46744

Тарифная политика страховщиков: принципы и особенности построения тарифов

Доклад

Макроэкономика

Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни заключаются в том что формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов. Базой для расчета неттоставки по видам страхования относящимся к страхованию жизни служат: в показатели таблиц смертности; норма доходности принятая при расчете тарифа от инвестирования временно свободных средств страховщика; срок страхования и накопительного периода. Основой для расчета неттоставки страхового тарифа по рисковым видам страхования служит...

Русский

2013-11-29

28.87 KB

20 чел.

1. Стабилизационная политика государства в закрытой экономике

Фискальная политика - регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями. 2 вида фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. налоги выполняют 2 функции: фискальную и эконом. Фискальная функция - основная, характерная для всех стран. С ее помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования страны. Экономическая функция значит, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя либо сдерживая его темпы, усиливая либо ослабляя скопление капитала, расширяя либо понижая платежеспособный спрос населения. налоговая система включает 2 вида налогов прямые и косвенные налоги. Прямые налоги инсталлируются конкретно на доход либо имущество. Косвенные налоги - это налоги на продукты и сервисы, оплачиваемые в цене продукта либо включенные в тариф.

По Keйнcy, во время спада налоги снижаются для стимулирования производства. Во время подъема - налоги возрастают, что дозволяет затормозить рост инвестиций, предупредив перегрев экономики нарастающими диспропорциями. Рост налоговых поступлении во время подъема дозволит выплатить, государственную задолженность. По теории монетаристов и концепции экономики предложение о понижении налогов становится значимым стимулом эффективного производства. М. Фридмен - идеолог монетарной школы - советует снижать налоговое бремя, когда экономический кризис пройдет свою низшую точку и оставит на рынке лишь эффективных производителей, разорив других. Зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки была описана А. Лаффером. Графическое изображение указанной зависимости получило заглавие кривой А. Лаффера. Согласно кривой А. Лаффера, увеличение налоговых ставок приводит к росту налоговых поступлений только до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Кривая Лаффера указывает, что при определенных условиях понижение налоговых ставок может сделать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережении и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств обязано способствовать расширению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом обязано возрасти.

Денежная политика - совокупность мероприятий центрального банка в области денежного обращения и кредита по воздействию на макроэкономический процесс. Цель данных мер – частное преломление общей государственной линии на обеспечение равновесного и устойчивого развития экономики. Выделяют следующие цели.

Экономические цели - после длительного периода экономического роста и полной занятости цели государства в области экономики имеют скорее защитный характер и направлены на поддержание экономической активности и сокращение безработицы.

Инструменты денежно-кредитной политики Банка России: ограничения динамики кредитования; учетная (дисконтная) политика; операции на открытом рынке; рефинансирование коммерческих банков.

Как известно, кейнсианцы отводят деньгам второстепенную роль. Их концепция кредитно-денежной политики включает довольно длинный передаточный механизм, который схематично выглядит как «М - % - I - Y», что означает следующее. Изменение величины реального предложения денег (денежной массы – М) в результате проведения центральным банком соответствующей политики приводит к изменению ставки процента на денежном рынке, что сказывается на совокупных расходах (в первую очередь, инвестиционных – I) и отражается на валовом внутреннем продукте (Y). Как утверждают кейнсианцы, в этой цепи причинно-следственных связей много слабых звеньев, в результате чего кредитно-денежная политика оказывается ненадежным и менее действенным по сравнению с фискальной политикой средством стабилизации.

В противовес кейнсианцам монетаристы убеждены, что кредитно-денежная политика определяет уровень экономической активности в гораздо большей степени. Кейнсианство и монетаризм базируются на основополагающих математических уравнениях. Кейнсианская теория выводит на первый план совокупные расходы и их компоненты. С + I + NX + G = ВНП - основное уравнение кейнсианцев где С - потребительские расходы населения, I – инвестиции; NX - чистый экспорт; G - государственные расходы.

Суть этого уравнения в том, что совокупный объем расходов покупателей равен общей стоимости произведенных товаров и услуг.

2. Тарифная политика страховщиков: принципы и особенности построения тарифов.

Тарифная политика - целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению, упорядочению и дифференциации страховых тарифов в интересах страхователей и безубыточного развития страхования. принципы тарифной политики страховщика включают: обеспечение эквивалентности страховых экономических отношений между страховщиком и страхователем на основе равенства полученной за тарифный период страховой нетто-премии и общей сум; доступность страховых тарифов для широкого круга потенциальных страхователей; стабильность страховых тарифов и расширение, по возможности, страховой ответственности при постоянных тарифах; обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций; обеспечение гибкости и индивидуальный подход при разработке и применении страховых тарифов при заключении договоров страхования.

Брутто-тариф (страховой взнос) - это размер страховых платежей по договору страхования, уплачиваемый страхователем страховщику за опред период времени со всей страховой суммы. При разработке страховых тарифов обязательно учитываются след моменты.

1. Страховой тариф должен обеспечить эквивалентность взаимоотношений страхователей и страховщика за тарифный период (минимальный - 1 год, рекомендуемый - 5-10 лет). 2. Страховой тариф долж соответствовать уровню платежеспособности возможно более широкого круга потенциальных страхователей и обеспечивать формирование страховой компанией всех необходимых фондов и резервов, а также давать страховщику возможность получить прибыль. 3. Страховой тариф должен учитывать динамику ставок по банковским депозитам и кредитам. 4. Страховой тариф должен быть стабилен в течение длительного времени. 5. Страховой тариф должен быть гибким при определении конкретного размера страхового взноса. Брутто-тариф зависит от величины страховой суммы, степени риска и периода, за который делается этот страховой взнос. Структура брутто-тарифа отражает экономический механизм страхования. Можно выделить: 1. Нетто-премия - предназначена для страховых выплат по условиям договора страхования. Рассчитывается на единицу страховой суммы и носит название нетто-ставки.

2. Нагрузка - предназначена для покрытия расходов по ведению дела и получения прибыли от страховых организаций. Соотношение нетто-премии и нагрузки может быть различным, в зависимости от вида и объема страхования, а также от уровня затрат на ведение дела. 

Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни заключаются в том, что формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов. Базой для расчета нетто-ставки по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, служат: в показатели таблиц смертности; норма доходности, принятая при расчете тарифа, от инвестирования временно свободных средств страховщика; срок страхования и накопительного периода.

Страхование жизни предусматривает страховую защиту имущественных интересов застрахованного лица путем страховых выплат при его дожитии до определенного возраста или окончании срока страхования, а также в случае смерти.

Основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по рисковым видам страхования служит убыточность страховой тарифной ставки за тарифный период. К рисковым относятся виды страхования: не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы по окончании срока действия договора страхования; не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования. Массовые рисковые виды страхования предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.

Формируя тарифную политику, страховщик стремится реализовать принципы. 1. Соблюдение эквивалентности экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период. 2. Соответствие размеров страховых тарифов уровню платежеспособности широкого круга потенциальных страхователей при одновременном обеспечении рентабельности страховых операций. 3. Обеспечение длительного действия страховых тарифов данного уровня по виду страхования. 4. Обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов при заключении договоров страхования тех или иных предметов страхования с присущими им и их рисковым обстоятельствам особенностями.

Перестрахование - это передача страховщиком, заключившим договор прямого страхования, части принятой на себя ответственности, превышающей его финансовые возможности, другому страховщику. Каждая страховая организация стремится к созданию устойчивого, стабилизированного страхового портфеля, то есть к созданию такого портфеля, который состоял бы из возможно большего количества страховых договоров, но с невысокой степенью ответственности по каждому принятому риску. Для ограждения себя от возможных финансовых затруднений страховщики прибегают к передаче принятых ими рисков с помощью института перестрахования другим страховщикам. Перестрахование является системой экономических отношений в процессе которой страховщик, принимая на страхование риски различной величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансовыми возможностями передает па определенных согласованных условиях другим страховщикам в целях создания сбалансированного портфеля собственных страхований и обеспечения тем самым финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля. Распределение риска происходит не только в рамках национальных экономик, а приобретает международный характер. Кроме того, перестрахование выполняет некоторые вспомогательные функции. Оно позволяет принимать на страхование уникальные и дорогостоящие риски. перестраховщики, как правило, берут на, свою ответственность лишь небольшую часть риска, порядка нескольких процентов, а иногда и доли процента, опять же, для формирования портфеля, состоящего из сравнительно мелких рисков.

3. Учет денежных средств.

Учет кассовых операций и денежных документов.

Предприятие для приема, хранения, выдачи денежных средств должно иметь кассу. Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятиях регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 04.10.93 №18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе являются:

-контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;

-обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;

-обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;

-выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Минфином России.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса». По его дебету отражаются поступления в кассу, по кредиту - расходы из кассы организации.

Сальдо счета соответствует остатку денежных средств в кассе. Наличные денежные средства в валюте Российской Федерации учитывают на субсчетах 50.1 «Касса организации (в рублях)» и 50.2 «Операционная касса».

Для служебных командировок за границу организация может получать в банке денежные средства в иностранной валюте. Учет наличных средств в иностранной валюте ведут на отдельном субсчете 50.11 «Касса организации (в валюте)». Остатки денежных средств в иностранной валюте пересчитывают в рубли в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Выявленная в результате пересчета курсовая разница зачисляется в состав прочих доходов (субсчет 91.1 «Прочие доходы») или расходов (субсчет 91.2 «Прочие расходы»).

Приход наличных денег в кассу отражается по Дт счета 50 "Касса" на основании приходного кассового ордера формы №КО-1

Дт 50 Кт 51- поступили с расчетного счета ден.ср-ва в кассу организации.

Расход наличных из кассы отражается по Кт счета 50 на основании расходного кассового ордера формы №КО-2

Дт 70 Кт 50- выдана работникам заработная плата

Дт 71 Кт 50 – выдана денежная сумма в подотчет работнику.

Стоимость денежных знаков, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли по официальному курсу Банка России.

Такой пересчет проводят: на дату оприходования или выдачи из кассы иностранной валюты; на дату составления бухгалтерской отчетности.

Также пересчет наличной иностранной валюты в рубли может проводиться по мере изменения курсов иностранных валют, котируемых Банком России.

Если курс валюты с момента ее оприходования в кассу до момента ее выдачи или до даты составления бухгалтерской отчетности изменился, в учете возникают курсовые разницы.

Все приход.и расход. кассовые ордера подписываются руководителем и гл.бухг. предприятия.

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы (ценные бумаги, талоны на горюче-смазочные материалы, проездные документы, путевки и др.), а также бланки строгой отчетности (трудовые книжки, квитанции путевых листов, бланки туристических путевок и др.). Денежные документы учитываются на субсчетах 50.3 «Денежные документы (в рублях)» и . 50.33 «Денежные документы (в валюте)» в оценке согласно приходным документам. Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» по стоимости их изготовления.

Поступление и расход денежных документов и бланков строгой отчетности оформляются приходными и расходными ордерами с последующим составлением кассиром отчета по их движению.

Если же в организации есть операционные кассы для проведения наличных расчетов с покупателями или заказчиками через ККМ, то в главную кассу сдается журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4). Он служит для учета и контроля этих расчетов. ККМ печатает на ленте отрывные чеки, вручаемые покупателям, и фиксирует их в своей памяти. Ежедневные расчеты через ККМ оформляются в журнале, а затем из них переносятся в кассовую книгу организации.

В ряде случаев организациям взамен ККМ разрешается использовать для расчетов наличными денежными средствами документы строгой отчетности. Бланки этих документов изготавливаются типографским способом, имеют строго установленную форму и выпускаются специализированными предприятиями. Им присваивается определенная серия и индивидуальный номер.

Документы строгой отчетности (бланки строгой отчетности) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». При выдаче бланков строгой отчетности под отчет материально-ответственным лицам делаются записи по дебету этого счета, а при получении отчета материально-ответственного лица - по кредиту этого счета. Аналитический учет по счету 006 «Бланки строгой отчетности» ведется по видам документов и местам хранения.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.Расчетные счета открываются организациям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией ЦБ РФ, в соответствии с которой каждой организации могут быть открыты расчетные счета в одном или нескольких банках по ее выбору.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

-заявление на открытие счета;

-копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

-копию решения о государственной регистрации, также заверенная нотариально или органом, регистрирующим организацию;

-два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;

-справку о постановке на учет в налоговой инспекции и в других государственных органах (при необходимости).

В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств.

Документальное оформление движения денег на расчетном счете

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, платежное требование-поручение.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денежных средств на расчетный счет. Оно состоит из трех частей: объявления, талона к объявлению и квитанции. Первые две части остаются в обслуживающем банке, квитанция является оправдательным документом организации о внесении денег на расчетный счет.

Дт51Кт50-поступили ден.ср-ва из кассы на р/счет.

Денежный чек является приказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной в нем денежной суммы наличными. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели расходуются наличные денежные средства.

Дт50Кт51-получены ден.ср-ва с р/счета в кассу орг-ции.

Платежное поручение - поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет получателя.

Дт 60 (76...) Кт 51- списаны с расчетного счета ден.ср-ва в счет расчетов за работы,товары или услуги.

Дт 51 Кт 62 (76...)- поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей.

Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы (код по ОКУД 0401060). Для расчетов между организациями могут применяться платежные требования-поручения.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства организации, банк выступает в роли ее должника. В этой связи остатки средств и поступления на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение долга (списание средств, выдача наличных) - по дебету.

Аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету

Для учета остатков и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетные счета». По дебету счета записываются поступления наличных денежных средств из кассы, безналичные зачисления от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов. По кредиту отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам, в бюджет и во внебюджетные фонды, а также суммы наличных денежных средств, выданных организации на выплату заработной платы и хозяйственные расходы.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправлений в следующих выписках задолженность снимается и по счету 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях».

На полях проверенной выписки против суммы операции и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия организации ведет на счете 51 "Расчетные счета". Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу организации.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

5891. Влияние радиоактивного загрязнения на сельское хозяйство 192 KB
  В настоящее время и в перспективе особо остро встает проблема экологической безопасности окружающей среды, экологически безопасного природопользования при возрастающих антропогенных нагрузках. Загрязнение системы почва - растени...
5892. Электрические машины. Сборник задач 1.14 MB
  Сборник задач составлен применительно к учебным программам дисциплин Электрические машины, Электромеханика для студентов электромеханического, электроэнергетического факультетов, факультета электронной техники. Самостоятельное решение з...
5893. Военно-промышленный комплекс России 172.5 KB
  В начале 20 века в Европе начинается век техники и изобретений. Но мир уже разделен на военно-политические блоки. С одной стороны это Германия и Австро-Венгрия, с другой-Франция и Россия. В 20 веке хорошим тоном стало в мирное время демонстрировать...
5894. Сбережения и инвестирование и их значение в экономике 116.5 KB
  Данная работа посвящена функциям сбережений и инвестиций в рыночной экономике. Самое общее определение указанных понятий можно выполнить следующим образом: Сбережения - денежные средства, оставшиеся после уплаты всех налогов и расходов...
5895. Дуговая сварка 52 KB
  Открытие дуговой сварки. Замечательный русский изобретатель Н.Г. Славянов был по образованию инженером, металлургом. Последняя четверть прошлого века явилась периодом становления электротехники-науки о процессах, связанных с практическим ...
5896. Вопрос морали в современной философии 116.5 KB
  Введение. Термин мораль - и по содержанию и по истории возникновения - латинский аналог термина этика. В латинском языке есть слово mos (множественное число - mores), соответствующее древнегреческому этосу и обозначающее нрав...
5897. Нивелирование трассы 85 KB
  Цель работы Задача нивелирования состоит в том, чтобы получить отметки пикетов и плюсовых точек для построения профиля земли. Исходные данные В исходные данные входит индивидуальное задание с приложением выписки из журнала нивелирования ...
5898. Английский писатель Алан Александр Милн 56.5 KB
  Вступление. Английский писатель А. А. Милн вошел в историю дошкольной детской литературы как автор сказки о плюшевом медведе Винни Пухе и ряда стихотворений. Милном были написаны и другие произведения для детей, но наибольший успех выпал на названну...
5899. Военная доктрина 79 KB
  Военная доктрина Российской Федерации, основные положения которой опубликованы в печати, является важным этапом в развитии концепции нашей национальной безопасности. Впервые в российской истории военная доктрина исходит из идеи обеспечения безопасно...