43905

Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Корвет»

Контрольная

Финансы и кредитные отношения

ООО «Корвет» учреждено в 2007 году, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и другим действующим законодательством. Учредителями (участниками) общества являются физические лица. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности.

Русский

2013-11-08

298.5 KB

5 чел.

2 Оценка финансовых результатов деятельности  ООО «Корвет»

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности  ООО» Корвет»

ООО «Корвет» учреждено в 2007 году, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и другим действующим законодательством. Учредителями (участниками) общества являются физические лица. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет расчетный счет, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, штампы и бланки со своим фирменным наименованием. Общество создано без ограничения срока его деятельности, учредительным документом является Устав ООО «Корвет».

Основной вид деятельности ООО «Корвет» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (код ОКВЭД 50.30) – торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

Организационная структура предприятия ООО «Корвет» разработана по типу линейно-функциональных структур. Контролирующим органом является Совет директоров акционерного общества.

Исполнительные  органы:

- единоличный – Генеральный директор ООО «Корвет»;

- коллегиальный – Правление ООО «Корвет».

Руководители служб, которые непосредственно подчиняются Генеральному директору, координируют и контролируют деятельность отдельных подразделений.

Место и роль в системе управления предприятием, а также взаимодействие отдельных подразделений регламентируется положениями об отделах. Функции, права и обязанности отдельных исполнителей определены должностными инструкциями. Данная организация управления позволяет наладить четкую и надежную работу предприятия, обеспечить выполнение плана. Организационная структура ООО “Корвет” дана на рисунке 2.

Рисунок 2.  Организационная структура ООО «Корвет»

Преимущества линейно - функциональной структуры:

  •  в каждом отделе работают квалифицированные сотрудники;
  •  четкое соотношение ответственности и полномочий сотрудников в отделах;
  •  большое количество отделов позволяет решать самые разные задачи, что играет важную роль, так как позволяет находить новые решения и возможности для успешной работы предприятия.

Недостатки структуры:

  •  трудности поддержания взаимосвязей между различными функциональными службами;
  •  затруднено движение информации, обсуждение проблемы внутри каждого отдела, информация долго доходит до руководителя, чаще всего в интерпретации руководителей отделов;
  •  отделы самостоятельно предпочитают решать свои проблемы в первую очередь, а уже после проблемы всей компании, что может привести к конфликту между отделами;
  •  слабый контроль деятельности рабочего персонала.

Проанализируем динамику производственных ресурсов компании и количества произведенной валовой продукции. На основании анализа можно выявить, эффективно ли предприятие использует свои возможности в течении времени. Для этого рассмотрим данные из таблицы 5.

Таблица 5  

Структура денежной выручки предприятия ООО «Корвет» за 2008-2012 гг.

Виды продукции

2008

2009

2010

2011

2012

тыс.руб.

К итогу

тыс.руб.

К итогу

тыс.руб.

К итогу

тыс.руб.

К итогу

тыс.руб.

К итогу

Доходы от реализации товара

1448

48,59

2045

55,66

2018

50,61

1784

43,43

2197

48,64

Доходы от оказания дополнительных услуг

1470

49,33

1569

42,71

1818

45,60

2116

51,51

2106

46,62

Сдача помещений в аренду

36

1,21

43

1,17

135

3,39

186

4,53

174

3,85

Прочие доходы

26

0,87

17

0,46

16

0,40

22

0,54

40

0,89

Итого

2980

100,00

3674

100,00

3987

100,00

4108

100,00

4517

100,0

Покупателями ООО «Корвет» являются как физические, так и юридические лица. Продажа товара юридическим лицам осуществляется после заключения договора на поставку. В соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции оформляются первичными документами. Виды доходов предприятия ООО «Корвет» можно рассмотреть на рисунке 3.

┌─ --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ──┐

                     ┌----------------->             заключение договоров с

        │                                                 юридическими лицами

Доходы от реализации

товара

     │                                                 продажи физическим

 └----------------->                        лицам

         └ --- --- --- --- --- --- --- ─┐    ┌─ --- --- --- --- --- --- --- --- ──┘

┌─ --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- ──┐

Доходы от оказания дополнительных услуг

┌──────────────────┼─────────────────┐

                                      \│/                                                 \│/                                             \│/

Оказание                             Оказание                      Предоставление

               дополнительных                  дополнительных                   помещений

             услуг собственными                 услуг силами                        в аренду

                         силами                     сторонних организаций

\│/

Ремонт

автотранспорта

\│/

Мойка

автотранспорта

\│/

Диагностика

автомобилей

\│/

Шиномонтаж

\│/

Установка сигнализации,

системы охраны автомобиля

└ --- --- --- --- --- --- --- ─┐    ┌─ --- --- --- --- --- --- --- --- ──┘

Прочие доходы

┌────────────────────┼────────────────────┐

                               \│/                                                      \│/                                                      \│/

Штрафы, пени,                  Поступления                   Прочие доходы

                      неустойки за                   в возмещение

                    нарушение условий             причиненных

                           договора                           убытков

Рисунок 3. Виды доходов предприятия ООО «Корвет»

Из структуры денежной выручки предприятия следует, что данная организация в основном получает доход от реализации товара, на втором месте в структуре доходов – выручка от оказания услуг.

На рисунке 4 можно более наглядно рассмотреть структуру выручки ООО «Корвет» за 2008-2012 год.

Рисунок 4. Размер денежной выручки предприятия ООО «Корвет» за 2008-2012 гг., тыс. руб.

На основании рисунка 4 можно сделать вывод, что доходы от реализации товара и доходы от оказания дополнительных услуг стоят на первом месте в формировании  выручки и имеют тенденцию к росту. Сдача помещений в аренду и прочие доходы занимают незначительное место в выручке ООО «Корвет» (максимальные значения 4,53% в 2011 году и 0,89%в 2012 году соответственно).

Далее рассмотрим размеры организации, показатели которых представлены в таблицы 6.

Таблица 6

Основные показатели размеров предприятия ООО «Корвет» за 2008-2012 гг.

Показатели

Годы

2008

2009

2010

2011

2012

Стоимость основных средств, тыс.руб.

851,00

965,00

1011,00

1033,00

1001,00

Стоимость оборотных средств тыс.руб.

1120,00

1231,00

1330,00

1527,00

1422,00

Количество среднегодовых работников, чел.

71

72

74

81

87

Таким образом, данные таблицы 6 показывают, что размеры организации стабильно росли до 2012 г. В 2011 г. стоимость основных фондов возросла на 2,2 % по сравнению с 2010 г., а в 2012 г. уменьшилась на 3,1 %. Стоимость оборотных средств изменяется подобным образом – в 2011 г. наблюдается рост на 14,8 % по сравнению с 2010 г., а в 2012 г. – уменьшение на 6,9 %.

Предприятие производит набор новых сотрудников, об этом свидетельствует стабильный рост числа работников, например в 2011 г. численность увеличилась на 9,5% по сравнению с предыдущим годом а в 2012 г. – на 7,4 % по сравнению с 2011 г.

В целом, можно сказать, что предприятие достаточно успешно функционирует, о чем свидетельствует постоянный рост доходов.

2.2  Состав, динамика балансовой прибыли организации и финансовые результаты  от реализации продукции

Финансовый результат от экономической деятельности отражается в отчетности в двух показателях: валовая прибыль и прибыль от продаж. Если валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции, то прибыль от продаж формируется как разность между выручкой от продаж и полной себестоимостью реализованной продукции, включающей в себя себестоимость реализованной продукции, коммерческие и управленческие расходы. Финансовый результат от всех видов деятельности выражается двумя показателями: прибылью до налогообложения – это разность между доходами и расходами от основной, финансовой или инвестиционной деятельности; и чистой прибылью, которая представляет собой разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

Проведем горизонтальный анализ данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложения 4,5,6), представив результаты в приложении 7.

Горизонтальный анализ прибыли за 2008 год ООО «Корвет» показывает, что на предприятии наблюдается повышение выручки (дохода от обычных видов деятельности) на 694 тыс. руб. или на 123,29%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 100 тыс. руб. или 103,79% по сравнению с предыдущим годом. Темп роста валовой прибыли 275,22% < 764,29 % темпа роста прибыли до налогообложения. Это соотношение свидетельствует об относительном уменьшении прибыли по основной деятельности ООО «Корвет». Темп роста выручки от продажи товаров 123,29% >103,79% темпа роста себестоимости проданных товаров, услуг.

Горизонтальный анализ прибыли за 2009 год ООО «Корвет» показывает, что на предприятии наблюдается повышение выручки (дохода от обычных видов деятельности) на 313 тыс. руб. или 108,52%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 157 тыс. руб. или 105,73% по сравнению с предыдущим годом. Темп роста валовой прибыли 116,72%> 116,36% темпа роста прибыли до налогообложения. Это соотношение свидетельствует об относительном увеличении прибыли по основной деятельности ООО «Корвет». Темп роста выручки от продажи 108,52% больше 105,73% темпа роста себестоимости проданных товаров, услуг. Исходя из этого соотношения, можно сделать вывод, что предприятие для увеличения прибыли использует механизм удорожания продукции (услуг), что делает прибыль более качественной и надежной. Показатель чистой прибыли в отчетном году  снизился на 16,67% (135 тыс. руб.) и составил 27 тыс. руб.

Горизонтальный анализ прибыли за 2010 год ООО «Корвет» показывает, что на предприятии наблюдается повышение выручки (дохода от обычных видов деятельности) на 121 тыс. руб. или 103,03%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 70 тыс. руб. или 102,42% по сравнению с предыдущим годом. Темп роста валовой прибыли 104,68%< 185,71% темпа роста прибыли до налогообложения. Это соотношение свидетельствует об относительном увеличении прибыли по дополнительной деятельности ООО «Корвет». Темп роста выручки от продажи 103,08%  больше 102,42% темпа роста себестоимости проданных товаров, услуг. Исходя из этого соотношения, можно сделать вывод, что предприятие для увеличения прибыли использует механизм удорожания продукции (услуг), что делает прибыль более качественной и надежной. Показатель чистой прибыли в отчетном году  вырос на 185,19% (23 тыс. руб.) и составил 50 тыс. руб.

Горизонтальный анализ прибыли за 2011 год ООО «Корвет» показывает, что на предприятии наблюдается повышение выручки на 409 тыс. руб. или 109,96%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 79 тыс. руб. или 102,66% по сравнению с предыдущим годом. Темп роста валовой прибыли 128,95%< 136,92% темпа роста прибыли до налогообложения. Это соотношение свидетельствует об относительном увеличении прибыли по дополнительной деятельности ООО «Корвет». Темп роста выручки от продажи 109,96% <102,66% темпа роста себестоимости проданных товаров, услуг. Исходя из этого соотношения, можно сделать вывод, что предприятие для увеличения прибыли использует механизм удорожания продукции (услуг), что делает прибыль более качественной и надежной. Показатель чистой прибыли в отчетном году  вырос на 136% (18 тыс. руб.) и составил 68 тыс. руб.

Горизонтальный анализ прибыли за 2012 год ООО «Корвет» показывает, что на предприятии наблюдается повышение выручки на 197 тыс. руб. или 104,36%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличилась, ее повышение составило 116 тыс. руб. или 103,8% по сравнению с предыдущим годом. Темп роста валовой прибыли (112,24%) больше темпа роста прибыли до налогообложения (104,49%). Это соотношение свидетельствует об относительном увеличении прибыли по дополнительной деятельности ООО «Корвет». Темп роста выручки от продажи 104,36% больше 103,8% темпа роста себестоимости проданных товаров, услуг. Исходя из этого соотношения, можно сделать вывод, что предприятие для увеличения прибыли использует механизм удорожания продукции (услуг), что делает прибыль более качественной и надежной. Показатель чистой прибыли в отчетном году  вырос на 105,88% (4 тыс. руб.) и составил 72 тыс. руб.

Рисунок 4. Горизонтальный анализ прибыли ООО «Корвет» за 2008- 2012 год

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Вертикальный анализ отчета о прибыли представлен в таблице 7.

Таблица 7

Вертикальный анализ отчета о прибыли ООО «Корвет» за 2008-2012 гг., %

Наименование показателя

2012

2011

2010

2009

2008

Выручка

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

Себестоимость продаж

67,46%

72,25%

72,69%

74,61%

88,62%

Валовая прибыль

32,54%

27,75%

27,31%

25,39%

11,38%

Прибыль (убыток) от продаж

8,41%

8,45%

8,10%

11,98%

4,50%

Проценты к получению

0,38%

0,19%

0,10%

0,22%

0,10%

Проценты к уплате

3,96%

4,38%

4,74%

3,95%

3,05%

Прочие доходы

0,51%

0,34%

0,30%

0,24%

0,77%

Прочие расходы

3,37%

3,02%

2,88%

2,67%

1,38%

Прибыль (убыток) до налогообложения

1,97%

1,58%

0,88%

5,82%

0,94%

Текущий налог на прибыль

0,46%

0,37%

0,20%

1,42%

0,23%

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

1,51%

1,22%

0,68%

4,41%

0,70%

Рисунок 5. График динамики прибыли от продаж, до налогообложения и чистой прибыли за 2008-2012 гг.

Анализируя данные таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

Доля валовой прибыли в 2012 году составляет 32,54%, что меньше по сравнению с предыдущим годом (4,79%). В динамике с 2008 года данный показатель растет. Таким образом, предприятие работает эффективно, продажи растут и растет объем валовой прибыли. 

Доля прочих расходов в 2012 году составляет 3,37%, что несколько выше по сравнению с предыдущим годом.  Следовательно, предприятие увеличило свои непроизводственные расходы. 

В то же время доля прибыли до налогообложения увеличилась в 2012 году с 1,97% до 1,58%. Отметим увеличение доли чистой прибыли в выручке. В 2012 году она составила 1,51% против 1,22% в 2011 году. Таким образом, работу предприятия можно назвать успешной, так как не смотря на увеличение затрат возросла и прибыльность деятельности компании.

Таким образом, проведенный горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия является эффективным средством для исследования состояния предприятия и эффективности его деятельности. Рекомендации, сделанные на основе этого анализа могут существенно улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.

2.3 Факторный анализ прибыли ООО «Корвет»

Далее проанализируем, как определенные факторы повлияли на динамику чистой прибыли предприятия. В таблице 8 представлены основные данные.

Таблица 8

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль ООО «Корвет» в 2008 и 2012 гг., тыс.руб

№ п/п

Показатель, руб.

2008

2012

Отклонение (+,-)

А

Б

1

2

3

1

Валовая прибыль

933

1650

717

2

Прибыль от продаж

440

413

-27

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

214

93

-121

4

Налог на прибыль

52

22

-30

5

Чистая прибыль (убыток)

162

72

-90

6

Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:

х

х

х

7

а) изменения прибыли до налогообложения

х

х

-121

8

б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

х

х

-30

В отчетном году по сравнению с 2008 годом валовая прибыль увеличилась на 717 тыс. руб., а прибыль от продаж уменьшилась на 27 тыс.руб. В большей степени прибыль формируется за счет дохода от продаж. Если рассматривать степень влияния  на изменение чистой прибыли таких факторов как прибыль до налогообложения и налога на прибыль, то можно сказать, что изменение налога на прибыль увеличило чистую прибыль на 121 тыс. руб., а изменение прибыли до налогообложения увеличило чистую прибыль на 30 тыс. руб.

Таблица 9

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж (тыс.руб.)

№ п/п

Показатель

2008

2009

2010

2011

2012

1

Выручка от продаж (V)

3674

3987

4 107

4 517

4714

2

Полная себестоимость проданных товаров

3234

3664

3 769

4 137

4301

3

Прибыль от продаж (П)

440

323

338

380

413

4

Влияние факторов

х

х

х

х

х

а) объем продаж

х

+37

+9

+33

16

б) себестоимости продукции

х

-154

+6

+ 9

17

1. Прибыль от продаж определяется по формуле (все расчеты производятся в таблице 9):

Прибыль  = Выручка – себестоимость продукции

Например, в 2010 г.:

П0 = 4 107  – 3 769  = 338  тыс.руб.;

П1 = 4 517  – 4 137  = 380  тыс.руб.

2. Определим степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж:

1. Определим изменение прибыли от продаж в 2008-2009 гг:

∆П = П1 - П0 = 323-440 = -117 тыс.руб.

2. Определим изменение прибыли от продаж в 2009-2010 гг:

∆П = П1 - П0 = 338 -323 = +15 тыс.руб.

3. Определим изменение прибыли от продаж в 2010-2011 гг:

∆П = П1 - П0 = 380- 338 = + 42 тыс.руб.;

4. Определим изменение прибыли от продаж в 2011-2012 гг:

∆П = П1 - П0 = 413-380 = +33 тыс.руб.

2. Влияние факторов:

2009 г.:

1) ∆П1 = П0*(V1/V0 - 1) = 440 *(3987 /3674  - 1) = + 37 тыс. руб.;

2) ∆П2 = П1 - (П0 + (П0*(V1 / V0 - 1)) = 323 - (440  + (440 *(3987 /3674  - 1)) = -154 тыс. руб.; 

2010 г.:

1) ∆П1 = П0*(V1/V0 - 1) = 323 *(4107 /3987  - 1) = + 9 тыс. руб.;

2) ∆П2 = П1 - (П0 + (П0*(V1 / V0 - 1)) = 338- (323  + (323 *(4107 /3987  - 1)) = +6 тыс. руб.; 

2011 г.:

1) ∆П1 = П0*(V1/V0 - 1) = 338 *(4517 /4 107  - 1) = + 33 тыс. руб.;

2) ∆П2 = П1 - (П0 + (П0*(V1 / V0 - 1)) = 380- (338  + (338 *(4 467 /4 107  - 1)) = +9 тыс. руб.; 

2012 г.:

1) ∆П1 = П0*(V1/V0 - 1) = 380 *(4714 /4517  - 1) = + 16 тыс. руб.;

2) ∆П2 = П1 - (П0 + (П0*(V1 / V0 - 1)) = 413- (380  + (380 *(4 4714 /4517  - 1)) = +17 тыс. руб.; 

3. Составим баланс отклонений:

2009 г.:

∆П = ∆П1 + ∆П2= 37+(-154)=-117 тыс. руб.

Вывод:

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 117 тыс. руб.

На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж - на 37 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции - на 154 тыс. руб.

2010 г.:

∆П = ∆П1 + ∆П2=9+6=15 тыс. руб.

Вывод:

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 15 тыс. руб.

На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж - на 9 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции - на 6 тыс. руб.

2011 г.:

∆П = ∆П1 + ∆П2= 33+9=42 тыс. руб.

Вывод:

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 42 тыс. руб.

На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж - на 33 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции - на 9 тыс. руб.

2012 г.:

∆П = ∆П1 + ∆П2=16+17=33 тыс. руб.

Вывод:

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 33 тыс. руб.

На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж - на 16 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции - на +17 тыс. руб.

Таким образом, на изменение прибыли от продаж в большей степени повлияли количественные факторы (экстенсивные) это увеличение цены продукции, количества ее выпуска, объема продаж, а в меньшей степени -  качественные факторы (интенсивные) - изменение себестоимости  в сторону увеличения и структуры выпускаемой продукции.

Характер изменения прибыли от продаж зависит в основном от влияния количественных факторов. Как показали расчеты увеличение выручки, себестоимости продаж и прибыли от продаж произошло в большей степени из-за роста объема продаж, изменение себестоимости продукции и ее продажной цены также оказало положительное влияние на динамику прибыли от продаж.

2.4 Анализ рентабельности деятельности ООО «Корвет»

При анализе эффективности деятельности компании часто используют показатели рентабельности. Рентабельность бизнеса или предприятия — это относительный показатель доходности, если говорить о коммерческих подразделениях бизнеса, выраженный в процентах. В некоторых случаях под рентабельностью понимают эффективность, когда говорят о некоммерческих структурах предприятия. Определяется рентабельность, как правило, соотношением затрат к прибыли (КПД), т.е. насколько выручка от деятельности компании покрывает ее расходы.

Изучим основные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность деятельности коммерческой организации ООО «Корвет» (таблица 10).

Таблица 10

Показатели рентабельности ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ деятельности ООО «Корвет»

Показатели

Годы     

2008  

2009

2010

2011

2012

Изм. 2009/2008

Изм. 2010/2009

Изм. 2011/2010

Изм. 2012/2011

Уровень рентабельности реализованной продукции, %

13

34

38

38

48

21

4

1

10

Уровень рентабельности продаж, %

1

4

1

1

2

4

-4

1

0

Норма прибыли, %

0,7

4,4

0,7

1,2

1,5

3,7

-3,7

0,5

0,3

Таким образом, следует отметить увеличение на протяжении всего периода эффективности текущей деятельности ООО «Корвет» и рост эффективности всей ее финансово-хозяйственной деятельности, что обусловлено, судя по всему, превышением роста эффективности прочих хозяйственных операций над снижением эффективности текущих хозяйственных операций.

Затем рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты рентабельности, характеризующие эффективность использования ресурсов ООО «Корвет» (таблица 11, рисунок 6).

Таблица 11

Коэффициенты рентабельности использования ресурсов ООО «Корвет»

Показатели        

Годы

2012

2011

2010

2009

2008

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.    

413

380

347

323

440

2. Чистая прибыль, тыс. руб.       

72

68

50

27

162

3. Средняя валюта баланса (сумма всех активов), тыс. руб.   

2569

2452,5

2319,5

2083,5

1987

4. Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.         

1493,5

1462,5

1447,5

1435,5

1356

5. Средняя сумма заемного капитала, тыс. руб.       

1075,5

990

482

648

552,5

6. Средняя сумма оборотных активов, тыс. руб.        

1474,5

1428,5

1280,5

1175,5

1063

7. Средняя сумма внеоборотных активов, тыс. руб.      

1094,5

1024

989

908

899

8. Рентабельность активов          

0,03

0,02

0,01

0,08

0,01

9. Рентабельность собственного капитала    

0,05

0,03

0,02

0,11

0,02

10. Рентабельность заемного капитала     

0,06

0,05

0,06

0,25

0,04

11. Рентабельность оборотных активов      

3,06

2,88

3,11

0,37

0,13

12. Рентабельность внеоборотных активов

0,06

0,05

0,03

0,18

0,02

Результаты расчетов показывают, что эффективность использования активов, собственного капитала, заемного капитала, инвестированного капитала, оборотных активов и внеоборотных активов на протяжении 2008-2012 гг. повысилась, что, безусловно, заслуживает позитивной оценки.

Для анализа рентабельности производственной деятельности рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности. Оба коэффициента дополняют друг друга и в сумме составляют единицу.

Рисунок 6. Основные коэффициенты рентабельности  использования ресурсов ООО «Корвет»

Коэффициент эксплуатационных затрат равен отношению выручки к переменным расходам, коэффициент рентабельности производственной деятельности рассчитывается как отношение маржинальной прибыли к выручке. Трансформированная модель:

МП / ПР = N / ПР х МП / N, где

N – выручка от продаж,

ПР – переменные расходы,

МП – маржинальная прибыль.

Коэффициент эксплуатационных затрат прошлого года равен:

3 121  тыс.руб. / 4 107 тыс.руб. = 0,76

Коэффициент эксплуатационных затрат отчетного года равен:

3 387  тыс.руб.  / 4 517  тыс.руб. = 0,75

Коэффициент рентабельности производственной деятельности прошлого года равен:  985 тыс.руб.  / 4 107 тыс.руб. = 0,24

Коэффициент рентабельности производственной деятельности отчетного года равен:  1 129 тыс.руб.  / 4 517 тыс.руб. = 0,25

Таблица 12

Рентабельность производственной деятельности ООО «Корвет»

№ п/п

Показатель

2008 год

2009 год

Изм. 2009 к 2008 (+,-)

2010 год

Изм. 2010 к 2009 (+,-)

2011 год

Изм. 2011 к 2010 (+,-)

2012 год

Изм. 2012 к 2011 (+,-)

1

Выручка (нетто), тыс.руб.

3674

3987

313

4 107

120

4 517

410

4714

197

2

Переменные расходы, тыс.руб.

2400

3089

689

3 121

32

3 387

266

3509

122

3

Маржинальная прибыль, тыс.руб.

1274

898

-1187

985

87

1 129

144

1205

76

4

Влияние факторов:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

5

Доход от продаж, приходящийся на 1000 руб. переменных расходов

0,35

0,23

х

0,24

х

0,25

х

0,26

х

6

Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф.

0,65

0,77

х

0,76

х

0, 75

х

0,74

х

Для анализа рентабельности активов построим многофакторную модель с последующим анализом влияния каждого отдельного фактора на конечный результат.

Rа = Р / А = Р / N х N / А, где

Rа – рентабельность активов,

Р – прибыль до налогообложения,

А – активы,

N – выручка от продаж,

N/ А – выручка на 1 руб. активов,

Р / N - прибыль до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж.

Таблица 13

Анализ рентабельности активов

№ п/п

Показатель

2008 год

2009 год

Изм. 2009 к 2008 (+,-)

2010 год

Изм. 2010 к 2009 (+,-)

2011 год

Изм. 2011 к 2010 (+,-)

2012 год

Изм. 2012 к 2011 (+,-)

1

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

214

35

-179

65

30

89

24

93

4

2

Активы, тыс.руб.

2196

2343

147

2 555

212

2 569

14

2650

81

3

Выручка от продаж, тыс.руб.

3674

3987

313

4 107

120

4 517

410

4714

197

4

Рентабельность активов

0,0974

0,0149

 

0,0254

 

0,0347

 

0,0350

 

5

Влияние факторов:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

6

Выручки на 1 тыс.руб. активов

х

х

0,22

х

0,24

х

0, 25

х

0,26

7

Показателя прибыли до налогообложения на 1 тыс.руб. выручки от продаж

х

х

0,61

х

0,64

х

0, 69

х

0,71

Для проведения исследования влияния факторов на конечный результат проведем факторный анализ этой модели методом цепных подстановок. Результаты произведенных расчетов позволяют сделать вывод о том, что показатель выручки на 1тыс. руб. активов и показатель прибыли до налогообложения на 1 тыс. руб. выручки от продаж оказывают положительное влияние на рентабельность активов, причем наблюдается стабильный рост показателей. Например, в 2011 г. они соответственно составили  0, 25 и 0, 69, а в 2012 г -0,26 и 0,71.

Аналогично рентабельности активов представим рентабельность собственного капитала как многофакторную мультипликативную модель:

ЧП / СК = ЗК / СК х N / ЗК х ЧП / N, где

ЗК / СК – финансовый рычаг,

N / ЗК – коэффициент оборачиваемости заемного капитала,

ЧП / N – чистая прибыль на 1 руб. выручки от продаж.

Таблица 14

Показатели рентабельности собственного капитала ООО «Корвет»

№ п/п

Показатель

2008 год

2009 год

Изм. 2009 к 2008 (+,-)

2010 год

Изм. 2010 к 2009 (+,-)

2011 год

Изм. 2011 к 2010 (+,-)

2012 год

Изм. 2012 к 2011 (+,-)

1

Чистая прибыль, руб.

162

27

-135

50

23

68

18

72

4

2

Собственный капитал, руб.

1400

1420

20

1 460

40

1 493

33

1503

10

3

Заемный капитал, руб.

1150

1102

-48

1 095

-7

1 075

-20

1068

-7

4

Выручка от продаж, руб.

3674

3987

313

4 107

120

4 517

410

4714

197

5

Рентабельность собственного капитала

0,1157

0,0190

-0,0967

0,0342

0,0152

0,0455

0,0112

0,0479

0,0023

6

Влияние факторов:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

7

финансового рычага, коэфф.

х

х

-0,16

х

-0,15

х

-0,14

х

-0,12

коэфф. оборачиваемости заемного капитала

х

х

0,41

х

0,30

х

0,39

х

0,38

показателя чистой прибыли на 1 тыс.руб. выручки от продаж

х

х

0,88

х

0,90

х

0,91

х

0,93

Совокупное влияние этих факторов сложилось под стабильным воздействием снижения финансового рычага (с -0,16 до -0,12), за счет увеличения собственного капитала на 103 тыс. руб. и уменьшения заемного капитала на 82 тыс. руб.; ускорения оборачиваемости заемного капитала (с 0, 41 до 0,38); увеличения показателя чистой прибыли на 1 тыс.руб. выручки от продаж (с 0,88 до 0,93).

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что у организации есть возможность дальнейшего роста рентабельности активов за счет приумножения собственного капитала и повышения рентабельности продаж.

 


Приложение 7

Горизонтальный анализ прибыли ООО «Корвет» за 2008-2012 гг.

2008

2009

2010

2011

2012

Наименование показателя

Отчет. пер., тыс. руб.

Абс. изм., тыс. руб.

Темп роста, %

Отчет. пер., тыс. руб.

Абс. изм., тыс. руб.

Темп роста, %

Отчет. пер., тыс. руб.

Абс. изм., тыс. руб.

Темп роста, %

Отчет. пер., тыс. руб.

Абс. изм., тыс. руб.

Темп роста, %

Отчет. пер., тыс. руб.

Абс. изм., тыс. руб.

Темп роста, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

3 674

694

123,29

3 987

313

108,52

4 108

121

103,03

4 517

409

109,96

4714

197

104,36

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

2 741

100

103,79

2 898

157

105,73

2 968

70

102,42

3 047

79

102,66

3163

116

103,8

Валовая прибыль

933

594

275,22

1 089

156

116,72

1 140

51

104,68

1 470

330

128,95

1650

180

112,24

Коммерческие расходы

152

89

241,27

285

133

187,50

307

22

107,72

520

213

169,38

760

240

146,15

Управленческие расходы

341

199

240,14

481

140

141,06

486

5

101,04

570

84

117,28

535

-35

93,85

Прибыль (убыток) от продаж

440

306

328,36

323

-117

73,41

347

24

107,43

380

33

109,51

413

33

108,68

Прочие доходы и расходы

8

5

266,67

4

-4

50,00

8

4

200,00

17

9

212,50

11

-6

64,70

Проценты к уплате

145

54

159,34

189

44

130,34

180

-9

95,24

179

-1

99,44

180

1

100,55

Прочие доходы

9

-14

39,13

12

3

133,33

14

2

116,67

23

9

164,29

18

-5

78,26

Прочие расходы

98

57

239,02

115

17

117,35

124

9

107,83

152

28

122,58

110

-42

72,36

Прибыль (убыток) до налогообложения

214

186

764,29

35

-179

16,36

65

30

185,71

89

24

136,92

93

4

104,49

Текущий налог на прибыль

52

45

742,86

8

-44

15,38

15

7

187,50

21

6

140,00

22

1

104,76

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

162

141

771,43

27

-135

16,67

50

23

185,19

68

18

136,00

72

4

105,88


Директор

Начальник авторемонтной мастерской

Ремонтный отдел

Мойка автотранспорта

Отдел диагностики 

Шиномонтаж

Авто слесари

Рабочие

ойщики

Техники

Рабочие

Бухгалтерия

Коммерческий отдел

Отдел кадров

Годы

0

500

1000

1500

2000

2500

2008

2009

2010

2011

2012

Тыс.

руб.

Доходы от реализации

товара

Доходы от оказания

дополнительных услуг

Сдача помещений в

аренду

Прочие доходы

год

год

год

год

год

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

4500

5000

2012

2011

2010

2009

2008

Выручка

Себестоимость продаж

Чистая прибыль (убыток)

год

год

год

год

год

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

12,00%

14,00%

2012

2011

2010

2009

2008

Прибыль (убыток) от

продаж

Прибыль (убыток) до

налогообложения

Чистая прибыль

(убыток) отчетного

периода

год

год

год

год

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

2012

2011

2010

2009

Рентабельность

внеоборотных

активов

Рентабельность

оборотных активов    

Рентабельность

заемного капитала     

Рентабельность

собственного

капитала    

Рентабельность

активов          


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

51780. Загальна характеристика розвитку культури та літератури XIX ст., стильове розмаїття літератури. Реалізм як напрям у світовій літературі 2.76 MB
  Тип уроку: комбінований. Гі де Мопассан ХІД УРОКУ I. Гі де Мопассан: Розрадьте мене; утіште мене; дайте мені помріяти; розчульте мене; дайте мені змогу здригнутися; дайте мені змогу поплакати; дайте мені привід для роздумів звернення до епіграфа уроку. Оголошення теми й мети уроку IV.
51781. ВИТОКИ ДЖАЗУ 530 KB
  Джексон переконатись яку важливу роль у житті людей відіграє естрадна музика; пояснити учням значення понять спірічуелс блюз джаз імпровізація;. розвивати вокально – хорові навички зокрема навички кантиленного співу відчуття ритму слухацьку уяву; розвивати інтерес до творчості зірок російської естради; виховувати естетичний смак учнів; розвивати інтерес учнів до легкої музики зокрема джазової ФОРМУВАННЯ КОМПЕТЕНЦІЙ: ТВОРЧОЇ МУЗИЧНОЇ ЖИТТЄВОЇ МУЗИЧНИЙ...
51782. Сучасний випускник школи – сформована особистість 36 KB
  Сучасний випускник школи – сформована особистість Учительська професія – це людинознавство постійне безперервне проникнення у складний духовний світ людини. Основні характерологічні орієнтири особистості випускника Вільна особистість. Особистість що має високий рівень самосвідомості громадянськості та самодисципліни. Така що поважає себе усвідомлює свою цінність та цінність іншої особистості здатна нести відповідальність перед собою та суспільством Гуманна особистість – проявляє милосердя доброту здатність до...
51784. Соціально–психологічна проза 255.5 KB
  Доречно сказати що застосування опорних схем під час вивчення оглядових тем дає можливість дати загальне уявлення про ті чи інші явища зарубіжної літератури другої половини ХІХ – початку ХХ століття охопити поглядом епоху митців які творили в ній їхню творчість та її тематику основні принципи творення літератури уявлення про літературні напрямки течії їх ознаки та особливості. Соціально–психологічна проза ХІХ століття Соціально–психологічна проза ХІХ ст. у французькій літературі Соціально–психологічний роман в англійській...
51786. Формы и методы обучения информатике 148.5 KB
  Цель: Ознакомиться с основными формами и методами обучения информатике а также познакомиться с различными классификациями методов обучения. Теория и методика обучения информатике: Учеб. В дидактике под методами обучения понимаются способы совместной деятельности учителя и учащихся и способы организации познавательной деятельности школьников.