43946

Разработка и обоснование мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Феникс-Т»

Дипломная

Менеджмент, консалтинг и предпринимательство

Для предприятия одним из направлений повышения эффективности его деятельности могут рассматриваться инвестиции в расширение деятельности. Обоснование целесообразности инвестиций осуществляется на основе разработки бизнес-проекта инвестиционного проекта и расчета показателей эффективности инвестиций. Цель выпускной квалификационной работы – разработать и обосновать мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО Феникс Т. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические основы повышения...

Русский

2013-11-08

839.5 KB

224 чел.

85

PAGE  52

Комиссия 7% (8,143 тыс. тн.)

Транзит 6% (6,77 тыс. тн.)

Опт 19%

(21,854 тыс. тн.)

Розница 68% (81,134 тыс. тн.)

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED MSGraph.Chart.8 \s

Введение

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обоснована тем, что на  каждой стадии функционирования и развития предприятия первостепенное значение приобретает рациональное (эффективное) размещение капитала посредством формирования оптимальной величины отдачи на вложенный капитал. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо эффективно управлять ресурсами и фондами предприятия, оптимизировать структуру капитала по составу и источникам образования. Следует работать с такими понятиями рыночной  экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, и другие, оптимизировать их величину, обеспечить их положительную динамику и соответствие нормативам. Именно от этого впоследствии во многом зависят финансовое состояние предприятия, его экономические результаты, а следовательно и эффективность деятельности предприятия.

Для предприятия одним из направлений повышения эффективности его деятельности могут рассматриваться инвестиции в расширение деятельности. Обоснование целесообразности инвестиций осуществляется на основе разработки бизнес-проекта инвестиционного проекта и расчета показателей эффективности инвестиций.

Цель выпускной квалификационной работы – разработать и обосновать мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Феникс-Т». Объектом исследования выпускной квалификационной работы является деятельность Общество с ограниченной ответственностью «Феникс-Т». Предметом исследования является экономические отношения, возникающие у ООО «Феникс-Т» в ходе осуществления производственной деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1.  рассмотреть теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия;
  2.  проанализировать эффективность деятельности ООО «Феникс-Т», выявить резервы повышения эффективности деятельности;
  3.  разработать и обосновать мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Феникс-Т».

Основными источниками информации для написания выпускной квалификационной работы послужили теоретические материалы и издания, периодическая печать, материалы преддипломной практики, отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета предприятия за 2006- 2008 г.г.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе выпускной квалификационной работе рассмотрены теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия, понятие эффекта и эффективности, представлены основные пути повышения эффективности деятельности предприятия.

Во второй главе проведен анализ эффективности деятельности ООО «Феникс-Т», выявлены резервы повышения эффективности деятельности  рассматриваемого предприятия, подготовлена база для принятия управленческих решений.

В третьей главе предложены и обоснованы мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Феникс-Т».

В заключении подведены итоги проведенного исследования и дана оценка степени достижения поставленных задач.

1 Теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия

  1.  Эффективность деятельности предприятия: понятие, сущность, виды.

Вся целесообразная деятельность человека так или иначе связана с проблемой эффективности. В основе этого понятия лежит ограниченность ресурсов, желание экономить время, получать как можно больше продукции из доступных ресурсов. Проблема эффективности - это всегда проблема выбора. Выбор касается того, что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать для текущего и будущего потребления. Уровень эффективности оказывает влияние на решение целого ряда социальных и экономических задач, таких как быстрый экономический рост, повышение уровня жизни населения, снижение инфляции, улучшение условий труда и отдыха.

Эффективность от латинского слова ’’effectus’’ – исполнение, действие. Вначале понятие эффективности относили к технике и технологии. При этом под эффективностью понимали меру выполненной работы по отношению к затраченной энергии или соотношение между фактическим и потенциальным результатом любого процесса. Позднее стали применять понятие эффективности к экономической деятельности, рассматривая эффективность производственного процесса как отношение того, что произведено к тому, что необходимо для производства, в частности, отношение выпуска продукции к затратам ресурсов.

Эффективность экономической деятельности ещё более четко подчеркивает оценочный характер категории ”эффективность’’. Она всегда связана с отношением ценности результата к ценности затрат и может меняться с изменением оценок. Все зависит от того, какая цель должна быть достигнута в результате производственной, экономической или любой другой целесообразной деятельности. Экономическая эффективность - важнейшая социально-экономическая категория, для которой характерны свойства динамичности и историчности. Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации.

Исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата, при высоком качестве продукции - такова первичная цель предприятия, трудового коллектива, отдельного работника. Эта цель, метод ее достижения, пути и резервы повышения экономической эффективности являются содержанием экономической науки и экономических дисциплин.

Различают общую (абсолютную) и сравнительную (относительную) эффективность. Общая эффективность необходима для оценки и анализа общеэкономических результатов и эффективности на различных уровнях экономики (макро- и микроуровнях) за определенный период времени и в динамике для сопоставления уровня эффективности по предприятиям и регионам. Сравнительная эффективность рассчитывается и анализируется при обосновании принимаемых производственно-хозяйственных, технических и организационных решений, для отбора из альтернативных вариантов наилучшего (оптимального). Такой отбор осуществляется на основе сопоставления (сравнения) по вариантам системы технико-экономических показателей, расчета срока окупаемости или коэффициента эффективности дополнительных капитальных вложений, величины экономического эффекта.

Реальность информации об уровне эффективности прежде всего связана с классификацией и формами выражения экономического эффекта. Оценка экономического эффекта, как правило, включает три группы показателей: объемные, конечные и социальные результаты. Объемные показатели экономического эффекта являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной  продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др. Следующая группа показателей эффекта отражает конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: доход, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг. Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты - при расчете обобщающих (комплексных) показателей эффективности. Важное место в оценке эффективности производства принадлежит социальным результатам, выражающим соответствие результата производственно-хозяйственной деятельности социальным целям общества, коллектива, приоритетность человеческого (личностного) фактора в развитии экономики. Экономические интересы производителей находятся в тесной взаимосвязи с социальными результатами: чем выше экономические результаты, тем выше должны быть и социальные результаты и наоборот. Социальные результаты отражаются в таких показателях, как повышение уровня жизни (рост оплаты труда, реальных доходов, уровень медицинского обслуживания, общеобразовательный и профессиональный уровень работников), свободное время и эффективность его использования, условия труда (сокращение травматизма, текучесть кадров, занятость населения), состояние экологии и влияние производства на экологическую обстановку в стране и регионе.

Выделяют следующие основные виды затрат и ресурсов: затраты живого труда (отработанное время, фонд заработной платы), материальные затраты (затраты сырья, материалов, топлива, энергии), производственные фонды (основные производственные фонды, оборотные фонды, фонды обращения), капитальные вложения, инвестиции (затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и прирост оборотных фондов), природные ресурсы (земля, запасы полезных ископаемых, леса, воды), информационные ресурсы (знания, результаты научных исследований, изобретения и рационализаторские предложения), время, как экономическая категория (рабочий период, время производства, сроки реализации инвестиций, инноваций, внедрения новой техники). Все затраты и ресурсы подразделяются на текущие (издержки производства и обращения) и единовременные (капитальные вложения) затраты, потребленные и  применяемые ресурсы, единичные и совокупные. Затраты - это потребленные в течение года производственны ресурсы в виде трудовых и материальных затрат. Производственные ресурсы - это накопленные за ряд лет материальные и финансовые средства, фонды (основные фонды и оборотные активы), а также потенциальные людские ресурсы (трудовые ресурсы) с количественной и качественной характеристиками. Текущие затраты представляют собой постоянные материальные расходы и трудовые затраты, необходимые для производства продукции и услуг в течение года, единовременные затраты – это авансируемые на ряд лет финансовые и материально-технические средства (инвестиции), необходимые для расширенного воспроизводства производственных фондов, технического совершенствования производства. В отличие от текущих затрат, которые приносят эффект, как правило в течение года, единовременные затраты дают эффект  через определенный период времени, как правило, больше года, после ввода в действие производственных мощностей.

Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Прибыль в условиях рынка - это конечная цель и движущий мотив производства на предприятии. Оптимальным дополнением к показателю прибыли явилось бы выделение в том числе удельного веса увеличения прибыли, полученной за счет снижения себестоимости. Следует также отметить, что по мере формирования цивилизованных рыночных отношений у предприятия остается лишь один путь увеличения прибыли - увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат на ее производство. При оценке величины прибыли различают валовую (балансовую) прибыль, прибыль от реализации продукции, чистую (расчетную) прибыль.

Комплексным, интегральным показателем экономической эффективности производственно- хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность. Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Различают прежде всего общую (совокупную) и расчетную рентабельность. Кроме того, при планировании, оценке и анализе эффективности производства рассчитывается рентабельность текущих затрат, рентабельность используемых (накопленных) производственных ресурсов, рентабельность капитальных вложений (инвестиций).

Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов. Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.

В планировании общая  экономическая  эффективность определяется как отношение эффекта  к капитальным вложениям, а сравнительная - как отношение разности текущих затрат к разности капитальных вложений по вариантам. При этом общая и сравнительная  экономическая эффективность дополняют друг друга. При  сопоставлении вариантов хозяйственных и технических решений, размещения предприятий и их комплексов, строительства новых или реконструкция старых предприятий и т.п. рассчитывается сравнительная экономическая эффективность затрат.

  1.  Факторы, определяющие эффективность

Эффективность производства характеризует повышение производительности труда, наиболее полное использование производственных мощностей, сырьевых и материальных ресурсов, достижение наибольших результатов при наименьших затратах. Оценка экономической эффективности производится путем сопоставления результатов производства с затратами: 

(1.1)

Под результатами производства понимают его полезный конечный результат в виде: 

  1.  материализованного результата процесса производства, измеряемого объемом продукции в натуральной и стоимостной формах; 
  2.  народнохозяйственного результата деятельности предприятия, который включает не только количество изготовленной продукции, но и охватывает ее потребительскую стоимость. 

Конечным результатом производственно-хозяйственной деятельности предприятия за определенный промежуток времени является чистая продукция, т.е. вновь созданная стоимость, а конечным финансовым результатом коммерческой деятельности - прибыль. 

Эффективность производства можно классифицировать по отдельным признакам на следующие виды: 

  •  по последствиям - экономическая, социальная и экологическая; 
  •  по месту получения эффекта - локальная (хозрасчетная) и народнохозяйственная; 
  •  по степени увеличения (повторения) - первичная (одноразовый эффект) и мультипликационная (многократно-повторяющаяся); 
  •  по цели определения - абсолютная (характеризует общую величину эффекта или в расчете на единицу затрат или ресурсов) и сравнительная (при выборе оптимального варианта из нескольких вариантов хозяйственных или других решений). 

Все вместе взятые виды эффективности формируют общую интегральную эффективность деятельности предприятия. Достижение экономического или социального эффекта связано с необходимостью осуществления текущих и единовременных затрат. К текущим затратам относятся затраты, включаемые в себестоимость продукции.  Единовременные затраты - это авансированные средства на создание основных и прирост оборотных фондов в форме капитальных вложений, которые дают отдачу только через некоторое время.  Измерение эффективности производства предполагает установление критерия экономической эффективности, который должен быть единым для всех звеньев экономики - от предприятия до народного хозяйства в целом. Таким образом, общим критерием экономической эффективности производства является рост производительности общественного труда. В настоящее время экономическая эффективность производства оценивается на основе данного критерия, выражающегося в максимизации роста национального дохода (чистой продукции) на единицу труда. На уровне предприятия формой единого критерия эффективности его деятельности может служить максимизация прибыли. Эффективность производства находит конкретное количественное выражение во взаимосвязанной системе показателей, характеризующих эффективность использования основных элементов производственного процесса. Система показателей экономической эффективности производства должна соответствовать следующим принципам: 

- обеспечивать взаимосвязь критерия и системы конкретных показателей эффективности производства; 

- определять уровень эффективности использования всех видов, применяемых в производстве ресурсов; 

- обеспечивать измерение эффективности производства на разных уровнях управления; 

- стимулировать мобилизацию внутрипроизводственных резервов повышения эффективности производства. 

С учетом указанных принципов определена следующая система показателей эффективности производства: 

1) обобщающие показатели: 

- производство чистой продукции на единицу затрат ресурсов; 

- прибыль на единицу общих затрат; 

- рентабельность производства; 

- затраты на 1 рубль товарной продукции; 

- доля прироста продукции за счет интенсификации производства; 

-народнохозяйственный эффект использования единицы продукции; 

2) показатели эффективности использования труда (персонала):

- темп роста производительности труда; 

- доля прироста продукции за счет увеличения производительности труда; 

- абсолютное и относительное высвобождение работников; 

- коэффициент использования полезного фонда рабочего времени;

- трудоемкость единицы продукции; 

- зарплатоемкость единицы продукции; 

3) показатели эффективности использования производственных фондов: 

- общая фондоотдача; 

- фондоотдача активной части основных фондов; 

- рентабельность основных фондов; 

- фондоемкость единицы продукции; 

- материалоемкость единицы продукции; 

- коэффициент использования наиважнейших видов сырья и материалов; 

4) показатели эффективности использования финансовых средств: 

- оборачиваемость оборотных средств; 

- рентабельность оборотных средств; 

- относительное высвобождение оборотных средств; 

- удельные капитальные вложения (на единицу прироста мощности или продукции); 

- рентабельность капитальных вложений; 

- срок окупаемости капитальных вложений и др. 

Уровень экономической эффективности в промышленности зависит от многообразия взаимосвязанных факторов. Для каждой отрасли промышленности вследствие ее технико-экономических особенностей характерны специфические факторы эффективности. Все многообразие факторов роста эффективности можно классифицировать по трем признакам: 

  1.  источникам повышения эффективности, основными из которых является: снижение трудо-, материало-, фондо- и капиталоемкости производства продукции, рациональное использование природных ресурсов, экономия времени и повышение качества продукции; 
  2.  основным направлениям развития и совершенствования производства, к которым относятся: ускорение научно-технического прогресса, повышение технико-экономического уровня производства; совершенствование структуры производства, внедрение организационных систем управления; совершенствование форм и методов организации производства, планирования, мотивации, трудовой деятельности и др.; 
  3.  уровню реализации в системе управления производством, в зависимости от которого факторы подразделяются на: 
  •  внутренние (внутрипроизводственные), основными из которых являются: освоение новых видов продукции; механизация и автоматизация; внедрение прогрессивной технологии и новейшего оборудования; улучшение использования сырья, материалов, топлива, энергии; совершенствование стиля управления и др.; 
  •  внешние - это совершенствование отраслевой структуры промышленности и производства, государственная экономическая и социальная политика, формирование рыночных отношений и рыночной инфраструктуры и другие факторы. 

Основные пути повышения эффективности можно представить в виде схемы (рисунок 1.1 – см.Приложение № 1):

При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально- экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции.

Важнейшими факторами повышения эффективности производства здесь выступают:

1) изменения политики управления имущественным комплексом

2) увеличение оборачиваемости ресурсов

3) изменения структуры имущественного комплекса

4) ускорение научно- технического прогресса, повышение технического уровня производства, производимой и осваиваемой продукции (повышение ее качества), инновационная политика;

5) структурная перестройка, изменения экономической политики предприятия, ориентация на производство товаров народного потребления, конверсия, ускоренное развитие наукоемких, высокотехнологичных направлений;

6) совершенствование развития диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования, совершенствование организации производства и труда на предприятиях и в объединениях;

7) усиление социально- психологических факторов, активизация человеческого фактора на основе демократизации и децентрализации управления, повышения ответственности и творческой инициативы работников, всестороннего развития личности, усиления социальной направленности в развитии производства (повышение общеобразовательного и профессионального уровня работников, улучшение условий труда и техники безопасности, повышение культуры производства, улучшение экологии).

В экономической науке стран с развитыми рыночными отношениями пути повышения эффективности подразделяются на две группы: внутрипроизводственные и внешние или факторы, воздействующие на изменение прибыли и контролируемые со стороны фирмы и неконтролируемые факторы, к которым фирма может только подстроиться. Вторая группа факторов – это конкретные рыночные условия, цены на продукцию, сырье, материалы, энергию, курсы валют, банковский процент, система госзаказов, налогообложение, льготы по налогам и т.д.

Наиболее многообразна группа внутрипроизводственных факторов в масштабе предприятия, объединения, фирмы. Их количество и содержание специфичны для каждого предприятия в зависимости от его специализации, структуры имущественного комплекса, организационной и производственной структуры, времени функционирования, текущих и перспективных задач. Они не могут быть унифицированы и едины для всех предприятий.

Количественная оценка внутрипроизводственных факторов дается в плане технического и организационного совершенствования производства – направления использования оборотных и внеоборотных активов, финансовых ресурсов, снижение трудоемкости и рост производительности труда, уменьшение материалоемкости и экономия материальных ресурсов, экономия от снижения издержек производства и прирост прибыли и рентабельности, прирост производственных мощностей и выпуска продукции, экономический эффект от реализации мероприятий, а также конкретные размеры капитальных затрат и сроки реализации мероприятий.

Управление эффективностью и рентабельностью производства в условиях рынка предполагает как разработку и реализацию текущих планов, так и разработку прогнозов, контроль и анализ их реализации. При этом важно учитывать фактор времени: время, которое необходимо, чтобы новый продукт или услуги вышли на рынок; время, необходимое для освоения и реализации новых идей, изобретений и рационализаторских предложений, освоения производства новой продукции и ее снятие с производства и замены новой или существенно модернизированной продукцией. Предприятие должно максимально оптимизировать использование имущественного комплекса, с последующей целью его увеличения и эффективного использования.

Для усиления положительного эффекта от своей деятельности в долгосрочном периоде предприятие может использовать инвестиции. В международной практике обоснования эффективности инвестиционных проектов используются следующие обобщающие показатели эффективности производства: чистая текущая стоимость, рентабельность капитала, внутренний коэффициент эффективности, период возврата капитальных вложений, максимальный денежный отток.

Показатель чистой текущей стоимости определяется как разность между поступлением и расходом денежных средств за весь период предполагаемого функционирования предприятия с учетом фактора времени. Обычно чистая текущая стоимость рассматривается как норма инвестирования капитала (норма минимального дохода), подтверждающая целесообразность осуществления капитальных вложений.

Рентабельность капитала — это отношение чистой прибыли (за вычетом налогов) к собственному капиталу. В условиях рынка рентабельность капитала характеризует минимальную норму прибыльности капитальных вложений и является более стабильным показателем, чем рентабельность продукции.

Внутренний коэффициент эффективности представляет собой такое пороговое значение рентабельности капитала, при котором становится возможным равенство притоков-оттоков наличных средств, а сама текущая стоимость превращается в нулевую величину. Проект развития предприятия считается рентабельным, когда внутренний коэффициент эффективности не опускается ниже этой исходной нормы окупаемости вложений. На практике для более точного расчета внутреннего коэффициента эффективности используется метод итерационного подбора его численных значений во времени.

Период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) — это период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществленных капитальных вложений.

Показатель срока окупаемости характеризует интенсивность возврата затраченных средств на определенном интервале времени после их вложения:

Т= К/П,                                             (1.2)

где Т — срок окупаемости капитальных вложений, лет;

     П — чистая годовая прибыль за вычетом налогов, но с учетом амортизации, руб.

Максимальный  денежный  отток — это  наиболее  отрицательное  значение  чистой  текущей  стоимости,  рассчитанной нарастающим итогом. Этот показатель отражает общую стоимость предпринимательского проекта и увязывает ее с источниками финансирования затрат.

Развитие  любого  производства  всегда  требует  определенного  времени. Количественное  определение  экономического  значения  фактора  времени  основывается  на  соизмерении  затрат  и результатов  со  временем и  опирается  на  приведение  (дисконтирование)  стоимости  будущих  затрат (капитальных  вложений)  и  результатов  (прибыли)   к  единому моменту времени — начальному или конечному, т.е. к началу осуществления или к моменту завершения проекта. На практике учет фактора времени связан с использованием коэффициента приведения (дисконтирования), рассчитываемого по формуле сложных процентов:

Ввр. = (1 + Ед. )t,                         (1.3)

где  Ввр. — коэффициент приведения разновременных затрат и результатов в сопоставимый вид  с  целью измерения;

      Ед. — норма дисконта для соизмерения разновременных затрат и результатов, равная ставке  банковского процента за кредитные ресурсы или внутреннему коэффициенту эффективности предприятия, %;

      t  -  год приведения.

Расчет представленных показателей может и должен осуществляться в рамках бизнес-планов инвестиционных проектов, которые позволяют описать возможности и способности  предприятия  к  эффективному  вложению капитала. А  также обосновать  расширение  или  диверсификацию деятельности предприятия на основе используемых долгосрочных  вложений. Проанализировать изменения во внутренней среде предприятия и влияние изменившегося предприятия на его внешнюю среду.

1.3  Показатели эффективности деятельности предприятия

Важнейшие показатели оценки эффективности деятельности предприятия можно выразить основными финансовыми коэффициентами

Таблица 1.1 - Важнейшие показатели оценки эффективности деятельности предприятия (финансовые коэффициенты)

Показатели

Формула расчета

1. Показатели деловой активности

Общий коэффициент

оборачиваемости

выручка от реализации/ стоимость имущества

Оборачиваемость запасов

себестоимость реализованной продукции/стоимость запасов и затрат

Оборачиваемость (или скорость оборота) соб-ых с-в

выручка от реализации/собственные средства

Коэффициенты

производительности

 

 

1. Объем реализации на 1 занятого =выручка от реализации/ среднегодовая численность работников 

2. Прибыль на 1 занятого =балансовая прибыль/среднегодовая численность работников 

3. Сумма активов на 1 занятого =среднегодовая стоимость активов/ среднегодовая численность работников 

2. Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

(денежные средства + краткосроч. фин. вложения)/ Краткосрочные обязательства

Промежуточный и коэффициент покрытия

(ден.средства + краткосроч. фин. вложения + дебиторская задолж-сть)/краткосроч.обязат-ва

Общий коэффициент покрытия

(денежные средства +  краткосроч. фин. вложения + дебиторская задолж-сть + запасы и затраты - расходы будущих периодов)/краткосроч.обязат-ва

3. Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент независимости

собственные средства/стоимость имущества 

Удельный вес заемных средств в стоимости имущества

сумма задолженности/стоимость имущества 

Коэффициент задолженности

сумма задолженности/собственные средства 

Удел. вес дебитор. задолженности в стоимости имущества

дебиторская задолженность/стоимость имущества

4. Показатели рентабельности

Рентабельность капитала

балансовая прибыль (или чистая прибыль)/стоимость имущества  * 100 %

Окончание таблицы 1.1

Показатели

Формулы расчета

Коэффициент эффективности использования собственных средств

балансовая прибыль (или чистая прибыль)/собственные средства предприятия  * 100 %

Рентабельность продаж

балансовая прибыль (или чистая прибыль)/выручка от реализации продукции  * 100 %

Прибыль на собственный капитал (ROE)

Чистая прибыль/собственный капитал *100%

Прибыль на инвестированный капитал (ROI)

Чистая прибыль + процент за кредиты/общий капитал *100%

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота его денежных средств, т.е. финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои  средства,  позволяют относительные коэффициенты деловой активности. К таким коэффициентам, как правило, относится различные показатели оборачиваемости.

Оборачиваемость средств,  вложенных в имущество предприятия, оценивается с помощью:

Скорости оборота – количество оборотов, который совершает за анализируемый период основной и оборотный капитал;

Периода – среднего срока, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в материальные и нематериальные активы.

Коэффициенты деловой активности дают возможность оценить эффективность (скорость) использования своих средств предприятием.

Показатели рентабельности показывают относительную характеристику финансовых результатов и эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели оборачиваемости показывают сколько раз в год (или за исследуемый период) «оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная же величина, умноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние  на платежеспособность предприятия. А так же при увеличении скорости оборачиваемости средств наблюдается повышение производственно-технического потенциала предприятия (при прочих равных условиях).

На практике представляет интерес ответ на вопрос, насколько интенсивно используется вся сумма капиталов, авансированных в предприятие, в сопоставлении с общим оборотом по продажам.

Показателям оборачиваемости оборотных средств, кроме относительных показателей, свойственно и присвоение натуральных величин. Их можно измерить числом оборотов за определенный период времени или продолжительностью одного оборота.

Наиболее распространенным является коэффициент  оборачиваемости активов.

Kо.а. = Д/А;                                              (1.4)

где:   Д  - доход от реализации

А – среднегодовая стоимость активов

Отношение  выручки   от реализации  к  среднегодовой  стоимости  активов характеризует  эффективность  использования  предприятием  ресурсов независимо от источников их образования.

При сопоставлении коэффициента оборачиваемости активов разных организаций за разные годы необходимо проверить единообразие оценок среднегодовой суммы активов. Так же следует сделать поправку на способ оценки амортизации, так как при прочих равных условиях коэффициент оборачиваемости активов будет выше при ускоренном начислении износа на основные средства.

Аналогичным является коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Kо.ск. = Д/Ск;                                          (1.5)

где: Д  - доход от реализации

Ск – собственный капитал

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с финансовой точки зрения определяет скорость оборота собственного капитала, с экономической – активность денежных средств, которыми рискует акционер.

Если коэффициент слишком высок, что означает значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов. В этом случае может возникнуть такая ситуация, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники.

Напротив, низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой источник дохода.

Отношение выручки от  реализации  к  среднегодовой  стоимости  активов характеризует  эффективность  использования предприятием ресурсов независимо от источников их образования.

При сопоставлении коэффициента оборачиваемости активов разных организаций за разные годы необходимо проверить единообразие оценок среднегодовой суммы активов. Так же следует сделать поправку на способ оценки амортизации, так как при прочих равных условиях коэффициент оборачиваемости активов будет выше при ускоренном начислении износа на основные средства.

Аналогичным является коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Kо.ск. = Д/Ск;                                       (1.6)

где: Д  - доход от реализации

Ск – собственный капитал

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с финансовой точки зрения определяет скорость оборота собственного капитала, с экономической – активность денежных средств, которыми рискует акционер.

Если коэффициент слишком высок, что означает значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, то это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов. В этом случае может возникнуть такая ситуация, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники.

Напротив, низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой источник дохода.

Параметры ликвидности позволяют определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные долговые обязательства.

Параметры платежеспособности характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие.

На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов – величина обратная ликвидности баланса по времени, которое необходимо для превращения активов в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для превращения в деньги активов, тем они более ликвидные.

Для осуществления анализа активы и пассивы баланса классифицируют по следующим признакам:

По степени убывания ликвидности (активов);

По степени срочности обязательств.

Активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1-более ликвидные активы: денежные средства предприятия (строка 260) + краткосрочные финансовые вложения (строка 250);

А2-быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность  со сроком погашения до 12 месяцев (строка 240);

А3- медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев (строка 230) + запасы и затраты (210, строка 220) + прочие оборотные активы (строка 270);

А4- трудно реализуемые активы: внеоборотные  активы (строка 190).

Пассивы предприятия разделяются на следующие группы:

П1- наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность (строки 620+660-640-650).

П2- краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства (строка 610);

П3- долгосрочные пассивы: прочие долгосрочные пассивы (строка 590);

П4- постоянные пассивы: капитал и резервы (строка 490) – убытки (строки 465+475+640+650).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А1 П1; А2 П2; А3 П3;  А4 < П4.

Выполнение условия А4<П4 свидетельствует о соблюдении условия минимальной финансовой устойчивости, т. е. наличию у предприятия собственных оборотных средств.  

Платежеспособность это возможность предприятия наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Платежеспособность предприятия – важнейший показатель, характеризующий его финансовое положение.

Анализ платежеспособности необходим для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, а также, если предприятия хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства, а так же по данным баланса на основе расчета следующих показателей:

величина собственного оборотного капитала;

- соотношение оборотного капитала и краткосрочных обязательств;

- соотношение заемного и собственного капитала;

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.

Собственные оборотные средства – это величина, на которую общая сумма оборотных средств обычно  превышает сумму краткосрочных обязательств. Смысл показателя в том, что текущие обязательства являются долгами,  которые должны быть выплачены в течении одного года,  а оборотные средства – это активы, которые представляют наличность, или должны быть превращены в нее, или израсходованы в течении года. По определению текущие обязательства должны быть погашены из оборотных средств. Если сумма оборотных средств оказывается больше суммы текущих обязательств, то разность дает величину собственных оборотных средств, предназначенных для продолжения хозяйственной деятельности.

Сумма собственного оборотного капитала рассчитывается:

Вычитанием из общей суммы текущих активов суммы краткосрочных финансовых обязательств. Разность покажет, какая сумма текущих активов сформирована за счет собственного капитала или что останется в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам.

Собственные оборотные средства = III раздел баланса – 1 раздел баланса.

Для качественной оценки финансового положения предприятия, кроме абсолютных показателей рассчитываются  финансовые коэффициенты.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).

Нормативное значение мин 0,2.

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.

Расчетная формула:

(1.7),

где  ДС – денежные средства;

КВ – краткосрочные вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент срочной ликвидности.

Нормативное значение более 0,8.

Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений.

Расчетная формула:

……………………….(1.8),

где     ДС – денежные средства,

ДЗ – дебиторская задолженность.

КВ – краткосрочные вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

Нормативное значение мин. 2.

Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

Расчетная формула:

………………(1.9),

где ТА – текущие активы;

КО – краткосрочные обязательства.

С помощью финансовых коэффициентов возможно:

  •  выявить тенденцию развития предприятия, путем сопоставления фактических значений отчетного и предыдущего периодов;
    •  выявить наиболее инвестиционную привлекательность предприятия, путем сопоставления финансовых показателей отчетного периода по группе родственных предприятий, относящихся к одной отрасли;
    •  установить предприятие с высокой степенью финансового риска вероятность банкротства, определить сильные и слабые стороны деятельности предприятия путем сопоставления фактических значений финансовых значений финансовых коэффициентов с их нормативным значением;
  •  прогнозировать стратегию финансового  управления предприятием.
  •  по степени увеличения (повторения) - первичная (одноразовый эффект) и мультипликационная (многократно-повторяющаяся); 
  •  по цели определения - абсолютная (характеризует общую величину эффекта или в расчете на единицу затрат или ресурсов) и сравнительная (при выборе оптимального варианта из нескольких вариантов хозяйственных или других решений). 

Все вместе взятые виды эффективности формируют общую интегральную эффективность деятельности предприятия. Достижение экономического или социального эффекта связано с необходимостью осуществления текущих и единовременных затрат. К текущим затратам относятся затраты, включаемые в себестоимость продукции.  Единовременные затраты - это авансированные средства на создание основных и прирост оборотных фондов в форме капитальных вложений, которые дают отдачу только через некоторое время.  Измерение эффективности производства предполагает установление критерия экономической эффективности, который должен быть единым для всех звеньев экономики - от предприятия до народного хозяйства в целом. Таким образом, общим критерием экономической эффективности производства является рост производительности общественного труда. В настоящее время экономическая эффективность производства оценивается на основе данного критерия, выражающегося в максимизации роста национального дохода (чистой продукции) на единицу труда. На уровне предприятия формой единого критерия эффективности его деятельности может служить максимизация прибыли. Эффективность производства находит конкретное количественное выражение во взаимосвязанной системе показателей, характеризующих эффективность использования основных элементов производственного процесса. Система показателей экономической эффективности производства должна соответствовать следующим принципам: 

- обеспечивать взаимосвязь критерия и системы конкретных показателей эффективности производства; 

- определять уровень эффективности использования всех видов, применяемых в производстве ресурсов; 

- обеспечивать измерение эффективности производства на разных уровнях управления; 

- стимулировать мобилизацию внутрипроизводственных резервов повышения эффективности производства. 

С учетом указанных принципов определена следующая система показателей эффективности производства: 

1) обобщающие показатели: 

- производство чистой продукции на единицу затрат ресурсов; 

- прибыль на единицу общих затрат; 

- рентабельность производства; 

- затраты на 1 рубль товарной продукции; 

- доля прироста продукции за счет интенсификации производства; 

-народнохозяйственный эффект использования единицы продукции; 

2) показатели эффективности использования труда (персонала):

- темп роста производительности труда; 

- доля прироста продукции за счет увеличения производительности труда; 

- абсолютное и относительное высвобождение работников; 

- коэффициент использования полезного фонда рабочего времени;

- трудоемкость единицы продукции; 

- зарплатоемкость единицы продукции; 

3) показатели эффективности использования производственных фондов: 

- общая фондоотдача; 

- фондоотдача активной части основных фондов; 

- рентабельность основных фондов; 

- фондоемкость единицы продукции; 

- материалоемкость единицы продукции; 

- коэффициент использования наиважнейших видов сырья и материалов; 

4) показатели эффективности использования финансовых средств: 

- оборачиваемость оборотных средств; 

- рентабельность оборотных средств; 

- относительное высвобождение оборотных средств; 

- удельные капитальные вложения (на единицу прироста мощности или продукции); 

- рентабельность капитальных вложений; 

- срок окупаемости капитальных вложений и др. 

Уровень экономической эффективности в промышленности зависит от многообразия взаимосвязанных факторов. Для каждой отрасли промышленности вследствие ее технико-экономических особенностей характерны специфические факторы эффективности. Все многообразие факторов роста эффективности можно классифицировать по трем признакам: 

  1.  источникам повышения эффективности, основными из которых является: снижение трудо-, материало-, фондо- и капиталоемкости производства продукции, рациональное использование природных ресурсов, экономия времени и повышение качества продукции; 
  2.  основным направлениям развития и совершенствования производства, к которым относятся: ускорение научно-технического прогресса, повышение технико-экономического уровня производства; совершенствование структуры производства, внедрение организационных систем управления; совершенствование форм и методов организации производства, планирования, мотивации, трудовой деятельности и др.; 
  3.  уровню реализации в системе управления производством, в зависимости от которого факторы подразделяются на: 
  •  внутренние (внутрипроизводственные), основными из которых являются: освоение новых видов продукции; механизация и автоматизация; внедрение прогрессивной технологии и новейшего оборудования; улучшение использования сырья, материалов, топлива, энергии; совершенствование стиля управления и др.; 
  •  внешние - это совершенствование отраслевой структуры промышленности и производства, государственная экономическая и социальная политика, формирование рыночных отношений и рыночной инфраструктуры и другие факторы. 
  1.  Анализ хозяйственной и финансовой деятельности ООО «Феникс-Т»

  1.  Краткая характеристика ООО «Феникс-Т»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Феникс-Т» является коммерческой организацией, учрежденной гражданином Российской Федерации в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Место нахождения общества: Российская Федерация, 690062, г. Владивосток, ул. Днепровская, д. 25 «Д».

Основные виды деятельности Общества

- оптовая торговля топливом, смазочными материалами, техническими маслами и т.п.;

- торговля жидким котельным топливом, газом в баллонах,  углем, древесным топливом, топливным торфом и т.п.;

- торговля моторным топливом, смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств, мотоциклов;

- оптовая торговля металлическими рудами, металлами, металлопрокатом;

- оказание транспортных услуг различными видами транспорта;

- оптовая и розничная торговля строительными материалами, лесоматериалами, оборудованием и другими непродовольственными товарами;

- развитие сети автозаправочных станций, пунктов технического обслуживания автомобилей, предприятий торговли и общественного питания;

- производство ремонтных, наладочных и строительно-монтажных работ;

-внешнеэкономическая деятельность;

- любая другая, не запрещенная законодательством деятельность, которая может рассматриваться как способствующая достижению целей Общества.

Основной ассортимент нефтепродуктов – автобензин различных марок, дизельное топливо, мазут, керосин, масла в ассортименте.

Организационно-управленческая структура предприятия представлена схемой  Приложение 2.

Данная структура управления оптимальна для ООО «Феникс-Т», т.к. круг решаемых вопросов данного предприятия различный. Структура управления предприятием должна способствовать поставленным целям и задачам, должна быть гибкой, т.е. легко приспосабливаться  к изменениям производственно-хозяйственной деятельности.

Данная структура управления – линейная, так как каждое подразделение имеет только одного руководителя, на которого возлагается обязанность принимать решения, этот руководитель подчиняется лишь вышестоящему руководителю. Основной принцип построения такой структуры – принцип единоначалия и единство распорядительства -  передача обязанностей для исполнения команд каждому из звеньев одного уровня только от одного начальника. Это наиболее простая из всех видов структур управления. Но данная структура имеет ряд недостатков – она, как правило, четко функционирует при решении стабильных задач, но трудно приспосабливается к новым целям и задачам. В ней отсутствуют звенья по планированию и подготовке решений. На современном этапе, когда уровень конкуренции среди организаций, оказывающих платные услуги очень велик, предприятие должно систематически анализировать рынок с целью:

- выявления наиболее востребованных услуг;

- анализа занимаемой доли рынка;

- выявления конкурентов и анализа их конкурентной стратегии;

- анализа и регулирования ценовой политики в соответствии с рыночной конъюнктурой;

- разработки рекламной политики и стратегии стимулирования сбыта на услуги.

К основным функциям управления ООО «Феникс-Т» относятся: организация производственных процессов; планирование и организация снабжения; регулирование внутренних товарных потоков; планирование деятельности ООО «Феникс-Т» в целом и структурных подразделений в частности; маркетинг и логистика; исполнение финансовых обязательств; разработка и анализ инвестиционных проектов.

На рынке нефтепродуктов ООО «Феникс-Т» занимает достаточно устойчивое положение, ежегодно наращивая объемы продаж и оказываемых услуг. Предприятие стремится сохранять долгосрочные отношения со своими клиентами и уже в настоящее время постоянную клиентскую базу.

К основным оптовым потребителям топливных ресурсов относятся предприятия топливно-энергетического комплекса, промышленные, транспортные и сельскохозяйственные предприятия. Крупными потребителями являются департамент ЖКХ Администрации Приморского края, муниципальные транспортные предприятия, КГУП «Примтеплоэнерго», КГУП «Государственное агентство по продовольствию Приморского края», ОАО «СУЭК», ОАО «ЛуТЭК», ОАО «БОР», и другие.

Дальнейшее развитие получила в 2007 году реализация нефтепродуктов мелким оптом с оказанием услуг по доставке топлива клиентам, причем среди последних  выросла доля мелких и средних предприятий.

На рынке нефтепродуктов в Приморском крае в 2008-м году доминировали главным образом операторы нефтяных компаний: НК «Альянс» и НК «Роснефть». В течение 2008 года, по оценкам экспертов, наблюдается ужесточение конкурентной борьбы, как на оптовом, так и на розничном рынке  нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов.

ООО «Феникс-Т» на протяжении многих лет принимает непосредственное участие в выполнении федеральных целевых программ хранения нефтепродуктов государственного резерва, целевых программ по обеспечению нефтепродуктами районов ДВ и приравненных к ним местностей с ограниченными сроками завоза грузов Приморского края.

В 2007 году ООО «Феникс-Т» реализовал 135,5 тыс. тонн нефтепродуктов, что составляло около 30% от общего потребления на рынке нефтепродуктов, т.е. 70% реализации ГСМ приходится на предприятия, поставляющих нефтепродукты на собственные нужды и другие организации, реализующие нефтепродуктов как оптом, так и в розницу.

Соотношение различных сегментов продаж представлено на рис 2.1.

Структура реализации ООО «Феникс-Т» в 2007 г.

 

Рисунок 2.1  

По состоянию на 2008 г. реализация ООО «Феникс-Т» составила 117,9 тыс. тн. нефтепродуктов. Соотношение сегментов рынка также представлено на рис. 2.2

Структура реализации ООО «Феникс-Т» в 2008 г.

Рисунок 2.2

По сравнению с 2007 г. видны довольно значительные изменения в структуре товарооборота предприятия. Так, доля розничной реализации в общем объеме увеличилась с 63% в 2007 г. до 68% в 2008 г. Однако в натуральном выражении она уменьшилась с 85,8 тыс.т. до 81,1 тыс.т. или на 5,8%.

2.2 Анализ финансовой отчетности

Анализируя финансовое положение общества, проанализируем, прежде всего, динамику источников финансирования предприятия.

Анализ состава и динамики источников финансирования ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. представлена  данными таблицы 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ состава и динамики источников финансирования ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг.

Показатели

2007 тыс.руб.

2008 тыс.руб.

(+-) абс.откл. тыс.руб.

%, темп роста

1.Собственные источники, в т.ч.

60

81

+21

135,0

2. Заемные источники, в т.ч.

18758

29104

+10346

155,1

2.1. Долгосрочные обязательства

5000

5000

-

-

2.2. Краткосрочные обязательства

13758

24104

+10346

175,2

Итого пассив баланса

18818

29185

+10346

155,1

В составе источников финансирования ООО «Феникс-Т» собственные источники финансирования составили 81 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 21 тыс.руб. или на 35%.

Заемные источники финансирования  составили 29104 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 10346 тыс.руб. или на 55,1%.

В составе  заемных источников финансирования  «Долгосрочные обязательства» составили  5000 тыс.руб., «Краткосрочные обязательства» - 24104 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом  «Краткосрочные обязательства» возросли  на 10346 тыс.руб., или на 75,2%.

Анализ структуры источников финансирования ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. представлена  данными таблицы 2.2.

                                                                                                            

Таблица 2.2 - Анализ структуры источников финансирования ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг., %

Показатели

2007

2008

(+-) абс.откл.

1.Собственные источники, в т.ч.

0,3

0,3

-

2. Заемные источники, в т.ч.

99,7

99,7

-

2.1. Долгосрочные обязательства

26,6

17,1

-9,5

2.2. Краткосрочные обязательства

73,4

82,9

+9,5

Итого пассив баланса

100

100

-

Наибольший удельный вес в источниках финансирования общества занимают заемные источники, которые составили 99,7%, собственные источники финансирования занимают незначительный объем – лишь 0,3%.

Изменилась структура заемных источников финансирования общества: доля долгосрочных обязательств снижена с 26,6% в 2007 году, до 17,1% в 2008 году; доля краткосрочных обязательств возросла, соответственно, с 73,1% до 82,6%.

Следует отметить, что в составе источников финансирования общества наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства.

Динамика и структура краткосрочных обязательств ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. представлена  данными таблицы 2.3

Таблица 2.3 Динамика и структура краткосрочных обязательств ООО «Феникс-Т»  за 2007-2008 гг.

Показатели

2007

2008

абс. откл. (+_)

изм.уд.веса (+_)

тыс.

руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

Займы и кредиты

13000

94,5

23000

95,6

+10000

+1,1

Кредиторская

задолженность

758

5,5

1104

4,4

+346

-1,1

Итого краткосрочные обязательства

13758

100

24104

100

+10346

-

В 2008 году в составе краткосрочных обязательств - займы и кредиты составили в сумме 23000 тыс.руб.,  «Кредиторская задолженность» - 1104 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом по статье «Займы и кредиты» рост  составил 10000 тыс.руб. или 76,9%, по статье «Кредиторская задолженность» - рост составил 346 тыс.руб., или 45,6%.  

Изменилась структура краткосрочных обязательств: удельный вес по статье «Займы и кредиты» возрос с 94,5% до 95,6%, удельный вес «Кредиторской задолженности» снижен с 5,5% до 4,4%. В составе краткосрочных обязательств общества наибольший удельный вес занимают займы и кредиты. По статье «Долгосрочные обязательства» отражена задолженность банку (ОСБ 8635 г. Владивостока) по кредиту,  выданному сроком на 3 года (срок погашения – 01.07.2010 года).

Мобилизованные источники направлялись в активы общества: во внеоборотные и оборотные активы.

Анализ активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. характеризуется данными таблицы 2.4.

В 2008 году  внеоборотные активы составили в сумме 14350 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 670 тыс.руб., или на 4,9%.  Оборотные  активы  в  2008  году  составили в сумме 14845 тыс.руб. и   

Таблица 2.4 - Анализ активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг., тыс.руб.

Актив баланса

2007

2008

(+-) абс.откл.

% темп роста

Внеоборотные активы

13680

14350

+670

104,9

Оборотные активы

5138

14835

+9697

288,7

Итого

18818

29185

+10367

155,1

увеличились по сравнению с прошлым годом на 9697 тыс.руб., или почти в три раза.

Анализ структуры активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. характеризуется данными таблицы 2.5

                                                                                                           

Таблица 2.5-Анализ структуры активов ООО «Феникс-Т» за 2007-08 г., %

Актив баланса

2007

2008

(+-) абс.откл.

Внеоборотные активы

72,7

49,2

-23,5

Оборотные активы

27,3

50,8

+23,5

Итого

100

100

-

Следует отметить, что структура активов общества изменилась существенно: уменьшилась доля основного капитала с 72,7% в 2007 году до 49,2% в 2008 году, а оборотного, соответственно, увеличилась с 27,3% до 50,8%. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: в 2007 году отношение основного капитала к оборотному составляет 266,3%, а в 2008 году  96,7%, что будет способствовать ускорению его оборачиваемости.

Анализ внеоборотных активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. характеризуется данными таблицы  2.6.

В составе внеоборотных активов в 2008 году  нематериальные активы составили в сумме 158 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом  на 28 тыс.руб., или на 21,5%.

Таблица 2.6 Анализ внеоборотных активов ООО «Феникс-Т» за 2007-08г.

Показатели

2007 тыс.руб.

2008 тыс.руб.

(+ -)

абс.откл. тыс.руб.

%, темп роста

Внеоборотные активы в т.ч.

13680

14350

+670

104,9

Нематериальные активы

130

158

+28

121,5

Основные средства

13550

14192

+642

104,7

Основные средства в 2008 году  составили в сумме  14192 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 642 тыс.руб., или на 4,7%.

Анализ структуры внеоборотных активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. характеризуется данными таблицы 2.7

Таблица 2.7 Анализ структуры внеоборотных активов ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг., %

Показатели

2007

2008

(+-) абс.откл.

Внеоборотные активы в т.ч.

100,0

100,0

-

Нематериальные активы

1,0

1,1

+0,1

Основные средства

99,0

98,9

-0,1

Структура внеоборотных активов общества изменилась несущественно: доля нематериальных активов возросла с 1,0% в 2007 году, до 1,1% в 2008 году, доля основных средств снижена, соответственно,  с 99,0% до 98,9%. Далее необходимо проанализировать изменения по каждой статье оборотных  активов баланса, как наиболее мобильной части капитала.

Анализ состава и структуры оборотных средств ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. характеризуется данными таблицы 2.8.

                                                                                                      

Таблица 2.8 - Анализ состава и структуры оборотных средств ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг.

Актив баланса

2007

2008

абс. откл. (+-)

изм. уд.веса (+-)

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

к итогу

Запасы

500

2,5

3625

24,4

+3125

+21,9

Дебиторская задолженность

3000

15,1

6000

40,4

+3000

+25,3

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

3500

23,7

+3500

+23,7

Денежные средства

1638

82,4

1710

11,5

+72

-70,9

ВСЕГО оборотные активы

5138

100

14835

100

+9697

-

Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность. На ее долю в 2008 году приходилось 40,4 % текущих активов, в то время как в 2007 году только 15,1%. В 2008 году ее сумма увеличилась на 3000 тыс.руб. Длительного характера дебиторской задолженности на предприятии отсутствует.

Анализируя дебиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия кредиторской задолженности. Поэтому надо сравнивать сумму  дебиторской и кредиторской задолженности.

Динамика дебиторской и кредиторской задолженности по ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг. показана в  таблицы 2.9.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует о чистом отвлечении денежных средств из оборота предприятия

Таблица 2.9 - Динамика дебиторской и кредиторской задолженности  по ООО «Феникс-Т» за 2007-2008 гг.

Показатели

2007

2008

(+_) абс.откл

темп роста %

Средние остатки дебиторской задолженности

2300

4500

+2200

195,7

Средние остатки кредиторской задолженности

631

931

+300

147,5

Приходится дебиторской задолженности на рубль кредиторской задолженности

3,64

4,83

+1,19

132,7

Сумма погашенной дебиторской задолженности

22680

29420

+6740

129,7

Сумма использованной кредиторской задолженности

6500

9250

+2750

142,3

Срок погашения дебиторской задолженности

36

55

+19

152,8

Период использования кредиторской задолженности

35

36

+1

102,9

и необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то напротив, предприятие накапливает ресурсы за счет отсрочки платежей своим поставщикам и подрядчикам.

По ООО «Феникс-Т» средние остатки  дебиторской задолженности в 2007 году  составила 2300 тыс.руб., в 2008 году - 4500 тыс.руб. и значительно превысили сумму по счетам  кредиторов (соответственно, на 1669 тыс.руб. и на 3569 тыс. руб.).

Срок погашения дебиторской задолженности составил 55 дн. и  возрос по сравнению с прошлым годом на 19 дн. Срок погашения кредиторской задолженности составил 36 дн, но возрос по сравнению с прошлым годом только на 1 день. Срок погашения дебиторской задолженности выше, чем период использования кредиторской задолженности, что определяет  несбалансированность денежных потоков.

Анализ  пассива баланса необходим для оценки рациональности структуры источников финансирования деятельности предприятия, его финансовой устойчивости.

Следует отметить, что основными источниками финансирования ООО «Феникс-Т» (на 99,7%) являются заемные средства, объем которых заметно вырос в отчетном году, что еще больше усилило угрозу потери финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.

Собственный капитал занимает в структуре – лишь 0,3%. Основным источником его положения является чистая прибыль, объем которой, несмотря на его рост, был недостаточным.

Оценим финансовые результаты деятельности компании – как источник управления активами и пассивами.

Анализ состава, динамики и  выполнения плана валовой прибыли ООО «Феникс-Т» за период 2007-2008гг. характеризуется данными таблицы 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ  состава,  динамики  и  выполнения  плана  валовой прибыли  ООО «Феникс-Т» за период  2007-2008 гг.,  тыс. руб.

Состав прибыли

2007г.

2008г.

(+-) абс. откл.

1. Выручка от продаж

15925

16164

239

2.Себестоимость продаж

9784

10328

544

3.Валовая прибыль

6141

5836

- 305

4.Прибыль от продаж

3385

3409

24

Валовая прибыль за 2008 год составила 5836 тыс.руб., снижение по сравнению с 2007 годом составило  305 тыс.руб., или  5%.

На снижение валовой прибыли оказало влияние – рост себестоимости продаж, которая увеличилась по сравнению с 2007 годом на 544 тыс.руб., или 5,6%.

Следует отметить, что при росте объема продаж по сравнению с прошлым годом на 1,5%, себестоимость продаж возросла на 5,6%.

На снижение валовой прибыли оказали также влияние инфляционные процессы (3% в год), в сопоставимых ценах (в ценах базового - 2007 года).  Снижение  прибыли является отрицательным фактором  в деятельности  предприятия.

Наибольшую долю в структуре валовой прибыли занимает прибыль  от продаж – 58,4%, доля которой возросла по сравнению с прошлым годом на 3,3%.

Таким образом, можно сказать, что за 2008 год наблюдается снижение валовой прибыли на 5%. На снижение валовой прибыли оказало отрицательное влияние – рост себестоимости продаж, которая возросла по сравнению с прошлым годом на  5,6%, а также положение усугубляет и инфляционные процессы. Основную часть прибыли ООО «Феникс-Т» получает за счет оказания  услуг.  

Прибыль от продаж составила 3409 тыс.руб., рост по сравнению с 2007 годом составил 24 тыс.руб., или 3,7 %. Положительно на увеличение объема прибыли от продаж сказался рост объема выручка от реализации товаров (работ, услуг) (+ 239 тыс.руб.) и отрицательно - рост себестоимости продаж (+544). Исходные данные, необходимые для расчета влияния факторов (объема реализации услуг; ее структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен) на сумму прибыли приведены в таблице 2.11.

Сравнивая сумму прибыли от продаж, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема произведенных услуг отчетного года, но при ценах и себестоимости базового (предшествующего) года,

Таблица 2.11- Исходные  данные  для  факторного  анализа  прибыли  по  ООО «Феникс-Т» за период 2007-2008 гг.(тыс. руб.)

Показатель

2007 г.

Условный показатель, рассчитанный в ценах 2007 г. на объем 2008 г. (-3%)

2008 г.

1. Выручка от реализации (без НДС, акциза и других отчислений из выручки)

15925

15679

16164

2. Себестоимость проданных товаров, (работ, услуг)

9784

10018

10328

3. Валовая прибыль

6141

5660

5836

4. Коммерческие расходы

915

916

945

5. Управленческие расходы

1841

1437

1482

6. Себестоимость проданных товаров, (работ, услуг)(полная)

12540

12372

12755

7. Прибыль от продаж

3385

3307

3409

узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции (DП(V, стр.):

Прирост  объема  реализации  составил:

 %.

Влияние  объема  продаж  на  сумму  прибыли  (DП(V)):

тыс. руб.

Определим  влияние  структурного  фактора  (DП(стр.)):

                                     (2.1)

П (стр.) = - 78 + 1,17 = -  76,8 тыс.руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (DП(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным  показателем,  рассчитываемым  в  ценах  базового  года:

тыс. руб.

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию (DП(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах базового периода:

тыс. руб.

Общее  изменение  суммы  прибыли:

тыс. руб.,

в  том  числе  за  счет  изменения:

объема  продаж  

тыс. руб.;

структуры оказанных услуг

(DП(стр.)) = -78 тыс. руб.;

полной  себестоимости  

тыс. руб.;

цен  реализации  

тыс. руб.

Баланс  факторов:

+1,17 – 78 +5661 – 78 = 5506.

Сумма полученной чистой прибыли за 2008 год составила 65 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом рост составил 30 тыс.руб., или на 85,7 %.

Показатели рентабельности продукции характеризуют, насколько эффективно предприятие осуществляло свою основную деятельность по реализации товаров (работ и услуг).

Увеличение выручки от продаж в 2008 году, по сравнению с 2007 годом на 239 тыс.руб. или на 1,5%, повлекло увеличение прибыли от продаж на 24 тыс. руб. или на 0,7%. При этом рентабельность продаж снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,1%, прежде всего за счет роста объема себестоимости продаж на 544 тыс.руб., или на 5,5%.

Рост себестоимости оказываемых услуг повлиял также на реальный размер прибыли, который  снижен по сравнению с прошлым годом на 305 тыс.руб., за счет  роста цен на оказанные услуги.

Таким образом, основными источниками финансирования ООО «Феникс-Т» являются заемные средства, удельный вес которых в общем объеме источников финансирования занимают 99,7 %, т.е. имеется зависимость общества от кредиторов, а соответственно, усилилась возможность потери финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

2.3. Анализ показателей эффективности ООО «Феникс-Т»

Учитывая вышеизложенные выводы, можно дать общую положительную оценку  деятельности предприятия с точки зрения её эффективности. По всем показателям эффективности хозяйственной деятельности выявлены положительные тенденции и динамика на повышение. Однако, не надо останавливаться на достигнутом. Для повышения эффективности деятельности организации необходимо развивать положительные факторы и устранять отрицательные. Необходимо принять следующие управленческие решения:

  1.  сохранить положительную тенденцию эффективного использования ресурсов предприятия;
  2.  повысить объемы оптовой и розничной реализации продукции на имеющихся площадях;
  3.  ускорить оборачиваемость оборотных активов;
  4.  снизить себестоимость товаров;
  5.  повысить прибыль и рентабельность хозяйственной деятельности;
  6.  диверсифицировать деятельность предприятия, через выход на новые сегменты рынка.

Этому будут способствовать, в том числе, и резервы, выявленные в ходе анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Феникс-Т».

Показатели эффективности использования основных фондов торгового предприятия в их динамике являются одной из основных характеристик, определяющих эффективность работы в деятельности в целом.

Таблица 2.12. Исходные данные для определения показателей эффективности

Показатель

2007 г

2008 г

Товарооборот, тыс. руб.

15925

16164

Прибыль, тыс.руб.

3385

3409

Среднесписочная численность, чел.

95,00

95,00

Среднегодовая стоимость производственных фондов

6745

7980

Основные средства, тыс.руб.

13550

14192

Рассчитаем основные показатели эффективности ООО «Феникс-Т»:

  1.  Фондоотдача 2007-2008 г.г.

Ф=Т/Ос,                                              (2.2)

где Т – товарооборот, Ос – основные средства

Ф2007 = 15925/13550 =1,17

Ф2008 = 16164/14192 =1,14

  1.  Фондоемкость 2007-2008 г.г

Е= Ос/Т,                                                 (2.3)

где Т – товарооборот, Ос – основные средства.

Е2007 = 13550/15925 =0,85

Е2008 = 14192/16164 =0,88

  1.  Рентабельность 2007-2008 г.г

R= П/Т,                                                   (2.4)

где Т – товарооборот, П – прибыль.

R2007 = 3385/15925 =0,21

R2008 = 3409/16164 =0,21

  1.  Фондовооруженность 2007-2008 г.г

Фо= Ф/Ч,                                             (2.5)

где Ф – среднегодовая стоимость производственных фондов, Ч – численность работников.

Фо 2007  = 6745/95 =71

Фо 2008  = 7980/95 =84

Расчет основных  показателей эффективности использования ОФ ООО «Феникс-Т» сведем в таблицу 2.13.

Из таблицы видно, что показатели использования основных средств ООО «Феникс-Т» за рассматриваемый период имели разнонаправленные изменения.

Таблица 2.13- Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Феникс-Т» за период 2006-7-2008 г.г.

Показатели

2007

2008

(+-) абсол.откл

Фондоотдача (руб.)

1,17

1,14

- 0,03

Фондоемкость (руб.)

0,85

0,88

0,03

Рентабельность основных фондов (руб.)

0,21

0,21

-

Фондовооруженность (тыс.руб.)

71,32

84,17

12,85

Устойчивый рост наблюдается только по одному показателю – фондовооруженности: в 2008 по отношению к 200 на 12,85 тыс.руб. г. В целом данную тенденцию можно рассматривать как положительную, так как значительный прирост в 2008 г. вызван введением в строй реконструированной АЗС № 1.

Рентабельность основных фондов за период 2007-2008 г. не претерпела ни каких изменений.

Показатель фондоотдачи в 2007 г. по сравнению с 2008 годом несколько снизился до 1,14  руб.

За период 2007-2008 гг. среднесписочная численность работников ОАО «Феникс-Т» сократилась на 3,06%.  

Заработная плата на предприятии за тот же период характеризовалась следующими данными: прирост номинальной начисленной заработной платы в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 107%, т.е. налицо ее увеличение более чем в два раза. Прирост заработной платы в 2008 г. по сравнению с 2006 составил 37,8%.

Таким образом, за изучаемый период для предприятия характерно сокращение среднесписочной численности работников при увеличении средней заработной платы отдельного работника.

Таблица 2.14. Исходные данные для определения показателей эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель

2007 г

2008 г

(+-), абс.откл.,

Выручка от реализации, тыс. руб.

15925

16164

239

Численность работников, чел.

95

95

-

Фонд заработной платы

2815,22

3865,44

Производительность труда, тыс.руб. [Птр=Вр/Ч]

167,63

170,15

Товарооборот на 1 руб. расходов на оплату труда, руб., [Т1руб.=Т/Фзп]

5,67

4,18

Прибыль на одного работника, тыс. руб.,  [Пор=П/Ч]

35,65

38,88

Анализ приведенной выше таблицы позволяет сделать следующий основной вывод: все показатели деятельности общества, касающиеся эффективности использования трудовых ресурсов (кроме товарооборота на 1 руб. расходов на оплату труда уменьшившейся на 1,57) значительно улучшились.

Однако в нашем случае более правильным будет рассматривать эти показатели не по отношению к 2006 г., а к 2007 г. Причиной этого в том, что 2006г. является не очень благополучным для рынка нефтепродуктов региона в силу происходившего кризиса поставок нефтепродуктов в регион, когда ООО «Феникс-Т» за счет сформированных длительных хозяйственных связей с поставщиками нефтепродуктов был  практически единственным предприятием нефтепродуктообеспечения области способным в этих условиях продолжать поставки ГСМ потребителям, что соответственно дало Обществу получить несколько большую прибыль, чем в  другие годы. Именно поэтому все показатели эффективности использования трудовых ресурсов в 2008 г. ниже, чем в 2006 г.

Общая динамика оборотных средств предприятия показывает весьма значительное увеличение оборотных средств предприятия и возрастание доли запасов, в структуре оборотных средств предприятия начиная с 2006 г. Этому есть объективная причина – боязнь повторения произошедшего в 2006 г. бензинового кризиса.

3 Повышение эффективности деятельности  ООО «Феникс-Т»

3.1 Обоснование направления повышения эффективности

деятельности ООО «Феникс-Т»

Эффективная деятельность предприятия создает основы закрепления предприятия на рынке и основы расширения его деятельности с выходом на новые сегменты рынка. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Феникс-Т» показал, что у предприятия есть все основания расширить сферу своего влияния и выйти на новый сегмент рынка реализации нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов.

ООО «Феникс-Т» давно и успешно занимается оптовой реализацией  нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов в направлении к г. Артем Приморского края по трассе через бухту Шамора. Интенсивность автомобильной загрузки этой трассы как в летний, так и в зимний период, обуславливает необходимость достаточного количества автозаправочных станций по этому направлению.

Рассмотрим характеристику организации с помощью SWOT-анализа и представим данные в таблице 3.1.

Таблица 3.1.- Матрица SWOT – анализа ООО «Феникс-Т»

Сильные стороны (S)

Слабые стороны (W)

- востребованность продукции на рынке;

- эластичный постоянный спрос;

  •   высокое качество продукции;
  •  доступные цены на продукт;
  •  гибкая ценовая стратегия;
  •  наличие фин.ресурсов и основ.фондов для расширения и реорганизации;

не высокий износ основ. фондов

- отсутствие маркетинговых исследований рынка;

- отсталость в инновационных  процессах;

- предприятие  не обеспечивает обучение персонала;

Окончание таблицы 3.1

Возможности (О)

Угрозы (Т)

  •  система договорной организации работы, гарантирующая стабильность поставок и возврата дебиторской задолженности;
  •  работа  с дополнительными  группами  потребителей;
  •  работа с новейшими технологиями и материалами;
  •  расширение спектра услуг;
  •  расширение сети розничной торговли;  
  •  внедрение на новые сегменты рынка

-  высокий уровень конкуренции в отрасли;

- использование товаров - заменителей;

- рост издержек за счет удорожания транспортных и иных расходов;

- неблагоприятная налоговая политика государства

Самой серьезной угрозой является высокий уровень конкуренции в отрасли. Описание каждого конкурента не обязательно, так как рынок товаров, которые присутствуют в ассортименте ООО «Феникс-Т» является крайне низким по концентрации. Преимуществом общества здесь является высокое качество реализуемой продукции и средний уровень цен.

В настоящий момент ситуация на рынке нефтепродуктов практически полностью подконтрольна крупными операторами нефтепродуктов - финансово-промышленными группами (корпорациями) и прежде всего таким как "Роснефть", "НК-Альянс".

Динамика отпускных цен наиболее крупных поставщиков нефтепродуктов приняла в период 2007 г. начале 2008 г характер ползучих цен с положительной динамикой. Говорить о том, что заводы, переработчики нефти, не будут повышать отпускную цену нельзя, т.к. она в России зависит в первую очередь:

- от внешнеполитической ситуации на рынке нефти, а именно от политики крупных экспортеров - Ирака, Кувейта, Саудовской Аравии, США (развивающие прибрежные шельфы третьих стран) и т.д. И по результатам торгов на Международных товарно-сырьевых биржах можно будет судить об объеме экспорта нефти из России. Что, в свою очередь, скажется на объеме производства нефтепродуктов внутри страны. А дефицит, как известно, порождает предложение.

- от внутренней политики правительства по отношению к экспортным таможенным пошлинам на нефть и нефтепродукты. В случае их снижения (таможенных пошлин) наибольший процент производимого заводами-изготовителями продукта, будет выгодно, опять же продавать на экспорт. Что повлечет за собой дефицит и рост цен на внутреннем рынке.

Удовлетворение потребности в светлых нефтепродуктах на рынке Приморья и в городе Владивостоке осуществляют предприятия, имеющие розничную реализацию через автозаправочные станции (автозаправочные комплексы) и получившие соответствующие на этот вид деятельности разрешения.

Доминирующее положение, благодаря своевременной приватизации госсобственности, занимает ОАО «Приморнефтепродукт», который скупил «НК Альянс», что позволяет ему в некоторых вопросах диктовать свои условия и правила игры на рынке ГСМ.

В последнее время на анализируемом рынке светлых нефтепродуктов кроме постоянных «игроков» появляются и эффективно действуют небольшие компании, имеющие одну или две автозаправочные станции, и работающие на узком сегменте, часто с предложением широкого спектра услуг в одном месте по умеренным ценам.

Стабильность рынка нефтепродуктов выражается в относительно одинаковом уровне цен на все виды ГСМ (отклонение цены у различных компаний не превышает 1,2 – 1,5 %), в связи с этим конкурентная борьба между компаниями данной сферы бизнеса лежит, по большей степени, в плоскости неценовой конкуренции, а именно предоставление клиентам дополнительных и сопутствующих услуг, внедрения новых форм обслуживания, улучшения комфортных и эстетических характеристик заправочных станций. Относительно стабильный уровень цен упрощает процедуру инвестиционного прогнозирования и снижает уровень неопределенности при определении будущих объемов реализации.

На сегодняшний день в городе Владивостоке насчитывается 72 автозаправочные станции. Они объединены в 32 независимые друг от друга компании.

Весенне-летний период ежегодно влечет за собой поочередный выход на ремонт и реконструкцию практически всех заводов Дальневосточного и Сибирского региона. Данный фактор резко снижает обеспеченность нашего, Приморского края в нефтепродуктах.

По данным анализа  можно сделать следующие выводы.

Исследуемая организация – ООО «Феникс-Т», осуществляет свою деятельность на рынке г. Владивостока и Приморского края. Основным видом деятельности предприятия является оптовая и розничная торговля товарами горюче-смазочными материалами, техническими и моторными маслами, строительными материалами и другими непродовольственными товарами. Организационная структура ООО  «Феникс-Т» - линейная. «Узким местом» является отсутствие службы маркетинга в руководстве торгового отдела, в руках которого сконцентрировано значительное количество функций. Их необходимо делегировать другим исполнителям.

ООО «Феникс-Т» эффективно использует основные производственные фонды. По результатам анализа структуры видно, что в основном это обусловлено уменьшением пассивной части фондов (зданий и сооружений), а точнее их реализацией. Реализация основных фондов дала значительное увеличение прочих доходов и чистой прибыли, и может использоваться в дальнейшем как резерв для мероприятий по повышению эффективности использования имущества организации.

Предприятию ООО «Феникс-Т» целесообразно осуществить строительство автозаправочной станции по трассе г. Владивосток - г. Артем, через бухту Шамора в районе бухты Шамора.

Данный бизнес-проект направлен на вложение собственных средств ООО «Феникс-Т» и привлечение кредитных средств в строительство  АЗС с последующим запуском её в эксплуатацию по трассе г. Владивосток - г. Артем, через бухту Шамора в районе бухты Шамора. В этом случае компания сможет расширить рынок сбыта и тем самым значительно увеличить объем продаж.

Общая стоимость проекта – 4 000 000 рублей. Требуемый объем заемных инвестиций – 2 000 000 рублей. Срок кредитования один год на условиях  18 % годовых.

Срок завершения строительства – 3 месяца после момента кредитования. Выход на полную загрузку мощностей - в течение трех месяцев, после завершения строительства.

Рынок сбыта городской, основные потребители нефтепродуктов – водители легкового и грузового автотранспорта.

Для анализа финансовой устойчивости проекта рассчитаны четыре варианта реализации с изменяющимися ставками дисконтирования, рассчитываемых на основе анализа риска по проекту.

Для осуществления розничной торговли, предприятию необходимо подготовить ряд документов, разрешающих деятельность розничной торговли, предполагаемую проектом. А так же необходимо подготовить регламентирующие различного рода нормы, необходимые для осуществления розничной торговли и др.

Полный перечень разрешительных документов, необходимых предприятию для строительства и открытия АЗС, и осуществления эффективной деятельности  описаны в таблице 3.2

ООО «Феникс-Т» в период своего становления и функционирования установило стабильные коммерческие отношения с крупными поставщиками нефтепродуктов в регионе, ориентируясь на прямые закупки нефтепродуктов у филиалов нефтяных компаний, таких как «Ангарскнефтепром» и «Роснефть-Востокнефтепродукт», минуя посреднические фирмы, работающие в Приморском крае.

Таблица 3.2 - Правовое обеспечение

Документ

Назначение

Договор аренды земли № 00305 от 31.09.2008

Дает право на пользование участком земли в течение 10 лет

Рабочий проект на строительство АЗС

Разрешающий и регламентирующий строительство АЗС

Договор с энергонадзором

Обеспечение торговых мест энергоресурсами

Договор с пожарными службами

Необходим для разрешения на строительство

Сертификат качества на топливо

Для реализации ГСМ

Паспорт качества на топливо

Обязательный документ для реализации ГСМ

Сложившаяся структура закупок нефтепродуктов ООО «Феникс-Т» по поставщикам представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Структура закупок нефтепродуктов ООО «Феникс-Т», %              

Поставщик

Доля закупок, тн.

РН-Востокнефтепродукт

80

Ангарскнефтепром

20

Из приведённой выше таблицы видно, что большую долю в поставках занимает НК «Роснефть-Востокнефтепродукт». Обладая огромными производственными мощностями, она с этой задачей справляется. До тех пор, пока не возникают кризисные ситуации с остановкой оборудования  нефтеперерабатывающего завода на профилактику.

После чего, для более полного удовлетворения потребности в нефтепродуктах стали привлекаться новые поставщики, такие как «Ангарскнефтепром».

Динамика отпускных цен наиболее крупных поставщиков нефтепродуктов в 2006-2008 годах приняла характер резких скачков. Этот факт говорит о том, что оптовые цены на нефтепродукты не регулируются государством, а зависят от международной цены на нефть.

На вновь возводимой автозаправочной станции планируется установить на два заправочных островка две восьмипистолетные колонки «Нара» под четыре вида топлива.

Этот новейший, выполненный по последним разработкам отечественных учёных, тип колонки, позволяет заправлять одновременно два автомобиля разными видами топлива. Через которые будет продаваться четыре вида топлива: АИ- 98, АИ- 95, АИ-92  и дизельное топливо.

Планируемое месторасположение АЗС, как показал маркетинговый анализ, имеет ряд преимуществ:

- географическое расположение будущей АЗС находится очень выгодно, вследствие чего, данное место способно обеспечить минимум 180 заправок в сутки;

- позволяет в дальнейшем произвести реконструкцию, добавив в сферу услуг ещё и магазин с автосервисом.

В  настоящее время из конкурирующих предприятий, имеющих сеть автозаправочных станций в рассматриваемом районе можно выделить только одну станцию  «НК-Альянс» районе бухты Емар.

Другие существующие и действующие по государственной трассе г. Владивосток – г. Артем компании, в том числе и частные предприниматели в полной мере не могут конкурировать, так как находятся на удаленном расстоянии и обслуживают другое направление маршрута.

Поэтому рассмотрим сильные и слабые стороны конкурентов, при этом отметим свои преимущества в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Характеристика конкурентов

Сравниваемые показатели

Конкуренты

Феникс-Т

Аспект

Альянс

Альфа-Максимум

Транзит-

2000

Месторасположение

+

-

+

-

-

Цена

+

-

-

-

-

Качество обслуживания

+

+

-

0

0

Ассортимент

+

-

+

+

-

Количество торговых точек

0

0

+

0

0

Из приведенной таблицы 3.4 видно, что ООО «Феникс-Т» обладает практически всеми показателям, влияющими на конкурентоспособность, на уровне выше средних значений. Явно видно, что компания не уступает конкурентным фирмам, а по некоторым позициям и превосходит их.

Вследствие чего, разработаны следующие направления ещё большего повышения конкурентоспособности:

1) Месторасположение. АЗС будет размещаться, в районе бухты Шамора, по трассе соединяющей г. Владивосток с г. Артемом, и имеющей большие перспективы по наращиванию автомобилепотока в связи с планируемым развитием г. Владивостока. Это в свою очередь будет способствовать увеличению проходимости потенциальных клиентов, а так же большим преимуществом будет являться тот факт, что данный район является местом отдыха горожан в течении всего года и особенно в летний период.

2) Цена. Предполагается, что ценообразование будет зависеть напрямую от закупочных цен, анализируя политику ценообразования других конкурирующих нефтяных компании, можно сказать, что розничная цена реализуемых ГСМ будут примерно одинаковыми, а в некоторых случаях даже ниже, чем на всех АЗС.

3) Ассортимент. На автозаправочной станции будет продаваться четыре вида топлива: АИ-98, АИ-95, АИ-92 и дизельное топливо. Это обусловлено тем, что с каждым годом всё больше и большее количество иностранных марок машин заполоняет наш город, которые оснащены форсированными двигателями внутреннего сгорания, потребляющими высокооктановые бензины не ниже 95 октановых единиц, а особо новые автомобили по техническим характеристикам заправляются не ниже 98, вследствие чего появилась тенденция увеличения спроса на эти виды топлива.

4) Качество обслуживания и сервис. Данный показатель предполагается увеличить посредством:

а) на АЗС будет предлагаться водителям услуга по заправке автомобиля без их участия, данная услуга будет экономить время на заправку, т.к. расчет за топливо будет осуществляться через заправщиков и водитель может даже не выходить из автомобиля;

б) на АЗС также будет предусмотрена бесплатное протирание лобового стекла и очистка пепельницы, что в свою очередь будет оценено клиентами положительно и привлечёт дополнительных клиентов;

в) на АЗС будет использоваться система безналичного расчета с физическими и юридическими лицами. Для чего была разработана целая система заправок по пластиковым картам. Оператор, управляющий этим процессом, выступает ООО «РН-Востокнефтепродукт». Он непосредственно связывает клиента с АЗС.

г) на АЗС в перспективе также будет организована торговля сопутствующими, в том числе и автотоварами.   

В таблице 3.5 приведена планируемая выручка от реализации ГСМ на автозаправочной станции, на две четырехпистолетные колонки «Нара», ориентирована на количество заправок, стоимость одной заправки и мощность используемого оборудования. А так же учитывается сезонное колебание и плавный выход на планируемую мощность

Таблица 3.5 - Объем реализации ГСМ, В рублях

Вид топлива

сутки

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

АИ-98

10500

325500

488250

651000

651000

651000

651000

АИ-95

20000

620000

930000

1240000

1240000

1240000

1240000

АИ-92

28500

883500

1325250

1767000

1767000

1767000

1767000

Диз.топливо

27000

837000

1255500

1674000

1674000

1674000

1674000

Итого на АЗС

86000

2666000

3999000

5332000

5332000

5332000

5332000

Вид топлива

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Ит.год

АИ-98

651000

651000

651000

651000

651000

651000

7323750

АИ-95

1240000

1240000

1240000

1240000

1240000

1240000

13950000

АИ-92

1767000

1767000

1767000

1767000

1767000

1767000

19878750

Диз.топливо

1674000

1674000

1674000

1674000

1674000

1674000

18832500

Итого на АЗС

5332000

5332000

5332000

5332000

5332000

5332000

59985000

Конечная цена каждого вида топлива зависит от величины торговой наценки, а данная ценовая надбавка, в свою очередь определяется видом товара, ситуацией на рынке и себестоимостью ГСМ (таблица 3.6).

Таблица 3.6 – Ценообразование, %

Наименование товара

Величина наценки

Аи-98

26

Аи-95

25

Аи-92

26

Дизельное топливо

28

Предлагаемый проект по введению в эксплуатацию новой АЗС имеет следующие преимущества:

- наличие уже имеющихся производственных мощностей и отлаженные каналы сбыта;

- высокая квалификация персонала, обеспеченная систематическим обучением коллектива работающего в нефтяной отрасли продолжительное время.

Данные конкурентные преимущества будут способствовать эффективной реализации проекта и обеспечивают его экономическую и инвестиционную целесообразность.

Для реализации данного проекта планируется привлечь для строительных и технических работ исполнительную организацию - генеральный подрядчик ООО «Ремонтно-строительная компания КФК». Данная компания специализируется на строительстве объектов на такого рода, и зарекомендовала себя на данном рынке, как компания,  выполняющая строительно-технические работы на качественно-высоком уровне, а так же по последним технологическим разработкам.  

Календарный график, согласован между предприятиями, на основании этого ниже приведен поэтапный график проекта в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Календарный график инвестиционного проекта, в месяцах

Этапы работ

Периоды

1

2

3

4

5

6

7

8

Оформление банковских           документов на кредит

Заключение договоров на строительно-монтажные работы

Строительно-монтажные работы на объекте

Сдача АЗС в эксплуатацию

Приемка и запуск АЗС

Выведение мощности на 50%-ную загрузку

Освоение мощности на 75%

100% освоение мощности

Начало работ по проекту 01.08.2009 год, продолжительность работ 8 месяцев (1 период – 1 месяц) окончание 01.01.2010 года. На поэтапном графике показана периодичность всех необходимых работ для реализации проекта. Проект разбит на восемь этапов. Зеленым цветом отмечены периоды, по истечению которых, планируется выполнение того или иного этапа, красным отмечен временной запас или критическое дополнительное время

3.2 Расчет эффективности проекта по строительству АЗС

Доставка реализуемых нефтепродуктов будет производиться на бензовозах компании.

Ниже, в таблице 3.8 приведена калькуляция первоначальных затрат на проект.

Таблица 3.8 - Первоначальные затраты на проект,  в рублях

Наименование и виды работ

Стоимость

Проектные работы

40000

Здание операторской

180000

Монтаж резервуаров и навеса

1270000

Фундаменты

146000

Заправочные островки

56000

Наружный водопровод

100000

Водомерный узел

13000

Наружная канализация

85000

Ливневая канализация

120000

Обустройство территории

1600000

Грязеотстойник

120000

Телефонизация

6000

Сточный колодец

14000

Технологическое оборудование

150000

Формирование оборотного капитала

600000

Итого:

4500000

Суммарный объем первоначальных вложений составил 4 500 000 рублей, в том числе 600 000 рублей на формирования оборотного капитала, т.е. закупку продукции для ее последующей реализации.

В таблице 3.9 представлена калькуляция постоянных затрат на проект с разбивкой по составляющим затрат, включенных в состав себестоимости.

Таблица 3.9 - Постоянные затраты на АЗС, в рублях

Наименование затраты

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

Электроэнергия

7762

7762

7762

7762

5432

5432

Услуги охраны

3000

3000

3000

3000

3000

3000

Заработная плата персонала

96000

96000

96000

96000

96000

96000

Отчисления от ФОТ

40560

40560

40560

40560

40560

40560

Инкассация

3000

3000

3000

3000

3000

3000

Телефон

260

260

260

260

260

260

Хозяйственные нужды

1000

1000

1000

1000

1000

1000

Амортизация

2771

2771

2771

2771

2771

2771

Аренда участка

12000

12000

12000

12000

12000

12000

Итого

166353

166353

166353

166353

164023

164023

Наименование

затрат

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Годовой объем

Электроэнергия

5432

5432

7762

7762

7762

7762

83824

Услуги охраны

3000

3000

3000

3000

3000

3000

36000

Заработная плата персонала

96000

96000

96000

96000

96000

96000

1152000

Отчисления от ФОТ

40560

40560

40560

40560

40560

40560

486720

Инкассация

3000

3000

3000

3000

3000

3000

36000

Телефон

260

260

260

260

260

260

3120

Хозяйственные нужды

1000

1000

1000

1000

1000

1000

12000

Амортизация

2771

2771

2771

2771

2771

2771

33252

Аренда участка

12000

12000

12000

12000

12000

12000

144000

Итого

164023

164023

166353

166353

166353

166353

1986916

Сумма постоянных затрат спрогнозирована с учетом следующих факторов:

  •  в затраты по заработной плате персонала входит единый социальный налог с фонда оплаты труда;
  •  расчет затрачиваемой электроэнергии осуществлялся согласно техническому описанию оборудования и установленных ставок потребляемой электроэнергии предприятиями за 1 Квт/ч

Таблица 3.10 - Расчет потребляемой электроэнергии, в рублях

Источник

Мощность

Потребление  

Квт/ч

сутки

месяц

год

Лампы электрические 10 шт.

0,15

27

810

9720

Лампы электрические 10 шт.

0,1

18

540

6480

Приборы освещения

0,5

18

540

6480

Заправочные колонки

2

115,2

3456

41472

Обогреватель 2шт.

2,7

77,76

2332,8

18662,4

Кассовый аппарат

0,1

2,88

86,4

1036,8

Бытовые приборы

1

3,6

108

1296

Итого:

6,55

255,96

7765,2

85147,2

Переменные затраты данного проекта и состоят из следующих составляющих:

  •  доставка ГСМ будет производиться на бензовозах компании, затраты на доставку включают в себя оплаты времени, затраченного на доставку и топливные расходы, которые взяты из расчета среднего расхода топлива автомашины;
  •  затраты на расходные и комплектующие материалы включают в себя расходы на запасные части и на технологическое обслуживание АЗС.

Предприятие имеет в своем составе складские емкости для хранения ГСМ достаточные для хранения закупаемых нефтепродуктов, в соответствии с техническими условиями и нормами хранения.

Таблица 3.11 - Переменные затраты на АЗС, в рублях

Переменные затраты

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

Расходы на доставку ГСМ

8100

8100

5400

5400

5400

5400

Расходные и комплектующие материалы

2000

2000

2000

2000

2000

2000

Списание по путевым листам

4000

4000

4000

4000

4000

4000

Итого

10100

10100

7400

7400

7400

7400

Переменные затраты

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Годовой объем

Расходы на доставку ГСМ

5400

5400

5400

5400

8100

8100

75600

Расходные и комплектующие материалы

2000

2000

2000

2000

2000

2000

24000

Списание по путевым листам

4000

4000

4000

4000

4000

4000

48000

Итого

7400

7400

7400

7400

10100

10100

147600

Все складские помещения ООО «Феникс-Т» оснащены необходимым технологическим оборудованием. Так же предприятие в своем составе имеет собственные и арендованные бензовозы, на которых нефтепродукты из нефтехранилищ будут доставляться на АЗС.

Для реализации данного проекта, с учетом оптимизации затрат трудовых ресурсов, разработано штатное расписание производственных работников. Согласно штатному расписанию на АЗС будут работать 8 единиц производственных работников.

Штатное расписание производственных работников представлено в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Штатное расписание производственных работников

Должность

Человек,

кол-во

Заработная плата одного работника, руб.

Производственные рабочие

Оператор АЗС

2

12000

Раздатчик нефтепродуктов

6

12000

Оператор АЗС – осуществляет учёт и приемку нефтепродуктов по товарно-транспортной накладной, управляет реализацией нефтепродуктов с центрального пульта управления, ведёт учёт заправок с безналичным расчётом по ведомостям.

Раздатчик нефтепродуктов – обеспечивает заправку автомобилей и производит чистку лобовых стекол, подъезжающих заправляться автомобилей.

Основным инструментом материального стимулирования работников выступают различного рода премиальные выплаты: за  основные результаты хозяйственной деятельности, за экономию затрат энергоресурсов, за повышение качества торгового обслуживания, за привлечение дополнительного контингента покупателей.

При отборе кандидатов на свободные вакансии проводится собеседование и тестирование, в процессе которых определяется профессиональный уровень кандидатов, его способность принимать решения и действовать в критических ситуациях, степень воздействия с другими членами трудового коллектива и т.д. С прошедшими предварительное собеседование претендентами заключается контракт с испытательным сроком на 3 месяца. Работникам, не выдерживающим испытательного срока, может быть предложена другая работа (исходя из показанных трудовых навыков) или увольнение.

Для эффективной деятельности любой компании необходимо чётко продумать распределение должностных обязанностей всех сотрудников предприятия. Общие хозяйственные задачи, как правило, обширны и сложны, поэтому необходимо точно распределить должностные обязанности и установить, кто и какие задачи должен выполнять. Для большей организационной чёткости, задачи перед работниками компании были составлены в письменном виде, в форме должностных  инструкций, в которых изложены основные обязанности каждого сотрудника, учитывая при этом все особенности данной компании.

Оперативное управление делегировано между исполнительными органами, т.е. функциональные обязанности распределены между должностными лицами, согласно их компетенции.

Таблица 3.13- функциональные обязанности административных работников и их функции относительно АЗС.

Структурная единица

Основные обязанности

Директор

Стратегическое управления, координация, и контроль деятельности предприятия в целом

Коммерческий директор

Осуществляет оперативное управление и контроль над АЗС

Главный бухгалтер

Ведёт бухгалтерский учёт, составляет баланс, контролирует и анализирует денежные потоки предприятия

Калькуляция административных затрат учитывает как затраты на содержание офиса, так и заработную плату административным работникам в части их ответственности  исполнения функциональных обязанностей по рассматриваемой автозаправочной станции. Калькуляция административных затрат также учитывает премиальный фонд работникам предприятия за качественное выполнение возложенных обязанностей, услуги связи и рекламы.

В таблице 3.14 представлена калькуляция постоянных административных затрат. Она рассмотрена по месяцам года и сведена общим итогом за год.

Таблица 3.14 - Калькуляция постоянных административных затрат, в рублях

Наименование затрат

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

Затраты на содержание офиса

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

Зарплата административным работникам

60000

60000

60000

60000

60000

60000

60000

Услуги связи

1500

1500

1500

1500

1500

1500

1500

Реклама

3000

3000

3000

3000

3000

3000

3000

Премиальный фонд

5000

5000

5000

5000

5000

5000

5000

Суммарный объем

73000

73000

73000

73000

73000

73000

73000

Наименование затрат

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Годовой объем

Затраты на содержание офиса

3500

3500

3500

3500

3500

42000

Зарплата административным работникам

60000

60000

60000

60000

60000

720000

Услуги связи

1500

1500

1500

1500

1500

18000

Реклама

3000

3000

3000

3000

3000

36000

Премиальный фонд

5000

5000

5000

5000

5000

60000

Суммарный объем

73000

73000

73000

73000

73000

876000

Суммарный объем административных затрат за месяц составляет 73000 рублей, а за год эта сумма достигает 876000 рублей.

Каждый бизнес- проект в своей структуре содержит финансовый план. Финансовый план поможет определить, когда и сколько средств понадобится предприятию для создания и развития прибыльного процесса хозяйствования. Он позволит рассмотреть и увязать процесс прогнозирования доходов и движения денежных средств, финансовые позиции предприятия. Поможет продумать необходимые финансовые операции, а также выявить расхождения, проблемы или нереальные цифры.

В составе финансового плана рассматривается смета производственных затрат, прогнозный объем продаж и себестоимость продукции финансовая модель проекта.

Смета производственных затрат.

Калькуляция затрат, разбитых на суммарные прямые затраты и суммарные переменные затраты по АЗС и представлена в таблице 3.15.

Таблица 3.15- Калькуляция суммарных затрат на АЗС, в рублях

Суммарные затраты

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

Суммарные переменные затраты

10100

10100

7400

7400

7400

7400

7400

Суммарные постоянные затраты

239353

239353

239353

239353

237023

237023

237023

Суммарный объем

249453

249453

246753

246753

244423

244423

244423

Суммарные затраты  

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Годовой объем

Суммарные переменные затраты

7400

7400

7400

10100

10100

99600

Суммарные постоянные затраты

237023

239353

239353

239353

239353

2862916

Суммарный объем

244423

246753

246753

249453

249453

2962516

Годовой суммарный объем постоянных и переменных затрат составляет 2962516 рублей.

Прогнозный объем продаж и себестоимость продукции.

Для расчета финансовой модели проекта спрогнозирован суммарный объем сбыта нефтепродуктов с учётом плавного роста объёма реализации, согласно графика проекта, на 50% в первый месяц, на 75% во втором месяце и выход на полную мощность в третьем месяце.

Таблица 3.16 - Суммарный объём сбыта, в рублях

Вид топлива

сутки

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

АИ-98

10500

325500

488250

651000

651000

651000

651000

АИ-95

20000

620000

930000

1240000

1240000

1240000

1240000

АИ-92

28500

883500

1325250

1767000

1767000

1767000

1767000

Диз. топливо

27000

837000

1255500

1674000

1674000

1674000

1674000

Итого на АЗС

86000

2666000

3999000

5332000

5332000

5332000

5332000

Вид топлива

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

АИ-98

651000

651000

651000

651000

651000

651000

7323750

АИ-95

1240000

1240000

1240000

1240000

1240000

1240000

13950000

АИ-92

1767000

1767000

1767000

1767000

1767000

1767000

19878750

Диз. топливо

1674000

1674000

1674000

1674000

1674000

1674000

18832500

Итого на АЗС

5332000

5332000

5332000

5332000

5332000

5332000

59985000

Себестоимость реализуемой продукции сведена по месяцам и в годовом измерении и представлена в таблице 3.17.     

Себестоимость реализованной продукции за год составит 51072500 рублей. Финансирование проекта планируется за счет части собственных средств, и заемных средств.

Таблица 3.17 - Себестоимость реализуемой продукции, В рублях

Вид топлива

сутки

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

АИ-98

8500

263500

395250

527000

527000

527000

527000

АИ-95

16000

496000

744000

992000

992000

992000

992000

АИ-92

22500

697500

1046250

1395000

1395000

1395000

1395000

Диз. топливо

21000

651000

976500

1302000

1302000

1302000

1302000

Итого на АЗС

68000

2108000

3162000

4216000

4216000

4216000

4216000

Вид топлива

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого за год

АИ-98

527000

527000

527000

527000

527000

527000

5928750

АИ-95

992000

992000

992000

992000

992000

992000

11160000

АИ-92

1395000

1395000

1395000

1395000

1395000

1395000

15693750

Диз. топливо

1302000

1302000

1302000

1302000

1302000

1302000

18290000

Итого на АЗС

4216000

4216000

4216000

4216000

4216000

4216000

51072500

Одним из основных показателей, отражающих доходность вложения средств в производство, является рентабельность продаж и рентабельность производимой продукции. Для расчета показателей рентабельности нам необходимы данные, которые содержит форма отчета о прибылях и убытках. В таблице 3.18 представлен прогнозный отчета о прибылях и убытках.

Таблица 3.18 Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «Феникс-Т», тыс.руб.

Показатели

2008

2009

(+-), абс. отклонения

Выручка от продаж

16164

59985

4382

Себестоимость проданных товаров

10328

51072,5

40744,5

Управленческие расходы

1482

2962,516

1480,516

Прибыль от продаж

4354

5949,98

1595,98

Рассчитаем показатели рентабельности для рассматриваемых данных отчета о прибылях и убытках на 2008г. И 2009г.

  1.  Рентабельность продаж

R=Пр/(Сб+Уп.р.) х 100%,

где     Пр - прибыль от продаж,

          Сб – себестоимость проданных товаров,

          Уп.р. – управленческие расходы.

R2008= 4354/(10328+1482) х 100% = 37%

R2009= 5949,98/(51072,5+2962,516) х 100% =11%

Принято считать организацию сверхрентабельной, если показатель более 30%. В нашем случае, показатель в 2008г. Составил 37% а в 2009г. 11%, что говорит о снижении рентабельности в первый год реализации проекта. И все же 11% рентабельности - считается среднерентабельным производством, исходя из этого можно говорить целесообразности вложения средств в данный проект.

Для реализации проекта планируется привлечение заемных средств путем получение целевого кредита, сроком на 1 год. Условия кредитования представлены в таблице 3.19.

Таблица 3.19 - Условия кредитования проекта

Название

Дата

Сумма, рубли

Срок

Ставка

Кредит

1.07.2009 г.

2 000 000

12 месяцев

18%

 

Дата кредитования выбрана 1 июля 2009 года не случайно. В целях предотвращения просрочки начала финансирования 1 августа, был взят срок в один месяц, чтобы исключить риск, связанный с отсутствием денежных средств у кредитной организации.

В таблице 3.21 приведены денежные потоки по проекту от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, где наглядно видно движение инвестиционных средств по месяцам рассматриваемого периода.

По результатам расчетов уже за первый год предприятие от операционной деятельности получит чистую прибыль в размере 7 016 688 рублей.

На основе прогнозной финансовой модели рассчитаны финансовые коэффициенты по проекту. Значения полученных показателей занесены в таблицу 3.20.

Таблица 3.20 - Финансовые коэффициенты проекта

Финансовый  коэффициент

Значение

В долях единиц

В   %

Рентабельность активов

0,479

47,9

Рентабельность реализации

0,127

12,73

Рентабельность собственного капитала

3,55

355

Рентабельность реализации составит 12,7%. Рентабельность активов составит 47,9%, а рентабельность  собственного капитала достигнет 355%.

3.3 Расчет влияния реализации проекта на показатели

эффективности ООО «Феникс-Т»

Оценка инвестиционной эффективности проекта произведена путем анализа финансовой устойчивости проекта при изменении условий внешней среды и рассчитаны основные инвестиционные показатели.

В рамках реализации данной задачи рассчитаны дисконтированные денежные потоки по проекту по 4 вариантам развития проекта в зависимости от степени воздействия на проект различных внешних факторов:

  •  Вариант 1. Базовый проект;
  •  Вариант 2. Снижения объема реализации на 20 %;
  •  Вариант 3. Рост себестоимости покупаемой продукции  на 5%;
  •  Вариант 4. Рост постоянных издержек на 30%.

Выбор ставки дисконтирования был основан на анализе риска по проекту и составил 22 %.  Выбор такой ставки обусловлен следующими моментами:

  1.  инфляция рубля составляет 18,5 %;
  2.  ставки рефинансирования ЦБ РФ 13 %.

Прогнозные данные взяты по сведениям Российской Академии Макроэкономических исследований.

Показатели базового варианта представлены в таблице 3.21 (Приложение № 7).

Информация по второму варианту представлена в таблице 3.23 (Приложение № 9).

Расчеты по третьему варианту представлены в таблице 3.24, (Приложение № 10).

Изменения по четвертому варианту рассмотрены в таблице 3.25, (Приложение № 11).

На рисунках 3.1 –3.4 (Приложение № 3-6) представлены финансовые профили проекта, по всем рассматриваемым вариантам. Они наглядно представляют эффективность и окупаемость каждого варианта проекта.

Оценка инвестиционной привлекательности проекта проводится по основным критериям эффективности: показателю чистого дисконтированного дохода (ЧДД), внутренней нормы доходности (ВНД), индекса рентабельности (ИР) и срока окупаемости проекта (То).

В таблице 3.26 представлена сравнительная характеристика различных сценариев развития предлагаемого проекта, по критериям инвестиционной эффективности. Базовый вариант развития проекта представляет собой наиболее благоприятный сценарий.  Наиболее неблагоприятный сценарий развития  проекта наблюдается при втором варианте, на что указывают наименьшие показатели ЧДД, ВНД, ИР и То (окупаемость проекта).

Таблица 3.26 - Анализ инвестиционной эффективности проекта

Проект

ЧДД, руб.

ВНД, %

ИР, %

Окупаемость проекта, месяц

Базовый вариант

3024993

128,28

1,14

7,5

Вариант 2

779007

31,02

0,71

10,2

Вариант 3

867024

23,82

0,76

9,8

Вариант 4

1861710

107,23

0,99

8,3

Полученные величины позволяют сделать вывод о том, к какому фактору проект обладает наибольшей чувствительностью. В данном случае проект наиболее зависим от изменения себестоимости закупаемой продукции. Предлагаемый проект обладает наименьшей зависимостью к изменению постоянных издержек.  В первую очередь это обусловлено достаточно небольшой долей суммарных постоянных издержек в общей сумме реализации, а также  характером деятельности.

Снижение физического спроса на предлагаемую продукцию достаточно сильно влияет на результаты реализации проекта, однако, в меньшей степени, чем увеличение закупочных цен на продукцию.

Подводя итог приведенному анализу чувствительности проекта, необходимо отметить, что срок окупаемости проекта во всех вариантов составляет меньше одного года, что в условиях динамично развивающегося рынка и экономики региона, как и страны в целом, свидетельствует об экономической целесообразности реализации данного проекта.

С точки зрения инвестиционной эффективности проект обладает высокой привлекательностью, так как внутренняя норма доходности по всем вариантам развития проекта находится выше ставки годового банковского депозита. Вследствие чего, проект может рассматриваться как альтернативный вариант размещения капитала с целью его последующей отдачи.

Также необходимо отметить высокую коммерческую эффективность данного проекта, которая может быть оценена посредством полученных расчетных показателей рентабельности бизнеса в целом - индексов рентабельности по всем вариантам развития проекта.

Заключение

Данная выпускная квалификационная работа была написана мною по теме «Повышение эффективности деятельности предприятия» на основании предоставленных материалов о деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Феникс-Т».

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обоснована тем, что на  каждой стадии функционирования и развития предприятия первостепенное значение приобретает рациональное (эффективное) размещение капитала посредством формирования оптимальной величины отдачи на вложенный капитал. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо эффективно управлять ресурсами и фондами предприятия, оптимизировать структуру капитала по составу и источникам образования. Именно от этого впоследствии во многом зависят финансовое состояние предприятия, его экономические результаты, а следовательно и эффективность деятельности предприятия.

Цель данной работы изначально являлась разработка мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Феникс-Т».

Для достижения поставленной цели были проведены следующие исследования:

в главе 1 настоящей работы рассмотрены теоретические основы повышения эффективности деятельности предприятия;

в главе 2 проанализирована эффективность деятельности ООО «Феникс-Т», выявлены резервы повышения эффективности деятельности;

в главе 3 предоставлен проект по строительству АЗС, который призван при условии его реализации повысить эффективность деятельности ООО «Феникс-Т».

В данном проекте был представлен бизнес-план  направленный на строительство АЗС с последующим вводом ее в эксплуатацию.

Для реализации дипломного проекта были решены следующие задачи:

1)  Проведен анализ нефтяной отрасли, в частности города Владивосток, где были рассмотрены основные тенденции развития отрасли, основные предприятия осуществляющие свою хозяйственную деятельность на рынке данной отрасли, конкурентная среда, и конкурентные преимущества;

2)  Также проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

В результате проведенного исследования установлено:

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) в 2008 году составила 16164 тыс.руб. и возросла по сравнению с прошлым годом на 239 тыс.руб. или 1,5%. На рост объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) оказало влияние: рост среднесписочной численности на 9 человека, за счет чего выручка от реализации товаров (работ, услуг) возросла на 968 тыс.руб., за счет снижения производительности труда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) снижен на 729 тыс.руб.

По сравнению с прошлым годом выручка от реализации товаров (работ, услуг) возросла на 1403 тыс.руб., или 9,5%.

Себестоимость продаж за 2008 год  составила 10328 тыс.руб., и возросла по сравнению с 2006 годом на 1567 тыс.руб.(или на 17,8%). Рост  себестоимости продаж объясняется повышением  цен на оказываемые услуги.

Валовая прибыль за 2008 год составила 5836 тыс.руб., снижение по сравнению с 2007 годом составило  305 тыс.руб., или  5%. На снижение валовой прибыли оказало влияние – рост себестоимости продаж, которая возросла по сравнению с 2006 годом на 544 тыс.руб. или 5,6%.

Прибыль от продаж составила 3409 тыс.руб., рост по сравнению с 2006 годом составил 123 тыс.руб., или 3,7 %. Положительно на увеличение объема прибыли от продаж оказал рост объема выручка от реализации товаров (работ, услуг) (+1403 тыс.руб.) и отрицательно рост себестоимости продаж (+1567).

Сумма полученной чистой прибыли за 2008 год составила 65 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом рост составил 30 тыс.руб., или 85,7 %.

В составе источников финансирования ООО «ФЕНИКС-Т» собственные источники финансирования составили 81 тыс.руб., и возросли по сравнению с прошлым годом на 21 тыс.руб., или на 35%.

Заемные источники финансирования  составили 29104 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 10346 тыс.руб., или на 55,1%. В составе  заемных источников финансирования  «Долгосрочные обязательства» составили 5000 тыс.руб., «Краткосрочные обязательства» - 24104 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом  «Краткосрочные обязательства» возросли  на 10346 тыс.руб., или на 75,2%.

Наибольший удельный вес в источниках финансирования общества занимают заемные источники, которые составили 99,7%, собственные источники финансирования занимают незначительный объем – лишь 0,3%.

Изменилась структура заемных источников финансирования общества: доля долгосрочных обязательств снижена с 26,6% в 2007 году, до 17,1% в 2008 году; доля краткосрочных обязательств возросла, соответственно, с 73,1% до 82,6%. Следует отметить, что в составе источников финансирования общества наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства.

Привлеченные источники финансирования направлены в активы общества: во внеоборотные и оборотные активы.

В 2008 году  внеоборотные активы составили в сумме 14350 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 670 тыс.руб. или на 4,9%. Оборотные активы в 2008 году составили в сумме 14845 тыс.руб., которые возросли по сравнению с прошлым годом на 9697 тыс.руб. или почти в три раза.

Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность. На ее долю в 2008 году приходилось 40,4% текущих активов, в то время как в 2007 году приходилось 15,1%. В 2008 году ее сумма увеличилась на 3000 тыс.руб. Длительного характера дебиторская задолженность не имеет.

Значительный объем дебиторской задолженности приводит к образованию кредитного риска, в связи с появления возможности неисполнения финансовых обязательств контрагентов, поэтому руководству необходимо разработать мероприятия по снижению дебиторской задолженности.

По ООО «ФЕНИКС-Т» средние остатки  дебиторской задолженности в 2007 году  составили 2300 тыс.руб., в 2008 году - 4500 тыс.руб., и значительно превышает сумму по счетам кредиторов (соответственно, на 1669 тыс.руб. и 3569 тыс.руб.).

Срок погашения дебиторской задолженности составили 55 дн, который возрос по сравнению с прошлым годом на 19 дн. Срок погашения кредиторской задолженности составил 36 дн, который возрос по сравнению с прошлым годом на 1 день. Срок погашения дебиторской задолженности выше, чем период использования кредиторской задолженности, что не может вызвать несбалансированность денежных потоков.

Таким образом, основными источниками финансирования ООО «ФЕНИКС-Т» являются заемные средства, удельный вес которых в общем объеме источников финансирования занимают 99,7 %, т.е. имеется зависимость общества от кредиторов, а соответственно, усилилась возможность потери финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

Коэффициент  финансовой автономии предприятия в 2008 году составил 0,003, и остался на уровне прошлого года;  коэффициент финансовой зависимости составил 0,957; коэффициент долгосрочной финансовой независимости составил 0,17 и снижен по сравнению с прошлым годом, прежде всего за счет роста краткосрочных обязательств,  коэффициент финансового риска составил 359,3, и возрос по сравнению с прошлым годом на 14,9 %.

Коэффициент абсолютной ликвидности по ООО «ФЕНИКС-Т»  в 2008 году составил 0,22, что выше по сравнению с прошлым годом в два раза. Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 - 0,08.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) в 2008 году составил 0,47, что является ниже нормы. Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7. По сравнению с прошлым годом он возрос на 38,2%.

Как и для предыдущих показателей ликвидности для коэффициента текущей ликвидности в анализируемом периоде была характерна динамика роста. Если в 2007 году коэффициент текущей ликвидности измерялся в 0,62, то в 2008 году он составил 0,37. Однако и в отчетном, и в предыдущем годах коэффициент текущей ликвидности был заметно ниже допустимого диапазона его значений (в экономической литературе определено от  1 до 2).  

Таким образом ООО «ФЕНИКС-Т» не является платежеспособным и ликвидным предприятием.

Результаты проведенного финансового и инвестиционного анализа жизнеспособности проекта говорят об экономической целесообразности проекта, его рентабельности и инвестиционной привлекательности как одной из способов вложения инвестиционных ресурсов, с целью их последующего увеличения. Данный проект рассчитан на краткосрочную перспективу, менее 1 года.

Подводя итог выпускной квалификационной работы можно сделать вывод о том, что при внедрении данного проекта в производство, при правильной политике управления проектом, перед предприятием  ООО «Феникс-Т» открываются перспективы выгодного вложения и преумножения собственного капитала. А в последующем и контроль ещё большего сектора розничной реализации ГСМ.

Произведенная оценка инвестиционной и финансовой эффективности говорит о высоком инвестиционном потенциале проекта. Срок окупаемости меньше чем 1 год.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

39967. Гидропривод металлургических машин 8.17 MB
  Рисунок 1 Схемы иллюстрирующие принцип действия объёмного гидропривода. Из рисунка 1а следует что при приложении силы Р к закрытому сосуду через поршень эта сила уравновешивается силой давления жидкости силой трения пренебрегаем и силой тяжести тоже Положение сохраняется если в качестве сосуда возьмём два гидроцилиндра соединённых гидролинией рисунок 1б При перемещении поршня 1 произойдёт вытеснение жидкости под поршнем 2. Реверсирование гидромотора можно осуществить также изменением направления потока жидкости направляемого насосом...
39968. Проектирование привода технологического оборудования 1.54 MB
  Модуль числа зубьев колес и коэффициенты смещения . Модуль числа зубьев колес и коэффициенты смещения. Определим размеры характерных сечений заготовок по формулам тогда мм Кm = 20 – коэффициент учитывающий вид передачи; Диаметр заготовки колеса равен Выбираем материал для колеса и шестерни – сталь 45 термообработка – улучшение твердость поверхности зуба шестерни 269302 HB Dm1 = 80 мм Dm1 Dm твердость поверхности зуба колеса 235262 НВ Sm1 = 80 мм Sm1 Sm. Для их определения используем зависимость Пределы контактной...
39969. Расчет эффективности проекта реконструкции установки АВТ-4 547.41 KB
  Приведены расчеты: анализ использования производственной мощности расчеты производственной программы и производственной мощности материального баланса установки до и после реконструкции расчет ФЗП и себестоимости продукции а также расчет основных техникоэкономических показателей и эффективность инвестиционного проекта кроме того приводится анализ рынка продукции нефтеперерабатывающих заводов. Введение 3 1 Анализ рынка продукции нефтеперерабатывающих заводов 5 2 Анализ использования производственной мощности 9 3 Расчет производственной...
39970. Расчет эффективности проекта реконструкции ОАО «Газпром нефтехим Салават» установка АВТ-4, цех №14 642.35 KB
  При общем объеме экспорта дизельного топлива из России в дальнее зарубежье в количестве 386 млн тонн дизельное топливо класса Евро5 составляет около 22 т. На российских НПЗ около половины всех печных агрегатов имеют КПД 50 – 60 при среднем показателе на зарубежных заводах – 90. Рисунок 4 Индекс Нельсона на НПЗ в РФ Наличие на НПЗ процессов прямой перегонки нефти и установок улучшающих качество прямогонных фракций позволяют получить глубину не более 60 наличие процессов переработки вакуумного газойля увеличивает глубину...
39971. Разработка организации технического обслуживания и ремонта МТП в ЦРМ хозяйства с годовым объемом работ 56000 часов 205.66 KB
  В курсовом проекте рассчитана центральная ремонтная мастерская хозяйства обоснован технологический процесс технического обслуживания и ремонта машинного парка в ЦРМ хозяйства с годовым объемом работ 56000 часов разработан компоновочный план ЦРМ технологическая планировка участка ТО и диагностики разработан генеральный план РОБ хозяйства спроектирован технологический процесс восстановления оси произведена техникоэкономическая оценка ЦРМ. Распределение годового объема работ по объектам ремонта 1. Технологический процесс ТО и ремонта...
39972. Процесс деятельности предприятия, в области управления персоналом, отраженный на диаграммах нотации IDEF0 692.17 KB
  В рамках деятельности по управлению персоналом возникает закономерная потребность оценки состояния человеческого ресурса. Соответственно основной целью является не только проведение процедуры оценки но и процесс использования результатов. В рамках данной темы планируется рассмотреть в теоретической части: привязка процесса оценки к конкретной категории персонала или подразделению организации; установление взаимосвязи деловой оценки с другими направлениями деятельности службы управления персоналом: обучением управлением карьерой...
39973. Классификация причин уязвимости Windows NT 36.89 KB
  Классификация пользователей Unix Суперпользователь Обычные пользователи Специальные пользователи Псевдопользователи Классификация пользователей Windows Администраторы Обычные пользователи Специальные пользователи Псевдопользователи Анонимный пользователь Уязвимости Unix Наличие демонов Механизм SUID SGIDпроцессов Излишнее доверие Человеческий фактор Уязвимости Windows Серверы Системные процессы Анонимный пользователь Человеческий фактор Совместимость с другими ОС Классификация причин уязвимости Windows...