47108

Купівля іноземної валюти

Доклад

Деньги и денежные системы

Ситуація: Під час проведення ревізії підво Сігал встановило: підво подало до свого банку заявку на купівлю 1000 за курсом 505 за 1 дол іноземна валюта придбавається для здійснення операцій пов’язаних з операційною діяльністю підва: при цьому комісійна винагорода банку за проведення операції становить 40 грн на дату надходження валюти НБУ 5 грн за 1 дол. 3 грн які не були оприбутковані в касу у розмірі – це 15 грн. Ситуація: на балансі підва значиться об’єкт ОЗ що має такі показники ПВ – 5000 грн знос – 1000 ЗВ – 4000 СВ – 5600....

Украинкский

2013-12-01

58 KB

2 чел.

Купівля іноземної валюти.

Ситуація: Під час проведення ревізії під-во Сігал встановило: під-во подало до свого банку заявку на купівлю 1000 $ за курсом 5,05 за 1 дол, іноземна валюта придбавається для здійснення операцій пов’язаних з операційною діяльністю під-ва: при цьому комісійна винагорода банку за проведення операції становить 40 грн на дату надходження валюти НБУ 5 грн за 1 дол. Завдання: перевірити законність, правильність і повноту здійснення господ операцій та бух записів; перевірити правильність здійснення розрахунків; зробити виправлення проводок; скласти проводки; знайти порушення нормат законодавчих актів.

Розв’язок:

Відображено перерахування грошових коштів на купівлю валюти 333 311 5100,10

Відобр перерахування коштів для розраз з ПФ 651 333 10,10

Відобр перерах грошових коштів на суму комісійної винагороди 377 333 40,00

Збір до ПФ на витрати 92 651 10,10

Відобр списання ви-т з комісійної винагороди 92 377 40,00

Зарах на валютний рах придбана іноз валюта за курсом НБУ 312 333 5000

Відобр курсова різниця 949 333 50

Відобр списання витрат 791 92 50,1

                                         791 949 50

1000$ * 5,05 = 5050

50505 * 0,2% = 10,1

Нормативна база: ЗУ про пенсійне страхування; ПСБО 21, вплив змін валютних курсів; Положення  інструкція про застосування плану рахунків бух обл., активів, капіталу, зобов’язань господ операцій під-ва та орган. №291 від 30.11.99р.

Раптова інвентаризація каси, виявлені марки, долари, путівки.

Ситуація: про проведення раптової інвентаризації, виявлення путівок, марок…. Розв’язок: порушений пункт б.о. п.7.19 - №637, п.3.3, п. 4.10, п. 4.2. Завести касову книгу в іноземній валюті, довести приміщення каси до вимог чинного законодавства до п.4.1, створити систему внутрішнього контролю. 3 грн, які не були оприбутковані в касу у розмірі – це 15 грн. 50$ видано не за цільовим призначенням.

Нестача програмного забезпечення

Ситуація: під час проведення ревізії під-во Крокус встановлено нестачу програмного забезпечення, що було придбано для потреб бухгалтерії…. Розв’язок: Отримано програмне забезпечення 154 631 25000

ПК 641 631 5000; введено в експлуатацію 125 154 15000; нарахована амортизація 92 133 4166,67; списано витрати з А на фін рез 791 92 4166,67.

Вартість – 30000; ПДВ – 5000; Термін корисного використаня – 5р; фактично відп – 10 міс.

Прямолінійний метод: Річна норма А = вар-ть, яка амортизується / строк корисного вик-ня.

Річна норма А = 25000/5=5000

Місячна сума А = 5000/12= 416,667; 416,667*10=4166,67

Розмір збитку = (25000-4166,67)*1,19+4958,3=59500

На суму виявленої нестачі 947 20

                                             072 ---  25000

Відшкодування винною особою 375 716 59500

Нарах до сплати в бюджет 716 642 34500

ОЗ, переуцінка, дооцінка.

Ситуація: на балансі під-ва значиться об’єкт ОЗ, що має такі показники, ПВ – 5000 грн, знос – 1000, ЗВ – 4000, СВ – 5600. якщо СВ об’єкта значно перевищує ЗВ під-во прийняло рішення про переоцінку (дооцінку) вартості об’єкта ОЗ.

Індекс переоцінки = СВ/ЗВ = 1,4; Знос = 1,4*1000=1400; Сума дооцінки нарах зносу = 400; первісна переоцінена вар-ть = 1,4*5000= 7000; сума до оцінки ПВ = 5600-4000=1600

10 423 1600

10 131 400.

ОЗ, уцінка.

Ситуація: на балансі під-ва ОЗ, ЗВ об’єкта ОЗ перевищує його СВ.

ЗВ= 5000; Знос= 1000; ЗВ= 4000; СВ= 3000; індекс= 0,75.

Сума уцінки нарах зносу = 0,75*1000= 750

Сума ПВ уцінки = 0,75*5000= 3750.

Введено в експлуатацію вантажний автомобіль.

Ситуація: у січні 2006р під-во купило і ввело в експлуатацію вантажний автомобіль для доставки товарів покупцям вар-тю 29600 крім того ПДВ 5920, а також оплата послуги з його реєстрації 400 грн. БВ – 30000, передбачуваний строк експлуатації – 4р., ліквідаційна вар-ть – 5000.

Метод ЗВ: РНА = 1- √ЛВ/ПВ * 100 = 1- √5000/30000= 1-0,638 = 0,3611 = 36,11

1р. Ам за рік = 30000*0,3611=10833

2р. = (30000-10833)*0,3611= 6921,20

3р. = (19167-6921,2)*0,3611 = 4422

4р. = (12245,8-4422)*0,3611 = 2825,17

Ам = 902,75= 10833/12

Ам = 576,7= 6921,20/12

Ам = 368,5= 4422/12

Ам = 235,482825,17/12

ЗВ = 30000-10830-6920,37-4422-2825,7 = 5001,93

93 131 902,5 2006р

93 131 576,7 2007р

93 131 368,5 2008р

93 131 235, 48 2009р.

 

НА

Підприємство купило програмний продукт для вик. в досл. розробках вар. 1524 грн., в т.ч ПДВ 254грн. Розп. По підпр. вст. Термін вик. прогр. Продукту 24міс. Дата введ в експлуат 13.06.08. Пргр. прод.продано 5.10.08.Відпов. до договору куп-прод. За 750грн. в т.ч ПДВ-125.

1)Передпл.постач за прогр. Прод/371/311/1524

2)ПДВ/641/644/254

3)Варт.прогр. забезп/154/631/1270

4)ПДВ/644/631/254

           /631/371/1524

5)Введ. в експл./127/154/1270

6)Нар знос/941/133/211,68

7)Спис. витрат на фін.рез./791/941/211,68

8)Спис.зносу/133/127/211,68

9)Спис.зал варт/976/127/1058,32

10)перев. Прогр. Для продажу/286/127/1058,32

11)Визн.фін.рез./746/791/625

                            /791/941/211,68

12)отр.оплату від покуп./791/976/1269,98

                                          /442/791/856,66

Сума А=1270/24=52,92*4=211,68

ЗВ=1270-211,68=1058,32

Ліміт каси

Ліміт каси-700грн. На 1.09 залишок в касі 300грн. З 1по 10.09 щодня в касу оприбутковано по 200грн.

3.09-під звіт 348. Термін відрядження 4.09-6.09. Відзвітувався 10.09 в сумі 236грн., з них 80 грн.-госп.потреби. Надано квиток на проїзд-35грн, готель-37,5грн., телефон-1,9грн, варт.  27,52грн., запчастини-80грн.Невідзвітувався на суму 50грн. 7.09. надана з/п в сумі1320. Виторг за даний період-2500грн.

Розв. Згідно положення про ведення касових операцій в нац.валютіУкр за періо з 1 по 10 були допущені наступні порушення: 1)готівка з 3 по 6.09 і 9 по 10.09-залишок в касі понад встан. Ліміт, за що підпр-ву штраф у 2 кратному розмірі за кожен день=4800. 2*2360=4720. 2)Виторг під-ва за 10 днів склав2500грн, а в касі оприбутковано 2000грн., за що підпр. повинно сплатити штраф у 5-ти кратному розм.=5*500=2500грн. 3)Було видано під звіт кошти особі, але ще не відзвіт. за решту коштів, що зобов здавати раніше. 4)Було видано ¾, яка не була попередньо депонована та не повернута до банку, а залишалася на під-ві. 5)відпов особа зробила неправ. Розрахунок витрат коштів на відрядження. Він візвіт на суму 236грн. при перевірці було встановлено, що погоджені витрати склали 182грн, тому ревізією потрібно утримати суму з підз. особи, а також повернути залишок підзвітних сум 112грн. в касу. 6)Штраф за видачу під звіт особі, яка до цього не погасила борг в розмірі 87 грн=348*25%, 112+28=140 (28=112*25%).

Закупівля продуктів

Працівнику було видано кошти для закупівлі продуктів на 1350грн. Продукти були закуплені у ф.о. і оприб на основі накладної. Варт закупівлі-1300грн. в т.ч ПДВ-216,67грн. Працівник склав звіт і сума своєчасно повернута.  372/301/1350

                    28/631/1083,33(1200)

                   301/372/50.

Розв: Під час перевірки видачі підзвітних сум необхідно звірити достовірність віднесених вказаних сум до пізвіту згідно ж.о.: по рахунку 37 за кожною особою підстави для видачі; наявність звіту про використання готівки; придбання матеріальних цінностей належно оформл. Перв. Докум-встановити відповідність сум готівки, списаної у видаток по касі. При закупівлі на ринку необхідно вивчити документи, що засвідчують факт закупівлі у приватних осіб, точність їх заповнення. Перевірка відповідності сум в регістрах б.о: звірення записів у ж. о по рах 37 з авансовими звітами та касовими док., із сумою Журнал Головна та Балансу. Порушення: неправильне відображення операцій в регістрах Б.о

372/301/1350

201/631/1083,33

641/631/216,67

631/372/1300

301/372/50

Крадіжка компютора

У 2 кварталі 2008р. на підпр.була здійснена крад.комп., ПВ якого-10000, сума зносу-855грн. Винна особа встановлена за рішенням судових органів, відшкодовано 9145грн.в касу під-ва:

992/109/9145

131/109/855

375/741/9145

1)Спис.залишків вит-т/993/104/9145

 Спис.зносу/131/104/855

                       072/-/9145

2)Списано на фін.рез/794/993/9145

3)Відшк.сум винною особою/375/751/23967,22

4)Перерах до бюджету/751/642/14822,22

5)Списано на фін.рез/751/794/9145

6)Передано в касу/301/375/23967,22

7)Списано з поза бал.рах/-/072/9145

Сума збитку[(БВ-Ам)*Іінф+ПДВ]*2=(9145*1,092+1897,27)*2=23967,2; 23967,2-9145=14822,22

Спис недостачі на природний убуток

Бухг.проведена інвентар, за рез якої виявили недостачу мяса у к-сті 3кг. М'ясо замор.зберіг.14діб. Дані: при збер.замор.мяса на складах роздр.торгівлі, які знах у 1-й клім.зоні встан.норма прир.убутку 0,08% при зберіганні протягом 3діб. З 3-10діб збільшил. на 0,01%. За наступну добу-10-30 діб збільш на 0,005%. 14 діб=(0,08+7*0,01+4*0,005)=(0,08+0,07+0,02))/100=0,17%. 18000*0,17%=30,6кг.

Нестача спирту

Виявлена нестача спирту, яка знаход. в підзвіті(5000мл.) Нестача-1500мл. Контр.перевіркою вст., що спирту   -80%.За даними обл.-96%. Факт залишок спирту-3000мл(80%). Нестачу і фальсифікацію визнано. Собів -8, опт ціна-15грн/л, акциз-2грн/л. Сума збитку=(опт.ціна+Акц+ПДВ)*3=(15+2+3)*3=60. Нестача=1,5л+0,5л=2л.

3л*0,8=2,4л-чистого спирту.

2,4л=100%

х=96%, х=2,5 спирт 96%, факт=3л, нестача-0,5л.

Цукровий завод відпр.зал 25000кг.

Цукровий завод відпр.зал 25000кг. Прибув 21 грудня. При прийм. Акт 23 грудня. Ціна 12грн. Нестача-150кг-списана на витрати. За актом оприбутковано-24850,акт не затверджено. Прир.убуток-0,15%

1)Візуальна перевірка-акт не підписано-не можна списати на витрати. 2) Склад комерц.акт(в комісії незацікавлена особа).

В межах прир.убутку-списати 25000*15%=37,50. Різниця(150-37,5)-пошук винної особи-службове розслідування.

Оплата праці.

Хвороба.

Працівник хворів 12-15 бер. 2008 включно. Робочі дні:12-15.ЗП працівника склала: у січні-340,у лютому – 315. Роб.днів: січ-21,лют – 20.Стаж роботи 6 р. (60%).До виплати за лікарняним листком робітник отримав 72,04.

Сер.ЗП=655/(21+20)=15,98.Лікарняні відшкодовуються за рах.підп-ва.Дні тимчас.непрацезд-ті:ЗПза 6 попер.міс*дні хвороби*коеф.стажу=15,98*4*0,8=51,12.

Лікарняні за рах підп.-ва  949    661   51,12

                                           791    949   51,12.

Зак.У «про загальнообов. Соц.страхув у зв.з тимчас.втратою працездатності і витрати,обумовлені народженням і похованням» №2240. Постанова КМУ «про макс.величину факт.витрат на оплату праці найманих прац-в оподатковуваного доходу,з яких справляються страх внески до соц.фондів»№225.

Путівки

Ревізія підп.-ва «Примус» встановлено:

За договором куп-продажу придбано путівки для співробітників 10шт.вартість 1000 грн.

Прац.повинен сплатити 30% вартості путівки,решта погаш.за рах. Фондів соц..страх. фактично кошти на путівки працівниками до каси в повному обсязі не внесено.Гол.бух пояснив:30% вартості відшкод.за рах прибутку,тому путівки були передані прац-м за 1грн.

Отрим путівки                331  652  10000грн

Видано путівки прац-м  685  331  7000грн

Сплач част.вартості путівок за рах.ФСС 652  331  10грн

Надходж готівки до каси 301  685  10грн

Внес на пот.рах  331  301  10 грн

Стільці,фарба,відра

Інвентаризація в ТОВ ППР м.Києва виявлено…ТАБЛИЦЯ. У відділі кадрів відсутній договір про повну мат відп-ність з завідувачем складом. Завод реалізував підп.-ву стільці 100шт по 35 грн.,які на склад не поступили.Списано на ремонт…Ревізором виявлено…

Нестача: фарба (10шт-30грн),рушники (10шт-50грн), лампочки (2шт-0,8 грн),стільці (2шт-70грн),матраси (2шт-60грн).Сума нестачі=210,8.Надлишки: відра (1шт -10 гр),лампи (1-30),шафа(1-130),столи(1-110).сума надлишку=280.Розмір збитку=((210,8-0)+42,16)*2=505,92. нестачі по ремонту: фарба (20кг*10=200),цемент(0,5т*80=40),цегла(503шт*0,09=45,27),дошки(1м3*150=150),паркет(20*12=240). Сума=1620,64.збиток=(675,27+135,054)*2=1620,64.

ЗАПАСИ

Пастила,зефір

На підп.-во надійшо товар-пастила-100кг і зефір 150 кг(10 ящиків).Ціна 1кг пастили=3,6грн (пдв 0,6грн),1кг зефіру=4,8грн(пдв 0,8грн).ціна тари=4,2грн(пдв 0,7 грн),трансп.витр=60грн (пдв 10грн).норма прир.убутку при трансп.=0,06% від заг.ваги.  торг націнка=250грн. отр пастилу 281.1  631  300.ПДВ 641  631  60.Отр зефір 281.2  631  600грн.ПДВ 641  631 120грн.Вартість тари 281.1  631 35грн.ПДВ 641  631 7грн. Транс.витр 28 685 50грн.ПДВ 641 685 10грн.Нарах торг націнка 281 685 250грн. Прир.убуток 93 28 0,54грн(900*0,06). 900-0,54=899,46.Націнка=899,46+250=1149,46.

Фарба для підлоги,ФІФО

На поч. звітного періоду на підп.-ві було 40 банок фарби для підлоги по 6грн за банку. Придбано: 80*6,5=520 (ПДВ 86,7грн),60*5,5=330грн(пдв 55грн),90*6,3=567 (пдв 94,5грн).Відпущено на вир-во 155 банок. Серезньозважена собівартість=(240+433,3+275+472,5)/(40+80+60+90)=5,26грн. 155*5,26=815,3грн.1420,8-815,3=605,5грн. метод ФІФО: (240+433,4+160,46)=833,88

Нестача,бригада

Виявлена нестача 55 тис грн. Бригада визнала,що нестача відбул з їх вини.ТАБЛИЦЯ…

Індекс інфляції=1,06. Реальна сума нестачі=55000*1,06=58300грн. Коеф розподілу=Реальна нестача/Сума за базою розподілу(Базу розподілу берем із таблиці)=58300/302200=0,193.

Нестача 3-х стільців

На підп.-ві здійснено операції: придбано стільці на суму 3600,в тч пдв=600гр;сплачено рахунок,23 стільця передані в офіс;інвентаризація – нестача 3 стільців. В БО зроблені записи…ТАБЛИЦЯ…Сума збитку=((300-150)*1+30)=360.

Отр стільці 153 631 3000гр. ПДВ 341 631 600гр. Сплачено рах.631 311 3600гр.Введ в експл 23 стільця 112  153  2300грн. Нарах знос 92  131  1150грн. Нестача з вини МВО(3 стільця) 947  112  150грн,дебет 072 кредит - , сума 150грн. до відшкодування МВО  375  716  360(720)грн.Погашення 301  375  360(720)грн.Кредит 072 сума 150 (300)грн. Перерах до сплати в бюджет 718  642  210 (420)грн. Перерах до бюджету  642  311 210 (420)грн.

Списано на фін рез 716  791  150(300)грн.

           791  947   150(300)

                                 791  92     1150

Коригув ПДВ  641   947  30,60 – червоним сторно.

Спис на фін рез 791  947  30(60)

Списано знос стільців 131  112  150гр

Фін рез-т 442  791  1120 грн.

Резерв сумнівних боргів

ТАБЛИЦЯ…

Порахувати суми по кожному стовпчику (періоди).

Сума резерву сумнівних боргів=сума по 1 стовпчику*відповідний коеф (по 1 стовпчику)+сума по2 стовч*відпов коеф+…= ?.  Знайдену суму порівнюємо із сумою,зазначеною у балансі (у статті «Резерв сумнівних боргів»).


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

21178. Алгебраїчні доповнення. Обчислення детермінантів 341.5 KB
  Означення алгебраїчного доповнення елементу детермінанта. Такий детермінант називається алгебраїчним доповненням елемента даного детермінанта і позначається як : 6. Детермінант дорівнює сумі добутків елементів будьякого рядка детермінанта на їх алгебраїчні доповнення.3 Доведення: Додамо до кожного елементу mго рядка детермінанта 6.
21179. Ранг матриці. Елементарні перетворення матриці 204 KB
  Елементарні перетворення матриці. Визначення рангу матриці. Такий детермінант називається мінором матриці kго порядка.
21180. Системи лінійних алгебраїчних рівнянь загального виду. Теорія Кронекера-Капеллі. Метод Гаусса 237.5 KB
  Система називається сумісною якщо вона має хоча б один розв язок тобто хоча б один стовпець який перетворює рівняння 9.1 в тотожність і несумісною якщо вона не має розв язків. Система називається означеною якщо вона має один розв язок і неозначеною якщо вона має розв язків більше одного. Аналіз систем рівнянь повинен дати відповідь на два питання чи сумісна система тобто чи має вона розв язок і якщо сумісна то чи вона означена чи ні.
21181. Лінійні простори. Базис. Розмірність. Ізоморфізм просторів 366 KB
  Але наприклад множина додатніх чисел не утворює лінійного простору по відношенню до звичайних операцій додавання та множення бо в цьому разі нема протилежного числа воно повинно бути від€ємним а значить не буде належати цій множині. Але множина векторів з якої вилучені вектори колінеарні заданій прямій не утворює лінійного простору бо завжди можна знайти такі два вектори які в сумі дадуть вектор колінеарний цій прямій тобто сума не буде належати множині. 4 Множина матриць заданого розміру якщо додавання матриць та множення на...
21182. Перехід до нового базису. Орієнтація базиса. Скалярний добуток. Евклідовий простір 361.5 KB
  Орієнтація базиса. Перехід до нового базиса. Хай в пвимірному лінійному просторі вибрані два базиса: та .2 Таким же чином і кожний вектор базиса можна розкласти по базису : .
21183. Нормовані простори. Ортонормований базис. Процес ортогоналізації 336.5 KB
  Ортонормований базис. А значить в пмірному просторі п попарно ортогональних елементів можна брати як базис. Такий базис називається ортогональним. Ортонормований базис.
21184. Пряма на площині. Рівняння площини 385.5 KB
  Це є вектор перпендикулярний до прямої. Задання прямої за допомогою нормального вектора базується на теоремі про те що через задану точку можна провести лише одну пряму перпендикулярну заданій прямій. Пряма з нормальним вектором Умовою перпендикулярності прямої і вектора є рівність нулю скалярного добутку 14.3 повністю задає пряму тобто кожна поточна точка прямої відповідає цьому рівнянню.
21185. Векторний та змішаний добутки векторів. Площина та пряма в просторі 522 KB
  У множині геометричних векторів можна ввести так званий векторний добуток двох векторів коли кожній парі векторів співставляється третій вектор який і називається їх добутком: . Вектор направлений перпендикулярно площині в якій лежать вектори і і в таку сторону щоб трійка векторів складала праву трійку інакше кажучи щоб ці вектори були орієнтовані по правилу правої руки Рис.1 Векторний добуток векторів Довжина вектора визначається за формулою 15.
21186. Лінійні оператори. Матриця оператора 476.5 KB
  Лінійні оператори. Матриця оператора. Лінійні оператори.