5993

Инвентаризация основных средств и учет продовольственных товаров предприятия

Курсовая

Бухгалтерский учет и финансовый аудит

Введение Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающий теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы. Целью выполнения данной курсовой работы является закрепление и углубл...

Русский

2012-12-26

152.39 KB

4 чел.

Введение

Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающий теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и  методы ведения учетной работы.

Целью выполнения данной курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».

Данная курсовая работа состоит из двух частей: теоретической и практической.

В теоретической части рассматривается проведение  инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно -  материальных ценностей, денежных ценностей и документов и расчетов, которая утверждена приказом Министерства финансов Украины от  16.07.1999 р. Эта инструкция утверждена Законом Украины «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» для подтверждения правильности и достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, предвидено провидения предприятиями, их объединениями государственными расчетами  организациями независимо от форм собственности инвентаризации имущества, денег и финансовых обязательств.   

В практической части выполняется решение комплексной сквозной задачи, которая охватывает разделы: «Учет производственных запасов», «Учет расходов на оплату труда», «Учет расходов на производство и калькуляция себестоимости продукции», «Учет готовой продукции и ее реализаций», «Учет финансовых результатов»; решение обосновано расчетами, составляется журнал регистрации хозяйственных операций, синтетические и аналитические счета, баланс, отчет о финансовых результатах, оборотно-сальдовые ведомости к аналитическим и синтетическим счетам, налоговая накладная, выписка банка, приходный кассовый ордер, товаротранспортная накладная, приходный кассовый ордер и т.д.

В процессе выполнения курсовой работы закрепляются практические навыки учетной работы и составления финансовой отчетности соответственно национальным стандартам учета.

Предметом бухгалтерского учета являются отдельные стороны многогранного процесса расширенного воспроизводства: хозяйственные факты, явления и процессы, способствующие движению хозяйственных и денежных средств, а также источников их создания.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

  1.  Проведення інвентаризації

Відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об'єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов'язковим.

1. Проведення інвентаризації є обов'язковим:

а) при передачі майна державного підприємства в оренду, приватизації майна державного підприємства, перетворенні державного підприємства в акціонерне товариство, а також в інших випадках, передбачених законодавством;

б) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов'язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року. Інвентаризація будівель, споруд та інших нерухомих об'єктів основних фондів може проводитись один раз у три роки, а бібліотечних фондів - за рішенням керівника підприємства один раз на п'ять років або щорічно з охопленням інвентаризацією не менше 20 відсотків одиниць бібліотечного фонду з обов'язковим завершенням розпочатої інвентаризації цього майна в структурному підрозділі (у матеріально відповідальної особи) протягом тридцяти днів;

2. Відповідальність за організацію інвентаризації несе керівник підприємства, який повинен створити необхідні умови для її проведення у стислі строки, визначити об'єкти, кількість і строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов'язковим.

3. Проведення інвентаризації є обов'язковим:

а) при передачі майна державного підприємства в оренду, приватизації майна державного підприємства, перетворенні державного підприємства в акціонерне товариство, а також в інших випадках, передбачених законодавством;

б) перед складанням річної бухгалтерської звітності, крім майна, цінностей, коштів і зобов'язань, інвентаризація яких проводилась не раніше 1 жовтня звітного року. Інвентаризація будівель, споруд та інших нерухомих об'єктів основних фондів може проводитись один раз у три роки, а бібліотечних фондів - за рішенням керівника підприємства один раз на п'ять років або щорічно з охопленням інвентаризацією не менше 20 відсотків одиниць бібліотечного фонду з обов'язковим завершенням розпочатої інвентаризації цього майна в структурному підрозділі (у матеріально відповідальної особи) протягом тридцяти днів;

в) при встановленні фактів крадіжок або зловживань, псування цінностей (на день встановлення таких фактів);

г) за приписом судово-слідчих органів;

д) у разі техногенних аварій, пожежі чи стихійного лиха (на день після закінчення явищ);

є) при передачі підприємств та їх структурних підрозділів (на дату передачі). Інвентаризація може не проводитися у разі передачі підприємств та їх структурних підрозділів в межах одного органу, до сфери управління якого входять ці підприємства;

ж) у разі ліквідації підприємства.

  1.  Основні завдання інвентрізації

Основними завданнями інвентаризації є:

а) виявлення фактичної наявності основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів, а також обсягів незавершеного виробництва в натурі;

б) установлення лишку або нестачі цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку;

в) виявлення товарно-матеріальних цінностей, які частково втратили свою первісну якість, застарілих фасонів і моделів, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються;

г) перевірка дотримання умов та порядку збереження матеріальних та грошових цінностей, а також правил утримання та експлуатації основних фондів;

д) перевірка реальності вартості зарахованих на баланс основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів і фінансових вкладень, сум грошей у касах, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в установах банків, грошей у дорозі, дебіторської і кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, забезпечень та резервів наступних витрат і платежів.

  1.  Інвентарізаційні комісії

Робочі інвентаризаційні комісії:

а)здійснюють інвентаризацію майна, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів і незавершеного виробництва у місцях зберігання та виробництва;

б)разом з бухгалтерією підприємства беруть участь у визначенні результатів інвентаризації і розробляють пропозиції щодо заліку нестач і надлишків за пересортицею, а також списання нестач у межах норм природного убутку;

в)вносять пропозиції з питань упорядкування приймання, зберігання і відпуску товарно-матеріальних цінностей, поліпшенню обліку та контролю за їх зберіганням, а також реалізації непотрібних підприємству матеріальних цінностей і майна;

г)несуть відповідальність за своєчасність і додержання порядку проведення інвентаризацій відповідно до наказу керівника підприємства, за повноту і точність внесення до інвентаризаційних описів даних про фактичні залишки майна, матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, цінних паперів та заборгованості в розрахунках;

д)оформляють протокол із зазначенням у ньому стану складського господарства, результатів інвентаризації і висновків щодо них, пропозицій про залік нестач та лишків за пересортицею, списанню нестач в межах норм природного убутку, а також понаднормових нестач і втрат від псування цінностей із зазначенням вжитих заходів щодо запобігання таким втратам і нестачам.

2  ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Исходные данные

Предприятие «АСВ» занимается производством мебели. Оно является плательщиком налога на прибыль и НДС на общих основаниях. Предприятие учитывает расходы на счетах 9 класса; при начислении амортизации основных средств применяется прямолинейный метод. Стоимостная граница малоценных необратимых активов 500 грн., их амортизацию начисляем в первом месяце использования объектов в размере 100% стоимости.

Стоимость запасов при выбытии оцениваем методом средневзвешенной себестоимости. Все контрагенты предприятия – плательщики НДС.

Амортизация МНМА начисляется «стопроцентным методом». В соответствии с п.27 П(С)БУ «Основные средства» амортизацию отражаем в составе расходов в первом месяце использования этих активов.

Согласно П(С)БУ №9 готовая продукция – это запасы. Для оценки запасов при их выбытии используем метод средневзвешенной себестоимости. Оценку по средневзвешенной себестоимости проводим по каждой единице запасов распределением суммарной стоимости остатка таких запасов на начало отчетного месяца и стоимости, полученных в отчетном месяце запасов на суммарное количество запасов на начало отчетного месяца и полученных в отчетном месяце запасов (п.18 П(С)БУ «Запасы»)ием й себестоимости проводится

                  Вз. нач + Вз. пост.

С/Ссред=

                   Кз. нач. + Кз. пост.

Первоначальная стоимость бесплатно полученных основных средств приравнивается к их справедливой стоимости плюс расходы, связанные с доведением основных средств к состоянию, в котором они пригодны для использования с запланированной целью (п.10 П(С)БУ 7 «Основные средства»).

Таблица 1

Остатки активов, капитала и обязательств на начало отчетного периода

Основные средства

308040

Износ

135135

Сырье и материалы

6840,6

Денежные средства на текущем счете

68500

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

2000

Уставный капитал

205787

Нераспределенная прибыль

60000

Расчеты по налогам

387,34

Расчеты по заработной плате

3618

Расчеты по пенсионному обеспечению

172,35

Краткосрочные кредиты банков в нац.валюте

1225,86

Расчеты с отечественными поставщиками

200,74

Расчеты с другими кредиторами

100,31

Готовая продукция

21246

Таблица 2

Расшифровка остатков основных средств и их износа

Объекты основных средств

Первоначальная стоимость

Износ

Срок эксплуатации

Административное здание

23040

15360

15

Здание магазина

75000

37500

20

Здание цеха №1

90000

36000

25

Здание цеха №2

69000

27600

25

Станок для изготовления

продукции №5

2000

1000

6

Компьютер (отдел сбыта)

2700

1620

5

Комплект монтажных

инструментов

600

450

4

Легковой автомобиль директора

36000

10800

10

Компьютер (бухгалтерия)

6800

4080

5

Фрезеровочный станок

2900

725

8

Вместе

308040

135135

Таблица3

Расшифровка остатков готовой продукции

Вид продукции

Количество

Производственная

себестоимость ед., грн.

Отпускная цена, грн.

Продукция 1

25

135

630

Продукция 2

31

330

992

Продукция 3

48

73

586

Продукция 4

21

197

650

Вместе

21246

Таблица 4

Расшифровка данных о начислении заработной платы

№ п/п

ФИО

Должность/ статус для получ. НСЛ

Зар. плата, грн.

Премия %

1

Степанчук

Петро

Денисович

Директор

Трое детей до 18л

3

ПМПО

20

2

Коломийко Анна

Викторовна

Главный бухгалтер

2,8

ПМПО

15

3

Локтев

Роман

Игоревич

Начальник цеха №1

2,9

ПМПО

-

4

Чупахин

Анатолий

Викторович

Начальник цеха №2

2,15

ПМПО

10

5

Варчук

Петро

Васильович

Столер

(производство продукции №5)

Инвалид ЧАЭС

1,2

ПМПО

10

6

Кучма

Леонид

Петрович

Комплектовальщик

(производство продукции №5)

1,3

ПМПО

10

7

Гурко

Инна

Геннадиевна

Начальник отдела сбыта

2

ПМПО

-

8

Коробкин

Леонид

Петрович

Менеджер отдела сбыта

1,6

ПМПО

20

Таблица 5

Розшифровка остатков счета 201«Сырье и материалы» на 1.01

Наименование 

аналитического счета

Ед.

изм.

Количество

Цена,

грн

Сумма грн

Доски дубовые

м3

28

185

5180

Краска 

бан.

12

135

1620

Лак

кг.

28

1,45

40,6

Вместе

6840,6

2.2                                                                                                               Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций

опера

ции

Содержание операций

Документ

Корресп. счета

Сумма,

грн.

Д

К

1

2

3

4

5

6

1

Приобретены материалы (доски) с предоплатой:

- аванс поставщику перечислено с текущего счета в полном объеме (с НДС)

- отражен НК по НДС

-оприходованы материалы (50м3)

- списан НК по НДС

- произведен взаимозачет

Выписка банка

Налоговая

накладная

Приходный

ордер

Налоговая

накладная

Расчет

бухгалтерии

371

641

201

644

631

311

644

631

631

371

12000

2000

10000

2000

12000

2

Приобретены материалы (лак) с последующей оплатой:

-оприходованы материалы (150кг);

- отражен НК по НДС

- с текущего счета получены деньги в кассу

- уплатили поставщику за материалы(с НДС)из кассы

Приходный

ордер

Налоговая

накладная

Выписка банка

РКО

201

641

301

631

631

631

311

301

310

50

360

360

3

Бесплатно получена краска (10 бан.) от благотворительной организации

Приходный

ордер

201

718

2500

4

Получено с текущего счета и выдано из кассы Захарченко П.Р. денежные средства под отчет на приобретение материалов

Выписка банка, РКО

301

372

311

301

2400

2400

5

Утвержден авансовый отчет:

-оприходованы материалы (краска, 3бан).

Приходный

ордер

201

372

1600

   Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

-отражен НК по НДС

-остаток подотчетных сумм возвращен в кассу

Налоговая

накладная

Авансовый

отчет

641

301

372

372

320

480

6

Начислена заработная плата и премии

-работникам производства за изготовление продукции № 5;

-ОПП

-административному персоналу;

-работникам сбыта

РПВ

РПВ

РПВ

РПВ

23

91

92

93

661

661

661

661

2587,75

4954,37

5435,04

3688,72

7

Удержано из заработной платы:

-ЕСВ

-НДФЛ

Расчет

бухгалтерии

661

661

65

641

635,34

1956,26

8

Начислено ЕСВ:

- работникам производства за изготовление продукции №5

-административному персоналу

-общепроизводственному персоналу

Работникам сбыта

Расчет

Бухгалтерии

23

92

91

93

65

65

65

65

966

2233,18

1849,47

1377

1

2

3

4

5

6

9

Отпущено сырье и материалы:

а) на производство продукции № 5:

- доски (45м 3);

- лак (30кг)

б)на потребности офиса(12б)

в) на ремонт цеху №1:

- доски (25м 3);

г) на потребности отдела сбыта: краску (4бан.)

ЛЗК

ЛЗК

Требование

 

Требование

23

23

92

91

93

201

201

201

201

201

8580

44,74

1620

5000

1000

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

10

Начислена амортизация необоротных активов:

-Административное здание

-Здание магазина

-Здание цеха №1

-Здание цеха №2

-Станок для изготовления продукции №5

-Компьютер (отдел сбыта)

-Комплект монтажных инструментов

-Легковой автомобиль директора

-Компьютер (бухгалтерия)

-Фрезеровочный станок

Расчет

амортизации

основных средств

92

93

91

91

23

93

91

92

92

91

131

131

131

131

131

131

131

131

131

131

128

312,5

300

230

27,78

450

12,5

300

43,33

30,21

11

Расходы на электроэнергию за счетом поставщика составили (с НДС):

  1.  цех №1;
  2.  цех №2;
  3.  админ. здание;
  4.  торговое помещение

-отображен налоговый кредит по НДС

-оплачен счет подрядной организации

Акт

выполненных работ

Налоговая

накладная 

Выписка Банка, платежное

поручение

91

91

92

93

641

685

685

685

685

685

685

311

60

40

34

50

36,8

220,8

12

Расходы на уборку помещения предприятия согласно Акта выполненных работ (услуги предоставлены фирмой «Золушка») составили (с НДС)

Отнесено на:

  1.  цех №1;
  2.  цех №2;
  3.  админ. здание;
  4.  здание магазина;

-отображен налоговый

кредит по НДС

-оплачен счет подрядной организации

Акт выполненных работ

Налоговая накладная

Выписка банка,

платежное 

поручение

91

91

92

93

641

685

685

685

685

685

685

311

275

420

120

280

219

1314

1

2

3

4

5

6

13

Использовано материалов (доски) для упаковки продукции (5м 3)

Требование

93

201

1000

14

Отнесены в общепроизводственные расходы к:

- расходов производства 82%

- себестоимость реализации

Расчет распределения ОПР между калькуляционными единицами

23

901

91

91

10800,67

2370,88

15

Оприходована из производства продукция № 5 при условии

НЗПнач.=0 грн НЗПкон.=100 грн

Приемо-сдаточная накладная

26

23

22906,94

16

Реализована продукция по предоплате:

а) продукции №3,(14ед.)

-получена предоплата от поставщика

-отражен НО по НДС

-отгружена продукция покупателю

-списано НО по НДС

-списана себестоимость реализации

-осуществлен

взаимозачет с покупателем

б) продукции №4, (15ед.)

-получена предоплата от поставщика

-отражен НО по НДС

-отгружена продукция

покупателю

-списано НО по НДС

-списана себестоимость реализации

-осуществлен взаимозачет с покупателем

Выписка банка

Налоговая накладная

Накладная на отпуск товаров

Налоговая накладная

Осуществлен взаимозачет

Выписка банка

Налоговая накладная

Накладная  на отпуск товаров

Налоговая накладная

Осуществлен взаимозачет

311

643

361

701

901

681

311

643

361

701

901

681

681

641

701

643

26

361

681

641

701

643

26

361

8204

1367,33

8204

    1367,33

1022

8204

9750

1625

9750

1625

2955

9750

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

17

Реализована продукция с последующей  оплатой:

а) продукции 1,(16 ед.)

-отгружена продукция покупателю

-отражен НО по НДС

-списана себестоимость реализованной продукции

-получена оплата от покупателя

б) продукции 2, (8 ед.)

-отгружена продукция покупателю

-отражен НО по НДС

-списана себестоимость реализованной продукции

-получена оплата от покупателя

Накладная на отпуск материалов

Налоговая накладная

Выписка банка

Накладная на от пуск запасов

Налоговая накладная

Выписка банка

361

701

901

311

361

701

901

311

701

641

26

361

701

641

26

361

10080

1680

2160

10080

7936

1322,67

2640

7936

18

Выплата зарплаты за предыдущий месяц:

а) перечислено:

- в бюджет НДФЛ;

- ЕСВ

б)получены наличные с текущего счета в кассу для выплаты зарплаты

в)выплачено зарплату;

г) возвращена невыплаченная зарплата на счет в банке

Выписка банка

Выписка банка

Выписка банка

Выписка банка

Выписка банка

ПКО, Чек

РКО, РПВ

РКО, Объявка

641

651

301

661

311

311

311

311

301

301

387,34

171,95

4200

4000

200

19

Получен деревообрабатывающий станок как взнос в Уставный капитал от учредителяфизического лица.                               -отражены  расходы по монтажу

Акт приема-передачи

ТТН

104

152

46

685

13000

550

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

-отражен НК по НДС

-получены деньги в кассу

-уплачено за расходы по монтажу с кассы

-станок  введен в эксплуатацию

Налоговая накладная

ПКО

РКО

Акт приема-передачи

641

301

685

104

685

311

301

152

110

660

660

550

20

- оприходован калькулятор

- отображен НК по НДС

- получены деньги в кассу с текущего счета для расчета с подотчетным лицом

-оплачен счет подчетного лица

-калькулятор введен в эксплуатацию

Акт приема-передачи

Налоговая накладная

ПКО, Чек

Выписка банка

Расчет бухгалтерии

153

641

301

372

112

372

372

311

301

153

191,67

38,33

230

230

191,67

21

Перечислено СМУ-1312 аванс на строительство помещения склада (с НДС).

-отражается НК по НДС

-списаны материалы(лак)на строительство склада, 6кг

- подписан акт подрядчику о выполнении работы

-списывается НК по НДС

 -производится взаимозачет с подрядчиком

-склад введен в эксплуатацию

Выписка банка

Налоговая накладная

Требование

Акт приема-передачи

Налоговая накладная

Расчет бухгалтерии

Акт приема-передачи

371

641

151

151

644

685

103

311

644

201

685

685

371

151

3600

600

20,7

3000

600

3600

3020,7

22

-получен бесплатно прицеп легкового автомобиля по справедливой стоимости

-прицеп введен в эксплуатацию

Акт приема-передачи

Акт приема-передачи

152

105

424

152

3000

3000

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

23

Реализован комплект монтажных инструментов МП «Шанс» с последующей оплатой:

- передан комплект монтажных инструментов покупателю

-отражается НО по НДС

-списывается остаточная стоимость

-списывается износ 

-согласно договору оплачен счет (с НДС)

Накладная на

отпуск запасов

Налоговая

накладная

Акт списания

Акт списания

Выписка банка

361

701

976

131

311

701

641

106

106

361

900

150

137,5

462,5

900

24

Выведен из эксплуатации компьютер отдела сбыта  в связи с моральным износом:

- списывается остаточная стоимость

- списывается износ

Акт списания

Акт списания

976

131

104

104

1035

2070

25

Выполнена модернизация собственных основных средств – компьютера бухгалтерии

-отражены расходы подрядной организации

-отражается НК по НДС

-получены деньги в кассу с текущего счета для расчета с поставщиком

-оплачен счет поставщика в соответствии с Актом выполненных работ из кассы


Акт выполненных работ

Налоговая

накладная

ПКО, Чек

Платежное 

поручение,

Выписка банка

104

641

301

685

685

685

311

301

1000

200

1200

1200

26

Сформован финансовый результат:

а) отнесено на счет финансовых результатов все расходы:

-отражены административные расходы

-отражены расходы на сбыт

Расчет

бухгалтерии

791

791

92

93

9913,55

8158,22

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

-списана себестоимость реализованной продукции

-списана остаточная стоимость  

б) отнесено на счет финансовых результатов все доходы:

-отражен доход от бесплатно полученных запасов;

-отражен доход от реализации готовой продукции;

в) определен финансовый результат (убыток)

Расчет

бухгалтерии

Расчет

бухгалтерии

791

791

718

701

791

901

976

791

791

441

11147,88

1172,5

2500

30725

2832,85

2.3.Расчеты к отдельным хозяйственным операциям:

1.Расчеты к операции № 1:

НК: 12000/6=2000 грн.

12000-2000=10000 грн.

2.Расчеты к операции № 5:

1920/6=320 грн.

1920-320=1600грн.

2400-1920=480грн.

3.Расчеты к операции № 6:

23) 1242,12+1345,63=2587,75 грн.

91) 2728,9+2225,47=4954,37 грн.

92) 3387,76+3030,02=5435,04 грн.

93)1882+1806,72=3688,72грн.

4.Расчеты к операции № 8:

23) 463,68+502,32=966

91) 1018,7+830,77=1849,47

92) 1102,07+1131,11=2233,18

93) 702,55+674,45=1377

5.Расчеты к операции № 9 смотреть в табл.39

6. Расчеты к операции № 10 представлены в приложении В

Расчеты к приложению В:

23040/(15*12) = 128 грн.

75000/ (20*12) = 312,5 грн.

90000/(25*12) = 300 грн.

69000/(25*12) = 230 грн.

2000/(6*12) = 27,78 грн.

2700/(5*12) = 450 грн.

600/(4*12) = 12,5 грн.

36000/(10*12) = 300грн.

6800/(5*12) = 43,33 грн.

2900/(8*12) = 30,21 грн.

7. Расчеты к операции № 13:

5*200=1000 грн.

8. Расчеты к операции № 14:

13171,55*0,82=10800,67 грн.

13171,55-10800,67=2370,88 грн.

9. Расчеты к операции № 15:

с/с=НЗПнач. + расходы за месяц – брак – отходы – НЗПкон.

с/с=0+2587,75+966+8580+44,74+27,78+10800,67-100=22906,94 грн.

10. Расчеты к операции № 16:

а) 14*586=8204 грн.

8204/6 = 1367,33 грн.

73*14=1022

б)650*15=9750 грн.

9750/6=1625 грн.

197*15=2955

11. Расчеты к операции №17:

а)630*16= 10080грн.

10080/6=1680 грн.

135*16=2160

б) 992*18=7936 грн.

7936/6=1322,67 грн.

146,67*18=2640грн.

12. Расчеты к операции № 18:

4200-4000=200 грн.

13. Расчеты к операции № 19:

900/6=150 грн.

900-150=750 грн.

14. Расчеты к операции № 20:

191,67+38,33=230 грн.

15. Расчеты к операции № 21:

3600/6 = 600 грн.

3000+20,7=3020,7 грн.

16. Расчеты к операции № 23:

900/6=150грн.

740-555-(740/(12*4))=137,5 грн.

450+12,5=462,5 грн.

17. Расчеты к операции № 24:

2700-1620-(2700/(5*12))=1035 грн.

1620+450=2070грн

2.4.Схемы счетов и оборотные ведомости

Таблица 7

10«Основные средства»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

308040

Сальдо нач.

19

46

13000

23

976

137,5

19

152

550

23

131

462,5

21

151

3020,7

24

976

1035

22

152

3000

24

131

2070

25

685

1000

Оборот по дебету

20570,7

Оборот по кредиту

3705

Сальдо кон.

324905,7

Сальдо кон.

Таблица 8

112«Малоценные необоротные материальные активы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

20

153

191,67

Оборот по дебету

191,67

Оборот по кредиту

0

Сальдо кон.

191,67

Сальдо кон.

Таблица 9

13«Износ (амортизация) необоротных активов»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

135135

23

106

462,5

10

92

128

24

106

2070

10

93

312,5

10

91

300

10

91

230

10

23

27,78

10

93

450

10

91

12,5

10

92

300

10

92

43,33

10

91

30,21

Оборот по дебету

2532,5

Оборот по кредиту

1834,32

Сальдо кон.

Сальдо кон.

134436,82

Таблица 10

15 «Капитальные инвестиции»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

19

685

550

19

104

550

20

372

191,67

20

112

191,67

21

685

3000

21

103

3020,7

21

201

20,7

22

105

3000

22

424

3000

Оборот по дебету

6762,37

Оборот по кредиту

6762,37

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 11

201«Сырье и материалы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

6840,6

Сальдо нач.

1

631

10000

9

23

8580

2

631

310

9

23

44,74

3

718

2500

9

92

1620

5

372

1600

9

91

5000

9

93

1000

13

93

1000

21

151

20,7

Оборот по дебету

14410

Оборот по кредиту

17265,44

Сальдо кон.

3985,16

Сальдо кон.

Таблица 12

26 «Готовая продукция »

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

21246,0

Сальдо нач.

15

23

22906,94

16

901

1022

16

901

2955

17

901

2160

17

901

2640

Оборот по дебету

22906,94

Оборот по кредиту

8777

Сальдо кон.

35375,94

Сальдо кон.

Таблица 13

23 «Производство»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

6

661

2587,75

15

26

22906,94

8

65

966

9

201

8580

9

201

44,74

10

131

27,78

14

901

10800,67

Оборот по дебету

23006,94

Оборот по кредиту

22906,94

Сальдо кон.

    100

Сальдо кон.

Таблица 14

301«Касса в национальной валюте»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

2

311

360

2

631

360

4

311

2400

4

372

2400

5

372

480

18

661

4000

18

311

4200

18

311

200

19

311

660

19

685

660

20

311

230

20

372

230

25

311

1200

25

685

1200

Оборот по дебету

9530

Оборот по кредиту

9050

Сальдо кон.

480

Сальдо кон.

Таблица 15

40«Уставный капитал»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

205787

Оборот по дебету

0

Оборот по кредиту

0

Сальдо кон.

Сальдо кон.

205787

Таблица 16

361«Расчеты с отечественными покупателями»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

2000

Сальдо нач.

16

701

8204

16

681

8204

16

701

9750

16

681

9750

17

701

10080

17

311

10080

17

701

7936

17

311

7936

23

701

900

23

311

900

Оборот по дебету

36870

Оборот по кредиту

36870

Сальдо кон.

2000

Сальдо кон.

Таблица 17

311 «Текущий счет в национальной валюте»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

68500

Сальдо нач.

16

681

8204

1

371

12000

16

681

9750

2

301

360

17

361

10080

4

301

2400

17

361

7936

11

685

220,8

18

301

200

12

685

1314

23

361

900

18

641

387,34

18

651

171,95

18

301

4200

19

301

660

20

301

230

21

371

3600

25

301

1200

Оборот по дебету

37070

Оборот по кредиту

26744,09

Сальдо кон.

78825,91

Сальдо кон.

Таблица 18

44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

60000

26

2832,85

Оборот по дебету

0

Оборот по кредиту

0

Сальдо кон.

Сальдо кон.

62832,85

Таблица 19

631 «Расчеты с отечественными поставщиками»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

200,74

1

371

12000

1

201

10000

2

301

360

1

644

2000

2

201

310

2

641

50

Оборот по дебету

12360

Оборот по кредиту

12360

Сальдо кон.

Сальдо кон.

200,74

Таблица 20

371 «Расчеты по выданным авансам»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

1

311

12000

1

631

12000

21

311

3600

21

685

3600

Оборот по дебету

15600

Оборот по кредиту

15600

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 21

372 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

4

301

2400

5

201

1600

20

301

230

5

641

320

5

301

480

20

153

191,67

20

641

38,33

Оборот по дебету

2630

Оборот по кредиту

2630

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 22

424 «Бесплатно полученные необоротные активы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн..

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

22

152

      3000

Оборот по дебету

0

Оборот по кредиту

3000

Сальдо кон.

Сальдо кон.

      3000

Таблица 23

46 «Неоплаченный капитал»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

19

104

13000

Оборот по дебету

0

Оборот по кредиту

13000

Сальдо кон.

Сальдо кон.

13000

Таблица 24

641 «Расчеты по налогам»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

387,34

1

644

     2000

7

661

1956,26

2

631

50

16

643

    1367,33

5

372

320

16

643

1625

17

701

1680

11

685

36,8

12

685

219

17

701

1322,67

18

311

387,34

23

701

150

19

685

110

20

372

38,33

21

644

600

25

685

200

Оборот по дебету

3961,47

Оборот по кредиту

8101,26

Сальдо кон.

Сальдо кон.

4527,13

Таблица 25

643 «Налоговые обязательства»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

16

641

1367,33

16

701

1367,33

16

641

1625

16

701

1625

Оборот ро дебету

2992,33

Оборот по кредиту

2992,33

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 26

644 «Налоговый кредит»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

1

631

2000

1

641

2000

21

685

600

21

641

600

Оборот по дебету

2600

Оборот по кредиту

2600

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 27

651 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

172,35

18

311

171,95

7

661

635,34

8

23

966

8

92

2233,18

8

91

1849,47

8

93

1377

Оборот по

дебету

171,95

Оборот по

кредиту

7060,99

Сальдо кон.

Сальдо кон.

7061,39

Таблица 28

661 «Расчеты по заработной плате»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

3618

7

651

635,34

6

23

2587,75

6

91

4954,37

6

92

5435,04

7

641

1956,26

6

93

3688,72

18

301

4000

Оборот по дебету

6591,6

Оборот по кредиту

16664,88

Сальдо кон.

Сальдо кон.

13691,28

Таблица 29

681 «Расчеты по авансам полученным»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

16

361

8204

16

311

8204

16

361

9750

16

311

9750

Оборот по дебету

17954

Оборот по кредиту

17954

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 30

685 «Расчеты с прочими кредиторами»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

100,31

11

311

220,8

11

91

60

12

311

1314

11

91

40

19

301

660

11

92

34

2

311

3600

11

93

50

25

301

1200

11

641

       36,8

12

91

275

12

91

420

12

92

120

12

93

280

12

641

219

19

15

550

19

641

110

21

151

3000

21

644

600

25

104

1000

25

641

200

Оборот по дебету

6994,8

Оборот по кредиту

6994,8

Сальдо кон.

Сальдо кон.

100,31

Таблица 31

701 «Доходы от реализации готовой продукции»

 

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

16

643

1367,33

16

361

8204

16

643

1625

16

361

9750

17

641

1680

17

361

10080

17

641

1322,67

17

361

7936

23

641

150

23

361

900

26

79

30725

Оборот по дебету

36870

Оборот по кредиту

36870

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 36

718 «Доходы от бесплатно полученных оборотных активов»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

0

26

79

2500

3

201

2500

Оборот по дебету

2500

Оборот по кредиту

2500

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 32

901 «Себестоимость реализованной готовой продукции»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

14

91

2370,88

26

79

11147,88

16

26

1022

16

26

2955

17

26

2160

17

26

2640

Оборот по дебету

11147,88

Оборот по кредиту

11147,88

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

 

Таблица 33

91 «Общепроизводственные расходы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

6

661

4954,37

14

23

10080,67

8

651

1849,47

14

901

2370,88

9

201

5000

10

131

300

10

131

230

11

685

60

11

685

40

12

685

275

12

685

420

10

131

12,5

10

131

30,21

Оборот по дебету

13171,55

Оборот по кредиту

13171,55

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 34

92 «Административные расходы»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

6

661

5435,04

26

79

9913,55

8

651

2233,18

9

201

1620

10

131

128

10

131

300

10

131

43,33

12

685

120

Оборот по дебету

9913,55

Оборот по кредиту

9913,55

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 35

79 «Финансовые результаты»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

26

976

1172,5

26

718

2500

26

901

11147,88

26

701

30725

26

92

9913,55

26

441

2832,85

26

93

8158,22

Оборот по дебету

33225

Оборот по кредиту

33225

Сальдо кон.

Сальдо кон.

0

Таблица 36

93 «Расходы на сбыт»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

6

661

3688,72

26

79

8158,22

8

651

1377

9

201

1000

10

131

312,5

10

131

450

11

685

50

12

685

280

13

201

1000

Оборот по дебету

8158,22

Оборот по кредиту

8158,22

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 37

976 «Списание необоротных активов»

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Номер

операции

Кор.

счета

Сумма,

грн.

Номер

операции

Кор. счет

Сумма,

грн.

Сальдо нач.

Сальдо нач.

23

106

137,5

26

79

1172,5

24

104

1035

Оборот по дебету

1172,5

Оборот по кредиту

1172,5

Сальдо кон.

0

Сальдо кон.

Таблица 38

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Название

счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

8

10

Основные средства

308040

20570,7

3705

324905,7

13

Износ

(амортизация)

135135

2532,5

1834,32

134436,82

201

Сырье и

материалы

6840,6

14410

17265,44

3985,16

361

Расчеты с отечест. покупателями

2000

36870

36870

2000

40

Уставный

капитал

205787

0

0

205787

44

Нераспределенная

прибыль

60000

2832,85

62832,85

641

Расчеты по

налогам

387,34

3961,47

8101,26

4527,13

661

Расчеты по зарплате

3618

6591,6

16664,88

13691,28

601

1225,86

1 225,86

651

Расчеты по пенсионному обеспечению

172,35

171,95

7060,99

7061,39

60

Краткосрочные кредиты

1225,86

1225,86

26

Готовая

продукция

21246,0

22906,94

8777

35375,94

371

Расчеты по

выданным авансам

0

15600

15600

0

644

Налоговый кредит

0

2600

2600

0

631

Расчеты с отечественными поставщиками

200,74

12360

12360

200,74

301

Касса в национальной валюте

0

9530

9050

480

718

Доход от бесплатно полученных оборотных активов

0

2500

2500

0

Продолжение таблицы 38

1

2

3

4

5

6

7

8

372

Расчеты с

подотчетными лицами

0

2630

2630

0

23

Производство

0

23006,94

22906,94

100

91

Общепроизводственные расходы

0

13171,55

13171,55

0

92

Административные

расходы

0

9913,55

9913,55

0

93

Расходы на сбыт

0

8158,22

8158,22

0

685

Расчеты с прочими кредиторами

100,31

6994,8

6994,8

100,31

681

Расчеты по авансам

полученным

0

17954

17954

0

901

Себестоимость реализованной готовой продукции

0

11147,88

11147,88

0

643

Налоговые обязательства

0

2992,33

2992,33

0

701

Доход от реализации готовой продукции

0

36870

36870

0

15

Капитальные инвестиции

0

6762,37

6762,37

0

46

Неоплаченный капитал

0

0

13000

13000

112

МНМА

0

191,67

0

191,67

424

Бесплатно полученные необоротные активы

0

0

3000

3000

976

Списание необоротных активов

0

1172,5

1172,5

0

79

Финансовый результат

0

33225

33225

0

311

Текущий счет в нац. валюте

68500

37070

26744,09

78825,91

Вместе

406626,6

406626,6

361865,97

361864,97

445864,38

445863,38

Таблица 39

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам

к субсчету 201 «Сырье и материалы»

доски

Сн

Поступило

 

Списано

Ск

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

кол-во

цена

сумма

28

185

5180

 

 

 

45

28

185

5180

 

 

 

 

 

 

50

200

10000

17

200

3400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

200

5000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

200

1600

итого

28

Х

5180

50

Х

10000

70

Х

Х

13580

8

Х

1600

краска

12

135

1620

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

250

2500

12

12

135

1620

 

 

 

 

 

 

8

200

1600

4

4

250

1000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

250

1500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

200

1600

итого

12

Х

1620

18

Х

4100

16

16

Х

2620

14

Х

3100

лак

28

1,5

40,6

 

 

 

30

28

1,5

40,6

 

 

 

 

 

 

150

2,1

310

2

2,1

4,14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

148

2,1

306,4

итого

28

Х

40.6

150

Х

310

46

46

Х

44,74

148

Х

306,4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения теоретической части курсовой работы были рассмотрены вопросы относящиеся к Инструкции по инвентаризации, которые определяют методологические основы формирования информации о инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно -  материальных ценностей, денежных ценностей и документов и расчетов.

Именно в инструкции указана более точная информация о том, что такое инвентаризация, о том как она проводиться, и где важно ее проводить. А так же требования к комиссии и ее полномочия. 

Составление бухгалтерской и финансовой отчетности предприятий, организаций, учереждений является делом кропотливым, творческим, требующий специальной подготовки, наличие специальных учений и знаний, заставляет бухгалтера быть постоянно в курсе изменений в законодательстве поскольку действующее законодательство постоянно претерпевает изменения, исправления, уточнения, возникающиее при толковании  его норм.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ:

  1.  Бутинець Ф.Ф., Чижевські Л.В., Герасимчук Н.В. Бухгалтерський управлінський облік. Навч. посібник для студентів спеціальності «Облік і аудит». - Житомир: ЖІТІ, 2000. – 448 с.
  2.        Грабова Н.М., Кривоносов Ю.Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках. Навч. посібник. – 3-тє вид., допов.- К.:А.С.К.,2001-416 с.
  3.  Загородній А.Г., Партин Г.О. Бухгалтерський облік: основи теорії та практики: Навч. посіб. – 3 – тє вид., перероб. і доп. – К.: «Знання», КОО, 2004.-377 с.
  4.  Завгородний В.П. Бухгалтерский учет в Украине (С использованием национальніх стандартов). Учеб. пособие для студентов вузов.- 5 – е изд., доп. И перераб.– К.: А.С.К.,2001. – 848 с.
  5.  Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. Учебник: для студ. высш. учеб. завед. экон. спец..-7-е изд., дополн. и перераб. – К.: А.С.К., 2001.-864с.
  6.  План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30 листопаду 1999 року № 291.
  7.   Інструкція з застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30 листопаду 1999 року № 291.
  8.  Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995  року  №88.
  9.  Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87.
  10.  Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 року №92 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.nibu.factor.ua/info/instrbuh/psbu7/

  1.  Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 31 «Фінансові видатки», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 26 травня 2006 року № 610/12484 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.nibu.factor.ua/info/instrbuh/psbu31/

  1.  Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від  16 липня 1999 року № 996-ХIV-ВР


Ведомость начисления заработной платы

№ п/п

Прізвище, ім'я, по-батькові

Посада

Статус для отримання ПСП

Нарахування

Утримання

До видачі

Заробітна. плата

Премія

Разом

ЄСВ

ПДФО

Разом

а1

Степанчук

Директор

3детей до 18лет

2823

564,6

33876,6

121,95

121,95

2952,24

…2

Коломийко

Гл.бухгалтер

2634,8

395,22

3030,02

109,08

438,14

547,22

2482,8

33

Локтев

Нач.цеха №1

2728,9

2728,9

98,24

394,60

492,84

2236,06

44

Чупахин

Нач.цеха №2

2023,15

202,32

2225,47

80,12

321,8

401,92

1823,55

55

Варчуц

Столер

Учасник ЧАЭС

1129,2

112,02

1242,12

44,72

73,75

118,47

1123,53

6

Кучма

Столер

1223,3

122,33

1345,63

48,44

194,58

243,02

1102,61

7

Гурко

Менеджер сбыта

1882

1882

67,75

272,14

339,82

1542,11

8

Коробка

Нач.сбыта

1505,6

301,12

1806,72

65,04

261,25

326,29

1480,43

Всего

15949,95

1697,61

48137,46

635,34

1956,26

2591,53

14743,33


Ведомость начисления амортизации

№п/п

наименование объекта

сумма амортизации на начало текущего периода, грн

списание (Дт счет.131)

начисление (Кт счета 131)

сума амортизации на конец периода, грн

 

сума, грн

кор.счет

23

91

92

93

всего

1

административное здание

15360

 

 

 

 

128

 

128

15488

2

здание магазина

37500

 

 

 

 

 

313

312,5

37812,5

3

здание цеха №1

36000

 

 

 

300

 

 

300

36300

4

здание цеха №2

27600

 

 

 

230

 

 

230

27830

5

станок для изготовления продукции №5

1000

 

 

27,8

 

 

 

27,78

1027,78

6

компьютер (отдел сбыта)

1620

2070

104

 

 

 

450

450

0

7

комплект монтажных инструментов

450

462,5

106

 

12,5

 

 

12,5

0

8

легковой автомобиль директора

10800

 

 

 

 

300

 

300

11100

9

компьютер (бухгалтерия)

4080

 

 

 

 

43,33

 

43,33

4123,33

10

фрезерный станок

725

 

 

 

30,21

 

 

30,21

755,21

ВСЕГО

135135

2532,5

Х

27,8

572,7

471,3

763

1834,3

134436,82


Ведомость учета основных средств (счет 10 «Основные средства»)

№ п/п

Название объекта

Срок эксплуатации

Остаток на нач. периода (перво-

Поступление

Выбытие

Остаток на кон. периода (перво-начальная стоимость)

 

Сумма, грн

Кор. счет

131

976

Вмес-те

1

Административное здание

15

23040

 

 

 

 

23040

2

Здание магазина

20

75000

 

 

 

 

 

75000

3

Здание цеха №1

25

90000

 

 

 

 

 

90000

4

Здание цеха №2

25

69000

 

 

 

 

 

69000

5

Верстат для изготовления продукции №5

6

2000

 

 

 

 

 

2000

6

Компьютер (отдела сбыта)

5

2700

 

 

2070

1035

2700

0

7

Комплект монтажных инструментов

4

600

 

 

462,5

137,5

600

0

8

Легковой автомобиль директора

10

36000

 

 

 

 

 

36000

9

Компьютер (бухгалтерия)

5

6800

 

 

 

 

 

6800

10

Фрезеровочный станок

8

2900

 

 

 

 

 

2900

11

Деревообрабатывающий станок

 

 

13000

46

 

13000

550

152

550

12

Склад

 

 

3020,7

151

 

 

 

3020,7

13

Прицеп

 

 

3000

152

 

 

 

3000

Вместе

 

 

308040

19570,7

 

2532,5

1173

3300

324905,7


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

2580. Муравьиные системы: Оптимизация при помощи колонии взаимодействуюих агентов. 106 KB
  Муравьиные системы: Оптимизация при помощи колонии взаимодействующих агентов Marco Dorigo, Member, IEEE,Vittorio Maniezzo and Alberto Colorni Введение В этой статье описан новый эвристический алгоритм общего назначения, который может быть использован...