47215

Анализ актива и пассива компании. Вывод по агрегированному балансу

Контрольная

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

Русский

2014-03-30

43.28 KB

21 чел.

Министерство образования и науки РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ РЕКЛАМЫ И СВЯЗЕЙ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА МАРКЕТИНГА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УЧЕТ И АНАЛИЗ»

Выполнила: студентка 3 курса

Группы 5-М-11

Короткова Ольга Леонидовна

Специальность Менеджмент Маркетинг

Форма обучения заочная

Проверил: Колоусова Г. С.

Новосибирск, 2013

Анализ актива и пассива компании.

Валюта баланса увеличилась на 24 млн. 264052 тыс.р. или на 127%.За счет основных средств актива 54793240 тыс.р.,отложенных налоговых активов 380729 тыс. р. и прочих внеоборотных активов.Увеличение наблюдается и в пассиве на 199% за счет V раздела.Внеоборотные активы увеличились в основном из-за основных средств на 132%.Оборотные активы увеличились за счет всех статей баланса, но в большей степени за счет денежных средств и денежных эквивалентов на 258%.Капиталы и резервы снизились на 92%,за счет переоценки внеоборотных активов на 106780 тыс.р. Краткосрочные обязательства выросли на 200% за счет всех статей баланса,но в большей степени за счет кредиторской задолженности, которая выросла на 219%.В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения при этом на конец года наблюдается спад на 6,2%.В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, при этом ее удельный вес 34%.В капиталах и резервах более 93% приходится на нераспределенную прибыль,при этом уставной капитал и резервный капитал остаются неизменными.В краткосрочных обязательствах приходится на кредиторскую задолженность примерно 60%,при этом происходит увеличение с начала периода на 5%.

Вывод по агрегированному балансу.

По полученным расчетам можно сказать, что краткосрочные обязательства значительно превышают собственные денежные средства предприятия, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. Об этом свидетельствует первое неравенство. Следовательно, ликвидность баланса в некоторой степени отличается от абсолютной. Последнее неравенство свидетельствует о преимуществе труднореализуемые активов; не соблюдение минимального условия финансовой устойчивости.

По полученным расчетам выявлена следующая картина: А1<П1, А2>П2,А3>П3,А4>П4, выполняться условие А1+А2+А3>П1+П2. То есть предприятие имеет недостаточную ликвидность (платежеспособность).

Показатели ликвидности

  1.  Общий показатель ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии оплачивать обязательства,во все периоды.

  1.  Коэффициент абсолютной ликвидности:

  1.  Коэффициент срочной (критической) ликвидности:

Т.е. предприятие не в состоянии своими средствами покрыть долги со сроком погашения до полугода.

  1.  Коэффициент текущей ликвидности:

Т.е. на конец года предприятие имеет недостаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

  1.  Оценка финансовой устойчивости

Показатель

Начало периода

Конец периода

Изменение

Собственный капитал (СК)

22825828

21041099

1764729

Внеоборотные активы (ВОА)

47516262

60130472

-12614210

Долгосрочные обязательства (ДО)

27485595

16676532

10809063

Краткосрочные займы и кредиты (КЗ)

15561142

28229859

-12668717

Запасы и затраты (ЗЗ)

10949010

11770161

-821151

Собственные оборотные средства (СОС)

-24690434

-39089373

-63779807

Функционирующий капитал (ФК)

2795161

34175375

-31380214

Общая величина источника (ОВИ)

18356303

5817018

12539285

По полученным данным можно сделать следующий вывод: СОС<ЗЗ во все периоды, ФК<ЗЗ в начале периода, ОВИ<ЗЗ в конце периода, следовательно, предприятие не обладает абсолютной финансовой устойчивостью.

Показатели финансовой устойчивости

  1.  Коэффициент финансовой активности (капитализация):

Значение данного коэффициента показывает, сколько рублей привлеченного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о понижении уровня финансовой устойчивости организации. 

  1.  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами во все периоды имеет значение менее 0.1, следовательно, структура баланса предприятия не может признаться удовлетворительной. Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости.

  1.  Коэффициент финансовой независимости (автономии):

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств  предприятия в общей сумме источников финансовых ресурсов предприятия. В данном случае при результате 0,4 считается, что предприятие  испытывает серьезную зависимость от внешних источников финансирования, в этом случае риск кредитора не сведен к минимуму. Это означает, что предприятие не способно погасить 50% своих обязательств за счет имущества.


  1.  Прогнозная оценка возможной финансовой несостоятельности (банкротства) предприятия

Показатель

Норма

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Оценка

Коэффициент текущей ликвидности

2

3,6

7,3

 Структура баланса неудовлетворительна

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,1

-0,5

-1

 Организация финансово неустойчива

Коэффициент утраты платежеспособности

>1

-

-

 

Коэффициент восстановления

>1

-

2,49

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев есть реальная возможность восстановить платежеспособность.

  1.  Расчет коэффициентов оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

Коэффициенты оценки и прогнозирования финансового состояния

Формула расчета

Расчет

31 декабря 2011

31 декабря 2012

Среднемесечная выручка (К1)

147832254/12

12 319 354

12 802 168

Степень платежеспособности общая (К4)

5,2

7,06

Коэффициент задолженности по кредитам (К5)

5

6,8

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

3,6

1,6

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

0,03

0,04

Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,08

0,03

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

3

5,8

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

1,08

0,7

Собственный капитал в обороте (К11)

22825828-

47516262

21041099-

60130472

-24690434

-39089373

Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)

-0,6

-0,8

Коэффициент финансовой автономии (К13)

0,3

0,2

Продолжительность оборота оборотных активов (К14)

3,2

4,01

Продолжительность оборота средств в производстве (К15)

1,2

2,2


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

23869. Слово о законе и благодати митрополита Иллариона 31.5 KB
  Автор Слова Иларион первый митрополит из русских поставленный на киевскую митрополию из священников в 1051 г.Тема Слова тема равноправности народов резко противостоящая средневековым теориям богоизбранничества лишь одного народа теориям вселенской империи или вселенской церкви.Трехчастная композиция Слова подчеркнутая в названии позволяет органически развить основную тему Слова прославление Русской земли ее кагана Владимира и князя Ярослава.Основной пафос Слова в систематизации в приведении в иерархическую цепь фактов вселенской...
23870. Особенности передачи сигналов по линиям связи 48 KB
  Сеть - это совокупность каких-либо линий, расположенных по определенной системе (Толковый словарь русского языка. Под редакцией проф. Д.Н. Ушакова). Применительно к радиотехнической специальности в качестве такой совокупности будем рассматривать линии связи.
23871. Историческая основа Слова 22 KB
  историческая основа СловаВ основе сюжета лежат действительные реальные события: поход на половцев князя Игоря Святославича. Согласно этой летописи Игорь выступил в поход 23 апреля 1185 года. В пути к ним присоединился и четвертый участник похода брат Игоря Всеволод князь Трубчевский.Затмение 1 мая 1185 года встревожило князей и участников похода: они увидели в нём недоброе предзнаменование но Игорь убедил своих соратников продолжить поход.
23872. Идейно-художественная концепция Слова 25.5 KB
  Идейнохудожественная концепция СловаАвтор слова превратил частный случай поражения русских в событие общерусского значения. Кто виноват:сами виноватыно есть разная степень виныполитические уроки слова Что делатьНа силу ответить силойнет. Жертвенная любовьособенно в образе Ярославныстановиться главной идей слова.Художественная природа слова своеобразна.
23873. Композиция и жанр Слова 27.5 KB
  Жанр СловаСлово как и ряд других памятников древнерусской литературы оказывается как бы вне её жанровой системы. Для русской литературы того времени было характерно существование двух жанровых систем: системы литературных жанров и системы жанров фольклора. Но обе эти системы не знали жанров которые могли бы воплотить в себе новые формы исторического и патриотического сознания. Система фольклорных жанров была для этого слишком архаичной а система лит.
23874. Жанр, композиция «Слова» 42 KB
  начало а содержание составляют помимо откликов на поход Игоря также припоминания о различных событиях произошедших за полтора предшествующих столетия. Автор излагает свои намерения противопоставляя их тому в каком роде стал бы восхвалять поход Игоря его предшественник Боян. слагающему песнь последнему походу Игоря необходимо придерживаться правды и петь свою песнь по былинам сего времени. Предстоит петь не славу походу Игоря а по нашим понятиям нечто вроде плача или даже антиславы.
23875. Образные системы слова 63.5 KB
  Образные системы слова Слово насыщено народной поэзией ее художественными образами. Лихачев отмечает: Автор Слова творит в формах народной поэзии потому что сам он близок к народу стоит на народной точке зрения. Народные образы Слова тесно связаны с его народными идеямиСозданию и восприятию этнографической картины способствуют деловая военная феодальная трудовая охотничья лексика описание воинских обычаев а также использование символики.многое в художественных образах Слова рождалось самой жизнью шло от разговорной...
23876. Задонщина: образная система 26.5 KB
  СОДЕРЖАНИЕ:Дмитрий ИвановичДонской и его брат Владимир Андреевич сидят на пиру с воеводами и оповещают всехчто Мамай зочет напасть на Русьпризыв к объединению народа.войка сходятсябьются с утра и до полудняочень много убито русских войноввсе жены плачутв тот же день на рождение святой Богородицы разгромили христианские полки татардалее бегство татарСлава Донского и его братаДонской просит посчитать погибшихмолитсяпросит прощения у мертвых и возвр в МосквуНет радости от победыпотери очень великиболь от победы заглушает...
23877. Задонщина и Слово о полку Игореве 26 KB
  Задонщина и Слово о полку ИгоревеЗадонщина ориентирована на Слово о Полку ИгоревеЗадонщиназеркальное отражение Словапротивоположноефинал инойчем в слове. Слово сначала победа потом поражение З наоборот.