64611
Планирование предприятия и составление плана деятельности ООО «Пиломатериалы»
Курсовая
Менеджмент, консалтинг и предпринимательство
Планирование на предприятии – внутрихозяйственная, целенаправленная деятельность, которая служит основой организации и управления и является нормативной базой выработки и принятия управленческих решений.
Русский
2014-07-08
62.19 KB
4 чел.
Содержание
Введение……………………………………………………………..… …3
1. Характеристика предприятия………………………………………… …....…3
2. Содержание и последовательность плановых расчетов………………....4
2.1. Планирование сбыта продукции……………………………………..…....4
2.2. Планирование производства продукции……………………………..…...5
2.3. Планирование стоимости основных фондов………………………….....8
2.4. Планирование потребности в материальных ресурсах………………...10
2.5. Планирование численности и фонда заработной платы……………….11
2.6. Планирование себестоимости продукции ……………………………....13
3. Формирование финансовых результатов………………………………..16
3.1. Определение плановой выручки от реализации ………………………..16
3.2. Планирование прибыли…………………………………………………..17
4. Финансовый план………………………………………………………....17
4.1. Планирование потребности в оборотных средствах……………………17
4.2. План распределения чистой прибыли…………………….……………..19
4.3. Баланс доходов и расходов…………………………………………….....20
4.4. План движения денежный средств……………………………………....21
5. Оценка результатов деятельности ООО «Пиломатериалы»……...……22
Заключение…………………………………………………………….. .24
Список литературы……………………………………………………...24
Введение
Планирование на предприятии внутрихозяйственная, целенаправленная деятельность, которая служит основой организации и управления и является нормативной базой выработки и принятия управленческих решений. На предприятиях производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности, осуществляется выбор оптимальной цены реализации, величины выпускаемой серии продукции, принимаются решения в область кредитной и инвестиционной политики и многое другое.
Объектом исследования является ООО «Пиломатериалы». Данная фирма основана в 2005 году. Местоположение ООО «Пиломатериалы» г. Екатеринбург, посёлок прохладный. Производственные площади занимает боле 350 м2, а на офис 90 м2. Организационно правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности частная, учредителями являются физические лица.
Основным направлением деятельности является производство пиломатериалов, а так же дальнейшая их переработка. ООО «Пилорамы» закупает лес круглый (основные породы сосна, ель, листва), производит его распиловку, в результате чего получает пиломатериал. Далее пиломатериал загружается в сушильные камеры с автоматическим программным управлением, где происходит его сушка до влажности 10±2 %, что соответствует всем нормам. В дальнейшем часть пиломатериала идет на продажу, но основная часть поступает в цех клееных материалов (ЦКМ), где происходит его дальнейшая переработка.
2. СОДЕРЖАНИЕ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ПЛАНОВЫХ РАСЧЕТОВ
2.1. Планирование сбыта продукции
Исходные данные для оценки рынка сбыта таб. 1
Показатели |
Город |
Пригород до 100 км |
За пределом города |
Уровень спроса |
Средний |
Высокий |
Средний |
Степень уровня спроса |
Средний |
Средний |
Средний |
Уровень конкуренций |
Средний |
Высокий |
Высокий |
Доля потребителей готова купить продукцию ООО «Пилорамы» |
20% |
30% |
15% |
Основные конкуренты два предприятия
Анализ и оценка конкурентов таб. 2
Показатели |
ООО «Пилорамы» |
Конкурент №1 |
Конкурент №2 |
|||
Объём продаж |
3700 |
4500 |
2000 |
|||
Рентабельность |
30% |
38% |
15% |
|||
Уровень технологий |
Высокий |
Высокий |
Средний |
|||
Качество продукций |
Высокий |
Высокий |
Высокий |
|||
Расход на рекламу |
+ |
+ |
+ |
|||
Время деятельности |
7 лет |
12 лет |
3 года |
|||
Спрос |
Высокий |
Высокий |
Средний |
Виды продукции (работ, услуг) |
Ед. изм. |
Объем продаж |
1. Пиломатериалы - строительным орг. (30%) - индив. (70%) 2. Рынки сбыта 2.1. В пределах города (35%) - строительным (60%) - индив (40%) 2.2. За пределах города (65%) - строительным (60%) - индив (40%) |
3700 1110 2590 1295 777 518 2405 1443 962 |
2.2 Планирование производства продукции
План производства продукции представляет собой производственную программу предприятия, которая включает номенклатуру продукции годовой объем производства и показатели качества продукции.
В процессе разработки производственной программы предприятие должно ориентироваться на товары, работы и услуги, которые в рамках принятой специализации обеспечат ему наибольшие конечные результаты. Это означает, что предприятие при планировании выпуска продукции, выполнении работ и оказании услуг ориентируется на план сбыта продукции (работ, услуг), сформированный предприятием на основе договоров (заказов) на продукцию (работы, услуги) и оценки рынка сбыта по объему и ассортименту. Объем производства планируется в натуральных и стоимостных показателях.
Выпуск продукции в натуральных единицах по принятому в плане ассортименту определяется в объемных показателях товарного и валового выпуска.
Товарный выпуск каждого вида продукции ТВ определяется по формуле:
ТВ = ОП - Онг + Окг, (1)
где ОП - объем продаж данного вида продукции в натуральных единицах (табл. 1);
Онг, Окг - остатки нереализованной продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого года, нат. ед.
Размер остатков нереализованной продукции определяется на основе анализа изменения спроса на продукцию и конъюнктуры рынка и принимается в размере планового норматива остатков готовой продукции на складе.
При выпуске предприятием продукции производственного назначения и частичной ее переработки на другие виды продукции на этом же предприятии определяется, помимо товарного выпуска, показатель валового выпуска продукции каждого вида по формуле:
ВВ = ТВ + ВЗО, (2)
где ВВ - валовой выпуск продукции конкретного вида, нат. ед.;
ВЗО - внутризаводской оборот (использование продукции на производственные цели).
Объем производства продукции в денежном выражении характеризуется показателем товарной продукции - ТП и определяется по формуле:
ТП = ∑ Ц * ТВ, (3)
1
где ТВ - товарный выпуск каждого вида продукции в натуральных единицах ;
Ц - плановая расчетная цена предприятия за единицу продукции (работы, услуги) без косвенных налогов;
п - число видов продукции.
Расчеты указанных показателей можно выполнить в таблице 4.
Таблица 4
План производства продукции (работ, услуг)
Виды продукции |
Объем продаж, нат. ед. |
Остатки нереализованной продукции, нат. ед. |
Товарный выпуск, нёат. ед. |
Плановая цена за единицу, руб. |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
На начало года |
На конец года |
|||||
Пиломатериалы |
3700 |
3700 |
12496 |
46234 |
||
Итого |
3700 |
3700 |
46234 |
Возможность выполнения производственной программы нужно обосновать величиной производственной мощности предприятия по каждому виду продукции (работ, услуг). Для этого определяют коэффициент использования производственной мощности - Км.
Км = ТВпл/Пм, (4)
где ТВпл - плановый объем производства конкретного вида продукции (работы, услуги) в натуральных единицах;
Пм - средняя годовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции (работы, услуги) в натур. ед-цах.
Для расчета производственной мощности предприятия используют отраслевые методики.
ПМ== м3
Tэф.=1952
Если Км > 1, значит, имеющиеся производственные мощности не обеспечат плановую производственную программу. В этом случае необходимо предусмотреть конкретные организационно-технические мероприятия, обеспечивающие увеличение производственной мощности в течение планового периода или пересмотреть номенклатуру и объем производства и сбыта продукции (работ, услуг) с целью их уменьшения. Если Км < 1, то предприятие располагает резервами по увеличению выпуска продукции без дополнительных капитальных затрат.
Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия, выполняется по их видам с учетом отраслевых особенностей. Транспортные расходы (расходы на доставку) и расходы на монтаж оборудования можно принять укрупнено в размере 20-25% от стоимости оборудования по ценам приобретения. Стоимость инструмента составляет 1-2% от стоимости оборудования. Стоимость транспортных средств и инвентаря определяется прямым счетом аналогично стоимости оборудования. Прочие (неучтенные) основные фонды можно принять в размере 8-10% от стоимости оборудования и транспортных средств. Стоимость здания определяется исходя из величины производственной площади и стоимости 1 квадратного метра этой площади.
В расчет стоимости основных фондов включаются только собственные основные фонды.
Все расчеты оформляются в таблицу 3.
Таблица 5
Количество единиц |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость, тыс. руб. |
||||
1. Станок оцилиндровочный ОЦС-5,6 |
20 |
1 |
150 |
150 |
||
2. Ленточная пилорама ЛП-100 |
11 |
2 |
340 |
|||
3. Механический участок (заточное оборудование, авто ремонт) |
3 |
1 |
250 |
250 |
||
4. Сучковальные пилы, бензопилы |
1,4 |
6 |
14 |
84 |
||
5. Сушильная камера СКВК 25 |
2 |
1 |
570 |
570 |
||
Итого |
37,4 |
1394 |
||||
Расходы на доставку и монтаж (20%) |
278,8 |
|||||
Итого |
1672,8 |
|||||
Отдельные рабочие места |
4 |
55 |
220 |
|||
Итого |
1892,8 |
|||||
Прочие (10%) |
3,7 |
189,3 |
||||
41,1 |
2082,1 |
Расчёт стоимости производственных зданий
Сзд=350*30000=94500000
Ц=30000
Расчёт стоимости офиса
Соф=90*38000=3420000
Ц=38000
2.4 Планирование материальных ресурсов
Расчет кол-во и стоимости материалов таб 6
Виды материальных ресурсов |
Нормы расхода |
Кол-во |
Цена.руб За тонну |
Стоимость Тыс.руб |
Хвойные |
2,9 |
10730 |
1500 |
16095 |
лиственные |
2,1 |
7770 |
1700 |
13209 |
Горючие |
0,5 |
1850 |
25 |
46,5 |
итого |
29350,2 |
|||
Тран. расх |
2% |
586,1 |
||
всего |
29936,3 |
Расход стоимости элек. на экол. цели
Рэ=41,1*1952=80227,2
Сэ=80227,2*3,5=280795
Ц=3,5 руб.
Электроэнергия на освещение
2.5. Планирование численности и фонда оплаты руда рабочих
Составляем баланс рабочего времени рабочего.
Таблица 7
Элементы рабочего времени |
Отчет |
план |
1.Календарный фонд в днях |
365 |
365 |
2. Рабочих дней всего -праздники -выходные |
116 12 104 |
119 15 104 |
3.Номинальный фонд |
249 |
247 |
4.Неявки на работу -отпуска -болезни -государственные обязанности -отпускав в связи с родами -разрешение от администрации |
42 |
37 |
27 |
27 |
|
10 |
8 |
|
1 |
1 |
|
1 3 |
1 - |
|
Эффективный фонд |
207 |
210 |
Эффективный фонд времени работы в часах одного работника:
Тэф=210*8=1680 ч;
Расчет фонда заработной платы основных рабочих Таблица 8
№ |
Вид услуги |
ТВ, шт. |
tн, н/ч |
Трудозатраты |
Ст, р/ч |
ФЗП, руб. |
1 |
Пиломатериалы |
3700 |
2,0 |
7400 |
98,0 |
630000 |
Итого |
3700 |
- |
7400 |
630000 |
ЧР=∑Т/Тэф.раб.=7400/1680=6чел.
ФЗП=7400*98=630000 руб.
Расчет численности и фонда з/п вспомогательных рабочих Таблица 9
№ |
Должность |
Количес-тво |
Ст, руб/д |
Тэф.об. |
ФЗП, тыс.руб. |
|
1 |
Электрик |
1 |
245 |
210 |
51450 |
|
2 |
Водитель |
2 |
200 |
420 |
84000 |
|
3 |
Охраник |
4 |
190 |
840 |
159600 |
|
Итого |
1470 |
295050 |
Чр=1470/210=7
Расчет численности и фонда заработной платы служащих Таблица 10
№ |
Должность |
Количество |
Оклад, руб. |
ФЗП, тыс.руб. |
1 |
Генеральный директор |
1 |
34000 |
408000 |
2 |
Офис-менеджер |
2 |
15000 |
180000 |
3 |
Глав. бухгалтер |
1 |
21000 |
252000 |
4 |
Мастер участка |
1 |
16000 |
192000 |
5 |
Оператор пилор. |
2 |
15500 |
186000 |
6 |
Рабочий пилор. |
4 |
14000 |
168000 |
7 |
Оператор оцилинд. |
1 |
15000 |
180000 |
8 |
Бригадир рубщиков |
1 |
11500 |
138000 |
9 |
Рубщики леса |
4 |
9000 |
108000 |
итого |
17 |
1812000 |
Таблица 11
Расчет численности и фонда заработной платы персонала салона
№ |
Показатели |
Основные рабочие |
Вспомога-тельные рабочие |
Служащие |
Всего |
1 |
Среднесписочная численность, чел. |
5 |
7 |
17 |
29 |
2 |
Тарифный ФЗП, тыс.руб. |
268,3 |
295 |
1812 |
2375,3 |
3 |
Премия, тыс.руб. (48%) |
128,8 |
141,6 |
869,8 |
1140,1 |
4 |
Основная ЗП, тыс.руб. |
397,1 |
436,6 |
2681,8 |
3515,4 |
5 |
Дополнительная ЗП, тыс.руб. (10% от осн ЗП) |
39,7 |
43,7 |
83,4 |
|
6 |
Годовой ФЗП, тыс.руб. |
436,8 |
480,3 |
2681,8 |
3598,8 |
Средняя годовая заработная плата 1 работника:
ЗПср.г=ФЗП / ЧПСП, тыс.руб (8)
ЗПср.г=3598,8/29=124,1 тыс.руб.
2.6. Планирование себестоимости продукции
Расчет амортизационных отчислений Таблица 12
№ |
Виды основных фондов |
Норма амортизации, % |
Стоимость ОФ, тыс.руб. |
Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб. |
1 |
Здание произ. |
4% |
9450,0 |
378,0 |
2 |
Здание офиса |
4% |
3420,0 |
136,8 |
3 |
Оборудование |
15% |
2072,1 |
310,8 |
4 |
Компьютерная техниха |
10% |
82,9 |
8,3 |
5 |
Транспортные средства |
25% |
148,0 |
37,0 |
6 |
Инструменты, инвентарь |
23% |
310,8 |
71,5 |
7 |
Прочие ОФ |
12% |
41,9 |
5,0 |
Итого |
15525,7 |
947,4 |
Смета прочих расходов Таблица 13
№ |
Расходы |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
Расходы на подготовку и освоение производства 1,8% от ФЗПос.раб=1025,6*0,018 |
7,9 |
|
2 |
Расходы на содержание и ремонт ОФ 3,5% от стоимость ОФ=597,33*0,035 |
543,4 |
|
3 |
Расходы на охрану труда персонала 1% от ФЗПобщ=2491,8*0,01 |
36,0 |
|
4 |
Затраты на подготовку и переподготовку кадров 1,2% от ФЗПобщ=2491,8*0,012 |
43,2 |
|
5 |
Расходы на содержание пожарно-сторожевой охраны 0,7% от ФЗПобщ=2491,8*0,007 |
25,2 |
|
6 |
Расходы на служебные командировки 5,06% от ФЗПслуж=1437,8*0,0506 |
135,7 |
|
7 |
Страховые платежи за имущество 0,5% от стоимости ОФ=597,33*0,005 |
77,6 |
|
8 |
Страхование персонала от несчастных случаев 0,2% от ФЗПобщ=2491,8*0,002 |
7,2 |
|
9 |
Транспортный налог |
6,0 |
|
10 |
Налог на имущество 2% от остаточной стоимости ОФ 0,02*(597,33-45*6) |
177,9 |
|
11 |
Прочие расходы 0,273% от ФЗП общ + отчисления=0,00273*(2491,8+2491,8*0,34) |
13,2 |
|
Итого |
1073,2 |
||
в т.ч. постоянные расходы (2,9,10) |
727,3 |
||
переменные расходы |
345,9 |
Смета затрат на услуги Таблица14
№ |
Элементы и статьи затрат |
Расходы, |
|
на единицу, руб. |
Всего, т.р. |
||
1 |
Сырье и материалы |
8090,9 |
29936,3 |
2 |
Электроэнергия |
81,9 |
303,2 |
3 |
Заработная плата |
972,6 |
3598,8 |
4 |
Отчисления на социальные нужды |
330,7 |
1223,6 |
5 |
Амортизационные отчисления |
256,1 |
947,4 |
6 |
Прочие расходы |
290,1 |
1073,2 |
Итого производственная себестоимость |
10022,3 |
37082,5 |
|
7 |
Коммерческие расходы, 2,5% |
390,9 |
1446,2 |
Полная себестоимость |
10413,2 |
38528,7 |
|
в т.ч. постоянные расходы |
1423,9 |
5268,6 |
|
переменные расходы |
8989,2 |
33260,1 |
Постоянные расходы себестоимости составляют 5268,6 тыс.руб. и включают:
-заработная плата служащих 2681,8 тыс.руб.
-отчисления на социальные нужды (34%) 911,8 тыс.руб.
-амортизационные отчисления 947,4 тыс.руб.
-часть прочих расходов 727,3 тыс.руб.
Итого 5268,3 тыс.руб
3. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
3.1. Определение плановой выручки от реализации
Расчет плановой выручки от реализации Таблица 15
№ |
Вид услуг |
Объем продаж, шт. |
Цена, тыс.руб. |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
1 |
Парикмахерские |
3700 |
12496 |
46234 |
Итого |
3700 |
- |
46234 |
3.2. Планирование прибыли
На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (табл. 16). Размер выручки от реализации продукции принимается по данным табл. 15. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции (табл. 14) и объема продаж в натуральных единицах (табл. 15). Налог на прибыль принимается в размере 20% от балансовой прибыли.
Расчет прибыли Таблица 16
№ |
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Выручка от реализации |
46234,0 |
2 |
Себестоимость продукции |
38528,7 |
3 |
Прибыль от реализации |
7705,3 |
4 |
Балансовая прибыль |
7705,3 |
5 |
На лог на прибыль |
1541,1 |
6 |
Чистая прибыль |
6164,2 |
4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
4.1. Планирование потребности в оборотных средствах
Разработка финансового плана начинается с определения норматива оборотных средств на планируемый год. Расчет выполняется по всем видам нормируемых оборотных средств.
Норматив оборотных средств (размер переходящего запаса) по сырью и материалам Нм зависит от величины потребности в различных видах материалов, сроках и способов их поставок. Норматив по сырью и материалам определяем по формуле:
Нм=*Тз, руб. (10)
где Q стоимость сырья и материалов, руб.
Д число дней планируемого периода
Тз норма переходящего запаса, дн.
Нм=*3=249,5тыс.руб.
Норматив по запасным частям устанавливается в размере 0,2% от стоимости всего оборудования (основное оборудование, компьютерная техника и транспортное средство).
Норматив оборотных средств по незавершенному производству Ннп определяется затратами на начатые, но не законченные производством изделия (работы, услуги), находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:
Ннп = q * Тц * Кнз, (11)
где q однодневные затраты на производство продукции;
Тц длительность производственного цикла, дн., Тц=2;
Кнз коэффициент нарастания затрат, Кнз=0,75
Ннп=103*2*0,75=154,5 тыс.руб.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию Нгп определяется по формуле:
Нгп = q * Тз, (12)
Нгп= 103*2=206 тыс.руб.
Совокупный норматив оборотных средств на планируемый год определяется как сумма частных нормативов по их элементам (табл.17)
Расчет норматива основных средств Таблица 17
№ |
Виды основных средств |
Стоимость, тыс.руб. |
Однодневный расход, тыс.руб. |
Норма запаса, дн. |
Норматив, тыс.руб. |
1 |
Сырье и материалы |
29936,3 |
83,2 |
3,0 |
249,5 |
2 |
Запасные части |
2303 |
0,2 |
4,6 |
|
3 |
Незавершенное производство |
37082,5 |
103,0 |
154,5 |
|
4 |
Готовая продукция на складе |
37082,5 |
103,0 |
2,0 |
206,0 |
Итого |
614,6 |
4.2. Планирование распределения чистой прибыли
Распределение чистой прибыли предприятие осуществляет самостоятельно.
За счет чистой прибыли производится выплата дивидендов, материальное стимулирование работников предприятия, оказание материальной помощи, финансирование обновления оборудования, прирост норматива оборотных средств, погашение кредитов и др. Нераспределенная прибыль остается в распоряжении предприятия.
Планирование распределения чистой прибыли Таблица 18
№ |
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Инвестиции в оборудование и транспортные средства 30% от стоимости ОФ |
4657,7 |
2 |
Прирост норматива ОС 5% от норматива ОС |
30,7 |
3 |
Материальное стимулирование и социальные выплаты 20% от Пч |
1232,8 |
4 |
Отчисления в резерв 7% от Пч |
431,5 |
5 |
Накопления (нераспределенная прибыль) |
-188,5 |
Итого |
6164,2 |
Расчет кредиторской задолженности Таблица 19
№ |
Виды задолженностей |
Сумма , тыс.руб. |
Однодневный расход, тыс.руб. |
Срок задолженности, дн. |
Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
1 |
По заработной плате персоналу с отчислениями на социальное страхование |
4822,4 |
13,4 |
4,0 |
53,6 |
2 |
Бюджету по налогам |
1724,9 |
4,8 |
10,0 |
47,9 |
3 |
Поставщикам за сырье и материалы |
29936,3 |
83,2 |
3,0 |
249,5 |
Итого |
351,0 |
4.3. Баланс доходов и расходов
Баланс доходов и расходов Таблица 20
Доходы и поступления денежных средств |
Расходы и отчисления денежных средств |
||
показатели |
сумма, тыс.руб. |
показатели |
сумма, тыс.руб. |
1.Прибыль от реализации |
7705,3 |
1.Инвестиции в ОФ |
4657,7 |
2.Амортизационные отчисления |
947,4 |
2.Прирост норматива оборотных средств |
30,7 |
3.Прирост устойчивых пассивов |
13,4 |
3.Налог на прибыль |
1541,1 |
4.Материальное стимулирование |
1232,8 |
||
5.Отчисления в резерв |
431,5 |
||
6.Накопления |
772,3 |
||
Итого |
8666,1 |
Итого |
8666,1 |
4.4. План движения денежных средств
Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом году составляем план движения денежных средств.
План движения денежных средств Таблица 21
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1.Приток (поступление) денежных средств |
|
1.1.выручка от реализации |
46234 |
1.2.прочее (прирост устойчивых пассивов) |
13,4 |
Итого приток |
46247,4 |
2.Отток (расходы) денежных средств |
|
2.1.оплата материальных ресурсов |
30239,5 |
2.2.заработная плата |
3598,8 |
2.3.отчисления на социальное страхование |
1223,6 |
2.4.инвестиции в оборудование |
4657,7 |
2.5.расчеты с бюджетом |
1724,9 |
2.6.отчисления в резерв |
431,5 |
2.7.прирост норматива оборотных средств |
30,7 |
2.8.материальное стимулирование |
1232,8 |
2.9.отчисления на нологи |
772,3 |
2.10. прочие |
2335,6 |
Итого отток |
46247,4 |
5. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год систематизируем основные экономические показатели.
Основные плановые показатели Таблица 22
№ |
Показатели |
Единица измерения |
План 2013 года |
1 |
Объем услуг |
шт |
3700,0 |
2 |
Выручка от реализации |
тыс. руб. |
46234,0 |
3 |
Себестоимость продукции |
тыс. руб. |
38528,7 |
4 |
Себестоимость единицы продукции |
тыс. руб. |
10413,2 |
5 |
Численность персонала |
чел. |
29,0 |
6 |
Производительность труда |
тыс. руб./чел |
1594,3 |
7 |
Среднегодовая заработная плата работника |
тыс. руб. |
12409,7 |
8 |
Планово-расчетная цена: |
тыс. руб |
12496,0 |
9 |
Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
7705,3 |
10 |
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
6164,2 |
11 |
Рентабельность продукции |
% |
30% |
На основании данных, представленных в таблице 14 и уровня цены за единицу продукции рассчитываем объем безубыточности и уровень запаса финансовой прочности.
Объем безубыточности определяем по формуле:
Vб= , м3 (13)
где УПЗ условно-постоянные затраты в себестоимости, тыс.руб.
УППЗ условно-переменные затраты на единицу продукции, руб.
Vб= =1501 шт.
Определяем стоимостной объем безубыточности по формуле:
СVб=Ц*Vб, тыс.руб. (14)
CVб=12496*1501=18752,5 тыс.руб.
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки от реализации и размером выручки при критическом объеме производства и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
ЗПФ=ВР-CVб (15)
ЗПФ=46234-18752,5=27481,5 тыс.руб.
Определяем коэффициент финансовой прочности по формуле:
Кфп= (16)
Кфп==0,6 (60%)
Рассчитанные показатели показывают, что плановые решения обеспечивают эффективную работу ООО «Пиломатериалы» в планируемом 2012 году и реализацию целей предприятия.
Заключение
В результате проведенной работы изучены теоретические основы планирования предприятия и составлен план деятельности ООО «Пиломатериалы» на 2012 год.
Расчеты показали, что предприятие является прибыльным, деятельность его эффективна.
У предприятия большой запас финансовой прочности, т.е. в случае экономических кризисов предприятие сможет снизить объемы услуг или цены и остаться прибыльным.
Список используемой литературы
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать | |||
75365. | СУТНІСНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА | 134 KB | |
Властивості потенціалу підприємства. Воблого знайшло обґрунтування поняття потенціалу виробничих сил як потенційної можливості країни виробляти матеріальні блага для задоволення потреб населення. До складових потенціалу в цьому розумінні відносять відповідні трудові матеріальні фінансові та інформаційні ресурси які залучаються у сферу вдосконалення виробництва. | |||
75366. | МЕТОДИЧНІ ПІДХОДИ ДО ОЦІНЮВАННЯ ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА | 333.5 KB | |
У випадку визначення майбутньої корисності від господарського використання обєкту тобто розміру чистого потоку капіталу отриманого інвесторомвласником від експлуатації земельної ділянки будівлі чи споруди очевидно що аналітик апріорі розраховує можливу вартість обєкту. Усі мультиплікатори поділяються на дві групи у залежності від виокремленої ознаки: Залежно від бази порівняння: ресурсні мультиплікатори у якості бази порівняння беруться суми витрат наприклад вартість капітал підприємства; результатні мультиплікатори у якості... | |||
75367. | ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОЦІНЮВАННЯ ПОТЕНЦІАЛУ ПІДПРИЄМСТВА | 142 KB | |
Визначити вартість основних виробничих фондів і оборотних фондів досить легко але дати вартісну оцінку трудових ресурсів можна лише непрямим шляхом і з достатнім ступенем умовності що посилюється ще і тим що для живої праці визначальне значення мають її якісні характеристики. Поняття вартості та її модифікації Вартість це гроші чи грошовий еквівалент який покупець готовий обміняти на якийнебудь предмет чи обєкт. Вартість це міра того скільки гіпотетичний покупець готовий заплатити за оцінювану вартість. Витрати впливають на ринкову... | |||
75368. | Розвиток підприємства: зміст, сучасні концепції та передумови | 831 KB | |
Розвиток підприємства: зміст сучасні концепції та передумови Поняття економічного розвитку підприємства Підприємницька діяльність передбачає динамічність розвиток і зростання. Його джерелами для підприємства виступають вміння максимально задіяти внутрішні ресурси наявність добре розвинених видів діяльності та ринків збуту постійний процес розробки та впровадження інновацій здатність швидко реагувати на зміни на ринку і використовувати надані можливості. Економічне зростання підприємства розглядають насамперед як необхідну умову... | |||
75370. | ПАССИВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ВОЛОКОННО-ОПТИЧЕСКИХ УСТРОЙСТВ | 700.5 KB | |
Широкополосный разветвитель или же разветвитель нечувствительный к длине волны устройство работающее в двух окнах прозрачности: 1310 и 1550 нм. Другими словами вносимые потери должны быть одинаковы для любой длины волны в одном из окон. Мультиплексоры-демультиплексоры с разделением по длине волны устройства ветвления формально ничем не отличающиеся от разветвителей. | |||
75371. | Обзор нелинейных оптических эффектов в стеклянном волокне | 408.5 KB | |
Четырехволновое смешение Для тех кто пришел из радиосвязи или беспроводной радиосвязи четырехволновое смешение ЧВС напоминает нам продукты третьего порядка. ЧВС заявляет о себе появлением побочных сигналов некоторые из которых могут соответствовать частотам рабочих каналов.5 ЧВС может возникать даже в одноканальных системах между рабочим сигналом и составляющими SE ОУ а также между основной и боковыми модами. Две оптических волны распространяющиеся вдоль волокна генерируют ЧВС с высокой степенью эффективности если согласуются... | |||
75372. | Интерферометр Майкельсона | 476.5 KB | |
Время измерения определяется только пропускной способностью электронного тракта и может составлять сотые доли микросекунды скорость счета полос 100 МГц что соответствует скорости приращения L 16 м с. Минимальную погрешность измерения расстояния определяет дискрета счета. Частота частотной модуляции аналогично частоте фазовой модуляции ограничивает время измерения. Тогда время однократного измерения фазы определяется временем задержки фазоизмерительного устройства и составляет для современных ЛИС около 10 мкс. | |||
75373. | ЭФФЕКТ САНЬЯКА | 371 KB | |
Эффект Саньяка является следствием релятивистского закона сложения скоростей: линейной скорости вращения интерферометра и фазовых скоростей встречных волн. В случае использования встречных электромагнитных волн с длиной волны различие времен распространения Т приводит к появлению разности фаз : . 2 Если все элементы интерферометра расположены на вращающейся платформе разность фаз встречных волн не зависит от показателя преломления и дисперсии среды в которой они распространяются.... | |||