70063

НАЛОГОВОЕ ПРАВО: УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

Книга

Государство и право, юриспруденция и процессуальное право

Понятие, предмет, метод, источники налогового права; понятие налогов, их роль; виды налогов; принципы налогообложения; Налоговый кодекс РФ; элементы юридического состава налога; налоговые правоотношения, их объекты и субъекты; система налогов в Российской Федерации...

Русский

2014-10-14

451.5 KB

8 чел.

PAGE  2

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Приволжский филиал

Кафедра государственно–правовых дисциплин

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

для студентов Юридического колледжа

(специальность 030503 .51 Правоведение

среднего профессионального образования)

Нижний Новгород

2008  г.

Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине «Налоговое право» для специальности 030503 (51) – 0201 «Правоведение» среднего профессионального образования.- Н. Новгород: Приволжский филиал Российской академии правосудия. -     88 с.

ОДОБРЕНА
Предметно-цикловой
комиссией по государственно-правовым дисциплинам  Юридического  колледжа Приволжского  филиала  ГОУ ВПО «Российская академия правосудия»

Соответствует Государственным требованиям и минимуму со-
держания и уровню подготовки выпускников по специально-
сти 030503 (52) – 0201 «Правоведение» (повышенный уровень) среднего профессионального образования  

Кафедра государственно-правовых дисциплин
ГОУ ВПО «Российская академия правосудия»
протокол от  06.02. 2008 года №7.

Авторы:

Лютова О.И.

преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Приволжского  филиала Российской академии правосудия

Цинделиани И.А.

зам. зав. кафедрой финансового права Российской Академии правосудия, к.ю.н., доцент

Гуменчук В.И.

ассистент кафедры финансового права Российской Академии правосудия

Рецензент:

© Приволжский  филиал  ГОУ  ВПО  РАП, 2008

                                              © Лютова О.И.,

                                                  Цинделиани И.А., Гуменчук В.И., 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Государственные требования к минимуму содержания дисциплины.........4

Пояснительная записка……………………………………………………….5

Объем дисциплины и виды учебных занятий …………………………..7

Тематический план …………………………..8

Программа курса …………………………..9

Тематический план семинарских  занятий………………………………….19

Планы семинарских  занятий ………………………….20

Планы практических занятий...........................................................................43

Методические рекомендации по изучению дисциплины…………………..45

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов……………………………………………..………………………..58

Тематика рефератов…………………………………..……..….......................61

Тематика дипломных работ………………………………...................……...70

Рекомендуемая литература……………………………………………………71

Примеры тестовых заданий и/или контрольных заданий для проведения

рубежного контроля...........................................................................................91

Вопросы для подготовки к экзамену ……………………..…….94

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Понятие, предмет, метод, источники налогового права; понятие налогов, их роль; виды налогов; принципы налогообложения; Налоговый кодекс РФ; элементы юридического состава налога; налоговые правоотношения, их объекты и субъекты; система налогов в Российской Федерации; контроль и управление в налоговой сфере; налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства; защита прав налогоплательщиков; налоговое планирование.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Учебный курс «Налоговое право» разработан на основе Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности «Правоведение».

Роль учебной дисциплины «Налоговое право» в подготовке квалифицированных специалистов для судебной системы обусловлена необходимостью формирования у будущих юристов системы знаний относительно построения и функционирования налоговой системы РФ; значения актов Конституционного Суда РФ для налогово-правового регулирования; порядка административной и судебной защиты прав налогоплательщиков, судебного разрешения налоговых споров, реализации прав налогоплательщиков и т.д. В результате изучения указанных вопросов должны складываться умения глубокого научного анализа общественных отношений, возникающих и развивающихся в связи с функционированием налоговой системы, а также навыки правоприменительной деятельности.

Основными целями  курса являются:

  •  формирование восприятия студентами реалий финансовой деятельности современного российского государства;
  •  воспитание студентов в духе уважения к правовому регулированию налоговых отношений в виде юридической ценности.

     Основными  задачами  курса  являются:

  •  овладение комплексом знаний об основных понятиях, категориях и принципах науки налогового права;
  •  привитие навыков правильного толкования норм налогового права  и их обоснованного правоприменения в конкретных практических ситуациях;
  •  ознакомление с особенностями построения и принципами налоговой системы, организации налогообложения, формами и методами налогового контроля, социально-экономической ролью налогов и сборов;
  •  формирование представлений об особенностях судебного разрешения налоговых споров.

В результате изучения учебного курса «Налоговое право» студент должен:

знать:

  •  структуру налоговой системы РФ;
  •  понятие и основные характеристики налоговых и иных обязательных платежей;
  •  правовое регулирование понятия и основных элементов налогового обязательства;
  •  особенности ответственности за правонарушения в сфере налогообложения;

уметь:

- ориентироваться в положениях Налогового кодекса РФ;

- анализировать налоговые нормы и их структуру;

- применять нормы налогового права в практической деятельности;

иметь представление:

  •  о месте налогового права в правовой системе РФ;
  •  о судебном разрешении налоговых споров;
  •  о проблемах дальнейшего совершенствования Налогового кодекса РФ и налоговой системы РФ в целом.

Предлагаемый материал представляет собой учебно-методический комплекс (далее – УМК), предназначенный для студентов Юридического колледжа Приволжского филиала Российской Академии Правосудия. Он содержит программу курса, планы семинарских занятий, методические рекомендации по изучению дисциплины и по организации самостоятельной работы студентов, тематику дипломных работ, перечень рекомендуемой литературы, вопросы для подготовки к экзамену и другие разделы.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы (по учебному плану)

Количество часов в соответствии с учебным планом

Максимальная учебная нагрузка студента

82

Аудиторные занятия, из них:

57

Лекции

38

Семинарские занятия

19

в т.ч. практические занятия

7

Самостоятельная работа

25

Форма итогового контроля

Экзамен

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п/п

Разделы (темы) дисциплины

Виды учебных занятий (количество  часов)  

Лекции

Семинары

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1

Налоговое право в системе российского права

2

2

2

Налогово-правовые нормы и источники налогового права. Налоговые правоотношения

2

3

Налоговая система и принципы налогообложения в РФ

2

2

4

Понятие, признаки и юридическая природа налогов и сборов

2

5

Элементы юридического состава налога

2

2

6

Налоговое обязательство

2

7

Налоговый контроль

4

2

8

Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

2

9

Защита прав и законных интересов налогоплательщика

2

2

10

Международное налоговое право

2

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

11

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

4

2

12

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

4

13

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами

4

14

Правовое регулирование косвенного налогообложения

2

15

Специальные налоговые режимы

2

2

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

16

Расчет налога и правила заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц

-

2

17

Порядок уплаты и декларирования единого социального налога

-

2

18

Налоговый контроль, ответственность за нарушение налогового законодательства и защита прав налогоплательщиков

-

3

Всего:

38

19

ПРОГРАММА

Тема 1. Налоговое право в системе российского права

Студент должен:

иметь представление:

  •  о предпосылках и основных стадиях становления налогового права в России;
  •  о месте налогового права в системе права России;

знать:

  •  понятие налогового права как отрасли права;
  •  предмет налогового права и особенности метода налогово-парвового регулирования;
  •  терминологию налогового права;
  •  предмет изучение науки налогового права.

Понятие налогового права. Предпосылки развития современного налогового права в России. Роль налогового права в финансовой деятельности государства. Состав общественных отношений, регулируемых нормами налогового права (предмет налогового права). Методы налогово-правового регулирования. Императивный метод как основной метод налогового прва. Иные методы урегулирования общественных отношений в сфере налогообложения.

Налоговое право как подотрасль финансового права. Налоговое право в системе отраслей права России. Соотношение налогового и бюджетного права. Соотношение налогового и административного права. Соотношение налогового и гражданского права. Соотношение налогового и таможенного права.

Налоговое право как наука. Предмет изучение налогового права.

Тема 2. Налогово-правовые нормы и источники налогового права. Налоговые правоотношения

Студент должен:

знать:

- понятие и специфику налогово-правовых норм;

  •  понятие источников налогового права и их систему;
  •  состав налогового законодательства;
  •  структуру и признаки налоговых правоотношений;
  •  порядок устранения правовой неопределенности при применении законодательства о налогах и сборах;

уметь:

  •  верно истолковывать нормы налогового права;
  •  выделять те общественные отношения, которые регулруются нормами
    налогового права.

Понятие и виды налогово-правовых норм. Структура и особенности содержания налогово-правовых норм.

Понятие источника налогового права. Виды источников налогового права. Иерархия юридической силы источников налогового права. Конституция как источник налогового права. Нормы международного права в системе источников налогового права России. Законодательство о  налогах и сборах. Причины и особенности толкования законодательства о налогах и сборах. Соотношение налогово-правовых норм и норм смежных отраслей права. Устранение противоречий. Аналогия при разрешении налогово-правовых споров. Подзаконные нормативные акты как регуляторы налоговых правоотношений. Место договорных отношений в сфере налогообложения. Судебная практика и ее влияние на применение налогового законодательства.

Понятие налоговых правоотношений и их место в системе общественных отношений, регулируемых нормами права. Основные признаки налоговых правоотношений. Состав налоговых правоотношений. Объект, субъекты, содержание. Соотношение понятия субъектов (участников) налоговых правоотношений и субъектов налогового права. Налогоплательщик как основной участник налоговых правоотношений. Носитель налога. Права и обязанности налогоплательщика. Физическое лицо как налогоплательщик. Юридическое лицо как налогоплательщик. Институт налоговых агентов в налоговом праве. Понятие сборщика налогов. Правовое регулирование представительства в налоговых правоотношениях. Понятие резидентства в налоговых правоотношениях. Государство (муниципальное образование) как участник налоговых правоотношений. Органы государственного контроля в области налогообложения. Правовые основы деятельности Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция правоохранительных органов в налоговой сфере. Иные участники налоговых правоотношений.

Тема 3. Налоговая система и принципы налогообложения в РФ

Студент должен:

иметь представление:

  •  о зависимости государственного устройства и системы налогообложения;
  •  о практической реализации принципов налогового права в современном
    законодательстве;

знать:

  •  правовые основы разграничения налоговых полномочий между уровнями публичной власти;
  •  систему налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ;
  •  сущность основных принципов налогового права;

уметь:

- охарактеризовывать налоговую систему России.

Влияние формы государственного устройства на особенности налоговой системы в РФ. Понятие и структура налоговой системы РФ. Система налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ. Понятие, виды и сущность специальных налоговых режимов. Уровни налогообложения. Понятие федерального налога. Региональные налоги. Местные налоги. Правовые основы разделения налоговых полномочий между уровнями органов власти. Компетенция федеральных органов власти в области налогообложения. Компетенция органов власти субъектов в регулировании налоговых отношений. Компетенция органов местного самоуправления в налоговой сфере. Порядок распределения средств от уплаты налогов по уровням бюджетов.

Понятие принципов налогового права. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Соотношение правовых и экономических принципов налогообложения. Соотношение общеправовых и специальных принципов налогообложения. Роль Конституционного Суда РФ в формулировании правовых принципов налогообложения.

Тема 4. Понятие, признаки и юридическая природа

налогов и сборов

Студент должен:

иметь представление:

  •  о роли налогов в современной рыночной экономике;
  •  об основных направлениях государственной налоговой политики;

знать:

- понятие, признаки налога и сбора;

- основные виды налогов и основания их классификации;

уметь:

- отличать налоги и сборы от неналоговых платежей

Понятие налога как объекта правового регулирования. Признаки налога. Виды налогов и основания их классификации. Сущность налогового сбора и его отличие от налога. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей. Основные функции налогов. Фискальная функция налогов. Налоговые платежи в системе доходов государства. Особенности проявления регулятивной функции налогов. Перспективы и основные направления современной государственной политики в области налогообложения.

Тема 5. Элементы юридического состава налога

Студент должен:

знать:

  •  требования, предъявляемые к установлению налогов;
  •  правовой статус плательщиков налогов и сборов;
  •  какими элементами образованы налоги;

уметь:

- охарактеризовывать элементы, определяющие юридический состав налога.

Общие условия установления налога. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закрепленных законодателем. Юридический состав налога с точки зрения теории налогового права. Характеристика объекта и предмета налогообложения. Основные виды объектов налогообложения. Понятие налоговой базы и ее составляющие (масштаб и единица налоговой базы). Понятие налогового периода как обязательного элемента юридического состава налога. Отчетный период. Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве. Порядок й способы исчисления налогов. Срок уплаты налогов. Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога. Особенности установления и разновидности льгот.

Тема 6. Налоговое обязательство

Студент должен:

знать:

  •  понятие налогового обязательства;
  •  основания его возникновения, изменения и прекращения;
  •  порядок уплаты и возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов;
  •  способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Понятие налогового обязательства. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов (налогового обязательства). Порядок исполнения обязанности по уплате налогов. Принудительный и добровольный порядок исполнения налогового обязательства. Возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов. Порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов. Налоговый кредит и налоговый инвестиционный кредит. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Тема 7. Налоговый контроль

Студент должен:

иметь представление:

  •  о формах налогового контроля;
  •  о полномочиях налоговых органов в области налогового контроля;

знать:

  •  понятие налогового учета;
  •  виды и порядок проведения налоговых проверок.

Понятие и формы контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов на территории России. Полномочия государственных органов в сфере налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Объекты налоговых проверок. Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок. Налоговая декларация. Понятие и порядок проведения встречных налоговых проверок.

Тема 8. Ответственность за нарушение законодательства

о налогах и сборах

Студент должен:

иметь представление:

- о юридической природе ответственности за нарушение законодательства
о налогах и сборах;

знать:

- основания наступления ответственности за налоговые правонарушения;

- состав и признаки налоговых правонарушений;

уметь:

- отграничивать смежные составы налоговых правонарушений.

Нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды юридической ответственности и основания ее наступления. Налоговое правонарушение - понятие, признаки и ответственность, установленная Налоговым кодексом РФ. Характеристика состава налогового правонарушения. Презумпция невиновности налогоплательщика. Особенности квалификации отдельных составов налоговых правонарушений. Основные составы налоговых правонарушений. Нарушение законодательства о налогах и сборах банками. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Вопросы отграничения от смежных составов административных и налоговых правонарушений. Налоговые преступления и ответственность за них, предусмотренная Уголовным кодексом РФ. Проблемы квалификации преступлений.

Тема 9. Защита прав и законных интересов налогоплательщика

Студент должен:

иметь представление:

- о сущности и пределах налогового планирования;

знать:

  •  права и обязанности налогоплательщиков;
  •  способы защиты прав налогоплательщиков;
  •  основные гарантии защиты законных интересов налогоплательщиков.

Понятие и сущность налогового планирования (налоговой оптимизации). Способы налогового планирования. Особенности использования оффшорных территорий в налоговом планировании. Оценка правомерности налогового планирования. Пределы налогового планирования.

Понятие и основные виды гарантий защиты прав налогоплательщиков ,предоставляемых законодательством о налогах и сборах. Понятие и сущность налоговой тайны. Порядок возмещения вреда, причиненного незаконными действиями налоговых органов.

Защита прав налогоплательщиков в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган. Порядок рассмотрения налоговым органом жалоб. Решения, выносимые налоговым органом по итогам рассмотрения жалобы.

Право налогоплательщиков на защиту законных интересов в судебном порядке. Основания и порядок рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции. Основания и порядок рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах. Основные виды споров, связанных с применением законодательства о налогах и сборах. Конституционная юстиция как способ защиты прав налогоплательщика.

Тема 10. Международное налоговое право

Студент должен:

иметь представление:

  •  о роли международно-правового регулирования в сфере налогообложения;
  •  перспективах развития международно-правового регулирования в налоговой сфере;

знать:

  •  источники международного налогового права;
  •  соотношение национального и международного налогового законодательства;
  •  формы международного сотрудничества в сфере контроля за уплатой на
    логов и сборов.

Понятие и предмет международного налогового права. Источники международного налогового права. Виды международных налоговых соглашений. Соотношение национального налогового законодательства и норм международного налогового права. Особенности правового регулирования налоговых отношений с иностранным элементом. Международное сотрудничество в сфере контроля за уплатой налогов. Понятие и значение унификации и гармонизации национальных налоговых систем. Перспективы развития международного налогового права.

Тема 11. Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Студентдолжен:

знать:

  •  перечень налогов, подлежащих уплате физическими лицами;
  •  охарактеризовывать отдельные виды налогов с физических лиц;
  •  порядок исчисления налога на доходы физических лиц;
  •  особенности налогообложения имущества физических лиц.

уметь:

- анализировать судебную практику, связанную с уплатой налога на доходы физических лиц и налогообложением имущества.

Правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации. Общая характеристика и значение налога на доходы физических лиц. Плательщики налога на доходы физических лиц и объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы. Доходы не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты - понятие и виды. Характеристика и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Характеристика и порядок предоставления социальных налоговых вычетов. Характеристика и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов. Характеристика и порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов. Ставки по налогу на доходы физических лиц и порядок исчисления налога. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц налоговым агентом. Порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями. Налоговая отчетность по налогу на доходы физических лиц. Порядок и сроки подачи декларации.

Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц на современном этапе. Проблемы и перспективы развития. Плательщики налога на имущество физических лиц и характеристика его основных элементов. Понятие имущества в целях налогообложения. Налоговые ставки: соотношение федеральных и местных ставок (на примере города Москвы). Льготы по налогу на имущество физических лиц и порядок их предоставления.

Правовое регулирование налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Характеристика категорий налогоплательщиков. Понятие объекта по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Специфика определения налоговых ставок по налогу на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения. Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Основания предоставления налоговых льгот.

Тема 12. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

 

Студент должен:

иметь представление:

  •  о проблемах налогообложения организаций;

знать:

  •  особенности налогообложения прибыли организаций;
  •  правовое регулирование налогообложения имущества организаций в России;

уметь:

- анализировать судебную практику, связанную с уплатой налога на прибыль и на имущество.

Правовые основы взимания налога на прибыль в Российской Федерации. Налогово-правовой статус плательщиков налога на прибыль. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Характеристика доходов от реализации в целях налогообложения прибыли. Характеристика внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли. Понятие и виды расходов в целях налогообложения прибыли. Характеристика расходов, связанных с производством и реализацией при налогообложении прибыли. Понятие и виды внереализационных расходов при налогообложении прибыли. Налоговые ставки и особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Правовое регулирование переноса убытков. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога (авансовых платежей). Сроки уплаты налога. Сущность и порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль/Порядок предоставления декларации по налогу на прибыль.

Правовое регулирование налогообложения имущества организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. Компетенция представительного органа (на примере города Москвы или Московской области) по установлению налога на имущество организаций. Льготы по налогу на имущество организаций, предоставляемые федеральным законодательством. Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей).

Единый социальный налог в системе налогов и сборов России и его роль в регулировании общественных отношений. Правовые основы взимания.

Тема 13. Налоги и сборы, уплачиваемые

физическими и юридическими лицами

Студент должен:

знать:

  •  систему налогов, подлежащих уплате как физическими лицами, так и организациями;
  •  порядок исчисления и уплаты единого социального налога, налогообложение транспортных средств, поземельное налогообложение и другие виды налогов;
  •  правовое регулирование уплаты государственной пощлины;

уметь:

  •  анализировать практику применения налогового законодательства.

Единый социальный налог в системе налогов и сборов России и его роль в регулировании общественных отношений. Правовые основы взимания. Категории плательщиков по единому социальному налогу. Характеристика объекта налогообложения. Особенности формирования налоговой базы по единому социальному налогу. Предоставление налоговых льгот. Понятие налогового и отчетного периода при уплате единого социального налога. Специфика налоговых ставок. Порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Правовое регулирование налогообложения транспортных средств в Российской Федерации. Плательщики и объекты налогообложения. Налоговый период и порядок определения налоговой базы по транспортному налогу. Налоговые ставки и особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями. Особенности уплаты транспортного налога на территории города Нижнего Новгорода (Нижегородской области).

Общая характеристика земельного налогообложения. Особенности правового регулирования уплаты земельного налога на современном этапе.

Налогообложение игорного бизнеса в Российской Федерации. Плательщики налога на игорный бизнес и объекты налогообложения. Определение размера налоговых ставок по налогу на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога. Соотношение компетенций федерального и регионального законодателя по установлению налога на игорный бизнес.

Понятие, юридическая природа и основания взимания государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины и порядок определения размера пошлины, подлежащей уплате. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Предоставление отсрочек (рассрочек) по уплате государственной пошлины. Основания предоставления льгот при уплате государственной пошлины.

Общая характеристика правового регулирования налогообложения в сфере добычи полезных ископаемых.

Сущность водного налога и особенности его взимания в Российской Федерации.

Правовое регулирование и особенности уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов в Российской Федерации.

Тема 14. Правовое регулирование косвенного налогообложения

Студент должен:

иметь представление:

- о сущности косвенного налогообложения и его значении в формировании доходной части бюджета;

знать:

- особенности правового регулирования налогообложения добавленной стоимости;

- порядок исчисления и уплаты акцизов;

уметь:

- анализировать судебную практику, связанную с уплатой косвенных налогов.

Правовые основы взимания налога на добавленную стоимость. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в формировании бюджета. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при совершении отдельных видов операций. Налоговый период и размеры налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость. Правовое регулирование применения вычетов по налогу на добавленную стоимость. Основания и порядок возмещения (зачета) налога на добавленную стоимость из бюджета. Порядок исчисления суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Место акцизного налогообложения в налоговой системе Российской Федерации. Налогово-правовой статус плательщиков акцизов. Понятие и виды подакцизных товаров. Характеристика объектов акцизного налогообложения. Особенности формирования налоговой базы при операциях сподакцизными товарами. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок исчисления акциза. Особенности применения налоговых вычетов при уплате акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Тема 15. Специальные налоговые режимы

Студент должен:

иметь представление:

-  о месте специальных налоговых режимов в налоговой системе России;

знать:

  •   виды специальных налоговых режимов, предусмотренных налоговым законодательством;
  •   особенности правового регулирования применения специальных налоговых режимов;

уметь:

-  анализировать судебную практику, а также акты высших судебных органов, связанных с применением специальных налоговых режимов.

Правовые основы и сущность применения упрощенной системы налогообложения. Категории налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты упрощенной системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения. Налоговый и отчетные периоды при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с режимом упрощенной системы налогообложения. Налоговая отчетность и учет при применении упрощенной системы налогообложения.

Правовое регулирование взимания единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики и основные виды деятельности, облагаемые единым налогом. Компетенция законодательных органов субъектов по установлению и введению в действие единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Коэффициенты, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговый период и ставка налогообложения. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Понятие единого сельскохозяйственного налога и условия его применения. Особенности возврата к общему режиму налогообложения. Плательщики единого сельскохозяйственного налога и объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях налогообложения. Формирование налогооблагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка и порядок исчисления налога (авансового платежа) по единому сельскохозяйственному налогу. Декларирование доходов.

Правовые основы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности представления деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН СЕМИНАРСКИХ

И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

№№ п/п

Тема семинарского (практического) занятия

Количество часов

Семинарские занятия

Практические занятия

1

Налоговое право в системе российского права. Налогово-правовые нормы и источники налогового права. Налоговые правоотношения

2

3

Элементы юридического состава налога.

Налоговое обязательство

2

4

Налоговый контроль. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

2

5

Защита прав и законных интересов налогоплательщика. Международное налоговое право

2

6

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами. Правовое регулирование косвенного налогообложения

2

7

Специальные налоговые режимы

2

8

Расчет налога и правила заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц

2

9

Порядок уплаты и декларирования единого социального налога

2

10

Налоговый контроль, ответственность за нарушение налогового законодательства и защита прав налогоплательщиков

3

ИТОГО

14

7

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоговое право в системе российского права.

Налогово-правовые нормы и источники налогового права.

Налоговые правоотношения

  1.  Налоговое право России: понятие, предмет и метод правового регулирования.
  2.  Система налогового права.
  3.  Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения.
  4.  Источники налогового права.

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

Федеральный конституционный закон «О референдуме Российской Федерации» от 28 июня 2004 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 27, ст. 2710; 2007, № 1 (часть 1), ст. 2.

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. (с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, № 41, ст. 4845.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля  2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.

Официальные акты высших судебных органов

Постановления  Конституционного  Суда  РФ   от 08 октября 1997 г. №13-П // Российская газета, 1997, 21 октября.

Постановление  Пленума  Верховного  Суда   РФ  и  Пленума  Высшего  Арбитражного  Суда  РФ  от  01.07.1996 г. № 6/8  «О  некоторых  вопросах, связанных  с  применением  части  первой  Гражданского  Кодекса  РФ» // Российская газета, 1996, 13 августа.

Дополнительная литература

Белоусов А. Частноправовые элементы в налоговом праве // Юрист, 2007, № 9.

 Березин М.Ю. Виды актов законодательства о налогах и порядок их вступления в силу // Законодательство и экономика, 2006, № 2.

Березин М.Ю. Разграничение налоговых полномочий в федеративном государстве // Государство и право, 2006, № 1.

Богданов И. Не каждое письмо – нормативный правовой акт // ЭЖ-Юрист, 2006, № 42.

Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц // Финансовое право, 2006, № 11.

Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право, 2000, № 6.

Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // Законодательство и экономика, 2007, № 8.

Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права // Налоги (журнал), 2006, № 2.

Демин А.В. Налоговый кодекс в системе источников налогового права России (к итогам кодификации налогового законодательства) // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007.

Демин А.В. О методе налогового права (в контексте соотношения публично-правовых и частноправовых начал) // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2004.

Евтушенко В.Ф. Понятие и признаки налогового правоотношения в аспекте современного налогового права // Финансовое право, 2005, №9.

Жернаков М.В. Представительство в налоговом праве: понятие и классификация // Финансовое право, 2007, № 1.

Зарипов В. Метод судебных прецедентов //  ЭЖ-Юрист, 2006, № 45.

Зрелов А.П. Особенности правового статуса нормативных актов органов исполнительной власти в налоговых правоотношениях // Право и экономика, 2004, № 4.

 Колесниченко Ю.Ю. Письменные разъяснения налоговых органов по налогам и сборам: проблемы конструктивного использования // Право и экономика, 2002, № 4.

Орлов М.Ю. Особенности норм налогового права // Финансовое право, 2007, № 2.

Рыбасова Е.А. Способы правового регулирования налоговых отношений// Финансовое право, 2006, № 6.

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения // Адвокат, 2006, № 8.

Трофимова Е. Применение судами международных соглашений в сфере налогообложения // ЭЖ-Юрист, 2006, № 27.

Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права // Налоги (журнал), 2006, № 2.

Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права // Финансовое право, 2006, № 10.

Тема 2. Налоговая система и принципы налогообложения в РФ. Понятие, признаки, юридическая природа налогов и сборов

  1.  Понятие и структура налоговой системы России.
  2.  Основные принципы правового регулирования налогообложения.
  3.  Юридическое определение, основные признаки и функции налога.
  4.  Классификация налогов и иных обязательных платежей.

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе» (с изм. от 19 июля 2001 г.) от 31 декабря 1991 г. // Российская газета, 1992, 13 января; 2001, 25 июля.

Указ Президента Российской Федерации «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23 декабря 1998 г. (с изм. от 9 августа 2000 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 52, ст. 6393; 2004, № 11, ст. 945.

Указ Президента Российской Федерации «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. (с изм. от 24 сентября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 11, ст. 945; 2007, № 40, ст. 4717.

Постановление Правительства РФ «Об образовании специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками» от 6 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 2, ст. 268.

Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» от 7 апреля 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст. 1478; 2008, № 8, ст. 761.

Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30 июня 2004 г. (с изм. от 30 января 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2008, № 5, ст.411.

Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2008, № 9, ст. 853.

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 10 августа 2005 г. № ГВ-6-21/670@ «О порядке установления и введения в действие местных налогов» // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительная литература

Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право, 2006, № 9.

Березин М.Ю. Особенности межбюджетного распределения доходов от региональных и местных налогов // Законодательство и экономика, 2005, №12.

Винницкий Д.В. Понятие налога в законодательстве и судебной практике// Законодательство, 2003, № 3.

Гуреев В.И.  Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины// Государство и право, 2005, № 4.

Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы квалификации и классификации // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2006.

Науменко А.М. Правовое закрепление принципа сбалансированности интересов государства и налогоплательщиков в налоговых отношениях// Налоги (газета), 2006, № 8.

Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное значение // Налоговый вестник, 2000, № 2.

Осетрова Н.И. К вопросу о сущности и определении налогов // Налоговый вестник, 2000, № 6.

Пилипенко А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы // Финансовое право, 2006, № 7.

Разгулин С.В. О содержании понятия «налог». Установление элементов налогообложения // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2001.

Сергеев А.А. Разграничение налоговых и неналоговых платежей: конституционно-правовой аспект // Конституционное и муниципальное, 2006, № 1.

Соколов Д.В. Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию конституционных принципов в налоговой системе РФ и информирование участников налоговых отношений об их правах и обязанностях // Налоги (журнал), 2006, № 1.

Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права, 2002, № 3.

Тема 3. Элементы юридического состава налога.

Налоговое обязательство

  1.  Понятие и правовая характеристика элементов состава налога.
  2.  Общие положения о налоговом обязательстве.
  3.  Исполнение налогового обязательства.
  4.  Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Нормативные правовые акты

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // Собрание законодательства РФ, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, № 41, ст. 4845.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Федеральный  закон  «О  прокуратуре Российской  Федерации» от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.

Федеральный  закон   «О  несостоятельности (банкротстве)» от 08 января 1998 г. (с изм. от 01 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 2, ст. 222; 2007, № 49, ст. 6078.

Федеральный  закон  «О  Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)» от 10 июля 2002 г. (с изм. от 26 апреля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2709; 2007, № 18, ст. 2117.

Закон  Российской Федерации «О  налоговых  органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. ( с изм. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст.492; Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31 (часть 1), ст.3436.

Закон  Российской Федерации « О  банках  и  банковской  деятельности» от 02 декабря 1991 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2007, № 50, ст.6238.

Указ  Президента  РФ  «О  Министерстве  Российской  Федерации  по  налогам  и  сборам» от  23 декабря 1998 г. (с изм. от 09 августа 2000г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 52, ст. 6393; 2000, № 33, ст. 3353.

Постановление Правительства РФ «О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации» от 12 июля 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N29, ст. 3503.

Постановление  Правительства  РФ  «Об  утверждении  Положения  о  Министерстве  финансов  Российской  Федерации» от 06 марта 1998 г. // Российская газета, 1998, 19 марта.

Приказ МНС РФ от  21 мая 1999 г.  № ГБ-3-20/150 « О  системе  органов  МНС  и  его  подведомственных  органах» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  Минфина  РФ  от  30 сентября 1999 г. № 64н  « Об  утверждении  Порядка  организации  работы  по  предоставлению  отсрочки,  рассрочки, налогового  кредита , инвестиционного  налогового  кредита  по  уплате  федеральных  налогов  и  сборов, а также  пеней , подлежащих  зачислению  в  федеральный  бюджет» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  МНС  РФ от 13 октября 1999 г. № АП-3-16/325  «Об  утверждении  форм  решений  о  приостановлении  операций  по  счетам  в  банке» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  МНС  РФ  от 14 октября 1999 г. № АП-3-08/326  «Об  утверждении  форм  налоговых  уведомлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 29 августа 2002 г. NБГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС РФ от 21 ноября 2006 г. № САЭ-3-19/798@ "Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов"// СПС «КонсультантПлюс».

Письмо Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 17 ноября 2000 г. N 03-01-12/07-437, ФС-6-09/880 «О возврате или зачете излишне уплаченной (взысканной) суммы федерального налога, сбора, а также пеней» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 10 мая 2006 г. № 19-5-04/000008@ "По вопросу исполнения банком инкассовых поручений, выставляемых на счета налогоплательщиков по решениям налоговых органов" // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 18 сентября 2006 г. N ГВ-6-10/935@ «Об обязанности по уплате налога в валюте РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

Официальные акты высших судебных органов

Определение Конституционного Суда РФ от 27 декабря 2005 г. N 503-О «По жалобе федерального государственного унитарного предприятия "123 Авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 4 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 8, ст. 945.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер» // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительная литература

Березова О.А. О сроке исполнения налогового обязательства // Финансовое право, 2002, № 3.

Бурмак Е.В. Об обеспечении исполнения налогоплательщиками обязательств по уплате налогов и сборов // Налоговый вестник, 1999, № 10.

Верстова М.Е. К вопросу о применении в налоговом праве термина «налоговое обязательство» // Юрист, 2007, № 6.

Винницкий Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве // Государство и право, 2004, № 9.

Гогин А.А. Способы обеспечения исполнения обязательств в сфере налогового законодательства // Финансовое право, 2004, № 1.

Дедок М.Ю. Момент исполнения обязанности по уплате налогов // Адвокат, 2002, № 7.

Затулина Т.Н. Юридический факт как основание возникновения конституционной обязанности по уплате налогов // Налоги (газета), 2006, №42.

Ильюшихин И.Н. Понятие и признаки налогового правоотношения // Правоведение, 2000, № 2.

Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения // Финансовое право, 2006, №7.

Ногина О.А. К вопросу об элементном составе налога // Финансовое право, 2005, № 7.

Пантюшов О.В. Взыскание налоговой недоимки за счет имущества налогоплательщика // Право и экономика, 2006, № 5.

Полищук И. Понятие и признаки налогового обязательства // Современное право, 2007, № 7.

Сащихина Т.Ю. Отдельные элементы понятия «должное исполнение налоговой обязанности» // Финансовое право, 2007, № 1.

Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность как правовая категория // Финансовое право, 2006, № 12.

Якушкина Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право, 2005, № 11; Налоги (газета), 2006, № 5.

Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией: меры, его образующие, и их правовая природа // Финансовое право, 2005, № 6.

Тема 4. Налоговый контроль. Ответственность

за нарушение законодательства о налогах и сборах

  1.  Общая характеристика налогового контроля.
  2.  Налоговые проверки: понятие, виды, правовое регулирование их проведения.
  3.  Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

Нормативные правовые акты

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. ( с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изм. от 14 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954; 2008, № 7, ст. 551.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // СЗ, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1 (ч. 1), ст. 1; 2007, № 41, ст. 4845.

Федеральный  закон  от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) «О  прокуратуре Российской  Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.

Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. (с изм. от 1 декабря 2001 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (ч. 1), ст. 3431.

Федеральный  закон «О  защите  прав  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей  при  проведении  государственного  контроля (надзора)» от 08 августа 2001 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации,  2001, № 33 (часть 1), ст. 3436; 2007, № 1 (часть 1), ст. 29.

Закон  Российской Федерации «Об  обжаловании  в  суд  действий  и  решений, нарушающих  права  и  свободы  граждан» от 27 апреля 1993 г. (с изм. от 14 декабря 1995 г.) // Российская газета, 1993, 12 мая; 1995, 26 декабря.

Постановление Правительства Российской Федерации «О едином государственном реестре юридических лиц» от 19 июня 2002 г. (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 26, ст. 2585; 2007, № 32, ст. 4146.

Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 10, ст. 864; 2007, № 32, ст. 4146.

Приказ МВД РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» // СПС «КонсультантПлюс».

Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. N 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 30, ст. 3214.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30 (часть 2), ст.3200.

Определение  Конституционного  Суда РФ  от 06 декабря 2001 г. № 257-О  «По  жалобе  Красноярского  филиала  закрытого  акционерного  общества «Коммерческий  банк  «Лантра-Банк»  на нарушение  конституционных  прав  и  свобод  пунктами 1 и 2  статьи 135  и  частью  второй  статьи  136  Налогового  кодекса  РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 6, ст. 625.

Определение Конституционного Суда РФ от 10 июля 2003 г. № 291-О "По жалобе общественного фонда "Правоборец" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 24 Федерального закона "О бюджете фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", пункта 9 статьи 80 и пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 42, ст. 4107.

Определение Конституционного Суда РФ от 12 июля 2006 г. N 267-О «По жалобе открытого акционерного общества Востоксибэлектросетьстрой» на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей третьей и четвертой статьи 88, пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации,  2006, № 43, ст.4529.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 100 «О некоторых особенностях, связанных с применением статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Вестник высшего Арбитражного Суда РФ, 2006, № 4.

Дополнительная литература

Баландин В.И. Проведение налоговых проверок и оформление их результатов // Налоговый вестник, 2000, № 5.

Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение, 2001, № 5.

Григорьев В. Предмет налоговых преступлений // Уголовное право, 2004, № 1.

Журавлева О.О. Правовая природа налоговой декларации // Журнал российского права, 2007, № 11.

Ковалевская Д.Е. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // Налоговый вестник, 2003, № 4.

Лермонтов М.Ю. Характеристика основных видов нарушений законодательства о налогах и сборах // Законодательство, 2006, № 3.

Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право, 2005, № 7.

Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право, 2006, № 10.

Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства// Финансовое право, 2005, № 6.

Маркова М. Проверки: выездные, камеральные, встречные // Бизнес-адвокат, 2003, № 22.

Матвеенко П.В. Правомочия налоговых органов при проведении налоговой проверки // Налоги (газета), 2006, № 30.

Разгулин С.В. О самостоятельном исполнении обязанности по уплате налога // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.

Разгулин С.В. Сроки проведения налоговых проверок // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.

Смирнова O. A. Понятие налоговой ответственности и условия ее наступления // Налоговый вестник, 1999, № 4.

Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Юрист, 2005, № 1; Финансовое право, 2005, № 6.

Тюнин В. Налоговые преступления в уголовном кодексе России // Российская юстиция, 2004, № 2.

Чибинев В.М. Проблемы отграничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности // Юрист, 2006, № 4.

Тема 5. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.

Международное налоговое право

  1.  Защита прав налогоплательщика в административном порядке.
  2.  Защита прав налогоплательщика в судебном порядке.
  3.  Понятие, предмет и источники международного налогового права.

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

Европейская хартия местного самоуправления (Страсбург, 15 октября 1985 г. ): Ратифицирована Федеральным законом от 11 апреля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 15, ст. 1695.

Европейская социальная хартия (Страсбург, 3 мая 1996 г.): Ратифицирована Распоряжением Президента РФ от 12 мая 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 20, ст. 2118.

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. ( с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля  2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. (с изм. от 4 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 46, ст. 4532; 2007, № 50, ст. 6243.

Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 19, ст. 2060.

Дополнительная литература

Давыдова М.В., Пантелеев А.И. Понятие и предмет налогового процессуального права // Финансовое право, 2006, № 3.

Денисаев М.А. Налоговая правосубъектность иностранного юридического лица // Финансовое право, 2003, № 1.

Кузнеченкова В.Е. Актуальные вопросы процессуальных прав налогоплательщиков // Налоги (газета), 2006, № 8.

Лермонтов Ю.М. Обжалование актов налоговых органов, действий, бездействия их должностных лиц // Право и экономика, 2005, № 4.

Тедеев А.А. К вопросу о понятии и способах защиты прав налогоплательщиков // Юрист, 2004, № 1.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика – физического лица // Финансовое право, 2007, № 8.

Чибинев В.М. Иностранный элемент в налоговых правоотношениях // Налоги (газета), 2006, № 42.

Ялбулганов А.А., Кинсбурская В.А. Судебный порядок взыскания налоговой санкции // Закон, 2007, № 9.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 6. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.

Правовое регулирование косвенного налогообложения

  1.  Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
  2.  Характеристика налога на прибыль организаций.
  3.  Порядок исчисления и уплаты единого социального налога.
  4.  Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05 августа 2000 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2007, № 50, ст. 6245.

Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (с изм. от 21 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3803; 2007, № 30, ст. 3806.

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. (с изм. от 19 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832; 2007, № 30, ст. 5754.

Письмо Федеральной налоговой службы РФ 13 июня 2006 г. N 04-1-02/309@ "О налогообложении доходов физических лиц" // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 18 сентября 2006 г. N ГВ-6-10/935@ «Об обязанности по уплате налога в валюте РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. N 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Востокнефтересурс» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 10, ст. 996.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 г. N 12-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО «Папирус», ОАО «Дальневосточное морское пароходство» и ООО «Коммерческая компания «Балис» // Собрание законодательства Российской Федерации,   2003, № 30, ст.3100.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 2004 г. N 19-П «По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с коллективной жалобой граждан А.И. Березова, Г.А. Васютинской, В.П. Крайнюкова, С.П. Молдашова, С.Н. Панина, В.Н. Потапова, А.И. Пудовкина и В.Н. Юнды, а также жалобой гражданки Л.А. Галаевой» // Собрание законодательства Российской Федерации,  2004, № 52 (часть 3), ст. 5585.

Дополнительная литература

Барсуковая В.Н. О едином социальном налоге // Налоговый вестник, 2004, № 1.

Кулаева Н.С. Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций // Налоги (газета), 2007, № 39.

Кульпина М.В. Применение законодательства о налоге на прибыль // Налоговые споры, 2004, № 3.

 Медведева О.В. О налоге на доходы физических лиц // Финансы, 2003, № 8.

Мякинина Л.Н. Общие вопросы исчисления налога на имущество организаций // Налоги (газета), 2007, № 22.

Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость // Налоги (газета), 2007, № 17.

Семенихин В.В. Налог на имущество // Налоги (газета), 2007, №№ 37, 38.

Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций // Налоги (газета), 2007, № 40.

Сергиенко С.Г. О налоге на прибыль // Налоговый вестник, 2005, № 1.

Сушкова С.А., Филиппова Н.Г. Вопросы исчисления и уплаты единого социального налога // Арбитражная практика, 2005, №5.

Титов А.А. Налог на прибыль: понятие, функции, место в налоговой системе и роль государственном регулировании экономики // Налоги (газета), 2006, № 18.

Тороева М.А. Налог на прибыль организаций: проблемы применения главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации // Налоги (газета), 2007, № 18.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

  1.  Основания и порядок применения упрощенной системы налогообложения.
  2.  Правовое регулирование исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  3.  Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
  4.  Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Нормативные правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05 августа 2000 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2007, № 50, ст. 6245.

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 25 мая 2005 г. № 05-1-01/228 «О налогообложении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения»  // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо Министерства финансов РФ от 22 мая 2006 г. N 03-11-04/2/115 «О переходе на упрощенную систему налогообложения» // СПС «КонсультантПлюс».

Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ от 19 июня 2003 г. N 11-П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 26, ст. 2695.

Дополнительная литература

Базарова А.С. Применение УСН освобождает от обязанностей по уплате некоторых налогов // Налоги (газета), 2007, № 27.

Барулин С.В., Жирова Г.В. // Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы // Финансы, 2003, № 10.

Беляева Н.А. Виды деятельности, подлежащие обложению единым налогом на вмененный доход // Налоги (газета), 2007, №№ 33, 34, 35.

Беляева Н.А. Освобождение налогоплательщиков от обязанности по уплате налогов при применении ЕНВД // Налоги (газета), 2007, № 26.

Беляева Н.А. Упрощенная система налогообложения для организаций, оказывающих бытовые услуги // Налоги (газета), 2007, № 24.

Волков М.В. Сущность применения упрощенной системы налогообложения // Юридический мир, 2007, № 8.

Воробей Ю.Л. О налогообложении при выполнении соглашений о разделе продукции // Налоговый вестник, 2004, № 1.

Кливер Е. Единый налог на вмененный доход в розничной торговле // Хозяйство и право, 2004, № 10.

Матинов А.С. Единый сельскохозяйственный налог как вид налогообложения в системе специальных налоговых режимов // Финансы, 2004, № 3.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

1. Расчет налога и правила заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц

  1.  Общая характеристика объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Понятие и классификация доходов.
  2.  Особенности определения налоговой базы по налогу на доходам физических лиц.
  3.  Налоговые вычеты: виды, основания, порядок применения и документальное подтверждение, а также роль в  процессе корректировки налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
  4.  Виды и условия применения налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц.
  5.  Исчисление суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате.
  6.   Основание и порядок возмещения (зачета) излишне уплаченной суммы налога. Устранение двойного налогообложения.
  7.   Правила заполнения налоговых деклараций.
  8.   Заполнение налоговой декларации по налогу по доходам за 2008 г. (2009 г.).

2. Порядок уплаты и декларирования единого социального налога

  1.  Характеристика налогоплательщиков по единому социальному налогу.
  2.  Объект налогообложения по единому социальному налогу: рассмотрение отдельных выплат на предмет их налогообложения единым социальным налогом.
  3.  Условия освобождения от уплаты единого социального налога.
  4.  Налоговые ставки по единому социальному налогу для различных налогоплательщиков.
  5.  Заполнение деклараций по единому социальному налогу.

3. Налоговый контроль, ответственность за нарушение налогового законодательства и защита прав налогоплательщика

  1.  Составление документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки.
  2.  Объекты налоговых проверок и последовательность проведения проверки.
  3.  Акт налоговой проверки.
  4.  Реализация результатов налоговой проверки.
  5.  Уплата недоимки в добровольном порядке и порядок взыскания недоимки.
  6.  Процедура обращения налоговых органов в суд при отказе налогоплательщика уплатить штрафные санкции.
  7.  Составление и порядок подачи налогоплательщиком жалобы на незаконные действия налоговых органов в вышестоящие налоговые органы.
  8.   Порядок реализации права на судебную защиту от неправомерных действий налоговых органов.
  9.   Представление доказательств в судебном процессе по факту привлечения налогоплательщика (налогового агента) к ответственности. Вопросы допустимости доказательств по налоговым спорам.
  10.   Оспаривание в суде нормативных актов, нарушающих права налогоплательщиков. Составление проектов судебного решения.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО  ИЗУЧЕНИЮ  ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Налоговое право России как отрасль права,

наука и учебная дисциплина

Изучение данной темы студентам следует начать с изучения вопроса о том, является ли налоговое право самостоятельной отраслью в российской правовой системе, либо представляет собой лишь подотрасль более объемного понятия – финансовое право.

Далее налоговое право следует характеризовать с точки зрения его публично-правового характера, а также определять его соотношение с другими отраслями публичного права – конституционным, финансовым, административным, таможенным, а также с отраслями частного права (в частности, с гражданским правом).

Для характеристики предмета налогового права следует выделять группы общественных отношений, которые оно охватывает, делая при этом ссылку на соответствующую статью Налогового кодекса Российской Федерации.

При изучении метода налогового права особое внимание следует обратить на неоднозначность его определения. Так, студентам необходимо уметь характеризовать метод налогового права как преимущественно императивный с элементами диспозитивности. Также студенты должны уметь перечислить иные методы урегулирования общественных отношений в сфере налогообложения.

Система налогового права как отрасли российского права имеет свою внутреннюю структуру и может быть условно разделена на подотрасли и институты, которые, в свою очередь, могут быть классифицированы по различным критериям.

При раскрытии вопроса о нормах налогового права надо осветить вопрос  о понятии нормы налогового права, а также уметь их классифицировать с приведением примеров относительно каждого вида норм.

Характеризуя налогово-правовые отношения следует раскрыть их понятие, а также отметить особенности таких правоотношений с акцентом на  их властно-имущественном характере. Наиболее подробно в этом вопросе следует характеризовать налогоплательщика, который является основным участником налоговых правоотношений, его права и обязанности. Кроме того, надо понимать значение категорий «налоговый агент», «сборщик налогов» и «представительство в налоговых правоотношениях».

Ключевым в данной теме является вопрос об источниках налогового права. Студент должен уметь дать определение понятию «источник налогового права» с учетом специфики налогово-правовых отношений, а также отграничивать его от смежных понятий: «налоговое законодательство», «законодательство о налогах и сборах», «законодательство о налогах», «законодательство о сборах».

Максимально подробно и с примерами нужно характеризовать источники налогового законодательства федерального, регионального и местного уровня с учетом их иерархической соподчиненности.

Тема 2. Налоговая система и принципы налогообложения в РФ. Понятие, признаки, юридическая природа налогов и сборов

В начале изучения темы студентам нужно определиться с терминологией, то есть дать определение и характеристику терминам «налоговая система», «система налогов и сборов» и «система налоговых органов». Далее более подробно следует остановиться на вопросе распределения полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями власти.

Понятие принципов налогообложения как исходных нормативно-руководящих начал, определяющих общую направленность правового регулирования общественных отношений в сфере налогообложения в целом идентично понятию принципов налогового права. Условно их можно подразделить на общеправовые (применимые в любой отрасли права), межотраслевые (применимые в ряде отраслей права), а также отраслевые (применимые только в конкретной отрасли права).

Понятие налога можно рассматривать с различных точек зрения, ориентируясь на его правовые, экономические или иные особенности. В связи с этим в учебных пособиях и научных изданиях обычно доминирует либо экономический, либо правовой аспект налога. Студенту необходимо знать нормативное и доктринальное определение налога, а также его основные признаки, которые выводятся из определения рассматриваемого понятия, как то: безвозмездность; индивидуальность; обязательность; уплата в денежной форме; уплата в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований или в иных публичных целях; возложение обязанности по уплате на лиц, обладающих гражданской правосубъектностью. Все перечисленные признаки есть только у налогов, т.е. С их помощью можно отличить налоги от смежных понятий – сборы и пошлины.

Как следует из нормативного определения понятия «налог», основной функцией налогов является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Эта функция носит название фискальной. Кроме фискальной функции налогов также выделяют регулирующую функцию.

Налоги могут быть классифицированы по различным основаниям на группы. Так, по виду органа власти, устанавливающего налог, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные; по совпадению юридического и фактического налогоплательщика – прямые и косвенные; по систематичности взимания – периодические и разовые; по видам налогоплательщиков – с организаций, с физических лиц, с организаций и физических лиц и т.д. Студент должен уметь определить, к какой из групп классификации относится тот или иной налог, предусмотренный действующим налоговым законодательством РФ.

Тема 3. Элементы юридического состава налога.

Налоговое обязательство

Юридический состав налога можно определить как систему существенных элементов налога, которые необходимы и достаточны для его исчисления и уплаты. Такие существенные элементы перечислены в статье 17 Налогового кодекса РФ.

Помимо существенных элементов налога в законодательном акте, являющемся источником налогового права РФ, могут быть дополнительно указаны факультативные элементы, не входящие в юридический состав налога, но также используемые для его исчисления и уплаты. К ним можно отнести: лицо, обязанное исчислять налог; налоговые льготы, вычеты и расходы; налоговая декларация и другие.

Характеристику обязательных элементов налога надо начать с определения объекта налога и его отличия от предмета налога, а также классификации объектов налогообложения.

Под налоговой базой понимается количественное выражение предмета налога. Характеризовать его нужно через категории масштаба и единицы налога.

Налоговые ставки нужно классифицировать, а также уметь проследить связь между налоговой ставкой и налоговой базой.

Расчет суммы налога производится с использованием термина «налоговый оклад», под которым понимается произведение налоговой базы на налоговую ставку.

Под сроком уплаты налога понимается определенная (определимая) календарная дата, указанная в акте законодательства о налогах, до наступления которой налогоплательщик обязан уплатить налог.

От срока уплаты налога необходимо отличать налоговый период как период времени, устанавливаемый отдельно для каждого налога, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в этот период. Кроме того, надо знать, что по ряду налогов, для которых налоговым законодательством установлен длительный налоговый период, он делится на несколько частей – отчетных периодов, в рамках которых может быть установлена обязанность налогоплательщика по предоставлению расчетов авансовых платежей и уплате авансовых платежей.

Ответ на вопрос, посвященный общим положениям о налоговом обязательстве надо начать с понятия и сущности налогового обязательства, а также от соотношения его с понятием «налоговая обязанность». Основаниями возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства являются различные юридические факты, предусмотренные налоговым законодательством. Студент должен уметь приводить их классификации по различным основаниям.

Исполнение налогового обязательства может происходить в добровольном или принудительном порядке. При характеристике момента проблемы момента исполнения налогового обязательства следует обратиться к официальным разъяснениям Министерства по налогам и сборам РФ. Исполнение налогового обязательства в принудительном порядке можно классифицировать, например, по субъекту, в отношении имущества которого производится взыскание (взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя либо взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем).

При рассмотрении вопроса о принудительном исполнении налогового обязательства надо дать понятие недоимке, упомянуть о требовании об уплате налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, а также дать характеристику каждому из способов обеспечения исполнения налогового обязательства.

Тема 4. Налоговый контроль. Ответственность

за нарушение законодательства о налогах и сборах

Изучение данной темы следует начать с определения понятия контроля в общем виде, а также уяснения его элементов, таких как субъекты, объекты, формы и методы.

Очевидно, что одной из форм контроля является налоговый контроль. Нормативное закрепление его понятия и основных характеристик приводится в статье 82 Налогового кодекса Российской Федерации.

Далее студентам необходимо определить основную цель налогового контроля, опираясь на его законодательное регулирование.

Перечисляя формы налогового контроля, необходимо дать краткую характеристику выемке документов и предметов, экспертизе, осмотру, истребованию документов, привлечению эксперта, специалиста, переводчика, понятых и др.

Относительно учета физических лиц и организаций надо помнить, что этот вид деятельности скорее предшествует и способствует налоговому контролю, чем является его формой, поэтому вопрос о налоговом учете должен быть рассмотрен отдельно.

Основной формой проведения налогового контроля являются налоговые проверки, поскольку прочие формы налогового контроля, как правило, проводятся в рамках налоговых проверок.

Максимально подробно следует охарактеризовать существующие на сегодняшний день камеральные и выездные проверки, отличие которых друг от друга проводится по критерию территории (места нахождения) налогового органа.

Для освоения вопроса о налоговых проверках необходимо изучить общие правила их проведения, а также ограничения на проведение проверки каждого вида.

Отдельно надо рассматривать акт налоговой проверки как результат ее проведения. Студент должен знать сроки составления актов налоговых проверок, порядок и сроки их вручения налогоплательщику, а также срок направления возражений.

Изучение вопроса о юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения надо начать с повторения понятия юридической ответственности, которое было изучено в курсе теории государства и права. Затем следует определиться со смыслом юридической ответственности в сфере налогообложения с учетом специфики налоговых правоотношений.

При рассмотрении вопроса о юридической ответственности в сфере налогообложения надо помнить, что она не ограничивается нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а регламентируется также Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и Уголовным кодексом Российской Федерации. При характеристике того или иного состава правонарушения в сфере налогообложения, ответственность за которые установлена одним из вышеуказанных нормативных актов, нужно уметь выделить элементы состава правонарушения или преступления, а также назвать вид и меру предусмотренного наказания.

Тема 5. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.

Международное налоговое право

Защита прав и законных интересов налогоплательщика в РФ может происходить различными способами: в порядке самозащиты, а также путем административного и судебного обжалования. Самостоятельность самозащиты в системе способов защиты прав и законных интересов налогоплательщика весьма сомнительна, а норма Налогового кодекса Российской Федерации, ее предусматривающая, подвергается критике. Поэтому основное внимание студента при изучении этого вопроса должно быть сосредоточено на инициативных способах защиты прав и свобод путем обращения к органам власти.

Начиная характеристику административного и судебного обжалования, стоит дать определение этому понятию, а также указать его цели и задачи.

При характеристике административного способа обжалования надо помнить, что под ним понимается подача жалобы в вышестоящий орган. В связи с этим студент должен отыскать нормативное закрепление термина «жалоба» и ее признаков. Необходимо помнить, что преимущества административной формы обжалования заключаются в относительной простоте и оперативности рассмотрения.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщика предусматривает обращение лица в порядке искового производства в соответствующую судебную инстанцию. При характеристике судебного способа студент должен уметь назвать срок реализации права на обжалование, его результат, преимущества судебного порядка перед административным. Особое внимание надо уделить вопросам доказывания при защите прав и законных интересов налогоплательщика в судебном порядке.

В системе налогового права РФ условно можно выделить две части. Первая включает нормы, регулирующие налоговые отношения, полностью подпадающие под национальную юрисдикцию, вторая – нормы, которые регулируют налоговые правоотношения с участием иностранного элемента. Вторая часть именуется международным налоговым правом. В него включаются нормы, установленные на межгосударственном уровне.

Далее студенту необходимо установить, как соотносятся между собой нормы национального и международного налогового права по юридической силе. В данном случае стоит обратиться к толкованию норм Конституции РФ и Налогового кодекса РФ, затрагивающих соотношение источников национального и международного права.

Раскрывая вопрос об источниках международного налогового права, надо четко представлять себе иерархичный принцип их построения. Так, источниками международного налогового права являются: международные договоры; международные обычаи; судебные прецеденты международных и национальных судов, если решения последних относятся к вопросам международного общения; внутригосударственные законы, если они затрагивают вопросы международного общения; решения и постановления международных организаций, принятые в пределах их компетенции и не противоречащие основным принципам международного права. Студент должен уметь привести пример каждого источника международного налогового права и кратко раскрыть его содержание.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 6. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.

Правовое регулирование косвенного налогообложения

Основой изучения этой темы служит одна из наиболее распространенных классификаций налогов. Так, по видам налогоплательщиков выделяют налоги, которые уплачиваются только организациями (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций), налоги, которые уплачиваются только физическими лицами (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц), а также налоги, которые уплачиваются как организациями, так и физическими лицами (транспортный налог, единый социальный налог, земельный налог и др.).

Опираясь на эту классификацию, более подробно необходимо рассмотреть по одному налогу из каждой группы: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и единый социальный налог.

Далее каждый из этих налогов надо характеризовать с точки зрения элементов его состава. Кроме того, при изучении того или иного налога в рамках этой темы целесообразно сделать акцент на его особенностях.

Так, при характеристике налога на доходы физических лиц более подробно нужно рассмотреть вопрос, касающийся налоговых вычетов, а именно: дать им определения, назвать виды и их отличительные признаки, определить категории налогоплательщиков, имеющих право на получение налогового вычета, а также определить случаи и размеры их предоставления.

Характеризуя налог на прибыль организаций, надо разобраться с классификацией доходов и расходов, поскольку это имеет значение для определения налоговой базы, а также иметь представление о понятии амортизируемого имущества.

Изучение вопроса о едином социальном налоге надо проводить с обязательным использование судебной и арбитражной практики, в которой выплаты оцениваются с точки зрения возможности их обложения единым социальным налогом.

Для характеристики косвенного налогообложения в качестве примера используется налог на добавленную стоимость. Указанный налог является косвенным, поскольку уплачивается в связи с реализацией товаров (работ, услуг). Законодатель дает возможность налогоплательщику включать сумму налога на добавленную стоимость в цену товара (работы, услуги), получить его с покупателя и уплатить в бюджет. При характеристике отдельных элементов юридического состава налога на добавленную стоимость студент должен обратить внимание на понятие налогового агента и случаи определения им налоговой базы по рассматриваемому налогу.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы в системе налогового законодательства имеют весьма важное значение, поскольку представляют собой одну из форм финансовой поддержки государством предпринимательской деятельности в форме малого и среднего бизнеса, а также упрощение налогового администрирования.

Изучая конкретные разновидности специальных налоговых режимов, их можно характеризовать по стандартному плану, выделяя при этом характерную особенность для конкретного режима.

Так, основным условием перевода налогоплательщика тот или иной вид специального налогового режима, за исключением упрощенной системы налогообложения, является критерий характера деятельности налогоплательщика. Основным критерием возможности применения упрощенной системы налогообложения является величина дохода налогоплательщика за определенный период.

Наиболее подробно в рамках рассматриваемой темы предлагаю изучить систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. При ее характеристике студентам необходимо уяснить понятие вмененного дохода как потенциально возможного дохода налогоплательщика единого налога, который рассчитывается с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода. Готовясь к обсуждение этого вопроса на семинарском занятии, студенту надо подумать над сущностью каждого из видов предпринимательской деятельности, который может быть переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также проанализировать судебную практику и законодательство представительных органов муниципальных образований на примере постановлений Городской Думы Нижнего Новгорода.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Освоение налогового права студентам Юридического колледжа Приволжского филиала Российской академии правосудия целесообразно начинать с ознакомления с содержанием настоящего Учебно-методического комплекса, основная цель создания которого – сориентировать студентов на оптимальную организацию обучения.

Начиная изучение дисциплины «Налоговое право», необходимо иметь в виду, что в его рамках рассматривается не только сам текст Налогового кодекса РФ и его толкование. Прежде всего,  студенты должны освоить общетеоретические положения, касающиеся характеристики налогового права РФ как отрасли права, науки и учебной дисциплины,  налоговую систему РФ и характеристику ее отдельных составляющих. Указанные темы являются центральными, причем не только в структуре налогового права РФ, но и в системе всех отраслевых юридических дисциплин.  

Однако не стоит умалять и значения остальных тем курса, несмотря на то, что студентами колледжа они изучаются в несколько меньшем объеме, нежели студентами юридического факультета. В данном случае необходимо получить четкое представление об их структуре и особенностях, существующих в современной российской государственно-правовой действительности.

Отправным моментом для усвоения настоящего учебного курса является грамотная и последовательная работа студентов с нормативным материалом. Используя те или иные нормативные акты, являющиеся источниками налогового права РФ, необходимо прежде всего проверить их на предмет действия во времени, поскольку налоговое законодательство за последние годы претерпело и продолжает претерпевать значительные изменения. Несомненным подспорьем в этом вопросе будет использование справочно-правовых систем «Гарант», «КонсультантПлюс», «Кодекс» и др. Подобное требование следует учитывать и при обращении к учебной и иной дополнительной литературой.

При написании курсовых и дипломных работ студентам необходимо ориентироваться на список литературы, приведенный в соответствующем разделе настоящего Учебно-методического комплекса. Однако нельзя забывать, что этот перечень не является исчерпывающим. Для углубленного изучения отдельных тем или их составных частей студент должен научиться работать с систематическими каталогами библиотек, с различными библиографическими справочными изданиями, уметь грамотно использовать сноски и ссылки, имеющиеся в учебниках и монографиях.

В процессе изучения той или иной темы студенту колледжа целесообразно конспектировать основные мысли, содержащиеся в литературных источниках, которые были использованы при подготовке к семинарскому занятию. Такая методика повысит уровень запоминания материала, поможет сориентироваться при ответе на семинаре, а также существенно облегчит задачу подготовки и сдачи экзамена.

ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

  1.  Налоговый кодекс Российской Федерации в системе источников налогового права.
  2.  Особенности принятия и вступления в силу нормативных актов налогового законодательства РФ.
  3.  Юридические презумпции и фикции как формы закрепления налогово-правовых норм.
  4.  Конституционно-правовые основы налоговых правоотношений.
  5.  Правовое положение Министерства по налогам и сборам России.
  6.  Субъекты налоговых правоотношений, их виды, основные права и обязанности.
  7.  Правовой статус налоговых агентов.
  8.  Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
  9.  Основные права и обязанности налогоплательщиков.
  10.   Налоговые льготы в системе элементов налога.
  11.   Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной информации.
  12.   Налоговая декларация: правовая характеристика.
  13.  Правовая характеристика требования об уплате налога и сбора.
  14.  Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: понятие, классификация, условия применения.
  15.  Правовое положение специальных налоговых режимов в системе налогов и сборов РФ.

ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ РАБОТ

  1.  Тенденции  становления  налоговой  системы  РФ  на  современном  этапе.
  2.  Правовая  природа  налога.
  3.  Правовые  аспекты  проведения  налоговых  проверок.
  4.  Ответственность  юридических  лиц  за  налоговые  правонарушения.
  5.  Ответственность  физических  лиц  за  налоговые  правонарушения.
  6.  Подзаконные  нормативные  правовые  акты   в  налоговом  праве.
  7.  Налоговая  система  Российской  Федерации: проблемы  совершенствования.
  8.  Формирование  местных  бюджетов  за  счет  налогов  и  сборов.
  9.  Формирование  бюджетов  субъектов  РФ  за  счет  налогов  и  сборов.
  10.   Совершенствование  местного  налогообложения.
  11.   Правовые  основы  деятельности  федеральных  налоговых  органов.
  12.   Коммерческая  организация  как  субъект  налогового  права.
  13.   Банк  как  субъект  налогового  права.
  14.   Налогообложение  юридических  лиц.
  15.   Налоги, взимаемые  с  физических  лиц.
  16.   Тенденции  развития  налогового  права  в  Российской  Федерации.
  17.   Правотворчество  субъектов  РФ  и  органов  местного  самоуправления  в сфере  налогообложения.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.

***

Европейская хартия местного самоуправления (Страсбург, 15 октября 1985 г. ): Ратифицирована Федеральным законом от 11 апреля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 15, ст. 1695.

Европейская социальная хартия (Страсбург, 3 мая 1996 г.): Ратифицирована Распоряжением Президента РФ от 12 мая 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 20, ст. 2118.

***

Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. (с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.

Федеральный конституционный закон «О референдуме Российской Федерации» от 28 июня 2004 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 27, ст. 2710; 2007, № 1 (часть 1), ст. 2.

***

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, №41, ст. 4845.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изм. от 14 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954; 2008, № 7, ст. 551.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1 (ч. 1), ст. 1; 2007, № 41, ст. 4845.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля  2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05 августа 2000 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2007, № 50, ст. 6245.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. (с изм. от 4 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 46, ст. 4532; 2007, № 50, ст. 6243.

***

Федеральный  закон  «О  прокуратуре Российской  Федерации» от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.

Федеральный  закон   «О  несостоятельности (банкротстве)» (с изм. от 01 декабря 2007 г.) от 08 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 2, ст. 222; 2007, № 49, ст. 6078.

Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (с изм. от 21 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3803; 2007, № 30, ст. 3806.

Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. (с изм. от 1 декабря 2001 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (ч. 1), ст. 3431.

Федеральный  закон   «О  защите  прав  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей  при  проведении  государственного  контроля (надзора)» от 08 августа 2001 г.  (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации,  2001, № 33 (часть 1), ст. 3436; 2007, № 1 (часть 1), ст. 29.

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. (с изм. от 19 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832; 2007, № 30, ст. 5754.

Федеральный  закон  «О  Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)» от 10 июля 2002 г. (с изм. от 26 апреля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2709; 2007, № 18, ст. 2117.

Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 19, ст. 2060.

Закон  Российской Федерации «О  налоговых  органах Российской Федерации» ( с изм. от 27 июля 2006 г.) от 21 марта 1991 г. // Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст.492; Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31 (часть 1), ст.3436.

Закон  Российской Федерации « О  банках  и  банковской  деятельности» от 02 декабря 1991 г.  (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2007, № 50, ст.6238.

Закон  Российской Федерации «Об  обжаловании  в  суд  действий  и  решений, нарушающих  права  и  свободы  граждан» от 27 апреля 1993 г. (с изм. от 14 декабря 1995 г.) // Российская газета, 1993, 12 мая; 1995, 26 декабря.

***

Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе» от 31 декабря 1991 г. (с изм. от 19 июля 2001 г.) // Российская газета, 1992, 13 января; 2001, 25 июля.

Указ Президента Российской Федерации «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23 декабря 1998 г. (с изм. от 9 августа 2000 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 52, ст.6393; 2004, № 11, ст. 945.

Указ Президента Российской Федерации «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. (с изм. от 24 сентября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 11, ст. 945; 2007, № 40, ст. 4717.

***

Постановление Правительства РФ «О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации» от 12 июля 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N29, ст. 3503.

Постановление Правительства РФ «Об образовании специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками» от 6 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 2, ст. 268.

Постановление  Правительства  РФ  «Об  утверждении  Положения  о  Министерстве  финансов  Российской  Федерации» от 06 марта 1998 г. // Российская газета, 1998, 19 марта.

Постановление Правительства Российской Федерации «О едином государственном реестре юридических лиц» от 19 июня 2002 г. (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №26, ст. 2585; 2007, № 32, ст. 4146.

Постановление Правительства РФ «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 26 февраля 2004 г. (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 10, ст.864; 2007, № 32, ст. 4146.

Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» от 7 апреля 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст.1478; 2008, № 8, ст. 761.

Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30 июня 2004 г. (с изм. от 30 января 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2008, № 5, ст.411.

Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2008, № 9, ст. 853.

***

Приказ  Минфина  РФ  от  30 сентября 1999 г. № 64н  « Об  утверждении  Порядка  организации  работы  по  предоставлению  отсрочки,  рассрочки, налогового  кредита, инвестиционного  налогового  кредита  по  уплате  федеральных  налогов  и  сборов, а также  пеней , подлежащих  зачислению  в  федеральный  бюджет» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ МНС РФ от  21 мая 1999 г.  № ГБ-3-20/150 « О  системе  органов  МНС  и  его  подведомственных  органах» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  МНС  РФ от 13 октября 1999 г. № АП-3-16/325  «Об  утверждении  форм  решений  о  приостановлении  операций  по  счетам  в  банке» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  МНС  РФ  от 14 октября 1999 г. № АП-3-08/326  «Об  утверждении  форм  налоговых  уведомлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ  Минфина РФ и МНС РФ от 29 февраля 2000 г.  №№ 21н, АП-3-25/82 // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ МНС РФ от 29 августа 2002 г. NБГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС РФ от 21 ноября 2006 г. № САЭ-3-19/798@ "Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов"// СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо Минфина РФ и МНС РФ от 17 ноября 2000 г. N 03-01-12/07-437, ФС-6-09/880 «О возврате или зачете излишне уплаченной (взысканной) суммы федерального налога, сбора, а также пеней» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 25 мая 2005 г. № 05-1-01/228 «О налогообложении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 10 августа 2005 г. № ГВ-6-21/670@ «О порядке установления и введения в действие местных налогов» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 10 мая 2006 г. № 19-5-04/000008@ "По вопросу исполнения банком инкассовых поручений, выставляемых на счета налогоплательщиков по решениям налоговых органов" // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо Минфина РФ от 22 мая 2006 г. N 03-11-04/2/115 «О переходе на упрощенную систему налогообложения» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ 13 июня 2006 г. N 04-1-02/309@ "О налогообложении доходов физических лиц" // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 18 сентября 2006 г. N ГВ-6-10/935@ «Об обязанности по уплате налога в валюте РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. N 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Востокнефтересурс» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 10, ст. 996.

Постановление Конституционного Суда РФ от 19 июня 2003 г. N 11-П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 26, ст. 2695.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 г. N 12-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО «Папирус», ОАО «Дальневосточное морское пароходство» и ООО «Коммерческая компания «Балис» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 30, ст.3100.

Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. N 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 30, ст.3214.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 2004 г. N 19-П «По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с коллективной жалобой граждан А.И. Березова, Г.А. Васютинской, В.П. Крайнюкова, С.П. Молдашова, С.Н. Панина, В.Н. Потапова, А.И. Пудовкина и В.Н. Юнды, а также жалобой гражданки Л.А. Галаевой» // Собрание законодательства Российской Федерации,  2004, № 52 (часть 3), ст. 5585.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30 (часть 2), ст.3200.

Определение Конституционного Суда РФ от 10 июля 2003 г. № 291-О "По жалобе общественного фонда "Правоборец" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 24 Федерального закона "О бюджете фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год", пункта 9 статьи 80 и пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 42, ст. 4107.

Определение  Конституционного  Суда РФ  от 06 декабря 2001 г. № 257-О  «По  жалобе  Красноярского  филиала  закрытого  акционерного  общества «Коммерческий  банк  « Лантра-Банк»  на нарушение  конституционных  прав  и  свобод  пунктами 1 и 2  статьи 135  и  частью  второй  статьи  136  Налогового  кодекса  РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 6, ст. 625.

Определение Конституционного Суда РФ от 27 декабря 2005 г. N 503-О «По жалобе федерального государственного унитарного предприятия "123 Авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 4 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 8, ст. 945.

Определение Конституционного Суда РФ от 12 июля 2006 г. N 267-О «По жалобе открытого акционерного общества Востоксибэлектросетьстрой» на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей третьей и четвертой статьи 88, пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации,  2006, № 43, ст.4529.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер» // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 января 2006 г. № 100 «О некоторых особенностях, связанных с применением статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Вестник высшего Арбитражного Суда РФ, 2006, № 4.

Основная литература

Винницкий Д.В. Курс лекций «Основы налогового права», Екатеринбург, 2005.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики, СПб, 2003.

Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие, М., 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник, М., 2005.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. Учебник / Отв. ред. Н.А.Шевелева, М., 2001.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Особенная часть. Учебник, М., 2004.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева, М., 2004.

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики, М., 2005.

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник, М., 2004.

Дополнительная литература

К теме 1

Абрамов М.Д., Кашин В.А. О налоговой системе России // Налоги и налогообложение, 2006, № 3.

Бакаева О.Ю. К вопросу о соотношении налогового и таможенного законодательства // Финансовое право, 2005, № 1.

Балакина А.П. Частные и публичные субъекты в налоговом праве, вопросы взаимодействия // Налоги и налогообложение, 2005, № 2.

Белинский Д.А. Согласование систем налогового права и налогового законодательства // Финансовое право, 2006, № 11.

Березин М. Базовая структура универсальной налоговой модели // Хозяйство и право, 2006, № 2.

Березин М. Фискальный потенциал имущества в системе региональных и местных налогов // Хозяйство и право, 2005, № 11.

Бондаренко Т.А. Порядок введения в действие актов законодательства о налогах и сборах // Финансовое право, 2007, № 1.

Бондаренко Т.А. Пределы действия вступивших в силу актов налогового законодательства во времени // Налоги (журнал), 2006, № 2.

Бочкарева В.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах, ухудшающих или улучшающих положение налогоплательщика, во времени // Законодательство и экономика, 2002, № 2.

Брызгалин А.В. НК РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник, 2000, №1.

Виговский Е.В. Налоговое законодательство. Недостатки и пути его совершенствования // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.

Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство, 2003, № 5.

Гаврилюк Р.А. Диалектика содержания и формы налогового права как отражение его системной сущности // Финансовое право, 2006, № 12.

Дементьев И.В. О понятии индивидуального налогово-правового акта// Финансовое право, 2006, № 9.

Евтушенко В.Ф. К вопросу о соотношении категорий «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» // Финансовое право, 2005, № 4.

Зорькин В. Конституционно-правовые аспекты налогового права в России и практика Конституционного Суда // Сравнительное конституционное обозрение, 2006, № 3.

Карасева М.В. Презумпции и фикции в части первой Налогового кодекса РФ // Журнал российского права, 2002, № 9.

Красюков А.В. Предпосылки и основные формы использования частноправовых начал в налоговом регулировании // Финансовое право, 2007, № 11.

Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы: проблемы и перспективы // Финансы, 2002, № 3.

 Паршкова А.Н. Проблемы источников налоговых норм // Современное право, 2005, № 6.

Серин В.Г. Характеристика региональных и местных налогов Российской Федерации // Государственная власть и местное самоуправление, 2004, № 4.

Чекмышев К.Н. Судебный прецедент в налоговом праве и его региональная составляющая // Финансовое право, 2006, № 1.

К теме 2

Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования // Законодательство, 2005, № 2.

Березин М.Ю. Характерные отличия процессов по установлению и введению региональных и местных налогов // Законодательство и экономика, 2005, № 10.

Волков В.Г. К вопросу о реформировании налоговых органов // Финансовое право, 2005, № 5.

Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы, 2004, № 3.

Демин А.В. Сбор как разновидность налоговых доходов (проблемы правовой идентификации) // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2002.

Кудряшова Е.В. Вопросы техники обложения косвенными налогами // Налоги (газета), 2006, № 20.

Кудряшова Е.В. Особенности устранения двойного налогообложения для косвенных налогов // Финансовое право, 2005, № 12.

Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства //  Финансовое право, 2006, № 2.

Разгулин С.В. О компетенции органов власти в установлении налогов // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2001.

Свистунов А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения // История государства и права, 2006, № 8.

Соколов Д.В. Институциональные аспекты правового регулирования налоговой системы Российской Федерации // Налоги (журнал), 2006, №2.

К теме 3

Ахполов А.А. Сущность правового статуса налогоплательщика // Финансовое право, 2005, № 1.

Бабенко А.В. Основания для признания требования об уплате налогов, сборов и пеней недействительными в судебном порядке // Право и экономика, 2006, № 12.

Байдан Л. Арест имущества налогоплательщика // Юрист, 2006, № 3.

Балакина А.П. Юридическая конструкция налоговой обязанности // Налоги и налогообложение, 2004, № 4.

Богатов И. Мнимая недоимка // ЭЖ-Юрист, 2006, № 45.

Бондаренко И.Н. Органы, контролирующие уплату налогов и сборов: состояние, противоречия, перспективы развития // Финансовое право, 2004, № 6.

Верстова М.Е. Пени как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве о налогах и сборах // Банковское право, 2007, № 3.

Верстова М.Е. Современные проблемы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов залогом имущества // Финансовое право, 2007, № 9.

Верстова М.Е. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве // Законодательство и экономика, 2007, № 7.

Вилесова О., Казакова А. Институт зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога в российском налоговом праве // Хозяйство и право, 2001, № 9.

Гилева И.В. Сроки взыскания и уплаты недоимки, пени, штрафов // Налоги (газета), 2006, № 44.

Гилева Е. Сроки взыскания и уплаты обязательных платежей // Финансовое право, 2006, № 11.

Журавлева О.О. Соотношение объекта, предмета и субъекта налога // Финансовое право, 2001, № 1.

Зрелов А.П. Требование об уплате налога и сбора: особенности оформления, направления и современные правовые проблемы // Право и экономика, 2004, № 1.

Иванова В.Н. Оптимизация юридической конструкции налога как одна из проблем совершенствования налоговой системы // Финансовое право, 2005, № 7; Налоги (газета), 2006, № 6.

Короткова Л.А. О возврате из бюджета излишне уплаченных налогов и зачете налогов в счет предстоящих платежей // Налоговый вестник, 2001, №5.

Махров И.Е. Проблемы исполнения обязанности по уплате налогов // Право и экономика, 2001, № 5.

Митюшев В. Арест имущества как способ обеспечения налоговых обязательств // ЭЖ-Юрист, 2005, № 21.

Пантюшов О.В. Зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов // Право и экономика, 2006, № 9.

Пантюшов О.В. Требование об уплате налога (штрафа) // Юрист, 2007, № 9.

Пашков М.Л. Залог недвижимого имущества как способ обеспечения исполнения обязательств // Налоговый вестник, 1999, № 9.

Сидорова А.В. Сочетание бесспорного и судебного порядков взыскания недоимки по обязательным платежам и санкций // Налоги (газета), 2007, №27.

Титов А.С. Недоимка как категория налогового права // Финансовое право, 2002, № 1.

Федотов П.Н. Арест имущества  в налоговых правоотношениях: правовые проблемы // Современное право, 2004, № 2.

Чибинев В.М. Роль банков в исполнении обязанности по уплате налогов и сборов в принудительном порядке // Банковское право, 2006, № 6.

Шараев С.Ю., Ипатов А.Н. Практическая схема по производству взыскания недоимок // Налоговый вестник, 2000, № 1.

Эльдаров С.Н. Проблемы правового регулирования зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов // Налоги (газета), 2007, №18.

К теме 4

Архипенко Т.В. Понятие и сущность ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право, 2004, № 5.

Ашмарина Е.М. Учет как информационное поле в системе государство-налоги // Налоги и налогообложение, 2005, № 4.

Барышев С.А. Обжалование результатов камеральной налоговой проверки // Налоги (газета), 2006, № 1.

Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение, 2001,  № 5.

Березин М. Конституционный процесс решения налоговых споров // Хозяйство и право, 2004, № 8.

Брызгалин А. Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика // Хозяйство и право, 1998, № 8.

Васюченкова Л.В. Концептуальные проблемы определения сущности налогового контроля // Налоги и налогообложение, 2006, № 2.

Винокуров Р. Безнадежный долг. Как списать? // Налоги (газета), 2006, № 35.

Зацепин Р.В. Основы проведения камеральных проверок // Финансы, 1999, №12.

Злыгостев Н.Н. Налоговые проверки: проблемные вопросы и пути их разрешения // Налоги (газета), 2006, № 19.

Зрелов А. Приостановление выездной налоговой проверки // Право и экономика, 2004, № 10.

Кискин В.В. Выездные налоговые проверки // Налоги (газета), 2007, №№37, 38.

Лермонтов Ю.М. О процедуре истребования дополнительных документов в рамках камеральной проверки // Налоги (газета), 2006, №19.

Кудряшова Е.В. Спор «крупнейших»: вопросы особенности учета крупнейших налогоплательщиков // Налоги (газета), 2006, № 45.

Лущаев С.В. Становление законодательства о юридической ответственности за налоговые правонарушения // История государства и права, 2006, № 8.

Мамаев Р.Б. Права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок // Адвокат, 2004, № 4.

Марсова А.В. Проблемы отражения в налоговом учете санкций за нарушение договорных обязательств // Юрист, 2005, № 3.

Матвеенко П.В. Арбитражная практика по вопросам, связанным с проведением камеральной налоговой проверки // Налоги (газета), 2007, №№17, 18.

Матвеенко П.В. Гарантии прав налогоплательщиков (плательщиков сбора, налоговых агентов) при проведении выездной налоговой проверки // Налоги (газета), 2006, № 32.

Матвеенко П.В. Оформление результатов камеральных проверок: взгляд налогоплательщика // Налоги (газета), 2006, № 33.

Матвеенко П.В. Особенности проведения выездных налоговых проверок при проверке обособленных подразделений // Налоги (газета), 2006, № 36.

Матвеенко П.В. Ответственность должностных лиц организаций за нарушение налогового законодательства // Налоги (газета), 2007, № 2.

Михайлова О.Р. Методы ограничения усмотрения налоговых органов при осуществлении налогового контроля // Государство и право, 2005, № 7.

Свистунов А.А., С.Л. Грибанов. История обеспечения законности и контроля за сбором налогов и сборов в России // История государства и права, 2006, № 9.

Соловьев И.Н. Акт документальной проверки налогоплательщика: требования к составлению, особенности, статус, значение для расследования налоговых преступлений // Налоговый вестник, 1999, № 3.

Солопова Н.В. Камеральная проверка: правомерна ли ответственность? //  Право и экономика, 2005, № 3.

Стрельников В.В. Принуждение по налоговому праву в системе государственного принуждения за нарушение налогового законодательства // Финансовое право, 2006, № 9.

Травкина Н.А. Правовые проблемы применения налоговой ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности ведения налогового учета // Государство и право, 2006, № 2.

Уткин В. К вопросу о процессе проведения налоговых проверок // Хозяйство и право, 2005, № 12.

Юрмашев Р.С. Особенности объективной стороны состава налоговых правонарушений // Финансовое право, 2005, № 4.

Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие // Финансовое право, 2005, № 9.

К теме 5

Жильцов А.С. Проблема эффективности досудебного порядка разрешения налоговых споров // Финансовое право, 2005, № 9.

Лебедева Н., Еремеев М. Налоговая тайна как объект защиты // Юрист, 2004, № 1.

Хапов А.В.  Конкуренция налоговых юрисдикций: международно-правовой аспект // Российская юстиция, 2005, № 5.

Эсакидис Э. Допустимость доказательств по делам, возникающим из налоговых правоотношений, в арбитражном процессе // Арбитражный и гражданский процесс, 2006, № 10.

К теме 6

Ашмарина Е.М. Некоторые особенности порядка исчисления в Российской Федерации налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость // Налоги и налогообложение, 2005, № 1.

Белозеров А.В., Пастухов И.Н. Применение имущественных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Законодательство, 2003, № 4.

Белозеров А.В., Пастухов И.Н. Применение профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Законодательство, 2003, № 9.

Беляева Н.А. Налоговые льготы по ЕСН // Налоги (газета), 2007, № 40.

Беляева Н.А. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций (статья 381) // Налоги (газета), 2007, № 29.

Гришковец Г.Ч. Положение главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций": примеры из арбитражной практики // Законодательство, 2006, № 4.

Сорокин А.В. Налог на имущество организаций и единый налог на вмененный доход // Налоговый вестник, 2004, № 8.

Титов А.С. Реализация конституционной обязанности по уплате налогов при налогообложении доходов физических лиц  // Юрист, 2005, № 7.

Царгуш Р.В. Некоторые аспекты современного законодательства по налогу на прибыль организаций (достоинства и недостатки) // Государство и право, 2004, № 5.

К теме 7

Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право, 2005, № 2.

Иванова В.Н. О возможности юридической оптимизации налоговой составляющей специальных налоговых режимов // Финансовое право, 2007, № 11.

ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ ЗАДАНИЙ И/ИЛИ КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ

1. Налоговая декларация:

1) подается в форме, утвержденной налоговым инспектором районной налоговой инспекции;

2) представляет собой устное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, исчисленной сумме налога и другие данные;

3) подается по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Российской Федерации;

4) может содержать любые сведения о налогоплательщике и его имуществе.

2. К региональным налогам Налоговый кодекс Российской Федерации относит:

1) налог на прибыль организаций;

2) транспортный налог;

3) единый социальный налог;

4) земельный налог.

3. При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется:

1) требование об уплате налога;

2) налоговая декларация;

3) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

4) доверенность на совершение сделки.

4. Способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов является:

1) составление акта выездной налоговой проверки;

2) представление налоговой декларации;

3) зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа;

4) пеня и залог имущества.

  1.  Отличие налога от сбора состоит в том, что:

1) налог взимается с организаций и физических лиц, сбор – только с физических лиц;

2) налог – безвозмездный платеж, а сбор - возмездный;

3) налог уплачивается денежными средствами, а сбор может быть уплачен как денежными средствами, так и в натуральной форме;

4) налог поступает только в федеральный бюджет, а сбор – не только в федеральный, но и в бюджет субъекта Российской Федерации.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации структурно представляет собой:

1) единый документ, состоящий из статей;

2) состоит из двух частей – первой и второй;

3) состоит из двух разделов, разделенных на параграфы;

4) состоит из двух частей – Бюджетного и Таможенного кодексов.

7. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом;

4) специальным налоговым режимом.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

  1.  Налоговое право РФ: понятие, место в правовой системе РФ, соотношение с другими отраслями российской системы права.
  2.  Предмет и метод налогового права РФ.
  3.  Система налогового права.
  4.  Налогово-правовые нормы.
  5.  Понятие, виды, основания возникновения и прекращения конституционно-правовых отношений.
  6.  Объекты налоговых правоотношений.
  7.  Понятие и классификация субъектов налоговых правоотношений.
  8.  Источники налогового права.
  9.  Понятие и структура налоговой системы России.
  10.  Основные принципы правового регулирования налогообложения.
  11.  Налог: понятие и соотношение со смежными категориями.
  12.  Основные признаки и функции налога.
  13.  Классификация налогов и иных обязательных платежей.
  14.   Понятие и правовая характеристика элементов состава налога.
  15.   Общие положения о налоговом обязательстве.
  16.   Добровольное исполнение налогового обязательства.
  17.   Основания и порядок взыскания налогов.
  18.   Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
  19.   Общая характеристика налогового контроля.
  20.   Налоговые проверки: понятие, виды, правовое регулирование их проведения.
  21.   Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
  22.   Защита прав налогоплательщика в административном порядке.
  23.   Защита прав налогоплательщика в судебном порядке.
  24.   Понятие, предмет и источники международного налогового права.
  25.   Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
  26.   Характеристика налога на прибыль организаций.
  27.   Порядок исчисления и уплаты единого социального налога.
  28.   Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
  29.   Основания и порядок применения упрощенной системы налогообложения.
  30.   Правовое регулирование исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  31.   Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
  32.   Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

УЧЕБНОЕ ИЗДАНИЕ

Лютова Ольга Игоревна

Цинделиани Имеда Анатольевич

Гуменчук В.И.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов Юридического колледжа

Ответственный за выпуск –  …

Подписано в печать «__» ___________ 2008 г.

Формат 60 x 90 1/16. Тираж _______ экз. Объем … усл. п.л.

Приволжский  филиал  ГОУ  ВПО РАП

……


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

67770. ИЗУЧЕНИЕ ЗАКОНА БОЙЛЯ-МАРИОТТА 4.17 MB
  Термодинамической системой называется тело или сочетание нескольких тел, находящихся в тепловом контакте, свойства и поведение которых изучаются средствами термодинамики. Свойства любой системы и ее состояние описывается рядом физических величин, которые называются термодинамическими параметрами.
67771. ИЗУЧЕНИЕ ЗАВИСИМОСТИ КОЭФФИЦИЕНТА ПОВЕРХНОСТНОГО НАТЯЖЕНИЯ РАСТВОРА ОТ ЕГО КОНЦЕНТРАЦИИ И ТЕМПЕРАТУРЫ 295 KB
  Наличие у жидкости свободной поверхности приводит к существованию особой категории явлений называемых поверхностными или капиллярными. Если сфера находится в жидкости то в ней этих молекул разумеется на несколько порядков больше чем в газе над поверхностью. Если молекулы находятся в приграничном...
67774. Расчет требуемой степени очистки производственных стоков 74.37 KB
  Оценка требуемой очистки сточных вод СВ которая позволяет сделать обоснованный выбор типа и мощности очистных сооружений вариантов размещения оголовков выпуска у берега или в стрежень и их конструктивных особенностей. Участок водоема от места выпуска стоков условно делят на зоны: 1 начального разбавления...
67775. Преобразования Фурье 101.5 KB
  ДПФ определяет спектр дискретной периодичной функции x(t). ДПФ – обратимая операция отображения временных рядов в область частот. Свойства ДПФ аналогичны свойствам интегрального преобразования Фурье. ДПФ определяет линейчатый спектр периодичной дискретизации функции времени, а обратное дискретное...
67777. Изучение счетчика Гейгера-Мюллера 168.01 KB
  На рабочей точке рассчитать истинное количество частиц попавших в счетчик с учетом мертвого времени исходя из τ=104 сек. Каковы основные характеристики счетчиков числа частиц В чем отличие счетчиков Гейгера-Мюллера от других счетчиков Что называют счетной характеристикой счетчика...
67778. МАТЕМАТИЧЕСКАЯ ОБРАБОТКА РЕЗУЛЬТАТОВ ИЗМЕРЕНИЙ 47.02 KB
  Цель работы: Ознакомиться со статистическим характером явлений, рассматриваемых в ядерной физике; изучить законы, которым подчиняется распределение случайных величин; классификацию случайных и систематических ошибок; конкретное приложения изученных закономерностей для оценки ошибок измерения.