63464

ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Лекция

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Сущность цели и задачи оценки надежности деятельности коммерческих банков Деятельность любого функционирующего коммерческого банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов.

Русский

2014-06-20

281.5 KB

7 чел.

PAGE  38


ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Внешняя  оценка

Национальный Банк Украины

ейтинговые агентства

Аудиторские фирмы

Банки-партнеры

Финансовое состояние

Соблюдение пруденциальных норм

Состояние учета и отчетности

Ранжирование по объемным показателям

Ранжирование по пресс-рейтингу

Соблюдение деятельности законодательства, оценка состояния учета и отчетности

Оценка финансовой устойчивости

Внутренняя оценка

Оценка развития банка

Оценка финансового состояния

Оценка соблюдения пруденциальных норм

Оценка соблюдения внутренних положений и инструкций

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ НАДЕЖНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность, цели и задачи оценки надежности деятельности коммерческих банков

Деятельность любого функционирующего коммерческого банка требует оценки как отражения достигнутых им результатов. При этом в зависимости от того, кто проводит оценку деятельности банка, она может быть внутренней или внешней.

Внутренняя оценка осуществляется самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства и пруденциальных норм, внутренних положений и инструкций.

Внешняя оценка осуществляется разными субъектами в различных целях. Она может проводиться Национальным банком, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами. Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:

-  оценка количественных, объемных показателей;

- оценка качественных сторон деятельности (надежности);

- оценка состояния учета и отчетности.

Важнейшим направлением оценки деятельности банка является оценка его надежности, которая зачастую ассоциируется с его финансовым состоянием.

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства.

Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности). Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления  банковской системы Украины в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости. В свою очередь способность выполнять свои обязательства характеризуется финансовым состоянием банка.

Схематично элементы оценки надежности деятельности коммерческих банков представлены на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Основные элементы оценки надежности деятельности коммерческого банка

Цель оценки надежности коммерческого банка зависит от того, какие субъекты ее осуществляют. Так основная цель оценки, которую осуществляет НБУ, заключается «в обеспечении стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращение неправильного деления ресурсов и потери капитала в  связи с  рисками, которые присущи банковской деятельности». Т.е. задачи, которые преследуются НБУ, связаны с:

- оценкой общего состояния банковской системы;

- выявления банков- лидеров;

- оценки уровня конкуренции;

- группировки и классификации банков;

- оценкой совокупного риска банковской системы и т.д.

Цель рейтинговых агентств – предоставить качественную (достоверную, актуальную и релевантную) информацию существующим и потенциальным клиентам. Их задачи следующие:

- оценить кредитный рейтинг банков;

- инвестиционный класс;

- вероятность невыполнения обязательств;

- осуществлять мониторинг показателей деятельности банков и т.д.

Аудиторские фирмы чаще всего работают на основе инициативы руководства коммерческого банка, поэтому их цель – представить наиболее достоверную информацию о реальном финансовом состоянии коммерческого банка. Их задачи:

- проанализировать динамику и структуру капитала и обязательств банка;

- оценить имущественное состояние коммерческого банка;

- оценить ликвидность;

- платежеспособность;

- уровень рисков;

- сделать выводы об адекватность методов управления коммерческим  банком и др.

Банки-партнеры обычно оценивают надежность определенного коммерческого банка при наличии с ним кредитных отношений, т.е. при оценке его кредитоспособности. Поэтому их цель – оценить потенциальную кредитоспособность банка-претендента на получение кредита.

При  внутренней оценке перед специальными подразделениями банка ставится цель – предоставить достоверную информацию о состоянии коммерческого банка, проблемах в его работе и возможных направлениях их решения. Т.е. внутренняя оценка надежности является базой для принятия различного рода управленческих решений в сфере организационно-технологического и финансового менеджмента коммерческого банка.

В международной практике, в частности Мировым банком, разработаны основные принципы, составляющие руководство для анализа финансового состояния и деятельности коммерческих банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля.

Эти принципы заключены в следующих основных положениях.

  1.  Учитывая специфику банка, главными направлениями анализа его деятельности должны быть: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.
  2.  Абсолютные показатели содержат слишком мало информации о деятельности банка, поэтому необходимо отдавать предпочтение сравнительному анализу банков внутри страны. Для этого происходит классификация банков по разным признакам: вид банковского бизнеса, размер банка и т.п., а затем сравниваются банки, находящиеся в одном сегменте рынка.
  3.  Для проведения сравнительного анализа требуется создание единого формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. Основными видами показателей деятельности банков являются структурные, характеризующие удельные веса отдельных групп активов, обязательств, доходов, расходов и т.д., и финансовые коэффициенты. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.
  4.  Правильные выводы могут основываться лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.
  5.  Успех финансового анализа зависит от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации. Хороший аналитик должен поставить себя на место управляющего, чтобы понять стратегию его действий и особенности проблем конкретного банка.


1.2 Современные методы и показатели оценки надежности коммерческих банков

Современные методы оценки надежности деятельности коммерческого банка можно укрупнено объединить в две группы: методы количественной оценки и методы качественной оценки.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Национальным банком, банковскими объединениями, рейтинговыми агентствами). Назначение оценки состоит в определении масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, в выявлении лидеров банковского бизнеса, в констатации успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.

Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются как на международном, так и национальном уровнях; включают абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.

К числу показателей, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относятся:

- общая сумма активов на конец календарного (финансового) года по консолидированному балансу банка;

- общая сумма депозитов на ту же дату;

- общая задолженность по выданным кредитам;

- объем собственного капитала банка;

- объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;

- рентабельность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);

- рентабельность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);

- отношение капитала к активам на конец года;

- прибыль к доходу по собственным акциям.

Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надежность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками. При этом существует два подхода к такой оценке. Первый подход используется при организации межбанковских отношений. Он базируется в основном на индивидуальной методике анализа для определения условий кредитных и расчетных операций между банками. Подобный анализ осуществляет одно из подразделений банка; он носит выборочный характер (т.е. касается лишь тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие) и не предусматривает установление рейтинга банка. Источником информации выступают отчетные и другие данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве.

Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков, которой подвергаются все или большинство коммерческих банков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.

Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентствами разрабатываются собственные методики оценки надежности коммерческих банков. Результаты оценок публикуются в печати. Ведущими мировыми рейтинговыми агентствами являются IBCA, Standard & Poor's,  Moody's.

Рассмотрим более подробно указанные методы оценки надежности деятельности коммерческих банков. Представим характеристику нормативных показателей надежности деятельности банков.

Национальный банк Украины устанавливает норматив минимального размера регулятивного капитала (Н1), которого все банки обязаны придерживаться. Минимальный размер регулятивного капитала (Н1) действующих банков должен составлять:

а) для местных кооперативных банков:

- на 17 января 2003 года  не менее чем 1000000 евро;

- на 1 января 2004 года  не менее чем 1150000 евро;

- на 1 января 2005 года  не менее чем 1300000 евро;

- на 1 января 2006 года  не менее чем 1400000 евро;

- на 1 января 2007 года  не менее чем 1500000 евро;

б) для банков, которые осуществляют свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных:

- до 17 января 2003 года  не менее чем 3000000 евро;

- на 1 января 2004 года  не менее чем 3500000 евро;

- на 1 января 2005 года  не менее чем 4000000 евро;

- на 1 января 2006 года  не менее чем 4500000 евро;

- на 1 января 2007 года  не менее чем 5000000 евро;

в) для банков, которые осуществляют свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка:

- до 17 января 2003 года  не менее чем 5000000 евро;

- на 1 января 2004 года  не менее чем 5500000 евро;

- на 1 января 2005 года  не менее чем 6000000 евро;

- на 1 января 2006 года  не менее чем 7000000 евро;

- на 1 января 2007 года  не менее чем 8000000 евро.

Минимальный размер регулятивного капитала (Н1) вновь созданных банков должен составлять:

а) для местных кооперативных банков:

- до одного года деятельности  1000000 евро;

- до двух лет деятельности  1100000 евро;

- до трех лет деятельности  1200000 евро;

- до четырех лет деятельности  1350000 евро;

- начиная с пятого года деятельности  1500000 евро;

б) для банков, которые осуществляют свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных:

- до одного года деятельности  3000000 евро;

- до двух лет деятельности  3500000 евро;

- до трех лет деятельности  4000000 евро;

- до четырех лет деятельности  4500000 евро;

- начиная с пятого года деятельности  5000000 евро;

в) для банков, которые осуществляют свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка:

- до одного года деятельности  5000000 евро;

- до двух лет деятельности  5500000 евро;

- до трех лет деятельности  6000000 евро;

- до четырех лет деятельности  7000000 евро;

- начиная с пятого года деятельности  8000000 евро.

Национальный банк в зависимости от экономического положения страны, состояния мировых финансово-кредитных и валютных рынков и в соответствии с изменениями курса национальной валюты может пересматривать минимальный размер регулятивного капитала. В случае значительного повышения значения норматива минимального размера регулятивного капитала для банков устанавливается переходный период для наращивания капитала согласно с разработанными банками программами капитализации.

Для расчета нормативного значения минимального размера регулятивного капитала, что устанавливается в гривнях (на период до 2007 года включительно), принимается больший по величине курс евро, а именно:

- курс евро, который установлен Национальным банком на начало периода (на 1 января каждого года); или

- курс евро, который рассчитан как среднеарифметическая величина курса евро за IV квартал отчетного года.

В случае снижения курса евро на конец периода (года), нормативное значение минимального размера регулятивного капитала, которое устанавливается Национальным банком в гривнях, не подлежит уменьшению на следующий период.

Норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности) – Н2 - отображает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые формируются по торговым, кредитным или другим операциям денежного характера. Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем больше доля риска, который принимают на себя владельцы банка; и наоборот: чем ниже значение показателя, тем больше доля риска, который  принимают на себя кредиторы (вкладчики) банка.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения избыточного переложения банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов (вкладчиков) банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется по формуле 1.1:

Н2 = Кр / Авур,                                                        (1.1)

где Кр – регулятивный капитал, млн. грн.;

Авур - суммарные активы и внебалансовые инструменты, взвешенные по уровню  риска и уменьшенные на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы разделяются на пять групп по степени риска и подытоживаются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания (таблица 1.1).


Таблица 1.1 – Группировка активов по степени риска

Группа активов

Статьи актива, входящие в группу

Степень  риска

I группа

-наличные средства;

-банковские металлы;

-средства в Национальном банке;

-долговые ценные бумаги органов государственной власти, ко-торые рефинансируются Национальным банком, в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-долговые ценные бумаги, эмитированные Национальным бан-ком, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погаше-нию;

-начисленные доходы по долговым ценным бумагам органов государственной власти, которые рефинансируются Националь-ным банком, в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-начисленные доходы по долговым ценным бумагам, эмитиро-ванными Национальным банком, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-долговые ценные бумаги органов государственной власти в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-обязательство по кредитованию, которые предоставлены кли-ентам и по которым банк не берет на себя риск;

-валюта и банковские металлы к получению, по купленным опционным контрактам с целью хеджирования.

0 процентов

II группа

-краткосрочные и долгосрочные кредиты, которые предостав-лены органам государственной власти;

-начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены органам государственной власти.

10 процентов

III группа

-долговые ценные бумаги органов местного самоуправления, которые рефинансируются Национальным банком, в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-долговые ценные бумаги органов местного самоуправления в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-начисленные доходы по долговым ценным бумагам органов местного самоуправления, которые рефинансируются Нацио-нальным банком, в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

-средства до востребования, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвести-ционный класс;

-начисленные доходы по средствам до востребования,  разме-щенные в банке, который имеет официальный кредитный рей-тинг не ниже, чем инвестиционный класс;

-депозиты овернайт, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестицион-ный класс;

-другие краткосрочные депозиты, которые размещены в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс;

-начисленные доходы по депозитам овернайт, другим краткосрочным депозитам, размещенным в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвести-ционный класс;

-кредиты овердрафт, овернайт и другие краткосрочные креди-ты, которые размещены в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс;

-начисленные доходы по кредитам овердрафт, овернайт и дру-гим краткосрочным кредитам, которые размещены в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс;

-валюта и банковские металлы, которые куплены на условиях спот у контрагента банка, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем инвестиционный класс.

20 процентов

IV группа

-средства до востребования в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

-начисленные доходы по средствам до востребования в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

-депозиты овернайт, которые размещены в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

-краткосрочные и долгосрочные кредиты, которые предостав-лены органам местного самоуправления;

-начисленные доходы по кредитам, которые предоставлены органам местного самоуправления;

-гарантийные депозиты в других банках (покрытые);

-обязательства по кредитованию, которые предоставлены банкам;

-валюта и банковские металлы, которые куплены по форвард-ными контрактами;

-активы к получению;

-валюта и банковские металлы, которые куплены на условиях спот у контрагента банка, что не принадлежит к инвестицион-ному классу;

-кредиты овернайт, которые предоставлены другим банкам, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

-валюта и банковские металлы к получению по другим опционным контрактам;

-дисконт/премия к получению по форвардным валютным контрактами;

- хеджированные процентные доходы будущих периодов в иностранной валюте;

- расходы будущих периодов, которые хеджируют.

50 процентов

V группа

просроченные начисленные доходы за средствами по требованию в других банках;

просроченные начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления;

краткосрочные вклады (депозиты), которые размещены в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

начисленные доходы за срочными вкладами (депозитами), которые размещены в других банках, которые не принадлежат к инвестиционному классу; долгосрочные вклады (депозиты), которые размещены в других банках; гарантийные депозиты в других банках (непокрытые) по данным аналитического учета;

просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы за срочными вкладами (депозитами), которые размещены в других банках;

кредиты овердрафт, средства за операциями репо и другие краткосрочные кредиты, которые предоставлены другим банкам, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

долгосрочные кредиты, которые предоставлены другим банкам;

начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены другим банкам, которые не принадлежат к инвестиционному классу;

финансовый лизинг (аренда), что предоставлен другим банкам;

просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены другим банкам;

кредиты, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства;

начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства;

просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства;

сомнительная задолженность других банков и за кредитами, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства;

сомнительная задолженность за начисленными доходами за межбанковскими операциями;

дебиторская задолженность за операциями с банками и за операциями с клиентами банков;

сомнительная дебиторская задолженность за операциями с банками и за операциями с клиентами банков;

транзитный счет за операциями, осуществленными платежными карточками через банкомат;

просроченная и сомнительная задолженность за кредитами, которые предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления;

кредиты, которые предоставлены физическим лицам;

начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены физическим лицам;

просроченная задолженность и просроченные начисленные доходы за кредитами, которые предоставлены физическим лицам;

сомнительная задолженность за кредитами, которые предоставлены физическим лицам;

сомнительная задолженность за начисленными доходами за операциями с клиентами;

акции и другие ценные бумаги с неотфиксированной прибылью в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу;

долговые ценные бумаги, выпущенные банками, небанковскими финансовыми учреждениями и нефинансовыми предприятиями, в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

начисленные доходы за акциями и другими ценными бумагами с неотфиксированной прибылью в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу;

начисленные доходы за долговыми ценными бумагами в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

просроченные начисленные доходы за долговыми ценными бумагами в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

товарно-материальные ценности;

основные средства (в случае исключения из регулятивного капитала банка суммы превышения основных средств над регулятивным капиталом банка такая сумма превышения не взвешивается на коэффициент риска);

другие активы банка;

обязательство за всеми видами гарантий (акцептами, авалями);

непокрытые аккредитивы;

сомнительные требования за операциями с валютой и банковскими металлами;

ценные бумаги к получению за операциями андеррайтинга;

сомнительные требования за операциями с финансовыми инструментами, кроме инструментов валютного обмена;

другие обязательства, которые предоставлены клиентам.

100 процентов

Нормативное значение норматива Н2 действующих банков должно быть не меньше, чем 8 процентов, начиная с 01.03.2004  не меньше, чем 10 процентов. Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять: на протяжении первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии)  не меньше 15 процентов; на протяжении следующих 12 месяцев  не меньше 12 процентов; в дальнейшем  не меньше 10 процентов.

Норматив адекватности основного капитала (Н3) устанавливается с целью определения возможности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может понести банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера многообразных рисков.

Показатель адекватности основного капитала банка рассчитывается по формуле 1.2:

Н3 = Ко / Ао,                                                             (1.2)

где Ко - основной капитал, млн. грн.;

Ао - общие активы банка, млн.грн.

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий размер основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму: недосформованных резервов под возможные убытки по активным операциям банков, нематериальных активов за минусом суммы износа, капитальных вложений в нематериальные активы, убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения, убытков текущего года.

Общие активы банка для расчета норматива адекватности основного капитала включают:

- наличные средства;

- банковские металлы;

- средства в Национальном банке;

- казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются и эмитированные Национальным банком;

- средства в других банках;

- сомнительную задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям;

- дебиторскую задолженность по операциям с банками;

- кредиты, которые предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления, субъектам ведения хозяйства, физическим лицам;

- дебиторскую задолженность по операциям с клиентами;

- транзитный счет по операциям с клиентами;

- ценные бумаги в торговом портфеле банка, в портфеле банка на продажу и в портфеле банка к погашению;

- инвестиции в ассоциируемые и дочерние компании;

- товарно-материальные ценности;

- другие активы банка;

- суммы к выяснению и транзитные счета;

- основные средства.

При расчете норматива адекватности основного капитала сумма общих активов соответственно уменьшается на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка, на сумму неамортизированного дисконта по ценным бумагам и износа основных средств.

Нормативное значение норматива Н3 должно быть не менее, чем 4 процента.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств, которая определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и направлений использования средств. Ликвидными активами являются средства в кассе, которые открыты в Национальном банке и других банках, а также активы, которые могут быть быстро проконвертированы в наличные или безналичные средства.

Банковская деятельность поддается риску ликвидности, риска недостаточности поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть риска того, что банк не сможет рассчитаться в срок по собственным обязательствам в связи с невозможностью при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. В связи с этим банки должны постоянно управлять ликвидностью, поддерживая ее на достаточном уровне для своевременного выполнения всех принятых на себя обязательств с учетом их объемов, срочности и валюты платежей, обеспечивать нужное соотношение между собственными и привлеченными средствами, формировать оптимальную структуру активов с увеличением доли высококачественных активов с приемлемым уровнем кредитного риска для выполнения правомерных требований вкладчиков, кредиторов и всех других клиентов.

С целью контроля ликвидности банков Национальный банк устанавливает такие нормативы ликвидности: мгновенной ликвидности (Н4), текущей ликвидности (Н5) и краткосрочной ликвидности (Н6).

Норматив мгновенной ликвидности (Н4) устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах).

Норматив мгновенной ликвидности определяется как соотношение суммы средств в кассе и на корреспондентских счетах к обязательствам банка, которые учитываются по текущим счетам. Нормативное значение норматива Н4 должно быть не менее чем 20 процентов.

Норматив текущей ликвидности (Н5) устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка. Для расчета норматива текущей ликвидности учитываются требования и обязательства банка с конечным сроком погашения до 31 дня (включительно).

Норматив текущей ликвидности определяется как соотношение активов первичной и вторичной ликвидности к обязательствам банка с соответствующими сроками выполнения.

Нормативное значение норматива Н5 должно быть не менее чем: 40 процентов (с 01.01.2003).

Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) устанавливается для контроля способностей банка выполнять приняты им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов.

Норматив краткосрочной ликвидности определяется как соотношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Для расчета норматива краткосрочной ликвидности принимаются ликвидные активы и краткосрочные обязательства с начальным сроком погашения до одного года.

По-прежнему, наибольшую часть активов отечественных банков составляют кредиты юридическим и физическим лицам. К кредитным операциям относятся активные операции банка, которые связаны с предоставлением клиентам привлеченных средств  (предоставление кредитов в наличной или безналичной форме, на финансирование строительства жилья и в форме учета векселей, размещения депозитов, проведения факторинговых операций, операций репо, финансового лизинга и тому подобное) или принятием обязательств о предоставлении средств (предоставление гарантий, поручительства, авалей и тому подобное), а также операции по купле и продаже ценных бумаг по поручению клиентов и от своего имени (включая андеррайтинг), любое продление срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника относительно возвращения задолженной суммы.

Кредитная деятельность банков связана с кредитным риском или неспособностью контрагента выполнять частично или в полном объеме свои обязательства согласно договору, потому банки обязаны оценивать кредитоспособность своих контрагентов, своевременно идентифицировать сомнительные активы (то есть активы, за которыми существует вероятность получения убытков), создавать необходимые резервы для списания безнадежных к погашению активов.

С целью уменьшения банковских рисков Национальный банк устанавливает нормативы кредитного риска, несоблюдение которых может привести к финансовым трудностям в деятельности банка.

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает в результате невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств.

Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется по формуле 1.3:

Н7 = Т1к / К,                                                           (1.3)

Т1к - сумма всех требований банка к одному контрагенту и все внебалансовые обязательства;

К - капитал банка.

Нормативное значение норматива Н7 не должно превышать 25 процентов.

Норматив больших кредитных рисков (Н8) устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельному контрагенту или группой связанных контрагентов.

Кредитный риск считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту или группе связанных контрагентов и всех внебалансовых обязательств, предоставленных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, составляет 10 процентов и больше регулятивного капитала банка.

Норматив больших кредитных рисков определяется как соотношение суммы всех больших кредитных рисков, предоставленных банком относительно всех контрагентов или групп связанных контрагентов, с учетом всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, к регулятивному капиталу банка.

Нормативное значение норматива Н8 не должно превышать 8-кратный размер регулятивного капитала банка. Если норматив больших кредитных рисков превышает 8-кратный размер регулятивного капитала, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) автоматически повышаются: если превышение составляет не более чем 50 процентов, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) удваиваются, если превышение больше чем 50 процентов, то требования к нормативу адекватности регулятивного капитала (Н2) утраиваются.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру (Н9), устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, что может привести к прямому и непрямому влиянию на деятельность банка. Это влияние предопределяет то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, не выгодных для банка, что приводит к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определения платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и уставного капитала банка.

Нормативное значение норматива Н9 не должно превышать 5 процентов.

Если банк превысил норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных одному инсайдеру (Н9), то он должен корректировать (уменьшать) регулятивный капитал на размер превышения этого норматива, начиная со следующего дня после проведения операций, которые привели к превышению.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных инсайдерам (Н10), устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Избыточный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного капитала банка.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительства, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношение совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком и 100 процентов суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров, и уставного капитала банка.

Нормативное значение норматива Н10 не должно превышать 30 процентов.

С целью обеспечения контроля за инвестиционной деятельностью банков, а именно за прямыми инвестициями, Национальный банк устанавливает нормативы инвестирования.

С целью ограничения инвестиционного риска, связанного с осуществлением инвестиционной деятельности и возможной потерей капитала инвестора, Национальный банк установил такие нормативы инвестирования: норматив инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому учреждению (Н11), норматив общей суммы инвестирования (Н12).

Нормативное значение норматива Н11 не должно превышать 15 процентов, нормативное значение норматива Н12 не должно превышать 60 процентов.

Деятельность банков на валютных рынках, которая заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте и в банковских металлах, связана с валютными рисками, которые возникают в связи с использованием разных валют и банковских металлов во время проведения банковских операций.

С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков Национальный банк устанавливает норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13), в том числе ограничивается риск длинной открытой валютной позиции банка (Н13-1) и риск короткой открытой валютной позиции банка (Н13-2).

При расчете норматива риска общей открытой валютной позиции уполномоченный банк принимает сумму регулятивного капитала, которая рассчитана по балансу по состоянию на начало прошлого рабочего дня, что предшествует дню расчета этих нормативов.

Нормативное значение общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13) должно быть не более чем 30 процентов. В этом случае устанавливается ограничение риска отдельно для длинной открытой валютной позиции и короткой открытой валютной позиции банка:

- общая длинная открытая валютная позиция (Н13-1) должна быть не более чем 20 процентов;

- общая короткая открытая валютная позиция (Н13-2) должна быть не более чем 10 процентов.

В целом, нормативы, установленные Национальным банком Украины, позволяют оценить состояние ресурсов банка и их размещения. Однако в настоящее время для оценки надежности банков применяются и другие показатели. Так в 2005 году Украинская ассоциация коммерческих банков провела анализ консолидированной отчетности коммерческих банков Украины. Формы опубликованных балансов унифицированы, что дало возможность сравнить полученные результаты, выявить средние, что обусловило корректность полученных данных и возможность использования предложенной системы показателей для сравнения с показателями конкретного банка (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Характеристика показателей надежности деятельности банка и порядок их расчета [Фин.Укр, с.109]

Коэффициенты

Расчетная формула

Диапазон   значе-ний, полученных при анализе дея-тельности бан-ков Украины

1

2

3

Коэффициент доходности| деятельности банка, |

Р- финансовый результат

А- активы

0,003—0,012

Коэффициент надежности банка,

К- капитал c учетом субординированного долга

0,058—0,157

Коэффициент рентабельности банка, |

0,051—0,087

Коэффициент автономии, |

- собственный капитал

- общая сумма валюты баланса

0,096—0,489

Коэффициент покрытия, |

- сумма размещенных кредитных ресурсов

- сумма обязательств перед другими банками и клиентов

0,870—2,043

Коэффициент мобильного покрытия, |

- сумма чистых размещенных кредитных ресурсов

0,807—1,999

Коэффициент резервирования 1, |

- резервы под задолженность по кредитам

- кредиты и задолженность  клиентов

0,012—0,102

Коэффициент резервирования 2,

- резервы под задолженность других банков

- деньги в других банках

0,001—0,073

Коэффициент резервной ликвидности, |

СР – общая сумма резервов по размещенным кредитным ресурсам

0,1—0,3

Коэффициент абсолютной ликвидности,

- деньги и остатки в НБУ + деньги в других банках

0,119—0,635

Коэффициент прогноза банкротства, |

- чистый оборотный капитал

0,078—0,489

На основе оценки данных показателей появляется возможность оценить позицию банка по отношению к средним показателям по банковской системе в целом.

Следует отметить, что безусловным достоинством количественных методов оценки является возможность сравнения с другими банками, проведение мониторинга показателей, точность, объективность.

Однако все чаще в практике банковской деятельности применяются качественные методы оценки надежности, которые по большей части представлены методами рейтинговой оценки. Представим их характеристику.

Вообще, рейтинг — текущая и одновременно перспективная комплексная оценка коммерческой функции банка. Он призван нести информацию как о финансовых, так и о нефинансовых составляющих деятельности кредитно-финансового учреждения. С помощью рейтингов достаточно просто (в наиболее доступной для всех категорий пользователей информации форме) провести сравнение деятельности банков. В получении такой оценки заинтересованы различные группы участников финансового рынка, отличающихся (иногда существенно) своими интересами: банки, клиенты банков, органы банковского надзора.

Оценка рейтинга банка является сложной многопараметрической задачей, причем ее сложность определяется не только числом параметров (учитываемых показателей), но и различием их происхождения. Как правило, большую часть используемых показателей представляют количественные, или «объективные», показатели (достаточность капитала, доходность активов и т. д.). Оперирование ими не представляет большого труда. Более того, если содержательная часть этих показателей в сравниваемых банках (банковских системах) одинакова и нет расхождений в понимании их определений (формулировок), то задача решается просто. Качественные, или «субъективные», показатели (экспертные оценки) не столь прозрачны. Их использование размывает границы получаемых оценок. Результативность анализа, очевидно, определяется качеством исходной информации, с одной стороны, и знаниями «оценщиков» особенностей конкретных методик расчетов — с другой.

Принято выделять три основных метода фиксации рейтинга: номерной, балльный и индексный. Номерной метод рейтинга заключается в построении сочетаний значений показателей финансового состояния банка и присвоении каждому из этих сочетаний определенного номера. Балльный метод предполагает формирование оценки финансового состояния банка как суммы баллов, присваиваемых каждому оценочному показателю. Индексный метод основывается на расчете индекса каждого из оценочных показателей финансового состояния банка. Расчеты могут выполняться по базисным данным за несколько лет. После составления индексов по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных, предварительно взвесив доли индивидуальных индексов в их совокупности.

Используемые в международной и отечественной практике методики оценки деятельности банков различаются количеством исследуемых аспектов деятельности, анализируемых параметров и показателей, базовым методом построения рейтинга и используемыми методами вычислений показателей.

Рейтинг EUROMONEY. При составлении рейтинга по данной методике выделяют объективные и субъективные показатели. Объективные показатели: прибыльность капитала ROE (return of equity), прибыльность активов ROA (return of assets), соотношение доходов и расходов CIN (cost of income ratio), чистая процентная маржа NIM (net interest margin), текущая прибыль за вычетом налогов NI (total net income). Субъективные показатели: средняя величина банковских рейтингов Moody's Standard and Poor's и IBSA CR (credit rating); средний балл, выставленный аналитиками при оценке деятельности банка AR (analyst's rating). Переход к соизмеримым показателям aik, или, по терминологии Euromoney, к баллам по каждому рейтинговому показателю k осуществляется по следующей формуле:

,                                              (1.1)

где aik — фактическое значение k-го показателя i-го банка;

akmax и akmin — соответственно максимальное и минимальное значение k-го показателя по исследуемой группе банков.

Итоговый критерий по методике Euromoney определяется как сумма взвешенных с учетом степени важности соизмеримых показателей:

15•ROE + 10•ROA + 10•CIN + + 10•NIM + 15•NI+15•CR + + 25•AR            (1.2)

Ассоциация коммерческих банков Латвии использует модифицированную методику Euromoney. В этой методике показатель CR заменен на показатель достаточности капитала CA (15 баллов), а AR — на показатель собственного капитала CAPITAL (15 баллов) и активы — ASSETS (10 баллов). Таким образом, итоговый критерий получил следующий вид:

15•ROE + 10•ROA + 10•CIN + 10•NIM + 15•NI+15•CA + 10•ASSETS + 15•CAPITAL     (1.3)

Методика CAMEL представляет собой стандартизированную рейтинговую систему коммерческих банков США. Она включает в себя важнейшие компоненты устойчивости коммерческих банков: достаточность капитала С, качество активов А, менеджмент банка М, доходность (или прибыльность) Е, ликвидность L. Причем показатели достаточности капитала, качества активов и доходности оцениваются по пятибалльной шкале, для показателей ликвидности главное значение приобретает анализ их динамики, а при оценке менеджмента оценивается наличие и выполнение банком собственной политики.

Оценка деятельности банка в целом также определяется по пятибалльной шкале:

сводный рейтинг 1 означает, что банк полностью здоров и устойчив по отношению к
внешним экономическим и финансовым потрясениям. В этом случае нет необходимости во вмешательстве органов надзора;

сводный рейтинг 2 означает, что банк практически здоров, стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире, ему присущи лишь кратковременные и незначительные ухудшения финансового состояния. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется в объеме, необходимом для исправления
выявленных недостатков;

сводный рейтинг 3 означает, что банк имеет финансовые, операционные и технические
проблемы, уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может легко разориться, если принимаемые меры окажутся неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью оперативного устранения
недостатков;

сводный рейтинг 4 означает, что банк имеет серьезные финансовые проблемы, существует большая вероятность его разорения. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности банка в будущем. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план выхода банка из кризисного состояния;

сводный рейтинг 5 означает, что для данного банка существует огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Необходимы серьезные корректирующие мероприятия (ликвидация, объединение, продажа).

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа.

Методика FIMS. Федеральная резервная система США для экспресс-анализа оценки надежности банка использует методику FIMS (с последующим применением CAMEL). При этом оценка деятельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе рассчитываются необходимые коэффициенты и дается оценка текущему состоянию банка. На втором этапе коэффициенты ранжируются по степени риска и дается перспективная оценка банковской деятельности и способности выполнять нормативные требования центрального банка.

При составлении рейтинга FIMS рассчитывается более 30 коэффициентов, основными из которых являются характеризующие качество активов и состояние капитала банка. Коэффициенты, характеризующие качество активов, являются коэффициентами обратной зависимости (чем выше их значение, тем сложнее финансовое состояние банка) и включают в себя:

отношение ссуд, просроченных от 30 до 90 дней, но приносящих доход, к активам;

отношение ссуд, просроченных свыше 90 дней, но приносящих доход, к активам;

отношение ссуд, не приносящих проценты, к активам;

отношение бесперспективных ссуд на недвижимость к активам.

К показателям, определяющим состояние капитала банка, специалисты FIMS относят:

отношение материального капитала (капитала в денежной или имущественной форме) к активам;

отношение чистой прибыли к активам;

отношение долгосрочных ценных бумаг к активам.

Влияние субъективного фактора на рейтинговую оценку нивелируется методами математической статистики. Результатом оценки деятельности банка является расчет совокупного ранга. Чем меньше его значение, тем сложнее финансовое состояние банка.

После проведения анализа и составления рейтинга FIMS надзорные службы Федеральной резервной системы выделяют 15% самых неблагополучных банков для более строгого надзора за их деятельностью. Рейтинг FIMS является внутренним конфиденциальным документом Федеральной резервной системы и используется только надзорными службами.

Методика МБО «Оргбанк» (Россия) включает три этапа: формальный, математический и экспертный. Первый заключается в непосредственной проверке выполнения банками установленных для них требований. К таким критериям Оргбанк относит валюту баланса, величину капитала, уровень рентабельности, долю заемных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, банки группируются по срокам деятельности. При этом анализируются банки, имеющие уставный фонд в размере не ниже установленного Центральным банком Российской Федерации.

На математическом этапе определяется рейтинговый индекс, который вычисляется по определенному набору нормативных параметров, охватывающих практически все аспекты деятельности анализируемого банка. Все параметры условно делят на шесть крупных направлений:

результирующий финансовый показатель;

показатель динамики управления финансовыми фондами банка;

профессионализм работников;

структура банка;

история;

имидж.

В первую группу финансовых показателей включены как количественные, так и качественные показатели (их около 50). Их анализ позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств, достаточность капитала банка, степень зависимости его баланса от заемных средств, коэффициент достаточности резервов, ликвидности и т. д. Это наиболее емкая (в плане расчета взаимозависимых величин) часть анализа, но для конечного результата не основная.

При расчете показателей динамики управления финансовыми фондами банка проводятся учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности для экономического состояния. Далее на основе экспертных оценок по балльной шкале учитываются уровень квалификации кадров, их личные данные, структура банка (то есть количество филиалов всего и по регионам, численность сотрудников), а также история банка и его имидж. Итогом данного этапа анализа становится расчет рейтинговых индексов по каждому направлению как сумм факторных показателей, взятых с весовыми коэффициентами, определяющими степень влияния фактора на результирующий показатель.

На третьем этапе анализа проводится экспертная оценка полученных рейтинговых индексов, в результате которой банку присваивается определенная категория. Внутри каждой категории банки разбиваются еще на три группы.

Методика В. Кромонова. Рейтинг Кромонова оценивает устойчивость банка по месячным балансовым отчетам с точки зрения того клиента банка, для которого надежность банка важнее, чем прибыль.

Для выбора банков, включаемых в рейтинг, используется коэффициент, получивший название «фильтр Кромонова», равный отношению общего размера капитала банка к его положительной части. Все банки с коэффициентом менее 0,1 (то есть банки, покрывшие убытки более чем на 90% за счет капитала) из рейтинга исключаются.

Для построения рейтинга по указанной методике рассчитываются следующие рейтинговые показатели (коэффициенты):

генеральный коэффициент надежности (К1) — отношение капитала банка к работающим активам. К1 отражает степень обеспеченности рисковых операций
банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива;

коэффициент мгновенной ликвидности (К2) — отношение ликвидных активов банка к его обязательствам «до востребования». Он показывает, насколько активно банк использует деньги клиентов в качестве кредитных ресурсов, и таким образом характеризует возможность клиентов претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах, а также способность банка быстро совершать платежи по платежным инструкциям клиентов;

кросс-коэффициент (К3) показывает отношение всех обязательств банка к сумме работающих активов и характеризует обеспеченность работающих активов ресурсной базой банка;

генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Он показывает обеспеченность средств, доверенных банку, ликвидными активами, недвижимостью, материальными ценностями, то есть характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок;

коэффициент защищенности капитала (К5) — это отношение защищенного капитала ко всему собственному капиталу. Он показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, материальных
ценностях и оборудовании. Этот коэффициент может использоваться как косвенный показатель надежности банка, так как банки, созданные на короткий срок, не вкладывают средства в свое развитие;

коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) — отношение собственных ресурсов банка к средствам, которые внесли учредители. Показывает эффективность работы менеджмента по наращиванию капитала.

Далее осуществляется переход к соизмеримым показателям путем замены каждого абсолютного показателя относительным с помощью сравнения его с показателями условно-оптимального банка.

Условно-оптимальным (с точки зрения надежности) по методике Кромонова считается банк, имеющий следующие характеристики: объем выданных кредитов не превышает собственный капитал; средства на расчетных счетах его клиентов полностью обеспечены ликвидными активами; риску подвергается не более трети от всех доверенных ему средств; совокупные обязательства банка покрываются ликвидными активами, недвижимостью, ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; сумма, направленная на развитие, втрое превышает взносы учредителей.

Вышеуказанные коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, поэтому каждому из них в общей формуле надежности банка присваивается свой удельный вес.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности (N) выглядит следующим образом:

N=45*k1 + 20*k2 + 10*k3/3 + 15*k4 + 5*k5 + 5*k6/3,                 (1.4)

На заключительном этапе построения рейтинга осуществляется линейное упорядочение банков и разделение их на классы в зависимости от итогового критерия. Следует отметить, что методика надежности Кромонова отражает исключительно интересы клиентов (кредиторов) банка, в ней не затронуты критерии прибыльности и развития.

К преимуществам данной методики можно отнести следующие:

- открытость методики;

- постоянное ее совершенствование;

- достоверность и простота;

- логическая стройность и фундаментальность.

Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие:

- достаточная спорность нормировки коэффициентов;

- несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.

Несмотря на вышеприведенные недостатки, методика Кромонова является на сегодняшний день одной из самых известных и распространенных.

Методика «Делойт & Туш». При составлении этого рейтинга показатели деятельности банков делятся на следующие четыре категории.

  1.  Финансовый объем. Характеризует банки по принадлежащим им долям банковского рынка по следующим показателям: активы, кредиты, депозиты клиентов, вложения в ценные бумаги.
  2.  Прибыльность. Характеризует способность банков получать прибыль на основе имеющихся ресурсов. Показатели: прибыльность активов, прибыльность капитала, прибыльность уставного фонда.
  3.  Динамика роста. Отражает важную характеристику любого банка — способность наращивать капитал и расширять свою работу на банковском рынке. Показатели: рост активов, рост собственного капитала, рост уставного капитала.
  4.  Управление рисками. Используется с целью оценить способность банков управлять риском изменения внешней среды, а также риском, связанным со сложившимся портфелем кредитов и обязательств. Показатели: достаточность капитала; качество активов (приближенно оценивает общую рациональность структуры активов банка с применением показателей долей доходов и взвешенных по степени риска активов в суммарных активах, используется также приближенная оценка качества кредитного портфеля на основе данных финансовой отчетности, подготовленной по белорусским стандартам); ликвидность (соответствие текущей ликвидности банка, определяемой структурой активов, требуемой ликвидности, определяемой структурой обязательств). При составлении итогового рейтинга помимо указанных показателей учитываются также данные социологического опроса о финансовом состоянии банка.

Рейтинг стабильности Аналитического центра финансовой информации (Россия). В процессе анализа оценивается устойчивость банка к различного рода колебаниям: экономическим, политическим, психологическим, экологическим, ситуационным и другим. Прежде всего оценивается, насколько профессионален банк, то есть в какой мере он занимается именно банковской деятельностью.

По методике Аналитического центра на первом этапе по количественным показателям деятельности банки распределяются по классам. Каждый класс рассчитывается как сумма позиций банка в трех списках, составленных в порядке убывания сумм: итога банковского баланса, собственного капитала и прибыли. Позиция банка в рабочем списке определена убыванием общей суммы баллов. По такому принципу банки делятся на четыре класса.

Затем для каждого класса рассчитывается коэффициент финансовой стабильности банка — главный показатель методики, в соответствии с которым строится окончательный список банков. В зависимости от значения этого коэффициента банки среди равных по величине группируются по четырем классам стабильности (высокий, средний, допустимый, иной). Итоговый рейтинг стабильности банка рассчитывается как сумма десяти показателей, каждый из которых представляет собой взаимосвязанную систему влияющих факторов.

«Финансовым» и «инструментальным» коэффициентами, по данным баланса, оценивается, насколько финансовая структура занимается именно банковским делом, каковы соотношения финансовых фондов, структура активов и пассивов, как решаются проблемы ликвидности, насколько удачны финансовый менеджмент и маркетинг. Показатели «Степень достоверности баланса» и «Коэффициент аудита» характеризуют соответствие данных баланса реальному положению дел и эффективность функционирования системы внутреннего аудита банка.

В рассматриваемой методике широко используются экспертные оценки, призванные приспособить к жизни математический результат расчетов. Для этого введен «Экспертный коэффициент». Для оценки услуг, предоставляемых банком, разработан специальный «Сервисный» коэффициент.

Значение «Технического коэффициента» показывает уровень технических возможностей, на котором банк может предоставить необходимую клиенту услугу. Однако инвестиции в технический потенциал, расширение круга операций, внедрение в практику работы новых технологий, систем и схем проведения операций являются слишком затратными и позволить себе их может только эффективно работающий банк. Для такой оценки банка введен специальный «Коэффициент эффективности». Он охватывает общую эффективность, прибыльность собственных средств, вложений акционеров, привлеченных средств и эффективность работы каждого сотрудника.

Наконец, методика определения стабильных банков предлагает оценку их репутации специальным «Репутационным коэффициентом».

Рейтинг динамической финансовой стабильности банков аналитического центра информационного агентства «Мобиле» (Россия). В совместном проекте агентства «Мобиле» и Межрегионального центра банковских технологий разработана методика оценки совокупности показателей деятельности банков, ориентированных на реальный сектор. Такие расчеты по открытым данным финансовой отчетности, охватывающие все банки на протяжении года, являются основой для подготовки рейтинга динамической финансовой стабильности банков.

Методической основой построения рейтинга динамической финансовой стабильности является анализ потоков денежных средств (собственных средств; привлеченных и размешенных средств; экономических результатов как на отдельную отчетную дату, так и в динамике изменения основных показателей в течение года).

Данная методика уделяет особое внимание взаимодействию банков с реальным сектором экономики. Рейтинг банка отражает его место в банковской системе России. Его особенностями являются открытость методики, прозрачность, периодичность обновления, дистанционность.

Информационной основой формирования рейтинга является расчет показателей в системе «Банки и финансы» агентства «Мобиле» на основе ежемесячных балансов по счетам второго порядка.

Теоретической основой методики является сетевая модель потоков денежных средств, представляющих наиболее важные стороны деятельности банка как преобразователя этих потоков. Модель определяет выбор внешних и внутренних показателей деятельности банка.

Внутренние показатели характеризуют качество деятельности банка в течение года. Внешние показатели характеризуют результаты деятельности банка за анализируемый период, отражая изменение положения банка в банковской системе России. Стабильность банка определяется по его состоянию на текущую отчетную дату с учетом динамики изменения состояния по месяцам в течение предшествующего года.

Анализ динамической финансовой стабильности банка производится в два этапа. Сначала осуществляется расчет и анализ внешних показателей: изменение долей каждого показателя и суммы долей показателей с приоритетом подъема или спада в последний период, то есть так, чтобы обеспечить линейное уменьшение влияния более ранних результатов. Получается динамический рейтинг банка по внешним показателям.

Затем производятся расчет и анализ внутренних показателей, характеризующих финансовую стабильность: коэффициентов ликвидности, качества активов, качества пассивов, доли просроченной задолженности в кредитах и т. д. Полученные значения оцениваются в баллах, и получается рейтинг динамической финансовой стабильности (динамической кредитоспособности) банка по внутренним показателям.

Произведение внешнего и внутреннего рейтингов определяет масштаб финансовой стабильности банка и соответствует «площади», занимаемой банком на условной плоскости в координатах «внутренняя стабильность» — «положение в банковской системе».

При подготовке рейтинга динамической финансовой стабильности ежемесячно рассчитывается до ля банка в общей сумме показателей всех банков: в капитале, сумме обязательств, обязательствах свыше одного года, работающих активах, кредитах свыше одного года и прибыли. Объем кредитов свыше одного года позволяет выделить банки, ориентированные на реальный сектор. Суммы обязательств свыше одного года показывают уровень обеспеченности долгосрочных кредитов. Долевой анализ позволяет оценить поведение банка в рамках системы.

Значения показателей суммируются. Получается динамический рейтинг внешних показателей банка, который характеризует положение каждого банка в банковской системе России по результатам деятельности в течение прошедшего года.

В качестве внутренних показателей выбраны следующие отношения, характеризующие финансовую стабильность: достаточность капитала, доля долгосрочных кредитов экономике в валюте баланса, отношение работающих активов к ликвидным активам (отношение работающего потенциала к ликвидности), коэффициент ликвидности, доля вкладов населения (уровень доверия частных вкладчиков), качество кредитного портфеля, доля долгосрочных пассивов в валюте баланса, прибыль за месяц на средние работающие активы (эффективность вложений банка), доля суммы пассивов в валюте баланса, уровень активизации привлеченных средств.

Рейтинг надежности ИЦ «Рейтинг» (Россия). Методика составления рейтингов, разработанная ИЦ «Рейтинг», включает в себя как формальные (рассчитываемые на основе балансовых и внебалансовых данных), так и неформальные показатели (кредитная история, учредители, профессионализм сотрудников и т. д.). В основу методики положено понятие надежности банка.

Показатель надежности банка рассчитывается как сумма различных показателей, взятых с весовыми коэффициентами, определяющими степень влияния показателя на надежность банка.

Рейтинг надежности по методике ИЦ «Рейтинг» определяется на основе показателей, рассчитанных по данным баланса банка, на основе экспертных оценок по десятибалльной шкале (учитываются репутация банка, оценки независимых экспертов, наличие конфликтных и криминальных ситуаций, уровень развития валютной деятельности, отзывы о банке в СМИ, рекламная деятельность, техническая оснащенность). В расчет рейтинга включаются показатели, характеризующие долю государственных структур в уставном фонде, срок деятельности, количество филиалов. При определении показателей используются методики, установленные нормативами Центрального банка Российской Федерации.

После расчета показателя надежности банки упорядочиваются по его величине. Деление на группы проводится по количеству банков в группе, по сроку деятельности, по величине уставного фонда и по величине баланса.

Показатель надежности по ИЦ «Рейтинг» имеет следующую структуру: высшая категория надежности А (А3 — высшая, А2 — очень высокая, А1 — высокая), средняя категория надежности В (В3 — достаточно высокая, В2 — средняя, В1 — удовлетворительно стабильная), неудовлетворительная категория надежности С (С1 — достаточно неопределенная, С 2 — неопределенная, С1 — наиболее неопределенная).

Рейтинг сравнительной оптимальности по газете «Коммерсантъ-Daily». В основе методики лежит оценка деятельности банков по четырем направлениям: структура активов, структура пассивов, надежность и прибыльность. Для каждой из этих групп специалистами «Коммерсантъ-Daily» разработаны свои коэффициенты.

Для оценки структуры активов используются следующие коэффициенты:

коэффициент работоспособности активов, равный отношению активов, приносящих доход, к сумме баланса-нетто и показывающий, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения собственных банковских доходов, а также доходов
клиентам и акционерам;

коэффициент диверсификации активов, обратно пропорциональный доле вложений банка в фактически однородные активы в общей сумме активов, приносящих доход, и таким образом показывающий, во-первых, степень разносторонности его операций,
во-вторых — степень диверсификации риска активных операций;

коэффициент инвестиционной активности, равный отношению кредитов, предоставленных клиентам, к активам, приносящим доход, и характеризующий
степень «общественной полезности» банка как кредитора;

коэффициент качества ссуд, обратно пропорциональный отношению просроченной задолженности к общему объему выданных кредитов.

Для анализа структуры пассивов и ее оценки используются:

коэффициент клиентской базы, равный доле средств клиентов в общем объеме привлеченных банком средств и характеризующий качество ресурсной базы банка и таким образом его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (межбанковских и централизованных кредитов и бюджетных средств);

коэффициент диверсификации клиентской базы, равный отношению привлеченных банком средств частных лиц к сумме счетов юридических лиц. Он показывает степень устойчивости ресурсной базы, которую обеспечивают относительно небольшие, но многочисленные вклады граждан. В то же время чрезмерная ориентация на частных лиц в ущерб интересам компаний (для которых банк должен создавать инфраструктуру, обеспечивать приемлемую скорость проведения операций и необходимое разнообразие и качество услуг) характерна для банков, созданных исключительно для того, чтобы собрать средства населения и исчезнуть. Поэтому для этого коэффициента было введено пороговое значение, равное единице;

коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств банка к привлеченным и показывающий степень обеспечения их средствами банка;

коэффициент сохранения капитала банка, равный отношению капитала-нетто к его положительной составляющей.

Для оценки надежности используются следующие коэффициенты:

коэффициент достаточности капитала, равный отношению капитала-нетто к активам, приносящим доход, и показывающий степень обеспечения вложений его собственными средствами;

коэффициент текущей ликвидности, равный отношению ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования и показывающий, насколько оперативно он может совершать платежи клиентов, состоящих в банке на расчетно-кредитном обслуживании;

коэффициент пропорциональности клиентского кредитования, равный отношению привлеченных банком средств клиентов к выданным им кредитам и показывающий, использует ли банк межбанковские кредиты для финансирования своих клиентов и, следовательно, какова вероятность невыполнения им обязательств перед банками в случае невозврата кредита клиентом;

коэффициент защищенности от риска, равный отношению созданных банком резервов к ссудной задолженности и вложениям в рискованные ценные бумаги.

Для оценки эффективности используются следующие коэффициенты:

коэффициент доходности капитала, равный отношению балансовой прибыли к капиталу-нетто и показывающий эффективность работы банка с точки зрения его акционеров;

коэффициент доходности активов, равный отношению балансовой прибыли к активам, приносящим доход, и показывающий прибыльность операций банка;

коэффициент доходности превалирующих активов, равный отношению балансовой прибыли к максимально однородным вложениям банка и показывающий доходность основных активных операций;

— коэффициент использования привлеченных средств, равный отношению балансовой прибыли к несобственным средствам банка.

Для корректности сопоставления рассчитанных показателей банки предварительно делят на пять групп в зависимости от размера собственного капитала-нетто. В дальнейшем рейтинг проводится в пределах каждой из пяти групп.

Чтобы привести расчетные коэффициенты банков одной группы к сопоставимым величинам, эти коэффициенты нормируются путем деления каждого из них на максимальные для данной группы значения.

Для определения весовых коэффициентов и построения рейтинговой функции исследователи воспользовались процедурой, предложенной группой экспертов Международного института инвестиционных проектов. В рамках этой процедуры численные значения весов определяются исходя из жестко упорядоченной последовательности коэффициентов, рассчитанных по произвольной и не жестко упорядоченной последовательности банков.

Итоговый рейтинг каждого банка определяется как взвешенная сумма полученных им баллов, также нормированных по каждой из четырех групп. При этом их вес составляет: оценка структуры активов — 13, оценка структуры пассивов — 28, оценка надежности — 49, оценка эффективности — 10.

Проведенный анализ методик составления рейтинговых оценок позволяет утверждать следующее:

в методиках используются не все факторы, влияющие на реальные значения финансовых коэффициентов;

поскольку анализу подвергается лишь конечное число показателей банка, значимость которых по различным качественным критериям неодинакова, субъективизм в отборе показателей во многом предопределяет результаты анализа;

положение банка в списке, упорядоченном по величине единственного показателя, субъективно зависит от выбора этого показателя;

подготовка рейтингов занимает немало времени, информация быстро устаревает, а за период расчета оценок ситуация на рынке может значительно измениться;

обычно публикуются характеристики лучших банков, в то время как инвесторы и контрагенты нуждаются в информации о банках, теряющих конкурентные
преимущества, вступивших в фазу стагнации, имеющих отдельные проблемы в сферах доходности, ликвидности, рисков;

возможны расхождения во мнениях разработчиков и пользователей рейтинговых продуктов обобоснованности выбора эталонных значений анализируемых показателей и экспертных весовых коэффициентов.

В процессе использования существующих методик следует принимать во внимание некоторые особенности. Так, не представляется возможным делать комплексные выводы о степени эффективности деятельности банков на основе кредитных рейтингов. Эти рейтинги характеризуют не столько экономическое положение, результаты и перспективы банка в конкретных экономических условиях, сколько пытаются ответить на вопрос о возможности возврата инвестиций в определенный срок.


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

59945. Внеклассного мероприятия «Вокруг Пушкина» 77 KB
  Весь путь Пушкина в бессмертие в жизнь после смерти был озарён Божественным светом любви и добра. В это новое учебное заведение родители Пушкина Сергей Львович и Надежда Осиповна решили отдать сына.
59947. Спортивный поезд 35 KB
  В какой игре пользуются самым легким мячом Варианты ответов: а в волейболе б в баскетболе в в регби г в настольном теннисе. Как обозначается эмблема Олимпийских игр Варианты ответов: а пять переплетенных колец б семь переплетенных колец в ромб г квадрат.
59949. Внимание. Свойства внимания 50 KB
  Свойства внимания. ЦЕЛИ: обучающие: сформировать представление о внимании; изучить виды и свойства внимания; изучить методы определения внимания. Оборудование и материалы: Карта Страны Я; таблицы Виды и свойства внимания; индивидуальные карточки; карточки для выполнения практической работы. это я Что вам помогло отыскать этого человека Вид внимания которое зависит от нашей воли и сознания возникает в результате сознательно поставленной цели и...