70203

Финансовый план закрытого акционерного общества «Буревестник»

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании (до 40%). Причем влияние планирования на успех деятельности возрастает в организации...

Русский

2014-10-17

195.01 KB

0 чел.

вВЕДЕНИЕ

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях.

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании (до 40%). Причем влияние планирования на успех деятельности возрастает в организации, как при уменьшении, так и увеличении степени относительной обеспеченности ресурсами.

Плановое решение является наиболее часто встречающимся видом управленческих решений, а само планирование как организационный процесс жестко связан с другими видами управленческой деятельности. К тому же оно не является одноразовым событием, а осуществляется непрерывно в силу неопределенности будущего и длительности жизни организации.

Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, т.к. предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является максимальная долговременная прибыль.

Есть такая точка зрения, что в условиях нестабильной экономики планирование не имеет смысла, но чем выше уровень неопределенности, тем выше роль планирования. Серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсового проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

  1.  Необходимо составление характеристики организации для того, чтобы оценить открывающиеся перспективы и приступить к выработке плана конкретных действий, направленных на достижение поставленной цели.
  2.  Составление плана производства. При его разработке предусматривается выполнение двух расчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.
  3.  Составление плана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период.
  4.  Составление плана технического развития, который обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.
  5.  Составление плана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты: расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времени одного рабочего, штатное расписание АУП, расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников.
  6.  Составление финансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес – плана и содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.


1 ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Закрытое акционерное общество «Буревестник » было зарегистрировано 03 сентября 2005 года в г. Новосибирске (постановлением № 755 администрацией Октябрьского района). ЗАО «Буревестник» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные, валютные и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему.

Основной целью деятельности ЗАО «Буревестник»  является получение максимальной прибыли за счет:

  1.  выполнения строительно-монтажных работ по прямым договорам в объемах и по срокам, указанным в графиках производства работ и с надлежащим качеством;
  2.  участия в формировании рынка строительных материалов и услуг (производство кирпича, бетона);
  3.  сдачи объектов Заказчику в оговоренные сроки;
  4.  осуществления любых других видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством;

Основное руководство компании:

  1.  Генеральный директор – Галкин Владимир Сергеевич. Образование высшее.
  2.  Главный инженер – Волк  Сергей Андреевич. Образование высшее.
  3.  Главный бухгалтер – Прокопьева Галина Ивановна. Образование высшее.

Основным документом является Устав компании.

Местонахождение ЗАО «Буревестник»: Россия, 63016 г. Новосибирск,       ул. Тургенева  дом 184 офис 223.

Производство строительно-монтажных работ в ЗАО «Буревестник» выполняет, как генеральный подрядчик, так и осуществляется собственными силами и средствами.

Заказчиками ЗАО «Буревестник» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Как уже было указано выше, организационно-правовой формой предприятия является акционерное общество закрытого типа. Количество акций предприятия – 10шт. Объем строительно-монтажных работ в отчетном году составил  50 000 тыс.р., а себестоимость – 40 170 тыс.р. При этом среднемесячная  заработная плата составляет 4 150 рублей. ЗАО «Буревестник» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет 39960 тыс. р.,  в т. ч.: внеоборотные активы – 15600 тыс.р.; материальные запасы – 10800 тыс.р.; денежные и прочие средства – 13560 тыс.р.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 51000 тыс.р., при условии, что опорная программа – 35000 тыс.р., а по кварталам 11000,8000, 10000 и 6000 тыс.р. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР – 1,82, плановый индекс на материалы – 1,12, плановый индекс заработной платы - 1,06 и плановый индекс на основные средства – 1,49. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 2,00 %.

      

2 РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование  производственной  программы  включает разработку следующих разделов:

  1.  план ввода в действие производственных мощностей и объектов;
  2.  план подрядных работ;
  3.  план реализованной строительной продукции;
  4.  ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

  1.  подготовительный период - 80%;
  2.  подземная часть - 0%;
  3.  надземная часть - 100%;
  4.  отделочные работы - 50%;

2) порядок расчета за выполненные работы:

а) по объектам жилищного строительства:

- при сроке строительства до 7 мес. - за объект в целом;

- при сроке строительства более 7 мес. - ежемесячно;

б) по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

3) рентабельность:

а) по объектам жилищного строительства - 35 %;

б) по объектам культурно-бытового назначения - 25 %.

Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту включаемому в план (Таблица 2.1 – 2.5).

Условные обозначения:

ПП – продолжительность подготовительного периода;

ПЧ – продолжительность возведения подземной части;

НЧ – продолжительность возведения надземной части;

О – продолжительность выполнения отделки.

Таблица 2.1 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 2600 м2 сметной стоимостью 5000 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

8

21

44

77

90

100

 

2

% за месяц

8

13

23

33

13

10

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

400

650

1150

1650

650

500

5000

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

320

0

1150

1650

650

250

4020

Таблица 2.2 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 3930 м2 сметной стоимостью 7500 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

9

22

39

56

73

91

100

 

2

% за месяц

9

13

17

17

17

18

9

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

675

975

1275

1275

1275

1350

675

7500

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

540

0

1275

1275

1275

1350

337,5

6052,5

Таблица 2.3 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 3930 м2 сметной стоимостью 6600 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

9

22

39

56

73

91

100

 

2

% за месяц

9

13

17

17

17

18

9

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

594

858

1122

1122

1122

1188

594

6600

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

475,2

0

1122

1122

1122

1188

297

5326,2

Таблица 2.4 – Расчет объемов работ по 9 эт. к/п ж/д мощностью 5234 м2 сметной стоимостью 11640 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ / О

О

Проверка

1

Готовность, %

6

14

30

46

62

77

92

100

 

2

% за месяц

6

8

16

16

16

15

7,5 / 7,5

8

85

3

Объем работ по генподряду, т.р.

698,4

931,2

1862,4

1862,4

1862,4

1746

873 / 873

931,2

11640

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

100 / 50

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

558,72

0

1862,4

1862,4

1862,4

1746

873 / 436,5

465,6

9667,02

Таблица 2.5 – Расчет объемов работ по детскому саду  мощностью 140 мест, сметной стоимостью 3800 тыс.р.

 

Этап

1

2

3

4

5

Проверка

1

Готовность, %

9

22

43

79

100

 

2

% за месяц

9

13

21

36

21

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

342

494

798

1368

798

3800

4

% собствен. силами

60

60

60

60

60

 

5

Объем собств. силами, т.р.

205,2

296,4

478,8

820,8

478,8

2280

На основе полученных данных разработаем производственную программу.

2.1 План подрядных работ

Итогом разработки производственной программы должен стать план подрядных работ. Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

– опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

– сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Составление плана подрядных работ производится в следующем порядке:

1) разрабатывается календарный график строительства объектов, указанных в задании с обязательными сроками ввода. Готовность объектов определяется по нормам. Календарный график выполняется в табличной форме (табл. 2.6);

2) на основе календарного графика определяется объем подрядных работ по генподряду и собственными силами, в целом на год и с разбивкой по кварталам;

3) производится проверка выполнения следующих условий:

  1.  обеспечение бесперебойности работ;
  2.  отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;
  3.  распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20 – 30% годового объема работ;
  4.  формирование задела в размере, не превышающем 10 – 12% от плановой производственной мощности.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, производится оптимизация календарного графика путем включения в план дополнительных объектов.

Проверка условий:

1. Отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10%.

ППМ = 51000 тыс.р.

2. Распределение объемов по кварталам должно быть равномерно, т.е. квартальный объем работ должен быть 20-30% годового объема работ.

Vгод = 13421,12+13470,8+12790,3+12796,4 = 52578,62 ( тыс. р.)

I квартал:  13421,12/52578,62 ×100 = 25,53%.

II квартал:  13470,8 /52578,62 ×100 = 25,62%.

III квартал:  12790,3 / 52578,62 ×100 = 24,32%.

IV квартал:  12896,4 /52578,62 ×100 = 24,53%.

3. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.

         5747,1/51000 ×100%  =  11,2%    


Таблица 2.6 – Календарный график строительно–монтажных работ на 2013 год

Наименование объектов

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Задел

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Опорная программа, тыс.р.

11000

8000

10000

6000

 

5 эт. жилой дом к/п, 3930 м2, смет. стоим. 7500 тыс.р.

 

675

975

1275

1275

3300

 

540

0

1275

1275

2962,5

5 эт. жилой дом к/п, 3930 м2, смет. стоим. 6600 тыс.р.

 

 

594 

 858

1122 

1122 

1122 

1782

 

 

475,2

0

1122

1122

1122

1485

9 эт. жилой дом к/п, 5234 м2, смет. стоим. 11640 тыс.р.

698,4

931,2

1862,4

1862,4

1862,4

1746

1746

931,2

 

558,72

0

1862,4

1862,4

1862,4

1746

1309,5

465,6

 

Детский сад ясли, 140 мест, смет. стоим. 3800 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

342

494

798

2166

 

 

 

 

 

 

 

 

205,2

296,4

478,8

1299,6

Итого (тыс. р.)

2421,12

5470,8

2790,3

6896,4

5747,1

Всего (тыс. р.)

13421,12

13470,8

12790,3

12896,4

Процент по кварталам (тыс. р.)

25,53% (13421,12)

25,62% (13470,3)

24,32% (12790,3)

24,53% (12896,4)

11,2%

Годовой объем СС 52578,62 тыс. р.

ППМ 51000

ОП 35000

Vсс/ППМ 3,09%

 

 

Таблица 2.7 – План подрядных работ на 2013 год, тыс. р.

Наименование

Сметная стоимость, тыс. р.

Срок

Объем подрядных работ, тыс. р.

начало

окончание

по генподряду

в т. ч. собственными силами

всего на год

1

2

3

4

всего

1

2

3

4

Опорная программа, тыс.р.

35000

2013 янв.

2013 дек.

35000

11000

8000

10000

6000

35000

11000

8000

10000

6000

5 эт. ж/д,3930м2

7500

2013 сен.

2013 март

4200

675

3525

3090

540

2550

5 эт. ж/д,3930м2

6600

2013 авг.

2014 фев.

4818

1452

3366

3841,2

475,2

3366

9 эт. ж/д,5234м2

11640

2013 янв.

2013 авг.

11640

3492

5470,8

2677,2

9667,02

2421,12

5470,8

1775,1

Детский сад

3800

2013 окт.

2014 фев.

1634

1634

980,4

980,4

ИТОГО

64540

57292

14492

13470,8

14804,2

14525

52578,62

13421,12

13470,8

12790,3

12896,4

 


2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн.р. сметной стоимости СМР.

Ведомость потребности в материальных ресурсах выполняется в форме таблицы 2.8.

Для составления ведомости потребности в материальных ресурсах рассчитаем необходимый расход материалов на планируемый объем по формуле 2.1:

                               V = (ОП + ∑Vcc,)/10000                                           (2.1)

где  ОП – объем работ заложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс.р.;

Vcc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс. р. 

Планируемый объем расхода материалов по объектам жилищного строительства:  Vжс = (35000 × 0,6 + 3090+3841,2+9667,02)/10000 =3,76(млн.р.)

Планируемый объем расхода материалов по объектам культурно – бытового назначения: Vскб = (35000 × 0,4 +980,4)/10000 = 1,49 (млн.р.)

Таблица 2.8 – Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ

Ед. измер.

Физические объемы

ИТОГО

на 1 млн.р.

всего

жилищное

культурно-бытовое

жилищное

культурно-бытовое

Монтаж сборных ЖБК

м3

2400

400

9024

596

9620

Монтаж стеновых панелей

м3

1000

525

3760

782,25

4542,25

Монолитный железобетон

м3

180

380

676,8

566,2

1243

Монолитный бетон

м3

235

883,6

883,6

Сборный  бетон

м3

170

639,2

639,2

Металлоконструкция

т

20

50

75,2

74,5

149,7

Кирпичная кладка

м3

260

320

977,6

476,8

1454,4

Кровля: шиферная                           рулонная

м2

500

1880

1880

м2

730

3600

2744,8

5364

8108,8

Перегородки: кирпичные железобетонные

м2

125

470

470

м2

2400

2500

9024

9400

18424

Цементная стяжка

м2

700

250

2632

372,5

3004,5

Полы: дощатые цементные                  из рулон. материалов

м2

1650

180

6204

268,2

6472,2

м2

100

320

376

476,8

852,8

м2

1200

4512

4512

Гидроизоляция: оклеечная    обмазочная

м2

1000

1050

3760

1564,5

5324,5

м2

600

2256

2256

Утеплитель

м3

990

600

3722,4

894

4616,4

Установка оконных, дверных блоков

м2

4050

700

15228

1043

16271

Монтаж лестнечных площадок

шт.

24

8

90,24

11,92

102,16

Монтаж лестничных маршей

шт.

26

9

97,76

13,41

111,17

Остекление

м2

400

320

1504

476,8

1980,8

Штукатурка

м2

3500

2900

13160

4321

17481

Окраска масляная

м2

500

1200

1880

1788

3668

Окраска известковая

м2

2620

550

9851,2

819,5

10670,7

3 ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

  1.  расчет базового показателя за предшествующий год;
  2.  постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;
  3.  прогнозирование индексов инфляции;
  4.  расчет плановой прибыли по вариантам;
  5.  выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

  1.  рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;
  2.  изменение уровня затрат на производство продукции;
  3.  изменение цен на продукцию предприятия;
  4.  изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;
  5.  изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;
  6.  изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

  1.  материальные затраты - 56%;
  2.  затраты на оплату труда - 23%;
  3.  отчисления на социальные нужды – 8,5%;
  4.  амортизационные начисления – 4,5%;
  5.  прочие затраты - 8%.

Расчеты па факторам выполняются с помощью следующих формул.

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

                                                                (3.1)

где   - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

        - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

- себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. р.

      Пб = 50000 - 40170 = 9830 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

                                                                      (3.2)

где   - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

        - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР и объема работ в отчетном году.

       = 52578,62/50000 = 1,05

      По = 9830×(1,05 –1) = 491,5(тыс. р.)

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

                                      ,    (3.3)

  где  - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

 - плановая величина снижения себестоимости, 2%.

        Пс = 40170×1,05×2/100 = 843,57 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

                                        (3.4)

где   - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс. р.;

         - индекс изменения  договорных цен в плановом году по сравнению с отчетным (1,82).

        Пц = 50000×1,05×(1,82-1)/10 = 4305 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

                                          (3.5)

где - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.

- удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

 - индекс изменения цен на материалы (1,12).

         Пм = 40170×1,05×0,56×(1,12 - 1) = 2834,39 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

                                           (3.6)

где    - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.р.;

  - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР (0,045);

            - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений (1,49).

        Пк = 40170×1,05×0,045×(1,49 - 1) = 930,03 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

                                                    (3.7)

где - изменение прибыли за счет изменения оплаты труда, тыс. р.

          - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР (0,315);

- индекс изменения заработной платы (1,06).

         Пз = 40170×1,05×0,315×(1,06 - 1) = 797,17 (тыс. р.)

Таблица 3.1 – План по прибыли

Показатели

Величина, тыс.р.

Базовая прибыль от сдачи СМР

9830

Рост, снижение прибыли всего

1078,48

в т.ч. за счет роста объема СМР

491,5

снижение себестоимости работ

843,57

изменения цен на строительную продукцию

4305

изменение цен на материалы

-2834,39

изменение стоимости ОС

-930,03

изменение размера оплаты труда

-797,17

Плановая прибыль

10908,48

Исходя из приведенных выше расчетов плановая прибыль                 составляет  10908,48 тыс. р.

4 ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

  1.  своевременный ввод в действие объектов;
  2.  повышение производительности труда;
  3.  снижение удельных затрат на производство;
  4.  повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

  1.  внедрение новой техники и технологии строительного производства;
  2.  применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;
  3.  совершенствование организации строительного производства, труда и управления;
  4.  улучшение качества строительной продукции;
  5.  совершенствование материально-технического снабжения;
  6.  улучшение использования материально-технических ресурсов;
  7.  улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные,  в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение:

                                       /100                  (4.1)

где Звн – затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

         Vвн – внедрения, тыс. р;

         Кву – удельные капиталовложения на 1ед. измерения, тыс.р

Таблица 4.1- План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий

Ед. изм.

Объем внедрения

Снижение затрат труда, чел.-дн.

Снижение себестоимости, тыс. р.

Затраты на внедрение, тыс.р.

%

натур.

Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки (3)

тыс. м3

20

0,2486

4,5493

13,075

7,0378

Изготовление железобетонных конструкций и изделий с применением суперпластификаторов (1,3)  

тыс. м3

20,534

2,2306

113,671

Бетонирование монолитных и сборно – монолитных ЖБК с доставкой бетонной смеси автобетоновозами, автобетономесителями и подачей бетононососами (3,4,5)

тыс.м3

75

2,0743

47,71

113,259

37,089

Устройство индустриальных пергородок (9)

тыс. м2

4

7,3696

228,457

603,570

10,98

ИТОГО

 

 

 

280,717

843,57

55,107

Снижение себестоимости:

                                              (4.2)

где   Сн – снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

        СН – снижение себестоимости на 1 ед.измерения;

        – исх. данные = 1,12.

Экономия трудозатрат:

                                                        (4.3)

где Этр – экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э – экономия трудозатрат на 1 млн. р., чел.-дн.

В плане технического развития приведены 3 мероприятия. Рассмотрим расчет каждого из них:  

  1.  Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки:

Vвн = 0,2×1243/1000 = 0,248 (тыс. м3)   

Звн = 0,2486×1,49×1900/100 = 7,037 (тыс.р.)

Сн = 0,2486×1,82×2890/100 = 13,075 (тыс.р.)

Этр = 0,2486×18,3 = 4,5493 (чел.-дн.)

  1.  Изготовление железобетонных конструкций и изделий с применением суперпластификаторов:

Vвн = 0,20534×(9620 + 1243)/1000 = 2,2306 (тыс. м3)   

Сн =2,2306×1,82×2800/100 = 113,671(тыс.р.)

  1.  Бетонирование монолитных и сборно – монолитных ЖБК с доставкой бетонной смеси автобетоновозами, автобетономесителями и подачей бетононососами:

Vвн = 0,75×(1243+883,6+639,2)/1000 = 2,0743( тыс. м3)   

Звн = 2,0743×1,49×1200/100 = 37,089(тыс.р.)

Сн = 2,0743×1,82×3000/100 = 113,259 (тыс.р.)

Этр = 2,0743×23 = 47,71 (чел.-дн

4.Устройство индустриальных пергородок

Vвн = 0,04×18424/100 = 7,3696( тыс. м2)   

Звн = 7,3696×1,49×100/100 = 10,98(тыс.р.)

Сн = 7,3696×1,82×4500/100 = 603,570 (тыс.р.)

Этр = 7,3696×31= 228,457 (чел.-дн.)

Общее сокращение затрат труда за счет внедрения достижений науки и техники составляет 280,717 чел.-дн., снижение себестоимости составляет 843,57 тыс. р. Для внедрение данных мероприятий потребуется 55,107 тыс. р.

5 ПЛАН ПО ТРУДУ

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

  1.  расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;
  2.  баланс календарного времени одного рабочего;
  3.  штатное расписание АУП;
  4.  расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

  1.  план подрядных работ;
  2.  ведомость физических объемов работ;
  3.  нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;
  4.  план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

На исследуемом предприятии данный расчет выполняется с помощью специализированного программного обеспечения «План СМО» с использованием следующих исходных данных:

  1.  средний разряд работ;
  2.  плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;
  3.  нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV - 7-82);
  4.  нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);
  5.  доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;
  6.  плановая среднедневная зарплата одного рабочего;
  7.  плановый процент выполнения норм выработки;
  8.  средняя продолжительность отпуска одного рабочего.

Часовая ставка одного рабочего определяется по формуле:

                             ЧТС* = 0,7 × Зб × ТКср ×Кр× Кз/Д;        (5.1)

где  Зб - средняя зарплата 1 раб (4150);

0,7 – доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Jз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией (1,06);

ТКср – средний тарифный коэффициент,  ТКср =1,26;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, ч.

Кр – районный коэффициент, Кр=1,2

Таким образом, часовая тарифная ставка одного рабочего будет равна:

Д=213/12×8=142 (ч.)

ЧТС* = 0,7×4150×1,26×1,2×1,06/168 = 27,71 (р.)

Исходя из средней часовой ставки одного рабочего, найдем дневную заработную плату (ЗПдн), которая будет определяться по следующей формуле:

                                       ЗПдн* = ЧТС* × 8,                                   (5.2)

где  8 – продолжительность рабочего дня (смены), ч.

         ЗПдн *= 27,71 × 8 = 221,71(р.)

Среднемесячная заработная плата (ЗПср.мес.):

                                    ЗПср.мес* = Дз/п* × 21,                          (5.3)

где  21 – среднее количество рабочих дней в месяце.

ЗПср.мес* = 221,71×21 = 4655,91(р.)

Данные полученные в результате расчета затрат труда и заработной платы рабочих с использованием специализированного программного обеспечения приведены в приложении А «Расчет труда и зарплаты рабочих».

5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 5.1 – Баланс календарного времени 1 рабочего на 2013 год

Показатель

Всего на год

Количество дней по кварталам

1

2

3

4

Общее количество календарных дней

365

90

91

92

92

Количество нерабочих дней, всего

116

34

29

26

27

в т.ч. - праздничных

12

8

3

1

         - выходных

104

26

26

26

26

Количество рабочих дней

249

56

62

66

65

Невыходы на работу, всего

36

8

12

11

5

в т.ч. -очередные и дополнительные отпуска

28

5

10

10

3

         - по болезни

6

2

1

1

2

         - отпуска по учебе

2

1

1

Количество выходов 1 рабочего в год

213

48

50

55

60

5.3 Штатное расписание

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП+ЛП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой межотраслевой сетки, минимальной тарифной ставки по действующему законодательству.

На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 4500 рублей.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов используются рекомендации территориального тарифного соглашения.

Штатное расписание оформим в виде таблицы 5.2.

Таблица 5.2 – Штатное расписание

Структурные подразделения и должности

Количество штатных едениц

Разряд

Тарифный коэффициент

Должностной оклад, р.

Годовой фонд зарплаты, тыс. р.

1

2

3

4

5

6

АУП

Генеральный директор

1

16

13,3

59850

861840

Главный бухгалтер

1

10

8,2

36900

531360

Главный инженер

1

10

8,2

36900

531360

Главный экономист

1

7

5,55

24975

359640

Инженер  по ТБ

2

5

3,75

16875

486000

Главный механик

1

6

4,65

20925

301320

Проектировщик

3

5

3,75

16875

729000

Сметчик

2

4

2,85

12825

369360

Кадровик

1

3

2,2

9900

142560

Секретарь - референт

1

5

3,75

16875

243000

Бухгалтер

1

5

3,75

16875

243000

Бухгалтер - кассир

1

4

2,85

12825

184680

ИТОГО:

14

 

4983120

Линейный персонал (ЛП)

Начальник участка

1

8

6,45

29025

417960

Прораб

3

6

4,65

20925

602640

Мастер

3

5

3,75

16875

486000

ИТОГО:

7

 

 

66825

1506600

ВСЕГО АУП и ЛП:

21

 

 

 

6489720

Заготовительно-складской персонал

Заведующий склада

1

4

2,85

12825

184680

Кладовщик

2

3

2,2

9900

285120

Грузчик

2

2

1,6

7200

207360

ИТОГО:

5

 

 

677160

Пожарная и сторожевая охрана

Ответственный за пожарную безопасность

1

3

2,2

9900

142560

Охрана

3

2

1,6

7200

311040

ИТОГО:

4

 

 

453600

ВСЕГО ЗСП и ПиСО:

9

 

 

 

1130760

ВСЕГО:

30

 

 

 

7620480

Должностной оклад рассчитывается по формуле 5.4, а годовой фонд заработной платы по формуле 5.5.

                                             До = МРТС × ТК,                           (5.4)

где  МРТС – минимальный размер тарифной ставки, 4500р.;

        ТК – тарифный коэффициент.

                                    ГФЗП = До×Кр × 12 × n/1000 ,                  (5.5)

где  n – количество штатных единиц, чел;

Кр – районный коэффициент, 1,2.

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность основных рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

                                               Чр = Тр/Бк,                                        (5.6)

где  Тр - трудоемкость общая на весь объем работ, чел-дн;

        Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр = 40539,70 / 213 ≈ 191 (чел.)

ЧАУП = 191×0,11 = 21,01 ≈ 21(чел.)

Общая численность рабочих определяется как сумма численности основных рабочих и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Среднемесячная выработка 1 рабочего в действующих ценах определяется отношением общего объема подрядных работ к числу рабочих умноженных на 12 месяцев.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

                            ФОТр = ФОТра + К × (ФОТз+ФОТо),      (5.7)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ, тыс. р.;

    ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, тыс.р.,

К - коэффициент премирования работников принимаем = 1,1.

ФОТр = 16383793,970+ 1,1 × (667160+453600) = 17627629,970 (р.)

ФОТр по кварталам = ФОТр общий × % выполн. работ по кварталам.

ФОТр: I кв = 16383793,970×0,2553+40539,7×0,2553= 4493741,6 (р.)

           II кв= 16383793,970×0,2562+40539,7×0,2562 = 4508487,01 (р.)

           III кв = 16383793,970×0,2432+40539,7×0,2432 = 4295497,69 (р.)

           IV кв = 16383793,970 × 0,2453+40539,7×0,2453 = 4329903,66 (р.)

Расчет фонда оплаты труда по кварталам для АУП осуществляется аналогичным образом.

ФОТауп =4983120 + 1506600 = 6489720 (р.)

ФОТауп: I кв = 6489720 / 4 = 1622430 (р.)

           II кв = 6489720 / 4 = 1622430 (р.)

           III кв = 6489720 / 4 = 1622430 (р.)

           IV кв = 6489720 / 4 = 1622430  (р.)

Численность рабочих определятся  пропорционально объемам работ с учетом работников ЗСП и ПиСО. Для этого определяем трудоемкость (чел.-дн.) в соответствие с процентом выполнения работ по кварталам и количество выходов 1 рабочего в смену.

                        ЧРОБЩ = ЧР ОСН.РАБ + ЧР ВСПОМ. РАБ.,                                (5.8)

ЧРОБЩ =191+9=200 (чел.)

ЧР по кварталам =  + ЧР ВСПОМ. РАБ           (5.9)

I кв = (40539,7 × 0,2553)/48 + 9 = 225(чел.)

II кв = (40539,7 × 0,2562)/50 + 9= 217 (чел.)

III кв = (40539,7 × 0,2432)/55 + 9 = 188 (чел.)

IV кв = (40539,7× 0,2453)/60 + 9 = 175 (чел.)

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

                                     З/пi = ФОТi /(Чi × 12)×1000,                (5.10)

где  З/пi – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, тыс.р.;

ФОТi – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.р.;

Чi – численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 – количество месяцев в году.

З/п работника за год = 24117349,12 / (221×12)  = 9094,023 (тыс.р.)

При расчете среднемесячной заработной платы по кварталам необходимо использовать формулу (5.11).

                             З/пiкв = ФОТiкв /(Чiкв × 3) × 1000,                        (5.11)

где  З/пiкв – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП по кварталам, р.;

ФОТiкв – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП по кварталам, р.;

Чiкв – численность соответственно работников, рабочих или АУП по кварталам, чел.;

3 – количество месяцев в квартале.

I кв. = 6116171,601/246/ 3= 8287,49 (р.)

II кв. = 6130917,015/238 /3= 8585,49 (р.)

III кв. = 5917927,694/209/3 = 9438,48  (р.)

IV кв. = 5952333,66/196/3 = 10123,01 (р.)

Расчет среднемесячной заработной платы по кварталам для АУП и рабочих осуществляется аналогичным образом.

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения определяем как ФОТ всего за вычетом отчислений в фонд материального поощрения.

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда материального поощрения вычисляется по форме формулы (5.11), где ФОТiкв - это фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения.

Таблица 5.3 - План по труду на 2013 год

№ п/п

Наименование показателей

Ед. изм.

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами в действующих ценах

тыс. р.

52578,62

13421,12

13470,80

12790,30

12896,40

2

Рост производительности труда

%

100,69

3

Среднемесячная выработка в действующих ценах

р.

237,91

54,56

56,60

61,20

65,80

 

Численность

чел.

221,00

246,00

238,00

209,00

196,00

4

В т.ч. рабочих

чел.

200,00

225,00

217,00

188,00

175,00

 

         − АУП

чел.

21,00

21,00

21,00

21,00

21,00

 

Фонд оплаты труда всего

тыс. р.

24117349,97

6116171,60

6130917,02

5917927,69

5952333,66

5

В т.ч. − рабочих

тыс. р.

17627629,97

4493741,60

4508487,02

4295497,69

4329903,66

 

         − АУП

тыс. р.

6489720,00

1622430,00

1622430,00

1622430,00

1622430,00

 

Среднемесячная зарплата работника

р.

9094,023

8287,495

8586,719

9438,481

10123,016

6

В т.ч. − рабочих

р.

7690,938

6657,395

6925,479

7616,131

8247,436

 

         − АУП

р.

25752,857

25752,857

25752,857

25752,857

25752,857

7

Фонд поощрения, всего

тыс. р.

1251643,31

319020,25

320057,67

305072,32

307493,07

8

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения (п.5 + п.7)

тыс. р.

25368993,28

6435191,85

6450974,69

6223000,02

6259826,73

9

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда поощрения

р.

9565,99

8719,77

9034,98

9925,04

10645,96

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Обоснование планового темпа роста оформим в виде таблицы 5.4.

Процент снижения трудозатрат определяется по формуле:

                                                     Эi=Ti/Tp × 100,                           (5.12)

где Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, 44530,71 чел-дн..

Таблица 5.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группы факторов роста производительности труда

Факторы (мероприятия) роста производительности труда

Экономия затрат труда

Тi, чел.-дн.

Эi, %

Повышение технического уровня

Применение новых эффективных конструкций  и материалов

52,259

0,128

Повышение сборности

228,457

0,563

Итого:

280,717

0,691

Влияние сдвигов в структуре работ

 Изменение видовой структуры работ

2500

6,16

Всего:

2780,717

6,85

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

                                       П = (Э × 100)/(100 - Э),                            (5.13)

где Э - итоговый процент, %.

П = (6,85× 100)/(100-6,85) = 7,35 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда и заносим получившееся значение в план по труду.

                                                Р = 100 + П                           (5.14)

Р = 100 + 7,35= 107,35%

Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 107,35%.

6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (см. табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (см. табл. 6.2), план распределения прибыли (см.табл. 6.3).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается от годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

                                              Эсб = Vcc × ,                   (6.1)

где   V cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.;

          - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.; 

         Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т.р.

Эсб =52578,62×(50000-40170)/50000 = 10336,957 (тыс. р.)

Общий размер экономии по кварталам:

            Э кв. = Э общ.×0,86×%год СМР с/с + Э общ ×0,14/4,                   (6.2)

где  Э общ. – общий размер экономии;

14% - доля постоянных расходов в объеме работ.

                    Э общ. = Эсб (базовый год) + Эсб (плановая),                                        (6.3)

где  Эсб (базовый год) – экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году (10336,957 тыс.р.);

Эсб (плановая)экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период, по факторам (586,980 тыс.р.).

 Э общ.= 10336,957+586,98=10923,937 (тыс.р.)

Э Iкв. = -10923,937×0,86×0,2553 + (-10923,937×0,14)/4 = -2780,77 (тыс.р.)

Э IIкв. = -10923,937×0,86×0,2562 + (-10923,937×0,14)/4  = -2789,23 (тыс.р.)

Э IIIкв. = -10923,937×0,86×0,2432 + (-10923,937×0,14)/4= -2667,1 (тыс.р.)

Э IVкв. = -10923,937×0,86×0,2453 + (-10923,937×0,14)/4= -2686,83 (тыс.р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР сумму материальных затрат принимаем в размере расхода строительных материалов.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

Таблица 6.1 – Плановая себестоимость строительных работ

Показатели

Экономия(-), Повышение(+)

тыс.р.

%

1

2

3

Объем СМР, выполняемый собственными силами, в т.ч. по кварталам

52578,620

100,000

1 квартал

13421,120

25,530

2 квартал

13470,800

25,620

3 квартал

12790,300

24,320

4 квартал

12896,400

24,530

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году

-10336,957

19,660

Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего

-586,980

1,116

В т.ч. за счет

 1 внедрения мероприятий плана технического развития

-843,570

1,604

 2 изменения цен на материальные ресурсы

2834,390

5,391

 3 изменение оценки основных средств

930,030

1,769

 4 изменения заработной платы в связи с инфляцией

797,170

1,516

 5 изменения цен на СМР

-4305,000

8,188

Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам

-10923,937

20,776

1 квартал

-2780,776

5,289

2 квартал

-2789,231

5,305

3 квартал

-2667,101

5,073

4 квартал

-2686,830

5,110

Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам

41654,683

79,224

1 квартал

10640,344

20,237

2 квартал

10681,569

20,315

3 квартал

10123,199

19,253

4 квартал

10209,570

19,418

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющих порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1.Выручка от реализации СМР

52578,62

13421,12

13470,8

12790,3

12896,4

2.Себестоимость реализованной продукции

41654,68

10640,34

10681,56

10123,19

10209,57

3. Прибыль от реализации СМР

10923,93

2780,77

2789,23

2667,10

2686,83

4. Налог на имущество

723,09

180,77

180,77

180,77

180,77

5. Прибыль валовая

10200,84

2600

2608,45

2486,32

2506,05

6. Льготы по налогу на прибыль:

918,07

234,

234,76

223,76

225,54

направления на НИОКР (3%)

306,02

78

78,25

74,58

75,18

финансирование ЖКХ (4%)

408,03

104

104,33

99,45

100,24

финансирование кап.вложений производственного назначения (2%)

204,01

52

52,16

49,72

50,12

7. Налогооблагаемая прибыль

10200,84

2600

2608,45

2486,32

2506,05

8. Налог на прибыль

1856,55

473,2

474,73

452,51

456,1

9. Чистая прибыль

8344,28

2126,8

2133,71

2033,81

2049,95

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

                                      Ним = (ОСн + ОСк)/2 × 0,022                      (6.4)

где  Ним - налог на имущество;

ОСн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

                                       ОСк = ОСн × Jа,                                          (6.5)

где  Jа - плановый индекс по основным средствам предприятия.

ОСн = 39960 – 13560 = 26400 (тыс.р.)

ОСк = 26400 × 1,49 = 39336 (тыс.р.)

Ним = (26400+39336)/2 × 0,022 = 723,096 (тыс. р.)

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Нимкв = 723,096/4 = 180,774 (тыс. р.)

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемой налогом прибыли;

2) направленные предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

3) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п. План распределения прибыли оформим в виде таблицы 6.3.

Таблица 6.3 - План распределения прибыли, тыс.р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

1 Выручка от сдачи СМР

52578,62

13421,12

13470,8

12790,3

12896,4

2 Себестоимость реализованной продукции

41654,68

10640,34

10681,56

10123,19

10209,57

3 Прибыль от сдачи СМР

10923,93

2780,77

2789,23

2667,1

2686,83

4 Платежи в бюджет

2579,64

653,97

655,51

633,28

636,87

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

8344,28

2126,8

2133,71

2033,81

2049,95

6 Отчисления из прибыли в:

8344,28

2126,8

2133,71

2033,81

2049,95

фонд социального развития (20%)

1668,85

425,36

426,74

406,76

409,99

фонд развития производства (42%)

3337,71

850,72

853,48

813,52

819,98

фонд материального поощрения (15%)

1251,64

319,02

320,05

305,07

307,49

резервный фонд (5%)

417,21

106,34

106,68

101,69

102,49

финансовый резерв (15%)

1251,64

319,02

320,05

305,07

307,49

фонд дивидендов (15%)

417,21

106,34

106,68

101,69

102,49

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

В завершении необходимо рассчитать такие экономические показатели как прирост заработной платы, рентабельность производства и продукции.

Таблица 6.4 - Финансовый план на 2013 год, тыс. р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

1. Доходы и поступление средств, всего

52578,62

13421,12

13470,8

12790,3

12896,4

2. Расходы и отчисления средств, всего

41654,68

10640,34

10681,56

10123,19

10209,57

в т.ч. − материальные затраты (56%)

23326,6

5958,59

5981,67

5668,94

5717,35

− амортизация основных фондов (4,5%)

1874,46

478,81

480,67

455,54

459,43

− затраты на оплату труда (23%)

9580,57

2447,27

2456,76

2328,33

2348,20

Окончание табл. 6.4

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

− отчисления на социальные нужды (8,5%)

3540,64

904,42

907,93

860,47

867,81

− прочие затраты (8%)

3332,374

851,22

854,52

809,85

816,76

3. Отчисление средств за счет использования прибыли

10923,93

2780,77

2789,23

2667,10

2686,83

3.1. Платежи в бюджет

2579,64

653,97

655,51

633,28

 636,87

3.2. На социальное развитие

1668,85

425,36

426,74

406,76

409,99

3.3. На развитие производства

3337,71

850,72

853,48

813,52

819,98

3.4. На материальное поощрение

1251,64

319,02

320,05

305,07

307,49

3.5. В резервный фонд

417,21

106,34

106,68

101,69

102,49

3.6. В финансовый резерв

1251,64

319,02

320,05

305,07

307,49

3.7. На выплату дивидендов

417,21

106,34

106,68

101,69

102,49

Рентабельность производства:

                                           Рпр = (Пбс) × 100,                       (6.6)

где  Рпр – рентабельность производства, %.;

Пб –прибыль балансовая, тыс.р.;

Сс – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

Рпр = 10923,937 /41654,683 × 100 = 26,22%

Рентабельность продукции:

                                          Рп = (Прр) × 100,    (6.7)

где  Рп – рентабельность продукции, %;

Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

Вр – выручка от реализации продукции, тыс.р.

Рп =10923,937 / 52578,62 × 100 = 20,77% 

Рост заработной платы:

                                                Рз/п =  ×100                                (6.8)

где   – среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

Зср (пл.) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

Jз/п – плановый индекс по заработной плате.

Рз/п = 9094,02/ 4150 1,06× 100 = 232,28%

Пз/п = Рз/п – 100 = 232,28 – 100 = 132,28%

Рост производительности труда 107,35%, а рост зарплаты составляет 232,28%. Это может быть связано с недостаточным техническим развитием организации, а так же увеличением МРОТ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проделанной работы были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:

План подрядных работ. Объем работ по генподряду составляет 57292тыс. р., из них 52578,62 тыс. р. – собственными силами в текущем уровне цен.

План по прибыли. Плановая прибыль в 2013 г. составит 10923,937тыс. р.

План технического развития. В результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 280,717 чел.–дней, снижение себестоимости на 843,57 тыс. р., затраты на внедрение составляют 55,107тыс. р.

План по труду. Запланированное количество выходов на работу 1 работника в 2013г. составит 213 дней. Среднесписочная численность работников составляет 191 чел., из них 221 человек – рабочие, 21 человек – АУП+ЛП.

Финансовый план. Плановая прибыль составила 10923,937 тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:

в фонд социального развития – 20% (1668,86 тыс. р.);

в фонд развития производства – 40% (3337,71 тыс. р.);

в фонд материального поощрения – 15% ( 1251,64 тыс. р.);

в резервный фонд – 5% ( 417,21 тыс. р.);

в финансовый резерв –15% (1251,64 тыс. р.);

в фонд дивидендов – 5% (417,21 тыс. р.);

платежи в бюджет – 2579,65 тыс. р.

Отчисления во внебюджетные фонды — денежные отчисления организаций в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, осуществляемые в процентной доле от общей величины средств на оплату труда работников организации. Включаются в себестоимость производимой организацией продукции, представляют социальный налог.

Фонд развития производства один из фондов экономического стимулирования; предназначается для финансирования капитальных вложений на внедрение новейших достижений науки и техники в производство, расширение, совершенствование производства и повышение его эффективности. Из Фонда развития производства предприятия могут погашать ссуды банка, полученные на техническое оснащение и совершенствование производства, а также на увеличение выпуска и повышение качества товаров народного потребления.

 Фонд развития производства образуется за счёт отчислений из прибыли, части амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных фондов и выручки от реализации выбывшего или излишнего имущества.

Фонд материального поощрения. Этот фонд создается в целях усиления материальной заинтересованности работников производственных предприятий в принятии и выполнении высоких плановых заданий по реализации продукции, прибыли и рентабельности.

Отчисления в фонд производятся по нормативам, установленным в процентах к годовому плановому фонду заработной платы персонала предприятий.

Резервный фонд - часть собственного капитала предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, для покрытия потерь, для выплаты дивидендов и для пополнения капитала в случаях недостаточности получаемой прибыли. Средства резервного фонда должны находиться в высоко ликвидных активах.

Образование финансовых резервных фондов включает в себя: резервы на уровне министерства — за счет ресурсов отрасли в целом, централизованные фонды объединений — за счет ресурсов предприятий, финансовый резерв предприятия — за счет его прибыли. Финансовые резервы могут помочь осуществить техническое перевооружение и реконструкцию.

Дивидендами принято называть часть прибыли предприятия, которая распределяется между его учредителями. Но дивиденды можно выплачивать даже в том случае, если в отчетном периоде не было прибыли, — из других собственных источников.

Платежи в бюджет - взносы, отчисления юридических и физических лиц, вносимые в государственный, федеральный, региональный или местный бюджет.

Организация нерационально расходует свои средства и платит рабочим за выполненный объем работ. Заработная плата рабочих растет быстрее производительности труда.

Рентабельность производства составила 26,22 %, рентабельность продукции – 20,77 %. Сравнив темп роста производства (107,35 %) и темп роста заработной платы (232,28 %), получаем вывод, организация правильно расходует свои средства и платит рабочим за выполненный объём работ. Заработная плата рабочих растет по мере роста производительности труда.

ЛИТЕРАТУРА

  1.  Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2006.
  2.  Буров В.П., Морошкин ОК. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример М : ЦИПКК АН, 2009.
  3.  Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2004.
  4.  ЕНИР. Общая часть. М: Стройиздат. 1987
  5.  Постановление Правительства РФ от 5 августа 2001 г. N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
  6.  Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 2004. – 96.с.
  7.  Минина Л. С., Яненко Е. Н., Кемпель Г. Л. Планирование в строительной организации: метод. указ. по выполнению курсового проекта / Л. С. Минина, Е. Н. Яненко, Г. Л. Кемпель. – Новосибирск: НГАСУ, 2005. – 37
  8.  СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности и задела в строительном предприятии, зданий и сооружений.- М: Стройиздат, 1985.
  9.  Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.
  10.  Попова В.М. Сборник бизнес-планов: Учебно-практическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2004.
  11.  СНиП 4-7-82 Правила определения дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время Приложение. - М: Стройиздат, 1982.
  12.  Ушбовый П.Г, Петрова С.И. и др. Риски в современном бизнесе. - М: Баланс, 2004.

ПРИЛОЖЕНИЕ


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

49722. РАССЧЁТ ОСНОВНЫХ ХАРАКТЕРИСТИК ЦИФРОВОЙ СИСТЕМЫ ПЕРЕДАЧИ НЕПРЕРЫВНЫХ СООБЩЕНИЙ 670 KB
  Проведен анализ сложного входного сигнала и проанализировано его прохождение через схемы разработанных радиотехнических устройств. СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ АМ амплитудная модуляция ИКМ импульснокодовая модуляция ОФМ относительная фазовая модуляция СПМ спектральная плотность мощности ТЭС теория электрической связи ФМ фазовая модуляция ФНЧ фильтр нижних частот ЦСП цифровая система передачи ОСНОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ аt передаваемое непрерывное сообщение bt непрерывный сигнал соответствующий передаваемому сообщению bикмt...
49723. Розробка технології термічної обробки шпильки 161.88 KB
  У проекті був проведений вибір матеріалу для виготовлення деталі відповідного призначення типу шпилька та вибраний режим її термічної обробки. Було запропоновано прогресивні методи термічної обробки, гартування та відпуск. Був проведений вибір основного та допоміжного обладнання.
49724. Совершенствование обязательно документированных процедур 1004.28 KB
  АНАЛИЗ ПРОЦЕДУРЫ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА. КРАТКОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ ЭТАПОВ АУДИТА. Аудит систематический независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита Аудитор – лицо обладающее компетентностью для проведения аудита
49725. Оценка кредитоспособности физического лица 346 KB
  Целью данной курсовой работы является оценка кредитоспособности клиента от различных параметров. Основными задачами настоящей курсовой работы являются: Изучение факторов, влияющих кредитоспособность; Изучение принципов работы нейросети с использованием программы «Нейросимулятор»;
49726. ТЕПЛОВЫЕ И МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ ПРИ СВАРКЕ 658.36 KB
  Цель работы разработка методики теплового расчета расчетов химического состава металла оценки равновесной концентрации кислорода и оценки стойкости металла шва к образованию горячих трещин. В результате исследования было рассчитано и построено температурное поле определен химический состав металла шва по смешению и с учетом коэффициентов перехода определена концентрация кислорода и оценена стойкость металла шва к образованию горячих трещин.1 Расчет состава металла шва 16 6.3 Оценка склонности металла шва к образованию горячих трещин 27...
49728. Проблема оценки эффективности инвестиционных проектов на действующих промышленных предприятиях 252.33 KB
  Инновационная деятельность – одна из важнейших составляющих деятельности любого предприятия, в том числе и промышленных. Без составления и грамотной реализации инвестиционной стратегии невозможно достижение и поддержание в долгосрочном плане не только конкурентных преимуществ предприятия, но и его нормального функционирования.