5993
Инвентаризация основных средств и учет продовольственных товаров предприятия
Курсовая
Бухгалтерский учет и финансовый аудит
Введение Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающий теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы. Целью выполнения данной курсовой работы является закрепление и углубл...
Русский
2012-12-26
152.39 KB
5 чел.
Введение
Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающий теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.
Целью выполнения данной курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».
Данная курсовая работа состоит из двух частей: теоретической и практической.
В теоретической части рассматривается проведение инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно - материальных ценностей, денежных ценностей и документов и расчетов, которая утверждена приказом Министерства финансов Украины от 16.07.1999 р. Эта инструкция утверждена Законом Украины «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» для подтверждения правильности и достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, предвидено провидения предприятиями, их объединениями государственными расчетами организациями независимо от форм собственности инвентаризации имущества, денег и финансовых обязательств.
В практической части выполняется решение комплексной сквозной задачи, которая охватывает разделы: «Учет производственных запасов», «Учет расходов на оплату труда», «Учет расходов на производство и калькуляция себестоимости продукции», «Учет готовой продукции и ее реализаций», «Учет финансовых результатов»; решение обосновано расчетами, составляется журнал регистрации хозяйственных операций, синтетические и аналитические счета, баланс, отчет о финансовых результатах, оборотно-сальдовые ведомости к аналитическим и синтетическим счетам, налоговая накладная, выписка банка, приходный кассовый ордер, товаротранспортная накладная, приходный кассовый ордер и т.д.
В процессе выполнения курсовой работы закрепляются практические навыки учетной работы и составления финансовой отчетности соответственно национальным стандартам учета.
Предметом бухгалтерского учета являются отдельные стороны многогранного процесса расширенного воспроизводства: хозяйственные факты, явления и процессы, способствующие движению хозяйственных и денежных средств, а также источников их создания.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
- Проведення інвентаризації
Відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об'єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов'язковим.
1. Проведення інвентаризації є обов'язковим:
а) при передачі майна державного підприємства в оренду, приватизації майна державного підприємства, перетворенні державного підприємства в акціонерне товариство, а також в інших випадках, передбачених законодавством;
б) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов'язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року. Інвентаризація будівель, споруд та інших нерухомих об'єктів основних фондів може проводитись один раз у три роки, а бібліотечних фондів - за рішенням керівника підприємства один раз на п'ять років або щорічно з охопленням інвентаризацією не менше 20 відсотків одиниць бібліотечного фонду з обов'язковим завершенням розпочатої інвентаризації цього майна в структурному підрозділі (у матеріально відповідальної особи) протягом тридцяти днів;
2. Відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об'єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов'язковим.
3. Проведення інвентаризації є обов'язковим:
а) при передачі майна державного підприємства в оренду, приватизації майна державного підприємства, перетворенні державного підприємства в акціонерне товариство, а також в інших випадках, передбачених законодавством;
б) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов'язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року. Інвентаризація будівель, споруд та інших нерухомих об'єктів основних фондів може проводитись один раз у три роки, а бібліотечних фондів - за рішенням керівника підприємства один раз на п'ять років або щорічно з охопленням інвентаризацією не менше 20 відсотків одиниць бібліотечного фонду з обов'язковим завершенням розпочатої інвентаризації цього майна в структурному підрозділі (у матеріально відповідальної особи) протягом тридцяти днів;
в) при встановленні фактів крадіжок або зловживань, псування цінностей (на день встановлення таких фактів);
г) за приписом судово-слідчих органів;
д) у разі техногенних аварій, пожежі чи стихійного лиха (на день після закінчення явищ);
є) при передачі підприємств та їх структурних підрозділів (на дату передачі). Інвентаризація може не проводитися у разі передачі підприємств та їх структурних підрозділів в межах одного органу, до сфери управління якого входять ці підприємства;
ж) у разі ліквідації підприємства.
- Основні завдання інвентрізації
Основними завданнями інвентаризації є:
а) виявлення фактичної наявності основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів, а також обсягів незавершеного виробництва в натурі;
б) установлення лишку або нестачі цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку;
в) виявлення товарно-матеріальних цінностей, які частково втратили свою первісну якість, застарілих фасонів і моделів, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються;
г) перевірка дотримання умов та порядку збереження матеріальних та грошових цінностей, а також правил утримання та експлуатації основних фондів;
д) перевірка реальності вартості зарахованих на баланс основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів і фінансових вкладень, сум грошей у касах, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в установах банків, грошей у дорозі, дебіторської і кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, забезпечень та резервів наступних витрат і платежів.
- Інвентарізаційні комісії
Робочі інвентаризаційні комісії:
а)здійснюють інвентаризацію майна, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів і незавершеного виробництва у місцях зберігання та виробництва;
б)разом з бухгалтерією підприємства беруть участь у визначенні результатів інвентаризації і розробляють пропозиції щодо заліку нестач і надлишків за пересортицею, а також списання нестач у межах норм природного убутку;
в)вносять пропозиції з питань упорядкування приймання, зберігання і відпуску товарно-матеріальних цінностей, поліпшенню обліку та контролю за їх зберіганням, а також реалізації непотрібних підприємству матеріальних цінностей і майна;
г)несуть відповідальність за своєчасність і додержання порядку проведення інвентаризацій відповідно до наказу керівника підприємства, за повноту і точність внесення до інвентаризаційних описів даних про фактичні залишки майна, матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, цінних паперів та заборгованості в розрахунках;
д)оформляють протокол із зазначенням у ньому стану складського господарства, результатів інвентаризації і висновків щодо них, пропозицій про залік нестач та лишків за пересортицею, списанню нестач в межах норм природного убутку, а також понаднормових нестач і втрат від псування цінностей із зазначенням вжитих заходів щодо запобігання таким втратам і нестачам.
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 Исходные данные
Предприятие «АСВ» занимается производством мебели. Оно является плательщиком налога на прибыль и НДС на общих основаниях. Предприятие учитывает расходы на счетах 9 класса; при начислении амортизации основных средств применяется прямолинейный метод. Стоимостная граница малоценных необратимых активов 500 грн., их амортизацию начисляем в первом месяце использования объектов в размере 100% стоимости.
Стоимость запасов при выбытии оцениваем методом средневзвешенной себестоимости. Все контрагенты предприятия – плательщики НДС.
Амортизация МНМА начисляется «стопроцентным методом». В соответствии с п.27 П(С)БУ «Основные средства» амортизацию отражаем в составе расходов в первом месяце использования этих активов.
Согласно П(С)БУ №9 готовая продукция – это запасы. Для оценки запасов при их выбытии используем метод средневзвешенной себестоимости. Оценку по средневзвешенной себестоимости проводим по каждой единице запасов распределением суммарной стоимости остатка таких запасов на начало отчетного месяца и стоимости, полученных в отчетном месяце запасов на суммарное количество запасов на начало отчетного месяца и полученных в отчетном месяце запасов (п.18 П(С)БУ «Запасы»)
Вз. нач + Вз. пост.
С/Ссред=
Кз. нач. + Кз. пост.
Первоначальная стоимость бесплатно полученных основных средств приравнивается к их справедливой стоимости плюс расходы, связанные с доведением основных средств к состоянию, в котором они пригодны для использования с запланированной целью (п.10 П(С)БУ 7 «Основные средства»).
Таблица 1
Остатки активов, капитала и обязательств на начало отчетного периода
|
Основные средства |
308040 |
|
Износ |
135135 |
|
Сырье и материалы |
6840,6 |
|
Денежные средства на текущем счете |
68500 |
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
2000 |
|
Уставный капитал |
205787 |
|
Нераспределенная прибыль |
60000 |
|
Расчеты по налогам |
387,34 |
|
Расчеты по заработной плате |
3618 |
|
Расчеты по пенсионному обеспечению |
172,35 |
|
Краткосрочные кредиты банков в нац.валюте |
1225,86 |
|
Расчеты с отечественными поставщиками |
200,74 |
|
Расчеты с другими кредиторами |
100,31 |
|
Готовая продукция |
21246 |
Таблица 2
Расшифровка остатков основных средств и их износа
|
Объекты основных средств |
Первоначальная стоимость |
Износ |
Срок эксплуатации |
|
Административное здание |
23040 |
15360 |
15 |
|
Здание магазина |
75000 |
37500 |
20 |
|
Здание цеха №1 |
90000 |
36000 |
25 |
|
Здание цеха №2 |
69000 |
27600 |
25 |
|
Станок для изготовления продукции №5 |
2000 |
1000 |
6 |
|
Компьютер (отдел сбыта) |
2700 |
1620 |
5 |
|
Комплект монтажных инструментов |
600 |
450 |
4 |
|
Легковой автомобиль директора |
36000 |
10800 |
10 |
|
Компьютер (бухгалтерия) |
6800 |
4080 |
5 |
|
Фрезеровочный станок |
2900 |
725 |
8 |
|
Вместе |
308040 |
135135 |
Таблица3
Расшифровка остатков готовой продукции
|
Вид продукции |
Количество |
Производственная себестоимость ед., грн. |
Отпускная цена, грн. |
|
Продукция 1 |
25 |
135 |
630 |
|
Продукция 2 |
31 |
330 |
992 |
|
Продукция 3 |
48 |
73 |
586 |
|
Продукция 4 |
21 |
197 |
650 |
|
Вместе |
21246 |
Таблица 4
Расшифровка данных о начислении заработной платы
|
№ п/п |
ФИО |
Должность/ статус для получ. НСЛ |
||||
|
Зар. плата, грн. |
Премия % |
|||||
|
1 |
Степанчук Петро Денисович |
Директор Трое детей до 18л |
3 ПМПО |
20 |
||
|
2 |
Коломийко Анна Викторовна |
Главный бухгалтер |
2,8 ПМПО |
15 |
||
|
3 |
Локтев Роман Игоревич |
Начальник цеха №1 |
2,9 ПМПО |
- |
||
|
4 |
Чупахин Анатолий Викторович |
Начальник цеха №2 |
2,15 ПМПО |
10 |
||
|
5 |
Варчук Петро Васильович |
Столер (производство продукции №5) Инвалид ЧАЭС |
1,2 ПМПО |
10 |
||
|
6 |
Кучма Леонид Петрович |
Комплектовальщик (производство продукции №5) |
1,3 ПМПО |
10 |
||
|
7 |
Гурко Инна Геннадиевна |
Начальник отдела сбыта |
2 ПМПО |
- |
||
|
8 |
Коробкин Леонид Петрович |
Менеджер отдела сбыта |
1,6 ПМПО |
20 |
||
Таблица 5
Розшифровка остатков счета 201«Сырье и материалы» на 1.01
|
Наименование аналитического счета |
Ед. изм. |
Количество |
Цена, грн |
Сумма грн |
|
Доски дубовые |
м3 |
28 |
185 |
5180 |
|
Краска |
бан. |
12 |
135 |
1620 |
|
Лак |
кг. |
28 |
1,45 |
40,6 |
|
Вместе |
6840,6 |
2.2 Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ опера ции |
Содержание операций |
Документ |
Корресп. счета |
Сумма, грн. |
||
|
Д |
К |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Приобретены материалы (доски) с предоплатой: - аванс поставщику перечислено с текущего счета в полном объеме (с НДС) - отражен НК по НДС -оприходованы материалы (50м3) - списан НК по НДС - произведен взаимозачет |
Выписка банка Налоговая накладная Приходный ордер Налоговая накладная Расчет бухгалтерии |
371 641 201 644 631 |
311 644 631 631 371 |
12000 2000 10000 2000 12000 |
|
|
2 |
Приобретены материалы (лак) с последующей оплатой: -оприходованы материалы (150кг); - отражен НК по НДС - с текущего счета получены деньги в кассу - уплатили поставщику за материалы(с НДС)из кассы |
Приходный ордер Налоговая накладная Выписка банка РКО |
201 641 301 631 |
631 631 311 301 |
310 50 360 360 |
|
|
3 |
Бесплатно получена краска (10 бан.) от благотворительной организации |
Приходный ордер |
201 |
718 |
2500 |
|
|
4 |
Получено с текущего счета и выдано из кассы Захарченко П.Р. денежные средства под отчет на приобретение материалов |
Выписка банка, РКО |
301 372 |
311 301 |
2400 2400 |
|
|
5 |
Утвержден авансовый отчет: -оприходованы материалы (краска, 3бан). |
Приходный ордер |
201 |
372 |
1600 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
-отражен НК по НДС -остаток подотчетных сумм возвращен в кассу |
Налоговая накладная Авансовый отчет |
641 301 |
372 372 |
320 480 |
||
|
6 |
Начислена заработная плата и премии -работникам производства за изготовление продукции № 5; -ОПП -административному персоналу; -работникам сбыта |
РПВ РПВ РПВ РПВ |
23 91 92 93 |
661 661 661 661 |
2587,75 4954,37 5435,04 3688,72 |
|
|
7 |
Удержано из заработной платы: -ЕСВ -НДФЛ |
Расчет бухгалтерии |
661 661 |
65 641 |
635,34 1956,26 |
|
|
8 |
Начислено ЕСВ: - работникам производства за изготовление продукции №5 -административному персоналу -общепроизводственному персоналу Работникам сбыта |
Расчет Бухгалтерии |
23 92 91 93 |
65 65 65 65 |
966 2233,18 1849,47 1377 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
9 |
Отпущено сырье и материалы: а) на производство продукции № 5: - доски (45м 3); - лак (30кг) б)на потребности офиса(12б) в) на ремонт цеху №1: - доски (25м 3); г) на потребности отдела сбыта: краску (4бан.) |
ЛЗК ЛЗК Требование
Требование |
23 23 92 91 93 |
201 201 201 201 201 |
8580 44,74 1620 5000 1000 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
10 |
Начислена амортизация необоротных активов: -Административное здание -Здание магазина -Здание цеха №1 -Здание цеха №2 -Станок для изготовления продукции №5 -Компьютер (отдел сбыта) -Комплект монтажных инструментов -Легковой автомобиль директора -Компьютер (бухгалтерия) -Фрезеровочный станок |
Расчет амортизации основных средств |
92 93 91 91 23 93 91 92 92 91 |
131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 |
128 312,5 300 230 27,78 450 12,5 300 43,33 30,21 |
|
|
11 |
Расходы на электроэнергию за счетом поставщика составили (с НДС):
-отображен налоговый кредит по НДС -оплачен счет подрядной организации |
Акт выполненных работ Налоговая накладная Выписка Банка, платежное поручение |
91 91 92 93 641 685 |
685 685 685 685 685 311 |
60 40 34 50 36,8 220,8 |
|
|
12 |
Расходы на уборку помещения предприятия согласно Акта выполненных работ (услуги предоставлены фирмой «Золушка») составили (с НДС) Отнесено на:
-отображен налоговый кредит по НДС -оплачен счет подрядной организации |
Акт выполненных работ Налоговая накладная Выписка банка, платежное поручение |
91 91 92 93 641 685 |
685 685 685 685 685 311 |
275 420 120 280 219 1314 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
13 |
Использовано материалов (доски) для упаковки продукции (5м 3) |
Требование |
93 |
201 |
1000 |
|
|
14 |
Отнесены в общепроизводственные расходы к: - расходов производства 82% - себестоимость реализации |
Расчет распределения ОПР между калькуляционными единицами |
23 901 |
91 91 |
10800,67 2370,88 |
|
|
15 |
Оприходована из производства продукция № 5 при условии НЗПнач.=0 грн НЗПкон.=100 грн |
Приемо-сдаточная накладная |
26 |
23 |
22906,94 |
|
|
16 |
Реализована продукция по предоплате: а) продукции №3,(14ед.) -получена предоплата от поставщика -отражен НО по НДС -отгружена продукция покупателю -списано НО по НДС -списана себестоимость реализации -осуществлен взаимозачет с покупателем б) продукции №4, (15ед.) -получена предоплата от поставщика -отражен НО по НДС -отгружена продукция покупателю -списано НО по НДС -списана себестоимость реализации -осуществлен взаимозачет с покупателем |
Выписка банка Налоговая накладная Накладная на отпуск товаров Налоговая накладная Осуществлен взаимозачет Выписка банка Налоговая накладная Накладная на отпуск товаров Налоговая накладная Осуществлен взаимозачет |
311 643 361 701 901 681 311 643 361 701 901 681 |
681 641 701 643 26 361 681 641 701 643 26 361 |
8204 1367,33 8204 1367,33 1022 8204 9750 1625 9750 1625 2955 9750 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
17 |
Реализована продукция с последующей оплатой: а) продукции 1,(16 ед.) -отгружена продукция покупателю -отражен НО по НДС -списана себестоимость реализованной продукции -получена оплата от покупателя б) продукции 2, (8 ед.) -отгружена продукция покупателю -отражен НО по НДС -списана себестоимость реализованной продукции -получена оплата от покупателя |
Накладная на отпуск материалов Налоговая накладная Выписка банка Накладная на от пуск запасов Налоговая накладная Выписка банка |
361 701 901 311 361 701 901 311 |
701 641 26 361 701 641 26 361 |
10080 1680 2160 10080 7936 1322,67 2640 7936 |
|
|
18 |
Выплата зарплаты за предыдущий месяц: а) перечислено: - в бюджет НДФЛ; - ЕСВ б)получены наличные с текущего счета в кассу для выплаты зарплаты в)выплачено зарплату; г) возвращена невыплаченная зарплата на счет в банке |
Выписка банка Выписка банка Выписка банка Выписка банка Выписка банка ПКО, Чек РКО, РПВ РКО, Объявка |
641 651 301 661 311 |
311 311 311 301 301 |
387,34 171,95 4200 4000 200 |
|
|
19 |
Получен деревообрабатывающий станок как взнос в Уставный капитал от учредителя – физического лица. -отражены расходы по монтажу |
Акт приема-передачи ТТН |
104 152 |
46 685 |
13000 550 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
-отражен НК по НДС -получены деньги в кассу -уплачено за расходы по монтажу с кассы -станок введен в эксплуатацию |
Налоговая накладная ПКО РКО Акт приема-передачи |
641 301 685 104 |
685 311 301 152 |
110 660 660 550 |
||
|
20 |
- оприходован калькулятор - отображен НК по НДС - получены деньги в кассу с текущего счета для расчета с подотчетным лицом -оплачен счет подчетного лица -калькулятор введен в эксплуатацию |
Акт приема-передачи Налоговая накладная ПКО, Чек Выписка банка Расчет бухгалтерии |
153 641 301 372 112 |
372 372 311 301 153 |
191,67 38,33 230 230 191,67 |
|
|
21 |
Перечислено СМУ-1312 аванс на строительство помещения склада (с НДС). -отражается НК по НДС -списаны материалы(лак)на строительство склада, 6кг - подписан акт подрядчику о выполнении работы -списывается НК по НДС -производится взаимозачет с подрядчиком -склад введен в эксплуатацию |
Выписка банка Налоговая накладная Требование Акт приема-передачи Налоговая накладная Расчет бухгалтерии Акт приема-передачи |
371 641 151 151 644 685 103 |
311 644 201 685 685 371 151 |
3600 600 20,7 3000 600 3600 3020,7 |
|
|
22 |
-получен бесплатно прицеп легкового автомобиля по справедливой стоимости -прицеп введен в эксплуатацию |
Акт приема-передачи Акт приема-передачи |
152 105 |
424 152 |
3000 3000 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
23 |
Реализован комплект монтажных инструментов МП «Шанс» с последующей оплатой: - передан комплект монтажных инструментов покупателю -отражается НО по НДС -списывается остаточная стоимость -списывается износ -согласно договору оплачен счет (с НДС) |
Накладная на отпуск запасов Налоговая накладная Акт списания Акт списания Выписка банка |
361 701 976 131 311 |
701 641 106 106 361 |
900 150 137,5 462,5 900 |
|
|
24 |
Выведен из эксплуатации компьютер отдела сбыта в связи с моральным износом: - списывается остаточная стоимость - списывается износ |
Акт списания Акт списания |
976 131 |
104 104 |
1035 2070 |
|
|
25 |
Выполнена модернизация собственных основных средств – компьютера бухгалтерии -отражены расходы подрядной организации -отражается НК по НДС -получены деньги в кассу с текущего счета для расчета с поставщиком -оплачен счет поставщика в соответствии с Актом выполненных работ из кассы |
Акт выполненных работ Налоговая накладная ПКО, Чек Платежное поручение, Выписка банка |
104 641 301 685 |
685 685 311 301 |
1000 200 1200 1200 |
|
|
26 |
Сформован финансовый результат: а) отнесено на счет финансовых результатов все расходы: -отражены административные расходы -отражены расходы на сбыт |
Расчет бухгалтерии |
791 791 |
92 93 |
9913,55 8158,22 |
|
|
Продолжение таблицы 6 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
-списана себестоимость реализованной продукции -списана остаточная стоимость б) отнесено на счет финансовых результатов все доходы: -отражен доход от бесплатно полученных запасов; -отражен доход от реализации готовой продукции; в) определен финансовый результат (убыток) |
Расчет бухгалтерии Расчет бухгалтерии |
791 791 718 701 791 |
901 976 791 791 441 |
11147,88 1172,5 2500 30725 2832,85 |
||
2.3.Расчеты к отдельным хозяйственным операциям:
1.Расчеты к операции № 1:
НК: 12000/6=2000 грн.
12000-2000=10000 грн.
2.Расчеты к операции № 5:
1920/6=320 грн.
1920-320=1600грн.
2400-1920=480грн.
3.Расчеты к операции № 6:
23) 1242,12+1345,63=2587,75 грн.
91) 2728,9+2225,47=4954,37 грн.
92) 3387,76+3030,02=5435,04 грн.
93)1882+1806,72=3688,72грн.
4.Расчеты к операции № 8:
23) 463,68+502,32=966
91) 1018,7+830,77=1849,47
92) 1102,07+1131,11=2233,18
93) 702,55+674,45=1377
5.Расчеты к операции № 9 смотреть в табл.39
6. Расчеты к операции № 10 представлены в приложении В
Расчеты к приложению В:
23040/(15*12) = 128 грн.
75000/ (20*12) = 312,5 грн.
90000/(25*12) = 300 грн.
69000/(25*12) = 230 грн.
2000/(6*12) = 27,78 грн.
2700/(5*12) = 450 грн.
600/(4*12) = 12,5 грн.
36000/(10*12) = 300грн.
6800/(5*12) = 43,33 грн.
2900/(8*12) = 30,21 грн.
7. Расчеты к операции № 13:
5*200=1000 грн.
8. Расчеты к операции № 14:
13171,55*0,82=10800,67 грн.
13171,55-10800,67=2370,88 грн.
9. Расчеты к операции № 15:
с/с=НЗПнач. + расходы за месяц – брак – отходы – НЗПкон.
с/с=0+2587,75+966+8580+44,74+27,78+10800,67-100=22906,94 грн.
10. Расчеты к операции № 16:
а) 14*586=8204 грн.
8204/6 = 1367,33 грн.
73*14=1022
б)650*15=9750 грн.
9750/6=1625 грн.
197*15=2955
11. Расчеты к операции №17:
а)630*16= 10080грн.
10080/6=1680 грн.
135*16=2160
б) 992*18=7936 грн.
7936/6=1322,67 грн.
146,67*18=2640грн.
12. Расчеты к операции № 18:
4200-4000=200 грн.
13. Расчеты к операции № 19:
900/6=150 грн.
900-150=750 грн.
14. Расчеты к операции № 20:
191,67+38,33=230 грн.
15. Расчеты к операции № 21:
3600/6 = 600 грн.
3000+20,7=3020,7 грн.
16. Расчеты к операции № 23:
900/6=150грн.
740-555-(740/(12*4))=137,5 грн.
450+12,5=462,5 грн.
17. Расчеты к операции № 24:
2700-1620-(2700/(5*12))=1035 грн.
1620+450=2070грн
2.4.Схемы счетов и оборотные ведомости
Таблица 7
10«Основные средства»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
308040 |
Сальдо нач. |
|||
|
19 |
46 |
13000 |
23 |
976 |
137,5 |
|
19 |
152 |
550 |
23 |
131 |
462,5 |
|
21 |
151 |
3020,7 |
24 |
976 |
1035 |
|
22 |
152 |
3000 |
24 |
131 |
2070 |
|
25 |
685 |
1000 |
|||
|
Оборот по дебету |
20570,7 |
Оборот по кредиту |
3705 |
||
|
Сальдо кон. |
324905,7 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 8
112«Малоценные необоротные материальные активы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
20 |
153 |
191,67 |
|||
|
Оборот по дебету |
191,67 |
Оборот по кредиту |
0 |
||
|
Сальдо кон. |
191,67 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 9
13«Износ (амортизация) необоротных активов»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
135135 |
|||
|
23 |
106 |
462,5 |
10 |
92 |
128 |
|
24 |
106 |
2070 |
10 |
93 |
312,5 |
|
10 |
91 |
300 |
|||
|
10 |
91 |
230 |
|||
|
10 |
23 |
27,78 |
|||
|
10 |
93 |
450 |
|||
|
10 |
91 |
12,5 |
|||
|
10 |
92 |
300 |
|||
|
10 |
92 |
43,33 |
|||
|
10 |
91 |
30,21 |
|||
|
Оборот по дебету |
2532,5 |
Оборот по кредиту |
1834,32 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
134436,82 |
|||
Таблица 10
15 «Капитальные инвестиции»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
19 |
685 |
550 |
19 |
104 |
550 |
|
20 |
372 |
191,67 |
20 |
112 |
191,67 |
|
21 |
685 |
3000 |
21 |
103 |
3020,7 |
|
21 |
201 |
20,7 |
22 |
105 |
3000 |
|
22 |
424 |
3000 |
|||
|
Оборот по дебету |
6762,37 |
Оборот по кредиту |
6762,37 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 11
201«Сырье и материалы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
6840,6 |
Сальдо нач. |
|||
|
1 |
631 |
10000 |
9 |
23 |
8580 |
|
2 |
631 |
310 |
9 |
23 |
44,74 |
|
3 |
718 |
2500 |
9 |
92 |
1620 |
|
5 |
372 |
1600 |
9 |
91 |
5000 |
|
9 |
93 |
1000 |
|||
|
13 |
93 |
1000 |
|||
|
21 |
151 |
20,7 |
|||
|
Оборот по дебету |
14410 |
Оборот по кредиту |
17265,44 |
||
|
Сальдо кон. |
3985,16 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 12
26 «Готовая продукция »
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
21246,0 |
Сальдо нач. |
|||
|
15 |
23 |
22906,94 |
16 |
901 |
1022 |
|
16 |
901 |
2955 |
|||
|
17 |
901 |
2160 |
|||
|
17 |
901 |
2640 |
|||
|
Оборот по дебету |
22906,94 |
Оборот по кредиту |
8777 |
||
|
Сальдо кон. |
35375,94 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 13
23 «Производство»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
6 |
661 |
2587,75 |
15 |
26 |
22906,94 |
|
8 |
65 |
966 |
|||
|
9 |
201 |
8580 |
|||
|
9 |
201 |
44,74 |
|||
|
10 |
131 |
27,78 |
|||
|
14 |
901 |
10800,67 |
|||
|
Оборот по дебету |
23006,94 |
Оборот по кредиту |
22906,94 |
||
|
Сальдо кон. |
100 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 14
301«Касса в национальной валюте»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
2 |
311 |
360 |
2 |
631 |
360 |
|
4 |
311 |
2400 |
4 |
372 |
2400 |
|
5 |
372 |
480 |
18 |
661 |
4000 |
|
18 |
311 |
4200 |
18 |
311 |
200 |
|
19 |
311 |
660 |
19 |
685 |
660 |
|
20 |
311 |
230 |
20 |
372 |
230 |
|
25 |
311 |
1200 |
25 |
685 |
1200 |
|
Оборот по дебету |
9530 |
Оборот по кредиту |
9050 |
||
|
Сальдо кон. |
480 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 15
40«Уставный капитал»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
205787 |
|||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
0 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
205787 |
|||
Таблица 16
361«Расчеты с отечественными покупателями»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
2000 |
Сальдо нач. |
|||
|
16 |
701 |
8204 |
16 |
681 |
8204 |
|
16 |
701 |
9750 |
16 |
681 |
9750 |
|
17 |
701 |
10080 |
17 |
311 |
10080 |
|
17 |
701 |
7936 |
17 |
311 |
7936 |
|
23 |
701 |
900 |
23 |
311 |
900 |
|
Оборот по дебету |
36870 |
Оборот по кредиту |
36870 |
||
|
Сальдо кон. |
2000 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 17
311 «Текущий счет в национальной валюте»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
68500 |
Сальдо нач. |
|||
|
16 |
681 |
8204 |
1 |
371 |
12000 |
|
16 |
681 |
9750 |
2 |
301 |
360 |
|
17 |
361 |
10080 |
4 |
301 |
2400 |
|
17 |
361 |
7936 |
11 |
685 |
220,8 |
|
18 |
301 |
200 |
12 |
685 |
1314 |
|
23 |
361 |
900 |
18 |
641 |
387,34 |
|
18 |
651 |
171,95 |
|||
|
18 |
301 |
4200 |
|||
|
19 |
301 |
660 |
|||
|
20 |
301 |
230 |
|||
|
21 |
371 |
3600 |
|||
|
25 |
301 |
1200 |
|||
|
Оборот по дебету |
37070 |
Оборот по кредиту |
26744,09 |
||
|
Сальдо кон. |
78825,91 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 18
44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
60000 |
|||
|
26 |
2832,85 |
||||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
0 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
62832,85 |
|||
Таблица 19
631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
200,74 |
|||
|
1 |
371 |
12000 |
1 |
201 |
10000 |
|
2 |
301 |
360 |
1 |
644 |
2000 |
|
2 |
201 |
310 |
|||
|
2 |
641 |
50 |
|||
|
Оборот по дебету |
12360 |
Оборот по кредиту |
12360 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
200,74 |
|||
Таблица 20
371 «Расчеты по выданным авансам»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
||||
|
1 |
311 |
12000 |
1 |
631 |
12000 |
|
|
21 |
311 |
3600 |
21 |
685 |
3600 |
|
|
Оборот по дебету |
15600 |
Оборот по кредиту |
15600 |
|||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
||||
Таблица 21
372 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
4 |
301 |
2400 |
5 |
201 |
1600 |
|
20 |
301 |
230 |
5 |
641 |
320 |
|
5 |
301 |
480 |
|||
|
20 |
153 |
191,67 |
|||
|
20 |
641 |
38,33 |
|||
|
Оборот по дебету |
2630 |
Оборот по кредиту |
2630 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 22
424 «Бесплатно полученные необоротные активы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн.. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
22 |
152 |
3000 |
|||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
3000 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
3000 |
|||
Таблица 23
46 «Неоплаченный капитал»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
19 |
104 |
13000 |
|||
|
Оборот по дебету |
0 |
Оборот по кредиту |
13000 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
13000 |
|||
Таблица 24
641 «Расчеты по налогам»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
387,34 |
|||
|
1 |
644 |
2000 |
7 |
661 |
1956,26 |
|
2 |
631 |
50 |
16 |
643 |
1367,33 |
|
5 |
372 |
320 |
16 |
643 |
1625 |
|
17 |
701 |
1680 |
|||
|
11 |
685 |
36,8 |
|||
|
12 |
685 |
219 |
17 |
701 |
1322,67 |
|
18 |
311 |
387,34 |
23 |
701 |
150 |
|
19 |
685 |
110 |
|||
|
20 |
372 |
38,33 |
|||
|
21 |
644 |
600 |
|||
|
25 |
685 |
200 |
|||
|
Оборот по дебету |
3961,47 |
Оборот по кредиту |
8101,26 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
4527,13 |
|||
Таблица 25
643 «Налоговые обязательства»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
16 |
641 |
1367,33 |
16 |
701 |
1367,33 |
|
16 |
641 |
1625 |
16 |
701 |
1625 |
|
Оборот ро дебету |
2992,33 |
Оборот по кредиту |
2992,33 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 26
644 «Налоговый кредит»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
1 |
631 |
2000 |
1 |
641 |
2000 |
|
21 |
685 |
600 |
21 |
641 |
600 |
|
Оборот по дебету |
2600 |
Оборот по кредиту |
2600 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 27
651 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
172,35 |
|||
|
18 |
311 |
171,95 |
|||
|
7 |
661 |
635,34 |
|||
|
8 |
23 |
966 |
|||
|
8 |
92 |
2233,18 |
|||
|
8 |
91 |
1849,47 |
|||
|
8 |
93 |
1377 |
|||
|
Оборот по дебету |
171,95 |
Оборот по кредиту |
7060,99 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
7061,39 |
|||
Таблица 28
661 «Расчеты по заработной плате»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
3618 |
|||
|
7 |
651 |
635,34 |
6 |
23 |
2587,75 |
|
6 |
91 |
4954,37 |
|||
|
6 |
92 |
5435,04 |
|||
|
7 |
641 |
1956,26 |
6 |
93 |
3688,72 |
|
18 |
301 |
4000 |
|||
|
Оборот по дебету |
6591,6 |
Оборот по кредиту |
16664,88 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
13691,28 |
|||
Таблица 29
681 «Расчеты по авансам полученным»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
16 |
361 |
8204 |
16 |
311 |
8204 |
|
16 |
361 |
9750 |
16 |
311 |
9750 |
|
Оборот по дебету |
17954 |
Оборот по кредиту |
17954 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 30
685 «Расчеты с прочими кредиторами»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
100,31 |
|||
|
11 |
311 |
220,8 |
11 |
91 |
60 |
|
12 |
311 |
1314 |
11 |
91 |
40 |
|
19 |
301 |
660 |
11 |
92 |
34 |
|
2 |
311 |
3600 |
11 |
93 |
50 |
|
25 |
301 |
1200 |
11 |
641 |
36,8 |
|
12 |
91 |
275 |
|||
|
12 |
91 |
420 |
|||
|
12 |
92 |
120 |
|||
|
12 |
93 |
280 |
|||
|
12 |
641 |
219 |
|||
|
19 |
15 |
550 |
|||
|
19 |
641 |
110 |
|||
|
21 |
151 |
3000 |
|||
|
21 |
644 |
600 |
|||
|
25 |
104 |
1000 |
|||
|
25 |
641 |
200 |
|||
|
Оборот по дебету |
6994,8 |
Оборот по кредиту |
6994,8 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
100,31 |
|||
Таблица 31
701 «Доходы от реализации готовой продукции»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
16 |
643 |
1367,33 |
16 |
361 |
8204 |
|
16 |
643 |
1625 |
16 |
361 |
9750 |
|
17 |
641 |
1680 |
17 |
361 |
10080 |
|
17 |
641 |
1322,67 |
17 |
361 |
7936 |
|
23 |
641 |
150 |
23 |
361 |
900 |
|
26 |
79 |
30725 |
|||
|
Оборот по дебету |
36870 |
Оборот по кредиту |
36870 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 36
718 «Доходы от бесплатно полученных оборотных активов»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
0 |
|||
|
26 |
79 |
2500 |
3 |
201 |
2500 |
|
Оборот по дебету |
2500 |
Оборот по кредиту |
2500 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 32
901 «Себестоимость реализованной готовой продукции»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
|||
|
14 |
91 |
2370,88 |
26 |
79 |
11147,88 |
|
16 |
26 |
1022 |
|||
|
16 |
26 |
2955 |
|||
|
17 |
26 |
2160 |
|||
|
17 |
26 |
2640 |
|||
|
Оборот по дебету |
11147,88 |
Оборот по кредиту |
11147,88 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 33
91 «Общепроизводственные расходы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
|
Сальдо нач. |
0 |
Сальдо нач. |
||||
|
6 |
661 |
4954,37 |
14 |
23 |
10080,67 |
|
|
8 |
651 |
1849,47 |
14 |
901 |
2370,88 |
|
|
9 |
201 |
5000 |
||||
|
10 |
131 |
300 |
||||
|
10 |
131 |
230 |
||||
|
11 |
685 |
60 |
||||
|
11 |
685 |
40 |
||||
|
12 |
685 |
275 |
||||
|
12 |
685 |
420 |
||||
|
10 |
131 |
12,5 |
||||
|
10 |
131 |
30,21 |
||||
|
Оборот по дебету |
13171,55 |
Оборот по кредиту |
13171,55 |
|||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
||||
Таблица 34
92 «Административные расходы»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
||||
|
6 |
661 |
5435,04 |
26 |
79 |
9913,55 |
|
8 |
651 |
2233,18 |
|||
|
9 |
201 |
1620 |
|||
|
10 |
131 |
128 |
|||
|
10 |
131 |
300 |
|||
|
10 |
131 |
43,33 |
|||
|
12 |
685 |
120 |
|||
|
Оборот по дебету |
9913,55 |
Оборот по кредиту |
9913,55 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 35
79 «Финансовые результаты»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
||||
|
26 |
976 |
1172,5 |
26 |
718 |
2500 |
|
26 |
901 |
11147,88 |
26 |
701 |
30725 |
|
26 |
92 |
9913,55 |
|||
|
26 |
441 |
2832,85 |
|||
|
26 |
93 |
8158,22 |
|||
|
Оборот по дебету |
33225 |
Оборот по кредиту |
33225 |
||
|
Сальдо кон. |
Сальдо кон. |
0 |
|||
Таблица 36
93 «Расходы на сбыт»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
||||
|
6 |
661 |
3688,72 |
26 |
79 |
8158,22 |
|
8 |
651 |
1377 |
|||
|
9 |
201 |
1000 |
|||
|
10 |
131 |
312,5 |
|||
|
10 |
131 |
450 |
|||
|
11 |
685 |
50 |
|||
|
12 |
685 |
280 |
|||
|
13 |
201 |
1000 |
|||
|
Оборот по дебету |
8158,22 |
Оборот по кредиту |
8158,22 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 37
976 «Списание необоротных активов»
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||||
|
Номер операции |
Кор. счета |
Сумма, грн. |
Номер операции |
Кор. счет |
Сумма, грн. |
|
Сальдо нач. |
Сальдо нач. |
||||
|
23 |
106 |
137,5 |
26 |
79 |
1172,5 |
|
24 |
104 |
1035 |
|||
|
Оборот по дебету |
1172,5 |
Оборот по кредиту |
1172,5 |
||
|
Сальдо кон. |
0 |
Сальдо кон. |
|||
Таблица 38
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
|
Название счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
10 |
Основные средства |
308040 |
20570,7 |
3705 |
324905,7 |
||||
|
13 |
Износ (амортизация) |
135135 |
2532,5 |
1834,32 |
134436,82 |
||||
|
201 |
Сырье и материалы |
6840,6 |
14410 |
17265,44 |
3985,16 |
||||
|
361 |
Расчеты с отечест. покупателями |
2000 |
36870 |
36870 |
2000 |
||||
|
40 |
Уставный капитал |
205787 |
0 |
0 |
205787 |
||||
|
44 |
Нераспределенная прибыль |
60000 |
2832,85 |
62832,85 |
|||||
|
641 |
Расчеты по налогам |
387,34 |
3961,47 |
8101,26 |
4527,13 |
||||
|
661 |
Расчеты по зарплате |
3618 |
6591,6 |
16664,88 |
13691,28 |
||||
|
601 |
1225,86 |
1 225,86 |
|||||||
|
651 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
172,35 |
171,95 |
7060,99 |
7061,39 |
||||
|
60 |
Краткосрочные кредиты |
1225,86 |
1225,86 |
||||||
|
26 |
Готовая продукция |
21246,0 |
22906,94 |
8777 |
35375,94 |
||||
|
371 |
Расчеты по выданным авансам |
0 |
15600 |
15600 |
0 |
||||
|
644 |
Налоговый кредит |
0 |
2600 |
2600 |
0 |
||||
|
631 |
Расчеты с отечественными поставщиками |
200,74 |
12360 |
12360 |
200,74 |
||||
|
301 |
Касса в национальной валюте |
0 |
9530 |
9050 |
480 |
||||
|
718 |
Доход от бесплатно полученных оборотных активов |
0 |
2500 |
2500 |
0 |
||||
|
Продолжение таблицы 38 |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
372 |
Расчеты с подотчетными лицами |
0 |
2630 |
2630 |
0 |
||||
|
23 |
Производство |
0 |
23006,94 |
22906,94 |
100 |
||||
|
91 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
13171,55 |
13171,55 |
0 |
||||
|
92 |
Административные расходы |
0 |
9913,55 |
9913,55 |
0 |
||||
|
93 |
Расходы на сбыт |
0 |
8158,22 |
8158,22 |
0 |
||||
|
685 |
Расчеты с прочими кредиторами |
100,31 |
6994,8 |
6994,8 |
100,31 |
||||
|
681 |
Расчеты по авансам полученным |
0 |
17954 |
17954 |
0 |
||||
|
901 |
Себестоимость реализованной готовой продукции |
0 |
11147,88 |
11147,88 |
0 |
||||
|
643 |
Налоговые обязательства |
0 |
2992,33 |
2992,33 |
0 |
||||
|
701 |
Доход от реализации готовой продукции |
0 |
36870 |
36870 |
0 |
||||
|
15 |
Капитальные инвестиции |
0 |
6762,37 |
6762,37 |
0 |
||||
|
46 |
Неоплаченный капитал |
0 |
0 |
13000 |
13000 |
||||
|
112 |
МНМА |
0 |
191,67 |
0 |
191,67 |
||||
|
424 |
Бесплатно полученные необоротные активы |
0 |
0 |
3000 |
3000 |
||||
|
976 |
Списание необоротных активов |
0 |
1172,5 |
1172,5 |
0 |
||||
|
79 |
Финансовый результат |
0 |
33225 |
33225 |
0 |
||||
|
311 |
Текущий счет в нац. валюте |
68500 |
37070 |
26744,09 |
78825,91 |
||||
|
Вместе |
406626,6 |
406626,6 |
361865,97 |
361864,97 |
445864,38 |
445863,38 |
|||
Таблица 39
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам
к субсчету 201 «Сырье и материалы»
|
доски |
Сн |
Поступило |
|
Списано |
Ск |
||||||||
|
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
цена |
сумма |
||
|
28 |
185 |
5180 |
|
|
|
45 |
28 |
185 |
5180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
200 |
10000 |
17 |
200 |
3400 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
200 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
200 |
1600 |
|
|
итого |
28 |
Х |
5180 |
50 |
Х |
10000 |
70 |
Х |
Х |
13580 |
8 |
Х |
1600 |
|
краска |
12 |
135 |
1620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
250 |
2500 |
12 |
12 |
135 |
1620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
200 |
1600 |
4 |
4 |
250 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
250 |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
200 |
1600 |
|
|
итого |
12 |
Х |
1620 |
18 |
Х |
4100 |
16 |
16 |
Х |
2620 |
14 |
Х |
3100 |
|
лак |
28 |
1,5 |
40,6 |
|
|
|
30 |
28 |
1,5 |
40,6 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2,1 |
310 |
2 |
2,1 |
4,14 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
148 |
2,1 |
306,4 |
|
|
итого |
28 |
Х |
40.6 |
150 |
Х |
310 |
46 |
46 |
Х |
44,74 |
148 |
Х |
306,4 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения теоретической части курсовой работы были рассмотрены вопросы относящиеся к Инструкции по инвентаризации, которые определяют методологические основы формирования информации о инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно - материальных ценностей, денежных ценностей и документов и расчетов.
Именно в инструкции указана более точная информация о том, что такое инвентаризация, о том как она проводиться, и где важно ее проводить. А так же требования к комиссии и ее полномочия.
Составление бухгалтерской и финансовой отчетности предприятий, организаций, учереждений является делом кропотливым, творческим, требующий специальной подготовки, наличие специальных учений и знаний, заставляет бухгалтера быть постоянно в курсе изменений в законодательстве поскольку действующее законодательство постоянно претерпевает изменения, исправления, уточнения, возникающиее при толковании его норм.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ:
- Бутинець Ф.Ф., Чижевські Л.В., Герасимчук Н.В. Бухгалтерський управлінський облік. Навч. посібник для студентів спеціальності «Облік і аудит». - Житомир: ЖІТІ, 2000. – 448 с.
- Грабова Н.М., Кривоносов Ю.Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках. Навч. посібник. – 3-тє вид., допов.- К.:А.С.К.,2001-416 с.
- Загородній А.Г., Партин Г.О. Бухгалтерський облік: основи теорії та практики: Навч. посіб. – 3 – тє вид., перероб. і доп. – К.: «Знання», КОО, 2004.-377 с.
- Завгородний В.П. Бухгалтерский учет в Украине (С использованием национальніх стандартов). Учеб. пособие для студентов вузов.- 5 – е изд., доп. И перераб.– К.: А.С.К.,2001. – 848 с.
- Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. Учебник: для студ. высш. учеб. завед. экон. спец..-7-е изд., дополн. и перераб. – К.: А.С.К., 2001.-864с.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30 листопаду 1999 року № 291.
- Інструкція з застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30 листопаду 1999 року № 291.
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87.
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року №92 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.nibu.factor.ua/info/instrbuh/psbu7/
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 31 «Фінансові видатки», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 26 травня 2006 року № 610/12484 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.nibu.factor.ua/info/instrbuh/psbu31/
- Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-ХIV-ВР
Ведомость начисления заработной платы
|
№ п/п |
Прізвище, ім'я, по-батькові |
Посада |
Статус для отримання ПСП |
Нарахування |
Утримання |
До видачі |
|||||||
|
Заробітна. плата |
Премія |
Разом |
ЄСВ |
ПДФО |
Разом |
||||||||
|
а1 |
Степанчук |
Директор |
3детей до 18лет |
2823 |
564,6 |
33876,6 |
121,95 |
121,95 |
2952,24 |
||||
|
…2 |
Коломийко |
Гл.бухгалтер |
2634,8 |
395,22 |
3030,02 |
109,08 |
438,14 |
547,22 |
2482,8 |
||||
|
33 |
Локтев |
Нач.цеха №1 |
2728,9 |
2728,9 |
98,24 |
394,60 |
492,84 |
2236,06 |
|||||
|
44 |
Чупахин |
Нач.цеха №2 |
2023,15 |
202,32 |
2225,47 |
80,12 |
321,8 |
401,92 |
1823,55 |
||||
|
55 |
Варчуц |
Столер |
Учасник ЧАЭС |
1129,2 |
112,02 |
1242,12 |
44,72 |
73,75 |
118,47 |
1123,53 |
|||
|
6 |
Кучма |
Столер |
1223,3 |
122,33 |
1345,63 |
48,44 |
194,58 |
243,02 |
1102,61 |
||||
|
7 |
Гурко |
Менеджер сбыта |
1882 |
1882 |
67,75 |
272,14 |
339,82 |
1542,11 |
|||||
|
8 |
Коробка |
Нач.сбыта |
1505,6 |
301,12 |
1806,72 |
65,04 |
261,25 |
326,29 |
1480,43 |
||||
|
Всего |
15949,95 |
1697,61 |
48137,46 |
635,34 |
1956,26 |
2591,53 |
14743,33 |
||||||
Ведомость начисления амортизации
|
№п/п |
наименование объекта |
сумма амортизации на начало текущего периода, грн |
списание (Дт счет.131) |
начисление (Кт счета 131) |
сума амортизации на конец периода, грн |
|||||
|
|
сума, грн |
кор.счет |
23 |
91 |
92 |
93 |
всего |
|||
|
1 |
административное здание |
15360 |
|
|
|
|
128 |
|
128 |
15488 |
|
2 |
здание магазина |
37500 |
|
|
|
|
|
313 |
312,5 |
37812,5 |
|
3 |
здание цеха №1 |
36000 |
|
|
|
300 |
|
|
300 |
36300 |
|
4 |
здание цеха №2 |
27600 |
|
|
|
230 |
|
|
230 |
27830 |
|
5 |
станок для изготовления продукции №5 |
1000 |
|
|
27,8 |
|
|
|
27,78 |
1027,78 |
|
6 |
компьютер (отдел сбыта) |
1620 |
2070 |
104 |
|
|
|
450 |
450 |
0 |
|
7 |
комплект монтажных инструментов |
450 |
462,5 |
106 |
|
12,5 |
|
|
12,5 |
0 |
|
8 |
легковой автомобиль директора |
10800 |
|
|
|
|
300 |
|
300 |
11100 |
|
9 |
компьютер (бухгалтерия) |
4080 |
|
|
|
|
43,33 |
|
43,33 |
4123,33 |
|
10 |
фрезерный станок |
725 |
|
|
|
30,21 |
|
|
30,21 |
755,21 |
|
ВСЕГО |
135135 |
2532,5 |
Х |
27,8 |
572,7 |
471,3 |
763 |
1834,3 |
134436,82 |
|
Ведомость учета основных средств (счет 10 «Основные средства»)
|
№ п/п |
Название объекта |
Срок эксплуатации |
Остаток на нач. периода (перво- |
Поступление |
Выбытие |
Остаток на кон. периода (перво-начальная стоимость) |
|||
|
|
|||||||||
|
Сумма, грн |
Кор. счет |
131 |
976 |
Вмес-те |
|||||
|
1 |
Административное здание |
15 |
23040 |
|
|
|
|
23040 |
|
|
2 |
Здание магазина |
20 |
75000 |
|
|
|
|
|
75000 |
|
3 |
Здание цеха №1 |
25 |
90000 |
|
|
|
|
|
90000 |
|
4 |
Здание цеха №2 |
25 |
69000 |
|
|
|
|
|
69000 |
|
5 |
Верстат для изготовления продукции №5 |
6 |
2000 |
|
|
|
|
|
2000 |
|
6 |
Компьютер (отдела сбыта) |
5 |
2700 |
|
|
2070 |
1035 |
2700 |
0 |
|
7 |
Комплект монтажных инструментов |
4 |
600 |
|
|
462,5 |
137,5 |
600 |
0 |
|
8 |
Легковой автомобиль директора |
10 |
36000 |
|
|
|
|
|
36000 |
|
9 |
Компьютер (бухгалтерия) |
5 |
6800 |
|
|
|
|
|
6800 |
|
10 |
Фрезеровочный станок |
8 |
2900 |
|
|
|
|
|
2900 |
|
11 |
Деревообрабатывающий станок |
|
|
13000 |
46 |
|
13000 |
||
|
550 |
152 |
550 |
|||||||
|
12 |
Склад |
|
|
3020,7 |
151 |
|
|
|
3020,7 |
|
13 |
Прицеп |
|
|
3000 |
152 |
|
|
|
3000 |
|
Вместе |
|
|
308040 |
19570,7 |
|
2532,5 |
1173 |
3300 |
324905,7 |
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
| 3636. | Основы менеджмента. Курс лекций | 541.5 KB | |
| Тема Исторические основы менеджмента Условия и факторы возникновения и развития менеджмента. Этапы и школы в истории менеджмента. Влияние национально-исторических факторов на развитие менеджмента. Перспективы менеджмента в России. Усл... | |||
| 3637. | Правовые характеристики правового принуждения | 91 KB | |
| Управление обществом, обеспечение общественной дисциплины и правопорядка осуществляется с помощь активных способов целенаправленного воздействия на сознание и поведение людей, в качестве этих способов выступают и такие методы государственно... | |||
| 3638. | Возникновение социологии как науки | 86.5 KB | |
| Возникновение социологии как науки приходится на 1830-е года., хотя Попытки социологического анализа проблем общественной жизни предпринимались и раньше. Их наличие дает основание усматривать «начало» социологии одним авторам в древности, связывая... | |||
| 3639. | Изучение системы Паблик Рилейшнз используемой предприятием и определение рекомендаций по ее совершенствованию | 539.5 KB | |
| Введение Термин «Паблик Рилейшнз» получил широкое распространение в сферах, связанных с менеджментом и маркетингом в развитых странах в начале 1970-х годов. Его буквальное значение – «отношение с общественностью». Деятельность по Паблик Рилейшн... | |||
| 3640. | Новая система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России | 101.5 KB | |
| Введение В настоящее время происходят серьезные преобразования в российском обществе, вызванные изменением системы общественных отношений и гражданско-правовой среды. Российские компании получили выход на международный рынок, появляются совместные п... | |||
| 3641. | Муниципальное самоуправление в Римском государстве | 70.5 KB | |
| Введение Исследование истории римского общества - изучение ключевых закономерностей его юридического, социального, политического и культурного формирования и обнаружение характерных, свойственных исключительно древнему Риму черт - представляет особы... | |||
| 3642. | Лабораторные работы. Физические свойства жидкостей | 437.5 KB | |
| Изучение физических свойств жидкости. Цель работы: освоение техники измерения плотности, теплового расширения, вязкости и поверхностного натяжения жидкостей. Схема устройства... | |||
| 3643. | Выпарные аппараты и установки | 144.5 KB | |
| Выпарные аппараты и установки Выпаривание - процесс концентрирования жидких растворов различных веществ путем частичного удаления растворителя при кипении раствора. Осуществляется в выпарных аппаратах и установках, работающих, как правило, под вакуу... | |||
| 3644. | Количественное и качественное изучение рационов питания женщин и мужчин г. Москвы и Краснодара | 1.01 MB | |
| Введение Физиологические нормы питания - научно обоснованные и утвержденные в законодательном порядке нормы потребления пищевых веществ, при которых полностью удовлетворяется потребность практически всех здоровых людей в необходимых пищевых вещества... | |||
