64731

Управление банковскими депозитами (на примере Среднерусского сберегательного банка(ОАО))

Курсовая

Банковское дело и рынок ценных бумаг

Организация работы с депозитными счетами на материалах Сберегательного банка. Организационно-экономическое устройство Сберегательного банка. Анализ финансового состояния Сберегательного банка.

Русский

2014-07-10

820.5 KB

4 чел.

Карандаев Геннадий Никифорович, д.э.н., академик РАЕН, профессор кафедры «Финансов, инвестиций и банковского дела»

Тема:  Управление банковскими депозитами (на примере Среднерусского сберегательного банка(ОАО)).

Москва 2008


Оглавление

Введение………………………………………………………………………….….3
Глава 1. Экономическая сущность депозитных операций……………………….6
1.1. Структура и общая характеристика депозитных операций банков…….…...6

1.2. Правовые основы осуществления депозитных операций……………….….16

1.3. Классификация депозитных операций………………………………….…....24

Глава 2. Организация работы с депозитными счетами  на материалах  Сберегательного банка…..…………………………………………………….…...34
2.1. Организационно-экономическое устройство Сберегательного банка...…...34

2.2. Анализ финансового состояния Сберегательного банка…..……………..…38

2.3. Анализ банковских депозитов………………………………………….….….51

Глава 3. Совершенствование управления депозитами…………………….……..59

3.1. Развитие системы страхования банковских депозитов……………….….….59

3.2. Пути совершенствования депозитных операций…………………….….…...66

3.3. Формирование системы гарантирования депозитов………………….….….68

Заключение………………………………………………………………….….…...74
Список литературы………………………………………………………................76
Приложения…………………………………………………………………..……..80


Введение

Банковские депозиты (вклады) – денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам. В российской практике по срокам размещения банковские депозиты подразделяют на депозиты до востребования и срочные депозиты. Депозиты до востребования – средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента. Это средства на текущих, расчетных, бюджетных счетах, связанных с совершением расчетов или с целевым использованием средств, и вклады до востребования.

Особенности банковских депозитов до востребования: деньги на эти счета вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; с расчетных, текущих и сберегательных счетов клиентам разрешено брать наличные деньги в установленном порядке; банковский процент по этим счетам, как правило, не выплачивается либо выплачивается в минимальном размере; по этим счетам банком могут устанавливаться наиболее высокие нормы отчислений в фонд обязательных резервов ЦБ РФ.

Срочные депозиты – средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним владельцам выплачиваются обычно более высокий процент, чем по банковским депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, в ряде случаев и по увеличению вклада; юридические лица не могут использовать их для расчетов. Банки заинтересованы в срочных банковских депозитах, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются на депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств, когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие, и на собственно срочные депозиты (со сроком хранения: до 30 дней, от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет).

Банковские депозиты различаются также по: видам вкладчиков (юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты), валюте (рубли и иностранная валюта), выплачиваемым процентом, возможностями получения льгот и др. Разновидность банковских депозитов – сберегательный депозит. Банковские депозиты могут оформляться векселями банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами. Под депозитом также понимают записи в банковских книгах о наличии определенных требований клиентов к банку.

Совокупностью денежно-расчетных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля. К банковским депозитам предъявляются требования стандартизации и унификации в связи с автоматизированной обработкой и необходимостью рациональной организации банковской документации из-за большого объема и их многообразия.

Стандартные банковские депозиты должны иметь обязательные реквизиты, раскрывающие содержание оформляемых в банках, правила и сроки оформления, ответственность подписавших их должностных лиц регламентируются в установленном порядке.

По характеру отражаемых банковских операций банковские депозиты подразделяют на кассовые и мемориальные, на основании которых совершаются безналичные (в т.ч по платежным картам) платежи.

По месту формирования документы делят на банковские, и клиентские, поступающие от юридических и физических лиц, клиентов банка.

Следует отметить, что вопросам формирования  депозитной  политики  в нашей стране уделяется все больше и больше внимания. Это объясняется тем, что спрос на банковские услуги  с каждым годом возрастает. В период с начала 90-х гг. прошлого века и вплоть до начала нового века при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов была обеспечена высокая норма прибыли банковских операций. В этот период депозитной политики банков уделялось не достаточно внимания.

Снижение нормы прибыли и  исчезновение  таких  традиционных  источников  дохода,  как межбанковские  кредиты  и  операции  на  срочном  валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих  банков  в  плане  оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения  процентных  расходов  по  ним вопросом номер один. Банковский кризис  1998  года  и  последующее  развитие банковской  системы  России   подтвердили   необходимость   повышения   роли депозитной   политики   коммерческих   банков, а, следовательно, ее совершенствования.

Целью   исследования  является  изучение современных инструментов и механизмов реализации депозитной политики на материалах Сберегательного банка, анализ реализации Сберегательным банком депозитной политики с целью укрепления его экономической устойчивости и стабильности.

Исходя из данной целевой установки, в работе решены следующие задачи:

изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций;

определен порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;

изучена классификация и характеристика депозитных операций;

изучены правовые основы осуществления депозитных операций;

проведен анализ структуры депозитных операций на материалах Сберегательного банка;

дана оценка структуре пассивных операций.

Предметом   работы является анализ системы экономических и организационных  отношений,  складывающихся  в   процессе   формирования и реализации российскими коммерческими банками их депозитной политики.


      Глава 1. Экономическая сущность депозитных операций

1.1. Структура и общая характеристика депозитных операций банков

Все операции банка делятся на пассивные и активные. К числу пассивных операций банка относятся депозитные операции.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно-пассивных счетов нет). Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);

отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);

внедепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций  формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, этому в разных банках колебания в соотношении весьма значительны. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка, именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают  необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений  в долгосрочные активы.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

уставный капитал;

добавочный капитал;

резервный фонд, фонды специального назначения и др.

нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РФ.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремиться к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходиться основная часть их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения;

кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

партийные и общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

депозиты до востребования;

срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-З6%. В России доля этих средств гораздо выше.

При открытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации в целях защиты от различного рода мошенничества. В последние годы банки все больше руководствуются правилом "Знай своего клиента". Особенно разборчиво к подбору клиентов относятся крупные, всемирно известные банки, которые предоставляют своим клиентам максимальные возможности обслуживания. Стандартного подхода к проверке клиентов в мире не существует, процедура про верки во многом зависит от страны, где работает банк, а отчасти и от самого банка.

Обычно к заявлению на открытие счета прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее адресах за последние три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании, предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.

Полученные из анкеты сведения проверяются банком. Во многих странах информацию о клиентах, имеющих банковскую историю, можно почерпнуть из общедоступных баз данных.

Чаще всего для открытия корпоративного счета в иностранном банке от клиента требуется предоставление рекомендации от клиента данного банка, либо от известного банку адвоката, либо от другого банка.

Ряд банков требует от клиента получения в реестре страны регистации и предоставления сертификата о благонадежности. Некоторые банки устанавливают достаточно крупный минимальный остаток средств на счете.

Гражданским кодексом РФ установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях.

Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество paсчетных и иных счетов в любой валюте.

В договоре банковского счета указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Для заключения договора клиент обязан российскому банку представить следующие документы:

1) заверенные нотариально или регистрационным органом копии:

решения учредителей (учредителя) о создании предприятия и назначении  (избрании) его руководителя;

учредительного договора и устава (в случаях, когда их наличие предусмотрено законом для предприятий данной организационно-правовой формы);

свидетельства о регистрации;

лицензии (если ее наличие для деятельности предприятия является обязательным);

карточки с образцами подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, и оттиска печати (государственные и муниципальные унитарные предприятия могут заверить ее в вышестоящей организации);

2) подлинники:

свидетельства о регистрации в налоговом органе, справок из пенсионного фонда и фонда социального страхования.

Кроме того, могут представляться копии приказа о назначении на должность главного бухгалтера (если он не назначен решением собрания учредителей) и других лиц, имеющих право первой и второй подписи, а в некоторых банках требуют также информационную справку об открытых счетах в других банках.

Филиалы и представительства российских предприятий представляют нотариально заверенные копии всех учредительных документов головного предприятия, копию Положения о филиале (представительстве), копию доверенности руководителя филиала (представительства) копию протокола собрания учредителей (или приказа) о назначении лиц, пользующихся правом первой и второй подписи.

Нерезиденты Российской Федерации для открытия счета в российском банке должны представить документы, определяющие их юридический статус в соответствии с законодательством страны местонахождения и копию разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, легализованы в соответствующем посольстве (консульстве) и нотариально заверены.

Для открытия счета в российском банке физическое лицо предъявляет паспорт; зарубежные банки требуют представления документа удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые - рекомендацию двух лиц, одна из которых от работодателя.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в двух случаях (только по суду).

Во-первых, когда сумма средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договорами, и не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом.

Во-вторых, при отсутствии операций по этому счету в течение года,

если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора является основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту (перечисляется на другой счет) не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента.

К депозитам до востребования относят также кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования других банков в данном банке.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам (эти средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет), договор банковского вклада, в котором вкладчик-гражданин, признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Операционные расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения подразделяются

на депозиты со сроком:

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 года

от 1 года до 3 лет

свыше 3 лет.

Срочные депозиты могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными сертификатами.

В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется банками при соблюдении следующих условий:

осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

выполнение обязательных экономических нормативов;

наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты российских банков должны быть срочными, выпускаться в валюте Российской Федерации, как в разовом порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами их могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Бланки сертификатов могут печататься только на полиграфических предприятиях, имеющих лицензию Минфина России. На бланке должны содержаться следующие обязательные реквизиты (отсутствие какого-либо из них делает сертификат недействительным):

наименование «сберегательный (или депозитный) сертификат»;

номер и серия сертификата;

дата внесения вклада или депозита;

размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);

безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму и выплатить причитающиеся проценты;

дата востребования суммы по сертификату;

ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);

ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;

наименование, местонахождение и корреспондентский счет банка, открытый в Банке России;

для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица;

Фамилию Имя Отчество и паспортные данные вкладчика – физического лица;

подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты

только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Сберегательные вклады выгодны банком тем, что они, как правило,

носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем:

  1.  Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям).
  2.  Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.
  3.  Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета – депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными  субъектами;

особое внимание в процессе организации депозитных операций следует    уделять срочным вкладам;

должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

организую депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По пассивным операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

По средствам на расчетных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

Первоначально отчисления в централизованный фонд осуществлялись зарубежными банками на добровольной основе в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х годов ХХ в. резервные требования стали устанавливаться в официальном порядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспечения обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, используемого центральным банком для регулирования денежной массы в стране.

В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах (либо их приращению) или же на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от сроков при влечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитом портфеле и по другим признакам.

В большинстве стран обязательные и добровольныe (рабочие) резервы коммерческих банков хранятся в центральном банке на одном и том же беспроцентном счете - основном корреспондентском или резерв, ном. В ряде стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резервов для проведения кредитных и других активных операций.  

Стабильные остатки средств на резервных (корреспондентских) счетах используются центральными банками для рефинансирования кредитных организаций и других активных операций.

Многие западные экономисты рекомендуют центральным банкам вьплачивать проценты по обязательным резервам коммерческих банков, чтобы стимулировать последних своевременно и в должной мере выполнять установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операционные расходы центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Финляндия) на часть резервов начисляются проценты.

В Российской Федерации нормативы обязательных резервов устанавливаются начиная с 1989г., со времени образования первых коммерческих банков.

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливается Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации.

Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии ЦБ РФ на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в ЦБ РФ, проценты на них не начисляются.   

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и  подлежащих внесению исходя из остатков на счетах при влеченных средств, (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный  месяц) и действующих нормативов резервных требований.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число  каждого месяца, и другие необходимые документы банк представляет территориальному учреждению (РКЦ) Банка России вместе с балансом. При недовзносе средств банк производит доперечисление платежным поручением со своего корреспондентского счета, а при перевзносе РКЦ возвращает на корреспондентский счет банка излишне внесенную сумму на основании соответствующего распоряжения.

К недепозитным источникам  привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления банковской системы России большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего развития.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах).

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступали в 1991г. Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первые организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

трехмесячные кредиты;

одно-двухмесячные кредиты;

«короткие деньги» (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не является вкладами.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.


1.2. Правовые основы осуществления депозитных операций

В современных экономических условиях, когда рыночные отношения лежат в основе обеспечения эффективной деятельности любого хозяйствующего субъекта, нормативно-правовое обеспечение деятельности банков имеет особо важное значение.

Коммерческий банк, являясь элементом банковской системы страны, должен работать в строгом соответствие с Конституцией, Федеральным законодательством и соответствующими нормативными документами ЦБ.

Основой организации работы банка по депозитным операциям, конечно же, являются Федеральные законы.

Вкладные (депозитные) операции банков (кредитных организаций) и их отношения с вкладчиками регулируются Гражданским кодексом РФ и Федеральными законами [24]. При этом договоры об открытии и ведении банковского вкладного (депозитного) счета должны отвечать определенным требованиям, содержащим следующие существенные нормы:

право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в
его лицензии, выданной в законном порядке;

договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в
письменной форме.

Договор банковского депозита — это то же самое, что и договор банковского вклада, но обладающий некоторыми особенностями.

Договорами банковского депозита обычно называют:

договор, в котором вкладчиком выступает юридическое лицо;

договор, в котором сумма депозита вносится на строго определенный и не подлежащий изменению срок;

договор, в котором сумма депозита вносится на уже существующий в банке счет вкладчика и «депонируется» на нем, что может быть связано с ограничением права владельца счета распоряжаться этой суммой.

По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший по
ступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму
вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре.

Договор вклада (депозита) — реальный договор, т.е. считается заключенным с момента внесения (перечисления) в банк согласованной суммы. Внести сумму можно путем передачи наличных денег в кассу банка либо путем безналичного перечисления денег на обусловленный счет. Всякий вариант внесения суммы вклада (депозита) предполагает наличие предварительного соглашения потенциального вкладчика с банком о сумме вклада, а вариант безналичного внесения суммы — также и договоренности о счете, на который должна быть зачислена сумма.

В случае внесения суммы наличными в кассу банк по желанию клиента обязан открыть ему счет либо зачислить сумму на уже имеющийся счет. При перечислении денег безналичным путем клиент также может распорядиться либо о депонировании суммы на имеющемся у него счете, либо открыть для этого вклада особый счет.

Договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад).

Банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому
требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим
лицом на иных (предусмотренных в договоре) условиях. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию, если
таковое будет включено в договор, будет считаться ничтожным.

Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается исковой давностью. То же самое можно сказать и о требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад — оно также не подвержено действию общего 3-летнего срока исковой давности.

Если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении
срока, либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре.

Банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре.

Всякий договор банковского вклада (депозита) представляет собой договор возмездный. В ГК (ст. 838) это выражено правилом о том, что банк обязан выплатить вкладчику проценты в размере, определяемом в договоре, а если в договоре размер процентов не определен — в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК, т.е. в размере ставки рефинансирования Центрального банка [1].

По договору вклада до востребования банк вправе изменить в одностороннем порядке размер выплачиваемых им процентов, но только при условиях, что, во-первых, в договоре не предусмотрено иное, во-вторых, банк сообщит об уменьшении размера процентов вкладчику за месяц до такого уменьшения, если иное не будет предусмотрено в договоре.

Если иное не оговорено в договоре, то проценты платятся вкладчику по его требованию после каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

Банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных в законе случаях — и иными
способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его
вклада.

Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе
(депозите) средства другим лицам.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» [25] отношения между Банком России, Кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено в федеральном законе.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в т.ч. сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Вклад — денежные средства в рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада Данного вида в федеральном законе и  договоре.

Вклады принимают только банки, имеющие такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в организации, осуществляющей функции обязательного страхования вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в 2-х экземплярах, 1 из которых выдается вкладчику. Право привлечения во вклады средств физических лиц предоставляется банкам, с даты регистрации которых прошло не менее 2-х лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках. Участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках являются организация, осуществляющая функции обязательного страхования вкладов, и банки, привлекающие средства граждан.

Порядок создания, формирования и использования средств системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках определяется в федеральном законе.

Основанием для заключения договора банковского вклада (депозита) является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК (главы 9, 28,29).

Конкретные правила соответствующей работы, включая правила определения процентных ставок по вкладам (депозитам), должны регламентироваться в каждом банке внутренними документами, адекватно отражающими его политику на данном рынке. Величина процента, устанавливаемая по этим привлеченным средствам, должна быть реальной, верно учитывать уровень процентов по активным операциям и маржи.

Средства, принятые от клиентов, принято подразделять на вклады (депозиты) до востребования, вклады (депозиты) срочные, сберегательные вклады, вложения в ценные бумаги [3]. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования — это средства в рублях и/или в иностранных валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк.

Возврат вклада «по первому требованию» означает, что банк выдает или перечисляет сумму вклада (целиком или частично) немедленно после получения об этом надлежаще оформленного письменного распоряжения вкладчика или распорядителя счета (если счет был открыт вкладчиком на имя другого лица — бенефициара, т.е. выгодоприобретателя).

К вкладам (депозитам) до востребования относятся, в частности:

средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

средства на специальных депозитных счетах юридических лиц;

средства на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых в данном банке;

средства во вкладах физических лиц.

Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» — высокая ликвидность (быстрое обращение в «живые» деньги). Наличные и/или безналичные деньги зачисляются на банковские счета и снимаются (списываются) с них по мере проведения владельцами счетов хозяйственных и других операций. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.

Таким образом, средства, принятые до востребования, имеют такие особенности: 

деньги вносятся (зачисляются) и изымаются (списываются) свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие);

владелец счета платит банку комиссию за открытие и/или пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета);

банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Срочные вклады (депозиты) — это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии

с договором вклада (депозитным договором) обязуются не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Такие вклады (депозиты) в зависимости от срока пребывания соответствующих сумм на банковских счетах можно классифицировать на множество групп.

При ближайшем рассмотрении оказывается также, что срочные вклады (депозиты) подразделяются на:

срочные вклады (депозиты) в строгом смысле этого слова;

вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об изъятии, в т.ч. досрочном.

В этом случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается также величина платы (процента) за вклад (депозит); указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада (депозита).

Банку удобнее (и прибыльнее) работать со срочными вкладами. Но ГК РФ поставил под большое сомнение саму возможность приема банками срочных вкладов от населения. В соответствии с ГК РФ соблюдение физическим лицом срока договора вклада — не обязанность, а лишь его право, т.е. физическое лицо может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад (либо перечислить его полностью или частично на другой счет в этом же банке или в ином банке) в любое время до наступления оговоренного срока (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Правда, данное правило применяется только к вкладчикам-физическим лицам.

Итак, характерные особенности срочных вкладов (депозитов) следующие:

они привлекаются на четко определенные сроки, но клиенты, особенно физические лица, могут и не соблюдать эти сроки;

средства на срочном депозите юридического лица не могут использоваться для платежей, на них не выписываются платежные документы;

владельцам соответствующих счетов банк платит фиксированный процент.

По срочным договорам вклада банк не может односторонне уменьшить размер процентов, если иное не предусмотрено в законе, а для случая с юридическим лицом — в законе или договоре. В самом же ГК РФ назван лишь 1 из случаев, когда банк имеет право в одностороннем порядке уменьшить размер процентов за вклад: если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения ранее оговоренного сторонами срока, то проценты платятся как за вклад до востребования, если в договоре не был предусмотрен иной размер процентов (п. 3 ст. 837 ГК РФ).

С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свою деятельность (проведение активных операций) и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом (нет опасности, что владельцы срочных счетов в любой момент неожиданно для банка востребуют свои деньги). В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.

Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам:

до востребования;

срочные (могут иметь разные варианты).

Наиболее распространенным документом, удостоверяющим внесение физическим лицом в банк денег, является сберегательная книжка (именная или на предъявителя).

Статистика привлечения российскими банками депозитов и вкладов в последние годы заслуживает серьезного осмысления. Очевидно, 2003 г. войдет в историю России как год поворота банковской системы к розничному бизнесу, год «взрыва» данного бизнеса, т.е. фактически поворота банков и населения друг к другу.

Это означает, что те банки, которые научатся лучше работать с частным вкладчиком, смогут интенсивно развиваться, в отличие от тех, кто ограничится сегментом корпоративных клиентов. Другое дело, что путь этот непрост.

Особое значение в свете выше изложенного приобретает политика банков.

Каждый банк должен располагать собственной политикой в отношениях с клиентами, в т.ч. физическими лицами. Коротко о такой политике можно сказать следующее.

Если банк сегодня хочет развиваться, то он должен выходить на рынок розничных услуг: все привлекательные корпоративные клиенты уже поделены, экспортный сектор в избытке обеспечен ресурсами. На противоположном полюсе оказались Частные лица с огромными по российским меркам накоплениями (по некоторым оценкам, неорганизованные сбережения населения только в валюте составляют около 40 млрд долл.), которые люди хранят неведомо где, а также малый и средний бизнес — этот сегмент рынка почти не освоен банками. Так что развитие розничных услуг физическим лицам можно признать стратегическим направлением для российских банков.

Большинство банков прилагает немалые усилия для завоевания доверия клиентов. При этом речь идет не столько о том, чтобы удовлетворить краткосрочные потребности рентабельных клиентов, а о том, чтобы максимально долго продлить отношения с потенциально выгодными клиентами, т.е. установить с ними прочные и долгосрочные связи. Стоящая перед банками цель повышения общей рентабельности заставляет их наряду с политикой снижения издержек разрабатывать проекты развития отношений с клиентами. Привлечение новых клиентов обходится банку дорого, тем более что клиент, даже удовлетворенный предоставляемыми ему услугами, не всегда остается верным банку. В результате в условиях конкуренции каждый клиент становится для банка уникальным, и потому важно развивать различные сценарии развития отношений с клиентами с учетом не только нынешних, но и будущих отношений.

Сегодня программы привлечения и удержания клиентов рассчитаны главным образом на клиентов-физических лиц в соответствии с концепцией т.н. «управления отношениями с клиентом». Однако этот подход мало применим к другим партнерам банков — малым, средним и крупным предприятиям. Интенсификация отношений с этими клиентами является определяющим фактором дифференциации и удержания клиентов. Именно поэтому каждый банк должен особенно внимательно относиться к формированию таких отношений с клиентами, которые банки-конкуренты не смогут быстро воспроизвести. В этих условиях банки должны демонстрировать обоснованность, высокое качество и непрерывность обслуживания клиентов, способность предвидеть их будущие потребности и предлагать новаторские решения, т.е. позиционироваться как долгосрочный и надежный партнер клиента. Только на этой основе может возникнуть «капитал доверия» к банку.

Идеальный вариант отношений может быть выражен девизом: «Банк и клиент — единая команда», что требует от банка создания максимально удобных и выгодных для клиента условий его обслуживания. При этом важно помнить, что правильная клиентская политика — это не одна только политика привлечения средств клиента, а и согласованная с нею политика предоставления кредитов и проведения других активных операций в интересах клиента.

Клиентская политика банка в указанном здесь широком понимании должна постоянно совершенствоваться, становиться более гибкой, все более взаимовыгодной. Последнее предполагает, в частности, сближение интересов сторон, все лучшее узнавание ими друг друга, совершенствование и обновление самих технологий поддержания и развития отношений, а также технологий собственно банковского обслуживания клиентов.

Для укрепления сотрудничества, для более эффективного использования всего комплекса банковских услуг клиентам необходима также стабильная информационная и консультационная поддержка со стороны банка.


1.3. Классификация депозитных операций коммерческих банков

Пассивные  операции  коммерческого  банка  характеризуют   источники

средств  и  природу  связей  банка.  Именно  они  в   значительной   степени

предопределяют условия, формы и  направления   использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков  средств  на расчетных  счетах клиентов  для  использования  их  в  качестве   кредитных ресурсов   и   в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит)  –  это денежные средства  (в наличной и  безналичной  форме,  в  национальной  или иностранной  валюте), переданные в банк их собственником для  хранения  на определенных  условиях.

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся

деятельность  банка,   связанная   с   привлечением   средств   во   вклады.

Особенностью этой группы пассивных операций  является  то,  что  банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении   средств  во  вклады  исходит  от  вкладчиков.  При этом,  как показывает практика,  вкладчика  интересуют  не  только выплаченные  банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

получение текущей  прибыли  и  создание  условий  для  ее  получения   в будущем;

гибкая политика при управлении депозитными операциями  для поддержания оперативной ликвидности банка;

согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г.;

Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 –  860  (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

положение Центрального Банка РФ № 39-П «О порядке начисления  процентов  по  операциям, связанным с привлечением и размещением денежных  средств,  и  отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

письмо Центрального Банка РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах  банков»    от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. письма ЦБРФ от 18.12.92. №23 и другие.

Депозитные счета могут быть самыми  разнообразными  и  в  основу  их

классификации положены такие критерии, как  источники  вкладов,  их  целевое назначение, степень доходности и т.д.,  однако  наиболее  часто  в  качестве критерия выступает категория вкладчика и формы  изъятия  вклада.  

Депозитные операции классифицируются:

1) исходя из категории вкладчиков:

депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

депозиты физических лиц.

2) по экономическому содержанию:

с учетом категорий вкладчиков;

по формам изъятия;

по порядку использования хранимых средств;

3) по форме изъятия средств:

срочные депозиты;

депозиты до востребования;

сберегательные вклады населения.

Классификацию депозитов можно представить схематично на рисунке 1.:

ЛОРО

До 3 месяцев

Срочные

3 – 6 месяцев

Срочные с дополнительными взносами

Контокоррент

6- 9 месяцев

Условные

Овердрафт

На предъявителя

НОСТРО

9 – 12 месяцев

До востребования

Свыше 12 месяцев

На текущем счете

Рис.1. Классификация депозитов коммерческого банка

В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся на следующие категории:

«горячие деньги», которые с  большой  вероятностью  могут  быть  изъяты

(например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 % от их размера;

стабильные средства (основные депозиты),  вероятность  изъятия  которых

минимальна.

Однако вернемся к  российским  банкам  и  рассмотрим  более  детально

классификацию депозитов по форме изъятия.

Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают  наибольший удельный вес в структуре привлеченных  средств  банков.  Итак,  депозиты  до востребования представляют собой средства, которые могут  быть  востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.  К ним относятся средства на текущих, расчетных,  бюджетных  и  прочих  счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что  ограничивает

сферу их использования коммерческими банками.  По  этой  причине  владельцам счетов выплачивается низкий  процент  или  он  вообще  не  выплачивается.  В условиях возросшей конкуренции по  привлечению  вкладов  коммерческие  банки стремятся   привлечь   клиентов   и   стимулировать   прирост   вкладов   до востребования путем предоставления дополнительных услуг  владельцам  счетов, а также повышая качество их  обслуживания.  По  депозитам  до  востребования банки обязаны хранить минимальный  резерв  в  Центральном  банке  Российской Федерации.

Проценты по  вкладам  до  востребования  зачисляются  вкладчику,  как правило, один раз в год в начале нового календарного года.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны.  Их  владельцы  могут  в любой момент использовать деньги, находящиеся на  счетах  до  востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью  без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном  ЦБ  РФ порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных  счетов  до востребования для их владельцев является их высокая  ликвидность.  Основными же недостатками  депозитов  до  востребования  для  их  владельцев  является уплата низких процентов по счету, а для банка –  необходимость  иметь  более высокий оперативный  резерв  для  поддержания  ликвидности.  Таким  образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

взнос и изъятие денег  осуществляется  в  любое  время  без  каких-либо ограничений;

владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом  в  виде твердой месячной ставки;

банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;

банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.

В  связи  с  высокой  мобильностью  средств  остаток  на  счетах  до востребования не постоянен, иногда  крайне  изменчив.  Однако,  невзирая  на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется  возможность определить их минимальный, не  снижающийся  остаток  и  использовать  его  в качестве стабильного кредитного ресурса.

С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, так  как  они  самый  дешевый  ресурс,  а  затраты  по  обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У  большинства  коммерческих банков  депозиты  до  востребования  занимают  наибольший  удельный  вес   в структуре привлеченных средств.  Однако  оптимальным    считается   удельный вес  этих   средств  в   ресурсах банка до 30-36 % . В  России  же  доля этих средств гораздо выше. Увеличение  доли  депозитов  до  востребования  в финансовых ресурсах банка  уменьшают  его  процентные  расходы  и  позволяют получить более высокую прибыль от использования этих  средств  в  банковских активах. Но вместе  с  тем  расчетные  счета  –  это  самый  непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном  капитале  очень  сильно ослабляет ликвидность банка.  В  связи  с  этим  важной  задачей  управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков  в течение  длительного  времени. Срочные вклады— это  денежные  средства, зачисляемые на депозитные  счета  на  строго  оговоренный  срок  с  выплатой процента. Ставка  по  ним  зависит  от   размера   и   срока   вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться  им  только по  истечении  оговоренного  срока,  не  исключает  возможности   досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у  клиента понижается размер процента по вкладу.

Срочные депозиты классифицируются  в  зависимости  от  их срока:

депозиты со сроком до 3 месяцев;

депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством  срочных  депозитных   счетов   для   клиента   является получение высокого  процента,   а   для   банка  –  возможность  поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.  Недостаток  срочных  депозитных счетов для клиентов состоит  в  низкой  ликвидности.  Для  банка  недостаток состоит в  необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и  снижении, таким образом, маржи.

Существуют две формы срочных вкладов:

срочный вклад с фиксированным сроком;

срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в  полное распоряжение банка на срок и условиях по  договору,  а  по  истечении  этого срока срочный вклад может быть  изъят  владельцем  в  любой  момент.  Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от  срока, суммы депозита и выполнения  вкладчиком  условий  договора.  Чем  длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер  вознаграждения.  Такая детальная  градация  стимулирует  вкладчиков  к   рациональной   организации собственных средств и  их  помещению  во  вклады,  а  также  создает  банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии  средств  означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк  в  определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и  более  12 месяцев). В зависимости  от  срока  уведомления  определяется  и  процентная ставка по вкладам.

Если  вкладчик  желает  изменить  сумму  вклада  –   уменьшить   или увеличить,  то  он  может  расторгнуть   действующий   договор,   изъять   и переоформить свой вклад на новых  условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных  договором процентов частично или полностью. Как правило, в  этих  случаях  проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Определяющим  фактором  при  установлении  процентной  ставки  по срочным  вкладам  является  срок,  на  который   размещены   средства:   чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным  моментом  является и частота выплаты дохода, чем реже  выплаты,  тем  выше  уровень  процентной ставки. Используются также различные  способы  исчисления  уплаты  процентов.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают  сберегательные  депозиты.

Они играют важную роль  в  ресурсах  банков,  в  частности  вклады  целевого назначения. Традиционно эти операции в России осуществлял  Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы  коммерческие  банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются  в  зависимости  от срока и условий вкладной операции:

срочные;

срочные с дополнительными взносами;

условные;

на предъявителя;

до востребования;

на текущие счета и другие.

Они  вносятся  и  изымаются  в  полной  сумме   или   частично   и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают   целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и  т.д.

К  сберегательным  вкладам  относятся  вклады,  образовавшиеся   с   целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрения  бережливости,  накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя  и  ниже,  чем на срочные вклады.

Сберегательные вклады имеют свои  выгоды  и  недостатки  для  банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с  их  помощью мобилизуются   неиспользованные   доходы   населения   и   превращаются    в производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в   необходимости выплаты повышенных процентов  по  вкладам  и   подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам,  что повышает  угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимо отметить  и  тот факт, что депозитная политика отечественных  коммерческих  банков   начинает применять инструменты зарубежной практики – это   депозитный  сертификат  на предъявителя, который может обращаться на  рынке  как  любая  другая  ценная бумага. Сертификат – это письменное свидетельство  банка-эмитента  о  вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его  правопреемника  на получение по истечении установленного срока  суммы  вклада  и  процентов  по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены соответствующими документами ЦБ РФ.

В соответствии  с  этими правилами депозитный сертификат может быть выдан только  юридическим  лицам, зарегистрированным   на   территории   России   или    иного    государства, использующего   рубль   в   качестве   официальной   денежной   единицы,   а сберегательный  сертификат  –  только  физическим  лицам,   проживающим   на территории  Российской  Федерации  или  другого  государства,  использующего рубль в качестве законного платежного средства.

Депозитный сертификат  имеет  два  преимущества.  Во-первых,   он  в отличие  от  других  инструментов  депозитной  политики  является  предметом биржевой  игры,  и,  следовательно,  его  владелец  может  рассчитывать   на извлечение дополнительной  прибыли  в  результате  благоприятного  изменения конъюнктуры  рынка.  Во-вторых,  в   случае   осуществления   правительством намерений о замораживании депозитов  предприятий  приобретение  сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам  некоторую  свободу маневра. В этой  ситуации  сертификат  становится  альтернативным  средством платежа.

Изготовление бланков  депозитных  и  сберегательных  сертификатов  на предъявителя   производится    только    полиграфическими    предприятиями, получившими  от  Министерства  финансов  Российской  Федерации  лицензию  на производство  бланков  ценных  бумаг. Бланки  именных   сертификатов   могут изготовляться  банками   самостоятельно   типографским,   фотокопировальным, машинописным или иным способом.

Кроме  деления  сертификатов  на  депозитные   и   сберегательные   в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно  классифицировать  и по другим признакам:

по способу выпуска:

выпускаемые в разовом порядке;

выпускаемые сериями.

по способу оформления:

именные;

на предъявителя.

В  соответствии  с  дополнениями  к  Письму  ЦБ  РФ  №   14-3-20   от 10.02.1992г. «О депозитных  и  сберегательных  сертификатах»   сертификаты должны быть срочными. Срок обращения  по  депозитным  сертификатам  (с  даты выдачи сертификата  до  даты,  когда  владелец  сертификата  получает  право востребования депозита  или  вклада  по  сертификату)  ограничивается  одним годом. Срок обращения сберегательных  сертификатов  ограничивается  тремя годами.

Владелец сертификата может уступить права требования  по  сертификату другому лицу. По сертификату  на  предъявителя  эта  уступка  осуществляется простым  вручением,  по  именному  –  оформляется   на   оборотной   стороне сертификата  двухсторонним  соглашением.  Именные  сертификаты  могут   быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи  (цессии).

При наступлении  срока  востребования  денежных  сумм  владелец  сертификата должен предъявить его  в  банк  вместе  с  заявлением,  содержащим  указание способа погашения сертификата.

Итак, делая вывод из  изложенного  теоретического  материала,  можно сказать, что для коммерческих банков вклады – главный и  одновременно  самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли  данного  элемента  в  ресурсной  базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля  ослабляет  ликвидность банка.

Средства, привлеченные банком от  своей  клиентуры,  зачисляются  на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств на таких  счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.  При  анализе  депозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, на какой  срок привлекается  та  или  иная  сумма  средств.  Увеличение  доли  вкладов   до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать  более высокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду,  что  эти  вклады  – самый непредсказуемый финансовый  инструмент,  поэтому  высокая  их  доля  в ресурсной базе может ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты  считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов.  Увеличение  доли  срочных депозитов  в  ресурсной  базе  способствует  повышению  устойчивости  банка, позволяет  осуществлять    эффективное    управление    ликвидностью     и платежеспособностью банка.

При привлечении средств  во  вклад  от  клиента  с  ним  заключается депозитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора,  которая  носит  по  каждому  отдельному  виду  вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один  хранится  у вкладчика, другой  – в  банке  в  кредитном  или  депозитном  отделе (в зависимости  от  того,  кому  в  банке  поручена  эта  работа). В  договоре предусматриваются  сумма  вклада,  срок  его  действия,  проценты,   которые вкладчик получит после окончания  срока  действия  договора,  обязанности  и права вкладчика,  обязанности  и  права  банка,  ответственность  сторон  за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Для  оформления  операций  по  вкладам  применяются:  лицевой  счет, сберегательная  книжка,  контрольный  лист,  расчетная  и  чековая   книжки, алфавитная  карточка,  операционный  дневник,  квитанции,  приходно-кассовые ордера,  поручение  вкладчика  на  списание  суммы,  извещение  последующему контролю, заявление о переводе вклада, реестр для  записи  заявлений,  книга регистрации утраченных сберкнижек.

Взнос вклада может производиться наличными только от физических лиц. От юридических лиц взносы на депозитные счета  принимаются  только  безналичным путем.

При закрытии вклада клиент  должен  представить  в  банк  договор  о вкладе и вкладную книжку, которая  должна  быть  погашена.  Банк  предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму  вклада  и  процентов  по нему.

Основными  задачами  по  управлению  депозитными  операциями   банка являются:

не допускать  наличия  в  банке  привлеченных  и  заемных  средств,

не приносящих  дохода,  кроме   той   их   части,   которая   обеспечивает

формирование обязательных резервов;

изыскивать необходимые  кредитные  ресурсы  для   выполнения банком соответствующих  обязательств  перед  клиентами  и  развития   активных операций;

обеспечивать получение банком прибыли  за  счет  привлечения  «дешевых»  ресурсов.

Современная  экономическая  ситуация   заставляет   банки   изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации  депозитных операций.

Обострение  конкуренции  между   банками   и   другими   финансовыми структурами за вклады физических  и  юридических  лиц  привело  к  появлению огромного разнообразия депозитов, цен на  них  и  методов  обслуживания.  По данным некоторых зарубежных специалистов, в  развитых  странах  в  настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый  из  них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее  адекватный их интересам и возможную форму  сбережения  денежных  средств  и  оплаты  за товары и услуги.

Так как же банк может выиграть борьбу за клиента? На  основе  опроса, проведенного журналом «Банковское дело» самым важным  звеном  в  работе банка для частного вкладчика в 2001  году  оказалась  рекламная  известность банка,  затем  разветвленная  система  и  наличие  различных   гибких   схем взаимодействия с клиентом, а также демонстрируемые банком антикризисные меры,  способные  защитить  и   сохранить   вложенные   в   банк   средства.

Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, так как именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший  вес. Таким  образом,  чтобы  у  банка   появилась   гарантированная   возможность привлечения представителей широких  слоев  населения,  необходимо  выполнить, прежде  всего,  перечисленные  условия.   Для   бизнесменов,   представляющих интересы  предприятий,  на  первых  местах стоят  факторы  информационной безопасности, конфиденциальности и репутации. Это вполне оправдано в силу неубывающей криминализи-рованности коммерческой сферы.

И все же для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных  бумаг  и  деньгами на руках. Но несмотря ни на что, вклады по праву остаются у населения  самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств.

Из сказанного выше видно, что  депозиты  среди  привлеченных  средств банка  являются  важным  источником  ресурсов.   Однако   такому   источнику формирования  банковских  ресурсов  как   депозиты   присущи   и   некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных  материальных  и  денежных затратах банка при привлечении средств во вклады,  ограниченности  свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И тем  не  менее  конкурентная борьба между банками на рынке кредитных  ресурсов  заставляет  их  принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.


Глава 2. Организация работы с депозитными счетами на материалах Сберегательного банка

2.1. Организационно-экономическое устройство Сберегательного банка

Учредительные документы кредитной организации (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ).

Кредитная организация имеет учредительные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы.

Устав кредитной организации содержит:

фирменное наименование:

указание на организационно-правовую форму;

сведения об адресе (месте нахождения) органов управления и обособленных подразделений;

перечень осуществляемых банковских операций и сделок:

согласно лицензии;

Кредитная организация обязана регистрировать все изменения, вносимые в ее учредительные документы. Документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 17 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", нормативными актами Банка России, представляются кредитной организацией в Банк России в установленном им порядке. Банк России в месячный срок со дня подачи всех надлежащим образом оформленных документов принимает решение о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, и направляет в уполномоченный в соответствии со статьей 2 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" федеральный орган исполнительной власти (далее - уполномоченный регистрирующий орган) сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юридических лиц. (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 169-ФЗ).

На основании указанного решения, принятого Банком России, и представленных им необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения соответствующей записи, сообщает об этом в Банк России. Взаимодействие Банка России с уполномоченным регистрирующим органом по вопросу государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, осуществляется в порядке, согласованном Банком России с уполномоченным регистрирующим органом.

Согласно Федеральному закону «О государственной регистрации»     кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с учетом установленного настоящим Федеральным законом специального порядка государственной регистрации кредитных организаций (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 169-ФЗ).

Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

За государственную регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина в порядке и в размерах, которые установлены законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация обязана информировать Банк России об изменении сведений, указанных в пункте 1 статьи 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", за исключением сведений о полученных лицензиях, в течение трех дней с момента таких изменений. Банк России не позднее одного рабочего дня со дня поступления соответствующей информации от кредитной организации сообщает об этом в уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись об изменении сведений о кредитной организации (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 169-ФЗ)).

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Часть восьмая утратила силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 03.05.2006 N 60-ФЗ. 

Основой экономического устройства банка является обеспечение его эффективной и стабильной деятельности в рамках банковской системы. Реализовать такой подход позволяет бизнес-планирование.

Процесс бизнес-планирования включает разработку бизнес-планов Банка, центрального аппарата, территориальных банков и отделений. Порядок разработки бизнес-плана Сбербанка России и центрального аппарата определяется настоящим Положением.

Порядок разработки бизнес-планов территориальных банков определяется их внутренними нормативными документами на основе настоящего документа с учетом специфики социально-экономического развития региона, развития филиальной сети, состояния технологической, материально-технической и кадровой базы территориального банка. Порядок разработки бизнес-планов подчиненных отделений определяется территориальными банками; отделений по г. Москве – центральным аппаратом.

Перспективное бизнес-планирование представляет собой процесс разработки и осуществления системы мероприятий, направленных на достижение определенных Концепцией целей и задач развития Банка в соответствии с внутренними возможностями Банка и требованиями конкурентной среды.

Перспективный бизнес-план разрабатывается на срок 5 лет. Ежегодно осуществляется его корректировка, с учётом фактически сложившейся ситуации на финансовых рынках, а также изменения условий деятельности Банка. В целях оценки влияния будущих событий на деятельность Банка ежегодно разрабатывается прогнозная часть перспективного бизнес-плана, основные параметры которой определяются исходя из оценки долгосрочных рыночных тенденций и внутренних возможностей Банка.

Обязательные требования, предъявляемые к перспективному бизнес-плану:

контрольные показатели и целевые ориентиры перспективного бизнес-плана на период действия Концепции развития формируются на основе содержащихся в ней главных задач;

выполнение контрольных показателей перспективных бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата должно обеспечивать выполнение контрольных показателей перспективного бизнес-плана Банка в целом.

Обязательные требования, предъявляемые к текущему бизнес-плану:

текущие бизнес-планы соответствуют целевым ориентирам Концепции развития, обязательным для исполнения в каждом году и контрольным показателями перспективного бизнес-плана в разрезе текущего года;

выполнение контрольных показателей текущих бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата должно обеспечивать выполнение контрольных показателей текущего бизнес-плана Банка в целом.

За разработку и контроль за исполнением перспективного и текущего бизнес-планов Банка отвечают:

территориальные банки – в части разработки и контроля за исполнением перспективных и текущих бизнес-планов территориальных банков и подчиненных им отделений;

управление стратегического планирования – в части разработки и контроля за исполнением перспективного бизнес-плана, разработки макроэкономического прогноза и прогноза состояния финансовых рынков, разработки  значений контрольных показателей перспективного бизнес-плана Банка и целевых ориентиров на пятилетний период, координации действий территориальных банков и бизнес-подразделений по составлению перспективных бизнес-планов, экономического анализа и свода проектов перспективных бизнес-планов территориальных банков, разработки на основе перспективных бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата перспективного бизнес-плана Банка, контроля за исполнением перспективного бизнес-плана Банка, оценки оптимальности и экономической обоснованности перспективного бизнес-плана;

финансовое управление – в части разработки и контроля за исполнением текущего бизнес-плана центрального аппарата, разработки главной задачи (задач), значений целевых ориентиров и контрольных показателей текущего бизнес-плана Банка, координации действий территориальных банков и бизнес-подразделений по составлению текущих бизнес-планов, экономического анализа и свода проектов текущих бизнес-планов территориальных банков, разработки на основе текущих бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата текущего бизнес-плана Банка, контроля за исполнением текущего бизнес-плана Банка, оценки оптимальности и экономической обоснованности текущего бизнес-плана;

бизнес-подразделения – в части разработки значений целевых ориентиров по видам бизнеса для Банка в целом, контрольных показателей перспективного и текущего бизнес-плана для территориальных банков и центрального аппарата, оценки напряженности принимаемых на себя центральным аппаратом и территориальными банками плановых заданий в разрезе направлений бизнеса, находящихся в компетенции бизнес-подразделений и их выполнения, разработки перспективных бизнес-стратегий и текущих планов мероприятий по развитию данных направлений бизнеса в разрезе групп-клиентов, банковских продуктов и регионов;

управление по работе с филиалами – в части оценки программ территориальных банков по оптимизации филиальной сети, соответствия сметных возможностей территориальных банков, центрального аппарата и Банка в целом (отраженных в сметах расходов и затрат), финансовому положению банка;

управление налогового планирования – в части оптимизации налоговых расходов при разработке и выполнении перспективных и текущих бизнес-планов;

структурные подразделения центрального аппарата, в компетенции которых находятся вопросы развития филиальной сети, автоматизации банковской деятельности, работы с персоналом–в части разработки программ обеспечения выполнения текущих и перспективных бизнес-планов по данным направлениям деятельности.


2.2. Анализ финансового состояния Сберегательного банка

Сберегательный банк  представляет собой экономический субъект, специфика которого проявляется в следующем:

на всех этапах движения ресурсов основным их видом для банка являются финансовые ресурсы (денежные средства);

подавляющую часть (более 90%) общей суммы ресурсов представляют заемные и привлеченные, а не собственные средства;

действующее законодательство запрещает банкам заниматься производством и торговлей материальными ресурсами.

Эти особенности позволяют разграничить для банка понятия «экономическая деятельность» и «финансовая деятельность», хотя они и очень близки по смыслу. По моему мнению, для обозначения всех аспектов трансформации банком финансовых и других ресурсов представляется необходимым использовать термин «финансово-экономическая деятельность». Именно в процессе ее осуществления совершаются банковские и некоторые другие операции.

Финансово-экономическая деятельность является основной составной частью деятельности Сберегательного банка. Однако Сберегательный банк представляет собой сложную социально-экономическую систему, и его деятельность не ограничивается только финансово-экономической деятельностью, исследованием которой ограничивается настоящее издание.

Что касается управленческих, организационных, социальных, юридических, информационно-технологических и других аспектов деятельности банка, то они могут быть объектом специальных исследований. В настоящей же работе эти аспекты затрагиваются только в той части, в которой они связаны с финансово-экономической деятельностью (например, допустимые диапазоны значений финансовых показателей, предусматриваемые законодательными и нормативными актами, к которым, прежде всего, относится минимальная величина уставного капитала, обязательных резервов в Банке России, размер налога на прибыль и т.п.).

Многогранную финансово-экономическую деятельность Сберегательного банка можно рассматривать с разных позиций.

Основными подходами к анализу финансово-экономической  деятельности банка являются:

подход к анализу, основанный на изучении банковских операций;

подход к анализу, основанный на изучении в динамике объемов используемых финансовых и других ресурсов банка;

подход к анализу, основанный на исследовании финансовых результатов.

Основные направления (подходы) анализа финансово-экономической деятельности Сберегательного банка представлены в Приложение 1.

Безусловно, названные подходы к анализу взаимосвязаны, но в значительной степени различаются, поэтому их следует исследовать отдельно, но обязательно во взаимосвязи.

Финансово-экономическая деятельность банка выступает как совокупность отдельных банковских операций. Анализ предполагает их привязку к конкретным суммам финансовых и других ресурсов, чтобы оценить результаты и эффективность отдельных операций. Однако в силу огромного множества совершаемых операций на практике  такой аналитический подход применить очень трудно. Более применимы в силу сказанного другие подходы к анализу.

Третий подход к анализу финансово-экономической деятельности с точки зрения финансовых результатов позволяет определять и анализировать суммы доходов от использования финансовых, материальных, трудовых и других ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, а также величину прибыли банка и ее распределение. Такой подход устраняет ограниченность второго подхода, основанного на объемных показателях, позволяет учесть результаты использования финансовых и других видов ресурсов банка. Этот подход базируется на анализе информации, содержащейся в банковском отчете о доходах и расходах.

Из изложенного можно сделать вывод, что наиболее приемлемый способ анализа финансово-экономической деятельности банка состоит в объединении второго и третьего подходов к анализу. Однако он должен быть дополнен изучением информации об объемах нефинансовых ресурсов (например, арендованных материальных ресурсах и др.).

Финансово-экономическая деятельность — сложный и многогранный процесс. Поскольку финансово-экономическая деятельность банка является частью деятельности банка в целом, то к ней применимы все положения и принципы самоуправляемой системы.

При анализе финансово-экономической деятельности коммерческого банка главный интерес представляют следующие методические задачи:

определение оптимального размера банка (и соответственно величины его баланса);

расчет рационального соотношения между размером собственных и привлеченных средств; решение проблемы достаточности капитала;

выявление приемлемой структуры активов и пассивов банка, а также их характеристик(сроки, доходность, ликвидность, риск и т.д.);

исчисление таких показателей, как ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, рентабельность и в целом финансовая устойчивость и надежность функционирования банка;

распределение чистой (после уплаты налога) прибыли банка на потребление (выплату дивидендов по акциям банка) и накопление (реинвестирование нераспределенной части прибыли) и другие цели.

Полное решение этих задач для всех ситуаций деятельности банка при проведении комплексного банковского анализа практически невозможно. Поэтому при анализе финансово-экономической деятельности банка необходимо выбрать только наиболее существенные аспекты деятельности и отбросить второстепенные. Далее надо разработать модель анализа всех отобранных элементов реального процесса финансово-экономической деятельности и попытаться решить проблему с помощью разработанной модели.

Анализ финансово-экономической банковской деятельности наряду с учетом является важнейшей функцией управления (табл. 1).

Таблица 1

Функции управления банком

Функции

управления

Временной

интервал

Содержание управленческой

Деятельности

1

2

3

Организация

Непрерывно

Обеспечение всех компонентов процесса управления в рамках банка

Координация

Краткосрочная

и среднесрочная перспектива

Определение состава и структуры банка, организация взаимодействия между его составными частями

Перспективное планирование а) стратегическое

(долгосрочное)

5-15 лет

Планирование стратегии развития

банка с учетом перспективного прогнозирования поведения внешней среды

б) тактическое

(среднесрочное)

1-5 лет

Планирование мероприятий по освоению новых банковских технологий, развитию новых видов услуг, мероприятий по освоению новых рынков, новых финансовых проектов, состава и численных значений показателей среднесрочного плана

Продолжение таблицы 1

1

2

3

Текущее

(краткосрочное)

планирование

До 1 года

Планирование состава и численных значений показателей краткосрочного(годового, квартального и др.) плана с учетом краткосрочного прогнозирования внешней среды

Учет

Непрерывно

Наблюдение за осуществлением банковских операций, их фиксация, группировка, отражение, получение сводных данных о состоянии и результатах деятельности банка.

Анализ и контроль

Непрерывно и в краткосрочной

перспективе

Сравнение фактических и заданных значений показателей, факторный анализ отклонений по величине, причинам, месту и времени допущения

Регулирование

Краткосрочная перспектива

Получение информации об отклонениях фактических значений показателей от их плановых значений и обеспечение устранения недопустимых отклонений

Выступая одной из основных функций управления, анализ финансово-экономической деятельности является важнейшим средством управления работой банка и оценки его деятельности. Анализ позволяет определять общее состояние ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, доходности и в целом степени устойчивости и надежности деятельности банка.

Комплексный анализ финансово-экономической деятельности банка охватывает взаимосвязанную систему показателей.

Анализ хозяйственной деятельности как специальная область научных знаний постоянно развивается. Так, переход к использованию в учете международных стандартов ввел деление бухгалтерского учета на финансовый и управленческий.

Это обстоятельство обусловило и разграничение анализа хозяйственной деятельности на финансовый и управленческий. Такое разделение двух видов анализа осуществляется по признаку характера используемой при проведении анализа информации для целей управления внешними и внутренними пользователям.

Анализ эффективности управления финансовым ресурсом банка показан на рисунке 2.

Анализ

Эффективности управления финансовыми ресурсами банка

(финансовой устойчивости)

Анализ

платежеспособности

Анализ

ликвидности

Анализ

кредитоспособности

 

Анализ использования ресурсов (анализ доходности управления активами)

Анализ

обеспечения

ресурсами (анализ стоимости пассивов)

 

                     Касса (А)                        Срочные депозиты (П)

                     Кредиты (А)             Остатки средств по счетам

                     Ценные бумаги (А)          востребования (П)

                     Основные фонды (А)      МБК (П)

                                Собственные средства (П)

Рис.2. Анализ финансовой устойчивости банка

                                                                    

Анализ финансово-экономической банковской деятельности осуществляется на разных уровнях управления и выступает как внешний и внутренний.

Задачи внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитической информации. Основными пользователями внешнего анализа являются кредиторы, инвесторы, поставщики, аудиторы и другие заинтересованные юридические и физические лица. Для этих пользователей в процессе анализа решается задача оценки финансового состояния, финансовых результатов, имущественного положения банка, эффективности вложенного капитала.

Внешний анализ проводится учреждениями Банка России. В процессе анализа выявляется степень соблюдения коммерческими банками экономических нормативов и отчислений в централизованные резервы. Банковское регулирование нормативных показателей осуществляется на основе специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. По существу проверка соблюдения нормативов и инструкций Банка России означает оценку финансового состояния банков и их финансовой устойчивости.

Анализ отчетности коммерческих банков осуществляет и государственная налоговая служба. Она проводит контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом по налогам. На основе анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках налоговые службы анализируют и контролируют деятельность банка, связанную с формированием расходов, доходов, финансовых результатов и налоговых платежей.

Анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка проводят аудиторские фирмы, если в договоре на выполнение работ предусмотрено не только подтверждение достоверности отчетности, но и проведение полного финансового анализа.

Внешний анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка по данным публикуемой отчетности осуществляют инвесторы, банковские клиенты и корреспонденты. Большинство банков в этих отчетах не публикует резервы, за счет которых могут пополняться их доходы. Такой анализ, поэтому проводится по ограниченному рамками публикуемой отчетности информации, а потому и не может носить комплексного характера. Однако и на основе публикуемой отчетности и информации, содержащейся во внешней среде, можно выявить с определенными ограничениями финансовую устойчивость банка.

Внешний анализ проводится и сотрудниками банка при решении вопросов кредитования и установления корреспондентских отношений с другими коммерческими банками (или организациями). Такой анализ ограничивается использованием бухгалтерской отчетности.

Составной частью внешнего финансового анализа, кроме анализа собственной банковской деятельности, является анализ финансовых объектов ссудозаемщиков, позволяющий убедиться в возврате ссуд.

Внутренний финансовый анализ имеет цель изучить более подробно и глубоко причины достигнутого банком уровня эффективности деятельности. Для такого анализа используются плановая информация и данные синтетического и аналитического учета.

Внутренними пользователями информации являются управляющие разных уровней (бухгалтерия, финансовый, плановый отделы и др.). Внутренним является управленческий анализ. Его задача состоит в тщательном контроле за выполнением показателей бизнес-плана, проведении факторного анализа затрат и результатов в целях обоснования механизма достижения банком прибыли. Результаты внутреннего анализа сугубо конфиденциальны и используются руководством для принятия оперативных и перспективных управленческих решений.

Внутренний анализ проводится непосредственно аналитическими службами банка, службами внутреннего контроля и внутреннего аудита. Управление кредитной организацией невозможно без анализа происходящих в ней финансовых и экономических процессов. Через каждый коммерческий банк проходит огромный объем финансовой информации. Без анализа нельзя правильно и объективно оценить текущее финансовое состояние банка.

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности банка может быть классифицирован по ряду признаков.

По объему анализируемых сторон деятельности и показателей анализ выступает как тематический и полный (комплексный). Тематический анализ может охватывать только анализ показателей доходов, расходов, финансовых результатов, кредитных операций, ликвидности и др. При комплексном анализе изучаются все стороны финансово-экономической деятельности банка не только в отдельности, но и во взаимосвязи показателей, ее характеризующих.

По времени проведения анализ подразделяется на ежедневный, месячный, квартальный, полугодовой, годовой, в динамике за рад лет.

По характеру проведения различается анализ предварительный, текущий, итоговый и прогнозный (перспективный).

Предварительный анализ применяется еще на уровне оценки состояния счетов в целях выявления возможностей проведения банковских и небанковских операций.

Текущий ежедневный анализ осуществляется для оценки в текущем порядке, например, показателей платежеспособности банка, его ликвидности, кредитоспособности и других показателей деятельности. Проведение такого анализа позволяет вскрыть отрицательные моменты в работе, принять меры к их устранению и обеспечению эффективности деятельности банка. Такой анализ проводится по итогам месяца, квартала, 9 месяцев, года на основании отчетности и привлечения данных учета.

Прогнозный (или перспективный) анализ позволяет предвидеть развитие финансовых показателей деятельности банка и степень воздействия на динамику этого развития различных факторов. Этот вид анализа предполагает использование различных статистических методов. В их числе корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный и др. При построении рядов динамики показателей для нахождения отсутствующих из них в ряде используются методы экстраполяции и интерполяции.

В зависимости от критериев оценки различают анализ оценочный, например, показателей соотношения между доходом и риском, ликвидности, доходности и др.; трендовый, позволяющий устанавливать тенденции развития показателей; сравнительный, раскрывающий отклонения фактических значений показателей от их значений в бизнес-плане, прошлом периоде, от средних показателей по группе банков и др. Заключительным видом анализа является рейтинговый, который позволяет определить как для руководства банка, так и для его текущих и перспективных клиентов надежность функционирования банка.

Хочу отметить, что в России анализ финансово-хозяйственной банковской деятельности еще не сложился как система научных знаний. Своей разработки требуют, прежде всего, вопросы его методологии и методов осуществления, определения его места среди других экономических наук, что предопределяет разграничение экономической среды для проведения анализа.

Обобщение экономической литературы показывает, что разработка методологии финансового анализа осуществляется в рамках двух экономических наук — экономического анализа и финансового менеджмента.

Экономический анализ выступает в отечественной теории и практике как анализ, дающий комплексную оценку деятельности организации. Он включает в себя изучение показателей объема продаж, прибыли, рентабельности, ликвидности, платежеспособности, использования собственного капитала, заемных средств, расчетов и др. Анализ перечисленных показателей выступает как факторный и динамический, предварительный, текущий и перспективный, основанный на прогнозировании. Основная информация, используемая в финансовом анализе, — бухгалтерская, характеризующая имущественное и финансовое положение организации.

С переходом к рыночным отношениям появилась новая область научных исследований, связанная с финансовым управлением, именуемая менеджментом.

В финансовом менеджменте финансовый анализ рассматривается в качестве самостоятельного раздела. Анализ в составе менеджмента используется при обосновании и реализации бизнес-планов, исследовании рынков валютного, фондового, биржевого, ссудного капитала и других, т.е. окружающей среды функционирования коммерческого банка. В рамках финансового менеджмента анализ используется при управлении финансовыми инвестициями, капиталом, активами и обязательствами. Перечисленные положения позволяют сделать вывод о том, что анализ используется в финансовом менеджменте как инструмент (способ) финансового управления кредитной организацией.

Связь финансового анализа с менеджментом широко трактуется западными учеными, что ясно видно даже из переводной литературы. Финансовый анализ в странах с рыночной экономикой сводится к изучению и оценке финансовых рынков, финансовых инструментов, бирж, инвестиционных институтов, а также к техническим расчетам по оценке финансовых отчетов.

Поскольку преобладающей деятельностью коммерческого банка является финансовая, то и финансовый анализ выступает здесь не как отдельный элемент финансового управления, а как функция управления, осуществляет комплексную оценку банковской деятельности, а наряду с учетом, аудитом и контролем способствует внутреннему саморегулированию в банке. Управление в банке невозможно без анализа кредитных операций, валютных, страховых, лизинговых, трастовых, брокерских и др. Именно государственное регулирование банковской деятельности одновременно с ее внутренним саморегулированием, основанное на всестороннем комплексном финансовом анализе, позволяет ограждать банки от чрезмерных рисков и банкротства.

Коммерческие банки являются элементами рыночной экономики, находятся в окружающей их финансово-экономической и политической среде, поэтому необходимы анализ этой среды и изучение степени ее воздействия на деятельность банка. Основные направления такого анализа — оценка уровня поступлений инвестиций в банковский сектор, состояния денежно-кредитной сферы, номинальных и реальных кредитных ставок, динамики валютного курса, доходности различных финансовых инструментов и др.

Полагаю, что анализ показателей окружающей среды с целью определения степени ее воздействия на эффективность банковской деятельности является предметом исследования, осуществляемого как работниками подразделений финансового менеджмента, так и сотрудниками аналитических отделов банка. А теоретические исследования по этой проблеме должны осуществляться на стыке двух наук — финансового анализа и финансового менеджмента. Их разработки должны быть направлены на повышение эффективности банковского бизнеса. Из сказанного можно сделать вывод, что финансовый анализ — это методологическая основа принятия управленческих решений. Финансовый анализ является частью менеджмента и дает оценку качества системы менеджмента.

Финансовый анализ в коммерческом банке оценивает экономическую эффективность управления через анализ и оценку финансового состояния и финансовых результатов банка. Цель управления — создание условий для получения планируемых финансовых результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении нормативных ограничений (минимального размера величины капитала, стоимости приобретения пассивов, уровня рисков, ликвидности и др.).

Финансовый анализ в банке выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности. Методология анализа используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, а именно прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

В современной теории экономического анализа последних лет широко трактуется вид инновационного анализа. В банках инновационный анализ выступает как один из инструментов финансового анализа, цель которого — изучение и оценка инновационной деятельности. В банках к инновациям относятся новые информационные технологии, используемые для осуществления системы платежей и обработки информации, различные виды внебалансовой деятельности, предоставление новых услуг. Как и в целом в финансовом анализе, в инновационном ставится задача определения уровня рисков от внедрения инноваций, произведенных затрат и получаемых доходов.

Финансовый анализ является методом оценки собственного капитала банка по балансовой и рыночной стоимости. В процессе анализа определяется и оценивается разница между двумя величинами капитала, рассчитанными двумя способами. Далее перед анализом стоит задача выявить и оценить причины возникновения размера скрытого капитала, связанного с неправильным отражением в системе бухгалтерского учета кредитного и процентного рисков и с другими причинами.

Следовательно, финансовый анализ является самостоятельной функцией управления. Если анализ оценивать с позиций управления, то его следует оценивать не как инструмент для осуществления различных функций управления, а как составную часть менеджмента, что правильно подчеркивает О.И. Лаврушин, считая, что «содержание банковского менеджмента составляют: планирование, анализ, регулирование, контроль».

Для дальнейшего развития комплексного финансового анализа необходимо улучшение его организации. Аналитические функции в кредитных организациях должны четко реализовываться через соответствующие организационные структуры банка. Без соответствующего уровня организации анализа невозможно эффективно управлять банковской деятельностью.

Накопленный опыт в этой области показывает, что в крупных банках создаются специальные самостоятельные аналитические подразделения, имеющие статус департамента или управления. Чаще создаются аналитические отделы внутри департамента или управления. В некоторых банках выделяются группы специалистов, которые в рамках отделов или других подразделений выполняют аналитические функции. Отметим, что в настоящее время есть банки, в которых даже не выделены специалисты для проведения аналитической работы. Здесь эта работа возложена на бухгалтерию, внутренний контроль, внутренний или внешний аудит.

Безусловно, аналитическая деятельность в банке должна координироваться и исключать дублирование.

Планово-экономический департамент осуществляет аналитическую работу в процессе разработки бизнес-планов и контроля за их выполнением. В задачу этого департамента должно входить обобщение результатов анализа всех структурных подразделений банка. В дальнейшем для этих целей должны создаваться специальные отделы анализа эффективности деятельности банка.

Департамент (отдел) анализа изучает показатели финансового состояния, финансовых результатов, затрат и другие, а главное, осуществляет общее руководство аналитической деятельностью банка.

Управление пассивами, активами и ликвидностью банка исследует степень рациональности их структуры, доходности, эффективности привлечения и использования межбанковских кредитов. Рассчитываемые управлением показатели ликвидности сравниваются с нормативами, устанавливаемыми Банком России.

Департамент кредитования изучает структуру и качество кредитного портфеля, определяет группу риска по каждой группе ссуд, достаточность величины резерва на возможные потери по ссудам, разрабатывает мероприятия по повышению эффективности кредитования. Аналитические расчеты должны охватывать не только оценку кредитоспособности банка, но и кредитоспособности заемщика. Результаты анализа этого подразделения обязательно согласовываются с соответствующими подразделениями Банка России.

Департамент ценных бумаг изучает состав и структуру ценных бумаг, размеры финансовых рисков, прогнозирование стоимости ценных бумаг, осуществляет контроль за такими показателями как цена облигаций, их номинальная стоимость, доходность от их продажи, доходность облигаций к погашению в момент покупки, величина дисконта, фактор срочности обращения облигаций и др.

В отношении акций коммерческие банки не приводят данные в публикуемой отчетности. Однако следует отметить, что в банках при подготовке к очередной эмиссии для оценки доли собственного капитала, приходящегося на одну акцию, необходимо проводить анализ цены акции, эмиссионной прибыли и прибыли, вложенной в развитие акционерного банка, прогнозировать влияние колебаний обменных курсов и учетных ставок на размеры собственного капитала банка. В связи с тем, что операции с ценными бумагами подвержены повышенному риску, необходимо проводить анализ информации фондового рынка в целях своевременного выявления и прогнозирования изменений, происходящих на нем.

Департамент бухгалтерского учета и расчетов регулярно проводит всесторонний оперативный и последующий анализ финансово-экономической деятельности по всем его основным показателям, путем использования которых в банке осуществляется управление его активами, пассивами, доходами, расходами, финансовыми результатами, рисками, платежами в бюджет. Проведение анализа является функциональной обязанностью сотрудников департамента бухгалтерского учета. Кроме того, подготовленная этим департаментом информация используется для проведения аналитической работы в других структурных подразделениях банка.

В отделе внутреннего контроля осуществляется проверка обоснованности отражения в учете и отчетности всех банковских операций.

Во всех отделах этого департамента осуществляются анализ и оценка затрат по оплате труда, по использованию основных средств, нематериальных активов, правильности формирования состава затрат по производству и реализации банковских продуктов и финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

В отделе сводной отчетности анализируются прежде всего правильность закрытия счетов по окончании отчетного периода, размер фактического начисления налога на прибыль, распределение прибыли между фондами экономического стимулирования и др.

В отделе оформления и контроля валютных операций анализируется правильность оформления операций по купле-продаже иностранной валюты, операций с валютными векселями, переводов валютных средств со счетов банков-корреспондентов.

Отдел ведения счетов в иностранной валюте осуществляет анализ объемов валютных операций клиентов банка, анализ затрат банка и его клиентов при проведении международных расчетов, а также поиск решений, направленных на урегулирование возникающих спорных вопросов при осуществлении расчетов.

В коммерческих банках в целях совершенствования валютно-финансовых операций в последние годы стали создаваться дилинговые отделы и департаменты. Основные направления анализа этого подразделения заключаются в оценке эффективности проведения операций на товарном, фондовом и валютном рынках, оценка факторов риска проведения операций и существующих механизмов валютного регулирования, залога, страхования. Одной из проблем рассматриваемого департамента является решение задачи объединения валютного и рублевого дилинга в целях обеспечения более оперативного перемещения средств из одного вида финансовых активов в другой. Не менее важными задачами дилингового отдела являются выбор и оценка межбанковской информационной системы для проведения дилинговых операций.

Отдел документарных операций осуществляет контроль за проведением международных расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка, к которым относятся документарный аккредитив, инкассо и другие формы. Главное при проведении анализа — определение доходности операций, выявление обоснованности установления тарифных ставок комиссионного вознаграждения по операциям отдела (тарифных ставок чистого авизо по инкассовым операциям и др.).

Управление внутреннего аудита анализирует деятельность филиалов, структурных и функциональных подразделений, обслуживающих и хозяйственных подразделений банка. Анализ направлен на изучение показателей, позволяющих дать общую оценку хозяйственной деятельности подразделения.

Отдел безопасности осуществляет анализ выбора форм и технических средств защиты, обеспечивающих своевременное обнаружение и ликвидацию внутренних и внешних угроз. Анализ проводится с позиций определения стоимости и надежности применяемых в банке средств защиты.


  1.  Анализ банковских депозитов

Необходимым условием успешной деятельности коммерческого банка является собственный капитал, но для дальнейшей своей работы банк привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, а также делает займы у Банка России и других коммерческих банков.

В российской экономической литературе такие «чужие» средства чаще всего называют привлеченными средствами, хотя экономисты часто именуют привлеченные средства пассивами, которыми они, по существу, и являются. В зарубежной литературе депозиты и кредиты других банков также именуются пассивами.

В настоящей работе мы будем подразделять банковские пассивы на собственные (рассмотренные ранее), привлеченные и заемные. Такое разграничение банковских пассивов обусловлено различиями способов их формирования и принципов использования в банковской деятельности (принадлежности инициативы банку или клиентам соответственно собственных и привлеченных).

В настоящее время среднее значение собственных и заемных средств по всем коммерческим банкам России составляет соответственно 80% и 20% по состоянию на 1 января 2005. При этом в структуре привлеченных и заемных средств преобладают средства срочных депозитов, что обусловлено их высоким удельным весом в структуре пассивов Сберегательного банка России.

Значительную часть пассивов в банках России составляют остатки на счетах клиентов. Для коммерческих банков этот источник является традиционно постоянным и дешевым. Вместе с тем банки с преобладанием в структуре пассивов средств до востребования» характеризуются низкой устойчивостью их деятельности.

В таблице 2 приведем структуру привлеченных и заемных средств среднего устойчивого регионального банка по данным журнала «Эксперт».

По приведенным данным соотношение привлеченных и заемных средств в банке по состоянию на 1 января 2005 составляет соответственно 83 и 17%, что соответствует средним значениям по всем коммерческим банкам, приведенным выше. Структура привлеченных и заемных средств на 1 января 2002 года по 1 января 2008 года приведена в таблице 2.

Таблица 2

Структура привлеченных и заемных средств среднего регионального банка

(%)

Вид средств

Дата

1.01.02

01.01.03

01.01.04

01.01.05

1

2

3

4

5

Привлеченные средства - всего

77,0

80,0

78,0

83,0

В том числе:

Счета до востребования

40,0

54,0

47,0

53,0

Депозиты юридических лиц

0,0

0,4

0,4

0,0

Депозиты физических лиц

9,8

5,0

7,8

3,5

Прочие пассивы

26,0

20,6

23,0

26,0

Заемные средства – всего

23,0

20,0

22,0

17,0

из них векселя

0,3

0,2

0,2

0,2

Итого пассивов:

100,0

100,0

100,0

100,0

Удельный вес привлеченных ресурсов возрос с 77% в 2001г. до 83% в 2004г. Вместе с ростом привлеченных ресурсов уменьшался в анализируемом периоде удельный вес заемных средств с 23% в 2001г. до 17% в 2004г.

С точки зрения обеспечения стабильности ресурсной базы определяющим критерием для коммерческого банка является факт использования ресурса, который должен быть длиннее или равен срокам их размещения. Именно это обстоятельство является одним из факторов обеспечения устойчивости работы кредитной организации.

Стоимость источников привлеченных ресурсов выражается величиной процентной ставки, уплачиваемой за их использование. Разница между процентными ставками, уплачиваемыми за привлечение и размещение привлеченных средств, влияет на величину прибыли, получаемой банком. В силу этого каждый коммерческий банк стремится при управлении ресурсной базой добиться минимизации стоимости ресурса и замедления возврата средств кредиторам.

Использование привлеченных средств по сравнению с заемными более предпочтительнее для коммерческих банков, что обусловливается меньшей стоимостью привлеченных средств и более длительным сроком их использования.

Заемные средства, за исключением долгосрочных долговых обязательств, являются дорогим источником средств, поэтому привлекаются банками нечасто. Для поддержания ликвидности банковского баланса используются межбанковские кредиты, а в случае возникновения финансовых затруднений — кредиты банка России.

Наиболее важным при проведении анализа является контроль за величиной процентной ставки по работающим активам, учитывающей нетолько потребности поддержания деятельности кредитной организации (операционные расходы), но и потребности, связанные с формированием банком ресурсной базы. При этом стоимость платных пассивов зависит от множества внешних факторов и, прежде всего, от конъюнктуры рынка, спроса и предложения на рынке кредитных ресурсов. Состав активов и пассивов на 1 января 2002 года по 1 января 2008 года приведен в Приложении 2.

По данным Приложения 2, доля доходных активов на 1 января 2002г. составила 80,8% всех активов (690 000:854 000*100), а доля платных пассивов - 12,5% (8000: 732 000*100). Доля доходных активов была высокая, а пассивов — низкая. В последующие годы банк наращивал объемы привлечения и вложения средств и по состоянию на 1 января 2005г. доходные активы составили 93,5% всех активов (1 673 600:1 692 600*100), а платные пассивы - 52,8% (108 000:1 909 600*100). Кроме того, по состоянию на 1 января 2005 платной была половина депозитов других банков (168 600:376 000*100 = 50,2%). Почти вся величина вкладов населения, т.е. 99,0% всех долговых обязательств (465 800: 470 400*100), и 31,8% прочих заемных средств (41 800:131 200*100) также были платными. Величина вкладов населения значительно возросла за анализируемый период.

Динамика пассивов коммерческого банка с учетом уровня инфляции в период с 1 января 2002 г. по 1января 2005 г. представлена в таблице 3. Приведенные в ней данные бухгалтерского учета скорректированы по курсу рубля по отношению к доллару США. На даты годовых отчетов величина этих курсов за анализируемый период составила: на 1 января 2002 — 30,1372 руб. за 1 долл. США; на 1 января 2005 - 27,748 руб.

Таблица 3

Динамика реальной величины привлеченных и заемных средств банка с     

1 января 2002г. по 1 января 2005г.

Наименование статей пассивов

01.01.02

(тыс.руб)

01.01.05

(тыс.руб)

Темпы роста за период, %

Пассивы-всего

56060

68000

147,6

В том числе:

Депозиты банков

14960

12000

80,2

Депозиты клиентов

28240

34000

120,4

Из них вклады населения

4010

6000

149,6

Выпущенные долговые обязательства

1100

16000

1454,5

Прочие заемные средства

1760

6000

340,0

Использование в расчетах устойчивой, конвертируемой валюты позволяет нивелировать влияние инфляционных процессов на показатели деятельности банка.

Расчеты показали, что за анализируемый период произошло снижение реальной стоимости пассивов. Снизилась реальная величина основного источника средств — депозитов банков. Размеры вкладов населения возросли на 33,2% (6000:4010*100). В этот же период банк значительно (в 10,4 раза) расширил свои операции на рынке ценных бумаг (16000:1100- 100).

Структура «стороннего» капитала коммерческого банка с 1 января 2002 года по 1 января 2005 года приведена в таблице 4.

Таблица 4

Структура привлеченных и заемных средств банка

Статьи

По состоянию на

Измерение за период

01.01.02

01.01.05

Депозиты других банков

32,5

17,7

-14,8

Депозиты клиентов

61,4

50,0

-11,4

Из них вклады населения

8,7

8,8

+0,1

Выпущенные долговые обязательства

2,4

23,5

+23,1

Прочие заемные средств

3,7

8,8

+5,1

Итого пассивов

100,0

100,0

По данным таблице 4, наибольший удельный вес в составе источников заемного капитала банка имеют средства на счетах клиентов («Депозиты клиентов»), при этом доля вкладов населения незначительна. В 2004г. она составила 8,8% и несколько повысилась по сравнению с 2001г. (на 8,7%). Значительно снизилась и доля депозитов других банков (счета 1ого)—с 32,5% в 2001г. до 17,7% в 2004г. Банку целесообразно принять меры по увеличению доли вкладов населения как важного источника банковских ресурсов.

При проведении анализа источников фондов банка прежде всего надо провести анализ депозитов до востребования как основного источника доходных операций. Анализ включает составление аналитического баланса ресурсов и вложений банка; разработку таблицы соответствия доходных активов и срочных пассивов банка по срокам востребования (погашения); формирование схемы трансформации срочных банковских ресурсов.

Значительно выросла доля выпущенных долговых обязательств, что связано с расширением операций банка на фондовом рынке.

Согласно действующему Плану счетов депозитные счета классифицируются более подробно. До перехода на этот План счетов деление пассивов было весьма упрощенным. В настоящее время применяются следующие группировки депозитных счетов:

средства до востребования;

на 1 день;

от 2 до 7 дней;

от 8 до 30 дней;

от 31 до 90 дней;

от 91 до 180 дней;

от 181 дня до 1 года;

от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет.

Такое деление пассивов в большей степени отвечает требованиям анализа банковских ресурсов и позволяет более детально анализировать гэп, представляющий разницу между величиной доходных активов и платных пассивов.

На протяжении всего анализируемого периода государственный экономический план был отрицательным по средствам до востребования (счета клиентов) и без срока (собственные средства банка). Значит, банк имеет значительную сумму практически бесплатных собственных средств.

Активнее всего средства банка вкладывались в МБК (от 1 до 3 дней) и кратко- и среднесрочные кредиты (до 1 года). Наиболее широко используемым источником ресурсов были депозиты до востребования, а также доля МБК и долговых обязательств сроком от 1 месяца до 3. Доля вложений банка в такие кредиты не снижается.

Далее необходимо оценить структуру активов и пассивов коммерческого банка, их соответствие и влияние на эффективность работы. Для этого на основе рассматриваемого баланса банка составим аналитический баланс, который приведен в таблице 5.

Таблица 5

Активные и пассивные операции банка

(тыс.руб.)

Основные средства, прочая иммобилизация

397000

415800

Капитал

411000

Вклады физических лиц

Ликвидные активы (касса, корреспондентский счет)

300400

274000

Выпущенные долговые обязательства

320000

МБК полученные

Кредиты выданные

686000

171400

Счета банков loro

Вложения в ценные бумаги

629600

835800

Депозиты до востребования (счета клиентов)

МБК выданные

415000

Всего

2438600

2438600

Всего

Аналитический баланс характеризует величину всех банковских пассивов и соответствие им банковских активов. Определяется обеспеченность неликвидных и высоколиквидных средств собственными средствами (капиталом) банка. Для этого производится горизонтальное сечение баланса, что позволяет определить величину и состав ресурсов, остающихся в распоряжении банка для осуществления доходных вложений.

Из баланса следует, что капитал банка вложен в иммобилизированные активы (здания, оргтехника и т.п.), которые обеспечивают возможность деятельности банка. Одновременно часть капитала обеспечивает необходимый объем ликвидных средств (касса и счета банка). Разница непокрытой части ликвидных средств в сумме 281 600 тыс. руб. [(415 800 - (397 000 +300 400)] обеспечивается вкладами физических лиц, которые являются одновременно и наиболее стабильным, но и дорогим источником средств банка. Вклады физических лиц в сумме 129 400 тыс. руб. (411 000 — 281 600) могут быть вложены в доходные операции.

При составлении аналитического баланса должны быть учтены по активным и пассивным счетам сроки актива (пассива) от даты анализа (01.01.02) до момента востребования (погашения) (годовая процентная ставка и сумма сделки). Информация по сделкам представлена в таблице 6. В этой таблице приведены сведения о величине активов и пассивов по соответствующим срокам востребования (погашения).

В момент заключения сделки ожидаемые суммы доходов или расходов разносятся по счетам, аналогичным основным суммам долга. Им присваиваются те же сроки, что и суммам активов и пассивов. Доходы и расходы в результате будут привязаны к конкретному периоду, а банку становятся известны ожидаемые доходы (расходы) и моменты их осуществления. В этом случае нет необходимости в прогнозе прибыли на основе данных о доходах и расходах. Значит, для управления активами и пассивами коммерческого банка весьма ценной и необходимой является такая аналитическая процедура разнесения доходов и расходов по срокам. Конечно, при росте объемов активных и пассивных сделок сложность расчетов такого разнесения возрастает, но она все же необходима, повышает эффективность анализа. Активные и пассивные операции коммерческого банка, приведены в таблице 6.

Таблица 6

Активные и пассивные операции банка

Срок, дней

Процентная ставка, %

Сумма, тыс.руб.

Срок, дней

Процентная ставка, %

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

ПАССИВ

1.Кредиты клиентам

1.Вклады физических лиц

22

21

300

21

10

170000

1

2

3

4

5

6

25

26

2000

28

12

1960

28

24

1974

36

15

24000

26

23

542

64

17

100000

22

32

20000

25

10,5

15780

28

26

30000

12

6

20000

33

33

40000

75

15

45750

36

35

11600

89

17

8692

68

31

60000

39

16

14000

84

35

2000

2.Депозиты и сберегательные сертификаты собственные

89

30

144000

26

7

2038

205

25

199128

21

6,5

1800

212

26

160000

37

9

200

260

24,5

20000

60

10

40000

2.МБК выданные

92

11

10600

1

8

100000

190

11

40000

1

9

20000

3.Векселя

1

11

60000

62

11

4000

3

5

60000

66

10,5

6000

4

4

40000

210

16

10000

12

17

24000

207

15

10000

15

19

37008

209

16

60000

13

18

64140

4.МБК полученные

14

17

8000

1

16

8000

16

18

12000

1

16

6000

3.Векселя учтенные

1

17

2000

10

32

100004

1

14

30000

12

33

24000

1

15,5

40000

40

15

58000

1

15

180000

60

17

46000

3

6

20000

52

16

60000

5

5

16000

95

13

40000

5

5

8000

105

14

50000

4

4

12000

102

12,5

24000

182

25

60000

290

23

24000

280

24

10000

600

22

30000

404

23,5

36000

960

29

11810

1010

28

18000

1020

30

17800

1200

29

10100

1008

28,1

10000

В результате проведенных корректировок по срокам размещения средств получим более реальную оценку соответствия пассивных операций банка его активным операциям.


Глава 3. Совершенствование управления депозитами

3.1. Развитие системы страхования банковских депозитов

Основные принципы системы страхования вкладов являются:

обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Участниками системы страхования вкладов являются:

вкладчики, признаваемые для целей рассматриваемого Федерального закона выгодоприобретателями;

банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей Федерального закона страхователями;

Агентство, признаваемое для целей данного Федерального закона страховщиком;

Банк России при осуществлении им функций, вытекающих из Федерального закона.

Вклады, страхование которых осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом:

В соответствии с настоящим Федеральным законом подлежат страхованию вклады в порядке, размерах и на условиях, которые установлены главой 2 Федерального закона, за исключением денежных средств, указанных в части 2 настоящей статьи.

В соответствии с настоящим Федеральным законом не подлежат страхованию денежные средства:

размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Страхование вкладов осуществляется в силу рассматриваемого Федерального закона и не требует заключения договора страхования.

Участие банков в системе страхования вкладов:

Участие в системе страхования вкладов в соответствии с настоящим Федеральным законом обязательно для всех банков.

Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов в соответствии со статьей 28 Федерального закона.

Банки обязаны:

уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов (далее - страховые взносы);

представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сформировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства;

исполнять иные обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Права вкладчиков:

1. Вкладчики имеют право:

получать возмещение по вкладам в порядке, установленном настоящим Федеральным законом;

сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам;

получать от банка, в котором они размещают вклад, и от Агентства информацию об участии банка в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

2. Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке. Удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Страховой случай:

1. Для целей рассматриваемого Федерального закона страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (далее - лицензия Банка России) в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

2. Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возникновение права вкладчика на возмещение по вкладам:

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.

Лицо, которое приобрело у вкладчика право требования по вкладам после наступления страхового случая, права на возмещение по таким вкладам не имеет.

Порядок обращения за возмещением по вкладам:

Вкладчик (его представитель) вправе обратиться в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам со дня наступления страхового случая до дня завершения конкурсного производства, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория.

В случае пропуска вкладчиком срока для обращения с требованием о возмещении по вкладам указанный в части 1 настоящей статьи срок по заявлению вкладчика может быть восстановлен решением правления Агентства при наличии одного из следующих обстоятельств:

если обращению вкладчика с требованием о выплате возмещения по вкладам препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);

если вкладчик проходил (проходит) военную службу по призыву или находился (находится) в составе Вооруженных Сил Российской Федерации (других войск, воинских формирований, органов), переведенных на военное положение, - на период такой службы (военного положения);

если причина пропуска указанного срока связана с личностью вкладчика (в том числе с его тяжелой болезнью, беспомощным состоянием).

Решение правления Агентства об отказе в восстановлении пропущенного срока для обращения с требованием о выплате возмещения по вкладам может быть обжаловано вкладчиком в суд.

При обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет:

заявление по форме, определенной Агентством;

документы, удостоверяющие его личность.

При обращении в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам представитель вкладчика наряду с вышеперечисленными документами, представляет также нотариально удостоверенную доверенность.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед вкладчиком в расчет принимаются только вклады, застрахованные в соответствии со статьей 5 настоящего Федерального закона.

Положения части 2 статьи 11 в редакции Федерального закона от 13.03.2007 № 34-ФЗ, распространяются на банки, страховой случай в отношении которых наступил после дня вступления в силу указанного Закона. Федеральный закон от 13.03.2007 № 34-ФЗ вступил в силу с 26 марта 2007 года.

Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, не превышающей 100 000 рублей, плюс 90 процентов суммы вкладов в банке, превышающей 100 000 рублей, но в совокупности не более 400 000 рублей.

Положения части 3 статьи 11 в редакции Федерального закона от 13.03.2007 № 34-ФЗ, распространяются на банки, страховой случай в отношении которых наступил после дня вступления в силу указанного Закона. Федеральный закон от 13.03.2007 № 34-ФЗ вступил в силу с 26 марта 2007 года.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 № 150-ФЗ, от 13.03.2007 № 34-ФЗ).

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

В случае, если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.

Агентство в течение семи дней со дня получения из банка, в отношении которого наступил страховой случай, реестра обязательств банка перед вкладчиками направляет в этот банк, а также для опубликования в "Вестник Банка России" и печатный орган по месторасположению этого банка сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство направляет также соответствующее сообщение вкладчикам банка, в отношении которого наступил страховой случай.

Указанную в части 1 настоящей статьи информацию вкладчик вправе получить непосредственно в банке, в отношении которого наступил страховой случай, а также в Агентстве.

При представлении вкладчиком (его представителем) в Агентство документов, предусмотренных частями 4 и 5 статьи 10 указанного Федерального закона, Агентство представляет вкладчику выписку из реестра обязательств банка перед вкладчиками с указанием размера возмещения по его вкладам.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, предусмотренных частями 4 и 5 статьи 10 рассматриваемого Федерального закона, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

При выплате возмещения по вкладам Агентство представляет вкладчику справку о выплаченных суммах и вкладах, по которым осуществлялось возмещение, и направляет ее копию в банк.

При невыплате по вине Агентства согласованной суммы возмещения по вкладам в установленные настоящей статьей сроки Агентство уплачивает вкладчику проценты на сумму невыплаты, исчисляемые в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на день фактической выплаты Агентством возмещения по вкладам.

В случае несогласия вкладчика с размером возмещения по вкладам, подлежащего выплате, Агентство предлагает вкладчику представить в Агентство дополнительные документы, подтверждающие обоснованность его требований, и направляет их в банк для рассмотрения. В течение 10 дней со дня получения указанных документов банк обязан направить в Агентство сообщение о результатах рассмотрения требований вкладчика и при необходимости об изменениях в реестре обязательств банка перед вкладчиками.

После согласования с банком и вкладчиком суммы обязательств банка на основании дополнительно представленных документов Агентство выплачивает вкладчику сумму возмещения по вкладам в установленном порядке.

В случае восстановления в порядке, предусмотренном частями 2 и 3 статьи 10 Федерального закона, срока для обращения с требованием о выплате возмещения по вкладам вкладчик вправе получить возмещение по вкладам в размере, соответствующем сумме обязательств банка перед ним, указанной в реестре обязательств банка перед вкладчиками.

При несогласии с размером подлежащего выплате возмещения по вкладам вкладчик в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе обратиться в суд с иском об установлении состава и размера соответствующих требований, а также подлежащего выплате возмещения по вкладам.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Прием от вкладчиков заявлений о выплате возмещения по вкладам и иных необходимых документов, в том числе предусмотренных частями 4 и 5 статьи 10 Федерального закона и частью 7 настоящей статьи, а также выплата возмещения по вкладам могут осуществляться Агентством через банки-агенты, действующие от его имени и за его счет. Порядок взаимодействия банков-агентов с Агентством, включая нормы компенсации затрат банков-агентов, устанавливается советом директоров Агентства. Порядок конкурсного отбора банков-агентов устанавливается советом директоров Агентства по согласованию с федеральным антимонопольным органом.

Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.

К Агентству, выплатившему возмещение по вкладам, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое вкладчик имел к банку, в отношении которого наступил страховой случай.

В ходе конкурсного производства в банке, в отношении которого наступил страховой случай, требования, перешедшие к Агентству в результате выплаты им возмещения по вкладам, удовлетворяются в первой очереди кредиторов.

В делах о банкротстве банков права требования к банку, перешедшие к Агентству в результате выплаты им возмещения по вкладам, представляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации (далее - уполномоченный орган).

После выплаты Агентством возмещения по вкладам уполномоченный орган принимает меры по взысканию с банка сумм задолженности перед Агентством, на которые оно получило право в соответствии с частями 1 и 2 настоящей статьи, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Сумма взысканной задолженности подлежит зачислению в фонд обязательного страхования вкладов.

По истечении срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов банка, установленного Банком России, Агентство вправе предоставить банку, вкладчикам которого были осуществлены выплаты возмещения по вкладам, отсрочку или рассрочку погашения задолженности.

Отсрочка погашения задолженности может быть предоставлена на срок до шести месяцев с единовременной уплатой суммы задолженности.

Рассрочка погашения задолженности может быть предоставлена на срок до года с поэтапной уплатой суммы задолженности.

На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период отсрочки или рассрочки погашения задолженности.


  1.  Пути совершенствования депозитных операций

При привлечении  денежных средств, право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Этого можно достичь несколькими способами, в том числе с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент – выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Для клиентов с разным уровнем дохода Сберегательный банк мог бы  предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг – страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов Сберегательный банк может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

С целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в Сберегательном банке целесообразно создать систему страхования депозитов. Этот вопрос является актуальным в настоящее время. Данная система будет выгодна и для банка и для его клиентов. Для клиентов система страхования депозитов будет привлекательна с точки зрения сохранности их вкладов при возможном банкротстве банка, что обеспечит данному банку сравнительные преимущества по сравнению с другими банками, где такая система отсутствует.  Эта  система даст банку дополнительный приток временно свободных средств населения и юридических лиц во вклады, т.к. будет уверен, что его вклад защищен в кризисных ситуациях. Приток средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики. Объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Для проведения эффективного управления депозитами необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом Сберегательному банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

В заключение можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки и проценты по ним, условия проведения депозитных операций опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекающие в экономике.


  1.  Формирование системы гарантирования депозитов

Привлечение средств юридических и физических лиц, операции по депозитным счетам являются одним из основных видов деятельности для банков. В то же время банкротство банков приводит к потере вкладчиками своих денег. Гарантия сохранности банковского вклада в таких случаях может быть обеспечена посредством механизма депозитного страхования.

В настоящее время в банковской сфере четко выделена проблема отсутствия системы страхования депозитов в России, которая решается на протяжении многих лет. Такое положение дел связано, прежде всего, с проблемой нахождения источников средств для создания страхового фонда, заинтересованностью банков в отчислении страховых выплат, наделением фонда функцией контроля за деятельностью банков.

Решение о создании системы страхования депозитов вводились за рубежом, как правило, в наиболее тяжелые для экономики и банковской системы периоды, и Россия здесь, видимо, не будет исключением. Начатый в свое время процесс создания системы страхования депозитных вкладов так и не был доведен до конца. После кризиса 17 августа 1998 года проблема построения такого механизма страхования как средства минимизации потерь общества из-за банкротств остается первоочередной и требует безотлагательного решения. Думается, что целесообразно не дожидаться критических событий, а предупреждать их. Кроме того, создание системы депозитного страхования в значительной мере должно способствовать восстановлению доверия вкладчиков к банковской системе.

После кризиса банки в целом стали заметно лучше относиться к гарантированию вкладов, но реальная привлекательность гарантий для банков является спорной. Анализ процентной политики крупнейших российских банков показывает, что эффект государственных гарантий сильно выражен только на рынке рублевых вкладов. Так, например, дополнительный доход Сбербанка, благодаря наличию гарантий рублевых вкладов со стороны государства, составил в 2000 году около 3 млрд. руб. В то же время потенциальный выигрыш коммерческих банков от включения их в системы гарантирования рублевых вкладов составляет 1,2% среднегодового остатка депозитов, что составляет по данным на начало 2001 года порядка 370 млн. руб.

Несмотря на то, что Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность страхования своего депозита, клиенты банков практически лишены этого. Дело в том, что страховая премия колеблется от 5 до 15 %, а иногда и выше – в зависимости от срока страхования и лимита ответственности страховщика. Поэтому значительное уменьшение дохода по вкладу вынуждает клиентов банка обходиться без услуг страховых компаний.

Кроме того, ныне действующие отечественные страховые компании не берутся страховать банковские вклады, поскольку, несмотря на череду кризисов, в финансовом плане банковская система в финансовом плане по-прежнему превосходит страховую.

В то же время по действующему законодательству государство гарантирует вклады в Сбербанке. Однако сам факт непомерной концентрации сбережений в одном государственном банке (на Сбербанк России приходится до 90 % счетов населения) достаточно красноречив и служит доказательством недоверия к другим коммерческим банкам, что крайне вредно для банковской системы. При этом, как известно, возрастание роли коммерческих банков в аккумуляции сбережений населения является своего рода ключом к оживлению инвестиционного процесса в экономике. В конце концов, развитие рыночной экономики невозможно без всестороннего увеличения роли банков в экономической жизни самых широких слоев населения. Гарантирование вкладов отечественных коммерческих банков явилось бы действенным методом хотя бы частичного решения данной проблемы. В целях защиты интересов вкладчиков практически во всех развитых странах созданы системы страхования банковских депозитов. Такое страхование представляет собой комплекс мер, обеспечивающих страховую защиту вкладов в случае банкротства коммерческого банка. Страховой принцип при этом выражается главным образом в создании страхового фонда, установлении страховых сборов с банков в соответствии с актуарными расчетами, выплате страхового возмещения при наступлении страхового случая.

Внедрение системы депозитного страхования в России должно включать комплекс мер по выработке концепции системы, принятию соответствующих законодательных и нормативных актов, а также организационному обеспечению принятых решений.

Построение системы страхования банковских депозитов на наш взгляд должно базироваться на следующих основных положениях:

создаваемая в России система страхования депозитов должна быть законодательно оформлена. Нормативная база позволит избежать неопределенностей при выплате страхового возмещения, при этом в процессе ее создания крайне важно обратиться к мировому опыту функционирования институтов гарантирования вкладов;

страхование депозитов должно быть обязательным для всех коммерческих банков, независимо от их финансового положения. Это позволит решить основную задачу системы страхования, создание населению твердых гарантий в надежности помещения средств в коммерческие банки, а для коммерческих банков–равные стартовые условия в конкуренции за привлечение вкладов. Обязательная форма участия обеспечит распределение риска по всей банковской системе. Во многих зарубежных странах осознали негативные последствия банкротств банков, не вступивших в систему депозитного страхования, для национальной банковской системы. Так, созданная в США в годы Великой депрессии Федеральная корпорация страхования депозитов объединяет 98 % американских банков, в которых находится 99,5 % всех активов. Уверенность подавляющего большинства американских вкладчиков в том, что они в любом случае застрахованы от потерь своих вкладов, стала решающим фактором устойчивости банковской системы США. Обязательная форма страхования депозитов, в частности, применяется в Канаде, Великобритании, Нидерландах, Японии и других. Таким образом, имеются веские аргументы в пользу применения принципа принудительного участия в системе страхования депозитов. При этом в дальнейшем для нашей страны не исключается возможность создания добровольных фондов страхования вкладов, что, безусловно, будет только способствовать укреплению всей системы гарантирования в целом;

фонд страхования банковских депозитов должен иметь государственное управление, так как в условиях глубокого финансового кризиса именно государству отводится первостепенная роль в финансовом оздоровлении экономики. Совместное управление страховым фондом возможно лишь в перспективе, поэтому вопрос о страховом фонде как независимой от государства организации, на наш взгляд, преждевременен;

членство в Государственном фонде страхования депозитов должно стать необходимым требованием получения лицензии от ЦБ РФ на право привлечения средств физических лиц. Действующий в настоящее время порядок защиты индивидуальных вкладчиков имеет ряд серьезных проблем. Одна из наиболее важных заключается в том, что вкладчики Сбербанка получают государственные гарантии, в то время как вкладчики частных коммерческих банков могут иметь защиту лишь в рамках создания добровольного фонда. Эти фонды в российских условиях не получили широкого распространения. Другая проблема состоит в том, что государственные гарантии Сбербанку фактически создают ему значительные преимущества при конкуренции с участниками рынка частных вкладов;

объектами страхования в первоочередном порядке (из-за недостатка источников финансирования) должны стать депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц. Также в объекты страхования должны быть включены валютные депозиты резидентов, что препятствовало бы оттоку валютных ресурсов за границу;

наступлением страхового случая должен считаться факт отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций;

определение ставок страховых платежей должно быть дифференцированным в зависимости от степени риска конкретного банка.     

Поэтому необходима разработка системы оценки страхового риска для проведения дифференциации страховых взносов, уплачиваемых банками с различным финансовым положением. По мере необходимости взносы по страхованию депозитов могут пересматриваться в зависимости от потребности для компенсации возможных потерь.

Введение на первом этапе построения страховой системы единых ставок для всех банков с возможностью пересмотра их во времени в случае повышенных рисковых операций конкретного банка не является целесообразным, несмотря на трудность оценки страхового риска при дифференцированном подходе. В настоящее время, а в ближайшем будущем вряд ли ситуация кардинально изменится, наблюдаются не только сильное различие в финансовом положении коммерческих банков, но и резкая неустойчивость финансового положения банков и во времени. Поэтому единые ставки не дадут положительного эффекта и не достигнут целей, поставленных системой страхования банковских депозитов. Такая мера по нашему мнению лишь еще раз подтолкнет банки к предоставлению недостоверной и неполной информации о своем финансовом положении. Проблема недостоверности финансовой отчетности, предоставляемой банками, является краеугольным камнем для эффективного решения любой задачи в рамках финансового оздоровления банковской системы и поэтому ее усугубление недопустимо.

Основанием для расчета уплачиваемых в страховой фонд взносов должна являться сумма депозитов банка. Так, Министерство экономического развития и торговли РФ предлагает установить объем фонда гарантирования банковских вкладов в размере 5% от общей суммы страхуемых депозитов. В эту сумму должны войти ежеквартальные взносы банков в размере 0,15% от объемов депозитов населения, а также, в случае необходимости, – взнос государства. Для вкладов граждан в рублях коммерческие банки при таких ставках взносов получат свою часть выигрыша. А вот при включении вкладов в валюте результат заметно меняется. При неизменности процентной политики по валютным вкладам выигрыш банков снижается до 0,45% от суммы привлеченных депозитов, что уже не окупается. С учетом переложения банками этих расходов на вкладчиков реальным результатом может оказаться всеобщее снижение процентных ставок по вкладам граждан в условиях, когда реальная ставка по вкладам в рублях уже является отрицательной, что также не способствует росту сбережений в банках и экономике в целом.

По степени охвата объекта страхования на наш взгляд наиболее рациональным стал бы выбор ограниченной системы депозитного страхования, т.е. при банкротстве банка страховой фонд возмещает вклады лишь в пределах определенной суммы. Оптимальным может быть вариант, при котором граница, до которой осуществляется выплата возмещения, устанавливалась пропорционально минимальным размерам оплаты труда. Отметим, что частичная гарантия депозитов оправдана уже тем, что побуждает вкладчиков более осознанно подходить к выбору банка и, в конечном счете, компенсирует недостаточную конкуренцию и недостаточно эффективное управление банковскими рисками. Наконец, излишне щедрые гарантии государства в условиях бюджетных проблем способны вызвать недоверие к самой системе страхования вкладов, ее финансовой стабильности.

При рассмотрении предлагаемых проектов будущей системы гарантирования вкладов следует принимать во внимание опыт стран, где действующие системы страхования вкладов оправдали себя в качестве одного из способов поддержания стабильности банковской системы. В то же время в полной мере должны быть учтены и национальные особенности, характерные для российской банковской системы. Безусловно, на первых этапах создания системы депозитного страхования в России вряд ли удастся избежать проблем, в том числе вызванных несовершенством нормативной базы. Однако, несмотря на возможные ошибки, трудности в нахождении источников первоначального капитала фонда страхования депозитов и слабую мотивацию для вступления коммерческих банков в систему страхования, принятие основных принципов формирования системы защиты депозитов граждан должно оказать благоприятное воздействие на владельцев денежных средств – возрастет степень доверия к национальной банковской системе, увеличатся объемы привлекаемых в банки средств.

И все же главным фактором, определяющим вид системы защиты депозитов, является экономический уровень развития страны: степень развитости денежно-кредитной системы, доля государственной собственности в банковском секторе, а также возможность возникновения банковского кризиса, что является важным стимулом для введения более эффективного механизма защиты депозитов.

По большому счету, введение всеобщего гарантирования вкладов граждан приведет к перераспределению части средств из Сбербанка в коммерческие банки. При этом важнейшим фактором перераспределения средств между банками, естественно, будет процентная политика банков. Введение гарантий приведет к снижению процентных ставок по депозитам в коммерческих банках, а высокими процентные ставки останутся только в наиболее рискованных и агрессивных банках, нуждающихся в дополнительных средствах, стимулирование которых никак не входит в число задач создания подобной системы в России.

Однако на самом деле введение системы гарантирования вкладов не настолько привлекательно для коммерческих банков как для их клиентов. Гарантии вкладчикам важны, но их система должна быть правильно структурирована. Таким образом, распространенная среди коммерческих банков поддержка введения гарантирования вкладов в реальности не учитывает экономическую эффективность подобной поддержки.

Наряду с этим следует отметить, что, учитывая, что при введении гарантирования вкладов вряд ли произойдет резкое увеличение остатков на счетах граждан в банках, а потенциальное снижение процентных ставок может оказаться меньше страховых выплат. Поэтому для самих банков реальная привлекательность таких гарантий вовсе не столь велика.

В то же время, если в ходе законодательной работы законопроект о гарантирование вкладов граждан в коммерческих банках будет распространен только на вклады в рублях, то такая система действительно будет для них привлекательна.

Однако даже если гарантии по вкладам граждан окажутся на поверку не достаточно привлекательными для самих коммерческих банков, то остается другой аспект проблемы, выходящий за рамки розничного рынка. А именно: то, что гарантии по вкладам граждан для Сбербанка бесплатны, это оказывает влияние не только на депозитный рынок. В то же время гарантии вкладов в Сбербанке необходимы, их отмена реально может привести к изъятию средств из этого банка, что отрицательно скажется на экономике в целом. Реальным выходом может быть введение платы за гарантии в Сбербанке. Полученные средства не обязательно должны идти в бюджет, а могут быть направлены, например, на формирование резерва выплат компенсации вкладчикам Сбербанка, пострадавшим в начале 1990-х годов. В таком контексте смысл гарантии государства и использование страховой премии оказываются и социально значимыми и уменьшают нагрузку на бюджет. Одновременно достигался бы эффект уравнивания конкурентных преимуществ Сбербанка и других коммерческих банков.


Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.  Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет  также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.


Список литературы

1. Федеральный закон «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.96 № 14-ФЗ.

2. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в за
кон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от
03.02.96 № 17-ФЗ.

3. Федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.98 № 146-ФЗ.

4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.99 № 40-ФЗ.

5. Федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

6. Федеральный закон РФ «О налоговых органах Российской Феде
рации» от 21.03.91 № 943-1 (ред. от 18.07.2005).

7. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации» от 23.12.03 № 177-ФЗ (ред. от
20.10.05).

8. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании
утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и
сборах» от 29.07.04 № 95-ФЗ (ред. от 31.12.05).1.Инструкция Центрального Банка РФ «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» от 01.12.03 № 108-И (ред. от 13.01.05) (вместе с «Порядком согласования предложений о проведении межрегиональных проверок (в том числе окружных проверок), проверок структурных подразделений кредитных организаций и проверок Сбербанка России», «Порядком разрешения разногласий при планировании проверок кредитных организаций (их филиалов)», «Порядком внесения изменений в сводный план комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов)»).

9. Инструкция Центрального Банка РФ «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» от 25.08.03 № 105-И (ред. от 13.01.05).

10. Инструкция Центрального Банка РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» от 10.03.06 № 128-И.

11. Инструкция Центрального Банка РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 № 110-И (ред. от 20.03.06) (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»).

12. Информационное письмо Центрального Банка РФ «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 21.02.05 № 7.

13. Письмо Центрального Банка РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27.07.2000 № 139-Т.

14. Письмо Центрального Банка РФ «О типичных банковских рисках» от 23.06.04 № 70-Т.

15. Письмо Центрального Банка РФ «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» от 26.01.05 № 17-Т.

16. Письмо Центрального Банка РФ «Об организации управления операционным
риском в кредитных организациях» от 24.05.05 № 76-Т.

17. Письмо «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» от 10.02.06 № 19-Т.

18. Положение о порядке расчета кредитными организациями раз
мера рыночных рисков (утв. ЦБ РФ 24.09.99 № 89-П).

19. Положение о методике определения собственных средств (капи
тала) кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 10.02.03 № 215-П).

20. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов

на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней

задолженности (утв. ЦБ РФ 26.03.04 № 254-П).

21. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах (утв. ЦБ РФ 16.12.03
№242-П)(ред. отЗО.11.04).

22. Положение об обязательных резервах кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 29.03.04 № 255-П) (ред. от 03.10.05).

23. Приказ Центрального Банка РФ «О введении в действие Инструкции «О составлении финансовой отчетности» (утратил силу) по вопросу, касающемуся составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности от 01.10.97 № 02-429(ред. от 12.04.02).

24. Указание Центрального Банка РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000 № 766-У (ред. от 21.12.2000).

25. Указание Центрального Банка РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.04 № 1379-У (ред. от 10.03.06).

26. Указание Центрального Банка РФ «О минимальном размере уставного капитала для   создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса  банка» от 01.12.03 №1346-У.

27. Указание «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» ((в ред. Указания ЦБ РФ от
07.10.05 № 1625-У) от 25.12.03 г. № 1363-У.

28. Указание Центрального Банка РФ «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных

организаций» (вместе с «Порядком отражения в бухгалтерском учете операций по уменьшению размера уставного капитала кредитной организации до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала)») от 24.03.03 №1260-У (ред. от 28.10.04).

29. Указание Центрального Банка РФ «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» от 16.01.04 № 1376-У(ред. от 17.02.06).

30. Указание Центрального Банка РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.04 № 1379-У (ред. от 10.03.06).

31. Андреева Г. В. Скоринг как метод оценки банковского риска //Банковские технологии. — 2004.

32. Артеменко В.Г., Белендер М.В. Финансовый анализ. — М.;Новосибирск: ДИС, 1999. - С. 27.

33. Баканов М.И., Смирнова Л.Р. Комплексный экономический анализ в управлении коммерческим банком.— М.: Изд-во Моск.гос. ун-та коммерции, 1999.

34. Банковское дело: Стратегическое руководство.— М.: Консалтбанкир,1998.

35. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка - М.: ЛОГОС, 2005.

36. Буздалин А.В. Экспресс-оценкаработыбанка.—М.:Банковскоедело. - 1999. - № 8.

37. Бюллетень банковской статистики. — Банк России. — 2002. — № 2.

38. Вотрин Р. В. Предварительный анализ при проведении инспекционной проверки кредитной организации // Деньги и кредит. —2003. - № 4.

39. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации(отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. - 2004. - № 4.

40. Герасимова И.А. Анализ ресурсной базы коммерческого банка. Дис. —М.:

Финансовая академия, 2000.

41. Грининг X., Братонович СБ. Анализ банковских рисков: Пер.с англ М.: Весь Мир, 2003.

42. Даллакян А.Л. Применением МСФО в коммерческих банках. М.:Бухгалтерия и банки, 2006.

43. Ефимова О.В. Финансовый анализ.—М.:Бухгалтерскийучет,1999.

44. Иванов В.В. Надежность вашего банка. - М.: ФБК-ПРЕСС, 1997.

 


Приложения

Приложение 1.

Основные направления (подходы) анализа финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Комплексный анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Анализ финансового состояния (ресурсов)

Анализ банковских операций

Анализ финансовых результатов

 

 

Анализ источников средств (пассивов)

Анализ размещения средств (активов)

Расходных

Анализ расходов

Доходных

Анализ доходов

Анализ финансовых показателей

Результатных

Анализ прибыли

 

Анализ рентабельности

Финансовой устойчивости

Кредитоспо-

собности

Ликвидности

Платежеспо-собности

Рентабельности

 

Оценки уровня банковских рисков

Эффективности

управления

Надежности

Приложение 2

Состав активов и пассивов  банка с 1 января 2002г. по 1 января 2005г.

(тыс.руб)

Наименование статей активов и пассивов

На 01.01.02

На 01.01.03

На 01.01.04

На 01.01.05

всего

Втом числе:доходные активы/платные пассивы

всего

Втом числе:доходные активы/платные пассивы

всего

Втом числе:доходные активы/платные пассивы

всего

Втом числе:доходные активы/платные пассивы

Активы всего-

854000

690000

806000

448000

1014000

810000

1692600

1673600

В том числе:

Депозиты в банках

68000

-

230600

-

28000

-

54200

-

Кредиты

500000

406000

562400

436000

880000

700000

1465400

140300

Инвестиционные ценные бумаги

286000

284000

12000

12000

106000

110000

273000

270600

Пассивы всего-

732000

80000

951000

296000

1030000

500000

1909600

1008000

Депозиты других банков

94000

-

308600

-

328000

108000

376000

168600

Депозиты клиентов банка

488000

70000

584000

276000

616000

350000

972000

331800

Из них вклады населения

2000

2000

84000

84600

160000

160000

165200

165400

.Выпущенные долговые обязательства

20000

8000

22400

2000

54000

42000

470400

465800

Прочие заемные средства

30000

2000

36000

-

32000

-

131200

41800

Приложение 3.

Бухгалтерский баланс Среднерусского банка за 2005 и 2006 года

 

Номер

п/п

Наименование статьи

Данные на

отчетную дату,

тыс. руб.

Данные на начало

отчетного года,

тыс. руб.

1

2

3

4

I

АКТИВЫ

1

Денежные средства

10544

4859

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

13180

9370

2.1

Обязательные резервы

1762

7443

3

Средства в кредитных организациях

27040

17770

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

4869

5301

5

Чистая ссудная задолженность

89325

68705

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

584

0

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

72

663

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1551

871

9

Требования по получению процентов

465

174

10

Прочие активы

265

334

11

Всего активов

149657

108047

II

ПАССИВЫ

12

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

0

13

Средства кредитных организаций

25153

46

14

Средства клиентов (некредитных  организаций)

48786

44253

14.1

Вклады физических лиц

1416

2707

15

Выпущенные долговые обязательства

20199

9146

16

Обязательства по уплате процентов

56

58

17

Прочие обязательства

264

277

18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям по операциям с резидентами офшорных зон

0

38

19

Всего обязательств

94458

53818

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВННЫХ СРЕДСТВ

20

Средства акционеров (участников)

35120

35120

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

35120

27287

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

20.3

Незарегистрированный уставной капитал неакционерных кредитных организаций

0

7883

21

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

22

Эмиссионный доход

0

0

23

Переоценка основных средств

172

172

24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

280

382

25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

19362

19232

26

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

825

87

27

Всего источников собственных средств

55199

46396

28

Всего пассивов

149567

108047

IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

400

3560

30

Гарантии, выданные кредитной организации

100

246

V

СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

АКИВНЫЕ СЧЕТА

1

Касса

0

0

2

Ценные бумаги в управлении

0

0

3

Драгоценные металлы

0

0

4

Кредиты предоставленные

0

0

5

Средства, использованные на другие цели

0

0

6

Расчеты по доверительному управлению

0

0

7

Уплачиваемый накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

0

0

8

Текущие счета

0

0

9

Расходы по доверительному управлению

0

0

10

Убыток по доверительному управлению

0

0

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

11

Капитал в управлении

0

0

12

Расчеты по доверительному управлению

0

0

13

Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

0

0

14

Доходы от доверительного управления

0

0

15

Прибыль по доверительному управлению

0

0


Приложение 4.

Отчет о прибылях и убытках

 

Номер

п/п

Наименование статьи

Данные за

отчетный

период, тыс. руб.

Данные за

соответствующий

период прошлого

года, тыс. руб.

1

2

3

4

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

0

4

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

4102

4308

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

373

803

5

Других источников

150

188

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

4625

5303

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

3

180

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

188

35

9

Выпущенным долговым обязательствам

558

1117

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

749

1332

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

3876

3971

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

12

92

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

638

517

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

0

0

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-27

219

16

Комиссионные доходы

1858

2783

17

Комиссионные расходы

55

80

18

Чистые доходы от разовых операций

22

-96

19

Прочие чистые операционные доходы

-89

-196

20

Административно-управленческие расходы

4942

6642

21

Резервы на возможные потери

-486

-215

22

Прибыль по налогообложениям

825

353

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

215

292

24

Прибыль за отчетный период

610

61


Приложение 5.

Расчет собственных средств (капитала) банка

 

строки

Наименование показателя

Пункт (подпункт)

Положения,

определяющий

порядок расчета

(или иной

порядок расчета)

Остаток на

отчетную дату

01 октября

2006 г.), тыс. руб.

1

2

3

4

000

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)

ИТОГО:

в том числе:

строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503

54784

100

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

101

Уставной капитал кредитной организации в форме акционерного общества

2.1.1

0

102

Уставной капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

2.1.2

35 120

103

Эмиссионный доход кредитной организации в форме акционерного общества

2.1.3

0

104

Эмиссионный доход кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью

2.1.4

0

105

Часть фондов кредитной организации

2.1.5

19 070

106

Часть прибыли текущего года

2.1.6

0

107

Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года

2.1.7

0

108

Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами (капиталом)

2.Ф1.8

0

109

Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом)

2.1.9

0

110

Дополнительные собственные средства – часть счета 10704

2.1.10

292

111

Прибыль предшествующих лет (или ее часть)

2.1.11

0

112

ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

ИТОГО:

сумма строк с 101 по 111

54 482

113

Нематериальные активы

2.2.1

0

114

Собственные выкупленные акции

2.2.2

0

115

Перешедшие к кредитной организации доли участников

2.2.3

0

116

Непокрытые убытки предшествующих лет

2.2.4

0

117

Убыток текущего года

2.2.5

0

118

Вложения кредитной организации в акции (доли участников)

2.2.6

1

119

Расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения

2.2.7

0

120

Уставной капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

2.2.8

0

121

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

ИТОГО:

строка 112 минус сумма строк с 113 по 120

54 481

200

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

201

Прирост стоимости имущества за счет переоценки

3.1

172

202

Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)

3.2

0

203

Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)

3.3

0

204

Прибыль текущего года (или ее часть)

3.4

136

205

Субординированный кредит (по остаточной стоимости)

3.5 (3.5.6)

0

206

Часть уставного капитал, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

3.6

0

207

Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций

3.7

0

208

Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций

3.8

0

209

Прибыль предшествующего года

3.9

0

210

Источники (часть источников) дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, доходы, фонды, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадежные активы

3.10

0

211

ИСТОЧНИКИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА

ИТОГО:

сумма строк с 201 по 209 минус строка 210

308

212

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

ИТОГО:

(с учетом ограничений, накладываемых п. 3.11)

308

300

ПОКАЗАТЕЛИ, УМЕНЬШАЮЩИЕ СУММУ ОСНОВНОГО И ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО КАПИТАЛА

301

Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска

4.1

0

302

Величина недосозданного резерва на возможные потери

4.2

0

303

Величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон

4.3

0

304

Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней

4.5

5

305

Субординированные кредиты, предоставленные кредитными организациями-

резидентами

4.6

0

400

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:

сумма строк 121 и 212 минус сумма строк с 301 по 305

54 784

501

Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России

5.1

0

502

Превышающие сумму источники основного и дополнительного капитала, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов

5.2

0

503

Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшими из общества участниками, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику

5.3

0

Приложение 6.

Аналитические группировки счетов кредитных организаций в 2005г.

                                                                                                                            (млн.руб)

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

Резервы

847418,3

720393,2

817480,4

771504,9

674128,7

684058,7

Иностранные активы

707051,7

845544,6

845222,8

846458,5

844351,5

875879,2

Требования к органам государственного управления

757189,7

760406,8

787567,2

799983,0

804792,1

812460,1

В том числе требования к органам государственного управления субъектов РФ  и органам местного самоуправления

133748,1

144870,5

153396,8

148506,3

153447,6

149289,5

Требования к нефинансовым государственным организациям

166550,4

165633,0

166393,3

156901,7

165062,1

165861,7

Требования к нефинансовым частным организациям и населению

4108955,0

4012813,5

4039599,7

4124566,7

4265071,1

4383430,2

Требования к прочим финансовым институтам

73746,8

63283,3

64291,7

69895,5

65684,3

70289,4

Депозиты до востребования

1277488,2

1202351,7

1256327,8

1328909,1

1288525,0

1334010,4

Срочные и сберегательные депозиты и депозиты в иностранной валюте

2450337,6

2511803,9

2587348,8

2640037,1

2687791,2

2777365,4

В том числе депозиты в иностранной валюте

935077,1

993574,7

1033165,1

1024893,8

1007653,8

1054891,0

Депозиты, доступ к которым временно ограничен

36111,9

68140,7

67862,7

64980,9

67919,2

61793,6

Инструменты денежного рынка

533652,2

484787,7

481756,7

436996,0

418738,5

405979,3

Иностранные пассивы

892645,1

860256,4

933039,5

956103,4

973454,4

967733,4

Депозиты органов государственного управления

141760,5

226085,9

248350,9

213672,3

237633,0

260575,8

В том числе депозиты органов государственного управления субъектов РФ и органов местного самоуправления

112464,4

193328,2

212454,1

178179,0

198790,2

220504,0

Обязательства перед органами денежно-кредитного регулирования

179826,0

181730,7

179779,4

180247,6

193600,2

195721,5

Счета капитала

898313,1

926584,5

941261,6

947942,3

957883,9

1026722,8

Прочие (сальдо)

250777,2

106332,8

24827,8

421,6

-6455,8

-37923,0

Резервы

818797,5

640801,8

716470,6

801502,9

733840,5

764748,8

Иностранные активы

1062563,0

1038562,7

1073599,9

1046897,9

1070718,5

1181850,9

Требования к органам государственного управления

796568,8

811754,1

778303,8

791360,0

816581,7

812399,6

В том числе требования к органам государственного управления субъектов РФ и органам местного самоуправления

139835,5

150345,6

139683,3

146157,4

147476,6

146010,6

Требования к нефинансовым государственным организациям

168568,1

183272,7

180488,4

189109,7

197126,8

189056,0

Требования к нефинансовым частным организациям и населению

4554418,5

4653307,8

4789570,1

4977216,5

5131896,5

5325285,6

Требования к прочим финансовым институтам

78933,1

78125,4

76390,9

95030,1

90574,1

95252,6

Депозиты до востребования

1448616,0

1406997,4

1481299,4

1569239,3

1523698,3

1581318,0

Срочные и сберегательные депозиты и депозиты в иностранной валюте

2871624,1

2924876,7

3045711,4

3086460,4

3142569,3

3191609,3

В том числе депозиты в иностранной валюте

1090553,1

1101541,6

1154414,3

1167852,7

1171443,9

1171679,0

Депозиты, доступ к которым временно ограничен

64118,3

62032,4

55991,3

71870,7

62318,6

66843,1

Инструменты денежного рынка

410009,3

415444,8

421419,8

502464,7

490889,7

503057,6

Иностранные пассивы

1065598,1

1103277,3

1136036,9

1225665,0

1260777,6

1390152,6

Депозиты органов государственного управления

397494,0

270688,8

270994,1

260881,3

286017,6

302531,6

В том числе депозиты органов государственного управления субъектов РФ и органов местного самоуправления

196001,2

227091,1

231006,1

220826,9

246071,6

264571,1

Обязательства перед органами денежно-кредитного регулирования

201343,9

212407,1

161408,0

146637,6

227021,7

246048,6

Счет капитала

1049804,7

1055838,7

1083400,2

1136606,1

1152492,0

1182888,5

Прочие (сальдо)

-28759,4

-45738,7

-41437,1

-98707,9

-105046,7

-95855,8

 


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

57906. Розвязування задач на рух за допомогою рівнянь 125 KB
  Мета: навчитися розвязувати задачі на рух за допомогою рівнянь; відпрацьовувати навички розвязування рівнянь та виконання арифметичних дій з раціональними числами; виконувати охайні записи у зошиті...
57907. Об’єми геометричних тіл 2.72 MB
  Мета: вдосконалювати вміння і навички учнів з теми «Обєми геометричних тіл», розвивати память, вміння твердо мислити, аналізувати, порівнювати, узагальнювати і робити висновки, виховувати бажання знати математику...
57908. Розв’язування вправ на застосування основної властивості пропорції 352.5 KB
  Мета уроку: закріпити та скорегувати знання учнів про пропорції та пропорційні величини. Працювати над виробленням вмінь та навичок розв’язування стандартних задач.
57909. Обчислення площ поверхонь многогранників та тіл обертання. Розв’язування задач 342.5 KB
  Мета: продовжити формування вмінь та навичок розв’язування задач на обчислення площ поверхонь призми, піраміди, циліндра, конуса і кулі, повторити вивчені формули, теорему Піфагора, співвідношення в прямокутному трикутнику...
57910. Функції. Лінійна функція 130.5 KB
  Молодці Відповівши на ці запитання ви перейшли на наступний етап еволюції і стали людиною вмілою. Подивимось чи зможете ви перейти на наступний етап ІІ етап –конкурс Доміно.
57911. Розв’язування задач на обчислення площ многокутників 328 KB
  Проведення аукціону На дошці записаний список лотів. Вчитель зачитує питання лотів пропонуючи його купити тобто відповісти на питання чи розв’язати задачу. За кожен лот учні отримують різні бали.
57912. Квадратные неравенства 195 KB
  Урок изучения и первичное закрепление нового материала с элементами повторения и закрепления ранее изученного. Возможные варианты: Через проектор на экране появляется тема Слайд 1;3 Квадратные неравенства Один из учащихся вслух читает текст на экране Учащиеся записывают определение в тетрадь.
57913. Розв’язування вправ на тему «Додавання та віднімання звичайних дробів» 503 KB
  Обладнання: сигнальні картки роздруковані усні вправи екологічне пано з відповідями до вправ картки так ні картки з індивідуальними завданнями для учнів картки з додатковими вправами.
57914. Функція. Область визначення і область значень функції. Способи задання функції 52.5 KB
  Мета: освітня: формувати поняття функціональної залежності аргументу області визначення та області значення функції; розглянути способи задання функцій; формувати уміння знаходити зв’язок з раніше вивченим переносити набуті знання в нові ситуації...