ID: 48271

Название работы: Банковское дело

Категория: Книга

Предметная область: Банковское дело и рынок ценных бумаг

Описание: Организационноправовые основы создания банка и его структурных подразделений 1. Понятие банка и его организационноправовая форма Банк кредитная организация которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности платности срочности открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. БР устанавливает определенные требования к...

Язык: Русский

Дата добавления: 2013-12-08

Размер файла: 797.5 KB

Работу скачали: 4 чел.

анковское дело: лекции  стр. 63

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«СЫКТЫВКАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра Банковского дела

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

по дисциплине «Банковское дело»

Сыктывкар 2010

Введение.

Цель курса «Банковское дело» теоретическое и в большей степени практическое ознакомление студентов с основами деятельности банков.

Каждый банк в силу специфики своей деятельности осуществляет различный круг операций, определенный действующим законодательством. Задача курса - изучение банковской деятельности  с учетом действующей нормативной базы и опыта мировой банковской практики.

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур, они вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами рыночной экономики. Поэтому курс учитывает и опирается на знание ,полученные при изучении таких дисциплин как "Экономическая теория", "Деньги, кредит, банки",  "Финансы предприятий" и др.

Учебное пособие представляет собой курс лекций и оно призвано заложить основы знаний, создающие условия для самостоятельной работы студентов как дневной, так и заочной формы обучения. Конкретные вопросы, приведенные в конце каждой темы позволят  студентам подготовиться к практическим занятиям.

В целях достижения более углубленных и всесторонних знаний следует  пользоваться нормативными  и научн6ыми источниками, рекомендованными в учебном пособии.

В учебном пособии раскрываются темы в соответствии с программой курса «Банковское дело» Ряд тем читается в отдельных блоках, таких как "Банковский менеджмент" и "Техника и организация банковских операций", например, такие проблемы как “Организация расчетных операций: наличных и безналичных”, “Операции коммерческих банков с ценными бумагами”, “Техника и организация валютных операций” и др.

Вопросы, связанные с методами расчета, регулирования и управления банковскими рисками изложены в учебном пособии «Банковские риски: методы расчета, регулирования и управления».

Банковское дело

1. Организационно-правовые основы создания банка и его структурных подразделений

1. Понятие банка и его организационно-правовая форма

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

•  привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
•  размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности,
•  открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Кредитная организация (КО) образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Хозяйственное общество – коммерческая организация с разделенным на доли уставным капиталом (УК), учредителями которого могут быть юридические и физические лица.

ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ОБЩЕСТВО
Акционерное общество		Общество с ограниченной ответственностью	Общество с дополнительной ответственностью
открытое	закрытое	(до 50 человек)
(более 50 чел)	(до 50 человек)

2. Порядок регистрации банков

Порядок регистрации банков определен в  Инструкции №109 (109-И).

БР устанавливает определенные требования к учредителям банка: для юр.лиц и страховых компаний в 337-П, для физ.лиц – 338-П.

1.  Юридическое лицо должно действовать более трех лет и иметь устойчивое финансовое положение последние три года, выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней, иметь достаточно чистых активов для оплаты акций (долей).

Оценка удовлетворительности финансового положения юр.лица производится на основе анализа абсолютных и относительных показателей: финансовой устойчивости, платежеспособности (ликвидности), деловой активности и эффективности деятельности.

1.  Кредитная организация - учредитель должна иметь устойчивое финансовое положение в течение последних 6-ти месяцев.
2.  Физические лица как и юридические должны иметь в достаточном количестве требуемых собственных средств для оплаты уставного капитала банка.
3.  Учредители первые 3 года деятельности банка не могут выйти из состава участников банка.

Учредители проводят собрание и подписывают учредительный договор, и не позднее чем через 1 месяц после подписания договора,  предоставляют для регистрации следующие документы:

1. Заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций, которое должно включать:

•  бизнес план кредитной организации
•  документы, подтверждающие право собственности одного из учредителей на здание (помещение), в котором будет располагаться КО или договор об аренде
•  уведомление об учредителях, которые будут иметь более 1% УК. По учредителям, имеющим долю более 20% необходимо получить предварительное разрешение от БР. Для его  получения по данным учредителям прилагается:
• нотариально удостоверенные копии документов о государственной регистрации
• опубликованную отчетность за последние 3 года
• годовую отчетность и на последнюю отчетную дату
• расчет показателя чистых активов и коэффициента текущей ликвидности
• заключение антимонопольного комитета
• декларация о доходах- физические лица

К ходатайству прилагается расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли КБ на первые три года деятельности (отдельно на каждый год)

2. Устав кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей, должен содержать:

•  фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование КБ
•  местонахождение (почтовый адрес) органов управления КО и обособленных подразделений;
•  перечень банковских операций и сделок, а также операций с ценными бумагами;
•  сведения о размере уставного капитала;
•  сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных органов, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и об их полномочиях;
•  указание на организационно-правовую форму;
•  иные сведения, предусмотренные ФЗ;
•  номинальная стоимость акции (доли), дающей право одного голоса на собрании участников кредитной организации;

Устав утверждается собранием учредителей и подписывается председателем Совета банка

3. Протокол общего собрания учредителей должен содержать

решение о создании банка, а также

- об утверждении ее наименования;

- об утверждении устава;

- об утверждении кандидатур для назначения на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера;

- об утверждении бизнес - плана кредитной организации;

- об утверждении расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли на первые три года деятельности;

- об утверждении денежной оценки вкладов учредителей в уставный капитал кредитной организации в виде материальных активов;

- о назначении лица, уполномоченного подписывать документы, представляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации;

4. Свидетельство об оплате гос пошлины за регистрацию банка в размере 2 тыс. руб. и за предоставление лицензии (0,1% от УК, но не более 40 тыс. руб.).

5. Надлежащим образом заверенные копии  свидетельств о гос регистрации учредителей юр.лиц, аудиторские заключения о достоверности отчетности с приложением опубликованной отчетности за последние 3 года, годовую отчетность и на последнюю отчетную дату, а также подтверждения налоговых органов о выполнении обязательств перед бюджетными фондами.

6. Список учредителей банка

7. Анкеты кандидатов на должности руководящих исполнительных органов, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера.

Требования к кандидатам: юридическое или экономическое образование и стаж работы на руководящей должности в банке не менее 1 года, если иное высшее образование – стаж работы не менее 2-х лет на руководящей должности; отсутствие судимости.

Банк России вправе отказать в регистрации на следующих основаниях:

•  несоответствие руководителей банка квалификационным требованиям
•  неудовлетворенное финансовое положение учредителей
•  несоответствие документов федеральным законам

Документы рассматривают 4 месяца в территориальном учреждении (ТУ) БР, а затем 2 месяца в самом БР. После момента регистрации банк получает статус юр.лица, но совершать операции он может только после получения лицензии.

В особом порядке идет регистрация банков с участием иностранных инвестиций (437-П). При выдачи разрешения на создание таких банков БР учитывает:

•  уровень использования квоты участия иностранного капитала в банковской системе РФ
•  финансовое положение учредителей-нерезидентов
•  очередность подачи заявления

Для получения разрешения учредители банка подают заявление в БР, где указывают сведения об учредителях-нерезидентах, их правовой статус, размер участия каждого в УК (абсолютный и процентный). Если доля участия более 10%, то должна быть информация о местонахождении и направлениях деятельности учредителя.

К заявлению прилагаются следующие документы:

•  учредительные документы
•  решение уполномоченного органа юр.лица о его участии в УК КО РФ
•  разрешение контролирующего органа (Минфин, ЦБ)
•  копии документов, которые подтверждают регистрацию юр.лица
•  балансы за последние 3 года
•  для физических лиц – подтверждение платежеспособности первоклассным зарубежным банком

Разрешением на участие является информационное письмо БР, после получения которого  учредители готовят документы по 109-И.

3. Порядок лицензирования банковской деятельности

Подтверждение 100% оплаты УК в течение 30 дней является основанием для получения лицензий. Вновь созданные банки могут получить 3 вида лицензий:

1.  На совершение операций в рублях (без права привлечения со вклады денежных средств физ лиц).
2.  На совершение банковских операций в рублях и в ин валюте (без права привлечения со вклады ден. средств физ.лиц): она дает банку право устанавливать неограниченное количество корреспондентских отношений с зарубежными банками. Лицензия не требует особого размера капитала.
3.  На совершение операций с драгоценными металлами.

Действующие коммерческие банки могут расширить круг банковских операций путем получения дополнительных лицензий. Если банк имеет только 1. лицензию, то он может расширить круг банковских операций получив 2. и 3. лицензии. А через 2 года деятельности банк может получить лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях; в рублях и иностранной валюте, при условии вхождения банка в систему страхования вкладов. Право привлечения вкладов ФЛ может быть предоставлено вновь созданным КБ или с даты государственной регистрации которых прошло менее двух лет, если: размер УК составляет не менее 3 млрд. 600 млн. руб. (ст. 36 ФЗ «О БиБД»).

Чтобы получить дополнительную лицензию, банк должен соответствовать следующим требованиям:

•  Финансовая устойчивость в течение  последних шести месяцев;
•  Выполнение обязательных резервных требований;
•  Отсутствие задолженности перед федеральным и другим бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
•  Наличие организационной структуры, включающей службу внутреннего контроля;
•  Наличие соответствующих технических условий и квалифицированного персонала.

Для расширения банковских операций путем получения лицензии КБ должен предоставить в ТУ БР:

•  ходатайство на получение лицензии, в том числе бизнес-план
•  опубликованную годовую отчетность, заверенную аудиторами
•  баланс и расчет экономических нормативов на последнюю отчетную дату

Кроме того, банк может получить генеральную лицензию (если он имеет все вышеназванные лицензии, кроме 3.) Генеральная лицензия не расширяет круга банковских операций, а дает право открыть филиал за рубежом, или участвовать в УК банков-нерезидентов. Капитал такого банка должен быть не менее 900 млн. руб. При решение вопроса о выдаче генеральной лицензии БР проводит в КБ комплексную инспекционную проверку.

В особом порядке идет лицензирование банков участников профессиональной деятельности на РЦБ. Банки могут получить лицензии на совершение:

•  брокерской  деятельности, за исключением операции с физ. лицами
•  брокерской деятельности, включая операции с физ. лицами
•  дилерских операций

                  -         деятельности по доверительному управлению

•  депозитарной деятельности
•  клиринговой деятельности

Данные лицензии выдаёт Федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

4. Порядок открытия структурных подразделений банка

Порядок открытия структурных подразделений банка на территории России определен 109-И Подразделения банка бывают обособленные – представительства и филиалы и внутренние – операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, передвижные пункты кассовых операций, операционные офисы.

Операционная касса вне кассового узла вправе осуществлять кассовые операции с ЮЛ и ФЛ, осуществлять прием наличной валюты РФ и инвалюты для осуществления перевода по поручению ФЛ без открытия банковского счета, а также отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной валютой, чеками, в т.ч. дорожными чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Кредитно-кассовый офис вправе осуществлять: 1) операции по предоставлению денежных средств субъектам малого предпринимательства и физическим лицам, а также по их возврату, осуществлять прием наличной валюты РФ и инвалюты для осуществления перевода по поручению ФЛ без открытия банковского счета, 2) осуществлять кассовое обслуживание юр.лиц и физ.лиц.

Кредитно-кассовый офис может располагаться вне пределов территории, подведомственной ТУ БР, осуществляющему надзор за деятельностью в соответствующей КО (филиала).

Согласно 1548-У КБ (филиал) вправе открывать передвижные пункты кассовых операций (ППКО) банков (филиалов). КБ вправе организовать работу ППКО в населенных пунктах численностью до 10000 человек в местах выполнения работ вахтовым методом или в полевых условиях, а также на таможенных постах, функционирующих на базе автотранспортного средства. ТУ БР  ведет учет ППКО в Книге гос.регистрации КБ. ППКО вправе осуществлять следующие кассовые операции с участием физ. лиц резидентов (нерезидентов), не осуществляющих предпринимательскую деятельность: прием (выдача) валюты РФ под договору банковского вклада клиента; прием валюты РФ для осуществления переводов денежных средств по поручению клиента без открытия банковского счета, в т.ч.  – в уплату штрафов, налогов, сборов, пошлин, коммунальных и иных платежей; выплата денежных средств по договорам о пенсионном обеспечении, по выплате гос.пособий и компенсаций населению; прием валюты РФ от клиентов при продаже инвестиционных и памятных монет; прием валюты РФ от физ.лиц – резидентов, неосуществляющих предпринимательскую деятельность, в счет  погашения задолженности перед КБ по кредиту; операции с наличной валютой и чеками.  

Операционный офис может располагаться как на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала), открывающей операционный офис, так и вне пределов такой территории в рамках федерального округа, на территории которого находится головной офис кредитной организации (филиал), открывающей операционный офис.

Операционный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций (положением о филиале), за исключением случая, установленного абзацами вторым - десятым настоящего подпункта.

Операционный офис, находящийся вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации (филиала), в рамках федерального округа, на территории которого находится головной офис кредитной организации (филиал), открывающей операционный офис, не вправе:

осуществлять операции (включая операции за счет клиентов) по купле и (или) продаже иностранной валюты как в наличной, так и в безналичной форме на межбанковском и биржевом валютных рынках;

осуществлять операции (включая операции за счет клиентов) по купле и (или) продаже ценных бумаг и иных финансовых активов, связанные с принятием кредитной организацией финансовых рисков (в том числе кредитного и рыночного), за исключением сделок, связанных с принятием кредитного риска на одного заемщика в размере менее 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации. При этом на обслуживание в операционный офис могут быть переданы сделки, связанные с принятием кредитного риска на одного заемщика в размере, равном либо превышающем 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации, заключенные кредитной организацией (филиалом);

предоставлять займы (кредиты) кредитным организациям, а также размещать депозиты и иные средства в кредитных организациях;

получать займы (кредиты), привлекать депозиты и иные средства от кредитных организаций;

открывать и вести корреспондентские счета кредитных организаций (филиалов);

открывать корреспондентские счета в кредитных организациях (филиалах) для осуществления операций;

выдавать банковские гарантии;

осуществлять акцептование и (или) авалирование векселей.

 Обменные пункты, находящиеся вне кассового узла банка открываются по 109-И и 113-И. Для открытия обменного пункта необходимо получить положительное заключение от ТУ БР. КБ может неоднократно приостанавливать деятельность обменного пункта на срок не более 180 календарных дней (в совокупности) в течение каждого года, отсчет которого начинается с даты первого приостановления. Решение о приостановлении деятельности обменного пункта оформляется письменно и направляется на следующий рабочий день в ТУ БР. Деятельность обменного пункта возобновляется в срок, который указан в письме.   ТУ БР по месту нахождения обменного пункта вносит в Книгу госрегистрации КО сведения о приостановлении, возобновлении деятельности обменного пункта. Перечень операций, совершаемых в обменных пунктах и порядок организации работы, определен БР в 113-И.  

Дополнительный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на осуществление банковских операций (положением о филиале).

Дополнительный офис не может располагаться вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью соответствующей кредитной организации (филиала).

Внутренние подразделения открываются уведомлением БР по 109-И.

Представительства банка не являются юр.лицом и не вправе совершать банковские операции, Они только представляют интересы банка на этой территории. Представительству открывается текущий счет. Банк разрабатывает положение о представительстве и уведомляет БР об открытии представительства. БР делает запись в книге гос регистрации.

Филиалы не являются юр.лицом, но они могут совершать все или часть операций, на которые имеет лицензию головной банк. Филиалы открываются также уведомлением. Вместе с уведомлением в ТУ БР коммерческий банк предоставляет:

•  положение о филиале
•  анкеты кандидатов на руководящие должности
•  их автобиографии
•  копию платежного документа о оплате сбора за регистрацию (100 МРОТ)

БР устанавливает требования к банкам, которые открывают филиалы. Они должны быть последние 6 месяцев финансово устойчивыми, иметь помещение и соответствующие кадры.

Помещение подразделений КБ (внутренних и обособленных) для совершения операций с ценностями должны соответствовать требованиям, установленных БР, либо должен быть заключен договор имущественного страхования денежной наличности на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.  

Директор филиала действует на основании доверенности, выданной ему головным банком, в которой определен круг операций.

БР вносит сведения о филиале в книгу гос регистрации и присваивает ему порядковый номер.

Банки, которые имеют генеральную лицензию, могут открыть филиал за рубежом, а также дочерние кредитные организации или приобрести статус основного общества в отношении действующей организации - нерезидента.  Открытие филиала идет по 76-И, а  дочерние КО открываются по 290-П. Требования к таким банкам:

•  иметь Генеральную лицензию
•  устойчивое финансовое положение  
•  выполнение норм обязательного резервирования
•  не иметь задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами
•  не иметь просроченных денежных обязательств перед БР

Для получения Разрешения от БР КБ   должен предоставить в ТУ БР следующие документы, в которых указывается цель, экономическое обоснование открытия данных структурных подразделений и др. документы.

5. Органы управления банком

Общие подходы к структуре управления банком определяются законодательством. Конкретные вопросы  формирования организационной структуры управления банк решает самостоятельно.

Высший орган: Собрание акционеров (участников).

Совет директоров (Наблюдательный совет)

Исполнительные органы: Председатель правления и Правление банка

Общее собрание (проводится не реже 1 раза в год). Решение принимается 3/4 присутствующих голосов. Оно вносит изменения в устав, а также:

•  определяет порядок приема новых акционеров (участников)
•  изменение величины УК (об уменьшение – только общее собрание, а увеличение может и Совет директоров)
•  избирает Совет директоров (Наблюдательный совет)
•  определяет порядок создания филиалов и представительств
•  решает вопрос о прекращении деятельности банка
•  утверждает отчетность
•  утверждает положение о службе внутреннего контроля
•  утверждает заключение крупных сделок (более 50% от активов банка)
•  утверждает сделки в которых заинтересованы члены Совета директоров, лица в исполнительных органах, акционеры, имеющие более 20% в УК и др.

Совет контролирует деятельность правления банка, но он не может вмешиваться в оперативную деятельность банка. Кроме того, совет директоров решает вопросы:

•  созыва общего собрания
•  увеличения УК, выпуск долговых ценных бумаг
•  заключение сделок, которые составляют от 20 до 50% от активов банка
•  рассматривает проекты планов развития банка
•  утверждает планы доходов, расходов и прибыли банка и др.

Непосредственно деятельностью банка руководит Правление банка (коллегиальный орган). В состав Правления  входят руководители ведущих подразделений КБ. Оно несет ответственность перед Советом, а также:

•  определяет структуру и штатное расписание банка
•  устанавливает проценты по активам и обязательствам
•  определяет порядок делопроизводства, в т.ч. утверждает внутрибанковские нормативные документы
•  решает вопрос о привлечении к имущественной ответственности работников банка
•  разрабатывает бизнес-планы, планы санации и др.

Председатель (единоличный орган управления) представляет КБ во всех инстанциях, действует от имени банка (без доверенности), избирается Советом. Он несет персональную ответственность за достоверность, своевременность и полноту отчетности, предоставляемой КБ.

Правление банка по согласованию с Советом директоров назначает руководителя службы внутреннего контроля (242–П). Служба внутреннего контроля осуществляет:

•  контроль за рисками банковской деятельности
•  контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур и полномочий по принимаемым решениям
•  информирование руководства о нарушениях
•  контролирование работы банка по изучению нормативных актов БР

В банке общим собранием избирается Ревизионная комиссия, которая подотчетна Совету банка. Без ее заключения не утверждается баланс. Ревизионная комиссия от имени общего собрания контролирует исполнительные органы, защищает интересы собственников банка.

К числу обязательных структур относится внутренний аудит, который призван защищать интересы кредиторов банка.

Структура функциональных подразделений банка определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых операций. Каждый банк самостоятельно определяет свою функциональную структуру, распределение функции и ответственность между подразделениями. С расширением банковских операций и услуг усложняется структура управления и возникает проблемы ее рациональной организации.

Контрольные вопросы:

1.  В какой  организационно-правовой форме могут создаваться КБ?
2.  Какие требования предъявляются к учредителям КБ?
3.  Какие документы представляют в ТУ БР для регистрации КБ
4.  Какой порядок приобретения более 1% долей (акций) одним учредителем или группой связанных учредителей? Порядок приобретения более 20% долей (акций)?
5.  Какие требования предъявляются к кандидатам на руководящие должности в КБ?
6.  В чем специфика регистрации КБ с участием иностранных инвестиций?
7.  Какие виды лицензий могут быть выданы вновь созданному КБ?
8.  Каков порядок получения дополнительных лицензий для расширения круга банковских операций?
9.  Какие виды лицензий КБ может получить только через 2 года с даты его регистрации?
10.  Какие структурные подразделения КБ может открыть?
11.  Каков порядок открытия структурных подразделений на территории РФ и иностранного государства?
12.  Какие вопросы решает общее собрание акционеров (участников) банка?
13.  Раскройте функции Совета банка?
14.  Решение каких вопросов возложено на Правление банка и Председателя Правления?
15.  Определите место и роль службы внутреннего контроля в банке и ревизионной комиссии?   

2. Правовое регулирование санации и ликвидации банка

1. Основания и меры по предупреждению банкротства

Банки занимают особое место в экономике и их банкротство имеет тяжелые социально-экономические последствия. БР отвечает за стабильность банковской системы и он контролирует финансовое положение КБ, и обязывает их принимать соответствующие меры по предупреждению банкротства.

Согласно 126-И (в которой БР прописывает реализацию закона «О банкротстве КО») собственники и исполнительные органы обязаны при возникновении оснований для санации принять необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации.

Основанием для принятия мер по финансовому оздоровлению является наличие у КБ хотя бы одного из следующих признаков:

•  в течение последних 6-ти месяцев КБ неоднократно не исполняет обязательства в срок до 3-х дней из-за отсутствия или недостаточности средств на корсчете банка
•  КБ не исполняет обязательства в срок более 3-х дней
•  у КБ допускается абсолютное уменьшение капитала по сравнению с его максимальной величиной, которая была достигнута за последние 12 месяцев, более чем на 20%, при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов
•  нарушение Н1
•  нарушение Н3 более чем на 10%
•  допускает уменьшение величины капитала по итогам отчетного года ниже размера уставного капитала (кроме первых двух лет работы)

Со дня возникновения оснований и до их устранения КБ обязан уведомить БР:

1.  о проведении общих собраний участников КБ, а также заседаний совета директоров;
2.  о совершении сделок заинтересованными или аффелированными лицами, либо с лицами которые могут оказать влияние на принятия решений, принимаемых органами управления КБ.

БР в праве направить наблюдателя для участия в общем собрании и заседании совета директоров (без права голоса).

Принять меры по финансовому оздоровлению КБ может на основе:

•  собственного решения
•  по требованию БР

Если самостоятельно, то Председатель правления КБ с момента возникновения оснований направляет в Совет банка ходатайство об осуществлении мер и в течение 5 дней извещает ТУ БР о направлении соответствующего ходатайства (+ 10 дней на принятие решений Советом; + 3 дня на передачу извещения в ТУ БР; + 30 дней на разработку плана по финансовому оздоровлению).

Если банк допустил снижение собственных средств ниже величины уставного капитала, то он должен привести их в соответствие.

Если учредители и участники банка отказались принять решение по осуществлению мер, либо в течение 10 дней не приняли решение, то руководитель банка обязан обратиться в ТУ БР с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, а БР вправе направить требования об осуществлении мер.

КБ в течение 30 дней после получения требования обязан разработать план финансового оздоровления (срок может быть продлен еще на 30 дней). План мер по финансовому оздоровлению в обязательном порядке должен включать:

•  оценку финансового состояния;
•  меры по сокращению расходов на содержание банка;
•  меры по получению дополнительных доходов;
•  меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;
•  меры по изменению организационной структуры банка;
•  срок восстановления уровня достаточности капитала и текущей ликвидности банка.

БР оценивает реальность плана, а затем контролирует его выполнение.

В целях финансового оздоровления банк может осуществить следующие меры:

•  оказание финансовой помощи банку ее учредителями (участниками) и иными лицами;
•  изменение структуры активов и структуры пассивов банка;
•  изменение организационной структуры банка;
•  приведением в соответствие размера уставного капитала и величины ее собственных средств;
•  иные меры, осуществляемые в соответствии с ФЗ.  

БР вправе потребовать от КБ реорганизации в форме слияния или присоединения (230-П)  или ввести   Временную администрацию (279-П), если КБ имеет хотя бы один из следующих признаков:

•  неисполнение обязательств в сроки более 7 дней из-за отсутствия или недостаточности средств на корсчете банка;
•  у КБ допускается абсолютное уменьшение капитала по сравнению с его максимальной величиной, которая была достигнута за последние 12 месяцев, более чем на 30%, при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов;
•  нарушение Н3 более чем на 20% в течение отчетного месяца

Временная администрация назначается в банк на срок 6 месяцев по 279-П. Временная администрация ограничивает полномочия исполнительных органов банка или полностью отстраняет их от исполнения обязанностей по управлению банком. При невозможности финансового оздоровление КБ временная администрация может ходатайствовать перед БР об отзыве лицензии.  

К системообразующим банкам после кризиса августа 1998 года применялся ФЗ «О реструктуризации КО» (закон утратил силу с июня 2004г.).

Системообразующий банк – это банк, который в течение 6 последних месяцев имел:

•  долю активов не менее 1% от совокупных активов КБ РФ в виде предоставленных кредитов (за минусом МБК)
•  долю вкладов граждан не менее 1% от совокупной доли вклада КО.

На уровне субъектов то же самое, но вместо 1%–20%

Системообразующие банки передавались под управление АРКО по инициативе БР если они:

•  допустили снижение Н1 до уровня не более 2%
•  не выполняли обязательства более 7 дней из-за отсутствия денег на корсчете

Вслед за предложением БР о передаче, в КБ назначалась временная администрация на период обследования для того, чтобы можно было оценить финансовое положение данного банка и, соответственно, его возможности по санации.

АРКО принимало положительное или отрицательное решение. Если решение отрицательное (т.е. АРКО не в состоянии санировать данный банк), то тогда в банк вводилась временная администрация ЦБ РФ, до создания ликвидационной комиссии. Если положительное решение, то АРКО приобретало в данном банке доли (права на акции), которые давали ему возможность определять решения в данном банке. После этого банк считался переданным под управление АРКО.

Срок реструктуризации (под управлением АРКО) 3 года, но может быть продлен еще на 12 месяцев. АРКО вправе принять решение о ликвидации банка, если невозможно его дальнейшее оздоровление.

Кризис 2008 года вновь потребовал участие государства в укреплении стабильности банковской системы. Был принят ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31.12.2011 года», который реализуют БР и Агентство по страхованию вкладов населения (Агентство).

Меры по предупреждению банкротства банков могут осуществляться Агентством путем:

1) оказания финансовой помощи лицам, приобретающим в соответствии с согласованным (утвержденным) планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка акции (доли в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей (участников) (далее - инвесторы);

2) оказания финансовой помощи банкам, приобретающим в соответствии с согласованным (утвержденным) планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка имущество и обязательства банка или их часть (далее - приобретатели);

3) приобретения в соответствии с согласованным (утвержденным) планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка акций (долей в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей (участников);

4) оказания финансовой помощи банку при условии приобретения Агентством и (или) инвесторами в соответствии с согласованным (утвержденным) планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка акций (долей в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его учредителей (участников);

5) организации торгов по продаже имущества, являющегося обеспечением исполнения обязательств банка, в том числе перед Банком России;

6) исполнения в соответствии с согласованным (утвержденным) планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка функций временной администрации на основании решения Банка России.

Обоснованием целесообразности направления БР в Агентство предложения об участии Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка (далее - предложение) могут являться доказательства того, что имеются признаки неустойчивого финансового положения банка, реальная угроза интересам его вкладчиков и кредиторов, в том числе способности банка удовлетворять обязательства перед ними по причине состояния ликвидности и (или) собственных средств (капитала) банка, а также сведения о том, что возможны угрозы стабильности банковской системы, выражающиеся в:

угрозе существенного изъятия вкладов и депозитов из других кредитных организаций и (или)

угрозе функционированию финансового рынка или его отдельных сегментов либо угрозе отраслям экономики или предприятиям и организациям, формирующим занятость или доходную часть бюджета регионов и (или)

необходимости произвести существенные для текущего состояния фонда обязательного страхования вкладов выплаты и (или)

прекращении исполнения обязательств бюджетов перед населением и (или) широким кругом предприятий и организаций.

При обосновании целесообразности направления предложения в Агентство в первую очередь рассматриваются банки, имеющие существенное значение для Российской Федерации и (или) экономического и социального развития региона, ориентированные на преимущественное финансирование реального сектора экономики или имеющие значительный объем вкладов физических лиц по сравнению с объемом вкладов физических лиц в других банках региона и их филиалах, а также имеющие подтверждение возможностей участия в осуществлении мер по предупреждению банкротства иных, кроме Агентства, инвесторов.

Агентство не позднее 10 дней со дня получения предложения уведомляет Банк России о принятии решения об участии в предупреждении банкротства банка либо об отказе от такого участия. При необходимости уведомление Агентства может содержать ходатайство о возложении на Агентство функций временной администрации.

Санация крупных банков может быть проведена с помощью других банков при финансовой поддержке БР. Так, согласно 38-П, банки, санирующие другие банки, банкротства которых угрожало стабильности банковской системы, могли получить кредиты от БР. Под банками, банкротство которых может угрожать стабильности банковской системы, понимаются банки, обладающие хотя бы одним из следующих признаков:

•  размер обязательств не менее 3,5 млрд. руб.
•  размер обязательств по вкладам населения не менее 300 млн. руб.

2. Основания для отзыва лицензии банка

Ликвидации банка предшествует отзыв лицензии. Решение об отзыве лицензии принимается комитетом по Банковскому надзору, оно оформляется приказом, который публикуется в Вестнике БР

Банк России может отозвать лицензию на осуществление банковских операций в соответствие со ст. 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности»

1.  установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
2.  задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи;
3.  установления фактов недостоверности отчетных данных, задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной документации);
4.  осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией БР;
5.  неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом "О ЦБ РФ (БР)";
6.  неспособности кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их исполнения, если требования к кредитной организации в совокупности составляют не менее 1 000 МРОТ, установленных ФЗ;
7.  неоднократного в течение года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счете (во вкладе) указанных лиц.
8.  если норматив достаточность капитала банка становится ниже 2%;
9.  если размер капитала банка ниже минимального значения уставного капитала, установленного БР на дату регистрации банка;
10.  наличие ходатайства Временной администрации;
11.  если банк не исполняет в срок, установленный БР в приведение в соответствие величины УК и капитала.
12.  если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года равен сумме 180 миллионов руб. или выше этой суммы, в течение трех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) ниже суммы 180 миллионов руб., за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
13.  если банк, размер собственных средств (капитала) которого на 1 января 2007 года ниже суммы 180 миллионов руб., в течение трех месяцев подряд допускает снижение размера собственных средств (капитала) ниже уровня, достигнутого им на 1 января 2007 года, за исключением снижения вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), и не подает в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
14.  если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме  180  миллионов руб. и выше, и допустивший снижение размера собственных средств (капитала) ниже минимального размера, установленного статьей 11.2 настоящего Федерального закона, вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), в течение 12 месяцев не достиг указанного минимального размера собственных средств (капитала) и не подал в Банк России ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации;
15.  если банк, имевший на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы 180  миллионов руб. и допустивший снижение размера собственных средств (капитала) по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года, вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала), в течение 12 месяцев не достиг размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, и не подал ходатайство об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации.

3. Порядок ликвидации банка

Деятельность КО может быть прекращена на добровольной основе, но БР принимает решение об отзыве лицензии.

После отзыва лицензии БР до создания ликвидационной комиссии вводит в банк Временную администрацию.

В период после отзыва лицензии и до создания ликвидационной комиссии банк может выполнять операции:

а) взыскание и получение в безналичной и наличной денежной форме дебиторской задолженности, включая возврат заемщиками ранее выданных кредитов, а также неустоек, пеней и штрафов, возврат авансовых платежей кредитной организации, кроме того, получение средств от погашения ценных бумаг и доходов по ценным бумагам, принадлежащим кредитной организации на праве собственности;

б) получение в безналичной и наличной денежной форме доходов от ранее проведенных банковских операций и сделок, включая проценты по кредитам, а также операций, связанных с профессиональной деятельностью данной кредитной организации на рынке ценных бумаг;

в) возврат денежных средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала), по согласованию с ТУ БР, осуществляющим надзор за кредитной организацией (филиалом), либо уполномоченным представителем Банка России в случае его назначения;

г) платежи кредитной организации по исполнительным документам, выданным на основании решений судебных органов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента отзыва у КО лицензии на осуществление банковских операций;

д) возврат платежных документов из картотеки

е) возврат ценных бумаг или иного имущества, принятого кредитной организацией от ее клиентов на хранение и / или учет, а также по договорам доверительного управления или иным договорам, связанным с осуществлением кредитной организацией профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, с отражением на соответствующих счетах доверительного управления или счетах депо.

После отзыва лицензии должно быть принято решение о ликвидации. В течение 1 месяца от отзыва лицензии должна быть создана ликвидационная комиссия.

В ликвидируемый  банк кандидатуру на должность ликвидатора предлагает БР.

Если банк объявлен банкротом, то его ликвидация осуществляется в порядке конкурсного производства. Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего. Особенности конкурсного производства КБ определены в главе 6 ФЗ "О банкротстве КО".

Банки, имеющие лицензию на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), ликвидируются Агентством по страхованию вкладов населения.

Порядок осуществления операций по счетам ликвидируемого банка определен 1853-У.

БР может проводит проверки соответствия деятельности ликвидаторов (конкурсных управляющих) требованиям нормативных, правовых актов. Основания и порядок проверок определен в 306-П.

Ликвидационная комиссия работает на корсчете банка. На этот счет БР перечисляются все денежные средств, включая нормы обязательного резервирования, не позднее 10 дней после открытия счета.

При добровольной ликвидации обязательные резервы перечисляются только после предоставления промежуточного баланса.

Ликвидационная комиссия осуществляет следующие мероприятия:

•  помещает в печати объявление о ликвидации КО, в котором указываются адрес ликвидационной комиссии, реквизиты корреспондентского счета, порядок и срок (не менее 2-х месяцев) предъявления кредиторами своих требований к ликвидируемой кредитной организации;
•  выявляет всех кредиторов ликвидируемой КО и уведомляет их о ликвидации;
•  принимает меры к сохранению наличного имущества, в том числе путем востребования имущества, находящегося в обороте;
•  осуществляет работу по выявлению и взысканию дебиторской задолженности;
•  принимает меры к реализации заложенного имущества по просроченным кредитам и исполнению иных форм обязательств третьих лиц (гарантия, поручительство, страховка) по указанным кредитам;
•  оценивает имущество, имеющееся в наличии, составляет список активов и пассивов;
•  рассматривает требования, заявленные кредиторами;
•  составляет промежуточный баланс;
•  при недостаточности у ликвидируемой кредитной организации денежных средств для удовлетворения требований кредиторов осуществляет продажу с публичных торгов на аукционной основе имущества для удовлетворения признанных требований кредиторов;
•  выплачивает кредиторам денежные суммы по признанным требованиям на основании утвержденного учредителями (участниками) промежуточного ликвидационного баланса, согласованного с ТУ БР;
•  передает имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям (участникам), имеющим обязательственные права в отношении имущества этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами;
•  составляет отчет, ликвидационный баланс и представляет указанные документы на утверждение учредителям (участникам) ликвидируемой кредитной организации, а затем на согласование в ТУ БР.

После утверждения собранием участников акционеров ликвидационного баланса и согласования его в ТУ БР, либо вынесением арбитражным судом определения о перекрещении конкурсного производства ТУ БР по заявлению ликвидационной комиссии закрывает корсчет. Ликвидация считается с момента регистрации в книге регистрации и опубликования в Вестнике БР.

КБ может вновь получить лицензии (по 275-П), если производство по делу о банкротстве прекращено по причине погашения обязательств не позднее 6 месяцев со дня отзыва лицензии и арбитражным судом подтверждено погашение всех обязательств. Для получения лицензии требуется иметь УК не менее 180 млн. руб. и соответствовать всем другим требованиям по 109-И.

Контрольные вопросы:

1.  В каких формах может быть проведена реорганизация КБ ?
2.  В чем специфика процедуры реорганизации в форме слияния и присоединения?
3.  Что является основанием для принятия мер по финансовому оздоровлению КБ?
4.  В каких случаях БР может потребовать от КБ провести реорганизацию и назначить в КБ Временную администрацию?
5.  Место и роль государства в санации банков?
6.  Что является основанием для отзыва лицензий у КБ?
7.  Каков порядок деятельности КБ с момента отзыва лицензии и до создания ликвидационной комиссии?
8.  Какие функции возложены на ликвидационную комиссию КБ и каков порядок ее деятельности?
9.  Какова роль БР в ликвидации КБ?

3. Собственные средства (капитал) банка. Оценка достаточности капитала.

1. Функции капитала

В управлении и обеспечении устойчивости коммерческого банка капитал выполняет  следующие функции:

•  защитная (гарантийная): капитал это сума ресурсов, в пределах которой собственники несут ответственность перед кредиторами банка и капитал призван поглощать убытки, которые возникают в деятельности банка
•  регулирующая: размер капитала определяет масштабы деятельности банка, в силу того, что все практические нормативы рассчитываются по отношению к капиталу банка и размер капитала определяет входные барьеры выхода на рынок банковских услуг
•  оперативная: капитал банка является источником вложений в материальные активы, которые необходимы для деятельности банка, приобретения техники (в т.ч. вычислительной), транспортных средств и т.д.

Однако, размер капитала нельзя напрямую связывать с устойчивостью банка

Капитал включает в себя следующие структурные элементы:

•  уставный капитал;
•  фонды банка;
•  нераспределенная прибыль;
•  переоценка имущества;
•  эмиссионный доход;
•  безвозмездно полученное имущество.

2. Порядок формирования и изменения величины уставного капитала (УК).

УК КБ должен быть оплачен его учредителями в течение 30 дней с момента регистрации.

УК КБ может быть оплачен следующими активами:

•  денежными средствами в валюте Российской Федерации;
•  денежными средствами в иностранной валюте;
•  принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
•  принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения.
•  материальные активы (банковские здания, помещения, исключая незавершенное строительство, банкоматы, терминалы) – их доля не может превышать 20% от УК.

УК может быть изменен (увеличен или уменьшен). Решение об изменении уставного капитала принимает общее собрание. Решение об увеличении УК может принять и Совет директоров (если это определено в уставе). Изменение УК должно быть зарегистрировано в БР.

Капитал может быть увеличен путем:

•  увеличения номинальной стоимости ранее размещенных акций  (долей) за счет капитализации собственных средств
•  размещением дополнительных акций для КБ в форме АО, которые могут быть простыми и привилегированными (не более 25% УК); для КБ в форме ООО – размещение дополнительных долей

Размещение дополнительных акций (долей) может происходить путем:

•  продажи за рубли и ин.валюту
•  приема от инвесторов банковских зданий и помещений, банкоматов и терминалов
•  капитализации части собственных средств банка на основании решения общего собрания АО.

На капитализацию может  быть направлена сумма равная:  чистые активы - (резервный фонд+уставный капитал).  

БР проверяет правомерность оплаты всех инвесторов, которые приобретают более 5%, до 5 % - проверяет банк или ЦБ РФ. Не проверяется  размещение акций (долей) путем капитализации, и доли до 0,5% от УК.

При увеличении уставного капитала требуется также уведомление БР о инвесторах, приобретающих более 1% от уставного капитала и получение предварительного разрешения на доли, более 20%

Дополнительные акции банка размещаются на условиях их полной оплаты.

В связи с  кризисом принят ФЗ №181 «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков» от 18.07.2009 и 347-П «О порядке оплаты уставного капитала банков облигациями федерального займа, а также о порядке осуществления эмиссии привилегированных и обыкновенных акций, размещаемых в рамках процедуры повышения капитализации» от 12.11.2009.

181-ФЗ не распространяется:

1. на виды имущества внеденежной форме;

2. на их долю в размере УК;

3. на долю привилегированных акций в размере УК, т.к. именно данные акции обмениваются на ОФЗ.

Требования к КБ, которые могут заключить договор мены акций на ОФЗ:

1.  наличие на 01.07.09 рейтинга долгосрочной кредитоспособности.
2.  Дивиденды на  3% выше купонного дохода ОФЗ. Выплата один раз в год.
3.  После 10 лет привилегированные акции конвертируются в обыкновенные.
4.   Максимальный объем акций не должен быть более 100% от основного капитала по состоянию на 01.07.09. При этом общая номинальная стоимость акций не должна быть меньше 25 млн. руб.

Осуществить эмиссию ОФЗ РФ должна до 31.12.10 г. со сроком погашения до 31.12.19 г.

Уменьшение УК происходит путем:

•  выкупа акций (долей) КБ
•  уменьшение номинальной стоимости акций (долей)

3. Порядок формирования фондов банка

Резервный фонд формируется в обязательном порядке. Порядок формирования и использования фонда определен действующим законодательством. Отчисления производятся из чистой прибыли после утверждения годового отчета. Размер отчислений не менее 5% от чистой прибыли до достижения 5% от уставного капитала. Срок достижения 5% величины не установлен.

Резервный фонд можно использовать на следующие цели:

1.  покрытие убытков отчетного года
2.  для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Наряду с резервным фонда банк может создавать фонды специального назначения и накопления. Порядок их создания (использования) регламентируется учредительными документами банка. Фонды используются на производственное и социальное развитие банка, на накопление.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества для последующего размещения его работникам.

При  возмездной реализации работникам  общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

4. Требования к достаточности капитала, установленные Банком России (БР).

Достаточность капитала для КБ на минимальном уровне в абсолютном и относительном значениях определяется Банком России.

В абсолютном значении для вновь созданных банков определяется минимальный размер уставного капитала 180 млн руб., для действующих минимальная величина собственных средств устанавливается только для банков получающих генеральную лицензию- не менее 900 млн. руб. КБ, имеющий на 1.01.2007 г. капитал в размере ниже 180 млн. руб. с 1.01.2010 г. должны иметь капитал не менее 90 млн, а с 1.01.2012 - не менее 180 млн.

Для банков, получающих лицензию на привлечение во вклады денежных средств ФЛ, которые не проработали на рынке банковских услуг 2 года, величина капитала должна составлять 3 млрд. 600 млн. руб.

Относительная величина определена в 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Н1=	К
		Крi(Ai-Pki) + КРВ + КРС - Р + РР+OP

К  – капитал банка (рассчитывается по 215-П)

Крi –  кредитный риск по активам за вычетом созданных резервов на возможные потери

КРВ  – кредитные риски по условным обязательствам банка

КРС  – кредитные риски по срочным сделкам

РР  – рыночные риски

Р         - резервы банка по срочным сделкам.

ОР – операционный риск

Достаточность определяется не по отношению к обязательствам банка, а по отношению к активным операциям (активам), причем не к абсолютному размеру активов, а к риску возможных потерь при их проведении, включая внебалансовые операции.

От определения достаточности капитала по отношению к обязательствам БР отказался с баланса на 01.01.1996 г. Раньше было определено, сколько банки могут привлечь на 1 рубль  своего капитала заемных ресурсов. Отказ связан с тем, что основные риски деятельности банка связаны не с пассивными операциями, а с активными.

Суть Н1 в том, что КБ должен риски возможных потерь в определенном процентном соотношении обеспечить своим капиталом, а именно:  КБ до 180 млн. руб. – на 11%

КБ более 180 млн. руб. – на 10% .

Порядок расчета числителя и знаменателя Н1 определен БР. Методика расчета капитала определена БР в 215-П  (по этой методике считают капитал для всех экономических нормативов).

Данная методика приближена к международным стандартам оценки достаточности капитала, которые предполагают:

1.  деление капитала на два уровня: основной и дополнительный;
2.  включение в расчет капитала не только собственных, но и привлеченных ресурсов, которые отвечают определенным требованиям.

Критерием деления капитала на основной и дополнительный является устойчивость элементов капитала, их возможность служить (выступать) в качестве страхового резерва.

К основному капиталу относят элементы самого высокого уровня, которые постоянно находятся у КБ, а дополнительный капитал включает элементы, которые имеют менее постоянный характер. Они могут уменьшаться по величине, могут быть в банке, могут и не быть.

Основной капитал включает:

•  УК акционерных КБ, который сформирован простыми акциями и привилегированными по которым КБ может не выплачивать дивиденды и невыплата не влечет возникновение долга у КБ;
•  УК ООО;
•  увеличение УК за счет капитализации;
•  эмиссионный доход (АО и ООО);
•  часть фондов, прибыли, по которым есть аудиторское заключение;
•  субординированный кредит с дополнительными условиями в размере не более 15% от основного капитала.

Субординированный кредит должен быть привлечен на срок не менее 30 лет. Досрочное погашение только через 10 лет с согласия БР.

Сумма основного капитала снижается на:

•  сумму нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации;
•  собственные выкупленные акции (доли);
•  непокрытые убытки предшествующих лет и убытки текущего года.
•  на сумму капитала, для формирования которого были использованы ненадлежащие активы.
•  на сумму вложений банка в акции (доли) за вычетом резерва на возможные потери.

Дополнительный капитал включает:

•  прирост стоимости имущества за счет переоценки;
•  часть фондов, прибыли, по которым нет аудиторского заключения;
•  часть привилегированных акций;
•  субординированный кредит

Субординированный кредит (заем, депозит, облигационный заем). Главные требования к нему:

•  срок не менее 5 лет без права досрочного изъятия (досрочное погашение возможно только по истечению 5 лет после получения согласия БР);
•  процентная ставка по субординированным кредитам на должна быть выше рыночной. Если в договоре предусмотрено изменение процента, то на тех же условиях;
•  погашение основного долга единовременно, в конце срока;
•  содержит положение о том, что при банкротстве КБ требование по этому кредиту удовлетворяются после требований всех кредиторов.

В расчет дополнительного капитала данная сумма (суммы) включается не более 50% от основного капитала. Все что больше 50% –  в привлеченные ресурсы. Если кредит имеет срок более 5 лет (например, 7), то первые 2 года в расчет капитала он будет включаться в полной сумме, а последние 5 лет по остаточной стоимости.

Оw =

С

´ D

Оw =

16

´ 1000 = 800

D – сумма долгового обязательства С – количество полных кварталов, которых осталось до погашения

20

20

20 = 5 лет ´ 4 квартала в год

Например: кредит = 1000 руб.  До его погашения осталось – 4 года. В расчет капитала включают – 800 руб.

Если КБ предоставлено несколько таких кредитов, то в состав дополнительного капитала каждый их предоставленных включается на тех же условиях.

В расчет капитала дополнительный капитал включается в сумме которая не превышает основной капитал. Если основной капитал = 0, то дополнительный соответственно тоже = 0.

Сумма основного капитала и дополнительного капитала должна быть уменьшена на величины:

•  недосозданных обязательных резервов
•  вложения банка в акции дочерних и зависимых обществ и в капитал КО - резидентов
•  субординированных кредитов, предоставленных кредитным организациям -резидентам
•  превышения значений нормативов  Н 9.1, Н 10.1,(за вычетом созданных резервов по кредитам 2-5 групп риска)
•  превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками
•  просроченной дебиторской задолженности более 30 дней по некоторым операциям (брокерские операции, по расчетам с Минфином и др.)

Порядок расчета знаменателя Н1: Коэффициенты риска по активам установлены БР по 110-И, где все активы разбиты на 5 групп риска:

•  

0-вой риск

•  20% риск
•  50% риск
•  100% риск
•  150% риск

К пятой группе риска (150%) относятся  кредитные  требования  и  требования  по получению начисленных (накопленных)   процентов,  а  также  просроченные  требования,  к центральным  банкам  или  правительствам  стран, имеющих страновую оценку   "7",   к   организациям,   которым   в   соответствии   с законодательством   соответствующих   стран   предоставлено  право осуществлять  заимствования  от  имени  государства,  к  кредитным организациям - резидентам указанных стран.

Т.е. уровень риска связан со страновыми  оценками  по  классификации «от 0 до 7»  Экспортных Кредитных  Агентств,  участвующих  в  Соглашении  стран  -  членов Организации  экономического  сотрудничества  и развития (ОЭСР) «Об основных   принципах  предоставления  и  использования  экспортных кредитов».

Информация о страновых оценках публикуется на сайте БР.

КВО и КСС считается по 110-И (Приложение № 2 и № 3).

Порядок расчета РР определен в 313-П

Порядок расчета ОР определен в 346-П от 03.11.09г. Размер данного риска составляет 15% от средне годового чистого дохода КБ за последние 3 года.

Резервы, которые банки создают в обязательном порядке, уменьшают расчетную величину совокупного риска банка. Если у КБ есть резервы на возможные потери, то для страхования данных операций не нужен капитал, поэтому сумма страховых резервов исключается их совокупной величины риска возможных потерь.

Н1 определяет границы риска для банка по активным операциям. Регулирующая роль Н1 в том, что если банк стремится увеличить риск, то он должен увеличить капитал.

Контрольные вопросы:

1.  Определите цели и функции собственных средств банка.
2.  Что относится к собственным средствам банка и как они формируются?
3.  Роль Банка России в определении размеров собственного капитала коммерческого банка.
4.  Как Вы понимаете оптимальную величину собственного капитала банка?
5.  Какие факторы влияют на величину собственного капитала банка?
6.  Раскройте процесс увеличения уставного капитала банка.
7.  Как Вы оцениваете направленность политики Банка России на ужесточение требований к размерам собственного капитала банка?

4. Привлеченные ресурсы

1. Состав ресурсов банка

Формируя ресурсы банк руководствуется ценой привлечения, их устойчивостью. Ресурсы должны также обеспечить соответствие характеру активных операций. Достичь оптимальной структуры ресурсов для банка достаточно сложно, т.к. не все факторы, определяющие качество ресурсов, находятся под воздействием КБ.

Состав ресурсов банка определяется видами банковских лицензий. В целом состав ресурсов складывается:

•  из депозитов – денежные средства, размещенные в КБ клиентами под %
•  средства на счетах клиентов – они попадают в банк, минуя денежный рынок, так как все предприятия, организации обязаны для осуществления расчетов открыть счет в банке.
•  недепозитные ресурсы – их банки могут приобрести у других КБ или у БР. Они отличаются от депозитов тем, что инициатива их привлечения исходит от самого банка. Кроме этого банки могут выпускать облигации для цели привлечения ресурсов.

2. Депозиты и их правовой режим

Под депозитами понимаются все банковские вклады клиентов и других банков, которые привлекаются на принципах платности и возвратности.

Правовой режим депозитов определяет: ГК РФ; ФЗ "О банках и банковской деятельности"; нормативные акты БР.

ГК закрепляет право банков на привлечение денежных средств во вклады (депозиты). В ФЗ "О банках и банковской деятельности", особое внимание уделяется правовому регулированию вкладов граждан, где в главе 6. «Сберегательное дело», определено право банков на привлечение вкладов граждан только после 2-х лет работы. До 2-х лет работы банки могут получить лицензию только при наличии капитала в размере 3 млрд. 600 млн руб.

По истечении 21 месяца после вступления силы ФЗ №177 "О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ", (он вступил в силу 27.12.2003 г.) банки которые отказались от участия в системе страхования вкладов или не соответствовали требованиям, установленные БР к участию в данной системе, лишаются  лицензии на привлечение вкладов физ. лиц. КБ, которые вошли в систему страхования и получили лицензию должны обеспечивать соответствие требования к участию. Если перестают соответствовать требованиям, то БР вводит запрет на привлечение во вклады денежных средств ФЛ и отзывает соответствующую лицензию согласно 2296-У.

Одной из особенностей правового режима банковского вклада физ. лиц является публичность договора банковского вклада. То есть банк не может отказать в заключении договора банковского вклада, если у него нет на то оснований. Банки не могут оказать предпочтение одному лицу перед другим, не могут устанавливать индивидуальные проценты по вкладам физических лиц.

Статья 836 ГК определяет письменную форму договора банковского вклада. Она считается соблюденной, если вклад оформлен сертификатом, сберкнижкой или другим документом.

Статья 837 определяет право физ. лиц в любой момент расторгнуть договор банковского вклада и банк обязан вернуть вклад по первому требованию. Юр. лица такого права не имеют, если оно не определено договором.

Сейчас БР выступает с предложением внести изменения в ст. 837 ГК по физ.лицам, чтобы банк имел право включить в договор уведомление сроком до 30 дней.

Юр.лица не вправе перечислять денежные средства, которые находятся в депозите другим лицам (ст 834), а физ.лица имеют такое право.

Договором банковского депозита могут быть оформлены средства в рублях, иностранной валюте и в драг металлах, следовательно, в банке открываются рублевые, валютные счета и обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы на обезличенном металлическом счете имеют количественную характеристику (монеты – шт.) и стоимость (50-П).

Депозиты могут быть структурированы по различным признакам, наиболее значимым для банка являются:

•  срок (до востребования или срочные), что важно с точки зрения устойчивости ресурсной базы и ее цены;
•  по субъектам что также важно с т. зрения устойчивости ресурсной базы (наиболее устойчивы ресрусы юр.лиц, менее – средства БР и других банков. Это связано с тем, что БР и другие банки наиболее информированы по финансовому положению банка. Физ. лица менее информированы, но если они получают неблагоприятную информацию о банке, то происходит массовое изъятие денежных средств, что также делает неустойчивыми ресурсы, привлекаемые от физ. лиц. Кроме этого физ.лица, как было отмечено выше, имеют право на досрочное изъятие вклада.)
•  оформление депозита: сберегательной книжкой, ценными бумагами или обычным договором.

Оформление депозитного договора сберегательной книжкой характерно для физ.лиц. Ст. 843 ГК. В сберкнижке указывается:

•  наименование и местонахождение КБ или его филиала
•  номер счета по вкладу
•  все суммы денежных средств, зачисленных на счет
•  все суммы денежных средств, списанных со счета
•  остаток денежных средств на счете

Предъявление сберегательной книжки является основанием для совершения операций по счету клиента.

Депозит может быть оформлен сертификатом. Правила выпуска и обращения определен ГК ст. 844 и письмом БР № 14-3-20.

БР устанавливает единые для всех КО правила по выпуску и оформлению сертификатов. Они могут выпускаться в разовом порядке и сериями, могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты не являются платежным или расчетным средством за проданные товары и услуги.

Через выпуск сертификатов КБ может привлекать только рублевые средства как от резидентов так и нерезидентов.

Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения сертификата определяется банком. Проценты по ним должны начисляться не реже 1 раза в месяц, а выплата производится одновременно с погашением сертификата. Внесистемно проценты начисляются ежедневно в разрезе каждого сертификата.

Бланки сертификатов изготавливаются полиграфическими предприятиями, которые имеют лицензию МФ.

Сертификаты должны иметь корешки, в которых указывается номер сертификата, сумма, срок, кому выдан, подпись вкладчика. Корешки отрываются и хранятся в банке.

Сертификаты бывают для физ.лиц -  сберегательные и депозитные – для юр.лиц.

Сберегательные сертификаты могут выпускать банки, имеющие:

•  срок деятельности не менее 2-х лети лицензию на осуществление операций с физ.лицами;
•  опубликованную годовую отчетность;
•  соблюдение экономических нормативов, в т.ч. норм обязательного резервирования;
•  наличие 5% резервного фонда

Банк-эмитент сам определяет условия выпуска и обращения сертификатов, которые утверждаются и в двухнедельный срок отсылаются в ТУ БР, где они рассматриваются не более 2-х недель.

Наряду с условиями банки должны предоставить макеты сертификатов, нотариально заверенные лицензии, свидетельство о гос регистрации, баланс и расчет экономических нормативов на последнюю отчетную дату.

ТУ БР может запретить выпуск сертификатов:

          если условия выпуска противоречат действующему законодательству:

•  банк нарушает сроки предоставления документов;
•  произошло ухудшение финансового положения банка;  
•  применение к КБ запрета на привлечение денежных средств во вклады или его ограничения
•  реклама сертификатов до срокарегистрации.

Если нарушений нет, ТУ БР регистрирует условия выпуска, после чего выдается письмо и банк может начать выпускать сертификаты.

ТУ БР аннулирует условия выпуска по решению КО после изъятия из обращения сертификатов и их погашения, а также при ликвидации КБ на основании приказа БР.

Сертификат должен содержать обязательные реквизиты

1.  Наименование сертификата.
2.  Номер и серия.
3.  Дата внесения вклада.
4.  Размер вклада прописью и цифрами.
5.  Безусловное обязательство КБ вернуть указанную сумму и проценты.
6.  Дата востребования.
7.  Проценты (размер,  сумма).
8.  Процент при досрочном изъятии.
9.  Наименование, местонахождение, корсчет КБ в БР.
10.  Для именного сертификата наименование и местонахождение ЮЛ, для ФЛ – ФИО и паспортные данные.
11.  Подписи 2-х лиц, ответственных за выпуск сертификатов и печать.

Владелец сертификата может уступить право требования другому лицу в  течение срока обращения сертификата. По сертификатам КО на предъявителя уступка осуществляется простым вручением, а по именному оформляется цессия.

Расчеты по купле-продаже для юр.лиц осуществляются только безналичным способом, а для физ.лиц наличным и безналичным.

Сертификаты имеют вторичный рынок и он должен делать ресурсную базу  банков более устойчивой, но в РФ этот рынок не развит.

Для привлечения ресурсов банками выпускаются финансовые векселя, которые имеют депозитную природу.

Банки могут выпускать простые и переводные векселя, а также процентные и дисконтные.

Банки разрабатывают положение о выпуске векселей, которое утверждает Председатель правления банка.

Векселя позволяют привлечь ресурсы в рублях и ин.валюте. Покупка-продажа векселя оформляется договором. В КБ  ведется журнал регистрационного учета выпущенных векселей.

Оплата векселя производится по заявлению векселедержателя по предъявлению векселя к оплате. Оплата осуществляется только! безналичным путем для ЮЛ, а для ФЛ — наличным и безналичным.

Вексель может являться расчетным средством, использоваться в залоговых, внешнеторговых операциях, векселем может быть выдан кредит, что делает вексель привлекательным, как для банка, так и для его клиентов.

Через выпуск векселей банки привлекают достаточно дешевые ресурсы, но , в основном, краткосрочные.

К депозитным ресурсам относятся и средства, которые привлечены КБ и через эмиссию банковских карт. Порядок эмиссии и осуществление расчетов с их использованием определен в 266-П

Банковские карты выпускаются для юр.лиц и для физ.лиц (если банк работает более 2-х лет и имеет соответствующую лицензию).

Физ лицам (как резидентам, так и нерезидентам) КБ может выдавать:

•  расчетную банковскую карту – расходование средств в пределах суммы, которая имеется на счете, или кредита предоставляемого КБ – эмитентом клиенту (овердрафт).
•  кредитную – позволяющая владельцу карты осуществлять операции сверх суммы, которая находится на счете в пределах установленного лимита.
•  предоплаченная карта которая предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются КБ – эмитентом от своего имени.

Для юр. лиц:

•  расчетную банковскую карту – расходование средств в пределах суммы, которая имеется на счете или кредита предоставляемого КБ – эмитентом клиенту (овердрафт)..
•  кредитную – клиент может осуществлять операции сверх суммы, которая находится его на счете в пределах установленного лимита.

КБ, который собирается эмитировать банковские карты, должен в 30-дневный срок уведомить ТУ БР и в нем должна быть информация о платежной системе и типе банковских карт.

Банки могут заниматься эквайринговыми операциями, то есть осуществлять расчеты с предприятиями торговля и выдавать наличные деньги держателям карт, которые не являются клиентами данного банка.

3. Средства на счетах клиентов

Средства на счетах клиентов юридических и физических лиц попадают в банк через открытие и ведение счета (в рублях и в инвалюте) резидентам и нерезидентам.  Движение средств по счетам связано с совершением расчетов или целевым использованием.

Виды счетов:  расчетные

текущие

бюджетные

корсчета банков

По ГК банк вправе использовать денежные средства, находящиеся на счете (например, на расчетном счете), гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. За использование денежных средств, которые находятся на расчетном счете клиента, банк может не уплачивать проценты, если это определено договором, либо начислять проценты лишь при наличии на счете определенного минимального остатка, что делает данные ресурсы для банка выгодными по цене привлечения.

Если процент начисляют, то сроки начисления определяется договором или поквартально. Размер процента может быть определен договором, если нет, то размер процента как по вкладу до востребования.

Клиент вправе в любое время расторгнуть договор в одностороннем порядке, что снижает устойчивость данного вида ресурсов для банка.

4. Порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по депозитам (далее счетов) и контроля за движением денежных средств по счетам ЮЛ и ФЛ

Открытие и закрытие банковского счета производятся по 28-И на основе договора. Для заключения договора клиент представляет документы, необходимые для его идентификации в соответствии с законодательством РФ. Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) на основание одного договора, если это предусмотрено договором между КБ и клиентом.

Клиенту может быть отказано в открытие счета, если не предоставлены все необходимые документы, либо предоставлены недостоверные сведения.

В соответствие со 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КБ запрещается открывать счета на анонимного вкладчика, либо без личного присутствия ФЛ, либо наличие сведений об участие в террористической деятельности, либо при отсутствии по своему местонахождению ЮЛ.

Запись об открытии и закрытии вносится в Книгу регистрации открытых счетов. В КБ распорядительным актом определяются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов.

КБ обязан контролировать движение денежных средств по счетам ЮЛ и ФЛ по 115-ФЗ.

Обязательному контролю подлежат:

I. Операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную 600 тыс. руб. и более. К числу операций подлежащих контролю относятся:

1.  операции с денежными средствами в наличной форме:

- снятие со счета или зачисление на счет ЮЛ денежных средств в наличной форме в случаях, если  - не обусловлено характером его хозяйственной деятельности.

- покупка или продажа наличной ин. валюты ФЛ;

- приобретение ФЛ ценных бумаг за наличный расчет;

- получение ФЛ денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентам;

- обмен банкнот одного достоинства на другое;

- внесение ФЛ в УК организации денежных средств в наличной форме.

1.  зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита, операции с ценными бумагами, если ФЛ или ЮЛ зарегистрировано в государстве, которое не участвует в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.
2.  операции по банковским счетам:

- размещение денежных средств во вклад на предъявителя;

- открытие вклада в пользу третьих лиц;

- перевод денежных средств за границу на счет открытый на анонимного владельца;

- зачисление денежных средств на счет или списание со счета ЮЛ, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо по счету клиента операции не проводились с момента его открытия.

4) иные сделки с движимым имуществом:

- получение или предоставление имущество по договору лизинга

- выплата ФЛ страхового возмещения или получение от него страховой премии

1.1. Контролю подлежат сделки с недвижимым имуществом на сумму равной и более 3 млн. руб.

II. Операции с денежными средствами подлежат контролю, если законодательно доказана причастность ЮЛ, либо ФЛ к экстремистской деятельности или терроризму.

КБ обязан идентифицировать клиента – ФЛ при совершении операций с денежными средствами или иным имуществом на сумму равной и более 30 тыс. руб., а также при покупке или продаже ФЛ наличной ин.валюты на сумму равной и более 15 тыс. руб.

КБ обязан документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем операции всю информацию по данной операции.  

5. Недепозитные ресурсы

Для привлечения ресурсов банки могут выпускать облигации. Порядок выпуска облигаций определен в 128-И Решения о выпуске принимаются Советом директоров, если иное не определено уставом банка.

КБ должен опубликовать проспект эмиссии и зарегистрировать выпуск облигации в установленном порядке.

Банки могут выпускать облигации со следующими характеристиками:

•  именные  и на предъявителя;
•  процентные и дисконтные;
•  конвертируемые в акции;
•  с единовременным сроком погашения или в определенные сроки;
•  обеспеченные и необеспеченные имуществом банка или имуществом третьих лиц. Необеспеченные могут выпускаться не ранее 3-го года работы на сумму, не превышающую УК.

В качестве обеспечения может выступать залог (ценные бумаги и недвижимое имущество), поручительство, безотзывная банковская гарантия, государственная или муниципальная гарантия.

БР ставит вопрос, в целях увеличения ресурсной базы банка, об устранении привязки выпуска необеспеченных облигаций к УК. В настоящее время  КБ недостаточно активно выпускают облигации.

Номинальная стоимость облигаций может быть определена в рублях и в ин.валюте. При размещении облигаций денежные средства сразу поступают на кор.счет банка, так как не требуется открытие накопительного счета.

Банки могут выпускать облигации с ипотечным покрытием. В качестве ипотечного покрытия могут выступать:

1.  кредитные договора, обеспеченные ипотекой;
2.  денежные средства в рублях и ин.валютой;
3.  государственные ценные бумаги  
4.  недвижимое имущество, если оно приобретено КБ по неисполненным перед ним обязательствам. Срок приобретения должен быть не более 2-х лет с даты такого приобретения.

Для госрегистрации выпуска облигаций сумма ипотечного покрытия должна быть не меньше их общей номинальной стоимости и суммы процентов по этим облигациям. А на любую дату размер ипотечного покрытия должен быть не меньше, чем размер обязательств по данным облигациям.

КБ, осуществляющий эмиссию данных облигаций должен выполнять дополнительные обязательные нормативы, установленные БР в 112-И, а именно:

•  минимальное соотношение размеров, предоставленных кредитов с ипотечным покрытием из собственных средств – 10%
•  минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссий облигаций с ипотечным покрытием – 100%.
•  максимальное соотношение суммы обязательств КБ перед кредиторами, имеющими приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций и собственных средств – 50%.

КБ может приобрести ресурсы на МБР, субъектами которого являются КО, их филиалы. Это рынок коротких денег - срок размещения  ресурсов на нем преобладает от 1 до 7 дней. Данные ресурсы банки используют для управления текущей ликвидностью.

КБ на МБР могут купить ресурсы напрямую или через посредников (КО, специализированных организаций).

Цены, сложившиеся на МБР, публикуются в Вестнике Банка России (ВБР). Данные цены рассчитываются БР по отдельным наиболее крупным банкам как средне арифметическая величина.  Перечень банков публикуется также в ВБР. К показателям ставок МБР, рассчитываемые БР, относятся: 1. объявленные ставки по привлечению кредитов – МИБИД; 2. объявленные ставки по размещению кредитов – МИБОР; 3. фактические ставки по предоставлению кредитов – МИАКР.

КБ могут также рефинансироваться в БР. БР выдает кредиты только под обеспечение (главным образом, под залог государственных ценных бумаг). Форм рефинансирования много, но не все из них работают или доступны не для всех банков. Наиболее часто  применяются:

•  ломбардные кредиты
•  однодневные кредиты (овернайт)
•  внутридневные

Источником привлечения ресурсов может служить рынок РЕПО, который в РФ находится в стадии развития.

6. Порядок начисления процентов по привлеченным и заемным ресурсам

Ресурсы привлекаются банком под определенный процент. Порядок начисления процентов по ресурсам, оформленных договором, определен в 39-П.

КБ должен обеспечить программным путем ежедневные начисления процентов по каждому договору с нарастающим итогом.

Проценты начисляется на остаток задолженности на начало операционного для. Банки могут использовать простой и сложный процент, а также плавающий и фиксированный. Плавающие проценты банки не могут использовать по срочным вкладам физ.лиц.

При использовании простых процентов сумма процента в течение всего срока нахождения вклада в КБ определяется исходя из первоначальной суммы долга, не зависимо от количества периодов начисления и их длительности. При использовании сложных процентов сумма начислений увеличивается на размер суммы процентов.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной  ставки в годовых и фактическое количество календарных дней в году или в месяце. Если иное не предусмотрено договором, процент по сумме вклада выплачивают по требованию клиента по истечению каждого квартала, а не востребованные проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляется процент (сложный процент).

Банк вправе в одностороннем порядке изменять процент по вкладу до востребования, если иное не определено договором, по истечении 1 месяца с момента уведомления об этом вкладчика об уменьшении процента.

Если срочный вклад возвращен до истечения срока, то процент начисляется в размере процента по вкладу до востребования. Если по окончанию срока вклада клиент не требует возврата суммы, то вклад считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не определено договором.

Порядок расчета выплат по долговым ценным бумагам определен в 1481-У.

Для беспроцентных ценных бумаг, размещаемых по цене ниже номинальной стоимости (с дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:

                        N - K   365

                    Р = ----- х --- х 100%, где:

                          K      T

N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги.

Для процентных ценных бумаг, размещаемых по цене, отличной от номинальной стоимости, процентная ставка рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к погашению:

                      C + N - K   365

                  Р = --------- х --- х 100%, где:

                          K        T

N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее реквизитах;

К - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг);

Т - срок до погашения ценной бумаги;

С - сумма процентных выплат по ценной бумаге со дня совершения операции до ее погашения.";

7. Порядок расчета и регулирования обязательных резервов по привлеченным ресурсам КБ, депонируемых в БР

БР отказался от прямого ограничения размера привлеченных ресурсов. С 01.04.04 г. БР отменил и все нормативы, которые касались ограничения по привлечению отдельных видов ресурсов (например, вкладов населения, ресурсов привлекаемых через выпуск векселей, ресурсов, привлекаемых от одного клиента банка и др.).  

БР влияет на формирование привлекаемых ресурсов через обязательное резервирование. Порядок резервирования для КБ определен в 342-П.

Под резервирование попадают все привлеченные ресурсы кроме:

•  МБК
•  средств, привлеченных через открытие корсчетов банков;
•  средства, которые привлечены на срок более 3 лет без права досрочного изъятия (если условия договора не нарушаются);
•  субординированные кредиты, которые не вошли в расчет капитала банка;
•  другие виды ресурсов.

Сумма обязательств КО по выпущенным ценным бумагам уменьшается на сумму вложений КО в долговые обязательства (включая векселя) КО и облигации БР.

Расчет ресурсов для резервирования идет по формуле средней хронологической. Расчетная сумма уменьшается на сумму наличных денег находящихся в кассе (только в рублях). Сумму в кассе также считают по формуле средней хронологической и она не должна превышать 25% размера обязательных резервов по обязательствам в рублях, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.

Расчет идет ежемесячно по вкладам в рублях и иностранной валюте по состоянию на 10-е число месяца, следующего за отчетным. В случае, несоответствия ТУ БР в течение 3-х рабочих дней производит перерасчет.

Если КБ не перечислит в резерв необходимую сумму, то БР на следующий рабочий день до проведения иных операций по корсчету может взыскивать сумму в пределах остатка на корсчетах КБ.

БР в целях регулирования текущей ликвидности может предоставить право КБ на усреднение обязательных резервов. Период усреднения с 10 числа месяца, следующего за отчетным по первое число второго месяца следующего за отчетным включительно.

Коэффициент усреднения – числовой множитель, значения которого находятся в интервале от 0 до 1. Он устанавливается Советом директоров БР и публикуется в Вестнике БР.

Право на усреднение получают те банки, которые выполняют следующие условия:

•  не нарушают порядок резервирования
•  не имеют просроченной задолженности по кредитам БР
•  выполняли обязанности по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (а именно, средняя хронологическая величина остатков на коррсчете банка не была ниже усредненной величины обязательных резервов).

БР может провести внеочередное регулирование.  Ранее это касалось тех банков, у которых подготовлены документы на отзыв лицензий и если у них происходит отток вкладов более чем на 15%, то регулирование происходило каждые 5 дней (5, 10, 15, 20, 25, 30).

 

Контрольные вопросы:

1.  Дайте характеристику структуры привлеченных ресурсов коммерческого банка.
2.  Определите основные виды депозитных ресурсов  коммерческих банков.
3.  Какие виды недепозитных  ресурсов можете назвать?
4.  Какие Вы видите пути совершенствования депозитной политики банков РФ?
5.  Чем вызвано и каковы особенности использования банками депозитных и сберегательных сертификатов для привлечения ресурсов.
6.  В чем состоят отличительные особенности банковских векселей? Какие их разновидности Вы знаете?
7.  Почему банки РФ  активно используют выпуск финансовых векселей?
8.  Назовите формы рефинансирования коммерческих банков в Центральном банке.
9.  Какие формы рефинансирования коммерческих банков по Вашему мнению, наиболее перспективны?
10.  Какие проблемы в формировании ресурсов коммерческими банками Вы видите на данном этапе развития банковской системы?
11.  Есть ли отличительные особенности в структуре ресурсов Российских банков по сравнению с банками развитых стран?
12.  Каким образом Центральный банк защищает интересы кредиторов коммерческого банка.
13.  В чем состоит регулирующее воздействие Центрального банка на процесс формирования ресурсов коммерческого банка?
14.  Как Вы оцениваете значение закона "Об обязательном страховании банковских вкладов граждан"?

5. Содержание порядка размещения денежных средств
в кредитные операции

1. Кредитная политика коммерческих банков  (КБ). Влияние БР на кредитную политику КБ

Основную массу ресурсов банки должны размещать в кредиты. Кредиты призваны обеспечивать основной доход, но они несут и риск для КБ. В целях ограничения риска БР требует от КБ разработать и письменно зафиксировать кредитную политику .

Кредитная политика – документально оформленная схема организаций и контроля за кредитной деятельностью. Она разрабатывается и принимается руководством банка.

В кредитной политике определяется кому, сколько и каких кредитов КБ будет выдавать, т.е. на каком уровне КБ будет обеспечивать диверсификацию кредитного портфеля банка по:

•  типам заемщикам: предприятия, организации, физ лица, другие КБ
•  по отраслевой принадлежности клиентов (в разных отраслях разный риск)
•  

по формам собственности клиентов

•  по срокам
•  по размеру и т.д.

В кредитной политике определяются лимиты кредитования для различных заемщиков. В ней прописывается на основе каких критериев будет предоставляться кредит.

Также прописывается процедура предоставления кредита применительно к разным категориям заемщиков:

•  какие документы должны предоставить заемщики,
•  кто их обрабатывает, несет ответственность за достоверность;
•  как должна осуществляться оценка кредитоспособности заемщиков;
•  предельная сумма кредитов по которым могут приниматься решения сотрудники разных должностных категорий.

В кредитной политике должны быть прописаны формы контроля за выданными ссудами, процедура взыскания просроченной задолженности. В ней определяются критерии классификации ссуд по уровню риска.

Кредитная политика разрабатывается с учетом нормативов, установленных БР в 110-И: Н6, Н7,  Н 9.1,  Н10.1. Данные нормативы ограничивают размер кредитного риска для банка.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

                                            Крз

                                     Н6 = ––––– x 100% =< 25%

                                             К

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по МБК), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям.  Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар).

В величину Крз также включаются также вложения банка в акции (доли), учитываемые в торговом портфеле (включая те, по которым рассчитывается рыночный риск) и в инвестиционном портфеле.

К – величина капитала банка

Коэффициенты риска по ссудам определяются БР в 110-И , т.к. в активах, которые взвешены по риску выделены ссуды с 10%риском, 20%, 100%.

БР ограничивает не абсолютную сумму выдаваемого кредита, а размер риска по нему.

Например:  К = 32 млн руб. Соответственно банк может предоставить кредит со 100% риском 8 млн руб.

Но если кредит выдан под гарантию Правительства РФ, то он увеличивается в 10 раз, так как коэффициент риска по данному кредиту – 10%.

Н6 считают и по акционерам КБ, доля которых в УК не более 5%. В отношении заимствований акционеров (участников) банка, вклад (доля) которых в уставный капитал превышает 5% от его величины, применяется норматив Н9.1.

Кредитный риск банки несут не только при выдаче ссуд, но и по вложениям в ценные бумаги поэтому Н6 касается вложений в ценные бумаги.

В 1-И определено понятие крупного кредитного риска, который составляет 5% и более от капитала банка и максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

                                                Кскр

                                        Н7 = –––––––– x 100% =< 800%

                                                  К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков (код 8998).

Например: Капитал банка 10 млн. руб.

Ссуда 500 тыс. – это  крупный кредитный риск и таких кредитов банки не могут выдать в сумме превышающей 8 раз капитал банка, то есть в сумме не более 80млн. рублей.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься коллегиальным исполнительным органом банка либо кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

В 110-И БР ограничивает размер кредитного риска на всех   акционеров (участников), вклад которых  в УК более 5% .

х100%=<50%

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины. Крса – совокупный кредитный риск.

Подобные ограничения по размеру кредитного риска установлены и по инсайдерам, к числу которых относят физ.лица: члены Совета Директоров, другие руководители и лица, которые могут оказать влияние на принятие решения о выдаче кредита и их родственники.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

                                   Крси

                      Н10.1. = ––––––– ´ 100% =<3%

                                            К

где Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Контроль за исполнением нормативов ведет БР на основе ежемесячных балансов.

2. Методы кредитования

Методы кредитования – способы размещения денежных средств в соответствие с принципами кредитования (срочность, платность, возвратность, обеспеченность). В 54-П определены способы размещения денежных средств через заключение кредитного договора:

1. Разовым начислением денежных средств на расчетный счет клиента или выдача наличных денег (если это физ.лица и кредит в рублях). Разовое зачисление оформляется кредитным договором, и если клиенту потребуется дополнительные суммы, то заключается новый кредитный договор.

2. Открытие кредитной линии, т.е. заключение договора о максимальной сумме кредита (лимита), которую клиент может получить в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора, частями или полностью. Условия могут быть разными, поэтому есть разные кредитные линии.

Виды кредитных линий:

•  отзывные – КБ может закрыть кредитную линию в случае ухудшения финансового положения заемщика или снизить лимит кредитования.
•  безотзывные – таких действий со стороны банка не предполагают
•  возобновляемые, при которых возращенные суммы в рамках срока действия кредитной линии, восстанавливаются в ее лимите;
•  невозобновляемые – возвращенные суммы в лимите не восстанавливаются.
•  

Рамочные кредитные линии, при которых заключается генеральное соглашение, где определены условия кредитования, а в рамках него заключаются отдельные кредитные договора на выплату определенных сумм. Они заключаются, как привило, в рамках какого-либо контракта (например, на поставку оборудования).

Сумма открытой кредитной линии отражается на внебалансовых счетах, т.к. открытие кредитной линии не влечет за собой передвижение денег от банка клиенту, а также может быть вообще не связано с движением денег.

На балансе отражается только реальное движение денег, а кредитная линия это обязательство банка перед  клиентом, за которое он берет, как правило, комиссионное вознаграждение.

Данный способ кредитования несет для банка повышенный риск, т.к. банк не всегда знает в какой момент и в каком объеме клиенты используют свои кредитные линии.

Размер риска зависит от вида кредитной линии и он включается в расчет норматива Н1. Банк России установил в 110-И в приложении №6 коэффициент риска для кредитной линии: отзывной – 50%, безотзывной –100%.

3. Кредитование счета клиента - овердрафт.

КБ заключает договор с клиентом на право совершения расходных операций по счету клиента сверх остатка  средств на нем в пределах определенной суммы без оформления отдельного кредитного договора.

Лимит по овердрафту устанавливается в зависимости от среднемесячных поступлений средств на счет клиента. Сроки предоставления определены договором.

Это также внебалансовая операция, ее суммы отражаются на внебалансовых счетах. По данным операциям БР устанавливает коэффициент риска – 100%.

4. КБ может разместить средства на синдицированной (консорциальной) основе.

а) к совместно инициированному синдицированному кредиту относится совокупность отдельных кредитов (кредиты), предоставленных кредиторами одному заемщику, если в условиях каждого из договоров указано, что:

•  срок погашения и величина процентной ставки идентична для  всех договоров;
•  каждый кредитор должен предоставить средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных отдельным двухсторонним договором;
•  каждый кредитор обладает индивидуальным правом требования к заемщику согласно условиям договора;
•  все расчеты по предоставлению и погашению кредита производятся через КБ, который может одновременно являться кредитором, исполняющим агентские функции (банк-агент);
•  банк-агент действует от лица кредитора на основании многостороннего соглашения, заключенного с кредиторами, которые содержат общие условия предоставления заемщику синдицированного кредита, а также определяет взаимоотношения между кредиторами и банком-агентом.

б) к индивидуально инициированному синдицированному кредиту относится кредит, предоставленный КБ от своего имени и за свой счет заемщику, права требования (их часть) по которому в последствии уступлены третьему лицу (лицам) (банки – участники синдиката) при выполнении следующих условий:

•  доля каждого банка в совокупном объеме требований к заемщику определяется соглашениями между банками и первоначальным кредиторам и фиксируется в каждом отдельном договоре об уступке прав требования;
•  порядок действий банков – участников синдиката в случае банкротства заемщика, в т.ч. обращения взыскания на доп. обеспечении кредита в случае наличия такого определен многосторонним договором.

в) к синдицированному кредиту без определения долевых условий относится кредит, выданный банком-организатором синдиката заемщику от своего имени в соответствии с условиями договора, при условии заключения договора с третьим лицом (лицами) в котором (которых) определено, что указанное третье лицо:

•  обязуется предоставить банку – организатору синдиката денежные средства (без дополнительного обеспечения) в полном объеме или частично для предоставления кредита в сумме равной или меньшей;
•  в праве требовать платежей по кредитному договору, не ранее момента их реального осуществления.

Синдицированный кредит выдается банком при условии заключения договора займа третьим лицом, которым (договором) определено, что третье лицо обязуется предоставить денежные средств для кредита для определенного заемщика. Третьим способом предоставления синдицированного кредита - через уступку права требования по кредитному договору другому банку.

5. Другие способы, которые не противоречат законодательству, например:

•  вексельное кредитование
•  лизинг
•  факторинг и др.

3. Порядок предоставление и погашения кредита.

Независимо от метода кредитования, предоставление денежных средств клиенту производится на основании распоряжения, которое составлено и подписано уполномоченным должностным лицом. В нем указывается номер и дата заключения кредитного договора, сумма, срок уплаты, проценты, дата погашения (несколько сумм и дат, если не разовое погашение), группа кредитного риска, стоимость залога или сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая информация.

Распоряжение передается в бухгалтерию. В случае принятия дополнения к кредитному договору, снова оформляется распоряжение.

Предоставление денежных средств юр. лицам происходит только безналичным способом, путем зачисления денежных средств на расчетный или иной счет клиента (в рублях и в валюте).  Физ лицам рублевые средства могут быть выданы наличными, а в иностранной валюте только безналичным путем.

Погашение или возврат кредита юр. лицом идет путем списания денег со счета клиента на основе платежного поручения. Банки, как правило, определяют для себя право безакцептного списания денег со счета клиента. Если расчетный счет клиента открыт в другом банке, то списание денежных средств со счета клиента идет на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено безакцептное списание средств.

Физ. лица погашают кредит в рублях путем списания с банковских  счетов на основании их письменного распоряжения или почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка. Погашение кредита в иностранной валюте только безналичным путем.

В соответствии с действующим законодательством с мая 2005г. при предоставлении кредита ФЛ КБ обязан довести информацию до заключения кредитного договора, которая направлена на достоверное и полное раскрытие условий предоставления, использования и возврата кредита. Например, расходы ФЛ по кредиту, включая все виды платежей КБ и третьим лицам (почтовым службам, страховым организациям, оценщикам); график платежей, где отдельно указаны суммы всех платежей; размер неустойки; условия досрочного погашения; порядок и периодичность начисления процентов и др.

С 12.01.2008 г. согласно 2008-У установлен порядок расчета и доведения до сведений ФЛ полной стоимости кредита

В расчет полной стоимости кредита включаются:

- платежи заемщика по кредитному договору, связанные с заключением и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора, в том числе:

по погашению основной суммы долга по кредиту,

по уплате процентов по кредиту,

сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по кредиту (оформление кредитного договора),

комиссии за выдачу кредита,

комиссия за открытие, ведение (обслуживание) счетов заемщика (если их открытие и ведение обусловлено заключением кредитного договора),

комиссии за расчетное и операционное обслуживание,

комиссии за выпуск и годовое обслуживание кредитных и расчетных (дебетовых) карт (далее - банковские карты);

Установлены требования к содержанию кредитного договора. В нем должны быть указаны условия о порядке и последствиях расторжения договора в связи с неисполнением обязательств третьим лицом (например, продавца, изготовителя). Если кредитным договором предусмотрена возможность изменения в одностороннем порядке условия договора, рекомендуется информировать ФЛ о предполагаемых изменениях не менее чем за 30 кален.дней.

Контрольные вопросы

1.  Почему БР требует от КБ наличия письменно зафиксированной кредитной политики?
2.  Что необходимо банку отразить в кредитной политики?
3.  Какие экономические нормативы банк должен учесть при формировании кредитной политики?
4.  Расскройте содержание основных методов кредитования?
5.  Каков порядок предоставления и погашения кредитов?
6.  Особенности в порядке предоставления потребительского кредита?

6. Кредитный договор

1. Правовая основа кредитного договора

В рыночной экономике все отношения между банком и клиентом строятся на договорной основе. Кредитный договор – это развернутый юр. документ, в котором прописаны все условия кредитования.

Правовой основой является ГК, где есть специальные статьи, определяющие кредитный договор (ст. 819-821).

Согласно ГК по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Банк может отказаться в предоставлении ссуды, которая предусмотрена договором или ее части при наличии обстоятельств, которые свидетельствуют, что сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от кредита полностью или частично уведомив об этом банк, до срока предоставления кредита, но договором может быть определено и другое.

В ГК отмечено, что нецелевое использование кредита является основанием для отказа кредитования клиента.

Кредитный договор в ГК определен как разновидность договора займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, следовательно кредитный договор считается заключенным только с момента зачисления денег на счет клиента. Кредитный договор объединяет сразу 2 договора: предварительный договор и сам договор. Это связано с тем, что договор займа, а следовательно и кредитный – это реальный договор, т.е. для его заключения необходимо не только согласие предоставить кредит, но и произвести передачу денег. Вместе с тем кредитный договор имеет свои отличительные особенности.

Кредитный договор  – это двусторонний договор и по нему несут обязанности обе стороны.

Кредитный договор должен быть возмездным (в отличие от договора займа)

Субъектами кредитного договора могут быть только коммерческие организации и другие лица (физические и юр. лица), а договора- займа – любые дееспособные лица.

Объектами кредитного договора являются денежные средства.

Структура кредитного договора определена в ГК (глава 27-29).

Кредитный договор принимает статус юр. документа с момента подписания его обеими сторонами.

Содержательная часть кредитного договора определяется банком совместно с клиентом.

2. Содержание кредитного договора

Каждый коммерческий банк разрабатывает виды кредитного договора для тех методов кредитования, которые он использует.

В общих положениях указывается:

•  наименование договаривающихся сторон;
•  вид кредита, его сумма, срок, проценты по нему;
•  условия обеспечения возвратности;
•  порядок выдачи и погашения кредита;
•  цель кредита.

1.  
2.  
3.  
4.  
5.  

Коммерческий банк должен четко определить такие права, которые позволили бы ему осуществить наблюдение за кредитом, давать оценку финансового положения клиенту, чтобы на ранних стадиях выявить признаки проблемности кредита и иметь основания для изменения условия кредитования или прекращение кредитования.

Обязанности коммерческого банка:

•  в установленные сроки указанную сумму денег перевести на счет клиента;
•  вовремя начислять проценты;
•  информировать клиента об изменении нормативных документов, которые приводят к изменению условий кредитования.

Обязанности клиента:

•  уплатить проценты и вернуть сумму кредита;
•  не уклоняться от банковского контроля;
•  предоставить достоверную финансовую отчетность;
•  соблюдать целевое использование кредита;
•  информировать коммерческий банк о реорганизации.

Коммерческие банки включают и такие обязательства для клиента как:

•  не выступать поручителем  по обязательствам третьих лиц;
•  не продавать своих активов;
•  не использовать активы в залоге по ссудам третьих лиц;
•  не допускать перестановку в руководстве и др.

Западные банки включают гораздо большее число обязанностей для клиентов. Например:

•  своевременность уплаты налогов, обязательных платежей;
•  поддержание собственности в хорошем состоянии;
•  страхование жизни президента в пользу банка;
•  предельный размер дивидендов от прибыли
•  суммарный размер зарплаты руководителям компании;
•  суммарный размер капитальных вложений и т.п.

Ответственность сторон:

Определяются формы ответственности за неисполнение обязательств:

•  неустойка: штраф или пени (определяется договором)
•  возмещение убытков

Виды неустойки в зависимости от возможности сочетания неустойки и возмещения убытков:

•  зачетная – КБ вправе помимо неустойки требовать возмещения убытков в части, которая не покрыта неустойкой;
•  штрафная – КБ может требовать возмещения убытков в полной сумме сверх неустойки;

Например: кредит 1000; неустойка 100; ущерб 200

зачетная – 200; штрафная  – 300

•  исключительная – КБ может взыскивать только неустойку;
•  альтернативная – либо неустойка - либо возмещение убытка.

КБ в качестве ответственности за нарушение условий договора использует повышенный процент, который можно рассматривать в части его превышения как неустойку. Размер неустойки должен быть таковым, чтобы стимулировать заемщика к своевременному возврату (погашению) ссуды.

В ходе неисполнения кредитного договора могут возникать сворные вопросы, следовательно должны быть определен порядок разрешения споров, которые могут разрешаться сторонами самостоятельно или через суд. Так как спор об исполнении договора является экономическим, то по нему требуется предварительное предъявление претензий.  

В кредитном договоре должен быть предусмотрен срок рассмотрения претензий со дня ее получения. Максимальный срок – 30 дней, после чего банк вправе обратиться в суд. Претензия предъявляется в письменной форме, подписывается руководителем банка или заместителем.

В кредитном договоре указывается срок его действия и юридические адреса сторон, а также ставятся подписи и печати.

Все разделы договора должны быть совместно откорректированы между банком и заемщиком. Изменения и дополнения  к кредитному договору оформляются в письменной форме.

Кредитный договор на открытие кредитной линии и овердрафт имеют те же разделы, но в них отражается и специфика кредитования, т.к. в них идет речь о лимитах, о сроках, в рамках которых можно получить определенные суммы.

В целом кредитный договор в банке должен быть составлен таким образом, чтобы его положения:

•  не противоречили действующему законодательству и нормативным документам БР;
•  соответствовали кредитной политике самого банка;
•  имели четкую юридическую основу;
•  защищали интересы коммерческого банка в случае изменения условий кредитования, уменьшали убытки по кредиту.

Коммерческими банками в РФ проделана большая работа по совершенствованию кредитного договора, что способствовало понижению кредитного риска

3 Контроль за исполнением кредитного договора
(Кредитный мониторинг)

После подписания кредитного договора и выдачи кредита работники кредитного отдела должны следить за исполнением кредитного договора для чего им следует:

•  посещать заемщика;
•  анализировать его финансовое положение, то есть оценивать первичные источники погашения и состояния дополнительных источников.

Наблюдение позволяет на ранней стадии выявить признаки проблемности и предпринять меры по снижению риска, а именно:

•  установление нового графика погашения задолжности;
•  получение дополнительного обеспечения по кредиту;
•  обращение взыскания на поручителя (гаранта);
•  переуступка прав требования по кредиту 3-им лицам;
•  подписание мирового соглашения, договора отступного;
•  обращение взыскания на залог;
•  принудительное взыскание через суд;
•  обращение в правоохранительные органы и др. меры.

Контрольные вопросы:

1.  Какова правовая основа кредитного договора?
2.  Что, по Вашему мнению, должно быть прописано в кредитном договоре в целях снижения кредитного риска?
3.  Каков порядок разрешения споров по кредитному договору?
4.  Проанализируйте содержание кредитного договора регионального банка?
5.  Что понимается под кредитным мониторингом. Каковы его цели  и задачи?

7. Оценка кредитоспособности заемщика.

1. Цель, задачи и источники информации оценки кредитоспособности.

Банки работают в пределах своих ресурсов, и они должны их предоставлять в форме кредита только тем клиентам, которые в состоянии их вернуть, поэтому кредитоспособность заемщика лежит в основе кредитного процесса.

Кредитоспособность – способность юридических и физических лиц в срок рассчитываться с банком по своим долговым обязательствам.

На основе оценки кредитоспособности коммерческий банк решает:

1) вопрос о возможности или невозможности представления кредита;

2) на каких условиях, т.е. какой размер кредитного риска банк может на себя принять (насколько банк доверяет клиенту)

В ходе оценки кредитоспособности КБ должен определить способность и желание заемщика вернуть ссуду, а также проценты по ней. Для чего ему необходимо оценить:

•  Репутацию заемщика
•  Источники погашения ссуды:
•  Основные (первичные)
•  Дополнительные

Основные:

•  Выручка от реализации продукции, под которую дали кредит
•  Прибыль
•  Выручка от реализации активов заемщика
•  Средства, которые может получить клиент за счет эмиссии собственных ценных бумаг и др.

Первичные источники в условиях рынка могут не сработать, поэтому КБ использует и оценивает дополнительные (залог, поручительства, банковская гарантия, страхование).

Коммерческий банк должен гибко подходить к оценке источников погашения ссуды. Он не должен смешать акцент на дополнительные источники, тем более нельзя полагаться только на них.

(Дополнительные источники могут и не присутствовать при выдаче ссуды, например,  бланковые кредиты).

Источниками информации для оценки кредитоспособности служат.

•  Пакет документов, которые запрашивают банки у заемщика. Объем  этого пакета зависит от наличия или отсутствия расчетного счета в банке.
•  В целом наряду с заявлением на получение кредита он должен включать:
•  Документы, которые подтверждают правоспособность клиента
•  Справки о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде, ФОМС
•  Финансовые документы заемщика
•  Документы  по технико-экономическому обоснованию кредита
•  Документы по дополнительному обеспечению
•  Анкетирование клиентов;
•  Личные беседы
•  СМИ
•  Информация о клиенте от других банков

2. Подходы к оценке кредитоспособности клиентов.

На основе информации идет оценка кредитоспособности, для чего каждый банк разрабатывает свои методики оценки, причем для разных категорий заемщиков: юр.лиц, физ.лиц, других банков.

По ЮЛ на основе  финансовых документов рассчитывают ряд коэффициентов. К числу наиболее значимых относят коэффициенты:

•  ликвидности
•  обеспеченности собственными средствами
•  оборачиваемости
•  прибыльности
•  обслуживания долга и др.

Ряд коэффициентов имеют количественное критериальные значения, в т.ч. коэффициенты на основе которых устанавливают банкротство предприятия.

Другие показатели имеют скорее качественную характеристику оценки деятельности предприятия.

Банки анализируют денежные потоки, оценивается также деловая активность на основе расчетов темпов роста балансовой прибыли, объемов реализации.

Технико-экономическое обоснование для кредитуемой сделки необходимо для оценки реальности запрашиваемой суммы кредита и срока. Если клиент не правильно рассчитал сумму или срок, то могут возникнуть проблемы у КБ с возвратом ссуды.

При кредитовании частных лиц (население), т.е. КБ предоставляет потребительские займы, оценка кредитоспособности имеет свою специфику, так как в центре кредитования стоит человек. Информация, интересующая банк, как правило, включает сведения о возрасте, семейном положении, образовании, социальном положении, имущественном положении, размере получаемого дохода и расхода за определенный период времени.

В ходе оценки кредитоспособности банки должны оценить не только финансовое состояние заемщика, но и риски в его деятельности, которые могут подразделяться на 4 группы:

1.  Риски, связанные с закупкой сырья для производства. Банки должны оценить доступность сырья, надежность поставщиков, риск изменения цен на сырье, количество поставщиков, транспортные затраты, сохранность сырья.
2.  Риски производства: квалификация рабочей силы, ее стабильность, возраст и качество оборудования, капиталоемкость, трудоемкость, наличие профсоюза.
3.  Риски сбыта: эластичность спроса, конкурентоспособность продукции, качество системы сбыта и уровень конкуренции в отрасли.
4.  Риск неплатежа: количество покупателей, должников у предприятия, страхование риска неплатежа, качество товара.

Уровень кредитоспособности не может быть одинаковым у всех заемщиков, поэтому необходима рейтинговая оценка заемщика. Для чего КБ на основе проведенного анализа определяет для себя количество значимых показателей, и количество уровней кредитоспособности.

Для отнесения юр.лица или физ.лица к тому или иному уровню или классу кредитоспособности КБ может использовать или бальные значения показателей, или критериальные уровни.

3. Проблемы в оценке кредитоспособности клиентов и возможные пути их решения.

Оценка кредитоспособности является сложным процессом и КБ не всегда могут достичь желаемого результата, т.е. правильно оценить размер риска. Это связано со следующим:

1.  существует много факторов, по которым трудно дать количественную оценку: репутация заемщика, характер взаимоотношения банка с предприятием и др.;
2.  слишком большое количество факторов влияет на уровень кредитоспособности на микро- и макроуровнях и их не всегда можно предусмотреть и оценить;
3.  сложно сделать прогноз деятельности заемщика, т.к. оценка кредитоспособности идет на основе информации за прошлый период, а ссуда выдается на будущий период, т.е. КБ необходимо правильно определить тенденцию, а также необходимо и после выдачи ссуды анализировать и отслеживать финансовое положение заемщика.
4.  проблема достоверности информации.

Для решения этих проблем банкам необходимо самим накапливать кредитное досье на заемщиков, совершенствовать методики оценки кредитоспособности.

Сейчас БР в своей системе занимается мониторингом предприятий реального сектора экономики, что создает условия для банков в определении перспективных предприятий для кредитования.

Кроме того, принят ФЗ "О кредитных историях", который позволяет накапливать и получать информацию о кредитных историях заемщиков.

Бюро кредитных историй (БКИ) является коммерческой организацией и оказывает услуги по формированию, хранению, обработке и предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг. Они включены в Государственный реестр БКИ – открытый и общедоступный информационный ресурс.

В БР создано подразделение - Центральный каталог кредитных историй, которое ведет базу данных для поиска БКИ, которое содержит необходимые для КБ кредитные истории.

КБ обязаны предоставить всю имеющуюся информацию в отношении всех заемщиков, которые дали согласие на формирование кредитной истории хотя бы в одно БКИ.

Получение КБ информации и передача информации о заемщике в БКИ происходят только с письменного согласия субъекта кредитной истории.

Кредитная история состоит из 1) титульной части; 2) основной части;  3) дополнительной (закрытой) части.

В титульной части содержится информация о субъекте кредитной истории. В основной части дополнительная информация о субъекте кредитной истории, содержании обязательства и сведения о качестве исполнения обязательства перед КБ. В дополнительной части – информация об источнике формирования кредитной истории и информация по пользователю кредитной истории с указанием даты запроса.

Титульные части кредитной истории передаются в Центральный каталог кредитных историй.

Субъект кредитной истории имеет право:

1.  получить информацию о том, где хранится его кредитная история;
2.  оспорить информацию, подав заявление в БКИ.  

Контрольные вопросы:

1.  Почему оценка кредитоспособности заемщика должна лежать в основе кредитования?
2.  Что банк должен для себя выявить в ходе оценки кредитоспособности заемщика?
3.  Какие источники информации банк может использовать для оценки кредитоспособности  заемщика?
4.  Раскройте основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика?
5.  Какие проблемы  есть у КБ в оценке размера кредитного риска?

8. Формы и виды дополнительного обеспечения кредитов

1. Залог и залоговое право

Правовой режим  залога определен  ГК. ФЗ «О залоге», ФЗ «Об ипотеке».

Залогом может быть обеспечено обязательство как юридического лица, так и физического.

Предметом залога выступает любое движимое и недвижимое имущество, в т.ч. имущественные права, на которые может быть обращено взыскание по долгам.

Залогом может быть обеспечена сумма кредита, процента, неустойка, возмещение убытков, затраты по содержанию залога (если иное не предусмотрено договором), т.е. сумма заранее не определена, которая будет обеспечена залогом.

Право залога сохраняется даже если право собственности переходит к другому лицу.

Существует два вида залога:

1.  залог без передачи, при котором предметы залога остаются у залогодателя и он может использовать заложенное имущество в соответствие с его хозяйственным назначением.

Он также выступает двух формах:

•  залог товаров в обороте;
•  залог недвижимого имущества.

1.  залог, передаваемый в распоряжение банка.

Он выступает двух формах:

•  твердый залог (залог движимого имущества)
•  залог имущественных прав.

Залог товаров в обороте дает право залогодателю изменять состав и натурально-вещественную форму заложенного имущества при условии, что общая стоимость заложенного имущества не становится менее указанной в договоре. Залогодатель обязан вести книгу записи залогов, в которой указываются все операции, влекущие изменения состава и натуральной формы залога.

При этой форме у банка нет возможности воздействовать на предмет залога, что влечет за собой повышенный риск снижения качества обеспечения (т.к. речь идет только о стоимости)

Залог недвижимого имущества – это залог земельных участков, залог предприятия как хозяйственного комплекса, залог зданий, сооружений, квартир, а также морские, речные и космические суда.

При 1-м виде залога банк вправе по документам и фактически проверять наличие, состояние и условия хранения заложенного имущества. Если есть нарушения, то банк вправе потребовать досрочно погасить кредит или заменить залог.

При втором виде залога твердый залог передается банку и храниться в его складских помещениях или на складе заемщика, но под замком и печатью банка, или он остается у залогодателя, но с наложением знаков на имущество, свидетельствующих о залоге.

Залог имущественных прав – это залог, например, право на получение дивидендов, арендных платежей, право собственности на патенты и т.п. В РФ это форма залога еще не получила достаточного применения.   

Действующее законодательство предусматривает, что одно и то же имущество залогодатель может одновременно заложить нескольким кредиторам, но последующий залог возможен только если он не запрещен предшествующим договором о залоге.

Последующий залог связан с тем, что:

•  заложенное имущество может по стоимости в значительной мере превосходить обеспеченное им обязательство;
•  удовлетворение требования происходит в различные сроки, и залогодатель имеет возможность последовательно исполнять свои обязательства.

Банк, принимая в залог имущество, должен выяснить, не находится ли оно в залоге, чтобы знать свою очередность в удовлетворении требований, а клиент обязан банку сообщить об этом.

Право залога возникает с момента заключения договора при 1-м виде залога, а при 2-м виде залога – с момента передачи имущества (предмета договора) банку.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме, но его нельзя заключать вне связи с договором, исполнение которого он обеспечивает, то есть он не носит самостоятельного характера.

Содержание договора о залоге дифференцировано в зависимости от формы и вида залога.

В договоре в обязательном порядке должно быть определено:

1.  предмет залога
2.  оценка стоимости заложенного имущества
3.  размер, срок исполнения обязательства, которое обеспечивает залог (или может быть отсылка к кредитному договору)
4.  у какой из сторон находится имущество

Если одно из этих условий отсутствует, то договор считается недействительным.

Договор о залоге недвижимого имущества должен быть зарегистрирован в соответствие с ФЗ № 122 в учреждении юстиции, а когда договор прекращается, также должны быть сделана отметка в едином реестре.

Договор о залоге недвижимого имущества должен быть нотариально заверен.

Договор о залоге движимого имущества должен быть нотариально удостоверен, если движимое имущество перешло к его владельцу на основе нотариального удостоверенного договора.

Залогодержатель приобретает право обратить взыскание на предмет залога, если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено, за исключением случаев, если по закону или договору такое право возникает позже либо в силу закона взыскание может быть осуществлено ранее.

Обращение взыскания не допускается, если допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества. Если не доказано иное, предполагается, что нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя явно несоразмерен стоимости заложенного имущества при условии, что одновременно соблюдены следующие условия:

1) сумма неисполненного обязательства составляет менее чем пять процентов от размера оценки предмета залога по договору о залоге;

2) период просрочки исполнения обязательства, обеспеченного залогом, составляет менее чем три месяца.

Если договором о залоге не предусмотрено иное, обращение взыскания на имущество, заложенное для обеспечения обязательства, исполняемого периодическими платежами, допускается при систематическом нарушении сроков их внесения, то есть при нарушении сроков внесения платежей более чем три раза в течение двенадцати месяцев, даже при условии, что каждая просрочка незначительна.

Взыскание может быть обращено по решению суда или без суда. Если в качестве залога недвижимое имущество – то по решению суда, без обращения в суд может быть удовлетворено взыскание на основании нотариально удостоверенного соглашения обеих сторон. Соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном порядке может быть заключено в любое время.

Без обращения в суд может быть удовлетворено требование если:

1.  договор предусматривает возможность удовлетворения требования без обращения в суд
2.  предмет залога не имеет значительной культурной или исторической ценности
3.  при заключении договора о залоге не требовалось согласия третьей стороны
4.  известно местонахождение залогодателя.

Независимо от того, в каком порядке обращено взыскание (по решению суда или нет), заложенное имущество должно быть реализовано с публичных торгов.

Организаторами торгов могут выступать:

•  собственник имущества
•  специализированная компания ( на основе договора с собственником)
•  судебные исполнители.

Поэтому в договоре о залоге следует указывать организатора торгов и первоначальную цену имущества на торгах.

В договоре залога, заключенном между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в обеспечение связанных с предпринимательской деятельностью обязательств и предусматривающем внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное движимое имущество, либо в соглашении о внесудебном порядке обращения взыскания на имущество, переданное в залог по такому договору, стороны вправе предусмотреть следующие положения:

1) предмет залога поступает в собственность залогодержателя;

2) залогодержатель продает предмет залога третьему лицу без проведения торгов, в том числе посредством продажи заложенного движимого имущества по договору комиссии, заключенному между залогодержателем и комиссионером, с удержанием из вырученных денег суммы обеспеченного его залогом обязательства.

Залогодатель вправе отсрочить продажу  имущества с торгов на срок до 1 года, но банк должен в этом случае получить с него неустойку.

Отсрочка не допускается, если она может повлечь за собой существенное увеличение риска утраты или гибели, риск значительного снижения цены предмета залога по сравнению с начальной продажной ценой предмета залога или существенное ухудшение финансового положения залогодержателя.

Если торги состоятся, то из вырученной суммы удовлетворяется требование банка. Если сумма больше, то разница возвращается залогодателю, если меньше – остальная сумма довозвращается с другого имущества по очередности, предусмотренной ГК РФ.

Если первичные торги не состоялись, то банк может приобрести имущество и зачесть свои требования, то есть оформить договор купли-продажи.

Если банк не купил, то проходят вторичные торги. Если они не состоялись, то банк вправе оставить у себя предмет залога по цене, которая ниже начальной продажной цены на повторных торгах не больше чем на 10%.

Право залога прекращается:

1.  если прекращается обязательство, которое обеспечивает залог;
2.  в случае гибели заложенного имущества, и если банк не взял новое имущество в залог;
3.  в случае продажи имущества с публичных торгов или когда реализация залога оказалась невозможной и банк не оставил за собой права на предмет залога в течение 1 месяца со дня объявления повторных торгов;
4.  залогодержатель создает угрозу повреждения или утраты заложенного имущества.

Банк при использовании залога должен учитывать:

1.  насколько легко оценить рыночную стоимость залога, которая в свою очередь определяется посредством двух дополнительных показателей:

•  максимального срока реализации;
•  ликвидной стоимости, которая может быть получена в течение этого срока.

1.  возможность продажи залога на рынке;
2.  длительность хранения залогового имущества;
3.  моральное старение залога;
4.  степень подконтрольности местонахождения залога.

В целях снижения риска банки должны требовать страхование залога. Срок договора по страхованию а также сумма должны быть больше, чем срок и сумма по кредитному договору. На страховом полисе должна быть отметка о полной уплате страховой премии. Полис должен находиться в банке.

При залоге ценных бумаг банки должны учитывать:

•  есть ли право отчуждать ценные бумаги без согласия других участников;
•  если ценные бумаги учитываются в электронной форме, то банк должен проверить, что все операции по ним прекращены (по счету Депо)
•  колебание рыночных цен;
•  наличие частично оплаченных акций;
•  акции ЗАО или ОАО
•  наличие «золотых» акций.

2. Поручительство

Поручительство – обязательство третьего лица нести ответственность полностью или частично по обязательству должника перед банком. Поручителем может быть юридическое и физическое лицо.

Поручительство оформляется договором, который также не имеет самостоятельного характера (как и договор о залоге). Он должен иметь ссылку на кредитный договор. Договор оформляется в письменной форме.

Поручительством можно обеспечить будущее обязательство.

В договоре банк должен указать в каком объеме поручитель несет ответственность по обеспеченному обязательству. ГК предусматривает, что если доля не определена, то поручитель отвечает в том же объеме, что и должник.

Поручитель, согласно ГК, может отказаться от выполнения своих обязательств в случае изменения без его согласия размера ответственности. И поручитель и должник перед банком несут солидарную ответственность, но ГК допускает, что договором может быть предусмотрена субсидиарная ответственность.

Поручитель, который исполнил свое обязательство, получает права кредитора. Банк должен ему в этом случае передать все документы по данному кредиту.

Поручительство прекращается, если:

1.  обязательство исполнено или его увеличили без согласия поручителя;
2.  долг переведен на другое лицо и без согласия поручителя;
3.  банк отказался принять данное поручительство;
4.  по истечению срока, указанного в договоре поручительства, но если срок не указан, то оно прекращается по истечению 1 года со дня возврата кредита; если не указан срок исполнения обязательства, то после 2-х лет со дня заключения договора поручительства.

Банк, используя поручительство, должен:

•  оценить платежеспособность поручителя;
•  выяснить причину поручительства.

3. Банковская гарантия

Банковская гарантия широко используется в развитых странах. В РФ ее могут выдать кредитные организации и страховые компании.

Договор банковской гарантии носит самостоятельный характер и не зависит от основного обязательства (в отличие от залога или поручительства).

Банковская гарантия всегда выдается на определенную сумму и определенный срок

Требования кредиторов гаранту должны быть предъявлены до окончания срока гарантии.

Банковская гарантия носит возмездный характер (за нее банк берет комиссионное вознаграждение).

Банковская гарантия оформляется договором (в письменной форме), причем договор может быть с правом регресса или без него. Право регресса вытекает не из закона, а из договора.

Банковская гарантия прекращается в случае:

•  возврата суммы, на которую выдана гарантия;
•  окончания срока гарантии;
•  отказа банка принять данную гарантию.

При использовании банковской гарантии в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредита КБ необходимо оценить кредитоспособность гаранта.

Кроме того, КБ следует обратить внимание на:

•  независимость банковской гарантии от основного обязательства;
•  банковская гарантия вступает в силу со дня выдачи;
•  требования кредитора должно быть предоставлено гаранту до окончания срока гарантии с приложением документов, перечень которых заранее определен в тексте гарантии;  

4. Удержание

Новым способом обеспечения обязательств по ГК является удержание. Суть его в том, что КБ, у которого находится имущество заемщика вправе, в случае неисполнения им своих обязательств по возврату ссуды, удерживать его до тех пор пока обязательства не будет исполнено. Удержание должно быть оформлено договором. Удовлетворение требований КБ за счет удерживаемого имущества производится по правилам, установленным ГК для договора залога   

5. Страхование

В российской практике страхование кредитных рисков началось с 1990 года.  

Согласно ГК страхование кредитов может происходить по двум направлениям:

•  страхование риска невозврата кредита и % по нему (страхователь банк);
•  страхование ответственности заемщика за невозврат кредита и % по нему (страхователь заемщик)

Банки при заключении договора страхования должны потребовать от страховой компании следующие документы для оценки ее правового статуса и финансового положения:

•  лицензию на проведение страховых операций;
•  устав;
•  учредительный договор;
•  положение о страховании;
•  бухгалтерские балансы и финансовую отчетность.

Для банка более выгоден вид страхования, когда страхователь-заемщик, так как банк не несет дополнительные расходы, но и при этом виде страхования КБ должен также провести оценку правового статуса и финансового положения страховой компании.

Договор о страховании может быть двусторонний или трехсторонний, последний несет для банка меньший риск, так как исключает возможный сговор между страховой компанией и заемщиком.

Данная форма дополнительного обеспечения в настоящее время, практически, не используется, что связано с низким уровнем капитализации страховых компаний. В стратегии развития банковской системы предполагается привлечение на российский рынок иностранных страховых компаний, занимающихся страхованием кредитных рисков.

Контрольные вопросы:

1.  Какие формы обеспечения банковских ссуд может использовать заемщик в соответствии с действующим законодательством.
2.  Что понимается под залогом и в чем проявляется его обеспечительное воздействие.
3.  Как возникает залог ?
4.  Что может выступить предметом залога.
5.  Какие виды залога различаются ?
6.  В каких формах может выступать залог с оставлением имущества у залогодателя ?
7.  Формы заклада ?
8.  Какой вид залога наиболее предпочтителен для банка и почему ?
9.  Что должен учитывать банк при характеристике качества залога ?
10.  Какие законодательные акты регулируют залог ?
11.  В чем, по Вашему мнению, несовершенство залогового законодательства ?
12.  Раскройте содержание договора о залоге.
13.  Какие права на заложенное имущество при заключении договора о залоге получает банк и как они могут быть реализованы ?
14.  С какими проблемами, по Вашему мнению, может столкнуться банк при использовании залога как формы обеспечения возвратности кредита ?
15.  Что должен банк предусмотреть, чтобы свести к минимуму риск потери кредитных ресурсов при использовании залогового права ?
16.  Когда прекращается право залога ?
17.  Если банк использует поручительство в качестве обеспечения возвратности кредита, то как оно может быть реализовано ?
18.  Какие формы распределения ответственности между поручителем и должником определены ГК ?
19.  Когда прекращается поручительство ?
20.  Что должно быть указано в договоре-поручительстве ?
21.  Что предполагает банковская гарантия и как она оформляется ?
22.  Когда прекращается банковская гарантия ?
23.  Какие проблемы в страховании кредитов присущи нашей практике ?
24.  По каким направлениям может происходить страхование кредитов ?

9. Ценообразование на кредитные ресурсы.

1. Модели ценообразования

КБ работают в условиях коммерческого расчета. Они должны окупить свои затраты и получить прибыль, следовательно, при установлении цен на кредиты необходимо определить издержки, связанные с кредитованием и маржу – надбавку, которая создает условия для нормального функционирования банка.

Основная часть издержек связана с приобретением ресурсов. В издержках цена привлечения составляет основную долю, что определяет значимость расчета стоимости привлечения ресурсов для банка.

При определении цены привлечения банк может исходить из предельных величин и (или) средних.

При использовании предельных величин банки сопоставляют предельные издержки и предельный доход от каждой дополнительной единицы привлеченных ресурсов. Банк наращивает ресурсы до тех пор, пока предельные издержки не сравняются с предельным доходом. В этом случае банк может получить максимальную прибыль.

В РФ использование предельного анализа затруднено, т.к. издержки банка, связанные с привлечением и размещением ресурсов, неустойчивы, поэтому российские КБ ориентируются на средние величины

Средняя цена привлечения зависит от:

•  рыночной цены ресурсов (объективный фактор);
•  структуры ресурсов, т.к. КБ имеют разные виды ресурсов с разными процентными ставками (субъективный фактор)

Каждый вид ресурсов может быть привлечен под разные проценты в зависимости от суммы и срока. Поэтому первоначально в банке рассчитывают среднюю цену привлечения каждого вида ресурса. Например, средняя цена привлечения срочных депозитов от юр.лиц должна быть рассчитана по следующей формуле:

Средняя цена привлечения =	Сумма процентов, выплаченных за определенный период
		Сумма ресурсов, находящихся на депозитах, за определенный период

При расчете цены привлечения ресурсов необходимо учитывать, что часть ресурсов попадает в неработающие активы, что увеличивает цену привлечения, а именно: на корсчета банка, в фонды обязательного резервирования и др.

Первоначально, рассчитываем удельные веса каждого вида привлеченного ресурса с учетом собственных средств банка. Капитал включается в расчет цены привлечения для более точного определения доли привлеченных ресурсов в неработающих активах.

Вид ресурса	Сумма	Удельный вес
Собственный капитал	2 000	16,5
Срочные депозиты	7 000	57,9
Средства до востребования	3 000	24,8
МБК	100	0,8
ИТОГО	12 100	100%

Например, средства на корсчетах равны 1800, что составляет от общей суммы ресурсов (12100) - 14,9%, следовательно доля каждого вида ресурса, уходящего в данный неработающий актив составит:

14,9 ´ 16,5 ´ 0,01 = 2,5

14,9 ´ 57,9 ´ 0,01 = 8,6

14,9 ´ 24,8 ´ 0,01 = 3,7

14,9 ´   0,8 ´ 0,01 = 0,1

Итого – 14,9

Для расчета средневзвешенной цены привлечения необходимо знать:

•  удельный вес каждого вида привлеченного ресурса в общей сумме привлеченных ресурсов (без учета капитала)
•  среднюю процентную ставку по данному ресурсу
•  долю ресурса, уходящую в неработающие активы.

 

Вид привлеченных ресурсов	Сумма	Удельный вес	Цена (%)
Срочные депозиты	7 000	69	20%
Средства до востребования	3 000	30	2%
МБК	100	1	30%
ИТОГО	10 100	100%

Цена привлечения с учетом нерабочих активов, включая обязательное резервирование (12%):

18,4 - прямые затраты
банка по привлеченным ресурсам.

Банки, при проведении кредитных операций, должны возместить не только затраты по привлечению ресурсов, но и общие банковские расходы и получить прибыль, поэтому необходимо рассчитать маржу (надбавку к цене привлечения ресурсов).

Маржа =	Общие банковские расходы	+	Прибыль плановая –	Неплановые доходы
		Ссудная задолженность (кредитный портфель банка)

В общие расходы включаются расходы по обеспечению деятельности банка:

•  на содержание аппарата управления
•  административно- хозяйственные расходы
•  налоги и другие обязательные платежи, включаемые в цену кредитных ресурсов
•  зар.плата работников, которые связаны с кредитными операциями
•  прочие

В каждом банке должен быть установлен критерий отнесения отдельных статей общебанковских расходов на себестоимость банковских услуг, в том числе кредитов. Единых критериев не существует, следовательно, каждый банк разрабатывает свои методики.

Например: их можно распределить пропорционально доли фонда зар.платы работников кредитного отдела в   общем фонде зар.платы банка.

                        

общий фонд зар.платы банка                          100 000

                   фонд зар.платы работников кредитного отдела 20 000 = 20%

общие банковские расходы                200 000

плановая прибыль                                    6 000

неплановые доходы                                  1 000

ссудная задолженность                        9 000 000

20 000 + (200 000 ´ 0,2) + 6 000 – 1 000	= 0,007
9 000 000

т. е. каждый рубль работающих активов должен приносить 0,007 рублей дохода. Для этого

Маржа =	0,007 ´ 365	= 0,085     0,085 ´ 100% = 8,5%
			30

18,4 + 8,5 = 26,9% – расчетная цена кредитных ресурсов КБ

Недостаток этой модели в том, что сложно учесть конкуренцию со стороны других банков, т. к. у каждого банка свои затраты, своя цена. В целях повышения устойчивости банковской системы во всех странах существуют базовые ставки (справочные), которые являются ориентиром для банков в ценообразование. К базовой ставке прибавляют надбавку. В качестве такой базовой ставки в РФ является ставка рефинансирования БР.

Банки могут использовать и более сложные модели ценообразования, которые учитывают весь комплекс отношений между банком и клиентом.

2. Ценовые стратегии банка

Банки используют общепринятые ценовые стратегии:

1.  дифференцированная: одна и та же услуга (кредит) предлагается разным клиентам по разным ценам. Цены изменяются в зависимости от:

•  уровня кредитоспособности заемщика
•  обеспеченности
•  сезонного спроса
•  состояния экономики
•  географического, демографического фактора и т.д.

1.  конкурентная: при проникновении на новые рынки банки могут предоставлять кредит под более низкие проценты, но КБ имеют ограниченные возможности по  открытой ценовой борьбе за клиентов
2.  ассортиментная: взаимосвязь цен на различные виды услуг, то есть если клиент приобретает в банке пакет услуг, то для него цена кредита может быть ниже, чем для клиента, получающего от банка только кредитные услуги.

3. Порядок начисления и уплаты процентов по кредиту

Ценой кредита является процент. Порядок начисления и уплаты процентов по кредиту определен 39-П.

Процент начисляется на сумму основного долга, на начало операционного дня. Таким образом, в период начисления процентов день выдачи ссуды не включается, а  день погашения ссуды – включается. При начислении процентов расчет принимается величина процентной ставки в годовых и фактическое количество календарных дней в году или месяцы.

Уплата процентов для юр.лиц только безналичным путем (списание с расчетного счета), а для физ. лиц и наличным и безналичным путем.

Банки могут использовать без ограничений: плавающий и фиксированный, простой и сложный проценты как для юр.лиц, так и для физ.лиц.

Контрольные вопросы:

1.  Составьте условную задачу для расчета цены кредитных ресурсов банка нап основе средних и предельных величинах?
2.  Определите маржу для условного банка.
3.  Подтвердите конкретными примерами использование разных ценовых стратегий.
4.  Какие виды процентных ставок может использовать КБ по ссудам?
5.  Каков порядок начисления процентов по ссудам?

10. Факторинг, форфейтинг и лизинг

1. Сущность и правовая основа факторинга и форфейтинга

В основе факторинга и форфейтинга лежит цессия (уступка права денежного требования), однако данные отношения имеют более сложный характер, так как эти операции сочетаются с отношениями кредита, а также с возможным предоставлением дополнительных консультационно-посреднических услуг (например, ведение бухучета)

Суть факторинга в том, что банк покупает денежные требования у поставщика (в виде счетов-фактур) на условиях немедленной оплаты (т.е. немедленного предоставления кредита) под определенный процент и определенное комиссионное вознаграждение.

В факторинге возникают отношения трех сторон – поставщика, покупателя и банка. Банк является финансовым агентом (посредником). Банк как финансовый агент не имеет права на дальнейшую переуступку полученного от клиента требования, если такое право прямо не предоставлено договором. При этом другой финансовый агент должен иметь лицензию на осуществление этих операций.

Схема движения документов и денег:

1.  поставщик отгружает продукцию, отсылает счета фактуры покупателю;
2.  поставщик предоставляет копию счетов в банк, в котором заключается договор факторинга;
3.  банк оплачивает счета (обычно на 70%)
4.  покупатель переводит деньги на счет банка, если факторинг раскрытый, а если закрытый – то поставщику;
5.  окончательный расчет между поставщиком и банком

Виды факторинга
раскрытый (открытый)	нераскрытый (закрытый)
покупателя обязательно извещают о том, что его документы продают банку	конфиденциальное соглашение поставщика с КБ, т.е. покупатель не знает об этом соглашении, и расчеты продолжает вести с поставщиком
без права регресса	с правом регресса
КБ принимает на себя риск неплатежа со стороны покупателя	КБ покупает документы поставщика, но не принимает на себя риск неплатежа

Плюсы факторинга:

•  для предприятия  – ускоряет получение платежей;

– гарантирует оплату счетов

– снижает расходы по учету счетов-фактур

=> улучшаются финансовые показатели предприятия

•  для коммерческого банка – возможность получить дополнительный доход

   в виде комиссионного вознаграждения

– упрочнение связей с клиентом и расширение рынка.

Форфейтинг – аналогичная факторингу операция, но здесь уступают документы без оборота, на сторону, у которой эта задолженность была куплена. Форфейтинг применяется во внешнеторговых операциях.

	Факторинг	Форфейтинг
1.	Фирменный кредит, предоставляется в товарной форме
2.	Кредит трансформируется из фирменного в банковский
3.	В отношениях между продавцом и покупателем (экспортером и импортером) появляется третья сторона – банк
4.	Поставщик освобождается от ряда функций, не связанных с производством.
5.	Объектом продажи являются коммерческие документы (счета-фактуры)	Объектом продажи являются простые векселя, имеющие аваль первоклассного банка, и (редко) переводные
6.	Фактор выдает кредит в размере 70-90% суммы платежных документов (счета-фактуры). Остальная сумма зачисляется на блокирующий счет и выдается после погашения долга заемщиком.	Выплачивается вся сумма векселей за минусом дисконта
7.	Кратковременное кредитование (до 180 дней); фактор оказывает дополнительные услуги	Средине и долгосрочные кредиты на крупные суммы без дополнительных услуг.
8.	Фактор берет на себя только риск неоплаты	Форфет берет на себя все виды рисков, связанные к коммерческим кредитом.
9. 10.	Предполагает установление постоянных связей между поставщиком и фирмой	Однократная операция
				Имеется вторичный рынок для перепродажи векселей

2. Порядок заключения договора и его содержание
по операциям факторинга и форфейтинга

Факторинг и форфейтинг – операции  с повышенным риском, т. к. риск несут для банка две стороны.

с целью снижения риска банк должен собрать и проанализировать следующую информацию:

•  сведения о качестве продукции, количество отказов из-за плохого качества, нарушения своевременность  отгрузки.
•  объемы и темпы роста реализации продукции, чтобы правильно определить сумму переуступаемых требований, которые банк будет в состоянии своевременно оплатить.
•  информацию о платежеспособности покупателей, величине и продолжительности дебиторской задолженности.
•  информацию о составе покупателей на предмет их постоянства и диверсификации.
•  наименования и юридические адреса  всех покупателей.
•  сумму долга, которая имеется у каждого покупателя перед поставщиком

В зависимости от объема выполняемых операций может заключаться 2 вида договора:

1.  о полном обслуживании, который предусматривает:

•  переуступку поставщиком всех счетов-фактур;
•  договор без права регресса;
•  обеспечивает 100% оплату счетов фактур;
•  ведение учета дебиторской задолженности

1.  договор о предварительной частичной оплате требований, который предусматривает:

•  переуступку части счетов;
•  частичную оплату счетов-фактур (70–80%);
•  ведение дебиторского учета.

Содержание договора факторинга:

1.  Перечень всех покупателей, счета которых будут переуступаться банку.
2.  Контрольная сумма переуступаемых требований.
3.  Предельная сумма, после которой банк не покупает счета-фактуры.
4.  Комиссия, проценты за кредит.
5.  Дополнительные виды услуг.
6.  Меры, принимаемые для получения платежа с покупателя
7.  Право регресса
8.  Предельный срок платежа для покупателей.

Для снижения кредитного риска по данным операциям банки могут устанавливать лимиты задолженности по каждому плательщику, а также лимиты отгрузки продукции оному покупателю.

Уступка права денежного требования, согласно ГК, может быть использована в качестве обеспечения исполнения обязательства. В этом случае заключается договор на предоставление КБ денежных средств поставщику товаров. Договор предусматривает уступку права денежного требования за отгруженные товары при неисполнении обязательств по возврату кредита в установленные сроки. Данный договор также сопровождается дополнительными услугами для клиента КБ, но не содержит никаких лимитов.

При заключении договора о форфейтинге банк несет не только коммерческие риски, но и страновые риски и риски валютных ограничений. Поэтому для снижения риска необходима банковская гарантия зарубежных банков.

По операциям факторинга и форфейтинга банки в обязательном порядке должны создавать страховой резерв по 254-П.

Также необходимо учитывать, что договор финансирования под уступку денежного требования является новым в российском законодательстве, нет практики и всесторонних глубоких исследований.

Операции факторинга и форфейтинга отражаются на балансовых счетах в разделе прочие активы и пассивы.

3. Лизинг и его правовая основа

Лизинг – приобретение банком какого-либо имущества и передача его в аренду. По степени окупаемости, условиям амортизации различают 2 вида лизинга:

•  оперативный
•  финансовый.

Основные признаки оперативного лизинга:

•  право выбора имущества принадлежащего банку;
•  затраты на приобретение имущества не возмещаются в рамках первого контракта;
•  договор может быть расторгнут в любое время;
•  риски порчи имущества несет банк;
•  по окончании срока контракта имущество может быть продано банком лизингополучателю по рыночной стоимости;
•  максимальный срок договора – 3 года.
•  риски порчи или гибели имущества несет лизингополучатель

В состав оперативного лизинга входит понятия:

•  рентинг – краткосрочная аренда (1 день –1 год)
•  хайринг – среднесрочная аренда (1 год – 3 года)

Данный вид лизинга не имеет законодательной основы в РФ.

Основные признаки финансового лизинга:

•  предполагается участие третьей стороны: поставщик или производитель;
•  договор с полной окупаемостью в рамках одного контракта;
•  невозможность расторжения договора в рамках этого контракта;
•  срок более 3-х лет;
•  возможно приобретение оборудования по остаточной стоимости;
•  имущество выбирает лизингополучатель.

В рамках двух основных видов лизинга различают много разновидностей лизинговых сделок, по которым понимаются разные модели контрактов (например, возвратный лизинг, возобновляемый, генеральный и др.)

Также различают лизинг по субъектам:

•  внутренний, субъектами которого являются резиденты
•  международный

Внутренний лизинг регулируется в РФ ФЗ «О лизинге»  

4. Содержание лизингового договора.

Лизинговые отношения  оформляются договором. Содержание:

1.  Описание предмета лизинга.
2.  Объем передаваемых прав собственности.
3.  Порядок передачи имущества (где и когда)
4.  Порядок балансового учета лизинга
5.  Порядок содержания и ремонта оборудования.
6.  Перечень дополнительных услуг.
7.  Процент за кредит и комиссия
8.  График платежей
9.  Страхование рисков.
10.  Права и ответственность сторон.
11.  Порядок разрешения споров.

ФЗ «О лизинге» предусматривается право переуступки при финансовом лизинге – сублизинг. Он оформляется договором с согласия лизингодателя.

Кроме договора в пакете документов по финансовому лизингу должны быть договора купли-продажи и акты приемки оборудования лизингополучателем.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель должен вернуть объект сделки, в указанное КБ место и возместить убытки.

Лизинговые операции несут для банка повышенный риск. Лизинговые риски можно разделить на три группы:

1.  риски лизинговой сделки
   •  маркетинговые риски,
     •  ценовые риски,
     •  риски гибели или порчи имущества,
     •  риски морального износа
   1.  финансовые риски
      •  риск несбалансированной ликвидности,
      •  процентный риск,
      •  валютный риск (при международном лизинге);
   2.  политический и юридический риски

БР требует от КБ при проведении лизинговых операций в обязательном порядке создавать страховые резервы по 254-П, КБ должен определять размер этого резерва на основе мотивированных суждений, таких как:

•  наличие договора страхования имущества;
•  информация о финансовом состоянии контрагента;
•  наличие опыта взаимоотношений с контрагентом;
•  наличие претензий налоговых и других органов к контрагенту
•  реальная возможность взыскания дебиторской задолженности.

Контрольные вопросы:

1.  Что является правовой основой операций факторинга и форфейтинга?
2.  Раскройте содержание данных операций?
3.  Почему данные операции для банка несут повышенный риск и что КБ должен предпринять для снижения риска возможных потерь?
4.  В чем состоят различия между  финансовым и оперативным лизингом?
5.  Какой вид лизинга наиболее рисковый для КБ и почему?
6.  Что является правовой основой лизинговых операций КБ?
7.  На основе каких суждений банк может определить размер риска по лизинговым операциям?

11. Забалансовые операции КБ

1. Сущность и виды забалансовых операций

ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», нормативными актами БР, для банков определен широкий круг операций, совершаемый банками за определенное комиссионное вознаграждение. Эти операции, в основной своей массе, представляют обусловленные обязательства банка. Обусловленность обязательства означает, что какая-то операция банком будет проведена или нет в зависимости от других событий. Данные операции не влекут за собой немедленного передвижения денег от банка клиенту и до определенного момента они отражаются на внебалансовых счетах.

Забалансовые операции можно сгруппировать по следующим видам:

1.  Обязательства банка по сделкам третьей стороны, несущие для банка текущий риск. К этим операциям относят:

•   гарантии и поручительства, выданные банком;
•   вексельные поручительства (аваль);
•   выставленные банком аккредитивы;
•   акцепты векселей и других расчетных документов.

1.  Обязательства банка перед клиентом, несущее для него риск в будущее. В эту группу входят:

•  открытые банком для клиентов кредитные линии;
•  овердрафт;
•  обязательства банка выкупить ценные бумаги эмитента (андеррайтинговые операции);
•  операции РЕПО и др.

1.  Срочные сделки с валютой, с ценными бумагами, с драг.металлами. Обычно они предусматривают наличие взаимных обязательств сторон, например, одна из них должна продать определенное количество валюты, а другая – купить. К основным срочным операциям относят форвардные операции, свопы, споты. К ним относятся также фьючерсы и опционы, которые являются строго стандартизированными контрактами, обращающимися на бирже.

4. Операции, связанные с выполнением банком посреднических функций. А именно: агентские услуги, которые включают:

•  хранение ценностей в сейфах КБ;
•  хранение имущества с активными функциями;
•  формирование портфеля ценных бумаг для клиента;
•  услуги по первичному размещению ценных бумаг клиента;
•  выплата дохода по ценным бумагам клиента;
•  депозитарные услуги.

При предоставлении клиентам агентских услуг банк руководствуется их распоряжениями.  

5. Доверительное управление.

Под доверительным управлением активами клиента понимается инициативная самостоятельная деятельность доверительного управляющего, направленная на определенную цель: сохранить и/или приумножить предмет управления, а в отдельных случаях – уменьшить или предотвратить убытки.

Согласно ГК передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Данная операция осуществляется на договорной основе с резидентами РФ по 63-И. Объектами доверительного управления для банков могут быть денежные средства в рублях и в валюте, природные драг.камни и драг.металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие на правах собственности.

Договор доверительного управления имуществом может предусматривать управление без объединения имущества данного клиента с имуществом других клиентов или с объединением в единой имущественный комплекс на правах общей собственности – общий фонд банковского управления (ОФБУ) – каждый получает сертификат долевого участия, который не является объектом «кули-продажи», но его можно переоформить на основании заявления на другое лицо.

Доверительный управляющий по договору может совершать в интересах клиента любые сделки с имуществом, либо только определенные в договоре.

2. Причины развития забаланосвых операций

К основным причинам следует отнести:

•  стремление банка заработать дополнительный доход, тем более что это возможно без отвлечения средств банка;
•  необходимость поиска дополнительных источников дохода, так как снижается доход от традиционных балансовых операций банка. Данная закономерность будет возрастать по мере развития рынка ценных корпоративных бумаг, обострения конкуренции на рынке кредитных ресурсов;
•  необходимость развития забалансовых операций связана с заинтересованностью клиентов в получении от банка все более широко набора услуг, в том числе и по страхованию риска их деятельности;
•  забалансовые операции дают возможность банкам повысить диверсификацию своей деятельности и тем самым уменьшить риск, но данные операции в то же время сами несут для банка риск.

3. Риски по забалансовым операциям

Наиболее значимыми рисками при проведении забалнсовых операций является:

•  риск потери ликвидности, то есть банк не выполнит свои обязательства, например, по открытым кредитным линиям банковским гарантиям и т.д. из-за недостаточности ресурсов и невозможности их приобретения;
•  рыночный риск в результате изменения рыночных цен валюты, ценных бумаг, процентных ставок;
•   кредитный риск, то есть риск невозврата основного долга и процентов по нему;
•   риск ликвидности рынка, вытекающий из трудности или невозможности реализовать тот или иной финансовый инструмент по рыночной цене. Размер данного риска зависит от уровня развития того или иного финансового инструмента. В РФ значительная часть забалансовых операций проводится с новыми финансовыми инструментами, рынок которых еще невелик и в ряде случаев не прошел проверку на ликвидность (РЕПО, форвардный и др.).

Учитывая наличие риска при проведении данных операции БР требует включать размер данных рисков в расчет экономических нормативов. Банки обязаны создавать страховые резервы по данным операциям по 283-П и 254-П.

Контрольные вопросы:

1.  Раскройте содержание забалансовых операций КБ?
2.  Назовите основные причины развития данных операций?
3.   Дайте характеристику основных видов забалансовых операций?
4.  Какие из забалансовых операций получили наибольшее развитие в российских банках и почему?
5.  С чем связан высокий риск забаласовых операций в РФ?
6.  Есть ли необходимость у КБ в создании обязательных страховых резервов по забалнсовым операциям?

12. Платежеспособность и ликвидность банка

1. Понятие платежеспособности и ликвидности банка

В банковской теории существуют различные подходы к определению ликвидности:

Ликвидность (в узком смысле) – способность банка своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами по пассивам. Данное определение схоже с понятием платежеспособности – способность выполнять свои обязательства перед клиентами.

Но, платежеспособность – это рано или поздно выполнять свои обязательства перед клиентами, а ликвидность – выполнять в срок. Таким образом, банк может потерять ликвидность, но не потерять платежеспособность.

Ликвидность банка  (в широком смысле слова) – способность банка выполнять обязательства не только по пассивам, но и по активам в установленные сроки.

В целом ликвидность – это способность банка удовлетворить предполагаемую и внезапно возникающую потребность в денежных средствах на приемлемых для себя условиях.

Потребность денежных средств в банке возникает вследствие:

•  изъятия вкладов;
•  обязательств по предоставлению кредитов;
•  вложений в ценные бумаги;
•  увеличения размера обязательного резервирования в БР и др.

Удовлетворяться потребность банк может за счет:

•  приемов новых вкладов
•  погашения  ранее выданных кредитов
•  получение кредитов на межбанковском рынке
•  продажи (погашения) ценных бумаг и др.

Недостаточная ликвидность может вызвать дефицит средств, который банк вынужден будет покрыть путем повышенных затрат, что приведет к снижению доходности банка, а в худшем случае к потере ликвидности. С другой стороны, чрезмерная (избыточная) ликвидность также приводит к снижению доходности банка, так как ликвидные активы низкодоходны или бездоходны. Для банков важна проблема достижения оптимальной ликвидности

Ликвидность КБ должна оцениваться в статике и динамике. Отсюда существует понятие ликвидности с точки зрения запаса и с точки зрения потока. Понятие запаса включает в себя определение уровня возможности банка выполнять свои обязательства в определенный конкретный момент времени. Понятие потока  раскрывает возможности банка изменить уровень ликвидности за определенный период времени и поддержать его на оптимальном уровне.

2. Нормативы ликвидности, установленные БР

Для регулирования состояния ликвидности банков БР в 110-И устанавливает нормативы, которые обязательны к исполнению банками.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

где ЛАм –  активы мгновенной реализации (деньги в кассе, коррсчет и активы, размещенные до востребования)

ОВм – обязательства до востребования

ОВм* - величина минимального совокупного остатка            

                                                                                     средств по счетам ЮЛ и ФЛ (кроме КБ) до востребования

Банк должен обязательства до востребования обеспечить ликвидными активами мгновенной реализации на 15%.

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов текущей реализации к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

где ЛАт –  ликвидные активы мгновенной реализации и активы, размещенные со сроком погашения до 30 дней.

ОВт –  обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

      Овт* - величина минимального совокупного остатка                                                                                       средств по счетам ЮЛ и ФЛ (кроме КБ) до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком сроком погашения свыше года.

      О* - величина минимального совокупного остатка                                                                                       средств по счетам ЮЛ и ФЛ (кроме КБ) до востребования и со сроком исполнения до 365 дней.

Показатели Овм*, Овт*, О* определяются как минимальный совокупный остаток средств по счетам, сложившийся за отчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 0,1% средней величины совокупных остатков средств за расчетный период.  Расчетный период составляет 18 месяцев.

3. Управление банковской ликвидностью

3.1. Теоретические подходы к управлению ликвидностью

КБ управляют ликвидностью самостоятельно в рамках действующих нормативов. Процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность методов и действий по управлению активами и пассивами банка с целью обеспечения возможности выполнения обязательств перед клиентами на приемлемых для банка условиях.

Подходы к управлению ликвидностью менялись с развитием банковского бизнеса. Можно выделить несколько теорий:

1.  Теория, которая требовала от банков выдавать ссуды на срок, который строго соответствовал сроку погашения привлеченных ресурсов => это позволяло банку выполнять обязательства за счет погашенных кредитов (ссуд).
2.  Теория перемещаемости, которая сделала шаг вперед и признала, что любой ликвидный актив банка может быть использован для выполнения обязательств перед клиентами, в т.ч. и за счет досрочной продажи.
3.  Далее, когда потребовались долгосрочные кредиты, появилась теория ожидаемых доходов, согласно которой  банки должны изучать движение денежной наличности клиента, связанной с движением дохода кредитуемого мероприятия и составлять графики погашения ссуды и процентов, сроки которых совпадали бы со сроками поступления доходов.

Для реализации данной теории на практике должно быть хорошо развито финансовое моделирование, т.е. банк должен знать и прогнозировать все ожидаемые изменения в производстве и сбыте продукции клиента.

Все эти три теории строились на управлении ликвидностью банка через управление активами банка.

1.  Затем появилась теория управления пассивами банка, согласно которой банки могут удовлетворять потребность в денежных средствах посредством займов на межбанковском рынке и путем привлечения депозитов.

Сейчас преобладает сбалансированный подход к управлении ликвидностью, который строится на управлении и активами и пассивами. То есть банк при необходимости может получить недостающие средства путем продажи какого-либо актива, либо купить недостающие средства.

При этом банки должны пользоваться следующими критериями:

•  выгодность (что выгоднее купить деньги или продать активы);
•  доступность рынка (например, МБР недоступен для некоторых банков)
•  уровень риска
•  продолжительность потребности в ликвидных средствах и др.

Управление ликвидностью основывается на управлении активами и пассивами. но разные банки смещают акцент по-разному. Это зависит от их опыта работы, положения на финансовом рынке и размера собственных средств.

Мелкие и средние банки вынуждены строить управление ликвидностью, главным образом, на управлении активами (особенно в тех регионах, где не развит денежный рынок), т.е. они должны сосредоточить усилия на структуре погашения активов и их качестве. Структура погашения активов должна соответствовать структуре погашения долговых обязательств. Таким банками для удовлетворения внезапно возникающей потребности в денежных средствах необходимо иметь высоколиквидные активы в большем количестве, чем тем банками, которые управляют ликвидностью через пассивы. Таки образом, это дорогостоящий способ управления ликвидностью.

Более крупные банки, которые имеют доступ на денежный рынок, могут смещать акцент на управлении пассивами. Это более выгодно с точки зрения минимизации высоколиквидных активов. Управление через пассивы более предпочтительно, но банки должны иметь разнообразные источники финансирования, чтобы не возникла проблема зависимости состояния ликвидности от одного какого-либо поставщика средств. Кроме того, таким банкам следует обеспечивать устойчивость обязательств, формировать доверие клиентов к банку.

Для российских банков ограничена возможность управления через пассивы (нет доверия к банкам).

В основе управления активами и пассивами должно лежать понимание взаимосвязи и взаимозависимости активных и пассивных операций банка. Пассивы – основа для проведения активных операций, но характер и структура активов будут формировать пассивы.

Функции по управлению активами и пассивами банка тесно связаны и переплетаются и могут оказать равновесное воздействие на уровень ликвидности и доходности банка.

При управлении ликвидностью каждый банк должен решать вопрос о размещении ресурсов в активные операции и обеспечивать при этом оптимальное соотношение между уровнем ликвидности, доходности и риска банка.

Наиболее часто применяемый подход основывается на методе общего фонда ресурсов, при котором все ресурсы объединены в единый фонд и банк их размещает в те активы, которые считаются наиболее доходными и  неважно из какого источника поступили ресурсы для проведения той или иной банковской операции. При этом банки должны обеспечить выполнение нормативов.

Используя этот метод банки в полной мере не учитывают сроки привлечения и размещения ресурсов и решают проблему ликвидности в общем, и не учитывают различные требования ликвидности по отношения к различным видам привлекаемых ресурсов.

Если банк это учитывает то он использует метод разделения, при котором банк размер необходимых ликвидных средств (активов) ставит в зависимость от источников привлечения. Например, вклады до востребования требуют более высокой доли высоколиквидных активов, чем срочные вклады.

Этот метод позволяет в целом снизить долю высоколиквидных активов и, следовательно, повысить доходность банка. Недостаток метода в том, что срок привлечения ресурса не всегда соответствует сроку нахождения этого ресурса в банке.

Используется еще и 3-й метод – метод математического моделирования, при котором учитывается большое количество факторов и выбирается наиболее эффективное модель размещения ресурсов.

3.2. Оценка потребности банка в ликвидных средствах

Банк должен постоянно оценивать потребность в ликвидных средствах как в ближайшее время, так и на перспективу. Оценка может происходить на основе анализа денежных потоков:

Для чего необходима классификация активов и обязательств по определенным временным интервалам. Ликвидный разрыв для каждого отрезка времени = Приток денег - Отток денег

Банки редко сталкиваются с равенством Притока и Оттока денежных средств, чаще возникает их несоответствие, приводящая к дефициту или избытку денежных средств.

	1 – 30 дней	31 – 90 дней	91 – 365 дней
Потенциальные источники
погашение ссуд	120	400	800
погашение ценных бумаг	80	100	200
планируемый приток по счетам до востребования	100	300	530
планируемое увеличение депозитов	50	70	90
сокращение резервов	10	20	30
ИТОГО	360	890	1650
Потенциальные направления использования средств
депозиты срок погашения которых наступил	80	110	200
планирование выдачи новых ссуд	100	140	1000
планирование приобретения ценных бумаг	860	160	350
планируемый отток по счетам до востребования	80	270	600
ИТОГО	320	680	2150
Периодический ликвидный разрыв	40	210	-500
Суммарный ликвидный разрыв	40	250	-250

Чтобы сделать правильный прогноз в изменении состояния ликвидности необходимо проанализировать множество факторов как на макро, так и на микроуровне. К числу основных факторов можно отнести:

•  предполагаемые темпы роста или снижения ВНП (валового национального продукта);
•  динамика доходов населения
•  динамика предельной склонности к сбережению
•  динамика процентных ставок
•  изменение доходов фирм
•  развитие отраслей
•  емкости рынка, на которых работают клиенты банка
•  динамика платежей по расчетным счетам и др.

Прогнозируя ликвидный разрыв банки опираются на данные предшествующих периодов. Банки должны выявлять общие закономерности движения ресурсов, определять отклонения и причины (например, сезонное колебание спроса).

Проблема управления разрывом в том, что банки не всегда могут правильно предусмотреть оттоки депозитов до востребования, движение денег по открытым кредитным линиям и овердрафтам; нарушение сроков погашения ранее выданных кредитов и т.д.

4. Рекомендации БР по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в банке.

Условием эффективного управления является наличие в КБ документа о политике в сфере управления ликвидностью, где должны быть определены требования к организации работы по управлению и предусмотрены, что Совет директоров своевременно получит информацию о состоянии ликвидности банка.

В рекомендациях раскрываются основные элементы документа о политике управления:

1.  управленческий подход, т.е. в коммерческом банке должен быть создан специальный орган по управлению ликвидностью

•  формализованное описание потребности в ликвидных средствах
•  порядок проведения анализа состояния ликвидности
•  требования к организации управления активами и пассивами
•  процедура решения конфликта между ликвидностью и доходностью
•  порядок составления краткосрочного прогноза ликвидности
•  порядок восстановления ликвидности, разработка разных сценариев, в т.ч. наихудших для банка

1.  В документе должен быть порядок оценки влияния на ликвидность валютных операций. Предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по каждой иностранной валюте и по всем.
2.  положения, в которых определяется обязательное наличие информационных систем для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности
3.  перечень и содержание информации, которая достаточна для достижения адекватной ликвидности
4.  раскрытие информации о состоянии ликвидности. БР считает,  что публичное раскрытие информации является важным фактором в управлении ликвидностью, т.к. оказывает положительное влияние на участников рынка.

В ФЗ «О банках и банковской деятельности» ст.8 определено для банка независимо от организационно-правовой формы публичность следующей информации в ее деятельности:

При осуществлении банковских операций кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить лицензию на осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

За введение физических и юридических лиц в заблуждение путем не предоставления информации либо предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

Контроль за соблюдением процедуры управления ликвидностью должен быть возложен на руководителей подразделений внутреннего контроля. Должны быть специальные сотрудники, которые отвечают за состояние ликвидности банка.

В рекомендации Банка России определены возможные действия (меры) по восстановлению ликвидности:

•  увеличение уставного капитала
•  получение субординированных займов
•  реструктуризация активов и обязательств
•  привлечение краткосрочных кредитов (на МБР) или депозитов;
•  привлечение долгосрочных кредитов и депозитов
•  ограничение кредитования
•  снижение расходов (в т.ч. на зарплату)

В рекомендациях определена роль ТУ БР в контроле за риском ликвидности. ТУ БР должно оценить эффективность политики, определить адекватность требований документа и характеристику рисков ликвидности; оценить эффективность службы внутреннего контроля и эффективность реализации этого документа.

5. Роль БР в достижении банками оптимального уровня ликвидности.

Банк России способствует достижению банками оптимального уровня ликвидности через систему рефинансирования и депозитные операции.

БР разработано разнообразные способы рефинансирования КБ.

По 236-П БР предоставляет КБ:

1.  ломбардный кредит;
2.  овернайт;
3.  внутридневный кредит.

Данные кредиты предоставляются на основании Генерального кредитного договора и других договоров. Кредиты должны быть обеспечены залогом (блокировкой) ценных бумаг. Ломбардный список ценных бумаг определяет БР. Залоговый портфель ценных бумаг принимается в обеспечение по рыночной стоимости с поправочным коэффициентом (значение которого находится в интервале от 0 до 1). Коэффициент устанавливается БР в целях снижения своих рисков, связанных с возможным обесценением ценных бумаг.

Общие условия предоставления и погашения кредитов БР.

1. БР определяет требования к банкам-заемщикам:

•  КБ должен быть отнесен к первой категории по 2005-У;
•  КБ не имеет недовзносов в обязательные резервы;
•  КБ не имеет просроченных денежных обязательств перед БР.

2. КБ должен предоставить БР право на списание с банковских счетов денежных средств по предоставленным кредитам.

3.КБ должен заключить с БР генеральный кредитный договор, где определен перечень кредитов. Если КБ заключает договор на получение внутридневного кредита, то одновременно требуется заключение договора на овернайт и, наоборот.

1.  КБ должен выдать БР Доверенность, а также заключить доп. соглашение к Депозитарному договору с Депозитарием:

•  об открытии разделов «Блокировано БР» на своем счете депо;
•  о праве БР открывать и присваивать разделы на счете депо, например, «Блокировано в залоге по ломбардному кредиту БР» и др.
•  о назначении БР оператором данных разделов  счета депо.
•  о праве БР закрывать разделы счета депо.

1.  Ценные бумаги должны иметь срок погашения не ранее чем через 6 рабочих дней после наступления сроков погашения кредита (ов) БР.

Особенности предоставления  ломбардных кредитов (ЛК).

ЛК предоставляется уполномоченным подразделением БР (ТУ БР, ОПЕРУ-1) по заявлениям КБ на их получение а) по фиксированной процентной ставке в любой рабочий день; б) по результатам проведения ломбардного аукциона, которые проводятся БР в г. Москве.

Для получения кредита  по фиксированной ставке КБ  должен подать заявление ТУ БР до 15.00. Заявки исполняются в течение этого рабочего дня. Если заявка поступила после 15.00, то она не рассматривается и исполняется на следующий рабочий день. При недостаточности обеспечения запрашиваемой суммы кредита ТУ БР до 15.30 направляет сообщение КБ об отказе  в предоставлении кредита.

В день проведения аукциона КБ направляет в БР до 14.00 заявку на участие. До 16.00 ТУ БР направляет сообщение КБ, которые не допущены к участию в аукционе (при недостаточности обеспечения запрашиваемой суммы кредита). До 16.45 БР принимает окончательное решение о ставке отсечения и об объеме кредита, выставленного на данный аукцион. К 17.00 аукцион должен быть завершен.

На следующий рабочий день после проведения ломбардного аукциона БР до 10.00 направляет сообщение КБ и переводит денежные средства корр. счет банка.

Процедуры предоставления внутридневных кредитов и кредитов овернайт

ТУ БР рассчитывает в начале дня лимит на данные кредиты для банков, который может быть неоднократно изменен в течение операционного дня. ТУ БР во время проведения расчетов проводит платежи КБ сверх остатка имеющихся на счете денежных средств. При непогашении КБ внутридневного кредита до завершения расчетов текущего дня ТУ БР предоставляет КБ кредит овернайт в следующем порядке. ТУ БР во время проведения окончательных расчетов по итогам текущего дня предоставляет КБ кредит овернайт в пределах установленного лимита в сумме непогашенного КБ внутридневного кредита. При этом обязательство КБ по погашению внутридневного кредита прекращается. ТУ БР формирует залоговый портфель ценных бумаг по овернайту и перечисляет на основной счет КБ кредит овернайт. До 10.00 следующего рабочего дня оформляются соответствующие документы на кредит.

В целях поддержания стабильности банковской системы БР предоставляет кредиты КБ (КБ-санатор) участвующим в санации проблемных банков по 38-П.

Кредит предоставляется КБ-санатору в рублях в размере не более 50% от объема финансовой помощи, которую он планирует предоставить проблемному банку, на срок до одного года.

Кредит БР предоставляет по мере выполнения плана финансового оздоровления. Размер транша не может превышать 50% от суммы финансовой помощи, перечисленной КБ-санатором на корр. счет проблемного банка. Транш перечисляется в течение трех дней после подтверждения документами о перечисление средств проблемному банку.

Условия предоставления кредита:

1. БР предоставляет кредит банку-санатору, если он финансирует банк, банкротство которого угрожает стабильности банковской системы. К таким банкам относят банки, которые имеют хотя бы один из следующих признаков:

•  размер обязательств не менее 3,5млрд рублей:
•  размер обязательств по вкладам населения не менее 300 млн руб.

2. Банки санаторы должны отвечать следующим критериям:

•  иметь Ген. лицензию;
•  стаж работы 3 года;
•  должны быть финансово устойчивыми в течение последних 6 мес.;
•  выполнять нормы обязательного резервирования;
•  не иметь просроченных задолженностей по своим обязательствам;
•  осуществление санации не приведет к нарушению обязательных нормативов.

1.  Банком-санатором и проблемным банком должны быть выполнены следующие условия:

•  банк-санатор должен заключить предварительный договор с акционерами проблемного банка о приобретении у них не менее 25% +одна акция от УК. Акционеры, которые не заключили договоры о продаже акций, и которые имеют не менее 1% от УК не должные иметь просроченные задолженности перед банком, не нарушать Н9.1 и они должны заключить соглашение с банком-санатором о внесении в УК денежных средств в сумме не менее 50% от номинальной стоимости их акций.
•  Банк-санатор принимает субсидиарную ответственность по обязательствам санируемого банка. И проблемный банк не может принимать на себя новые обязательства без согласия банка-санатора.
•  Банк-санатор должен иметь план финансового оздоровления и в нем должно быть указано, что он восстановит банк в течение не более 2 лет, а в течение 6 мес. доведет свою долю  в УК до 50%+1 акция за счет увеличения УК проблемного банка. План должен быть одобрен БР.

Санировать банк может группа банков на основе соглашения.

Заявление на получение кредита рассматривается БР в срок не более одного месяца. Договор подписывают в течение 5 дней. Данный кредит должен быть обеспечен. В качестве обеспечения может выступать залог в виде драг. металлов, ценных бумаг, который включены в ломбардный список БР, ин. валюты.

По 74-П БР предоставляет кредиты банкам-агентам, осуществляющим кредитование селхоз. производителей или организации АПК в соответствие с Постановлением Правительства РФ.

Банк-агент должен быть определен решением правительственной комиссией. Требования к банку-агенту;

•  должны быть финансово устойчивым в течение последних 6 мес.;
•  выполнять нормы обязательного резервирования;
•  не иметь просроченной задолженности по своим обязательствам.

Кредиты предоставляются ТУ БР на договорной основе путем заключения Генерального кредитного договора на открытие кредитной линии и Доп. соглашения на предоставление конкретной суммы кредита. Срок кредитной линии до одного года. Сумма кредита и процентная ставка по нему определяется БР, но лимиты на сумму для банка-агента определяет соответствующее министерство.

Кредиты должны быть обеспечены поручительством либо Мин. финансов РФ, либо Правительства субъектов РФ.

Порядок предоставления кредитов:

•  банк-агент обязан не позднее следующего рабочего дня зачислить предоставленный кредит на р/счет сельхоз. производителей, если этот счет в банке-агенте и не позднее чем через 9 дней, если этот счет находится в банке, расположенном в другом регионе РФ

Банк-агент должен предоставить в ТУ БР документы, которые подтверждают факт предоставления кредита:

а) копию выписки с ссудного счета заемщика, который должен быть открыт не позднее 2 рабочего дня с момента зачисления денег на кор.счет банка.

б) копию выписки из лицевого расчетного  счета не позднее 2 рабочего дня с момента зачисления денег на кор.счет банка.

Если данные документы не предоставлены в ТУ БР, то ТУ БР не позднее следующего рабочего дня списывает кредит с корр. счета банка. Если сельхоз.производитель досрочно погасить кредит, то и банк должен досрочно погасить.

Вышеперечисленные формы рефинансирования не ограничивают систему рефинансирования БР. С 2002 г. БР дополнил данную систему инструментом, основанным на использование сделок «валютный своп». При проведении сделок «валютный своп» БР осуществляет покупку долларов США за рубли сроком «сегодня» по официальному курсу доллара с их последующей продажей сроком «завтра». Разница курса продажи и базового курса указанных сделок определяется текущими задачами денежно-кредитной политики.  

Сделки «валютный своп» заключаются БР с КБ, которые являются контрагентами БР по операциям купли-продажи ин. валюты на внутреннем валютном рынке.

БР формирует рынок РЕПО как альтернативу МБР. С 2003 г. БР проводит операции прямого РЕПО и биржевого модифицированного РЕПО. Операции прямого РЕПО проводятся по 1365-У.

Под сделками прямого РЕПО понимаются сделки РЕПО с блокировкой обеспечения, по которым продавцом облигаций по первой части и покупателем облигаций по второй части является КБ, а покупателем облигаций по первой части и продавцом облигаций по второй части является БР. К обеспечению относятся облигации, включенные в перечень ценных бумаг БР, срок до погашения которых не менее 2 рабочих дней на дату исполнения второй части РЕПО.  

Требования КБ к дилерам:

•  КБ должен быть отнесен к первой категории;
•  КБ не имеет недовзносов в обязательные резервы;
•  КБ не имеет просроченных денежных обязательств перед БР;
•  КБ установлен лимит по сделкам РЕПО;
•  отсутствует уведомление БР по невозможности заключения сделок прямого РЕПО с КБ.

Сделки прямого РЕПО могут заключаться следующими способами:

•  аукцион заявок на заключение Сделок;
•  торги по заключению Сделки на условиях фиксированной ставки РЕПО
•  торги по заключению Сделки на условиях рыночных ставок, не ниже минимальной ставки РЕПО, установленной Советом директоров БР.

КБ может подать заявки на заключение сделок с правом досрочного исполнения второй части. КБ получает право осуществлять исполнение второй части Сделки  в день исполнения первой части Сделки по стоимости обратного выкупа, равной стоимости покупки.

Биржевое модифицированное РЕПО проводится БР по 176-П.

Данные операции БР проводит с ОФЗ, находящиеся в его собственности. Продажа облигаций БР КБ осуществляется в форме аукциона. Информация об аукционе объявляется БР не менее чем за 2 рабочих дня до даты его проведения в ВБР.

Выкуп, ранее проданных ОФЗ, осуществляется БР на основании безотзывной публичной оферты, которая публикуется в ВБР, одновременно, с официальным сообщением БР о проведении аукциона о продаже ОФЗ.

С 2007 года согласно 312-П «О порядке предоставления банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» банки могут получить:

1. внутридневные кредиты - при осуществлении платежа с банковских счетов (корреспондентских счетов, корреспондентских субсчетов) банков сверх остатка денежных средств на них.

2. кредиты овернайт - в сумме не погашенных банками на конец операционного дня внутридневных кредитов.

3. иные кредиты.

Кризис 2008 года потребовал от БР ведения нового положения «О предоставлении банком россии российским кредитным организациям кредитов без обеспечения» согласно которому  в целях проведения операций по предоставлению кредитов Банк России заключает с кредитной организацией генеральное соглашение о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения.

Для оценки кредитоспособности кредитных организаций Банк России применяет рейтинги, присвоенные рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard & Poor's и Moody's Investors Service, а также иными рейтинговыми агентствами, определенными решением Совета директоров Банка России.     Лимит   по   кредитному   риску   для   кредитной   организации устанавливается Банком России исходя   из   размера   собственных   средств (капитала)   кредитной   организации, рейтинга кредитной организации и иных показателей.

Предоставление кредитным организациям кредитов осуществляется Банком России по результатам проведенного кредитного аукциона.

Кредитный аукцион проводится Банком России как процентный конкурс заявок от кредитных организаций на участие в кредитном аукционе.

Кредитный аукцион проводится с использованием Системы электронных торгов ЗАО "Московская межбанковская валютная биржа" в соответствии с правилами ЗАО "Московская межбанковская валютная биржа".

В ходе проведения кредитного аукциона Банк России принимает от кредитной организации заявки с указанием в них размера процентной ставки (конкурентные заявки) и (или) заявку без указания размера процентной ставки (неконкурентную заявку).

В целях повышения устойчивости банковской системы, достижения банками макс. уровня ликвидности БР не только рефинансирует банки, но и проводит с ними депозитные операции, цель которых – изъятие излишней ликвидности по 203-П.

Виды депозитных операций:

•  депозитные аукционы;
•  депозитные операции по фиксированной процентной ставке.
•  депозитные операции по фиксированным процентным ставкам на стандартных условиях по процентным ставкам, которые устанавливаются по результатам депозитного аукциона, проводимые с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» с КБ заключившими с БР Генеральные соглашения о проведении данных операций.
•  Депозитные операции на основе отдельных соглашений, определяющих условия депозитов.

Требования к банкам:

•  КБ должны быть финансово устойчивыми;
•  КБ не имеет недовзносов в обязательные резервы;
•  КБ не имеет просроченных денежных обязательств перед БР;

Порядок проведения БР депозитного аукциона:

Депозитные аукционы проводятся БР как процентный конкурс Договоров-Заявок КБ. Информация о проведении аукциона БР публикует в ВБР, где указываются:

•  способ проведения аукциона;
•  дата перечисления средств депозита;
•  дата возврата депозита и уплаты процента;
•  мин. сумма, принимаемая в депозит;
•  макс. процентная ставка – в случае ее назначения БР.

Если банк проводит операции по фиксированной ставке, то она публикуется в ВБР наряду с вышеперечисленной информацией о сумме и сроке депозита.

Проведение БР операций с использованием системы «Рейтерс-Дилинг» осуществляется по фиксированным процентным ставкам на стандартных условиях.

Контрольные вопросы:

1.  Какие есть подходы к определению понятия ликвидности и платежеспособности КБ?
2.  Как Вы понимаете оптимальный уровень ликвидности КБ?
3.  Какие нормативы ликвидности установлены БР?
4.  В чем состоят различия в теоретических подходах к управления ликвидностью КБ?
5.  Какие теоретические подходы в управлении ликвидностью в большей мере реализуются российскими банками.
6.  Каким образом банк может определить потребность в ликвидных средствах?
7.  Почему БР требует от банков наличия письменно зафиксированной политики по управлению ликвидностью?
8.  Какие рекомендации дает БР по содержанию документа о политике управления ликвидностью?

13. Методика анализа результатов банковской деятельности.

1. Анализ доходов банка.

Банки работают в условиях коммерческого расчета, а значит свои расходы должны покрывать доходами и получать прибыль.

Доходы банка складываются из процентных и непроцентных доходов.

Процентные (%) доходы включают:

•  проценты от выданных ссуд;
•  проценты от лизинга;
•  проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом;
•  другие источники процентного дохода.

Банку необходимо проводить анализ процентных доходов в динамике с целью выявления изменений и возможности по их увеличению.

Изменение процентных доходов может происходить под влиянием двух факторов:

•  изменение среднего остатка задолженности;
•  изменение среднего уровня процентных ставок.

Изменение среднего остатка задолженности связан с наращиванием объема процентных активов. Необходимо оценить темпы их роста. Они должны быть приемлемыми, не приводящими к снижению качества активов.

Изменение среднего уровня процентных ставок может происходить под влиянием двух факторов:

•  изменение уровня рыночного процента (внешний фактор);
•  структуры процентных активов (внутренний фактор).

Например, рост процентных ставок может быть вызван:

1.  повышением общего уровня рыночного процента (внешний фактор);
2.  структурой процентных активов (внутренний фактор), например, банк увеличил долю долгосрочных процентных активов или стал проводить более рисковую кредитную политику т.п.;

Далее следует детализировать анализ процентных доходов по видам процентных активов, например, проанализировать ссудную задолженность по категориям заемщиков, по срокам и т.д., выявить наиболее доходные ссуды, что позволит изменить структуру ссудной задолженности, но данные изменения не должны приводить к ухудшению состояния ликвидности банка.

Непроцентные доходы состоят из:

•  комиссионных доходов;
•  прочих операционных доходов, которые включают:

1.  доходы от операции с иностранной валютой, включая положительные курсовые разницы;
2.  доходы от операции по купле-продажи ценных бумаг, драг.металлов, другого имущества, включая положительные результаты их переоценки;
3.  доходы, полученные в форме дивидендов.

•  из других непроцентные доходы.

Анализ непроцентных доходов идет по их видам.

В целом в банке должны преобладать процентные доходы над непроцентными.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода (% и не%) на одного работника банка.

2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

•  проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;
•  проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;
•  процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам;
•  другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

•  средних остатков процентных ресурсов;
•  средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

•  рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);
•  структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

•  комиссионных расходов
•  операционных расходов, которые включают:

1.  расходы по оплате труда;
2.  эксплуатационные расходы;
3.  расходы по операциям с ин.валютой, включая отрицательные курсовые разницы;
4.  расходы от опраций по купле-продажи драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки.
5.  др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

,  который синтезирован из двух параметров:

К2 -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

 

К4 - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

Контрольные вопросы:

1.  Как формируется прибыль банка?
2.  Что входит в состав процентных доходов и расходов?
3.  Какие факторы определяют динамику процентных доходов и расходов?
4.  Назовите состав непроцентных доходов и расходов КБ?
5.  Какие виды доходов и расходов должны быть определяющими в КБ и почему?
6.  Проведите пофакторный анализ прибыли банка.  

Рекомендательный библиографический список

(литература для подготовки к семинарским занятиям и написания курсовых работ)

I. Законодательный и другой нормативно-инструктивный

материал

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I, II. М.  1998.
2.  О Центральном Банке (Банке России): Закон РФ от 10.07.02.
3.  О банках и банковской деятельности в РФ: Закон РФ  от 2.12.90 №395-1.
4.  О залоге: Закон РФ от 16.01.92.
5.  О страховании: Закон РФ от 27.11.92.
6.  О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Закон РФ от 25.02.99. № 40.
7.  Об ипотеке: Закон  РФ от 16.07.98. № 102.
8.  О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: Закон РФ от 21.07.97 №122
9.  Об ипотечных ценных бумагах: Закон РФ от 11.11.2003г. № 152-ФЗ.
10.  О лизинге: Закон РФ от 29.09.98. № 164.
11.  О кредитных историях: Закон РФ от 30.12.2004 № 218
12.  О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Закон РФ от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ
13.  О страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Закон. РФ от 23.12.2003 г. №177-ФЗ.
14.  О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года. Закон РФ. 27 октября 2008 г. №175-ФЗ.
15.  О порядке предоставления ЦБ РФ кредитов кредитным организациям, осуществляющим санацию: Положение ЦБ РФ от 25.06.98г. №38.
16.  О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета: Положение ЦБ РФ от 26.09.1998г. №39-П.
17.  О совершении кредитными организациями операций с драгметаллами на территории РФ и о порядке проведения банковских операций с драгметаллами: Положение ЦБ РФ от 01.11.96. № 50.
18.  О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБ РФ от 31.08.98 №54-П.
19.  О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг: Положение ЦБ РФ от 04.08.2003 г. №236-П.
20.  О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами: Положение ЦБ РФ от 12.11.2007. №312-П.
21.  О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения: Положение ЦБ РФ от 16.10.2008. №323-П.
22.  О порядке составления и предоставления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой КО и их согласование в ТУ БР: Положение ЦБ РФ от 16.01.2007 г. № 301-П
23.  О проведении БР проверок деятельности конкурсных управляющих и ликвидаторов КО: Положение ЦБ РФ от 03.07.07 г. № 306-П.
24.  О порядке проведения депозитных операций ЦБ РФ с банками-резидентами в валюте РФ: Положение ЦБ РФ от 05.11.02 г. №203
25.  О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 10.02.03 №215- П
26.  О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) КО: Положение от 12.06.09г. № 337-П.
27.  О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации: Положение ЦБ РФ от 19.06.2009 г. №338-П.
28.  О реорганизации кредитных организаций в форме слиянии и присоединения: Положение ЦБ РФ от 4.06.2003. № 230-П.
29.  О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение ЦБ РФ от 20.03.06. №283-П.
30.  Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение ЦБ РФ от 16.12.2003г. №242-П.
31.  Об обязательных резервах кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 г. №342-П.
32.  Об особенностях осуществления КО расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций и о счетах, используемых конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссией): Указание ЦБ РФ от 05.07.2007 г. №1583-У.
33.  Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение ЦБ РФ от 24.12.2004г. № 266-П.
34.  О порядке выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи погашением ее обязательств учредителями (участниками) или третьим лицом (третьими лицами): Положение ЦБ РФ от 11.08.2005г. № 275-П.
35.  О временной администрации по управлению кредитной организацией: Положение ЦБ РФ от 09.11.05. № 279-П.
36.  Об особенностях регистрации кредитной организации с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения на увеличение уставного капитала за счет средства нерезидентов: Положение ЦБ РФ от 23.04.97г. №437.
37.  Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства: Инструкция ЦБ РФ от 24.08.98. № 76-И
38.  О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ Инструкция Банка России №128-И от 10.03.06 г.
39.  О порядке принятия БР решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 г. №109-И
40.  Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ  от 16.01.2004г. №110-И
41.  Об обязательных нормативных кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием: Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 г. №112-И
42.  О порядке открытия, закрытия, организация работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 г. №113.
43.  О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций: Инструкция ЦБ РФ от 11.11.05. № 126-И.
44.  Об оценке экономического положения банков: Указание ЦБ РФ от 30.04.2008г. №2005-У
45.  О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска. Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 г. №313-П.
46.  О порядке приведения в соответствия размера УК и величины собственных средств (капитала) КО: Указание ЦБ РФ от 24.03.03. № 1260-У
47.  О депозитных и сберегательных сертификатах банков: Письмо ЦБ РФ от 10.02.92 г. №14-3-20.
48.  О порядке выдачи БР кредитным организациям разрешений, предоставляющих возможность иметь на территории иностранного государства дочерние организации. Положение ЦБ РФ от 04.07.06. №290-П
49.  Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) Инструкция БР от 14.09.2006. №28-И.

II. Учебно-методическая литература

Основная литература:

1.  Банковское дело : учебник. Рек. МО РФ / [О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.] ; Финансовая академия при Прав-ве РФ ; под ред. О.И. Лаврушина .— 6-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2008 . 768 с.
2.  Банковское дело: учебник. Рек. МО РФ / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой .— 5-е изд., доп. и перераб. — М. : Финансы и статистика, 2007 .— 592с.

Дополнительная литература:

1.  Деньги,кредит,банки : Учебник. Рек. МО РФ / Под ред.Г.Н.Белоглазовой .— М. : Юрайт, 2004 .— 621с.
2.  Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/ Е.И.Кузнецова. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 527с. Рек. МО РФ
3.  Саломатина, С. А. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций, 1864-1917 гг. / С. А. Саломатина .— М. : Российская политическая энциклопедия (РОССПЭН), 2004 .— 304с.

.