47215

Анализ актива и пассива компании. Вывод по агрегированному балансу

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

Русский

2014-03-30

43.28 KB

21 чел.

Министерство образования и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ РЕКЛАМЫ И СВЯЗЕЙ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА МАРКЕТИНГА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УЧЕТ И АНАЛИЗ»

Выполнила: студентка 3 курса

Группы 5-М-11

Короткова Ольга Леонидовна

Специальность Менеджмент Маркетинг

Форма обучения заочная

Проверил: Колоусова Г. С.

Новосибирск, 2013

Анализ актива и пассива компании.

Валюта баланса увеличилась на 24 млн. 264052 тыс.р. или на 127%.За счет основных средств актива 54793240 тыс.р.,отложенных налоговых активов 380729 тыс. р. и прочих внеоборотных активов.Увеличение наблюдается и в пассиве на 199% за счет V раздела.Внеоборотные активы увеличились в основном из-за основных средств на 132%.Оборотные активы увеличились за счет всех статей баланса, но в большей степени за счет денежных средств и денежных эквивалентов на 258%.Капиталы и резервы снизились на 92%,за счет переоценки внеоборотных активов на 106780 тыс.р. Краткосрочные обязательства выросли на 200% за счет всех статей баланса,но в большей степени за счет кредиторской задолженности, которая выросла на 219%.В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения при этом на конец года наблюдается спад на 6,2%.В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, при этом ее удельный вес 34%.В капиталах и резервах более 93% приходится на нераспределенную прибыль,при этом уставной капитал и резервный капитал остаются неизменными.В краткосрочных обязательствах приходится на кредиторскую задолженность примерно 60%,при этом происходит увеличение с начала периода на 5%.

Вывод по агрегированному балансу.

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. Об этом свидетельствует первое неравенство. Следовательно, ликвидность баланса в некоторой степени отличается от абсолютной. Последнее неравенство свидетельствует о преимуществе труднореализуемые активов; не соблюдение минимального условия финансовой устойчивости.

По полученным расчетам выявлена следующая картина: А1<П1, А2>П2,А3>П3,А4>П4, выполняться условие А1+А2+А3>П1+П2. То есть предприятие имеет недостаточную ликвидность (платежеспособность).

Показатели ликвидности

  1.  Общий показатель ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии оплачивать обязательства,во все периоды.

  1.  Коэффициент абсолютной ликвидности:

  1.  Коэффициент срочной (критической) ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии своими средствами покрыть долги со сроком погашения до полугода.

  1.  Коэффициент текущей ликвидности:

Т.е. на конец года предприятие имеет недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

  1.  Оценка финансовой устойчивости

Показатель

Начало периода

Конец периода

Изменение

Собственный капитал (СК)

22825828

21041099

1764729

Внеоборотные активы (ВОА)

47516262

60130472

-12614210

Долгосрочные обязательства (ДО)

27485595

16676532

10809063

Краткосрочные займы и кредиты (КЗ)

15561142

28229859

-12668717

Запасы и затраты (ЗЗ)

10949010

11770161

-821151

Собственные оборотные средства (СОС)

-24690434

-39089373

-63779807

Функционирующий капитал (ФК)

2795161

34175375

-31380214

Общая величина источника (ОВИ)

18356303

5817018

12539285

По полученным данным можно сделать следующий вывод: СОС<ЗЗ во все периоды, ФК<ЗЗ в начале периода, ОВИ<ЗЗ в конце периода, следовательно, предприятие не обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Показатели финансовой устойчивости

  1.  Коэффициент финансовой активности (капитализация):

Значение данного коэффициента показывает, сколько рублей привлеченного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о понижении уровня финансовой устойчивости организации. 

  1.  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами во все периоды имеет значение менее 0.1, следовательно, структура баланса предприятия не может признаться удовлетворительной. Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости.

  1.  Коэффициент финансовой независимости (автономии):

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств  предприятия в общей сумме источников финансовых ресурсов предприятия. В данном случае при результате 0,4 считается, что предприятие  испытывает серьезную зависимость от внешних источников финансирования, в этом случае риск кредитора не сведен к минимуму. Это означает, что предприятие не способно погасить 50% своих обязательств за счет имущества.


  1.  Прогнозная оценка возможной финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия

Показатель

Норма

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Оценка

Коэффициент текущей ликвидности

2

3,6

7,3

 Структура баланса неудовлетворительна

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,1

-0,5

-1

 Организация финансово неустойчива

Коэффициент утраты платежеспособности

>1

-

-

 

Коэффициент восстановления

>1

-

2,49

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев есть реальная возможность восстановить платежеспособность.

  1.  Расчет коэффициентов оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

Коэффициенты оценки и прогнозирования финансового состояния

Формула расчета

Расчет

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Среднемесечная выручка (К1)

147832254/12

12 319 354

12 802 168

Степень платежеспособности общая (К4)

5,2

7,06

Коэффициент задолженности по кредитам (К5)

5

6,8

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

3,6

1,6

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

0,03

0,04

Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,08

0,03

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

3

5,8

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

1,08

0,7

Собственный капитал в обороте (К11)

22825828-

47516262

21041099-

60130472

-24690434

-39089373

Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)

-0,6

-0,8

Коэффициент финансовой автономии (К13)

0,3

0,2

Продолжительность оборота оборотных активов (К14)

3,2

4,01

Продолжительность оборота средств в производстве (К15)

1,2

2,2


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

85811. ОБЩЕСТВЕННО-ПОЛИТИЧЕСКОЕ ДВИЖЕНИЕ В ЯПОНИИ ВО ВТОРОЙ ПОЛОВИНЕ XIX ВЕКА 341.5 KB
  События, происшедшие в Японии в 1853 – 1869 гг., их анализ и место в развитии страны стали почти сразу же одной из главных, к тому же дискуссионных тем в японской исторической науке, актуальность и острота которой сохраняются и в наши дни. Так же тема является актуальной и потому, что в Японии происходили процессы, которые были похожи на ситуацию, сложившуюся в России в результате Октябрьской революции
85812. ОНТОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВАНИЯ ТЕОРИИ ГОСУДАРСТВА ПЛАТОНА 268.5 KB
  В раннем возрасте Платон был учеником Кратила, который был последователем Гераклита, потом Платон стал учеником Сократа. В 399 г. Сократа осудили на смерть демократы, и Платон стал держаться подальше от политики воинствующих невежд. Он отправился в Мегару вместе с другими учениками Сократа, где они были приняты Евклидом, но Платон там надолго не задержался. В 388 г., в свои 40 лет, он посетил Италию.
85813. ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МАЛОГО ОТЕЛЯ И КРУПНОГО ТУРИСТСКОГО КОМПЛЕКСА 1.03 MB
  В зависимости от потребностей туристов, которые являются потенциальными гостями, возникают и развиваются новые виды малых отелей. Малые гостиницы как предприятия, призванные удовлетворять потребности гостя, имеют самый разный уровень комфорта и должны быть рассчитаны для потребителей разного уровня доходов, приехавших в отель с разными целями. Необходимость круглосуточного обслуживания и функции гостиниц определяют состав служб
85814. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ШКОЛЕ 594.5 KB
  Выявить основные направления применения информационных технологий в общеобразовательной школе, а также возможности повышения качества образовательного процесса в средней общеобразовательной школе посредством использования новых информационных технологий.
85815. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДИАЦЕТИЛА И АЦЕТОИНА В АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКАХ 2.14 MB
  Диацетил – важнейший компонент букета молодого вина, пива и молочных продуктов. При превышении порогового значения он придает продуктам брожения нечистый вкус – от сладкого до противного, образуясь в очень больших количествах, может давать привкус прогорклого масла. Расщепление диацетила протекает параллельно с другими процессами и считается сегодня одним из главнейших критериев созревания пива и вина.
85816. Организация работы с детьми и подростками из неблагополучных семей (на примере МО Тихорецкий район) 1.39 MB
  Провести теоретико-методологический анализ сущности и содержания работы с неблагополучными семьями; Исследовать особенности организации работы с неблагополучными семьямина примере учреждений системы профилактики семейного неблагополучия МО Тихорецкого район Краснодарского края.
85817. ОРГАНИЗАЦИЯ СОДЕЙСТВИЯ ТРУДОУСТРОЙСТВУ ВЫПУСКНИКОВ В СИСТЕМЕ НАЧАЛЬНОГО И СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ МО ПРИМОРСКО-АХТАРСКИЙ РАЙОН) 833.5 KB
  Исследовать проблемы адаптации молодежи на рынке труда; изучить сущность, современные подходы и базовые принципы организации содействия трудоустройству выпускников НПО и СПО; определить факторы, проанализировать формы и методы организации работы по оказанию содействия трудоустройству выпускников начального и среднего профессионального образования; обобщить практический опыт организации содействия трудоустройству выпускников на примере МО Приморско-Ахтарский район...
85818. ОРГАНИЗАЦИЯ СОЦИАЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО АДАПТАЦИИ ВОЕНОСЛУЖАЩИХ, УВОЛЕННЫХ В ЗАПАС 1.23 MB
  Позитивный потенциал бывших военнослужащих необходимо поставить на службу стране, на развитие гражданского общества за счет успешного создания ряда новых общественных организаций — бывших военнослужащих, ветеранов Вооруженных Сил, молодежных, женских организаций.
85819. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ В ГОСТИНИЧНОМ ПРЕДПРИЯТИИ 575.5 KB
  Рассмотреть теоретические вопросы и современную практику мотивации персонала; дать характеристику исследуемого предприятия; произвести анализ существующей системы мотивации в гостинице «RimarHotel». разработать предложения по совершенствованию системы мотивации для гостиницы «RimarHotel»...