47215

Анализ актива и пассива компании. Вывод по агрегированному балансу

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

Русский

2014-03-30

43.28 KB

21 чел.

Министерство образования и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ РЕКЛАМЫ И СВЯЗЕЙ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА МАРКЕТИНГА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УЧЕТ И АНАЛИЗ»

Выполнила: студентка 3 курса

Группы 5-М-11

Короткова Ольга Леонидовна

Специальность Менеджмент Маркетинг

Форма обучения заочная

Проверил: Колоусова Г. С.

Новосибирск, 2013

Анализ актива и пассива компании.

Валюта баланса увеличилась на 24 млн. 264052 тыс.р. или на 127%.За счет основных средств актива 54793240 тыс.р.,отложенных налоговых активов 380729 тыс. р. и прочих внеоборотных активов.Увеличение наблюдается и в пассиве на 199% за счет V раздела.Внеоборотные активы увеличились в основном из-за основных средств на 132%.Оборотные активы увеличились за счет всех статей баланса, но в большей степени за счет денежных средств и денежных эквивалентов на 258%.Капиталы и резервы снизились на 92%,за счет переоценки внеоборотных активов на 106780 тыс.р. Краткосрочные обязательства выросли на 200% за счет всех статей баланса,но в большей степени за счет кредиторской задолженности, которая выросла на 219%.В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения при этом на конец года наблюдается спад на 6,2%.В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, при этом ее удельный вес 34%.В капиталах и резервах более 93% приходится на нераспределенную прибыль,при этом уставной капитал и резервный капитал остаются неизменными.В краткосрочных обязательствах приходится на кредиторскую задолженность примерно 60%,при этом происходит увеличение с начала периода на 5%.

Вывод по агрегированному балансу.

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. Об этом свидетельствует первое неравенство. Следовательно, ликвидность баланса в некоторой степени отличается от абсолютной. Последнее неравенство свидетельствует о преимуществе труднореализуемые активов; не соблюдение минимального условия финансовой устойчивости.

По полученным расчетам выявлена следующая картина: А1<П1, А2>П2,А3>П3,А4>П4, выполняться условие А1+А2+А3>П1+П2. То есть предприятие имеет недостаточную ликвидность (платежеспособность).

Показатели ликвидности

  1.  Общий показатель ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии оплачивать обязательства,во все периоды.

  1.  Коэффициент абсолютной ликвидности:

  1.  Коэффициент срочной (критической) ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии своими средствами покрыть долги со сроком погашения до полугода.

  1.  Коэффициент текущей ликвидности:

Т.е. на конец года предприятие имеет недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

  1.  Оценка финансовой устойчивости

Показатель

Начало периода

Конец периода

Изменение

Собственный капитал (СК)

22825828

21041099

1764729

Внеоборотные активы (ВОА)

47516262

60130472

-12614210

Долгосрочные обязательства (ДО)

27485595

16676532

10809063

Краткосрочные займы и кредиты (КЗ)

15561142

28229859

-12668717

Запасы и затраты (ЗЗ)

10949010

11770161

-821151

Собственные оборотные средства (СОС)

-24690434

-39089373

-63779807

Функционирующий капитал (ФК)

2795161

34175375

-31380214

Общая величина источника (ОВИ)

18356303

5817018

12539285

По полученным данным можно сделать следующий вывод: СОС<ЗЗ во все периоды, ФК<ЗЗ в начале периода, ОВИ<ЗЗ в конце периода, следовательно, предприятие не обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Показатели финансовой устойчивости

  1.  Коэффициент финансовой активности (капитализация):

Значение данного коэффициента показывает, сколько рублей привлеченного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о понижении уровня финансовой устойчивости организации. 

  1.  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами во все периоды имеет значение менее 0.1, следовательно, структура баланса предприятия не может признаться удовлетворительной. Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости.

  1.  Коэффициент финансовой независимости (автономии):

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств  предприятия в общей сумме источников финансовых ресурсов предприятия. В данном случае при результате 0,4 считается, что предприятие  испытывает серьезную зависимость от внешних источников финансирования, в этом случае риск кредитора не сведен к минимуму. Это означает, что предприятие не способно погасить 50% своих обязательств за счет имущества.


  1.  Прогнозная оценка возможной финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия

Показатель

Норма

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Оценка

Коэффициент текущей ликвидности

2

3,6

7,3

 Структура баланса неудовлетворительна

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,1

-0,5

-1

 Организация финансово неустойчива

Коэффициент утраты платежеспособности

>1

-

-

 

Коэффициент восстановления

>1

-

2,49

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев есть реальная возможность восстановить платежеспособность.

  1.  Расчет коэффициентов оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

Коэффициенты оценки и прогнозирования финансового состояния

Формула расчета

Расчет

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Среднемесечная выручка (К1)

147832254/12

12 319 354

12 802 168

Степень платежеспособности общая (К4)

5,2

7,06

Коэффициент задолженности по кредитам (К5)

5

6,8

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

3,6

1,6

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

0,03

0,04

Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,08

0,03

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

3

5,8

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

1,08

0,7

Собственный капитал в обороте (К11)

22825828-

47516262

21041099-

60130472

-24690434

-39089373

Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)

-0,6

-0,8

Коэффициент финансовой автономии (К13)

0,3

0,2

Продолжительность оборота оборотных активов (К14)

3,2

4,01

Продолжительность оборота средств в производстве (К15)

1,2

2,2


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

56184. Справочник юного натуралиста 977.5 KB
  Сельским жителям лесостепных районов УССР известна эта небольшая серая птица с коричневой подковкой на груди. Дятел Дятлы тоже принадлежат к лазающим птицам в полном смысле этого слова и при лазанье по коре деревьев очень ловко умеет пользоваться парным расположением своих пальцев.
56185. ЧЕЛОВЕК И ОКРУЖАЮЩАЯ СРЕДА 190.5 KB
  Развивать интуицию память речь умение логически мыслить делать выводы. Вечное как мир: с чего начинается Родина маминой песни родительского дома или рисунка букваре Изменения Положительные Отрицательные Воды Почвы Население Атмосфера...
56186. The Structure and Functions of British Parliament 103.5 KB
  The British Parliament works in a large building called the Palace of Westminster (popularly known as the Houses of Parliament). This contains offices, committee rooms, restaurants, bars, libraries and even some places of residence.
56188. «ЛЮБИ И ЗНАЙ СВОЙ КРАЙ». ВОЗНИКНОВЕНИЕ СТАНИЦЫ ЛУГАНСКОЙ в 1688 г 47.5 KB
  Цель урока: дать учащимся общее представление о возникновении Станицы Более подробно познакомить с историей возникновения Станицы Луганской сформировать умения и навыки анализировать обобщать исторический материал...
56189. Тривалість життя 48.5 KB
  Виховна: виховувати повагу до людей похилого віку цінувати життя дбайливо ставитись до власного здоровя ести здоровий образ життя. Тип уроку: комбінований Обладнання: Макет Дерево життя Стікери у формі квітів та плодів...
56190. «Жага на світі жити…» Життя і творчість Михайла Старицького. Багатогранність діяльності. Розв’язування рівнянь та нерівностей різного типу 245.5 KB
  Мета: ознайомити учнів із життєвим та творчим шляхом письменника розкрити багатогранність його спадщини; узагальнити відомості про функції рівняння та нерівності...
56191. ВЕСЕЛІ СТАРТИ 205.5 KB
  Мета: Розвивати фізичні задатки дітей, створювати фізіологічну і психологічну комфортність внутрішнього стану; виховувати почуття взаємодопомоги, товариськості, співпереживання, колективізму.