало месяца ________

№ опер.

301

333

341

361

374

377

601

681

Всего

Всего

     Всего по кредиту ____________      по дебету ___________     Сальдо на конец месяца ______

Таблица 7

Журнал  2

  1.  С кредита счета 601 “Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте”  в дебет счетов

№ опер.

311

631

Всего

Всего

Таблица 8

Журнал  3

  1.  С кредита счетов 34, 36, 37, 63, 68 в дебет счетов

Дебет

счетов

Кредит   счетов

Всего

341

361

362

371

372

373

374

375

377

631

681

685

Всего

2. С кредита счетов  641, 643, 644 в дебет счетов

Дебет

счетов

Кредит   счетов

Всего

641-1

641-2

641-3

641-4

643

644

Всего

Таблица 9                                                                                                                                                         

Ведомость 3.1

аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками

Наименование

покупателя

(заказчика)

Сальдо на начало

м-ца

В Д-т сч. 361  с К-та сч.

С К-та сч. 361 в Д-т сч.

Сальдо на

конец

м-ца

№ опер.

701

итого по дебету

№ опер.

301

311

итого по кредиту

Всего

                                                                                                                                                                                    

    Таблица 10

Ведомость 3.2  

аналитического учета расчетов с разными дебиторами

Наимено-вание

дебитора

Сальдо на начало м-ца

В Д-т сч. 372 с К-та сч.

С К-та сч. 372 в Д-т сч.

Сальдо на конец м-ца

Д-т

К-т

№ оп.

301

пере-расход

301

итого

№ оп.

301

153

22

641

92

итого

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Всего


Окончание таблицы 10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

В Д-т сч. 374 с К-та сч.

С К-та сч. 374 в Д-т сч.

№ оп.

631

итого

№ оп.

311

итого

Всего

В Д-т сч. 377  с К-та сч.

С К-та сч. 377 в Д-т сч.

№ оп.

742

311

итого

№ оп.

311

39

644

92

93

итого

Всего

                                                                                                                                             

 Таблица 11

Ведомость 3.3  

аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Наимено-вание

поставщика

Сальдо

на начало

м-ца

В Д-т сч. 631  с К-та сч.

Итого

С К-та сч. 631 в Д-т сч.

Итого

Сальдо

на конец

м-ца

№ оп.

311

601

№ оп.

201

202

374

641-2

152

644

Всего

                                                                          Таблица 12

Ведомость  3.5

аналитического учета с разными кредиторами

Наимено-вание

кредитора

Сальдо на начало м-ца

В Д-т сч. 681

с К-та сч.

С К-та сч. 681 в Д-т сч.

Сальдо на конец м-ца

Д-т

К-т

№ оп.

итого

№ оп.

311

итого

Д-т

К-т

Всего

В Д-т сч. 685

с К-та сч.

С К-та сч. 685 в Д-т сч.

№ оп.

311

итого

№ оп.

152

311

91

92

93

95

641-2

итого

Всего

Таблица 13                                                                                                                                                                                                                                                                                                     

Ведомость 3.6

аналитического учета расчетов с бюджетом

Показатели

Сальдо

на начало

м-ца

В Д-т сч. 641 с К-та сч.

С К-та сч. 641 в Д-т сч.

Сальдо на конец м-ца

Д-т

К-т

311

372

631

644

685

итого

643

661

701

742

92

98

17

итого

Д-т

К-т

Н Д С

Налог на прибыль

Налог с доходов физических лиц

Коммуналь-ный налог

Всего

В Д-т сч. 643, 644 с К-та сч.

С К-та сч. 643, 644 в Д-т сч.

377

631

641-2

итого

641

701

итого

Нологовые обязатель-ства

Налоговый кредит

Всего

Таблица 14

Журнал  4

  1.      С кредита счетов 10, 11, 13

Дебет  счетов

Кредит  счетов

Всего

код

наименование

104

105

106

112

131

132

133

131

Износ основных средств

23

Производство

91

Общепроизводственные расходы

92

Административные расходы

93

Расходы на сбыт

972

Себестоимость реализованных необоротных активов

Всего

2. С кредита счетов 151, 152, 153, 154

код

наименование

152

153

Всего

104

Машины и оборудование

112

Малоценные необоротные материальные активы

Всего

Таблица 15

Ведомость 4.1

аналитического учета капитальных инвестиций             

Дебет  счетов

В Д-т сч. с К-та сч.

Всего

по Д-ту

Всего

по К-ту

Сальдо на конец м-ца

Всего с нач. года

631

685

372

Приобретение (изготовление) основных средств (152)

Приобретение (изготовление) прочих необоротных материальных активов (153)

Всего

 Таблица 16

Журнал  5   

  1.  С кредита счетов 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет счетов

Дебет

счетов

Кредит     счетов

Всего

901

92

93

94

951

972

98

79

Всего

            2. Расходы деятельности

Дебет

счетов

Кредит   счетов

С журналов 1, 3, 4, 6

Всего

201

202

22

23

26

39

651

652

653

656

661

91

итого

Ж1

Ж3

Ж4

Ж6

23

901

91

92

93

95

152

201

202

209

26

37

651

652

653

656

661

Всего

                                                                                                                                                                  Таблица 17

Журнал  6

С кредита счетов 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79

п/п

Дебет счетов

Кредит  счетов

Всего

701

72

73

742

75

76

79

1

301

2

311

3

361

4

377

5

441

6

701

7

73

8

742

9

75

Всего

Таблица 18

Журнал  7

С кредита счетов  40, 42, 43, 44

Дебет счетов

опер.

Кредит  счетов

Всего

код

наименование

40

42

43

441

443

441

Прибыль нераспределенная

442

Непокрытые убытки

443

Прибыль, использованная в отчетном периоде

79

Результат основной деятельности

Всего

Таблица 19

Главная книга

Счет  № ________    _________________________________________

                                                                                           (наименование  счета)

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по креди-ту всего

Остаток

с кредита счета

№ 152

Журнал

№ 4

с кредита счета

№____ Журнал

№____

с кредита счета

№____ Журнал

№____

с кредита счета

№____ Журнал

№____

с кредита счета

№____ Журнал

№____

с кредита счета

№____ Журнал

№____

с кредита счета

№____ Журнал

№____

всего

Дт

Кт

Сальдо на начало месяца

Таблица 20

Оборотный баланс

Код счета

Наименование счета

(субсчета)

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Итого


Таблица 21

БАЛАНС

на_________________200___року

Форма №1

Актив

Код ряд-ка

На  початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ

Нематеріальні активи:

 залишкова вартість

 первісна вартість

 знос

010

011

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

 залишкова вартість

 первісна вартість

 знос

030

031

032

Довгострокові фінансові інвестиції:

 які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

 інші фінансові інвестиції

040

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом 1

080

ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ

Запаси:

 виробничі запаси

 тварини на вирощуванні та відгодівлі

 незавершене виробництво

 готова продукція

 товари

100

110

120

130

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

 чиста реалізаційна вартість

 первісна вартість

 резерв сумнівних боргів

160

161

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

 з бюджетом

 за виданими авансами

 з нарахованих доходів

170

180

190

 із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

 у національній валюті

 в іноземній валюті

230

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом ІІ

260


Окончание таблицы 21

1

2

3

4

ІІІ. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ

270

БАЛАНС

280

Пасив

Код ряд-ка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Статутний капітал

300

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом І

380

ІІ. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

ІІІ. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Поточні зобов'язання за розрахунками:

  з одержаних авансів

540

  з бюджетом

550

  з позабюджетних платежів

560

  зі страхування

570

  з оплати праці

580

  з учасниками

590

  із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

Усього за розділом IV

620

V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ

630

БАЛАНС

640


     
Таблица 22

Звіт про фінансові результати

за_____рік_____200___року

форма № 2

І. Фінансові результати

<