70204

Финансовый план закрытого акционерного общества «БыСтрой»

Курсовая

Финансы и кредитные отношения

Заказчиками ЗАО «БыСтрой» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет.

Русский

2014-10-17

189.34 KB

0 чел.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ……………………………………………………....3

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….....5

  1.  ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ………………………..…7
  2.  РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ…………….....9

2.1План подрядных работ……………………………………………….12

  1.  Планирование объема работ в физическом выражении…………..16

3. ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ……………………………………………………...18

4. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ…………………………………...22

5. ПЛАН ПО ТРУДУ………………………………………………………….26

       5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих…………………26

       5.2 Баланс календарного времени………………………………………28

       5.3 Штатное расписание АУП…………………………………………..28

       5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников……………………………………………………….30

       5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда..33

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН…………………………………………………...35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………43

ЛИТЕРАТУРА………………………………………………………………...46

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………….47

вВЕДЕНИЕ

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях.

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании (до 40%). Причем влияние планирования на успех деятельности возрастает в организации, как при уменьшении, так и увеличении степени относительной обеспеченности ресурсами.

Плановое решение является наиболее часто встречающимся видом управленческих решений, а само планирование как организационный процесс жестко связан с другими видами управленческой деятельности. К тому же оно не является одноразовым событием, а осуществляется непрерывно в силу неопределенности будущего и длительности жизни организации.

Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, т.к. предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является максимальная долговременная прибыль.

Есть такая точка зрения, что в условиях нестабильной экономики планирование не имеет смысла, но чем выше уровень неопределенности, тем выше роль планирования. Серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсового проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

  1.  Необходимо составление характеристики организации для того, чтобы оценить открывающиеся перспективы и приступить к выработке плана конкретных действий, направленных на достижение поставленной цели.
  2.  Составление плана производства. При его разработке предусматривается выполнение двух расчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.
  3.  Составление плана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период.
  4.  Составление плана технического развития, который обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.
  5.  Составление плана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты: расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времени одного рабочего, штатное расписание АУП, расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников.
  6.  Составление финансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес – плана и содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.


1 ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Закрытое акционерное общество «БыСтрой» было зарегистрировано 03 сентября 2001 года в г. Новосибирске (постановлением № 788 администрацией Октябрьского района). ЗАО «БыСтрой» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные, валютные и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему.

Основной целью деятельности ЗАО «БыСтрой»  является получение максимальной прибыли за счет:

  1.  выполнения строительно-монтажных работ по прямым договорам в объемах и по срокам, указанным в графиках производства работ и с надлежащим качеством;
  2.  участия в формировании рынка строительных материалов и услуг (производство кирпича, бетона);
  3.  сдачи объектов Заказчику в оговоренные сроки;
  4.  осуществления любых других видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством;

Основное руководство компании:

  1.  Генеральный директор – Клепиков Владимир Сергеевич. Образование высшее.
  2.  Главный инженер – Вовк  Игорь Андреевич. Образование высшее.
  3.  Главный бухгалтер – Прокудина Тамара Ивановна. Образование высшее.

Основным документом является Устав компании.

Местонахождение ЗАО «БыСтрой»: Россия, 63016 г. Новосибирск,       ул. Тургенева  дом 180 офис 62.

Производство строительно-монтажных работ в ЗАО «БыСтрой» выполняет, как генеральный подрядчик, так и осуществляется собственными силами и средствами.

Заказчиками ЗАО «БыСтрой» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Как уже было указано выше, организационно-правовой формой предприятия является акционерное общество закрытого типа. Количество акций предприятия – 10шт. Объем строительно-монтажных работ в отчетном году составил  50 000 тыс.р., а себестоимость – 40 170 тыс.р. При этом среднемесячная  заработная плата составляет 4 150 рублей. ЗАО «БыСтрой» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет 39960 тыс. р.,  в т.ч.: внеоборотные активы – 15600 тыс.р.; материальные запасы – 10800 тыс.р.; денежные и прочие средства – 13560 тыс.р.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 51000 тыс.р., при условии, что опорная программа – 35000 тыс.р., а по кварталам 11000,8000, 10000 и 6000 тыс.р. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР – 1,82, плановый индекс на материалы – 1,12, плановый индекс заработной платы - 1,06 и плановый индекс на основные средства – 1,49. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 2,00 %.

      

2 РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование  производственной  программы  включает разработку следующих разделов:

  1.  план ввода в действие производственных мощностей и объектов;
  2.  план подрядных работ;
  3.  план реализованной строительной продукции;
  4.  ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

  1.  подготовительный период - 80%;
  2.  подземная часть - 0%;
  3.  надземная часть - 100%;
  4.  отделочные работы - 50%;

2) порядок расчета за выполненные работы:

а) по объектам жилищного строительства:

- при сроке строительства до 7 мес. - за объект в целом;

- при сроке строительства более 7 мес. - ежемесячно;

б) по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

3) рентабельность:

а) по объектам жилищного строительства - 35 %;

б) по объектам культурно-бытового назначения - 25 %.

Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту включаемому в план (Таблица 2.1 – 2.5).

Условные обозначения:

ПП – продолжительность подготовительного периода;

ПЧ – продолжительность возведения подземной части;

НЧ – продолжительность возведения надземной части;

О – продолжительность выполнения отделки.

Таблица 2.1 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 2600 м2 сметной стоимостью 5000 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

8

21

44

77

90

100

 

2

% за месяц

8

13

23

33

13

10

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

400

650

1150

1650

650

500

5000

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

320

0

1150

1650

650

250

4020

Таблица 2.2 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 3930 м2 сметной стоимостью 7500 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

9

22

39

56

73

91

100

 

2

% за месяц

9

13

17

17

17

18

9

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

675

975

1275

1275

1275

1350

675

7500

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

540

0

1275

1275

1275

1350

337,5

6052,5

Таблица 2.3 – Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 3930 м2 сметной стоимостью 6600 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

О

Проверка

1

Готовность, %

9

22

39

56

73

91

100

 

2

% за месяц

9

13

17

17

17

18

9

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

594

858

1122

1122

1122

1188

594

6600

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

475,2

0

1122

1122

1122

1188

297

5326,2

Таблица 2.4 – Расчет объемов работ по 9 эт. к/п ж/д мощностью 5234 м2 сметной стоимостью 11640 тыс.р.

 

Этап

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ / О

О

Проверка

1

Готовность, %

6

14

30

46

62

77

92

100

 

2

% за месяц

6

8

16

16

16

15

7,5 / 7,5

8

85

3

Объем работ по генподряду, т.р.

698,4

931,2

1862,4

1862,4

1862,4

1746

873 / 873

931,2

11640

4

% собствен. силами

80

0

100

100

100

100

100 / 50

50

 

5

Объем собств. силами, т.р.

558,72

0

1862,4

1862,4

1862,4

1746

873 / 436,5

465,6

9667,02

Таблица 2.5 – Расчет объемов работ по детскому саду  мощностью 140 мест, сметной стоимостью 3800 тыс.р.

 

Этап

1

2

3

4

5

Проверка

1

Готовность, %

9

22

43

79

100

 

2

% за месяц

9

13

21

36

21

100

3

Объем работ по генподряду, т.р.

342

494

798

1368

798

3800

4

% собствен. силами

60

60

60

60

60

 

5

Объем собств. силами, т.р.

205,2

296,4

478,8

820,8

478,8

2280

На основе полученных данных разработаем производственную программу.

2.1 План подрядных работ

Итогом разработки производственной программы должен стать план подрядных работ. Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

– опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

– сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Составление плана подрядных работ производится в следующем порядке:

1) разрабатывается календарный график строительства объектов, указанных в задании с обязательными сроками ввода. Готовность объектов определяется по нормам. Календарный график выполняется в табличной форме (табл. 2.6);

2) на основе календарного графика определяется объем подрядных работ по генподряду и собственными силами, в целом на год и с разбивкой по кварталам;

3) производится проверка выполнения следующих условий:

  1.  обеспечение бесперебойности работ;
  2.  отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;
  3.  распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20 – 30% годового объема работ;
  4.  формирование задела в размере, не превышающем 10 – 12% от плановой производственной мощности.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, производится оптимизация календарного графика путем включения в план дополнительных объектов.

Проверка условий:

1. Отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10%.

ППМ = 51000 тыс.р.

2. Распределение объемов по кварталам должно быть равномерно, т.е. квартальный объем работ должен быть 20-30% годового объема работ.

Vгод = 13795,4+13674,8+13140,22+12331,8 = 52942,22 ( тыс. р.)

I квартал:  13795,4 /52942,22 ×100 = 26,06%.

II квартал:  13674,8 /52942,22 ×100 = 25,83%.

III квартал:  13140,22 / 52942,22 ×100 = 24,82%.

IV квартал:  12331,8 /52942,22 ×100 = 23,29%.

3. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.

         5383,5/51000 ×100%  =  10,6%    


Таблица 2.6 – Календарный график строительно–монтажных работ на 2012 год

Наименование объектов

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Задел

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Опорная программа, тыс.р.

11000

8000

10000

6000

 

5 эт. жилой дом к/п, 3930 м2, смет. стоим. 7500 тыс.р.

675

975

1275

1275

1275

1350

675

 

 

 

 

 

 

540

1275

1275

1275

1350

337,5

 

 

 

 

 

 

Детский сад ясли, 140 мест, смет. стоим. 3800 тыс.р.

342

494

798

1368

798

 

 

 

 

 

 

 

 

205,2

296,4

478,8

820,8

478,8

 

 

 

 

 

 

 

 

5 эт. жилой дом к/п, 3930 м2, смет. стоим. 6600 тыс.р.

 

 

 

 

 

594

858

1122

1122

1122

1188

594

 

 

 

 

 

 

475,2

1122

1122

1122

1188

297

 

9 эт. жилой дом к/п, 5234 м2, смет. стоим. 11640 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

698,4

931,2

1862,4

1862,4

6285,6

 

 

 

 

 

 

 

 

558,72

1862,4

1862,4

5383,5

Процент по кварталам (тыс.р.)

26,06% (13795,4)

25,83% (13674,8)

24,82% (13140,22)

23,29% (12331,8)

10,60%

Годовой объем СС 52942,22 тыс.р.

ППМ 51000

ОП 35000

Vсс/ППМ 3,81%

 

 

Объем работ СС, тыс.р.

13795,4

13674,8

13140,22

12331,8

 

Таблица 2.7 – План подрядных работ на 2012 год, тыс.р.

Наименование

Сметная стоимость, тыс.р.

Срок

Объем подрядных работ, тыс.р.

начало

окончание

по генподряду

в т.ч. собственными силами

на год всего

1

2

3

4

всего

1

2

3

4

Опорная программа, тыс.р.

35000

2012 янв.

2013 дек.

35000

11000

8000

10000

6000

35000

11000

8000

10000

6000

5 эт. ж/д,3930м2

7500

2012 янв.

2012 июль

7500

2925

3900

675

6052,5

1815

3900

337,5

Детский сад

3800

2012 янв.

2012 май

3800

1634

2166

2280

980,4

1299,6

5 эт. ж/д,3930м2

6600

2012 июнь

2012 дек.

6600

594

3102

2904

5326,2

475,2

2244

2607

9 эт. ж/д,5234м2 

11640

2012 сент.

2013 апр.

5354,4

698,4

4656

4283,52

558,72

3724,8

ИТОГО

64540

 

 

58254

15559

14660

14475

13560

52942,2

13795

13675

13140,2

12332

 


2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн.р. сметной стоимости СМР.

Ведомость потребности в материальных ресурсах выполняется в форме таблицы 2.8.

Для составления ведомости потребности в материальных ресурсах рассчитаем необходимый расход материалов на планируемый объем по формуле 2.1:

                               V = (ОП + ∑Vcc,)/10000                                           (2.1)

где  ОП – объем работ заложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс.р.;

Vcc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р. 

Планируемый объем расхода материалов по объектам жилищного строительства:  Vжс = (35000 × 0,53 + 15662,22)/10000 = 3,421 ( млн.р.)

Планируемый объем расхода материалов по объектам культурно – бытового назначения: Vскб = (35000 × 0,47 + 2280)/10000 = 1,873 (млн.р.)

Таблица 2.8 – Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ

Ед. измер.

Физические объемы

ИТОГО

на 1 млн.р.

всего

жилищное

культурно-бытовое

жилищное

культурно-бытовое

Монтаж сборных ЖБК

м3

2400

400

8210,40

749,20

8959,60

Монтаж стеновых панелей

м3

1000

525

3421,00

983,33

4404,33

Монолитный железобетон

м3

180

380

615,78

711,74

1327,52

Монолитный бетон

м3

235

803,94

803,99

Сборный  бетон

м3

170

581,57

581,61

Металлоконструкция

т

20

50

68,42

93,65

162,07

Кирпичная кладка

м3

260

320

889,46

599,36

1488,82

Кровля: шиферная                           рулонная

м2

500

1710,50

1710,61

м2

730

3600

2497,33

6742,80

9240,13

Перегородки: кирпичные железобетонные

м2

125

427,63

427,65

м2

2400

2500

8210,40

4682,50

12892,90

Цементная стяжка

м2

700

250

2394,70

468,25

2862,95

Полы: дощатые цементные                  из рулон. материалов

м2

1650

180

5644,65

337,14

5981,79

м2

100

320

342,10

599,36

941,46

м2

1200

4105,20

4105,47

Гидроизоляция: оклеечная    обмазочная

м2

1000

1050

3421,00

1966,65

5387,65

м2

600

2052,60

2056,73

Утеплитель

м3

990

600

3386,79

1123,80

4510,59

Установка оконных, дверных блоков

м2

4050

700

13855,05

1311,10

15166,15

Монтаж лестнечных площадок

шт.

24

8

82,10

14,98

97,09

Монтаж лестничных маршей

шт.

26

9

88,95

16,86

105,80

Остекление

м2

400

320

1368,40

599,36

1967,76

Штукатурка

м2

3500

2900

11973,50

5431,70

17405,20

Окраска масляная

м2

500

1200

1710,50

2247,60

3958,10

Окраска известковая

м2

2620

550

8963,02

1030,15

9993,17

3 ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

  1.  расчет базового показателя за предшествующий год;
  2.  постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;
  3.  прогнозирование индексов инфляции;
  4.  расчет плановой прибыли по вариантам;
  5.  выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

  1.  рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;
  2.  изменение уровня затрат на производство продукции;
  3.  изменение цен на продукцию предприятия;
  4.  изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;
  5.  изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;
  6.  изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

  1.  материальные затраты - 56%;
  2.  затраты на оплату труда - 23%;
  3.  отчисления на социальные нужды – 8,5%;
  4.  амортизационные начисления – 4,5%;
  5.  прочие затраты - 8%.

Расчеты па факторам выполняются с помощью следующих формул.

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

                                                                (3.1)

где   - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

        - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

- себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. р.

      Пб = 50000 - 40170 = 9830 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

                                                                      (3.2)

где   - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

        - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР и объема работ в отчетном году.

       = 52942,22/50000 = 1,06

      По = 9830×(1,06 –1) = 589,8 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

                                      ,    (3.3)

  где  - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

 - плановая величина снижения себестоимости, 2%.

        Пс = 40170×1,06×2/100 = 851,604 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

                                        (3.4)

где   - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс. р.;

         - индекс изменения  договорных цен в плановом году по сравнению с отчетным (1,82).

        Пц = 50000×1,06×(1,82-1)/10,2 = 4260,78 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

                                          (3.5)

где - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.

- удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

 - индекс изменения цен на материалы (1,12).

         Пм = 40170×1,06×0,56×(0,56 - 1) = 2861,39 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

                                           (3.6)

где    - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.р.;

  - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР (0,045);

            - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений (1,49).

        Пк = 40170×1,06×0,045×(1,49 - 1) = 938,89 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

                                                    (3.7)

где - изменение прибыли за счет изменения оплаты труда, тыс. р.

          - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР (0,315);

- индекс изменения заработной платы (1,06).

         Пз = 40170×1,06×0,315×(1,06 - 1) = 804,77 (тыс. р.)

Таблица 3.1 – План по прибыли

Показатели

Величина, тыс.р.

Базовая прибыль от сдачи СМР

9830

Рост, снижение прибыли всего

1097,134

в т.ч. за счет роста объема СМР

589,8

снижение себестоимости работ

851,604

изменения цен на строительную продукцию

4260,78

изменение цен на материалы

-2861,39

изменение стоимости ОС

-938,89

изменение размера оплаты труда

-804,77

Плановая прибыль

10927,134

Исходя из приведенных выше расчетов плановая прибыль                 составляет  10927,134 тыс.р.

4 ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

  1.  своевременный ввод в действие объектов;
  2.  повышение производительности труда;
  3.  снижение удельных затрат на производство;
  4.  повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

  1.  внедрение новой техники и технологии строительного производства;
  2.  применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;
  3.  совершенствование организации строительного производства, труда и управления;
  4.  улучшение качества строительной продукции;
  5.  совершенствование материально-технического снабжения;
  6.  улучшение использования материально-технических ресурсов;
  7.  улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные,  в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение:

                                       /100                  (4.1)

где Звн – затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

         Vвн – внедрения, тыс. р;

         Кву – удельные капиталовложения на 1ед. измерения, тыс.р.

Таблица 4.1- План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий

Ед. изм.

Объем внедрения

Снижение затрат труда, чел.-дн.

Снижение себестоимости, тыс. р.

Затраты на внедрение, тыс.р.

%

натур.

Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом (9)

100 м2

26

24,024

319,52

551,60

306,07

Устройство индустриальных перегородок (перегородки железобетонные) (11)

тыс.м2

24

3,094

95,92

155,95

5,63

Использование холодных битумных мастик при устройстве кровли (кровля рулонная) (9)

100 м2

22,16

20,476

69,62

144,02

208,69

ИТОГО

 

 

 

485,06

851,57

520

Снижение себестоимости:

                                              (4.2)

где   Сн – снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

        СН – снижение себестоимости на 1 ед.измерения;

        – исх. данные = 1,12.

Экономия трудозатрат:

                                                        (4.3)

где Этр – экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э – экономия трудозатрат на 1 млн. р., чел.-дн.

В плане технического развития приведены 3 мероприятия. Рассмотрим расчет каждого из них:  

  1.  Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом:

Vвн = 0,26×9240,13/100 = 24,024 (100 м2)   

Звн = 24,024×1,82×700/100 = 306,07 (тыс.р.)

Сн = 24,024×1,12×2050/100 = 559,59 (тыс.р.)

Этр = 24,024×13,3 = 319,52 (чел.-дн.)

  1.  Устройство индустриальных перегородок:

Vвн = 0,24×12892,9/1000 = 3,094 (тыс. м2) 

Звн = 3,094×1,82×100/100 = 5,63 (тыс.р.)

Сн =3,094×1,12×4500/100 = 155,95 (тыс.р.)

Этр = 3,094×31 = 95,914 (чел.-дн.)

  1.  Использование холодных битумных мастик при устройстве кровли:

Vвн = 0,2216×9240,13/100 = 20,476 (тыс. м2)   

Звн = 20,476×1,82×560/100 = 208,69 (тыс.р.)

Сн = 20,476×1,12×628/100 = 144,02 (тыс.р.)

Этр = 20,476×3,4 = 69,62 (чел.-дн.)

Общее сокращение затрат труда за счет внедрения достижений науки и техники составляет 485,07 чел.-дн., снижение себестоимости составляет 851,57 тыс. р. Для внедрение данных мероприятий потребуется 520 тыс. р.

5 ПЛАН ПО ТРУДУ

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

  1.  расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;
  2.  баланс календарного времени одного рабочего;
  3.  штатное расписание АУП;
  4.  расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

  1.  план подрядных работ;
  2.  ведомость физических объемов работ;
  3.  нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;
  4.  план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

На исследуемом предприятии данный расчет выполняется с помощью специализированного программного обеспечения «План СМО» с использованием следующих исходных данных:

  1.  средний разряд работ;
  2.  плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;
  3.  нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV - 7-82);
  4.  нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);
  5.  доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;
  6.  плановая среднедневная зарплата одного рабочего;
  7.  плановый процент выполнения норм выработки;
  8.  средняя продолжительность отпуска одного рабочего.

Часовая ставка одного рабочего определяется по формуле:

                             ЧТС* = 0,7 × Зб × ТКср ×Jз/Д;        (5.1)

где  Зб - средняя зарплата 1 раб (4150×2,2=9130р./мес.);

0,7 – доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Jз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией (1,06);

ТКср – средний тарифный коэффициент,  ТКср =1,26;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, ч.

Таким образом, часовая тарифная ставка одного рабочего будет равна:

Д=213/12×8=142 (ч.)

ЧТС* = 0,7×9130×1,26×1,06/142 = 60,11 (р.)

Исходя из средней часовой ставки одного рабочего, найдем дневную заработную плату (ЗПдн), которая будет определяться по следующей формуле:

                                       ЗПдн* = ЧТС* × 8,                                   (5.2)

где  8 – продолжительность рабочего дня (смены), ч.

         ЗПдн *= 60,11 × 8 = 480,88 (р.)

Среднемесячная заработная плата (ЗПср.мес.):

                                    ЗПср.мес* = Дз/п* × 21,                          (5.3)

где  21 – среднее количество рабочих дней в месяце.

ЗПср.мес* = 480,88×21 = 10098,48 (р.)

Данные полученные в результате расчета затрат труда и заработной платы рабочих с использованием специализированного программного обеспечения приведены в приложении А «Расчет труда и зарплаты рабочих».

5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 5.1 – Баланс календарного времени 1 рабочего на 2012 год

Показатель

Всего на год

Количество дней по кварталам

1

2

3

4

Общее количество календарных дней

366

91

91

92

92

Количество нерабочих дней, всего

117

34

29

27

27

в т.ч. - праздничных

15

11

3

1

         - выходных

102

23

26

27

26

Количество рабочих дней

249

57

62

65

65

Невыходы на работу, всего

36

8

12

11

5

в т.ч. -очередные и дополнительные отпуска

28

5

10

10

3

         - по болезни

6

2

1

1

2

         - отпуска по учебе

2

1

1

Количество выходов 1 рабочего в год

213

49

50

54

60

5.3 Штатное расписание

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП+ЛП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой межотраслевой сетки, минимальной тарифной ставки по действующему законодательству.

На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 4500 рублей.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов используются рекомендации территориального тарифного соглашения.

Штатное расписание оформим в виде таблицы 5.2.

Таблица 5.2 – Штатное расписание

Структурные подразделения и должности

Количество штатных едениц

Разряд

Тарифный коэффициент

Должностной оклад, р.

Годовой фонд зарплаты, тыс. р.

1

2

3

4

5

6

АУП

Генеральный директор

1

11

9

47988

719,82

Главный инженер

1

9

7,4

39456,8

591,852

Главный бухгалтер

1

11

9

47988

719,82

Бухгалтер

2

9

7,4

39456,8

1183,704

Главный экономист

1

11

9

47988

719,82

Начальник планового отдела

1

10

8,2

43722,4

655,836

Начальник отдела кадров

1

9

7,4

39456,8

591,852

Заведующий складом

1

6

4,65

24793,8

371,907

ИТОГО:

9

 

 

 

5554,611

Линейный персонал (ЛП)

Начальник участка

1

8

6,45

34391,4

515,871

Старший прораб

4

7

5,55

29592,6

1775,556

Прораб

6

6

4,65

24793,8

2231,442

Мастер

12

5

3,75

19995

3599,1

ИТОГО:

23

 

 

 

8121,969

ВСЕГО АУП и ЛП:

32

 

 

 

13676,58

Заготовительно-складской персонал

Кладовщик

4

4

2,85

15196,2

911,772

Грузчик

2

4

2,85

15196,2

455,886

Грузчик-стропольщик

2

5

3,75

19995

599,85

Машинист крана

2

5

3,75

19995

599,85

ИТОГО:

10

 

 

 

2567,358

Пожарная и сторожевая охрана

Ответственный за пожарную безопасность

1

5

3,75

19995

299,925

Охранник

8

3

2,2

11730,4

1407,648

ИТОГО:

9

 

 

 

1707,573

ВСЕГО ЗСП и ПиСО:

19

 

 

 

3975,006

ВСЕГО:

51

 

 

 

17651,586

Должностной оклад рассчитывается по формуле 5.4, а годовой фонд заработной платы по формуле 5.5.

                                             До = МРТС × ТК,                           (5.4)

где  МРТС – минимальный размер тарифной ставки, 5332 р.;

        ТК – тарифный коэффициент.

                                    ГФЗП = До×Кр × 12 × n/1000 ,                  (5.5)

где  n – количество штатных единиц, чел;

Кр – районный коэффициент, 1,25.

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность основных рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

                                               Чр = Тр/Бк,                                        (5.6)

где  Тр - трудоемкость общая на весь объем работ, чел-дн;

        Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр = 44530,71 / 213 ≈ 210 (чел.)

ЧАУП = 210×0,15 = 31,5 ≈ 32 (чел.)

Общая численность рабочих определяется как сумма численности основных рабочих и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Среднемесячная выработка 1 рабочего в действующих ценах определяется отношением общего объема подрядных работ к числу рабочих умноженных на 12 месяцев.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

                            ФОТр = ФОТра + К × (ФОТз+ФОТо),      (5.7)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ, тыс. р.;

    ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, тыс.р.,

К - коэффициент премирования работников принимаем = 0,2.

ФОТр = 42596,55022+ 0,2 × (2567,358+1707,573) = 43451,54 (тыс.р.)

ФОТр по кварталам = ФОТр общий × % выполн. работ по кварталам.

ФОТр: I кв = 43451,54 × 0,2606 = 11323,47 (тыс.р.)

           II кв = 43451,54 × 0,2583 = 11223,53 (тыс.р.)

           III кв =43451,54  × 0,2482 = 10784,67 (тыс.р.)

           IV кв =43451,54  × 0,2329 = 10119,86 (тыс.р.)

Расчет фонда оплаты труда по кварталам для АУП осуществляется аналогичным образом.

ФОТауп =5554,611 + 8121,969 = 13676,58 (тыс.р.)

ФОТауп: I кв = 13676,58 × 4 = 3419,15 (тыс.р.)

           II кв = 13676,58  × 4 = 3419,15  (тыс.р.)

           III кв = 13676,58  × 4 =  3419,15 (тыс.р.)

           IV кв = 13676,58 × 4 =  3419,15 (тыс.р.)

Численность рабочих определятся  пропорционально объемам работ с учетом работников ЗСП и ПиСО. Для этого определяем трудоемкость (чел.-дн.) в соответствие с процентом выполнения работ по кварталам и количество выходов 1 рабочего в смену.

                        ЧРОБЩ = ЧР ОСН.РАБ + ЧР ВСПОМ. РАБ.,                                (5.8)

ЧРОБЩ =210+19 =229 (чел.)

ЧР по кварталам =  + ЧР ВСПОМ. РАБ           (5.9)

I кв = (44530,71 × 0,2606)/49 + 19 = 256 (чел.)

II кв = (44530,71 × 0,2583)/50 + 19= 249 (чел.)

III кв = (44530,71 × 0,2482)/54 + 19 = 224 (чел.)

IV кв = (44530,71 × 0,2329)/60 + 19 = 192 (чел.)

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

                                     З/пi = ФОТi /(Чi × 12)×1000,                (5.10)

где  З/пi – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, тыс.р.;

ФОТi – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.р.;

Чi – численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 – количество месяцев в году.

З/п работника за год = 57128,12 / (261×12) × 1000 = 18240,14 (тыс.р.)

При расчете среднемесячной заработной платы по кварталам необходимо использовать формулу (5.11).

                             З/пiкв = ФОТiкв /(Чiкв × 3) × 1000,                        (5.11)

где  З/пiкв – среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП по кварталам, р.;

ФОТiкв – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП по кварталам, р.;

Чiкв – численность соответственно работников, рабочих или АУП по кварталам, чел.;

3 – количество месяцев в квартале.

I кв. = 14742,62/(288 × 3) ×1000 = 17063,22 (р.)

II кв. = 14642,68/(281 × 3) ×1000 = 17369,73 (р.)

III кв. = 14203,82/(256 × 3) ×1000 = 18494,56 (р.)

IV кв. = 13539,01/(224 × 3) ×1000 = 20147,34 (р.)

Расчет среднемесячной заработной платы по кварталам для АУП и рабочих осуществляется аналогичным образом.

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения определяем как ФОТ всего за вычетом отчислений в фонд материального поощрения.

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда материального поощрения вычисляется по форме формулы (5.11), где ФОТiкв - это фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения.

Таблица 5.3 - План по труду на 2012 год

№ п/п

Наименование показателей

Ед. изм.

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами в действующих ценах

тыс. р.

52942,22

13795,40

13674,80

13140,22

12331,80

2

Рост производительности труда

%

112,65

3

Среднемесячная выработка в действующих ценах

р.

19265,73

4493,66

4575,73

4895,55

5356,43

 

Численность

чел.

261

288

281

256

224

4

В т.ч. рабочих

чел.

229

256

249

224

192

 

         − АУП

чел.

32

32

32

32

32

 

Фонд оплаты труда всего

тыс. р.

57128,12

14742,62

14642,68

14203,82

13539,01

5

В т.ч. − рабочих

тыс. р.

43451,54

11323,47

11223,53

10784,67

10119,86

 

         − АУП

тыс. р.

13676,58

3419,15

3419,15

3419,15

3419,15

 

Среднемесячная зарплата работника

р.

18240,14

17063,22

17369,73

18494,56

20147,34

6

В т.ч. − рабочих

р.

15812,06

14753,86

15022,06

16071,84

17582,64

 

         − АУП

р.

35616,09

35616,09

35616,09

35616,09

35616,09

7

Фонд поощрения, всего

тыс. р.

665,38

172,84

171,43

165,24

155,87

8

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения (п.5 + п.7)

тыс. р.

57793,50

14915,46

14814,11

14369,06

13694,88

9

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда поощрения

р.

18452,59

17273,42

17570,23

18733,39

20392,63

10

Количество выходов 1 рабочего

дн.

213

49

50

54

60

11

Трудоемкость

чел.-дн.

44530,71

11604,70

11502,28

11052,52

10371,20

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Обоснование планового темпа роста оформим в виде таблицы 5.4.

Процент снижения трудозатрат определяется по формуле:

                                                     Эi=Ti/Tp × 100,                           (5.12)

где Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, 44530,71 чел-дн..

Таблица 5.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Группы факторов роста производительности труда

Факторы (мероприятия) роста производительности труда

Экономия затрат труда

Тi, чел.-дн.

Эi, %

Повышение технического уровня

Повышение сборности при устройстве индустриальных железобетонных перегородок

95,92

0,22

Рост уровня механизации при устройстве рулонных кровель

319,52

0,72

Применение новых эффективных конструкций и материалов при устройстве кровли

69,62

0,16

Влияние сдвигов в структуре работ

Изменение видовой структуры работ

4520

10,15

ИТОГО:

 

5005,06

11,24

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

                                       П = (Э × 100)/(100 - Э),                            (5.13)

где Э - итоговый процент, %.

П = (11,24 × 100)/(100-11,24) = 12,66 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда и заносим получившееся значение в план по труду.

                                                Р = 100 + П                           (5.14)

Р = 100 + 12,66 = 112,66 %

Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 112,66%.

6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (см. табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (см. табл. 6.2), план распределения прибыли (см.табл. 6.3).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается от годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

                                              Эсб = Vcc × ,                   (6.1)

где   V cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.;

          - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.; 

         Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т.р.

Эсб =52942,22×(50000-40170)/50000 = 10408,44 (тыс. р.)

Общий размер экономии по кварталам:

            Э кв. = Э общ.×0,86×%год СМР с/с + Э общ ×0,14/4,                   (6.2)

где  Э общ. – общий размер экономии;

14% - доля постоянных расходов в объеме работ.

                    Э общ. = Эсб (базовый год) + Эсб (плановая),                                        (6.3)

где  Эсб (базовый год) – экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году (10408,44 тыс.р.);

Эсб (плановая)экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период, по факторам (507,33 тыс.р.).

 Э общ.= 10408,44+507,33=10915,77 (тыс.р.)

Э Iкв. = -10915,77×0,86×0,2606 + (-10915,77×0,14)/4 = -2828,45 (тыс.р.)

Э IIкв. = -10915,77×0,86×0,2583 + (-10915,77×0,14)/4 = -2806,86 (тыс.р.)

Э IIIкв. = -10915,77×0,86×0,2482 + (-10915,77×0,14)/4 = -2712,04 (тыс.р.)

Э IVкв. = -10915,77×0,86×0,2329 + (-10915,77×0,14)/4 = -2568,42 (тыс.р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР сумму материальных затрат принимаем в размере расхода строительных материалов.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

Таблица 6.1 – Плановая себестоимость строительных работ

Показатели

Экономия(-), Повышение(+)

тыс.р.

%

1

2

3

Объем СМР, выполняемый собственными силами, в т.ч. по кварталам

52942,22

100

1 квартал

13795,40

26,06

2 квартал

13674,80

25,83

3 квартал

13140,22

24,82

4 квартал

12331,80

23,29

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году

-10408,44

-19,66

Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего

-507,33

-0,96

В т.ч. за счет

 

 

 1 внедрения мероприятий плана технического развития

-851,60

-1,61

 2 изменения цен на материальные ресурсы

2861,39

5,40

 3 изменение оценки основных средств

938,89

1,77

 4 изменения заработной платы в связи с инфляцией

804,77

1,52

 5 изменения цен на СМР

-4260,78

-8,05

Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам

-10915,77

-20,62

1 квартал

-2828,45

-5,34

2 квартал

-2806,86

-5,30

3 квартал

-2712,04

-5,12

4 квартал

-2568,42

-4,85

Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам

42026,45

79,38

1 квартал

10966,95

20,71

2 квартал

10867,94

20,53

3 квартал

10428,18

19,70

4 квартал

9763,38

18,44

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющих порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

Выручка от реализации СМР

52942,22

13795,4

13674,8

13140,22

12331,8

Себестоимость реализованной продукции

42026,45

10966,95

10867,94

10428,18

9763,38

Прибыль от реализации СМР

10915,77

2828,45

2806,86

2712,04

2568,42

Налог на имущество

723,096

180,774

180,774

180,774

180,774

Прибыль валовая

10192,674

2647,676

2626,086

2531,266

2387,646

Льготы по налогу на прибыль

815,414

211,814

210,087

202,501

191,012

Налогооблагаемая прибыль

10192,674

2647,676

2626,086

2531,266

2387,646

Налог на прибыль

1875,452

487,172

483,200

465,753

439,327

Чистая прибыль

8317,222

2160,504

2142,886

2065,513

1948,319

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

                                      Ним = (ОСн + ОСк)/2 × 0,022                      (6.4)

где  Ним - налог на имущество;

ОСн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

                                       ОСк = ОСн × Jа,                                          (6.5)

где  Jа - плановый индекс по основным средствам предприятия.

ОСн = 39960 – 13560 = 26400 (тыс.р.)

ОСк = 26400 × 1,49 = 39336 (тыс.р.)

Ним = (26400+39336)/2 × 0,022 = 723,096 (тыс. р.)

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Нимкв = 723,096/4 = 180,774 (тыс. р.)

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемой налогом прибыли;

2) направленные предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

3) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п. План распределения прибыли оформим в виде таблицы 6.3.

Таблица 6.3 - План распределения прибыли, тыс.р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

1 Выручка от сдачи СМР

52942,22

13795,40

13674,80

13140,22

12331,80

2 Себестоимость реализованной продукции

42026,45

10966,95

10867,94

10428,18

9763,38

3 Прибыль от сдачи СМР

10915,77

2828,45

2806,86

2712,04

2568,42

4 Прибыль балансовая

10915,77

2828,45

2806,86

2712,04

2568,42

5 Платежи в бюджет

2598,55

667,95

663,97

646,53

620,10

6 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

8317,22

2160,50

2142,89

2065,51

1948,32

7 Отчисления из прибыли в:

8317,22

2160,50

2142,89

2065,51

1948,32

фонд социального развития (20%)

1663,44

432,10

428,58

413,10

389,66

фонд развития производства (42%)

3493,23

907,41

900,01

867,51

818,29

фонд материального поощрения (8%)

665,38

172,84

171,43

165,24

155,87

резервный фонд (10%)

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

финансовый резерв (10%)

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

фонд дивидендов (10%)

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

В завершении необходимо рассчитать такие экономические показатели как прирост заработной платы, рентабельность производства и продукции.

Таблица 6.4 - Финансовый план на 2012 год, тыс.р.

Наименование показателей

План на год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

1. Доходы и поступление средств, всего

52942,22

13795,40

13674,80

13140,22

12331,80

2. Расходы и отчисления средств, всего

42026,45

10966,95

10867,94

10428,18

9763,38

в т.ч. − материальные затраты (56%)

23534,81

6141,49

6086,05

5839,78

5467,49

− амортизация основных фондов (4,5%)

1891,19

493,51

489,06

469,27

439,35

− затраты на оплату труда (23%)

9666,08

2522,40

2499,63

2398,48

2245,58

− отчисления на социальные нужды (8,5%)

3572,25

932,19

923,77

886,40

829,89

− прочие затраты (8%)

3362,12

877,36

869,44

834,25

781,07

3. Отчисление средств за счет использования прибыли

10915,77

2828,45

2806,86

2712,04

2568,42

3.1. Платежи в бюджет

2598,55

667,95

663,97

646,53

620,10

3.2. На социальное развитие

1663,44

432,10

428,58

413,10

389,66

3.3. На развитие производства

3493,23

907,41

900,01

867,51

818,29

3.4. На материальное поощрение

665,38

172,84

171,43

165,24

155,87

3.5. В резервный фонд

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

3.6. В финансовый резерв

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

3.7. На выплату дивидендов

831,72

216,05

214,29

206,55

194,83

Рентабельность производства:

                                           Рпр = (Пбс) × 100,                       (6.6)

где  Рпр – рентабельность производства, %.;

Пб –прибыль балансовая, тыс.р.;

Сс – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

Рпр = 10915,77 /42026,45 × 100 = 25,97%

Рентабельность продукции:

                                          Рп = (Прр) × 100,    (6.7)

где  Рп – рентабельность продукции, %;

Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

Вр – выручка от реализации продукции, тыс.р.

Рп =10915,77 / 52942,22 × 100 = 20,62% 

Рост заработной платы:

                                                Рз/п =  ×100                                (6.8)

где   – среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

Зср (пл.) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

Jз/п – плановый индекс по заработной плате.

Рз/п = 18240,14 / (4150×2,2×1,06) × 100 = 188,47%

Пз/п = Рз/п – 100 = 188,47 – 100 = 88,47%

Рост производительности труда 112,65%, а рост зарплаты составляет 188,47%. Это может быть связано с недостаточным техническим развитием организации, а так же увеличением МРОТ. При этом затраты труда необходимо снизить до 20902,72 чел.-дн.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам расчетов были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:

План подрядных работ. Объем работ по генподряду составляет 58254 тыс. р., из них 52942,22 тыс. р. – собственными силами в текущем уровне цен.

План по прибыли. Плановая прибыль в 2012 г. составит 10927,134 тыс. р.

План технического развития. В результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 485,07 чел.–дней, снижение себестоимости на 851,57 тыс. р., затраты на внедрение составляют 520 тыс. р.

План по труду. Запланированное количество выходов на работу 1 работника в 2012г. составит 213 дней. Среднесписочная численность работников составляет 210 чел., из них 229 человек – рабочие, 32 человек – АУП+ЛП. Общий ФОТ работников предприятия с учетом материального поощрения равен 58 222,25 тыс. р., среднемесячная заработная плата работника, включая материальное поощрение равна 18 589,48 тыс. р.

Финансовый план. Плановая прибыль составила 10915,77 тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:

в фонд социального развития – 20% (1663,44 тыс. р.);

в фонд развития производства – 42% (3493,23 тыс. р.);

в фонд материального поощрения – 8% ( 665,38 тыс. р.);

в резервный фонд – 10% ( 831,72 тыс. р.);

в финансовый резерв –10% (831,72 тыс. р.);

в фонд дивидендов – 10% (831,72 тыс. р.);

платежи в бюджет – 2598,55 тыс.р.

Отчисления во внебюджетные фонды — денежные отчисления организаций в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, осуществляемые в процентной доле от общей величины средств на оплату труда работников организации. Включаются в себестоимость производимой организацией продукции, представляют социальный налог.

Фонд развития производства один из фондов экономического стимулирования; предназначается для финансирования капитальных вложений на внедрение новейших достижений науки и техники в производство, расширение, совершенствование производства и повышение его эффективности. Из Фонда развития производства предприятия могут погашать ссуды банка, полученные на техническое оснащение и совершенствование производства, а также на увеличение выпуска и повышение качества товаров народного потребления.

 Фонд развития производства образуется за счёт отчислений из прибыли, части амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных фондов и выручки от реализации выбывшего или излишнего имущества.

Фонд материального поощрения. Этот фонд создается в целях усиления материальной заинтересованности работников производственных предприятий в принятии и выполнении высоких плановых заданий по реализации продукции, прибыли и рентабельности.

Отчисления в фонд производятся по нормативам, установленным в процентах к годовому плановому фонду заработной платы персонала предприятий.

Резервный фонд - часть собственного капитала предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, для покрытия потерь, для выплаты дивидендов и для пополнения капитала в случаях недостаточности получаемой прибыли. Средства резервного фонда должны находиться в высоко ликвидных активах.

Образование финансовых резервных фондов включает в себя: резервы на уровне министерства — за счет ресурсов отрасли в целом, централизованные фонды объединений — за счет ресурсов предприятий, финансовый резерв предприятия — за счет его прибыли. Финансовые резервы могут помочь осуществить техническое перевооружение и реконструкцию.

Дивидендами принято называть часть прибыли предприятия, которая распределяется между его учредителями. Но дивиденды можно выплачивать даже в том случае, если в отчетном периоде не было прибыли, — из других собственных источников.

Платежи в бюджет - взносы, отчисления юридических и физических лиц, вносимые в государственный, федеральный, региональный или местный бюджет.

Организация нерационально расходует свои средства и платит рабочим за выполненный объем работ. Заработная плата рабочих растет быстрее производительности труда.

Рентабельность производства составила 25,97 %, рентабельность продукции – 20,62 %. Сравнив темп роста производства (112,65 %) и темп роста заработной платы (188,47 %), получаем вывод, что заработная плата растет опережающими темпами, что экономически нецелесообразно.

Прирост производительности труда составил 12,65%, а среднемесячной заработной платы 88,47%. На это повлияло увеличение МРОТ и существующий на предприятии недостаточный уровень технического обеспечения. Для того, чтобы прирост производительности труда был оправдан приростом заработной платы, нам необходимо пересчитать план технического развития, увеличив объемы внедрения и добавив мероприятия, таким образом, чтобы получить снижение затрат труда.

ЛИТЕРАТУРА

  1.  Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2006.
  2.  Буров В.П., Морошкин ОК. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример М : ЦИПКК АН, 2009.
  3.  Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2004.
  4.  ЕНИР. Общая часть. М: Стройиздат. 1987
  5.  Постановление Правительства РФ от 5 августа 2001 г. N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
  6.  Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 2004. – 96.с.
  7.  Минина Л. С., Яненко Е. Н., Кемпель Г. Л. Планирование в строительной организации: метод. указ. по выполнению курсового проекта / Л. С. Минина, Е. Н. Яненко, Г. Л. Кемпель. – Новосибирск: НГАСУ, 2005. – 37
  8.  СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности и задела в строительном предприятии, зданий и сооружений.- М: Стройиздат, 1985.
  9.  Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.
  10.  Попова В.М. Сборник бизнес-планов: Учебно-практическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2004.
  11.  СНиП 4-7-82 Правила определения дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время Приложение. - М: Стройиздат, 1982.
  12.  Ушбовый П.Г, Петрова С.И. и др. Риски в современном бизнесе. - М: Баланс, 2004.

ПРИЛОЖЕНИЕ


 

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать

22911. Визначник Вандермонда 32.5 KB
  Визначником Вандермонда n го порядку називається визначник. Доведення проведемо індукцією за порядком n визначника При n=2 Припустимо що твердження виконується для визначника Вандкрмонда Δn1 порядку n1 і знайдемо визначник Δn. Як відомо визначник не змінюється якщо від деякого рядка відняти інший рядок домножений на число. Тому у визначника Δn спочатку від останнього рядка віднімаємо рядок з номером n1 домножений на a1.
22912. Системи лінійних рівнянь 22 KB
  Система лінійних рівнянь називається сумісною якщо вона має принаймні один розв’язок. Система лінійних рівнянь називається несумісною якщо вона не має розв’язків. Сумісна система лінійних рівнянь називається визначеною якщо вона має єдиний розв’язок.
22913. ТЕОРЕМА КРАМЕРА 43.5 KB
  Αn1x1αn2x2αnnxn=βn Складемо визначник з коефіцієнтів при змінних α11 α12 α1n Δ= α21 α22 α2n αn1 αn2 αnn Визначник Δ називається головним визначником системи лінійних рівнянь 1. Якщо головний визначник Δ квадратної системи лінійних рівнянь 1 не дорівнює нулю то система має єдиний розв’язок який знаходиться за правилом: 2 Формули 2називаються формулами Крамера. Домножимо перше рівняння системи 1 на A11 друге рівняння – на А21 і продовжуючи так далі nе рівняння системи домножимо на Аn1. Отримаємо рівняння яке...
22914. Обчислення рангу матриці 20.5 KB
  Основними методами обчислення рангу матриці є методи оточення мінорів теоретичний і метод елементарних перетворень практичний. Методи оточення мінорів полягає в тому що в ненульовій матриці шукається базисний мінор. Тоді ранг матриці дорівнює порядку базисного мінору.
22915. Теорія систем лінійних рівнянь 24 KB
  Основною матрицею системи 1 називаються матриці порядку m x n. Ранг основної матриці системи A називається рангом самої системи рівнянь 1. Розміреною матрицею системи рівнянь 1 називається матриця порядку mxn1.
22916. Теорема Кронекера – Капелі (критерій сумісної системи лінійних рівнянь) 46 KB
  Припустимо що система сумісна і числа λ1λ2λn утворюють розв’язок системи. Вертикальний ранг основної матриці системи дорівнює рангу системи векторів a1a2an вертикальний ранг розширеної матриці співпадає з рангом системи векторів a1a2anb. Оскільки вектор b лінійно виражається через a1a2an за теоремою 2 про ранг ранги системи векторів a1a2an і a1a2anb співпадають.
22917. Розв’язки системи лінійних рівнянь 50 KB
  Оскільки система сумісна ранги матриці A і рівні і дорівнюють r. Система переписується таким чином: Всі розв’язки системи можна одержати таким чином. Одержується система лінійних рівнянь відносно базисних змінних x1x2xr.
22918. Еквівалентні системи лінійних рівнянь 29.5 KB
  Дві системи лінійних рівнянь з однаковим числом змінних називаються еквівалентними якщо множники їх розв’язків співпадають. Зокрема дві несумісні системи з однаковим числом змінних еквівалентні. Еквівалентними перетвореннями системи лінійних рівнянь називаються перетворення які зводять систему до еквівалентних систем.
22919. Метод Гауса розв’язання систем лінійних рівнянь (метод виключення змінних) 84.5 KB
  Отже за теоремою Крамера система має єдиний розв’язок. Але на практиці цей розв’язок зручніше знаходити не за формулами Крамера. Система має нескінчену кількість розв’язків змінні системи діляться на дві частини – базисні та вільні змінні.