64627

Функции таможенны органов в части обеспечения мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

Курсовая

Таможенное регулирование

Роли таможенных органов в обеспечении мер направленных на борьбу с отмыванием денег и финансирование терроризма. В отчете о стратегии международной борьбы с распространением наркотиков подготовленном Государственным департаментом...

Русский

2014-07-09

328.97 KB

19 чел.

РОСЖЕЛДОР

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Таможенное дело»

Дисциплина «Валютное регулирование»

Функции таможенны органов в части обеспечения мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

Курсовая работа

Руководитель: ст. преподаватель                             Выполнил: ст. гр. ТД – 411,

Волкова Светлана Ивановна                                                         Клаус Д. Л.

____________                                                              _______________

(дата проверки)                                                                                           (дата сдачи на проверку)

Краткая рецензия:

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________

(запись о допуске к защите)

_________________________                                                                   _______________________________

(оценка по результатам защиты)                                                              (подпись преподавателей)

Содержание

Введение 3

1. Понятие и формирование легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем 5

2. Теоретико-методологические основы организации борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма  8

2.1 Этапы отмывания денежных средств, полученных нелегальным путем 8

2.2 Новые тенденции в отмывании денежных средств и легализации доходов, финансировании терроризма 16

2.3 Роли таможенных органов в обеспечении мер,  направленных на борьбу   с отмыванием денег и финансирование терроризма…………………………..19

3.1  Уголовная ответственность за легализацию денежных средств (отмывание) и финансирование терроризма 23

3.2  Меры по борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма 25

Заключение 29

Список использованных источников 31

Введение

В последнее время в мире все больше внимания уделяется проблеме легализации преступных доходов и негативного влияния этой деятельности на   макроэкономические показатели, распределение финансовых   ресурсов и кредитоспособность финансового сектора.

В отчете о стратегии международной борьбы с распространением наркотиков, подготовленном Государственным департаментом США, отмечается, что Россия предпринимает активные усилия для борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности. Однако, эксперты отмечают, что Россия остается уязвимой для преступной финансовой деятельности. Этому способствует ряд факторов, среди которых распространенность организованной преступности, географическое положение России между Европой и Азией и недостаточная охрана границ страны, высокий уровень коррупции и слабая банковская система, и как следствие невысокое  доверие к российским банкам,    а также  недостаточное финансирование правоохранительных органов

На сегодняшний день, проблема легализации (отмывании) денег за последние 20 лет стала одной из основных проблем глобального характера, к решению которых привлечены многие ведущие страны мира. Использование финансового мониторинга – это один из основных путей решения данных проблем. Процедура легализации (отмывания) денег характерна практически для всех форм организованной преступности, которая искажает процесс принятия экономических решений, подрывает финансовые учреждения, обостряет социальные проблемы и, что самое главное, способствует коррупции.

На сегодняшний день прибыль, полученная преступным путём, используется во многих целях, например: для покрытия затрат связанных с преступлениями, для инвестиционных вложений в сфере деятельности преступных организаций.

Актуальность проблемы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма возрастает в виде уменьшения доходов всех уровней бюджетной системы, увеличения расходов, необходимых для финансирования правоохранительного сектора, дефицита бюджета, сбалансированности государственной денежно-кредитной политики.

Цель данной работы – выявить перспективные меры борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Объект исследования – деятельность финансово-кредитных институтов и государственных надзорных органов, в том числе деятельность таможенных органов, по противодействию отмывания денег и финансирования терроризма.

Предметом исследования - экономические отношения, связанные с отмыванием нелегального капитала и финансированием терроризма, и противодействием этим процессам.

  1.  Понятие и формирование легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем

Существует легенда, согласно которой термин «отмывание денег» появился в США во времена сухого закона, когда чикагская мафия получала большие доходы от нелегальной торговли спиртным и из других источников. Якобы в то время была разработана схема, по которой эти доходы официально оформлялись как выручка сети автоматических прачечных. Услуги прачечных оплачивались наличными, поэтому отследить, сколько человек реально ими пользовалось, было невозможно, что позволяло гангстерам «подмешивать» криминальные деньги в легальную выручку прачечных. По ассоциации с прачечными процесс превращения нелегальных денег в легальные и был назван money loundering, т. е. «стиркой» или «отмыванием». Однако это лишь миф.

Интерес мафии к официальной очистке доходов появился лишь после ареста Аля Капоне в 1931 году по обвинению в неуплате подоходного налога: правительственные агенты смогли доказать, что его расходы не соответствуют официальным доходам, а значит, он укрывает часть заработанного от налогообложения. Другой крупный мафиози Меир Лански (урожденный Меир Сухомлянский из Гродно, известный как «счетовод мафии», один из основателей Лас-Вегаса), будучи впечатлен арестом Капоне, придумал первые известные схемы отмывания средств, полученных преступным путем [3].

Сначала отмывание происходило через казино: к обычной выручке игорных заведений в США и на Кубе «подмешивались» грязные деньги, якобы проигранные клиентами. Позже Лански создал схему, использующую банковскую систему: он открывал номерные (анонимные) счета в швейцарских банках, заводя на них крупные суммы, после чего получал кредиты от этих же банков, которые и показывал в качестве источника своих денег. Впоследствии займы погашались за счет денег на номерных счетах. Таким образом, грязные деньги, пройдя через банк, становились чистыми, т. е. легальными.

Тем не менее, первое использование термина «отмывание денег» в прессе зафиксировано лишь в 1973 году в материалах британской газеты The Guardian об Уотергейтском скандале. Было установлено, что средства из неофициального избирательного фонда Республиканской партии, включавшего анонимные пожертвования (что запрещено законом в США), через личные счета задействованных в операции людей в США и Мексике превращались в их взносы в официальный фонд [7].

В юридической практике термин «отмывание денег» впервые был применен в 1982 году в деле «США против 4 255 625,39 доллара» (551 F Supp.314). В рамках этого дела было установлено, что принадлежащая нескольким колумбийцам американская компания Sonal проводила через свой счет в банке Capital Bank (Майами, США) деньги, полученные от торговли наркотиками. Наркоторговцы вывозили из США в Колумбию грязные доллары и меняли их в специальной обменной компании, принадлежавшей некоему Карлосу Молине, на колумбийские песо (в Колумбии происхождение денег никого не волновало). После этого доллары в наличном виде возвращались в США, где помещались на счет относительно солидной фирмы (которая якобы их честно заработала). В дальнейшем Молина получал чеки на разные суммы, подписанные руководителями этой фирмы, и оплачивал ими свои расходы (в т. ч. покупку песо для дальнейших трансакций с наркомафией). Через счет фирмы прошло более 200 млн долларов, но американские власти смогли отследить лишь немногим больше 4 млн.

В последующем (вплоть до 2001 года) власти различных государств боролись в первую очередь с отмыванием денег, полученных от торговли наркотиками. В результате «Войны против наркотиков», развязанной развитыми странами, прибыли наркокартелей резко выросли, что потребовало создания глобальных финансовых сетей для их отмывания. Соответственно, увеличилось и внимание государственных органов к проблеме отмывания денег [3].

Отмывание денег — придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, то есть их перевод из теневойнеформальной экономики в экономику официальную для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими средствами открыто и публично [1]. В официальных документах именуется «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путём».

При этом форма денежных средств может меняться как с наличной на безналичную, так и наоборот.

В условиях глобализации для отмывания денег часто используются офшоры — страны «налогового рая», в банковских системах которых обеспечивается анонимность и конфиденциальность бенефициаров.

В свою очередь, финансирование терроризма необходимо рассматривать как деятельность по аккумулированию и предоставлению денежных средств или иного имущества, а также обеспечению получения материальной выгоды лицами, осуществляющими террористическую деятельность, путем оказания услуг и выполнения работ для целей создания и функционирования террористических организаций или осуществления террористической деятельности.

 

  1.  Теоретико-методологические основы организации борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма

2.1 Этапы отмывания денежных средств, полученных незаконным путем.

В современных условиях легализация преступных доходов, как правило, является многоэтапным преступлением и включает систему многочисленных финансовых, а также иных операций. Независимо от того, кто фактически использует механизмы отмывания денег, принципы функционирования такого механизма являются аналогичными.

Отмывание денег и финансирование терроризма следует рассматривать как динамичный процесс, предусматривающий ряд этапов (рис. 1).

Модели отмывания криминальных фондов денежных средств.

Трехфазовая модель. Она является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (рlасеment), расслоение (layering) и интеграция (integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение (рlасеment) - это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Размещение осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле, либо полностью за пределами страны.

Этап размещения крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение (layering) - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег

Рисунок 1 – Процессы отмывания денег и финансирования терроризма.

прошло успешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации [2].

Интеграция (integration) - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию (рис. 2).

После того, как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги

Рисунок 2 – Интеграция как стадия отмывания криминальных доходов.

помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы [2].

Четырехфазовая модель. Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН. Основными стадиями легализации являются:

Первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

Вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. На этой стадии создается сеть осведомителей, которые могут сообщать правоохранительным органам о незаконном обороте денежной массы. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

Третья стадия - маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные учреждения или организации. В целях выполнения этой задачи они проводят, как правило, следующие мероприятия:

  1.  использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;
  2.  перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;
  3.  использование подпольной системы банковских счетов.

Четвертая стадия - интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы и отрасли бизнеса [2].

Четырехсекторная модель легализации денег предложена швейцарским специалистом К. Мюллером. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность/нелегальность операций и страна совершения основного преступления/страна "отмывания" денег.

Первый сектор - страна основного преступления/легальность. В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное "отмывание".

Второй сектор - страна основного преступления/нелегальность. В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное "отмывание" денег в пул и подготовка их к контрабанде.

Третий сектор - страна "отмывания" денег/нелегальность. В этом секторе происходит подготовка к вводу денег в легальную финансовую систему.

Четвертый сектор - страна "отмывания" денег/легальность. Здесь производятся маскировочные действия в виде переводов, инвестиции [3].

Двухфазная модель. Согласно этой модели основными стадиями легализации являются Money Laundering ("отмывание" денег) и Recycling (возвращение в оборот).

П. Бернаскони относит эти стадии, соответственно, к отмыванию первой и второй степени.

Первая степень представляет собой "отмывание" денег, полученных непосредственно от совершенного преступления. "Отмывание" первой степени осуществляется путем обмена денег на купюры иного достоинства или другие виды валют. На этой стадии осуществляются краткосрочные операции.

Вторая степень представлена среднесрочными и долгосрочными операциями, посредством которых предварительно отмытым деньгам придается видимость полученных из законных источников и вводятся в легальный экономический оборот.

В соответствии с этим подходом П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления, ставшего источником дохода, и страны "отмывания" денег.

Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества [7].

Таким образом, между правоохранительными органами и лицом, отмывающим деньги, образуется один слой банковской тайны, один слой корпоративной тайны и, возможно, дополнительный слой защиты, обеспечиваемый правом адвоката не разглашать информацию, полученную от клиента, если для учреждения и управления компанией в стране, гарантирующей корпоративную тайну, назначается адвокат. Кроме того, многие схемы отмывания денег предусматривают третий слой защиты - создание оффшорной компании. Такая компания на условиях доверительной собственности (траст) обычно защищена законами о коммерческой тайне и может обеспечить дополнительный уровень защиты в форме «оговорки о бегстве», которая не только разрешает, но даже вынуждает доверенное лицо изменять место регистрации компании, созданной на условиях доверительной собственности, если этой компании что-либо угрожает.

Легализация доходов способствует так же финансированию терроризма. Содействие террористической деятельности — деяние, являющееся преступным согласно статье 205.1 Уголовного кодекса РФ. Под содействием понимается склонение, вербовка или иное вовлечение лица в совершение преступлений террористического характера (террористический актзахват заложникаорганизация незаконного вооруженного формирования или участие в нёмугон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава,посягательство на жизнь государственного или общественного деятелявооружённый мятежнасильственный захват власти или насильственное удержание власти, нападение на лиц или учреждения, которые пользуются международной защитой), а также финансирование терроризма [5].

Финансирование терроризма — это предоставление или сбор средств либо оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для финансирования организации, подготовки или совершения преступлений террористического характера, либо для обеспечения организованной группынезаконного вооруженного формированияпреступного сообщества (преступной организации), созданных или создаваемых для совершения указанных преступлений [6].

На данный момент существует три финансовых источника и три составные части современного терроризма (рис. 3).

Рисунок 3 - Три финансовых источника и три составные части современного терроризма.

Традиционный источник помощи для террористов – это помощь каких-либо стран, использующих террористов в качестве инструментов для достижения своих целей, которые самим террористам могут быть и совершенно чуждыми. Ранее оказанием помощи «идеологически близким» террористам не гнушались и великие державы, но в современном мире это не единственный источник. Как отмечали в 2000 авторы «Доклада Совета национальной безопасности США», часть террористических организаций получают помощь от таких государств как Иран, Ирак, Сирия, Ливия, Судан, Северная Корея и Куба. Что касается Северной Кореи и Кубы, то их спонсорские возможности по отношению к «левым» террористам весьма малы и отнюдь не бесспорны. Все остальные страны-изгои относятся к миру ислама и, соответственно, поддерживают связи лишь с исламскими экстремистами и палестинскими группировками [8].

Более важный источник финансирования террористов – это спонсорство частных лиц через посредничество разного рода землячеств, обществ гуманитарной помощи, религиозных организаций и т.д. Дело в том, что хотя многие в «третьем мире» яростно отвергают ценности западного мира, это не мешает им осваивать «западный» капитализм и наживать капитал. Знаковой фигурой в этом отношении является Усама бен Ладен, миллионер из Саудовской Аравии, начинавший как спонсор афганских моджахедов, а затем и сам вставший в их ряды. Впрочем, арабский миллионер-террорист – это не совсем типичная фигура. Гораздо больше тех, кто щедро жертвует на «дело ислама», но отнюдь не горит желанием лично браться за автомат. В результате возникает парадоксальная картина: Саудовская Аравия – надежный союзник США, но многие ее граждане спонсируют антиамериканский терроризм и лично участвуют в терактах в Америке. Известно также, что ирландские боевики получали активную помощь от ирландских землячеств США (примерно 20% доходов Временной ИРА), хотя официальный Вашингтон всегда категорически осуждал террористов-католиков Ольстера. Этот источник подпитывает религиозные и националистические террористические группировки [7].

В современном мире, однако, терроризм все менее нуждается в финансовой помощи извне и все более переходит на самоснабжение. Речь идет о втягивании террористических организаций в бурно растущие международные криминальные промыслы – наркобизнес, нелегальная миграция, контрабанда ценных ископаемых и т.д. Чтобы «отмывать» криминальные доходы, террористические организации, подобно организованным преступным синдикатам, создают прикрытия в виде вполне легальных бензоколонок, супермаркетов, транспортных и прочих компаний [3]. В результате подобной коммерциализации терроризм приобретает черты мафии, и борьба «за идею» частично вытесняется борьбой за «длинный доллар». С подобным мафиозным терроризмом бороться труднее, чем с мафией или с обычным терроризмом: он более воинственен и кровожаден, чем традиционная мафия, и более богат, чем терроризм традиционного типа. Если с «идейными» террористами можно искать и находить какие-то компромиссы, то с мафиозными террористами они принципиально невозможны. Мафиозизацией сейчас затронуты в той или иной степени практически все разновидности терроризма [8].

2.2 Новые тенденции в отмывании денежных средств и легализации доходов, финансировании терроризма.

Адаптируясь к принимаемым контрмерам, преступники изыскивают все более изощренные методы легализации доходов. Зафиксировано как минимум две новые тенденции в этом вопросе.

Первая - растущая профессионализация данного рода деятельности. Фактически речь идет о создании своего рода «гильдии» специалистов в области отмывания, в которую входят бухгалтеры, юристы, экономисты и банкиры. Эти работники не связаны с преступным миром, они лишь выполняют функции по сокрытию источников доходов для последующего вложения их в легальный бизнес (ранее первая и вторая части операции проводились, как правило, разными лицами).

Вторая - интернационализация процесса легализации, вызванная интеграцией финансовых рынков и стремлением преступников скрыть свою незаконную деятельность за счет ее перехода в области деятельности тех стран, где финансовый контроль либо отсутствует, либо имеет существенные пробелы в валютном законодательстве (например, в ряде государств требования к банкам сообщать правоохранительным органам о крупных подозрительных сделках не распространяется на пункты обмена валюты) или же соответствующие возможности правоохранительных органов являются крайне ограниченными [8].

Таким образом, борьба с отмыванием денег изначально рассматривалась не как самоцель, а как одно из наиболее эффективных средств борьбы с серьёзными видами преступлений, включая организованную преступность и коррупцию. Национальная террористическая угроза требует глобальных ответных мер. Лишь согласованные действия, по нашему мнению, позволят снизить вероятность совершения террористических актов и преодолеть их ужасные последствия.

Основой успешного отмывания денег является стремление в максимально возможной степени имитировать законные сделки. В результате фактически используемые при легализации преступных доходов приемы являются незначительными вариациями тех методов, которые постоянно используются в рамках законных коммерческих операций.

В руках преступников метод трансфертных цен, используемый в отношениях между филиалами транснациональных корпораций, превращается в процесс выставления фиктивных счетов; межфилиальные сделки с недвижимостью становятся операциями по приобретению собственности с одновременной продажей; фондовые операции по хеджированию, страхованию или сделки с опционом - в двойные или перекрестные сделки, а гарантийные суммы - в так называемые подпольные банковские операции. Внешне такие законные и незаконные операции практически невозможно различить. Их различие становится очевидным только в том случае, если ведется расследование конкретного преступления и начинается последовательное прослеживание этапов продвижения денег [8].

Мошенники используют в настоящее время множество способов для отмывания денег, и выбор их во многом зависит от следующих критериев.

Непосредственная экономическая обстановка. Хотя для отмывания денег могут использоваться любые прикрытия и любые формы, на практике выбираются те из них, которые наиболее близки к профилю обычных предприятий в том регионе или государстве, в которых отмываются деньги.

Масштабы. Методы для периодического отмывания небольших сумм используются иные, чем для отмывания крупных сумм.

Временной фактор. Выбор метода во многом зависит от операции, которая может иметь единовременный (или единичный) характер или же постоянную основу, а также от того, насколько срочно необходимо провести операцию [7].

Степень доверия участвующим в отмывании денег учреждениям и лицам. Она зависит от оценки того, чем рискуют потенциальные партнеры (соучастники) при сотрудничестве или предательстве и каково их место на условном графике, характеризующем взаимозависимость таких параметров, как страх и алчность.

Репутация правоохранительных органов. Отмывание денег требует времени и средств. Количество энергии и средств, которые необходимо затратить, чтобы создать многоярусное прикрытие и запутать след, зависит от оценки того, насколько серьезно и эффективно работают следственные органы в тех местах, где происходит отмывание денег.

Перспективные планы распоряжения легализованными средствами. Применение различной практики отмывания денег может зависеть от того, предназначены ли они для немедленного расходования, для сохранения в видимой или невидимой формах или для реинвестирования. Технология легализации преступных доходов постоянно совершенствуется. Эксперты отмечают, что отмыванию способствует появление «электронных кошельков», активное использование сетей Интернета (в том числе и анонимных платежных карточек в электронной торговле). Появилось программное обеспечение, позволяющее одновременно дробить до 40 тысяч банковских проводок с целью сокрытия перемещения крупных сумм грязных денег [8].

В последнее время эксперты отмечают факты отмывания преступных доходов через опционы, форвардные контракты (особенно на валютном рынке). Активно стала использоваться для легализации покупка фирм или их акций при помощи механизма выкупа предприятий за счет заемных средств преступного происхождения [4].

Отмывание грязных денег активно идет через операции с недвижимостью и произведениями искусства за счет резкого завышения цены. Отслеживание операций затруднено, так как, по мнению экспертов, преступники эффективно используют методы защиты информации в Интернете и при мобильной связи. По мнению ряда специалистов, организованная преступность уже подготовила пути отхода из оффшорных зон. Одним из таких способов признается использование Интернета. Через Интернет могут оказываться самые различные финансовые услуги в интересах организованных преступных группировок. Кроме того, Интернет в ряде случаев позволяет применять усовершенствованные схемы отмывания, которые считаются даже более прозрачными, чем «классические» способы.

2.3 Роли таможенных органов в обеспечении мер,  направленных на борьбу   с отмыванием денег и финансирование терроризма

В процесс контроля над финансами в различных странах вовлечено большое число организаций, включая центральные банки, министерства финансов, налоговые, таможенные, правоохранительные, судебные органы.

В задачи контролирующих финансы организаций входит:

- обеспечение наличия у поднадзорных организаций программ защиты от отмывания денежных средств;

- осуществление сотрудничества с судебными и правоохранительными органами;

- наличие полномочий по регулированию деятельности в сфере борьбы с отмыванием денежных средств не только по отношению к поднадзорным финансовым учреждениям, но и к прочим профессиональным лицам, осуществляющим операции с наличными деньгами;

- выработка основных направлений борьбы с отмыванием денежных средств в своих сферах;

- оказание помощи финансовым организациям в выявлении подозрительного характера деятельности их клиентов;

- принятие необходимых правовых и административных мер против установления контролирующего влияния или приобретения значительного участия в финансовых учреждениях преступниками или их пособниками [6].

Таможенные органы обеспечивают проведение совместно с иными уполномоченными органами исполнительной власти мероприятий по ветеринарному, фитосанитарному, экологическому контролю. Они отвечают на новые вызовы международной безопасности и в качестве органов, контролирующих перемещение валюты и валютных ценностей через таможенную границу, активно участвуют в мероприятиях по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Для совершенствования действенной, результативной, эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Российской Федерации, в первую очередь, необходима разработка системы научно-методических основ противодействия отмыванию «грязных» денег, включающая в себя систему принципов противодействия этому явлению, в том числе и в таможенных органах [7].

Отдельные принципы системы таможенных органов могут быть отражены в законодательстве лишь косвенно или не закреплены вовсе, что не означает отсутствия основополагающих начал, на которых базируется правовой статус таможенной администрации.

На основании принципов противодействия легализации преступных доходов, закрепленных в международных нормативных актах (например, в Конвенции ООН 1988 г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ»), совершенно очевидна необходимость их использования в разработке системы принципов борьбы с отмыванием денег в Российской Федерации. Наиболее верным видится централизация характерных общих принципов противодействия с выявлением принципов, присущих деятельности конкретно таможенных органов, с целью достижения поставленных перед структурой целей.

Важным шагом на пути борьбы с отмыванием денег для Российской Федерации, закрепившим принципы противодействия легализации преступных капиталов, стала разработка Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [3].

Поскольку «противолегализационная» деятельность таможенных органов должна основываться, в первую очередь, на мониторинге финансовых операций, то такого рода деятельность должна строиться на следующих специфических принципах:

  1.  всеобщности (предполагает, с одной стороны, участие всех должностных лиц таможенных органов в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а с другой - осуществление мониторинга всех без исключения операций и сделок, попадающих в объектив финансового мониторинга);
  2.  многоуровневости (предполагает построение многоуровневой системы контроля в субъекте финансового мониторинга, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающей структурные подразделения таможенного органа различной функциональной направленности);
  3.  персональной ответственности (выражается в возможности привлечения к гражданско-правовой, уголовной и материальной ответственности любого должностного лица таможенного органа за невыполнение или ненадлежащее выполнение закрепленных за ним функций в сфере финансового мониторинга, что обеспечило отмывание преступных доходов или финансирование террористической деятельности;
  4.  постоянного мониторинга (предполагает непрерывный процесс осуществления мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов. Данный принцип означает осуществление финансового мониторинга без временных перерывов на протяжении всего времени осуществления таможнями, таможенными постами таможенного оформления и контроля);
  5.  конфиденциальности (находит свое отражение в неукоснительном соблюдении всеми госслужащими и сотрудниками таможенных органов конфиденциальности полученной в процессе работы информации и наличии запрета на информирование участников ВЭД и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) [6].

Помимо использования основных (выше перечисленных) принципов целесообразно разрабатывать специфические принципы, присущие конкретной зоне деятельности таможенного органа. Такие принципы должны учитывать следующие факторы:  территориальную принадлежность; особенности и характер импортно-экспортных операций; объем товаропотока; количество участников ВЭД и т.д.


  1.  легализация денежных средств и финансирование терроризма: уголовная ответственность; меры по борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма

3.1  Уголовная ответственность за легализацию денежных средств (отмывание) и финансирование терроризма.

С точки зрения действующих норм уголовного права Российской Федерации, оконченными преступления по нашей теме следует признавать с момента совершения последнего преступного действия, т. е. когда достигнута цель совершения преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ), придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем. С того момента, когда у преступников появится уверенность в том, что криминальные доходы выглядят полученными законно, т. е. цель рассматриваемого преступления достигнута, сделки и иные действия с этими капиталами уже не будут совершаться с целью легализации, а значит, и не будут преступными [5].

Статья 174 УК РФ предусматривает ответственность лица, которое отмывает денежные средства или иное имущество, приобретенные в результате совершения преступления другими лицами (чужие преступные доходы), а ст. 174.1 ответственность лица, которое отмывает денежные средства или иное имущество, приобретенные в результате совершения им преступления (собственные преступные доходы) [5].

Статья 174.1 УК РФ имеет повышенные по сравнению со ст. 174, санкции (кроме ч. 1). В результате субъект преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, сначала несет ответственность за первоначальное преступление, а затем еще и повышенную ответственность за легализацию, хотя совершает точно такие же действия (финансовые операции и сделки), как и лицо, первоначального преступления не совершавшее (субъект ст. 174 УК РФ) [5].

Анализ международной практики и российского правоприменения в области легализации показывает, что, как правило, в совершении преступления участвует широкий круг лиц. Такие лица, виновно способствующие отмыванию грязных доходов, должны нести ответственность с учетом норм общей части уголовного права о соучастии (ст. 33 УК РФ).

Согласно ст. 174 УК РФ, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года. То же деяние, совершенное в крупном размере - штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового.

Согласно статье 174.1 УК РФ, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года. То же деяние, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового [5].

3.2 Меры по борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма.

Терроризм представляет собой преступную деятельность, и к нему следует относиться исходя именно из этого. Соответственно, финансирование терроризма является формой содействия и поощрения преступного поведения. В Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма содержатся основные критерии и стандарты. От того, насколько такой подход станет общепринятым, будут зависеть масштабы общественной поддержки правоприменительных мер, которая необходима для обеспечения их эффективности. Всем государствам предлагается подписать и соблюдать положения этой Конвенции.

В последние годы борьба с отмыванием преступных доходов в подавляющем большинстве стран вошла в число приоритетных задач, что обусловлено все возрастающими масштабами этого явления.

Поступление в легальную экономику огромных денежных средств, полученных преступным путем, ведет к нарушению естественного действия рыночных сил и тем самым наносит невосполнимый ущерб нормальному функционированию хозяйственного механизма, а также ослабляет способность органов государственной власти и управления контролировать финансовую систему страны [3].

В частности, предприятия, приобретенные на денежные средства, полученные преступным путем, заведомо имеют преимущества перед соблюдающими законы конкурентами, так как не сталкиваются с проблемами привлечения финансов на расширение производства, необходимостью минимизации расходов, выплатой процентов по банковским кредитам и т.д.

В результате неравноправной конкуренции, ведущейся нередко с применением насилия по отношению к руководителям и учредителям коммерческих структур, пытающихся противостоять натиску подобных криминализированных предприятий, законопослушные экономические субъекты нередко полностью вытесняются с рынка, что ведет к еще более высоким доходам отмывающей денежные средства преступности [9].

Снижение традиционной роли правительств в управлении экономикой и появление объективно обусловленных новыми реалиями пробелов в законодательстве активно используется организованными преступными группировками для инвестирования своих доходов в легальные секторы экономики [7].

Статистика ООН и ФАТФ говорит о том, что по самым высоким оценкам объем ежегодно отмываемых в мире грязных денег составляет около 1,5 трлн. долл. США. Для сравнения: валовой совокупный доход Великобритании составляет всего 1,28 трлн. долл. США. В качестве самого низкого оценочного порога общего объема отмываемых преступных доходов берется 584 млрд. долл. США, который можно сравнить с размером валового совокупного дохода такой страны, как Испания, который составляет всего 531 млрд. долл. США. На основе приведенных цифр можно составить представление, насколько глобальным является феномен отмывания преступных капиталов [8].

С этим явлением необходимо бороться, поскольку, по оценкам МВФ, последствия отмывания денег во всем мире приводят к возникновению необъяснимых изменений в спросе и предложении на денежных рынках и вследствие этого - к резкому увеличению риска нестабильности банковских систем; возрастает число банкротств; отмечается чрезмерная подвижность денежных потоков, а также ставок по кредитам, депозитам, рефинансирования из-за непредсказуемого трансграничного движения капитала.

Отмывание преступных доходов может привести к серьезному искажению распределения финансовых потоков и соответственно макроэкономических показателей, повышению уровня риска финансового состояния стран, а также оказать негативное воздействие на кредитоспособность международной финансовой системы.

Борьба против таких опасных форм преступности, как отмывание капиталов, во все большей степени приобретает международный характер и требует использования эффективных и современных методов в международном масштабе [3].

Таким образом, в связи с глобализацией экономики эффективное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, требует от стран более тесного сотрудничества в правовой, административной и правоохранительной сферах, в частности разработки единых стандартов по противодействию данному явлению.

При этом успешная борьба каждого государства с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, способствует ослаблению распространившейся по всему мировому сообществу организованной преступности.

На основании обоснованной и объективной оценки риска государствам необходимо наращивать потенциал органов пограничного контроля в области принятия мер по борьбе с финансированием терроризма. Оценка риска поможет обеспечить эффективность принимаемых мер и их соразмерность существующему риску.

Государствам необходимо добиваться активизации сотрудничества между таможенными органами и подразделениями финансовой (далее – ПФР) разведки в целях оптимизации использования собираемой на границе оперативной информации. Как отмечалось выше, повышение информированности ПФР увеличит эффективность аналитической работы и результативность правоприменительной практики.

Финансовым организациям и другим учреждениям, предоставляющим соответствующую информацию, необходимо (продолжать) сообщать властям обо всех операциях, подозрительных с точки зрения их связи с альтернативными системами денежных переводов (далее – АСДП), действующих вне официальной финансовой системы, а правительствам необходимо обеспечить создание систем надлежащего контроля [8].

Развитие информационно-коммуникационных технологий, происходившее в течение последних десятилетий, способствовало экономическому развитию. Те же изобретения, которые могут использоваться для борьбы с финансированием терроризма, поскольку позволяют фиксировать и выявлять финансовую деятельность, могут также служить инструментом для поддержки финансирования террористов путем формирования новых каналов, через которые террористы имеют возможность вымогать и получать денежные средства. Двойственный характер результатов технического прогресса требует постоянной бдительности со стороны разработчиков политики и представителей  правоохранительных органов и разведки для снижения риска террористических актов при одновременном создании условий для экономического развития, что в конечном счете ограничит масштабы действия факторов, которые ведут к терроризму.

Необходимо заблаговременно и оперативно выявлять риски, связанные с использованием новых технологий. Органы государственной власти должны определить, на какой стадии развития новых технологий необходимо приступать к их регулированию, учитывая тот факт, что некоторые технологические разработки быстро устаревают. Международным финансовым учреждениям (действующим в соответствии с их мандатами), регламентирующим органам и финансовым организациям необходимо повышать степень информированности, а также предоставлять руководящие указания в отношении передовой практики и организовывать обсуждение новых методов регулирования с целью снижения рисков.

Заключение

Вступая в третье тысячелетие, мировое сообщество столкнулось с проявлениями международного терроризма во всех его формах. Принятие мер по противодействию финансированию терроризма стало одним из приоритетных направлений международной уголовной политики. В настоящее время получаемые от преступной деятельности доходы, как правило, используются в следующих целях: для оплаты расходов, связанных с преступлениями, для покрытия затрат на потребление, для инвестиционных вложений в сфере деятельности преступных организаций, развития криминального бизнеса, для проникновения в другие сферы криминального бизнеса, для инвестирования в легальную экономику. 

Учитывая многообразие путей и способов "отмывания" капиталов, на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возложена обязанность проведения внутреннего контроля по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов. Кроме того, эти организации обязаны направлять в уполномоченный орган сведения о других операциях, не подлежащих обязательному контролю, относительно которых у них возникли подозрения, что указанные операции осуществляются с целью легализации (отмывания) доходов.
         В настоящее время эффективное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, невозможно осуществлять без взаимодействия с компетентными органами других государств, т.к. данная проблема носит международный характер.
Учитывая, что "отмывание" преступных доходов осуществляется в основном с использованием банков и иных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, необходимо в первую очередь обеспечить получение и анализ информации о финансовых операциях, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) преступных доходов.
Учитывая все изложенное выше, можно сделать вывод, что, используя комплексный подход как метод государственного принуждения, контроля со стороны регулирующих, надзорных и правоохранительных органов, так и стимулирование саморегулирования деятельности банков, государство способно добиться успехов в борьбе по заинтересованности и осуществлению банками операций по легализации (отмыванию) денежных
средств, полученных преступным путем.

Сегодня как борьба с отмыванием денег, так с уклонением от налогов, то есть с основными, связанными между собой финансовыми злоупотреблениями ведётся в рамках единого государственного финансового контроля.
          Если Россия пойдет по пути создания цивилизованной системы единого государственного финансового контроля, то очевидно будут существовать некоторые преимущества, такие как, например, возможность отобрать все лучшее, что было накоплено в этой сфере международным сообществом. Основное на данном этапе, что нужно сделать так это разработать разумную законодательную базу, приемлемую для специфических условий России.
         Успех в борьбе с международным терроризмом и легализации доходов, полученных преступным путем, может быть достигнут только реализуя действенную систему мероприятий по разрушению финансовой основы группировок террористической направленности. Поэтому воспрепятствование проникновению “грязного” капитала в легальную экономическую систему - важный фактор, который оказывает содействие снижению активности террористических организаций. 

Список использованных источников

  1.  Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. (в редакции от 28.07.2004)// www.consultant.ru
  2.  Доклад Рабочей группы ЦГОКМ «Борьба с финансированием терроризма», ООН, Нью-Йорк, 2009 г.;
  3.  Д. Новиков, Практика борьбы с отмыванием грязных денег, Банковское дело в  Москве № 2, 2004 г;
  4.  "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ,  от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // www.consultant.ru
  5.  Уголовный кодекс Российской Федерации  от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (действующая редакция от 05.06.2014) //www.consultant.ru
  6.  Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза. // Под ред. Анохиной О.Г. , М.: «Проспект», 2011.
  7.  Третьяков И.Л., О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Законодательство и экономика, № 4, 2004;
  8.  http://www.scienceforum.ru/2014/431/5910
  9.  Сайт http://helpcustoms.ru/


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

45720. Современные печатные СМИ: состояние и перспективы развития. Новые информационные технологии и их влияние на СМИ 35 KB
  Новые информационные технологии и их влияние на СМИ. Новые технологии активно внедряются и в полиграфическое производство. Среди новинок – ризография новые цифровые оконечные устройства сопрягаемые с компьютером. Стремительно меняющиеся вкусы нового электората живущего в век видео и его новые запросы во многом формируемые им.
45721. Возникновение и становление периодической печати в России в XVIIIв 50.5 KB
  Ведомости Но подлинным первенцем русской печати были все же Ведомости которые стали издаваться по личному указанию и при личном участии русского царя Петра I типографским способом т. В том же году стала издаваться газета СанктПетербургские ведомости при Академии наук в Петербурге сменившая петровские Ведомости. Ломоносов являлся фактически редактором газеты СанктПетербургские ведомости. Московские ведомости 1755 г.
45722. Основные тенденции развития газетной и журнальной периодики в России в XIX в 63.5 KB
  Основные тенденции развития газетной и журнальной периодики в России в XIX в. Герцен много сделал для развития газетножурнальных жанров революционного издания. В журналистике много места занимает личностный элемент авторитет лидера. Журнал Каткова орагнизованный в 1856.
45723. Журналистика России в период социально-экономических преобразований конца ХХ – начала XXI вв 41 KB
  Журналистика России в период социально-экономических преобразований конца ХХ – начала XXI вв. у федерального правительства из печатных СМИ имелись: Российская газета Российские вести Россия из электронных – телеканалы ОРТ РТР Культура Радио 1 Радио России радиостанция Маяк а также информационные агентства ИТАРТАСС РИАНовости Интерфакс. В постсоветский период в газетном мире России произошли значительные типологические изменения. начала вещание коммерческая российскофранцузская радиостанция Радио России –...
45725. Характеристика групп общественности в связях с общественностью 50.5 KB
  Целевая аудитория –- субъект коммуникационных технологических отношений Для PRкомпаний: целевая общсть – это те социальные субъекты социальные группы организации институты массовые аудитории которые согласно замыслам разработчиков PRкомпании являются или способны быть получателями PRсообщений. Сотрудники менеджеры и организации их объединяющие. Понятия внешней и внутренней общественности связаны с организаций PRмероприятий для социальной организации или института. Внешней открытой общественностью для любого социального...
45726. Структура отечественного PR-рынка 73 KB
  Довольно быстро был пройден период 1988-1991 годов когда на российском рынке PR доминировали зарубежные агентства. Создаются первые отечественные PRагентства: Николо М Имидж-ленд ПР Имидж-контакт. Прежде всего агентства различного типа и специализации prагентства.субъекты: ПР-агентства.
45727. Основные этапы развития слуховой функции у ребенка. Особенности исследования слуха у детей (шепотной, разговорной речью, камертонами) 15.49 KB
  Закладка слухового анализатора происходит на 5–7 неделе внутриутробной жизни. Начиная с 20–й недели беременности, плод различает частоту и интенсивность звука.
45728. Рото- и гортаноглотка, строение, назначение и иннервация, возможные заболевания 16.18 KB
  Ротоглотка - это щелевидное пространство спереди которой располагается зев, который образован сверху мягким небом и передней и задней дужками по бокам, передняя небно-язычная мышца, между ними располагаются небные миндалины.