48289

Анализ деятельности торговых предприятий

Конспект

Экономическая теория и математическое моделирование

Анализ ликвидности банка. Общая оценка факторов прибыльности банка; Анализ основных коэффициентов эффективности деятельности банка. Экономические нормативы регулирования деятельности банка

Русский

2013-12-08

183 KB

1 чел.

Тема 1: Анализ деятельности торговых предприятий

1. Задачи и основные направления анализа товарооборота.

2. Анализ розничного товарооборота.

3. Анализ динамики, ритмичности и сезонности товарооборота.

4. Анализ скорости  розничного товарооборота.

5. Анализ коммерческого риска.

1. Задачи и основные направления анализа товарооборота.

Торговля оказывает непосредственное воздействие на развитие производственных сил, осуществляя функцию доведения потребительских товаров до населения.

Важнейший  показатель – товарооборот, который отражает процесс перераспределения национального дохода и созданного национального продукта, отражая изменения объёма и структуры потребления товаров, а так же состояния денежного обращения.

Экономический анализ в торгово-коммерческих структурах имеет свои особенности:

  •  в настоящее время, торговые предприятия в большей мере приватизированы, в них господствует частная собственность;
  •  торговые предприятия обслуживают в основном население и ведут в основном розничный товарооборот;
  •  инвестированный в торговлю капитал, характеризуется более высоким положительным результатом;
  •  торговые предприятия в настоящее время крайне измельчены, частично имеет место стихийная торговля которая исключается из какого-либо государственного регулирования и не всегда уловима для органов и не всегда уловима для налогового надзора;
  •  затруднителен анализ из-за коммерческой тайны. Для государственных структур зачастую недоступны материалы бухгалтерского учёта, статистики, особенно данные оперативного контроля, это же и усложняет изучение потребительского спроса;
  •  больше чем в других отраслях проявляет себя категория коммерческого риска;
  •  не составляется торговая калькуляция на единицу продаж.

Розничный товарооборот

Продажа потребительских товаров населению за наличный расчёт не зависимо от каналов реализации подразделяется на:

  •  юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание;
  •  физическими лицами, осуществляющие продажу товаров на продовольственных, вещевых и смешанных рынках.

Розничный товарооборот делится на: розничный и общепита.

В розничной торговле объектами являются: состав и структура товарооборота. Состав товарооборота изучается по видам продаж, по организационным формам обслуживания и формам оплаты.

Товарооборот розничной торговли

По видам продаж

По организационным формам

По обслуживанию

По оплате

Розничный, юридическими лицами, физическими лицами, мелкооптовый, оптовый.

Передвижная торговля, торговля по образцам и каталогам, торговля по предварительным заказам.

Традиционное, самообслуживание, почтовая рассылка.

За наличный расчёт, за безналичный расчёт, кредитными карточками и чеками, в кредит.

Структура товарооборота и соотношение реализации товаров по отдельным группам анализируется в соответствии с формой №3 (звіт про продаж і залишки товарів у торговій мережі і мережі громадського харчування).

Действующая система учёта и отчётности позволяет изучить внутригрупповую систему ассортиментного товарооборота, которая является источником информации для служб.

Цели анализа товарооборота:

1. Анализ товарооборота по общему объёму проводится с целью установления конкурентных позиций предприятия, оценки правильности товарной и ценовой политики.

2. Анализ товарооборота по структуре позволяет правильно сформировать ассортиментный портфель, вычертить жизненный цикл товаров и определить стадию на которой находятся товары данного предприятия.

3. Анализ товарооборота по объёму и структуре на федеральном уровне имеет целью установить коньюктурные колебания.

Источники информации:

  •  форма №1 торг. – «Звіт про товарообіг”
  •  форма №7 торг. – «Звіт про наявність торгової мережі”
  •  форма №11 – “Звіт про оборот каси”
  •  форма 1 ПВ – “Звіт з праці”
  •  форма 5С – “Звіт про затрати на підприємстві”
  •  товарно-денежные отчёты и прелагаемые к ним документы, подтверждающие сдачу выручки и расходы произведённые из выручки (квитанции учреждений банков, почтовых отделений, а так же продажа товаров в кредит и товарообменные операции).

Розничный товарооборот определяется как сумма выручки, которая сдана в банк или на почту, кассу и хозяйственных расходов произведённых из выручки.

Ретроспективный анализ товарооборота включает:

  •  построение динамических рядов товарооборота по общему объёму;
  •  анализ оборота по составу;
  •  анализ товарооборота по ассортименту и структуре;
  •  анализ товарооборота по внутригрупповой ассортиментной структуре;
  •  факторный анализ товарооборота;
  •  анализ влияния товарного обеспечения и скорости обращения товаров на объём продаж;
  •  анализ влияния обеспеченности предприятия основными фондами и эффективности их использования;
  •  анализ влияния изменения численности и производительности персонала на товарооборот;
  •  изучение стахостических зависимостей товарооборота от параметров воздействия на сбыт;
  •  оценка критического объёма продаж по фактическим данным о затратах и доходах от реализации.

Прогнозный анализ товарооборота – это определение критического объёма продаж с учётом предполагаемых средних издержек и доходов.

Прогнозный анализ товарооборота – это построение альтернативных вариантов структуры товарооборота и выбор оптимального соотношения реализации товаров.

2. Анализ розничного товарооборота

Розничный товарооборот подвержен влиянию следующей группе факторов:

  1.  связанные с товарными фондами;
  2.  связанные с численностью работников организации;
  3.  связанные с использованием основных средств;
  4.  социальные факторы.

Первый фактор влияет на розничный товарооборот через изменение величин запасов товаров на начало и конец отчётного периода, через поступление и выбытие товаров. Эти величины связаны между собой с помощью формулы товарного баланса:

Nнп + Nпоступившие = Nрасходы + Nкп +Nпроч.выб.

Nреал. = Nнп + Nпоступивш. – Nпроч.выб. – Nк.п.

Для оценки влияния факторов используется метод цепных подстановок и балансовой увязки. Количественные параметры, поступление товаров и их реализация выражается как правило числами одного порядка.

В прочее выбытие включается уценка товаров, выбытие товаров для их переработки и возврат товаров поставщикам.

Второй фактор зависит от среднего товарооборота на одного торгового работника:

Nреал.= R * D, где    D – средний товарооборот на одного работника;

                                   R – численность работников.

Nреал.= K * D * T * Dr, где

К – количество торговых мест;

D – количество отработанных дней в году;

T – среднегодовая выработка одного рабочего места;

Dr

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

  •  нагрузка на 1 кв. м торговой площади  

Nреализ = S * Фо.осн.ср.

Nреализ = ОПФ * Фо

Кроме рассмотренных факторов оказывает влияние множество других факторов: ценовая эластичность спроса, расходы на рекламу, сервис и др. Влияние этих факторов можно изучать с помощью кореляционно-регресионного анализа и других методов математической статистики.

3. Анализ динамики, ритмичности и сезонности товарооборота

При анализе динамики товарооборота используются следующие методы:

  •  расчёт показателей динамики (темпы роста, прироста, абсолютного прироста;
  •  индексный метод;
  •  построение динамических рядов в натуральных и стоимостных единицах;
  •  построение трендовых регрессионных моделей в динамике;
  •  изменение уровня рядов динамики происходит под влиянием факторов, которые по разному влияют на товарооборот.

Одни факторы оказывают постоянное влияние и формируют основную тенденцию, что называется тренд. Другие факторы оказывают непосредственное влияние или случайное действие (площадь торгового зала). Различая действия периодически постоянных и разовых причин вызывают необходимость изучения разных компонентов рядов динамики, т.е. тренда, периодических колебаний, случайных отклонений. При выявлении тренда решаются задачи:

  •  качественная оценка тренда (визуальная оценка эмпирических данных);
  •  изменения выявленного тренда, т.е. получение обобщений количественной оценки основной тенденции.

Основные методы изучения трендов:

1. Метод укрупнения интервалов. Для выявления тренда в рядах динамики колеблящихся уровней выявляют основную тенденцию – суть преобразования первоначального ряда динамики в ряд более продолжительного периода.

2. Метод сглаживания скользящей средней. По исходным уровня ряда эмпирическим данным определяются расчётные уровни, в которых случайные отклонения погашаются, но основная тенденция выражается в виде некоторой плановой линии. Количество звеньев должно соответствовать количеству годовых циклов развития товарооборота.

3. Метод аналитического выравнивания. Подбор адекватной математической функции времени: у=f (t). При подборе f может быть использован метод наименьших квадратов iср. – уi )^2         min          

Анализ динамики товарооборота дополняется оперативным анализом, который позволяет определить коэффициент ритмичности или аритмичности реализации товаров за тот или иной объём розничного товарооборота за рабочий день.

 

Данные берутся на основании кассового счётчика.

 Анализ сезонности. Осуществляются двумя методами:

  •  явление сезонности измеряется эмпирическими данными;
  •  предварительно определяется общая тенденция развития, затем сезонные колебания. Например, с помощью одного выравнивания установим такой тренд:

уср.= а + бi,  і=1

Затем рассчитывается коэффициент сезонной волны

Z = yі / уі расч., где

уі -   это эмпирические данные за і-й месяц;

уі расч.  – расчётные данные.

  1.  Анализ скорости розничного товарооборота.

Скорость розничного товарооборота определяется путём сопоставления объёма розничного товарооборота и средних товарных запасов:

С = Nреал. /  Nср.затр.;

Скорость товарооборота выражается числом оборотов и показывает сколько раз в течение одного периода произошло возобновление товарных запасов.

Время обращения, показывает сколько дней прибывает товар в товарном запасе и рассчитывается по следующей формуле:

В = Nз.(Д) / Nреал., где

Nз.(Д) – число дней в отчётном периоде.

Ускорение товарооборота ведёт к сокращению величины товарных активов, снижение издержек обращения и укрупнение финансовой устойчивости предприятия. Средний товарный запас рассчитывается как среднее арифметическое:

Nз.ср.= (Nз.н. + Nз.к.) / 2

Как средняя хронологическая моментального ряда:

      Nз.ср.= (½ *(Nз.1+ Nз.2 +…..+ ½ *Nз.n)) / n-1

При планировании товарный запас выражается в днях:

Nз.д.ср.= Nз.ср.ст.(тыс.грн.) / Nреал.одн.дня.

При анализе скорости одного оборота учитывают влияние следующих факторов:

  •  ассортимент товарооборота;
  •  структура товарооборота;
  •  комплектность товарооборота и т.д.

  1.  Анализ коммерческого риска

Основная причина коммерческого риска в торговле состоит в том, что товар купленный ранее для продажи позже не находит спроса по установленной цене.

Причинами могут быть:

  •  сезонное колебание спроса;
  •  изменение покупательного потенциала и т.д.

При выборе рациональной стратегии производства или основных закупок в торговле в условиях неопределённости можно использовать игровые модели рассмотренные на примере фирмы, которая имеет четыре канала сбыта продукции:

1. – V-ом оптовой поставки продукции в стоимостном выражении с устойчивым спросом на ряд лет.

2. V-ом оптовой поставки продукции с устойчивым спросом не на длительный срок.

3. Разовые поставки продукции.

4. V-ом продукции, покупатель на крупную поставку не определён.

В данных условиях возможны три стратегии производства:

S1 = 6000 усл.ед.

S2 = 9000 усл.ед.

S3 = 12000 усл.ед.

Таблица 4.1

Анализ коммерческой стратегии при неопределённой рыночной коньюктуре

V пр-ва

Размер прибыли в зависимости от вероятных колебаний

Аі=mqis

W

Ві=maxgis

3000

6000

9000

12000

S1=6000

1020

4200

4200

4200

1020

1020

4200

S2=9000

-60

3120

6300

6300

-60

6300

S3=12000

-1140

2040

5220

8400

-1140

8400

Ві=maxgis

1020

4200

6300

8400

1020

Анализ игры начинаем с позиции максимизма, который заключается в том что субъект принимающий решение выбирает стратегию гарантированную ему наилучшей из всех наихудших возможностей исходов действия по каждой стратегии. В соответствии с максиминной стратегией оптимальным решением будет то, что гарантирует улучшение из множества наихудших истоков.

1020 – нижняя цена игры. В данном случае использован критерий Вальдера.

4200 – это верхняя цена игры.

Анализ риска при различных соотношениях вероятного риска и структуры производства.

V производства

Размер риска в зависимости от возможных колебаний спроса

rij

Sопт

3000

6000

9000

12000

1

2

3

4

5

6

7

1

2

310

4

5

6

7

S1=6000

0

0

2100

4200

4200

S2=9000

1080

1080

0

2100

2100

2100

S3=12000

2160

2160

1080

0

2160

rijриск не получить максимальную прибыль;

S = min, max  rij – Sопт;

Оптимальная программа = второе S = 9000

Критерий Гурвица

G = Xmin gij + (1 – X) max gij;

X – степень оптимизации в критерий Гурвица.

Пусть в нашем примере оценка х = 0,8.

G1 = 0,8 * 1020 + (1 – 0,8) * 4200 = 1656

G2 = 0,8 * (-60) + (1 – 0,8) * 6300 = 1212

G3 = 0,8 * (-1140) + (1-0,8) * 8400 = 768

Gm = max Gi = max ( x min gij + (1 – X) max gij)          Sопт;

G = 1656


Тема 2
: Анализ деятельности коммерческих банков (КБ)

1. Особенности экономического анализа деятельности КБ.

2. Анализ балансового отчёта:

2.1 Анализ активных операций;

2.2 Анализ пассивных операций;

2.3 Анализ ликвидности банка.

3. Виды банковских рисков и их анализ.

4. Анализ финансовых результатов деятельности КБ:

4.1 Общая оценка факторов прибыльности банка;

4.2 Анализ доходов КБ;

4.3 Анализ расходов КБ;

4.4 Анализ основных коэффициентов эффективности деятельности банка.

5. Экономические нормативы регулирования деятельности банка:

5.1 Нормативы капитала;

5.2 Нормативы ликвидности;

5.3 нормативы риска;

5.4 Нормативы открытой валютной позиции уполномоченного банка;

5.5 Контроль за соблюдением экономических нормативов КБ.

6. Определение рейтинговой оценки деятельности банка:

  1.  Анализ капитала;
    1.  Анализ качества активов;
    2.  Анализ поступлений;
    3.  Анализ ликвидности;
    4.  Анализ административно-хозяйственного управления банка.

1. Особенности экономического анализа деятельности КБ.

Основным источником коммерческого банка является разница между % по привлечённым вкладам и % по кредиту. Этот доход должен быть достаточным для того что бы:

  •  выплачивать его значительную часть клиентам для их дальнейшего привлечения;
  •  предоставить возможность акционерам получить значительную прибыль на инвестиции;
  •  покрыть операционные расходы банка;
  •  реконструировать акционерный капитал, когда возникает необходимость компенсации снижения стоимости активов, которая могла быть вызвана несвоевременным возвращением кредита;
  •  генерировать акционерный капитал;
  •  обеспечивать рост стоимости акций.

Экономический анализ деятельности банков является источником информации для: банков и юридических и физических лиц потенциальных клиентов банка, а так же для НБУ.

Цель экономического анализа КБ:

  1.  сделать банковские доходы качественными и устойчивыми;
  2.  выполнение всех требований по ликвидности;
  3.  поддержание капитала банка в состоянии адекватности и достаточности.

Задача физических и юридических лиц при анализе КБ: принять решения о целесообразности сотрудничества с данным банком.

НБУ на основе экономического анализа КБ делает выводы:

  1.  прогнозирует ситуацию на кредитных рынках страны;
  2.  делает выводы о надёжности и устойчивости банковской системы в целом;
  3.  контролирует выполнение банками установленных экономических норм.

Объектом анализа КБ является коммерческая деятельность каждого банка.

Субъектом выступают КБ и их контрагенты (НБУ, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты)

Источники экономического анализа:

  1.  балансовый отчёт коммерческого банка.
  2.  отчёт «о кредитном портфеле»
  3.  отчёт «об остатках по депозитам»
  4.  отчёт «о прибылях и убытках КБ»
  5.  отчёт «о соблюдении экономических  нормативов»
  6.  отчёт «о соблюдении нормативов открытой валютной позиции»
  7.  отчёт «об открытых валютных позициях»

На основе анализа определяют:

  1.  состояние поступлений по прибыли на средние активы и капитал;
  2.  коэффициент прироста займов, депозитов и капитала;
  3.  производительность работы персонала;
  4.  полученные и выплаченные средние процентные ставки;
  5.  стоимость посредничества.

Методы анализа КБ:

  1.  сравнения;
  2.  группировок, которые показывают путём систематических данных баланса. Разобраться в сущности анализируемых явлений;
  3.  коэффициентов;
  4.  графический.

Классификация экономического анализа:

  1.  по периодичности проведения:
  •  ежедневный;
  •  еженедельный;
  •  месячный;
  •  квартальный;
  •  годовой.
  1.  в зависимости от вопросов, которые исследуются:
  •  полный ( все аспекты деятельности);
  •  тематический (узкий круг).
  1.  по цели и характеру:
  •  предварительный, направленный на оценку состояния банковских счетов, что бы выяснить состояние или банк выполнит те или иные операции;
  •  оперативный, проводится в ходе текущей работы банка с целью проверки соблюдения экономических нормативных и других показателей;
  •  итоговый окончательный анализ, необходим для определения эффективности деятельности банка в отчётном периоде и выявление резервов повышения доходности;
  •  перспективный, для прогнозирования ожидаемых резервов деятельности банка.
  1.  в зависимости от объекта экономического анализа:
  •  функциональный, даёт возможность оценить специфическую банковскую систему, распределение банковских услуг и определить возможность увеличения прибыльности банковских операций по увеличению их ликвидности;
  •  структурный, по видам банковских операций;
  •  операционно-стоимостной, позволяет оценить картину состояния банка в разрезе всех операций по их прибыльности;
  •  Рейтинговый состоит в комплексной оценке финансового состояния банка и сравнения их между собой. Этот анализ осуществляется экспертами (оценивают качественные и количественные параметры) и бухгалтерами (количественные параметры);

5. факторный анализ, определяет влияние различных факторов на прибыль.

6. Макроэкономический анализ даёт возможность определить масштабы активно-пассивных операций и участия в распределении банковских услуг и кредитных ресурсов.

Этапы проведения экономического анализа:

  •  предварительный анализ – готовят отчётность для осуществления аналитической работы, составления аналитических таблиц, выбор основных показателей, оценка достоверной информации;
  •  аналитический -  выбор методов и проведение расчётов, а также уточнение таблиц;
  •  заключительный этап – описание полученных результатов, выводы, аналитические записки.

2.1 Анализ балансового отчёта

Для экономического анализа коммерческого банка используют консолидированный баланс.

Капитал = активы – обязательства

Виды анализа экономического отчёта:

  •  структурный;
  •  коэффициентный.

Баланс – единственный вид отчётности, который составляется по итогам года и публикуется как отчёт. Кроме того его составляют ежемесячно для органов банковского надзора.

Активные операции банка – это финансовые операции по размещению средств с целью получения доходов. К ним относятся:

  •  предоставление кредитов и займов;
  •  покупка ценных бумаг;
  •  вложение средств в коммерческие проекты;
  •  лизинговые;
  •  факторинговые операции;
  •  операции с векселями.

Актив – это тот или иной объект, который контролируется банком и соответствует хотя бы одному из соответствующих требований: даёт доход, может быть обменен на другой объект, который даст доход.

Все активы по уровню ликвидности можно разделить на:

1. Высоко ликвидные активы (наличные средства, банковские металлы, средства до востребования в НБУ, средства до востребования в других банках, срочные депозиты НБУ) эти активы не дают доход, но необходимы для осуществления расчётов.

2. Ликвидные активы – это активы, которые приносят банку доход (все выданные кредиты, депозиты в других банках, ценные бумаги, вложения в ассоциации и дочерние компании).

3. Низко ликвидные активы – (пролонгированная дебиторская задолженность).

4. Неликвидные активы – это: основные средства, нематериальные активы, капиталовложения и ТМЦ.

5. Квази-активы – это начисленные доходы или расходы банка, связанные с привлечением средств.

6. Рабочие или ликвидные активы – это активы, которые дают банку доход.

Показатель характеризующий качество активов это коэффициент соотношения доходных и общих активов. Активные операции банка являются рискованными. По уровню риска выделяют:

  •  процент риска равный 0% (наличные средства, средства в НБУ, долговые ЦБ, которые не финансируются НБУ и долговые бумаги центральных органов государственного управления);
  •  процент риска равен 10 % (краткосрочные и долгосрочные кредиты, выданные центральным органом государственного управления);
  •  процент риска равен 20 % ( краткосрочные и долгосрочные кредиты выданные местным органом управления, долговые ценные бумаги местных органов управления);
  •  процент риска равен 50 % (средства до востребования в других банках, срочные депозиты в других банках, наличные доходы по долговым ценным бумагам, обязательства по кредитованию банка, купленные но не полученные активы;
  •  процент риска равен 100% - все другие активные счета.

Для анализа активов по риску используются следующие показатели:

  1.  Уровень активов с повышенным риском =

=активы повышенного риска / совокупные активы;

  1.  удельный вес активов, взвешенных на риск в общей сумме активов равен сумме актива умноженного на процент риска и делённого на 100%.

Анализ кредитного портфеля банка (КПБ)

КПБ – это совокупность всех кредитов, выданных банком, с целью получения прибыли.

Анализируется по следующим направлениям:

  •  по срокам кредитования:

а) краткосрочные;

б) среднесрочные;

в) долгосрочные.

  •  по контрагентам:

а) субъектам хозяйствования;

б) центральным органам государственного управления;

в) местным органам государственного управления;

г) физическим лицам;

д) другим банком;

  •  по степени риска:

а) стандартные 2% риска;

б) подконтрольные 5% риска;

в) субстандартные 20% риска;

г) сомнительные 50% риска;

д) безнадёжные 100% риска.

Вид кредита определяется по двум признакам: финансовом состоянии заёмщика и погашении задолженности.

Таблица 1

Классификация кредита по риску

        Погашение задол-

Фин.                    женности

состояние заёмщика                                       

Хорошее

Слабое

Недостаточное

А

Стандартный риск

Под контролем

Субстандартный

Б

Под контролем

Субстандартный

Сомнительный

В

Субстандартный

Сомнительный

Безнадёжный

Г

Сомнительный

Безнадёжный

Безнадёжный

д

Безнадёжный

Безнадёжный

Безнадёжный

Погашение задолженности хорошее, если процент по кредиту выплачивается в срок или задолженность может быть пролонгирована не более чем на 30 дней один раз.

Слабое, если просроченная задолженность просрочена от 30 до 90 дней.

Финансовое состояние заёмщика:

Класс А – отличное;

Класс Б – хорошее, очень хорошее;

Класс В – удовлетворительное;

Класс Г – неудовлетворительное;

Класс Д – убыточное.

Для анализа кредитного портфеля используются следующие показатели:

1. Удельный вес качественных кредитов:

 Стандартные +под контролем+субстандартные   *100     

                        Кредитный портфель

2. Соотношение резервов на случай убытков по кредитам и кредитного портфеля:

          Резервы           *  100

Кредитный портфель

3.Уровень сомнительной задолженности (не должно быть более 5%)

 Безнадёжные       кредиты *100

Всего кредитный портфель 

4.Общая кредитная активность (предел от 0,5 до 0,8)

   Всего выданных кредитов

       Совокупные активы

Анализ инвестиционной деятельности – заключается в том что бы определить более перспективные вложения в ценные бумаги и повышение качества инвестиций банка.

Ценные бумаги – это денежные документы подтверждающие право владения и определяющие взаимоотношения между лицом, которое эмитировало ценные бумаги и владельцем ценных бумаг.

Инвестированные вложения делятся:

  •  до 20% голосов (портфельные);
  •  20%-50% вложения в ассоциированные компании;
  •  более 50% голосов – вложения в дочерние компании.

Инвестиционный портфель банка делится на:

  1.  ценные бумаги портфеля банка на продажу для операций с ценными бумагами, которые котируются на рынке и приобретены с целью дальнейшей продажи и получения прибыли до строка их погашения;
  2.  ценные бумаги портфеля банка на инвестиции. Для операций с ценными бумагами приобретённых банком на весь срок до их погашения с целью инвестиций (срок более года);
  3.  ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ;
  4.  ценные бумаги, которые приобретены или сохраняются по поручению клиента;
  5.  ценные бумаги, вложенные в ассоциированные учреждения;
  6.  ценные бумаги, вложенные в дочерние учреждения.

Анализ инвестиционной деятельности состоит в определении структуры инвестиционного портфеля и оценки доходности.

2.2 Анализ пассивных операций

В пассивах отражаются операции и капитал банка. Если претензии к банку фиксированные, т.е. известно кто и на протяжении какого периода является собственником, определяется сумма средств, то такие претензии называются обязательством. Все остальные претензии носят название капитал.

Собственники капитала могут реализовать своё право собственности после удовлетворения претензий обязательств. Капитал банка – это остаточный интерес банка в активах за вычетом обязательств.

Функции капитала банка:

  1.  капитал банка защищает его от банкротства;
  2.  источник необходимых средств для создания банка и его организационной функции;
  3.  помогает поддержать доверие клиентов к банку;
  4.  из капитала банк черпает средства на финансовый рост и развитие услуг.     

Капитал банка состоит из:

  •  уставного каптала и другие фонды банка;
  •  результаты переоценки основных средств;
  •  результаты текущего года.

В консолидированном балансе отражается брутто капитал, а все банковские нормативы рассчитываются из чистого или нетто капитала.

В соответствии с бразильским согласованием капитал банка состоит из следующих составляющих:

1. - основной капитал: эмиссионные разницы, уплаченный уставный капитал, резервные фонды, прибыли и убытки прошлых лет, которые ожидают подтверждение. Основной капитал корректируется со знаком минус на сумму ценных бумаг в портфеле банка для продажи, на сумму материальных активов, капитальных вложений в нематериальные активы;

       2. - дополнительный капитал: общие резервы банка, результаты переоценки основных средств, результаты текущего года;  Дополн. кап-л < Основной кап-л.

  1.  – изъятый из общей суммы капитал: акции и долговые ценные бумаги портфеля банка на продажу и инвестиции, кроме государственных долговых обязательств; вложение капитала в ассоциации и дочерние компании;
  2.  не откорректированный капитал = основной капитал + дополнительный капитал + изъятый капитал;     

откорректированный капитал = не откорректированный капитал(К1) –                               (ОС – К1) .

Если ОС<не откорректированного капитала, то откорректированный капитал = не откорректированному капиталу.

Анализ достаточности капитала банка:

К1 – определяется уровень каптала в структуре общих пассивов от 0,15 до 0,20.

К1 = Капитал

       Пассивы

К2 – соотношение чистого капитала и общих активов:

К2 = чистый капитал

        общие активы

К3 – соотношение чистого капитала и активов взвешенных на риск:

К3 =   ч и с т ы й       к а п и т а л

        Активы взвешенные на риск

К4 = ч и с т ы й  к а п и т а л

          обязательства банка

К5 = нетто капитал                  от 1,5 до 1

       брутто капитал

К6 = уставный капитал             от 0,15 до 0,5

          брутто капитал

Анализ обязательств банка

Обязательства банка:

  •  средства на корреспонденческих счетах банка;
  •  средства на текущих счетах клиентов;
  •  депозиты срочные и до востребования;
  •  межбанковские кредиты (НБУ);
  •  остатки на счетах учёта выпущенных банком долгосрочных обязательств;
  •  казначейские займы.

Дорогие ресурсы: межбанковские кредиты, срочные депозиты.

Дешёвые ресурсы: средства на счетах клиента, депозиты до востребования, казначейские займы.

2.3 Анализ ликвидности банка

Ликвидность – это способность банка своевременно выполнить свои обязательства. Ликвидность определяется сбалансированностью между суммами и сроками погашения активов и выполнением обязательств банка.

Доступные средства для повышения ликвидности – это важнейшая функция управления активами и пассивами.

Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент соотношения займов и депозитов 0,7 до 0,8

общая сумма выданных кредитов

           обязательства    

2. Коэффициент мгновенной ликвидности от 0,15 до 0,20

высоко    ликвидные    активы

под процентные обязательства

3. Виды банковских рисков и их анализ

Банковские риски в зависимости от сферы возникновения делятся на: внешние и внутренние.

Внешние банковские риски – это риски, которые непосредственно не связаны с деятельностью самого банка. На уровень этих рисков влияют макроэкономические, природные, политические, социальные и другие факторы.

В международной практике используется методика двухстороннего анализа внешних рисков:

  1.  ступень, связанная с оценкой экономической ситуации, на основании которой рассчитывают суммарный риск. Для расчёта этих рисков рассчитывают следующие показатели:
  •  прирост валового продукта;
  •  соотношение величины инвестиций и валового дохода;
  •  эффективность инвестиций;
  •  рост денежных поступлений;
  •  уровень реального внутреннего кредита;
  •  налоговый баланс, как проценты от валового продукта;
  •  уровень безработицы;
  •  рост ВНП на душу населения.
  1.  Расчёт рисков, связанных с ВЭД.

Валовой риск – риск связанный с неопределённостью будущего движения процентных ставок и цены национальной валюты относительно иностранной.

Валовой риск представляется тремя видами рисков:

  1.  Экономический валовой риск – это риск изменения стоимости Активов или пассивов в следствии будущих изменений курса валют. Анализируя данный вид риска рассчитывают следующие показатели:
  •  удельный вес валовых кредитов в валюте баланса;
  •  удельный вес валовых кредитов, выданных за счёт средств привлечённых в национальной валюте;
  •  удельный вес созданных резервов по валютным кредитам в общей сумме резервов по убыткам выданных кредитов;
  •  удельный вес положительной или отрицательной курсовой разницы в объёме валютных операций банка.
  1.  Риск перевода – это риск изменения стоимости активов, обязательств, уставного капитала в связи со снижением курса национальной валюты,
  2.  Риск соглашения  - это риск связанный с неопределённостью стоимости в национальном валютном соглашении заключённого с ценными бумагами. Для оценки данного риска анализируют:
  •  удельный вес хеджирования в конверсионных соглашениях;
  •  наличие и удельный вес взаимозачёта рисков по активам и пассивам;
  •  удельный вес больших валютных соглашений, быстроту расчётов, объём соглашений между филиалами, количество застрахованных операций;
  •  сбалансированность актива и пассива по видам валют и по срокам, а так же удельный вес форвардных, фьючерсных, опционных соглашений ВЭД банка.

Внутренние риски – это риски связанные с деятельностью самого банка. Выделяют четыре группы внутренних рисков:

  1.  Риски, связанные с активами банка:
  •  кредитные;
  •  валовые;
  •  лизинговые;
  •  инвестиционные;
  •  факторинговые.
  1.  Связанные с обязательствами банка:
  •  риски по вкладам и депозитам;
  •  по межбанковским кредитам;
  •  по полученным кредитам.
  1.  Связанные с качеством управления банком  активами и пассивами:
  •  риски несбалансированной ликвидности;
  •  процентный риск;
  •  риск недостаточности капитала;
  •  риск неплатежеспособности,
  1.  Риски реализации финансовых услуг:
  •  технические;
  •  бухгалтерские;
  •  риск безопасности;
  •  связанные со злоупотреблениями.

Кредитный риск – это просроченные займы по которым не возвращён кредит или неуплачены проценты. Для предотвращения этого риска банк должен анализировать выполнение норматива максимального размера риска одного заёмщика. Выполнение норматива больших кредитных рисков. Так же банки диверсифицируют свой кредитный портфель по отраслям и по заёмщикам и формируют резервы под займ.

Риски, связанные с досрочным требованием вклада вкладчика или возврата межбанковского кредита. Банк должен заключить кредитное соглашение в котором указываются особые условия (отказ от досрочного возвращения вклада и отказ от уплаты процентов в случае досрочного требования вкладчика).

Процентный риск – это риск уплаты процентов в большем размере по сравнению с полученными процентами. Для предотвращения этого банк анализирует спрос и предложение на кредитные ресурсы и учитывает движение процентов по секторам экономики.

Проценты – это регулятор рыночных отношений. Так же банк вводит к процентной ставке размер страхового процента или договорную надбавку к процентам. Банк выдаёт так же кредиты на длительные сроки привлекая средства на более короткий срок.

Технологический риск – связан с технологией, осуществляя операции и делится на:

  •  риски, связанные с неисправностями компьютерной сети;
  •  с потерей документов.

Риски безопасности:

  •  охрана кассы;
  •  неприступность сейфов;
  •  надёжность помещения усиленной защиты.

В зависимости от методики расчёта риски делятся на общие и частные.

Общий риск – риск, связанный с получением дохода и соблюдением экономических нормативов.

Частные, рассчитываются с помощью шкалы коэффициентов или по отдельным операциям или по группе банковских операций.

Методы оценки рисков:

  1.  Метод экспертных оценок. На основании выводов экспертов формируются обобщающие рейтинговые оценки. Они делятся на:
  •  по кредитоспособности заёмщика;
  •  по соблюдению экономических нормативов.
  1.  Аналитический метод. Анализ зон риска с установлением его оптимального уровня или по отдельным операциям или группе;
  2.  Комплексный метод предполагает совокупную оценку рисков относительно банков в целом:

Н = Р1 + Р2 + …+ Рн * Е

                    К             

Н – общий риск банка, его дополнительные значения;

Р – частичные риски по всем банковским операциям;

К – капитал банка;

Е – коррективный коэффициент внешних рисков банка.

  1.  Статистический метод – это установление риска по каждой отдельной операции или по группе в соответствии со степенью риска.

  1.  Общая оценка факторов прибыльности банка

Анализ конечного фактора прибыльности деятельности коммерческого банка сглаживается за счёт:

  1.  анализа источников формирования прибыли;
  2.  анализ доходов коммерческого банка (структурный анализ и оценка уровня доходности);
  3.  анализ финансового состояния прибыльности ( их динамика соблюдения нормативного уровня, факторный анализ, динамика капитала).

Источники информации:

  •  Ф2 коммерческого банка (КБ) «Отчёт о прибылях и убытках».

Прибыль КБ состоит из:

  1.  прибыль от основной деятельности (разница между доходами и расходами КБ);
  2.  валовая прибыль, которая включает кроме прибыли от основной деятельности и в небанковские доходы и расходы, отчисления в резервы и непредусмотренные доходы и расходы;
  3.  Чистая прибыль, которая остаётся в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль.

  1.  Анализ доходов КБ

Доход – это увеличение экономических выгод в течении отчётного периода вызванных притоком или уменьшением обязательств, которые не являются взносами акционеров, они делятся на:

  •  банковские – комиссионные, торговые прибыли или убытки, процентные и другие банковские операции, связанные с доходом;
  •  не банковские – не связанные с основной деятельностью банка (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, доход от арендных операций)
  •  доход от аудиторских услуг.

Основные задачи структурного анализа:

  •  определение основного фактора доходности;
  •  исследование целевого рынка банковских услуг;
  •  определение степени стабильности доходов.

Для анализа процентных доходов рассчитывается средняя процентная ставка:

Процентная ставка =   п  р  о  ц  е  н  т  н  ы  е           д  о  х  о  д  ы    * 100

                                     выданные кредиты на+Ц.Б. в портфеле банка

                                             инвестиции

  1.  Анализ расходов КБ

Расходы – это уменьшение экономических выгод в отчётном периоде, вызванное оттоком или сокращением активов в связи с их использованием или связанная с появлением задолженности, которая приводит к сокращению собственного капитала и не является следствием распределения между акционерами.

К ним относятся:

  •  процентные расходы;
  •  комиссионные расходы;
  •  другие банковские операции (штрафы, пени, неустойки уплаченные по банковским операциям);
  •  другие не банковские операционные расходы;
  •  расходы по содержанию персонала, на уплату налогов, кроме налога на прибыль;
  •  расходы на содержание основных средств и нематериальных активов;
  •  штрафы по небанковским хозяйственным операциям, негативный результат по продаже основных средств;
  •  отчисления в резервы;
  •  не предусмотренные расходы.

  1.  Анализ коэффициентов деятельности банка

Доходы банка – это суммарный, позитивный совокупный результат его финансовой и коммерческой деятельности.

Коэффициенты прибыльности КБ:

  1.  Доход на активы = ч и с т а я  п р и б ы л ь * 100%      (от 0,75 до 1,5)

                                     средне общие активы

  1.  Доход на капитал = ч  и  с  т  а  я     п  р  и  б  ы  л  ь * 100  (10 – 20%)

                                       оплаченный уставный капитал

3. Чистая %-ная маржа = процентные доходы – процентные расходы * 100

                                                            средне общие активы

4. Другие    операционные = другие операционные доходы * 100

   доходы на общие активы          средне общие активы

5. Чистый операционный =чистые %-ные доходы + другие операц. дох.*100

    доход на общие активы                    средне общие активы

Этот показатель отличается от первого показателя на объём непроцентных операционных расходов и величину уплаченных налогов, и на сумму непредусмотренных расходов, убытков и доходов.

6. Чистая операционная или посредническая маржа = (доход на доходные активы + соответствующая комиссия) / средние общие активы * 100% - (расходы на проценты / все пассивы, которые финансируются) * 100%

Расходы на посредничество:

  •  расходы на содержание персонала;
  •  расходы на содержание помещения;
  •  износ (амортизация);
  •  налоги;
  •  затраты на создание резерва.

Коэффициенты эффективности деятельности банка:

  1.  Чистый доход на одного работника = прибыль после налогообложения

                                                                     Общая численность работников

  1.  Чистый доход =      прибыль после налогообложения

к затратам на со-          затраты на содержание персонала

держание персонала

  1.  Сравнительный анализ деятельности банка

При сравнительном анализе используется три вида информации:

  •  индивидуальные показатели деятельности банка;
  •  средние показатели по группе банков, в которую входит банк который анализируется;
  •  место учреждения по группе банков, по какому показателю банка и по отрасли банковской деятельности.

На основании анализа можно сделать выводы по соотношению показателя по группе банков. Оценивается место банка в той или иной сфере банковских услуг. Распознаётся финансовое состояние банка в зависимости от тех или иных факторов. Анализ проводится за различные интервалы времени:

  •  за пять рабочих дней;
  •  за 4 –5 недель;
  •  за три месяца;
  •  за 6 месяцев;
  •  за двенадцать месяцев;
  •  несколько лет.

5. Экономические нормативы регулирующие деятельность КБ

5.1 Нормативы капитала

  1.  Норматив капитала КБ Н1>2млн.грн.;

2) Минимальный размер капитала Н2 для местного КБ – 1млн.евро, для областного – больше 3млн.евро, для НБУ>5млн.евро.

3) Норматив платёжеспособности

Н3 =    к      а      п      и      т      а      л 

        Активы, взятые на риск не <8%

4) Норматив достаточности

Н4 = к     а     п     и     т     а      л

       Общие активы не менее 4%

5.2 Нормативы ликвидности

5) Н5 = средства на корр.счетах + средства в кассе

                                    текущий счёт

6) Норматив общей ликвидности

Н6 =   А к т  и в ы    * 100%  (>=100%)

          Обязательства

7) Норматив соотношения высоко ликвидных активов и рабочих активов

Н7 = высоко ликвидные активы  * 100%  (>=20%)

                 Рабочие активы

5.3 Нормативы риска

8) Максимальный размер риска на одного заёмщика

Н8 = суммарная задолженность * 100

                       Капитал

9) Норматив максимального размера кредита в гарантии к поручительству, выданные одному инсайдеру

Н9 = размер кредита, выданный одному инсайдеру*100+100%небалансовых

                                      Капитал                                             обязательств(<5%)   

10) Норматив максимального размера кредитов, гарантия поручительств выданных инсайдером

Н10 = размер кредитов * 100% <= 40%

                Капитал

11) Норматив максимального размера выданных межбанковских займов

Н11 = межбанковские кредиты * 100% <=200%

                       капитал

12) Норматив максимального размера полученных небанковских займов

Н12=межбанковские займы получ. + централизованные займы* 100<=300%

                                          капитал  

13) Норматив инвестирования

Н13 = и  н  в  е  с  т  и  ц  и  о  н  н  ы  й          к  а  п  и  т  а  л      * 100<=50%

          Кап-л+ЦБ на инвестиции+вложения в ассоциированные

                                                                    компании

  1.  Нормативы открытой валютной позиции уполномоченного банком

14) Норматив общей (открытой) валютной позиции банка

Н14 = открытая валютная позиция * 100%

                           Капитал

Открытая валютная позиция по банковским и вне банковским активам и обязательствам по всем иностранным валютам в гривны, расчёт проводится на отчётную дату. Если стоимость активов и вне балансовых претензий превышает стоимость пассивов и вне банковских обязательств – открывается длинная валютная позиция (+), если наоборот, короткая валютная позиция (-).

15) Норматив длинной валютной позиции в СКВ.

16) Норматив короткой валютной позиции в СКВ.

17) Норматив длинной (короткой) открытой валютной позицией в неконвертируемой валюте;

18) Норматив длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банках

Н18 = длинная (короткая) валютная позиция во всех банках * 100<=2%

                                             К а п и т а л

Отчётами считаются экономические нормативы рассчитываются на определённую дату (1-ый, 2-ой, 3-ий норматив) по ежедневным расчётам норматив 8, 14, 11, 15-18, по формуле средневзвешенной норматив 4-7.

Механизм расчёта средневзвешенной:

            n

1. Хs = ∑  Xj / N, где N – число рабочих дней в месяце;

           і=1

            n

2. Ds = (Хі – Хj) / n

                і=1

                    n

  1.  Xj = ∑ Аі / n

             І=1

  1.  Определение рейтинговой оценки деятельности банка

6.1 Анализ капитала

Рейтинговая оценка осуществляется путём установления предварительной и окоечательной оценки. На предварительном этапе рейтинг устанавливается на основе отчётности КБ. Если рейтинговая оценка оказывается равна 3, 4, 5 и банк при этом не прибывает в состоянии финансового оздоровления, банкротства, ликвидации, приостановке деятельности, то он подлежит немедленной проверке.

Окончательная рейтинговая оценка осуществляется непосредственно в КБ. В процессе даётся оценка таким понятиям:

  •  качество капитала (достаточность);
  •  качество активов (может ли банк вернуть активы);
  •  анализ вне банковских активов – анализ влияния проблемных кредитов на финансовое состояние банка;
  •  качество управления;
  •  доходность;
  •  ликвидность.

Совокупный рейтинг рассчитывается:

  1.  по каждому понятию начисляются балы от первого, т.е. сильный до 5-го –неудовлетворительный;
  2.  все балы суммируются и делятся на пять (вне банковские счета не оцениваются);
  3.  совокупный рейтинг указывает на общее финансовое состояние банка.

Норматив: качество капитала должен быть равен двум;

  •  от 1 –1, 4 определяем до 1 – рейтинг сильный;
  •  от 1,5 до 2,4 стремиться до двух – удовлетворительный;
  •  от 2,5 до 3,4 – посредственный;
  •  от 3,5 до 4,4 – граничное финансовое состояние;
  •  от 4,5 до 5 – неудовлетворительное финансовое состояние.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

28541. Классификация основных методов криптографического закрытия информации 79.5 KB
  Символы шифруемого текста заменяются другими символами взятыми из одного алфавита одноалфавитная замена или нескольких алфавитов многоалфавитная подстановка. Таблицу замены получают следующим образом: строку Символы шифруемого текста формируют из первой строки матрицы Вижинера а строки из раздела Заменяющие символы образуются из строк матрицы Вижинера первые символы которых совпадают с символами ключевого слова. Очевидно akjk1 если j =k a1j= aknkj1 если j...
28542. Шифрование в каналах связи компьютерной сети 59.5 KB
  Самый большой недостаток канального шифрования заключается в том что данные приходится шифровать при передаче по каждому физическому каналу компьютерной сети. В результате стоимость реализации канального шифрования в больших сетях может оказаться чрезмерно высокой. Кроме того при использовании канального шифрования дополнительно потребуется защищать каждый узел компьютерной сети по которому передаются данные. Если абоненты сети полностью доверяют друг другу и каждый ее узел размещен там где он защищен от злоумышленников на этот недостаток...
28543. Использование нелинейных операций для построения блочных шифров 35.87 KB
  В большинстве блочных алгоритмов симметричного шифрования используются следующие типы операций: Табличная подстановка при которой группа битов отображается в другую группу битов. Эти операции циклически повторяются в алгоритме образуя так называемые раунды. Входом каждого раунда является выход предыдущего раунда и ключ который получен по определенному алгоритму из ключа шифрования K.
28544. МЕТОДЫ ЗАМЕНЫ 152.5 KB
  К достоинствам блочных шифров относят похожесть процедур шифрования и расшифрования, которые, как правило, отличаются лишь порядком действий. Это упрощает создание устройств шифрования, так как позволяет использовать одни и те же блоки в цепях шифрования и дешифрования.
28546. О возможности реализации абсолютной секретности в постановке Шеннона 58.5 KB
  А это в свою очередь может повлиять на выбор противником своих действий и таким образом совершенной секретности не получится. Следовательно приведенное определение неизбежным образом следует из нашего интуитивного представления о совершенной секретности. Для совершенной секретности системы величины PEM и PM должны быть равны для всех E и M.
28548. Режим ECB 31 KB
  ECBрежим идеален для небольшого количества данных например для шифрования ключа сессии. Режим шифрования Электронная Кодовая Книга ECB Под режимом шифрования здесь понимается такой алгоритм применения блочного шифра который при отправке сообщения позволяет преобразовывать открытый текст в шифротекст а после передачи этого шифротекста по открытому каналу позволяет однозначно восстановить первоначальный открытый текст. Как видно из определения сам блочный шифр теперь является лишь частью другого алгоритма – алгоритма режима шифрования....
28549. Режим CBC 39 KB
  Дешифрование в режиме СВС Для получения первого блока зашифрованного сообщения используется инициализационный вектор IV для которого выполняется операция XOR с первым блоком незашифрованного сообщения. В режиме CBC при зашифровании каждая итерация алгоритма зависит от результата предыдущей итерации поэтому зашифрование сообщения не поддаётся расспараллеливанию. Однако расшифрование когда весь шифротекст уже получен можно выполнять параллельно и независимо для всех блоков сообщения см. Это дает значительный выигрыш во времени при...